第一篇：對提高農村信用社內控管理水平的思考

對提高農村信用社內控管理水平的思考

加強內控管理，提高案件防范水平，是農村信用社實現健康持續發展的前提，是貫徹“穩健經營、穩步發展”理念的具體體現。省聯社成立以來，對構筑風險防范長效機制采取了一系列措施，內控風險防范取得了顯著成效。但從發生的部分案件來看，仍存在制度執行不力、內控制度不落實和對基層機構管控不到位現象。筆者結合檢查調研情況及工作實際，從分析制度因素入手，提出加強農村信用社內部控制的建議和看法。制約農村信用社內控管理水平的因素 部分農村信用社合規文化建設滯后。一是部分管理人員及一線員工業務素質不高。部分會計主管、信貸專管員是從過去的內勤主任、信貸主任轉換而來，新生力量、業務骨干較少，會計主管、信貸專管員人選的選擇余地不大，基本上是就地取材，有的只能降低標準任用，造成了會計主管、信貸專管員配備先天不足。二是對內控管理作用的錯誤認知。有些聯社的決策者對內控管理的作用重視不足，沒有將內控制度作為規范和約束經營行為的手段，片面強調以業績論英雄，忽視內控制度的執行，甚至把業務發展與加強監督對立起來，錯誤地認為，強化內控管理會增大經營成本、影響工作效率、制約業務發展，致使部分聯社內部管理讓位于業務發展，內控管理松弛。三是對內控管理建設的錯誤認知。有的管理者把內部控制的建設僅僅理解為制度的制定與完善，單純地認為只要做了建章立制方面的工作，就等于履行了內控職責，忽視了內部控制是一種在業務運作過程中環環相扣的動態機制，已有的制度仍停留在墻上貼、嘴上說。四是風險防范意識淡薄。長期以來，大多數會計人員在實踐中仍停留在做到“賬證、賬賬相符”等規章制度要求的表面，未隨著業務內容的復雜化，風險因素的增加，提高對風險的認識。五是合規文化建設滯后。部分基層信用社違規經營、違章操作的現象仍然存在，以信任代替管理、以習慣代替制度、以情面代替紀律的問題仍較突出，部分聯社即使違規操作行為少些，也是處于一種“被動合規”的狀態。內部控制制度建設不完善。內部控制制度是內部治理現代化的產物，是一個涵蓋內容全面的體系，包括操作制度與治理制度、業務流程與操作規程、崗位責任制與人員分工三個部分。一是制定工作制度與治理制度不完善。部分制度在操作上有缺陷，缺少上下溝通，上級聯社在制定一些新制度時沒有充分考慮下級聯社情況，缺少必要的調研程序；下級聯社對新制度調研、征求意見不認真對待，具體情況不及時向上級聯社反映，上級聯社不了解。部分縣級聯社未根據上級聯社規章制度以及實際情況的變化及時修訂本聯社內控制度，以致內控制度缺乏系統性、滯后性。如新系統已經上線，但相關制度尚未完善，運作上帶有盲目性。有的舊制度已無法執行與兌現，出現制度“白條”現象。由于權限過度上收，縣級聯社在制度管理上有弱化傾向，在工作制度的落實上，不少縣級聯社未結合本單位、本部門實際制定內控治理制度，有的直接將上級聯社規章制度、內控制度作為本單位的內控制度；有的操作制度不細化，個別環節管理上出現制度真空。二是制度的相關規定和要求落實到崗位環節不協調。部分縣級聯社存在著崗位職責不清、責任模糊等問題，具體業務中，經常按管理人員理解或按習慣進行操作，一旦違規，崗位之間互相推諉。三是業務流程和操作規程不一致。控制制度內容過于簡單且相互之間的銜接協調不夠，甚至存在前后不

一、相互矛盾的情況。有些制度過于概括和條文化，難以為具體流程提供實際指導；有些制度偏重于強調責任，缺乏必要的程序控制；有些缺乏必要的、經常性的檢查，使一些基本制約最終難以有效落實。內控制度體制存在缺陷。一是職能部門作用發揮不夠。上級職能部門對下級部門或單位負有監督、指導、檢查的職責，在內控制度建設上也不例外，且職能部門對條線業務和工作比較熟悉，對制度規定和崗位分工的原則要求比較了解。現實的情況往往是職能部門在內控制度方面參與不夠，有時出于部門利益和自我保護意識，職能部門在內控制度建設時會有所保留，很難做到將具體業務管理要求完全轉化為嚴格規范的內控制度。這種保護往往導致內控管理上的部門制約環節的不足。二是自律監管效率不高。部門自律監管是各級聯社內控管理的主要方式，但存在業務監管條塊割裂、監管資源分散嚴重問題。由于各項業務分屬不同部門，各部門的監管人員僅對所處部門負責，條塊分割降低了監管效率。三是缺乏完善的激勵約束機制。目前，對基層聯社的激勵約束機制大多數側重于業務經營指標，而與內控管理和風險防范方面的聯系不夠緊密，往往是出現了重大風險或已造成資金損失時才給予處罰或者在考核時“一票否決”。有的由于對干部的內控管理水平缺乏剛性考核，對個人業績的評價缺少內控能力的硬約束，導致人們對有章不循、違章操作的現象默然視之、麻木不仁，久而久之必將形成風險隱患。

制度執行力有待提高。一是制度執行隨意性。部分員工紀律制度觀念淡薄，業務操作中不能嚴格按規章制度和流程操作，以習慣代替制度。二是制度執行上的盲從性。有的員工或是礙于情面而違規操作，或是按照上級要求、暗示而不敢按章辦事，以服從代替制度，從而導致如審貸分離等內控制度被扭曲而失去應有的約束力，致使信貸風險加大。三是硬制度、軟執行現象普遍存在。工作中，普遍存在制度“說起來重要，做起來次要，忙起來不要”的現象。如 “三查”制度流于形式、人情貸款、關系貸款屢禁不止，屢查屢犯，越權放貸時有發生，其主要原因就是沒有形成真正的審貸分離制度。四是監管與查處未落到實處。部分信用社主任忙于日常事務，即使到營業室檢查業務，也是走馬觀花，只看報表，不查賬據；只聽匯報，不作調查；只盤錢，不盤人，存在一手軟，一手硬的現象。部分聯社的內部檢查監督部門、內審部門未能切實履行職責，致使一些違章違紀和風險隱患等問題雖經多次檢查仍未被發現。有的甚至對嚴重違規問題視而不見或隱瞞不報，客觀上助長了一些人肆無忌憚地違規違紀。有的信用社在問題暴露之后，不及時采取措施，查明原因，進行糾正，而是隱瞞不報，搞“內部消化”。

內部控制的評價標準不夠明晰和統一。目前，內控制度建設應遵循哪些原則、內控制度執行程度如何衡量、實施內控保障應具備哪些條件等，還缺少一個明確的統一的規定。內控制度大都由職能部門依據自身所經辦的業務特點來制定，措施出臺實施前缺乏充分的論證。內控制度在部門與部門間缺少責任制約關系，各部門在內控制度建設執行標準的掌握上不統一。各基層單位由于對各職能部門所制定的內控制度理解程度不同，執行程度和效果也相差較大。

信息系統對內控管理支持不足。一是缺乏統一的跟蹤式信息反饋渠道。如信貸決策和信貸管理中出現了問題和風險的苗頭得不到及時發現和反饋，常常是風險形成了，造成了資金損失才被發現，錯失了補救良機。二是缺乏統一的現代化內控信息交流方式，有的基層單位對決策管理制定的內控信息向上反饋不夠及時、全面，使得決策層不能及時發現內部控制存在的疏漏。

提高農村信用社內控管理水平的建議

增強內控意識、營造內控環境、培育合規文化。一是轉變經營管理理念，增強內控意識。要堅持以科學發展觀為指導，轉變長期以來固化的觀念和思維定式，充分認識到發展必須建立在安全的基礎上，沒有依法合規、穩健經營的內部環境，就沒有真正意義上的發展和效益，切實擺正加快發展與風險控制的位置，正確處理業務經營與堅守制度的關系，確保業務發展與風險防范“兩手抓、兩手都要硬”。二是營造良好的內部控制環境。讓信用社管理者與員工理解貫徹執行內控制度法規的意義，清楚不遵循制度后的應有懲罰，確保內部控制制度的嚴肅性和權威性；樹立“內部控制不是內控制度的簡單組合，而是業務經營過程的有機組成”的理念，使全體員工明白內控制度的落實寓于業務經營之中的道理；注重道德約束，通過宣傳、教育等手段，培養員工遵章守紀的自覺性，使員工對內部控制有自覺認同感。三是培育合規文化，推進合規風險管理。讓合規意識深入人心，形成指示服從制度、信任不忘制度、習慣讓位制度的工作氛圍。加強與監管部門的溝通，準確理解監管意圖，實現由“被動合規”向“主動合規”的轉變，形成內部合規與外部監管的良性互動。堅持健全合規風險管理機制與培育合規文化并重的原則，推動合規文化建設的持續深入發展。

完善內控制度建設，規范操作流程，提升制度執行力。一是樹立動態管理的理念，加強基礎制度建設。制度制定要必須合乎客觀實際，注重制度的可操作性和動態時效性。隨著業務的變化、工作重點的更替轉移以及時間的變遷等及時調整、修訂、補充和完善相關的內控制度，使內控建設緊跟形勢和業務發展需要。要摒棄靜止不變的舊觀念，把內部控制看成一個動態的、連續的過程，對原有的規章制度要不斷的修改和完善。如新一代核心業務系統投入使用后，一些以前是業務風險點的環節，就有可能不成為風險環節，而以前不是風險點的環節，新系統上機后，就有可能成為新的風險環節，這需要在實際工作中不斷總結并逐步建立新的內控制度。二是規范制度和操作規程，強化控制活動。業務操作規程和各項規章制度，是信用社內控管理的核心和關鍵。圍繞既定的經營方針、發展目標，在審批、授權、核實、監督、控制、資產保全和責任分工等方面，強化控制活動，把制度、規程通過檢查、考核、獎罰等措施，落實到位，發揮控制的作用。三是建立健全內控制度激勵和約束機制。完善業績考核體系，把內控建設和風險防范作為信用社各級分支機構負責人業績考核的重要內容之一，納入經營績效考核。把內控和防風險能力作為衡量各級聯社負責人和相關管理人員綜合能力和潛質的重要內容。對內控不力，檢查不力，風險防范不力的，要追究有關人員責任。通過完善激勵約束機制，進一步提高內部控制效率。建立內控評價管理辦法，保證內控管理工作有序開展。一是遵循國家的金融監管政策法律法規，明確制度建設評價標準。遵循“控制論”的基本原理，既要具有完整性和有機結合性，又要以“有效控制”為原則，通過對信用風險、市場風險、操作風險等有效監測分析、有效控制各項經營活動。二是嚴格制度執行評價標準。根據內控環境、內控風險識別、內控活動的有效性、內控信息的交流反饋等內容制定符合農村信用社實際的評價標準。三是嚴格內控制度保障評價標準。建立和設置適時跟蹤評價反饋內控情況的渠道和工作程序以及組織保障措施。

第二篇：對提高農村信用社服務水平的思考

對提高農村信用社服務水平的思考

農村信用社是支持農業經濟發展的金融主力軍。其宗旨是服務于農村，服務于農民。近年來，農村信用社的主要職能被定位于“三農”服務上，肩負任務重大，如何做好服務工作，是擺在信用社面前一項重要課題。

一、加強監督管理，強化服務力度

1、進一步健全農村信用社的民主管理體

制。堅持社員代表大會制度，信用社主任要向全體代表報告信用社的資產分布結構和服務“三農”情況，接受代表向大會的監督，監事會要積極發揮作用，監督信用社服務“三農”情況，對不能認真貫徹服務宗旨的現象，要堅持予以糾正，切實貫徹信用社服務“三農”的宗旨。

2、銀監部門把工作主要對象放在督促農村信用社堅持辦社宗旨上。除進行窗口指導外，要定期檢查資金投向，發現問題立即采取措施予以糾正。把農信社改善金融服務，堅持“三農”方向作為監管目標責任制的重要內容，認真加以考核。

3、根據鄉、村、戶的實際情況，因地制宜采取各種辦法，使服務于“三農”落到實處。對農村骨干企業的大額資金需求，可根據信用社資金情況，組織社會團體資金，積極給予支持。對農戶小額資金需求，要簡化手續，保證落實。同時信用社要關注了解市場信息，進一步了解農村經濟發展動態，及時為借款戶提供信息咨詢，引導他們安排生產，促進銷售，搞活流通，為農村經濟發展提供全方位的服務。

二、改進工作作風，提高服務意識

在實行對貸款分片、分戶、分項目包干的管理責任制基礎上。要做好深入調查，確認放貸可行性，要背包下鄉，送款到戶，做到上門服務，切實解決農戶貸款難的問題。對小額貸款放寬政策，簡化手續。并且可執行村擔保、戶使用、幾戶聯保或互保等多種方式，支持農村經濟發展，同時實行單項貸款的發放和回收全程責任制。就是說，信貸員對每次貸款不僅要負責發放，還要負責其使用過程中的指導服務。只有貸款效益達到最佳效果，信用社才能收本結息提高經營效益，才能把農村信用社自身的發展和農村經濟的發展融合在一起，相互得益，共同發展。

三、提供優質服務，增強服務實力

信用社和農民是一對利益共同體，只有讓農民全面富裕起來，把農信社辦成農民自已的銀行，及時了解農戶、企業的困難，幫助農村企業加強財務管理，提高資金使用效益，提供快捷、安全清算服務，加快資金周轉速度，不斷提高農村經濟的發展水平，農村信用社才能獲得發展壯大，才能為農村經濟和農村合作金融事業發展奠定強大的物質基礎。

四、加大宣傳力度，發揮主力軍作用

廣泛利用報紙、電視、標語、傳單等新聞媒體、工具宣傳農村信用社的農家銀行形象，讓“農民銀行”優質服務形象深入廣大農戶心中，使廣大農民群眾能充分的、全面的了解信用社，信任信用社，選擇信用社，支持信用社，為實現農社“雙贏”、共同富裕，實現建設小康社會、建設美好家園起到有力地支持作用。

第三篇：關于提高建設管理水平的思考

關于提高建設管理水平，充分發揮監理例會的作用的思考

摘要：會議是建設管理的重要平臺，而監理例會又是其重要組成部分，同時也是體現監理水平的重要環節，是對建設各方共同做好各自工作的總結。

關鍵詞：監理例會，思想認識，落實

為了進一步提高建設工程管理水平，使項目監理例會取得較好的效率和成效，充分發揮工程監理例會的作用。根據工程實際情況，結合實踐經驗，專門做了些思考。在這里，談一些體會。

一般來說，監理例會的重要性是由施工過程中需要及時有效地解決有關具體實際問題的重要性決定的。如同其他會議一樣，按照對將來有關工程各方面工作順利進展的影響，例會開完后的效果可以是分好壞的。比如：有的例會開的簡要，主題明確，很有成效；而有的例會開的拖沓、冗長，泛泛而談，結果問題沒有解決，自然也就沒有達到預期的效果。原因就在于與會人員看待會議的態度和關注度不同。為此，個人想就如何開好監理例會，談幾點體會：

一、思想認識上要高度重視，并養成準備思維、積累思維的好習慣

一般來說，所謂監理例會就是要檢查施工過程中的進度、質量、安全文明施工、計量與支付等方面的情況，分析存在的問題，并針對這些問題提出改進措施和具體的實踐方法，各單位部門均應對會議所達成的決議遵照執行。如果能夠將監理例會開好的話，這樣就可以促進工程各方面能夠向更好更快地方向發展，同時也有利于工程的階段性目標和最終目標的實現。

當然，光有思想上的重視是不夠的，關于開好例會，還需要各方與會人員在會議之前做好充分的準備。所謂凡事預則立，不預則廢就是這個道理。也就是說不要打無準備之仗。個人站在監理的角度來觀察，項目總監或代表、監理工程師在會議召開之前，應提前一天或半天專門安排一段時間來思考關于當前工程進展上的問題，準備會議的形式和內容，并且盡可能地考慮周全，既要對上周以來（或一段時間以來）的工作做一個簡要小結，又要對未來的工作做適當的統籌安排，并要有一定的前瞻性和預見性。這樣才可以做到比較深刻地理解會議的內容，從而能夠讓會議更加具有可操作性和實效性。

為了做好會議準備工作，必須要注重日常工作的積累，所謂就應該有個積累思維的運用。也就是說，需要各方特別是施工方負責人要養成積累思維的習慣，要在日常具體工作的細節掌控上多下功夫，并對工程的方方面面有比較的了解。特別是對上個月或一周以來，工程上出現了哪些進度、質量、安全文明施工方面的問題有所發現，同時養成冷靜、敏銳、洞察力的品質。根據我的理解，這對發現問題，分析問題，解決問題是相當有益的。關于這點，項目監理人員可用專門的會議準備記錄本記錄下來，平時思考工程上有哪些需要解決的問題，并想到了哪些好的主意，好的創意，均可隨時記錄下來，同時一定要養成記日記、工作筆記的好習慣。作為監理人員，很愿意同建設單位、施工單位等負責人就共同關心的工程質量、進度、安全等方面的問題進行溝通交流。另外還可以加強感情的交流，增進友誼。如果大家能夠經常在一起交流，那樣可能就會獲得有關建設工程的多方面意見了，這樣也可以為會議的成功召開做好充分的準備，同時有利于日常具體的工作順利開展。

二、積極主動地掌控會議的執行過程，力求全面、有效

根據建設工程監理有關規定，結合實際情況，監理主持人應控制好會議的方向與節奏，不要出現“跑題”和“偏差”的情況發生。對于一時難以達成一致的問題，也不要糾纏不休，總監或總監代表可要求召開專題會議或待條件成熟時再加以解決。對于有關單位個別人的“一言談”或“長篇大論”，總監或代表應該隨時加以提醒或制止，以免使會議冗長、浪費時間。

任何事物都是有一個度的，監理例會也是不例外。因此在會議的時間和內容安排上，主持人應該做到，重要講話要有說服力、有條理、有節奏，并掌握主動性和靈活性。監理主持人作為第一個發言人。首先，要講好“開場白”。開場白不僅要體現監理例會的形式，更要體現本周例會所要講內容的實效性。發言內容可簡要回顧自上次例會以來各項工作的開展情況，上次例會決議的落實情況，就目前工地存在的問題提出應采取的主要措施等等。總之，發言既要做到力求簡潔，又要積極務實、實事求是。其次，可以安排施工單位發言，主要講施工進度的落實安排、質量、安全文明施工方面的具體措施以及提出需要協調解決的問題等等；然后主持人可安排專業監理工程師或總監代表發言，就施工單位的發言提出意見，提出工程中發現的主要問題，展開總監提出議題等等。最后，由建設單位發言，主要答復應由建設單位協調解決的問題，并對工程提出進一步的要求和希望。為此，可以根據實際情況，相互之間進行一些討論，達成一些共識。待整個會議結束時，主持人總結發言，形成本次會議的決議，在形成決議的過程中，主持人還要落實各項內容的完成時間和具體負責單位或者負責人。

三、統一思想和行動，力爭協調解決問題

由于參加工地例會的人員以及有關會議的內容也較廣較深，一次例會不可能解決所有的問題，更何況有些深層次的問題也不是與會人 員所能解決的。因此，監理主持例會時要做到有的放矢。對一件事物（安全、質量、進度等）不可能面面俱到，只能就一定的目標提出一定的見解和建議。所以監理主持人要學會抓住主要矛盾，突出實踐特色，“抓大放小”。關于質量、安全比較嚴重的問題，應本著認真負責的態度提出來，嚴格要求相關單位部門落實整改，對于施工過程中存在的細小瑣碎甚至雞毛蒜皮般的事情，在會上沒必要提出。關于這點，專業監理工程師可以在平時多加以觀察，隨時加以解決。力求在會上沒有小問題可以提出，這也是一件好事情。畢竟會議的時間有限。

另外，我們也要深刻理解會議的目的是為了解決問題，總監或代表在主持會議時應時刻牢記這一點，要有意識地引導與會各方坦誠相見，平等對待，相互理解，集思廣益，力求找到建設單位和施工單位雙方利益的“平衡點”，促成各方友好協調，最終達成共識。

當然主持人也要有激情帶動與會人員的熱情，這樣就會相互感染情緒，激情可以增強勇氣、信心和力量，要利用積極的情緒轉化成行動，多提建議，鼓舞人心，多加激勵和贊揚。重視每個人的提議，并對提問的人有所回復，從而有取得實效。

四、狠抓落實，關鍵功夫在會外

監理例會開完后，會議紀要經監理項目部整理好，并經各業主、施工單位負責人審閱，同意簽字后，方可發到各相關單位簽收，監理部將重點抓會議決議的落實情況，并督促有關各方按照會議決議執行。監理部對上次例會的達成的決議進行逐一檢查，若未完成，可查找原因，并在下一次例會上繼續跟蹤檢查，直到完成為此。這樣才可以保證一步步的將計劃任務落實到位，從而最終實現工程的目標。我們每天所做的每一件事情都是為了實現共同的目標！

第四篇：提高稅務稽查管理水平的幾點思考

文章標題：提高稅務稽查管理水平的幾點思考

稅務稽查的基本程序是選案、檢查、審理和執行。選案是稅務稽查的第一道程序，即通過計算機、人工或者兩者結合，對各類稅務信息進行收集、分類、分析、比對和數據處理，從而在所管理的納稅戶、扣繳義務人中選取最有嫌疑的逃稅者，進而為下一步的稅務檢查鋪墊基礎。這是稅務稽查的基礎性工作，是提高稅務稽查

效率，有效地將有限的人力調配到最需要稽查對象上的重要措施。而選案準確與否直接決定著稽查成果的大小，選案準確程度涉及整個稽查工作的質量。但在選案實踐中常常會碰到與準確率相制約的問題，比如，選案當中時常會出現認為選出的是正常經營戶，但到了現場卻己注銷，認為是大戶卻是一個小戶，認為有偷稅嫌疑，卻已經如實審報納稅。導致稽查人員在實施環節上的應有作用大打折扣，不僅造成人員和時間的浪費，也降低了稅務稽查的威懾力和效率。因此，如何提高選案準確率是我們必需思考的問題。

一、影響稽查選案準確率的主要因素

1.稽查選案機構及人員受客觀條件限制。從《稅務稽查工作規程》實施的調查情況看，在選案、檢查、審理和執行的四個環節中，選案是最薄弱的管理環節，由于受稽查人員少的限制，絕大多數地區都末按稽查工作規程的規定設置選案科和專職的選案人員，案源管理沒有得到應有的重視。

2.稽查選案信息不足。由于選案工作未與征管及相關部門實現計算機聯網和信息共享，因此可提供稽查選案利用的有效涉稅信息少之又少，只有管戶的稅務登記信息和上納稅情況的基本信息，而且在執行中由于現有的信息更新不及時，經常造成納稅戶的注冊地址、電話與實際不符，對稽查實施工作的開展造成很大的不便。

3.現行稽查選案方法不規范，沒有形成一套科學、全面的選案指標體系。目前全國都沒有統一的計算機選案分析系統，稽查選案基本上還是依靠人工選案，計算機選案尚沒有科學嚴密的選案指標，選案隨意性較大，準確性較低。人工選案主要是根據稽查計劃按征管戶數的一定比例篩選或隨機抽樣選擇確定稅務稽查對象，依賴稅務臺帳或憑借選案人員及一些老同志的主觀印象進行，缺乏科學性和準確性。

4.選案部門不能有效掌握納稅人情況。由于選案人員既不直接接觸納稅人，也不保管納稅人檔案資料，而稽查與征收部門之間缺乏有效協調配合，導致具體選案人員對納稅人情況不了解。征管部門與稽查部門案件信息交流少，在征收、管理、稽查三大系列運作過程中，案件移送、信息傳遞還沒有一整套好的辦法，未形成良好的按職責規定移送、轉辦的工作流程。與其它部門之間信息交流少，信息互通少，可比信息少。

5.專項檢查，交辦、轉辦及群眾舉報案件，協查案件影響選案準確率。每年配合國家宏觀經濟管理的專項檢查多，結合當地實際征收管理情況的檢查；上級交辦、轉辦及群眾舉報案件也逐年增多。另外，全國協查案件增長迅猛，這樣稽查部門安排相應的稽查計劃其自主性就受到很大約束。

二、提高稅務稽查選案準確率的措施

1.選案工作應引起各級稽查部門的重視。各級稽查部門應根據人員情況進一步充實選案人員，不能配備專職選案人員的，對兼職選案人員一定要明確職責，選案人員要牢固樹立信息第一的觀念，要解決目前選案準確率的問題，就必需首先解決好人員問題，這是做好選案工作的基本條件。

2.建立科學、統一的稽查選案方法。首先，稽查選案要做到開門選案。改變稽查部門單獨選案的做法，定期與有關部門聯系，掌握選案的第一手資料。充分發揮主觀能動性，根據實際工作需要，定期與征管部門聯系，了解納稅戶經營、納稅情況。同時積極與工商部門聯系，了解業戶營業執照、注冊資金、經營項目等有關基礎信息，為選案提供真實、可靠的依據。其次，以計算機選案為主、人工選案為輔。我省目前征管、稽查軟件正在開發，屆時就可實現稽查與征管聯網，實行計算機選案。稽查本身需要充分占有信息并對信息進行篩選、分析和加工，因此應進一步強化稽查信息管理系統、案源管理系統、稽查輔助查詢系統，做到信息共享，提高選案的準確性。

3.建立科學、全面的稽查選案指標體系。充分利用征收信息、稅源監控信息，稅收管理信息，收集相關信息，包括各個方面的涉稅信息，如納稅人收入信息、財產信息、生產信息、銷售信息、管理信息、財務信息、租賃信息、投資信息、注冊信息等。

地稅系統內部信息。征收窗口單位的納稅申報、稅務登記、發票領用情況；征收單位所轄納稅人的稅源變化、經營情況、停歇業、非正常戶、異常戶等信息，尤其是納稅評估信息；稅務管理部門有關納稅人征收方式鑒定情況及繳納情況，欠稅情況，建筑房地產經營納稅人項目管理情況。

地稅系統外部信息。地方政府招商引資等信息，公、檢、法、紀檢部門涉稅案件等，金融部門有關涉稅人的帳戶設置及資金往來情況，工商部門有關領取執照的納稅人的變動情況；從政府、國稅、統計、計劃、技術監督部門取得有關涉

稅活動信息。

稽查內部和外部信息構成科學選案的基礎數據。有了信息采集網絡，暢通的信息來源渠道，通過稽查選案信息整合，多層次、多角度、多方位地科學分析，為稽查檢查提供準確的案源和清晰的檢查思路，克服傳統稽查選案的主觀性與隨意性問題，增強科學選案水平，提高稽查選案準確率和稽查工作質量。

4、建立信息聯系制度。完善計算機網絡

建設，加大稅務機關與企業經營信息共享面。盡一步豐富征管信息的輸入內容，使稅務機關隨時對企業經營行為進行有效監控。加快與工商、公安等部門聯網實現信息整體共享。

建立征收、管理、稽查定期聯系制度、資料傳遞制度，制定信息傳遞辦法，相關信息報表，明確信息傳遞內容、時間。并做好所收集信息的分析整理，以便及時調用有關信息資料。通過收集真實有效信息，及時掌握市場動態，關注行業發展態勢，了解有關企業經營狀況，為稽查選案提供可靠的信息。

5.科學確定選案對象。稅務稽查的終極目標是查處偷、逃、抗、騙稅案件，維護稅收秩序，促進稅收征管。這一切都需要通過選案來科學定位稽查的具體目標才能得以實現。為了進一步確保選案準確率，在確定選案對象時必需遵循以下原則，(1)選案有據的原則。選案必需依據所采集、調查、傳遞、轉辦和受理的案源信息，或根據上級的部署制定稽查計劃，不得采取盲目的隨機抽樣和按征管戶的一定比例盲目篩選的辦法進行選案；(2)針對性原則。選案必需體現稅務稽查的職責，有明確的目標，應針對稅收征管的難點、重點和弱點，以選擇開展專項檢查為基礎，以查處偷、逃、抗、騙稅案為重點，以查處大要案為突破口，以規范稅收秩序，促進征收管理，提高納稅人對稅法的遵從度為目標。(3)計劃性原則。選案應根據經濟稅源結構的變化情況，稅收征管的動態情況，以及納稅人納稅信譽等級和評估情況等情況制訂稽查計劃，對依法誠信納稅的納稅人實行稽查定期免檢制度，正確處理好為納稅人服務的關系。以專項稽查選案的計劃作為選案管理的基礎內容，重點作出專案稽查計劃。(4)效能原則。選案的準確率是檢查和考核選案工作的關鍵性指標，它直接關系到整個稅務稽查工作的效能。選案部門在擬定稽查計劃時應盡可能掌握更詳實的案源信息，為實施稅務稽查提供準確的目標、線索或有關證據。

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第五篇：提高稅務稽查管理水平的幾點思考

文章標題：提高稅務稽查管理水平的幾點思考

稅務稽查的基本程序是選案、檢查、審理和執行。選案是稅務稽查的第一道程序，即通過計算機、人工或者兩者結合，對各類稅務信息進行收集、分類、分析、比對和數據處理，從而在所管理的納稅戶、扣繳義務人中選取最有嫌疑的逃稅者，進而為下一步的稅務檢查鋪墊基礎。這是稅務稽查的基礎性，是提高稅務稽查效率，有效地將有限的人力調配到最需要稽查對象上的重要措施。而選案準確與否直接決定著稽查成果的大小，選案準確程度涉及整個稽查的質量。但在選案實踐中常常會碰到與準確率相制約的問題，比如，選案當中時常會出現認為選出的是正常經營戶，但到了現場卻己注銷，認為是大戶卻是一個小戶，認為有偷稅嫌疑，卻已經如實審報納稅。導致稽查人員在實施環節上的應有作用大打折扣，不僅造成人員和時間的浪費，也降低了稅務稽查的威懾力和效率。因此，如何提高選案準確率是我們必需思考的問題。

一、影響稽查選案準確率的主要因素

1.稽查選案機構及人員受客觀條件限制。從《稅務稽查規程》實施的調查情況看，在選案、檢查、審理和執行的四個環節中，選案是最薄弱的管理環節，由于受稽查人員少的限制，絕大多數地區都末按稽查規程的規定設置選案科和專職的選案人員，案源管理沒有得到應有的重視。

2.稽查選案信息不足。由于選案未與征管及相關部門實現計算機聯網和信息共享，因此可提供稽查選案利用的有效涉稅信息少之又少，只有管戶的稅務登記信息和上納稅情況的基本信息，而且在執行中由于現有的信息更新不及時，經常造成納稅戶的注冊地址、電話與實際不符，對稽查實施的開展造成很大的不便。

3.現行稽查選案方法不規范，沒有形成一套科學、全面的選案指標體系。目前全國都沒有統一的計算機選案分析系統，稽查選案基本上還是依靠人工選案，計算機選案尚沒有科學嚴密的選案指標，選案隨意性較大，準確性較低。人工選案主要是根據稽查計劃按征管戶數的一定比例篩選或隨機抽樣選擇確定稅務稽查對象，依賴稅務臺帳或憑借選案人員及一些老同志的主觀印象進行，缺乏科學性和準確性。

4.選案部門不能有效掌握納稅人情況。由于選案人員既不直接接觸納稅人，也不保管納稅人檔案資料，而稽查與征收部門之間缺乏有效協調配合，導致具體選案人員對納稅人情況不了解。征管部門與稽查部門案件信息交流少，在征收、管理、稽查三大系列運作過程中，案件移送、信息傳遞還沒有一整套好的辦法，未形成良好的按職責規定移送、轉辦的流程。與其它部門之間信息交流少，信息互通少，可比信息少。

5.專項檢查，交辦、轉辦及群眾舉報案件，協查案件影響選案準確率。每年配合國家宏觀經濟管理的專項檢查多，結合當地實際征收管理情況的檢查；上級交辦、轉辦及群眾舉報案件也逐年增多。另外，全國協查案件增長迅猛，這樣稽查部門安排相應的稽查計劃其自主性就受到很大約束。

二、提高稅務稽查選案準確率的措施

1.選案應引起各級稽查部門的重視。各級稽查部門應根據人員情況進一步充實選案人員，不能配備專職選案人員的，對兼職選案人員一定要明確職責，選案人員要牢固樹立信息第一的觀念，要解決目前選案準確率的問題，就必需首先解決好人員問題，這是做好選案的基本條件。

2.建立科學、統一的稽查選案方法。首先，稽查選案要做到開門選案。改變稽查部門單獨選案的做法，定期與有關部門聯系，掌握選案的第一手資料。充分發揮主觀能動性，根據實際需要，定期與征管部門聯系，了解納稅戶經營、納稅情況。同時積極與工商部門聯系，了解業戶營業執照、注冊資金、經營項目等有關基礎信息，為選案提供真實、可靠的依據。其次，以計算機選案為主、人工選案為輔。我省目前征管、稽查軟件正在開發，屆時就可實現稽查與征管聯網，實行計算機選案。稽查本身需要充分占有信息并對信息進行篩選、分析和加工，因此應進一步強化稽查信息管理系統、案源管理系統、稽查輔助查詢系統，做到信息共享，提高選案的準確性。

3.建立科學、全面的稽查選案指標體系。充分利用征收信息、稅源監控信息，稅收管理信息，收集相關信息，包括各個方面的涉稅信息，如納稅人收入信息、財產信息、生產信息、銷售信息、管理信息、財務信息、租賃信息、投資信息、注冊信息等。

地稅系統內部信息。征收窗口單位的納稅申報、稅務登記、發票領用情況；征收單位所轄納稅人的稅源變化、經營情況、停歇業、非正常戶、異常戶等信息，尤其是納稅評估信息；稅務管理部門有關納稅人征收方式鑒定情況及繳納情況，欠稅情況，建筑房地產經營納稅人項目管理情況。

地稅系統外部信息。地方政府招商引資等信息，公、檢、法、紀檢部門涉稅案件等，金融部門有關涉稅人的帳戶設置及資金往來情況，工商部門有關領取執照的納稅人的變動情況；從政府、國稅、統計、計劃、技術監督部門取得有關

涉稅活動信息。

稽查內部和外部信息構成科學選案的基礎數據。有了信息采集網絡，暢通的信息來源渠道，通過稽查選案信息整合，多層次、多角度、多方位地科學分析，為稽查檢查提供準確的案源和清晰的檢查思路，克服傳統稽查選案的主觀性與隨意性問題，增強科學選案水平，提高稽查選案準確率和稽查質量。

4、建立信息聯系制度。完善計算機網絡建設，加大稅務機關與企業經營信息共享面。盡一步豐富征管信息的輸入內容，使稅務機關隨時對企業經營行為進行有效監控。加快與工商、公安等部門聯網實現信息整體共享。

建立征收、管理、稽查定期聯系制度、資料傳遞制度，制定信息傳遞辦法，相關信息報表，明確信息傳遞內容、時間。并做好所收集信息的分析整理，以便及時調用有關信息資料。通過收集真實有效信息，及時掌握市場動態，關注行業發展態勢，了解有關企業經營狀況，為稽查選案提供可靠的信息。

5.科學確定選案對象。稅務稽查的終極目標是查處偷、逃、抗、騙稅案件，維護稅收秩序，促進稅收征管。這一切都需要通過選案來科學定位稽查的具體目標才能得以實現。為了進一步確保選案準確率，在確定選案對象時必需遵循以下原則，(1)選案有據的原則。選案必需依據所采集、調查、傳遞、轉辦和受理的案源信息，或根據上級的部署制定稽查計劃，不得采取盲目的隨機抽樣和按征管戶的一定比例盲目篩選的辦法進行選案；(2)針對性原則。選案必需體現稅務稽查的職責，有明確的目標，應針對稅收征管的難點、重點和弱點，以選擇開展專項檢查為基礎，以查處偷、逃、抗、騙稅案為重點，以查處大要案為突破口，以規范稅收秩序，促進征收管理，提高納稅人對稅法的遵從度為目標。(3)計劃性原則。選案應根據經濟稅源結構的變化情況，稅收征管的動態情況，以及納稅人納稅信譽等級和評估情況等情況制訂稽查計劃，對依法誠信納稅的納稅人實行稽查定期免檢制度，正確處理好為納稅人服務的關系。以專項稽查選案的計劃作為選案管理的基礎內容，重點作出專案稽查計劃。(4)效能原則。選案的準確率是檢查和考核選案的關鍵性指標，它直接關系到整個稅務稽查的效能。選案部門在擬定稽查計劃時應盡可能掌握更詳實的案源信息，為實施稅務稽查提供準確的目標、線索或有關證據。

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涉稅活動信息。

稽查內部和外部信息構成科學選案的基礎數據。有了信息采集網絡，暢通的信息來源渠道，通過稽查選案信息整合，多層次、多角度、多方位地科學分析，為稽查檢查提供準確的案源和清晰的檢查思路，克服傳統稽查選案的主觀性與隨意性問題，增強科學選案水平，提高稽查選案準確率和稽查質量。

4、建立信息聯系制度。完善計算機網絡建設，加大稅務機關與企業經營信息共享面。盡一步豐富征管信息的輸入內容，使稅務機關隨時對企業經營行為進行有效監控。加快與工商、公安等部門聯網實現信息整體共享。

建立征收、管理、稽查定期聯系制度、資料傳遞制度，制定信息傳遞辦法，相關信息報表，明確信息傳遞內容、時間。并做好所收集信息的分析整理，以便及時調用有關信息資料。通過收集真實有效信息，及時掌握市場動態，關注行業發展態勢，了解有關企業經營狀況，為稽查選案提供可靠的信息。

5.科學確定選案對象。稅務稽查的終極目標是查處偷、逃、抗、騙稅案件，維護稅收秩序，促進稅收征管。這一切都需要通過選案來科學定位稽查的具體目標才能得以實現。為了進一步確保選案準確率，在確定選案對象時必需遵循以下原則，(1)選案有據的原則。選案必需依據所采集、調查、傳遞、轉辦和受理的案源信息，或根據上級的部署制定稽查計劃，不得采取盲目的隨機抽樣和按征管戶的一定比例盲目篩選的辦法進行選案；(2)針對性原則。選案必需體現稅務稽查的職責，有明確的目標，應針對稅收征管的難點、重點和弱點，以選擇開展專項檢查為基礎，以查處偷、逃、抗、騙稅案為重點，以查處大要案為突破口，以規范稅收秩序，促進征收管理，提高納稅人對稅法的遵從度為目標。(3)計劃性原則。選案應根據經濟稅源結構的變化情況，稅收征管的動態情況，以及納稅人納稅信譽等級和評估情況等情況制訂稽查計劃，對依法誠信納稅的納稅人實行稽查定期免檢制度，正確處理好為納稅人服務的關系。以專項稽查選案的計劃作為選案管理的基礎內容，重點作出專案稽查計劃。(4)效能原則。選案的準確率是檢查和考核選案的關鍵性指標，它直接關系到整個稅務稽查的效能。選案部門在擬定稽查計劃時應盡可能掌握更詳實的案源信息，為實施稅務稽查提供準確的目標、線索或有關證據。

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