第一篇：強化貸后盡職管理 提升風險防控能力

強化貸后盡職管理 提升風險防控能力

隨著市場經濟的不斷發展，股份制改革的深入推進，農發行業務經營方式及內容正在發生深刻的變化，信貸風險的控制難度進一步加大，貸后管理也受到了新的挑戰。因此，必須加強對傳統貸后管理方式的創新，切實規范貸后管理行為，不斷提升防范、控制和化解風險的水平。

一、當前貸后管理工作中存在的問題

與前幾年傳統意義上的貸后管理相比，農發行目前的貸后管理工作已有了一定程度的改善，但從總體情況來看，貸后管理仍然存在著不少問題：

1、貸后管理觀念仍舊滯后，未形成良好的管理習慣。一是認為貸款發放后資金調度是企業內部的事。我們通過對一些不良貸款客戶的檢查分析發現，一些貸款被借款人轉移到關聯企業、母子公司，使借款企業逐漸空殼化，導致銀行債權懸空。二是認為能還息就是好貸款。這種觀點的危害性在于，相當部分信貸人員僅因企業能還利息，就作出企業運作正常的判斷，進而放松貸后管理或盲目辦理轉貸、續貸，忽視了企業在保證按期還息的承諾下，挪用貸款于高風險項目，經營狀況漸趨惡化的可能。三是認為貸款只要能收回，企業用什么來還并不重要。在實際工作中，經營行不應滿足于按期收貸，還應加大營銷力度，建立更加牢固的銀企關系，防止其他行欲將本行貸款擠出，形成本行貸款被頂替的風險，由于放松貸后管理而失去好客戶同樣是錯誤的。四是認為企業因避稅才做虛假報表，可以理解。客戶經理即使對企業避稅行為無法干涉，出于銀行利益，也需要弄清企業真正的經營成果，不能任由企業提供虛假報表而不加制止。

2、貸后監管不到位，未抓住核心內容。在近年來的各種內外部檢查中，貸后管理薄弱是反映最多、最普遍的問題。貸后檢查表現為“五多五少”：一是制定規定多，抓落實少。重教育、輕獎懲，對檢查中暴露的問題，并沒有引起深層次的警戒，也缺乏與之配套的考核獎懲措施，沒有能起到“前車之鑒”的作用。二是立足于貸款檢查多，立足于客戶檢查少。具體而言，對客戶組建集團、股份變化、兼并、重組、外地投資、母子公司關系等往往不清楚，缺少明確的應對規則，實際上是割裂了風險的產生源。三是為應付上級行檢查，從完善手續資料出發進行檢查多，為防范風險信貸人員自發檢查少。對借款人發生重大變更事項反應遲鈍，對借款人暴露的潛在經營風險未引起足夠重視，對借款人的有效資產分布掌握不清，對擔保單位和抵押物監督不力。四是機械地按規定操作多，根據具體情況靈活性操作少。重復勞動問題突出，目的性不強，不論大客戶、小客戶，貸款金額多少，客戶優劣如何，都是一樣的格式內容，缺乏深入細致的分析。五是檢查發現表面情況多，可以為信貸決策提供參考的高質量信息少。按照貸后檢查頻率要求，一般每年至少進行數次不等的貸后檢查，但由于條件局限，檢查往往采取經營行自查、管理行抽查部分信貸檔案的方式，這種“蜻蜓點水”式的檢查對降低貸款風險、監督資金使用情況所起的作用是有限的。

3、信息系統建設步伐緩慢，不能滿足實際工作需要。主要表現為：一是信息觸角失靈，貸后信息采集不力。目前，貸后檢查主要是客戶經理“下企業”了解情況、填制貸后檢查表的模式，方式單

一、簡單，客戶經理不注意經常性的資料積累和信息收集工作，對客戶綜合信息反饋不及時，對市場的影響因素和變動趨勢預測不力，把握不準，造成觸角不靈，難以支持準確決策；二是信息共享性差。行內信息流通不暢，由上至下呈逐級衰減態勢，行際間缺少共享平臺，競爭多于合作，因此，無法實現充分及時的信息共享；三是獲得信息后整理不足。對檢測發現的問題和情況缺乏系統、科學的整理，信息分析基本呈真空狀態，難以對客戶進行及時、正確的風險評價，也不能為經營主責任人和審查審批人員進行準確的判斷提供可靠的事實依據。

二、加強貸后管理創新，提高風險防控能力

（一）加強觀念創新，增強風險防范意識

貸后管理要在與農發行的企業文化建設相結合的前提下，對客戶經理進行素質及職業道德的培育與控制，要牢固樹立三個觀念：一是樹立人才資源戰略觀念，變單純使用客戶經理為培養使用客戶經理，形成客戶經理職業生涯促進機制。加強對客戶經理職業技能專業培訓，將容易出問題的借款人的各種早期癥狀分門別類進行歸納總結，編制成案例，組織定期學習和討論，提高其辨別不良貸款的能力，增強貸后風險識別和敏感性；同時，還要大力提高客戶經理的道德品質和敬業精神，防范道德風險。二是樹立盡職管理觀念。貸款發放后，必須全過程、全方位地進行跟蹤管理。客戶經理要真正意識到對貸款的監督、檢查與管理是提高銀行資產質量的重要手段之一，也是對發放貸款所承擔責任和風險的自我保護措施。客戶經理要積極而主動地與借款人保持密切聯系，經常深入企業了解企業狀況和經營能力。根據不同的擔保方式，定期檢查抵押物的完好程度、市場售價的穩定性，對保證人資信主財務的變動情況，以及借款人所在行業在經濟發展和產業結構調整的地位及變動趨勢，作出經營預測分析，使貸后盡職管理成為一項日常性的工作。三是樹立貸后動態管理觀念。從市場角度看，目前我國產業結構、產品結構處于升級換代時期，市場瞬息萬變，企業此消彼長，經營風險增大，貸后風險也隨之加大；從企業的信用程度看，尚未走上法制化的軌道，一些企業采取各種手段逃廢債務，往往造成銀行貸款懸空；從企業自身發展看，客戶產品生命周期及其在本行業中所處位臵是動態變化過程，貸后風險的判斷必須隨之而改變。

（二）加強管理創新，提高貸后管理水平

1、在貸后管理制度上的創新。首先，要完善貸后管理制度，依據客戶的大小、風險度高低、產品市場競爭能力以及客戶信用等級等進行分類，精心設計一套科學的、行之有效的貸后管理制度，實施差別管理，把貸后管理的內容以規范化格式固定下來，并建立相應的操作程序和考核辦法。其次，要建立重要信貸客戶定期分析制度，同時建立重大、異常情況報告和處理制度，規定貸后管理的組織實施的決策層次與貸款發放的決策層次相對應。第三，建立必要的溝通制度，應定期組織客戶經理開展工作討論，以便發現、研究和解決新問題，也使客戶經理在討論制度中受到啟發，提高識別能力。第四，建立檢查制度，定期檢查客戶經理提供的關于借款人償債能力的指標及日常財務狀況的分析報告，而且每隔一段時間調整部分考核指標的標準，從而督促客戶經理經常進行貸后檢查。第五，完善貸后管理責任追究制度，規定信貸管理各崗位和環節的貸后管理責任，明確風險的上報時限和處理時限，對貸后管理問題較多的單位和和人員，要給予警示并限期整改，整改不位的要采取相應的制裁措施，切實做到責任明確、任務落實、措施到位。

2、貸后管理手段上的創新。首先，在建立和完善一整套具體、詳細的貸后檢查考核管理辦法的基礎上，按季監控，按年評比，其考核升降情況與績效工資掛鉤，促使客戶經理經常、自覺走訪客戶，及時掌握企業的經營狀況，通過走訪收集第一手資料，以正確驗證檢查財務分析的質量和準確性，并將其與現行信貸臺賬所包含的客戶信息一并進行整理、分析和挖掘，為細分市場提供依據，為判斷企業的生命周期及所處的階段提供指導。其次，建立完善高效、動態的信貸臺賬管理系統。一是以信貸客戶檔案制度為基礎，要求客戶經理嚴格按制度規定，建立完整的貸款資料。二是及時記錄、整理日常貸后檢查的最新情況，并以此為基礎，定期撰寫詳細的檢查報告，隨時掌握貸款及貸款企業的動態，對異常情況要及時登記和報告。三是繼續積極推廣應用貸后管理系統，及時傳輸貸后信息，實現信貸臺賬信息的全面、實時匯集和資源共享，提高貸后管理的水平和效率。

3、貸后管理內容上的創新。完善的貸后管理除了傳統的貸后管理內容外，還應包括指標管理、基礎管理和客戶管理等方面內容，客戶經理的關注點應著重于客戶的市場結構及銷售指標變化、財務指標變化、信貸資金流向、資本及資產運行變化、與銀行合作態度上的變化和經營管理層領導變化等風險控制點，以及國家產業政策導向調整、稅制、利率改革、國際市場匯率變動等，重點分析這些變化的大小、趨勢及其對銀行業務的收益和風險所產生的影響。還要運用高技術手段來實現靜態與動態控制的結合，擴充和延伸傳統的貸款“三查”的新內涵，同步實施和確定貸款的風險預警指標，如對借款人的資產負債率、流動比率、速動比率、年產銷比率和收益比率等指標設定一個警戒線，超過警戒線時，及時采取對策，將風險化解于萌芽狀態。

（三）強化機制創新，綜合防范貸后風險

1、建立和完善信貸激勵約束機制。客戶經理直接面對客戶，他們最清楚客戶需要什么、客戶的狀況如何以及貸款進入與退出的對象和時機。我們可以借鑒成立個人獎勵基金的通行做法,強化對客戶經理激勵和約束。對于每個客戶經理經手的貸款本息完全回收的，按實現利息收入的一定比例給予獎勵，獎勵的金額不直接發給本人，而是計入專門為其設立的獎勵基金賬戶中。對于其經手不能完全收回的貸款本息，則按一定比例給予罰款，從其獎勵基金中直接扣除。獎勵基金可以為負數。為增強客戶經理的責任感，保證信貸資產的質量，罰款的比例應大于獎勵的比例(可以作為評價客戶經理的業績的指標之一)。這樣，當退休或調離時，若獎勵基金為正數，那么原單位就應該兌現獎金；若為負數，則說明該客戶經理工作能力較差，或者工作不負責任，并鑒別其是否有瀆職行為或違法行為。對于業績好的人員，除了獎勵基金外，還可以給予其他獎金、提薪、升職等精神和物質獎勵。反之，則給予相應的懲處。

2、建立和完善風險預測發現機制。要通過對貸后信息的綜合加工處理，堅持分析預測，及早發現風險苗頭，提出防范對策。一是客戶經理要準確把握國家宏觀經濟走向和行業結構的變化趨勢。特別是對一些受政策因素影響大、貸款金額大的貸款戶，更要注意掌握最新的國家政策信息，拓寬業務信息面，增強全局敏感性，把握宏觀方面的風險。二要定期開展行業調查和企業信用等級測評，確定企業的風險程度和信用程度，并對不同行業、不同信用等級的企業分別制定相應的檢查制度和防范對策。三要對處于不同階段的企業給予不同程度的關注，對于產品處于成長期且效益較好的企業，可優先予以支持；對產品處于成熟期的企業，要維持現狀，并對其予以關注；若企業的產品處于成熟期與衰退期的過渡時期，必須考慮適時收回貸款。四是充分利用人民銀行的信貸登記咨詢系統個人征信系統，通過查閱借款人的信用狀況，有利于作出正確決策。

3、建立和完善風險處臵化解機制。對可能形成問題的風險和已形成問題的風險，其貸后管理必須抓住關鍵點和突破口，采取針對性策略，主動轉移和規避風險。在時間上，要找準時機，做到“提前預測、適時而動”，把握收貸的有利時機；在工作對象上，要善于捕捉信息，找準目標，集中攻關；在工作手段上，必須將依法管貸貫穿于貸款風險防范的全過程；在工作方式上，要根據貸款對象、貸款金額、貸款周期和貸款風險程度等情況，分門別類，因企制宜，靈活多變，切實有效地防范貸后風險。通常而言，對已經形成風險的貸款，就要考慮用法律武器來維護債權。但是情目前況看，依法收貸中一個突出的問題是“執行難”。同時，一旦法庭相見，銀企合作關系往往就會破裂和終結，這意味著銀行還要為此付出某種不可忽略的機會成本。可見，僅僅依靠法律手段是不夠的，還應根據實際情況，對不同的不良貸款客戶，采用不同的措施，綜合和靈活運用包括法律在內的各種手段來防范貸后風險。

第二篇：銀行強化安全管理著力提升風險防控水平

大同分行強化安全管理著力提升風險防控水平

韓偉偉

近來，大同分行在總結今年前三季度安全保衛工作的基礎上，進一步加大風險防范措施，強化安全保衛責任，深化安保工作檢查督導質量，提升風險防控水平，確保實現全年安全管理目標。

一是強化內部安保責任機制。充分認識剖析社會治安形勢，認真落實單位內部治安保衛和消防安全責任制，切實把安全保衛工作視為一條主線貫穿全轄經營管理的全過程，與業務工作同安排、同部署、同檢查、同考核，構造綜合治理的全行大保衛格局。

二是強化安全檢查督辦整改力度。堅持安全檢查經常化和制度化，充分發揮安全督查在安全保衛工作中的重要作用，不斷調整和改進檢查方式，提高檢查質量，做到持續、全面、細致，做到不走形式，不留隱患死角。對檢查發現的問題隱患，堅持“違章必究，有責必問”原則，做到對違規行為的直接責任人和管理責任人的雙問責。

三是強化全員安全警示教育。高度重視全員日常安防教育，利用內網平臺轉發《案件防范情況通報》、《保衛工作動態》等，及時通報案件防范形勢，傳達案件防范要求，剖析作案手段，提高安全觀念，增強安防意識。積極開展營業網點保安隊員防搶劫、防盜竊、防詐騙，配合營業網點安全員正確處理客戶糾紛等預案演練，辦公大樓消防預案演練。

四是強化重點部位安全管理措施。繼續加強ATM自助機具的安全管理，加大對自動柜員機的日常檢查，加強夜間巡查；加強消防設施管理，配合公安消防部門深入推進“清剿火患”戰役；在部分重點支行進行防搶防盜演練，充分發揮監控系統平臺作用；深化學習型保衛團隊建設，努力實現保衛從業人員的履職能力、管理能力和創新能力有較大提升。

第三篇：強化稽核內控管理,提高電力企業風險防控能力（推薦）

強化稽核內控管理,提高電力企業風險防控能力

【摘要】堅持依法從嚴治企理念，扎實推進實時監督體系建設，落實財務集約化“深化應用、提升功能、實時管控、精益高效”要求，深入開展財務標準一體化管理，建立健全內外部監督協同機制，強化業務稽核、風險評估與內控評價，健全風險動態預警、業務在線監控、結果實時檢查和問題追蹤整改的監督機制，切實防范各類風險，筑牢依法理財的第三道防線。

【關鍵詞】稽核；內控；風險；防范

一、引言

1.管理現狀

近年來，公司高度重視依法治企，通過集中開展專項檢查和整改，著力消除管理中的薄弱環節；通過構建全業務、跨層級、端到端的內部控制體系，有效提升企業風險預防預控能力；通過應用風險控制、在線稽核、流程監控、內控評價等功能模塊，基本實現了財務對業務事中、事后監督。但與公司依法治企和財務集約化深化應用要求相比，財務標準動態維護與應用機制有待完善，財務監督缺乏事前預警、事中監控手段，對業務前端監督力度不夠，實時性不足，監督功能較為分散，未能形成監督合力。

2.加強稽核內控管理的必要性

（1）結果實時監督體系建設是深化財務集約化應用的重要保證

近年來，公司財務集約化建設形成了大量成果，但在實際應用情況有待持續驗證。結果實時監督體系可按照集約化管控要求動態監督成果實際執行效果，保證成果有效落實，不斷提升財務實時管控能力。

（2）結果實時監督體系建設是建設“法治企業”的必然要求

公司明確加快建設法治企業，增強企業抵抗風險能力，結果實時監督體系強調問題隱患源頭治理，推進財務標準持續完善，可以提升公司經營管理規范化水平。

（3）結果實時監督體系建設是建立“一強三優”現代公司的重要舉措

現代企業越來越注重內部監督，管理模式逐漸由“重管理”向“監管結合”轉變，結果實時監督體系注重將監督結果應用和管理改進相結合，持續推進專業管理提升，實現企業戰略目標。

二、開展稽核與內控工作的主要做法

1.努力提升財務標準流程在線監督水平

（1）分批推進財務標準流程系統固化

按照國網公司新發布的財務標準流程，分專業推進流程固化調整工作。對于系統已固化流程，進一步簡化操作環節、優化操作步驟和控制要求，同時強化業務在線處理，減少線下同步操作，實現業務線上單軌處理；對于系統未固化流程，完善業務系統功能，將流程操作環節、制度規定等管控要求分批固化，提升流程在線運行比例，降低人為因素干擾。

（2）優化調整流程實時監督策略與規則

拓展流程監控范圍，研究制定新增流程在線監督策略與規則，確保業務在線處理過程符合標準流程規定；深化流程實時監督內容，融入風險管理與內部控制要求，豐富流程監督策略和規則，在現有監督僅對步驟缺失、次序混亂、崗位錯誤等符合性監督基礎上，對流程風險點、關鍵控制活動等開展實質性監督。

（3）推動其他專業內控標準優化完善

總結財務專業內控標準優化方式和經驗，整合應用“五位一體”（職責、考核、流程、制度和標準）成果，分批推進其他專業內控流程以及相應風險、制度等內控標準完善，并完成系統中相應基礎數據調整。

2.開展月度財務稽核檢查工作

（1）開展月度財務在線稽核檢查

利用財務管控財務在線稽核模塊，結合風險集中領域和業務管控重點，選擇增收節支、扭虧增盈、兩金清理等財務重點工作，以及資產設備、運維檢修、項目預算、竣工轉資等業財協同活動，分主題開展在線監測和評價，及時發現前端業務執行和財務業務處理的合規情況。通報月度實時監督結果，并督促落實問題整改。豐富月度實時監督報告內容與展現形式，督促問題整改落實，增加對相關部門及單位的風險提示和績效預警內容。

（2）強化月度現場專題評價

改變集中評價方式，分月度開展現場專題評價，檢查在線監督無法核查的業務領域，深入查找管理薄弱環節，逐步完善內部稽核制度，規范會計行為、提高會計信息質量。通過對成本費用管理、研發支出管理、兩金清理情況、資金安全管理、表計輪換管理、農維費管理等六個專業的現場稽核，提出管理提升建議，形成專題稽核評價報告。

（3）加強問題協同整改落實

將實時監督、內部審計、決算審計、產權審核等發現的問題分單位編號入冊，按項銷號，整改情況納入考核。強化業務部門橫向協同整改工作機制，推動前端業務規范管理。從流程、制度、授權等角度剖析問題產生根源，推進問題整改標本兼治，不斷完善內控體系。

3.深化細化財務對標與績效評價

（1）加強同業對標管理

將各專業風險管控的典型案例和經驗做法納入公司典型經驗評比范疇，推動各專業風險管理水平提升。針對財務實時管控工作重點，組織開展項目預算管理提升、財務決算管理、賬卡物一致性管理、營財一體化建設等方面的典型經驗評比，加強推廣應用，確保實現管控目標。按季開展資產經營對標，加強對標數據的自動采集和監督審核，促進爭先創優，完成經營任務。

（2）加強關鍵績效指標監測與分析

實時跟蹤KRI（關鍵風險指標）和KPI（關鍵業績指標）指標變化，應用對標評價結果，定期開展績效指標分析診斷，引導各部門注重風險防控、投入產出效益和管理效率效果，確保經營目標實現。定期監測、分析并報告關鍵指標運行情況，加強經營管理，提升經營業績。

4.匯編財務稽核典型案例

圍繞會計信息質量、財稅管理、資金管理、項目資產、電價管理、產權管理、預算管理等七大主題進行編寫，每一主題根據不同稽核重點進行細化，并選取2-3個典型案例進行編寫。每一個案例編寫包括案例描述、存在問題、制度依據、分析與建議四項內容。通過分析整理會計信息質量、財稅管理、資金管理、項目資產、電價管理、產權管理、預算管理等七方面稽核典型案例，分析前端業務執行和財務業務處理中存在的問題，從流程、制度、授權等角度剖析問題產生根源，深入查找內控管理中存在的風險點和薄弱環節，為公司開展稽核工作提供直接、全面的依據，同時推進甘肅公司內控體系不斷完善。

5.健全完善風險管控標準體系

（1）開展財務標準流程和財務內控標準的固化與調整

分專業、分批次完成財務專業標準流程和內控標準在財務管控、ERP、風控系統等信息系統中的固化與調整，推進財務內控流程、風險、關鍵控制等標準在業務信息系統中固化。同時，每月監控財務標準流程和內控標準的執行情況，通報各部門執行存在的問題，及時督促對存在問題進行整改。

（2）組織編寫《財務崗位標準一體化手冊》

以“崗位+”管理理念為核心，將財務通用制度、標準流程、風險控制、授權事項、會計科目和報表項目等管理要素與財務崗位進行匹配。依據“誰主管、誰負責”的原則，建立財務管理要素優化工作長效機制。同時，以資金分級授權建設為重點，推進財務授權體系建設，促進財務授權合規、合理。

6.培育企業員工風控管理理念

（1）積極開展風控工作宣傳

利用企業門戶網站、國網風控專欄、《甘肅電業》期刊等平臺進行風控管理工作宣傳，并進行質量評比，推動風控理念多渠道、立體化宣傳，在公司內部營造風控管理氛圍，培育良好的風險管理文化。

（2）開展風控知識培訓

利用財務人員輪訓等專項培訓和網絡大學等平臺，組織開展內控與風險管理培訓，提高財務人員風控意識。適時組織其他專業部門人員開展風控知識宣貫，提高全面風險管理意識。

三、特色亮點

1.深入開展儲備項目可研經濟性與財務合規性評審工作

認真開展項目儲備工作，扎實做好項目可研經濟性與財務合規性評審，確保形成規模適度、結構合理、程序規范的項目儲備庫，進一步夯實預算編制基礎，從源頭規范項目支出。

（1）統籌項目儲備規模

原則上，各專業項目儲備規模控制在上年下達預算額度的100-120%；生產大修和非生產大修項目儲備規模應分別控制在檢修運維和房屋維修標準成本70%以內；按照國家和公司相關要求，小型基建應重點儲備續建項目，審慎儲備新開工項目。

（2）規范項目儲備流程

嚴格項目管理流程，確保不符合可研程序的項目不得進入儲備、未納入儲備的項目不得列入預算、無預算的項目不得建項實施和支付資金。各類項目均應按照可研（方案）論證、評審、批復三個環節開展儲備工作。根據公司嚴格項目資金管理有關要求，通過ERP系統部署了控制方案，對項目支出實施雙重控制。

（3）統一平臺應用

各專業部門通過統一平臺開展項目儲備管理，確實不具備條件的專項可采取集成方式接入統一平臺，但所有專項均應按照統一平臺植入的儲備項目審查流程進行流轉。自2016年起所有納入預算的項目均應通過統一平臺固化的儲備庫予以選取，并發布至ERP系統自動創建項目和實施預算控制。

2.深入開展風險評估與內控專題評價

（1）動態跟蹤重大風險管理情況

按季發布風險動態報告定期開展重大風險動態分析，積極應對重大風險，加強重大風險的全過程管理。通過各專業部門提供的風險動態管理工作情況，將風險管理與日常經營管理有機融合，提升企業風險識別、評估和應對能力，為公司領導經營決策提供有力支撐。

（1）做好內控專題評價工作

結合公司重點工作和經營效益提升，從電費電價政策執行、資產全壽命運行、廢舊物資管理、工程前期費、大額暫估款、縣公司一體化管理等方面分批次開展專題評價情況，形成專題評價報告，并向公司全面風險管理委員會專題匯報。組織各部門及單位做好內控缺陷整改工作，跟蹤督導管理改進意見落實到位，切實提升企業規范化管理水平。

四、實踐效果

1.監督主體由稽核人員向財務、業務人員轉變。

過去監督更多地是滿足財務稽核人員工作需要，參與監督的主體不多、專業深入度不夠；現在按照全員全崗位監督要求，更強調從業務部門和財務專業處室需要出發，將監督融入日常業務控制，建立可滿足公司全體財務和業務人員需要的分層監督體系，即在業務部門負責專業風險控制基礎上，財務專業處室負責財務監督、稽核處負責財務綜合監督和全面風險防控。

2.監督對象由財務制度向內控標準轉變

過去監督更主要是圍繞財務制度執行情況，監督的依據較為原則，標準過于籠統；現在主要是以制度、流程和授權等內控標準為對象，檢查通用制度執行情況、標準流程應用情況和授權的合理性，更加注重從多角度綜合檢查和分析企業管理行為，保證了監督的全面性、客觀性和系統性。

3.監督范圍由財務領域向業財協同轉變

過去監督主要是圍繞財務活動審查賬、表、證的一致性和規范性，過度專注于財務核算本身，往往忽略了問題產生的業務源頭；現在更注重從業務前端看待財務活動合規性的本源，將監督范圍拓展到業財協同領域，重點檢查由“賬”與“實”的一致性和規范性，有助于從根本上解決業務活動與財務活動的規范性問題，避免出現“治標不治本”情形。

4.監督手段由單一檢查向綜合監督轉變

過去監督主要采用現場檢查的方式，手段單一，效果有限；現在更強調以風險防范為主線，整合運用財務稽核、內控評價、風險管理、績效對標等檢查方法，推動“線上監督”與“現場檢查”相結合、“定期評價”與“實時監測”相結合、“風險防范”與“問題檢查”相結合，綜合發揮監督優勢，有效形成監督合力。

5.監督方式由線下監督向線上監督轉變

過去監督主要是以現場檢查為主、在線稽核與流程監控為輔，監督覆蓋面有限、檢查頻度不高；現在通過整合在線稽核、流程監控模塊和風控系統，建設規則統一、監督協同、成果共享的企業級實時監督系統，構建信息條件下以“在線監督為面、現場檢查為點”的立體化監督體系，拓展監督范圍，提升監督時效。

參考文獻：

[1]張宜霞.企業內部控制的范圍、性質與概念體系.會計研究.2007.7.[2]楊黎明.內部控制理論研究的三維框架構建.財會月刊.2010.3.[3]李鳳鳴.內部控制設計.經濟管理出版社.1998.7.作者簡介：

景艷（1983―），女，漢族，甘肅白銀會寧，現任國網定西供電公司財務資產部副主任，會計師，2005年畢業于北方工業大學經濟管理學院，會計學專業，最高學歷本科，現主要負責財務稽核管理方面的工作。

第四篇：強化風險防控管理,化解稅務行政風險

強化風險防控管理，化解稅務行政風險

內容摘要：隨著社會經濟的發展和依法治稅進程的不斷推進，社會各界關注稅收的程度在不斷提高，納稅人的稅收法制觀念和維權意識也在不斷加強，稅務機關人員因執法不當、執法錯誤、服務不到位或行政不作為引起的不良后果的事例數量逐步上升。本文從行政風險形成的原因分析入手，提出了如何避免、預防和化解稅收行政風險的建議。

關鍵字：風險、管理、控制

一、轉型中的基層稅務機關

探索建立多部門參與、多環節協調、多層次監督的稅收執法內控機制是國家稅務總局在加強執法監督方面的重要思路：稅收執法過程中外部環境的復雜性以及內部控制環境、控制手段較為弱化的狀態，決定了在稅收執法過程中強化稅收執法內控機制建設。與此同時，隨著稅收理念的重大變化，我國稅收管理將從“純管理時代”、“微笑服務時代”向“管理與服務一體化”的現代納稅服務體系格局邁進。在注重行風建設的同時，將執法和服務結合在一起，以“始于納稅人需求、基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”這一納稅服務理念為主線，注重防控對稅務行政過程中可能會出現的風險，正確樹立稅務機關的公眾形象，實現建設和預防并舉，努力創建和諧征納關系成為了我基層稅務機關不可回避的重大課題。

二、稅收行政風險的主要表現

1、系統內部對行政執法風險的認識不到位。社會公眾涉稅維權意識及能力日益增強，紀檢監察機關、新聞媒體對稅務部門的關注度和監督力度日益增加，加之稅收工作任務重、責任大、專業性強、矛盾多等特點，使得稅收行政風險日益加大。但，在系統內部仍然存在以下問題：部分稅務人員素質不高，在執法時錯誤理解和適用法律依據，造成一定程度的執法風險；法制觀念淡薄，部分稅務人員因缺乏法制觀念，有時出于方便納稅人考慮，有時為了簡化工作，有時出于應付征管質量考核或其他目的，代納稅人辦理相關稅收事宜而造成執法和服務風 1

險；疏于管理，由于部分稅務人員在稅務管理工作上存在把關不嚴、調查不實的情況造成了執法風險的存在；怠于履責，部分稅務人員由于思想懈怠等因素未及時履行法定職責引起的稅收行政風險。征、納雙方的意識的需要同步提高。

2、行政執法風險防范機制尚未建立。雖然組織重視行風建設，采用教育、培訓等多種手段加強干部職工素養，但是個人素質能力提升需要階段性，突發的個人非正常行為對組織形象存在很大的風險隱患。近年來，稅務系統在開展稅收執法監督、加強內部控制方面進行了不少有益的探索，強化行風建設、全面提升服務質量，初步建立了對稅收行政過程監督制約的制度。但目前國內稅務系統普遍存在重事后監督、輕事前防范；重單方面問題整改、輕普遍問題全面規范等情況。導致執法問題屢查屢犯，內部執法檢查風平浪靜，外部檢查問題較多的狀況。要建立營造公正、廉潔、高效的執法環境，在提高干部隊伍素質的同時，必須先建立執法風險防范的內控機制。

3、控制活動的精細化、專業化需要進一步加強。目前基層認為該點主要存在的風險點在于，沒有很好的把握痕跡管理。從執法檢查過程中暴露出來的基層執法工作中不正常的現象，以及納稅服務大廳服務過程中投訴問題分析，主要是沒有有效地記錄工作痕跡。痕跡管理既是對基層執法風險、明確監管責任的需要，同時也是稅收征管系統和基層管理服務平臺理念的體現。更是“以法律為準繩、以事實為依據”的工作作風的體現。在服務工作中，服務項目的痕跡化更有利于納稅人把握涉稅事項的辦理，避免了說你服務差“有口難辯”的尷尬。在服務內容不到位的糾紛過程中起到了關鍵性的作用。

4、社會化信息溝通機制不夠健全，以稅務系統為主的正面宣傳力度不夠。歷史觀念性認知對地稅服務形象的提升存在阻滯，小事件的社會跟風現象嚴重，由于信息不對稱、宣傳不到位、反饋渠道不暢通，使得輿論無法將征、納雙方放在公平合理的平臺進行比較。宣傳和意見反饋依然停留在你來我往的階段，主動性的缺乏導致只能在出問題后尋求應對策略。在遇到突發事件時，解決過程的時間過長，無法合理控制不良影響的擴散。

三、對稅收行政風險防控的建議

1、建立風險防控體系。加強稅務部門的內控預防體系建設，是實施依法治

稅、促進反腐倡廉的有效途徑，也是構建法治、效能政府的必然要求，而對于擔負具體稅收管理工作、實施具體稅收服務的基層稅務機關來說，這更是一項不可回避的重點工作。

在建立這個風險防控體系的過程中，首先要以我們的“目標客戶”——納稅人為導向。所以，建立納稅人滿意度評測指標體系并開展相關分析是首要的。了解納稅人需求，借鑒國際經驗，才能積極構建因地制宜、因人而需的現代納稅服務體系。此次借助民主評議、行風建設的東風，圍繞地稅中心工作，堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的方針，把民主評議工作與“創先爭優”、“三思三創”、“千局萬站優環境促發展推進年”、創建“群眾滿意基層站所”以及“廉政風險防控機制建設”等活動有機結合起來，以民主評議行風為載體，以優化納稅服務、提高工作效能、提高滿意率為出發點，將各項制度規范化、條例化、將防控體系文字化、人心化，為建立起有實效的風險防控體系提供可靠的目標導向。

第二，當前基層稅務機關的對外的主要工作包括三方面：一是稅收管理，二是行政管理，三是納稅服務。所以在建立風險防控體系的時候，也要緊緊圍繞這三大主體展開，建立完備制度、機制、以稅收業務為導向，將制度貫穿、滲透到稅收征、管、查的所有環節，消除風險控制的“盲點”。

第三，就是要依照制度改變我們的工作流程，引入風險管理的理念，加強潛在風險的預見和控制，是稅收管理的現實需要。當前，稅務行政風險包括執法風險和服務風險兩個方面，在建立風險防控體系的同時，要加強崗位的風險評估，找準風險點，并針對其建立條規具體、有可操作性的風險管理流程。針對某些可預見風險，可以適當調整和改善當前的工作流程。

2、強化稅務行政管理。稅收服務，主要從“三化”著手：（1）監管常態化。開展對納稅服務和稅收執法情況的第三方抽查和定期自查，全面建立服務質量反饋的檔案化管理，建立稅收執法文書錄入數據準確性的抽查和稅收數據的邏輯比對機制。（2）服務書面化。在硬件上完善服務風險的防控，設施到位，服務到位。可以提供書面資料的盡量提供書面資料，如一次性告知書、一次性告知卡；對不清楚納稅事項的納稅人，可以采用書面化告知，并保留相關資料。（3）導稅標題化。在設立導稅員、值班長的同時，將經常發生的涉稅事項以及群眾關心的內容標題化，在服務大廳設立專區張貼，減少服務對象在講解過程中的誤解，同時也提升地稅部門服務的形象。

對稅收執法過程中的行政風險防控，這里特別要指出的是切實加強稅務機關的痕跡管理。首先要將所要納入痕跡管理的內容以及開展痕跡管理的具體要求確定下來。其次要明確要求，培養干部職工的良好習慣，積累日常管理工作的“痕跡”，在工作環節無論是依申請事項或依職權事項或服務事項都要即使進行收集、整理、分類、歸檔、保管各類資料。在保證數據和資料的連續、完整與準確的前提下，要求行政事項有重點的記錄和保留佐證，并安排專人及時裝訂、歸檔。對列為特別監控的人和事，要實行一戶一檔制。注重內部工作中的痕跡記載，就可以減少內部的工作扯皮；注重外部工作的痕跡取證，則可以減少因外部證據鏈條不完整而造成的糾紛，從而減少行政執法風險。

3、提升干部自身素質。首先要改變干部隊伍中對風險防控認識不到位的現象，由于長期以來稅務部門內控預防教育力度不夠，部分稅務執法人員存在執法不嚴、行為失范的問題，不作為、亂作為以及自由裁量權過大等問題時有發生，缺乏必要的風險防范意識。此次，可以民主評議行風建設為契機，建立規范化機制，全面提升稅務干部隊伍的執法素質和服務能力。自身隊伍素質的提升是應對風險的最好武器：一是加強全市有關開展民主評議行風工作相關文件的學習；二是加強稅收法律知識學習培訓，提高稅務干部業務素質；三是加強稅收執法風險教育，強化干部職工風險意識。特別是要通過典型案例剖析對稅收執法和納稅服務過程中會出現的問題進行講解；深入開展風險防控的宣傳教育，全面提高稅收征管人員執法風險和責任意識，強化納稅服務和風險防控的概念。

4、加大正面宣傳力度。地稅系統長期致力于要求公民依法納稅的宣傳，對地稅公平執法、稅收服務于民的形象化、案例化宣傳不夠，在主動建立財稅干部正面形象方面有所欠缺。下一步在宣傳的角度上應有所調整，要加強納稅服務體系的建設，力創納稅服務品牌，將品牌的推廣媒體化、網絡化，主動建立群眾對地稅系統新的感官。同時，對稅收從入到出，如何用之于民、用之效果如何的宣傳力度要加強，明明白白曬曬賬本，能贏得更多群眾對稅收事業的支持和理解。

在正面宣傳的同時，也要加強反面回應的能力。如何將負面事件回應好，得到群眾和社會的理解，變成正面的宣傳也是一個課題。目前，防控群體性跟風差

評事件，努力營造一個公平、和諧的輿論環境非常重要。基層稅務機關的信息報道和政策宣傳要走出小機關，將個性化服務和辦稅服務廳的建設進程展現在更廣闊的平臺上，同時借助QQ、微博、傳媒體開發更多的服務渠道，切實提升服務質量。建議著重培養地稅干部積極爭取輿論監督支持的智慧和行為，同時支持新聞每體通過輿論的力量維護征、納雙方的應享權利、應盡義務，營造良好社會氛圍。

5、作好應急處理預案。首先，要暢通與外部的溝通、投訴渠道。根據寧波市局對納稅服務培訓的相關內容，借鑒《寧波市地方稅務局辦稅服務廳突發事件應急預案》意見征求稿，根據實際情況中出現的沖突情況，基層對在納稅服務中可能出現情況做了以下歸納：一是服務提供者自身負面情緒帶來的非系統性服務風險，主要以自我和群體心理輔導為主；二是服務接受者觀念性或突發性負面情緒帶來的非系統性服務風險，主要以隔離區別化對待、心理疏導、正面宣傳來解決危機；三是系統性問題出現帶來的服務風險，主要是以解釋疏導、設立服務應急措施、以納稅人的便利為首要條件來解決問題；四是個別沖突引發群體性負面事件，以重視對待、個別解決、暢通溝通渠道和正面回復來解決和防控。

其次，應急處理預案的制定應根據實際情況加以調整，要與時俱進。應驗越多、總結越多、方法越多。請專家、借鑒國際經驗、學習其他服務行業的準則，都是提升預案的好方法。

最后一點，暢通內部稅務行政風險防控的交流渠道也很重要，如果可以開發相應的交流平臺，在平臺中就執法和服務中遇到的問題進行討論總結，將更有助于切合實際、可行可用的應急處理預案的制定。也有利于總結稅務執法風險防控中存在的問題。

第五篇：著力提升風險防控能力(安全大檢查匯報材料

著力提升風險防控能力，堅定不移

推進安全發展

---集團公司2015年春季安全大檢查匯報材料

各位領導，大家新年好！

金馬奮蹄辭舊歲，三羊開泰迎新春。首先感謝集團公司春季安全大檢查組一行蒞臨物資公司寧東倉儲配送中心檢查指導工作。我代表中心就安全生產工作的部署和實施情況向各位領導作簡要匯報，有不妥之處敬請批評指正。

2015年是國家全面深化改革的關鍵之年，是全面推進依法治國的開局之年，也是全面完成“十二五”規劃的收官之年。從煤炭和石油化工市場來看，也是形勢最為嚴峻的一年。2015年，也是集團公司積極主動適應新常態，全力以赴抓管理保運行的重要一年。寧東倉儲配送中心作為集團公司專業化物資供應部門，承擔著集團生產、建設所需物資供應保障任務，我們工作的重心是為礦井生產建設提供強有力的物資供應保障，所以，我們要充分認識當前形勢，適應經濟新常態，直面挑戰，抓住機遇，從零開始，向零進軍，切實提升安全管控水平。要認真貫徹集團安全工作會議和物資公司工作會議部署，全面落實集團公司安全1號文件目標任務，持續推進風險預控體系落地，強基固本，從嚴務實，深化長效機制建設，提升安全管控水平，杜絕零傷害，為保證集團公司生產、建設更好水平發展提供滿意服務。

一、貫徹落實上級文件要求及會議精神情況 利用各種會議及時向員工傳達集團公司文件精神，尤其組織學習關于印發王儉董事長嚴永勝總經理在2015年工作會議暨一屆六次職代會上講話的通知、以及集團公司安全生產1號文件、物資公司賀總工作報告精神，讓大家清楚集團公司安全生產面臨的形勢，教育員工珍惜崗位，立足崗位，樹立與企業同呼吸、共命運的發展意識。并結合中心工作實際，明確了中心安全工作的抓手和重點。

二、隱患排查治理情況

一是深化風險源管控機制。對中心風險源從“人、機、環、管”四個環節進行認真查找反復梳理，共計查出103條風險源，根據所查找到的風險源又進行逐條分析認真評估，確定風險等級并制定相應的管控措施，把查找到的風險源匯編成冊，發到每一名員工手中并制定風源辨識卡，讓每名操作員工掛牌上崗，讓員工時刻牢記風險就在身邊，時刻警鐘長鳴。二是重點對作業現場“員工不安全行為”、和門衛的檢查，杜絕“三違”現象的發生，門衛重點對進出車輛的登記和車輛檢查情況進行檢查。三是制定“五定表”限期整改，每周進行安全和重點區域的“四防”檢查，現場發現安全隱患，能夠就地整改的，各負責人現場安排人員當時整改，現場解決不了的，中心制定“五定表”限期整改。四是強化了倉儲機電設備的安全管理工作。建立設備巡檢制度，設備管理員對設備的運行狀況進行監控，將每周一次的設備檢查數據做好登記，通過對數據變化，分析設備運行狀況，是否需要檢修；定期開展設備管理員專項培訓，逐步提高設備管理員的技術水平。

三、狠抓制度建設，完善各項標準

修訂和完善了22個崗位的安全生產責任制、23項安全、生產、設備、經營管理制度的工作，建立健全了目標明確、可操作性強、全面閉環的安全生產規章制度。為了加強對自動化立體庫的安全監管和規范操作，編制印發了《自動化立體庫操作管理規范手冊》，辨識了自動化立體庫使用過程中存在的風險源，明確規定了立體庫作業的實施標準、內容和提高方向，為切實保證本質安全工作真正落地提供了制度保障。

四、加強現場安全督查

作業現場是安全事故高發區，也是中心安全管理工作的落腳點。為切實做好現場安全工作，中心堅持實行領導干部帶班負責制，建立了中心領導安全生產聯系點制度，以點帶面，把安全工作落實到實處。中心專職安全管理人員每天在現場巡查同時必須做好巡查記錄。

五、安全教育培訓工作

為加強員工的安全思想教育，讓安全意識牢固樹立于心，一是堅持利用中心“5.25”班前會，組織全體員工學習《安全生產法》《煤礦領導帶班下井及安全監督檢查規定》《國務院關于進一步加強企業安全生產工作的通知》等一系列安全生產法律法規，二是對特殊工種：天車司機、叉車司機、裝卸工等進行專門的安全操作培訓；三是聘請專業消防人員對護場員工專門進行消防知識講座并現場模擬庫房火災的撲救培訓，四是利用LED電子宣傳屏、版報、專欄等各種方式，及時宣傳安全生產政策、法律法規、安全生產形勢，開展安全警示教育。五是按照集團公司開展“周五安全活動日”工作部署，精心組織、認真備課，每周五下午3點半-5點為“安全活動日”，主要是組織傳達上級有關安全生產文件精神，組織員工學習有關安全的法律法規和安全知識，通報當天檢查中發現的安全隱患，和員工不安全行為。提高員工的安全意識，對班組進行安全知識培訓，積極營造人人關注安全、人人學習安全知識的濃厚安全生產氛圍，為中心安全生產奠定堅實思想基礎。

六、強化對重點區域的防范控制

一是充分發揮庫區電子監控系統和巡更系統的作用。在整個庫區安裝了電子監控系統和電子巡更系統，利用庫區電子監控系統75個監控探頭將庫區內的重點要害部位，及庫房內物資全部處于全天候24小時監控之下，確保整個庫區及物資的安全，對隨時發現的問題第一時間進行處理，及時將隱患消除在萌芽狀態。利用電子巡更系統對庫區內每個重點要害部位，根據其作用大小及監控力度進行科學評估，最終確定83個巡更點，護廠人員每天從晚18點到第二天早8點每隔三小時進行點檢巡查。通過人、機系統的聯合監控體制，使庫區安全管理實現“監控無盲區、巡查無漏點”的動態監管狀態。二是增加犬防力量，對場區監控攝像頭沒有涵蓋的液壓支架存放區，增加犬防，有效杜絕了物資丟失現象發生。三是強化干部值班制度。中心正常工作日下班后和周末休息日，都安排有中層干部值班，周六、周天由中心主任和書記總值班，以此確保生產單位急需物資的聯系順暢和平衡協調配送物資，并對庫區的安全管理進行監督檢查。四是強化對外委隊伍的安全管理。多年來寧東中心物資裝卸配送由外委裝卸隊完成，但是我們一直嚴格按照規定，從嚴管理，強化教育監管，認真簽訂合同，狠抓隊伍建設，使得裝卸隊伍的處于完全監管之下，保證了寧東轄區物資裝卸配送工作的正常進行。下一步工作打算：

1、上半年對庫區內的所有吊裝設施、配送車輛、叉車鏟車、進行全面檢查維護保養。

2.3月份重新組織對倉庫隱患、危險源再辨識，修改完善隱患排查制度。

當然，由于我們是地面三級單位，對安全工作的重視程度無法和礦井相提并論，可能在某些方面還存在不少問題，懇請各位檢查組領導提出寶貴意見，我們會在今后工作中加以改進、提高。