第一篇：信用社(銀行)案件責任追究指導意見

信用社(銀行)案件責任追究指導意見

第一條 為進一步增強農村中小金融機構案件風險責任意識，規范案件責任追究工作，有效遏制各類案件發生，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》和《國務院辦公廳轉發銀監會人民銀行關于明確對農村信用社監督管理職責分工指導意見的通知》(國辦發(2004)48號)等法律法規和有關規定，結合農村中小金融機構實際，特制定本指導意見。

第二條 本指導意見所稱農村中小金融機構包括農村中小法人金融機構和農村中小非法人金融機構。

農村中小法人金融機構包括：

(一)農村信用社：農村信用合作社、農村信用合作聯社、農村信用合作社聯合社。

(二)農村合作銀行。

(三)農村商業銀行。

(四)新型農村金融機構：村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社。

農村中小非法人金融機構指前款各法人機構設置的分支機構。

第三條 本指導意見所稱案件包括：農村中小金融機構從業人員實施或因未正確履行崗位職責所引發的，以農村中小金融機構或其客戶的資金、財產、權益為侵犯對象的侵占、挪用、破壞金融管理秩序以及詐騙、盜竊、搶劫等，應移送司法機關或經公安、司法機關立案偵查的案件。

本指導意見所稱涉案金額是指案發時犯罪嫌疑人侵占、挪用等涉及農村中小金融機構或其客戶資金、財產、權益的價值數額。

第四條 本指導意見所稱案件責任人員，是指對案件的發生負有責任的農村中小金融機構從業人員，包括：直接責任人、間接責任人。其中，間接責任人劃分為：機構案件防控第一責任人、機構經營管理責任人、其他間接責任人。

(一)直接責任人：農村中小金融機構從業人員獨立實施或共同實施，或與外部人員合伙實施侵犯本機構或本機構客戶資金、財產、權益行為的涉嫌違法犯罪人；因故意或過失，不履行或不正確履行自己的職責，對形成案件風險、引發不 良后果起直接作用的違紀違規人員。

(二)間接責任人：在其職責范圍內，不履行或者不正確履行自己的職責，未能有效制約或防范案件的發生，對案件造成的風險或者不 良后果起間接性作用的農村中小金融機構從業人員。

1.機構案件防控第一責任人：指農村中小法人金融機構對案件防控治理承擔首要責任的理事長或董事長。

2.機構經營管理責任人：指農村中小金融機構的高級管理人員。具體劃分為：

(1)主要負責人：指農村中小金融機構高級管理人員中的主要人員，一般為主任(行長、總經理)。

(2)分管負責人：指在農村中小金融機構高級管理人員工作分工中，對發生案件風險的崗位、環節、領域或業務直接分工管理的高管人員，一般為副主任、副行長或副總經理。

(3)相關負責人：指在農村中小金融機構高級管理人員工作分工中，分管與直接發生案件崗位、環節、領域或業務等相關聯、相制約工作，對造成案件風險或不 良后果負連帶管理責任的高管人員，一般為副主任、副行長或副總經理，以及承擔檢查監督職責的監事長等。

3.其他間接責任人：在其職責范圍內，因故意、過失或不盡職，對應制約、管理或監督的工作不履行或不正確履行職責，或者知情不報，未能有效防范案件發生，對造成案件風險或者不 良后果負間接責任的其他工作人員，一般為中層管理人員和普通員工。

第五條 農村中小金融機構案件責任追究應當遵循“事實清楚、證據確鑿、責任明確、處理適當、手續完備、程序合法、權責對等、逐級追究”的原則，根據案件性質、涉案金額、風險損失、社會影響程度等情況，在核實相關人員責任基礎上予以追究。

第六條 對省級聯社(農村商業銀行、農村合作銀行，以下簡稱農村銀行)高級管理人員的責任追究，由理(董)事會按照章程和有關內部管理規定進行責任認定，并將處理意見征求屬地銀監局意見、報省級人民政

府同意后，按組織程序予以責任追究。對于省級聯社(農村銀行)高級管理人員以外的責任人員，由有權部門按照相關規定及程序進行責任追究。

第七條 農村中小金融機構案件責任追究方式包括：紀律處分、經濟處罰和其他處罰。

(一)紀律處分：包括警告、記過、記大過、降級(職)、撤職、留用察看、開除。

(二)經濟處罰：包括扣減績效收入、賠償經濟損失等。

(三)其他處罰：包括批評教育、組織處理和變更勞動關系。其中批評教育包括：責令限期改正、責令書面檢查、誡勉談話、通報批評；組織處理包括：調離、停職、免職、責令辭職等；變更勞動關系即與案件責任人依法解除勞動合同。

以上方式可以并用。

第八條 對因故意、過失或不盡職導致發生重大案件的直接責任人員，在核清違法違規事實后，按規定程序，一律解除勞動合同：涉嫌違法犯罪的，無論金額大小，一律開除。對流程制約崗位和業務管理、監督等條線未盡職盡責，或知情不舉的間接責任人員由本級或上級有權部門依據有關規定一并追究責任。

第九條 根據案件性質和風險程度，參照以下標準追究省級以下農村中小金融機構管理人員的責任：

(一)鄉鎮層級農村中小金融機構管理人員案件責任追究。

鄉鎮農村中小法人金融機構(指農村信用合作社等)發生案件的，給予案件防控第一責任人記過以上處分，給予主要負責人記過以上處分、分管負責人記大過以上處分、相關負責人警告以上處分。

鄉鎮農村中小非法人金融機構(指農村信用合作聯社、農村合作銀行、農村商業銀行等設置的鄉鎮層級的分支機構)發生案件，給予主要負責人記過以上處分、分管負責人記大過以上處分、相關負責人警告以上處分。

鄉鎮農村中小金融機構發生涉案金額20萬元以上責任性案件的，案件防控第一責任人、主要負責人和分管負責人必須引咎辭職。在核實責任后，按有關規定，給予相應的紀律處分。

(二)縣(市)層級農村中小金融機構管理人員案件責任追究。

縣(市)農村中小統一法人金融機構(指縣級農村信用合作聯社、農村合作銀行、農村商業銀行等)轄內發生涉案金額100萬元以上案件的，給予案件防控第一責任人記過以上處分，給予主要負責人記大過以上處分、分管負責人撤職以上處分、相關負責人記過以上處分。

縣(市)農村中小非統一法人和非法人金融機構(指縣級農村信用合作社聯合社，農村信用合作聯社、農村合作銀行、農村商業銀行設置的縣(市)層級的分支機構等)轄內發生涉案金額100萬元以上案件的，給予主要負責人記過以上處分、分管負責人記大過以上處分、相關負責人警告以上處分。

(三)市、地層級農村中小金融機構管理人員案件責任追究。

市、地農村中小統一法人金融機構(指市、地級農村信用合作聯社、農村合作銀行、農村商業銀行等)轄內發生涉案金額1000萬元以上案件的，給予案件防控第一責任人記過以上處分，給予主要負責人記大過以上處分、分管負責人撤職以上處分、相關負責人記過以上處分。

市、地農村中小非統一法人和非法人金融機構(指市、地級農村信用合作社聯合社，農村合作銀行、農村商業銀行設置的市、地層級的分支機構等)轄內發生涉案金額1000萬元以上案件的，給予發案機構主要負責人記過以上處分、分管負責人記大過以上處分、相關負責人警告以上處分。

(四)根據案件的性質、影響和造成風險、損失的程度，相應追究上級機構案件防控第一責任人、高級管理人員和業務管理、監督檢查條線人員責任。

發生損失金額100萬元以上責任性案件的，縣(市)層級農村中小金融機構案件防控第一責任人、主要負責人和分管負責人必須引咎辭職；發生損失金額1000萬元以上責任性案件的，市、地層級農村中小金融機構或管理機構案件防控第一責任人、主要負責人和分管負責人必須引咎辭職。在核實責任后，按有關規定，給予相應的紀律處分。

第十條 根據案件性質和風險程度，參照以下條件，追究省級聯社(農村銀行)管理人員的責任：

(一)轄內發生單個案件，涉案金額1000萬元以上5000萬元以下，或單個案件的涉案金額占資產(資產負債表中全轄累計資產總額，下同)萬分之一以上萬分之二點五以下，給予案件防控第一責任人、主要負責人警告以上處分，給予分管負責人記過以上處分、相關負責人警告以上處分。

(二)轄內發生單個案件，涉案金額5000萬元以上1億元以下，或單個案件的涉案金額占資產萬分之二點五以上萬分之四以下，給予案件防控第一責任人、主要負責人記過以上處分，給予分管負責人記大過以上處分、相關負責人記過以上處分。

(三)轄內發生1億元以上案件，或案件涉案金額占資產萬分之四以上，給予案件防控第一責任人記過以上處分，給予主要負責人記大過以上處分、其他負有責任的管理人員記過以上處分。

(四)轄內發生案件造成特大風險，損失金額超過1億元的，案件防控第一責任人、主要負責人和分管負責人必須引咎辭職。在核實責任后，按有關規定，給予相應的紀律處分。

第十一條 農村中小金融機構發生外部侵害案件(詐騙、搶劫、盜竊等)，該機構及人員存在違規或過失的，比照以上條款追究有關管理人員責任；存在違規或過失并發生人員傷亡的，從重追究有關管理人員責任。

第十二條 農村中小金融機構發生案件造成損失的，相關案件責任人員要承擔相應的經濟賠償責任。案件責任人的賠償標準由各省級聯社(農村銀行)根據案件性質、損失程度、相關責任大小以及當地經濟狀況具體制定。

第十三條 案件責任人為中共黨員的，由本級或上級黨組織按照《中國共 產 黨紀律處分條例》等有關規定，給予黨紀處分。

案件責任人員涉嫌違法犯罪的，按照規定程序移送司法機關。

第十四條 按照“自查從寬、他查從嚴，盡職免責、失職重罰”的原則，實行鼓勵自查、盡職免責的責任追究政策。

第十五條 對自查發現的案件，在管理責任追究上可作從輕處罰；對盡職盡責、經確認沒有管理責任的，可以不予追究。以下情況，可從輕、減輕追究相關人員責任：

(一)通過加大案件治理、完善流程操作、改進業務管理、加強稽核檢查及采取得當措施自查發現、主動借 錄和暴露案件的。

(二)案發前發現內控中存在問題并及時提示風險、提出整改要求，或曾主動反映、舉報案件線索的。

(三)案發后及時主動追繳資金和積極賠償損失的，根據挽回損失程度相應減輕有關人員責任。

(四)在**脅迫情況下行為失當，事后積極補救的。

(五)有重大立功表現和其他可從輕、減輕處罰情節的。

第十六條 對被動發現案件，以及反復發生同質同類案件的，必須嚴格按照“一案四問責”和“上追兩級”的要求落實責任追究。以下情況，應從重追究相關人員責任：

(一)省、市(地)轄內農村中小金融機構屢屢發生同質同類案件，縣(市，含)以下機構年度內發生案件2次以上的。

(二)對發現的案件苗頭、違法違規事實或重大線索不及時報告、制止、整改、糾正、處理，或故意包庇隱瞞的。

(三)決策、指使、授意、教唆或脅迫他人實施違法違規行為的。

(四)發生案件后，不采取積極措施挽回影響和損失，或隱瞞事實真相，隱匿、偽造、篡改、毀滅證據和妨礙、、阻撓、抗拒調查和處理的。

(五)案件引發支付風險或群體**件，造成的社會影響特別惡劣、后果特別嚴重的。

(六)由于提名、舉薦不當，人事管理部門考核失實，用人失察、失誤，造成“帶病”提拔形成嚴重后果，或把不 良行為人安排到重要崗位等，引發案件風險的。

第十七條 農村合作金融機構發生涉案金額100萬元以上案件，省級聯社(農村銀行)應成立專案組直接查處，當地銀監局負責督辦。

第十八條 農村中小金融機構發生案件，要在案發之日起3個月內對案件責任人員的責任追究做出處理決定，并在決定后10個工作日內，將案件查處情況和責任追究結果報告當地銀行業監管部門。

第十九條 對于發現案件故意隱瞞不報的，嚴肅追究農村中小金融機構第一責任人、主要負責人責任；情節嚴重的，銀行業監管部門按照監管權限、依照有關法律法規及法定程序，取消該機構理(董)事長、主任(行長)等高級管理人員的任職資格。

第二十條 農村中小金融機構違反法律、法規和審慎經營原則，發生案件，危害金融秩序，損害存款人和公眾利益的，銀行業監管部門嚴格依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》對機構和高級管理人員進行處罰。

第二十一條 農村中小金融機構案件責任人員，如果對處罰不服，可按規定程序向作出處罰決定機構申請復議，對復議不服的可向上一級機構或管理部門提請復核，或向勞動管理部門申請仲裁。

第二十二條 各省級聯社(農村銀行)應按照本指導意見，根據有關法律法規，制定、完善具體實施辦法和其他相關配套制度，在征求當地銀監局意見并備案后實施。

第二十三條 本指導意見所稱“以上”均包括本數，所稱“以下”均不包括本數。

第二篇：關于貫徹落實《保險機構案件責任追究指導意見》的通知

關于貫徹落實《保險機構案件責任追究指導意見》的通知

2010-03-18

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保監發〔2010〕21號

各保監局，各保險集團公司、保險公司、保險資產管理公司，各保險中介公司：

為進一步貫徹落實《保險機構案件責任追究指導意見》（保監發〔2010〕12號，以下簡稱《指導意見》），現將有關事項通知如下：

一、各保險集團公司、保險公司和保險資產管理公司（以下簡稱“各公司”）應當認真做好案件責任追究辦法的制定、報備和實施工作

（一）各公司應根據《指導意見》，制定公司內部案件責任追究辦法，詳細規范案件責任追究的范圍、對象、標準、程序，以及公司對于應追究責任而未追究責任或者責任追究不到位等情況的處理措施等。已制定案件責任追究辦法的保險公司，應按照《指導意見》的要求完成修訂工作。

（二）保險集團公司應參照《指導意見》，指導非金融機構子公司建立內部案件責任追究辦法，并對其執行情況進行管理。

（三）各公司應在2010年5月31之前，向中國保監會報備本單位的案件責任追究辦法，保險集團公司同時報備非金融機構子公司的案件責任追究辦法。

（四）各公司最遲應于2010年7月1日起，正式施行案件責任追究辦法。

（五）各公司的案件責任追究辦法發生變動的，應在變動后5日（指工作日，下同）內報中國保監會備案。

二、各保監局、各公司應當認真做好案件責任追究情況的報告工作

（一）報告方式及時限

案件責任追究情況采取專報和季報兩種報告方式，自2010年7月1日起正式報送。報送時，各單位應在規定的時間內報送正式文件，并同時通過電子郵件方式報送文件電子版。

1、專報

專報由各保險集團公司、保險公司及其省級分支機構、保險資產管理公司在作出案件責任追究決定后的5日內按規定報中國保監會或保監局。具體規定是：各保險集團公司將集團本級和所屬非金融機構子公司的案件責任追究情況向中國保監會報告；各保險公司和保險資產管理公司將總公司本級和直管分支機構的案件責任追究情況向中國保監會報告；各保險公司省級分支機構將本級和所屬分支機構的案件責任追究情況向當地保監局報告。

2、季報

季報填列報告期內案件責任追究情況。保險集團公司分別報送集團本級和所屬非金融機構子公司的匯總數，不需匯總各保險子公司數據。保險公司、保險資產管理公司分別報送全系統的案件責任追究情況匯總數。各保險集團公司、保險公司、保險資產管理公司總公司應于季后7日內向中國保監會報送季報。

各保險公司省級分支機構應匯總轄內機構案件責任追究情況，并于季后7日內向當地保監局報送季報。

各保監局要及時匯總本轄區內案件責任追究情況，并于季后10日內向中國保監會報送季報。

各單位報送案件責任追究季報時，可以隨同司法案件季報一并報送。

（二）報告的主要內容

專報的主要內容包括案件責任追究情況、案件基本情況、案件查處情況。其中，案件責任追究情況包括責任追究對象、責任追究結果等，同時應附案件責任追究決定書復印件。案件基本情況包括發案機構、涉案人員、案件性質、涉案金額、損失金額、基本案情及危害程度等。案件查處情況包括立案調查的機關及所采取的措施、涉案機構的應對措施、司法判決或行政處罰等案件處理情況（詳見附件1）。

季報主要包括案件責任追究統計報表和分析報告兩方面內容。統計報表的內容主要包括報告期內被問責機構家次、案件責任追究對象人次等信息（詳見附件2）。分析報告主要對本系統、本轄區報告期內案件責任追究狀況及案件責任追究辦法的執行情況進行分析，尤其對符合公司案件責任追究辦法規定的責任追究條件，而未按要求進行責任追究的情形要進行說明，并提出進一步做好案件責任追究工作的措施和建議。

若在報告期內未發生案件責任追究事項，各單位也應采取零報告。

（三）報送要求

各保監局、各公司應當真實、準確、及時報送案件責任追究信息，不得遲報、漏報、瞞報、拒報。

各保險集團公司、保險公司及其省級分支機構、保險資產管理公司報送的案件責任追究信息應當由法定代表人或者分支機構主要負責人簽字確認，并加蓋公章。簽字與公章應同時簽具。

（四）其他要求

各公司應當指定職能部門負責案件責任追究信息收集、整理和報送工作，指定該部門的負責人作為案件責任追究信息報送負責人，并指定相關人員為案件責任追究信息報送聯系人。

各公司應當于2010年4月30日前，將案件責任追究信息報送部門、案件責任追究信息報送負責人，以及案件責任追究信息報送聯系人情況（詳見附件3）報送保監會或保監局。

上述情況若有變動，應在10日內向保監會或保監局報告。

三、各保險中介公司參照《指導意見》制定本公司的案件責任追究辦法，并按保監局的要求做好辦法報備和責任追究情況報送等工作。

四、各保監局應當做好轄內保險分支機構和保險中介公司案件責任追究情況的監督檢查工作

（一）各保監局應根據《指導意見》和本通知的要求，結合轄內實際情況，制定保險中介公司案件責任追究辦法報備和責任追究情況報送工作的具體規定，同時抄報保監會。

（二）各保監局應當建立轄內保險分支機構和保險中介公司案件責任追究情況的登記和管理制度，登記、管理的內容至少包括轄內保險分支機構和保險中介公司報送的專報和季報內容。

（三）各保監局應當做好案件責任追究信息審核和案件責任追究情況分析工作，指定專門處室負責案件責任追究情況報告工作，并明確聯系人。

2010年5月31日之前，各保監局應當將保險分支機構和保險中介公司案件責任追究情況報告工作聯系人的姓名、處室、電話等信息報送保監會。上述信息若有變動，應及時告知保監會。

（四）各保監局應認真審核各單位報送的案件責任追究專報，對于未按責任追究辦法對有關案件責任人員進行責任追究的單位，應退回報告，建議其重新處理。

（五）各保監局應當加強對轄內各單位案件責任追究辦法執行情況的監督檢查，對重大案件多發或者未按照監管要求嚴格執行案件責任追究辦法的單位，應作為重點關注對象，加強監管。

（六）各保監局可以將保險分支機構和保險中介公司案件責任追究情況定期在行業內通報。

各保監局、各公司在執行過程中如有問題，請及時向我會稽查局反映。

聯 系 人： 李敏

聯系電話：010－66286099

傳 真：010－66288122

電子郵件地址：jichaju@circ.gov.cn

附件：

1、保險機構案件責任追究情況專報及填報說明；

2、保險機構案件責任追究情況季報；

3、保險機構案件責任追究工作聯系一覽表

中國保險監督管理委員會

二○一○年二月二十四日

第三篇：銀行(信用社)股權質押貸款指導意見

銀行(信用社)股權質押貸款指導意見

第一條為規范股權質押貸款，鼓勵金融產品創新，拓寬企業融資渠道，支持中小企業發展，根據《中華人民共和國物權法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《貸款通則》、《省股權出質登記暫行辦法》等相關規定，結合本省實際，制定本指導意見。

第二條本指導意見所指的“股權”指在本省登記注冊的有限責任公司、股東人數在200人以下的非上市股份有限公司的股權。

第三條本指導意見所稱股權質押貸款是指借款人以自有或第三人合法持有的股權作為債權的擔保，向銀行業金融機構（以下簡稱“貸款人”）申請獲得貸款的融資活動。當借款人逾期不履行債務或者發生當事人約定的實現質權的情形，貸款人有權依法處分該股權，并由處分所得的價款優先受償。提供股權作為擔保的單位或個人為出質人，接受股權擔保的貸款人為質權人。

第四條出質人和質權人應當訂立書面股權質押合同，按規定到工商行政管理部門辦理出質登記。股權質押合同格式文本，由辦理股權質押貸款的貸款人負責按規定擬制、提供。

第五條借款人以股權出質向貸款人申請貸款的，該股權須是出質人合法持有，并已經工商行政管理部門依法登記。

第六條借款人向貸款人申請辦理股權質押貸款，應如實填制并向貸款人提交書面申請。同時，提交擬出質的股權憑證、出質人主體資格證明以及貸款人要求的其他相關資料。開辦股權質押貸款的貸款人應負責擬制并向借款人提供統一的股權質押貸款格式化申請書。

第七條貸款人收到借款人提交的股權質押貸款申請書、股權憑證等資料，除審查借款人的資信狀況、借款用途、還款來源和還款能力外，應重點審查以下內容：出質人資信、身份情況以及經營狀況；擬出質股權份額，股權憑證是否有效，擬出質股權所在公司經營情況；實現質權的可行性。必要時向工商行政管理部門查閱相關登記檔案。

第八條貸款人審查借款人提交的股權質押貸款申請書、股權憑證等符合要求，擬準備發放股權質押貸款的，應了解、掌握該股權的市場價值，組織開展對股權的價值評估，合理確定質押貸款金額。

第九條貸款人對以下股權不得辦理質押貸款：

（一）以被人民法院依法凍結的股權出質的；

（二）已辦理出質登記的股權再次出質的；

（三）以有限責任公司未經過公司登記機關登記的股權出質的；

（四）以股權出質給本公司的；

（五）法律、行政法規規定的其他情形。

第十條出質人和貸款人在股權質押合同簽訂后，應根據《省股權出質登記暫行辦法》規定，在約定的時限內及時到工商行政管理部門辦理股權出質登記，也可委托代理人代為辦理。

第十一條申請股權出質登記，應向工商行政管理部門提交以下材料：

（一）申請人簽字或者蓋章的股權出質設立登記申請書；

（二）出質人持股證明；

（三）股權質押合同；

（四）出質人、質權人的主體資格證明；

（五）其他應當提交的文件。

指定代表或者共同委托代理人辦理的，提交申請人指定代表或者共同委托代理人的證明。

以外商投資公司的股權出質的，按照外商投資的公司股權出質的相關規定執行。

第十二條工商行政管理部門通過審核，對符合條件的，準予登記的，出具《股權出質登記通知書》。

《股權出質登記通知書》載明出質人名稱、質權人名稱、出質股權所在公司名稱、出質股權數額。

第十三條貸款人應在辦妥股權出質登記，取得工商行政管理部門出具的《股權出質登記通知書》后，方可發放貸款。

第十四條借款人出質股權向貸款人申請貸款，不得影響出質股權所在公司的正常經營活動。

股權出質期間，出質人未經質權人書面同意，不得以任何形式處置被出質的股權。

第十五條貸款人在發放股權質押貸款后，應關注質押股權所在公司經營狀況，準確把握影響質押股權的市場價值因素，持續評估質押股權的價值，采取有效措施防范和控制信貸風險。

第十六條出質人和質權人的名稱（姓名）、出質股權所在公司的名稱、出質股權的數額發生變化的，應當及時向工商行政管理部門申請辦理股權出質變更登記。

第十七條借款合同約定的還款期限屆滿，借款人到期未履行還款義務或者發生當事人約定的實現質權的情形，貸款人可以依法行使質押權，拍賣或變賣股權，并從所得價款中優先受償。

貸款人從拍賣或變賣所得價款中優先受償后，有剩余金額的，退交出質人。優先受償后，不足以償還借款本息的，貸款人對不足部分金額有權向借款人追償。

第十八條主債權消滅、質權實現、質權人放棄質權或法律規定的其他原因，導致質權消滅的，股權質押合同當事人應當及時到工商行政管理部門申請辦理股權出質注銷登記。

第十九條貸款人要根據本指導意見制定相應的實施細則，規范股權質押貸款業務。

第二十條貸款人應規范辦理股權質押貸款業務，在風險可控前提下適當簡化程序、提高效率、下放信貸審批權限，不斷改進和加強金融服務。

第二十一條工商行政管理部門要加強對股權質押登記的規范化管理，加快推進股權質押登記的規范化進程。

第二十二條本意見由省工商行政管理局、中國人民銀行杭州中心支行、中國銀監會監管局負責解釋。

第二十三條本意見自印發之日起實施。

第四篇：信用社(銀行)會計決算工作指導意見[定稿]

信用社（銀行）會計決算工作指導意見

各農村銀行、農村信用聯社：

為做好農村合作金融系統會計決算工作，全面、真實、準確、完整地反映我省農村合作金融系統的經營成果和財務狀況，根據有關規定，現提出 以下指導意見：

一、會計決算工作的指導思想

會計決算工作的指導思想是：認真貫徹落實《中國銀監會辦公廳關于 信用社（銀行）進一步做實利潤有關問題的通知》（銀監辦發〔〕213號）文件精神，繼續加大呆賬準備金提取力度，提高撥備水平；加快消化歷史包袱的進 度，夯實經營基礎；做實利潤，進一步增強風險抵補能力，努力實現可持續發展的 目標。

深化農村信用改革以來，全省信用社（銀行）經營狀況持續向好，盈利能 力不斷增強，但還存在不良貸款余額大，不良率高，撥備缺口很大，呆賬準備金提 取力度不強，呆賬貸款核銷進度緩慢，歷年虧損掛賬集中在北少數聯社等突出問 題。因此，各行、社要高度重視、統一思想，努力完成或超額完成省聯社一屆五次 社員代表大會通過的理事會工作報告提出的全省信用社（銀行）經營和 發展的主要目標；加大呆賬準備金的提取力度，努力完成當年的撥備提取計劃，有 條件的行、社要根據其他風險資產情況和風險程度計提相關資產減值準備，包括壞 賬準備、長期投資減值準備以及其他非信貸資產減值準備；加快消化歷史財務風險 的進度；認真做好呆賬核銷工作；加強財務管理，堅決制止不合理、不合規的開 支；全面真實地反映全年的財務狀況，切實做實利潤，解決好突出問題。

二、認真做好核對賬務、清理資金、清理財產、清理投資和同業債權等項工作

（一）核對賬務。各行、社在年終決算前要全面核對賬務，包括庫存現金、內、外賬務，其中各類往來賬的核對面要求達到100％，發現問題，查明原因，及 時糾正，并將賬務核對的情況在決算說明書文字部分中加以說明。同時，原則要求 信用社、統一法人社、農村銀行的行（社）內往來科目借貸方余額相等；如不等，必須在決算說明書中重點說明，并按要求進行自查。賬務核對資料（包括對賬 單、賬務核對報告和明細表以及處理意見），要經核對人（二人以上）、會計主管

（內勤主任）或委派會計簽章確認，重大賬務核對需要經分管的高管人員簽章后，裝訂成冊，納入會計五年期檔案管理，并作為會計基礎工作規范等級管理的考核內 容。

（二）清理資金。各行、社要在年終決算前要全面清理資金，重點清理業務周 轉金、應收、應付款項、應收未收利息等過渡性資金的清理工作，力爭在決算前做 到應收盡收，未能按期收回的必須查明原因，制定措施，限期收回。

（三）清理財產。對固定資產、在建工程、低值易耗品、遞延資產、無形資 產、固定資產清理和待處理財產損溢，應根據分戶賬、登記簿、管理卡進行清理，如有損失和損壞的要查明原因，按照財產管理規定進行處理，做到賬賬、賬簿、賬 實相符。對固定資產的清理，重點是當年購建的固定資產的合規性以及固定資本比 例的控制范圍；對在建工程的清理，重點清理已經竣工并交付使用的工程項目，是 否按規定及時辦理入賬手續，并按規定提取折舊；對遞延資產、無形資產、固定資 產清理和待處理財產損溢的清理，重點清理掛賬是否合理，是否按規定及時攤入成 本。努力降低非生息資產占用比例，提高非信貸資產質量；對未按規定提取折舊和 未及時攤銷成本的遞延資產、無形資產、固定資產清理、待處理財產損溢，在計算 效益工資的綜合利潤中予以扣除。

（四）清理投資。對短期投資、長期投資進行清理，應根據 分戶賬進行清理，重點清理投資類不良資產，對形成不良的投資要制定消化計

劃，逐年消化，并按規定提取減值準備。

（五）清理同業債權。對拆放同業款項、存放同業款項進行清理，重點清理到 期未能按期收回的款項及同業債權利率明顯低于市場同類資金利率的款項。

三、有關會計核算、財務事項

（一）關于《金融企業財務規則》執行問題。財政部于年12月7日，頒發 了《金融企業財務規則》，為了盡快在農村合作金融系統實施新的《金融企業財務 規則》，省聯社經與有關部門協商后，按照“積極準備、穩步推行”的原則，力爭 在明年前做好全面實施的準備工作。農村商業銀行從年起，在執行國家對農村 合作金融企業稅收政策的同時，研究實施《金融企業財務規則》。今年各行、社的 各項財務處理規定，仍然按原辦法執行。

（二）關于公益金余額的處理。

根據《中華人民共和國公司法》的規定，進行利潤分配不再提取公益金。公 益金有結余的，轉作法定盈余公積金管理使用；公益金赤字，依次以任意盈余公積 金、法定盈余公積金、資本公積金、以前未分配利潤彌補，仍有赤字的，結轉

未分配利潤賬戶，用以后實現的稅后利潤彌補。按照國家統一規定實行住房分配貨幣化改革后，不得再為職工購建住房，盈余 公積金不得列支相關支出。原屬于公益金使用范圍的內設職工食堂、醫務室等集體福利機構所需固定資產

購建支出，應當嚴格履行內部財務管理制度規定的程序和權限進行審批，并按照金 融企業經營資產的相關管理制度執行。

（三）關于職工教育經費。

1．提取比例。如果是提而未用的，按照職工工資總額的1.5％的比例足額提取 教育培訓經費。如果實際使用的，可按照職工工資總額2.5％的比例列入成本。

2．開支范圍。經費專項用于職工，特別是一線職工的教育和培訓，嚴禁挪作 他用。職工教育培訓經費列支范。圍包括：（1）上崗和轉崗培訓；（2）各類崗位適應性培訓；

（3）培訓崗位、職業技術等級培訓、高技能人才培訓；（4）專業技術人員繼續教育；（5）特種作業人員培訓；

（6）企業組織的職工外送培訓的經費支出；

（7）職工參加的職業技能鑒定、職業資格認證等經費支出；（8）購置教學設備與設施；（9）職工崗位自學成才獎勵費用；

（10）職工教育培訓管理費用及有關職工教育的其他開支。職工教育培訓經費必須專款專用，面向全體職工開展教育培訓，特別是要加強

各類高技能人才的培養。按照省聯社規定，職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在

職教育，在職工教育經費賬戶列支的費用要進行納稅調整。

（四）關于呆賬準備金提取。

根據中國銀行業監督管理委員會 國家稅務總局《關于信用社（銀行）會 計決算工作指導意見》（銀監發〔〕81號）和《中國銀行業監督管理委員會安 徽監管局關于進一步加強信用社（銀行）信用風險監管的通知》（銀監發〔

〕24號）要求，提取呆賬準備，凡未按照規定提足當年撥備的縣（市、區）聯 社、農村銀行，將嚴格限制其現金分紅和發放績效工資。1．呆賬準備提取范圍。信用社（銀行）應對承擔風險和損失的債權和股權 資產計提呆賬準備，具體會計科目為：各項貸款、銀行承兌匯票墊款、信用卡透 支、貼現、進出口押匯、待處理抵債資產、調出調劑資金、拆放銀行業、拆放金融

性公司、應收利息（不合各項貸款、銀行承兌匯票墊款、信用卡透支、貼現、調出 調劑資金、拆放銀行業、拆放金融性公司等科目的應收利息）、其他應收款、短期 投資（不含采用成本與市價孰低法或公允價值法確定期末價值的證券投資和購買的 國債本息部分的投資）、長期投資（不合采用成本與市價孰低法或公允價值法確定 期末價值的證券投資和購買的國債本息部分的投資）、入股聯社資金、存放其他同 業款項、存放境外同業款項、買入外幣票據、買入返售債券和存出保證金。

2．相關資產減值準備提取比例。

（1）按貸款五級分類的標準提取貸款損失準備，即關注類貸款2％、次級類貸 款25％、可疑類貸款50％、損失類貸款100％的比例提取貸款損失準備。

（2）農村銀行除按規定提足信貸資產風險準備外，還應按照非信貸資產五級 分類標準提取壞賬準備，當年難以提足的可以制定分計劃，逐年達到標準。

（3）對貸款損失準備已提足的農村信用聯社，應根據以往的經驗、債務單位 的實際財務狀況和現金流量等相關信息，對貸款以外資產的風險予以合理估計并提 取資產減值準備。（4）當年經營發生虧損的信用社（銀行），其資產減值準備年末余額不得 低于風險資產年末余額的1％。

（5）在稅收上，計提的需要納稅調整的資產減值準備要依法進行納稅調整。

（五）關于股金分紅。

根據《中國銀行業監督管理委員會辦公廳關于信用社（銀行）做實利潤有 關問題的通知》（銀監辦發〔〕288號）文件精神，股金按照以下規定進行分 紅。

1．當年盈余，沒有歷年掛賬虧損，又全部提足各項風險資產呆賬準備（包括 一般準備）的信用社（銀行），可以適當提高股金紅利分配比例，其利潤分配方 案經社員代表大會（或股東大會）審議通過后即可執行；其他信用社（銀行）利 潤分配中，要嚴格限制分紅比例。2．當年虧損的信用社（銀行），除政府給予的分紅資金補貼可以用于分紅 外，一律不得進行其他股金分紅。

3．當年盈余，但有歷年虧損掛賬虧損的信用社（銀行），允許在彌補歷年 虧損掛賬前，按照不超過當年利潤總額的50％，且不超過兩年期儲蓄存款利率的標 準，分配股金紅利。分紅后的賬面利潤經納稅調整后，再按稅收規定彌補歷年虧損 掛賬。

4．當年盈余，沒有歷年掛賬虧損，但未提足呆賬準備的信用社（銀行），股金紅利分配額不得超過股金金額的10％，其中，現金分紅比例不高于5％。

（六）關于利潤分配。

各行、社實現的凈利潤，按照下列順序和比例進行分配： 1．未分配前的股金紅利； 2．彌補以前虧損；

3．提取盈余公積。法定盈余公積按不低于稅后利潤10％的比例提取，法定盈 余公積累計達到注冊資本的50％時，可不再提職

4．提取一般準備。具體提取比例由各行、社董事會（理事會）確定，但一般 準備余額不得低于風險資產期末余額的1％； 5．按不高于5％的比例提取勞動分紅；

6．按規定向社員（股東）分配利潤。根據《中國銀行業監督管理委員會安徽監管局關于進一步加強農村合作金融機

構信用風險監管的通知》（銀監發〔〕24號）文件規定：各縣（市）聯社、農村銀行每個會計的利潤分配方案，要報當地銀監分局和聯社備案。

（七）關于管理費提取。

管理費仍按照《中國銀行業監督管理委員會國家稅務總局關于農村 信用社會計決算工作指導意見》（銀監發〔〕81號）以及經國務院批 準、《人民政府關于報送深化信用社（銀行）改革試點實施方案的請示》（政

〔〕85號）繼續按總收入2.5％的。比例提取，其中2％由縣級聯社統籌使 用，省聯社按0.5％統籌使用。農村銀行、統一法人社不再提取2％管理費，只提取 上劃省聯社0.5％的部分。省聯社統籌使用的管理費，由各行、社于次年2月底之前，直接上劃省聯社。收款單位：信用社（銀行）聯合社，開戶行：信用社（銀行）聯合社資金清算 中心，賬號：***8000011306，聯系人：陳鳳英，聯系電話：0551— 5620831。

（八）關于效益工資計算方法。經省聯社研究決定，對計算效益工資的“綜合 利潤”公式修改為“A=全轄未提取效益工資前的賬面利潤總額±按下達計劃計提撥 備多提（少提）金額±應收利息比上年減少（增加）金額±按下達計劃消化歷史財 務風險增加（減少）金額”。其他事項仍按照《關于完善效益工資計算方法和加強 考核分配管理的意見》（農信聯發〔〕398號）和《關于修改計提效益工資 涉及“綜合利潤”計算公式的通知》（農信聯發〔〕7號）文件規定執行。當年提取的效益工資占當年同口徑計算的綜合利潤比例不得高于上年應提效益工資 占上年同口徑計算的綜合利潤比例。

農村銀行同時滿足以下條件的，可以按照公司法人治理的規定，制定自身的效 益工資方案。

1．營業網點安全防衛設施改造達到省聯社三年規劃且完成今年計劃要求的，并取得公安部門合格證書： 2．所有的歷史包袱全部消化完成；

3．按非信貸資產五級分類標準，沒有不良非信貸資產；

4、按貸款五級分類標準，農村商業銀行不良率不高于5％，農村合作銀行不高 于8％；

5．撥備充足率達100％，包括一般準備，貸款損失準備（含特種準備、一般準 備、專項準備）、短期投資跌價準備、長期投資減值準備、壞賬準備、抵債資產減 值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備、無形資產減值準備。

6．按銀監部門監管標準，提取效益工資后所有監管指標都符合監管要求的標 準。

（九）調整人均利潤率計算公式。經省聯社研究決定，對《縣（市、區）信用社（銀行）等級管理暫行辦法》中人均利潤指標進行修改。將人均利潤 率計算公式中的“綜合利潤”修改為：綜合利潤=賬面利潤總額±按下達計劃計提 撥備多提（少提）金額±應收利息比上年減少（增加）金額±按下達計劃消化歷史 財務風險增加（減少）金額，其它指標和規定不變。

（十）切實建立科學的效益工資考核分配機制。對效益工資的分配要嚴格按照 工作業績、經營成果和對信用社（銀行）的貢獻大小進行考核，堅決摒棄平均主 義和簡單的按崗位工資系數平均分配的方法。各行、社要每年制定科學的員工考核 計劃和考核辦法，切實做到將考核結果與效益工資分配掛鉤。將每年的效益工資分 配方案要事先報省聯社人力資源部備案，效益工資分配方案要能夠體現多勞多得、獎罰分明，干好干壞不一樣等考核激勵措施的效果。

四、會計報表的種類及編制要求

（一）會計決算報表種類。1．業務狀況表； 2．表外科目表； 3．資產負債表；

4．損益表(盈余、虧損及合并表)； 5．利潤分配表(盈余、虧損及合并表)； 6．決算附表；（1）固定資產狀況表；（2）成本核算表；（3）決算說明書；

（4）（縣級）統籌資金收支明細表；（5）（省級）統籌資金收支明細表；

（6）縣級聯社損益表（不包括年底前已開業及進行賬務合并的統一法 人、農村銀行不上報此表）；（7）新科目余額表；（8）表外新科目余額表。

（二）統計附表和文字材料。

（1）實際消化歷史財務風險統計表；（2）“決算情況說明書”中應反映的內容； 1．經營基本情況； 2．利潤實現和利潤分配情況； 3．增資擴股情況；

4．減免的所得稅、收到的營業稅補助和保值儲蓄補貼情況； 5．實際核銷呆賬情況； 6．本年稅前彌補虧損情況； 7．歷史財務風險消化情況。

（三）會計決算報表的編制與上報。各行、社要嚴格按照會計、財務制度的規定編制會計決算報表，并對所報

會計決算報表真實性、準確性和完整性負責。各辦事處要認真對信用社的會計決算 報表進行嚴格審查，確保表內數字完整、項目平衡關系準確，各表之間對應關系正 確，并在此基礎上按時保質做好逐級匯總和上報工作。

各辦事處應于年1月10日前將轄內信用社匯總的會計決算報表，通過 省聯社OA網傳至財務會計部蘇小剛信箱，同時將打印的紙質報表和決算情況說明書

（文字報告）準備好，參加決算報表會審匯編工作會議，會議時間另行通知。

五、認真做好決算前的準備工作

（一）要結合會計決算工作，采取以會代訓的方式加強對會計人員業務技 能的培訓，特別是對綜合業務系統上線后的新業務、新流程、新的制度規定，要作 為當前培訓的重點內容，努力提高管理水平和會計核算質量。

（二）對會計力量薄弱、歷年會計決算問題較多的行、社分支機構，要組織力 量幫助其做好決算前的各項準備工作，并對存在的問題及時處理，對那些長期不能 勝任會計工作的人員，要及時進行調整，要在新招收的員工中培養一批堅持原則、高素質的會計人員。

（三）試算平衡。在賬務核對相符的基礎上做好截止11月份末的試算平衡工 作，今年的試算平衡要求各行、社要高度重視，認真組織，全面模擬綜合業務系統 會計決算日的工作流程和處理方法。試算平衡表要認真編制、加強復核，各辦事處 要認真審核匯總。并于年12月10日前，將匯總試算表報省聯社。報送方式、聯系電話、聯系人與年報相同。

第五篇：信用社(銀行)信貸員等級管理指導意見

信用社(銀行)信貸員等級管理指導意見

第一章

總則

第一條

為加大創新機制，增強農村信用社的經營活力，建立面向市場、面向客戶的業務拓展和營銷機制，確立“以市場為導向，以客戶為中心、以效益為目標”的經營理念，建立高素質的信貸員隊伍，進一步貫徹落實“陽光操作、服務承諾”，規范信貸員的經營行為，結合《★★省農村信用社信貸管理基本制度》，特制定本指導意見。第二條

指導意見所指的信貸員是指直接面向市場，營銷農村信用社資產、負債等業務，參與業務開拓、產品開發、推廣、維護和管理客戶、為客戶提供結算、咨詢等金融服務的市場營銷人員。第二章

信貸員的競聘方式、任職條件和等級劃分

第三條

信貸員的競聘，按照“公開、公平、公正”的原則，以競聘上崗的方式擇優錄用。第四條

信貸員的任職條件：

（一）具有較高的思想政治素質和良好的職業道德，遵紀守法、廉潔自律、愛崗敬業、勇于創新，注重自身形象與修養，維護信用社的整體利益和社會形象；

（二）具有一定的工作經驗和較好的業務素質，熟悉農村信用社主要業務的基本運作方式和操作流程，能夠獨立操作計算機處理有關業務；

（三）具有較高的政策水平，熟悉國家經濟、金融法律法規和信用社的規章制度；熟悉和掌握信用社的信貸政策和經營方針，能夠熟練運用五級分類方法對信貸資產進行風險評價。

（四）從事金融會計、信貸等業務工作經歷不少于3年；

（五）具有高中（或相當于高中）以上文化程度，或具有初級技術職稱；

（六）身體健康，遵紀守法，無不良行為記錄；

（七）通過信貸人員（客戶經理）資格考試，取得從業資格；

（八）取得從業資格證，并經所在縣級聯社考核同意，方可從事信貸業務工作。

第五條

縣級聯社根據地域經濟發展情況，結合發放（收回）貸款量、收息總量、信貸資產質量、工作效率、風險控制程度、工作能力等方面，對信貸人員進行等級管理，分為一級信貸員、二級信貸員、**信貸員?？h級聯社對三個等級的信貸員可以分別給予一定的授信額度或其他業務權限。

第三章

信貸員的業務范圍和工作職責

第六條

信貸員的業務范圍包括資金組織、客戶服務、貸款營銷、新業務拓展等。

第七條

信貸員工作職責：

信貸員在市場開拓和客戶服務過程中必須嚴格執行國家的金融方針、政策、法律法規以及信用社的各項規章制度，恪守職業道德。(一)市場開發。信貸員必須深入進行市場調研，了解客戶需求，細分客戶市場，競爭、挖掘和培養優質客戶。

(二)產品開發、營銷和業務受理。信貸員應研究市場變化和客戶需求，提出新產品開發方案，并報管理部門研討。信貸員應積極營銷信用社的金融產品，并按照有關規定在業務權限之內受理客戶業務，在拓展業務的同時，切實防范和控制經營風險。

(三)客戶監測。信貸員應定期或不定期探訪客戶，接觸客戶決策層，掌握客戶的經營狀況、財務狀況、項目建設、產品市場供需變化等情況，尤其要關注客戶的收購、兼并、重組、法人代表變更、資本金較大幅度變動等重大事項，并根據客戶所處行業的市場變化、同業競爭和發展趨勢，對客戶的風險狀況進行評估并形成書面報告，客戶發生重要變化情況的要及時向信用社領導報告。

(四)客戶服務。信貸員要根據《★★省農村信用社信貸管理基本制度》、《★★省農村信用社財務管理辦法》等農村信用社財務、業務制度，積極向客戶推介金融服務，通過訪問客戶，掌握客戶需求，完善服務，做好客戶維護和管理工作，不斷增強農村信用社資金的安全*、流動*、效益*。

(五)信貸員要根據《★★省農村信用社信貸檔案管理辦法》要求對所管轄的客戶建立詳實的檔案，并保證檔案的連續*。信貸員必須對其提交的各種信息資料和報告的真實*、有效*負責。

(六)信貸員必須嚴格保守客戶的商業秘密和信用社的內部信息。(七)信貸員要積極清收管轄的存量不良貸款，優化農村信用社信貸資產。

第四章

信貸員考核

第八條

對信貸員實行“明確權限、落實責任、績效掛鉤、按年兌現”的考核原則。

第九條

縣級聯社每年應制定信貸員考核方案，并報市農信辦備案。第十條

信貸員的考核內容應包括定量考核和定*考核，各聯社可根據實際情況確定考核指標、考核重點和考核權重。

(一)定量考核。主要考核對現有存量客戶的維持和管理業績，收息、盤活資金計劃完成率、新客戶的拓展等業績。

(二)定*考核主要包括信貸基礎工作、工作態度、工作能力、團隊協作精神等。

(三)對有重大價值的信息反饋、重大項目開發的酌情增加分值；對違反規章制度或因工作失職造成損失的，經查證屬實應扣減分值。第十一條

信貸員的薪酬原則上由基本工資和績效工資組成，縣級聯社應根據地域情況制定考核細則。第五章

信貸員的管理

第十二條

信貸員的管理采取“誰聘任誰管理”的原則，縣級聯社承擔對信貸員的管理、監督、考核、獎懲的職責。第十三條

信貸員按以下程序聘用：

(一)凡取得信貸員任職資格的本單位員工，均可報名申請參加競聘。(二)對參加競聘的員工，由聯社進行考核，公開競聘，擇優錄用。信貸員的聘任期一般為二年。

第十四條

信用社主任是信貸員管理的第一責任人，要經常對信貸員的業務情況和職務行為進行檢查，并做好下列日常管理工作：(一)做好信貸員的思想政治工作。(二)加強對信貸員日常業務的檢查監督工作, 發現問題及時處理。第十五條

各聯社要明確專人或部門負責對信貸員的業績進行考核。

第十六條

信貸員有下列行為的，縣聯社有權降低信貸員等級或者提前取消該信貸員的任職資格，并給予必要的處罰，造成損失的，還應承擔賠償責任或法律責任。

(一)辦理未經農村農村信用社委托（授權）的業務；(二)賬外經營或挪用資金；

(三)違反規章制度或有弄虛作假現象的；

(四)為其他單位或個人扣收或墊付款項的；信貸員有以權謀私、以貸謀私及嚴重失職行為的,除賠償損失外，情節嚴重的，將追究法律責任。

第十七條

信貸員因自身責任造成信貸基礎資料缺失、抵質押合同無效、擔保不足、信貸合同無效、喪失訴訟時效、抵質押物品損失等事實，導致信貸資金出現風險的，應依據《★★省農村信用社資金信貸管理責任追究辦法》進行責任追究。

第十八條

信貸員在調離原工作崗位時，應當對其在任職期間所發放的貸款的風險情況進行稽核審計。第六章

附則

第十九條

鼓勵各縣級聯社實施（試行）客戶經理制管理。第二十條

本指導意見由★★省農村信用社聯合社★★市辦公室負責解釋和修訂。