第一篇：(2014)1號關于加強銀企對賬管理的風險提示書

濉溪縣農村信用合作聯社

風 險 提 示 書

濉信聯風提【2014】1號

關于加強銀企對賬管理的風險提示

各營業網點、總部各部門

為加強全省農村合作金融機構內控管理，規范對賬工作,防范操作風險，確保行社及客戶資金安全，2012年9月份安徽省聯社研究、開發并投入使用了銀企集中對賬系統，下發了《安徽省農村合作金融機構對賬管理暫行辦法》和《安徽省農村合作金融機構銀企集中對賬系統操作規程》。濉溪聯社積極參與，成立對賬中心，因對賬中心人員配備不足等原因，集中對賬滯后，銀企集中對賬系統于2014年5月份才正式運行，5月8日開始對2014年2月份發出、收回對賬單進行掃描、核對、驗印等程序。但期間，基層網點從2013

年元月份到目前，已不再向客戶簽發對賬單，造成一定時段銀企對賬處于真空狀態，存在較大風險隱患。現就銀企對賬管理有關風險提示如下：

一、風險和問題

1、集中對賬工作滯后。檢查發現2014年2月份對賬單郵局4月20日送到，對賬中心對賬人員收到對賬單后，大概需要10天時間整理、分類、掃描、核對和統計完成，一個對賬周期大概需要2個月的時間，對賬工作明顯滯后； 2014年3月份對賬單5月21日尚未收到。

2、部分基層網點對賬人員沒有及時對客戶的通訊地址、聯系電話和新開戶等信息進行維護，造成大量退信。如2014年2月份有980戶需要按月派發對賬單的客戶，由于地址等客戶信息不準而無法準確送達，退信200戶，占比20%。

3、系統自動驗印成功率低。大部分客戶對賬單蓋章不規范，部分客戶印鑒未采集等原因影響系統自動驗印。如2014年2月份系統自動成功對賬只有142戶，占比14.5%。

4、對賬中心人員配備不足，對賬系統運行尚未達到管理要求。

二、相關工作建議

針對對賬工作中存在不足或風險，建議業務條線部門重視和加強對賬工作，督促指導基層網點落實《安徽省農村合 2

作金融機構對賬管理暫行辦法》和《安徽省農村合作金融機構銀企集中對賬系統操作規程》有關要求。

1、督促營業網點開展一次全面對賬自查，填補對賬空白。以2014年4月份為基數，按照“工作崗位獨立，對賬人員分離、突出重點賬戶”的要求，及時提供賬戶明細對賬單（分戶賬頁），對重點賬戶重點核對（對2月份退信賬戶，查找退信原因）。屬于下列情形之一的,要列入重點賬戶管理:（1）連續兩個對賬周期對賬失敗的賬戶或不愿對賬賬戶；（2）短期內頻繁收付的大額存款、整收零付或零收整付且金額大致相當的賬戶；

（3）賬戶所有者與無業務往來者之間劃轉大額款項的賬戶；

（4）未經銀行營銷主動開立并立即收付大額款項的存款賬戶；

（5）長期未發生業務又突然發生大額資金收付的賬戶；（6）多次不及時領取對賬回單或返回對賬回執、對賬過程中出現可疑情況的賬戶；

（7）其他跡象表明值得密切、立即關注的賬戶或監管部門要求即時、上門對賬的賬戶。

對賬過程中發現有不符款項的，應逐筆進行核實，查明原因后，按規定進行處理。對賬工作過程中發現重大問題和可疑賬務的，應及時向條線部門負責人報告，并妥善處理。

2、督促營業網點加強對賬制度宣傳，輔導企業會計開展對賬。主要宣傳集中對賬的優點以及對賬中應注意的事項，講明郵遞人員遞送的余額對賬單必須加蓋預留銀行印鑒章，提高系統自動驗印成功率，使集中對賬工作家喻戶曉，爭取客戶理解支持和主動配合對賬工作。

3、督促信用社對賬人員及時搜集維護對賬信息。對客戶詳細通信地址、聯系人、聯系電話變更的要及時在對賬系統中進行錄入更新維護；對新開賬戶、客戶賬戶名稱變更、客戶對賬印鑒變更由開戶機構負責收集印鑒卡，交給對賬中心更新電子印鑒庫。

審計稽核部：王家蘭 二〇一四年五月二十日

第二篇：銀企對賬管理暫行辦法

中國農業發展銀行蘭考縣支行

銀企對賬管理辦法

第一章

總

則

第一條

為進一步落實《中國農業發展銀行會計基本制度》和人民銀行加強會計結算管理、保障資金安全的有關規定，不斷提高銀企對賬工作效率和質量，建立健全對賬機制，防范結算風險的發生，特制定本辦法。

第二條

銀企對賬是指按照《中國農業發展銀行會計基本制度》的規定，對客戶的存貸款賬戶，按月發放“余額對賬單”與客戶對賬，并由客戶將對賬情況返回，以達到與客戶賬務核對一致的目的。

第三條

銀企對賬實行“工作崗位相對獨立，對賬人員相對分離，多種方式并存，突出重點賬戶”的原則。

工作崗位相對獨立是指縣支行營業單位應配備專(兼)職的對賬人員負責銀企對賬工作；對賬人員相對分離是指專(兼)職對賬人員嚴格實行與經辦人員相對分離；多種方式并存是指采取郵寄對賬，面對面對賬等多種對賬方式；突出重點賬戶是指從對賬方式和頻率上加強對余額較大、業務發生頻繁、易發風險賬戶的對賬力度。

第二章

對賬內容

第四條

銀企對賬工作分為余額對賬單對賬和分戶賬對賬。余額對賬單對賬是指定期向客戶發出并收回“余額對賬單”，落實對賬情況；分戶賬對賬是指向客戶發出滿頁分戶賬和按企業的需要發出未滿頁分戶賬對賬單，用于客戶隨時勾對賬務，掌握未達款項。

第五條

銀企對賬范圍包括客戶貸款賬戶、存款賬戶、臨時存款賬戶、其它存款賬戶。

第三章

組織體系

第六條

會計出納部應至少指定一名人員負責銀企對賬相關工作。第七條

銀企對賬工作由會計出納部門負責管理、考核。

第三篇：銀企對賬工作總結

支行加強銀企對賬管理不斷提高工作質量和效率

銀企對賬是銀行在日常會計核算工作中，完善內控體系，防范金融風險的有效手段之一。為了切實做好銀企對賬工作，不斷提高對賬工作質量和效率，保障客戶資金安全，我行從對賬的組織、人員配備入手，精心組織、扎扎實實地搞好對賬的各項工作，對賬質量和效率明顯提高, 有效地防范了結算風險。在2010年第四季度銀企對賬工作獲得第二名的好成績的基礎上，今年第一季度，我行又以對賬率99.42%（重點賬戶對賬率100%，非重點賬戶對賬率99.42.×%）、綜合考評×分的好成績獲得寧夏銀行銀企對賬綜合考評第二名。我行的主要做法是:

一、建立完善的對賬組織體系，本著一個“責”字。

為了保障銀企對賬工作的順利進行，有效的保障客戶資金安全，防范結算風險，我行成立了以主管行長任組長、各網點負責人為成員的對賬工作領導小組，配備一名工作責任心強的同志擔任對賬人員，負責日常的對賬管理工作。通過完善領導小組崗位責任制，明確對賬人員崗位職責，把銀企對賬工作作為一項長期的事務性工作，確保了對賬工作的組織領導。

二、完善銀企對賬臺賬的登記，突出一個“全”字

1、開戶單位基本信息全面。建立完善的單位基本情況臺賬,做到對賬人員心中有數,提高了對賬工作的主動性。開戶單位基本信息主要包括單位地址，單位對賬人員姓名，單位對賬人員的電話及手機聯系方式等等。

2、全部簽訂了結算賬戶協議。為了建立銀企對賬工作的規范化，督促企業按時對賬，我行與企業簽訂《單位銀行結算賬戶管理辦法》，明確對賬方式。

3、對賬單簽章齊全。對賬時，該行要求企業在銀企帳務核對相符的同時，除加蓋單位財務專用章或行政公章外，注明“核對相符”。

三、銀企對賬期間，體現一個“勤”字

銀企對賬是一項工作量大，比較繁瑣的日常性工作，為了扎實有效的做好銀企對賬工作，提到對賬收回率，我行領導小組要求對賬人員做到: 三勤。

1、勤和企業溝通、聯系，主動為企業宣傳銀企對賬的重要性，著重于宣講政策、增強宣傳的滲透力，使客戶對銀企對賬工作給予理解和支持，取得客戶的積極配合，變單方對賬為銀企雙方主動對賬，使銀企對賬工作順利開展。

2、勤于整理各項資料，注重單位信息和企業對賬人員的變更，及時修改單位信息資料，做到對賬期間，能夠及時與企業對賬人員取得聯系，保證對賬工作的順利進行。

3、勤于總結對賬工作中存在的問題，每次對賬對存在未達賬項的賬戶，對賬人員及時與企業相互配合，查找原因，直至帳務核對相符。對賬結束后，認真記載對賬工作記錄，總結經驗。

四、因地制宜，多策并舉，保證銀企對賬的質量。

由于我行轄屬范圍太大，開戶企業地理位置分散，而且各企業經營情況不一，給銀企對帳帶來非常大的難度，實際對賬工作中,我行主要采取5種對帳方式：

1、對日常業務比較頻繁，經常來銀行的企業單位，實行在柜臺提前通知及詢問對帳情況。

2、對業務發生比較少，而且企業比較遠的單位采取電話通知及咨詢對帳情況。

3、在無法及時與企業取得聯系，支行出車派專人到企業上門對帳。

4、對有的企業財務人員素質低、帳務記載混亂的情況，對帳人員采取主動提供滿頁賬，耐心細致協助企業做好銀企對帳工作的方法。

5、每月的重點客戶對賬，對賬人員集中時間，提前與企業預約，上門對賬。有效的提高了銀企對賬質量和收回率

銀企對賬的主體是銀行和企業，它既不是銀行為企業對賬，也不是企業為銀行對賬，而是銀行與企業之間相互對賬，銀企雙方都應切

實把它當作進行會計核算的重要監督、制約措施，使銀行和客戶之間共同構筑的這面防火墻發揮應有的功效。

第四篇：銀企對賬實施細則

銀企對賬工作實施細則

第一條 為規范我行與單位客戶（在本行開立各類存貸款賬戶的非自然人客戶）的對賬工作，根據《XX銀行賬務核對暫行管理辦法》、《XX銀行與單位客戶對賬工作實施細則》，結合總行實際情況，特制定本實施細則。

第二條 對賬工作的組織管理與分工

一、總行會計結算部設立對賬管理崗，負責總行各營業機構銀企對賬工作的組織、協調及相關事宜（工作流程詳見附件一）。

二、各機構營業部設立對賬崗，負責本機構銀企對賬的回收、統計、核對等工作。賬務經辦人員不得辦理所經辦業務的賬務核對，客戶經理不得辦理賬務核對。

第三條

對賬單的種類

一、單位客戶對賬單分為月結對賬單和余額對賬單。

二、月結對賬單按賬號生成，提供賬戶的交易明細和賬單期間每個交易日的余額，供客戶核對賬戶交易明細和賬單期間的每個交易日的余額，向本行查核未達款項和不符款項。

三、余額對賬單僅提供賬戶余額，供客戶核對賬戶余額并向本行查核和確認。余額對賬單按賬號生成（一份對賬單上只體現一個賬戶的時點余額），包括客戶留存聯和回執聯兩部分內容（格式詳見附件二），其中紙質回執聯要求開戶單位加蓋預留簽章后返

—1— 還本行，網銀回執要求客戶通過網銀發送。

第四條 單位對賬信息的維護

各機構應認真對開戶單位的對賬信息（地址、郵編、電話）進行維護：

1、對新開存貸款賬戶柜員應于次日使用（7067-單位對賬客戶信息查詢）交易與客戶印鑒卡上注明的聯系方式進行核對，發現信息有誤的，應立即使用（7068-單位對賬客戶信息修改）交易進行修改。

2、收到單位地址變更通知后，柜員應立即使用（7068-單位對賬客戶信息修改）交易進行修改。

3、季末前二個工作日，應對單位存貸款賬戶對賬信息進行一次全面核對，確保對賬單能正確送達。

第五條 對賬單打印和發送的要求

一、月結對賬單由總行信息科技部統一打印，各機構領回后發送。

二、余額對賬單由總行集中組織打印、統一發送。余額對賬單的打印發送工作采取外包方式，由總行選擇資質好、內部控制嚴格、處理能力強的郵政公司，簽訂委托協議和保密協議，明確雙方的權利和義務，由其完成對賬單的打印、封裝、掛號郵寄，并在數據傳送、打印、封裝時由總行對賬管理人員全程監督，防止客戶信息泄露。

每年總行至少組織一次集中上門面對面對賬工作，由總行選 —2— 擇資質好、內部控制嚴格、處理能力強的遞送公司，簽訂委托代收協議，明確受托方的責任和義務，由其指派專人將郵政公司打印封裝的余額對賬單和總行統一印制的告客戶書送至指定單位，告知客戶必須將回執聯密封后交代收人員當場收回，及時送交開戶機構。

第六條 對賬單的發出時限

月結對賬單和余額對賬單應在對賬時點后5個工作日內發出。

第七條 對賬單的發送頻率

一、活期存款（不含保證金）賬戶，每月必須發送月結對賬單（當月未發生的除外）。

二、活期存款（含保證金）賬戶、定期（通知）存款賬戶和貸款（不含貼現）賬戶每季至少發送一次余額對賬單。

第八條 重點客戶的認定

對賬時點在單個營業機構的存款總額或貸款總額達到50萬元等值人民幣的客戶必須列為重點客戶。

第九條 對賬單回收率的要求

一、余額對賬單發出當月月末，重點客戶的對賬單回收率應達到100%，一般客戶的對賬單回收率應達到80%。

二、對賬單回收率=有效的對賬回執（含網銀對賬回執）份數÷（客戶數或賬戶數－地址信息錯誤仍未更新的客戶數或賬戶數）×100％

—3—

三、每年2月、5月、8月、11月15日前，各機構應將12月、3月、6月、9月末的《銀企對賬情況統計分析表》（詳見附件三）報總行會計結算部。

第十條 余額對賬單回執聯的回收及其有效性的審核

一、對賬回執聯可以通過下列途徑收回：

1、客戶送達至開戶行；

2、客戶使用隨余額對賬單一并寄出的“收件人總付郵資”專用回函郵寄至開戶行；

3、客戶使用掛號信或平信郵寄至開戶行；

4、客戶使用企業網銀發送并由開戶行使用（1234-網上銀行企業對賬單回執打印）交易打印；

5、總行組織集中上門面對面對賬的，通過指定速遞公司上門代收。

二、余額對賬單回執聯的回收和審核工作由各機構營業部負責。對賬人員應核驗回執聯上加蓋的印章是否為單位預留簽章，并簽章確認。

第十一條 不符款項的處理

賬戶不符款項的處理由機構營業部對賬人員負責處理。對于單位客戶返回的對賬回執聯上列明的不符款項，對賬人員應查明原因并將核實結果填寫在對賬回執聯上，并將核實情況通知客戶。如發現異常款項，應報告會計主管并向總行會計結算部報告。

第十二條 對賬單無法投遞時應采取的措施

—4— 對于客戶地址變更未及時通知本行更改，導致本行寄出的對賬單被退回，應依次采取下列方式處理：

一、對賬人員電話通知客戶；

二、客戶經理負責通知客戶；

三、通過上述兩種方式均無法解決的，如屬久懸戶的應及時轉久懸不動戶處理，直至該客戶辦理賬戶信息變更或銷戶手續。

第十三條 對賬資料的保管

單位客戶對賬回執視同會計檔案管理，保管期限為五年。因客戶遷址、地址有誤等原因被退回的對賬單無法聯系到客戶重新寄出對賬的，應做好記錄，并妥善保管至少二年。二年后可予以銷毀。

第十四條 檢查、考核與獎懲

一、與單位客戶對賬工作作為各機構會計工作檢查與考核的重點。檢查與考核內容包括賬務核對資料的發送與回收、對賬結果的處理、對賬資料的保管等。

二、對通過與單位客戶對賬發現重大風險隱患或堵截案件、挽回或減少我行損失的有關機構和有關人員，總行將給予通報表揚和獎勵。

三、對違反本實施細則，違規操作、弄虛作假，產生較大風險隱患的有關責任人員，應嚴格按照《XX銀行會計責任追究制度》（興銀[2004]153號）及有關規定嚴肅處理。

第十五條 本實施細則自下發之日起執行。

—5— 附件一

XX銀行銀企余額對賬工作基本流程

一、對賬準備

總行會計結算部對賬管理人員應提前做好各項余額對賬準備工作：

1、擬定委托協議和保密協議，經總行法規部門審定后與郵局簽訂協議；

2、提前一個月與郵局商定信封、信紙印數（填制《收件人總付郵費郵件登記表》）；

3、提前五個工作日提醒各支行核對對賬信息；

4、提前三個工作日將提取對賬數據的聯系單書面交總行信息科技部。

二、數據核對

總行會計結算部對賬管理人員收到總行信息科技部提取的對賬數據EXCEL表后進行數據檢核：

1、各應對賬科目合計余額是否與統一報表系統一致；

2、地址是否存在“空”、“1”、“.”、“上海”等明顯不符的情況；

3、單位戶名明顯有缺漏的及時予以修改（例如**公，實際應為**公司）；

4、增加特殊賬戶單位名稱欄，對保證金賬戶、證券資金賬戶、財政專戶等特殊賬戶的單位名稱進行修改；

5、刪除無須發出余額對賬單的賬戶；

6、核對對賬標志是否與支行的書面說明相符，并修改相應地址、—6— 郵編；

7、增加總序號欄位；

8、統計應發對賬單數量及各機構應發對賬單明細表，將對賬單明細分機構另存為EXCEL文檔，通過NOTES系統單獨下發相應機構。

三、交付數據

1、總行會計結算部對賬管理人員寫明轉換數據及打印郵寄時的注意事項，攜帶數據盤赴郵局，做好打印、封裝的監督工作；

2、對賬管理人員應及時將各機構余額對賬明細交總行檢查輔導員，憑以現場檢查時統計實際回收情況。

四、費用結算

每年2月、5月、8月、11月下旬，總行本幣結算中心根據郵局交來的發票統一扣收各機構的郵費劃至郵局指定賬戶，并將郵局返回的掛號清單通過NOTES系統分別下發各機構。

五、檢查考評

總行會計檢查輔導員檢查對賬單回收情況時，應按總行發出對賬單明細作為檢查考評依據，并對重點客戶的對賬單回收情況加強監控。

六、上門對賬

1、總行會計結算部對賬管理人員提前二個月與遞送公司擬定委托協議，經總行法規部門審定后正式簽訂協議；

2、郵局打印封裝好余額對賬單信封后連同統一印制的《告客戶書》直接交遞送公司，并做好交接工作（收件人地址非本市的余額對

—7— 賬單仍采用掛號信方式寄出）。

3、遞送公司收到客戶封好的對賬回執后，及時送交開戶機構，并做好簽收。

4、各機構根據遞送公司開具的發票核對量無誤后按時付款。

附：流程圖

10.分解清單，現場考核8.郵寄11.統計報送1.提醒清理數據2.提取數據5.交付數據4.補正地址3.數據檢核、統計、調整、判斷、補充9.掛號清單網點分行會計結算部分行信息科技部郵局6.轉換格式，修改郵編，7-1.郵寄回函打印、分裝、掛號郵寄(平信或專用信封)7-2.自送開戶行客戶

—8—

第五篇：風險提示書

風險提示書

尊敬的合伙人：

感謝你加入深圳中金紫陽貳號投資中心（有限合伙），在你簽署《深圳中金紫陽貳號投資中心（有限合伙）合伙協議書》（以下簡稱“合伙協議”）前，請仔細閱讀以下內容。深圳中金紫陽貳號投資中心（有限合伙）（以下簡稱“合伙協議”）將以債券投資 向菏澤紫陽置業有限公司提供開發資金并指定用于菏澤山水林溪項目后期開發工程，期滿由菏澤紫陽置業有限公司還本付息以獲得收益，深圳中金國電基金基金管理有限公司作為執行事務合伙人承諾管理基金將恪守職責，履行誠實、信用、謹慎、有效管理的義務，但在財產管理運用和處分過程中，仍存在法律政策風險、經營管理風險、市場風險和其他風險。您的投資既存在盈利的可能也存在損失的風險。

執行事務合伙人特別提示：由于本合伙企業的特定目的，存在投資的風險，投資人對此應有充分的理解和認識，并愿意承受此類投資風險。這類風險有：

1.法律、政策風險。在管理合伙企業資產過程中，可能面臨法律法規政府政策和監管部門規定的變更，并因此導致財產損失等風險，可能對有限合伙人造成損害。

2.經營管理風險。本合伙企業以債券方式進行投資，所投資公司可能因公司經營管理不善，以及訴訟仲裁等原因導致利潤下滑，造成有限合伙人獲得利益較低或者不能獲得利益甚至虧損的風險。

3.市場風險。由于政策調整、利率變動、通貨膨脹、經濟危機等影響，市場情況可能發生重大變化，本合伙企業的投資活動可能因此獲得利益較低或不能獲得利益甚至虧損風險。

4.其他風險。由于戰爭、地震、火災、海嘯等不可抗力的原因和其他不能預見的原因，導致合伙企業目的不能實現或不能全部實現而造成的風險。

深圳中金國電基金管理有限公司作為執行事務合伙人鄭重申明：根據《合同法》《合伙企業法》等法律法規的有關規定，根據合伙協議管理合伙企業資產所產生的風險，由合伙資產承擔，即由合伙人交付的出資以及由執行事務合伙人對該資產運用后形成孳息承擔。執行事務合伙人違反協議故意或重大過失處理事務不當使合伙人財產受到損失的，其損失部分由執行合伙人負責賠償。

在簽署合伙協議書前，您應當仔細閱讀本風險提示書，謹慎做出是否簽署合伙協議的決定。你簽署了本提示書則表明您已經仔細閱讀本提示書及合伙協議等相關材料，并已了解合伙人運用財產可能帶來的風險和可能造成的損失。

合伙人（簽字或蓋章）：

日期：xx年xx 月xx日