第一篇：關于預算執行和其他財政收支審計發現問題整改情況的報告

州人大常委會：

受州人民政府委托，我向州人大常委會報告2018年度州級預算執行和其他財政收支審計發現問題的整改情況，請予審議。

2019年8月28日，州十四屆人大常委會第二十次會議聽取和審議了《**州人民政府關于2018年度州級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，對進一步做好審計監督和督促審計發現問題整改提出了審議意見，現將該報告中反映的有關問題整改情況匯報如下：

州人民政府高度重視審計發現問題的整改工作，多次召開州人民政府常務會議和專題會議聽取審計整改工作情況，研究部署落實整改工作，要求各相關單位要切實承擔審計整改的主體責任，做到舉一反三，確保整改到位。州審計局認真貫徹落實州人大常委會審議意見和州人民政府有關安排部署，積極跟蹤督促整改，對審計工作報告提出的問題，要求相關整改責任單位切實對照問題清單進行整改，并對保障房、扶貧資金審計整改情況進行督促調研，推進審計發現問題的整改落實。相關縣市和部門認真落實審計整改主體責任，建立整改臺賬，逐項細化整改措施，明確整改時限，層層壓實責任，扎實推進審計整改工作。

一、州級財政預算管理及決算草案編制審計發現問題的整改情況

（一）預算編制存在問題的整改情況

一是對政府性基金超范圍編制收支預算項目的問題，下一步通過強化預算編制管理進行整改，在2019年的調整預算中對相關基金預算進行了調整。二是對代編預算較大未能完全執行的問題，已將未執行完畢的一般公共預算項目資金全部收回總預算，按規定用于補充預算穩定調節基金。三是對預算編制不細化的問題，將進一步加強部門預算編制改革和審核，加大結余結轉資金的清理和統籌使用，督導部門做好預算編制的基礎工作，促進預算項目的編制細化。四是對社保基金預算編制還不夠完整和規范的問題，下一步將完善社保基金預算編制工作機制，2019年已將企業職工養老保險、工傷保險、失業保險納入州級社保基金預算編制，今后杜絕超預算的發生。

（二）預算執行存在問題的整改情況

1.非稅收入征收管理方面，一是要求執收單位核實預算收入來源和性質，按照規定的收入科目入庫。二是全面清理州級歷年非稅賬戶待查資金，已對待劃轉的非稅收入進行了清理收繳。

2.清理財政存量資金方面，一是督促項目實施單位加快推進力度，加快資金撥付進度，對財政存量資金進行有效盤活。二是對于清理存量資金形成的二次沉淀問題，進一步加大盤活力度進行清理。

（三）州級決算編制存在問題的整改情況

一是對部分科目超預算下達的問題，州財政已收回多下達的資金，下一步將加強預算編制，杜絕此類情況發生。二是州對縣配套補助資金因列支不規范造成州級支出未執行完畢的問題，在2019年預算調整時已在“補助縣級支出”科目中進行單獨列示，下一步將嚴格執行預決算編制有關規定，進一步提高預決算編制的精準性和合理性。

（四）預算績效管理存在問題的整改情況

對州本級預算績效管理機制尚不完善的問題，州財政局下發了《關于進一步加快推進全面預算績效管理的通知》、《2019年度州直部門預算績效管理專項績效評估目標實施方案的通知》，要求州直單位在填報預算時同步填報績效目標，并納入考核，同時探索采取了購買第三方服務的方式對2018年州級招商引資項目和2018年州級極貧鄉鎮實施的土地整治項目資金進行了績效評價，為下一步全面做好預算績效工作奠定了基礎。

此外，州財政局還采納了審計建議，擬定了《**州本級預算穩定調節基金管理暫行辦法》、《關于加強財政預算管理“五個務必”的通知》、《關于進一步規范州級部門預算經濟分類科目調劑管理的通知》、《關于加強全州財政預算收支管理做好“三保”工作的貫徹落實意見》，進一步規范了預算管理和預算單位政府收支行為。

二、州級部門預算執行審計發現問題的整改情況

涉及審計整改的州水務局、州民政局、州交通局、州生態環境局、州商務局、州科技局等6個州直單位認真采納審計意見，對審計發現的問題積極采取有效措施予以落實整改。截至2020年7月底，通過上繳國庫、收回結余結轉資金、調賬處理等方式加快資金撥付并警示約談責任人員1人。

1.關于“三公”經費使用管理方面存在超預算、核算不規范的問題，一是6個單位嚴格預算支出管理，杜絕超預算支出，同時將嚴格按照會計制度的規定列支費用。二是將按規定規范公務接待支出資金上繳。三是3個單位進一步規范公車使用管理臺賬，建立派車制度，并承諾不再借用下屬單位車輛。

2.關于3個單位未將全部收支納入賬務核算，在往來款核算收支的問題，相關單位已按規定對往來款項進行清理，1個單位還建立了上級專項資金專賬進行核算。

3.關于3個單位報賬不規范，缺乏原始支付依據的問題，相關單位進一步嚴格執行支出審批制度，確保報銷憑證真實完整。

4.關于4個單位未按規定核算資產的問題，相關單位已對資產進行清查，并補記相關賬務。

5.關于2個單位未及時清收清繳非稅收入的問題，目前已清繳入庫14.55萬元。

6.關于部門決算收支數據編報還不夠準確的問題，相關單位下一步將按照會計準則要求，嚴格對賬，確保賬實相符，賬表相符。

7.關于項目資金結余較大的問題，相關部門積極推進項目實施，加快資金撥付進度。

此外1家單位將虛報差旅費套取的資金已全額繳入國庫，1家單位對在協會兼職并領取報酬的人員進行了警示約談，并全額退回違規領取的薪酬。

三、重點民生項目及其他專項審計發現問題的整改情況

（一）扶貧審計發現問題的整改情況

涉及審計整改的10個縣（市）通過追回資金、歸還原資金渠道、促進閑置資金撥付等方式進行整改，采取警示約談、預防提醒談話、警告等方式處理處分19名責任人，制定和完善制度6項。

一是對將扶貧資金用于非扶貧項目問題，相關縣已采取原渠道歸還資金、將相關資金上繳財政等方式進行整改，并警示約談11人，預防提醒談話4人，警告2人。

二是對未與貧困戶建立利益聯結機制或未有效執行利益聯結機制問題，相關縣與貧困戶簽訂補充協議等，建立完善利益聯結機制。

三是對資金閑置問題，相關縣采取收回結余結轉資金和統籌資金安排用于脫貧攻堅項目建設方式進行整改。

四是對抽查發現部分產業項目實施績效不佳，未發揮應有效益和達到預期效果問題，相關縣收回項目結余資金、對相關責任人員進行處理等措施進行整改，截至2020年7月底，警示約談責任人員2人，出臺政策措施4項。

五是對項目應開工未開工、應完工未完工、進展緩慢等問題，相關縣進一步加快項目建設進度，對確需調整項目的及時進行調整，截至2020年7月底，推進項目建設完工62個，調整實施項目22個，停止實施項目31個。

六是對“特惠貸”資金使用不規范的問題，相關縣采取清收超額發放貸款、收回多享受貼息資金等方式進行整改，截至2020年7月底清退財政貼息資金7.99萬元，追回貸款3,757.8萬元。

七是對產業合作社和基層組織存在賬務管理混亂、公款私存、私設“小金庫”的問題，相關縣已對合作社的賬務和涉及的“小金庫”進行清查。

（二）省級極貧鄉鎮扶貧資金審計發現問題的整改情況

一是對貧困補助政策不到位的問題，相關縣退回了易地扶貧搬遷戶重復享受的危改補助9.75萬元，10戶貧困戶選擇易地扶貧搬遷政策而放棄享受危改補助，清退1戶四有人員保障資格，同時進一步加大政策宣傳和強化基礎信息的共享完善，切實將教育扶貧、易地扶貧搬遷、醫療保障等政策落實到位，此外還兌現危改補助28.36萬元，補發生態護林員工資74.36萬元。

二是對脫貧攻堅項目進展緩慢以及項目未實施造成脫貧攻堅資金閑置等問題，相關縣采取促進閑置資金撥付和調整項目等措施整改。

三是對項目利益聯結機制未建立或落實不到位等問題，相關縣簽訂補充協議進一步完善利益聯結機制。

四是對未按規定招投標、未進行政府采購等問題，相關縣已對3名責任人員進行了約談，并對違規企業處以罰款18.75萬元。

五是對項目基本建設程序不規范問題，相關縣正在積極辦理相關手續。

六是對抽查發現2個項目因后續管護不到位的問題，相關縣已經加強了相關項目的后續管護，出臺了相應的扶貧項目后續管理辦法。

此外，對基層農村產業合作社在資金管理中仍存在賬務處理不規范以及個別公款私存問題，相關縣已對合作社的賬務進行清理清查。

（三）保障性安居工程跟蹤審計發現問題的整改情況

一是對安居工程資金閑置問題，相關縣市采取收回資金等方式進行整改，已歸還原渠道資金12,650萬元，收回結余結轉資金12,373.1萬元，加快財政資金下達53,794.49萬元。下一步將加大資金統籌力度，加快推進項目建設，提高資金使用效率。

二是對安居工程項目建設未辦理項目建設用地審批手續問題，相關縣已將14.5畝土地進行招拍掛，并對剩余未辦理項目建設用地審批手續的土地積極向上級申請用地指標，組織編制申報要件，申報土地用地手續。

三是對違規分配公租房問題，相關縣市已對違規分配的公租房進行清退，并對責任單位進行了提醒談話和通報批評。

四是對違規使用公租房問題，相關縣市采取收回公租房的方式進行整改，已收回257套違規使用的公租房。

五是對將保障性安居工程資金用于其他非保障性安居工程領域問題，相關縣積極籌措資金將用于其他非保障性安居工程領域的財政資金歸還財政。

六是對違規擴大范圍將市政公共服務基礎設施、歷史文化街區或文物保護修繕項目等造成的拆遷安置納入棚改范圍問題，相關縣已將上述項目涉及資金歸還原渠道。

（四）拖欠民營企業中小企業賬款跟蹤審計發現問題的整改情況

對州本級和相關縣少報、多報拖欠賬款以及新增拖欠和未及時清償的問題，相關單位和縣采取調整臺賬、制定償還計劃等方式進行了整改，同時積極籌措資金清償7,203.57萬元。

（五）領導干部自然資源資產責任審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題，鎮遠縣、施秉縣高度重視，積極采取措施進行整改。

1.關于土地管理不規范的問題，一是對非法占用農用地的行為立案偵查，移交檢察院審查起訴，并督促18個砂石場和1條通組公路完善使用林地審核審批手續。二是對耕地占用情況進行分析，對不需要占補平衡的，督促用地單位辦理用地手續并做好土地復墾方案，對需要占補平衡的，積極落實耕地占補平衡方案。

2.關于違規辦理采礦許可證的問題，一是為13個砂石場補辦環境影響評價手續。二是4家礦山已經停產。此外，相關縣下發整改通知書，要求限期對采礦權范圍進行調整，禁止在限制開采區進行采礦。

3.關于未按規定使用環境綜合整治專項資金187.8萬元的問題，已按原渠道歸還資金，同時對未完全征收的非稅收入84.98萬元進行收繳入庫。

4.關于城鎮污水處理工程和生活垃圾無害化處理等方面存在的問題，一是加大對污水處理廠和垃圾填埋場的現場檢查力度，確保污水處理設施和城鎮生活垃圾無害化處理工程正常運行。二是明確專人專職負責風景名勝區內兩違建筑管控工作，拆除違規建筑2處，確保景區兩違建筑零增長。三是督促做好1家企業滯留廢渣處置工作。

5.關于相關職能部門對有關企業監管不到位的問題，一是對縣域內相關企業產生的危險廢棄物進行摸底統計和監管，將全縣二類以上汽修企業13家納入全縣汽修企業日常監管。二是完成5家企業環境應急預案備案工作，剩余1家待專家評審通過后即可備案。三是完成3個企業實施的項目全部批復登記。四是擬定復墾復綠方案，督促礦山企業履行礦山環境治理恢復義務，對完成復墾復綠通過驗收的礦山企業依法退還保證金。

（六）政府投資項目決算審計發現問題的整改情況

一是對多計工程結算價款問題，項目建設單位已據實調整工程價款。二是對擠占項目建設資金問題，已原渠道歸還項目資金。三是對無依據發放項目管理津補貼問題，責任單位已清退違規發放的項目管理津貼。

四、部分問題未整改到位的原因及下一步工作措施

從整改情況看，審計指出的問題大部分已整改到位，但尚有一些問題需要持續推進整改。一是屬于體制機制的問題，需要通過深化改革逐步解決，如預算編制不規范，相關部門間信息不共享造成的對象不精準等問題，需要協調各級各部門，統籌推進相關改革。二是有些問題涉及部門較多，外部環境復雜，整改時需要結合實際審慎處理，如因地方財力薄弱，部分專項資金等已統籌用于城市基礎設施建設、償還貸款本息等，短期內無力歸還原資金渠道，需分期逐步歸還，還有一些環境恢復治理項目，因地質地貌多樣，治理方式復雜，加之部分廢棄礦山責任主體已消失等，需分期分批逐步完成，對違規發放政策補助資金的問題，由于涉及人員眾多，情況也較為復雜，需要區分不同情況分類進行清理。三是有些問題涉及難以追溯調整的事項，只能在今后的工作中加以規范并杜絕，如建檔立卡貧困戶未參加以前年度新型農村合作醫療，以及部分產業項目實施績效不佳等問題。

對以上需持續整改的問題，州審計局將繼續按照州委州政府要求，認真落實州人大及其常委會審議意見，督促相關單位切實推進整改工作并予以落實到位。一是分類施策。對整改難度不大的問題，縮短相關流程，盡快整改到位；

對受客觀或外部條件制約，或涉及部門協調、政策完善的問題，加強溝通協調，做好前期準備，穩步推進整改。二是跟蹤督查。進一步加大督查督辦力度，提升問題整改的實效。三是建章立制。對審計反映的問題，督促有關單位在整改具體問題的同時，舉一反三，認真分析問題的根源，健全完善相關機制，杜絕同類問題的再次發生。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我們將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，深入學習黨的十九大和十九屆歷次全會精神和習近平總書記對審計工作的重要指示批示精神，自覺接受州人大及其常委會的指導和監督，忠誠依法履職盡責，進一步推動和強化審計發現問題的整改工作，為全州全面打贏脫貧攻堅戰和全面建成小康社會做出新貢獻！

第二篇：深圳市2010本級預算執行和其他財政收支審計工作報告

深圳市2010本級預算執行和其他財政收支審計工作報告

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計局

—2011年8月25日在深圳市第五屆人民

代表大會常務委員會第十次會議上

市審計局局長 陳倩雯

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會報告2010市本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

2010年，在市委、市政府的正確領導下，各區、各部門深入貫徹落實科學發展觀，認真執行市五屆人大一次會議的有關決議，科學謀劃經濟發展方式轉變，全力推進經濟平穩較快增長，著力改善社會民生，加快推進特區一體化，全面優化城市環境，繼續深化改革開放，進一步鞏固了特區經濟社會發展的良好勢頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號。市本級預算執行和其他財政收支情況總體較好，一般預算收入730.03億元，比上年增長25.71%，完成預算的107.6%，其中稅收收入639.41億元，占一般預算收入87.59%。一般預算支出786.33億元，比上年增長28.03%，完成預算的97.4%，其中基本建設支出206.5億元，支持經濟和產業發展資金158億元，分別占一般預算支出的26.26%、20.10%，貫徹落實積極的財政政策，進一步提升城市競爭力，保障大運會籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經濟增長質量和效益；城鄉社區事務支出83.03億元，教育支出64.68億元，分別占一般預算支出的10.56%、8.23%，改善人居生態環境，加快市容提升，增進社會民生福利,有力推動經濟社會協調發展。市國有資產收益全年預算收入14.41億元，預算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預算的106.04%和99.26%,國有資產收益預算工作不斷完善，形成了具有特區特色的國有資產收益預算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關部門單位依法認真整改上一市本級預算執行和其他財政收支審計發現的問題，采取措施改進管理，審計整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會四次會議報告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會公告。

第一部分 審計情況

市審計局今年對深圳市2010本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強對宏觀政策執行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，密切關注經濟社會運行中的薄弱環節和潛在風險，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項政策措施貫徹落實、推動經濟發展方式轉變、維護經濟安全、促進反腐倡廉和民主法治建設等方面積極發揮作用。

一、市本級預算管理審計情況

市財政委2010年調整優化財政支出結構，一般行政運行項目經費實現零增長，推進公共財政資源向民生領域傾斜，優化義務教育財政投入結構，建立全市統一的教育資源配置標準。增加醫療衛生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產監管等經費。加大產業扶持力度，重點扶持自主創新、節能減排、互聯網、生物等新興戰略產業經濟發展，推進產業結構的調整和升級。大力推進綜合預算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。審計發現仍存在一些有待改進或規范的問題。

（一）部分資金預算編制不準確。經抽查，2010年預算安排的出口退稅調節準備金等8項專項資金共30.15億元，全年均未使用；預算安排商貿會展服務業專項資金預算7 000萬元，實際支出22.22萬元，執行率低，與財政部《關于進一步做好預算執行工作的指導意見》（財預[2010]11號）的有關規定不符。

（二）部分非稅收入未納入預算管理。行政事業性收費、罰沒收入和其他非稅收入科目2010年末結余共56.41億元，未及時上繳國庫納入預算管理，與財政部《關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知 》（財預[2010]88號）的有關規定不符。

（三）部分區財政轉移支付核算不規范。市審計局2011年對六個行政區黨政領導干部進行了任期經濟責任審計，同時對六區2010的財政決算進行了審計。審計結果顯示，部分區轉移支付核算不規范。羅湖區財政2006年至2010年每年合并對沖上級補助收入與上解支出1.14億元，均未在區財政局預算總賬及財政預算收支決算中反映，與《中華人民共和國預算法》的規定不符。市財政2007年轉移支付給南山區深圳灣體育中心項目資金1.5億元, 2008年建設單位變更后，至審計結束時市區財政仍未辦理結算。

二、稅收征管審計情況

市地稅局2010年進一步挖掘稅源潛力，共組織各項收入1 097.8億元，較上年增長24.14%，為我市財政預算收入穩定增長和市區兩級預算平衡做出了貢獻，為經濟社會平穩較快發展提供了較充裕的財力保障。本次重點審計了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規范房地產開發項目管理、多次調高預征率、嚴格清算程序等多項措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，其中2010年土地增值稅入庫49.86億元，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。審計發現稅收監管存在一些問題。

（一）部分企業應繳未繳土地增值稅、營業稅及附加合計6 331萬元。經抽查發現，7家企業應繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業應繳未繳營業稅及附加3 208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，審計期間均已補繳完畢。

（二）部分房地產項目土地增值稅未及時清算。經對比國土部門房地產項目預售許可證信息和稅務部門土地增值稅預繳申報、清算等信息數據，審計抽查發現有10個房地產項目已竣工完成銷售達到應清算條件未清算，與《國家稅務總局關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發[2006]187號文）的要求不符。

三、部門預算執行審計情況

市審計局組織抽查了市政府各部門預算公開的情況,對市交通運輸委等4家單位2010部門預算執行情況進行了審計，并對市屬3家公立醫院收費進行了審計調查。從審計情況來看，各預算單位2010能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，制定和完善了有關規章制度，進一步加強了預算和財務管理，預算收支基本符合國家有關財經法規，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度。審計也發現部門預算執行存在一些問題。

（一）部門預算公開不夠細化、內容比較簡單。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數能按照財政部《關于做好預算信息公開工作的指導意見》和市財政委的要求，在互聯網上向社會公開了2010部門預算情況。但由于我市預算信息公開工作仍處于積極探索、穩步推進階段，一些部門公開的預算收支項目不夠細化，公開的內容比較簡單。

（二）部門預算執行中項目支出管理不規范。由于現行的預算管理制度下部分項目經費支出范圍界定不清晰，項目支出預算執行缺乏約束力，項目支出存在項目間相互調劑使用等現象。審計發現，市交通運輸委機關本部在項目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運輸博覽會費用189萬元，市城管局機關本部在城市管理“三防”專項經費中列支其他費用64萬元，與《中華人民共和國預算法實施條例》的規定不符。

（三）機構改革后固定資產未及時清理、登記。由于撤并單位多、人員和機構變動大、部分單位原有的固定資產管理薄弱，一些部門固定資產清理、登記不及時。2009年大部制改革后，市交通運輸委先后組織了多次關于固定資產的賬務和實物清查，但清查工作進展較慢。經審計抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個單位的固定資產未及時完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點移交工作，其他實物資產尚未清查、登記。

（四）公立醫院醫用耗材未納入陽光采購平臺。市審計局2010年組織對市人民醫院、市中醫院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫療服務收費項目進行了專項審計調查，3家公立醫院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫療機構藥品陽光采購實施方案》實行陽光采購，但審計調查也發現，由于醫用耗材陽光采購平臺未將絕大多數醫用耗材納入采購范圍，各家醫院只能自行采購。經抽查，除市人民醫院的介入類高值醫用耗材由衛生部集中采購外，其余醫用耗材均為各家醫院自行采購，采購方式也是各家醫院自行決定，包括院內公開采購、單一來源采購、詢價采購等形式，不利于規范管理。

四、專項資金審計情況

市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預算執行情況進行了審計調查，并對市社保基金2010管理和運行情況進行了審計。近幾年來，市財政委結合我市機構改革對專項資金進行了兩次清理整合，經整合后的財政專項資金劃分為產業類專項資金和社會事業與民生保障類專項資金兩大類別24專項，其中產業類專項資金分為兩小類 13專項；社會事業與民生保障類分為11專項。審計調查結果顯示，2010市級財政專項資金預算安排182.50億元，實際執行74.68億元，當年結余107.82億元。市財政委及相關業務主管部門能夠認真貫徹市委市政府的有關文件精神，嚴格執行專項資金管理規章及操作流程，經清理整合后的專項資金進一步規范。審計中也發現專項資金管理和使用存在一些問題。

（一）部分專項資金設立未履行規范程序。根據《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》第十一條規定：“需要設立專項資金時，由業務主管部門以正式文件向市財政部門提出申請，并提交專項資金設立申報表和可行性研究報告”。近三年來，新設立再擔保資金等4個專項資金共21億元，未見主管部門填制《設立申請表》，未做規范的《可行性分析報告》。

（二）部分產業類專項資金安排重復交叉。民營與中小企業發展專項資金中安排的“企業改制上市培育項目”與科技研發資金中安排的“創新型企業成長路線圖計劃項目和資助資金”有重復交叉現象，一些企業重復申領資助經費。民營與中小企業發展專項資金中安排的“國內市場開拓支出資金”與扶持外貿發展資金中安排的“會展業資助資金”也有重復交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現象，影響財政資金發揮效益。

（三）專項資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》未具體規定專項資金公示的媒體類型和范圍、公示的內容和格式，審計調查發現各專項資金資助項目等情況普遍未在主流報刊上公示，僅在單位網站上公示；部分專項資金資助項目的公示內容僅是基本情況，不利于發揮公示的監督作用。

（四）市社保基金保值增值渠道比較單一。市社保基金2010年收入402.87億元，支出143.77億元，當年結余259.10億元,年底累計結余1 198.95億元。審計結果顯示，市社保基金嚴格執行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發現挪用、侵占社保基金的違規行為。但審計發現，按照國家現行的管理規定，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計還發現，市社保基金購買國債的比例較低，截至2010年12月底購買國債25.60億元，占財政專戶基金總額的2.16％；五年期定期存款51.57億元，占財政專戶基金總額的4.35％, 保值增值空間有待進一步拓展。

五、政府投資項目審計情況

2010年4月至2011年6月，市審計局共對軌道交通（二期）、大運會場館等716個政府投資建設項目進行了審計，審計金額457.52億元，審定金額431.66億元，審計核減25.86億元，核減率為5.65%。對大運會場館、軌道交通（二期）、深圳市對口支援新疆建設項目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項目開展全過程跟蹤審計，提出審計建議132條。審計結果顯示，在投資額逐年快速增長的同時，市本級政府投資項目建設基本能夠遵循基本建設程序，不斷規范和完善建設管理，建設規模和工程造價基本控制在投資計劃確定的建設目標范圍之內。審計也發現，政府投資項目結算、竣工決算送審進度雖有較大改善，但依然不及時，項目建設管理等方面存在一些問題。

（一）大運會資金物資及工程項目。市審計局從2008年起跟蹤審計大運會場館及相關配套建設項目，同時對大運會部分申辦經費、大運會執行局各財務收支情況進行審計，制訂了《深圳市審計局關于第26屆大學生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項目審計工作實施方案》，成立了“廉潔辦大運”審計監督工作領導小組，設置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區兩級審計機關聯動審計機制。通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預算編制與執行管理、健全內部控制制度，規范了大運會工程項目建設和資金物資管理。隨著大運會的圓滿結束，市審計局將對大運會工程、資金和物資進行全面審計，并向社會公告審計結果。

（二）軌道交通(二期)項目。軌道交通（二期）項目包括地鐵3號線等37個政府投資項目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計約164萬平方米，計劃投資金額969.14億元，2010軌道交通（二期）項目完成投資191.97億元。市審計局把該項目作為跟蹤審計的重點，設立了派駐軌道交通項目審計工作組，審計期間共審計投資金額14.56億元，審定金額13.30億元，核減1.26億元，針對工程管理、投資控制等方面提出各類審計意見或建議13條。審計發現如下問題。一是工程結算未按計劃送審，影響審計工作進度。根據軌道交通項目各建設單位的送審計劃，2011各建設單位計劃送審項目工程結算金額合計398億元。截至2011年6月底，相關各單位送審金額合計僅7.20億元。主要原因是建設單位內部對工程變更審批時間較長，影響了工程結算進度。二是個別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計中發現，特區內路燈及管線改遷工程未按設計要求施工。市審計局向市地鐵集團有限公司發出《跟蹤審計建議函》要求整改，并建議追究相關責任人的責任。市住房和建設局依據相關法律法規對施工、監理等相關單位和個人已作出行政處罰決定。

（三）其他建設項目。審計發現存在如下問題。一是未考慮臨時工程中材料設備的殘值，存在損失浪費行為。如深圳市軟件產業基地臨時用電工程有389萬元臨時用電設備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個別項目存在違法行為。審計期間內共對351個政府投資項目開展工程結算審計，仍有個別項目存在未依法招投標、造價咨詢機構未嚴格審核工程造價等問題，共向市建設行政主管部門移送處理5項違法行為。

六、國有土地使用權出讓收支審計情況

經審計，2010年我市土地出讓收入204.89億元，返撥各區分成89.64億元，市本級收入115.25億元。市本級當年實際支出 141.55億元，其中屬于當年計劃的為139.28億元，屬于以前結轉計劃的為2.27億元。至2010年底，市本級土地出讓收入累計結余44.12億元（含上結轉結余資金）。審計結果表明，我市當年土地出讓收支已全面納入基金預算，收入全額及時繳入地方國庫，支出通過地方基金預算從土地出讓收入中安排，全面實行了收支兩條線管理。審計也發現土地出讓收支管理仍存在一些問題。

（一）部分支出項目預算編制不夠細化，執行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計劃》中，當年安排農業土地開發資金2.79億元、耕地開發專項支出2.85億元。審計發現上述兩項支出均未制定具體的項目支出計劃，農業土地開發資金從土地出讓金收入中計提了1.78億元列收入，當年未發生實際項目支出；耕地開發專項資金當年未安排支出。

（二）我市基準地價未及時調整。基準地價是確定土地價格和征收土地稅費的基本依據。審計發現，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準地價標準，現行基準地價與實際市場地價差距較大，至今未根據實際情況及時調整。這一情況與國土資源部《關于整頓和規范土地市場秩序的通知》的有關規定不符。

（三）征地拆遷補償有關規定不夠細化，執行過程不規范。《深圳市公共基礎設施建設項目房屋拆遷管理辦法》規定，在一定情況下可采用重置價法對被拆遷補償物進行評估，但未明確規定是否考慮成新率。抽查南方科技大學、深圳地鐵集團和坪山新區的拆遷項目后發現，除室內裝修裝飾費以外，一些拆遷項目實際評估過程未考慮估價對象的成新率，評估結果高估了拆遷補償物的價值。審計還發現，拆遷人普遍忽視對已征收土地附著物資產的管理。如坪山新區新龍達公司石井畜牧基地拆遷項目對拆遷范圍內的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進行了補償，涉及總金額2 596萬元，拆遷人放棄了對相關資產的所有權和處置權，沒有利用其中尚具有使用價值的資產以降低拆遷成本。

七、國有資產收益預算執行審計情況

我市國有資產收益預算工作逐年加強，建立了資產收益預算管理制度，規范了資產收益預算收支程序，制定了符合我市實際國有資產收益的收繳比例。根據市政府的要求，市審計局從2011年起對深圳市屬國有企業國有資產收益及為企業提供融資借款決算進行審計，向市政府報告審計意見，作為市人大研究批復國有資產收益使用分配的重要參考。從今年的審計結果來看，2010國有資產收益收入完成預算計劃，支出方面基本做到先預算后支出，重大支出預算調整履行報批程序；對監管費的使用加強了管理，節約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現壞賬情況。但審計也發現管理方面存在一些問題。

（一）資本運作專項資金的管理有待完善。資本運作專項資金2008年設立，主要用于對市屬國有控股上市公司進行戰略增減持，資金規模10億元。審計發現，資本運作專項資金的各項管理辦法有待建立和完善,有關運作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運作效果和總體情況也未定期分析及報告。

（二）內部管理制度不規范。審計發現，市國資局根據內部管理規定，在選聘中介服務時對合同價格10萬元以上、100萬元以下的服務事項采取除公開招標外的邀請招標、競爭性談判、單一來源選聘等方式。該內部管理規定未經市政府采購主管部門批準，手續不完善。審計還發現，市國資局根據《市國資局國有資產收益使用內部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進。

對于以上反映的市本級預算執行和其他財政收支方面存在的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關部門處理，審計報告全文或審計結果向社會公開。被審計單位在審計期間或審計結束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關部門單位進一步整改，加強責任追究，按期向市人大常委會報告有關情況。

第二部分 審計意見

一、強化職能嚴格約束，提高預算執行效果

進一步強化財政的社會管理和公共服務職能，加大對教育、醫療衛生和社會保障等公益性和保障性領域的投入，嚴格預算的剛性約束，增強預算編制的科學性和執行的規范性，積極探索績效預算，加大預算執行的監督力度并注重形成合力，切實提高預算執行效果。加強土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進項目經費預算的細化管理，明確項目經費的列支范圍和標準，提高項目支出預算的約束力。加強專項資金管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，增強操作性和針對性，積極推動制訂《深圳市財政專項資金管理條例》，提高財政專項資金的管理水平和使用效益。

二、拓寬保值增值渠道，提高社保基金收益

受現行制度約束，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續向國家有關部門申請將我市作為全國社保基金投資運營的試點城市，積極借鑒其他城市的經驗和做法，在保障社保基金安全和完整的前提下，努力拓寬社保基金保值增值的領域和渠道。在現有的制度框架下，增加社保基金購買國債的數額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。

三、加強政府投資管理，規范運行提高效益

建設單位及相關部門要科學管理，嚴格按照建設程序管理政府投資項目，要把項目建議書、可行性研究報告、初步設計等前期工作做深做細。在優化方案的基礎上，編制全面、準確的投資概預算，使其真正起到控制項目總投資的作用。加快政府投資項目竣工結、決算送審進度，采取措施處置好大運會賽后資產，大運會相關執行部門抓好賽后資產的摸底統計、登記造冊、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產管理制度，制定賽后資產的處置方案，確保國有資產的安全。建設主管部門和建設單位要形成合力，加大對違法違規行為的打擊力度，及時督促整改。

《深圳市2010本級預算執行和其他財政收支審計工作報告》解讀

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計局

圍繞主題主線 服務“深圳質量”

——《深圳市2010本級預算執行和其他財政收支審計工作報告》解讀

8月25日，市審計局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會第10次會議作了《深圳市2010本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，這是審計機關的法定職責，也是市審計局審計工作較為全面的反映。今年的審計報告結構上進行了創新，與以往不同，分為《審計情況》、《審計意見》兩大部分，結構更嚴謹，條理更清晰，意見和建議更系統，體現出審計機關在審計方式方法方面的創新成果。報告中的《審計情況》就市本級預算管理、稅收征管、部門預算執行、專項資金、政府投資項目、國有土地使用權出讓收支以及國有資產收益預算執行等審計情況進行了報告，《審計意見》著眼于宏觀與微觀結合，提出了可操作性強的審計意見。

一、緊緊圍繞主題主線開展審計工作，宏觀性和時效性進一步增強

市審計局近年來緊緊圍繞科學發展這個主題和加快轉變經濟發展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設“深圳質量”這一核心的目標和任務，堅持把是否有利于推動科學發展、促進加快轉變經濟發展方式作為判斷審計質量的標準，從注重經濟增長向更加注重經濟社會全面發展轉變，加大了對影響經濟社會發展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計工作報告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級預算執行和其他財政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機制、制度和政策層面發揮審計的“免疫系統”功能，宏觀性和全局性進一步增強。一是報告從宏觀視野反映了市本級預算執行的基本情況和取得的成效。從審計結果來看，市財政委2010年調整優化財政支出結構，一般行政運行項目經費實現零增長，推進公共財政資源向民生領域傾斜，優化義務教育財政投入結構，建立全市統一的教育資源配置標準；增加醫療衛生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產監管等經費；加大產業扶持力度，重點扶持自主創新、節能減排、互聯網、生物等新興戰略產業經濟發展，推進產業結構的調整和升級；大力推進綜合預算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。二是報告反映了相關領域改革進程的“動態”發展情況，對2009年大部制改革后市交通運輸委、市城管局等大部制單位固定資產未及時清理、管理薄弱等問題進行了披露。三是報告注重提高時效性，反映政策實施、資金使用、重點項目建設過程中出現的新情況和新問題。如市審計局從2008年起就設置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區兩級審計機關聯動審計機制，跟蹤審計大運會場館及相關配套建設項目，同時對大運會部分申辦經費、大運會執行局各財務收支情況進行審計，通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預算編制與執行管理、健全內部控制制度，規范了大運會工程項目建設和資金物資管理。

二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統和完整

“十二五”時期，我市將在“深圳速度”的基礎上打造新的標桿—— “深圳質量”，實現從速度優先向質量優先轉變，從注重經濟增長向更加注重經濟社會全面發展轉變，審計工作肩負的任務將更加繁雜艱巨。今年的審計工作報告改變了以往簡單擺列清單或個別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統的角度，著力反映該領域的全貌和總體，體現構建財政審計大格局、服務“深圳質量”的理念。一是總體反映市本級預算管理審計情況。重點關注資金預算編制、非稅收入預算管理以及區財政轉移支付核算等存在的問題，既強調了預算執行總體情況較好，確保了財政收入平穩較快增長，又反映了發揮了財政杠桿作用，促進轉變經濟發展方式，保障和改善民生及深化財政預算等情況。二是全面反映財政專項資金清理整合的情況。經兩次清理整合后，市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預算執行情況進行了審計調查。審計結果顯示，2010市級財政專項資金預算安排182.50億元，實際執行74.68億元，當年結余107.82億元。市財政委及相關業務主管部門能夠認真貫徹市委市政府的有關文件精神，嚴格執行專項資金管理規章及操作流程，經清理整合后的專項資金進一步規范。審計揭示了專項資金管理和使用存在著設立未履行規范程序、部分產業類專項資金安排交叉重復、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國有資產收益預算審計的情況。2010年，市國有資產收益全年預算收入14.41億元，預算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預算的106.04%和99.26%,國有資產收益預算工作不斷完善，形成了具有特區特色的國有資產收益預算管理體系。從2011年起，市審計局對深圳市屬國有企業國有資產收益情況進行審計。今年的審計結果表明，2010國有資產收益收入完成預算計劃，支出方面基本做到先預算后支出，重大支出預算調整履行報批程序；對監管費的使用加強了管理，節約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現壞賬情況。根據審計結果，市審計局提出了資本運作專項資金的管理有待完善、內部管理制度不規范等問題。

三、更加關注和維護民生，促進加強社會建設和社會管理

民生福利始終是審計工作的關注重點，今年的審計工作報告繼續關注涉及人民群眾切身利益的醫療衛生、社會保障投入等領域資金投入情況，突出反映有關政策的執行和資金使用情況。一是關注社保基金運作。報告在反映社保基金情況時，肯定了市社保基金嚴格執行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發現挪用、侵占社保基金的違規行為。但審計發現，按照國家現行的管理規定，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社保基金購買國債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低, 保值增值空間有待進一步拓展。二是關注醫療收費問題。市審計局2010年組織對市人民醫院、市中醫院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫療服務收費項目進行了專項審計調查，發現由于醫用耗材陽光采購平臺未將絕大多數醫用耗材納入采購范圍，各家醫院只能自行采購，不利于規范管理。三是關注住房問題。市審計局把房地產增值稅作為今年稅收征管審計的重點，審計結果在審計工作報告中進行了客觀反映。經對比國土部門房地產項目預售許可證信息和稅務部門土地增值稅預繳申報、清算等信息數據，審計抽查發現有10個房地產項目已竣工完成銷售達到應清算條件未清算，與有關要求不符。四是關注交通出行問題。軌道交通(二期)項目作為跟蹤審計的重點，市審計局設立了派駐軌道交通項目審計工作組，及時開展審計工作，審計發現工程結算未按計劃送審，個別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設單位及相關部門要加強項目前期工作，編制全面、準確的投資概預算，加快政府投資項目竣工結、決算送審進度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計揭示這些問題，不僅摸清了民生建設和改革取得的成效，還反映了改革和完善進程中存在的突出問題和矛盾，體現了審計工作在維護群眾利益方面的新進展，有利于促進加強社會建設和社會管理，確保黨和政府惠民措施落實到位。

四、更加注重體制機制和制度問題，大力推進審計整改取得實效

從近年預算執行審計情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機制不完善造成的。今年的審計工作報告注重從體制機制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項資金審計方面，揭示了程序不規范、資金安排重復、公示制度不完善及社保基金保值增值渠道單一等深層次問題。針對存在問題，報告在分析問題產生的原因時深入機理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機制性扭曲和重大管理漏洞。如報告在審計意見中提出強化職能嚴格約束提高預算執行效果、拓寬保值增值渠道提高社保基金收益、加強政府投資管理規范運行提高效益的建議中，從完善體制、機制入手，從增強預算編制的科學性和執行的規范性，完善征管流程，推進項目經費預算的細化管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關部門申請將我市作為全國社保基金投資運營的試點城市，提高中長期存款的比例等方面，關注體制機制問題，促進深化財政體制改革，加強宏觀管理，有利于促進從根本上解決問題，有助于提升審計工作的層次和水平。

審計發現問題后，市審計局及時督促被審計單位及時整改，審計期間的整改情況均在審計工作報告中進行了反映。如：在稅收征管審計情況中，經抽查發現，7家企業應繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業應繳未繳營業稅及附加3 208萬元，審計期間均已補繳完畢。對于工作報告反映的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關部門處理，審計報告全文或審計結果向社會公開。被審計單位在審計期間或審計結束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關部門單位進一步整改，加強責任追究，按期向市人大常委會報告有關情況。

總體看，今年的審計工作報告反映了審計工作的新進展，審計工作更好地圍繞深圳經濟社會的發展大局，堅持監督與服務并重，宏觀性進一步增強，體現了審計監督的深度、力度和廣度在進一步加大。

第三篇：合肥市2010市級預算執行和其他財政收支審計工作報告

合肥市2010市級預算執行和其他財政收支審計工作報告

根據《中華人民共和國審計法》和《合肥市2010年市級預算執行和其他財政收支情況審計工作方案》的規定，市審計局對2010市級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。

今年的預算執行審計工作以構建財政審計大格局、覆蓋全部政府性資金、提高財政資金效益為著力點開展審計監督，重點審計了市財政局、市地稅局、市屬三大開發區市級預算執行和其他財政收支情況，以及市司法局、市交通局等10個部門預算執行情況，同時開展了政府投資建設項目竣工決算等5個專項審計和審計調查。

2010年，我市認真落實國家宏觀經濟政策，積極采取有效措施，努力提升經濟增長的規模和質量，切實保障和改善民生，財政收支等多項經濟指標創歷史最好水平，全市經濟保持平穩較快發展。審計結果表明，2010市級預算執行情況總體較好，完成了市十四屆人大三次會議和市十四屆人大常委會二十次會議批準的預算目標任務。

——財政收入快速增長，財政綜合實力不斷增強。2010年，我市積極推進依法治稅，創新稅源管理，強化非稅收入征管，不斷提高收入征管質量和效率，財政收入實現快速增長。市級財政收入完成360.08億元，比上年增長40.65%，其中稅收收入占財政收入的91.15%，增值稅、營業稅等主體稅種大幅增長。市級地方財政收入完成188.13億元，比上年增長46.74%，地方財政收入比重比上年提高2.18個百分點。市級政府性基金收入完成257.63億元，比上年增長108.38%。

——著力保障和改善民生，重點和法定支出大幅增長。市財政投入配套資金3.34億元，全力保障33項民生工程實施，實現百分之百到位目標。科技、住房保障、農業、教育、醫療衛生等法定和重點支出分別比上年增長120.2%、116.25%、22.81%、28.19%、15.26%。

——完善財政支持經濟發展政策，推動經濟發展方式轉變。進一步完善了我市財政支持工業、自主創新、現代農業、現代服務業加快發展等政策，提高了政策的針對性、可操作性和有效性。市財政統籌安排工業發展等專項資金19.5億元，促進產業優化升級，推進經濟結構調整，發揮財政資金促進經濟發展的引領作用，保障經濟可持續發展。

——加強財政管理，提升預算執行效率。加大綜合預算改革，擴大納入國庫管理的收入范圍，建立預算支出績效考評機制。制定了《合肥市市級財政結轉結余資金管理辦法》、《關于進一步加快我市財政支出進度的通知》等制度，強化財政結轉結余資金管理，加快預算執行，進一步提高預算執行的均衡性和有效性。

一、市財政局、地稅局組織市本級預算執行審計情況

2010年，市財稅部門加強財稅管理，積極組織收入，合理安排支出，確保了民生和各項社會事業健康發展。審計發現的主要問題：

（一）市財政局組織市本級預算執行方面。

1．政府性基金預算與實際執行差距較大。2010年市本級政府性基金收入預算93.76億元，實際完成257.36億元，為預算的2.74倍，主要是當年土地出讓收入增收較大。

2．政府采購預算編制不完整。2010年市本級實際編制政府采購預算5.33億元，未能將財政直接管理的基本建設項目5.47億元編入當年政府采購預算。

3．部分預算收入未及時繳庫。2010年末，市本級行政性收費、罰沒收入、契稅、土地出讓收入、基礎設施配套費等43.81億元，未繳入國庫納入當年預算管理。

4．部分財政專項資金使用率不高，未能及時發揮效益。2010年，戰略性新興產業發展 和風險引導資金等5項資金5.35億元未使用，農業土地開發資金等5項資金使用率低于10%。審計指出上述問題后，市財政局高度重視，積極采取措施，對未及時繳庫的預算收入已在今年1季度繳入國庫，擬出臺政府性基金預算管理辦法，增強政府性基金預算編制的準確性和完整性，加大政府采購預算編制范圍，加強財政資金管理，提高財政資金使用效益。

（二）市地稅局組織市本級稅收收入預算執行方面。

1．延緩征收稅款。審計抽查發現7戶企業2010年應繳稅款1.98億元，延壓至2011年1月份開票入庫。

2．部分企業逾期繳納稅款未按規定加收滯納金。審計抽查的10戶企業中有6戶企業逾期繳納稅款1.22億元，未按規定加收滯納金。

3．稅收征收管理監督不到位。如個別中小貸款擔保企業有營業收入，但全年稅收零申報。

此外，還存在部分開票稅金未及時追繳入庫、征收的在職職工教育附加費未嚴格執行“收支兩條線”等問題。

審計指出上述問題后，市地稅局高度重視，在局黨組中心組學習會上，對存在的問題進行了通報，逐一進行分析，研究布置整改。對緩征稅款已在今年1月份征收入庫；對開票未入庫稅款進行清理，追繳入庫稅款84萬元，并加收滯納金2.04萬元；進一步加強稅收征收管理，依法征稅，應收盡收，嚴格執行滯納金加收制度。

二、市屬三大開發區預算執行審計情況

今年在開展三大開發區預算執行情況審計的基礎上，重點延伸審計了各區城市維護資金、政府采購資金、家電汽車摩托車下鄉補貼資金的管理使用情況，并抽查了部分已竣工未決算建設項目管理情況。

審計結果表明：2010年，三大開發區按照市十四屆人大三次會議批準的預算和對預算執行提出的各項要求，大力組織收入，有效安排支出，預算執行情況總體較好。

延伸審計的專項資金和建設項目管理情況：各區城市維護資金得到保障，資金使用規范，引入市場競爭機制，對部分城市維護業務進行公開招投標，較好地完成了區內公共設施的管養和維護；執行《政府采購法》規定，規范采購程序，對達到限額標準的采購項目，基本做到按級次采購，三大開發區共節約采購資金16.2億元，節約率34.21%；積極貫徹落實家電、汽車摩托車下鄉惠民政策，銷售家電、汽車摩托車下鄉產品1.63萬臺（輛），兌付補貼款605.81萬元；項目建設資金按計劃到位，履行了主要的基本建設程序，項目建設內容基本完成。審計發現的主要問題：

（一）預算執行方面。

1.部分預算收入未繳入國庫納入預算管理。2010年三大開發區基礎設施配套費、行政性收費等27074.47萬元未繳入國庫納入預算管理，其中：經開區17552.38萬元、高新區9321.1萬元、新站區200.99萬元。

2.部分項目資金預算執行率低。高新區科技創新產業化基金和軟件動漫服務外包產業專項扶持資金、新站區產業結構調整資金的預算執行率分別為24%、46%、20.32%。

（二）專項資金管理使用和建設項目管理方面。

1．城市維護資金：一是預算執行率低，2010年經開區、新站區城市維護資金預算執行率分別為59.33%、38.4%；二是部分城市維護業務未納入政府采購范圍，2010年經開區、高新區有75%以上城市維護業務未按政府采購限額標準納入市級或區級政府采購。

2．政府采購資金：一是未編制政府采購預算或編制不完整，2010年高新區未編制政府采購預算，經開區未將工程類和服務類項目編入政府采購預算；二是政府采購管理不規范，2010年高新區招標項目中有8個未嚴格執行招投標規定的公示時間，抽查的新站區15個政府采購項目均存在采購資料不完整情況。

3．家電、汽車摩托車下鄉補貼資金：抽查發現三大開發區少數銷售網點或個人存在利用虛假資料購買下鄉產品套取財政補貼資金現象，共涉及65個補貼戶、家電68臺、財政補貼金額1.79萬元，分別占總補貼戶數的0.5%和總補貼資金的0.29%。

4．建設項目管理情況：審計抽查了三大開發區至2010年底已竣工未決算的18個建設項目（每區6個），不同程度存在執行建設管理程序不到位的問題，其中：11個項目無可研報告或初步設計，占抽查的61%（新站區4個、高新區3個、經開區4個）；7個項目存在先施工后報批或后辦證現象，占抽查的39%（高新區4個、經開區3個）；經開區未嚴格執行項目監理制度；高新區有2個項目的設計未按規定公開招標；新站區有1個項目未按規定辦理項目變更手續等。

審計指出上述問題后，三大開發區高度重視，部署和要求區相關部門和單位積極采取措施，認真落實整改。新站區已將行政性收費200.99萬元繳入國庫，并追回財政補貼資金1.1萬元，同時在今年進一步規范采購程序，及時歸檔資料，提高采購檔案管理水平；經開區已將社會撫養費等82.43萬元繳入國庫，今年已對兩個社區的維護業務進行公開招標，對三個家電下鄉網點進行了檢查，完善相關委托或授權代領補貼手續，出臺了《合肥經濟技術開發區財政性投資項目跟蹤審計管理辦法》加強建設項目管理；高新區已將基礎設施配套費843.71萬元繳入國庫，對部分管理不完善的銷售網點進行清理整頓，追回財政補貼資金558.74元，同時在今后工作中做好項目預算申報立項工作，保證項目預算執行率，加強建設項目管理，規范項目建設程序。

三、部門預算執行審計情況

今年審計了市司法局、市交通局、市城管局、市房產局、市規劃局、市中級人民法院、市總工會、市直機關工委、市行政服務中心、市地方志辦公室等10部門的預算執行情況，延伸審計14個二級單位以及有關經濟事項。

審計結果表明：2010年，10部門能夠按照預算認真組織實施，總體預算執行率為100.3%。市財政積極引入項目支出績效考評機制，對項目支出目標進行量化考核。經審計，10部門中納入項目績效考評的8個部門12個項目全部按計劃實施，但也發現項目預期目標針對性不強、量化指標與資金使用關聯度不大等情況，需要進一步改進和完善目標設計。審計發現的主要問題：

（一）部門預算編制不夠完整，部分資金脫離預算監管。

2010年，市城管局所屬市生活垃圾廢棄物管理中心收取某企業垃圾處理補償資金50萬元，用于單位其他項目支出；市法院將保留賬戶存款利息收入205.62萬元，用于辦公、辦案支出。上述收支均未納入部門預算編制范圍。

（二）非稅收入滯留單位賬戶，未及時上繳財政。

截至2010年底，市房產局所屬5個二級預算單位收取的房產交易手續費中有4118.8萬元，市城管局所屬城鄉固體廢棄物處理服務中心收取的建筑垃圾處理費中有363.59萬元，市法

院收取的訴訟費中有195.03萬元，均未按規定及時上繳財政。

（三）資金使用不規范。

10部門中有6部門的部分項目資金未能做到專款專用。如市交通局將預算安排的“渡口建設維護和改造經費”、“鄉管員補助經費”13.36萬元用于其他項目支出；市地方志辦公室在“《合肥年鑒》出版經費”、“第二輪續志經費”中列支職工體檢費等支出2.15萬元；市直機關工委在“建設學習型機關活動經費”中列支汽車維修、退休人員醫藥費等支出1.5萬元。

（四）制度執行不嚴格。1．定點采購、“三單合一”制度執行不嚴格。2010年，市司法局所屬義城監獄和勞教所、市規劃局所屬市規劃信息中心、市房產局所屬市白蟻防治所、市直機關工委等單位的部分車輛，未按規定在定點企業辦理加油或維修業務；市法院所轄高新法院、市房產局所屬市房地 3 產產權監理處報銷公務招待費僅附發票，未嚴格執行招待費報銷“三單合一”制度。

2．固定資產賬實不符。2010年，市規劃局從原下屬單位借用的車輛中有4輛產權已變更為市規劃局、市城管局機關購置食堂廚具9.7萬元，均未記入單位固定資產賬。市交通局賬面反映的房屋、土地價值1753.24萬元，已于2008年因市政建設被拆遷征收，至2010年末仍未按規定核銷。

3．財務管理和核算不夠規范。2010年，市總工會收到財政撥入的“困難職工幫扶經費”等專項資金415.62萬元，市交通局所屬市運輸管理處收到省級撥入補助經費124萬元，市直機關工委收到市總工會返還的工會經費5.2萬元，當年收支均通過往來科目核算，不能完整反映單位收支情況。市行政服務中心因財務核算不規范導致“并聯審批系統”項目經費賬面余額與實際相差27.41萬元。市規劃局列支規劃編制費349.31萬元，市地方志辦公室列支《合肥市志》評議會費用1.28萬元，報銷手續不完善。

審計指出上述問題后，10部門高度重視，逐項梳理和認真分析研究，進一步規范資金管理和財務核算。市交通局已將“鄉管員補助經費”等13.36萬元撥付使用，對被拆遷征收的房屋、土地資產處置已報市財政局審批，所屬市運管處對在往來科目核算的收支進行了賬務調整；市城管局已將363.59萬元建筑垃圾處理費自行上繳財政，并將垃圾處理補償費收支納入今年部門預算，未入賬的食堂廚具已補登入賬；市房產局已將4118.8萬元房產交易手續費上繳財政，并成立財務核算中心，對局系統財務實行統一管理；市規劃局已完善了相關報銷手續，所屬市規劃信息中心現已執行“定點加油”制度；市法院已將195.03萬元訴訟費上繳財政，并在以后的工作中將全部收入納入部門預算編制范圍和嚴格執行“三單合一”制度；市總工會在今后的工作中加強財務管理和核算，嚴格按收支科目核算財政財務收支；市直機關工委已將占用的1.5萬元專項資金歸還原渠道，對在往來科目核算的收支進行了賬務調整，并已在工作中執行車輛定點維修制度；市行政服務中心已對“并聯審批系統”項目經費余額進行了賬務調整；市地方志辦公室已完善了相關報銷手續。

四、專項審計和審計調查情況

圍繞民生、社會關注的熱點、專項資金績效，對財政支持經濟發展專項資金績效、政府投資建設項目竣工決算、農村沼氣建設資金績效、老舊住宅小區整治項目、中小學校舍安全工程實施情況進行了專項審計和審計調查。

（一）財政支持經濟發展專項資金績效審計調查。

2009-2010年，省市財政累計安排工業、自主創新、現代農業、服務業專項資金35.15億元，其中:市財政安排31.49億元，省財政安排自主創新專項資金3.66億元。

調查結果表明：一是資金總體預算執行率較高，2009-2010年共兌現資金32.74億元，預算執行率為93%。二是資金管理較為規范合理，資金兌現履行了審核、審批、公示等程序，符合政策規定。三是財政資金使用效果較好，促進了產業結構調整和經濟發展方式轉變，所兌現的6776個項目（單位）總體進展情況、發展態勢良好。調查發現的主要問題：有些政策條款設定不夠合理、操作性不強；兌現結果公示不夠充分；資金使用缺乏后續跟蹤問效等。市政府已在今年4月份對四大政策相關條款進行了修訂和完善，印發了《合肥市承接產業轉移加快新型工業化發展若干政策（試行）》、《合肥市承接產業轉移進一步推進自主創新若干政策措施（試行）》、《合肥市承接產業轉移促進現代農業發展若干政策（試行）》、《合肥市承接產業轉移促進服務業發展若干政策（試行）》，促進工業、自主創新、現代農業、服務業專項資金的有效使用。

（二）政府投資建設項目竣工決算審計。

今年組織開展了我市2008年5月以前竣工驗收并交付使用的金寨路高架、徽州大道、清溪路等26個大建設項目的竣工決算審計。26個項目實際完成投資41.14億元（原概算內實際完成投資30.61億元、概算外投資10.53億元），建成道路51.04公里、橋梁總長10.14公里 4（含高架橋1座）、人行天橋4座，同時配套建設了路燈、綠化、交通監控等附屬設施。審計結果表明：一是項目建設內容全部完成，26個項目全部通過質量驗收。二是原批復概算范圍內建設成本控制有效。通過優化設計、實行有效最低價招投標、同步跟進審計等一系列措施，26個項目原批復概算范圍內實際完成投資30.61億元，比原批復概算總額39.79億元減少9.18億元。三是嚴格工程價款審計。26個項目審計中，共審計完成單項工程852個，核減工程價款6.6億元，提出的審計意見已全部整改落實。四是項目建設資金全部籌集到位。至2010年末，已支付工程價款40.4億元，占應付資金的98.2%，實現了“大建設不拖欠工程款”的承諾。五是基本履行了國家基本建設管理程序和制度，以及我市關于大建設的管理要求，規范核算項目資金和建設成本，建設資金按照合同直接支付到施工、設計等單位。審計發現的主要問題：

一是26個項目原批復概算內容不完整，未包括征地拆遷、供電工程、建設期貸款利息等費用，在批復概算外實際支出10.53億元，占竣工決算總額的25.6%。二是均未及時進行竣工決算。

截至今年6月，市審計局已完成26個項目竣工決算審計，對上述問題已向市政府作了專題匯報，目前概算調整批復手續正在完善中。

（三）農村沼氣工程建設資金績效情況審計調查。

農村沼氣工程自2009年起列為省定民生工程，省下達我市2008-2010年規劃建設項目8175個，其中農村戶用沼氣項目8035個、聯戶型沼氣項目7個、服務網點項目122個、大中型沼氣項目計劃9個。計劃總投入6020.75萬元，其中：中央、省、縣級財政投入資金3528.71萬元，企業、農戶自籌資金2492.04萬元。調查結果表明：我市農村沼氣工程能按照省下達的建設計劃和民生工程實施細則要求，及時按計劃推進實施。財政資金基本到位并按進度撥付，各級財政實際到位3214.76萬元，到位率91.1%；已按進度撥付2873.62萬元，資金支付率89.39%。調查發現的主要問題：

一是項目資金核算未嚴格執行縣級報賬制和設置專帳的規定。二是項目自籌資金管理不到位。農村戶用沼氣工程的自籌資金未建立群眾籌資或投勞折資管理辦法，個別大中型沼氣項目單位財務核算不能真實反映自籌資金到位情況。三是部分農村沼氣工程未達到預期效益。從抽查的74個農村戶用沼氣項目看，農戶均不養豬，不能提供足夠的發酵原料；從抽查的6個聯戶型沼氣項目看，因受氣源、季節、管理形式的影響，未能實現聯戶供氣；服務網點缺乏規范管理，個別服務網點至今未向農戶提供過服務。審計指出上述問題后，三縣政府及相關部門單位高度重視，進一步加強項目管理和規范資金核算。肥西、長豐縣已實行縣級報賬制，肥東縣正逐步推行報賬制管理；嚴格執行《合肥市農村沼氣項目建設資金管理辦法》，建立農村戶用沼氣工程農戶自籌資金群眾籌資或投勞折資管理制度，大中型沼氣工程項目做到獨立建賬、獨立核算；積極開展秸稈沼氣試點，提高農村沼氣工程項目的效益。

（四）中小學校舍安全工程實施情況跟蹤審計。

根據安徽省中小學校舍安全工程實施方案，我市從2009年8月啟動中小學校舍安全工程建設，2010年起納入民生工程管理。在全面開展校舍安全排查和抗震鑒定的基礎上，及時編制全市校安工程三年建設規劃，重建校舍296棟、70.34萬平方米，加固校舍1325棟、212.25萬平方米。

審計結果表明：全市校安工程組織保障措施到位，進展較為順利。一是工程建設推進較快。截至2010年末，全市已竣工重建校舍182棟、46.25萬平方米，占三年規劃的66%；已竣工加固校舍963棟、175.97萬平方米，占三年規劃的83%。二是資金到位率高。2009-2010年計劃籌集資金9.87億元，各級財政實際到位9.83億元（中央及省5.13億元、市縣區4.7億元），資金到位率99.6%。三是嚴格工程價款結算審計。截至2010年末，接審價款1.53 5 億元，審定1.32億元，平均核減率13%。審計發現的主要問題：工程價款結算報審不及時，截至2010年末，全市已竣工重建和加固校舍1145棟中，只有5.15%報送工程價款結算審計。審計指出上述問題后，相關部門和單位正抓緊完善竣工價款結算資料，及時報審，截至今年6月末，全市已竣工重建和加固校舍已有31%報送工程價款結算審計。

（五）老舊住宅小區整治項目審計調查。

老舊住宅小區整治項目是政府為民辦實事工程，也是我市創建國家衛生城市和環保模范城市的措施之一。2010年，市、區政府按6︰4安排整治經費1900萬元，對亳州城小區、岳西新村、和平路161小區、春雨花園等4個小區進行整治。延伸調查顯示“十一五”期間全市共投入整治經費3570萬元，對23個老舊住宅小區進行了整治。

調查結果表明：市、區兩級政府為老舊住宅小區整治工程提供了資金保證，改善了小區內道路、下水管道、綠化等公共設施，優化了居住環境，深得市民的歡迎和支持。調查發現的主要問題：

一是老舊住宅小區整治尚未形成有效的管理制度。“老舊住宅小區”范圍界定不明確，規模底數不清，項目申請、計劃安排時依據不足，整治過程和竣工驗收時監督管理不到位。二是項目整治目標當期不能完成，資金也未能及時到位。老舊住宅小區整治項目普遍實施較遲，當年基本不能完成；2006-2008包河區、瑤海區老舊住宅小區整治項目應配套資金302萬元，兩區均未配套，造成部分整治內容未能完成。2010年市、區整治資金實際到位率為65.12%，其中：市級資金到位率49.58%、區級配套資金到位率88.42%。審計指出上述問題后，市主管部門已牽頭組織開展老舊住宅小區摸底調查，建立老舊住宅小區整治項目庫，并擬定相關管理制度和工作規范，報市政府審批。

五、廬陽區政府財政決算審計情況

根據《合肥市2010年市級預算執行和其他財政收支情況審計工作方案》，將2010年下半年開展的廬陽區2009財政決算審計情況一并報告。審計結果表明：廬陽區政府認真貫徹落實國家各項宏觀政策和財稅政策，堅持依法理財，增收節支，財政收入繼續保持增長，經濟總量有了較大增加，財政綜合實力明顯增強，教育、社保、醫療衛生、環境保護等重點支出均大幅增長，公共保障能力、財政管理水平和運行效率不斷提高。廬陽區2009財政決算基本真實、合法，完成了區人大批準的預算目標。審計發現的主要問題：

（一）預算編制不夠細化，預留經費較大。

2009年年初預算中未細化到部門或項目的預留資金，占區人代會批準支出預算的18.6％。

（二）預算支出執行進度不夠均衡。

2009年1-11月份財政支出占全年支出的59.21%，12月份財政支出占全年支出的40.79%。

（三）部分預算資金列支轉入暫存或專戶，影響支出執行效果。

將當年預算安排但未實施的項目資金及超收財力2.09億元，列支轉暫存或撥入財政專戶，占預算支出的23.95%。

（四）土地出讓金使用不規范。

從土地出讓金中撥付杏林街道社區服務中心大樓建設及內外裝飾工程資金500萬元。

審計指出上述問題后，廬陽區政府高度重視，積極采取措施，及時進行了整改。對土地出讓金使用不規范問題，已調整相關賬務整改到位，并在今后的工作中加強預算管理，細化預算編制，嚴格預算執行，確保預算執行均衡有效。

按照市委、市政府《關于實施審計監督“雙百”制度的意見》，要求對審計發現的問題必須百分之百整改到位。對尚未完全整改到位的問題，相關單位正在抓緊整改之中，市審計局將進行跟蹤監督。

六、加強市級財政管理的意見

（一）進一步完善預算編制管理。

研究改進預算編制辦法，規范預算編制程序，細化預算內容，將全部政府性資金收支納入預算編制范圍，提高預算編制和資金分配的透明度，進一步增強部門預算、政府采購預算、政府性基金預算編制的準確性和完整性。嚴格執行預算調整追加程序，從嚴控制預算的調整行為，提高年初預算到位率。積極穩妥推進政府預決算信息公開，逐步公開經本級人大或其常委會審查批準的政府總預算和總決算，促進政府預算的公開和透明。

（二）進一步加強預算執行管理。

堅持依法治稅，完善稅源控管體系，強化非稅收入征管，確保各項預算收入及時足額繳庫，做到應收盡收。加強預算執行管理，強化資金分配、撥付、監督等各項職能，嚴格執行政府采購、收支兩條線、車輛“三定”、公務卡管理等制度，加強國庫資金管理，建立健全覆蓋所有政府性資金運行的全過程監督機制，切實提高預算執行效果。

（三）進一步提高財政資金使用效益。

進一步規范財政賬戶開立、變更、撤銷等審批管理程序。建立財政結余資金與預算安排的銜接制度，加強對財政結余資金的統籌力度，盤活財政結余資金。健全預算支出績效考評機制，完善指標體系建設，逐步擴大預算支出績效評價范圍，促進財政資金規范和高效運行。

（四）進一步加大綜合監督力度。

監察、財政、審計、稅務等部門要加強協作，互通信息，對財政財務管理中存在的行業性、傾向性問題聯合組織開展專項檢查，以形成監督合力，有效規范財經秩序。大力推行審計結果公告制度，充分發揮社會監督和輿論監督的作用。各部門單位要嚴格執行財經紀律，建立健全內部控制制度，切實提高財政財務管理水平。

第四篇：2006省級預算執行和其他財政收支的審計結果報告（模版）

川審?2007?48號 簽發人：程智鈺

四川省審計廳關于

2006省級預算執行和其他 財政收支的審計結果報告

省政府：

根據《中華人民共和國審計法》和《四川省財政收支審計條例》的規定，審計廳對2006省級預算執行和其他財政收支進行了審計。按照《中華人民共和國各級人民代表大會常務委員會

2部門預算統籌安排，脫離了部門綜合預算管理。又如，財政廳在組織編制2006年部門預算中，未嚴格要求部門單位執行“零基預算”的原則，導致部分支出預算無具體內容和執行單位不落實。經抽查3個省級部門及下屬單位編制的2006年部分專項支出預算5464萬元，就缺乏原始資料，內容也不具體。財政廳及有關部門應采取措施，進一步完善部門預算的編制口徑，確保預算內容真實、細化、具體，嚴格實行部門綜合預算管理。

（2）政府采購預算執行中調整變動過大。2006年財政廳批復省級130個單位年初政府采購預算149150萬元，實際執行399001萬元，為年初預算的267.5％，預算調整變動較大，不利于強化預算約束。財政廳及有關部門應進一步研究從制度上控制政府采購預算與執行結果偏差較大的問題。

3．關于向下轉移支付情況

隨著收入較大幅度增長和中央補助增加，省財政對下級的補助力度也進一步加大。2006年省對下補助支出達7078771萬元，其中稅收返還1103470萬元，專項轉移支付2001708萬元，一般性轉移支付1187958萬元，原體制補助和專款補助等2785635萬元。各項補助中，稅收返還計算依據客觀準確，專項和一般性轉移支付分配辦法具體明確。但需要指出的問題是：

（1）專款補助項目多、分布散。2006年省級財力對下安排的專款項目較多，資金達578152萬元；其具體項目是，10萬元以下的1746個，10－30萬元的2096個，30－50萬元的855個。財政廳應按照財權與事權相統一的原則和集中財力辦大事的要求，對省專款項目進行清理整合，促進提高資金使用的規模效益。

（2）預算資金3000萬元撥付渠道不夠規范。按有關規定，撥付下級財政的補助，應辦理結算，通過國庫調撥資金。但2006年財政廳將在省級列報支出的企業改制資金等，從省級財政專戶撥付給自貢、瀘州、廣元、資陽等市3000萬元。財政廳今后應嚴格按照預算級次和規范渠道辦理預算資金的劃撥。

4．關于預算超收收入的安排和使用情況

2006年，省級財政一般預算收入實現超收210447萬元，占年初一般預算收入的13%，超收收入逐年增加。2006年對當年超收全部作了安排，其中，用于當年支出134442萬元，彌補赤字4000萬元，結轉下年支出72005萬元；安排內容主要是農業、教育、科技、社保、交通、環保、工資改革和補助困難地區的支出。超收安排項目與報人大備案的項目相符。但需要注意的問題是：財政廳應當提高收入預算編制質量，逐步縮小收入預算與執行結果的差距；同時，要提高對超收的預測水平，及時組織超收的預算安排與執行，盡力避免年底集中下達預算及大量結轉的現象。

5．財政支出進度較慢且不均衡

隨著省級財力逐年較大幅度增加，財政對事業發展的保障能力進一步提高，財政廳亦采取了積極措施加強財政收支管理，并取得了積極的效果。但需要指出的問題是：

財政支出進度較慢且不均衡。2006年省級一般預算支出完成

6實行建卡管理，賬實不符現象較為普遍。經抽盤12個部門所配電腦，有504臺有實無賬、82臺有賬無實。二是有3個部門購臵辦公設備等571萬元未納入政府采購。三是一些部門內控制度不夠健全、往來賬款長期未作清理、行政機關與各類協會和學會的人財物混合使用，以及部分收費收入未繳入國庫或專戶等。如水利廳收取的水資源費至今年3月尚有3527萬元未繳入國庫。

此外，審計還發現，2002—2004年間曾接受過審計的農水局、畜牧局、民政廳、藥監局，未認真執行當年的審計意見和決定，部分被查出的問題至今未整改糾正。

5．下屬單位的監管不力。經延伸審計發現，一些部門對其下屬單位疏于監管，導致一些單位違規問題時有發生。如信息產業廳下屬的監測站未按規定將2005年末各項結余9039萬元編入次年預算；民政廳下屬的慈善總會違規在有指定用途的捐贈款中提取業務費55.7萬元；畜牧局下屬的科研院興辦的兩家公司2006年本為虧損，但仍按股本份額向本院及其職工分配發放股利152.5萬元；水利廳下屬的東風渠管理處2006年應列未列收入380.6萬元，導致其損益不實；環保局下屬的環科院、環監總隊滯留應繳財政資金610.5萬元；農業廳下屬的植保站通過虛列支出，將農藥儲備資金等820萬元轉給兩個服務部用于新農藥、新藥械經營活動；省種子站偽造會計憑證賬簿，隱匿收入395.4萬元等。

經組織對宜賓等6個市藥監局、內江等7個市州質監局及其所轄部分縣級局的抽審，發現垂管系統的基層單位程度不同地存在一些違規問題。主要是：部分收費收入未繳入國庫或財政專戶442.5萬元；無依據或不規范收費201萬元；虛列支出導致決算不實548萬元；私設賬外賬或公款私存358.8萬元；賬外資產509萬元等。如宜賓市藥監局賬外存放所收的藥品購銷員技能鑒定費、醫師培訓費和其他資金204萬元，由個人以現金及存折保管130.6萬元。該局及下屬單位還無依據收取安全信用分類管理費、檢查成本費、打假服務費等39.6萬元；內江市質監局將行政事業性收費轉為經營性收費82.2萬元。

二、部份財政專項資金使用效益審計（調查）情況

（一）審計調查西充縣紅旗水庫、隆昌縣古宇廟水庫等7個列入全國整治規劃的病險水庫除險加固項目投資效益情況表明，自國家以國債資金為主投資整治以來，各地及時組織實施，在解除安全隱患、提高水庫綜合效益上已取得積極成效。但項目管理及資金使用還存在一些問題，部分單位違紀違規行為還較為嚴重。一是7個水庫套取和擠占挪用建設資金2235萬元，占到位資金額14545萬元的15.4%。主要是一些主管部門及建設單位，串通監理、施工單位共同作假，采取虛列項目支出，甚至以虛假合同、虛假結算等方式，套取并挪用建設資金，加劇了投資不足的矛盾。二是工程結算高估冒算，形成資金損失漏洞。經對部份已完工并辦理結算項目的抽審，送審造價8194萬元，審減1490萬元，占18.2%。如安居區麻子灘水庫送審工程造價646萬元，審減額達303萬元，占46.9%。三是私設“小金庫”993萬元，部分建設資金流向小團

10未落實共22448萬元。此外，一些地方還存在亂收費、工程實施未公開招投標、資金長期掛往來未結賬等問題。如瀘縣林業局將套取和向下屬單位亂收取的天保資金等25萬元存放于“小金庫”，用于發獎和其他支出。

（四）審計德陽、攀枝花、自貢、樂山、眉山、雅安6個市2005年住房公積金管理及其效益情況表明，近年來各地不斷加強公積金管理，參繳與貸款人數逐年增加，逾期貸款逐年減少，公積金使用效益有明顯提高。但6個市住房公積金從制度機制到資金歸集、管理都還存在一些問題。一是公積金管理委員會未切實履行決策職能，部分地方公積金中心代行了其重大事項審批決策的職責。由于決策監督機制不健全，為一些不規范運作行為開了方便之門。二是違規開設銀行賬戶存放公積金48409萬元。三是擠占挪用公積金4215萬元。主要是以前違規借貸和用于平衡財政預算的本息未按規定限期收回。四是部份地方財政應匹配的公積金未納入預算，或雖有預算但未全部撥付到位4006萬元，未切實維護職工切身利益。五是公積金繳存差異大，造成新的分配不公。按我省規定繳存比例為上年職工月平均工資的5—15%，但有的市最高達20%，有的市最低僅為1%；按規定繳存基數不得高于上年月平均工資總額的3倍，但有的市最高的超過了5倍。這在不同城市之間、不同行業之間、同一城市高低之間都反映出很大差異。六是公積金使用效果欠佳且地區間不平衡。6個市平均個人貸款率為28.8%、資金運用率為35.8%，分別低于全國平均水平16個和17個百分點；資金沉淀率為42.8%，卻高于全國16個百分點。6個市間高低相比，個人貸款率相差49.3個百分點、資金運用率相差30.6個百分點、資金沉淀率相差26.7個百分點。七是公積金歸集繳存及個人貸款覆蓋率不高。在崗職工參繳的比例平均僅64.7%，當年個人貸款只占繳存累計人數的2.9%，影響了公積金應有作用的發揮。

三、部分專項審計（調查）和下級政府財政決算審計情況

（一）對省醫院、省第四醫院、成都市第三醫院、川北醫學院和瀘州醫學院的附屬醫院共5所醫院2005年財務收支的審計情況。結果表明，近年來，各醫院積極轉變服務態度，改善就醫環境，不斷提高醫療技術和服務質量，取得了較好的社會效益和經濟效益。但在醫療服務收費和財務管理等方面也還存在一些問題。一是違規收費294.9萬元。其中自立項目或重復向患者收費192.9萬元、超標準收費102萬元。如瀘州醫學院附院自立項目收費103萬元，其中自定衛生材料項目重復向患者收費50.7萬元；成都市第三醫院對未列入收費目錄的衛生材料等自行收費39萬元。二是違規使用自制收據收取非醫療費用。如川北醫學院附院使用自制收據收取房租、對外新藥遴選費、病歷工本費等非醫療費用2379萬元。三是一些醫院將部分收入放在下屬單位賬上和私設的賬戶核算，形成賬外資金755.8萬元。四是基礎管理不規范。省醫院等3家醫院違反政府集中采購政策，自行采購醫療設備4263萬元；還有2家醫院購臵固定資產未入賬2372萬元，有3家醫院不按規

314對以上報告所反映的問題，審計機關已依法出具審計報告、下達審計決定。對違法違紀的案件線索和應當追究責任的人員，已依法移送司法機關、紀檢監察部門和有關部門處理37件，已有2人被逮捕、25人受到黨紀政紀處分；對制度不健全、管理不規范的問題，有關部門、單位高度重視，正在建章立制進行整改。下一步，建議省政府督促有關部門、單位進一步認真執行審計決定，確保問題整改到位。依照法律規定，全面整改情況，將在今年底前向省人大常委會作出專題報告。

四、進一步加強省級預算及財政收支管理的建議

（一）完善預算編制與執行機制，進一步提高預算管理水平從近年預算執行情況看，進度不均衡、執行率偏低、結余結轉較大的狀況還較突出，這在一定程度上影響了財政平穩運行和預算執行效率。對此，財政及有關部門應加強協作配合，著力完善預算編制與執行機制。一要不斷提高預算編審質量。要嚴格部門綜合預算、“零基預算”，探索建立科學合理的支出標準和預算定額，從根本上改變傳統的“基數加增長”的預算編制方法，不斷優化、細化、硬化預算，糾正隨意變動預算和追加頻繁的現象，提高預算資金分配的到位率和準確率。尤其是項目預算，要完善滾動項目庫，提高項目儲備質量，分類規范預算項目，推進項目預算的具體化、清晰化、透明化，努力做到預算準確、安排合理、到位及時、進度均衡、執行有效。二要加強預算執行的動態分析與調控。準確判斷和掌握預算執行趨勢，及時清理、調整無具體項目的預算，確保預算執行率。三要建立預算執行責任制，落實追蹤問效，提高行政效能。除特殊情況外，原則上項目資金最遲應在10月以前安排到位，對執行進度差的單位，應及時采取制約措施，促進提高預算執行效率。

（二）加大專項轉移支付的監管力度，提高專項資金使用效益 針對目前專項轉移支付資金使用分散、部門職能及項目內容交叉重復、大量專項資金在基層被用于一般工作經費的問題，要著力從完善機制制度著手，圍繞提高分配政策的客觀性、科學性和導向性，全面清理并逐步整合現有專項轉移支付項目，本著以確保惠民政策落實為重點，統籌安排轉移支付資金；要著力構建職責明晰、管理有效、監控有力的管理體系，圍繞減少中間環節、確保專款專用的總體要求，改進資金撥付方式，完善縣級財政報賬辦法，提高資金實際到位率；要建立完善轉移支付資金績效考評體系，形成嚴格的激勵約束機制；要著力形成財政、審計、監察協調配合的監管合力，嚴肅查處違法違規行為，促進提高資金使用效益。

（三）著力提高二三級預算單位財政財務管理水平

從近年審計情況看，二三級預算單位財政財務管理基礎較為薄弱，違紀違規問題也較為突出。對此，應著力加快財政改革向各級基層單位的全面推進。要不斷規范財政二次分配行為，嚴格基層單位的預算管理，確保改革層次向縱深推進取得實效；要強化主管部門對下屬單位指導與監管的責任，實行必要的內部控制與監管責任追究制度，促進提高二三級預算單位財政財務管理的整體水平。

依照《中華人民共和國審計法》第四條的規定，我們擬在此

二○○七年七月二日

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第五篇：縣物價局審計發現問題整改報告

縣物價局審計發現問題整改報告

xxx縣審計局：

受縣委組織部委托，xxx縣審計局審計組于20xx年4月至5月對我局xxx局長任職期間履行經濟責任情況進行了審計，并于7月24日下發了《xxx縣審計局審計報告》（x審責報〔20xx〕1號）。收到審計報告后，我局領導高度重視，局黨支部書記、局長xxx及時組織召開會議，對存在的問題進行了深入剖析，并逐項落實整改工作，目前整改工作已基本完成。現將整改情況報告如下：

一、關于未按規定進行定點采購及定點維修問題

我局存在20xx年未按規定進行定點采購及定點維修涉及金額3785元的問題，主要原因是我局相關人員對政府定點采購政策掌握不透造成的。發現存在問題后，我局對相關人員進行了嚴肅批評并認真組織學習政府采購等有關政策規定。今后，我局將嚴格按照xxx縣財政局《關于20xx-2019xxx縣本級預算單位辦公、電器設備及辦公家具實行協議供貨采購的通知》（x財字〔20xx〕58號）等文件規定，嚴格把好審核關口，確保不再出現此類問題。

二、關于財務收支的真實合法效益方面

（一）關于部分資金結算方式不符合規定問題

經審計組指出及我局深刻查擺，由于重視不夠、把關不嚴等原因，導致我局20xx年至20xx年存在部分資金結算方式不符合規定的問題。20xx年以后，我局加大了管理力度，各項開支都能嚴格執行公務卡支付和轉賬支付等制度規定，公務消費支付行為得到了有效規范。今后，我局仍將嚴格執行有關文件和制度規定，嚴格按照要求使用公務卡結算公務支出，不斷規范公務開支結算方式。

（二）關于會計核算錯誤問題

經審計組指出后，我局在審計期間已完成了整改，對存在的重復入賬問題進行了調賬整改。今后，我局將加強對財務人員的業務培訓，嚴格會計核算管理，切實做到正確填制會計憑證、登記會計賬簿等財務制度要求，嚴格按照規定規范會計核算。

三、建立和執行內部控制制度方面

（一）關于報銷支出的原始票據、手續不齊問題

我局20xx年至20xx年存在購買辦公物品、參加培訓等項報銷支出沒有附清單等問題，經審計組指出后，我局立即組織人員對20xx-20xx年財務會計賬進行了逐項核查和整改，并于20xx年6月3日前全面完成了對上述存在問題的整改完善。今后，我局將嚴格執行財務制度，嚴格審核報支的票據，完善費用報支手續，杜絕此類問題發生。

（二）關于未按規定登記固定資產問題。

經審計組指出此項問題后，在審計期間我局已完成了整改，對上述未記賬資產已補記固定資產賬。同時，我局安排財務和辦公室人員再次對本局固定資產進行了全面清查，清查結果未發現有新的漏記漏登固定資產情況。今后，我局將進一步加強資產管理，健全和完善資產管理制度，對達到固定資產入賬標準的，及時登記入賬，切實做到應記盡記。

下一步，我局將在縣委、縣政府的正確領導下，以此次審計為契機，切實提高政治站位，進一步加強法律法規和業務學習，不斷提高政治素質和業務水平，敢于擔當、善于履職，嚴守紀律，嚴格執行各項制度，積極改進工作中出現的問題和不足，努力做到守土有責、守土盡責，為我縣經濟社會健康發展發揮應有的作用。