第一篇：山陽縣2012年上半年財政收支預算執行情況分析

山陽縣2012年上半年 財政收支預算執行情況分析

上半年，在縣委、縣政府的領導下，在上級財政部門的大力支持下,全縣財稅工作以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面落實年初全縣經濟工作會議和財政工作會議確定的各項任務，財政收入實現了“時間過半任務過半”，財政支出不僅保證了職工工資的按時發放和各項事業的正常運轉，而且保證了全縣重點支出項目的資金需要。

一、財政收入預算執行概況及對比

上半年，我縣財政總收入累計完成22350萬元，比上年同期增加4871萬元，增長27.86%。其中：國稅完成6552萬元，比上年同期增加924萬元，增長16.41%；地稅完成7156萬元，比上年同期減少379萬元，降低5.03%。

我縣地方財政收入累計完成14627萬元，完成年初任務21500萬元的68.03%，比上年同期增加4173萬元，增長39.92%。其中：國稅完成1198萬元，完成年初任務2280萬元的52.54%，比上年同期增加194萬元，增長19.32%；地稅完成4787萬元，完成年初任務11760萬元的40.71%，比上年同期減少347萬元，降低6.76%。

二、上半年財政收入預算執行的主要特點

1、主體稅種繼續穩定增長，地方收入超額完成上半年任務。企業所得稅、房產稅、土地增值稅、契稅超半年收入進度；營業稅完成收入進度;增值稅、城建稅、印花稅、車船稅略低于半年進度。

2、地方財政收入中非稅部分比重較大。地方收入分項目來看，工商稅收完成5985萬元，占地方財政收入累計完成數的40.92%；耕地占用稅契稅完成1301萬元，占地方財政收入累計完成數的8.89%；非稅收入完成7341萬元，占地方財政收入累計完成數的50.19%。

3、各月收入進度不均衡。1-2月份完成8.8%； 3-5月份完成5.86%、7.54%、9.46%;6月份由于“雙過半”硬性考核因素，進度加快，當月完成36.37%，大大超過了前5個月進度水平。

4、各征收系統進度高低不均。就地方財政收入而言，國稅系統好于地稅系統，國稅完成年初任務的52.54%，超半年任務2.54%；地稅完成年初任務的40.71%，短半年任務9.29%。財政系統已超全年任務。

三、上半年財政收入增長的原因，有以下幾點：(一)宏觀經濟形勢良好，為經濟發展創造了有利條件。今年，由于國家宏觀經濟繼續保持良好的增長態勢，市場平穩，促進了稅收的增長，今年主體稅種增幅較高，為財政收入增長奠定了基礎。

(二)項目建設進展順利，為縣域經濟注入了活力。近年來，縣委、縣政府不斷深化對縣情的認識，制定了一系列符合全縣經濟工作具有前瞻性的工作指導意見，確立了經濟工作思路。不斷調整工作重心，狠抓項目建設，為我縣經濟發展注入了生機與活力，穩定了稅基、涵養擴大了稅源。縣域經濟的發展，不僅為全縣財政收入增長提供了有力保障，同時也為國家、省市作出了積極貢獻。

(三)稅收征管力度加大,確保應收盡收。各級財政部門加強了雙過半的組織領導，推行了收入責任制，深入各征收單位，協調解決財政收入征收工作中遇到的困難和問題，做到領導到位，責任到位，措施到位,并建立健全了考核機制。各稅務部門繼續貫徹“加強征管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅”的工作方針，堅持依法征管，據實征收，應收盡收，充分挖掘增收潛力，在抓好利稅大戶、重點稅源的同時，強化零散稅源管理，杜絕“跑、冒、滴、漏”現象的發生。對銷售形勢較好的企業實施全面的稅務檢查，取得良好成效，企業所得稅個人所得稅大幅增收。按照科學發展觀和稅源精細化管理的要求，實施重點稅源監控，特別要加大對重點投資項目、重點企業、重點行業的跟蹤管理，同時提高對一些小稅種、零散稅源的稅收管理力度，做到應收盡收。

(四)加強非稅收入管理，清理整頓行政事業性收費。今年將全縣63個行政事業單位的49個收費項目納入了預算管理，收費收入直接繳入國庫，使各項行政性收費步入法制化管理的軌道。上半年，專項收入、行政事業性收費、罰沒收入、國有資源有償使用收入累計完成8642萬元，占年初任務7460萬元的115.84%，同比增長100.23%。

四、上半年財政預算收入執行中存在的問題

雖然上半年的財政預算收入執行情況比較理想，但仍然存在一些需要引起注意的問題：

一是礦產品價格持續低迷，全縣重點稅源企業處于停產狀態。我縣財政收入主要依靠釩采選企業支撐，今年以來，受金融危機后續影響，礦產品價格持續走低，目前釩價已跌至每噸6萬元左右，且有價無市，企業生產能力下降，銷售不暢，造成稅收計劃執行困難。

二是營業稅增速明顯減緩。就全市而言，營業稅增勢不容樂觀，必須引起足夠的重視。目前，營業稅已是我縣一般預算收入中權重較大的一項稅收，約占到財政收入的24%，而且縣級留成比例高（70%），營業稅超收對地方財政收入的高速增長有顯著作用，因此，今后抓各項稅收的同時，應重點抓營業稅征收工作。

三是部門間收入進度不平衡。從目前情況來看，財政部門已完成全年任務的115.84%，超時間進度65.84個百分點；國稅部門完成任務的52.54%，超時間進度2.54個百分點；而地稅部門僅完成任務40.71%，短收入進度9.29個百分點，較上年同期減收347萬元，減收6.76%。財政、國稅的超收彌補了地稅的不足，下半年地稅情況若無較大改觀，全面完成全年財政收入任務將十分困難。

五、支出情況分析

截止六月底，全縣財政總支出累計完成108067萬元，占年初預算的97.1%，比上年同期增長28.2%。財政支出在確保職工工資的按時發放和各單位正常運轉的前提下，保持了各項事業費和重點建設資金的適度增長。

至六月底，一般公共服務支出比上年同期增加4794萬元，增長39.9%；公共安全支出比上年同期增加1213萬元，增長29.6%；社會保障和就業比上年同期增加2375萬元，增長26.2%；醫療衛生比上年同期增加4731萬元，增長53.4%；節能環保比上年同期增加3807萬元，增長212.3%；農林水支出分別比上年同期增加4767萬元，增長53.7%。

各專項支出比例較高，下半年支出壓力較大。近幾年，由于連續調資、低保擴面、新合療新農保、城市建設支出等原因，縣級支出增長較快。支出增長高于財力的增長，更高于收入的增長。

按我縣目前的財政狀況，只是一個“吃飯財政”，在保證工資按時發放、及時兌現各種政策性增資后，真正可用于項目建設和發展方面的資金非常有限，尤其是近幾年公安、教育、民生工程方面增長過快，對縣級支出形成了更大壓力。上級補助資金中缺額較大，每年縣財政有一定配套支出壓力，因此今后收支矛盾仍很突出。

六、下半年財政工作的基本思路

上半年，全縣財政實現了“雙過半”目標，收入也保持了一定增長，但必須清醒看到，按照縣委、縣政府的要求，今年要在完成任務的基礎上力爭多超收，任務還非常艱巨，另外，考慮到大部分專項支出主要集中在下半年，收支矛盾依然突出，預算執行和平衡的壓力仍很大。因此，下半年要在積極組織財政收入、力爭超收的同時，加大財政支出結構調整力度，使有限的財力最大限度地滿足各項重點支出需求。

圍繞財政預算執行，下半年應重點抓好以下幾項工作:

1、加大力度，為項目建設提供支持。一是按照縣委、縣政府的要求，切實狠抓項目建設,從多方面為項目提供支持。二是充分發揮財政資金“四兩撥千金”的作用，下半年還要繼續安排撥付資金，帶動和吸引更多的社會資本流向企業，促進項目早日完工、早日見效。

2、強化征管，力爭多收超收。繼續努力做到應收盡收，在抓好主體稅收和重點納稅大戶的同時，堅持“抓大不放小”的收入征管原則，加強對零散稅收和地方小稅的征管。繼續推進并完善違法票據舉報獎勵辦法和零散稅收委托代征辦法，建立起基礎管理扎實、征管手段先進、征管查并舉、寓執法于服務的新的稅收征管模式；加強非稅收入管理，將應收的行政性收費和罰沒收入及時上繳國庫。

3、加大支出結構調整力度，確保全縣工資發放和重點支出需要。經過多次的工資調整，目前工資性支出已占到全部財政支出的31.86%以上，財政支出的剛性程度越來越強，特別是去年在提高了職工個人收入部分后，全年增加支出5000多萬元，今年財政支出的壓力更大。因此，必須堅持“量入為出、量力而行、收支平衡”的原則，嚴格按人大常委會批準的預算執行。加強預算管理，規范財政分配行為。通過調整和優化支出結構，規范財政資金供給方式，嚴格按照“職工工資、基本公用經費、各類生活補貼、專項經費”的預算安排順序，確保全縣工資發放和重點支出需要。

4、繼續深化財政改革，提高財政管理水平。為了進一步增強預算的透明度，繼續深化部門預算改革、國庫集中支付改革、工資改革、非稅收入改革等，提高我縣預算編制和執行的規范化和科學化。下半年，要繼續完善部門預算改革,提高資金分配的透明度,進一步規范支出管理。繼續擴大政府采購范圍，進一步加大財政直接支付力度。建立政府采購信息公告制度，進一步規范招投標行為，特別是對工程和服務項目上要全面實行集中采購。

第二篇：2006省級預算執行及其他財政收支情況審計結果

2006省級預算執行及其他財政收支情況審計結果

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加入時間：2007年8月17日

(二○○七年八月五日公告)

2007年第1號（總第011號）

根據《中華人民共和國審計法》和《河南省財政預算執行審計監督暫行辦法》的規定，省審計廳對2006省級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。

一、2006省級預算執行審計基本情況和審計評價

今年的審計工作，在省委、省政府的領導下，在省人大的關心支持下，認真貫徹“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，緊緊圍繞我省經濟工作中心和重大改革措施，以本級預算執行為重點，關注省委、省政府為民承諾的十件實事，進一步加大了審計監督力度。審計了省財政廳、地稅局組織省級預算執行情況和19個單位的部門預算執行情況；對全省養老保險等5項社保基金、種糧農民直接補貼等7項農業補貼資金和財政支農資金開展了行業審計；對全省縣級污水處理廠等重點建設項目進行了審計和審計調查；對基礎教育經費、成品油價格補貼等專項資金進行了審計。

2006年，在省委、省政府的領導下，我省國民經濟持續快速發展，國內生產總值達到1.2萬億元，為財政收支穩定增長奠定了基礎。2006年省級財政一般預算收入完成57.9億元，增收11.3億元，比上年增長24.1%，為預算的124%。省級一般預算支出完成247.3億元，比上年增長18.7%，為調整預算的94.6%。

財政收入穩步增長。省級可用財力191.4億元，比上年增加27.3億元，增長16%。

中央支持力度加大。中央專項轉移支付資金62.3億元，比上年增加12億元，增長24%。

基層財政保障能力進一步增強。省對縣（市）下達一般轉移支付和縣鄉獎補資金132.9億元，比上年增加50.7億元，增長61.7%。

公共財政職能逐步強化。省級財政加大了在教育、社會保障、生態環境等方面的投入。安排高校困難學生救助資金2.3億元，建立貧困學生資助體系；落實資金11.5億元，支持完善城市低保制度；籌措就業再就業資金14.4億元，實現53萬下崗人員再就業；下達資金8.9億元，專項用于環境治理等。重點支出得到了較好的保障。

從審計情況看，2006年省級財政實現了收支平衡，預算執行情況總體良好。但審計也查出一些問題，需要通過進一步深化改革和加強管理解決。

二、2006省級預算執行審計情況

（一）省財政廳、地稅局組織省級預算執行審計情況

省級財稅部門圍繞省委、省政府的中心工作，不斷完善管理制度，堅持依法治稅，強化非稅收入管理，征管質量和效率不斷提高。改革部門預算編制辦法，確保了政府收支分類改革順利實施。實行國庫集中支付的部門比上年提高10%，推進了國庫管理制度改革。完善政府采購和投資評審制度，增強了財政監管調控能力。這次審計查出以下問題：

1．基金支出預算執行比例偏低。2006年，省級基金支出調整預算為24.7億元，實際完成13.2億元，占調整預算的53.4%。

2．預撥經費未及時處理794萬元。按照規定，預撥經費應在年終前轉列支出或清理退回。2006年底，省財政廳未按規定處理的預撥經費余額為794萬元。

3．應作未作基金預算收入1268萬元。2006年，省直住房資金管理中心增值收益實現1898萬元，扣除貸款風險準備金630萬元，應繳未繳國庫作政府基金預算收入1268萬元。

4．未及時征收企業所得稅1.7億元。審計抽查地稅部門對部分重點企業的企業所得稅征管情況，查出5戶企業實現的企業所得稅中，當年未能及時征收入庫1.7億元。

5．應繳未繳各種稅金7378萬元（含國稅部門應征增值稅4098萬元）。審計焦煤集團等4家省屬煤炭企業稅金申報、繳納情況，查出企業不按規定進行稅金申報、繳納和代征代扣等造成少繳各種稅金7378萬元。其中：計提稅金未及時繳納4225萬元；少計收入等隱瞞稅金1996萬元；所得稅匯算清繳時應作未作納稅調整，少繳企業所得稅417萬元；未按規定代征代扣個人所得稅740萬元。

6．企業所得稅入庫級次不一致。2005年以來，鄭煤集團、永煤集團和鶴壁煤電股份有限公司在原有礦井基礎上，經改組改制新成立獨立納稅企業6戶。按照現行的財稅管理體制，這些企業改制前繳納的企業所得稅地方部分屬省級收入。改制后，出現了企業所得稅地方部分入庫級次不一致的問題。永煤集團下屬2戶企業將企業所得稅地方部分繳入了省級，而鄭煤集團和鶴壁煤電股份有限公司下屬的4戶企業卻繳入了市、縣（區）級，金額達9265萬元。

7．對部分省級財政專項資金的使用情況延伸審計，查出遂平縣富林花木有限公司、遂平縣金鐘養殖有限公司出具假發票、私刻公章，套取支農資金。省審計廳按照規定移送有關部門查處。遂平縣紀檢委和監察局已對4名相關責任人做出黨紀政紀處分。涉嫌經濟犯罪的問題，正在查處中。

（二）部門預算執行審計情況

今年共審計19個省級部門，并延伸審計125個二級預算單位。這些部門和單位全部實行了部門預算，預算編制基本規范和透明，支出預算不斷細化，內控制度逐步完善，預算執行總體情況較好。但在部門及其所屬單位的預算管理中仍然存在一些問題。

1．挪用財政專項資金2027.7萬元。其中：8個部門挪用財政專項資金765.2萬元，占37.7%；6個部門所屬的15個二級預算單位挪用財政專項資金1262.5萬元，占62.3%。

2．滯留財政專項資金954萬元。其中：4個部門滯留457萬元，占48%；3個部門所屬的3個二級預算單位滯留497萬元，占52%。如2004至2006年，省財政撥出的育林基金234萬元，至2006年底未安排使用，造成了資金的長期閑置。

3．房屋租賃收入等未納入單位財務賬統一核算1700萬元。其中：2個部門305萬元，占18%；8個部門所屬的15個二級預算單位1395萬元，占82%。主要用于職工的福利性支出。

4．違規收費、向下屬單位攤派和未經批準集資1101萬元。其中：4個部門所屬的5個二級預算單位擅自設立12個收費項目，違規收費581萬元；2個部門和1個二級預算單位亂攤派404萬元；1個二級預算單位違規集資116萬元。

5．未按規定實行政府采購1943萬元。其中：4個部門511萬元，占26%；4個部門所屬的4個二級預算單位1432萬元，占74%。

（三）社會保險基金行業審計情況

對部分市、縣社會保險基金行業審計情況表明，2006年，5項社會保險基金收入277億元，支出227億元，收支結余50億元。累計結余253億元。從審計的情況看，各級黨委、政府高度重視社會保障工作，在規范籌資機制、保證基金按時足額發放、加強管理和監督等方面做了大量工作。社會保障覆蓋面不斷擴大，制度逐步完善，社會保險基金管理和使用的總體情況較好。但還存在一些問題。

1．部分企業欠繳、少繳保險基金。審計發現養老保險基金累計欠繳32.4億元，醫療保險基金累計欠繳1.17億元，生育保險基金累計欠繳9184萬元。有些企業有意隱瞞繳費基數，造成少繳漏繳社保基金。其中：養老保險基金審計抽查241家企業，少繳4501萬元；醫療保險基金審計抽查211家企事業單位，少繳688萬元；失業保險基金審計抽查301家企業，少繳300萬元。

2．保險基金管理不規范。部分縣對企業職工生育保險基金與企業養老保險基金捆綁征收，兩項基金沒有分別記賬核算，造成基金間互相擠占。部分縣經辦機構將基金違規存入國有商業銀行以外的農村信用社和城市商業銀行。

3．財政專戶活期存款余額比例偏高。截至2006年底，5項基金有53億元為活期存款，占73%。不利于保險基金的增值。

4．養老保險基金的歷史遺留問題尚未解決。其中：以前挪用的養老保險基金沒有收回3903萬元；以物抵費形式收取的養老保險基金未變現3938萬元。

（四）涉農資金審計情況

1．扶貧開發工作重點縣財政支農資金審計情況

2005至2006年，各級財政對44個扶貧開發工作重點縣支農資金投入74億元。其中：縣級投入18.4億元，占25%；上級投入55.6億元，占75%。資金和項目管理實行了縣級報賬制、招投標制、監理制等，資金管理使用總體較好。各級財政支農資金的投入使用，使農村基礎設施和生產生活條件得到較大改善，農業結構調整初見成效，農民收入明顯提高。審計查出：18個縣財政支農資金投入達不到法定的增長幅度；31個縣財政和農業主管部門不能及時撥付項目資金5242萬元；部分項目缺乏科學論證、配套設施不完善或后期管護不到位，使項目不能充分發揮作用。

2．七項農業補貼資金審計情況

2006年，全省各級財政籌措資金30.6億元，繼續實行七項農業補貼政策。各級政府和相關部門高度重視，細化責任，組織得力，結合當地實際出臺了具體操作辦法。基礎工作扎實，資金管理規范，嚴格按照補貼政策、補貼條件、補貼程序等規定組織實施，使用情況整體良好。七項補貼政策的實施，促進了農業增效，增加了農民收入，提高了農民素質，取得了很好的社會效益，人民群眾滿意。審計共查出有問題資金711萬元，僅占補貼資金總額的0.2%。主要是個別地方資金撥付不及時，勞動力轉移培訓資金使用不規范，良種補貼項目使用大額現金，測土配方施肥部分項目縣工作進展緩慢等。

（五）基礎教育經費審計情況

對176個教育部門、968所中小學校和166個財政部門進行審計和審計調查表明，2006年各級財政投入基礎教育經費200億元。其中：教師工資147億元，“兩免一補”資金14.6億元，危房改造資金8.3億元。從審計的情況看，專項資金按規定實行了“專戶管理、分賬核算、集中支付、封閉運行”，教師工資按時足額發放，多數中小學校認真執行“一費制”收費政策，各項收費實行了“收支兩條線”管理。審計也查出了一些問題。

1．教育經費撥付不及時6919萬元。主要原因是省教育廳、財政廳與省新華書店關于免費教科書結算價格確定較晚，各縣的免費教科書資金與省新華書店結算較遲所致。

2．一些地方財政投入不足，歷史欠賬多，加上一些學校建設新校區等原因造成違規集資9127萬元。

3．配套資金不到位1726萬元。主要是部分市縣未按規定配套“一補”資金和危房改造資金。

4．無依據收費2971萬元。其中：部分教育部門及中小學自立項目、超標準、超范圍收費1793萬元；個別地方政府擅自批準收費、攤派及其他違規收費1178萬元。

對審計中查出的伊川縣有關學校和鄉鎮違規收費和截留挪用教育費附加的問題，省審計廳已按規定移送當地政府進一步查處。

（六）基本建設項目審計和審計調查情況

1．污水處理項目審計調查情況

截至2006年底，全省105個污水處理建設項目累計完成投資30.4億元，已竣工項目63個。這些項目的建成并投入運營，對保護和改善城市居民的生活環境，促進經濟社會的可持續發展發揮了積極作用。審計調查發現的主要問題：一是項目建設資金到位不及時，存在較大缺口。截至2006年底，累計到位建設資金27.7億元，未及時到位資金31億元。其中，地方及企業自籌資金未到位24.7億元。二是部分項目建設工期滯后，未能按要求及時完工。應于2006年底前竣工的77個項目中，衛輝、長垣等14個項目由于世行、亞行貸款項目招投標程序復雜等原因，未按時竣工；應于2007年底竣工的28個項目中，獲嘉、寧陵、杞縣、扶溝等項目建設進展緩慢。三是與項目配套的污水管網等設施建設進展緩慢。105個項目概算批準新建及改造管網里程2069公里，投資23.7億元。截至2006年底，配套管網實際建設了664公里，占設計里程的32%，完成投資8.8億元，占概算投資的38%。污水管網等配套設施不能同步建設，直接影響項目的正常運行和投資效益。四是污水處理費征收率低。2006年，105個縣（市）應征收污水處理費2.63億元，實際征收1.24億元，征收率僅為47%。其中，一些縣（市）征收率不足15%。

2．燕山水庫移民項目審計情況

截至2006年底，省移民辦共收到燕山水庫建管局撥入移民資金5.1億元，撥出3.4億元。為規范移民資金管理，省移民辦制定了在建水利工程財務管理和會計核算辦法，嚴格資金支付程序，基本做到了及時撥付和按規定使用移民資金。審計查出的主要問題：一是公款私存1754萬元。如2007年1月24日，葉縣辛店鄉財政所將移民資金轉入會計個人存折500萬元。二是部分工程進展較慢。一期共13個移民安置點，支街道和排水工程均未實施；二期移民安置點中，抽查方城縣10個建設點，截至審計時有5個尚未實施。對審計查出的葉縣保安鎮多占青苗補償費，以及有關人員侵占附屬物補償費等問題，省審計廳已按規定移送當地政府和紀檢部門進一步查處。

3．村級組織活動場所建設項目審計調查情況

截至2007年4月底，列入2006年省發改委計劃的3614個村級組織活動場所已全部建成。項目的建成，改善了基層組織的工作環境，方便了群眾辦事，提升了基層組織形象。審計調查中發現：省發改委計劃建設數量比中央預撥資金建設數量多1128個，造成資金缺口1404萬元；大部分縣對建設項目沒有按照規定組織統一招投標，層層下放至鄉鎮或村委會自行組織建設；部分項目家具沒有及時配備到位。

4．漯阜鐵路河南段改建、濟洛高速公路竣工決算項目審計情況

審計查出的主要問題：一是多計量工程款、擠占建設成本5109萬元。二是一些單項工程項目的招投標與合同管理不規范。三是個別項目截留、挪用征地拆遷工程款。對審計中查出的漯阜鐵路建管中心違規肢解發包工程的問題，省審計廳已按規定移交有關部門進一步查處。

（七）其他專項審計和審計調查情況

1．成品油價格補貼資金審計情況

2006年，中央財政分兩次共撥付我省成品油價格補貼資金2.6億元。各級政府認真落實中央財政的補貼政策，遵循公開、公正、公平、合理的原則，切實保證補貼資金落實到受補對象，社會效益明顯。對全省出租車行業3.5萬名從業人員的問卷調查結果表明，82%的被調查對象對補貼政策表示滿意。審計查出的主要問題：一是林業行業虛報用油量，多領財政補貼款102.7萬元。二是部分市縣補貼資金撥付不及時226.6萬元。三是超范圍發放農村道路客運業補貼資金96.3萬元。四是部分市縣未落實補貼配套政策，對該取消的收費項目還繼續收費，對該降低標準的項目未予降低。

2．擴權縣（市）執行擴權政策審計調查情況

審計調查表明，2004年以來，鞏義等五縣（市）擴權政策成效明顯。“財政直接結算”使省級各種專款補助直達縣（市），降低了財政資金的運行成本；“計劃直接上報”等政策，使部分經濟和社會事務的審批更加快捷高效，促進了當地經濟的發展。2005年，五縣（市）實現國內生產總值 672億元，同比增長20%。實現一般預算收入21億元，同比增長34.7%，比全省平均增幅高9.3個百分點。審計調查發現的主要問題：一是部分擴權政策執行不到位。省轄市及部分省直部門未將有關權限直接交由擴權縣（市）行使。其中，企業養老保險基金和失業保險基金的征繳管理、項目直接申報等權限未落實到位。如失業保險基金在省級失業保險中心調劑5%后，省轄市再收取20%的調劑金，存在省、市兩級雙重管理的問題。二是財政預算管理水平有待加強。擴權縣（市）財政結算體制改變后，預算管理水平有了一定提高，初步編制了部門預算。但是，還存在著預算編制不完整、預算批復不到位、預算執行率較低以及未全面實行政府采購等問題。

三、審計查出問題的處理和整改落實情況

對這次省級預算執行審計查出的問題，省審計廳已征求了被審計單位的意見，并依法進行了處理。對重要項目和專項資金的審計情況，及時向省政府報送專題報告24份。對違反財經法規的問題，已下發審計決定書41份，要求有關單位限期予以糾正。對嚴重違反財經紀律和涉嫌經濟犯罪的案件線索，依法向紀檢監察部門、司法機關和地方政府出具移送處理書19份。對制度不完善以及財務管理不規范的問題，提出了有針對性的審計建議。

對2006年省級預算執行審計的總體情況，省審計廳于6月18日向省政府進行了專題匯報。李成玉省長非常重視，并作出重要批示：“審計工作是省政府在資金運作上把關的，對政府也是監督。協調有關部門逐項整改，尤其是有些專項資金撥付過慢，應堅決改正。企業所得稅漏征和混級入庫、企業欠繳養老保險金等問題，必須予以糾正，今后再發生就應查究責任”。7月4日，常務副省長李克主持召開省長辦公會議，通報了審計查出問題的整改情況，部署了下一階段的審計整改工作。李克副省長要求：“各有關部門要認真貫徹落實李成玉省長批示精神，對審計查出的問題，要逐一研究，具體分析，采取積極有效的措施加以整改”。

對省審計廳已經上報的24個專項審計報告，省長李成玉、常務副省長李克等領導分別作出了重要批示。對世界銀行貸款公共衛生項目管理情況的審計結果上報后，省政府根據審計建議，下發了《關于進一步加強世界銀行貸款公共衛生項目管理工作的通知》，要求認真解決審計查出的問題，進一步規范世行貸款項目管理。對此，財政部給予了高度評價，認為我省的做法為有效利用國際金融組織貸款提供了體制保障，并向全國財政系統全文轉發。

對省審計廳下達的41份審計決定，有關部門和單位都非常重視并積極整改。已到執行期的13個審計項目，已經整改完畢。追回擠占挪用資金367.7萬元，撥付滯留資金363.9萬元，納入單位財務管理資金1395.5萬元，核減國家投資5109萬元，10項違規收費已停止執行。仍在執行期的28個審計項目，有關部門和單位按照省政府領導指示，落實審計決定，積極進行整改。目前，地稅部門已將未及時征收的企業所得稅全部征收入庫。省農業廳于6月30日在全省小麥良種補貼項目座談會上，對七項農業補貼資金審計查出的問題進行了通報，要求有關市縣立即整改。省教育廳下發了《關于進一步加強我省基礎教育經費管理工作的通知》，對整改工作進行了全面部署。對財政支農資金管理中存在的問題，省財政廳已著手完善財政支農項目管理辦法，明確資產管護責任，保證工程項目正常運轉，長期發揮效益。

對省審計廳移送處理的案件線索，有關紀檢監察部門、司法機關和地方政府高度重視，積極查處。如對省屬某企業審計查出有關人員涉嫌侵吞國有資產的問題移送后，省紀檢委已成立調查組進一步調查。截至目前，已經移送的19起案件線索中，7起已經查處完畢，其余12起正在查處之中。

對省審計廳提出的審計建議，有關單位積極采納，建章立制，加強管理。對政府采購預算不完整、政策執行不規范的問題，省財政廳會同省監察廳研究制定了《河南省省級政府采購監督員工作暫行規定》。對部分學校仍然存在違規收費的問題，省教育廳正在擬定《關于對教育亂收費實行責任追究的暫行辦法》。對住房公積金繳存基數和比例差異過大的問題，省建設廳印發了《關于嚴格執行住房公積金繳存比例規定等有關問題的通知》。

針對這次省級預算執行和其他財政收支審計發現的問題，提出以下意見：

第一，進一步深化財政預算管理體制改革。逐步細化預算，減少待分配財力，增強預算的剛性；推進綜合預算管理，規范對基金預算收支和預算外收支的管理；提高預算執行的進度和質量，減少國庫集中支付額度結余；加強部門預算管理，確保預算的科學性和嚴肅性；切實加強對二級預算單位的財務管理和監督。

第二，進一步加強稅收征繳管理。堅持依法征稅，加大稅務稽查力度，保證稅款的及時足額征繳；增強企業自主納稅意識，完善企業所得稅匯算清繳制度；明確省屬企業改制后企業所得稅的入庫級次，保證稅收政策的連續性和公平性。

第三，進一步建立健全專項資金的管理和監督機制。切實建立專項資金的跟蹤問效、問責制度，從專項資金的分配、撥付到使用和效益，實施經常性的監督檢查。

第四，進一步完善社會保障基金管理制度。完善社會保障制度，擴大社會保障覆蓋范圍；健全專戶管理制度，確保基金安全；加強對單位繳費基數的審核，避免少繳漏繳社保基金問題；增加定期存款和購買國債的比例，促進基金保值增值。

第五，進一步加大對污水處理項目的投入和管理。加大資金籌措力度和污水處理費征收力度，確保建設資金及時足額到位；加強項目建成后的管護工作，確保污水處理項目的正常運轉和效益的發揮。

第三篇：清鎮市2018年7月份財政收支預算執行

清鎮市2018年7月份財政收支預算執行

情況報告

一、財政收入完成情況

2018年7月全市完成一般公共預算收入（含貴安新區）103,764萬元，同比增長16.06%，增收14,356萬元，一般公共預算收入同比增幅在貴陽市12個區縣市中排名第4位。

全市稅收收入完成77,417萬元，占一般公共預算收入74.61%，非稅收入完成26,347萬元，占一般公共預算收入25.39%，收入保持了較好的質量。

二、財政支出完成情況

全市完成一般公共預算支出193,428萬元（含上級專款），同比增長16.02%，增支22,826萬元。

從一般公共財政預算支出情況來看，支出科目中支出比重較大的有：

（1）教育支出62;298萬元，占一般公共預算支出的32.21%同比增長20.19%，主要原因是發放教育系統教師的目標獎6033萬元；

（2）一般公共服務支出26,441萬元，占一般公共預算支出的13.67%；

（3）公共安全支出17,805萬元，占一般公共預算支出的9.20%；

（4）農林水事務支出15,970萬元，占一般公共預算支出的8.26%；

（5）醫療衛生支出7.92%。

萬元，占一般公共預算支出的2

15,322

第四篇：一季度財政收支預算執行情況分析

1000萬元；

3、土地招標拍賣手續在去年底結束，稅款在今年入庫，同比增收2500萬元。增收較大的地區有：市本級、余杭區和臨安市，分別增收5733萬元、587萬元和495萬元。罰沒收入全市完成6397萬元，增長44.2%，增收1962萬元，其中拱墅區增收1152萬元，主要是大量農村違房處理罰款集中在今年入庫。

三、財政收入預算執行的特點分析

1、全市財政收入執行情況較好。1—3月全市財政總收入分別比上年同期增長30.4%、19.8%、25.5%，其中增幅較高的有：蕭山區、上城區、余杭區，分別增長54.7%、44.3%、34.2%。地方財政收入增幅高于上劃中央四稅10個百分點，地方財政收入中增幅較高的也是：蕭山區、上城區、余杭區，分別增長74.1%、60.8%、57.9%。上劃中央四稅中增幅比較領先的是蕭山區。各區、縣（市）中只有一家低于上年同期。

2、股份制經濟比重有增有降，涉外經濟比重有所下降。一季度地稅部門報表反映，來自第三產業的稅收仍占主導地位，來自股份、有限責任公司的稅收在收入中的比重繼續提高。一季度第三產業的稅收入庫152912萬元，同比增幅為26%，占全市稅收收入總額的64.9%（去年占全市稅收收入總額的66%）。股份、有限責任公司累計入庫94782萬元，同比增長51.6%，所占比重由去年34%提高到今年的40.2%。根據國稅部門資料反映，一季度xx收入，私營經濟、國有經濟所占比重比上年同期有所提高，分別增長了2.5和1.8個百分點,股份制經濟、涉外經濟和集體經濟則分別下降了9.6、2.6和1.8個百分點；企業所得稅收入，股份制經濟、國有經濟和集體經濟分別增長了4.1、1.8和0.9個百分點,涉外經濟和私營經濟則下降5和0.4個百分點。

四、財政收入趨勢分析

1-3月以來財政收入執行情況尚好，但從預測全年財政收入走勢看，形勢還是很嚴峻的。在連續多年高速增長的基礎上，今年增長已現乏力跡象，主要表現在：

1、企業所得稅進度完成不理想，地稅部門完成的收入與省局下達的計劃相比，要短時間進度5個百分點；國稅部門征收入庫的所得稅，同比下降了23.1%，缺口3165萬元，短時間進度2.4個百分點。

2、對地方稅收影響較大的行業——交通運輸業（含郵電通信業）增收乏力，一季度地稅部門入庫稅收14454萬元，同比減收1848萬元，下降14.7%。據國稅方面預測分析：

1、去年杭州市新辦外資企業483家，出口額的快速增長使生產企業出口貨物免抵稅額也大幅增加，將直接影響全年xx的入庫數；

2、卷煙消費稅計稅方式的變化，一方面使消費稅的稅負上升，增加消費稅收入，另一方面也將影響煙草行業的利潤，減少所得稅的入庫；

3、去年一季度所得稅就地預繳的政策變化，使上年同期所得稅增加4500萬元。這主要集中在電信、金融保險及部分證券行業，今年無此因素。

五、財政支出情況分析

今年一季度，全市、市區、市本級財政支出與上年同期相比增幅分別為58.3%、65.1%、114.2%。支出增幅較高的主要原因：一是貫徹執行中央二次調整收入分配政策，落實兩年一次行政事業單位人員正常晉級、執省市崗位補貼、通訊費等翹尾巴因素；二是各級財政部門先后成立了會計結算（核算）中心，加快了對行政事業單位的撥款進度，同時減少了中間環節，簡化了操作手續（如市會計結算中心原來預算內資金每月由單位向中心報用款計劃，中心再向財政局國庫支付處申撥資金，現改為中心按照預算進度直接申撥）；三是從3月1日起，午（誤）餐補貼由每人每月50元調整為每人每月100元相應增加了部分款項的支出；四是分別兌付杭州高新技術產業開發區、之江國家旅游度假區建設經費和管理經費13681萬元，去年同期僅支出5000萬元。分項目來看

1、科技投入支出3235萬元，比上年同期增長1.67倍，其中：科技三項費用支出2382萬元，比上年增支1765萬元，主要是撥付上年省補西湖電子集團技術產業發展項目經費1250萬元，其次是下城、拱墅分別支出179萬元和319萬元，上年同期沒有發生。科學事業費支出853萬元，比上年同期增長43.8%，增支260萬元。

2、企業挖潛改造資金支出9944萬元，比上年同期增長2.14倍，其中：杭州市區支出9328萬元，主要是用于杭州橡膠（集團）公司、杭州前進齒輪箱等集團公司、中糧美特容器有限公司等技改財政貼息支出，市本級一季度用于技改貼息資金為1411萬元；其次是蕭山區用于支持78個單位87個項目的重點工業貼息2079萬和欠發達鄉鎮新辦工業項目貼息支出。

3、農林水及支農支出10274萬元，比上年同期增長28.2%，其中：杭州市區支出5798萬元，比上年同期增長16%，蕭山區比上年同期減支1273萬元，主要是去年同期有省補標準堤塘建設經費1000萬和支持農口龍頭企業貼息經費460萬，而今年沒有此項支出；余杭區比上年同期增支1499萬元，主要是用于支持繞城綠化建設支出。

4、城市維護費支出48338萬元,比上年同期增長1.65倍。其中:市區支出46081萬元,增幅1.73倍,增支原因主要是市本級財政用于歸還貸款11700萬元；蕭山區支持市政園林綠化建設5000萬元和蕭山開發區基礎設施2000萬元；杭州經濟技術開發區用于支持高教園區等道路設施支出8072萬元。

5、其他事業費及其他支出39479萬元,比上年同期增長49.2%,增支原因除翹尾巴工改因素外，主要兌現省政府政策”兩保兩聯（掛）”獎及各區、縣（市）政府考核獎增支以及分別兌付杭州高新技術產業開發區、之江國家旅游度假區建設經費和管理經費比上年同期增支8681萬元。其次是用于支持環湖南線景區建設和處置杭州中閩大廈遺留問題等項支出。減支的項目主要有：基本建設支出、排污費支出，分別下降23.8%和90.3%，主要是項目用

款進度較慢。

六、當前財政運行中存在的主要問題

1、盡管一季度總的收入形勢比較樂觀，但全年財政收入形勢嚴峻，前幾年的高速增長特別是所得稅改為中央、地方分成收入后，對今年的財政總收入的影響在所難免，應引起高度重視。

2、支出盤子越來越大，且增幅大大高于收入，因此財政資金供應緊張問題將日益突出。

七、對策建議

1、繼續加強稅

收征管工作，加大依法治～度。實行地稅屬地征收，減少無序競爭，夯實稅基；對重點稅源加強調查研究并實行監控跟蹤，提高稅收分析預測的質量，增強組織收入的前瞻性和主動性；開展各項稅收專項檢查，堵塞征管漏洞，加強欠緩稅管理；采取多種措施，大力組織收入，確保財政收入穩步增長。

2、進一步優化支出結構，控制支出增長。隨著我國加入WTO，政府要切實轉變觀念，取消與WTO規則不相符的財政補貼和其他支出，按照公共財政框架要求，優化支出結構；不斷完善市級機關事業單位會計集中結算中心工作，加快國庫集中收付制度改革步伐，加強財政資金使用情況的監管；倡導勤儉節約的優良傳統，提高財政資金使用效益。

第五篇：預算執行分析

E區E13財務部鐘彩霞

預算執行情況分析報告

E孚電子股份有限公司 第九

本公司在第九年年初，制定了新的發展戰略，公司進行了擴大生產，從生產、技術、銷售、人力各方面進行了大規模擴張。為保證公司資金流轉順暢，創造更多的經濟效益，公司進行了全面預算,出現盈利,現將公司本預算執行情況做如下總結分析：

一、銷售預算、現金收入預算執行情況

公司在第九年年初的全面預算中，預計公司年銷售收入為8611.67萬元左右。根據公司本的實際經營業績，公司第九年銷售收入達到8609.50萬元，比預計的銷售收入減少了0.8%。該銷售收入實際情況沒有預算目標完成。

同時，公司根據銷售收入預算情況，編制了現金收入預算表。在本的銷售現金收入預算中，主要采用的是按照當年銷售收入的62%、次年銷售收入的34%收回現金收入，即預計有萬元的8611.67現金收入。按照預算，公司收到現金收入的比率比預計相對低點，當年銷售當年收回的帳款大致是收入的37%

二、費用預算執行情況

公司在擴大生產的過程中，需要投入大量的人力、物力、財力，主要體現在生產過程中原料的投入，人工的耗費，設備維護維修，銷售過程中的費用，市場 開發費用，新產品研發費用等等。

1.管理費用預算執行情況——節約。公司第九年預算中，預計公司管理費用的實際發生數為299.42元，比預計的管理費用節約了12%。該項費用的節約幅度較大，主要在于實際發生額中，客戶招待費等比預算少支出了，這項費用的節約其實和收入的增長是成正比的，在銷售收入超目標完成的情況下，此節約幅度是正常的，收入帶來的效益遠大于其增加的費用成本。

2.銷售費用預算執行情況——節約。公司第九年預算中，預計銷售費用為300萬元，實際銷售費用發生數為205.2萬元。主要原因在于，公司第九年開發了新產品P2，做為主要產品在國內市場和國際市場上銷售。因此，公司銷售費用預算中，大部分由市場開發費用、市場調研費、廣告費等構成。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當的減少了本項支出。

3．財務費用預算執行情況——超支。在本的實際經營中，本公司為了加快資金流轉，給予顧客部分現金折扣，折扣比率為5%，主要是大于2000萬元以上的帳款才予以此優惠政策。因此本公司財務費用超支了。

三、采購支出執行情況

本中，公司進行了三次大規模的材料采購，以滿足生產的需要。在本年初的預算中，本公司預計材料價格會上漲，做出了相應的預算。但是，實際經營中，本材料價格上漲幅度比公司預計的要大，因此采購支出比預算超支了5%。同時，公司預計的材料采購現金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現金流可以承受的范圍內增加。

四、利潤預算

本，公司在全面預算的基礎上，進行了利潤的預測，其預測比實際的利潤比較樂觀。主要原因在于：公司開發的新產品在市場上有實力相當的競爭對手，在激烈的競爭下，商品銷售價格比預計的低，影響了利潤，其實際利潤總

共2頁 第 1頁03財務管理2班2007年1月13日

E區E13財務部鐘彩霞

額是3296.65萬元，比預計的利潤總額高.總結：本，公司制定的銷售預算、直接人工預算、材料采購預算、費用預算、資本支出預算比較科學、合理，符合本公司的實際情況。在實際的經營過程中，公司依據預算，進行了各方面的控制，使得預算執行情況良好，提高了公司的經濟效益。同時，由于市場環境的變化和競爭等因素的影響，公司預算也受到一些考驗，在這過程中，公司依據戰略發展需要，對預算進行了適當調整。總的說，公司的預算比較科學，執行情況良好，對公司的發展起到了一定的指導作用。

共2頁 第 2頁03財務管理2班 2007年1月13日