第一篇：北京市地方稅務局關于印發《檢舉發票違法案件獎勵辦法(暫行)》的通知（共）

【發布單位】北京市 【發布文號】

【發布日期】2002-09-28 【生效日期】2002-09-28 【失效日期】 【所屬類別】地方法規 【文件來源】中國法院網

北京市地方稅務局關于印發《檢舉發票違法案件獎勵辦法（暫行）》的通知

北京市地方稅務局關于印發《檢舉發票違法案件獎勵辦法（暫行）》的通知

京地稅檢〔2002〕429號

各區、縣地方稅務局、各分局，市局各處室、直屬單位：

為配合我市地稅系統發票改革工作，嚴厲打擊新版發票推行過程中可能出現的偽造、擅自制造、出售和使用假發票等違法犯罪行為，調動和鼓勵公民揭發檢舉的積極性，市局制定了《檢舉發票違法案件獎勵辦法》（暫行），現印發給你們，請認真貫徹執行。

二○○二年九月二十八日

北京市地方稅務局檢舉發票違法案件獎勵辦法（暫行）

第一條第一條 為進一步調動和鼓勵公民揭發檢舉稅務違法行為的積極性，嚴厲打擊非法印制和未按照規定領購發票等違法犯罪行為，維護稅收秩序和舉報人的合法權益，根據《 中華人民共和國稅收征收管理法》、《 中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則和國家稅務總局《 稅務違法案件舉報獎勵辦法》的有關規定，結合我市推行新版發票的實際情況，制定本辦法。

第二條第二條 凡公民舉報涉及我市地方稅務機關征管范圍內的，有關非法印制和未按照規定領購發票等涉稅違法案件，按照《北京市地方稅務局關于加強稅務違法舉報案件立案管理問題的通知》（京地稅檢[1997]544號）的規定，經地方稅務機關立案查實或移送公安機關立案的，均適用本辦法。

匿名舉報和稅務機關人員及財政、審計、公安、檢察、工商等國家機關工作人員舉報或授意他人舉報的案件，不適用本辦法。

第三條第三條 本辦法所稱的發票，是指我市地方稅務機關于2002年8月1日在北京市范圍內啟用的新版發票。

第四條第四條 本辦法所稱的非法印制發票，是指： ㈠未經北京市地方稅務局指定的企業私自印制發票；

㈡偽造、私刻發票監制章，偽造、私造發票防偽措施；

㈢印制發票的企業未按規定印制發票和未按規定銷毀廢（次）品而造成流失；

㈣轉借、轉讓發票監制章；

㈤用票單位私自印制發票；

㈥其他未按照規定印制發票的行為。

第五條第五條 本辦法所稱的未按規定領購發票，是指：

㈠向稅務機關以外的單位和個人領購發票；

㈡私售、倒買倒賣發票；

㈢販運窩藏假發票；

㈣向他人提供發票或者借用他人發票；

㈤盜?。ㄓ茫┌l票；

㈥其他未按規定領購發票的行為。

第六條第六條 舉報人可以采取書信、電話、走訪、網上等方式舉報。

第七條第七條 舉報人采取上述方式舉報時，應詳細注明涉及非法印制和未按照規定領購發票的單位（個人）名稱（姓名）、單位地址（住址）、主要違法事實（過程），并附有關證據（原件）資料。

具名舉報的應注明本人的姓名、居民身份證或者其他有效證件號碼、聯系電話等有關情況，若兩人以上聯名舉報應分別注明各自上述情況。

第八條第八條 舉報涉及非法印制和未按照規定領購發票案件，經地方稅務機關立案、檢查屬實或移送公安機關立案查實的，應予以獎勵。

舉報獎勵的審批按照《北京市地方稅務局檢舉稅務違章案件獎勵辦法》（京地稅檢[1995]187號）的有關規定執行。

第九條第九條 依本辦法應當給予獎勵的，按以下標準：

㈠舉報涉及非法印制發票的，給予十萬元以下的獎勵；

㈡舉報涉及未按照規定領購發票的，給予一萬元以下的獎勵。

獎勵具體數額標準，由稅務機關根據舉報人提供線索的準確程度、舉報人的配合程度等情況確定。

第十條第十條 同一案件被多人多次舉報，主要獎勵最先舉報人；其他舉報人若提供新線索，并經查實的，也可給予一定的獎勵。

第十一條第十一條 兩人以上（含兩人）聯名舉報，按一案進行獎勵。

第十二條第十二條 稅務機關在舉報案件查實后30日內，按本補充規定確定應給予獎勵的舉報人和獎勵金額，并填制《檢舉稅務違章案件獎勵審批表》（后附），按照審批權限經主管領導批準后通知舉報人。

第十三條第十三條 接受獎勵的舉報人應當在接到通知后的三個月內持居民身份證或者其他有效證件，到有關稅務機關舉報中心領取，逾期未領者視為自動放棄。

舉報人不便出面領取的，可由代理人領取，但代理人必須出具舉報人的書面委托并持舉報人和代理人的居民身份證或者其他有效證件。

第十四條第十四條 舉報人或其代理人領取獎金時，應簽署姓名，登記居民身份證或者其他有效證件號碼，經稅務機關核實后發給獎金，并備案。

第十五條第十五條 兩人以上（含兩人）聯名舉報的，獎金由舉報第一署名者或者第一署名者委托的其他署名者領取。第十六條第十六條 兌現舉報獎勵由各級地方稅務機關的舉報中心和納稅服務部門協調辦理。

第十七條第十七條 舉報獎勵基金的來源和使用，統一按照《北京市地方稅務局有獎發票兌獎經費管理辦法》的規定，納入各級地稅機關財務管理范圍，并單獨建立帳簿，做到獨立核算和?？顚Ｓ?。

第十八條第十八條 舉報人取得的舉報獎勵收入，暫免征個人所得稅。

第十九條第十九條 稅務機關及工作人員應嚴格遵守舉報案件的管理規定，保護舉報人的合法權益，不得泄露舉報人的有關情況。一經發現，對有關領導和直接責任人依照有關規定給予行政處理。

第二十條第二十條 各級地方稅務機關應根據本補充規定制定具體的實施辦法，并報上一級地方稅務機關備案。

第二十一條第二十一條 本辦法自發布之日起施行。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第二篇：國家稅務總局關于印發《稅務違法案件舉報獎勵辦法》的通知

國家稅務總局關于印發《稅務違法案件舉報獎勵辦法》的通知

國稅發[1998]211號

成文日期：1998-12-09

字體：【大】【中】【小】

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

稅務違法案件舉報獎勵辦法

第一條 為了鼓勵舉報稅務違法行為，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規定，制定本辦法。

第二條 稅務機關對舉報偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發票，以及其他稅務違法行為的有功單位和個人(以下簡稱舉報人)，給予物質獎勵和精神獎勵，并嚴格為其保密。

前款的物質獎勵，不適用于稅務、財政、審計、海關、工商行政管理、公安、檢察等國家機關的工作人員。

第三條 舉報獎勵對象原則上限于實名舉報人；但對匿名舉報案件查實后，稅務機關認為可以確定舉報人真實身份的，酌情給予獎勵。

第四條 國家稅務總局和各級國家稅務局、地方稅務局建立稅務違法案件舉報獎勵基金(以下簡稱舉報獎勵基金)，?？顫L動使用。

舉報獎勵基金從上級稅務機關或者同級財政機關撥付的稅務稽查辦案專項補助經費總額中按照規定的比例計提；不足的部分，依照財政部、國家稅務總局有關規定向上級稅務機關或者同級財政機關申請專項追加撥付。

舉報獎勵基金由稽查局管理；稽查局未設財務機構的，委托稅務局負責開支的財務機構代管；經費撥付機構、監察機構負責監督。

第五條 稅務違法舉報案件經查實并依法處理后，根據舉報人的貢獻大小，按照實際追繳稅款數額的百分之五以內掌握計發獎金；沒有應納稅款的，按照實際追繳罰款數額的百分之十以內掌握計發獎金，每案獎金最高數額不超過人民幣十萬元。

對有重大貢獻的舉報人，經省級稅務機關批準，獎金限額可以適當提高。

具體獎金數額標準及審批權限，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局確定。

第六條 同一稅務違法行為被多個舉報人分別舉報的，主要獎勵最先舉報人。舉報順序以負責查處的稅務機關或者其所屬的稅務違法案件舉報中心(以下簡稱舉報中心)受理舉報的登記時間為準。但其他舉報人提供的情況對查清該案確有直接作用的，可以酌情給予獎勵。

第七條 對兩個或者兩個以上舉報人聯名舉報同一稅務違法行為的，按一案進行獎勵，獎金由舉報第一署名者或者第一署名者委托的其他署名者領取。

第八條 舉報獎金由負責查處稅務違法舉報案件的稅務機關支付。舉報中心應當在案件查結后一個月內，根據舉報人的申請填寫《稅務違法案件舉報獎勵審批表》，提出獎勵對象和獎勵金額，并注明有關事項，按照規定程序審批后，通知舉報人領取獎金。

第九條 舉報人應當在接到舉報中心領獎通知后三個月內，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點領取獎金；逾期不領取的，視為放棄權利。

第十條 舉報人領取獎金時，應當在《稅務違法案件舉報獎勵付款專用憑證》上簽名，并注明身份證或者其他有效證件的號碼及填發單位。

《稅務違法案件舉報獎勵付款專用憑證》由舉報中心作為保密件保管。領取獎金款項的財務憑證另行制作，財務憑證只注明舉報案件名稱、編號和舉報獎金數額及審批人、經辦人的簽名，不填寫舉報內容和舉報人姓名及身份。

《稅務違法案件舉報獎勵付款專用憑證》的式樣，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局制訂。

第十一條 舉報中心頒發舉報獎金時，可應舉報人的請求，簡要告其所舉報的稅務違法行為的行政處理決定，但不提供稅務行政處理決定書及有關案情材料。

第十二條 稅務機關工作人員支付舉報獎金時，應當嚴格審核，防止獎金被騙取。對玩忽職守、徇私舞弊致使獎金被騙取的，除追繳獎金外，依法追究有關人員的法律責任。

第十三條 對有突出貢獻的舉報人，稅務機關除給予物質獎勵外，還可以給予相應的精神獎勵；但公開表彰宣傳必須事先征得當事人的同意。

第十四條 舉報人取得的獎金收入，依照有關規定暫免征收個人所得稅。

第十五條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局根據本辦法，制定具體規定，報國家稅務總局備案。

第十六條 國家稅務總局和各級國家稅務局自1999年1月1日起施行本辦法。各級地方稅務局施行本辦法的具體時間，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局會商同級財政機關解決舉報獎勵基金來源后分別確定。

第三篇：北京市工商行政管理局舉報經濟違法案件人員獎勵辦法

北京市工商行政管理局舉報經濟違法案件人員獎勵辦法（試行）

第一條為了充分發動社會公眾揭發、檢舉經濟違法活動，進一步拓寬市場監管信息渠道，擴大案源，嚴厲打擊擾亂經濟秩序的違法活動，維護首都市場經濟秩序，根據財政部《罰沒財物和追回贓款贓物管理辦法》的規定，制定本辦法。

第二條本市各級工商行政管理機關對案件舉報人員符合本辦法獎勵范圍、獎勵標準的，應當按照本辦法給予獎勵。

第三條本辦法所稱舉報人員，是指以書面材料、傳真、網上電子郵件、電話或其他形式向各級工商行政管理機關舉報由本市各級工商行政管理機關管轄的經濟違法活動，且經查證屬實的自然人。

匿名舉報人真實身份可以確定的，應給予獎勵。

第四條凡舉報人舉報違反《中華人民共和國反不正當競爭法》、《中華人民共和國產品質量法》、《中華人民共和國公司法》等法律、法規、規章規定的由工商行政管理機關管轄的經濟違法行為，都屬于本辦法獎勵范圍

第五條符合下列條件的案件舉報人應當給予獎勵：

（一）舉報經查證屬實的；

（二）舉報的違法行為經查證屬實，已作出行政處罰，且行政處罰已生效的；

（三）舉報人舉報時，應詳細注明違法行為當事人名稱、地址、主要違法事實。實名舉報的，應當注明舉報人的姓名、居民身份證或者其他有效證件號碼、聯系電話。若兩人以上聯名舉報應當分別注明。

第六條 按照下列標準對舉報人員獎勵：

（一）對舉報人員獎勵控制在案件罰沒金額入庫總額的5%以內，一次獎勵金額最高不超過10萬元(含10萬元)；

（二）對查處未取得罰沒金額或罰沒金額較少但社會影響大的舉報案件，可根據案件情況酌情給予1萬元（含1萬元）以下的獎勵；

（三）對舉報制售假冒偽劣產品案件的人員，按照財政部、國家工商總局、國家質檢總局關于《舉報制售假冒偽劣產品違法犯罪活動有功人員獎勵辦法》的有關規定予以獎勵。

第七條 對舉報人員的獎勵應當遵循下列原則：

（一）對舉報人員的獎勵采取支付現金的方式，不得將罰沒物品變相代替獎勵；

（二）對舉報人員的獎勵，實行一案一獎制，同一案件的舉報人員只獎勵一次，不重復獎勵；

（三）兩人以上（含兩人）聯名舉報，按一案進行獎勵，獎金由舉報人自行協商分配比例；

（四）多人舉報同一案件的，以獎勵最先舉報人為主；其他舉報人若提供新線索，并經查實的，可給予獎勵；

（五）辦案機關在對舉報案件的調查過程中，發現被舉報人新的違法行為或新的違法主

體的違法行為并予以行政處罰的，不再另行給予舉報人獎勵；

（六）參與違法活動人員舉報該違法活動的，不在獎勵之列。

第八條按照以下程序履行審批和發放舉報人員獎勵：

（一）工商行政管理機關在舉報案件辦結后30日內，確定應給予獎勵的舉報人和獎勵金額，填寫《檢舉舉報違法案件人員獎勵審批表》，依照審批權限連同案卷一并報局長（主管局長）審批或經局長辦公會議批準；

（二）接受獎勵的舉報人應當在接到通知后三個月內持居民身份證或者其他有效證件，到有關工商行政管理機關的財務部門領取，逾期未領者視為自動放棄。舉報人或其代理人領取獎金時，應當簽署姓名，登記居民身份證或其他有效證件號碼，經工商行政管理機關核實后發給獎金并備案；

（三）舉報人不便出面領取獎金的，可由代理人領取，但代理人必須出具舉報人的書面委托并持舉報人和代理人的居民身份證或者其他有效證件；

（四）獎勵總金額一次超過5萬元的，應當報局長辦公會議批準。

第九條舉報獎勵資金從每年財政部門安排的辦案經費預算中支付。

舉報獎勵資金的來源和使用，統一納入工商行政管理機關財務管理范圍，獨立核算，?？顚Ｓ?。

第十條工商行政管理機關要嚴格為舉報人保密，未經舉報人同意，不得以任何方式將舉報人姓名、身份、居住地及舉報情況公開或泄露給被舉報單位和其他無關人員，違者依法追究有關責任。

第十一條舉報人應當對舉報的事實負責。對借舉報之名故意捏造事實誣告他人或進行不正當競爭、欺詐行為的，依法追究其法律責任。

第十二條工商行政管理機關的工作人員有下列情形之一的，視情節輕重給予行政處分；涉嫌犯罪的，移交司法機關追究其刑事責任：

（一）偽造舉報材料，騙取舉報獎金的；

（二）向舉報人索要舉報獎金的；

（三）因工作失職造成泄密的；

（四）向被舉報人通風報信，幫助其逃避法律責任的。

第十三條法人或其他組織舉報的，適用本辦法。國家針對舉報專項案件有功人員有專項獎勵規定的，從其規定。

第十四條與本職工作有關的國家機關及其工作人員、被侵害方或其委托人以及屬申訴案件的舉報不適用本辦法。

第十五條本辦法自發布之日起實行?！侗本┦泄ど绦姓芾砭謱Π讣e報人員獎勵的試行辦法》（京工商發[1997]254號）同時廢止。

二零零三年六月三十日

第四篇：北京市地方稅務局關于印發《北京市地方稅務局退稅管理暫行辦法》的通知

北京市地方稅務局關于印發《北京市地方稅務局退稅管理暫行辦法》的通知

發布日期：2003-12-30實施日期：2004-01-01

各區、縣地方稅務局、各分局，市局各業務處室：

現將《北京市地方稅務局退稅管理暫行辦法》印發給你們，請依照執行。

在北京地方稅務綜合服務管理信息系統尚未增加有關退稅業務需求的新功能前，仍需要納稅人提供完稅憑證原件，計會部門填開《稅收收入退還書》后在原繳款書上加蓋退稅銷號章并注明有關退稅事項；在新系統增加有關退稅業務需求的新功能后，可不必提交原件和加蓋銷號章。

附件：1.退稅銷號章

2.北京市地方稅務局退款申請書

3.北京市地方稅務局退稅管理工作流程圖

4.北京市地方稅務局退稅管理臺帳

5.應退稅款抵扣欠繳稅款通知書

二○○三年十二月三十日

北京市地方稅務局退稅管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了規范北京市地方稅收退稅管理，保障國家稅款安全，維護納稅人的合法權益，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《征管法》）、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下簡稱《實施細則》），以及辦理退稅的有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的退稅，是指各級地方稅務機關依法從已繳納入庫的稅款中向納稅人退還其應退的稅款。

第三條 應退稅款包括：

（一）減免退稅，指按照稅收減稅、免稅的規定，將納稅人已繳納入庫的稅款減免退還給納稅人的退稅；

（二）匯算清繳結算退稅，指按照分期預繳、按期匯算結算的稅收征管辦法，對納稅人多繳稅款予以清算的退稅。包括調整稅率退稅；

（三）誤收退稅，指因誤收、誤繳而多征、多繳稅款的退稅。包括應退付的多繳稅款利息；

（四）其他退稅，指除上述項目以外的從已入庫稅款中退付的退稅。

第四條 北京市各級地方稅務機關辦理退稅，以及向北京市地方稅務機關繳納各種稅、費的納稅人申請退稅，均適用本辦法。

第五條 退稅管理應遵循依法、規范、統一、簡化的原則。

第六條 各級地方稅務機關征管部門負責退稅的制度、流程、文書等綜合管理工作；稅種管理部門負責退稅的管理審核工作；計劃會計部門負責應退稅款的退庫工作；法制部門負責退稅的監督工作。

第二章 退稅程序

第七條 納稅人發現多繳稅款的，應由納稅人、扣繳義務人向主管稅務所提出申請，填寫《北京市地方稅務局退款申請書》（以下簡稱《退款申請書》）一式兩份，并加蓋公章。同時提供下列資料：

（一）原完稅憑證原件及復印件（原件審核無誤后退回納稅人）；

（二）納稅申報表（契稅未使用征管系統軟件前不需要提供納稅申報表）；

（三）對于政策性退稅和其他特殊情況的，納稅人應按照稅務機關的要求提供相關資料；

（四）其他有關資料。

納稅人可以將所有申請資料以掛號信的形式郵寄到主管稅務機關，也可以直接到主管稅務機關辦理退稅手續。

第八條 稅務機關發現納稅人多繳稅款的，可以直接填寫《退款申請書》，及時為多繳稅款的納稅人辦理退稅。

第九條 主管稅務所是退稅的受理和初審部門，須對已經受理的退稅申請及附送資料就以下內容按規定進行嚴格審查：

（一）申請人是否享有退稅的資格；

（二）申請人的稅款繳納和欠稅、已退稅情況；

（三）申請退稅事項適用的稅收政策依據；

（四）申請退稅的稅種、稅額；

（五）其他按規定需要審核的內容。

第十條 受理人員對《退款申請書》審核無誤后，在“稅務所受理人員初審意見”欄簽署意見，報稅務所所長審核并加蓋公章后，按照規定報送分局、區（縣）局稅種管理部門復核。

第十一條 分局、區（縣）局稅種管理部門應對申請退稅的理由、依據和時效認真復核，對符合規定的退稅事項，稅種管理部門負責人在《退款申請書》中“稅種管理部門復核意見”欄簽署意見后，上報主管局長審批。

第十二條 分局、區（縣）局主管局長在《退款申請書》中“主管局長審批意見”欄簽署意見后，轉計

會部門辦理。

第十三條 計會部門按照主管局長審批后的有關退稅手續，填開《稅收收入退還書》，加蓋在銀行預留的印鑒章，于填開當日送國庫辦理退庫手續。同時計會部門應對原繳款書回執聯逐一銷號，在原繳款書上加蓋退稅銷號章（樣式附后），并注明有關退稅事項。對手續不全或程序不符合要求的退庫，應退回補辦。對不符合規定的退庫，應堅決予以制止。

第十四條 退稅銷號章由各分局、區（縣）局按市局統一規格要求刻制并報市局備案。

第十五條 稅款的退還，原則上通過轉賬辦理；但對不能通過轉賬辦理的，可以退付現金，由計會部門簽發《稅收收入退還書》時加蓋“可兌付現金”戳記，送交國庫。

第十六條 對以外幣繳納稅款因故需要退庫的，經稅務機關審查批準，簽發《稅收收入退還書》并加蓋“可兌付外幣”戳記，送交國庫。

第十七條 當納稅人既有應退稅款又有欠稅的，稅務機關可以將應退稅款和應付利息先抵扣欠繳稅款及滯納金；抵扣后有余額的，按抵扣后的余額辦理退稅。同時開具《應退稅款抵扣欠繳稅款通知書》送交納稅人。

納稅人由于年終企業所得稅匯算清繳形成的應退稅款不執行退稅抵扣欠稅的辦法，既不與以前欠繳企業所得稅相抵，也不與下一期繳納的企業所得稅相抵，同時也不與其他稅種欠稅相抵。

納稅人由于享受政策性待遇而形成的應退營業稅稅款不執行退稅抵扣欠稅的辦法。

第十八條 各級地方稅務機關應建立退稅管理臺帳，加強退稅管理的記錄、統計工作。

第十九條 退稅辦理完畢的，稅務機關應以電話、電子郵件或信函的形式盡快通知納稅人。退稅辦理完畢的退稅資料，由計劃會計部門按照稅收會計檔案管理的要求進行整理、歸集，并納入稅收會計檔案；受理后因故終止的退稅資料由主管稅務所負責。

第二十條 納稅人以現金形式到主管稅務所繳納稅款，當日發現多繳稅款的，持原《完稅證》（稅票收據聯）到稅務所申請退稅，如稅務所尚未將當日稅款匯總解繳入庫，則可以對審查屬實的，收回原納稅憑證與報帳聯、存根聯一并作廢，將多收稅款及時退還納稅人。

第三章 利息計付

第二十一條 納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現多繳稅款并申請退還的，稅務機關應及時查實，退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

第二十二條 利息金額的計算：

退付稅款的利息金額由稅務機關計劃會計部門依據下列公式計算：

利息金額=退還稅款金額*利率*多繳稅款計息天數

其中：

退還稅款金額：是指本次要退還的納稅人多繳的稅款金額；

利率：是指稅務機關辦理退稅手續當天中國人民銀行公布的活期儲蓄存款年利率/360天；多繳稅款計息天數：

（一）2001年5月1日前發生的納稅人多繳稅款，計付利息時間從2001年5月1日起，至稅務部門提交國庫辦理退款日期止；

（二）2001年5月1日后發生的納稅人多繳稅款，計付利息時間從納稅人結算繳納稅款劃轉國庫之日起，至稅務部門提交國庫辦理退款日期止。

第二十三條 退付利息與退付多繳稅款應使用同一預算科目辦理退庫，并在《稅收收入退還書》中單獨填列“退稅性質”及金額

第四章 退稅時限

第二十四條 納稅人申請退稅，應自結算繳納稅款之日起三年內辦理，逾期則不予受理。

第二十五條 稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起十日內辦理退還手續；納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人《退款申請書》之日起三十日內查實并辦理退還手續。

第五章 法律責任

第二十六條 稅務人員行政不作為，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊給國家或納稅人利益造成損害的，依法追究有關人員的責任。

第二十七條 在退稅管理過程中有下列情形的，屬于執法過錯。依《北京市地方稅務局稅收執法過錯責任追究暫行辦法》追究責任。

（一）未在規定時限內完成審核并辦理完畢的；

（二）受理、審核時未調查核實清楚，造成多退稅款或者不符合退稅而予以退稅的；

（三）由于工作疏忽造成納稅人權益受到侵害的；

第二十八條 有下列行為之一的，依法追究責任人的責任；情節嚴重的，依法追究刑事責任。

（一）利用職務之便，收受或者索取退稅申請人財物，獲得不正當利益的；

（二）玩忽職守，致使多退稅款無法追回造成重大損失的；

（三）勾結、唆使或者協助退稅申請人，騙取退稅給國家造成損失的。

第六章 附 則

第二十九條 代扣代繳、代收代繳、委托代征稅款手續費辦法單獨制定。

第三十條 本辦法實施前的相關規定與本辦法不同的，適用本辦法。

第三十一條 本辦法自2004年 1月 1日起執行。

第三十二條 本辦法由北京市地方稅務局負責解釋。

第五篇：重大稅收違法案件信息公布辦法試行-深圳地方稅務局（模版）

關于《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》 的解讀

現將《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）內容解讀如下：

一、制發《辦法》的背景

黨的十八大提出“加強政務誠信、商務誠信、社會誠信和司法公信建設”，黨的十八屆三中全會提出“建立健全社會誠信體系，褒揚誠信，懲戒失信”，《中共中央國務院關于加強和創新社會管理的意見》提出“建立健全社會誠信制度”，《國民經濟和社會發展第十二個五年規劃綱要》提出“加快社會信用體系建設”的總體要求。今年4月23日，李克強總理召開國務院常務會議，又對“建立健全守信激勵和失信懲戒機制”以及“積極促進信用信息的社會運用”等方面做出專門部署，要求將市場主體的信用信息作為實施行政管理的重要參考，根據市場主體信用狀況實施分類分級、動態監管，建立健全經營異常名錄制度、“黑名單”制度、市場禁入制度，對守信主體給予支持和激勵，對失信主體在經營、投融資、進出口、出入境等等方面予以限制和禁止。

為了落實上述要求，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《國家稅務總局稅務違法案件公告辦法》等法律法規和部門規章，國家稅務總局制定了《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，并于2014年7月4日以公告向社會發布。

依據國家稅務總局《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，結合今年深圳市政府工作報告強調的“健全守信激勵和失信懲戒聯動機制，創建全國誠信建設示范城市”要求，深圳市國家稅務局、深圳市地方稅務局共同制定了深圳市的《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》。

二、制定《辦法》的意義

（一）推進現代文明、建設社會誠信體系的重要內容。我市歷來重視社會信用體系建設，提出了創建全國誠信建設示范城市的目標?！掇k法》的制發是深圳國家稅務局、地方稅務局落實黨中央、國務院和國家稅務總局的總體部署，推進我市社會誠信體系建設的一項重要舉措，對加快我市稅務領域誠信體系建設，提高納稅人依法納稅意識，規范稅務機關執法行為，促進稅收法治建設，規范經濟秩序和稅收秩序具有重要意義。

（二）整頓規范稅收秩序，建設現代市場經濟的重要保證。當前我市社會誠信意識和信用水平在逐步提高，依法誠信納稅也在逐漸獲得越來越多的納稅人認同，但是“偷、逃、騙、抗、虛開”等稅收違法行為還時有發生，嚴重破壞了正常的稅收秩序和市場秩序。一方面通過建立稅收信用體系和稅收違法失信約束懲罰機制，可以從上制度約束失信行為。另一方面通過制定相應的一系列懲戒失信措施，對稅收失信主體在經營、投融資、進出口、出入境、高消費等方面予以限制和禁止，可以有效打擊各種嚴重稅收違法行為，這既是對稅收違法者的失信懲戒，也是對誠信納稅者予以守信激勵，有利于維護社會公平和法制公平的稅收經濟秩序，保護納稅人合法權益，真正做到“誠實守信者一路綠燈，違法失信者寸步難行”。

三、《辦法》的主要內容

《辦法》共計12條，對重大稅收違法案件公布原則、公布渠道、公布機關、公布標準、公布內容、管理措施、公布期限、異議處理等內容進行了明確，主要包括：

（一）公布原則?！掇k法》第二條規定，公布重大稅收違法案件信息，應當遵循依法公開、公平公正、分級管理、統一規范的原則。

（二）公布渠道。《辦法》第三條規定，深圳市國家稅務局和深圳市地方稅務局各自通過門戶網站定期向社會公布重大稅收違法案件信息，同時可以根據本地區實際情況，通過稅務機關公告欄、報紙、廣播、電視、網絡媒體等途徑以及新聞發布會等形式向社會公布。

（三）公布標準?！掇k法》第五條規定，對于達到一定涉案金額的偷稅、逃稅、騙稅、抗稅、虛開增值稅專用發票、虛開普通發票等違法案件信息，予以公布。《辦法》參照總局的規定，并結合深圳實際情況對涉案金額進行了調整。

（四）公布內容?！掇k法》第六條規定，公布的信息包括違法當事人的名稱（姓名）、組織機構代碼（身份證號碼）、主要違法事實、相關法律依據、行政處理及處罰情況、實施檢查單位等。

（五）管理措施?！掇k法》第七條規定，稅務機關將對涉稅案件當事人采取更加嚴格的管理措施，如評定為D級納稅信用等級、限制出境、任職限制等。同時，稅務機關還將把違法當事人有關信息向銀行、工商等部門通報，供融資授信、行政審批等參考使用，使違法當事人“一處失信，處處受限”。

（六）公布期限?！掇k法》第九條規定，重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出。

（七）異議處理?！掇k法》第十條規定，被公布的當事人對公布內容產生異議的，由作出行政處理、行政處罰決定的稅務機關負責復核和處理。