第一篇：銀行承兌匯票融資管理暫行辦法

************************* 銀行承兌匯票融資管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等有關(guān)法律法規(guī)及《遼寧省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度》、《*************************信貸管理基本制度》、《遼寧省農(nóng)村信用社銀行承兌匯票融資管理暫行辦法》等省聯(lián)社、聯(lián)社信貸管理有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)銀行承兌匯票，是指由銀行承兌的商業(yè)匯票。

第三條 本辦法所稱(chēng)銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)是指以未到期銀行承兌匯票為交易工具的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（含回購(gòu)）和再貼現(xiàn)等貨幣市場(chǎng)融資業(yè)務(wù)。

第四條 辦理銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營(yíng)、合規(guī)操作的原則。

第五條 辦理銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)必須實(shí)行“三統(tǒng)一”，即統(tǒng)一制度，統(tǒng)一機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一人員。

統(tǒng)一制度是指辦理銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一的制度規(guī)范。

統(tǒng)一機(jī)構(gòu)是指銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)必須以聯(lián)社為單位統(tǒng)一由專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)集中辦理。

統(tǒng)一人員是指辦理銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)必須統(tǒng)一由專(zhuān)業(yè)人員辦理。第六條 聯(lián)社為銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)主體。

第二章 機(jī)構(gòu)管理

第七條 聯(lián)社設(shè)立票據(jù)融資中心，作為辦理銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)指定專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)。

第八條 聯(lián)社票據(jù)融資中心隸屬于聯(lián)社，依托于聯(lián)社營(yíng)業(yè)部完成票據(jù)審驗(yàn)、資料審查、業(yè)務(wù)審批、資金劃付、實(shí)物票據(jù)保管等具體業(yè)務(wù)，接受聯(lián)社（含）以上機(jī)構(gòu)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)。

第九條 聯(lián)社票據(jù)融資中心準(zhǔn)入條件：

（一）具有適應(yīng)業(yè)務(wù)需要合格的從業(yè)人員，一般不少于5人。

（二）具有健全的內(nèi)控制度和操作流程。崗位職責(zé)清晰，操作流程明確。設(shè)立不少于市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、會(huì)計(jì)結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)管理等三個(gè)獨(dú)立的業(yè)務(wù)崗位。監(jiān)督檢查及責(zé)任追究制度體系完善。

（三）具有專(zhuān)門(mén)的票據(jù)審驗(yàn)人員和機(jī)具設(shè)備。

（四）具有安全可靠的票據(jù)保管、存放設(shè)施。

（五）其他條件。

第三章 人員管理

第十條 實(shí)行從業(yè)人員持證上崗制度。辦理銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)的從業(yè)人員必須取得上崗資格后方可上崗。

第十一條 從業(yè)人員基本條件：

（一）必須是農(nóng)村信用社正式員工；

（二）原則上從事票據(jù)融資或信貸專(zhuān)業(yè)工作3年以上；

（三）業(yè)務(wù)素質(zhì)高、營(yíng)銷(xiāo)能力強(qiáng)，具有較高的業(yè)務(wù)理論知識(shí)，熟悉票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)政策，掌握票據(jù)審驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)省聯(lián)社統(tǒng)一組織或省聯(lián)社授權(quán)市聯(lián)社（辦事處）統(tǒng)一組織的上崗考試；

（四）政治素質(zhì)高，具有良好的道德修養(yǎng)，遵守社會(huì)公德。無(wú)任何違規(guī)違紀(jì)等不良記錄，無(wú)炒股、經(jīng)商辦企業(yè)等行為，不能有任何“黃、賭、毒”行為及跡象。

第四章 資金管理及總量控制

第十二條 應(yīng)在滿(mǎn)足“三農(nóng)”合理資金需求的基礎(chǔ)上審慎辦理票據(jù)融資業(yè)務(wù)。

第十三條 票據(jù)融資業(yè)務(wù)資金調(diào)劑以聯(lián)社為單位，嚴(yán)禁拆借資金辦理票據(jù)融資。

第十四條 票據(jù)融資業(yè)務(wù)的資金劃付應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》和融資協(xié)議的約定方式執(zhí)行，嚴(yán)控資金劃付風(fēng)險(xiǎn)。

第十五條 聯(lián)社各時(shí)點(diǎn)票據(jù)融資余額不得超過(guò)其各項(xiàng)貸款余額的20%，省聯(lián)社另有規(guī)定除外。

第五章 權(quán)限管理 第十六條 票據(jù)融資業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入信貸業(yè)務(wù)權(quán)限管理，按照《遼寧省農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部權(quán)限管理暫行辦法》執(zhí)行。

第十七條 票據(jù)融資業(yè)務(wù)權(quán)限分為基本權(quán)限和特別權(quán)限。基本權(quán)限是對(duì)法定經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的常規(guī)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)定的權(quán)限。特別權(quán)限是對(duì)超過(guò)基本權(quán)限范圍的業(yè)務(wù)規(guī)定的權(quán)限。

第十八條 基本權(quán)限有效期為自上一年度權(quán)限文件生效之日起，至下一年度權(quán)限文件生效之日止。特別權(quán)限的有效期按特別規(guī)定。

第十九條 聯(lián)社根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力及經(jīng)營(yíng)管理水平對(duì)票據(jù)融資中心實(shí)行有限授權(quán)。

第六章 票據(jù)保管

第二十條 本辦法所稱(chēng)的票據(jù)保管是指對(duì)已貼現(xiàn)未到期銀行承兌匯票在其持有期間入庫(kù)、在庫(kù)和出庫(kù)的妥善管理過(guò)程。

第二十一條 票據(jù)保管的環(huán)境要做到防火、防水、防潮、防蟲(chóng)、防爆、防盜等符合一般現(xiàn)金庫(kù)房基建的管理要求，并配備報(bào)警配套設(shè)施，達(dá)到防盜防搶的監(jiān)控要求。

第二十二條 票據(jù)保管應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“雙人接票、雙人管庫(kù)、雙人出庫(kù)”的管理規(guī)定。

第二十三條 票據(jù)的入庫(kù)：

（一）已貼票據(jù)入庫(kù)前應(yīng)在最后一手背書(shū)欄被背書(shū)人處載明被背書(shū)人名稱(chēng)，同時(shí)相關(guān)人員要作好備查記錄，在監(jiān)交人的監(jiān)督下移交人員和接交人員之間要作好交接登記；需要密封保管的要先做到封包、編號(hào)、登記后再進(jìn)行保管交接。

（二）每日營(yíng)業(yè)間隙或營(yíng)業(yè)終了，將實(shí)物票據(jù)與臺(tái)賬和會(huì)計(jì)賬進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后方可入庫(kù)。

第二十四條 庫(kù)存票據(jù)的清分、整理：

（一）認(rèn)真勾對(duì)當(dāng)日初收票據(jù)、賣(mài)出票據(jù)、到期贖回票據(jù)的目錄清單，要求做到實(shí)物票據(jù)的票號(hào)、金額及排列順序與清單一致。

（二）每日營(yíng)業(yè)間隙或營(yíng)業(yè)終了，清分、整理有關(guān)發(fā)生業(yè)務(wù)的票據(jù)。對(duì)票據(jù)進(jìn)行分類(lèi)排序，按票據(jù)到期日由近到遠(yuǎn)，并入大庫(kù)保管。

第二十五條 建立票據(jù)出、入庫(kù)的交接登記制度。第二十六條 票據(jù)保管人員設(shè)置：

A、B崗雙人負(fù)責(zé)制，A崗負(fù)責(zé)票據(jù)的接收、保管與出庫(kù)管理，B崗負(fù)責(zé)保險(xiǎn) 庫(kù)的密碼管理與票據(jù)的監(jiān)交。

第二十七條 建立檢查制度，對(duì)庫(kù)存票據(jù)實(shí)數(shù)進(jìn)行核查。票據(jù)融資中心每月至少進(jìn)行兩次自查；聯(lián)社每季至少進(jìn)行一次檢查。對(duì)檢查中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)糾正，并將相應(yīng)整改措施上報(bào)有關(guān)部門(mén)。

第二十八條 已貼現(xiàn)的銀行承兌匯票不慎滅失，應(yīng)立即通知承兌銀行掛失止付。掛失止付后要立即向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提起訴訟。

第七章 票據(jù)托收

第二十九條 票據(jù)托收是指票據(jù)融資中心以其持有的銀行承兌匯票向付款人收取款項(xiàng)的過(guò)程。主要包括：發(fā)出托收、收到托收款項(xiàng)、退票拒付和逾期處理及遺失處理。

第三十條 發(fā)出托收即是向付款人收取款項(xiàng)而發(fā)出的托收指令。“發(fā)出托收”環(huán)節(jié)規(guī)范操作能夠最大限度地降低托收風(fēng)險(xiǎn)，確保資金及時(shí)收回。重點(diǎn)有以下內(nèi)容：

（一）異地票據(jù)的托收：

1.經(jīng)辦：票據(jù)專(zhuān)管員將票據(jù)按照到期日排序，在票據(jù)到期前匡算郵程，提前5-10天辦理委托收款。并在票據(jù)到期前應(yīng)做成背書(shū)后復(fù)印保存。

2.復(fù)核：對(duì)委托收款憑證各要素與所附票據(jù)進(jìn)行全面復(fù)核，第二聯(lián)委托收款憑證與所附原貼現(xiàn)憑證第五聯(lián)必須配對(duì)相符。托收卡片筆數(shù)、金額與表外代保管有價(jià)單證科目借方憑證金額相符。

3.簽章：在委托收款第三聯(lián)憑證及票據(jù)背書(shū)欄內(nèi)加蓋結(jié)算專(zhuān)用章。4.填寫(xiě)EMS快遞信封。5.填寫(xiě)郵件匯總清單。6.與郵局交接。

（二）同城票據(jù)的托收：通過(guò)同城交換系統(tǒng)提出托收的，背書(shū)復(fù)印要求同上，填制進(jìn)賬單，銀行承兌匯票付款欄可不填賬號(hào)，只填承兌行，收妥入賬。

（三）發(fā)出托收要進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)：發(fā)出委托收款要與票據(jù)實(shí)物、托收卡片聯(lián)核對(duì)，確保賬賬、賬實(shí)、賬表相符。

貼現(xiàn)行發(fā)出委托收款后，應(yīng)及時(shí)通過(guò)電話(huà)向承兌銀行查詢(xún)是否已簽收，如在正常時(shí)限內(nèi)未簽收，應(yīng)立即與郵政部門(mén)聯(lián)系查找。

第三十一條 退票拒付及逾期處理：

（一）退票拒付處理。托收票據(jù)遭到承兌行的拒絕支付或者延遲支付，持 票行為人基于《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《違反銀行結(jié)算制度懲罰規(guī)定》等法律、法規(guī)，視拒絕支付或延遲支付理由區(qū)別責(zé)任，主張票據(jù)權(quán)利所作的催收、追索乃至訴訟以及相關(guān)的賬務(wù)處理等。票據(jù)融資中心收到拒絕付款的有關(guān)證明時(shí)，應(yīng)對(duì)拒絕付款的事由進(jìn)行審查。若拒絕理由不成立，應(yīng)立即與承兌行聯(lián)系協(xié)商解決；若拒絕理由成立，應(yīng)向前手背書(shū)人追索或采取其他措施保全票據(jù)資產(chǎn)。

（二）逾期處理。主要采取以下方式：

1.友好協(xié)商。2.追索前手。3.訴訟。4.其他方式（向違約行的上級(jí)行或當(dāng)?shù)厝嗣胥y行反映）。

第三十二條 票據(jù)遺失處理。委托收款過(guò)程發(fā)生票據(jù)遺失，托收經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（票據(jù)融資中心）應(yīng)通過(guò)公示、催告等手段申請(qǐng)票據(jù)權(quán)利。

第八章 檔案管理

第三十三條 票據(jù)融資業(yè)務(wù)檔案，是指在票據(jù)交易過(guò)程中形成的，具有保存價(jià)值的，記錄和反映票據(jù)交易的文件和憑證等重要記錄(會(huì)計(jì)檔案除外)。

第三十四條 票據(jù)融資業(yè)務(wù)檔案可分為：票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)檔案和其他需要保管的文件資料。

第三十五條 票據(jù)融資業(yè)務(wù)檔案由票據(jù)融資中心集中進(jìn)行保管。

第三十六條 票據(jù)融資中心要專(zhuān)門(mén)設(shè)立檔案管理員，負(fù)責(zé)票據(jù)融資業(yè)務(wù)檔案管理。檔案管理人員要對(duì)票據(jù)融資業(yè)務(wù)檔案妥善保管，嚴(yán)格遵守保密制度，不得違章借出或透露檔案內(nèi)容。

第三十七條 票據(jù)貼現(xiàn)檔案的銀行承兌匯票復(fù)印件、貼現(xiàn)憑證復(fù)印件、查詢(xún)查復(fù)復(fù)印件、增值稅發(fā)票或普通發(fā)票復(fù)印件、商品交易合同或相關(guān)勞務(wù)證明材料復(fù)印件的保管期限為自票據(jù)到期兌付后至少三年；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)檔案的銀行承兌匯票復(fù)印件、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證復(fù)印件、前手貼現(xiàn)憑證復(fù)印件、查詢(xún)查復(fù)書(shū)復(fù)印件的保管期限為自票據(jù)到期收回后至少兩年。

第三十八條 檔案銷(xiāo)毀。票據(jù)融資業(yè)務(wù)檔案中保管期限屆滿(mǎn)后，由檔案管理部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)機(jī)構(gòu)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，會(huì)同監(jiān)督管理部門(mén)按會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀有關(guān)規(guī)定共同銷(xiāo)毀并作記錄。

第九章 風(fēng)險(xiǎn)管理 第三十九條 票據(jù)融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容包括對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、評(píng)估、監(jiān)控及轉(zhuǎn)化。

信用風(fēng)險(xiǎn)是指票據(jù)債務(wù)人付款能力和付款意愿發(fā)生問(wèn)題而使債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。

利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于票據(jù)市場(chǎng)利率波動(dòng)而使債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于經(jīng)營(yíng)管理制度不健全、意外事故、操作技術(shù)性差錯(cuò)等其他原因而使債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。

違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指違反政策規(guī)定辦理票據(jù)業(yè)務(wù)而受到監(jiān)管部門(mén)處罰而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

第四十條 票據(jù)融資業(yè)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)與票據(jù)融資經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)分工與合作，采取強(qiáng)化日常監(jiān)控、建立票據(jù)公示控制、實(shí)行票據(jù)資產(chǎn)質(zhì)量分類(lèi)管理、按照全面風(fēng)險(xiǎn)撥備制度的要求計(jì)提票據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、建立重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)報(bào)告制度、建立健全票據(jù)市場(chǎng)信息溝通與共享機(jī)制等風(fēng)險(xiǎn)控制措施，規(guī)避票據(jù)融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第四十一條 票據(jù)權(quán)利的行使。

票據(jù)權(quán)利是持票人向票據(jù)債務(wù)人或關(guān)系人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)：

（一）付款請(qǐng)求權(quán)。是持票人向付款人或承兌人請(qǐng)求按照票據(jù)上記載的金額付款的權(quán)利，是第一次權(quán)利。它是票據(jù)權(quán)利的基本功能。持票人可通過(guò)委托收款銀行或者票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款。

（二）追索權(quán)。是持票人在不獲承兌或不獲付款時(shí)，向其前手，包括出票人、背書(shū)人或保證人請(qǐng)求償還票據(jù)金額、利息或其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二次權(quán)利。

1.行使追索權(quán)的實(shí)質(zhì)要件：

（1）匯票持票人必須為合法的持票人。

（2）須有法律規(guī)定的、可引起持票人追索權(quán)發(fā)生的客觀原因存在，具體可分為到期追索和前期追索兩類(lèi)。

2.行使追索權(quán)的形式要件：

（1）提示票據(jù)。持票人行使追索權(quán)，必須在法定期間內(nèi)向付款人作出票據(jù)提示，請(qǐng)求承兌或付款，是行使票據(jù)追索權(quán)的基本前提。

（2）做成拒絕證明。是行使追索權(quán)的必要條件。內(nèi)容主要包括：拒絕人和被拒絕人名稱(chēng)；匯票的內(nèi)容；提示日期；拒絕事由或無(wú)從提示的原因；做成日期；公證機(jī)關(guān)和公證員蓋章。拒絕證明應(yīng)在被拒絕承兌或被拒絕付款之日起10 日內(nèi)做成。

3.追索權(quán)的行使程序：

（1）通知的順序。應(yīng)首先由持票人將拒絕事由通知其前手；其前手收到通知后，向前依次通知直到出票人；順序清楚，責(zé)任明確。也可采取持票人同時(shí)向所有票據(jù)債務(wù)人發(fā)出通知的做法，不分先后，同時(shí)通知。

（2）通知的時(shí)間。持票人自收到拒絕證明之日起三日內(nèi)通知其前手，其前手在收到通知之日起三日內(nèi)通知其再前手。依次發(fā)出追索通知的期限都是三天。

（3）通知的方式。一是持票人將被拒絕事由采取書(shū)面通知的形式通知其前手；二是持票人發(fā)出通知，可采取郵寄的方式。通知時(shí)間以發(fā)出通知或郵寄日期為準(zhǔn)。

（4）未按期通知的后果。一是未按規(guī)定期限發(fā)通知的，持票人仍可行使追索權(quán)；但是，要承擔(dān)一定責(zé)任。二是因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由未按規(guī)定期限通知的票據(jù)當(dāng)事人承擔(dān)由此造成損失的賠償責(zé)任，賠償金額以票據(jù)金額為限。

4.追索權(quán)當(dāng)事人。主要分為兩個(gè)方面：（1）持票人是享有追索權(quán)的主體。

（2）票據(jù)債務(wù)人。包括票據(jù)的出票人、背書(shū)人、承兌人、保證人，對(duì)于持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，對(duì)于持票人所追索的票據(jù)金額以及利息、費(fèi)用，各自都負(fù)有全部清償?shù)牧x務(wù)。

5.追索權(quán)的喪失：

（1）持票人為出票人的，對(duì)其前手無(wú)追索權(quán)。（2）背書(shū)人成為持票人后，對(duì)其后手無(wú)追索權(quán)。

（3）追索權(quán)的喪失：持票人在法定的或約定的期限內(nèi)，不行使票據(jù)權(quán)利，也不做出保全票據(jù)權(quán)利的行為，致使持票人對(duì)于票據(jù)債務(wù)人的追索權(quán)歸于喪失。

第四十二條 票據(jù)權(quán)利喪失與保全——利益償還請(qǐng)求權(quán)。

利益償還請(qǐng)求權(quán)是一種獨(dú)立的請(qǐng)求權(quán)，它不以直接請(qǐng)求給付票據(jù)金額為目的，主要是為了彌補(bǔ)持票人在票據(jù)權(quán)利喪失后的利益。

1.必須是曾經(jīng)有效存在的。

2.票據(jù)權(quán)利是因時(shí)效超過(guò)或保全手續(xù)欠缺而已經(jīng)喪失。

3.因持票人權(quán)利喪失而使出票人或承兌人獲得了額外的利益。4.請(qǐng)求人必須是持票人，被請(qǐng)求人必須是出票人或承兌人。

5.償還金額：一是償還的利益不應(yīng)超出出票人或承兌人實(shí)際獲得的利益；二是不限于票面金額為基礎(chǔ)，可能會(huì)涉及一些附加的利益。第四十三條 銀行承兌匯票喪失的法律保全

（一）銀行承兌匯票喪失是指銀行承兌匯票因焚燒、磨損、污損而完全滅失或因遺失、被盜、被搶等原因而失去銀行承兌匯票占有的情況，主要包括：

1.完全滅失，是指票據(jù)本身受到毀滅性損壞，不能恢復(fù)原來(lái)的形態(tài)，稱(chēng)為絕對(duì)滅失。

2.相對(duì)喪失，是指持票人失去銀行承兌匯票占有，但票據(jù)本身仍然存在且完好無(wú)損。

（二）銀行承兌匯票喪失的補(bǔ)救措施主要有三種：掛失止付、公示催告、提起訴訟。

1.掛失止付。

（1）掛失止付的申請(qǐng)人：由失票人（持票人）即票據(jù)的最后合法占有人。（2）掛失止付通知書(shū)應(yīng)記載的事項(xiàng)：票據(jù)喪失的時(shí)間、地點(diǎn)、原因；票據(jù)的種類(lèi)、金額、號(hào)碼、出票日期、付款日期、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)；掛失止付人的姓名、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者住所以及聯(lián)系方法。

（3）掛失止付通知書(shū)的有效期：付款人或代理付款人自收到掛失止付通知書(shū)的有效期為12日。

2.公示催告。是人民法院根據(jù)失票人的申請(qǐng)，以公告的方式，通知票據(jù)付款人立即停止支付，告知并催促利害關(guān)系人在指定的期限內(nèi)，向人民法院申報(bào)權(quán)利，如不申報(bào)權(quán)利，人民法院將依法做出判決，宣告票據(jù)無(wú)效的程序。

（1）申請(qǐng)人。應(yīng)為因票據(jù)完全滅失或失去銀行承兌匯票占有的票據(jù)權(quán)利人。（2）受理法院。必須是申請(qǐng)公示催告的銀行承兌匯票的付款人所在地或承兌人所在地的基層人民法院。

（3）申請(qǐng)的有效期：失票人應(yīng)在掛失止付后三日內(nèi)向人民法院申請(qǐng)公示催告；或在票據(jù)喪失后，直接向人民法院申請(qǐng)公示催告。

（4）公示催告申請(qǐng)書(shū)應(yīng)記載的內(nèi)容：申請(qǐng)人名稱(chēng)、地址、電話(huà)、票據(jù)種類(lèi)、票面金額、出票人、持票人、背書(shū)人、日期、票號(hào)、申請(qǐng)理由和事實(shí)及其他相關(guān)事項(xiàng)。

（5）公示催告的期限由人民法院決定，但不得少于60日。3.提起訴訟。是指按法律程序向人民法院提起訴訟，保全資產(chǎn)。

第十章 內(nèi)控管理

第四十四條 內(nèi)部控制的基本要求

（一）聯(lián)社應(yīng)對(duì)各項(xiàng)票據(jù)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的制度和程序，并保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，避免因管理層的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

（二）聯(lián)社應(yīng)建立涵蓋全業(yè)務(wù)、全流程的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。

（三）聯(lián)社應(yīng)建立內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)制度，對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況進(jìn)行回顧與研討，并根據(jù)法律法規(guī)、組織結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)環(huán)境變化進(jìn)行修訂和完善。

（四）聯(lián)社在票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)以下業(yè)務(wù)及人員實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度。

1.部門(mén)責(zé)任分離

（1）資金業(yè)務(wù)的管理和其業(yè)務(wù)的核算；（2）資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶(hù)調(diào)劑；（3）業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定與執(zhí)行；

（4）票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審查和會(huì)計(jì)核算；

（5）業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的軟件開(kāi)發(fā)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦及軟件操作；（6）各項(xiàng)資金及財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷(xiāo)。2.崗位分離原則

（1）票據(jù)交易業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與業(yè)務(wù)經(jīng)辦；

（2）資信調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與票據(jù)交易的授權(quán)審批；（3）票據(jù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算與其事后監(jiān)督；（4）會(huì)計(jì)印章、密押、憑證的保管使用；（5）市場(chǎng)開(kāi)拓與業(yè)務(wù)處理；

（6）負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的人員與負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)（含審批）人員；

對(duì)資金調(diào)度、驗(yàn)票、票據(jù)交易文件驗(yàn)審等重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。

（五）聯(lián)社應(yīng)建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報(bào)表資料的真實(shí)、完整。

（六）建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保每一項(xiàng)信息能夠傳遞給相關(guān)員工，各部門(mén)和員工的信息能夠順暢反饋。

（七）聯(lián)社應(yīng)建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度。

（八）聯(lián)社應(yīng)對(duì)從業(yè)人員定期進(jìn)行崗位培訓(xùn)，重要崗位人員實(shí)行定期輪換。第四十五條 票據(jù)業(yè)務(wù)管理部門(mén)和稽核監(jiān)督等部門(mén)要按照省聯(lián)社、聯(lián)社相關(guān)規(guī)定，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)等形式對(duì)票據(jù)融資業(yè)務(wù)進(jìn)行定期和不定期的監(jiān)督檢 查。

第四十六條 聯(lián)社對(duì)票據(jù)融資中心辦理的票據(jù)融資業(yè)務(wù)要進(jìn)行經(jīng)常性的檢查。業(yè)務(wù)檢查、自查中發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營(yíng)和重大風(fēng)險(xiǎn)情況要及時(shí)上報(bào)。

第四十七條 對(duì)違反規(guī)定辦理票據(jù)融資業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人，按照省聯(lián)社、聯(lián)社有關(guān)規(guī)定予以處罰。

第十一章 部門(mén)職責(zé)

第四十八條 銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)實(shí)行專(zhuān)業(yè)部門(mén)集中管理，各有關(guān)部門(mén)各司其職，各負(fù)其責(zé)，密切配合。

第四十九條 聯(lián)社信貸管理部為銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)。第五十條 相關(guān)部門(mén)職能分工：

信貸管理部門(mén)：負(fù)責(zé)票據(jù)融資業(yè)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)流程的制訂、修改、解釋?zhuān)回?fù)責(zé)權(quán)限內(nèi)業(yè)務(wù)審查、核準(zhǔn)；負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)權(quán)限管理；負(fù)責(zé)票據(jù)融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控；負(fù)責(zé)準(zhǔn)入機(jī)構(gòu)管理及業(yè)務(wù)指導(dǎo)；負(fù)責(zé)各項(xiàng)貸款統(tǒng)計(jì)口徑內(nèi)票據(jù)貼現(xiàn)總量管理；負(fù)責(zé)牽頭組織從業(yè)人員資格考試、考核。

會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)：負(fù)責(zé)票據(jù)業(yè)務(wù)核算辦法的制訂、修改、解釋?zhuān)回?fù)責(zé)對(duì)票據(jù)進(jìn)行審驗(yàn)；負(fù)責(zé)對(duì)到期票據(jù)進(jìn)行托收；負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)出托收后因結(jié)算原因引起且逾期天數(shù)在十日內(nèi)票據(jù)的催收。

稽核監(jiān)督部門(mén)：負(fù)責(zé)對(duì)制度執(zhí)行、業(yè)務(wù)開(kāi)展情況進(jìn)行內(nèi)控合規(guī)檢查。

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)：負(fù)責(zé)對(duì)非結(jié)算原因形成的逾期票據(jù)資產(chǎn)的催收、追索；負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)資產(chǎn)的保全管理。

科技部門(mén)負(fù)責(zé)銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)系統(tǒng)的技術(shù)支持和服務(wù)。

第十二章 附 則

第五十一條 本辦法適用于*************************銀行承兌匯票融資業(yè)務(wù)。

第五十二條 有關(guān)會(huì)計(jì)核算要求按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度和核算辦法執(zhí)行。第五十三條 *************************制定的有關(guān)制度及規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。

第五十四條 本辦法由聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋。第五十五條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：銀行承兌匯票融資協(xié)議書(shū)

銀行承兌匯票押票融資協(xié)議書(shū)

甲方：（調(diào)款出資方）

乙方：（用款出票方）

甲、乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，就乙方用銀行簽發(fā)的、有效的《銀行承兌匯票》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：“銀票”），質(zhì)押給甲方融資一事，達(dá)成如下協(xié)議條款，共同遵守：

一、質(zhì)押金額：萬(wàn)元人民幣，可分批操作。首單金額不大于 5000 萬(wàn)元人民幣

二、用款期限：共計(jì) 叁 年。

三、押票貼息：首期一次性貼息 13%（包括第一個(gè)半年利息），以后每半年換票貼息 5 %。（操作及中介費(fèi)甲方另行承諾支付）

四、出票銀行：“銀票”簽發(fā)銀行為：銀行分行支行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：“出票行”）

五、質(zhì)押方式：甲、乙雙方約定如下：

1、乙方開(kāi)出真實(shí)、有效的《銀行承兌匯票》（可手寫(xiě)不上網(wǎng)），質(zhì)押給甲方，甲方受押后，按票面金額融資給乙方，同時(shí)向乙方收取貼息。約定用款期屆滿(mǎn)，甲方憑《銀行承兌匯票》，經(jīng)出票銀行柜臺(tái)承兌，收回票面資金。

2、《銀行承兌匯票》票面期限為半年，每滿(mǎn)半年，乙方提前15天通知甲方，到開(kāi)票行做續(xù)（換）票工作，屆時(shí)，乙方開(kāi)出新票，同時(shí)支付本次貼息，甲方用舊票換取新票，同時(shí)收取本次貼息。按此共續(xù)（換）票五次。

3、若續(xù)（換）票期間出現(xiàn)：（1）、當(dāng)乙方不能開(kāi)出新票，或乙方不能同時(shí)支付本次貼息時(shí)，甲方有權(quán)直接通過(guò)出票銀行承兌《銀行承兌匯票》票面款項(xiàng)。（2）、當(dāng)乙方具備續(xù)（換）票條件，而甲方不受理續(xù)（換）票時(shí)，乙方有權(quán)知會(huì)出票銀行，拒絕本項(xiàng)《銀行承兌匯票》的承兌至約定用款期屆滿(mǎn)，4、乙方保證：開(kāi)出的《銀行承兌匯票》票據(jù)真實(shí)、填制規(guī)范、要素齊全，每張面值不超過(guò)人民幣1000萬(wàn)元，并由票面收款人背書(shū)給甲方，可在出票銀行柜臺(tái)正常查（復(fù)），否則一切后果由乙方負(fù)責(zé)。

5、甲方保證：受押的《銀行承兌匯票》，不掛失、不轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、不作再次抵（質(zhì)）

押；不作二次查詢(xún)。《銀行承兌匯票》到期時(shí)，乙方開(kāi)出新的《銀行承兌匯票》，經(jīng)甲方查（復(fù)）后．即刻辦理舊票換新票的續(xù)票工作，同時(shí)向乙方收取貼息。

六、操作細(xì)則：

1、雙方確認(rèn)本協(xié)議后，乙方自行簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，并做好前期工作準(zhǔn)備。乙方向甲方提交：（1）、公司證照：（2）、本協(xié)議及相關(guān)承諾文書(shū)的確認(rèn)件。

2、乙方給甲方訂機(jī)票，甲方前期人員前往“出票行”所在地。乙方出示首期保證金2%（可以是現(xiàn)金）；并支付甲方代表前期費(fèi)用八萬(wàn)元（不打出去）。經(jīng)甲方人員查驗(yàn)無(wú)誤，甲方其余操作人員壹個(gè)工作日內(nèi)到位。在此期間，乙方有權(quán)監(jiān)控甲方收費(fèi)人員；甲方人員自覺(jué)理解乙方行為并給予配合。甲方人員全部到位后，乙方必須24小時(shí)內(nèi)負(fù)責(zé)安排甲方進(jìn)“出票行”。

3、甲方操作人員進(jìn)“出票行”前，正式收取乙方首期2%保證金。乙方及“出票行” 按本協(xié)議第五條約定方式開(kāi)出“銀票”。（若乙方先出票，保證金可不收取。）

5、“銀票”經(jīng)票面收款人背書(shū)給甲方后，甲方委托銀行人員，在出票行對(duì)已開(kāi)《銀行承兌匯票》進(jìn)行正常查（復(fù)）完畢。

6、甲方即刻同臺(tái)將押票資金，通過(guò)銀行大額支付系統(tǒng)匯款到乙方帳戶(hù)。乙方同臺(tái)同時(shí)向甲方支付結(jié)清貼息款（部分貼息乙方匯款時(shí)可倒扣），乙方預(yù)交2%保證金此時(shí)扣回。

7、甲乙雙方均收到款項(xiàng)后，“銀票”及貼息由甲方帶走。

七、違約責(zé)任：

1、乙方不按本協(xié)議執(zhí)行，或不能在約定時(shí)間內(nèi)，開(kāi)出真實(shí)有效的《銀行承兌匯票》，并經(jīng)甲方正常查（復(fù)），視乙方違約，甲方收取的費(fèi)用，無(wú)條件歸甲方所有，乙方不得有任何異議。

2、甲方不按本協(xié)議執(zhí)行或資金不到位，視甲方違約，甲方即按所收乙方費(fèi)用雙倍賠償給乙方。

八、其它約定：

1、一旦進(jìn)入出票行辦理業(yè)務(wù)期間，從“銀行承兌匯票”簽發(fā)、“銀行承兌匯票” 查（復(fù)）、“銀行承兌匯票”資金劃付、貼息支付，雙方經(jīng)辦人員均不得離開(kāi)出票行。查（復(fù)）后的《銀行承兌匯票》在匯款未到賬期間，由乙方裝信封

持有，甲方監(jiān)管。

2、辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)期間，甲方人員的交通、食宿費(fèi)用由乙方負(fù)責(zé)。

3、本項(xiàng)業(yè)務(wù)屬甲、乙雙方的商業(yè)機(jī)密，任何一方均不得向外界泄露，否則，由泄露方承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。

4、本協(xié)議執(zhí)行過(guò)程中，若發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，雙方可友好協(xié)商，若協(xié)商未果，任何一方均可向守約方人民法院提起訴訟。

5、本協(xié)議履行過(guò)程中，甲、乙雙方一致確認(rèn)；本項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作及中介方，不承擔(dān)本項(xiàng)業(yè)務(wù)任何一方的，任何經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。

九、生效終止：

1、本協(xié)議一式兩份，甲、乙雙方各執(zhí)一份。具同等法效。

2、本協(xié)議雙方簽字蓋章后生效。

3、本協(xié)議雙方的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系履行完畢后自動(dòng)失效。

甲方：（蓋章）乙方：（蓋章）

法人代表：（簽字）法人代表：（簽字）

年月日年月日

第三篇：銀行銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)我行對(duì)商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)）的管理，規(guī)范貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作程序，控制商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》和有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于中國(guó)銀行國(guó)內(nèi)行辦理人民幣商業(yè)匯票的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

第三條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須按照“統(tǒng)一授信、審貸分離、分級(jí)審批、責(zé)權(quán)分明”的原則辦理。

第四條 中國(guó)銀行原則上只辦理銀行承兌匯票的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，如確需辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，應(yīng)要求持票人提供足額、可靠的擔(dān)保。

第二章 申請(qǐng)人的條件

第五條 商業(yè)匯票的持票人（貼現(xiàn)申請(qǐng)人）向我行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：

（一）持票人必須是在我行開(kāi)立存款賬戶(hù)的企業(yè)法人或其他組織。

（二）持票人與出票人（或直接前手）之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系。

（三）持票人必須提供與出票人（或直接前手）之間的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。

（四）持票人持有的商業(yè)匯票，是根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》及有關(guān)規(guī)定簽發(fā)的要素齊全的有效匯票。

（五）持票人必須填制貼現(xiàn)憑證（代貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)），將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給我行，并按照我行的要求提供文件和材料。

第三章 期限、金額和貼現(xiàn)利率

第六條 貼現(xiàn)的期限從匯票貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的貼現(xiàn)利息計(jì)算。承兌行在異地的，貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。

第七條 貼現(xiàn)利率按照人民銀行的規(guī)定執(zhí)行。

第四章 審批權(quán)限

第八條 一級(jí)分行和直屬分行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，參照總行下達(dá)的短期人民幣質(zhì)押貸款審批權(quán)限。

第九條 一級(jí)分行和直屬分行可根據(jù)總行有關(guān)貸款授權(quán)管理的規(guī)定對(duì)二級(jí)分行轉(zhuǎn)授權(quán)，但轉(zhuǎn)授權(quán)的最高額不得超過(guò)總行對(duì)其的授權(quán)。

第十條 一級(jí)分行和直屬分行可根據(jù)轉(zhuǎn)授權(quán)的有關(guān)規(guī)定對(duì)縣級(jí)支行進(jìn)行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)授權(quán)；無(wú)轉(zhuǎn)受權(quán)的縣級(jí)支行，沒(méi)有貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的審批權(quán)，如需辦理一律按程序報(bào)上級(jí)行審批。

第十一條 對(duì)實(shí)行授信額度管理的客戶(hù)，貼現(xiàn)余額原則上不得超過(guò)對(duì)該申請(qǐng)人授信額度中承兌匯票貼現(xiàn)的分項(xiàng)額度，如需超過(guò)，可依照授信額度管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二條 凡超過(guò)一級(jí)分行和直屬分行審批權(quán)限的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，一律上報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部審批（除文字報(bào)告外，還須上報(bào)本辦法中的附件一復(fù)印件、附件二復(fù)印件）。

第五章 部門(mén)分工與審批程序

第十三條 公司業(yè)務(wù)部門(mén)是各級(jí)行接受貼現(xiàn)業(yè)務(wù)申請(qǐng)的部門(mén)；營(yíng)業(yè)部門(mén)（柜臺(tái)）是各行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作部門(mén)；風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)是各行對(duì)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審批和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的部門(mén)。

第十四條 公司業(yè)務(wù)部門(mén)在收到貼現(xiàn)申請(qǐng)人的承兌匯票及有關(guān)資料后，必須先將承兌匯票、貼現(xiàn)憑證等有關(guān)材料交由營(yíng)業(yè)部門(mén)（柜臺(tái)）向承兌行查詢(xún)承兌匯票是否真實(shí)、有效，并取得承兌行的書(shū)面確認(rèn)。同時(shí)，營(yíng)業(yè)部門(mén)（柜臺(tái)）還應(yīng)審核：

（一）承兌匯票上的記載是否齊全、真實(shí)、合法，印章是否真實(shí)、有效、規(guī)范；

（二）承兌匯票背書(shū)是否連續(xù)，背書(shū)手續(xù)是否完備。

第十五條 營(yíng)業(yè)部門(mén)（柜臺(tái)）審核的承兌匯票后，應(yīng)在《銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表》（參見(jiàn)附件一）上簽署意見(jiàn)，連同其他有關(guān)材料移交公司業(yè)務(wù)部門(mén)，公司業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行審查：

（一）貼現(xiàn)申請(qǐng)人與直接前手（或出票人）之間是否有真實(shí)的貿(mào)易背景；

（二）商品交易合同、貼現(xiàn)憑證、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的內(nèi)容、金額等條款是否與承兌匯票上所記載的要素相符；

（三）貼現(xiàn)款的用途是否合理合法，是否符合我行的信貸政策；

（四）貼現(xiàn)申請(qǐng)人的法人資格和有關(guān)法律文件的真實(shí)性、合法性、有效性；

（五）貼現(xiàn)申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)狀況和資信狀況。

第十六條 經(jīng)審查符合條件的，由公司業(yè)務(wù)部門(mén)在《銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表》上簽署意見(jiàn)，連同其他文件資料報(bào)送同級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審批（對(duì)實(shí)行授信額度管理客戶(hù)的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，公司業(yè)務(wù)部門(mén)可按授信額度管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理）。

第十七條 風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審批同意后，在《銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表》上簽署意見(jiàn)，并將材料退回公司業(yè)務(wù)部門(mén)。公司業(yè)務(wù)部門(mén)在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并由有關(guān)人員簽章。同時(shí)，與貼現(xiàn)申請(qǐng)人簽署《銀行承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議》（參見(jiàn)附件二）一式三份，一份留公司業(yè)務(wù)部門(mén)，一份交客戶(hù)，另一份協(xié)議連同承兌匯票、貼現(xiàn)憑證交營(yíng)業(yè)部門(mén)（柜臺(tái)）。營(yíng)業(yè)部門(mén)（柜臺(tái)）根據(jù)審批文件等材料辦理貼現(xiàn)手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十八條 風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)按權(quán)限規(guī)定審批或報(bào)批承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)；審批或報(bào)批業(yè)務(wù)部門(mén)及分行報(bào)送的承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

第十九條 由于票據(jù)本身的操作性和技術(shù)性引起的問(wèn)題和糾紛可向上級(jí)結(jié)算業(yè)務(wù)部門(mén)請(qǐng)示。

第二十條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的審批過(guò)程中必備的文件資料：

（一）貼現(xiàn)憑證（第一聯(lián)代貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)）；

（二）未到期的承兌匯票；

（三）貼現(xiàn)申請(qǐng)人的企業(yè)法人資格證明文件及有關(guān)法律文件：

1.經(jīng)年審合格的企業(yè)（法人）營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；

2.企業(yè)法人代表證明書(shū)或授權(quán)委托書(shū)。

（四）貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人（若匯票已經(jīng)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t須提供貼現(xiàn)申請(qǐng)人與其直接前手）之間的商品交易合同及合同項(xiàng)下的增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件（并提交原件以核對(duì)）；

（五）貼現(xiàn)申請(qǐng)人的近期財(cái)務(wù)報(bào)表；

（六）其他需要提交的材料。

第六章 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的管理

第二十一條 公司業(yè)務(wù)部門(mén)在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)必須建立臺(tái)賬。營(yíng)業(yè)部門(mén)（柜臺(tái)）應(yīng)按照重要單證來(lái)保管承兌匯票。

第二十二條 承兌匯票到期，營(yíng)業(yè)部門(mén)（柜臺(tái)）采取委托收款方式向付款人提示付款，付款人在異地的，應(yīng)匡算郵程，提前辦理委托收款。

第二十三條 承兌匯票如果遭到拒付，營(yíng)業(yè)部門(mén)（柜臺(tái)）應(yīng)在收到拒絕付款證明或退票理由書(shū)的當(dāng)天從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶(hù)內(nèi)扣收票款，對(duì)尚未收回部分，按逾期貸款的規(guī)定處理。同時(shí)立即將拒絕付款證明或退票理由書(shū)移交公司業(yè)務(wù)部門(mén)，公司業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)立即將被拒絕事由書(shū)面通知貼現(xiàn)申請(qǐng)人，對(duì)尚未收回的部分行使追索權(quán)。

第二十四條 檔案管理

（一）公司業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按戶(hù)建立承兌匯票檔案；

（二）檔案存放管理應(yīng)嚴(yán)格按照《中國(guó)銀行信貸檔案管理辦法》規(guī)定辦理。

第二十五條 一級(jí)分行和直屬分行應(yīng)按期向總行填報(bào)有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

第七章 罰則

第二十六條 違反本暫行辦法辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)并且給中國(guó)銀行造成損失的，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況承擔(dān)賠償損失等民事、行政或者刑事責(zé)任。

第二十七條 對(duì)違反本暫行辦法的機(jī)構(gòu)和部門(mén)，將視情節(jié)輕重，采取如下措施：

（一）限期糾正；

（二）通報(bào)批評(píng)；

（三）降低或取消其辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的權(quán)限；

（四）其他措施。

第八章 附則第二十八條 我行在本暫行辦法之前制定的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，與本暫行辦法有抵觸的，以本暫行辦法為準(zhǔn)。

第二十九條 本暫行辦法由中國(guó)銀行總行制定，中國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋和修改。

第三十條 本暫行辦法自頒布之日起在國(guó)內(nèi)行范圍內(nèi)實(shí)施。

附件一：銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表

銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表申請(qǐng)日期 年 月 日

第四篇：信用社(銀行)承兌匯票業(yè)務(wù)操作管理暫行辦法（推薦）

信用社(銀行)承兌匯票業(yè)務(wù)操作管理暫行辦法

第一章 總 則



第一條 為規(guī)范銀行承兌匯票管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《貸款通則》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)銀行承兌匯票是指由承兌申請(qǐng)人簽發(fā)并向開(kāi)戶(hù)農(nóng)村信用社申請(qǐng)，經(jīng)信用社審查同意承兌的商業(yè)匯票。

第三條 各信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展遵循“審貸分離、分級(jí)管理、集中簽發(fā)、責(zé)權(quán)分明、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)”的管理原則。所有銀行承兌匯票業(yè)務(wù)由基層信用社受理，聯(lián)社審查審批，聯(lián)社指定信用社統(tǒng)一出票。

第四條 辦理承兌匯票業(yè)務(wù)必須以合法、真實(shí)的商品交易關(guān)系為基礎(chǔ)。

第五條 辦理銀行承兌匯票最長(zhǎng)期限不得超過(guò)人民銀行的有關(guān)規(guī)定。

第六條 銀行承兌匯票簽發(fā)的主要對(duì)象是指在我聯(lián)社指定下轄信用社開(kāi)立了存款帳戶(hù)，并在工商行政管理機(jī)關(guān)進(jìn)行登記的法人客戶(hù)、其他經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)體工商戶(hù)。對(duì)銀行承兌匯票應(yīng)視同貸款進(jìn)行管理，按照“先評(píng)信、再授信、后用信”的原則，在貸款授信總額中合理確定客戶(hù)的承兌匯票總額。在省聯(lián)社新的客戶(hù)評(píng)級(jí)授信管理辦法出臺(tái)前，各地可沿用以前的規(guī)定或采取單筆授信和用信同步進(jìn)行的方式辦理承兌匯票業(yè)務(wù)。

第七條 本聯(lián)社應(yīng)當(dāng)在各自貸款管理權(quán)限范圍內(nèi)簽發(fā)銀行承兌匯票。超過(guò)審批權(quán)限的，按程序上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批或備案。

第八條

銀行承兌匯票審批權(quán)限可按差額風(fēng)險(xiǎn)金額計(jì)算（即匯票金額剔除保證金后的余額，下同）。對(duì)差額風(fēng)險(xiǎn)金額沒(méi)有超過(guò)審批權(quán)限，但銀行承兌匯票票面金額超出上級(jí)主管部門(mén)核定的貸款權(quán)限金額的，簽發(fā)后仍應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。

第九條 對(duì)以全額保證金或其他低風(fēng)險(xiǎn)方式申請(qǐng)的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，聯(lián)社自行審批，超過(guò)貸款權(quán)限額度的，簽發(fā)后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。

低風(fēng)險(xiǎn)方式是指全額的存單、憑證式（或可轉(zhuǎn)讓的記帳式）國(guó)債、銀行承兌匯票或省聯(lián)社認(rèn)可的其他全額有價(jià)單證。

第十條 辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的基本流程：客戶(hù)申請(qǐng)→調(diào)查→審查→貸審會(huì)審批→填票→簽發(fā)信用社復(fù)審→出票。

第二章 承兌申請(qǐng)



第十一條 申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的客戶(hù)必須具備的條件： 1．在受托信用社開(kāi)立基本存款帳戶(hù)或一般存款帳戶(hù)；對(duì)以全額保證金或其他低風(fēng)險(xiǎn)方式出票的，可開(kāi)立臨時(shí)賬戶(hù)；并且與受托信用社具有真實(shí)的委托付款關(guān)系。

2．在人民銀行辦理貸款卡，并年檢合格。 3．申請(qǐng)人資信狀況良好，并具有支付匯票金額可靠的資金來(lái)源。

4．有合法、真實(shí)的商品或勞務(wù)交易背景，能夠提供商品交易合同、增值稅發(fā)票、商品發(fā)運(yùn)單據(jù)等。

5．承兌申請(qǐng)人原則上必須在受托信用社存有不低于匯票票面金額30％的保證金，并實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理。同時(shí)，就差額風(fēng)險(xiǎn)金額提供信用社同意接受的擔(dān)保。

第十二條 申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票時(shí)，承兌申請(qǐng)人應(yīng)向開(kāi)戶(hù)社提交下列資料： 

1．銀行承兌匯票申請(qǐng)書(shū)，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請(qǐng)人承諾匯票到期無(wú)條件兌付票款等內(nèi)容。



2．董事會(huì)同意辦理信貸業(yè)務(wù)的證明或具有同等效力的證明文件。

3．營(yíng)業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件、法定代表人身份證明。

4．上和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。 5．商品交易合同和增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件；特定商品需授權(quán)經(jīng)營(yíng)的要提供授權(quán)證明；購(gòu)銷(xiāo)雙方長(zhǎng)期合作、有商務(wù)協(xié)議的要提供商務(wù)協(xié)議。

6．以保證方式擔(dān)保的，需要提交保證人有關(guān)資料（包括保證人同意作連帶保證的董事會(huì)決議或具有同等效力的證明和保證人基本資料）。

7．以抵（質(zhì)）押擔(dān)保方式的，需要提交有關(guān)資料：抵（質(zhì)）押物清單、抵（質(zhì)）押物權(quán)利證書(shū)、抵（質(zhì)）押物評(píng)估報(bào)告、有權(quán)處分人同意抵（質(zhì)）押的證明文件；抵押人或出質(zhì)人為第三人的，必須出具第三人同意抵（質(zhì)）押的決議或具有同等效力的證明，以及第三人基本資料。



8．承兌申請(qǐng)人、保證人的貸款卡復(fù)印件及密碼。 9．信用社要求提供的其他資料。

第三章 調(diào)查、審查和審批

第十三條 承兌的調(diào)查。信用社受理承兌申請(qǐng)人的申請(qǐng)后，信貸人員應(yīng)對(duì)承兌申請(qǐng)人信用狀況和基本條件進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。調(diào)查的主要內(nèi)容：

1．出票人主體資格是否在本社開(kāi)立基本賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)或臨時(shí)賬戶(hù)。

2．出票人的信用等級(jí)是否達(dá)到規(guī)定要求，本次承兌是否控制在客戶(hù)綜合授信額度內(nèi)。

3．申請(qǐng)辦理的匯票是否在交易合同約定的有效期內(nèi)，內(nèi)容是否超越營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍，是否約定以銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。

4．商品、勞務(wù)交易是否真實(shí)、合理，承兌金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否適宜。

5．出票人到期交付匯票資金的來(lái)源是否可靠，近期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否正常，銷(xiāo)售貨款回籠是否順暢。

6．保證金和其它擔(dān)保方式是否落實(shí)。

7．承兌申請(qǐng)書(shū)基本要素的填寫(xiě)是否清晰、準(zhǔn)確和齊全。商品或勞務(wù)交易合同的期限、金額是否與申請(qǐng)承兌的期限、金額相銜接；出票人、收款人的名稱(chēng)是否與交易雙方的名稱(chēng)一致。

提供100％的保證金、全額存單、國(guó)債、銀行承兌匯票質(zhì)押申請(qǐng)辦理承兌業(yè)務(wù)，可不對(duì)上述5、6項(xiàng)情況進(jìn)行調(diào)查。

調(diào)查人應(yīng)根據(jù)承兌申請(qǐng)人的信用等級(jí)和抵（質(zhì)）押物、保證人等情況測(cè)定承兌的風(fēng)險(xiǎn)度，寫(xiě)出調(diào)查報(bào)告，提出能否辦理承兌的明確意見(jiàn)及簽定責(zé)任書(shū)，移交審查人員進(jìn)行審查確認(rèn)。

第十四條 承兌的審查。審查人員要對(duì)調(diào)查人員提供的全部資料進(jìn)行審查、核實(shí)。審查的內(nèi)容包括：信貸員提供的調(diào)查報(bào)告是否真實(shí)；擔(dān)保方式是否合法、有效、足值；承兌申請(qǐng)人的基本條件是否具備，是否有不良記錄，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否合法，資金來(lái)源能否落實(shí)；是否能取得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益等。然后根據(jù)企業(yè)的信用等級(jí)和承兌所要采取的方式復(fù)測(cè)承兌風(fēng)險(xiǎn)度，形成書(shū)面審查報(bào)告，并提出明確意見(jiàn)。

第十五條 承兌的審批。承兌信用社經(jīng)調(diào)查、初審?fù)猓炞⒁庖?jiàn)后，將《銀行承兌匯票申請(qǐng)審批書(shū)》連同有關(guān)資料、審查報(bào)告等，按審批權(quán)限報(bào)聯(lián)社貸款審批委員會(huì)審批。聯(lián)社審貸會(huì)根據(jù)信貸部門(mén)審查意見(jiàn)及時(shí)召開(kāi)會(huì)議，形成同意與否的結(jié)論和限制性條件，并下達(dá)書(shū)面批復(fù)，批復(fù)主要內(nèi)容包括：同意與否的結(jié)論意見(jiàn)，同意辦理的限制性條件，批復(fù)的有效期限等。

第四章 承兌和付款

第十六條 簽定承兌合同。承兌申請(qǐng)經(jīng)審批同意后，承兌信用社方可與承兌申請(qǐng)人簽定《銀行承兌協(xié)議》，同時(shí)與擔(dān)保人簽定《擔(dān)保合同》，辦理抵質(zhì)押擔(dān)保手續(xù)，登記《銀行承兌匯票臺(tái)帳》。

第十七條 出票。承辦信用社與客戶(hù)簽定承兌合同后，持相關(guān)材料到指定網(wǎng)點(diǎn)簽發(fā)銀行承兌匯票。相關(guān)材料包括： 

1．委托簽發(fā)銀行承兌匯票主協(xié)議、代簽銀行承兌匯票委托書(shū)、簽發(fā)銀行承兌匯票審批表和有權(quán)審批部門(mén)的批復(fù)；

2．商品交易合同、增值稅發(fā)票復(fù)印件； 3．保證金到位及凍結(jié)止付證明； 4．抵質(zhì)押手續(xù)證明或擔(dān)保協(xié)議； 5．銀行承兌合同；

6．銀行承兌匯票業(yè)務(wù)第一責(zé)任人確認(rèn)書(shū)； 7．其他要求提供的資料。

承兌申請(qǐng)人必須據(jù)實(shí)向承兌信用社購(gòu)買(mǎi)并填寫(xiě)“銀行承兌匯票”。銀行承兌匯票必須記載以下事項(xiàng)：“銀行承兌匯票”字樣、無(wú)條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)、出票日期、出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，匯票無(wú)效。

銀行承兌匯票出票人簽章應(yīng)為該單位的公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，并加蓋其法定代表人或授權(quán)代理人的簽章。匯票簽發(fā)信用社按規(guī)定對(duì)匯票要素進(jìn)行審查，無(wú)誤后在承兌欄中加蓋印章，并按規(guī)定辦理核算手續(xù)。

第十八條 收取手續(xù)費(fèi)。受理信用社應(yīng)按銀行承兌匯票票面金額的萬(wàn)分之五向承兌客戶(hù)計(jì)收承兌手續(xù)費(fèi)；對(duì)查詢(xún)業(yè)務(wù)由查詢(xún)受理信用社按每筆收取查詢(xún)費(fèi)（含郵費(fèi)）。

第十九條 檢查及到逾期處理。銀行承兌匯票簽發(fā)后，應(yīng)按貸款管理的有關(guān)辦法進(jìn)行貸后管理，實(shí)行管戶(hù)信貸員責(zé)任制，及時(shí)加強(qiáng)跟蹤檢查。檢查主要內(nèi)容有：是否按申請(qǐng)用途使用銀行承兌匯票；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況是否正常；資金流向和銷(xiāo)貨款歸社情況是否正常；保證人資格和保證能力、抵質(zhì)押物權(quán)屬和價(jià)值有無(wú)重大變化；其他可能影響到期兌付能力的事項(xiàng)。

第二十條 銀行承兌匯票在承兌期內(nèi)，信用社應(yīng)督促客戶(hù)按約定期限繳存票款，承兌到期前3日，票款應(yīng)足額存入其帳戶(hù)用以付款。

第二十一條 銀行承兌匯票到期，客戶(hù)未足額繳存票款的，承兌社收到持票人開(kāi)戶(hù)行（社）寄來(lái)的委托收款憑證和匯票，經(jīng)審核無(wú)誤后，應(yīng)無(wú)條件向持票人付款，并根據(jù)承兌協(xié)議，從承兌申請(qǐng)人保證金專(zhuān)戶(hù)和其他存款帳戶(hù)扣款，不足部分由承兌信用社墊付。同時(shí)采取以下措施；將墊付款轉(zhuǎn)入“1269銀行承兌匯票墊款”科目，并按有關(guān)規(guī)定計(jì)收利息；向承兌申請(qǐng)人進(jìn)行催收，及時(shí)處理抵質(zhì)押物或要求保證人履行擔(dān)保義務(wù)，盡量減少損失；根據(jù)有關(guān)規(guī)定認(rèn)定和追究相關(guān)人員責(zé)任。

第五章 貼現(xiàn)管理

第二十二條 貼現(xiàn)是指持票人在銀行承兌匯票到期前向開(kāi)戶(hù)行（社）背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)_(kāi)戶(hù)行（社）從票面金額中扣除貼現(xiàn)利息后，將余款支付給申請(qǐng)貼現(xiàn)人的票據(jù)行為。

貼現(xiàn)業(yè)務(wù)統(tǒng)一由聯(lián)社審批。

第二十三條 貼現(xiàn)申請(qǐng)的條件。銀行承兌匯票的持票人向信用社申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，應(yīng)具備以下條件：

1．持有合法、有效的銀行承兌匯票，并依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)； 2．與出票人或其前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系； 3．在申請(qǐng)信用社開(kāi)立存款賬戶(hù)。

第二十四條 持票人申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)信用社提供以下資料：貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)；經(jīng)持票人背書(shū)的未到期銀行承兌匯票；營(yíng)業(yè)執(zhí)照和法人代碼證書(shū)原件和復(fù)印件；持票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品交易合同復(fù)印件；要求提供的其他資料。

第二十五條 貼現(xiàn)的審查。信貸部門(mén)要按有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，對(duì)客戶(hù)申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審查，主要內(nèi)容有：貼現(xiàn)申請(qǐng)人的合法性；承兌人是否與信用社建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)合作關(guān)系；貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或其前手之間是否具有商品交易關(guān)系；匯票、交易合同和增值稅發(fā)票的日期、金額等要素是否相互對(duì)應(yīng)；申請(qǐng)貼現(xiàn)金額與貼現(xiàn)申請(qǐng)人現(xiàn)有貸款余額之和是否超過(guò)最高綜合授信額度；對(duì)記載“不得轉(zhuǎn)讓”或“質(zhì)押”及其他影響票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的銀行承兌匯票不得辦理貼現(xiàn)。

會(huì)計(jì)部門(mén)要審查匯票是否為規(guī)定的有效版本；紙張質(zhì)量是否完好；票面要素是否齊全、有效；背書(shū)是否連續(xù)；花型、行徽暗記、匯票號(hào)碼、簽章是否規(guī)范；并按規(guī)定向承兌人開(kāi)戶(hù)行（社）辦理查詢(xún)。查詢(xún)內(nèi)容主要有：匯票票面是否相符、他行是否已辦理查詢(xún)或貼現(xiàn)、是否已辦理掛失止付、承兌人尚可使用的貼現(xiàn)額度等。與承兌人在同一城市的貼現(xiàn)信用社，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)到承兌企業(yè)及其開(kāi)戶(hù)行（社）進(jìn)行實(shí)地查詢(xún)和核對(duì)。不在同一城市的，應(yīng)將銀行承兌匯票的復(fù)印件傳真至承兌人開(kāi)戶(hù)行（社）作為核對(duì)依據(jù)。同時(shí)，對(duì)金額在100萬(wàn)元以上的貼現(xiàn)，應(yīng)登錄銀監(jiān)局大額票據(jù)登記系統(tǒng)進(jìn)行勾對(duì)查實(shí)。查詢(xún)?nèi)藛T要對(duì)所有查詢(xún)情況進(jìn)行逐筆登記，建立《銀行承兌匯票貼現(xiàn)查詢(xún)登記簿》。

第二十六條 貼現(xiàn)的審批。對(duì)審查和查詢(xún)無(wú)誤的銀行承兌匯票，由聯(lián)社信貸部門(mén)審查，簽署明確意見(jiàn)，經(jīng)有權(quán)審批人審批后方可辦理。

第二十七條 貼現(xiàn)的辦理。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)有聯(lián)社制定網(wǎng)點(diǎn)辦理。第二十八條 經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)的，貼現(xiàn)信用社應(yīng)與申請(qǐng)人簽訂《銀行承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議》，并通知會(huì)計(jì)部門(mén)辦理有關(guān)貼現(xiàn)手續(xù)。

貼現(xiàn)期限從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前一日的貼現(xiàn)利息計(jì)算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。

貼現(xiàn)利率由聯(lián)社信貸審批委員會(huì)制訂，由聯(lián)社信貸部門(mén)每個(gè)星期一對(duì)外發(fā)布，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理信用社在利率發(fā)布后的一個(gè)星期內(nèi)按星期一公布利率執(zhí)行。貼現(xiàn)利率的制訂按下列原則進(jìn)行：

1、參考全國(guó)銀行間市場(chǎng)各商行銀行貼現(xiàn)掛牌利率制訂;

2、參考咸寧市區(qū)各大銀行貼現(xiàn)利率制訂；

3、按貼現(xiàn)期限分“一個(gè)月以?xún)?nèi)”、“一個(gè)月至三個(gè)月”、“三個(gè)月以上”三檔確定貼現(xiàn)利率。第二十九條 已貼現(xiàn)的銀行承兌匯票到期，貼現(xiàn)信用社應(yīng)按《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定向承兌人開(kāi)戶(hù)行（社）辦理委托收款手續(xù)。

第六章 保證金管理

第三十條 經(jīng)辦信用社應(yīng)按照不同風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，收取保證金。1．辦理承兌業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)收取不低于承兌金額30％的保證金； 2．公開(kāi)統(tǒng)一授信的客戶(hù)信用等級(jí)在AAA級(jí)以上，且其抵質(zhì)押擔(dān)保財(cái)產(chǎn)或債權(quán)足以保障農(nóng)信社信貸資金安全的，在辦理有效擔(dān)保手續(xù)后，經(jīng)市級(jí)以上聯(lián)社批準(zhǔn)，可視情況適當(dāng)減免保證金；

3．未評(píng)級(jí)授信的客戶(hù)、個(gè)體工商戶(hù)，應(yīng)繳存票面金額100％保證金，或提供全額存單、國(guó)債、銀行承兌匯票質(zhì)押，如果繳存了部分保證金，則還應(yīng)當(dāng)對(duì)承兌金額與保證金的差額部分提供等額的存單、國(guó)債、銀行承兌匯票質(zhì)押。

第三十一條 會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員在收到客戶(hù)繳存保證金后，應(yīng)立即辦理保證金凍結(jié)手續(xù)，并在“凍結(jié)通知書(shū)”中簽章確認(rèn)。承兌會(huì)計(jì)部門(mén)必須按規(guī)定在保證金科目下分客戶(hù)設(shè)立銀行承兌匯票保證金專(zhuān)戶(hù)，并在該專(zhuān)戶(hù)下按單筆承兌業(yè)務(wù)逐筆設(shè)立賬戶(hù)（不需要交保證金的除外），建立一一對(duì)應(yīng)關(guān)系。

第三十二條 對(duì)保證金專(zhuān)戶(hù)加強(qiáng)監(jiān)管。保證金必須存入專(zhuān)戶(hù)，用于支付相應(yīng)的到期銀行承兌匯票，不得挪作他用。嚴(yán)禁發(fā)生保證專(zhuān)戶(hù)與出票人結(jié)算戶(hù)串用，各子賬戶(hù)之間相互挪用，同一出票人的保證金子賬戶(hù)之間相互挪用、混用等行為。

第七章 會(huì)計(jì)核算管理

第三十三條 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)必須規(guī)范會(huì)計(jì)核算管理。具體手續(xù)為：

（一）收取保證金。承兌業(yè)務(wù)經(jīng)有權(quán)審批部門(mén)批準(zhǔn)后，客戶(hù)按規(guī)定繳存承兌保證金；承辦社與承兌客戶(hù)簽訂保證金存款協(xié)議和權(quán)利質(zhì)押合同，同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理：

借：活期存款--出票人戶(hù) 貸：保證金--出票人保證金戶(hù)

（二）辦理抵（質(zhì)）押手續(xù)。客戶(hù)以抵（質(zhì)）押方式申請(qǐng)簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的，在抵（質(zhì)）押手續(xù)辦妥后，客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)將抵（質(zhì)）押權(quán)利憑證和有價(jià)單證一并交營(yíng)業(yè)室專(zhuān)管人員，專(zhuān)管人員確認(rèn)無(wú)誤后填制表外科目收方傳票，由會(huì)計(jì)人員審核入賬，會(huì)計(jì)分錄為：

收：表外106 “抵押及質(zhì)押有價(jià)物品”

（三）出票

1．受理信用社營(yíng)業(yè)室在承兌匯票簽發(fā)后，根據(jù)銀行承兌匯票復(fù)印件登記《銀行承兌匯票登記簿》，并將第一聯(lián)銀行承兌匯票卡片專(zhuān)夾保管，保管人每天應(yīng)查看匯票的到期情況，督促出票人到期的匯票票款及時(shí)到位；信貸部門(mén)登記《銀行承兌匯票登記臺(tái)賬明細(xì)賬》，并經(jīng)常與營(yíng)業(yè)室進(jìn)行核對(duì)，以保證余額相符。

2．簽發(fā)部門(mén)根據(jù)第一聯(lián)匯票卡片填制轉(zhuǎn)帳傳票，同時(shí)登記《銀行承兌匯票臺(tái)帳》。其帳務(wù)處理為： 借：應(yīng)收承兌匯票 貸：承兌匯票

（四）手續(xù)費(fèi)核算

銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)在簽發(fā)銀行承兌匯票時(shí)由信用社按標(biāo)準(zhǔn)收取，其核算方法為：

借：活期存款--出票人戶(hù)

貸：手續(xù)費(fèi)收入--結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入

（五）到期兌付 1．受理信用社

（1）客戶(hù)劃付兌付資金。受理信用社應(yīng)于匯票到期前10日督促出票人準(zhǔn)備兌付資金，出票人應(yīng)采取有效措施，確保承兌資金于匯票到期前3日劃入其開(kāi)立在信用社的保證金賬戶(hù)，同時(shí)與信用社再就剩余兌付票款簽訂保證金凍結(jié)協(xié)議。承兌到期日，承辦社填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳借方憑證、一聯(lián)轉(zhuǎn)帳貸方憑證，并在“轉(zhuǎn)帳原因”欄注明“根據(jù)XX號(hào)匯票劃轉(zhuǎn)票款”，并于當(dāng)日將票款劃付簽發(fā)信用社，其帳務(wù)處理為：

①付款人賬戶(hù)有足夠款項(xiàng)支付時(shí)： 借：利息支出--保證金利息支出 貸：保證金--出票人保證金戶(hù) 借：保證金--出票人保證金戶(hù)

借：活期存款--出票人保證金戶(hù)（匯票金額與保證金差額）貸：應(yīng)解匯款--出票人戶(hù) 同時(shí)： 借：承兌匯票 貸：應(yīng)解承兌匯票

②付款人賬戶(hù)無(wú)款或不足支付款項(xiàng)時(shí)： 借：利息支出--保證金利息支出 貸：保證金--出票人保證金戶(hù) 借：保證金--出票人保證金戶(hù) 借：活期存款--出票人保證金戶(hù)

借：銀行承兌匯票墊款--出票人戶(hù)（匯票金額與保證金和出票人存款賬戶(hù)金額的差額）

貸：應(yīng)解匯款--出票人戶(hù) 同時(shí)： 借：承兌匯票 貸：應(yīng)解承兌匯票

（2）農(nóng)村信用社接到持票人開(kāi)戶(hù)行寄來(lái)的委托收款憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，按委托收款付款的手續(xù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)解匯款

貸：省轄往帳（或其他往來(lái)賬科目） 2．匯票承辦信用社

收到各受理信用社票款會(huì)計(jì)處理： 借：社內(nèi)往來(lái) 貸：應(yīng)解匯款

支付匯票款項(xiàng)會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)解匯款 貸：社內(nèi)往來(lái) 同時(shí)： 借：承兌匯款 貸：應(yīng)收承兌匯票

3．到期出票人賬戶(hù)無(wú)款或不足支付時(shí)，受理信用社將無(wú)款或不足匯票額比照逾期貸款管理，轉(zhuǎn)入1269銀行承兌匯票墊款科目，并按規(guī)定計(jì)收利息。

第三十四條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)具體會(huì)計(jì)核算手續(xù)為： 1．受理貼現(xiàn)時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 借：貼現(xiàn)

貸：活期存款--持票人戶(hù) 貸：利息收入--貼現(xiàn)利息收入

2．貼現(xiàn)到期，收到貼現(xiàn)匯票款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：省轄往帳（或其他往來(lái)賬科目） 貸：貼現(xiàn)

3．貼現(xiàn)到期未收回款項(xiàng)時(shí)，對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)的持票人在本社開(kāi)戶(hù)的，農(nóng)村信用社可從其賬戶(hù)收取票款；貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶(hù)余額不足時(shí)，不足部分應(yīng)按逾期貸款的規(guī)定處理；貼現(xiàn)申請(qǐng)人未在本社開(kāi)戶(hù)的，應(yīng)按《票據(jù)法》的規(guī)定向貼現(xiàn)申請(qǐng)人或其前手進(jìn)行追索。

①貼現(xiàn)申請(qǐng)人在本社開(kāi)戶(hù)，賬戶(hù)有款支付時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：活期存款--持票人戶(hù) 貸：貼現(xiàn)

②貼現(xiàn)申請(qǐng)人在本社開(kāi)戶(hù)，賬戶(hù)余額不足時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：活期存款--持票人戶(hù)

借：逾期貸款--持票人戶(hù)（賬戶(hù)余額不足部分） 貸：貼現(xiàn) ③貼現(xiàn)申請(qǐng)人未在本社開(kāi)戶(hù)，信用社應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行追索，索回票款時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)） 貸：貼現(xiàn)

第三十五條 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)為：

1．農(nóng)村信用社向其他金融機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)）

借：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出--轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出（實(shí)際收到金額與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)金額之間的差額）

貸：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)金額） 2．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期未退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn)

3．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期如遇退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn)

借：應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)

貸：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)）

4．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)退票后，農(nóng)村信用社應(yīng)按規(guī)定向其前手進(jìn)行追索，索回票款時(shí)計(jì)分錄：

借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)） 貸：應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)

第三十六條 再貼現(xiàn)會(huì)計(jì)核算手續(xù)為：

1．農(nóng)村信用社向中央銀行辦理再貼現(xiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：準(zhǔn)備金存款

借：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出--再貼現(xiàn)利息支出（實(shí)際收到金額與再貼現(xiàn)票據(jù)金額之間的差額）

貸：再貼現(xiàn)款項(xiàng)（再貼現(xiàn)票據(jù)金額） 2．再貼現(xiàn)到期未退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：再貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn)

3．再貼現(xiàn)到期如遇退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：再貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn)

借：應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：準(zhǔn)備金存款

4．再貼現(xiàn)票據(jù)退票后，農(nóng)村信用社應(yīng)按規(guī)定向其前手進(jìn)行追索，索回票款時(shí)計(jì)分錄：

借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)） 貸：應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)

第八章 印、證管理

第三十七條 銀行承兌匯票印章由聯(lián)社向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請(qǐng)，由人民銀行統(tǒng)一刻制，聯(lián)社及下轄各信用社不得自行刻制。

第三十八條 印章的啟用、移交、使用。印章在使用前，應(yīng)在“會(huì)計(jì)專(zhuān)用印章使用保管登記薄”上預(yù)留印模，注明啟用日期，使用時(shí)由領(lǐng)用人簽字；因工作原因，需換人保管使用的印章，要辦理交接手續(xù)，以明確責(zé)任；對(duì)更換停用的印章，經(jīng)審查后上繳人行統(tǒng)一銷(xiāo)毀，并在登記薄上注明停用及注銷(xiāo)日期，印章在未啟用或停用上繳期間，必須加封，由主任指定專(zhuān)人保管。

第三十九條 銀行承兌印章應(yīng)放入保管箱由出納人員和會(huì)計(jì)人員加鎖保管，營(yíng)業(yè)終了，必須與現(xiàn)金一起入庫(kù)保管。

第四十條 銀行承兌匯票空白憑證管理。銀行承兌匯票空白憑證作為重要空白憑證由聯(lián)社會(huì)計(jì)部門(mén)管理，要貫徹“證印分管”原則，實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)，入庫(kù)保管，并經(jīng)常進(jìn)行帳、證核對(duì)，保證帳實(shí)相符。各簽發(fā)信用社領(lǐng)用時(shí)，需持有效證件，填制重要空白憑證領(lǐng)用單，經(jīng)聯(lián)社會(huì)計(jì)部審核批準(zhǔn)后領(lǐng)用空白銀行承兌匯票，每次限領(lǐng)一本。下次領(lǐng)用時(shí)，必須上報(bào)上次領(lǐng)用銷(xiāo)號(hào)情況。受理信用社憑聯(lián)社同意辦理承兌匯票的批復(fù)按份領(lǐng)取空白銀行承兌匯票。各信用社必須按重要空白憑證的管理要求建立銀行承兌匯票憑證的領(lǐng)用、登記、銷(xiāo)號(hào)、交接制度。

第四十一條 銀行承兌匯票的憑證被取消使用或需要更新，其舊憑證需要銷(xiāo)毀時(shí)，必須填列清單上報(bào)上級(jí)人民銀行，經(jīng)批準(zhǔn)后，由聯(lián)社主要負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)部門(mén)共同審核其數(shù)量、種類(lèi)、起止號(hào)碼等，經(jīng)審核無(wú)誤后，將待銷(xiāo)毀的憑證切去右角，并加蓋“作廢”印章，銷(xiāo)毀時(shí)須由縣聯(lián)社會(huì)計(jì)、審計(jì)、保衛(wèi)人員等現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督銷(xiāo)毀，并在銷(xiāo)毀清單上簽名蓋章。銷(xiāo)毀清單列為永久性保管的檔案，以備查考。

第九章 風(fēng)險(xiǎn)管理

第四十二條 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理由聯(lián)社和經(jīng)辦信用社業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、匯票簽發(fā)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和監(jiān)審部門(mén)共同實(shí)施。具體職責(zé)分工為：

（一）業(yè)務(wù)部門(mén)：（1）制訂并嚴(yán)格執(zhí)行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理制度和辦法；（2）對(duì)客戶(hù)提出的銀行承兌匯票申請(qǐng)進(jìn)行調(diào)查和審查；（3）督促申請(qǐng)人落實(shí)擔(dān)保手續(xù)；（4）與申請(qǐng)人簽訂承兌協(xié)議；（5）建立和完善銀行承兌匯票客戶(hù)檔案；（6）監(jiān)督申請(qǐng)人承兌保證金和兌付款項(xiàng)按時(shí)足額到位；（7）出票后的跟蹤檢查；（8）清收匯票逾期款項(xiàng)；（9）逐戶(hù)建立臺(tái)帳監(jiān)測(cè)；（10）及時(shí)、準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)和報(bào)送銀行承兌匯票有關(guān)數(shù)據(jù)；（11）對(duì)轄內(nèi)信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題督辦整改。

（二）會(huì)計(jì)崗位：（1）統(tǒng)一保管領(lǐng)回的空白銀行承兌匯票；（2）督促承兌客戶(hù)將承兌保證金劃至指定賬戶(hù)辦理凍結(jié)手續(xù)，并確保承兌保證金在匯票到期前不被挪用；（3）根據(jù)有權(quán)人的審批書(shū)和承兌協(xié)議，辦理銀行承兌匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)；（4）及時(shí)向業(yè)務(wù)部門(mén)通報(bào)客戶(hù)賬戶(hù)資金到位情況，督促客戶(hù)經(jīng)理落實(shí)承兌資金；（5）及時(shí)扣劃到期匯票兌付款項(xiàng)；（6）將不能支付票款的客戶(hù)銀行承兌匯票轉(zhuǎn)逾期貸款情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)；（7）對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理做出具體規(guī)定；（8）對(duì)轄內(nèi)信用社銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)操作行為進(jìn)行輔導(dǎo)。

（三）出納崗位：（1）確認(rèn)接手的抵（質(zhì)）物權(quán)利憑證合法、足值、有效，并妥善保管；（2）確認(rèn)“抵（質(zhì)）押物解押通知單”各要素齊全、無(wú)誤后，對(duì)抵（質(zhì)）押物予以解押；（3）建立抵（質(zhì)）押物登記簿，詳細(xì)登記抵（質(zhì)）押物對(duì)應(yīng)的銀行承兌匯票號(hào)碼和差額部分金額、抵（質(zhì)）押物名稱(chēng)、抵（質(zhì)）押物所有權(quán)人、解押事由、各級(jí)有權(quán)簽批人名稱(chēng)等要素。

（四）聯(lián)社信貸部門(mén)及其他匯票承辦部門(mén)承擔(dān)相關(guān)資料的再審核和保管責(zé)任，其審核的內(nèi)容包括：（1）有權(quán)部門(mén)審批意見(jiàn)及簽章；（2）承兌金額與購(gòu)銷(xiāo)合同金額相符情況；（3）承兌匯票金額與審批金額相符情況；（4）承兌收款人與購(gòu)銷(xiāo)合同供貨人相符情況；（5）每筆承兌管理責(zé)任人的落實(shí)情況；（6）承兌匯票的出票人及收款人全稱(chēng)、帳號(hào)、金額、日期等要素填制的準(zhǔn)確性；（7）到期票據(jù)的前后手是否連續(xù)，申請(qǐng)兌付人提供的資料是否齊全。

（五）風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)：（1）負(fù)責(zé)核定信用社審批或備案的銀行承兌匯票權(quán)限；（2）督促銀行承兌匯票墊付款的收回；（3）對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的合規(guī)性和安全性組織檢查；（4）組織認(rèn)定銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的違規(guī)違紀(jì)情況。

（六）監(jiān)審部門(mén)：（1）配合業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)轄內(nèi)信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的合規(guī)性和安全性組織檢查；（2）對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人進(jìn)行處理；（3）對(duì)轄內(nèi)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在問(wèn)題的信用社進(jìn)行整改督辦。

第四十三條 建立銀行承兌匯票抵質(zhì)押出入庫(kù)保管制度。集中保管承兌匯票抵質(zhì)押的農(nóng)信社必須建立抵質(zhì)押物登記簿，詳細(xì)記載抵質(zhì)押物的入庫(kù)和解押手續(xù)，并按月核對(duì)。對(duì)抵質(zhì)押物的解押必須由客戶(hù)經(jīng)理、信貸部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)共同簽署解押通知單后方可辦理解押手續(xù)。

各地在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)，作為質(zhì)押物的存單、國(guó)債、銀行承兌匯票、提貨單等權(quán)利憑證一律上收至聯(lián)社財(cái)務(wù)部門(mén)管理。第四十四條 落實(shí)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)貸后檢查制度。農(nóng)信社應(yīng)嚴(yán)格按照《湖北省農(nóng)村信用社貸后管理辦法》的規(guī)定對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開(kāi)展貸后檢查，按月收集客戶(hù)的銷(xiāo)貨回款憑證、增值稅票等證明其銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的憑證，并納入信貸檔案一并保管。客戶(hù)經(jīng)理要嚴(yán)密監(jiān)控出票人按合同規(guī)定用途使用資金以及客戶(hù)在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況，防止客戶(hù)將短期信用挪用于固定資產(chǎn)購(gòu)置、項(xiàng)目建設(shè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等長(zhǎng)期投資，從而影響客戶(hù)到期償還能力，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)單一客戶(hù)在短期內(nèi)連續(xù)辦理大額貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，并大大超過(guò)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模的，信用社要及時(shí)終止與其發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第四十五條 建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)按月監(jiān)測(cè)制度。開(kāi)辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的信用社要按月與聯(lián)社會(huì)計(jì)部門(mén)核對(duì)銀行承兌匯票當(dāng)月簽發(fā)數(shù)、兌付數(shù)及余額，并按月上報(bào)《農(nóng)村信用社銀行承兌業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表》。一旦出現(xiàn)銀行承兌匯票到期轉(zhuǎn)墊款情況，務(wù)必及時(shí)填報(bào)《農(nóng)村信用社銀行承兌匯票墊款明細(xì)表》。聯(lián)社業(yè)務(wù)部門(mén)要對(duì)銀行承兌匯票對(duì)賬及報(bào)表管理工作加大考核力度，按月考核，按季通報(bào)。

第四十六條 聯(lián)社會(huì)計(jì)部門(mén)要按月向聯(lián)社業(yè)務(wù)部門(mén)報(bào)送《農(nóng)村信用社銀行承兌業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表》，并對(duì)銀行承兌匯票受理信用社的匯票對(duì)賬及報(bào)表管理工作加大考核力度，按月考核，按季通報(bào)。

第四十七條 聯(lián)社業(yè)務(wù)部門(mén)、融資結(jié)算部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)和監(jiān)審部門(mén)有權(quán)對(duì)下屬信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的開(kāi)辦情況進(jìn)行不定期檢查，對(duì)存在嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為的一律停辦其銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為包括：

1．為客戶(hù)簽發(fā)無(wú)真實(shí)性貿(mào)易背景的銀行承兌匯票； 2．銀行承兌匯票到期后逾期五天仍未收回兌付資金； 3．銀行承兌匯票簽發(fā)后存在擅自退還、更換承兌抵（質(zhì)）押物行為；

4．對(duì)上級(jí)聯(lián)社（辦事處）檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題限期內(nèi)未能整改到位；

5．其他嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)行為。

第十章 罰 則

第四十八條 未按照規(guī)定建立保證金及時(shí)凍結(jié)和專(zhuān)戶(hù)管理制度、銀行承兌匯票臺(tái)賬、承兌抵（質(zhì)）押物監(jiān)測(cè)臺(tái)賬，或者雖已建立但是沒(méi)有及時(shí)登記監(jiān)測(cè)導(dǎo)致帳實(shí)不符的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告至記過(guò)處理。

第四十九條 有下列行為之一的，給予相關(guān)責(zé)任人開(kāi)除或辭退處理。

（一）在質(zhì)押合同期間退還或借出質(zhì)押物的；

（二）在承兌業(yè)務(wù)沒(méi)有結(jié)清前挪用、動(dòng)用或退還保證金的；

（三）在質(zhì)押合同生效前簽發(fā)銀行承兌匯票的。 第五十條 有下列情形之一的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予撤職至開(kāi)除或辭退處理。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

（一）審批辦理無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)；

（二）越權(quán)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的或辦理融資性銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的；

（三）銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的重大問(wèn)題隱瞞不報(bào)，造成資金風(fēng)險(xiǎn)和損失的；

（四）信用社在法定期限內(nèi)未行使票據(jù)權(quán)利，導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利喪失，造成資金損失的；

（五）簽發(fā)空頭銀行匯票的；

（六）未按規(guī)定辦理票據(jù)出票、付款的；

（七）提供虛假資料騙取上級(jí)聯(lián)社（辦事處）批復(fù)或違背上級(jí)聯(lián)社（辦事處）的批復(fù)意見(jiàn)，擅自放寬條件為客戶(hù)簽發(fā)銀行承兌匯票和解除抵（質(zhì)）押物的。

第五十一條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責(zé)任人警告至記大過(guò)處理：

（一）銀行匯票未用退回，未轉(zhuǎn)入?yún)R票申請(qǐng)賬戶(hù)的；

（二）持票人向銀行提示付款時(shí)未對(duì)背書(shū)折角驗(yàn)印的；

（三）解付超過(guò)有效期限、背書(shū)不連續(xù)、未填寫(xiě)被背書(shū)人名稱(chēng)或第一背書(shū)人與收款票據(jù)不符的匯票的；

（四）未按規(guī)定規(guī)范管理銀行承兌匯票保證金賬戶(hù)的；

（五）未按規(guī)定逐筆開(kāi)立保證金分戶(hù)，未建立逐筆對(duì)應(yīng)關(guān)系，同一出票人的多筆銀行承兌業(yè)務(wù)用一個(gè)保證金賬戶(hù)的；

（六）未及時(shí)辦理保證金凍結(jié)手續(xù)，未造成嚴(yán)重后果的；

（七）對(duì)背書(shū)不連續(xù)、未填寫(xiě)被背書(shū)人名稱(chēng)、貼現(xiàn)銀行名稱(chēng)、貼現(xiàn)日期的匯票，沒(méi)有審查或?qū)彶椴粐?yán)的；

（八）貼現(xiàn)票據(jù)拒付后，未及時(shí)從申請(qǐng)人賬戶(hù)扣款的；

（九）未按規(guī)定處理超過(guò)掛失止付時(shí)效的票據(jù)的。

第十一章 附 則

第五十二條 本辦法由農(nóng)村信用合作聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋和修改。

第五十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

二○一一年七月十八日

第五篇：銀行承兌匯票融資的優(yōu)點(diǎn)

一、銀行承兌匯票融資的優(yōu)點(diǎn)

1.辦理門(mén)檻較低、手續(xù)簡(jiǎn)便效率高節(jié)省時(shí)間 2.可以降低企業(yè)的融資成本 3.可促進(jìn)銀企關(guān)系，實(shí)現(xiàn)銀企雙贏 4.降低風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)約管理費(fèi)用 5.提前扣稅

6.可以給出票人提高談判的籌碼 7.可以加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督

8.有利于提升公司競(jìng)爭(zhēng)力，提高公司生產(chǎn)規(guī)模

二、銀行承兌匯票的一般應(yīng)用及其妙用

（一）一般應(yīng)用:買(mǎi)方融資和賣(mài)方融資

（二）銀行承兌匯票的妙用

1.可以和供貨商協(xié)商采用銀行承兌匯票支付貨款 2.允許客戶(hù)使用銀行承兌匯票預(yù)付款

3.將應(yīng)收票轉(zhuǎn)讓是許多公司采用的一種支付手段

4.企業(yè)一旦出現(xiàn)臨時(shí)性流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緊張局面，票據(jù)貼現(xiàn)也是是一種非常合適的短期融資途徑

5.合作關(guān)系的企業(yè)之間特別是在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間互相開(kāi)具銀行承兌匯票，達(dá)到原票據(jù)債務(wù)企業(yè)從銀行融資的目的 6.銀行承兌匯票拆分業(yè)務(wù)

7.在辦理銀行承兌匯票的過(guò)程中還會(huì)牽涉到保證金利息的問(wèn)題

三、銀行承兌匯票的辦理技巧及案例

（一）敞口銀行承兌匯票的辦理技巧 1.綜合授信

2.不動(dòng)產(chǎn)抵押、固定資產(chǎn)抵押授信 3.盤(pán)活企業(yè)存貨

5.簽訂廠商銀三方協(xié)議，由賣(mài)方變相擔(dān)保 6.巧用上游企業(yè)信用，解決預(yù)付款之困 7.引入擔(dān)保第三方

（二）1:1保證金銀行承兌匯票的延伸功能 1.提高企業(yè)現(xiàn)金流，優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表 2.顯示資金實(shí)力，爭(zhēng)取項(xiàng)目審批、簽訂合同

一、銀行承兌匯票融資的優(yōu)點(diǎn)

1、銀行承兌匯票門(mén)檻較低，手續(xù)簡(jiǎn)便效率高節(jié)省時(shí)間：

企業(yè)在銀行信貸中，由于達(dá)不到銀行要求的信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)往往不能順利申請(qǐng)到貸款。而采用銀行承兌匯票貼現(xiàn)融資則基本不受企業(yè)規(guī)模的限制。企業(yè)如果申請(qǐng)銀行貸款．通常需要提交近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表．等待信貸審批結(jié)果的時(shí)間至少在3個(gè)月以上，而且企業(yè)貸款融資難的問(wèn)題亦相當(dāng)普遍。而運(yùn)用銀行承兌匯票貼現(xiàn)融資因風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小、便于管理等特點(diǎn)，容易被銀行接受，可以大大縮短融資的審批核準(zhǔn)時(shí)間，在較短的時(shí)間就可以獲得所需要的資金。

2、銀行承兌匯票可以降低企業(yè)的融資成本：

采用銀行承兌匯票貼現(xiàn)融資一般不需抵押，申請(qǐng)簽發(fā)銀行承兌匯票企業(yè)只需要交納萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)．銀行承兌匯票的貼現(xiàn)利率遠(yuǎn)低于一般貸款利率，而且通過(guò)銀行承兌匯票貼現(xiàn)獲得的資金與取得等額貸款相比可減少利息支出30％以上。

3、銀行承兌匯票融資可促進(jìn)銀企關(guān)系，實(shí)現(xiàn)銀企雙贏：

采用銀行承兌匯票融資，一方面可以方便企業(yè)的資金融通，另一方面，商業(yè)銀行可通過(guò)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)收取手續(xù)費(fèi)，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收取貼現(xiàn)息。

4、降低風(fēng)險(xiǎn)節(jié)約管理費(fèi)用：

銀行承兌匯票還可以避免了市場(chǎng)應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)，大大降低了壞賬損失的發(fā)生，企業(yè)不再承擔(dān)資產(chǎn)管理和應(yīng)收帳款回收的工作及費(fèi)用，從而大大降低管理費(fèi)用。

5、提前扣稅：

稅法規(guī)定商業(yè)企業(yè)所購(gòu)貨物的貨款支付完畢后才能夠抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。但是如果商業(yè)企業(yè)開(kāi)具的是銀行承兌匯票的話(huà)，在開(kāi)出之后就可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。這樣就可以為企業(yè)帶來(lái)了一定的流動(dòng)資金。

6、可以給出票人提高談判的籌碼： 現(xiàn)在的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中廠商貨款難收和小額采購(gòu)比較多，用銀行承兌匯票的客戶(hù)多為大客戶(hù)并且沒(méi)有應(yīng)收款的后顧之憂(yōu)自然可以提談判的籌碼，從而獲益更多。

7、可以加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督：

銀行承兌匯票在財(cái)務(wù)管理中是可以發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用的。例如它可以控制資金流向和流量，防止資金人為的流失，同時(shí)還可以更有效的實(shí)施資金籌化和合理化庫(kù)存結(jié)構(gòu)。

8、有利于提升公司競(jìng)爭(zhēng)力，提高公司生產(chǎn)規(guī)模：

對(duì)于賣(mài)方來(lái)說(shuō)，對(duì)現(xiàn)有或新的客戶(hù)提供遠(yuǎn)期付款方式，可以增加銷(xiāo)售額，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；對(duì)于買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，利用遠(yuǎn)期付款，以有限的資金購(gòu)進(jìn)更多貨物，最大限度地減少對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的占用與需求，有利于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。

二、銀行承兌匯票的一般應(yīng)用及其妙用

（一）銀行承兌匯票的一般應(yīng)用

銀行承兌匯票的一般應(yīng)用，可以通過(guò)兩種方式進(jìn)行融資:

一、買(mǎi)方融資：信譽(yù)好、被銀行認(rèn)可的企業(yè)當(dāng)短期資金不足時(shí)，可以開(kāi)出銀行承兌匯票用以支付貨款。其實(shí)質(zhì)是買(mǎi)方企業(yè)節(jié)省了現(xiàn)金流的支出，融到了一筆期限為交易日到匯票到期日的資金。如果企業(yè)申請(qǐng)銀行為其開(kāi)出差額保證金銀行承兌匯票，如30％保證金銀行承兌匯票，則企業(yè)將自己的信用通過(guò)銀行放大了2.33倍，即實(shí)現(xiàn)了融資目的。

二、賣(mài)方融資：

1、貼現(xiàn)：賣(mài)方收到銀行承兌票據(jù)后若遇資金短缺，可持票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，及時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金。

2、背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)浩髽I(yè)在收到銀行承兌匯票后在票據(jù)到期日之前可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢y行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給給付對(duì)價(jià)的下一家企業(yè)，這也實(shí)現(xiàn)了票據(jù)的信用貨幣功能。

（二）銀行承兌匯票的巧妙使用

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展和完善，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)在各個(gè)方面展開(kāi)，企業(yè)財(cái)務(wù)成本約束大大增強(qiáng)，對(duì)財(cái)務(wù)管理水平要求日益提高，更加關(guān)注對(duì)融資成本、融資總量、期限及便利性的綜合考慮，注意融資與企業(yè)結(jié)算、產(chǎn)供銷(xiāo)、物流及物權(quán)控制等環(huán)節(jié)相匹配．在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，追求企業(yè)融資成本最小化。所以在辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時(shí)要根據(jù)公司自身和銀行的政策靈活運(yùn)用，這樣可以為公司帶來(lái)更多利益和方便。下面介紹幾種銀行承兌匯票的辦理技巧和產(chǎn)品創(chuàng)新和組合。

1、買(mǎi)方可以和供貨商協(xié)商采用銀行承兌匯票支付貨款

企業(yè)適當(dāng)選擇銀行承兌匯票結(jié)算，可降低銀行貸款需求，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。辦理銀行匯票時(shí)存入的保證金存款還能有一部分存款利息收入。對(duì)于賣(mài)方市場(chǎng)的商品而言，賣(mài)方不愿意接受銀行承擔(dān)匯票。但是在資金不足的情況下，賣(mài)方也應(yīng)該爭(zhēng)取買(mǎi)方付息貼現(xiàn)的方式采用銀行承兌匯票付款，這樣也可以降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

2、允許客戶(hù)使用銀行承兌匯票預(yù)付款

制定合理的預(yù)收款政策，可以幫助有良好合作關(guān)系的客戶(hù)取得銀行承兌的授信額度，鼓勵(lì)這些客戶(hù)用銀行承兌匯票進(jìn)行預(yù)付款，做到和客戶(hù)雙贏。

對(duì)于銀行承兌匯票如果能讓對(duì)方付息還可以收取利息收益，即使不能取得貼息在拿到匯票后進(jìn)行轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)也比銀行直接貸款成本要低的多。接受客戶(hù)的銀行承兌匯票付款對(duì)于企業(yè)提高銷(xiāo)售收入，有效降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)以及降低財(cái)務(wù)費(fèi)用將起到十分重要的作用。

3、將應(yīng)收票轉(zhuǎn)讓是許多公司采用的一種支付手段

用應(yīng)收票據(jù)而不是現(xiàn)金支付貨款，可以降低公司的資金成本、緩解財(cái)務(wù)壓力。

其實(shí)還有一種方式比轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收票據(jù)更加有利于提高公司資金收益，那就是質(zhì)押。與背書(shū)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收票據(jù)相比，質(zhì)押的方式使開(kāi)出的應(yīng)付票據(jù)到期日肯定可以再晚一些日子，這中間資金的利息就歸公司享有了。按照七天通知存款1.71％利率計(jì)算，能延長(zhǎng)10天以上的匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓就不如質(zhì)押重新開(kāi)票劃算了。至于貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)要付貼現(xiàn)利息，就更不可取了。

4、企業(yè)一旦出現(xiàn)臨時(shí)性流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緊張局面，票據(jù)貼現(xiàn)也是是一種非常合適的短期融資途徑。

但是在辦理之前如果能能確定用款時(shí)間的企業(yè)還可以在賣(mài)出票據(jù)(即貼現(xiàn))時(shí)和銀行簽署回購(gòu)協(xié)議，在資金流回時(shí)重新購(gòu)回賣(mài)出的票據(jù)，這樣可以少付貼現(xiàn)利息。

5、在具有良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系的企業(yè)之間，特別是在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間，互相開(kāi)具銀行承兌匯票，讓債權(quán)企業(yè)用銀行承兌匯票先向銀行貼現(xiàn)，然后再將從銀行取得的貼現(xiàn)款轉(zhuǎn)劃給原票據(jù)債務(wù)企業(yè)，從而達(dá)到原票據(jù)債務(wù)企業(yè)從銀行融資的目的。

6、銀行承兌匯票拆分業(yè)務(wù)

是指客戶(hù)將其持有的大面額銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行為其承兌多張銀行承兌匯票，多張匯票金額合計(jì)等于大面額匯票，到期日晚于大面額匯票，但不超過(guò)6個(gè)月。一些企業(yè)在商品交易中獲取較大面額的銀行承兌匯票后，又需要向其多家供貨單位分別付款，付款金額又往往小于收到的銀行承兌匯票，如將其貼現(xiàn)后付款，需支付貼現(xiàn)利息，增加財(cái)務(wù)費(fèi)用；如果銀行將其換開(kāi)成多張小面額的銀行承兌匯票，可便于企業(yè)對(duì)外付款，且節(jié)約費(fèi)用支出。

7、在辦理銀行承兌匯票的過(guò)程中還會(huì)牽涉到保證金利息的問(wèn)題 一般情況下保證金分為兩種，一種是辦理票據(jù)時(shí)候存入的初始保證金和票據(jù)到期前追加的保證金。銀行對(duì)初始存入的保證金一般都是按照定期存款計(jì)算利息，后續(xù)追加的保證金按照活期存款利息計(jì)算。其實(shí)企業(yè)可以要求銀行按照有利于企業(yè)的方式計(jì)息，對(duì)于重要的客戶(hù)來(lái)說(shuō)銀行一般也會(huì)滿(mǎn)足企業(yè)的要求。一是可以要求銀行把后續(xù)保證金按照三個(gè)月定期和七天通知存款的方式計(jì)息，二是盡量至付款日再補(bǔ)充保證金。活期存款利率只有0.72%而六個(gè)月定期利息3.51%以及七天通知利率1.71%來(lái)說(shuō)相差數(shù)倍。例如對(duì)于一個(gè)開(kāi)具半年期承兌匯票超億元企業(yè)來(lái)說(shuō)一年利息收入就相差100多萬(wàn)元，這對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)可是一筆不小的收益。

三、銀行承兌匯票的辦理技巧及案例

申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的出票人必須具備的條件：（1）在承兌銀行開(kāi)立存款帳戶(hù)的法人以及其他組織；（2）與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；（3）能提供具有法律效力的購(gòu)銷(xiāo)合同及其增值稅發(fā)票；（4）有足夠的支付能力，良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽(yù)。（5）與銀行信貸關(guān)系良好，無(wú)貸款逾期記錄。（6）能提供相應(yīng)的擔(dān)保，或按要求存入一定比例的保證金。在辦理銀行承兌匯票的過(guò)程中第六條是最重要的條件，無(wú)論是辦理銀行貸款還是辦理銀行承兌匯票都需要企業(yè)具有相應(yīng)的綜合授信或者抵押擔(dān)保。但是銀行承兌匯票的擔(dān)保方式相對(duì)于貸款來(lái)說(shuō)擔(dān)保方式更加多樣化。

（一）敞口銀行承兌匯票的辦理技巧及案例

敞口銀行承兌匯票：企業(yè)在取得銀行承兌匯票授信額度后，根據(jù)銀企承兌匯票協(xié)議中的約定，明確保證金與敞口的比例，通俗稱(chēng)法也叫差額的銀行承兌匯票。

1、綜合授信

即銀行授予企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)一定金額的信用額度，企業(yè)在有效期與額度范圍內(nèi)可循環(huán)開(kāi)具銀行承兌匯票，完全依靠信用取得額度是比較困難的，必須要求企業(yè)有很高的信用等級(jí)，并且與銀行有良好的合作關(guān)系。

2、不動(dòng)產(chǎn)抵押、固定資產(chǎn)抵押授信

運(yùn)用公司的房產(chǎn)、固定資產(chǎn)等抵押獲得銀行授信，在銀行授信的額度內(nèi)可以循環(huán)開(kāi)具銀行承兌匯票。

案例－：深圳某印務(wù)有限公司以設(shè)備等固定資產(chǎn)向深圳某商業(yè)銀行申請(qǐng)3000萬(wàn)元人民幣的授信并獲得審批，在授信范圍內(nèi)該印務(wù)有限公司可循環(huán)開(kāi)出銀行承兌匯票，保證金為30%，融資率達(dá)到2.33倍，企業(yè)在資金短缺時(shí)存入30%的保證金即可達(dá)到融資的目的。2011年2月23日（圖一）

案例二：某市某商業(yè)銀行授予某經(jīng)貿(mào)有限公司以土地為抵押物的5000萬(wàn)元人民幣的綜合授信（圖五）

3、盤(pán)活企業(yè)存貨

企業(yè)如果存貨比較多并且常年比較穩(wěn)定，可以和銀行簽訂存貨監(jiān)管質(zhì)押協(xié)議，企業(yè)的采購(gòu)商品發(fā)貨到銀行指定地點(diǎn)，由銀行指定的物流監(jiān)管方進(jìn)行24小時(shí)監(jiān)管，形成存貨質(zhì)押。銀行根據(jù)存貨的金額給按照一定的折扣給予企業(yè)信用額度，允許企業(yè)在信用額度內(nèi)開(kāi)具銀行承兌匯票。這種方式辦理銀行承兌匯票一般需要企業(yè)按照票據(jù)面額的30－100％預(yù)存保證金。當(dāng)企業(yè)存貨下降到信用額度下時(shí)，企業(yè)只需要補(bǔ)足保證金就可以了。在這種模式下銀行有可能要求引入商品的賣(mài)方，要求簽訂賣(mài)方、賣(mài)方和銀行三方協(xié)議，要求賣(mài)方在一定條件下回購(gòu)庫(kù)存商品，以降低銀行自身抵押品處理的風(fēng)險(xiǎn)。

4、活用應(yīng)收賬款

如果企業(yè)應(yīng)收賬款比較多可以將應(yīng)收款委托給銀行管理，銀行可以根據(jù)這些應(yīng)收賬款的數(shù)額，給予企業(yè)一個(gè)融資額度，企業(yè)憑此額度可以循環(huán)開(kāi)具銀行承兌匯票，無(wú)需提供其他保證或抵押擔(dān)保。銀行對(duì)于應(yīng)收賬款的簽發(fā)企業(yè)的資質(zhì)要求比較高，一般為上市公司或者知名企業(yè)。

5、簽訂廠商銀三方協(xié)議，由賣(mài)方變相擔(dān)保

例如“廠商一票通法”。某知名電腦生產(chǎn)型企業(yè)和某地的電腦經(jīng)銷(xiāo)商與銀行共同簽定“廠商一票通”的500萬(wàn)銀行承兌匯票購(gòu)買(mǎi)電腦進(jìn)行銷(xiāo)售。銷(xiāo)售合同約定：經(jīng)銷(xiāo)商根據(jù)承兌匯票的相關(guān)規(guī)定先存合同金額保證金的30%（150萬(wàn)），銀行出據(jù)500萬(wàn)的承兌匯票給工廠，但是合同約定發(fā)貨金額每一次100萬(wàn)，每次發(fā)貨時(shí)間由銀行通知為準(zhǔn)。銀行根據(jù)該電腦經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售的回款情況再發(fā)貨，這樣銀行的風(fēng)險(xiǎn)基本為零。合同又約定如果在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中由于價(jià)格的下調(diào)，由廠家認(rèn)庫(kù)調(diào)差，這樣商品降價(jià)風(fēng)險(xiǎn)亦可轉(zhuǎn)移（當(dāng)然企業(yè)的周轉(zhuǎn)加快，效益亦提高）。而在實(shí)際操作中賣(mài)方往往會(huì)給予買(mǎi)方一個(gè)信用額度給予額外發(fā)貨，以達(dá)到買(mǎi)方融資的目的。

6、巧用上游企業(yè)信用，解決預(yù)付款之困

有長(zhǎng)期而良好的合作關(guān)系的廠家、采購(gòu)商和銀行可以簽訂三方協(xié)議，預(yù)先設(shè)定采購(gòu)商為廠商銀行承兌匯票貼現(xiàn)代理人，代理廠商背書(shū)，然后批發(fā)商憑銀行承兌匯票和保貼函向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)后，銀行將貼現(xiàn)款直接轉(zhuǎn)入廠商的指定賬戶(hù)，廠商接款發(fā)貨。在這個(gè)過(guò)程中其實(shí)是上游企業(yè)的信用在做擔(dān)保，如果到期采購(gòu)商沒(méi)有足額的保證金則銀行就可以向廠商退票并追回欠款，銀行得以回避風(fēng)險(xiǎn)。

7、引入第三方擔(dān)保

即企業(yè)在自身信用資質(zhì)達(dá)不到銀行貸款要求的情況下，由第三方提供擔(dān)保，增加信用資質(zhì)以獲得融資的一種方式。企業(yè)借助于專(zhuān)業(yè)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)來(lái)協(xié)助進(jìn)行融資活動(dòng)，雖然短期內(nèi)會(huì)產(chǎn)生一定成本，但會(huì)事半功倍。案例一：某煤電公司以敞口銀行承兌匯票進(jìn)行杠桿收購(gòu)某煤礦89%的股份（圖六）（圖六）

案例二:某機(jī)械鍛造有限公司以第三方即某玻璃股份有限公司為保證人開(kāi)出銀行承兌匯票（圖七）

（圖七）注：

企業(yè)開(kāi)立敞口銀行承兌匯票必須存入部分保證金，敞口（差額）部分企業(yè)或以足額的資產(chǎn)作抵押/質(zhì)押，或以第三方作擔(dān)保。因此，企業(yè)必須向銀行提交申請(qǐng)資料包括但不限于申貸報(bào)告、企業(yè)的證照、財(cái)務(wù)報(bào)表、抵押物資料或保證人資料，銀行審批通過(guò)后將會(huì)出具《審批表》、《授信書(shū)》，并與企業(yè)簽訂《借款合同》、《抵押/質(zhì)押合同》或《保證合同》等。

（二）1:1保證金銀行承兌匯票的延伸功能

開(kāi)票人申請(qǐng)開(kāi)立銀行承兌匯票必須存入保證金，其在銀行保證金賬戶(hù)或存款賬戶(hù)的資金（用存款單質(zhì)押開(kāi)立銀票）在銀票規(guī)定的期限到期前是不會(huì)被劃走的，以開(kāi)票人存款的形態(tài)存在，這就為1:1保證金銀行承兌匯票的延伸功能提供了前提和條件。

1、提高企業(yè)現(xiàn)金流，優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表。

企業(yè)為引進(jìn)投資資金或戰(zhàn)略合作關(guān)系，需向投資方或合作方展示自身的現(xiàn)金流量，在企業(yè)本身現(xiàn)金流量不足的情況下，可以引進(jìn)保證金資金，開(kāi)立1:1保證金的銀行承兌匯票，達(dá)到提高企業(yè)現(xiàn)金流量、優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表的目的。

案例：2008年，江蘇宜興某酒店有限公司投資興建一五星級(jí)酒店，向國(guó)外某銀行申請(qǐng)貸款2000萬(wàn)美元，是年11月19日，宜興某酒店有限公司引進(jìn)保證金資金2000萬(wàn)元人民幣，開(kāi)出1:1保證金的銀行承兌匯票，達(dá)到提高企業(yè)現(xiàn)金流、優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表的目的，并成功獲得國(guó)外某銀行貸款的審批。

2、顯示資金實(shí)力，爭(zhēng)取項(xiàng)目審批、簽訂合同等。

企業(yè)為爭(zhēng)取項(xiàng)目的審批或簽訂合作合同，往往需要向項(xiàng)目審批機(jī)關(guān)或合作方提供資信證明，在企業(yè)本身現(xiàn)金流不足的情況下，可以引進(jìn)保證金資金，開(kāi)出1:1保證金的銀行承兌匯票，以達(dá)到出具資金證明、銀行流水賬以及在銀行承兌匯票規(guī)定的期限內(nèi)通過(guò)正常短途徑查詢(xún)賬戶(hù)余額的目的。

案例：武漢某房地產(chǎn)公司為武漢市一小型房地產(chǎn)公司，2009年8月，引進(jìn)保證金資金1000萬(wàn)元并開(kāi)出1:1的銀行承兌匯票，憑借銀行資金證明、銀行流水帳成功申請(qǐng)辦理開(kāi)工許可證，同時(shí)引入工程隊(duì)墊資承建其地產(chǎn)項(xiàng)目。