第一篇：關(guān)于預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的報告

州人大常委會：

受州人民政府委托，我向州人大常委會報告2018年度州級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，請予審議。

2019年8月28日，州十四屆人大常委會第二十次會議聽取和審議了《**州人民政府關(guān)于2018年度州級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，對進一步做好審計監(jiān)督和督促審計發(fā)現(xiàn)問題整改提出了審議意見，現(xiàn)將該報告中反映的有關(guān)問題整改情況匯報如下：

州人民政府高度重視審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，多次召開州人民政府常務(wù)會議和專題會議聽取審計整改工作情況，研究部署落實整改工作，要求各相關(guān)單位要切實承擔(dān)審計整改的主體責(zé)任，做到舉一反三，確保整改到位。州審計局認(rèn)真貫徹落實州人大常委會審議意見和州人民政府有關(guān)安排部署，積極跟蹤督促整改，對審計工作報告提出的問題，要求相關(guān)整改責(zé)任單位切實對照問題清單進行整改，并對保障房、扶貧資金審計整改情況進行督促調(diào)研，推進審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實。相關(guān)縣市和部門認(rèn)真落實審計整改主體責(zé)任，建立整改臺賬，逐項細(xì)化整改措施，明確整改時限，層層壓實責(zé)任，扎實推進審計整改工作。

一、州級財政預(yù)算管理及決算草案編制審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

（一）預(yù)算編制存在問題的整改情況

一是對政府性基金超范圍編制收支預(yù)算項目的問題，下一步通過強化預(yù)算編制管理進行整改，在2019年的調(diào)整預(yù)算中對相關(guān)基金預(yù)算進行了調(diào)整。二是對代編預(yù)算較大未能完全執(zhí)行的問題，已將未執(zhí)行完畢的一般公共預(yù)算項目資金全部收回總預(yù)算，按規(guī)定用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。三是對預(yù)算編制不細(xì)化的問題，將進一步加強部門預(yù)算編制改革和審核，加大結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的清理和統(tǒng)籌使用，督導(dǎo)部門做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，促進預(yù)算項目的編制細(xì)化。四是對社?；痤A(yù)算編制還不夠完整和規(guī)范的問題，下一步將完善社?；痤A(yù)算編制工作機制，2019年已將企業(yè)職工養(yǎng)老保險、工傷保險、失業(yè)保險納入州級社保基金預(yù)算編制，今后杜絕超預(yù)算的發(fā)生。

（二）預(yù)算執(zhí)行存在問題的整改情況

1.非稅收入征收管理方面，一是要求執(zhí)收單位核實預(yù)算收入來源和性質(zhì)，按照規(guī)定的收入科目入庫。二是全面清理州級歷年非稅賬戶待查資金，已對待劃轉(zhuǎn)的非稅收入進行了清理收繳。

2.清理財政存量資金方面，一是督促項目實施單位加快推進力度，加快資金撥付進度，對財政存量資金進行有效盤活。二是對于清理存量資金形成的二次沉淀問題，進一步加大盤活力度進行清理。

（三）州級決算編制存在問題的整改情況

一是對部分科目超預(yù)算下達的問題，州財政已收回多下達的資金，下一步將加強預(yù)算編制，杜絕此類情況發(fā)生。二是州對縣配套補助資金因列支不規(guī)范造成州級支出未執(zhí)行完畢的問題，在2019年預(yù)算調(diào)整時已在“補助縣級支出”科目中進行單獨列示，下一步將嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)決算編制有關(guān)規(guī)定，進一步提高預(yù)決算編制的精準(zhǔn)性和合理性。

（四）預(yù)算績效管理存在問題的整改情況

對州本級預(yù)算績效管理機制尚不完善的問題，州財政局下發(fā)了《關(guān)于進一步加快推進全面預(yù)算績效管理的通知》、《2019年度州直部門預(yù)算績效管理專項績效評估目標(biāo)實施方案的通知》，要求州直單位在填報預(yù)算時同步填報績效目標(biāo)，并納入考核，同時探索采取了購買第三方服務(wù)的方式對2018年州級招商引資項目和2018年州級極貧鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施的土地整治項目資金進行了績效評價，為下一步全面做好預(yù)算績效工作奠定了基礎(chǔ)。

此外，州財政局還采納了審計建議，擬定了《**州本級預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金管理暫行辦法》、《關(guān)于加強財政預(yù)算管理“五個務(wù)必”的通知》、《關(guān)于進一步規(guī)范州級部門預(yù)算經(jīng)濟分類科目調(diào)劑管理的通知》、《關(guān)于加強全州財政預(yù)算收支管理做好“三?！惫ぷ鞯呢瀼芈鋵嵰庖姟罚M一步規(guī)范了預(yù)算管理和預(yù)算單位政府收支行為。

二、州級部門預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

涉及審計整改的州水務(wù)局、州民政局、州交通局、州生態(tài)環(huán)境局、州商務(wù)局、州科技局等6個州直單位認(rèn)真采納審計意見，對審計發(fā)現(xiàn)的問題積極采取有效措施予以落實整改。截至2020年7月底，通過上繳國庫、收回結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、調(diào)賬處理等方式加快資金撥付并警示約談責(zé)任人員1人。

1.關(guān)于“三公”經(jīng)費使用管理方面存在超預(yù)算、核算不規(guī)范的問題，一是6個單位嚴(yán)格預(yù)算支出管理，杜絕超預(yù)算支出，同時將嚴(yán)格按照會計制度的規(guī)定列支費用。二是將按規(guī)定規(guī)范公務(wù)接待支出資金上繳。三是3個單位進一步規(guī)范公車使用管理臺賬，建立派車制度，并承諾不再借用下屬單位車輛。

2.關(guān)于3個單位未將全部收支納入賬務(wù)核算，在往來款核算收支的問題，相關(guān)單位已按規(guī)定對往來款項進行清理，1個單位還建立了上級專項資金專賬進行核算。

3.關(guān)于3個單位報賬不規(guī)范，缺乏原始支付依據(jù)的問題，相關(guān)單位進一步嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，確保報銷憑證真實完整。

4.關(guān)于4個單位未按規(guī)定核算資產(chǎn)的問題，相關(guān)單位已對資產(chǎn)進行清查，并補記相關(guān)賬務(wù)。

5.關(guān)于2個單位未及時清收清繳非稅收入的問題，目前已清繳入庫14.55萬元。

6.關(guān)于部門決算收支數(shù)據(jù)編報還不夠準(zhǔn)確的問題，相關(guān)單位下一步將按照會計準(zhǔn)則要求，嚴(yán)格對賬，確保賬實相符，賬表相符。

7.關(guān)于項目資金結(jié)余較大的問題，相關(guān)部門積極推進項目實施，加快資金撥付進度。

此外1家單位將虛報差旅費套取的資金已全額繳入國庫，1家單位對在協(xié)會兼職并領(lǐng)取報酬的人員進行了警示約談，并全額退回違規(guī)領(lǐng)取的薪酬。

三、重點民生項目及其他專項審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

（一）扶貧審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

涉及審計整改的10個縣（市）通過追回資金、歸還原資金渠道、促進閑置資金撥付等方式進行整改，采取警示約談、預(yù)防提醒談話、警告等方式處理處分19名責(zé)任人，制定和完善制度6項。

一是對將扶貧資金用于非扶貧項目問題，相關(guān)縣已采取原渠道歸還資金、將相關(guān)資金上繳財政等方式進行整改，并警示約談11人，預(yù)防提醒談話4人，警告2人。

二是對未與貧困戶建立利益聯(lián)結(jié)機制或未有效執(zhí)行利益聯(lián)結(jié)機制問題，相關(guān)縣與貧困戶簽訂補充協(xié)議等，建立完善利益聯(lián)結(jié)機制。

三是對資金閑置問題，相關(guān)縣采取收回結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金和統(tǒng)籌資金安排用于脫貧攻堅項目建設(shè)方式進行整改。

四是對抽查發(fā)現(xiàn)部分產(chǎn)業(yè)項目實施績效不佳，未發(fā)揮應(yīng)有效益和達到預(yù)期效果問題，相關(guān)縣收回項目結(jié)余資金、對相關(guān)責(zé)任人員進行處理等措施進行整改，截至2020年7月底，警示約談責(zé)任人員2人，出臺政策措施4項。

五是對項目應(yīng)開工未開工、應(yīng)完工未完工、進展緩慢等問題，相關(guān)縣進一步加快項目建設(shè)進度，對確需調(diào)整項目的及時進行調(diào)整，截至2020年7月底，推進項目建設(shè)完工62個，調(diào)整實施項目22個，停止實施項目31個。

六是對“特惠貸”資金使用不規(guī)范的問題，相關(guān)縣采取清收超額發(fā)放貸款、收回多享受貼息資金等方式進行整改，截至2020年7月底清退財政貼息資金7.99萬元，追回貸款3,757.8萬元。

七是對產(chǎn)業(yè)合作社和基層組織存在賬務(wù)管理混亂、公款私存、私設(shè)“小金庫”的問題，相關(guān)縣已對合作社的賬務(wù)和涉及的“小金庫”進行清查。

（二）省級極貧鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧資金審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

一是對貧困補助政策不到位的問題，相關(guān)縣退回了易地扶貧搬遷戶重復(fù)享受的危改補助9.75萬元，10戶貧困戶選擇易地扶貧搬遷政策而放棄享受危改補助，清退1戶四有人員保障資格，同時進一步加大政策宣傳和強化基礎(chǔ)信息的共享完善，切實將教育扶貧、易地扶貧搬遷、醫(yī)療保障等政策落實到位，此外還兌現(xiàn)危改補助28.36萬元，補發(fā)生態(tài)護林員工資74.36萬元。

二是對脫貧攻堅項目進展緩慢以及項目未實施造成脫貧攻堅資金閑置等問題，相關(guān)縣采取促進閑置資金撥付和調(diào)整項目等措施整改。

三是對項目利益聯(lián)結(jié)機制未建立或落實不到位等問題，相關(guān)縣簽訂補充協(xié)議進一步完善利益聯(lián)結(jié)機制。

四是對未按規(guī)定招投標(biāo)、未進行政府采購等問題，相關(guān)縣已對3名責(zé)任人員進行了約談，并對違規(guī)企業(yè)處以罰款18.75萬元。

五是對項目基本建設(shè)程序不規(guī)范問題，相關(guān)縣正在積極辦理相關(guān)手續(xù)。

六是對抽查發(fā)現(xiàn)2個項目因后續(xù)管護不到位的問題，相關(guān)縣已經(jīng)加強了相關(guān)項目的后續(xù)管護，出臺了相應(yīng)的扶貧項目后續(xù)管理辦法。

此外，對基層農(nóng)村產(chǎn)業(yè)合作社在資金管理中仍存在賬務(wù)處理不規(guī)范以及個別公款私存問題，相關(guān)縣已對合作社的賬務(wù)進行清理清查。

（三）保障性安居工程跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

一是對安居工程資金閑置問題，相關(guān)縣市采取收回資金等方式進行整改，已歸還原渠道資金12,650萬元，收回結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金12,373.1萬元，加快財政資金下達53,794.49萬元。下一步將加大資金統(tǒng)籌力度，加快推進項目建設(shè)，提高資金使用效率。

二是對安居工程項目建設(shè)未辦理項目建設(shè)用地審批手續(xù)問題，相關(guān)縣已將14.5畝土地進行招拍掛，并對剩余未辦理項目建設(shè)用地審批手續(xù)的土地積極向上級申請用地指標(biāo)，組織編制申報要件，申報土地用地手續(xù)。

三是對違規(guī)分配公租房問題，相關(guān)縣市已對違規(guī)分配的公租房進行清退，并對責(zé)任單位進行了提醒談話和通報批評。

四是對違規(guī)使用公租房問題，相關(guān)縣市采取收回公租房的方式進行整改，已收回257套違規(guī)使用的公租房。

五是對將保障性安居工程資金用于其他非保障性安居工程領(lǐng)域問題，相關(guān)縣積極籌措資金將用于其他非保障性安居工程領(lǐng)域的財政資金歸還財政。

六是對違規(guī)擴大范圍將市政公共服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施、歷史文化街區(qū)或文物保護修繕項目等造成的拆遷安置納入棚改范圍問題，相關(guān)縣已將上述項目涉及資金歸還原渠道。

（四）拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對州本級和相關(guān)縣少報、多報拖欠賬款以及新增拖欠和未及時清償?shù)膯栴}，相關(guān)單位和縣采取調(diào)整臺賬、制定償還計劃等方式進行了整改，同時積極籌措資金清償7,203.57萬元。

（五）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)責(zé)任審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，鎮(zhèn)遠(yuǎn)縣、施秉縣高度重視，積極采取措施進行整改。

1.關(guān)于土地管理不規(guī)范的問題，一是對非法占用農(nóng)用地的行為立案偵查，移交檢察院審查起訴，并督促18個砂石場和1條通組公路完善使用林地審核審批手續(xù)。二是對耕地占用情況進行分析，對不需要占補平衡的，督促用地單位辦理用地手續(xù)并做好土地復(fù)墾方案，對需要占補平衡的，積極落實耕地占補平衡方案。

2.關(guān)于違規(guī)辦理采礦許可證的問題，一是為13個砂石場補辦環(huán)境影響評價手續(xù)。二是4家礦山已經(jīng)停產(chǎn)。此外，相關(guān)縣下發(fā)整改通知書，要求限期對采礦權(quán)范圍進行調(diào)整，禁止在限制開采區(qū)進行采礦。

3.關(guān)于未按規(guī)定使用環(huán)境綜合整治專項資金187.8萬元的問題，已按原渠道歸還資金，同時對未完全征收的非稅收入84.98萬元進行收繳入庫。

4.關(guān)于城鎮(zhèn)污水處理工程和生活垃圾無害化處理等方面存在的問題，一是加大對污水處理廠和垃圾填埋場的現(xiàn)場檢查力度，確保污水處理設(shè)施和城鎮(zhèn)生活垃圾無害化處理工程正常運行。二是明確專人專職負(fù)責(zé)風(fēng)景名勝區(qū)內(nèi)兩違建筑管控工作，拆除違規(guī)建筑2處，確保景區(qū)兩違建筑零增長。三是督促做好1家企業(yè)滯留廢渣處置工作。

5.關(guān)于相關(guān)職能部門對有關(guān)企業(yè)監(jiān)管不到位的問題，一是對縣域內(nèi)相關(guān)企業(yè)產(chǎn)生的危險廢棄物進行摸底統(tǒng)計和監(jiān)管，將全縣二類以上汽修企業(yè)13家納入全縣汽修企業(yè)日常監(jiān)管。二是完成5家企業(yè)環(huán)境應(yīng)急預(yù)案備案工作，剩余1家待專家評審?fù)ㄟ^后即可備案。三是完成3個企業(yè)實施的項目全部批復(fù)登記。四是擬定復(fù)墾復(fù)綠方案，督促礦山企業(yè)履行礦山環(huán)境治理恢復(fù)義務(wù)，對完成復(fù)墾復(fù)綠通過驗收的礦山企業(yè)依法退還保證金。

（六）政府投資項目決算審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

一是對多計工程結(jié)算價款問題，項目建設(shè)單位已據(jù)實調(diào)整工程價款。二是對擠占項目建設(shè)資金問題，已原渠道歸還項目資金。三是對無依據(jù)發(fā)放項目管理津補貼問題，責(zé)任單位已清退違規(guī)發(fā)放的項目管理津貼。

四、部分問題未整改到位的原因及下一步工作措施

從整改情況看，審計指出的問題大部分已整改到位，但尚有一些問題需要持續(xù)推進整改。一是屬于體制機制的問題，需要通過深化改革逐步解決，如預(yù)算編制不規(guī)范，相關(guān)部門間信息不共享造成的對象不精準(zhǔn)等問題，需要協(xié)調(diào)各級各部門，統(tǒng)籌推進相關(guān)改革。二是有些問題涉及部門較多，外部環(huán)境復(fù)雜，整改時需要結(jié)合實際審慎處理，如因地方財力薄弱，部分專項資金等已統(tǒng)籌用于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、償還貸款本息等，短期內(nèi)無力歸還原資金渠道，需分期逐步歸還，還有一些環(huán)境恢復(fù)治理項目，因地質(zhì)地貌多樣，治理方式復(fù)雜，加之部分廢棄礦山責(zé)任主體已消失等，需分期分批逐步完成，對違規(guī)發(fā)放政策補助資金的問題，由于涉及人員眾多，情況也較為復(fù)雜，需要區(qū)分不同情況分類進行清理。三是有些問題涉及難以追溯調(diào)整的事項，只能在今后的工作中加以規(guī)范并杜絕，如建檔立卡貧困戶未參加以前年度新型農(nóng)村合作醫(yī)療，以及部分產(chǎn)業(yè)項目實施績效不佳等問題。

對以上需持續(xù)整改的問題，州審計局將繼續(xù)按照州委州政府要求，認(rèn)真落實州人大及其常委會審議意見，督促相關(guān)單位切實推進整改工作并予以落實到位。一是分類施策。對整改難度不大的問題，縮短相關(guān)流程，盡快整改到位；

對受客觀或外部條件制約，或涉及部門協(xié)調(diào)、政策完善的問題，加強溝通協(xié)調(diào)，做好前期準(zhǔn)備，穩(wěn)步推進整改。二是跟蹤督查。進一步加大督查督辦力度，提升問題整改的實效。三是建章立制。對審計反映的問題，督促有關(guān)單位在整改具體問題的同時，舉一反三，認(rèn)真分析問題的根源，健全完善相關(guān)機制，杜絕同類問題的再次發(fā)生。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我們將堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，緊密團結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，深入學(xué)習(xí)黨的十九大和十九屆歷次全會精神和習(xí)近平總書記對審計工作的重要指示批示精神，自覺接受州人大及其常委會的指導(dǎo)和監(jiān)督，忠誠依法履職盡責(zé)，進一步推動和強化審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，為全州全面打贏脫貧攻堅戰(zhàn)和全面建成小康社會做出新貢獻！

第二篇：深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計局

—2011年8月25日在深圳市第五屆人民

代表大會常務(wù)委員會第十次會議上

市審計局局長 陳倩雯

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會報告2010市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

2010年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各區(qū)、各部門深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真執(zhí)行市五屆人大一次會議的有關(guān)決議，科學(xué)謀劃經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全力推進經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長，著力改善社會民生，加快推進特區(qū)一體化，全面優(yōu)化城市環(huán)境，繼續(xù)深化改革開放，進一步鞏固了特區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展的良好勢頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號。市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，一般預(yù)算收入730.03億元，比上年增長25.71%，完成預(yù)算的107.6%，其中稅收收入639.41億元，占一般預(yù)算收入87.59%。一般預(yù)算支出786.33億元，比上年增長28.03%，完成預(yù)算的97.4%，其中基本建設(shè)支出206.5億元，支持經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金158億元，分別占一般預(yù)算支出的26.26%、20.10%，貫徹落實積極的財政政策，進一步提升城市競爭力，保障大運會籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經(jīng)濟增長質(zhì)量和效益；城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出83.03億元，教育支出64.68億元，分別占一般預(yù)算支出的10.56%、8.23%，改善人居生態(tài)環(huán)境，加快市容提升，增進社會民生福利,有力推動經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關(guān)部門單位依法認(rèn)真整改上一市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施改進管理，審計整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會四次會議報告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會公告。

第一部分 審計情況

市審計局今年對深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強對宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，密切關(guān)注經(jīng)濟社會運行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項政策措施貫徹落實、推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護經(jīng)濟安全、促進反腐倡廉和民主法治建設(shè)等方面積極發(fā)揮作用。

一、市本級預(yù)算管理審計情況

市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運行項目經(jīng)費實現(xiàn)零增長，推進公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)。增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費。加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級。大力推進綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。審計發(fā)現(xiàn)仍存在一些有待改進或規(guī)范的問題。

（一）部分資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確。經(jīng)抽查，2010年預(yù)算安排的出口退稅調(diào)節(jié)準(zhǔn)備金等8項專項資金共30.15億元，全年均未使用；預(yù)算安排商貿(mào)會展服務(wù)業(yè)專項資金預(yù)算7 000萬元，實際支出22.22萬元，執(zhí)行率低，與財政部《關(guān)于進一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財預(yù)[2010]11號）的有關(guān)規(guī)定不符。

（二）部分非稅收入未納入預(yù)算管理。行政事業(yè)性收費、罰沒收入和其他非稅收入科目2010年末結(jié)余共56.41億元，未及時上繳國庫納入預(yù)算管理，與財政部《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知 》（財預(yù)[2010]88號）的有關(guān)規(guī)定不符。

（三）部分區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。市審計局2011年對六個行政區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進行了任期經(jīng)濟責(zé)任審計，同時對六區(qū)2010的財政決算進行了審計。審計結(jié)果顯示，部分區(qū)轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。羅湖區(qū)財政2006年至2010年每年合并對沖上級補助收入與上解支出1.14億元，均未在區(qū)財政局預(yù)算總賬及財政預(yù)算收支決算中反映，與《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定不符。市財政2007年轉(zhuǎn)移支付給南山區(qū)深圳灣體育中心項目資金1.5億元, 2008年建設(shè)單位變更后，至審計結(jié)束時市區(qū)財政仍未辦理結(jié)算。

二、稅收征管審計情況

市地稅局2010年進一步挖掘稅源潛力，共組織各項收入1 097.8億元，較上年增長24.14%，為我市財政預(yù)算收入穩(wěn)定增長和市區(qū)兩級預(yù)算平衡做出了貢獻，為經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展提供了較充裕的財力保障。本次重點審計了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、多次調(diào)高預(yù)征率、嚴(yán)格清算程序等多項措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，其中2010年土地增值稅入庫49.86億元，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。審計發(fā)現(xiàn)稅收監(jiān)管存在一些問題。

（一）部分企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅、營業(yè)稅及附加合計6 331萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，審計期間均已補繳完畢。

（二）部分房地產(chǎn)項目土地增值稅未及時清算。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項目已竣工完成銷售達到應(yīng)清算條件未清算，與《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號文）的要求不符。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

市審計局組織抽查了市政府各部門預(yù)算公開的情況,對市交通運輸委等4家單位2010部門預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并對市屬3家公立醫(yī)院收費進行了審計調(diào)查。從審計情況來看，各預(yù)算單位2010能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，制定和完善了有關(guān)規(guī)章制度，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度。審計也發(fā)現(xiàn)部門預(yù)算執(zhí)行存在一些問題。

（一）部門預(yù)算公開不夠細(xì)化、內(nèi)容比較簡單。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數(shù)能按照財政部《關(guān)于做好預(yù)算信息公開工作的指導(dǎo)意見》和市財政委的要求，在互聯(lián)網(wǎng)上向社會公開了2010部門預(yù)算情況。但由于我市預(yù)算信息公開工作仍處于積極探索、穩(wěn)步推進階段，一些部門公開的預(yù)算收支項目不夠細(xì)化，公開的內(nèi)容比較簡單。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行中項目支出管理不規(guī)范。由于現(xiàn)行的預(yù)算管理制度下部分項目經(jīng)費支出范圍界定不清晰，項目支出預(yù)算執(zhí)行缺乏約束力，項目支出存在項目間相互調(diào)劑使用等現(xiàn)象。審計發(fā)現(xiàn)，市交通運輸委機關(guān)本部在項目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運輸博覽會費用189萬元，市城管局機關(guān)本部在城市管理“三防”專項經(jīng)費中列支其他費用64萬元，與《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》的規(guī)定不符。

（三）機構(gòu)改革后固定資產(chǎn)未及時清理、登記。由于撤并單位多、人員和機構(gòu)變動大、部分單位原有的固定資產(chǎn)管理薄弱，一些部門固定資產(chǎn)清理、登記不及時。2009年大部制改革后，市交通運輸委先后組織了多次關(guān)于固定資產(chǎn)的賬務(wù)和實物清查，但清查工作進展較慢。經(jīng)審計抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個單位的固定資產(chǎn)未及時完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點移交工作，其他實物資產(chǎn)尚未清查、登記。

（四）公立醫(yī)院醫(yī)用耗材未納入陽光采購平臺。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費項目進行了專項審計調(diào)查，3家公立醫(yī)院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫(yī)療機構(gòu)藥品陽光采購實施方案》實行陽光采購，但審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購。經(jīng)抽查，除市人民醫(yī)院的介入類高值醫(yī)用耗材由衛(wèi)生部集中采購?fù)?，其余醫(yī)用耗材均為各家醫(yī)院自行采購，采購方式也是各家醫(yī)院自行決定，包括院內(nèi)公開采購、單一來源采購、詢價采購等形式，不利于規(guī)范管理。

四、專項資金審計情況

市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計調(diào)查，并對市社保基金2010管理和運行情況進行了審計。近幾年來，市財政委結(jié)合我市機構(gòu)改革對專項資金進行了兩次清理整合，經(jīng)整合后的財政專項資金劃分為產(chǎn)業(yè)類專項資金和社會事業(yè)與民生保障類專項資金兩大類別24專項，其中產(chǎn)業(yè)類專項資金分為兩小類 13專項；社會事業(yè)與民生保障類分為11專項。審計調(diào)查結(jié)果顯示，2010市級財政專項資金預(yù)算安排182.50億元，實際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項資金進一步規(guī)范。審計中也發(fā)現(xiàn)專項資金管理和使用存在一些問題。

（一）部分專項資金設(shè)立未履行規(guī)范程序。根據(jù)《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：“需要設(shè)立專項資金時，由業(yè)務(wù)主管部門以正式文件向市財政部門提出申請，并提交專項資金設(shè)立申報表和可行性研究報告”。近三年來，新設(shè)立再擔(dān)保資金等4個專項資金共21億元，未見主管部門填制《設(shè)立申請表》，未做規(guī)范的《可行性分析報告》。

（二）部分產(chǎn)業(yè)類專項資金安排重復(fù)交叉。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“企業(yè)改制上市培育項目”與科技研發(fā)資金中安排的“創(chuàng)新型企業(yè)成長路線圖計劃項目和資助資金”有重復(fù)交叉現(xiàn)象，一些企業(yè)重復(fù)申領(lǐng)資助經(jīng)費。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“國內(nèi)市場開拓支出資金”與扶持外貿(mào)發(fā)展資金中安排的“會展業(yè)資助資金”也有重復(fù)交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現(xiàn)象，影響財政資金發(fā)揮效益。

（三）專項資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》未具體規(guī)定專項資金公示的媒體類型和范圍、公示的內(nèi)容和格式，審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)各專項資金資助項目等情況普遍未在主流報刊上公示，僅在單位網(wǎng)站上公示；部分專項資金資助項目的公示內(nèi)容僅是基本情況，不利于發(fā)揮公示的監(jiān)督作用。

（四）市社保基金保值增值渠道比較單一。市社?；?010年收入402.87億元，支出143.77億元，當(dāng)年結(jié)余259.10億元,年底累計結(jié)余1 198.95億元。審計結(jié)果顯示，市社?；饑?yán)格執(zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計還發(fā)現(xiàn)，市社保基金購買國債的比例較低，截至2010年12月底購買國債25.60億元，占財政專戶基金總額的2.16％；五年期定期存款51.57億元，占財政專戶基金總額的4.35％, 保值增值空間有待進一步拓展。

五、政府投資項目審計情況

2010年4月至2011年6月，市審計局共對軌道交通（二期）、大運會場館等716個政府投資建設(shè)項目進行了審計，審計金額457.52億元，審定金額431.66億元，審計核減25.86億元，核減率為5.65%。對大運會場館、軌道交通（二期）、深圳市對口支援新疆建設(shè)項目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項目開展全過程跟蹤審計，提出審計建議132條。審計結(jié)果顯示，在投資額逐年快速增長的同時，市本級政府投資項目建設(shè)基本能夠遵循基本建設(shè)程序，不斷規(guī)范和完善建設(shè)管理，建設(shè)規(guī)模和工程造價基本控制在投資計劃確定的建設(shè)目標(biāo)范圍之內(nèi)。審計也發(fā)現(xiàn)，政府投資項目結(jié)算、竣工決算送審進度雖有較大改善，但依然不及時，項目建設(shè)管理等方面存在一些問題。

（一）大運會資金物資及工程項目。市審計局從2008年起跟蹤審計大運會場館及相關(guān)配套建設(shè)項目，同時對大運會部分申辦經(jīng)費、大運會執(zhí)行局各財務(wù)收支情況進行審計，制訂了《深圳市審計局關(guān)于第26屆大學(xué)生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項目審計工作實施方案》，成立了“廉潔辦大運”審計監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關(guān)聯(lián)動審計機制。通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設(shè)和資金物資管理。隨著大運會的圓滿結(jié)束，市審計局將對大運會工程、資金和物資進行全面審計，并向社會公告審計結(jié)果。

（二）軌道交通(二期)項目。軌道交通（二期）項目包括地鐵3號線等37個政府投資項目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計約164萬平方米，計劃投資金額969.14億元，2010軌道交通（二期）項目完成投資191.97億元。市審計局把該項目作為跟蹤審計的重點，設(shè)立了派駐軌道交通項目審計工作組，審計期間共審計投資金額14.56億元，審定金額13.30億元，核減1.26億元，針對工程管理、投資控制等方面提出各類審計意見或建議13條。審計發(fā)現(xiàn)如下問題。一是工程結(jié)算未按計劃送審，影響審計工作進度。根據(jù)軌道交通項目各建設(shè)單位的送審計劃，2011各建設(shè)單位計劃送審項目工程結(jié)算金額合計398億元。截至2011年6月底，相關(guān)各單位送審金額合計僅7.20億元。主要原因是建設(shè)單位內(nèi)部對工程變更審批時間較長，影響了工程結(jié)算進度。二是個別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)，特區(qū)內(nèi)路燈及管線改遷工程未按設(shè)計要求施工。市審計局向市地鐵集團有限公司發(fā)出《跟蹤審計建議函》要求整改，并建議追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。市住房和建設(shè)局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對施工、監(jiān)理等相關(guān)單位和個人已作出行政處罰決定。

（三）其他建設(shè)項目。審計發(fā)現(xiàn)存在如下問題。一是未考慮臨時工程中材料設(shè)備的殘值，存在損失浪費行為。如深圳市軟件產(chǎn)業(yè)基地臨時用電工程有389萬元臨時用電設(shè)備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個別項目存在違法行為。審計期間內(nèi)共對351個政府投資項目開展工程結(jié)算審計，仍有個別項目存在未依法招投標(biāo)、造價咨詢機構(gòu)未嚴(yán)格審核工程造價等問題，共向市建設(shè)行政主管部門移送處理5項違法行為。

六、國有土地使用權(quán)出讓收支審計情況

經(jīng)審計，2010年我市土地出讓收入204.89億元，返撥各區(qū)分成89.64億元，市本級收入115.25億元。市本級當(dāng)年實際支出 141.55億元，其中屬于當(dāng)年計劃的為139.28億元，屬于以前結(jié)轉(zhuǎn)計劃的為2.27億元。至2010年底，市本級土地出讓收入累計結(jié)余44.12億元（含上結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金）。審計結(jié)果表明，我市當(dāng)年土地出讓收支已全面納入基金預(yù)算，收入全額及時繳入地方國庫，支出通過地方基金預(yù)算從土地出讓收入中安排，全面實行了收支兩條線管理。審計也發(fā)現(xiàn)土地出讓收支管理仍存在一些問題。

（一）部分支出項目預(yù)算編制不夠細(xì)化，執(zhí)行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計劃》中，當(dāng)年安排農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金2.79億元、耕地開發(fā)專項支出2.85億元。審計發(fā)現(xiàn)上述兩項支出均未制定具體的項目支出計劃，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金從土地出讓金收入中計提了1.78億元列收入，當(dāng)年未發(fā)生實際項目支出；耕地開發(fā)專項資金當(dāng)年未安排支出。

（二）我市基準(zhǔn)地價未及時調(diào)整?；鶞?zhǔn)地價是確定土地價格和征收土地稅費的基本依據(jù)。審計發(fā)現(xiàn)，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準(zhǔn)地價標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)行基準(zhǔn)地價與實際市場地價差距較大，至今未根據(jù)實際情況及時調(diào)整。這一情況與國土資源部《關(guān)于整頓和規(guī)范土地市場秩序的通知》的有關(guān)規(guī)定不符。

（三）征地拆遷補償有關(guān)規(guī)定不夠細(xì)化，執(zhí)行過程不規(guī)范。《深圳市公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目房屋拆遷管理辦法》規(guī)定，在一定情況下可采用重置價法對被拆遷補償物進行評估，但未明確規(guī)定是否考慮成新率。抽查南方科技大學(xué)、深圳地鐵集團和坪山新區(qū)的拆遷項目后發(fā)現(xiàn)，除室內(nèi)裝修裝飾費以外，一些拆遷項目實際評估過程未考慮估價對象的成新率，評估結(jié)果高估了拆遷補償物的價值。審計還發(fā)現(xiàn)，拆遷人普遍忽視對已征收土地附著物資產(chǎn)的管理。如坪山新區(qū)新龍達公司石井畜牧基地拆遷項目對拆遷范圍內(nèi)的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進行了補償，涉及總金額2 596萬元，拆遷人放棄了對相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)和處置權(quán)，沒有利用其中尚具有使用價值的資產(chǎn)以降低拆遷成本。

七、國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行審計情況

我市國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作逐年加強，建立了資產(chǎn)收益預(yù)算管理制度，規(guī)范了資產(chǎn)收益預(yù)算收支程序，制定了符合我市實際國有資產(chǎn)收益的收繳比例。根據(jù)市政府的要求，市審計局從2011年起對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益及為企業(yè)提供融資借款決算進行審計，向市政府報告審計意見，作為市人大研究批復(fù)國有資產(chǎn)收益使用分配的重要參考。從今年的審計結(jié)果來看，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。但審計也發(fā)現(xiàn)管理方面存在一些問題。

（一）資本運作專項資金的管理有待完善。資本運作專項資金2008年設(shè)立，主要用于對市屬國有控股上市公司進行戰(zhàn)略增減持，資金規(guī)模10億元。審計發(fā)現(xiàn)，資本運作專項資金的各項管理辦法有待建立和完善,有關(guān)運作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運作效果和總體情況也未定期分析及報告。

（二）內(nèi)部管理制度不規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定，在選聘中介服務(wù)時對合同價格10萬元以上、100萬元以下的服務(wù)事項采取除公開招標(biāo)外的邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源選聘等方式。該內(nèi)部管理規(guī)定未經(jīng)市政府采購主管部門批準(zhǔn)，手續(xù)不完善。審計還發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)《市國資局國有資產(chǎn)收益使用內(nèi)部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業(yè)提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進。

對于以上反映的市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支方面存在的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計報告全文或?qū)徲嫿Y(jié)果向社會公開。被審計單位在審計期間或?qū)徲嫿Y(jié)束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關(guān)部門單位進一步整改，加強責(zé)任追究，按期向市人大常委會報告有關(guān)情況。

第二部分 審計意見

一、強化職能嚴(yán)格約束，提高預(yù)算執(zhí)行效果

進一步強化財政的社會管理和公共服務(wù)職能，加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，嚴(yán)格預(yù)算的剛性約束，增強預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，積極探索績效預(yù)算，加大預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度并注重形成合力，切實提高預(yù)算執(zhí)行效果。加強土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進項目經(jīng)費預(yù)算的細(xì)化管理，明確項目經(jīng)費的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，提高項目支出預(yù)算的約束力。加強專項資金管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，增強操作性和針對性，積極推動制訂《深圳市財政專項資金管理條例》，提高財政專項資金的管理水平和使用效益。

二、拓寬保值增值渠道，提高社?；鹗找?/p>

受現(xiàn)行制度約束，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續(xù)向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社?；鹜顿Y運營的試點城市，積極借鑒其他城市的經(jīng)驗和做法，在保障社?；鸢踩屯暾那疤嵯?，努力拓寬社?；鸨Ｖ翟鲋档念I(lǐng)域和渠道。在現(xiàn)有的制度框架下，增加社?；鹳徺I國債的數(shù)額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。

三、加強政府投資管理，規(guī)范運行提高效益

建設(shè)單位及相關(guān)部門要科學(xué)管理，嚴(yán)格按照建設(shè)程序管理政府投資項目，要把項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計等前期工作做深做細(xì)。在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，使其真正起到控制項目總投資的作用。加快政府投資項目竣工結(jié)、決算送審進度，采取措施處置好大運會賽后資產(chǎn)，大運會相關(guān)執(zhí)行部門抓好賽后資產(chǎn)的摸底統(tǒng)計、登記造冊、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產(chǎn)管理制度，制定賽后資產(chǎn)的處置方案，確保國有資產(chǎn)的安全。建設(shè)主管部門和建設(shè)單位要形成合力，加大對違法違規(guī)行為的打擊力度，及時督促整改。

《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計局

圍繞主題主線 服務(wù)“深圳質(zhì)量”

——《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀

8月25日，市審計局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會第10次會議作了《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，這是審計機關(guān)的法定職責(zé)，也是市審計局審計工作較為全面的反映。今年的審計報告結(jié)構(gòu)上進行了創(chuàng)新，與以往不同，分為《審計情況》、《審計意見》兩大部分，結(jié)構(gòu)更嚴(yán)謹(jǐn)，條理更清晰，意見和建議更系統(tǒng)，體現(xiàn)出審計機關(guān)在審計方式方法方面的創(chuàng)新成果。報告中的《審計情況》就市本級預(yù)算管理、稅收征管、部門預(yù)算執(zhí)行、專項資金、政府投資項目、國有土地使用權(quán)出讓收支以及國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行等審計情況進行了報告，《審計意見》著眼于宏觀與微觀結(jié)合，提出了可操作性強的審計意見。

一、緊緊圍繞主題主線開展審計工作，宏觀性和時效性進一步增強

市審計局近年來緊緊圍繞科學(xué)發(fā)展這個主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設(shè)“深圳質(zhì)量”這一核心的目標(biāo)和任務(wù)，堅持把是否有利于推動科學(xué)發(fā)展、促進加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式作為判斷審計質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，從注重經(jīng)濟增長向更加注重經(jīng)濟社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，加大了對影響經(jīng)濟社會發(fā)展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計工作報告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機制、制度和政策層面發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，宏觀性和全局性進一步增強。一是報告從宏觀視野反映了市本級預(yù)算執(zhí)行的基本情況和取得的成效。從審計結(jié)果來看，市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運行項目經(jīng)費實現(xiàn)零增長，推進公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)；增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費；加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級；大力推進綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。二是報告反映了相關(guān)領(lǐng)域改革進程的“動態(tài)”發(fā)展情況，對2009年大部制改革后市交通運輸委、市城管局等大部制單位固定資產(chǎn)未及時清理、管理薄弱等問題進行了披露。三是報告注重提高時效性，反映政策實施、資金使用、重點項目建設(shè)過程中出現(xiàn)的新情況和新問題。如市審計局從2008年起就設(shè)置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關(guān)聯(lián)動審計機制，跟蹤審計大運會場館及相關(guān)配套建設(shè)項目，同時對大運會部分申辦經(jīng)費、大運會執(zhí)行局各財務(wù)收支情況進行審計，通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設(shè)和資金物資管理。

二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整

“十二五”時期，我市將在“深圳速度”的基礎(chǔ)上打造新的標(biāo)桿—— “深圳質(zhì)量”，實現(xiàn)從速度優(yōu)先向質(zhì)量優(yōu)先轉(zhuǎn)變，從注重經(jīng)濟增長向更加注重經(jīng)濟社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，審計工作肩負(fù)的任務(wù)將更加繁雜艱巨。今年的審計工作報告改變了以往簡單擺列清單或個別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統(tǒng)的角度，著力反映該領(lǐng)域的全貌和總體，體現(xiàn)構(gòu)建財政審計大格局、服務(wù)“深圳質(zhì)量”的理念。一是總體反映市本級預(yù)算管理審計情況。重點關(guān)注資金預(yù)算編制、非稅收入預(yù)算管理以及區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付核算等存在的問題，既強調(diào)了預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，確保了財政收入平穩(wěn)較快增長，又反映了發(fā)揮了財政杠桿作用，促進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，保障和改善民生及深化財政預(yù)算等情況。二是全面反映財政專項資金清理整合的情況。經(jīng)兩次清理整合后，市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計調(diào)查。審計結(jié)果顯示，2010市級財政專項資金預(yù)算安排182.50億元，實際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項資金進一步規(guī)范。審計揭示了專項資金管理和使用存在著設(shè)立未履行規(guī)范程序、部分產(chǎn)業(yè)類專項資金安排交叉重復(fù)、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國有資產(chǎn)收益預(yù)算審計的情況。2010年，市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。從2011年起，市審計局對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益情況進行審計。今年的審計結(jié)果表明，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。根據(jù)審計結(jié)果，市審計局提出了資本運作專項資金的管理有待完善、內(nèi)部管理制度不規(guī)范等問題。

三、更加關(guān)注和維護民生，促進加強社會建設(shè)和社會管理

民生福利始終是審計工作的關(guān)注重點，今年的審計工作報告繼續(xù)關(guān)注涉及人民群眾切身利益的醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入等領(lǐng)域資金投入情況，突出反映有關(guān)政策的執(zhí)行和資金使用情況。一是關(guān)注社?；疬\作。報告在反映社保基金情況時，肯定了市社保基金嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社?；鹳徺I國債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低, 保值增值空間有待進一步拓展。二是關(guān)注醫(yī)療收費問題。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費項目進行了專項審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購，不利于規(guī)范管理。三是關(guān)注住房問題。市審計局把房地產(chǎn)增值稅作為今年稅收征管審計的重點，審計結(jié)果在審計工作報告中進行了客觀反映。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項目已竣工完成銷售達到應(yīng)清算條件未清算，與有關(guān)要求不符。四是關(guān)注交通出行問題。軌道交通(二期)項目作為跟蹤審計的重點，市審計局設(shè)立了派駐軌道交通項目審計工作組，及時開展審計工作，審計發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算未按計劃送審，個別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設(shè)單位及相關(guān)部門要加強項目前期工作，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，加快政府投資項目竣工結(jié)、決算送審進度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計揭示這些問題，不僅摸清了民生建設(shè)和改革取得的成效，還反映了改革和完善進程中存在的突出問題和矛盾，體現(xiàn)了審計工作在維護群眾利益方面的新進展，有利于促進加強社會建設(shè)和社會管理，確保黨和政府惠民措施落實到位。

四、更加注重體制機制和制度問題，大力推進審計整改取得實效

從近年預(yù)算執(zhí)行審計情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機制不完善造成的。今年的審計工作報告注重從體制機制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項資金審計方面，揭示了程序不規(guī)范、資金安排重復(fù)、公示制度不完善及社?；鸨Ｖ翟鲋登绬我坏壬顚哟螁栴}。針對存在問題，報告在分析問題產(chǎn)生的原因時深入機理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機制性扭曲和重大管理漏洞。如報告在審計意見中提出強化職能嚴(yán)格約束提高預(yù)算執(zhí)行效果、拓寬保值增值渠道提高社?；鹗找?、加強政府投資管理規(guī)范運行提高效益的建議中，從完善體制、機制入手，從增強預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，完善征管流程，推進項目經(jīng)費預(yù)算的細(xì)化管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社?；鹜顿Y運營的試點城市，提高中長期存款的比例等方面，關(guān)注體制機制問題，促進深化財政體制改革，加強宏觀管理，有利于促進從根本上解決問題，有助于提升審計工作的層次和水平。

審計發(fā)現(xiàn)問題后，市審計局及時督促被審計單位及時整改，審計期間的整改情況均在審計工作報告中進行了反映。如：在稅收征管審計情況中，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，審計期間均已補繳完畢。對于工作報告反映的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計報告全文或?qū)徲嫿Y(jié)果向社會公開。被審計單位在審計期間或?qū)徲嫿Y(jié)束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關(guān)部門單位進一步整改，加強責(zé)任追究，按期向市人大常委會報告有關(guān)情況。

總體看，今年的審計工作報告反映了審計工作的新進展，審計工作更好地圍繞深圳經(jīng)濟社會的發(fā)展大局，堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，宏觀性進一步增強，體現(xiàn)了審計監(jiān)督的深度、力度和廣度在進一步加大。

第三篇：合肥市2010市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

合肥市2010市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《合肥市2010年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作方案》的規(guī)定，市審計局對2010市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。

今年的預(yù)算執(zhí)行審計工作以構(gòu)建財政審計大格局、覆蓋全部政府性資金、提高財政資金效益為著力點開展審計監(jiān)督，重點審計了市財政局、市地稅局、市屬三大開發(fā)區(qū)市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況，以及市司法局、市交通局等10個部門預(yù)算執(zhí)行情況，同時開展了政府投資建設(shè)項目竣工決算等5個專項審計和審計調(diào)查。

2010年，我市認(rèn)真落實國家宏觀經(jīng)濟政策，積極采取有效措施，努力提升經(jīng)濟增長的規(guī)模和質(zhì)量，切實保障和改善民生，財政收支等多項經(jīng)濟指標(biāo)創(chuàng)歷史最好水平，全市經(jīng)濟保持平穩(wěn)較快發(fā)展。審計結(jié)果表明，2010市級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，完成了市十四屆人大三次會議和市十四屆人大常委會二十次會議批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)任務(wù)。

——財政收入快速增長，財政綜合實力不斷增強。2010年，我市積極推進依法治稅，創(chuàng)新稅源管理，強化非稅收入征管，不斷提高收入征管質(zhì)量和效率，財政收入實現(xiàn)快速增長。市級財政收入完成360.08億元，比上年增長40.65%，其中稅收收入占財政收入的91.15%，增值稅、營業(yè)稅等主體稅種大幅增長。市級地方財政收入完成188.13億元，比上年增長46.74%，地方財政收入比重比上年提高2.18個百分點。市級政府性基金收入完成257.63億元，比上年增長108.38%。

——著力保障和改善民生，重點和法定支出大幅增長。市財政投入配套資金3.34億元，全力保障33項民生工程實施，實現(xiàn)百分之百到位目標(biāo)。科技、住房保障、農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等法定和重點支出分別比上年增長120.2%、116.25%、22.81%、28.19%、15.26%。

——完善財政支持經(jīng)濟發(fā)展政策，推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。進一步完善了我市財政支持工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加快發(fā)展等政策，提高了政策的針對性、可操作性和有效性。市財政統(tǒng)籌安排工業(yè)發(fā)展等專項資金19.5億元，促進產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，發(fā)揮財政資金促進經(jīng)濟發(fā)展的引領(lǐng)作用，保障經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。

——加強財政管理，提升預(yù)算執(zhí)行效率。加大綜合預(yù)算改革，擴大納入國庫管理的收入范圍，建立預(yù)算支出績效考評機制。制定了《合肥市市級財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理辦法》、《關(guān)于進一步加快我市財政支出進度的通知》等制度，強化財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，加快預(yù)算執(zhí)行，進一步提高預(yù)算執(zhí)行的均衡性和有效性。

一、市財政局、地稅局組織市本級預(yù)算執(zhí)行審計情況

2010年，市財稅部門加強財稅管理，積極組織收入，合理安排支出，確保了民生和各項社會事業(yè)健康發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）市財政局組織市本級預(yù)算執(zhí)行方面。

1．政府性基金預(yù)算與實際執(zhí)行差距較大。2010年市本級政府性基金收入預(yù)算93.76億元，實際完成257.36億元，為預(yù)算的2.74倍，主要是當(dāng)年土地出讓收入增收較大。

2．政府采購預(yù)算編制不完整。2010年市本級實際編制政府采購預(yù)算5.33億元，未能將財政直接管理的基本建設(shè)項目5.47億元編入當(dāng)年政府采購預(yù)算。

3．部分預(yù)算收入未及時繳庫。2010年末，市本級行政性收費、罰沒收入、契稅、土地出讓收入、基礎(chǔ)設(shè)施配套費等43.81億元，未繳入國庫納入當(dāng)年預(yù)算管理。

4．部分財政專項資金使用率不高，未能及時發(fā)揮效益。2010年，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展 和風(fēng)險引導(dǎo)資金等5項資金5.35億元未使用，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金等5項資金使用率低于10%。審計指出上述問題后，市財政局高度重視，積極采取措施，對未及時繳庫的預(yù)算收入已在今年1季度繳入國庫，擬出臺政府性基金預(yù)算管理辦法，增強政府性基金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性，加大政府采購預(yù)算編制范圍，加強財政資金管理，提高財政資金使用效益。

（二）市地稅局組織市本級稅收收入預(yù)算執(zhí)行方面。

1．延緩征收稅款。審計抽查發(fā)現(xiàn)7戶企業(yè)2010年應(yīng)繳稅款1.98億元，延壓至2011年1月份開票入庫。

2．部分企業(yè)逾期繳納稅款未按規(guī)定加收滯納金。審計抽查的10戶企業(yè)中有6戶企業(yè)逾期繳納稅款1.22億元，未按規(guī)定加收滯納金。

3．稅收征收管理監(jiān)督不到位。如個別中小貸款擔(dān)保企業(yè)有營業(yè)收入，但全年稅收零申報。

此外，還存在部分開票稅金未及時追繳入庫、征收的在職職工教育附加費未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”等問題。

審計指出上述問題后，市地稅局高度重視，在局黨組中心組學(xué)習(xí)會上，對存在的問題進行了通報，逐一進行分析，研究布置整改。對緩征稅款已在今年1月份征收入庫；對開票未入庫稅款進行清理，追繳入庫稅款84萬元，并加收滯納金2.04萬元；進一步加強稅收征收管理，依法征稅，應(yīng)收盡收，嚴(yán)格執(zhí)行滯納金加收制度。

二、市屬三大開發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計情況

今年在開展三大開發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況審計的基礎(chǔ)上，重點延伸審計了各區(qū)城市維護資金、政府采購資金、家電汽車摩托車下鄉(xiāng)補貼資金的管理使用情況，并抽查了部分已竣工未決算建設(shè)項目管理情況。

審計結(jié)果表明：2010年，三大開發(fā)區(qū)按照市十四屆人大三次會議批準(zhǔn)的預(yù)算和對預(yù)算執(zhí)行提出的各項要求，大力組織收入，有效安排支出，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

延伸審計的專項資金和建設(shè)項目管理情況：各區(qū)城市維護資金得到保障，資金使用規(guī)范，引入市場競爭機制，對部分城市維護業(yè)務(wù)進行公開招投標(biāo)，較好地完成了區(qū)內(nèi)公共設(shè)施的管養(yǎng)和維護；執(zhí)行《政府采購法》規(guī)定，規(guī)范采購程序，對達到限額標(biāo)準(zhǔn)的采購項目，基本做到按級次采購，三大開發(fā)區(qū)共節(jié)約采購資金16.2億元，節(jié)約率34.21%；積極貫徹落實家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)惠民政策，銷售家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)產(chǎn)品1.63萬臺（輛），兌付補貼款605.81萬元；項目建設(shè)資金按計劃到位，履行了主要的基本建設(shè)程序，項目建設(shè)內(nèi)容基本完成。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算執(zhí)行方面。

1.部分預(yù)算收入未繳入國庫納入預(yù)算管理。2010年三大開發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施配套費、行政性收費等27074.47萬元未繳入國庫納入預(yù)算管理，其中：經(jīng)開區(qū)17552.38萬元、高新區(qū)9321.1萬元、新站區(qū)200.99萬元。

2.部分項目資金預(yù)算執(zhí)行率低。高新區(qū)科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)化基金和軟件動漫服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)專項扶持資金、新站區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整資金的預(yù)算執(zhí)行率分別為24%、46%、20.32%。

（二）專項資金管理使用和建設(shè)項目管理方面。

1．城市維護資金：一是預(yù)算執(zhí)行率低，2010年經(jīng)開區(qū)、新站區(qū)城市維護資金預(yù)算執(zhí)行率分別為59.33%、38.4%；二是部分城市維護業(yè)務(wù)未納入政府采購范圍，2010年經(jīng)開區(qū)、高新區(qū)有75%以上城市維護業(yè)務(wù)未按政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)納入市級或區(qū)級政府采購。

2．政府采購資金：一是未編制政府采購預(yù)算或編制不完整，2010年高新區(qū)未編制政府采購預(yù)算，經(jīng)開區(qū)未將工程類和服務(wù)類項目編入政府采購預(yù)算；二是政府采購管理不規(guī)范，2010年高新區(qū)招標(biāo)項目中有8個未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定的公示時間，抽查的新站區(qū)15個政府采購項目均存在采購資料不完整情況。

3．家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)補貼資金：抽查發(fā)現(xiàn)三大開發(fā)區(qū)少數(shù)銷售網(wǎng)點或個人存在利用虛假資料購買下鄉(xiāng)產(chǎn)品套取財政補貼資金現(xiàn)象，共涉及65個補貼戶、家電68臺、財政補貼金額1.79萬元，分別占總補貼戶數(shù)的0.5%和總補貼資金的0.29%。

4．建設(shè)項目管理情況：審計抽查了三大開發(fā)區(qū)至2010年底已竣工未決算的18個建設(shè)項目（每區(qū)6個），不同程度存在執(zhí)行建設(shè)管理程序不到位的問題，其中：11個項目無可研報告或初步設(shè)計，占抽查的61%（新站區(qū)4個、高新區(qū)3個、經(jīng)開區(qū)4個）；7個項目存在先施工后報批或后辦證現(xiàn)象，占抽查的39%（高新區(qū)4個、經(jīng)開區(qū)3個）；經(jīng)開區(qū)未嚴(yán)格執(zhí)行項目監(jiān)理制度；高新區(qū)有2個項目的設(shè)計未按規(guī)定公開招標(biāo)；新站區(qū)有1個項目未按規(guī)定辦理項目變更手續(xù)等。

審計指出上述問題后，三大開發(fā)區(qū)高度重視，部署和要求區(qū)相關(guān)部門和單位積極采取措施，認(rèn)真落實整改。新站區(qū)已將行政性收費200.99萬元繳入國庫，并追回財政補貼資金1.1萬元，同時在今年進一步規(guī)范采購程序，及時歸檔資料，提高采購檔案管理水平；經(jīng)開區(qū)已將社會撫養(yǎng)費等82.43萬元繳入國庫，今年已對兩個社區(qū)的維護業(yè)務(wù)進行公開招標(biāo)，對三個家電下鄉(xiāng)網(wǎng)點進行了檢查，完善相關(guān)委托或授權(quán)代領(lǐng)補貼手續(xù)，出臺了《合肥經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)財政性投資項目跟蹤審計管理辦法》加強建設(shè)項目管理；高新區(qū)已將基礎(chǔ)設(shè)施配套費843.71萬元繳入國庫，對部分管理不完善的銷售網(wǎng)點進行清理整頓，追回財政補貼資金558.74元，同時在今后工作中做好項目預(yù)算申報立項工作，保證項目預(yù)算執(zhí)行率，加強建設(shè)項目管理，規(guī)范項目建設(shè)程序。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

今年審計了市司法局、市交通局、市城管局、市房產(chǎn)局、市規(guī)劃局、市中級人民法院、市總工會、市直機關(guān)工委、市行政服務(wù)中心、市地方志辦公室等10部門的預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計14個二級單位以及有關(guān)經(jīng)濟事項。

審計結(jié)果表明：2010年，10部門能夠按照預(yù)算認(rèn)真組織實施，總體預(yù)算執(zhí)行率為100.3%。市財政積極引入項目支出績效考評機制，對項目支出目標(biāo)進行量化考核。經(jīng)審計，10部門中納入項目績效考評的8個部門12個項目全部按計劃實施，但也發(fā)現(xiàn)項目預(yù)期目標(biāo)針對性不強、量化指標(biāo)與資金使用關(guān)聯(lián)度不大等情況，需要進一步改進和完善目標(biāo)設(shè)計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部門預(yù)算編制不夠完整，部分資金脫離預(yù)算監(jiān)管。

2010年，市城管局所屬市生活垃圾廢棄物管理中心收取某企業(yè)垃圾處理補償資金50萬元，用于單位其他項目支出；市法院將保留賬戶存款利息收入205.62萬元，用于辦公、辦案支出。上述收支均未納入部門預(yù)算編制范圍。

（二）非稅收入滯留單位賬戶，未及時上繳財政。

截至2010年底，市房產(chǎn)局所屬5個二級預(yù)算單位收取的房產(chǎn)交易手續(xù)費中有4118.8萬元，市城管局所屬城鄉(xiāng)固體廢棄物處理服務(wù)中心收取的建筑垃圾處理費中有363.59萬元，市法

院收取的訴訟費中有195.03萬元，均未按規(guī)定及時上繳財政。

（三）資金使用不規(guī)范。

10部門中有6部門的部分項目資金未能做到?？顚Ｓ?。如市交通局將預(yù)算安排的“渡口建設(shè)維護和改造經(jīng)費”、“鄉(xiāng)管員補助經(jīng)費”13.36萬元用于其他項目支出；市地方志辦公室在“《合肥年鑒》出版經(jīng)費”、“第二輪續(xù)志經(jīng)費”中列支職工體檢費等支出2.15萬元；市直機關(guān)工委在“建設(shè)學(xué)習(xí)型機關(guān)活動經(jīng)費”中列支汽車維修、退休人員醫(yī)藥費等支出1.5萬元。

（四）制度執(zhí)行不嚴(yán)格。1．定點采購、“三單合一”制度執(zhí)行不嚴(yán)格。2010年，市司法局所屬義城監(jiān)獄和勞教所、市規(guī)劃局所屬市規(guī)劃信息中心、市房產(chǎn)局所屬市白蟻防治所、市直機關(guān)工委等單位的部分車輛，未按規(guī)定在定點企業(yè)辦理加油或維修業(yè)務(wù)；市法院所轄高新法院、市房產(chǎn)局所屬市房地 3 產(chǎn)產(chǎn)權(quán)監(jiān)理處報銷公務(wù)招待費僅附發(fā)票，未嚴(yán)格執(zhí)行招待費報銷“三單合一”制度。

2．固定資產(chǎn)賬實不符。2010年，市規(guī)劃局從原下屬單位借用的車輛中有4輛產(chǎn)權(quán)已變更為市規(guī)劃局、市城管局機關(guān)購置食堂廚具9.7萬元，均未記入單位固定資產(chǎn)賬。市交通局賬面反映的房屋、土地價值1753.24萬元，已于2008年因市政建設(shè)被拆遷征收，至2010年末仍未按規(guī)定核銷。

3．財務(wù)管理和核算不夠規(guī)范。2010年，市總工會收到財政撥入的“困難職工幫扶經(jīng)費”等專項資金415.62萬元，市交通局所屬市運輸管理處收到省級撥入補助經(jīng)費124萬元，市直機關(guān)工委收到市總工會返還的工會經(jīng)費5.2萬元，當(dāng)年收支均通過往來科目核算，不能完整反映單位收支情況。市行政服務(wù)中心因財務(wù)核算不規(guī)范導(dǎo)致“并聯(lián)審批系統(tǒng)”項目經(jīng)費賬面余額與實際相差27.41萬元。市規(guī)劃局列支規(guī)劃編制費349.31萬元，市地方志辦公室列支《合肥市志》評議會費用1.28萬元，報銷手續(xù)不完善。

審計指出上述問題后，10部門高度重視，逐項梳理和認(rèn)真分析研究，進一步規(guī)范資金管理和財務(wù)核算。市交通局已將“鄉(xiāng)管員補助經(jīng)費”等13.36萬元撥付使用，對被拆遷征收的房屋、土地資產(chǎn)處置已報市財政局審批，所屬市運管處對在往來科目核算的收支進行了賬務(wù)調(diào)整；市城管局已將363.59萬元建筑垃圾處理費自行上繳財政，并將垃圾處理補償費收支納入今年部門預(yù)算，未入賬的食堂廚具已補登入賬；市房產(chǎn)局已將4118.8萬元房產(chǎn)交易手續(xù)費上繳財政，并成立財務(wù)核算中心，對局系統(tǒng)財務(wù)實行統(tǒng)一管理；市規(guī)劃局已完善了相關(guān)報銷手續(xù)，所屬市規(guī)劃信息中心現(xiàn)已執(zhí)行“定點加油”制度；市法院已將195.03萬元訴訟費上繳財政，并在以后的工作中將全部收入納入部門預(yù)算編制范圍和嚴(yán)格執(zhí)行“三單合一”制度；市總工會在今后的工作中加強財務(wù)管理和核算，嚴(yán)格按收支科目核算財政財務(wù)收支；市直機關(guān)工委已將占用的1.5萬元專項資金歸還原渠道，對在往來科目核算的收支進行了賬務(wù)調(diào)整，并已在工作中執(zhí)行車輛定點維修制度；市行政服務(wù)中心已對“并聯(lián)審批系統(tǒng)”項目經(jīng)費余額進行了賬務(wù)調(diào)整；市地方志辦公室已完善了相關(guān)報銷手續(xù)。

四、專項審計和審計調(diào)查情況

圍繞民生、社會關(guān)注的熱點、專項資金績效，對財政支持經(jīng)濟發(fā)展專項資金績效、政府投資建設(shè)項目竣工決算、農(nóng)村沼氣建設(shè)資金績效、老舊住宅小區(qū)整治項目、中小學(xué)校舍安全工程實施情況進行了專項審計和審計調(diào)查。

（一）財政支持經(jīng)濟發(fā)展專項資金績效審計調(diào)查。

2009-2010年，省市財政累計安排工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)專項資金35.15億元，其中:市財政安排31.49億元，省財政安排自主創(chuàng)新專項資金3.66億元。

調(diào)查結(jié)果表明：一是資金總體預(yù)算執(zhí)行率較高，2009-2010年共兌現(xiàn)資金32.74億元，預(yù)算執(zhí)行率為93%。二是資金管理較為規(guī)范合理，資金兌現(xiàn)履行了審核、審批、公示等程序，符合政策規(guī)定。三是財政資金使用效果較好，促進了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，所兌現(xiàn)的6776個項目（單位）總體進展情況、發(fā)展態(tài)勢良好。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：有些政策條款設(shè)定不夠合理、操作性不強；兌現(xiàn)結(jié)果公示不夠充分；資金使用缺乏后續(xù)跟蹤問效等。市政府已在今年4月份對四大政策相關(guān)條款進行了修訂和完善，印發(fā)了《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移加快新型工業(yè)化發(fā)展若干政策（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移進一步推進自主創(chuàng)新若干政策措施（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移促進現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展若干政策（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移促進服務(wù)業(yè)發(fā)展若干政策（試行）》，促進工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)專項資金的有效使用。

（二）政府投資建設(shè)項目竣工決算審計。

今年組織開展了我市2008年5月以前竣工驗收并交付使用的金寨路高架、徽州大道、清溪路等26個大建設(shè)項目的竣工決算審計。26個項目實際完成投資41.14億元（原概算內(nèi)實際完成投資30.61億元、概算外投資10.53億元），建成道路51.04公里、橋梁總長10.14公里 4（含高架橋1座）、人行天橋4座，同時配套建設(shè)了路燈、綠化、交通監(jiān)控等附屬設(shè)施。審計結(jié)果表明：一是項目建設(shè)內(nèi)容全部完成，26個項目全部通過質(zhì)量驗收。二是原批復(fù)概算范圍內(nèi)建設(shè)成本控制有效。通過優(yōu)化設(shè)計、實行有效最低價招投標(biāo)、同步跟進審計等一系列措施，26個項目原批復(fù)概算范圍內(nèi)實際完成投資30.61億元，比原批復(fù)概算總額39.79億元減少9.18億元。三是嚴(yán)格工程價款審計。26個項目審計中，共審計完成單項工程852個，核減工程價款6.6億元，提出的審計意見已全部整改落實。四是項目建設(shè)資金全部籌集到位。至2010年末，已支付工程價款40.4億元，占應(yīng)付資金的98.2%，實現(xiàn)了“大建設(shè)不拖欠工程款”的承諾。五是基本履行了國家基本建設(shè)管理程序和制度，以及我市關(guān)于大建設(shè)的管理要求，規(guī)范核算項目資金和建設(shè)成本，建設(shè)資金按照合同直接支付到施工、設(shè)計等單位。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是26個項目原批復(fù)概算內(nèi)容不完整，未包括征地拆遷、供電工程、建設(shè)期貸款利息等費用，在批復(fù)概算外實際支出10.53億元，占竣工決算總額的25.6%。二是均未及時進行竣工決算。

截至今年6月，市審計局已完成26個項目竣工決算審計，對上述問題已向市政府作了專題匯報，目前概算調(diào)整批復(fù)手續(xù)正在完善中。

（三）農(nóng)村沼氣工程建設(shè)資金績效情況審計調(diào)查。

農(nóng)村沼氣工程自2009年起列為省定民生工程，省下達我市2008-2010年規(guī)劃建設(shè)項目8175個，其中農(nóng)村戶用沼氣項目8035個、聯(lián)戶型沼氣項目7個、服務(wù)網(wǎng)點項目122個、大中型沼氣項目計劃9個。計劃總投入6020.75萬元，其中：中央、省、縣級財政投入資金3528.71萬元，企業(yè)、農(nóng)戶自籌資金2492.04萬元。調(diào)查結(jié)果表明：我市農(nóng)村沼氣工程能按照省下達的建設(shè)計劃和民生工程實施細(xì)則要求，及時按計劃推進實施。財政資金基本到位并按進度撥付，各級財政實際到位3214.76萬元，到位率91.1%；已按進度撥付2873.62萬元，資金支付率89.39%。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是項目資金核算未嚴(yán)格執(zhí)行縣級報賬制和設(shè)置專帳的規(guī)定。二是項目自籌資金管理不到位。農(nóng)村戶用沼氣工程的自籌資金未建立群眾籌資或投勞折資管理辦法，個別大中型沼氣項目單位財務(wù)核算不能真實反映自籌資金到位情況。三是部分農(nóng)村沼氣工程未達到預(yù)期效益。從抽查的74個農(nóng)村戶用沼氣項目看，農(nóng)戶均不養(yǎng)豬，不能提供足夠的發(fā)酵原料；從抽查的6個聯(lián)戶型沼氣項目看，因受氣源、季節(jié)、管理形式的影響，未能實現(xiàn)聯(lián)戶供氣；服務(wù)網(wǎng)點缺乏規(guī)范管理，個別服務(wù)網(wǎng)點至今未向農(nóng)戶提供過服務(wù)。審計指出上述問題后，三縣政府及相關(guān)部門單位高度重視，進一步加強項目管理和規(guī)范資金核算。肥西、長豐縣已實行縣級報賬制，肥東縣正逐步推行報賬制管理；嚴(yán)格執(zhí)行《合肥市農(nóng)村沼氣項目建設(shè)資金管理辦法》，建立農(nóng)村戶用沼氣工程農(nóng)戶自籌資金群眾籌資或投勞折資管理制度，大中型沼氣工程項目做到獨立建賬、獨立核算；積極開展秸稈沼氣試點，提高農(nóng)村沼氣工程項目的效益。

（四）中小學(xué)校舍安全工程實施情況跟蹤審計。

根據(jù)安徽省中小學(xué)校舍安全工程實施方案，我市從2009年8月啟動中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)，2010年起納入民生工程管理。在全面開展校舍安全排查和抗震鑒定的基礎(chǔ)上，及時編制全市校安工程三年建設(shè)規(guī)劃，重建校舍296棟、70.34萬平方米，加固校舍1325棟、212.25萬平方米。

審計結(jié)果表明：全市校安工程組織保障措施到位，進展較為順利。一是工程建設(shè)推進較快。截至2010年末，全市已竣工重建校舍182棟、46.25萬平方米，占三年規(guī)劃的66%；已竣工加固校舍963棟、175.97萬平方米，占三年規(guī)劃的83%。二是資金到位率高。2009-2010年計劃籌集資金9.87億元，各級財政實際到位9.83億元（中央及省5.13億元、市縣區(qū)4.7億元），資金到位率99.6%。三是嚴(yán)格工程價款結(jié)算審計。截至2010年末，接審價款1.53 5 億元，審定1.32億元，平均核減率13%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：工程價款結(jié)算報審不及時，截至2010年末，全市已竣工重建和加固校舍1145棟中，只有5.15%報送工程價款結(jié)算審計。審計指出上述問題后，相關(guān)部門和單位正抓緊完善竣工價款結(jié)算資料，及時報審，截至今年6月末，全市已竣工重建和加固校舍已有31%報送工程價款結(jié)算審計。

（五）老舊住宅小區(qū)整治項目審計調(diào)查。

老舊住宅小區(qū)整治項目是政府為民辦實事工程，也是我市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市和環(huán)保模范城市的措施之一。2010年，市、區(qū)政府按6︰4安排整治經(jīng)費1900萬元，對亳州城小區(qū)、岳西新村、和平路161小區(qū)、春雨花園等4個小區(qū)進行整治。延伸調(diào)查顯示“十一五”期間全市共投入整治經(jīng)費3570萬元，對23個老舊住宅小區(qū)進行了整治。

調(diào)查結(jié)果表明：市、區(qū)兩級政府為老舊住宅小區(qū)整治工程提供了資金保證，改善了小區(qū)內(nèi)道路、下水管道、綠化等公共設(shè)施，優(yōu)化了居住環(huán)境，深得市民的歡迎和支持。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是老舊住宅小區(qū)整治尚未形成有效的管理制度?！袄吓f住宅小區(qū)”范圍界定不明確，規(guī)模底數(shù)不清，項目申請、計劃安排時依據(jù)不足，整治過程和竣工驗收時監(jiān)督管理不到位。二是項目整治目標(biāo)當(dāng)期不能完成，資金也未能及時到位。老舊住宅小區(qū)整治項目普遍實施較遲，當(dāng)年基本不能完成；2006-2008包河區(qū)、瑤海區(qū)老舊住宅小區(qū)整治項目應(yīng)配套資金302萬元，兩區(qū)均未配套，造成部分整治內(nèi)容未能完成。2010年市、區(qū)整治資金實際到位率為65.12%，其中：市級資金到位率49.58%、區(qū)級配套資金到位率88.42%。審計指出上述問題后，市主管部門已牽頭組織開展老舊住宅小區(qū)摸底調(diào)查，建立老舊住宅小區(qū)整治項目庫，并擬定相關(guān)管理制度和工作規(guī)范，報市政府審批。

五、廬陽區(qū)政府財政決算審計情況

根據(jù)《合肥市2010年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作方案》，將2010年下半年開展的廬陽區(qū)2009財政決算審計情況一并報告。審計結(jié)果表明：廬陽區(qū)政府認(rèn)真貫徹落實國家各項宏觀政策和財稅政策，堅持依法理財，增收節(jié)支，財政收入繼續(xù)保持增長，經(jīng)濟總量有了較大增加，財政綜合實力明顯增強，教育、社保、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護等重點支出均大幅增長，公共保障能力、財政管理水平和運行效率不斷提高。廬陽區(qū)2009財政決算基本真實、合法，完成了區(qū)人大批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算編制不夠細(xì)化，預(yù)留經(jīng)費較大。

2009年年初預(yù)算中未細(xì)化到部門或項目的預(yù)留資金，占區(qū)人代會批準(zhǔn)支出預(yù)算的18.6％。

（二）預(yù)算支出執(zhí)行進度不夠均衡。

2009年1-11月份財政支出占全年支出的59.21%，12月份財政支出占全年支出的40.79%。

（三）部分預(yù)算資金列支轉(zhuǎn)入暫存或?qū)?，影響支出?zhí)行效果。

將當(dāng)年預(yù)算安排但未實施的項目資金及超收財力2.09億元，列支轉(zhuǎn)暫存或撥入財政專戶，占預(yù)算支出的23.95%。

（四）土地出讓金使用不規(guī)范。

從土地出讓金中撥付杏林街道社區(qū)服務(wù)中心大樓建設(shè)及內(nèi)外裝飾工程資金500萬元。

審計指出上述問題后，廬陽區(qū)政府高度重視，積極采取措施，及時進行了整改。對土地出讓金使用不規(guī)范問題，已調(diào)整相關(guān)賬務(wù)整改到位，并在今后的工作中加強預(yù)算管理，細(xì)化預(yù)算編制，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行均衡有效。

按照市委、市政府《關(guān)于實施審計監(jiān)督“雙百”制度的意見》，要求對審計發(fā)現(xiàn)的問題必須百分之百整改到位。對尚未完全整改到位的問題，相關(guān)單位正在抓緊整改之中，市審計局將進行跟蹤監(jiān)督。

六、加強市級財政管理的意見

（一）進一步完善預(yù)算編制管理。

研究改進預(yù)算編制辦法，規(guī)范預(yù)算編制程序，細(xì)化預(yù)算內(nèi)容，將全部政府性資金收支納入預(yù)算編制范圍，提高預(yù)算編制和資金分配的透明度，進一步增強部門預(yù)算、政府采購預(yù)算、政府性基金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整追加程序，從嚴(yán)控制預(yù)算的調(diào)整行為，提高年初預(yù)算到位率。積極穩(wěn)妥推進政府預(yù)決算信息公開，逐步公開經(jīng)本級人大或其常委會審查批準(zhǔn)的政府總預(yù)算和總決算，促進政府預(yù)算的公開和透明。

（二）進一步加強預(yù)算執(zhí)行管理。

堅持依法治稅，完善稅源控管體系，強化非稅收入征管，確保各項預(yù)算收入及時足額繳庫，做到應(yīng)收盡收。加強預(yù)算執(zhí)行管理，強化資金分配、撥付、監(jiān)督等各項職能，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購、收支兩條線、車輛“三定”、公務(wù)卡管理等制度，加強國庫資金管理，建立健全覆蓋所有政府性資金運行的全過程監(jiān)督機制，切實提高預(yù)算執(zhí)行效果。

（三）進一步提高財政資金使用效益。

進一步規(guī)范財政賬戶開立、變更、撤銷等審批管理程序。建立財政結(jié)余資金與預(yù)算安排的銜接制度，加強對財政結(jié)余資金的統(tǒng)籌力度，盤活財政結(jié)余資金。健全預(yù)算支出績效考評機制，完善指標(biāo)體系建設(shè)，逐步擴大預(yù)算支出績效評價范圍，促進財政資金規(guī)范和高效運行。

（四）進一步加大綜合監(jiān)督力度。

監(jiān)察、財政、審計、稅務(wù)等部門要加強協(xié)作，互通信息，對財政財務(wù)管理中存在的行業(yè)性、傾向性問題聯(lián)合組織開展專項檢查，以形成監(jiān)督合力，有效規(guī)范財經(jīng)秩序。大力推行審計結(jié)果公告制度，充分發(fā)揮社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督的作用。各部門單位要嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，建立健全內(nèi)部控制制度，切實提高財政財務(wù)管理水平。

第四篇：2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計結(jié)果報告（模版）

川審?2007?48號 簽發(fā)人：程智鈺

四川省審計廳關(guān)于

2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他 財政收支的審計結(jié)果報告

省政府：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《四川省財政收支審計條例》的規(guī)定，審計廳對2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計。按照《中華人民共和國各級人民代表大會常務(wù)委員會

2部門預(yù)算統(tǒng)籌安排，脫離了部門綜合預(yù)算管理。又如，財政廳在組織編制2006年部門預(yù)算中，未嚴(yán)格要求部門單位執(zhí)行“零基預(yù)算”的原則，導(dǎo)致部分支出預(yù)算無具體內(nèi)容和執(zhí)行單位不落實。經(jīng)抽查3個省級部門及下屬單位編制的2006年部分專項支出預(yù)算5464萬元，就缺乏原始資料，內(nèi)容也不具體。財政廳及有關(guān)部門應(yīng)采取措施，進一步完善部門預(yù)算的編制口徑，確保預(yù)算內(nèi)容真實、細(xì)化、具體，嚴(yán)格實行部門綜合預(yù)算管理。

（2）政府采購預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整變動過大。2006年財政廳批復(fù)省級130個單位年初政府采購預(yù)算149150萬元，實際執(zhí)行399001萬元，為年初預(yù)算的267.5％，預(yù)算調(diào)整變動較大，不利于強化預(yù)算約束。財政廳及有關(guān)部門應(yīng)進一步研究從制度上控制政府采購預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果偏差較大的問題。

3．關(guān)于向下轉(zhuǎn)移支付情況

隨著收入較大幅度增長和中央補助增加，省財政對下級的補助力度也進一步加大。2006年省對下補助支出達7078771萬元，其中稅收返還1103470萬元，專項轉(zhuǎn)移支付2001708萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付1187958萬元，原體制補助和?？钛a助等2785635萬元。各項補助中，稅收返還計算依據(jù)客觀準(zhǔn)確，專項和一般性轉(zhuǎn)移支付分配辦法具體明確。但需要指出的問題是：

（1）專款補助項目多、分布散。2006年省級財力對下安排的?？铐椖枯^多，資金達578152萬元；其具體項目是，10萬元以下的1746個，10－30萬元的2096個，30－50萬元的855個。財政廳應(yīng)按照財權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則和集中財力辦大事的要求，對省?？铐椖窟M行清理整合，促進提高資金使用的規(guī)模效益。

（2）預(yù)算資金3000萬元撥付渠道不夠規(guī)范。按有關(guān)規(guī)定，撥付下級財政的補助，應(yīng)辦理結(jié)算，通過國庫調(diào)撥資金。但2006年財政廳將在省級列報支出的企業(yè)改制資金等，從省級財政專戶撥付給自貢、瀘州、廣元、資陽等市3000萬元。財政廳今后應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算級次和規(guī)范渠道辦理預(yù)算資金的劃撥。

4．關(guān)于預(yù)算超收收入的安排和使用情況

2006年，省級財政一般預(yù)算收入實現(xiàn)超收210447萬元，占年初一般預(yù)算收入的13%，超收收入逐年增加。2006年對當(dāng)年超收全部作了安排，其中，用于當(dāng)年支出134442萬元，彌補赤字4000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出72005萬元；安排內(nèi)容主要是農(nóng)業(yè)、教育、科技、社保、交通、環(huán)保、工資改革和補助困難地區(qū)的支出。超收安排項目與報人大備案的項目相符。但需要注意的問題是：財政廳應(yīng)當(dāng)提高收入預(yù)算編制質(zhì)量，逐步縮小收入預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差距；同時，要提高對超收的預(yù)測水平，及時組織超收的預(yù)算安排與執(zhí)行，盡力避免年底集中下達預(yù)算及大量結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象。

5．財政支出進度較慢且不均衡

隨著省級財力逐年較大幅度增加，財政對事業(yè)發(fā)展的保障能力進一步提高，財政廳亦采取了積極措施加強財政收支管理，并取得了積極的效果。但需要指出的問題是：

財政支出進度較慢且不均衡。2006年省級一般預(yù)算支出完成

6實行建卡管理，賬實不符現(xiàn)象較為普遍。經(jīng)抽盤12個部門所配電腦，有504臺有實無賬、82臺有賬無實。二是有3個部門購臵辦公設(shè)備等571萬元未納入政府采購。三是一些部門內(nèi)控制度不夠健全、往來賬款長期未作清理、行政機關(guān)與各類協(xié)會和學(xué)會的人財物混合使用，以及部分收費收入未繳入國庫或?qū)舻?。如水利廳收取的水資源費至今年3月尚有3527萬元未繳入國庫。

此外，審計還發(fā)現(xiàn)，2002—2004年間曾接受過審計的農(nóng)水局、畜牧局、民政廳、藥監(jiān)局，未認(rèn)真執(zhí)行當(dāng)年的審計意見和決定，部分被查出的問題至今未整改糾正。

5．下屬單位的監(jiān)管不力。經(jīng)延伸審計發(fā)現(xiàn)，一些部門對其下屬單位疏于監(jiān)管，導(dǎo)致一些單位違規(guī)問題時有發(fā)生。如信息產(chǎn)業(yè)廳下屬的監(jiān)測站未按規(guī)定將2005年末各項結(jié)余9039萬元編入次年預(yù)算；民政廳下屬的慈善總會違規(guī)在有指定用途的捐贈款中提取業(yè)務(wù)費55.7萬元；畜牧局下屬的科研院興辦的兩家公司2006年本為虧損，但仍按股本份額向本院及其職工分配發(fā)放股利152.5萬元；水利廳下屬的東風(fēng)渠管理處2006年應(yīng)列未列收入380.6萬元，導(dǎo)致其損益不實；環(huán)保局下屬的環(huán)科院、環(huán)監(jiān)總隊滯留應(yīng)繳財政資金610.5萬元；農(nóng)業(yè)廳下屬的植保站通過虛列支出，將農(nóng)藥儲備資金等820萬元轉(zhuǎn)給兩個服務(wù)部用于新農(nóng)藥、新藥械經(jīng)營活動；省種子站偽造會計憑證賬簿，隱匿收入395.4萬元等。

經(jīng)組織對宜賓等6個市藥監(jiān)局、內(nèi)江等7個市州質(zhì)監(jiān)局及其所轄部分縣級局的抽審，發(fā)現(xiàn)垂管系統(tǒng)的基層單位程度不同地存在一些違規(guī)問題。主要是：部分收費收入未繳入國庫或財政專戶442.5萬元；無依據(jù)或不規(guī)范收費201萬元；虛列支出導(dǎo)致決算不實548萬元；私設(shè)賬外賬或公款私存358.8萬元；賬外資產(chǎn)509萬元等。如宜賓市藥監(jiān)局賬外存放所收的藥品購銷員技能鑒定費、醫(yī)師培訓(xùn)費和其他資金204萬元，由個人以現(xiàn)金及存折保管130.6萬元。該局及下屬單位還無依據(jù)收取安全信用分類管理費、檢查成本費、打假服務(wù)費等39.6萬元；內(nèi)江市質(zhì)監(jiān)局將行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)為經(jīng)營性收費82.2萬元。

二、部份財政專項資金使用效益審計（調(diào)查）情況

（一）審計調(diào)查西充縣紅旗水庫、隆昌縣古宇廟水庫等7個列入全國整治規(guī)劃的病險水庫除險加固項目投資效益情況表明，自國家以國債資金為主投資整治以來，各地及時組織實施，在解除安全隱患、提高水庫綜合效益上已取得積極成效。但項目管理及資金使用還存在一些問題，部分單位違紀(jì)違規(guī)行為還較為嚴(yán)重。一是7個水庫套取和擠占挪用建設(shè)資金2235萬元，占到位資金額14545萬元的15.4%。主要是一些主管部門及建設(shè)單位，串通監(jiān)理、施工單位共同作假，采取虛列項目支出，甚至以虛假合同、虛假結(jié)算等方式，套取并挪用建設(shè)資金，加劇了投資不足的矛盾。二是工程結(jié)算高估冒算，形成資金損失漏洞。經(jīng)對部份已完工并辦理結(jié)算項目的抽審，送審造價8194萬元，審減1490萬元，占18.2%。如安居區(qū)麻子灘水庫送審工程造價646萬元，審減額達303萬元，占46.9%。三是私設(shè)“小金庫”993萬元，部分建設(shè)資金流向小團

10未落實共22448萬元。此外，一些地方還存在亂收費、工程實施未公開招投標(biāo)、資金長期掛往來未結(jié)賬等問題。如瀘縣林業(yè)局將套取和向下屬單位亂收取的天保資金等25萬元存放于“小金庫”，用于發(fā)獎和其他支出。

（四）審計德陽、攀枝花、自貢、樂山、眉山、雅安6個市2005年住房公積金管理及其效益情況表明，近年來各地不斷加強公積金管理，參繳與貸款人數(shù)逐年增加，逾期貸款逐年減少，公積金使用效益有明顯提高。但6個市住房公積金從制度機制到資金歸集、管理都還存在一些問題。一是公積金管理委員會未切實履行決策職能，部分地方公積金中心代行了其重大事項審批決策的職責(zé)。由于決策監(jiān)督機制不健全，為一些不規(guī)范運作行為開了方便之門。二是違規(guī)開設(shè)銀行賬戶存放公積金48409萬元。三是擠占挪用公積金4215萬元。主要是以前違規(guī)借貸和用于平衡財政預(yù)算的本息未按規(guī)定限期收回。四是部份地方財政應(yīng)匹配的公積金未納入預(yù)算，或雖有預(yù)算但未全部撥付到位4006萬元，未切實維護職工切身利益。五是公積金繳存差異大，造成新的分配不公。按我省規(guī)定繳存比例為上年職工月平均工資的5—15%，但有的市最高達20%，有的市最低僅為1%；按規(guī)定繳存基數(shù)不得高于上年月平均工資總額的3倍，但有的市最高的超過了5倍。這在不同城市之間、不同行業(yè)之間、同一城市高低之間都反映出很大差異。六是公積金使用效果欠佳且地區(qū)間不平衡。6個市平均個人貸款率為28.8%、資金運用率為35.8%，分別低于全國平均水平16個和17個百分點；資金沉淀率為42.8%，卻高于全國16個百分點。6個市間高低相比，個人貸款率相差49.3個百分點、資金運用率相差30.6個百分點、資金沉淀率相差26.7個百分點。七是公積金歸集繳存及個人貸款覆蓋率不高。在崗職工參繳的比例平均僅64.7%，當(dāng)年個人貸款只占繳存累計人數(shù)的2.9%，影響了公積金應(yīng)有作用的發(fā)揮。

三、部分專項審計（調(diào)查）和下級政府財政決算審計情況

（一）對省醫(yī)院、省第四醫(yī)院、成都市第三醫(yī)院、川北醫(yī)學(xué)院和瀘州醫(yī)學(xué)院的附屬醫(yī)院共5所醫(yī)院2005年財務(wù)收支的審計情況。結(jié)果表明，近年來，各醫(yī)院積極轉(zhuǎn)變服務(wù)態(tài)度，改善就醫(yī)環(huán)境，不斷提高醫(yī)療技術(shù)和服務(wù)質(zhì)量，取得了較好的社會效益和經(jīng)濟效益。但在醫(yī)療服務(wù)收費和財務(wù)管理等方面也還存在一些問題。一是違規(guī)收費294.9萬元。其中自立項目或重復(fù)向患者收費192.9萬元、超標(biāo)準(zhǔn)收費102萬元。如瀘州醫(yī)學(xué)院附院自立項目收費103萬元，其中自定衛(wèi)生材料項目重復(fù)向患者收費50.7萬元；成都市第三醫(yī)院對未列入收費目錄的衛(wèi)生材料等自行收費39萬元。二是違規(guī)使用自制收據(jù)收取非醫(yī)療費用。如川北醫(yī)學(xué)院附院使用自制收據(jù)收取房租、對外新藥遴選費、病歷工本費等非醫(yī)療費用2379萬元。三是一些醫(yī)院將部分收入放在下屬單位賬上和私設(shè)的賬戶核算，形成賬外資金755.8萬元。四是基礎(chǔ)管理不規(guī)范。省醫(yī)院等3家醫(yī)院違反政府集中采購政策，自行采購醫(yī)療設(shè)備4263萬元；還有2家醫(yī)院購臵固定資產(chǎn)未入賬2372萬元，有3家醫(yī)院不按規(guī)

314對以上報告所反映的問題，審計機關(guān)已依法出具審計報告、下達審計決定。對違法違紀(jì)的案件線索和應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的人員，已依法移送司法機關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門和有關(guān)部門處理37件，已有2人被逮捕、25人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分；對制度不健全、管理不規(guī)范的問題，有關(guān)部門、單位高度重視，正在建章立制進行整改。下一步，建議省政府督促有關(guān)部門、單位進一步認(rèn)真執(zhí)行審計決定，確保問題整改到位。依照法律規(guī)定，全面整改情況，將在今年底前向省人大常委會作出專題報告。

四、進一步加強省級預(yù)算及財政收支管理的建議

（一）完善預(yù)算編制與執(zhí)行機制，進一步提高預(yù)算管理水平從近年預(yù)算執(zhí)行情況看，進度不均衡、執(zhí)行率偏低、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較大的狀況還較突出，這在一定程度上影響了財政平穩(wěn)運行和預(yù)算執(zhí)行效率。對此，財政及有關(guān)部門應(yīng)加強協(xié)作配合，著力完善預(yù)算編制與執(zhí)行機制。一要不斷提高預(yù)算編審質(zhì)量。要嚴(yán)格部門綜合預(yù)算、“零基預(yù)算”，探索建立科學(xué)合理的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額，從根本上改變傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長”的預(yù)算編制方法，不斷優(yōu)化、細(xì)化、硬化預(yù)算，糾正隨意變動預(yù)算和追加頻繁的現(xiàn)象，提高預(yù)算資金分配的到位率和準(zhǔn)確率。尤其是項目預(yù)算，要完善滾動項目庫，提高項目儲備質(zhì)量，分類規(guī)范預(yù)算項目，推進項目預(yù)算的具體化、清晰化、透明化，努力做到預(yù)算準(zhǔn)確、安排合理、到位及時、進度均衡、執(zhí)行有效。二要加強預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)分析與調(diào)控。準(zhǔn)確判斷和掌握預(yù)算執(zhí)行趨勢，及時清理、調(diào)整無具體項目的預(yù)算，確保預(yù)算執(zhí)行率。三要建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，落實追蹤問效，提高行政效能。除特殊情況外，原則上項目資金最遲應(yīng)在10月以前安排到位，對執(zhí)行進度差的單位，應(yīng)及時采取制約措施，促進提高預(yù)算執(zhí)行效率。

（二）加大專項轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)管力度，提高專項資金使用效益 針對目前專項轉(zhuǎn)移支付資金使用分散、部門職能及項目內(nèi)容交叉重復(fù)、大量專項資金在基層被用于一般工作經(jīng)費的問題，要著力從完善機制制度著手，圍繞提高分配政策的客觀性、科學(xué)性和導(dǎo)向性，全面清理并逐步整合現(xiàn)有專項轉(zhuǎn)移支付項目，本著以確?；菝裾呗鋵崬橹攸c，統(tǒng)籌安排轉(zhuǎn)移支付資金；要著力構(gòu)建職責(zé)明晰、管理有效、監(jiān)控有力的管理體系，圍繞減少中間環(huán)節(jié)、確保?？顚Ｓ玫目傮w要求，改進資金撥付方式，完善縣級財政報賬辦法，提高資金實際到位率；要建立完善轉(zhuǎn)移支付資金績效考評體系，形成嚴(yán)格的激勵約束機制；要著力形成財政、審計、監(jiān)察協(xié)調(diào)配合的監(jiān)管合力，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，促進提高資金使用效益。

（三）著力提高二三級預(yù)算單位財政財務(wù)管理水平

從近年審計情況看，二三級預(yù)算單位財政財務(wù)管理基礎(chǔ)較為薄弱，違紀(jì)違規(guī)問題也較為突出。對此，應(yīng)著力加快財政改革向各級基層單位的全面推進。要不斷規(guī)范財政二次分配行為，嚴(yán)格基層單位的預(yù)算管理，確保改革層次向縱深推進取得實效；要強化主管部門對下屬單位指導(dǎo)與監(jiān)管的責(zé)任，實行必要的內(nèi)部控制與監(jiān)管責(zé)任追究制度，促進提高二三級預(yù)算單位財政財務(wù)管理的整體水平。

依照《中華人民共和國審計法》第四條的規(guī)定，我們擬在此

二○○七年七月二日

920-

第五篇：縣物價局審計發(fā)現(xiàn)問題整改報告

縣物價局審計發(fā)現(xiàn)問題整改報告

xxx縣審計局：

受縣委組織部委托，xxx縣審計局審計組于20xx年4月至5月對我局xxx局長任職期間履行經(jīng)濟責(zé)任情況進行了審計，并于7月24日下發(fā)了《xxx縣審計局審計報告》（x審責(zé)報〔20xx〕1號）。收到審計報告后，我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，局黨支部書記、局長xxx及時組織召開會議，對存在的問題進行了深入剖析，并逐項落實整改工作，目前整改工作已基本完成?，F(xiàn)將整改情況報告如下：

一、關(guān)于未按規(guī)定進行定點采購及定點維修問題

我局存在20xx年未按規(guī)定進行定點采購及定點維修涉及金額3785元的問題，主要原因是我局相關(guān)人員對政府定點采購政策掌握不透造成的。發(fā)現(xiàn)存在問題后，我局對相關(guān)人員進行了嚴(yán)肅批評并認(rèn)真組織學(xué)習(xí)政府采購等有關(guān)政策規(guī)定。今后，我局將嚴(yán)格按照xxx縣財政局《關(guān)于20xx-2019xxx縣本級預(yù)算單位辦公、電器設(shè)備及辦公家具實行協(xié)議供貨采購的通知》（x財字〔20xx〕58號）等文件規(guī)定，嚴(yán)格把好審核關(guān)口，確保不再出現(xiàn)此類問題。

二、關(guān)于財務(wù)收支的真實合法效益方面

（一）關(guān)于部分資金結(jié)算方式不符合規(guī)定問題

經(jīng)審計組指出及我局深刻查擺，由于重視不夠、把關(guān)不嚴(yán)等原因，導(dǎo)致我局20xx年至20xx年存在部分資金結(jié)算方式不符合規(guī)定的問題。20xx年以后，我局加大了管理力度，各項開支都能嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡支付和轉(zhuǎn)賬支付等制度規(guī)定，公務(wù)消費支付行為得到了有效規(guī)范。今后，我局仍將嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)文件和制度規(guī)定，嚴(yán)格按照要求使用公務(wù)卡結(jié)算公務(wù)支出，不斷規(guī)范公務(wù)開支結(jié)算方式。

（二）關(guān)于會計核算錯誤問題

經(jīng)審計組指出后，我局在審計期間已完成了整改，對存在的重復(fù)入賬問題進行了調(diào)賬整改。今后，我局將加強對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，嚴(yán)格會計核算管理，切實做到正確填制會計憑證、登記會計賬簿等財務(wù)制度要求，嚴(yán)格按照規(guī)定規(guī)范會計核算。

三、建立和執(zhí)行內(nèi)部控制制度方面

（一）關(guān)于報銷支出的原始票據(jù)、手續(xù)不齊問題

我局20xx年至20xx年存在購買辦公物品、參加培訓(xùn)等項報銷支出沒有附清單等問題，經(jīng)審計組指出后，我局立即組織人員對20xx-20xx年財務(wù)會計賬進行了逐項核查和整改，并于20xx年6月3日前全面完成了對上述存在問題的整改完善。今后，我局將嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，嚴(yán)格審核報支的票據(jù)，完善費用報支手續(xù)，杜絕此類問題發(fā)生。

（二）關(guān)于未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)問題。

經(jīng)審計組指出此項問題后，在審計期間我局已完成了整改，對上述未記賬資產(chǎn)已補記固定資產(chǎn)賬。同時，我局安排財務(wù)和辦公室人員再次對本局固定資產(chǎn)進行了全面清查，清查結(jié)果未發(fā)現(xiàn)有新的漏記漏登固定資產(chǎn)情況。今后，我局將進一步加強資產(chǎn)管理，健全和完善資產(chǎn)管理制度，對達到固定資產(chǎn)入賬標(biāo)準(zhǔn)的，及時登記入賬，切實做到應(yīng)記盡記。

下一步，我局將在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以此次審計為契機，切實提高政治站位，進一步加強法律法規(guī)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，敢于擔(dān)當(dāng)、善于履職，嚴(yán)守紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行各項制度，積極改進工作中出現(xiàn)的問題和不足，努力做到守土有責(zé)、守土盡責(zé)，為我縣經(jīng)濟社會健康發(fā)展發(fā)揮應(yīng)有的作用。