第一篇：信達管理部強化風險防控意識 認真履行崗位職責

強化風險防控意識 認真履行崗位職責 推動我行信用風險管理水平再上臺階

信用風險是指由于債務人或交易對手違約或其信用評級、履約能力降低而造成損失的風險，是我行當前信貸運作過程中面臨的主要風險之一，也是我行各級信貸管理人員在日常工作中間主要把握或者防控的對象。下面，我根據信貸管理部工作職責，結合我部門在貸后、資產保全、授信評審等工作實踐，就進一步提升我行信用風險管理水平談幾點意見：

一、信用風險的基本概念與主要特點

信用風險從狹義上來講，一般是指借款人到期不能或不愿履行 還本付息協議致使銀行金融機構遭受損失的可能性，即它實際上是一種違約風險。從廣義上說，信用風險是指由于各種不確定因素對銀行信用的影響，使銀行金融機構經營的實際收益結果與預期目標發生背離，從而導致銀行金融機構在經營活動中遭受損失的一種可能性程度。信用風險作為經濟風險的集中反映，不僅與其自身的經濟活動和決策有關，而且更受其服務對象的經濟行為決策和活動效率的影響。

信用風險的特點：

一是可預測性。信用風險是可以預測。所謂預測，就是根據掌握的資料可判斷某種風險發生的頻率與風險造成經濟損失的程度。除了用現代的計量手段和技術測量風險外，主要用概率方法大數原則處理風險問題。

二是可控制性。既然信用風險可以預測，因此也就可以控制。通過預測掌握信用風險發生概率大小，采取各種經濟手段轉移或分散風險，達到控制信用風險的目的。

三是客觀性。信用風險的存在是客觀的。由于借款人風險，銀行自身行為不規范，風險控制體系不完備等原因使得信用風險不可能完全消除。

二、我行信用風險產生的主要原因分析

（一）內部因素

1．貸前調查不盡職。在貸前調查中，部分客戶經理未能準確、真實、全面了解借款人的真實狀況，憑感覺做材料，聽介紹放貸款，導致貸款從一開始就已經進入了帶病運行的狀態。

２．貸后檢查形式化。如果把貸款發放看做一個點的話，那么貸后管理則是一個階段。貸款發放這一事實一旦形成，貸后管理質量就成為決定后期貸款安全度高低的最重要因素。而我行當前的貸后工作，受制于觀念，架構，工作量，考核等諸多因素，總體而言效率低、質量差，常常出現風險預警滯后于風險發生的局面，難以真正起到發現風險、防范風險、緩釋風險以及控制風險的目的。

３．額度測算不合理，過度授信問題引發風險。

在我行的相關制度里面，對授信額度的測算有著明確的規定，但從部門受理的資料來看，超上限、超承受能力、超總資產、虛假測算的例子屢見不鮮，極易形成過度授信。

４．合同訂立不規范。作為約束借貸雙方當事人行為的法律文件，各類正確，有效的信貸合同是保護銀行權益的重要基礎，但在實際操作中，合同選用錯誤，合同填寫馬虎，面簽制度不執行等問 題，嚴重影響我行信貸資產的安全。

５．擔保選擇不當。好的擔保不是確定貸款發放與否的最主要的因素，但卻是有效降低風險的重要手段，擔保的首要條件是必須具備代為償還的能力。但在工作實踐中，無效擔保，形式化擔保比比皆是。在我們部門兩年處理不良的過程中，很多貸款有擔保，卻無法追償，根本不具備保障能力，可以說是低劣的擔保讓我行的一些貸款失去了最后一道安全屏障。

６．內部人員違規引發較大風險。

個別信貸條線人員，出于個人私利或其他目的，對風險視而不見，配合、教唆借款人編制虛假材料，故意繞開制度管控，騙取貸款。比如一些借、冒名貸款，關聯企業多頭貸款、虛假用途的貸款等。

７．貸款期限設臵不合理等引發風險。貸款期限應與企業經營周期，項目周期盡量吻合，長用短貸無疑可能引發借款人資金鏈斷裂風險。

（二）外部因素

１．借款人經營惡化，無力償還。２．對外擔保過多引發風險。３．貸款挪作他用。４．宏觀經濟環境影響。５．其他。

三、我行信用風險的管控主要方式

（一）信用風險計量 我行建立了客戶信用等級評定、定期實行信貸資產風險分類。信用等級評定是指本行客戶經營和資信狀況結合財務和非財務因素，按統一指標和標準進行綜合評價。我行評定的信用等級從最高的３Ａ到最低的Ｃ共九級，反映了借款人的違約可能性大小。其中３Ａ最安全，違約可能性極小，按照等級下降次序，違約可能性逐次增加，直至實際違約。

風險分類是指根據審慎原則和風險管理需要，通過財務分析，現金流量分析，擔保分析和非財務分析綜合判斷借款人還款能力，按程度，將信貸資產分類正常、關注、次級、可疑、損失五個大類不同檔次的過程。目前我行實施按季分類。

（二）信用風險控制 1．集中度管理 2．限額管理 3．緩釋策略 4．利率定價

（三）流程控制 1．審貸分離，分級審批 2．授信管理

四、日常工作中防控信用風險的工作建議 1．強化貸前調查工作

貸前調查應力求全面完善，既要關注以法人代表為首的企業高 級管理層的品行，經營管理能力，信用狀況，又要對企業的資產狀況，生產經營情況，市場情況進行詳細的調查和認證，認真分析信 貸需求，還款能力和擔保的可靠性。切忌走馬觀花，草草了事，將實地調查簡化為書面調查，滿足于紙面分析。

2．合理測算授信總量，防止過度授信

在測算借款人需求時，要認真分析其上年度經營實績，參考本 年經營規劃，仔細分析其經營成本及資金占用特征，要特別關注其應收款、存貨、應付款等周轉變化情況，測算出來的結果要有合理的數據支撐。不得預設授信需求量，再通過調整借款人自有資金量、高估年度銷售等方式倒套。對測算后無需求的，要確定退出計劃逐步壓降。

要嚴格控制借款人總負債規模，防止授信后其負債率偏高，償債能力及抗風險能力偏低。建議資產負債率控制在７０%以內。

3．謹慎選擇擔保方式

擔保是風險緩釋的重要手段，要以具有代償能力為衡量標準。擔保額要與企業的資產規模，凈資產規模相匹配，盡量少采用關聯擔保等事實證明可靠性低的方式。對借款人本身對外擔保較多的也應慎重進入。同時能抵押的絕不采用保證擔保，也不過分迷信擔保公司的安全性。

4．關注集團及關聯企業情況

要嚴格執行合并授信管理制度，對關聯關系復雜，資產權屬不 明，超越我行控制能力的，建議不進入。對隱瞞關聯關系，多頭套取貸款的企業，一經發現，原授信額度也要實施堅決的退出。

5．審慎接受異地（本支行區劃范圍以外）貸款

支行之間要避免不合理競爭，不以優惠條件吸引內部存量客戶 或存量客戶的關聯企業，防止客戶鉆我行空子。對非本支行區域內的客戶，特別是距離較遠的客戶，要多考察，多論證，避免出現Ａ行退，Ｂ行進的狀況。

6．選擇合適的信貸產品

比如針對進出口業務較多的借款企業信貸需求，可以盡量多選擇貿易融資類信貸產品。貿易融資貸款總體來說屬于訂單融資，流動性、安全性要高于一般人民幣流動資金貸款，特別是企業出貨后融資，因有對應的境外應收賬款，以及國際結算流程較好的控制手段，風險相對較低。因此我們可以針對不同企業產品市場或交易方式，可以選擇有針對性的、風險較小的信貸產品，從而做到轉嫁風險和緩釋風險。

7．重視信貸部門發布的違約客戶名單

前階段，我行保全條線整理了近幾年我行的違約借款客戶及擔保人名單，后期還將根據掌握的情況不斷更新與完善，各支行在引入新的客戶時，建議預先查詢，嚴防劣質客戶、違約客戶重新獲得我行信貸資金。

8．借助科技力量提高貸后管理效率

為更好地防范信用風險，在新信貸業務系統開發成功的基礎上，我們信貸管理部目前正開發貸后管理系統，今天借這個機會，向大家介紹一下新貸后管理系統的功能。

（1）監測客戶賬戶往來，降低客戶信用風險。

目前設計的貸后管理系統，將實現客戶結算賬戶監測功能。貸后系統通過與數據倉庫的數據連接，直接獲取客戶結算賬戶任意時 段資金往來明細信息，一方面為客戶經理及時了解客戶資金往來情況提供便捷；另一方面，系統將自動記錄客戶信貸資金流向，以及監測還貸資金的來源，通過設定一系列預警規則（如：發現放貸后短期內資金回流，貸款資金流入客戶與還款資金來源客戶相同等），系統自動發出預警信號，并觸發風險預警工作任務，提示客戶經理進行關注，真正實現風險預警的及時性，降低信貸資金風險。

（2）監測客戶財務情況，提前發出風險預警。

目前設計的貸后管理系統，將實現企業客戶財務風險預警的自動化。客戶風險程度的增加，往往伴隨著客戶財務狀況的異常波動，貸后管理系統從企業客戶財務情況入手，自動分析客戶的流動性、經營性、長短期償債能力等財務指標，并對這些財務指標設定波動閥值，一旦客戶某項財務指標波動突破閥值，系統將自動觸發風險預警信號，提醒客戶經理人工介入調查，并采取相關措施，從而實現信貸風險的早發現、早處臵。目前，項目組通過專家討論，已完成了共5大類、18項財務預警指標的確定工作，從而使財務預警自動化的實現成為可能。

（3）監測客戶業務信息，實現自動提前催收。

隨著我行客戶群的不斷擴大，單一客戶經理維護的信貸客戶數量也隨之增加，客戶經理有限的工作精力與客戶業務的不斷增長之間的矛盾日益突出，因為客戶經理未能及時催收或提醒而造成客戶信貸業務逾期的現象時有發生。為解決這一問題，貸后系統引入了催收提醒這一功能。通過對信貸客戶各類業務、授信、基礎證件等 7 的到期日進行監測，提前通知客戶經理進行業務催收或證件年審，進一步降低操作風險的發生。

（4）貸后保全相互配合，提高信貸資產質量。

目前設計的貸后系統已經超出了我們以往單一的貸后檢查概念范圍，貸后系統涵蓋了貸款發放后的一系列管理過程，包括資金監測、財務預警、風險分類、重大事項、催收提醒以及訴訟管理、呆賬核銷等。貸后系統通過將資產保全工作的引入，實現了資產保全工作的電子化審批，對即將超出時效的案件實現自動提醒，從而有效降低法律風險，提高信貸資產質量。

（5）實現貸后檢查電子化，提高客戶經理工作效率。貸后管理系統將實現客戶經理貸后檢查工作的電子化功能。系統根據貸后管理要求，生成貸后檢查任務，通過對客戶財務狀況的自動分析，生成各類財務指標數據，形成財務分析結果；另外，根據客戶經理對客戶非財務狀況的點選，形成非財務因素分析，并完成貸后工作底稿的自動生成。此外，系統還將根據貸后檢查報告模板，從系統中搜索該客戶的各類信息，自動生成貸后檢查報告草稿，避免客戶經理對客戶的基本信息、財務信息等進行累述，提高客戶經理工作效率。

授信簡化流程解讀

2012年上半年我們信貸管理部的工作重點就是在實現職能調整平穩過渡的基礎上，充分吸收前兩年我行授信管理的先進經驗，8 在保證風險可控、合規操作的基礎上，對現有的授信流程進行重新梳理和簡化，減輕基層信貸人員忙于事務的壓力，增加業務拓展的時間；直接揭示風險，減少形式主義，提高授信審查人員工作效率，緩解部門人員不足的困難；減少信貸資料的重復使用，降低運營成本。目前授信流程簡化方案已經經過行長辦公會審批通過，現在我就對授信流程簡化方案作一解讀。

（一）可采用簡化流程的客戶對象為：

1．客戶風險分類為正常、本次申請流動資金授信額度未有增加、銀票及商票貼現余額授信額度未有增加、擔保方式及擔保單位沒有變化或擔保風險系數降低的公司類客戶。即：⑴授信條件如授信額度、用信品種、擔保方式、擔保單位均未有變化或擔保風險系數降低的；⑵五級分類為正常；⑶屬周轉性的流動資金（含貸款、敞口、貿易融資）授信。

2．被評為常州市2011年度的星級企業且全口徑授信額扣除貼現額在5000萬元（含）以下，其他在3000萬元（含）以下的公司類客戶（含關聯、集團授信）。其中：全口徑授信額扣除貼現額即為貸款額度+敞口額度+貿易融資額度之和。

3．對同時有存量項目授信及流動資金授信的，如項目授信未到期或到期后不再進行授信的，到期流動資金授信同時符合以上兩個條件的適用簡化流程。當然在調查意見中必須闡述未到期存量項目授信的用信情況，但無需對項目貸款再提供授信資料。

4．全部鋼鐵、水泥、房地產類、政府平臺背景企業、或者臨 9 時授信額度轉申請基本授信的除外。

5．審批額度200萬元（含）以下，風險分類為正常、本次申請流動資金貸款額度比上次審批額度未有增加、擔保方式及擔保人沒有變化或擔保風險系數降低的個人貸款客戶。

為找到風險防控和流程簡化的交接點，從審慎的角度出發，我們強調授信簡化流程對同一客戶不得連續使用兩次，從而督促基層支行在兩個授信周期內必須對信貸客戶作一次全面的授信調查，保證借款人情況的真實性和全面性。

（二）除適用簡化流程的對象外，簡化流程的內容還在于以直觀、全面的選擇式調查問卷，以及分析型的調查意見的形式代替原授信審批表和授信調查報告。

（三）簡化流程的意義重在強調授信調查要素對風險揭示的實效性。一是調整后的授信審批表、調查表基本涵蓋信貸管理辦法中要求的授信調查各項風險要素分析，并著重突出對調查表中調查結果為“差”、“有”、“否”的重點說明，調查操作簡單直接，調查內容全面覆蓋，風險揭示一目了然。二是強調授信評審人員或信貸經理審查對風險提示的針對性，僅需對客戶不符合主體資格、不符合信貸政策以及存在風險隱患進行揭示，對符合條件的無需累述，避免形式主義。

同志們，陸行長在2012年度工作會議上已經為我們指明了方向，要求我們牢固樹立并始終堅持“審慎、理性、穩鍵”的風險偏好，逐步建立一套行之有效的風險管理體系，努力實現全面風 10 險覆蓋、全新工具計量和全程風險管控的全面風險管理目標。我們要把切實提高信用風險管理水平作為提高經營效益、嚴守風險底線、降低信貸損失的基礎工作來抓，提高風險防范意識，做好貸款三查，切實保證我們的信貸管理“穩中求進、又好又快、可持續發展”。11

第二篇：意識風險防控工作預案

意識風險防控工作預案

一、適用范圍

本《預案》適用于市場監管領域、交通運輸領域、綜合執法領域、知識產權領域、海洋漁業領域及其他各種類型突發公共事件的意識形態領域風險點。

二、工作原則

按照“見之于未萌、防止于未發”的要求，強化問題意識、憂患意識、風險意識，加強對意識形態領域的預警監測、分析研判和風險排查，增強風險管控的預見性和主動性，推動意識形態工作責任落地見效，確保意識形態工作零失誤、零差錯。

三、組織機構

*.意識形態風險防控工作領導機構。領導小組組長由部門負責人擔任，成員由各領域分管領導組成，作為意識形態風險防控工作應急指揮的領導機構，在部黨委的統一領導下開展工作。

*.領導小組下設辦公室。辦公室設在綜合科，相關科室、執法大隊負責人為成員，負責意識形態風險監測、監管、搜集、整理工作。

*.領導小組工作職責。組織有關科室人員，統一對外口徑，確定對外發布內容，通過各種方式，有針對性地解疑釋惑、澄清事實、批駁謠言、引導輿論。

四、應急程序

堅持以正面導向為主，把握主動權，增強事件處理透明度，以疏代堵，具體程序為：

第一步：發現輿情。工作人員通過“百度”“谷歌”“有道”等主流搜索引擎搜索與業務工作的相關信息，結合實施查閱的方式，通過判斷，篩選出相關輿情，記錄其出處，通過分類選擇特重大網絡輿情和重大網絡輿情先報、早報，盡可能減少不良的影響。

第二步：監測輿情。此項工作貫穿整個輿情應對處置工作，發現輿情后網評員要時刻監測輿情發展動向，直至輿情平息為止。在監測過程中發現輿情惡化、影響面擴大等不良發展趨勢時要及時上報局領導小組，以便及時有效地處理。

第三步：快報事實。發現輿情后，要第一時間(半小時內)上報意識形態風險防控工作領導小組。特別重大網絡輿情要上報人力資源部門。上報輿情要真實、客觀，以保證會商措施更具針對性、適用性和處理有效性。

第四步：會商措施。接到輿情上報后，部門意識形態風險防控工作領導小組要及時召開網絡輿情應對會，會商出輿情處理措施。如為特別重大網絡輿情、重大或較大網絡輿情，要及時聽取上級的會商措施并結合本單位的實際情況，提出合理的處理意見和建議，拿出最終處理措施。以便及時有效地對輿情加以引導和回復。

第五步：形成通稿。經過輿情會商形成通稿，通稿經上級同意后，及時對輿情加以回復。

第六步：跟蹤引導。對輿情回復后，要時刻留意輿情發展動向，發現對回復提出疑問或者質疑的跟帖后，要及時、細心地加以引導，如自己對疑問或者質疑不能正確引導或者不知如何引導時，要及時上報。上報后，經部門意識形態風險防控工作領導小組會商后拿出一個合理的回復方案加以回復，從而實現對輿情的正確引導，直至輿情緩退、平息。

五、工作機制

(一)網絡輿情檢測

*.日常監測。將網絡輿情監測作為一項日常工作不間斷進行，隨時掌握網絡輿論的導向、特點和趨勢。一旦發現不利于社會穩定的負面輿情或重大的虛假輿情，及時反饋到引導處置領導小組，為意識形態風險防控工作領導小組提供社會輿情方面的信息支持。

*.突發事件監測。當發生群體性突發事件時，組織對網絡輿情進行*小時不間斷監控，及時、全面掌握與該事件密切相關的各種信息，給決策者在較短時間內做出正確決策提供有力支撐。

(二)網絡輿情預警

*.針對各種類型的危機事件，制定比較詳盡的判斷標準和預警方案，以做到有所準備，一旦危機出現便有章可循、對癥下藥。

*.密切關注事態發展，保持對事態的第一時間獲知權，加強監測力度。

*.及時傳遞和溝通信息，即與輿論危機涉及的政府相關部門保持緊密溝通，并建立和運用這種信息溝通機制。

(三)網絡輿情應對

*.針對網上出現虛假不實報道，由部門意識形態風險防控工作領導小組及相關股室及時采取措施，與刊登不實消息的相關網絡媒體進行溝通，積極主動消除不利消息。

*.針對突發事件產生的網絡輿情，及時匯集、整理、分析，及時與相關科室會商解決對策，及時做好與相關網絡媒體溝通工作，在第一時間內發出官方聲音，有效引導輿論，最大限度縮小突發事件產生的不良影響。

*.根據網絡輿情反映事件的程度，由部門意識形態風險防控工作領導小組領導上報管委會、人力資源部指定專人對外發布權威消息，向公眾澄清事實，積極加強正面引導，消除不利影響。

六、后期處置

(一)善后工作

網絡輿情引導處置結束后，意識形態風險防控工作領導小組辦公室和相關科室負責關注網絡上相關事件的輿情趨勢。

(二)總結評估

網絡輿情應急處置結束后，部門意識形態風險防控工作領導小組組織有關科室，對輿情引導處置工作進行全面總結和評估。對參與引導處置工作的單位和個人進行責任考評，表彰先進，追究因工作不力、玩忽職守造成嚴重后果的相關領導和個人的責任。針對應急處置工作中的成功經驗以及暴露出來的問題，進一步修改完善有關工作方案。

七、應急保障

*.人力和技術保障。由意識形態風險防控工作領導小組負責協調，組織部門網絡輿情工作隊伍，不間斷對重點網站、重點論壇進行監控。

*.培訓保障。定期組織網絡輿情隊伍開展培訓，不斷提高網絡輿情應急處置工作人員政治上的敏感性和業務上的嫻熟能力。

*.通信保障。部門意識形態風險防控工作領導小組應建立網絡輿情應急處置工作隊伍，專人負責，確保網絡輿情工作隊伍之間的聯絡暢通及時。

第三篇：強化風險防控管理,化解稅務行政風險

強化風險防控管理，化解稅務行政風險

內容摘要：隨著社會經濟的發展和依法治稅進程的不斷推進，社會各界關注稅收的程度在不斷提高，納稅人的稅收法制觀念和維權意識也在不斷加強，稅務機關人員因執法不當、執法錯誤、服務不到位或行政不作為引起的不良后果的事例數量逐步上升。本文從行政風險形成的原因分析入手，提出了如何避免、預防和化解稅收行政風險的建議。

關鍵字：風險、管理、控制

一、轉型中的基層稅務機關

探索建立多部門參與、多環節協調、多層次監督的稅收執法內控機制是國家稅務總局在加強執法監督方面的重要思路：稅收執法過程中外部環境的復雜性以及內部控制環境、控制手段較為弱化的狀態，決定了在稅收執法過程中強化稅收執法內控機制建設。與此同時，隨著稅收理念的重大變化，我國稅收管理將從“純管理時代”、“微笑服務時代”向“管理與服務一體化”的現代納稅服務體系格局邁進。在注重行風建設的同時，將執法和服務結合在一起，以“始于納稅人需求、基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”這一納稅服務理念為主線，注重防控對稅務行政過程中可能會出現的風險，正確樹立稅務機關的公眾形象，實現建設和預防并舉，努力創建和諧征納關系成為了我基層稅務機關不可回避的重大課題。

二、稅收行政風險的主要表現

1、系統內部對行政執法風險的認識不到位。社會公眾涉稅維權意識及能力日益增強，紀檢監察機關、新聞媒體對稅務部門的關注度和監督力度日益增加，加之稅收工作任務重、責任大、專業性強、矛盾多等特點，使得稅收行政風險日益加大。但，在系統內部仍然存在以下問題：部分稅務人員素質不高，在執法時錯誤理解和適用法律依據，造成一定程度的執法風險；法制觀念淡薄，部分稅務人員因缺乏法制觀念，有時出于方便納稅人考慮，有時為了簡化工作，有時出于應付征管質量考核或其他目的，代納稅人辦理相關稅收事宜而造成執法和服務風 1

險；疏于管理，由于部分稅務人員在稅務管理工作上存在把關不嚴、調查不實的情況造成了執法風險的存在；怠于履責，部分稅務人員由于思想懈怠等因素未及時履行法定職責引起的稅收行政風險。征、納雙方的意識的需要同步提高。

2、行政執法風險防范機制尚未建立。雖然組織重視行風建設，采用教育、培訓等多種手段加強干部職工素養，但是個人素質能力提升需要階段性，突發的個人非正常行為對組織形象存在很大的風險隱患。近年來，稅務系統在開展稅收執法監督、加強內部控制方面進行了不少有益的探索，強化行風建設、全面提升服務質量，初步建立了對稅收行政過程監督制約的制度。但目前國內稅務系統普遍存在重事后監督、輕事前防范；重單方面問題整改、輕普遍問題全面規范等情況。導致執法問題屢查屢犯，內部執法檢查風平浪靜，外部檢查問題較多的狀況。要建立營造公正、廉潔、高效的執法環境，在提高干部隊伍素質的同時，必須先建立執法風險防范的內控機制。

3、控制活動的精細化、專業化需要進一步加強。目前基層認為該點主要存在的風險點在于，沒有很好的把握痕跡管理。從執法檢查過程中暴露出來的基層執法工作中不正常的現象，以及納稅服務大廳服務過程中投訴問題分析，主要是沒有有效地記錄工作痕跡。痕跡管理既是對基層執法風險、明確監管責任的需要，同時也是稅收征管系統和基層管理服務平臺理念的體現。更是“以法律為準繩、以事實為依據”的工作作風的體現。在服務工作中，服務項目的痕跡化更有利于納稅人把握涉稅事項的辦理，避免了說你服務差“有口難辯”的尷尬。在服務內容不到位的糾紛過程中起到了關鍵性的作用。

4、社會化信息溝通機制不夠健全，以稅務系統為主的正面宣傳力度不夠。歷史觀念性認知對地稅服務形象的提升存在阻滯，小事件的社會跟風現象嚴重，由于信息不對稱、宣傳不到位、反饋渠道不暢通，使得輿論無法將征、納雙方放在公平合理的平臺進行比較。宣傳和意見反饋依然停留在你來我往的階段，主動性的缺乏導致只能在出問題后尋求應對策略。在遇到突發事件時，解決過程的時間過長，無法合理控制不良影響的擴散。

三、對稅收行政風險防控的建議

1、建立風險防控體系。加強稅務部門的內控預防體系建設，是實施依法治

稅、促進反腐倡廉的有效途徑，也是構建法治、效能政府的必然要求，而對于擔負具體稅收管理工作、實施具體稅收服務的基層稅務機關來說，這更是一項不可回避的重點工作。

在建立這個風險防控體系的過程中，首先要以我們的“目標客戶”——納稅人為導向。所以，建立納稅人滿意度評測指標體系并開展相關分析是首要的。了解納稅人需求，借鑒國際經驗，才能積極構建因地制宜、因人而需的現代納稅服務體系。此次借助民主評議、行風建設的東風，圍繞地稅中心工作，堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的方針，把民主評議工作與“創先爭優”、“三思三創”、“千局萬站優環境促發展推進年”、創建“群眾滿意基層站所”以及“廉政風險防控機制建設”等活動有機結合起來，以民主評議行風為載體，以優化納稅服務、提高工作效能、提高滿意率為出發點，將各項制度規范化、條例化、將防控體系文字化、人心化，為建立起有實效的風險防控體系提供可靠的目標導向。

第二，當前基層稅務機關的對外的主要工作包括三方面：一是稅收管理，二是行政管理，三是納稅服務。所以在建立風險防控體系的時候，也要緊緊圍繞這三大主體展開，建立完備制度、機制、以稅收業務為導向，將制度貫穿、滲透到稅收征、管、查的所有環節，消除風險控制的“盲點”。

第三，就是要依照制度改變我們的工作流程，引入風險管理的理念，加強潛在風險的預見和控制，是稅收管理的現實需要。當前，稅務行政風險包括執法風險和服務風險兩個方面，在建立風險防控體系的同時，要加強崗位的風險評估，找準風險點，并針對其建立條規具體、有可操作性的風險管理流程。針對某些可預見風險，可以適當調整和改善當前的工作流程。

2、強化稅務行政管理。稅收服務，主要從“三化”著手：（1）監管常態化。開展對納稅服務和稅收執法情況的第三方抽查和定期自查，全面建立服務質量反饋的檔案化管理，建立稅收執法文書錄入數據準確性的抽查和稅收數據的邏輯比對機制。（2）服務書面化。在硬件上完善服務風險的防控，設施到位，服務到位。可以提供書面資料的盡量提供書面資料，如一次性告知書、一次性告知卡；對不清楚納稅事項的納稅人，可以采用書面化告知，并保留相關資料。（3）導稅標題化。在設立導稅員、值班長的同時，將經常發生的涉稅事項以及群眾關心的內容標題化，在服務大廳設立專區張貼，減少服務對象在講解過程中的誤解，同時也提升地稅部門服務的形象。

對稅收執法過程中的行政風險防控，這里特別要指出的是切實加強稅務機關的痕跡管理。首先要將所要納入痕跡管理的內容以及開展痕跡管理的具體要求確定下來。其次要明確要求，培養干部職工的良好習慣，積累日常管理工作的“痕跡”，在工作環節無論是依申請事項或依職權事項或服務事項都要即使進行收集、整理、分類、歸檔、保管各類資料。在保證數據和資料的連續、完整與準確的前提下，要求行政事項有重點的記錄和保留佐證，并安排專人及時裝訂、歸檔。對列為特別監控的人和事，要實行一戶一檔制。注重內部工作中的痕跡記載，就可以減少內部的工作扯皮；注重外部工作的痕跡取證，則可以減少因外部證據鏈條不完整而造成的糾紛，從而減少行政執法風險。

3、提升干部自身素質。首先要改變干部隊伍中對風險防控認識不到位的現象，由于長期以來稅務部門內控預防教育力度不夠，部分稅務執法人員存在執法不嚴、行為失范的問題，不作為、亂作為以及自由裁量權過大等問題時有發生，缺乏必要的風險防范意識。此次，可以民主評議行風建設為契機，建立規范化機制，全面提升稅務干部隊伍的執法素質和服務能力。自身隊伍素質的提升是應對風險的最好武器：一是加強全市有關開展民主評議行風工作相關文件的學習；二是加強稅收法律知識學習培訓，提高稅務干部業務素質；三是加強稅收執法風險教育，強化干部職工風險意識。特別是要通過典型案例剖析對稅收執法和納稅服務過程中會出現的問題進行講解；深入開展風險防控的宣傳教育，全面提高稅收征管人員執法風險和責任意識，強化納稅服務和風險防控的概念。

4、加大正面宣傳力度。地稅系統長期致力于要求公民依法納稅的宣傳，對地稅公平執法、稅收服務于民的形象化、案例化宣傳不夠，在主動建立財稅干部正面形象方面有所欠缺。下一步在宣傳的角度上應有所調整，要加強納稅服務體系的建設，力創納稅服務品牌，將品牌的推廣媒體化、網絡化，主動建立群眾對地稅系統新的感官。同時，對稅收從入到出，如何用之于民、用之效果如何的宣傳力度要加強，明明白白曬曬賬本，能贏得更多群眾對稅收事業的支持和理解。

在正面宣傳的同時，也要加強反面回應的能力。如何將負面事件回應好，得到群眾和社會的理解，變成正面的宣傳也是一個課題。目前，防控群體性跟風差

評事件，努力營造一個公平、和諧的輿論環境非常重要。基層稅務機關的信息報道和政策宣傳要走出小機關，將個性化服務和辦稅服務廳的建設進程展現在更廣闊的平臺上，同時借助QQ、微博、傳媒體開發更多的服務渠道，切實提升服務質量。建議著重培養地稅干部積極爭取輿論監督支持的智慧和行為，同時支持新聞每體通過輿論的力量維護征、納雙方的應享權利、應盡義務，營造良好社會氛圍。

5、作好應急處理預案。首先，要暢通與外部的溝通、投訴渠道。根據寧波市局對納稅服務培訓的相關內容，借鑒《寧波市地方稅務局辦稅服務廳突發事件應急預案》意見征求稿，根據實際情況中出現的沖突情況，基層對在納稅服務中可能出現情況做了以下歸納：一是服務提供者自身負面情緒帶來的非系統性服務風險，主要以自我和群體心理輔導為主；二是服務接受者觀念性或突發性負面情緒帶來的非系統性服務風險，主要以隔離區別化對待、心理疏導、正面宣傳來解決危機；三是系統性問題出現帶來的服務風險，主要是以解釋疏導、設立服務應急措施、以納稅人的便利為首要條件來解決問題；四是個別沖突引發群體性負面事件，以重視對待、個別解決、暢通溝通渠道和正面回復來解決和防控。

其次，應急處理預案的制定應根據實際情況加以調整，要與時俱進。應驗越多、總結越多、方法越多。請專家、借鑒國際經驗、學習其他服務行業的準則，都是提升預案的好方法。

最后一點，暢通內部稅務行政風險防控的交流渠道也很重要，如果可以開發相應的交流平臺，在平臺中就執法和服務中遇到的問題進行討論總結，將更有助于切合實際、可行可用的應急處理預案的制定。也有利于總結稅務執法風險防控中存在的問題。

第四篇：認真履行崗位職責,進一步增強責任和服務意識

認真履行崗位職責，進一步增強責任和服務意識

隨著公司業務規模的的不斷擴大，公司管理水平的不斷提升，公司發生了日新月異的變化,如何能適應公司的發展?如何能做好自己的本職工作?作為公司機關的一名員工，我深刻感受到公司正面臨著前所未有的困難與挑戰，金融環境的不斷變化，同業的競爭逐步加劇，公司的經營管理及服務水平偏低等等都制約著公司的發展。公司的發展不是某一個人的事，也不光是領導的事，需要大家共同承擔責任、獻計獻策。如何讓我們的銷售一線不畏困難，找準切入點，搶占市場，促進業務的發展；讓我們的運營工作人員，消除本位意識，顧全大局，認真履行崗位職責，更好的為一線服務。根據市公司司務會上總經理提出的“機關存在哪些與業務發展不相適應的現象，如何改變？”的問題，我認真地進行了思考，結合自身實際，結合財務部的工作，談以下幾點感受：

一、學習方面

目前，公司機關學習氛圍不濃，許多人借口工作忙，事情多，不愿多學些知識，多掌握一份技能，學習不夠主動，存在有敷衍的心態，在學習的方式上，理論聯系實際、指導實踐不夠，不能真正做到在干中學，在學中干，達到不斷提高的目的。在國壽公司日新月異的發展的今天，不學習就要被發展所淘汰。新的政策、新的管理理念、新的操作模式，都需要我們不斷地學。學習使人思維清晰、工作充滿激情與活力。省公司朱總曾說過：沒有學習力就沒有管理力也就沒有領導力。最近幾年，我們公司的管理制度、管理要求、系統建設等方面不停的在發生變化、在進步，面對新的要求、新的挑戰，作為機關的員工唯一的選擇就是學習、學習、再學習，提高、提高、再提高。工作再忙，學習不忘，這樣才能迅速地提高我們的業務水平和綜合素質，更好地為基層公司服務。

二、服務意識方面

目前還存在服務基層公司主動性不強，僅滿足于常態工作，服務質量還有待進一步提高。在今后的工作中，服務理念必須要有全新的改變，要樹立變被動服務為主動服務的良好理念，通過優良的服務為業務一線服務，牢固樹立為一線服務的理念，想業務之所想，急業務之所急，為業務發展獻計獻策，對于業務上提交的問題要及時給與查詢和咨詢并答復，不推諉，不扯皮，能在自己這里解決不向領導推，能在本部門解決的不和其他部門扯，要有大局意識，要有配合意識，這樣才能更好的、更細致地做好本職工作。

三、工作方面

目前還存在工作作風不夠扎實，對問題不做深層次的分析；工作有時拖沓，工作落實不及時；工作不夠主動，在預見性和超前性方面也不夠強，工作忙于應付；工作不夠深入，主要是對基層公司的一些問題，有時調查了解不夠，有時沒有作全面了解就主觀從事；歸根結底就是工作缺乏責任感，沒有很好地履行崗位職責。今后工作中必須抓員工的工作責任感的提升，尤其是領導干部的責任感的提高。強化員工的責任意識的管理，堅持以人為本，人盡其才的原則、優勝劣汰原則，以危機意識，提升工作責任意識，珍惜工作，珍惜崗位。對于不負責任、敷衍了事的工作態度以前不能有，今后更加杜絕，對待每一項工作要嚴謹、一絲不茍，對于工作中出現的問題要能透過現象看本質，挖掘產生問題的根源，向領導提出解決問題的好的辦法，更好的履行自己工作職責，適應公司的管理需要。

四、創新進取方面

目前機關部分員工和領導干部工作激情不足，在一些問題上怕擔風險，怕得罪人，缺乏敢抓敢管的勇氣，在困難面前縮頭縮腦，工作沒有激情；開拓創新意識不強，在思維方式上，有時習慣憑經驗考慮問題和辦事，工作原則性有余，靈活性不夠，特別是大膽探索，創新思維方式方法有差距。習慣于老傳統，提不出新思路，想不出新辦法。所以今后機關員工必須找思想觀念上的差距：老觀念、老思維，沒有生存的機會，老觀念只能是對工作的抱怨，摧毀我們的工作熱情，損害我們的主動性，所以每位員工必須進一步解放思想，更新觀念，緊跟業務發展，要有責任自我更新，融入公司業務發展的大氛圍中。觀念轉變得快，就會在思想上領先一步，就會感到公司發展的氛圍。必須轉變思想觀念，轉變工作作風，提高工作能動性。

今后機關每位員工必須進一步解放思想，人人講貢獻，人人守職責，全面轉變我們的服務理念，為全面提升公司管理水平，實現2011年公司各項預算目標而努力！

單桂琴

2011-3-20

第五篇：強化貸后盡職管理 提升風險防控能力

強化貸后盡職管理 提升風險防控能力

隨著市場經濟的不斷發展，股份制改革的深入推進，農發行業務經營方式及內容正在發生深刻的變化，信貸風險的控制難度進一步加大，貸后管理也受到了新的挑戰。因此，必須加強對傳統貸后管理方式的創新，切實規范貸后管理行為，不斷提升防范、控制和化解風險的水平。

一、當前貸后管理工作中存在的問題

與前幾年傳統意義上的貸后管理相比，農發行目前的貸后管理工作已有了一定程度的改善，但從總體情況來看，貸后管理仍然存在著不少問題：

1、貸后管理觀念仍舊滯后，未形成良好的管理習慣。一是認為貸款發放后資金調度是企業內部的事。我們通過對一些不良貸款客戶的檢查分析發現，一些貸款被借款人轉移到關聯企業、母子公司，使借款企業逐漸空殼化，導致銀行債權懸空。二是認為能還息就是好貸款。這種觀點的危害性在于，相當部分信貸人員僅因企業能還利息，就作出企業運作正常的判斷，進而放松貸后管理或盲目辦理轉貸、續貸，忽視了企業在保證按期還息的承諾下，挪用貸款于高風險項目，經營狀況漸趨惡化的可能。三是認為貸款只要能收回，企業用什么來還并不重要。在實際工作中，經營行不應滿足于按期收貸，還應加大營銷力度，建立更加牢固的銀企關系，防止其他行欲將本行貸款擠出，形成本行貸款被頂替的風險，由于放松貸后管理而失去好客戶同樣是錯誤的。四是認為企業因避稅才做虛假報表，可以理解。客戶經理即使對企業避稅行為無法干涉，出于銀行利益，也需要弄清企業真正的經營成果，不能任由企業提供虛假報表而不加制止。

2、貸后監管不到位，未抓住核心內容。在近年來的各種內外部檢查中，貸后管理薄弱是反映最多、最普遍的問題。貸后檢查表現為“五多五少”：一是制定規定多，抓落實少。重教育、輕獎懲，對檢查中暴露的問題，并沒有引起深層次的警戒，也缺乏與之配套的考核獎懲措施，沒有能起到“前車之鑒”的作用。二是立足于貸款檢查多，立足于客戶檢查少。具體而言，對客戶組建集團、股份變化、兼并、重組、外地投資、母子公司關系等往往不清楚，缺少明確的應對規則，實際上是割裂了風險的產生源。三是為應付上級行檢查，從完善手續資料出發進行檢查多，為防范風險信貸人員自發檢查少。對借款人發生重大變更事項反應遲鈍，對借款人暴露的潛在經營風險未引起足夠重視，對借款人的有效資產分布掌握不清，對擔保單位和抵押物監督不力。四是機械地按規定操作多，根據具體情況靈活性操作少。重復勞動問題突出，目的性不強，不論大客戶、小客戶，貸款金額多少，客戶優劣如何，都是一樣的格式內容，缺乏深入細致的分析。五是檢查發現表面情況多，可以為信貸決策提供參考的高質量信息少。按照貸后檢查頻率要求，一般每年至少進行數次不等的貸后檢查，但由于條件局限，檢查往往采取經營行自查、管理行抽查部分信貸檔案的方式，這種“蜻蜓點水”式的檢查對降低貸款風險、監督資金使用情況所起的作用是有限的。

3、信息系統建設步伐緩慢，不能滿足實際工作需要。主要表現為：一是信息觸角失靈，貸后信息采集不力。目前，貸后檢查主要是客戶經理“下企業”了解情況、填制貸后檢查表的模式，方式單

一、簡單，客戶經理不注意經常性的資料積累和信息收集工作，對客戶綜合信息反饋不及時，對市場的影響因素和變動趨勢預測不力，把握不準，造成觸角不靈，難以支持準確決策；二是信息共享性差。行內信息流通不暢，由上至下呈逐級衰減態勢，行際間缺少共享平臺，競爭多于合作，因此，無法實現充分及時的信息共享；三是獲得信息后整理不足。對檢測發現的問題和情況缺乏系統、科學的整理，信息分析基本呈真空狀態，難以對客戶進行及時、正確的風險評價，也不能為經營主責任人和審查審批人員進行準確的判斷提供可靠的事實依據。

二、加強貸后管理創新，提高風險防控能力

（一）加強觀念創新，增強風險防范意識

貸后管理要在與農發行的企業文化建設相結合的前提下，對客戶經理進行素質及職業道德的培育與控制，要牢固樹立三個觀念：一是樹立人才資源戰略觀念，變單純使用客戶經理為培養使用客戶經理，形成客戶經理職業生涯促進機制。加強對客戶經理職業技能專業培訓，將容易出問題的借款人的各種早期癥狀分門別類進行歸納總結，編制成案例，組織定期學習和討論，提高其辨別不良貸款的能力，增強貸后風險識別和敏感性；同時，還要大力提高客戶經理的道德品質和敬業精神，防范道德風險。二是樹立盡職管理觀念。貸款發放后，必須全過程、全方位地進行跟蹤管理。客戶經理要真正意識到對貸款的監督、檢查與管理是提高銀行資產質量的重要手段之一，也是對發放貸款所承擔責任和風險的自我保護措施。客戶經理要積極而主動地與借款人保持密切聯系，經常深入企業了解企業狀況和經營能力。根據不同的擔保方式，定期檢查抵押物的完好程度、市場售價的穩定性，對保證人資信主財務的變動情況，以及借款人所在行業在經濟發展和產業結構調整的地位及變動趨勢，作出經營預測分析，使貸后盡職管理成為一項日常性的工作。三是樹立貸后動態管理觀念。從市場角度看，目前我國產業結構、產品結構處于升級換代時期，市場瞬息萬變，企業此消彼長，經營風險增大，貸后風險也隨之加大；從企業的信用程度看，尚未走上法制化的軌道，一些企業采取各種手段逃廢債務，往往造成銀行貸款懸空；從企業自身發展看，客戶產品生命周期及其在本行業中所處位臵是動態變化過程，貸后風險的判斷必須隨之而改變。

（二）加強管理創新，提高貸后管理水平

1、在貸后管理制度上的創新。首先，要完善貸后管理制度，依據客戶的大小、風險度高低、產品市場競爭能力以及客戶信用等級等進行分類，精心設計一套科學的、行之有效的貸后管理制度，實施差別管理，把貸后管理的內容以規范化格式固定下來，并建立相應的操作程序和考核辦法。其次，要建立重要信貸客戶定期分析制度，同時建立重大、異常情況報告和處理制度，規定貸后管理的組織實施的決策層次與貸款發放的決策層次相對應。第三，建立必要的溝通制度，應定期組織客戶經理開展工作討論，以便發現、研究和解決新問題，也使客戶經理在討論制度中受到啟發，提高識別能力。第四，建立檢查制度，定期檢查客戶經理提供的關于借款人償債能力的指標及日常財務狀況的分析報告，而且每隔一段時間調整部分考核指標的標準，從而督促客戶經理經常進行貸后檢查。第五，完善貸后管理責任追究制度，規定信貸管理各崗位和環節的貸后管理責任，明確風險的上報時限和處理時限，對貸后管理問題較多的單位和和人員，要給予警示并限期整改，整改不位的要采取相應的制裁措施，切實做到責任明確、任務落實、措施到位。

2、貸后管理手段上的創新。首先，在建立和完善一整套具體、詳細的貸后檢查考核管理辦法的基礎上，按季監控，按年評比，其考核升降情況與績效工資掛鉤，促使客戶經理經常、自覺走訪客戶，及時掌握企業的經營狀況，通過走訪收集第一手資料，以正確驗證檢查財務分析的質量和準確性，并將其與現行信貸臺賬所包含的客戶信息一并進行整理、分析和挖掘，為細分市場提供依據，為判斷企業的生命周期及所處的階段提供指導。其次，建立完善高效、動態的信貸臺賬管理系統。一是以信貸客戶檔案制度為基礎，要求客戶經理嚴格按制度規定，建立完整的貸款資料。二是及時記錄、整理日常貸后檢查的最新情況，并以此為基礎，定期撰寫詳細的檢查報告，隨時掌握貸款及貸款企業的動態，對異常情況要及時登記和報告。三是繼續積極推廣應用貸后管理系統，及時傳輸貸后信息，實現信貸臺賬信息的全面、實時匯集和資源共享，提高貸后管理的水平和效率。

3、貸后管理內容上的創新。完善的貸后管理除了傳統的貸后管理內容外，還應包括指標管理、基礎管理和客戶管理等方面內容，客戶經理的關注點應著重于客戶的市場結構及銷售指標變化、財務指標變化、信貸資金流向、資本及資產運行變化、與銀行合作態度上的變化和經營管理層領導變化等風險控制點，以及國家產業政策導向調整、稅制、利率改革、國際市場匯率變動等，重點分析這些變化的大小、趨勢及其對銀行業務的收益和風險所產生的影響。還要運用高技術手段來實現靜態與動態控制的結合，擴充和延伸傳統的貸款“三查”的新內涵，同步實施和確定貸款的風險預警指標，如對借款人的資產負債率、流動比率、速動比率、年產銷比率和收益比率等指標設定一個警戒線，超過警戒線時，及時采取對策，將風險化解于萌芽狀態。

（三）強化機制創新，綜合防范貸后風險

1、建立和完善信貸激勵約束機制。客戶經理直接面對客戶，他們最清楚客戶需要什么、客戶的狀況如何以及貸款進入與退出的對象和時機。我們可以借鑒成立個人獎勵基金的通行做法,強化對客戶經理激勵和約束。對于每個客戶經理經手的貸款本息完全回收的，按實現利息收入的一定比例給予獎勵，獎勵的金額不直接發給本人，而是計入專門為其設立的獎勵基金賬戶中。對于其經手不能完全收回的貸款本息，則按一定比例給予罰款，從其獎勵基金中直接扣除。獎勵基金可以為負數。為增強客戶經理的責任感，保證信貸資產的質量，罰款的比例應大于獎勵的比例(可以作為評價客戶經理的業績的指標之一)。這樣，當退休或調離時，若獎勵基金為正數，那么原單位就應該兌現獎金；若為負數，則說明該客戶經理工作能力較差，或者工作不負責任，并鑒別其是否有瀆職行為或違法行為。對于業績好的人員，除了獎勵基金外，還可以給予其他獎金、提薪、升職等精神和物質獎勵。反之，則給予相應的懲處。

2、建立和完善風險預測發現機制。要通過對貸后信息的綜合加工處理，堅持分析預測，及早發現風險苗頭，提出防范對策。一是客戶經理要準確把握國家宏觀經濟走向和行業結構的變化趨勢。特別是對一些受政策因素影響大、貸款金額大的貸款戶，更要注意掌握最新的國家政策信息，拓寬業務信息面，增強全局敏感性，把握宏觀方面的風險。二要定期開展行業調查和企業信用等級測評，確定企業的風險程度和信用程度，并對不同行業、不同信用等級的企業分別制定相應的檢查制度和防范對策。三要對處于不同階段的企業給予不同程度的關注，對于產品處于成長期且效益較好的企業，可優先予以支持；對產品處于成熟期的企業，要維持現狀，并對其予以關注；若企業的產品處于成熟期與衰退期的過渡時期，必須考慮適時收回貸款。四是充分利用人民銀行的信貸登記咨詢系統個人征信系統，通過查閱借款人的信用狀況，有利于作出正確決策。

3、建立和完善風險處臵化解機制。對可能形成問題的風險和已形成問題的風險，其貸后管理必須抓住關鍵點和突破口，采取針對性策略，主動轉移和規避風險。在時間上，要找準時機，做到“提前預測、適時而動”，把握收貸的有利時機；在工作對象上，要善于捕捉信息，找準目標，集中攻關；在工作手段上，必須將依法管貸貫穿于貸款風險防范的全過程；在工作方式上，要根據貸款對象、貸款金額、貸款周期和貸款風險程度等情況，分門別類，因企制宜，靈活多變，切實有效地防范貸后風險。通常而言，對已經形成風險的貸款，就要考慮用法律武器來維護債權。但是情目前況看，依法收貸中一個突出的問題是“執行難”。同時，一旦法庭相見，銀企合作關系往往就會破裂和終結，這意味著銀行還要為此付出某種不可忽略的機會成本。可見，僅僅依靠法律手段是不夠的，還應根據實際情況，對不同的不良貸款客戶，采用不同的措施，綜合和靈活運用包括法律在內的各種手段來防范貸后風險。