第一篇：山東省人民政府關于2005年度省級預算執行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告

山東省人民政府關于2005年度省級預算執行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告

省十屆人大常委會第二十六次會議：

按照《審計法》和《山東省省級預算審查監督條例》的規定，現將2005年度省級預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改情況報告如下。

一、督促整改工作的基本情況

2006年，省審計廳根據《審計法》和《山東省本級預算執行情況審計監督暫行辦法》的規定，組織開展了2005年度省級預算執行和其他財政收支審計。審計結束后，向省政府提交了審計結果報告，并受省政府委托向省十屆人大常委會第二十二次會議作了審計工作報告。省人大常委會審議后，向省政府提出了審議意見和建議，要求省政府及有關部門認真對待審計查出的問題，采取有效措施抓好督促整改工作。

省政府領導多次聽取匯報、作出批示，要求認真落實省人大常委會的審議意見和建議，把整改工作落到實處。2006年7月3日韓寓群省長對審計工作報告作出批示：“對審計發現的問題要及時通知被審計單位和主管部門，并要求限期予以糾正或處理。”8月7日，韓寓群省長又對審計結果報告批示，要求省財政廳和省發改委認真研究審計反映的問題，對各種問題必須依法糾正，對屢查屢犯的單位要提出警告和處理。對去年預算執行審計反映的問題，有5位省政府領導先后11次作出重要批示，要求有關部門根據審計情況研究制定整改措施。省政府辦公廳專門下發了《關于做好2005年度省級預算執行情況和其他財政收支審計查出問題整改工作的通知》（魯政辦字[2006]105號），明確要求各市、縣人民政府和省政府有關部門單位，必須高度重視審計決定和審計建議的落實，采取有效措施，切實做好審計查出問題的整改工作；要舉一反三，進一步增強依法行政、依法理財意識，健全財政財務管理制度，加強內部控制與監督，規范財政財務管理，提高財政資金使用效益。并把整改落實情況納入省政府重點督查事項，要求有關部門將整改情況報告省政府，責成省審計廳抓好審計決定的執行，加強對整改工作的督促檢查，及時匯總并向省政府報告。

對審計查出的違紀違規問題，省審計廳依法對有關部門單位出具了審計報告、下達了審計決定，責令整改并作出處理處罰。為保證整改效果，還組織專門力量對有關部門單位的整改情況全部進行審計回訪和督促檢查。對預算管理、財政運行體制以及系統、行業方面的問題，通過召開座談會、深入基層調研等形式，與省財稅等部門多次溝通交換意見，分析問題根源，研究解決對策。各有關部門單位注意標本兼治，從建章立制入手，制定和完善了33項加強財政財務管理的制度辦法，進一步鞏固了整改成果。如省體育局針對審計查出的問題，制發了規范會計工作、強化彩票公益金管理和加強所屬事業單位財務管理等制度。省建設廳、省勞動和社會保障廳在建章立制的基礎上，調整充實了內審人員，強化內審職能，加大內部監督檢查力度，促進財政財務管理水平的提高。總的看，整改情況是好的，審計查出的問題大部分已落實糾正。

二、省財政廳整改落實情況

省財政廳對審計反映的預算管理方面的問題高度重視，專門召開廳務會議研究整改措施和解決辦法，依照相關制度規定和審計意見，逐條加以整改。

（一）關于部門預算與固定資產投資計劃不銜接，年初部門預算分配基建資金比例較低問題。這一問題主要是由于現行部門工作方式與預算編制不銜接，有關配套制度建設相對滯后等原因所致。為此，省財政廳協調省發改委，就加強部門預算與基本建設投資計劃的銜接問題進行了專題研究，今后將進一步改進工作方法，制定切實可行的操作規范，搞好協調配合，不斷提高專項投資納入年初部門預算的比例。

（二）關于追加預算有待進一步規范問題。省財政廳以細化部門預算編制為切入點，按照政府收支分類改革要求和實施步驟，將部門基本支出、項目支出預算細化到具體支出用途，切實提高年初預算的編制質量，防止年中追加預算過多。

（三）關于政府采購預算執行不到位問題。省財政廳根據審計建議，進一步改進政府采購預算編報內容和要求，努力擴大政府采購預算規模，設計研發專門軟件，提高政府采購電算化管理水平，強化政府采購預算約束，減少政府采購資金列支掛賬。

（四）關于省專項補助資金分配較晚問題。按照審計意見，省財政廳積極與省發改委、科技廳、水利廳、旅游局、環保局等部門協調，確定將年初預算安排的各類專項資金及時落實到具體項目，下達給具體單位。對于中央下達的專項資金，凡明確具體項目的，要求在收到文件10日內批復有關部門單位，縮短滯留時間，確保資金及時到位和發揮效益。

三、省地稅局系統整改落實情況

省地稅局按照省政府辦公廳通知要求，高度重視整改工作，責成有關處室負責抓好全系統落實。在匯總各級審計機關審計報告和審計決定的基礎上，向各市、縣地稅部門下發了《關于2005年度稅收征管質量審計情況的通報》，要求各級地稅部門逐條核對審計查出的問題，有錯必糾，立即整改。針對企業在納稅方面存在的突出問題，將企業核算和納稅申報不實、欠繳稅款、延壓代扣代繳稅款等問題作為重點來抓，嚴肅整改和處理。對審計發現的稅務機關和稅務人員違法違規問題，在查明原因、認真糾正的同時，按照責任追究制度，對相關責任單位和人員視不同情況和層次作了嚴肅處理。結合整改工作，省地稅局研究制定了進一步強化稅收征管、嚴格責任追究、規范征管行為的措施。一是大力推行稅收執法責任制監控考核系統，健全評議考核、過錯追究等制度辦法，減少人為干擾因素，促進提高執法水平。二是建立稅收執法預警機制，對苗頭性、傾向性問題及時編發《執法預警報告》，做好事前預警工作，預防違規問題的發生。

對全系統的整改結果及強化稅收征管的措施，省地稅局已專門向省政府提交了書面報告。從反饋的情況看，各級地稅部門認真執行審計決定，整改工作進展順利，取得明顯成效。審計發現的企業核算和申報不實少繳稅款、基層地稅部門應征未征稅款、稅款未及時繳庫以及高速公路服務區經營單位稅收征管薄弱等問題絕大部分落實糾正，共追繳入庫稅款2.3億元。省審計廳直接查處的省魯西高速公路開發有限公司虛提管理費用漏繳企業所得稅1108.8萬元問題，其上級公司已采取措施依法補繳了稅款。

四、預算執行部門單位整改落實情況

這次審計的17個預算執行部門單位對審計查出的問題都非常重視，通過召開不同層次會議認真研究整改工作，向有關處室和所屬事業單位通報審計情況，要求對照問題切實抓好整改落實。針對財政財務管理中存在的薄弱環節，進一步加強財經法紀知識教育培訓，增強部門單位領導和財會人員依法理財、用財意識，不斷加大財務監管力度，完善內控制度，強化預算約束，整改工作收到良好效果。這次審計應處理糾正違規問題金額8.35億元，截至目前已落實糾正7.21億元。

（一）關于財務收支不實問題。12個部門及所屬單位少計收入4710.95萬元全部計入相關收入。5個部門虛列支出1.16億元已作賬務處理。9個部門對未納入賬內核算的4500.38萬元資金，已納入統一賬內核算。9個部門對2521.25萬元賬務處理不當資金已作了賬務調整。

（二）關于挪用財政專項資金問題。涉及的8個部門2769.75萬元資金，已有7個部門將挪用的1576.95萬元全部歸還原資金渠道。省發改委所屬信息中心挪用基本建設專項資金1192.8萬元用于投資辦企業或出借資金問題，委黨組專門召開會議進行研究，責成信息中心采取有力措施限期整改，截至2007年2月底已收回資金248.8萬元，其余也制定了追交計劃，大部分資金可在近期追回。

（三）關于滯留閑置專項資金問題。5個部門滯留閑置的2980.12萬元專項資金，已經撥付到位2919.62萬元。如省供銷社滯留的國家政策性掛賬貼息資金68.4萬元已于2006年

7月28日撥付到位。省旅游局長期閑置的游客集散中心建設等專項資金490萬元，已撥付項目單位429.5萬元，余60.5萬元將根據項目進度陸續撥付到位。

（四）關于固定資產管理存在薄弱環節問題。涉及的10個部門根據審計意見和建議，進一步研究了加強和改進固定資產管理的具體措施，結合資產年檢登記，組織對固定資產進行全面清理，摸清了底數，健全固定資產明細賬，對新增固定資產進行了登記，全部納入賬內核算。

（五）關于部門所屬職業技術院校財務管理不規范問題。4所院校對不合規收費進行了清理，對無依據、超范圍收費項目予以取消，對違規收取的押金、工本費等能退還學生的予以退還，無證收費的按規定補辦了收費許可證。如山東技師學院對未辦理許可證的收費項目已向物價部門申請辦理了收費許可證，明確了收費依據和標準；無依據收費40.04萬元已分批退還給學生。6所院校違規向職工集資1.19億元用于新校區建設等問題，由于集資款已用于項目建設，難以一次全額清退，除已退回1658.3萬元外，余1.02億元有關院校正在積極籌措資金分期分批進行清退。5所院校未上繳財政專戶管理的1633.2萬元收費，已按要求將結余資金上繳財政專戶；存在坐收坐支問題的進一步健全規章制度，今后將嚴格執行“收支兩條線”規定。4所院校收取學費未實行“票款分離”問題，已按規定執行“票款分離”制度。

五、專項審計和審計調查發現問題的整改落實情況

（一）困難縣鄉財政扶持政策落實情況審計調查方面。

2005年以來，我省通過實施“五獎一補”等政策，加大了對縣鄉財政的扶持力度，取得明顯成效。為進一步鞏固工作成果，切實解決縣鄉財政運行中的問題，去年省委、省政府專門召開會議，研究部署解決縣鄉財政困難工作，進一步創新財政政策，大力支持縣域經濟發展，增強縣鄉經濟發展后勁，努力加強縣鄉財政建設，壯大基層財源規模。

韓寓群省長批示省財政廳要在認真總結前段幫扶困難縣經驗的基礎上，進一步完善并切實抓好政策的落實工作。2006年中央對我省新增轉移支付資金37.04億元，其中，一般性轉移支付14.29億元，工資改革轉移支付16.3億元，困難縣“獎補”資金6.45億元。省委、省政府研究決定，這些新增中央轉移支付資金全部用于補助基層，進一步加大對下幫扶力度，增強縣鄉財政保障能力。具體扶持措施包括：安排工資改革轉移支付16.94億元，幫助困難市縣落實工資制度改革；同時安排省級引導資金5000萬元，通過省、市聯動共同幫助東部地區個別縣（市）解決財政困難問題；新增13.38億元加大“五獎一補”政策實施力度，進一步調動基層深化改革、加快發展、增收節支的積極性；新增6.22億元用于扶持農村醫療、教育等事業，促進城鄉經濟社會協調發展。繼續加強縣鄉財政管理，完善困難縣“省市共管”機制，加快推進“鄉財鄉用縣管”改革試點。嚴格省市“獎補”資金使用范圍，爭取盡快實現鄉鎮教師工資由縣級統一發放。大力推進農村綜合改革，加大對村級補助力度。全面啟動財政涉農資金“一本通”管理改革，將國家的各項補貼直接發放到農民手中，確保各項惠農政策落到實處。

（二）水資源費收繳、管理和使用情況審計方面。

1．關于收繳管理不嚴格，漏征少征較多的問題。對未開征或開征較晚造成漏征問題，除聊城市本級及德州市的陵縣等11個縣（區）外，其余市、縣（區）已按照省政府135號令對城市公共供水企業征收了水資源費；對未執行省統一征收標準問題，除棗莊、菏澤市本級以及滕州市等6個縣（市、區）外，其余市、縣（區）均執行了省統一征收標準；對繳費單位拖欠問題，有關市已經或正在采取措施加大清欠力度，如煙臺市已收回拖欠的水資源費3706萬元，余906萬元正在申請法院強制執行。

2．關于資金使用不規范問題。有關市已按審計意見進行了整改，將水資源費征管部門人員工資和辦公經費納入同級財政預算，以確保水資源費專款專用。淄博市在2006年度財

政預算中將水資源費按規定用途安排了支出，泰安市岱岳區將平衡預算的946.12萬元水資源費已歸還原資金渠道。

3．關于滯留項目資金問題。有關市、縣（區）已將大部分滯留資金撥付到位或按規定用途安排使用。濟寧市任城區財政局滯留的2226.28萬元水資源費已安排支出1854萬元，其余資金正在落實支出項目。

4．關于執行“收支兩條線”規定不到位問題。涉及的15個市已按照“收支兩條線”規定，對征收水資源費實行了票款分離制度，并結合實際，進一步完善開票、收款、入庫等各個環節的監管辦法，確保征收的水資源費及時收繳入庫。

5．關于水資源費征收基礎工作薄弱問題。有關市、縣（區）根據審計建議，進一步健全完善水資源費征收管理制度，加強征收基礎性工作，督促用水單位安裝配齊取水計量設施，規范水資源費的征收管理。同時，有關執收單位按規定設置了水資源費征收臺賬，確保及時掌握取水戶的用水、繳費等情況。

（三）全省公路系統財務收支審計方面。

對公路系統財務收支審計查出的問題，才利民副省長批示省交通廳認真研究解決。省交通廳和省公路局分別召開廳長辦公會和局長辦公會，分析問題出現的原因，研究部署整改工作。針對財務會計核算中存在的問題，省交通廳向交通部提報了關于修改公路養護事業單位《財務管理辦法》和《會計核算辦法》的意見和建議。省公路局向各市公路局、各直屬單位下發了《對省審計廳2005年度審計報告涉及公路問題整改及公路資產資金使用管理情況督查的方案》，先后兩次在全省會議上要求各單位切實抓好整改。還組成四個督導組，對各地落實審計決定情況進行檢查。

1．關于滯留和少計收入問題。省公路局和8個市公路局滯留養路費、交通建設基金等4048.16萬元以及4個市公路局滯留超限罰款486.85萬元已上繳財政。10個市公路局未計收入的1205.41萬元房屋租賃費、廣告費等已按規定計入相關收入。

2．關于虛列及擠占支出問題。對虛增養路支出、工程支出問題，14個市公路局及所屬單位按照審計意見，進一步改進計劃管理和財務核算辦法，完善建設和養護管理作業程序，嚴格審批手續，嚴把市場準入，嚴格控制工程變更和計量支付，從根本上解決支出不實問題。8個市公路局及所屬單位超支掛賬、少計支出1.05億元已按規定計作支出處理。9個市公路局及所屬單位擠占的1334.52萬元養路支出已歸還原資金渠道。

3．關于違規借款及提供擔保問題。德州、聊城市公路局按照審計要求已收回違規借款，省公路局研究制定了回收措施，正在積極清理對外借款。臨沂、濱洲市公路局采取有效措施，努力化解擔保風險，目前對外擔保的1.21億元已有9290萬元解除了擔保責任。

4．關于資產核算不合規問題。9個市公路局未入賬的1.9億元固定資產和1188.8萬元無形資產已納入賬內核算。4個市公路局協調有關部門，對前幾年報廢的有賬無實的固定資產進行了清理，待履行規定報批手續后作賬務處理。對服務區經營管理等問題，省公路局在調查研究的基礎上，正在擬定具體管理辦法，加強和規范管理，防止國有資產及經營收益流失。

5．關于違規向職工集資問題。8個市公路局按照審計處理意見，積極籌措資金，抓好清退工作，截至2006年底已將集資款全部清退。

（四）高校新建擴建項目審計方面。

對13所高校新建擴建項目審計反映的問題，王軍民副省長批示省教育廳采取措施抓好整改落實，并加強制度建設，切實規范對高校建設項目的管理。省市兩級教育主管部門和13所高校根據省政府領導批示精神和審計意見，認真進行了落實糾正。

1．關于建設程序和項目管理不規范問題。用地手續不完善的有關項目，有些已經補辦了審批手續。未嚴格履行建設程序的項目由于已經建成完工，難以處理，有關高校針對審計

發現的問題認真反思，進一步提高對建設項目規范化管理重要性的認識，在今后的項目建設中嚴格執行國家的各項政策規定。

2．關于建設資金過分依賴銀行貸款，缺口較大問題。鑒于近年來高校和一些職業學院規模擴展較快，負債較多，省政府已責成有關部門和金融機構制定具體政策辦法，幫助院校解決實際困難。有關高校針對存在的問題，通過土地置換、爭取當地財政支持等措施籌集資金逐步加以解決。臨沂大學一期工程建設資金缺口1.59億元，已通過原臨沂師范學院東校區土地置換資金予以彌補；威海職業學院資金缺口1.03億元，已通過向財政部門申請扶持資金等方式彌補6000萬元。

3．關于財務管理薄弱問題。3 個項目擠占成本6061.45萬元，有關院校已將占用資金歸還原資金渠道，并調減了項目成本。7個項目轉移挪用建設資金3219.89萬元，有關院校積極采取措施追回了被挪用資金。11個單位少繳漏繳的1563.52萬元稅費已補繳入庫。3個項目損失浪費2936.99萬元，有關高校借整改糾正的機會，研究制定了加強建設資金監管措施，防止損失浪費現象的發生。

4．關于工程價款結算不實問題。有關高校認真對照審計發現的問題，進一步強化內部審計的職能作用，加大內審力度，對支付證書、結算憑證等嚴格審核，強化監督，按照審定的工程價款與施工單位辦理了結算。

（五）利用外國政府貸款項目效益審計或調查方面。

針對審計的3個項目存在的償還債務能力較差等問題，有關主管部門正在采取有效措施加以落實整改。韓寓群省長、張昭福副省長分別對山東坤華集團公司法國政府貸款齊河面粉加工項目管理和效益情況的審計調查結果作出批示，要求省糧食局和省財政廳認真研究，提出解決辦法。根據省領導批示精神，兩部門研究提出了具體辦理意見。一是認真總結和吸取該項目在立項決策和經營管理過程中的經驗教訓，堅持用科學發展觀指導今后的經濟建設及項目的立項、論證、評估等工作，特別在市場調查、分析預測和決策程序等環節上下功夫，增強決策的準確性和科學性，防止此類問題的發生。二是加強對企業的指導和服務，主動與有關部門協商，積極幫助企業走出困境，千方百計維護企業的正常經營和職工的合法權益。三是結合企業實際情況，制定和落實盤活企業資產、償還債務和現有資產保值增值的具體措施，重點督促企業進一步深化改革、強化管理、拓寬市場、改善經營，逐步扭虧為盈，爭取在5年內還清債務。

從總體上看，2006年審計查出問題的落實整改工作取得明顯成效，但有些問題是多年形成的，涉及時間比較長，問題比較復雜，有些還與體制和政策有關，因此在近期難以全面整改到位。有關主管部門正在通過完善制度、強化管理等措施逐步加以整改和規范，省審計廳將繼續跟蹤督促問題的整改，促進有關制度和政策的健全完善。今后，審計部門將緊緊圍繞構建社會主義和諧社會這個大目標，繼續加大對涉及民生的重點項目、重點部門和重點專項資金的審計力度，促進改革和規范管理，提高財政資金的管理水平和使用效益，為實現我省經濟社會又好又快發展服務。

第二篇：預算執行和其他財政收支審計查出問題整改報告

一、審計整改工作部署推進情況

區政府高度重視審計問題整改工作，多次聽取審計工作匯報，召開全區審計工作會議，對審計工作和審計查出問題整改進行安排部署，要求各鎮辦、園區管委會、區直各部門自覺依法接受審計監督，認真整改審計查出的問題，深入研究和采納審計提出的建議，舉一反三，規范工作。為進一步提高審計整改質效，充分發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用，經區政府研究?同意，2020年5月區政府辦公室印發了《關于進一步完善審計整改工作機制的實施意見》(泉政辦秘〔2020〕10號)，建立健全了審計整改統籌協調、跟蹤檢查、協作聯動、通報公開、結果運用、追責問責等長效機制，首次將審計問題整改工作納入《2020年區委督查檢查考核計劃》（泉辦明〔2020〕28號），于2020年9-10月份開展了督查。區審計局扎實做好審計問題整改的后半篇文章，出臺了《潁泉區審計局審計問題整改檢查制度(試行)》《潁泉區審計局審計移送處理事項管理辦法》，跟蹤督促審計問題整改，確保審計問題全面整改到位。

二、審計查出問題的整改情況

對《2019區級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》指出的問題，截至2020年10月20日，審計查出的問題已基本得到整改，上繳財政資金514.51萬元，收回資金208.17萬元，問責2人，有關部門和單位修訂完善制度8項。

（一）財政管理審計查出問題整改情況

關于預算管理不夠全面規范問題

一是關于預算編制不夠完整的問題。區財政局對各單位近三年以來的收入進行數據比對，發現非稅實際入庫數據與上年數據相差較大的單位，及時與其溝通核實，將各項收入納入2021部門預算，不斷提高預算編制的完整性。

二是關于部分非稅收入上繳不及時或執收不到位的問題。部分非稅收入已上繳408.27萬元。

三是關于預算支出未按財政部門批復的預算科目執行的問題。相關單位強化了預算執行的剛性，嚴格按照預算進行支出。

關于預算績效管理還需進一步提高問題

區財政局根據《阜陽市全面實施預算績效管理實施辦法》相關要求，圍繞全區預算管理的主要內容和環節，牽頭完善了事前績效評估、績效目標管理、績效運行監控、績效評價管理、評價結果應用等各環節的管理流程，制定了預算績效管理制度和實施細則，將績效目標設置作為2021預算安排的前置條件，加強績效目標審核，強化績效評價結果運用。

（二）部門預算執行審計查出問題整改情況

關于部門預算執行率不高的問題。相關部門強化預算編制的科學性，增強預算編制的精準度，不斷提升了部門預算執行率。

關于無依據發放津補貼的問題。涉及單位已收回無依據發放津補貼。

關于財務管理不規范問題

一是往來款項未及時清理問題。相關部門已清理核銷往來款594.91萬元。

二是支出票據或報銷手續不完整問題。相關單位修訂了財務管理制度，進一步規范審批手續，嚴格支出審核。

三是庫存現金借條抵庫問題。相關單位制定了《財務管理制度》，嚴格借出款項管理，已清理借條62.39萬元。

關于會計基礎工作薄弱問題。相關單位進一步規范了財務核算,設置了明細賬。

關于資產管理不規范問題

相關單位組織人員對固定資產進行了清查核實,并進行了相應的賬務處理,做到了賬實相符。

關于部分制度執行不到位問題

相關單位認真學習了政府采購相關制度,并嚴格落實制度的規定。

（三）專項審計查出問題整改情況

關于區城鄉居民醫保基金管理使用不合規問題。已修改完善普通門診醫保報補計算統計系統，糾正了超限額補償問題。

關于超范圍使用義保經費問題。相關學校已收回了部分超范圍使用義保經費,歸還義保經費。

關于部分政策執行不到位問題。向死亡人員發放殘疾人補貼、高齡補貼、優撫補助、低保、五保補助，重復發放危房改造補助等資金相關單位均已收回，并對2名責任人員進行了問責。

關于項目申報審核把關不嚴問題。相關單位制定了相關制度，進一步強化了項目申報審核。

關于重大項目監督檢查不到位問題。相關單位修訂了項目和項目資金管理辦法，從項目初審推薦、組織實施、資金撥付等方面加強項目監督管理，做好項目資料歸檔。對項目進展進行督查檢查，督促項目按照批復內容實施。

（四）政府投資項目審計查出問題整改情況

審計發現個別項目變更簽證不規范、驗收流于形式問題，相關單位將在以后項目建設中認真履行責職責，加強管理，嚴格執行。

（五）國有企業審計查出問題整改情況

阜陽市王府營現代農業科技有限公司已于2019年1月2日注銷。

（六）村級財務審計查出問題整改情況

村干部或其親屬虛報領取農業支持保護補貼問題。虛報領取農業支持保護補貼均已退回。

無依據發放獎金問題。無依據發放獎金已收回。

社區無依據收取配套費問題。社區無依據收取農村基礎設施配套費已上繳區財政。

資產及財務管理不規范問題。相關辦事處制定了《農村集體“三資”管理制度》，規范了“三資”管理的經濟行為，完善支出手續。

（七）領導干部自然資源資產離任審計查出問題整改情況

關于無取水許可證取水問題。２家企業已辦理了取水許可證，１家企業取水許可證正在補辦中，向１家企業下達了停止水事違法行為通知書。

關于限采區新增開采中深層地下水問題。依法封閉了深層取水井。

關于部分水資源費應收未收問題。應收未收的水資源費已收取。

三、下一步工作打算

從整改情況看，絕大多數問題已得到整改，但個別整改事項由于歷史遺留問題涉及面寬、情況復雜，需要結合實際逐步解決。對這些問題的整改，相關部門和單位作出了安排和承諾。下一步，區審計局將要求相關單位進一步推進審計整改工作。強化整改責任，提升整改實效，構建長效機制，運用好檢查、督查、通報、問責等手段，全鏈條扎緊審計管理閉環，全流程推進整改督查跟蹤，增強形成共抓整改的工作合力，提高審計監督成效，發揮審計監督在推進治理體系和治理能力現代化中的作用。

第三篇：山東省人民政府辦公廳關于做好2015省級預算執行和其他財政收支審計查出問題整改工作的通知-地方規范性

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第四篇：本級預算執行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告（共）

2020年9月21日，縣第十七屆人大常委會第二十六次會議聽取和審議了《南城縣人民政府關于2019縣本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。各位委員對審計工作給予了充分的肯定，并提出了審議意見，要求強化審計成果的運用，明確問題整改主體責任，落實整改結果。縣人大財經委專門印發《關于開展2019縣本級預算執行和其他財政收支審計查出問題整改督辦工作的方案》的通知（城人財發〔2020〕3號），向各有關部門、單位下發了整改督辦清單。縣政府要求各單位依照整改督辦方案，明確時間、措施、責任、將問題整改到位。為加強問題整改力度，縣人大常委會副主任朱小明同志親自帶隊到財政局、衛健委、教體局、職業中專、上唐鎮、株良鎮等單位聽取整改情況匯報，并就整改落實情況提出了相關要求。縣審計局依據《江西省人大常委會關于加強審計工作監督的決定》的精神，加強對各部門、單位問題整改的跟蹤指導、監督。

各相關部門對審計工作報告指出的問題進行了認真剖析，落實整改措施，明確整改責任，并補充、修訂、完善了有關規定、制度等，整改取得了較好效果，現將整改情況匯報如下：

一、整改的總體情況

截至2020年11月底，有關部門和單位通過上繳國庫、追回資金、歸還欠款、調整賬目、加快資金撥付、停止款項支付、建立完善制度等，整改問題金額43212.26萬元，制定完善有關規章制度8項。當年整改涉及的17個單位28個問題，已整改17個單位27個問題，整改率96.43%，其他1個問題還在整改中，上整改未完成的問題1個。

二、已整改的具體情況

（一）縣本級決算草案和財政管理審計整改情況

1.關于預算編制不夠完整的問題。縣財政局要求，各單位在編制2021年部門預算時，要嚴格按照綜合預算的原則，將財政撥款、事業收入、事業單位經營收入、附屬單位上繳收入、上年結轉資金、非本級財政撥款收入、其他收入等全部納入部門預算，提高年初預算完整性和到位率。并特別要求，對可落實到部門的中央、省、市級提前下達的轉移支付資金，財政部門將第一時間通知相關主管部門，及時足額列入部門預算，以縮小部門預決算差距。

2.地方政府債券資金結存17994萬元未及時使用的問題。針對此問題，縣政府督促業主單位加快施工進度，加快工程結算及資金撥付進度，截止2020年10月25日，已支付債券資金14556.56萬元,對尚未支付的3437.35萬元債券資金，縣財政局將進一步督促有關部門和單位加快項目實施或資金撥付，切實提高債券資金使用績效。

3.應繳未繳預算收入13925.56萬元問題。縣財政局已將非稅收入全部繳入國庫。

4.滯留財政資金238.17萬元問題。縣財政局2020年6月將滯留財政資金238.17萬元全部上繳了國庫。

5.利息收入152.05萬元未繳入國庫問題。縣財政局在審計提出該問題后已將152.05萬元上繳國庫。

6.外經賬戶資金核算不規范問題。縣財政局外經賬戶償還利息費結余43.58萬元，加上借入外債資金結存1.82萬元，合計結余45萬元，減去財政墊付轉貸承諾費3.6萬元，至2020年5月該賬戶實際結存41.8萬元，審計提出該問題后縣財政局于2020年5月28日將資金全部調入國庫，用于歸還今后日元貸款本息。

7.社保基金未執行優惠利率問題。縣財政局與中國農業銀行南城縣支行進行核算，于2020年6月追繳了少計利息15.8萬元入庫。

8.交通事故救助資金及賬戶管理不到位問題。交通事故救助資金2019年底余額460.16萬元，加2020年一季度利息1.62萬元，減2020年3月10日支付交通事故救助5.11萬元，實際結存456.67萬元，該筆款項已全部轉入財政局開設的代管資金賬戶中核算。

針對上述問題的整改，縣財政局高度重視，制定了《南城縣本級2021年部門預算編制辦法》、《南城縣財政存量資金管理暫行辦法》（城府辦發〔2020〕4號）規定，要求各預算單位及各業務股室遵照執行。

（二）部門預算執行審計整改情況

1.關于預算編制不完整的問題。縣水利局在2021年的預算編制中，將把上的結余結轉資金及上級提前下達的水利項目資金編入當年的資金預算計劃，以提高預算的真實完整性。

2.關于違規改變專項資金性質的問題。縣水利局收回的水利資金53.51萬元分別為：麻姑山龍門橋水庫款6萬元、萬坊月型水庫工程款37.51萬元、萬坊南坑水土保持項目資金10萬元。2020年10月12日已將龍門橋水庫款6萬元調整列入山塘水庫整治專戶，月型水庫工程款37.51萬元調整列入小（2）水庫除險加固專戶，南坑水土保持項目資金10萬元已完成支付。

3.關于財務管理不規范的問題。縣融媒體中心已于2020年10月12日將坐收坐支的專題制作費10萬元上交至縣財政局非稅專用帳戶。縣工信局破產清算小組賬戶累計結余86.62萬元已由縣財政收回。

（三）領導干部履行經濟責任審計整改情況

1.關于預算收支管理方面的問題。縣職業中專由專人負責，于9月16日將租金10萬元、10月21日將租金4.02萬元足額存入財政專戶。

2.關于財務管理方面的問題。洪門鎮政府將全鎮所有移民情況重新核實，已收回錯撥資金1.83萬元繳入扶貧專戶（追回1.14萬元，外出務工人員應追繳的違規資金0.63萬元同村委會先行墊付，另有0.06萬元追繳對象為已故單身獨戶人員無法追回）。

3.關于建昌鎮36.48萬元存量資金未及時清理問題。該批款項36.48萬元，涉及到以前的征地補償款及自定義補貼結余資金，已于2020年12月7日上繳縣財政。

4.關于資產管理方面的問題。縣職業中專與市教體局計財科聯系，取得此套設備的發票復印件并登記固定資產310.78萬元；

原縣人防辦組織有關人員對單位的固定資產進行核實，對漏記的資產共計1642.17萬元已補登入賬；

縣衛健委對本級及各鄉鎮衛生院固定資產進行清查登記，建立固定資產臺帳，將未登記的固定資產574.90萬元已全部補登入帳。

針對上述問題，縣職業中專、原人防辦、縣衛健委分別制定《固定資產管理辦法》，加強固定資產管理，做好固定資產收貨、驗貨和出入庫管理，定期對固定資產進行盤點清查，建立報廢固定資產審批制度，由專人負責管理固定資產，做到帳、卡、物相符。

（四）扶貧資金審計整改情況

1.關于扶貧資產不明晰，且未達到幫扶效果問題。萬坊鎮鄧家邊村、上湖村已分別與合作社簽訂資產租賃合同，并明確了交租金的具體時間。

2.扶貧項目多計工程款問題。上唐鎮政府于2020年7月21日將多支付1.39萬元繳入扶貧專戶、株良鎮政府于2020年8月31日將多支付工程款2.04萬元繳入扶貧專戶。

3.違規申報產業扶貧獎補資金43.18萬元問題。縣農業農村局對2018年、2019年產業扶貧合作社申報項目資金進行全面摸排，共有22個產業扶貧合作社違規申報，現整改情況如下：（一）南城縣建昌白蓮種植專業合作社、南城縣麻嶺下金谷種養殖專業合作社等16個合作社已按照帶動貧困戶收益不低于獎補金額的40%補發務工工資或分紅；

（二）南城縣西坑天泉溪生態農業專業合作社、南城縣文泉種養殖專業合作社分別拿出1萬元、2.9萬元為貧困戶解決房屋維修、修路等；

（三）南城好達連心生態農業專業合作社、南城縣億聯種養殖專業合作社、南城縣富聯種養殖專業合作社、南城縣鄢氏種養殖專業合作社分別拿出0.7萬元、1.95萬元、1.95萬元、1萬元用于解決本村貧困戶房屋維修、貧困戶務工工資發放。針對此項問題，縣農業農村局還完善并出臺了新的《南城縣農業產業扶貧實施方案》。

4.政府扶貧貼息借款60萬元挪用于非扶貧項目問題。建昌鎮政府于2020年9月28日收回敖某借款60萬元入帳。

5.多計產業扶貧信貸通財政貼息0.91萬元問題。建昌、天井源等8個鄉鎮財政所已將多付利息收回并上交至縣扶貧辦。

（五）政府投資項目審計整改情況

關于部分建設項目管理不嚴格，超預算現象嚴重問題。株良鎮、上唐鎮、教體局都及時召開會議，對現有項目管理情況進行認真梳理，仔細分析項目建設管理中存在的主要問題，查找問題產生的主要原因，明確整改方向，舉一反三，加強對各類項目的監督管理，并分別制定了《株良鎮農村工程建設管理辦法》（株府發〔2020〕70號）、《上唐鎮重點工程建設管理辦法》（上府發〔2020〕118號）、《南城縣各級各類學校校園建設管理規定（修訂）》（城教校建字〔2020〕93號），成立建設工程管理領導小組、公共資源交易管理領導小組及辦公室專門負責重點工程建設管理、公共資源交易和質量管理驗收工作，明確項目建設管理要嚴格把關，杜絕此類問題再次發生，并切實加強項目建設管理中的監督執紀問責。

三、正在整改中的問題

審計工作報告中反映的一些問題，由于體制機制改革、客觀實際情況及歷史遺留等原因一時難以整改到位；

有些問題需要一定的時間才能完全整改到位。主要是：地方政府債券資金結存17994萬元未及時使用的問題。縣政府督促業主單位加快施工進度，加快工程結算及資金撥付進度，截止2020年10月底已撥付債券資金14556.56萬元，未撥付資金3437.44萬元。縣財政局將進一步督促相關部門和單位加快項目實施或資金撥付，切實提高債券資金使用績效。

四、上未整改完成問題

1.關于未按規定收取擔保費的問題。南城縣創新融資擔保有限公司對欠交擔保費的6家企業進行了登記，分析各企業的目前狀況，并作出清收計劃安排。2020年10月已收回1家企業的擔保費2.56萬元，還有5家企業擔保費15.2萬元未清收，其中：3家企業已被法院拍賣資不抵債、1家企業出現安全生產事故已停產、1家企業已倒閉，下一步縣創新融資擔保有限公司將根據企業實際情況予以清收。

主任、各位副主任、各位委員，縣審計局將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，全面貫徹中央、省、市、縣審計委員會要求，依法全面履行審計監督職責，自覺接受縣人大監督，以更強的政治意識和責任意識鞏固和深化整改效果，推動有關部門將落實整改與建章立制、完善內部治理相結合，夯實管理基礎，提升管控水平，為推進我縣高質量跨越式發展，奪取全面建成小康社會偉大勝利，貢獻審計力量!

第五篇：某市級預算執行和其他財政收支審計查出問題整改情況調研報告

XX 市級預算執行和其他財政收支審計 查出問題整改情況的調研報告

按照市人大常委會安排，X 月初市人大常委會黨組副書記、副主任 XX 帶領調研組對 XX 市級預算執行和其他財政收支審計查出問題整改情況進行調研，抽查市衛健委、水務局、公路局、新區投資開發公司等 18 個單位的整改情況，并聽取了市審計局關于審計查出問題整改情況的總體匯報。現將調研情況報告如下。

一、審計查出問題整改情況 市委審計委員會對審計查出問題整改工作高度重視，多次聽取審計整改情況匯報，半年內兩次召開會議研究部署工作。省委常委、市委書記、市委審計委員會主任徐新榮明確要求，要狠抓審計查出問題整改落實，加強整改督促檢查，及時有效解決問題。市政府及時召開審計查出問題整改落實工作專題會，通報審計整改進展情況，夯實責任，強化督查，加快了整改落實進度。市審計局堅持一手抓審計、一手抓整改，持續推動審計查出問題整改落實，為維護財經秩序、嚴肅審計紀律、助力經濟社會發展提供了重要保障。截至 XX年 5 月底，XX 審計工作報告反映的 X 個審計項目涉及的 X 個問題，已整改 X 個，正在整改 X 個，未整改 X 個，整改到位率 X%。市本級 X 個審計項目涉及 X 個問題，已整改 X 個，正在整改 X 個，未整改 X 個，整改到位率 X%；市屬國有企業 X 個審計項目涉及 X 個問題，已整改到位 X個，正在整改 X 個，未整改 X 個，整改到位率 X%；縣（市、區）X 個審計項目涉及 X 個問題，已整改到位 X 個，正在整改 X 個，未整改 X 個，整改到位率 X%；屢審屢犯問題 XX X 個，占 X%，XX X 個，占 X%，占比呈上升趨勢。審計報告提出的審計建議被采納 X 條，促使各單位建章立制 X 項。紀委、監委就審計查出問題約談 X 人次，提醒談話 X 人次，誡勉談話 X 人次，通報批評單位 X 次、個人 X人次。從調研情況來看，縣（市、區）整改情況略好于市直部門單位，市直行政事業單位好于市屬國有企業，全市審計查出問題整改結果總體好于往年，整改到位率逐年提升。

（一）已經整改的問題。主要包括應繳未繳財政收入、多計建安工程投資、預算編制和批復不規范、減稅降費政策未落實、違規借用下屬單位車輛、檔案管理不規范等。其中，延安職業技術學院等單位 X 萬元財政增值收益、培訓費已全

部上繳財政；市綠化委員會辦公室已將多計建安工程投資 X萬元予以核減；市財政局進一步健全制度，重新制定了《延安市市級財政專項資金管理辦法》，對專項資金設立、預算分配、預算執行、績效管理與監督等提出了明確要求；新區管委會已按照省政府有關政策要求，將城市基礎設施配套費收費標準由原來的 120 元/㎡下調至 100 元/㎡；市文化和旅游局已將違規借用下屬單位的車輛移交市機關事務服務中心；市融媒體中心成立了檔案整理小組，按整改要求移交了原延安日報社的全部檔案，并通過市城市建設檔案館達標驗收。

（二）正在整改的問題。主要包括應收未收土地出讓金、挪用項目資金、固定資產賬實不符等。其中，市自然資源局應收未收土地出讓金 X 萬元，涉及陜西卓雅醫院 X 萬元已繳清，涉及西安萬昌房地產有限公司 X 萬元已申請市仲裁委仲裁，仲裁費用撥付后將依法追繳；高新區管委會李渠鎮廟溝飲水等維修工程挪用項目資金 X 萬元；原市煤炭局固定資產賬實不符，涉及資金 X 萬元。

（三）未整改的問題。主要包括超概算投資、未辦理項目審批手續、違規挪用資金等。其中，市城市項目建設辦公室大砭溝至小砭溝環線工程超概算投資 X 萬元；市養護處市區道路改造提升等工程未辦理審批手續并超概算投資 X 萬

元；市黃河引水工程管理處、黃河引水工程有限公司違規使用貸款資金購買理財產品，涉及資金 X 萬元。的（四）調研抽查的 X 個單位整改情況。調研抽查的 X個單位共有審計查出問題 X 個，已整改 X 個，正在整改 X個，未整改 X 個。已整改到位的問題主要有多計建安工程投資、專項結余資金未上繳財政、無預算支出、違規借貸、多收非居民水費等。正在整改的問題有超概算投資、逾期繳納房款、未及時清算預借項目資金、固定資產賬實不符等。其中，市旅游集團有限公司市自駕車營地尾留工程項目超概算投資 X 萬元；市新區投資開發建設有限公司客戶逾期繳納房款 X 萬元；市公路局未及時清算預借項目資金 X 萬元、固定資產賬實不符 X 萬元；市水務投資建設有限公司紅莊水庫價值 X 萬元的國有資產未辦理產權登記。未整改的問題主要包括挪用資金、罰沒收入未及時上繳、會計核算不規范、車輛維修費報銷不規范等。

二、整改工作中存在的問題 一是思想認識不到位，工作主動性不強。少數部門單位對審計報告提出的意見建議重視不夠，重審輕改，對整改工作消極應付、敷衍塞責，強調客觀原因多，缺乏推進整改實質性措施，整改進展緩慢。個別單位主要負責人不能親力親為，積極主動協調解決整改中遇到的具體問題，特別是對歷

史“舊賬”思想上不重視、整改措施不力，存在新官不理舊事現象，造成往來賬款余額過大、多年掛賬難以清理等問題。

二是制度執行不嚴格，整改工作不扎實。一些單位主要領導依法行政意識不強，執行財經紀律不嚴格，有令不行、有禁不止，無預算支出、超概算投資、挪用資金、違規建設、違規采購等問題屢審屢犯。一些單位整改主體責任壓得不實，重部署、輕落實，沒有及時遏制苗頭性、普遍性、傾向性問題。一些單位以“開展批評教育、加強財務和項目管理”的空頭承諾代替整改措施，將“正在辦理、正在協調、正在爭取”視為整改到位，執行審計決定不嚴格，存在虛假整改現象。

三是市屬國有企業問題突出，項目和資金管理亟待規范。從調研情況 看，市屬國有企業特別是建設項目多、資金流量大的企業存在問題較多。一些企業投資建設項目管理不到位，項目手續不完善、未實行工程監理、招投標程序不合規、違規采用 BT 模式等現象比較突出；財務管理不規范、內控制度執行不嚴格、固定資產賬實不符等問題較為普遍。一些企業法人治理結構不完善、監事會作用發揮不充分、權責邊界不清晰，部分被兼并企業的人員、資產、負債尚未歸并、劃轉到位。市屬經營性國有資產集中統一監管改革剛剛起步，監管制度還不健全，監管工作存在不少漏洞。

四是審計力量薄弱，部分單位財務人員業務素質不高。市審計局干部平均年齡 43 歲，第一學歷大專以上的僅占25.6%，審計、財政財務、造價等專業僅占 18.9%，復合型人才匱乏，工作力量、人員業務素質與實現審計全覆蓋的工作要求不相適應。部分單位財務人員法律意識不強，財經政策把握不準，業務素質不高，財會業務不熟，財務管理不規范。

五是審計結果運用不充分，整改工作制度機制不健全。依據審計結果追責問責不到位，有的單位對先施工后招標、未進行招投標、未進行政府采購等既成事實的問題，既沒有采取糾正措施，也沒有對相關責任人追責問責，嚴重影響著審計監督的嚴肅性和權威性。有的單位沒有以審計查出問題為鏡鑒教育干部職工、及時修補制度漏洞、理順管理體制。審計機關與監察、財政等部門信息共享不及時，協同督查整改機制有待完善。

三、關于審計查出問題整改的建議 （一）提高政治站位，加大審計查出問題整改力度 市政府及相關部門單位要從推進市域治理現代化的高度，從落實“六穩六保”任務、統籌推進疫情防控和經濟社會發展的現實需要出發，深化思想認識，提高政治站位，加強督查檢查，全面加強對審計查出問題整改的組織領導。要認

真落實市委審計委員會安排部署和工作要求，建立問題清單和整改臺賬，夯實部門單位主要領導第一責任，逐項推進審計查出問題整改，主動向市委審計委員會和市人大常委會報告整改進展和結果。對一些整改難度大、情況復雜的問題，被審計單位主要領導要敢于擔當作為，按照尊重歷史、面對現實、于法周延、于事簡便的原則，積極主動協調財政、審計等相關部門單位共同研究制定方案，限期整改銷號，妥善處理歷史遺留問題，不能久拖不決、長期掛賬，更不能新官不理舊事。

（二）突出監督重點，進一步規范市屬國有企業內部管理 理 要以審計查出問題整改為切入點，持續深化市屬國有企業改革，全面加強市屬國有企業規范化生產、建設、經營，加快建立產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學的現代企業管理體制。要配齊管理層成員，完善法人治理結構，科學界定權責邊界，建立健全企業項目、資金管理及內控制度；全面加強企業項目和資金管理專業人才隊伍建設，建立科學規范的現代企業經營機制。建立市屬國有企業內部審計制度，促進企業提高經營管理水平。加強對市屬國有企業的常態化審計監督，特別是要加大對建設項目多、涉及資金量大的市屬國有企業的審計監督力度，及時糾正苗頭性問題。加強對

企業資產負債損益、資產質量、財務收支和專項資金使用等情況的審計監督，切實防范化解企業債務風險。深化企業領導人員經濟責任審計，對違紀違法、重大決策失誤等問題要深挖細查。

（三）強化學習培訓，打造高素質審計和財務隊伍 立足新時代審計全覆蓋工作需要，進一步充實專業人員，不斷加強審計隊伍政治建設、能力建設、作風建設和廉政建設,努力打造一支信念堅定、業務精通、作風務實、清正廉潔的高素質審計隊伍。堅持科技強審，建立數字化審計分析平臺，充分運用大數據手段發現問題、分析問題、研判問題，提高審計的精準度和時效性。要切實加強對部門單位會計核算工作的檢查指導，通過開展學習培訓、印發操作規程等方式，不斷提升部門單位主管領導、分管領導和財務人員依法理財、科學理財意識，進一步規范財務管理。

（四）運用審計結果，建立健全工作制度機制

對審計查出問題要加大追責問責力度，對審而不改、整改不力、屢審屢犯導致發生嚴重違紀違法案件和造成重大經濟損失的，要將問題線索向紀委監委移送，嚴肅追究有關人員責任，切實維護法律權威和審計監督的嚴肅性。加強對帶有普遍性，易發、多發問題的研究，分析深層次原因，舉一

反三，建章立制，堵塞漏洞，做到“治已病、防未病”，堅決遏制屢審屢犯問題發生。認真貫徹“三個區分開來”要求，完善審計整改容錯糾錯機制，保護干部干事創業積極性。健全審計結果公開機制，增強審計工作的透明度和公信力；積極推進審計信息共享，建立紀檢監察機關、組織人事部門和有關主管部門的聯動機制，凝聚推動整改落實的強大合力。理順市委審計委員會與市審計局的關系，構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系。把審計查出問題整改納入人大預算聯網監督內容，持續強化動態監督。認真落實市委審計委員會關于把審計結果作為領導干部考核、任職考核的重要依據，把審計查出問題整改列入部門單位目標績效考核內容的要求，提升部門單位整改落實主動性、實效性。