第一篇：內(nèi)審答案(0624)

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1.根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的單位的內(nèi)部審計(jì)工作，（）審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

“A.可以接受”,“B.應(yīng)當(dāng)接受”,“C.不接受”,“D.需要接受

2.根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過內(nèi)部審計(jì)（），加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

A.執(zhí)業(yè)組織”,“B.自律組織”,“C.職業(yè)組織”,“D.行業(yè)組織 3.2013年修訂的中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則開始施行的時(shí)間是：（）

[”A.2013年9月1日“,”B.2013年12月1日“,”C.2014年1月1日“,”D.2014年5月1日

4.制定《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》的依據(jù)是：（）

A.《審計(jì)法》“,”B.《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》“,”C.《審計(jì)法實(shí)施條例》“,”D.《審計(jì)法》及其實(shí)施條例，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章。5.《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》將內(nèi)部審計(jì)界定為一種：（）

A.審查和評價(jià)活動

“,”B.監(jiān)督和評價(jià)活動

“,”C.確認(rèn)和咨詢活動“,”D.保證和評價(jià)活動

6.《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動。其他組織或者人員也應(yīng)當(dāng)遵守該準(zhǔn)則的情形是：（）

A.接受授權(quán)、聘用承辦或參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)

“,”B.接受委托、指派承辦或參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù) “,”C.接受委托、聘用承辦或參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)

“,”D.接受委托、聘任承辦或參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)

7.隨著組織面臨風(fēng)險(xiǎn)的日益復(fù)雜和多元，為有效配置審計(jì)資源，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)全面關(guān)注：（）A.組織風(fēng)險(xiǎn)“,”B.內(nèi)部控制“,”C.組織業(yè)務(wù)“,”D.組織目標(biāo)

8.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量實(shí)施有效控制，建立指導(dǎo)、監(jiān)督、分級復(fù)核和內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估制度，并接受（）。

A.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量檢查

“,”B.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量外部評估“,”C.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考核“,”D.外部審計(jì)

9.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)編制中長期審計(jì)規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、本機(jī)構(gòu)人力資源計(jì)劃和（）。A.獎懲制度 “,”B.薪酬制度“,”C.財(cái)務(wù)預(yù)算“,”D.財(cái)務(wù)計(jì)劃 10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)負(fù)主要責(zé)任的是：（）

A.內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理的適當(dāng)性和有效性

“,”B.內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理的適當(dāng)性和充分性“,”C.內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理的有效性和相關(guān)性 “,”D.內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理的充分性和相關(guān)性

11.根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德所涵蓋的內(nèi)容不包括：（）

A.職業(yè)品德“,”B.職業(yè)紀(jì)律“,”C.職業(yè)責(zé)任“,”D.職業(yè)聲譽(yù)

以下對內(nèi)部審計(jì)人員的要求，在《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》中都強(qiáng)調(diào)的是：（）

A.保持職業(yè)敏感“,”B.接受后續(xù)教育“,”C.考取職業(yè)資格“,”D.全面關(guān)注風(fēng)險(xiǎn) 13.以下各項(xiàng)不會影響內(nèi)部審計(jì)人員客觀性的是：（）

A.審計(jì)人員本人持有被審計(jì)單位股票“,”B.審計(jì)人員與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)有直系親屬關(guān)系“,”C.審計(jì)人員本人從未參與過被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動 “,”D.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在長期合作關(guān)系

14.根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，除了后續(xù)教育，內(nèi)部審計(jì)人員保持和提升專業(yè)勝任能力的途徑，還包括：（）A.發(fā)表文章“,”B.長期培訓(xùn) “,”C.職業(yè)實(shí)踐“,”D.學(xué)歷教育 15.下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是（）

A.不得從事?lián)p害所在組織利益的活動。“,”B.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。“,”C.在履行職責(zé)時(shí)，做到誠信正直、保持客觀性。“,”D.在審計(jì)報(bào)告中根據(jù)被審計(jì)單位的意愿披露相關(guān)事項(xiàng)。

16.審計(jì)計(jì)劃一般包括年度審計(jì)計(jì)劃和（）。

A.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃“,”B.項(xiàng)目審計(jì)方案“,”C.審計(jì)規(guī)劃 “,”D.審計(jì)通知書 17.負(fù)責(zé)編制年度審計(jì)計(jì)劃的的主體是：（）

A.內(nèi)部審計(jì)人員“,”B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人“,”C.審計(jì)委員會委員“,”D.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

18.編制年度審計(jì)計(jì)劃前應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查了解的情況包括：（）

A.組織的戰(zhàn)略目標(biāo)“,”B.對相關(guān)業(yè)務(wù)活動有重大影響的計(jì)劃和合同“,”C.相關(guān)人員的能力及崗位的近期變動“,”D.以上都是

19.根據(jù)《審計(jì)計(jì)劃準(zhǔn)則》，對實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、人員分工、審計(jì)時(shí)間等作出安排的是：（）

A.年度審計(jì)計(jì)劃“,”B.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃“,”C.項(xiàng)目審計(jì)方案“,”D.內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃 20.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的（）、復(fù)雜程度及時(shí)間要求，合理安排審計(jì)資源。

A.目的“,”B.內(nèi)容“,”C.范圍“,”D.性質(zhì)

21.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書的時(shí)間要求是：（）A.實(shí)施審計(jì)三日前“,”B.實(shí)施審計(jì)五日前“,”C.實(shí)施審計(jì)七日前“,”D.實(shí)施審計(jì)十日前

22.內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)中獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備：（）

A.正確性、合理性和相關(guān)性

“,”B.適當(dāng)性、相關(guān)性和充分性“,”C.相關(guān)性、可靠性和充分性 “,”D.真實(shí)性、合法性和可靠性

23.根據(jù)《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》，審計(jì)證據(jù)的種類主要包括六種。在審計(jì)中獲取哪些類型的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)不同的審計(jì)事項(xiàng)及其:（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)“,”B.審計(jì)目標(biāo)“,”C.審計(jì)結(jié)果 “,”D.審計(jì)報(bào)告

24.根據(jù)《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，（）由證據(jù)提供者簽名或者蓋章。

A.必須 “,”B.如有必要，應(yīng)當(dāng)“,”C.盡可能“,”D.視情況而定

25.《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)需要考慮的基本因素不包括：（）

A.具體審計(jì)事項(xiàng)的合理性“,”B.適當(dāng)?shù)某闃臃椒ā?”C.可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平“,”D.成本與效益的合理程度 26.審計(jì)證據(jù)的充分性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平密切相關(guān)，可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平（），所需證據(jù)的數(shù)量（）。

A.越高

不變“,”B.越低

越少 “,”C.越高

越多 “,”D.越低

越多

27.《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》中規(guī)定，在評價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)證據(jù)之間的相互印證關(guān)系及證據(jù)來源的可靠程度。下列說法不正確的是：（）A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)可靠。“,”B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)可靠。“,”C.書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠。“,”D.直接獲取的證據(jù)比間接獲取或推論得出的證據(jù)可靠。

28.審計(jì)工作底稿是內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的： A.審計(jì)建議 “,”B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)“,”C.審計(jì)成果 “,”D.工作記錄

29.為保證審計(jì)工作底稿的質(zhì)量，明確各級人員對審計(jì)工作底稿的要求和責(zé)任，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿的:（）

A.層級管理制度 “,”B.分級復(fù)核制度 “,”C.審批制度

“,”D.審查制度

30.審計(jì)工作底稿由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或組織內(nèi)部相關(guān)部門具體負(fù)責(zé)保管，所有權(quán)屬于：（）

A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人“,”B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)“,”C.被審計(jì)單位“,”D.審計(jì)人員所在組織 31.根據(jù)《審計(jì)工作底稿準(zhǔn)則》，以下不屬于編制審計(jì)工作底稿目的的是：（）

A.為編制審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)“,”B.為檢查和評價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量提供依據(jù)“,”C.獲取審計(jì)證據(jù)“,”D.證明審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度

32.審計(jì)工作底稿中可以使用各種（），但應(yīng)當(dāng)注明含義并保持前后一致。A.審計(jì)記號“,”B.審計(jì)圖表“,”C.審計(jì)公式“,”D.審計(jì)標(biāo)識

33.結(jié)果溝通是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位、組織適當(dāng)管理層就審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見和審計(jì)建議進(jìn)行的討論和交流，一般可以采取的方式是:（）

A.書面或口頭“,”B.電話或郵件“,”C.書面或電子“,”D.口頭或傳真 34.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將結(jié)果溝通的有關(guān)書面材料作為（）歸檔保存。A.審計(jì)結(jié)論“,”B.審計(jì)證據(jù)“,”C.審計(jì)工作底稿“,”D.審計(jì)記錄

35.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為明確各級復(fù)核人員對審計(jì)報(bào)告的要求和責(zé)任應(yīng)當(dāng)建立健全的制度是：（）

A.全面復(fù)核制度“,”B.分級復(fù)核制度“,”C.重點(diǎn)復(fù)核制度 “,”D.審批制度

36.編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，針對審計(jì)過程、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題所作出的具體說明，以及被審計(jì)單位的反饋意見等內(nèi)容應(yīng)當(dāng)列入：（）

A.審計(jì)報(bào)告正文“,”B.審計(jì)報(bào)告附件 “,”C.審計(jì)報(bào)告附錄“,”D.審計(jì)報(bào)告摘要 37.將審計(jì)報(bào)告及時(shí)歸入審計(jì)檔案妥善保存的責(zé)任主體是：（）

A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)“,”B.被審計(jì)單位“,”C.組織管理層“,”D.上級主管部門 38.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可以適時(shí)安排后續(xù)審計(jì)工作，并將其列入：（）A.審計(jì)程序“,”B.項(xiàng)目審計(jì)方案“,”C.審計(jì)建議 “,”D.年度審計(jì)計(jì)劃 39.編制后續(xù)審計(jì)方案時(shí)不需要考慮的因素是：（）

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量“,”B.糾正措施的復(fù)雜性“,”C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)安排和時(shí)間要求“,”D.落實(shí)糾正措施所需要的時(shí)間和成本 40.當(dāng)被審計(jì)單位基于成本或者其他方面考慮，決定對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題不采取糾正措施并做出（）時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)向組織董事會或者最高管理層報(bào)告。A.口頭承諾“,”B.書面承諾“,”C.書面聲明“,”D.口頭解釋

41.根據(jù)《審計(jì)抽樣準(zhǔn)則》，抽樣過程中，從審計(jì)總體中抽取的部分單位組成的整體稱為：（）

A.樣本“,”B.抽樣單位“,”C.樣本量“,”D.審計(jì)總體

42.抽樣結(jié)果的評價(jià)對于合理推斷審計(jì)總體特征具有重要意義，評價(jià)應(yīng)當(dāng)從兩方面進(jìn)行，包括定量和：（）

A.定性“,”B.數(shù)量“,”C.范圍“,”D.方法

43.根據(jù)《審計(jì)抽樣準(zhǔn)則》，確定抽樣總體應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：（）A.相關(guān)性“,”B.充分性“,”C.經(jīng)濟(jì)性“,”D.可靠性 44.抽樣風(fēng)險(xiǎn)主要包括誤受風(fēng)險(xiǎn)和（）。

A.隨機(jī)風(fēng)險(xiǎn)“,”B.誤拒風(fēng)險(xiǎn)“,”C.基本風(fēng)險(xiǎn)“,”D.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

45.內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施抽樣過程中，由于抽樣過程沒有按照規(guī)范程序執(zhí)行造成的風(fēng)險(xiǎn)是指：（）

A.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)“,”B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)“,”C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)“,”D.誤受風(fēng)險(xiǎn)

46.內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行分析程序發(fā)現(xiàn)差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用一定的方法進(jìn)行調(diào)查和評價(jià)，包括：（）

A.詢問管理層獲取其解釋和答復(fù)。“,”B.實(shí)施必要的審計(jì)程序，確認(rèn)管理層解釋和答復(fù)的合理性與可靠性。“,”C.如果管理層沒有作出恰當(dāng)解釋，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，執(zhí)行其他審計(jì)程序，實(shí)施進(jìn)一步審查，以便得出審計(jì)結(jié)論。“,”D.以上都是。47.執(zhí)行分析程序的目標(biāo)不包括：（）

A.確認(rèn)業(yè)務(wù)活動信息的真實(shí)性“,”B.分析潛在的差異和漏洞“,”C.發(fā)現(xiàn)差異“,”D.發(fā)現(xiàn)不合法和不合規(guī)行為的線索

48.根據(jù)《分析程序準(zhǔn)則》，分析程序所使用的信息按其存在的形式劃分，不包括下列哪項(xiàng)內(nèi)容：（）

A.財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息“,”B.實(shí)物信息和貨幣信息“,”C.絕對數(shù)信息和相對數(shù)信息“,”D.管理信息和業(yè)務(wù)信息

49.內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行分析程序了解被審計(jì)事項(xiàng)的基本情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，這一執(zhí)行分析程序的階段是：（）

A.審計(jì)計(jì)劃階段“,”B.審計(jì)實(shí)施階段“,”C.審計(jì)報(bào)告階段“,”D.后續(xù)跟蹤階段 50.下列關(guān)于分析程序的表述，不正確的是:（）

A.分析程序適用于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)報(bào)告各個(gè)階段的工作。“,”B.內(nèi)部審計(jì)人員在確定對分析程序結(jié)果的依賴程度時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的性質(zhì)及其業(yè)務(wù)活動的復(fù)雜程度。“,”C.執(zhí)行分析程序的主要方法包括比較分析、比率分析、趨勢分析、回歸分析等，內(nèi)部審計(jì)人員可以單獨(dú)或綜合使用。“,”D.在執(zhí)行分析程序的過程中，不必考慮分析程序執(zhí)行人員的專業(yè)素質(zhì)。

51.內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任是對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的（）進(jìn)行審查和評價(jià)，出具客觀公正的審計(jì)報(bào)告，促進(jìn)組織改善內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理。A.合理性“,”B.真實(shí)性“,”C.可靠性“,”D.有效性 52.建立、健全內(nèi)部控制并使之有效運(yùn)行的責(zé)任主體是：（）

A.董事會及管理層 “,”B.審計(jì)委員會及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)“,”C.監(jiān)事會“,”D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

53.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的情況，真實(shí)、客觀地揭示經(jīng)營管理的：（）

A.真實(shí)情況“,”B.風(fēng)險(xiǎn)狀況“,”C.缺陷“,”D.潛在風(fēng)險(xiǎn) 54.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制固有局限性的是：（）

A.控制的有效性會受到?jīng)Q策過程中人為判斷的影響。“,”B.管理人員可能會濫用職權(quán)，凌駕于內(nèi)部控制上。“,”C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮成本與效益。“,”D.內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。55.不屬于內(nèi)部環(huán)境要素審計(jì)的內(nèi)容是：（）

A 組織文化“,”B.社會責(zé)任“,”C.反舞弊機(jī)制“,”D.人力資源

56.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)以（）為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對組織單個(gè)或者整體控制目標(biāo)造成的影響程度，確定審計(jì)的范圍和重點(diǎn)。

A.上年度審計(jì)報(bào)告“,”B.審計(jì)計(jì)劃“,”C.風(fēng)險(xiǎn)評估 “,”D.控制測試

57.內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)場審查之前，可以要求被審計(jì)單位提交的是最近一次的內(nèi)部控制（）。

A.自我評估報(bào)告“,”B.評價(jià)報(bào)告“,”C.質(zhì)量評估報(bào)告“,”D.審計(jì)報(bào)告 58.內(nèi)部控制缺陷可能是設(shè)計(jì)缺陷，也可能是：（）

A.管理缺陷“,”B.技術(shù)缺陷“,”C.運(yùn)行缺陷“,”D.控制缺陷

59.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行（）認(rèn)定，并按照其性質(zhì)和影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由（）根據(jù)上述要求，結(jié)合本組織具體情況確定。

A.初步

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)“,”B.最終

董事會“,”C.初步

最高管理層“,”D.最終

董事會或最高管理層

60.經(jīng)董事會或者最高管理層批準(zhǔn)，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告可以作為內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告對外披露。對內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告作出要求的文件是：（）

A.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》“,”B.《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》“,”C.《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》“,”D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

61.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員開展績效審計(jì)時(shí)，主要審查和評價(jià)的是組織經(jīng)營管理活動的：（）

A.經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性“,”B.適當(dāng)性、充分性和相關(guān)性“,”C.真實(shí)性、有效性和合法性“,”D.獨(dú)立性、客觀性和合理性

62.根據(jù)《績效審計(jì)準(zhǔn)則》，績效審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)不包括：（）A.可靠性“,”B.客觀性“,”C.可比性“,”D.獨(dú)立性

63.開展績效審計(jì)可以選用多種方法，其中，對經(jīng)營管理活動相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算分析，并運(yùn)用抽樣技術(shù)對抽樣結(jié)果進(jìn)行評價(jià)的方法稱為：（）

A.審計(jì)抽樣方法“,”B.比較分析法“,”C.數(shù)量分析法“,”D.成本效益（效果）分析法 64.績效審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映績效審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇、確定及溝通過程等重要信息，包括必要的:（）

A.重要性分析“,”B.局限性分析“,”C.相關(guān)性分析“,”D.合理性分析 65.績效審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的主要來源包括：（）

A.有關(guān)法律法規(guī)、方針、政策、規(guī)章制度等的規(guī)定。“,”B.國家部門、行業(yè)組織公布的行業(yè)指標(biāo)。“,”C.組織制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等。“,”D.以上都是。

66.基于績效審計(jì)的目標(biāo)和所掌握的審計(jì)證據(jù)，績效審計(jì)報(bào)告中所作出的績效評價(jià)結(jié)論一般可分為：（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和控制評價(jià)“,”B.總體評價(jià)和部分評價(jià)“,”C.總體評價(jià)和分項(xiàng)評價(jià)“,”D.基本評價(jià)和分項(xiàng)評價(jià)

67.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采用以（）為基礎(chǔ)的審計(jì)方法進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)，（）應(yīng)當(dāng)貫穿于信息系統(tǒng)審計(jì)的全過程。

A.風(fēng)險(xiǎn)

穿行測試“,”B.控制

風(fēng)險(xiǎn)評估“,”C.風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)評估“,”D.控制

控制測試

68.根據(jù)《信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則》，組織信息技術(shù)管理的主要目標(biāo)不包括：（）A.保證組織的信息技術(shù)戰(zhàn)略充分反映組織的戰(zhàn)略目標(biāo)。“,”B.提高組織所依賴的信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數(shù)據(jù)處理的完整性和準(zhǔn)確性。“,”C.提高信息系統(tǒng)運(yùn)行的效果與效率，合理保證信息系統(tǒng)的運(yùn)行符合法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管要求。“,”D.確認(rèn)業(yè)務(wù)活動信息的合理性。

69.信息系統(tǒng)審計(jì)人員的責(zé)任是：（）

A.進(jìn)行信息系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)。“,”B.對信息技術(shù)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和監(jiān)控。“,”C.實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告。“,”D.保證信息技術(shù)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

70.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指組織在（）和信息技術(shù)運(yùn)用過程中產(chǎn)生的、可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素。

A.信息處理“,”B.信息收集“,”C.信息整理“,”D.信息分析

71.內(nèi)部審計(jì)人員在信息系統(tǒng)審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)了解業(yè)務(wù)流程，關(guān)注信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。下列各項(xiàng)中，不屬于業(yè)務(wù)流程層面的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的是：（）A.數(shù)據(jù)輸入“,”B.數(shù)據(jù)處理“,”C.數(shù)據(jù)輸出“,”D.數(shù)據(jù)收集

72.當(dāng)信息系統(tǒng)審計(jì)作為綜合性內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的一部分時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員在（）階段應(yīng)當(dāng)考慮項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)及要求。

A.審計(jì)計(jì)劃“,”B.審計(jì)實(shí)施“,”C.審計(jì)報(bào)告“,”D.后續(xù)審計(jì)

73.信息系統(tǒng)審計(jì)主要是對組織層面信息技術(shù)控制、信息技術(shù)一般性控制及業(yè)務(wù)流程層面相關(guān)應(yīng)用控制的：（）

A.審查和評價(jià)“,”B.設(shè)計(jì)和運(yùn)行“,”C.審計(jì)和評估“,”D.組織和管理

74.組織層面信息技術(shù)控制，是指董事會或最高管理層對信息技術(shù)治理職能及內(nèi)部控制的（）的態(tài)度、認(rèn)識和措施。

A.有效性“,”B.重要性“,”C.適當(dāng)性“,”D.全面性

75.對信息技術(shù)一般性控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的控制活動不包括：（）A.信息安全管理“,”B.系統(tǒng)變更管理“,”C.系統(tǒng)開發(fā)和采購管理“,”D.系統(tǒng)設(shè)計(jì)管理 76.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，依據(jù)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制評估的結(jié)果重新評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)（）設(shè)計(jì)進(jìn)一步的審計(jì)程序。A.固有風(fēng)險(xiǎn)“,”B.檢查風(fēng)險(xiǎn)“,”C.剩余風(fēng)險(xiǎn)“,”D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

77.在組織內(nèi)部對建立、健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為負(fù)有責(zé)任的是：（）

A.管理層“,”B.董事會“,”C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)“,”D.監(jiān)事會

78.下列情形中，不屬于損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊的是：（）

A.收受賄賂或回扣“,”B.貪污、挪用、盜竊組織資產(chǎn)“,”C.泄露組織的商業(yè)秘密“,”D.出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)

79.內(nèi)部審計(jì)人員在審查和評價(jià)業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，對舞弊發(fā)生可能性進(jìn)行評估時(shí)不需要評估：（）

A.控制意識和態(tài)度的科學(xué)性“,”B.員工行為規(guī)范的合理性和有效性“,”C.信息系統(tǒng)運(yùn)行的有效性“,”D.審計(jì)目標(biāo)的可行性

80.在舞弊檢查過程中，除以下哪種情況外，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向組織適當(dāng)管理層報(bào)告：（）

A.可以合理確信舞弊已經(jīng)發(fā)生，并需要深入調(diào)查。“,”B.發(fā)現(xiàn)了可疑線索但不能確認(rèn)是舞弊。“,”C.舞弊行為已經(jīng)導(dǎo)致對外披露的財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)。“,”D.發(fā)現(xiàn)犯罪線索，并獲得了應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理的證據(jù)。

81.內(nèi)部審計(jì)人員完成必要的舞弊檢查程序后，應(yīng)當(dāng)考慮舞弊行為的嚴(yán)重程度，并出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。對舞弊行為程度的考慮一般包括：（）

A.性質(zhì)和特征兩方面“,”B.性質(zhì)和金額兩方面“,”C.涉及人員和金額兩方面“,”D.性質(zhì)和涉及人員兩方面

82.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定的內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)當(dāng)經(jīng)批準(zhǔn)后生效，有權(quán)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程的是:（）

A.董事會“,”B.最高管理層“,”C.董事會或最高管理層“,”D.監(jiān)事會

83.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受組織董事會或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，在日常工作中保持有效的溝通，向其定期提交（），適時(shí)提交（）。

A.審計(jì)報(bào)告

工作報(bào)告“,”B.工作報(bào)告

審計(jì)報(bào)告“,”C.審計(jì)計(jì)劃

結(jié)果報(bào)告“,”D.結(jié)果報(bào)告

審計(jì)計(jì)劃

84.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部審計(jì)（）制度，通過實(shí)施督導(dǎo)、分級復(fù)核、審計(jì)質(zhì)量內(nèi)部評估、接受審計(jì)質(zhì)量外部評估等，保證審計(jì)質(zhì)量。A.質(zhì)量監(jiān)督“,”B.質(zhì)量控制“,”C.檔案管理“,”D.質(zhì)量評估

85.下列各項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不需要向董事會或者最高管理層報(bào)請批準(zhǔn)的事項(xiàng)是：（）

A.內(nèi)部審計(jì)章程“,”B.人力資源計(jì)劃“,”C.項(xiàng)目審計(jì)方案“,”D.財(cái)務(wù)預(yù)算

86.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立（）制度，加強(qiáng)審計(jì)工作底稿的歸檔、保管、查詢、復(fù)制、移交和銷毀等環(huán)節(jié)的管理工作。

A.項(xiàng)目檔案管理“,”B.項(xiàng)目管理“,”C.項(xiàng)目計(jì)劃管理“,”D.質(zhì)量控制87.根據(jù)《與董事會或者最高管理層的關(guān)系準(zhǔn)則》，在設(shè)立監(jiān)事會的組織中，對監(jiān)事會的工作，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)：（）A.監(jiān)督“,”B.指導(dǎo)“,”C.配合“,”D.協(xié)調(diào)

88.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與董事會或者最高管理層保持有效的溝通，除向董事會或者最高管理層提交審計(jì)報(bào)告之外，還應(yīng)當(dāng)定期提交工作報(bào)告，提交工作報(bào)告的頻率一般為：（）

A.每年至少1次“,”B.每年至少2次“,”C.每年至少3次“,”D.每年至少4次

89.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)實(shí)際需要利用外部專家服務(wù)，對利用外部專家服務(wù)結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)的是：（）

A.外部專家本人 “,”B.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人“,”C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)“,”D.董事會 90.下列各項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員可以利用外部專家服務(wù)的是：（）A.舞弊及安全問題“,”B.風(fēng)險(xiǎn)管理問題“,”C.審計(jì)目標(biāo)的確定“,”D.A和

91.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在利用外部專家服務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)與外部專家簽訂書面協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容不包括：（）

A.外部專家服務(wù)的目的、范圍及相關(guān)責(zé)任“,”B.外部專家利用相關(guān)資料的范圍“,”C.對保密性的要求“,”D.對外部專家專業(yè)勝任能力的評價(jià)

92.《人際關(guān)系準(zhǔn)則》要求內(nèi)部審計(jì)人員與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行必要的溝通，保持良好的人際關(guān)系。以下關(guān)于人際溝通的目的最準(zhǔn)確的表述是：（）

A.保持良好的人際關(guān)系可以使內(nèi)部審計(jì)人員在組織內(nèi)部的績效考核中占有優(yōu)勢。“,”B.擁有良好的人際關(guān)系處理能力，可以在內(nèi)部審計(jì)工作中取得相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的理解和配合，及時(shí)獲得相關(guān)、可靠和充分的信息，提高內(nèi)部審計(jì)效率。“,”C.保持良好的人際關(guān)系可以獲得組織管理層和其他組織內(nèi)的人員對內(nèi)部審計(jì)人員個(gè)人的認(rèn)可。“,”D.只有內(nèi)部審計(jì)人員具備了一定的人際關(guān)系處理能力，內(nèi)部審計(jì)才能獲得更快發(fā)展。93.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作，應(yīng)當(dāng)在組織董事會或者最高管理層的支持和監(jiān)督下進(jìn)行，具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施的是：（）

A.監(jiān)事會“,”B.總會計(jì)師“,”C.審計(jì)委員會“,”D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 94.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)調(diào)的表述，正確的是：（）A.協(xié)調(diào)的方式主要是定期會議。“,”B.這種協(xié)調(diào)主要是指內(nèi)部審計(jì)與注冊會計(jì)師審計(jì)的協(xié)調(diào)。“,”C.協(xié)調(diào)的目的之一是減少重復(fù)審計(jì)，提高審計(jì)效率。“,”D.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)可以達(dá)成默契，但不能共享成果。

95.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位建立并保持良好的人際關(guān)系，獲得被審計(jì)單位的理解、配合和支持，下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員可以采取的有效溝通途徑的表述，錯(cuò)誤的是：（）

A.在了解被審計(jì)單位基本情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時(shí)、有效的溝通和協(xié)調(diào)。“,”B.通過詢問、會談、會議、問卷調(diào)查等溝通方式，了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的情況。“,”C.通過口頭方式或者其他非正式方式，與被審計(jì)單位交流審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題。“,”D.在審計(jì)報(bào)告提交之前，以口頭方式與被審計(jì)單位進(jìn)行結(jié)果溝通。96.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)誤的是：（）

A.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證審計(jì)質(zhì)量符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求而制定和執(zhí)行的制度、程序和方法。“,”B.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是其他組織對內(nèi)部審計(jì)的制 約與控制。“,”C.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制可以分為機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制和項(xiàng)目質(zhì)量控制。“,”D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制需要考慮成本效益原則。

97.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行控制的方式是：（）A.督導(dǎo)“,”B.分級復(fù)核“,”C.質(zhì)量評估“,”D.以上都是

98.內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在檢查已實(shí)施的審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容不包括：（）A.審計(jì)工作是否已按照審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范的規(guī)定執(zhí)行。“,”B.審計(jì)證據(jù)是否相關(guān)、可靠和充分。“,”C.審計(jì)工作是否實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。“,”D.審計(jì)人員的后續(xù)教育情況。

99.在評價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量之前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)考慮的因素不包括：（）

A.評價(jià)活動的必要性“,”B.評價(jià)活動的可行性“,”C.評價(jià)活動預(yù)期結(jié)果的有效性“,”D.評價(jià)活動的獨(dú)立性

100.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對外部審計(jì)工作質(zhì)量的評價(jià)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括：（）A.外部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力“,”B.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)模“,”C.外部審計(jì)所采用的審計(jì)程序和方法的適當(dāng)性“,”D.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性與客觀性

第二篇：CNAS 內(nèi)審考試答案

實(shí)驗(yàn)室認(rèn)可培訓(xùn)試題參考答案

1、我所的質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)是什么？ 質(zhì)量方針： 質(zhì)量目標(biāo)：

2、請解釋質(zhì)量方針。

科學(xué)——科學(xué)是本單位一貫遵守的原則，全體人員努力提高專業(yè)知識、檢測技能與管理水平，確保檢測操作程序規(guī)范、方法科學(xué)、結(jié)果可靠；

準(zhǔn)確——認(rèn)真執(zhí)行作業(yè)程序，嚴(yán)格控制檢測過程，準(zhǔn)確度滿足檢驗(yàn)要求； 公正——保護(hù)客戶的技術(shù)所有權(quán)，獨(dú)立誠實(shí)地開展檢驗(yàn)； 高效——承諾的各項(xiàng)服務(wù)到位，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和義務(wù)。

3、為什么制定公正性聲明？

為保證本單位檢測工作質(zhì)量和服務(wù)水平，為客戶提供優(yōu)質(zhì)高效的檢測服務(wù)

4、如何建立管理體系？

根據(jù)準(zhǔn)則要求與單位情況，編寫質(zhì)量體系文件，建立組織機(jī)構(gòu)，配備充分的人力資源，按照準(zhǔn)則與體系文件的要求開展工作，并做好記錄。

5、管理體系文件包括哪些內(nèi)容？ 第一層次：質(zhì)量手冊；第二層次：程序文件；第三層次：作業(yè)指導(dǎo)書；第四層次：記錄表格，以及有關(guān)規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)、檢測/校準(zhǔn)方法、圖紙、軟件、規(guī)范、規(guī)程等。

6、業(yè)務(wù)受理員在受理客戶委托時(shí)應(yīng)做哪些工作？ 送樣檢測的常規(guī)例行任務(wù)由客戶以委托書形式提出，由業(yè)務(wù)受理員負(fù)責(zé)評審，并通過填寫《產(chǎn)品質(zhì)量檢測委托書》予以確認(rèn)，如委托的檢測任務(wù)不能確定能否承擔(dān)，則報(bào)知相關(guān)檢測室，由相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行可行性分析后在委托書上簽署意見。業(yè)務(wù)受理員負(fù)責(zé)對送檢樣品對應(yīng)于檢測要求的適宜性進(jìn)行驗(yàn)收，記錄接收樣品的狀態(tài)，做好樣品的標(biāo)識并負(fù)責(zé)將樣品及其資料傳遞到檢測室。

7、客戶要求參觀時(shí)應(yīng)如何處理？

接到客戶的參觀請求后，應(yīng)報(bào)分管所長批準(zhǔn)，在確保其他客戶機(jī)密的前提下，允許客戶或其代表參觀與其有關(guān)的檢測工作。

8、供應(yīng)商調(diào)查的主要對象是什么？ 提供儀器設(shè)備、環(huán)境設(shè)施的設(shè)計(jì)生產(chǎn)制造安裝工作的服務(wù)商；提供計(jì)量檢定或校準(zhǔn)的服務(wù)商。

9、培訓(xùn)包括哪些主要內(nèi)容？

人員培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)與其承擔(dān)的任務(wù)相適應(yīng)，主要包括質(zhì)量管理體系知識與檢測專業(yè)技術(shù)知識兩方面。

10、如何做好培訓(xùn)有效性評價(jià)？

評價(jià)可以通過對人員能力的監(jiān)督評價(jià)來實(shí)施，如通過能力驗(yàn)證、人員比對、操作觀察、內(nèi)部或外部審核等來證明人員的能力，進(jìn)而證明人員培訓(xùn)的有效性。

11、什么叫糾正和糾正措施？

糾正和糾正措施是不同的，糾正是“為消除已發(fā)現(xiàn)的不合格所采取的措施”，糾正措施是“為消除已發(fā)現(xiàn)的不合格或其他不期望情況的原因所采取的措施”。

1、什么叫預(yù)防措施？

預(yù)防措施是事先的主動識別改進(jìn)機(jī)會的過程，而不是對已發(fā)現(xiàn)問題或客戶投訴的事后反應(yīng)。預(yù)防措施的信息除了包括對原先運(yùn)作程序進(jìn)行評審之外，還可以涉及包括趨勢分析、風(fēng)險(xiǎn)分析、能力驗(yàn)證結(jié)果等資訊分析，通過分析并消除潛在的不合格原因，防止不合格發(fā)生，保證管理體系的有效運(yùn)行，并借機(jī)改進(jìn)。

2、內(nèi)審員的任職條件？

從事檢測工作3年以上，經(jīng)驗(yàn)豐富，具有本科以上學(xué)歷； 熟悉CNAS認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)的技術(shù)監(jiān)督法律、法規(guī)； 熟悉本單位管理體系的運(yùn)作過程；

經(jīng)主管部門考試合格，取得內(nèi)審員資格證書。

3、如何開展內(nèi)部審核工作？

按照《管理體系內(nèi)部審核程序》規(guī)定，由質(zhì)量負(fù)責(zé)人制定審核計(jì)劃并指定審核組長，由其按按計(jì)劃準(zhǔn)備審核工作文件，通知審核。工作文件的準(zhǔn)備主要是指審核所依據(jù)的準(zhǔn)則和文件、內(nèi)審檢查表、會議記錄、不符合項(xiàng)目報(bào)告等。檢查表是審核員需準(zhǔn)備的重要文件，應(yīng)精心策劃。以首次會議開始現(xiàn)場審核。審核員運(yùn)用各種審核方法和技巧，收集審核證據(jù)，進(jìn)行分析判斷，開具不符合項(xiàng)目報(bào)告，并以末次會議結(jié)束現(xiàn)場審核。審核組長應(yīng)實(shí)施審核的全過程控制。現(xiàn)場審核結(jié)束后，應(yīng)提交審核報(bào)告。對審核后的不符合項(xiàng)目整改、糾正情況進(jìn)行跟蹤審核，及時(shí)關(guān)閉不符合項(xiàng)，以推動連續(xù)的質(zhì)量改進(jìn)。

4、什么情況下開展附加審核？

當(dāng)對不符合或偏離的識別引起對實(shí)驗(yàn)室符合其政策和程序，或符合認(rèn)可準(zhǔn)則產(chǎn)生懷疑時(shí)，實(shí)驗(yàn)室應(yīng)盡快對相關(guān)活動區(qū)域進(jìn)行審核。附加審核常在糾正措施實(shí)施后進(jìn)行，以確定糾正措施的有效性。僅在識別出問題嚴(yán)重或?qū)I(yè)務(wù)有危害時(shí)，才有必要進(jìn)行附加審核。

5、內(nèi)部審核由誰主持？ 質(zhì)量負(fù)責(zé)人

6、內(nèi)審報(bào)告包括哪些內(nèi)容？

質(zhì)量審核計(jì)劃表、內(nèi)部質(zhì)量審核計(jì)劃、首末次會議記錄、內(nèi)審組成員簽字名單、管理體系內(nèi)審檢查表、審核的目的、依據(jù)和結(jié)論、內(nèi)審不符合項(xiàng)目報(bào)告及糾正措施的證明材料。

7、管理評審由誰主持？ 最高管理者

8、管理評審會議由哪些人員參加？

所長、質(zhì)量負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人、質(zhì)量監(jiān)督員

9、管理評審報(bào)告包括哪些內(nèi)容？

管理評審計(jì)劃、管理評審會議簽字名單、管理評審輸入材料、管理評審會議記錄、管理評審報(bào)告、管理評審不符合項(xiàng)目報(bào)告

10、質(zhì)量監(jiān)督員的任職條件是什么？

從事檢測工作3年以上，經(jīng)驗(yàn)豐富，具有本科以上學(xué)歷； 對本單位管理體系及本實(shí)驗(yàn)室的工作比較熟悉；

能全面了解本實(shí)驗(yàn)室開展的檢測方法的程序、目的；

具備正確地檢查本實(shí)驗(yàn)室所有的檢測結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性，具備對檢測結(jié)果評價(jià)的能力。

11、質(zhì)量監(jiān)督的范圍是什么？ 對檢測的現(xiàn)場和操作過程、關(guān)鍵的環(huán)節(jié)、主要的步驟、重要的檢測任務(wù)以及新上崗的人員進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。

1、質(zhì)量監(jiān)督所針對的重點(diǎn)人員有哪些？

在培的員工、新上崗人員、短期聘用人員、關(guān)鍵崗位支持人員等。

2、內(nèi)審員和監(jiān)督員的主要區(qū)別是什么？

⒈對象不同：監(jiān)督員是同一部門內(nèi)，自己監(jiān)督自己，內(nèi)審員不能自己審自己； ⒉任職條件不同：監(jiān)督員由符合資質(zhì)的人員擔(dān)任，內(nèi)審員由經(jīng)過培訓(xùn)，具備資格的人員擔(dān)任； ⒊任務(wù)不同：監(jiān)督員對日常監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)記錄、匯報(bào)、分析、討論和改進(jìn)，內(nèi)審員按日程表周期地對各部門的質(zhì)量要素進(jìn)行全面審核； ⒋目的不同：監(jiān)督活動在于解決控制過程中的弊病，內(nèi)審工作是驗(yàn)證各部門質(zhì)量要素運(yùn)作是否符合質(zhì)量體系和準(zhǔn)則的要求。

3、質(zhì)量監(jiān)控包括哪些工作？

定期使用有證標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)或次級標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)進(jìn)行內(nèi)部質(zhì)量控制； 參加實(shí)驗(yàn)室間比對或能力驗(yàn)證計(jì)劃； 利用相同的或不同的方法進(jìn)行重復(fù)檢測； 同一人員和不同人員對保留樣品再次檢測； 分析一個(gè)樣品不同特性結(jié)果的相關(guān)性； 其他認(rèn)為有效的技術(shù)核查辦法。

4、質(zhì)量監(jiān)督和質(zhì)量監(jiān)控的主要區(qū)別是什么？

質(zhì)量監(jiān)督是對檢測過程的監(jiān)督，質(zhì)量監(jiān)控是對結(jié)果的監(jiān)控，以確保檢測的有效性。

5、原始記錄應(yīng)包括哪些信息點(diǎn)？

檢驗(yàn)傳遞卡號、送（受）檢單位名稱、地址、內(nèi)部樣品編號、樣品名稱、型號、規(guī)格、質(zhì)量等級、樣品的生產(chǎn)日期和樣品批號、檢驗(yàn)依據(jù)（包括檢驗(yàn)方法標(biāo)準(zhǔn)）、使用的主要儀器設(shè)備名稱、型號、編號、精度、檢定有效期等、與檢驗(yàn)有關(guān)的環(huán)境狀況、檢測方法涉及的條件及各項(xiàng)試驗(yàn)參數(shù)、各項(xiàng)檢驗(yàn)讀數(shù)和結(jié)果（包括圖片、圖表）、計(jì)算公式及計(jì)算結(jié)果、檢驗(yàn)過程中發(fā)生的可能與檢驗(yàn)結(jié)果有關(guān)的異常現(xiàn)象、事故及處理情況、檢驗(yàn)人員、記錄人員、校核人員簽名、檢驗(yàn)、校核時(shí)間、檢驗(yàn)類別、抽樣/送樣的有關(guān)信息、樣品狀態(tài)、特性和有關(guān)參數(shù)以及樣品的制備、對檢測方法偏離的說明、評定不確定度的聲明（必要時(shí)）。

6、原始記錄的修改原則是什么？

如遇記錄錯(cuò)誤確需更改時(shí)，應(yīng)在錯(cuò)誤處劃二橫，在其右上角寫上正確內(nèi)容，并在二橫處加蓋更改人印章，必要時(shí)說明原因。不得在記錯(cuò)的部分上涂改，以至辨認(rèn)不清原有的字符。

7、如何做好設(shè)備保養(yǎng)工作？

設(shè)備使用人要定期對檢測設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)、維護(hù)和檢查。對主要檢測設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)，按《儀器設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃》執(zhí)行，并填寫相應(yīng)的保養(yǎng)記錄表。

8、什么是期間核查？

期間核查是指使用簡單實(shí)用并具相當(dāng)可信度的方法，對可能造成不合格的測量設(shè)備或參考標(biāo)準(zhǔn)、基準(zhǔn)、傳遞標(biāo)準(zhǔn)或工作標(biāo)準(zhǔn)以及標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)（參考物質(zhì)）的某些參數(shù)，在兩次相鄰的檢定或校準(zhǔn)時(shí)間間隔內(nèi)進(jìn)行檢查，以維持設(shè)備狀態(tài)的可信度，即確認(rèn)上次校準(zhǔn)時(shí)的特性不變。期間核查的目的，在于及時(shí)發(fā)現(xiàn)測量設(shè)備和參考標(biāo)準(zhǔn)出現(xiàn)的量值失準(zhǔn)及縮短失準(zhǔn)后的追溯時(shí)間，當(dāng)核查發(fā)現(xiàn)不能允許的偏移時(shí)，實(shí)驗(yàn)室可以采取適當(dāng)?shù)姆椒ɑ虼胧M可能減少和降低由于設(shè)備校準(zhǔn)狀態(tài)失效而產(chǎn)生的成本和風(fēng)險(xiǎn)，有效地維護(hù)實(shí)驗(yàn)室和客戶的利益。

9、開展設(shè)備期間核查采取哪些方法？ ⒈采用核查標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比對測試；

⒉利用不同檢定周期的同一類檢測設(shè)備進(jìn)行比對測試； ⒊進(jìn)行實(shí)驗(yàn)室之間的比對。

10、什么情況下進(jìn)行測量不確定度評定？ ⒈客戶提出要求時(shí)； ⒉檢測方法中有規(guī)定時(shí)；

⒊當(dāng)報(bào)告值與合格臨界值接近時(shí)。

11、量值溯源體現(xiàn)在哪些方面？ 檢定或校準(zhǔn)、期間核查、標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)

12、試劑標(biāo)識應(yīng)包括哪些信息點(diǎn)？

名稱、濃度、配制人、配制日期、有效期、溫度

13、樣品標(biāo)識應(yīng)包括哪些信息點(diǎn)？

樣品編號、日期、狀態(tài)標(biāo)識（未檢、在檢、檢畢、備查）

14、設(shè)備管理工作所使用的標(biāo)識有哪幾種？

唯一性標(biāo)識、設(shè)備狀態(tài)標(biāo)識（合格證、準(zhǔn)用證、停用證）

15、你的檢測范圍中申報(bào)了哪些認(rèn)可項(xiàng)目？請講出標(biāo)準(zhǔn)代號，有關(guān)產(chǎn)品的能力驗(yàn)證頻率有何規(guī)定？

參考實(shí)驗(yàn)室認(rèn)可申請書附表

2、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與CNAS—RL02：2006《能力驗(yàn)證規(guī)則》之附錄——CNAS能力驗(yàn)證領(lǐng)域和頻次表

16、作為授權(quán)簽字人，你批準(zhǔn)的領(lǐng)域是什么？ 參考實(shí)驗(yàn)室認(rèn)可申請書附表1

17、如果授權(quán)簽字人調(diào)到其它質(zhì)檢機(jī)構(gòu)，還能批準(zhǔn)檢測報(bào)告嗎？ 不能

18、為什么說授權(quán)簽字人是雙重任命的？

授權(quán)簽字人應(yīng)當(dāng)通過實(shí)驗(yàn)室與國家認(rèn)可委批準(zhǔn)授權(quán)，方可開展工作。如何確保管理體系的持續(xù)改進(jìn)?

19、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)如何保證最新有效? 定期進(jìn)行以下工作（一季度或半年）：

⒈通過山東省標(biāo)準(zhǔn)信息服務(wù)網(wǎng)查詢有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的最新版本； ⒉通過標(biāo)準(zhǔn)書店、中國標(biāo)準(zhǔn)出版社查詢最新版本； ⒊通過上級主管部門、業(yè)務(wù)指導(dǎo)部門查詢最新版本；

⒋如有新標(biāo)準(zhǔn)，以國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會的標(biāo)準(zhǔn)公告為依據(jù)，經(jīng)技術(shù)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，復(fù)印件蓋受控章、編號登記、及時(shí)發(fā)放并收回舊版本。20、如何確保檢測工作的質(zhì)量? ⒈宣貫、理解、執(zhí)行質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)； ⒉認(rèn)真執(zhí)行程序文件；

⒊嚴(yán)格按作業(yè)指導(dǎo)書、檢測規(guī)程操作； ⒋從人、機(jī)、物、法、環(huán)各方面提供保障

1、如何確保質(zhì)量方針被全員實(shí)施?

⒈全員培訓(xùn)，使全體人員獲得、理解并執(zhí)行；

⒉全體人員結(jié)合本部門、本崗位職責(zé)范圍，認(rèn)真貫徹； ⒊各負(fù)責(zé)人、監(jiān)督員加強(qiáng)日常的檢查、監(jiān)督； ⒋接受客戶和社會監(jiān)督，認(rèn)真受理投訴； ⒌通過內(nèi)審和管理評審，識別改進(jìn)機(jī)會。

2、如何結(jié)合本崗位的工作來實(shí)施質(zhì)量方針? 舉例：質(zhì)量方針是科學(xué)、準(zhǔn)確、公正、高效。⒈嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量手冊、程序文件和作業(yè)指導(dǎo)書； ⒉依據(jù)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)確保是最新有效版本； ⒊檢測設(shè)備經(jīng)外校檢定合格，環(huán)境符合要求； ⒋認(rèn)真遵守本單位的公正性聲明，不受任何干擾； ⒌認(rèn)真填寫原始記錄，虛心接受監(jiān)督員的監(jiān)督； ⒍認(rèn)真對待客戶投訴，積極配合內(nèi)部審核。

3、本崗位的工作職責(zé)？

參考質(zhì)量手冊4.1組織中的相關(guān)章節(jié)。

46、能力驗(yàn)證的概念及作用？

能力驗(yàn)證:利用實(shí)驗(yàn)室間比對確定實(shí)驗(yàn)室的檢測能力。能力驗(yàn)證作用:(1)評價(jià)實(shí)驗(yàn)室是否具有勝任所從事檢測的能力，包括由實(shí)驗(yàn)室自身、實(shí)驗(yàn)室顧客，以及計(jì)量認(rèn)證／審查認(rèn)可評審機(jī)構(gòu)等的評價(jià)。對提高實(shí)驗(yàn)室的市場競爭力具有重要的意義。

(2)能力驗(yàn)證是通過實(shí)驗(yàn)室檢測能力的外部措施來彌補(bǔ)實(shí)驗(yàn)室內(nèi)部質(zhì)量控制程序的有效方法。

(3)能力驗(yàn)證向?qū)嶒?yàn)室的顧客提供能夠持續(xù)地出具可靠結(jié)果的足夠信任。

47、監(jiān)督員如何進(jìn)行充分的監(jiān)督？

①對不同類型不同專業(yè)范圍是否配備了符合資質(zhì)條件的監(jiān)督員。②監(jiān)督員的比例是否足夠。

③對如何監(jiān)督和監(jiān)督的內(nèi)容是否有文件化的規(guī)定。④質(zhì)量監(jiān)督的記錄有哪些規(guī)定要求。⑤如何評價(jià)監(jiān)督的有效性。

⑥日常的質(zhì)量監(jiān)督如何與管理評審聯(lián)系起來等等。

48、管理評審與內(nèi)部審核之間的差異?

(1)目的不同。(2)對象不同。(3)行為主體不同。(4)時(shí)機(jī)不同。

(5)方式不同。(6)結(jié)果不同。(7)依據(jù)不同。(8)層次不同。(9)類型不同。（10）工作地點(diǎn)不同。

49、糾正、糾正措施、預(yù)防措施有何區(qū)別？

總的來說，“糾正”和“糾正措施”都是為了消除不合格，但“糾正”和“糾正措施”是有區(qū)別的。而“預(yù)防措施”是為了防止?jié)撛诓缓细竦陌l(fā)生。“糾正”和“糾正措施”的區(qū)別是：

——“糾正”是指“返修”、“返工”或調(diào)整，為消除已發(fā)現(xiàn)的不合格所采取的措施。涉及對現(xiàn)有的不合格所進(jìn)行的處置。

——“糾正措施”涉及消除產(chǎn)生不合格的原因，從而杜絕不合格的再次發(fā)生。一個(gè)不合格可以有若干個(gè)原因。

“糾正措施”和“預(yù)防措施”的區(qū)別是：

——采取糾正措施是為了防止再發(fā)生，而采取預(yù)防措施是為了防止發(fā)生。50.內(nèi)審員和質(zhì)量監(jiān)督員的任職要求和工作內(nèi)容有何不同？ 內(nèi)審員 質(zhì)量監(jiān)督員

任職要求 經(jīng)過培訓(xùn)，具有資格 熟悉檢驗(yàn)方法、程序、目的和結(jié)果評價(jià)

工作內(nèi)容 按計(jì)劃定期對管理體系進(jìn)行內(nèi)部審核 對檢測/校準(zhǔn)過程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。特別是在培人員和臨時(shí)工作人員

51、管理評審的輸入應(yīng)考慮到那些內(nèi)容？

政策和程序的適應(yīng)性；管理和監(jiān)督人員的報(bào)告；近期內(nèi)部審核的結(jié)果；糾正措施和預(yù)防措施；由外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行的評審；實(shí)驗(yàn)室間比對和能力驗(yàn)證的結(jié)果；工作量和工作類型的變化；申訴、投訴及客戶反饋；改進(jìn)的建議；質(zhì)量控制活動、資源以及人員培訓(xùn)情況等。

第三篇：OHSAS18001內(nèi)審考試題及答案

職業(yè)健康安全管理體系內(nèi)審員培訓(xùn)班試題

姓名：

部門：

工號：

成績：

一、單選題（每題1分 共15小題

共計(jì)15分）1.（d）是職業(yè)健康安全管理體系的核心內(nèi)容。

a)職業(yè)健康安全管理體系方針

b)法規(guī)和其他要求

c)目標(biāo)

d)對危險(xiǎn)源辨識，風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和控制措施的確定 2.GB/T 28001標(biāo)準(zhǔn)正式實(shí)施日期為（d）。

a)1996年10月

b)2001年12月

c)2000年12月

d)2009年7月 3.風(fēng)險(xiǎn)控制策劃時(shí)原則上應(yīng)首先（c）。

a)降低風(fēng)險(xiǎn)

b)采用個(gè)體防護(hù)設(shè)備

c)消除危險(xiǎn)源

d)采用機(jī)器人 4.貫徹GB/T 28001標(biāo)準(zhǔn)組織所關(guān)心的對象是（d）。

a)產(chǎn)品

b)過程

c)環(huán)境

d)人

5.職業(yè)健康安全方針中必需包含（b）承諾。

a)持續(xù)改進(jìn)

b)持續(xù)改進(jìn)和遵守法規(guī)的其它要求 c)遵守法規(guī)和其它要求 d)實(shí)現(xiàn)員工要求 6.職業(yè)健康安全管理要素應(yīng)包括（a）。

a)b+c+d b)職責(zé)和權(quán)限

c)資源

d)方法和時(shí)間表 7.應(yīng)急準(zhǔn)備和響應(yīng)工作的內(nèi)容有（b）。

a)應(yīng)急計(jì)劃

b)a+c c)應(yīng)急設(shè)備

d)內(nèi)部審核 8.對于一個(gè)新建體系的組織初始評審工作是（b）。

a)不需要

b)必要的c)可做也可不做

d)與危險(xiǎn)源辨識結(jié)合在一起做 9.組織編制的程序文件應(yīng)具有（d）。

a)可檢查性

b)可操作性

c)針對性

d)a+b+c 10.我國職業(yè)健康安全法規(guī)包括（d）。

a)綜合類和職業(yè)健康類

b)檢測檢驗(yàn)類和職業(yè)安全類

c)女工和未成年工保護(hù)類和勞動防護(hù)用品類

d)a+b+c 11.新工上崗前三級安全教育是指（a）。

a)工廠、車間、班組

b)師傅、工廠、班組

c)崗位、車間、師傅

d)領(lǐng)導(dǎo)、車間領(lǐng)導(dǎo)、技術(shù)人員 12.安全檢查制度是（d）。

a)查思想、查隱患

b)查管理和查整改

c)查事故處理

d)a+b+c 13.企業(yè)職業(yè)健康安全第一責(zé)任人是（c）。a)每個(gè)員工

b)管理者代表

c)企業(yè)法定代表人

d)工會 14.危險(xiǎn)源辨識方法有（d）。

a)安全檢查表和故障樹分析

b)危險(xiǎn)與可操作性研究和事故樹分析 c)人體生物節(jié)律

d)a+b 15.內(nèi)審應(yīng)依據(jù)的文件是（d）。

a)GB/T 28001標(biāo)準(zhǔn)

b)法律、法規(guī)和其他要求、c)職業(yè)健康安全管理體系文件

d)a+b+c

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分 共10小題，共計(jì)20分）1.審核一般分為（AB）

A．內(nèi)部審核 B外部審核 C。以上都不對 2.（內(nèi)部質(zhì)量體系審核）主要目的是（ABC）

A． 依據(jù)某一質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)來評價(jià)組織自身的質(zhì)量體系。

B.驗(yàn)證組織自身的質(zhì)量體系是否持續(xù)滿足規(guī)定的要求并且正在進(jìn)行。

C.在外部審核前作好準(zhǔn)備。3.審核自身的質(zhì)量體系應(yīng)為(A)審核

A.第一方審核

B第二方審核

C.以上都不對 4.以下屬于質(zhì)量手冊中的內(nèi)容的是(AB)A.質(zhì)量目標(biāo)

B.質(zhì)量方針

C.以上都不對 5.以下屬于二階文件的是(D)A.質(zhì)量手冊

B.作業(yè)指導(dǎo)書 C.表單 D 程序文件 6.質(zhì)量審核的主要依據(jù)是(ABC)A.質(zhì)量手冊 B,程序文件 C.工作文件

7.以下屬于八大質(zhì)量管理原則中的內(nèi)容的是(ABC)A.以顧客為中心 B.領(lǐng)導(dǎo)作用 C.全員參于 8.QA是指(A)A.質(zhì)量保證 B.品質(zhì)保證人員 C.以上都不對 9.QS是指(AC)A.體系工作人員 B.質(zhì)量檢驗(yàn)員 C.體系維護(hù)人員 10.QC指得是(A)A.品質(zhì)控制

B.品質(zhì)管理

C.體系維護(hù)

三、是非題（每題1分，共計(jì)15分

15小題）（×）1.統(tǒng)計(jì)事故、損失和投訴是主動性監(jiān)視方法。（√）2.事件的概念包含了事故。

（×）3.安全程度不斷提高說明了不可容許的危險(xiǎn)水平也提高了。（√）4.遵守法規(guī)和其他要求是組織職業(yè)健康安全管理體系的基本要求。

（×）5.安全生產(chǎn)責(zé)任制是組織各項(xiàng)安全生產(chǎn)規(guī)章制度的核心，它包括人員和設(shè)備的安全生產(chǎn)責(zé)任制。

（×）6.施工現(xiàn)場職業(yè)健康安全環(huán)境發(fā)生重大變化后，不需要與員工協(xié)商，只要項(xiàng)目經(jīng)理決定處理就行。

（×）7.組織建立職業(yè)健康安全體系就是要重新編制新文件代替所有的現(xiàn)有文件。（√）8.管理評審是確保體系的持續(xù)符合性、有效性、充分性。（√）9.體系是一個(gè)動態(tài)發(fā)展、不斷改進(jìn)和不斷完善的過程。（√）10.法規(guī)是法律、法規(guī)和規(guī)章的總稱。

（×）11.“三同時(shí)”制度是指我國新建、改建、擴(kuò)建的基本建設(shè)項(xiàng)目（工程）、技術(shù)改建、引進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目，其職業(yè)健康安全設(shè)施必須符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，必須與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)，同時(shí)施工，同時(shí)驗(yàn)收。

（×）12.對在我方施工現(xiàn)場的工程/勞務(wù)分包隊(duì)伍的安全生產(chǎn)、勞動保護(hù)應(yīng)由他們自己管理，我主無權(quán)干涉。

（√）13.<建設(shè)項(xiàng)目（工程）勞動安全衛(wèi)生預(yù)評價(jià)管理辦法>要求在建設(shè)項(xiàng)目前期預(yù)評價(jià)工程項(xiàng)目的危險(xiǎn)性、危害性。

（×）14.實(shí)施GB/T 28001標(biāo)準(zhǔn)會加重組織的法律責(zé)任。

（×）15.不同地區(qū)的兩個(gè)組織，只要施工資質(zhì)和生產(chǎn)同種產(chǎn)品，他們評價(jià)重大職業(yè)健康安全風(fēng)險(xiǎn)的尺度應(yīng)該是一致的。

四、問答題：（每題5分，共計(jì)20分

4小題）

1.為什么說“4.3.1”是職業(yè)健康安全管理體系中的核心要素？

答：危險(xiǎn)源辨識，風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制的策劃是職業(yè)健康安全管理體系的重

要要素，它既影響到職業(yè)健康安全方針的制定，又影響到組織職業(yè)健康 安全目標(biāo)，管理方案，運(yùn)行控制以及監(jiān)視測量等要素的實(shí)施的運(yùn)行，所 以說“4.3.1”是職業(yè)健康安全管理體系中的核心要素。

2.事故發(fā)生后“四不放過”的內(nèi)容是什么？

答：（1）事故的原因未查清不放過；

（2）防止類似事故的措施未制定不放過；（3）員工未受到教育不放過；

（4）事故的主要責(zé)任人沒有受到處理不放過。

3.針對意外事故和緊急情況，組織制定應(yīng)急計(jì)劃的內(nèi)容有哪些？

答：（1）可能的事故性質(zhì)和后果；

（2）與外部機(jī)構(gòu)的聯(lián)系（消防、救護(hù)、急救中心等）（3）報(bào)警聯(lián)絡(luò)步驟；

（4）應(yīng)急指揮者、參與者的責(zé)任、義務(wù)；（5）應(yīng)急指揮中心地點(diǎn)、組織機(jī)構(gòu)；（6）應(yīng)急措施等。

4.組織制定職業(yè)健康安全目標(biāo)的要求是什么？ 答：（1）法規(guī)和其他要求；

（2）職業(yè)健康安全危險(xiǎn)源和風(fēng)險(xiǎn)；（3）可選擇的技術(shù)方案；

（4）財(cái)務(wù)、運(yùn)行的經(jīng)營要求；（5）相關(guān)方的意見。

五、案例分析題：（每題5分，共計(jì)30分

6小題）（根據(jù)下述事實(shí)，指出有無不符合項(xiàng)，如存在不符合項(xiàng)，請開出不符合項(xiàng)報(bào)告，內(nèi)容包括：不符合的事實(shí)描述、不符合理由，不符合標(biāo)準(zhǔn)條款號及不符合的嚴(yán)重程度。）

1、審核員在機(jī)加工車間發(fā)現(xiàn)行車正在起吊一個(gè)模具，由于沒有捆好，一離地就歪了，車工小王馬上跟過去隨著吊車邊拉鋼索邊走，但吊車速度太快沒有完全正過來，模具就到了目的地，幸好模具沒有掉下來。審核員問行車為什么開這么快，車間主任說今天行車司機(jī)有病了，臨時(shí)找到的工人，他不知道這個(gè)行車限速器維修時(shí)拆掉了，我馬上告訴他。

不符合。行車操作時(shí)無操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)異常沒有及時(shí)進(jìn)行處理。

不符合標(biāo)準(zhǔn)4.4.6 運(yùn)行控制：組織應(yīng)確定與已辨識的危險(xiǎn)相關(guān)的需采取控制措施的運(yùn)行與活動以管理OH&S風(fēng)險(xiǎn)。d)文件化的程序，以涵蓋如缺少他們時(shí)可能導(dǎo)致偏離OH&S方針和目標(biāo)的情況；

2、在車床前，審核員看到小王在車一根軸，由于是粗車鋼屑很多飛濺厲害，小王馬上戴了防護(hù)眼鏡，同時(shí)也戴上手套邊車邊把鋼屑從車床上拉出以防纏繞影響工作，審核員走近后小王馬上用緊急停車按鈕停止工作回答問題，審核員問為什么齒輪箱上的防護(hù)罩沒有蓋，小王說“這幾天工作任務(wù)量大，車床太熱，打開蓋子散熱，審核員看到在刨床邊一個(gè)工人正在用乙炔切割鋼板，乙炔氣瓶與氧氣瓶是剛領(lǐng)來的，并放在距氣焊作業(yè)點(diǎn)5米的地方。另外，兩瓶乙炔氧氣備用，躺放在距作業(yè)點(diǎn)3米的地方，為了搬運(yùn)方便在氧氣瓶上纏了一個(gè)綱絲環(huán)。車間另一角有強(qiáng)烈的電弧光閃耀，車間主任告訴審核員這是在電焊零件，因?yàn)殡姾阜柯┯辏脑谲囬g干活，等明年工廠有錢了蓋新廠房就好了，審核員看到老姜周圍煙霧很大，附近干活的車工小劉被煙霧和電弧光籠罩。

不符合。

1.機(jī)器防護(hù)罩被拆除；2.氧氣瓶乙炔氣瓶離作業(yè)地點(diǎn)未超過10米以上的安全距離；3.特殊作業(yè)-電焊對人體造成巨大影響，未采取隔離和相應(yīng)防護(hù)措施;4.車間煙霧很大，影響人體健康。

不符合標(biāo)準(zhǔn)4.4.6 運(yùn)行控制：組織應(yīng)確定與已辨識的危險(xiǎn)相關(guān)的需采取控制措施的運(yùn)行與活動以管理OH&S風(fēng)險(xiǎn)。a)適合于組織及其活動的運(yùn)行控制；組織應(yīng)將這些運(yùn)行控制納入其總體的OH&S管理體系；

3、審核組走出機(jī)加車間，來到表面處理車間看到工人正在給零件鍍鉻、鍍鎘，在另一間房工人正在噴漆，有很濃的二甲苯氣味，工人都沒有戴防護(hù)用具，陪同人員說其實(shí)每月都發(fā)口罩給他們，他們一般都不愿意戴，夏天戴這種紗布口罩太熱了，審核員看到現(xiàn)場為使用方便，還堆放了不少原料，足夠使用4個(gè)月的，車間主任說倉庫太小，車間地方大一些，就直接送貨到車間了，帳在倉庫，原料不會丟失的。

不符合。1.表面處理車間具有很大的傷害性，工人沒有佩戴防護(hù)用具；2.天氣太熱了，沒有采取相應(yīng)的處理措施；3.車間堆放了足夠使用4個(gè)月的原料，占用生產(chǎn)車間的空間，工作環(huán)境受到影響。

不符合標(biāo)準(zhǔn)4.4.6 運(yùn)行控制：組織應(yīng)確定與已辨識的危險(xiǎn)相關(guān)的需采取控制措施的運(yùn)行與活動以管理OH&S風(fēng)險(xiǎn)。a)適合于組織及其活動的運(yùn)行控制；組織應(yīng)將這些運(yùn)行控制納入其總體的OH&S管理體系；

4、在化學(xué)品倉庫審核員看到工廠用的各類化學(xué)品都在一個(gè)大約200平方米的二層樓內(nèi)存放，由于地方較小只設(shè)一個(gè)大門，就用多層柜存放，充分利用空間，樓上放的主要是酸、堿、電鍍用的氰化鉀、二甲苯、油漆，樓下放乙炔、氧氣、汽油和煤油等，保管員對工作很負(fù)責(zé)，帳、物卡十分清楚，審核員抽查了十種物品均符合而且擺放的非常整齊，地方雖小，但不亂。審核員問倉庫保管員樓上有幾瓶貼著外文標(biāo)簽的化學(xué)品是什么，倉庫保管員說這是技術(shù)科做試驗(yàn)臨時(shí)放的，不知道究竟是什么。審核員問如何在發(fā)生火災(zāi)時(shí)撲滅，倉庫保管員說我知道打119，滅火器在旁邊有，我看見過別人用，但我沒用過，審核員問如果火著大了怎么辦？保管員說油桶邊有自來水可以澆滅。審核員這時(shí)看到一個(gè)供貨方的司機(jī)來到倉庫，他一邊吸煙一邊把4桶二甲苯從車上搬到庫房中。審核員走出倉庫看到沿途有遺撒的二甲苯，陪同人員說這家供貨商負(fù)責(zé)供給各種化學(xué)品還管送貨，經(jīng)常邊走邊撒，他們與我們簽過協(xié)議，以到倉庫稱重為結(jié)算依據(jù)，撒了是他們的事，上次送貨在廠內(nèi)開車太快還差點(diǎn)撞到一個(gè)工人，我們管不了。

不符合。1.化學(xué)品倉庫存放的化學(xué)品存儲環(huán)境不符合要求，未酸堿分開、無防泄漏措施、易燃易爆物品沒有獨(dú)立空間；2.化學(xué)品無任何標(biāo)識，無MSDS；3.倉管員未經(jīng)過消防培訓(xùn)； 不符合標(biāo)準(zhǔn)4.4.6 運(yùn)行控制：組織應(yīng)確定與已辨識的危險(xiǎn)相關(guān)的需采取控制措施的運(yùn)行與活動以管理OH&S風(fēng)險(xiǎn)。a)適合于組織及其活動的運(yùn)行控制；組織應(yīng)將這些運(yùn)行控制納入其總體的OH&S管理體系；

4.倉庫人員或公司未對供應(yīng)商施加影響。

不符合標(biāo)準(zhǔn)4.4.6 運(yùn)行控制：組織應(yīng)確定與已辨識的危險(xiǎn)相關(guān)的需采取控制措施的運(yùn)行與活動以管理OH&S風(fēng)險(xiǎn)。b)控制相關(guān)的承包商和工作場所的參觀者；

5、審核員來到安全生產(chǎn)科問及職工健康問題，安全科長說我們廠的方針主要以管安全為主，因?yàn)檫@涉及到人的生命問題，健康問題是次要的，這次貫徹GB/T28001我們辨別了鑄工粉塵的危險(xiǎn)源，但是還沒有來得及去管，今后慢慢持續(xù)改進(jìn)。

不符合。1.安全科長不清楚OHSAS18001管理體系主要目的是保障員工的職業(yè)健康安全，這不僅包括安全，最主要的是員工的健康狀況；2.雖辨識了危險(xiǎn)源，但未采取控制措施。不符合標(biāo)準(zhǔn)4.4.2 能力，培訓(xùn)與意識：組織應(yīng)建立、實(shí)施和保持一個(gè)或多個(gè)程序以使在組織控制之下工作的人員意識到：

a)他們的工作活動、他們的行為造成的實(shí)際或潛在的OH&S后果，以及提升個(gè)人績效帶來的OH&S好處。

b)為符合OH&S方針和程序以及OH&S管理體系的要求，包括應(yīng)急準(zhǔn)備和響應(yīng)的要求，他們的作用和職責(zé)；

c)偏離規(guī)定的程序的潛在后果。

6、審核員來到動力車間，聽到四臺空壓機(jī)都在開動有振耳的噪音，審核員問動力科長如何防護(hù)，動力科長說這件事確實(shí)還沒來得及管，雖然有的老工人聽力有所下降，但建廠以來一直這樣，等我們有資金有能力解決時(shí)就會將噪音列入危險(xiǎn)源，制定目標(biāo)、管理方案。不符合。空壓機(jī)房噪音造成工人聽力下降，但未采取任何措施進(jìn)行處理。

不符合標(biāo)準(zhǔn) 4.5.3.2 不符合，糾正措施與預(yù)防措施：組織應(yīng)建立、實(shí)施并保持一個(gè)或多個(gè)程序來處理實(shí)際的與潛在的不符合，并采取糾正措施與預(yù)防措施。程序應(yīng)明確相關(guān)要求以：b)調(diào)查不符合，確定其原因并采取措施以避免其再發(fā)生；

第四篇：內(nèi)審

內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

2000-6-17 導(dǎo)言內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的經(jīng)營。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

內(nèi)部審計(jì)活動處于各種不同的法律和文化環(huán)境中，設(shè)立在各個(gè)目的、范圍和結(jié)構(gòu)不同的組織之內(nèi)，由組織內(nèi)部或外部的人員來執(zhí)行。在這千差萬別的環(huán)境中要完成內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)，最根本的是要遵守《內(nèi)部

審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》（以下簡稱《準(zhǔn)則》）

本《準(zhǔn)則》的宗旨是：

1、盡可能闡明內(nèi)部審計(jì)的基本原理。

2、為內(nèi)部審計(jì)增加價(jià)值的活動在最大范圍內(nèi)實(shí)行和推廣提供一個(gè)框架。

3、為內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行建立一個(gè)可以考量的標(biāo)準(zhǔn)。

4、促使改進(jìn)組織的動作。

本《準(zhǔn)則》由《品質(zhì)準(zhǔn)則》（Attribute Standards）（1000系列），《執(zhí)行準(zhǔn)則》（Pveformance Standards）（2000系列）和《履約準(zhǔn)則》（Lmplementation Standards）（nnnn.Xn）組成。《品質(zhì)準(zhǔn)則》闡述組織和個(gè)人執(zhí)行的內(nèi)部審計(jì)活動的特征。《執(zhí)行準(zhǔn)則》描述內(nèi)部審計(jì)活動的性質(zhì)并提供可以考量的標(biāo)準(zhǔn)。《品質(zhì)準(zhǔn)則》和《執(zhí)行準(zhǔn)則》用于內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的一般準(zhǔn)則。《履約準(zhǔn)則》是用于特殊類型的約定審計(jì)業(yè)務(wù)的品質(zhì)準(zhǔn)則和執(zhí)行準(zhǔn)則（如，遵循性審計(jì)、舞弊調(diào)查、控制自評的策劃等）。[《履約準(zhǔn)則》尚在制定中，公布后

再譯出。譯者。]

《品質(zhì)準(zhǔn)則》和《執(zhí)行準(zhǔn)則》各為一套，而《履約準(zhǔn)則》將有多套，即每一主要類型的內(nèi)部審計(jì)活動都有有一套準(zhǔn)則。現(xiàn)已制定的《保證服務(wù)履約準(zhǔn)則》（在本準(zhǔn)則編號的后面，以“A”表示，例如，1130.A1）和《咨詢服務(wù)履約準(zhǔn)則》（在本準(zhǔn)則編號后面對“C”表示，例如，nnnn.C1）。

本《準(zhǔn)則》是《職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》框架的一部分。這個(gè)框架由指南核心工作組擬定，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會理事會于1999年6月批準(zhǔn)。這個(gè)框架包括了《內(nèi)部審計(jì)定義》、《道德準(zhǔn)則》、《職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》和其他指南，指南核心工作組提議用新形式對其重新編排，并在核心工作組的報(bào)告《放眼未來》中提出了新形式的建議。

《詞匯表》對本《準(zhǔn)則》所使用的術(shù)語作了注釋。

內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則委員會在本《準(zhǔn)則》制定的過程中曾廣泛地征求意見。為便于公眾評議，先前曾發(fā)布了國際性征求意見稿，對一些要點(diǎn)征求了專家或與有相關(guān)利益的各方進(jìn)行磋商。準(zhǔn)則開始是一個(gè)不斷發(fā)展的過程。本準(zhǔn)則委員會歡迎協(xié)會成員和有興趣的人士參與，對需要制定的新準(zhǔn)則或需要修訂的現(xiàn)行準(zhǔn)則提出建

議。

建議請寄：

國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會

高級技術(shù)委員會

美特蘭大街249號

阿樂塔蒙特。斯普林斯，佛羅時(shí)達(dá)州32701美國

E-mail：standards@theiia.org

本《準(zhǔn)則》在實(shí)務(wù)中如何貫徹，可參閱專業(yè)實(shí)務(wù)部發(fā)表的附加指南——《實(shí)務(wù)忠告》。

本準(zhǔn)則將于2002年1月1日起生效，鼓勵(lì)提前采用。

品質(zhì)準(zhǔn)則1000——宗旨、權(quán)力和職責(zé)

內(nèi)部審計(jì)活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)在內(nèi)部審計(jì)章程中規(guī)定。章程應(yīng)與本《準(zhǔn)則》一致，并經(jīng)董事會批準(zhǔn)。

1100——獨(dú)立性和客觀性

內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)具有獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行他們的工作時(shí)應(yīng)該是客觀的。

1110——組織的獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)向組織中主管內(nèi)部審計(jì)活動的領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作。

1110.A1——內(nèi)部審計(jì)活動在確定審計(jì)范圍、執(zhí)行審計(jì)工作和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)不受干擾。

1120——內(nèi)部審計(jì)師的客觀性

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持無偏見、不偏不倚的態(tài)度并回避有利益沖突的情事。

1130——對獨(dú)立性和客觀生的損害

如是獨(dú)立性或客觀性實(shí)質(zhì)上或形式上遭到損害，應(yīng)該恰如其分地披露損害的詳情。該項(xiàng)披露的性質(zhì)應(yīng)依

損害的性質(zhì)而定。

1130.A1——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該避免去評估他們以前承擔(dān)過責(zé)任的業(yè)務(wù)。如果審計(jì)師為他在一年前曾負(fù)責(zé)過的活動提供保證服務(wù)，就足以推定其客觀性受到損害。

1130.A2——如果保證是評估內(nèi)部審計(jì)主任本人的責(zé)任，應(yīng)由外部人員來執(zhí)行。

1200——熟練性和應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎

應(yīng)以熟練和應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎去執(zhí)行審計(jì)約定（ENGAGEMENT）

1210——熟練性

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該擁有執(zhí)行職責(zé)所需要的知識、技能和勝任能力。內(nèi)部審計(jì)部門（INTERNAL AUDIT ACTIVITY COLLECTIVELY）應(yīng)該擁有或取得執(zhí)行職責(zé)所需要的知識、技能和勝任

能力。

1210.A1——如果內(nèi)部審計(jì)人員缺乏執(zhí)行全部或部分約定所需的知識、技能或勝任能力，審計(jì)主任必須給

予足夠的指引和幫助。

1210.A2——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該有識別舞弊跡象的足夠知識。但不期望他們具有專職調(diào)查舞弊人員所具有有

專門知識。

1220——應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具有所期望的謹(jǐn)慎和技能。但應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎并非指不出差錯(cuò)。

1220.A1——內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎時(shí)應(yīng)考慮以下問題：

1、完成約定任務(wù)所需的審計(jì)范圍；

2、在資料具有相對復(fù)雜性、實(shí)質(zhì)性或重要性時(shí)，對保證程序的要求；

3、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過程的恰當(dāng)性及其效果；

4、資料出現(xiàn)重大錯(cuò)誤、不規(guī)范或零亂的可能性；

5、相關(guān)保證活動的成本效益。

1220.A2——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對目標(biāo)、經(jīng)營或資源造成的

影響的重要風(fēng)險(xiǎn)保持警惕。然而，這僅僅是一個(gè)保證程序，即便執(zhí)行了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，也不能保證識

別出全部重要風(fēng)險(xiǎn)。

1230——后續(xù)職業(yè)開發(fā)

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過后續(xù)職業(yè)開發(fā)增加其知識、技能和勝任能力。

1300——質(zhì)量保證和改進(jìn)方案

內(nèi)部審計(jì)主任必須開發(fā)并保持一個(gè)質(zhì)量保證和改進(jìn)方案。該方案應(yīng)運(yùn)用于內(nèi)部審計(jì)活動的所有方面，并能控制內(nèi)部審計(jì)活動的效果；應(yīng)有助于為組織增加價(jià)值和改進(jìn)其運(yùn)作；應(yīng)能保證內(nèi)部審計(jì)活動與本《準(zhǔn)則》

和《道德準(zhǔn)則》相一致。

1310——質(zhì)量保證評估兩個(gè)部分。

內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)制定一個(gè)評估其整體效果的程序，以控制和評估其工作選質(zhì)量。該程序應(yīng)包括內(nèi)部評估

和外部評估兩個(gè)部分。

1311——內(nèi)部評估

內(nèi)部評估應(yīng)包括：

1、對內(nèi)部審計(jì)活動執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)檢查[ONGOING REVIEWS 指事項(xiàng)進(jìn)行中的檢查，亦可譯為事中檢查

或日常檢查（譯者）].2、內(nèi)部審計(jì)部門定期進(jìn)行自我評估或由組織內(nèi)部具有內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)和《準(zhǔn)則》知識的其他人進(jìn)行定期檢

查。

1312——外部評估

外部評估應(yīng)由資格的，獨(dú)立的人士或由外部組織的檢查小組來進(jìn)行。這種評估至少每5年進(jìn)行一次。

1320——質(zhì)量評估報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)向董事會提交外部評估結(jié)果報(bào)告。

1330——“品質(zhì)與《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》一致”。但是，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)表這一電報(bào)聲明之前，應(yīng)在質(zhì)量保證評估中證明內(nèi)部審計(jì)活動遵循了《準(zhǔn)則》才行。

1340——違規(guī)的披露

雖然要求內(nèi)部審計(jì)活動充分遵循《道德準(zhǔn)則》，但未充分遵循的事也會有的。當(dāng)未遵循的影響涉及內(nèi)部審計(jì)活動的全部范圍或其動作時(shí)，須向高級管理層和董事會披露。

執(zhí)行準(zhǔn)則2000——內(nèi)部審計(jì)活動的管理

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)有效地管理內(nèi)部審計(jì)活動，保證它為組織增加價(jià)值。

2010——計(jì)劃

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向計(jì)劃，用以確定內(nèi)部審計(jì)活動的優(yōu)先次序，該計(jì)劃應(yīng)與組織的目的一致辭。

2010.A1——內(nèi)部審計(jì)活動的約定計(jì)劃應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評估至少每年進(jìn)行一次。制定計(jì)劃應(yīng)尊

重（Cinsiderde）高級管理層和董事會的意見。

2020——報(bào)告和批準(zhǔn)

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)活動計(jì)劃和對資源的需要，請高級管理層和董事會審查和批準(zhǔn)。在計(jì)劃有重要變動時(shí)，亦應(yīng)報(bào)批。內(nèi)部審計(jì)主任還應(yīng)報(bào)告資源不足的影響。

2030——資源管理

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)保護(hù)內(nèi)部審計(jì)資源對完成已批準(zhǔn)的計(jì)劃是適當(dāng)?shù)摹⒊浞值暮团渲糜行У摹?/p>

2040——政策和程序

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)制定指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動的政策和程序。

2050——協(xié)調(diào)

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)與內(nèi)部和外部提供保證和咨詢服務(wù)的人員分享信息并協(xié)調(diào)行動，以保證審計(jì)范圍適當(dāng)，將重復(fù)減少到最低限度。

2060——向董事會和高級管理層報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)定期向董事會和高級管理層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)活動的宗旨、權(quán)力、職責(zé)和計(jì)劃的執(zhí)行情況。報(bào)告應(yīng)包括，重要風(fēng)險(xiǎn)及其控制問題、公司管理問題，以及董事會和高級管理層需要或要求招待的其他問

題。

2100——工作性質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)評價(jià)和幫助改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過程。

2110——風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)幫助組織識別和評價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)暴露，并幫助組織改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)。

2110.A1——內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)監(jiān)控和評價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效性。

2110.A2——內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)評價(jià)與組織有關(guān)的管理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)暴露。應(yīng)注意：

1、財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠和完整；

2、經(jīng)營的有效性和效率；

3、資產(chǎn)的保護(hù)；

4、對法律、規(guī)章和合同的遵循。

2120——控制

內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)評價(jià)控制的有效性和效率，并促使其不斷改進(jìn)，幫助組織保持有效的控制。

2120.A1——依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)就組織的管理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)來評價(jià)內(nèi)部控制的恰

當(dāng)性和有效性。

應(yīng)包括：

1、財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠和完整；

2、經(jīng)營的有效性和效率；

3、資產(chǎn)的保護(hù)；

4、對法律、規(guī)章和合同的遵循。

2120.A2——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)查明經(jīng)營及其方案所建立的目的和目標(biāo)的一致程度，以確定經(jīng)營及其方案的執(zhí)

行情況。

2120.A3——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)查明經(jīng)營及其方案的執(zhí)行結(jié)果，與所建立的目的和目標(biāo)的一致辭程度，以確定

經(jīng)營及其方案的執(zhí)行情況。

2120.A4——評價(jià)控制所需的適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)查明管理層建立的標(biāo)準(zhǔn)是否適用于測定目標(biāo)和目的完成情況。如果適用，內(nèi)部審計(jì)師在評價(jià)工作中應(yīng)使用這些標(biāo)準(zhǔn)。如果不適用，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)配合管理

層開發(fā)適當(dāng)?shù)脑u價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

2130——管理

內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)通過對（1）價(jià)值和目標(biāo)的設(shè)立和報(bào)告；（2）目標(biāo)的完成和監(jiān)控；（3）責(zé)任的保證；（4）價(jià)值的保全等方面的評價(jià)和改進(jìn)，為組織的管理過程效力。

2130.A1——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)審查經(jīng)營及其方案，以保證它與組織的價(jià)值保持一致。

2200——約定計(jì)劃

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)為每項(xiàng)約定制定開發(fā)和記錄計(jì)劃。

2201——計(jì)劃的構(gòu)思

在制定約定計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮：

1、該活動的目標(biāo)及其控制。

2、該活動的重要風(fēng)險(xiǎn)，它的目標(biāo)、資源和經(jīng)營，以及如何將風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響控制在可接受的水平上。

3、該活動的風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以及控制系統(tǒng)與相關(guān)的控制框架或模式的比較。

4、對該活動的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)進(jìn)行重大改進(jìn)的可能性。

2210——約定目標(biāo)約定目標(biāo)應(yīng)與所審活動的風(fēng)險(xiǎn)、控制和管理過程聯(lián)系起來考慮。

2210.A1——內(nèi)部審計(jì)師制定約定計(jì)劃時(shí)，應(yīng)查明所審活動的風(fēng)險(xiǎn)，并對其進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u價(jià)。約定目標(biāo)應(yīng)

反映風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的結(jié)果。

2210.A2——內(nèi)部審計(jì)師在開發(fā)約定目標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮存在重大錯(cuò)誤、資料不規(guī)范、未遵循準(zhǔn)則和其他暴露的可能性。

2220——約定范圍

所設(shè)定的范圍應(yīng)充分滿足約定目標(biāo)的需要。

2220.A1——設(shè)定約定范圍應(yīng)考慮相關(guān)系統(tǒng)、記錄、人員和物質(zhì)財(cái)產(chǎn)。在第三方控制下的也應(yīng)包括在內(nèi)。

2230——約定資源分配

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定完成約定目標(biāo)所需的適當(dāng)資源。應(yīng)依據(jù)對每項(xiàng)約定的性質(zhì)、復(fù)雜程序、時(shí)間限制和資

源可用性的估計(jì)來配備工作人員。

2240——約定工作方案

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)開發(fā)完成約定目標(biāo)的工作方案，并作成記錄。

2240.A1——工作方案應(yīng)擬定在約定期間識別、分析、評價(jià)和記錄足夠的信息。

2310——識別信息內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)識別對完成的約定目標(biāo)來說是足夠的、可靠的、相關(guān)的和有用的信息。

2320——分析和評價(jià)

內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論和約定結(jié)果應(yīng)建立在恰當(dāng)?shù)姆治龊驮u價(jià)的基礎(chǔ)上。

2330——記錄信息

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)記錄支持其結(jié)論和約定結(jié)果的相關(guān)信息。

2330.A1——內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)嚴(yán)格控制約定記錄。內(nèi)部審計(jì)主任只有 在事先得到高級管理層的批準(zhǔn)和（或）法律顧問的同總，方可對外提供這些記錄。

2331.A2——內(nèi)部審計(jì)主任必須開發(fā)保存約定記錄的制度。這些制度應(yīng)與該組織的指南以及所有相關(guān)規(guī)章

或其他要求相一致。

2340——約定的監(jiān)督

約定必須得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，以保證完成目標(biāo)、工作質(zhì)量通訊人員的開發(fā)利用。

2400——報(bào)告結(jié)果

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)及時(shí)招待約定結(jié)果。

2410——招待的標(biāo)準(zhǔn)

報(bào)告應(yīng)包括約定的目標(biāo)和范圍，恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論、建議和活動計(jì)劃。

2410.A1——最終結(jié)果報(bào)告就恰如其分，應(yīng)包括審計(jì)師的全部意見。

2410.A2——約定報(bào)告應(yīng)聲明執(zhí)行符合要求。

2420——報(bào)告的質(zhì)量

報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確、客觀、清楚、簡明、有建設(shè)性和及時(shí)。

2421——錯(cuò)誤和疏忽

如果最終報(bào)告有重要的錯(cuò)誤或疏忽，內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)向所有曾接受過報(bào)告的人員送交更正的資料。

2430——對約定未遵循《準(zhǔn)則》的披露

個(gè)別是約定未遵循《準(zhǔn)則》應(yīng)在結(jié)果報(bào)告予以披露：

1、未完全遵循《準(zhǔn)則》的項(xiàng)目；

2、未遵循《準(zhǔn)則》的理由；

3、未遵循《準(zhǔn)則》帶來的影響。

2440——通報(bào)結(jié)果

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)將結(jié)果通報(bào)給適當(dāng)?shù)膶ο蟆?/p>

2440.A1——內(nèi)部審計(jì)主任有責(zé)任向能夠保證對其結(jié)果給予適當(dāng)重視的對象報(bào)告最終結(jié)果。

2500——監(jiān)控進(jìn)展

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)建立和保持一個(gè)系統(tǒng)，以便監(jiān)控管理層對已通報(bào)的結(jié)果的反應(yīng)。

2500.A1——內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)建立一個(gè)后繼程序。來監(jiān)控各保證管理措施能有效履行；或高級管理層雖已

接到結(jié)果報(bào)告，但沒有采取行動的風(fēng)險(xiǎn)。

2600——管理層的風(fēng)險(xiǎn)接受當(dāng)內(nèi)部審計(jì)主任確信高級管理層已經(jīng)接受了該組織不能接受的某些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)同該高級管理層討論其原因，如果高級管理層確認(rèn)該風(fēng)險(xiǎn)不能消除，則內(nèi)部審計(jì)主任和高

級管理層應(yīng)將情況董事會報(bào)告，請其裁定。

第五篇：內(nèi)審

1、前言

實(shí)驗(yàn)室為了保證檢測結(jié)果準(zhǔn)確可靠，就必須對可能影響結(jié)果的各種因素和環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制和管理，使這些因素都處于受控狀態(tài)。影響檢測報(bào)告質(zhì)量的因素很多，為使這些因素全部受控，就必須以整體優(yōu)化的要求，研究分析這些因素之間的關(guān)系，運(yùn)用系統(tǒng)科學(xué)的方法，建立質(zhì)量管理體系，做好協(xié)調(diào)和配合的工作。因此，實(shí)驗(yàn)室必須掌握質(zhì)量管理體系的運(yùn)行規(guī)律，要對影響檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的諸多因素進(jìn)行全面控制，將檢驗(yàn)工作的全過程以及涉及到的各方面，作為一個(gè)有機(jī)的整體，系統(tǒng)地、協(xié)調(diào)地把影響檢驗(yàn)質(zhì)量的技術(shù)、人員、資源等因素及其質(zhì)量形成過程中各個(gè)活動的相互聯(lián)系和相互關(guān)系加以有效的控制，解決質(zhì)量管理體系運(yùn)行中的問題，探索和掌握實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理體系的運(yùn)作規(guī)律，使質(zhì)量管理體系不斷完善，適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境，持續(xù)有效的運(yùn)行，才能保證檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠、準(zhǔn)確公正。實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核和管理評審可以判定所建立的質(zhì)量管理體系是否有效、適宜、能否得到持續(xù)改進(jìn)，因此是實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理活動的重要內(nèi)容。

2.實(shí)驗(yàn)室內(nèi)部審核工作 2.1內(nèi)部審核的目的

實(shí)驗(yàn)室依據(jù)有關(guān)評審準(zhǔn)則（如《檢測和校準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)室能力認(rèn)可準(zhǔn)則》、《實(shí)驗(yàn)室資質(zhì)認(rèn)定評審準(zhǔn)則》）、質(zhì)量手冊、程序文件、質(zhì)量管理工作計(jì)劃、國家有關(guān)的法律、法規(guī)等對涉及質(zhì)量管理體系的所有部門、所有要素進(jìn)行內(nèi)部審核，質(zhì)量體系內(nèi)部審核可能出于多種目的，綜合起來，一般可以有下列幾種：

2.1.1使質(zhì)量管理體系滿足管理或文件的要求。在建立了文件化的體系之后，需要通過內(nèi)部審核檢查體系的質(zhì)量活動是否符合標(biāo)準(zhǔn)等約定文件的要求，如不能滿足要求，就難以對內(nèi)、對外提供保證。

2.1.2作為一種重要的管理手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的問題，組織力量加以糾正或預(yù)防。實(shí)驗(yàn)室的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把它當(dāng)作一個(gè)重要的管理手段來加以運(yùn)用。平時(shí)用例行內(nèi)部審核來及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，遇到出了事故或用戶有重大申訴/投訴時(shí)，更要及時(shí)組織特殊內(nèi)審來調(diào)查原因，加以糾正。

2.1.3在第二、三方內(nèi)部審核前，通過內(nèi)部體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)一批問題，加以糾正。

2.1.4作為一種自我改進(jìn)的機(jī)制，使體系持續(xù)地保持其有效性，并能不斷改進(jìn)，不斷完善。這是內(nèi)部體系內(nèi)部審核的最根本的目的。2.2內(nèi)部審核的流程

內(nèi)部審核是對質(zhì)量管理體系是否按體系文件運(yùn)行來進(jìn)行評價(jià)，以確定質(zhì)量管理體系的有效性，對運(yùn)行中存在的問題采取糾正措施。負(fù)責(zé)內(nèi)部審核的部門按要求編制質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核計(jì)劃，統(tǒng)籌安排質(zhì)量管理體系各個(gè)要素的內(nèi)部審核內(nèi)容、順序、要求、進(jìn)度和頻次。對重要的因素和薄弱環(huán)節(jié)可以增加內(nèi)部審核頻度。及時(shí)報(bào)告內(nèi)部審核結(jié)果，對不合格項(xiàng)的責(zé)任部門發(fā)出不合格項(xiàng)通知書，以便在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)采取糾正措施，并對其實(shí)施跟蹤檢查。質(zhì)量體系內(nèi)部審核步驟通常包括內(nèi)部審核策劃、內(nèi)部審核實(shí)施、內(nèi)部審核報(bào)告和跟蹤內(nèi)部審核幾個(gè)步驟進(jìn)行。實(shí)驗(yàn)室要善于充分運(yùn)用內(nèi)部審核這個(gè)機(jī)制，按照文件規(guī)定和計(jì)劃進(jìn)行質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核，認(rèn)識到是質(zhì)量管理體系自我完善、自我提高的手段。2.3內(nèi)部審核的策劃

實(shí)驗(yàn)室要做好體系內(nèi)部審核，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審的重視和自身的質(zhì)量意識，質(zhì)量負(fù)責(zé)人要親自抓內(nèi)部審核工作，尤其重要的是要充分運(yùn)用內(nèi)部審核這個(gè)重要的管理手段和改進(jìn)機(jī)制，使體系得到保持和改進(jìn)；其過程也是實(shí)驗(yàn)室各部門和職工就質(zhì)量管理問題向管理者反映意見的重要渠道；內(nèi)部審核是一項(xiàng)長期的正規(guī)的工作，需要有一個(gè)職能部門來管理和承擔(dān)；需要有一套正規(guī)的做法；需要合格、稱職的內(nèi)部審核員，應(yīng)在檢測機(jī)構(gòu)內(nèi)與質(zhì)量管理有關(guān)部門中選擇一批熟悉組織的業(yè)務(wù)、了解質(zhì)量管理的基本知識、有一定的學(xué)歷、職稱和工作經(jīng)驗(yàn)、有交流表達(dá)能力和正直的人員進(jìn)行培訓(xùn)，使之成為質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核員，建立質(zhì)量管理體系時(shí)培養(yǎng)了一批骨干來編寫質(zhì)量體系文件，考慮內(nèi)部質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核工作時(shí)，這批骨干可以成為以后的內(nèi)審員。

2.4實(shí)驗(yàn)室內(nèi)部審核中存在問題淺析

根據(jù)多年的質(zhì)量管理工作經(jīng)驗(yàn)，對目前實(shí)驗(yàn)室內(nèi)審中常出現(xiàn)的問題分析如下： [/b]

?????無計(jì)劃；典型情況為未按照程序文件要求制訂計(jì)劃或具體內(nèi)審工作計(jì)劃。??與內(nèi)審程序規(guī)定不一致，是最高管理者負(fù)責(zé)；典型情況為：質(zhì)量手冊和程序文件規(guī)定由質(zhì)量負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)內(nèi)審，批準(zhǔn)內(nèi)部審核計(jì)劃和內(nèi)部審核報(bào)告，但在實(shí)際操作中，是由最高管理者負(fù)責(zé)并批準(zhǔn)，存在實(shí)施性不符合。??未編寫內(nèi)審檢查表，或不同檢查組在同一檢查時(shí)間使用同一檢查表并簽名；本情況表現(xiàn)為：內(nèi)部審核工作無記錄，或不同時(shí)間、不同內(nèi)審員在審核不同部門時(shí)產(chǎn)生的記錄填寫在同一份記錄上，不符合邏輯，有事后追記的嫌疑。??內(nèi)審不符合事實(shí)描述不當(dāng)，無法追溯；這是許多實(shí)驗(yàn)室存在的問題，如將某一不符合項(xiàng)描述為“記錄有涂改現(xiàn)象”，無法查證。??未覆蓋整個(gè)體系，如管理層；許多實(shí)驗(yàn)室誤認(rèn)為只是審核檢測部門和支持部門，最高管理者、技術(shù)負(fù)責(zé)人和質(zhì)量負(fù)責(zé)人不需要被審核。??有些不符合項(xiàng)的糾正措施不是措施，只是糾正；如報(bào)告編號未按照編號規(guī)則進(jìn)行，在整改時(shí)，只是簡單地將錯(cuò)編號的報(bào)告改過來，而沒有組織相關(guān)人員進(jìn)行文件學(xué)習(xí)，熟知要求，并加強(qiáng)監(jiān)督。??對不符合項(xiàng)進(jìn)行原因分析時(shí)，只找客觀原因，不找主觀原因；如對于“未對所用方法標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行查新”的原因分析為“工作太忙”，而不是找主觀原因，思想上不重視，沒有按照文件要求進(jìn)行工作等。??內(nèi)審報(bào)告不評價(jià)上次內(nèi)部審核情況整改效果，不評價(jià)本次是否進(jìn)步。??每次內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)相同或相似；一些實(shí)驗(yàn)室平時(shí)不重視內(nèi)審工作，當(dāng)遇到外審時(shí)，急忙補(bǔ)充有關(guān)內(nèi)審材料，用往年的內(nèi)審情況，不知道這樣引出更嚴(yán)重的不符合，即以往的不符合項(xiàng)整改所采取的糾正措施無效。??未使用辦公自動化系統(tǒng)，但從頭到尾均為打印，不合邏輯；如在3月1日內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)，3月3日進(jìn)行原因分析，3月10日采取糾正措施，3月30日完成整改，但所有的記錄內(nèi)容均在該表上打印出來，用手工簽名，明顯不合乎邏輯。??內(nèi)部審核依據(jù)（如有關(guān)準(zhǔn)則）和文件規(guī)定不一致；內(nèi)審表的編制情況、內(nèi)審計(jì)劃中審核依據(jù)與體系文件編制依據(jù)不符合。3.實(shí)驗(yàn)室管理評審工作

實(shí)驗(yàn)室利用質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)、審核結(jié)果、數(shù)據(jù)分析、糾正和預(yù)防措施以及管理評審，來持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量管理體系的有效性。通常管理者組織每年進(jìn)行一次管理評審，當(dāng)重要人員崗位變化、機(jī)構(gòu)調(diào)整等情況發(fā)生時(shí)可進(jìn)行附加管理評審。

3.1管理評審的目的管理評審是為了確定實(shí)驗(yàn)室的質(zhì)量管理體系及其所覆蓋的檢測活動的全部過程和結(jié)果，是否達(dá)到質(zhì)量方針?biāo)?guī)定的適宜性、充分性和有效性所開展的活動。3.1.1評審質(zhì)量管理體系的適宜性

評審實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理體系是否與所開展的檢測工作相適應(yīng)，是否與內(nèi)部、外部變化了的環(huán)境相適應(yīng)。根據(jù)評審結(jié)果，作出是否需要及時(shí)調(diào)整質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)、質(zhì)量管理體系、增加資源及改編過程的安排等的決策。3.1.2評審質(zhì)量管理體系的充分性

評審質(zhì)量管理體系以及實(shí)驗(yàn)室所涉及的檢測活動是否能充分滿足顧客的要求，是否充分符合標(biāo)準(zhǔn)/準(zhǔn)則和法律法規(guī)的要求。從質(zhì)量管理體系的運(yùn)行情況分析質(zhì)量管理體系文件的規(guī)定是否充分，質(zhì)量管理體系是否充分發(fā)揮實(shí)驗(yàn)室的實(shí)力、充分利用資源，是否需要修訂文件等。根據(jù)評審結(jié)果，修訂本質(zhì)量管理體系文件或采取必要的改進(jìn)措施。3.1.3評審質(zhì)量管理體系的有效性

對質(zhì)量管理體系運(yùn)行結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期效果所進(jìn)行的評審，包括評審質(zhì)量目標(biāo)量化是否得當(dāng)，并是否落實(shí)到部門或者崗位上，對質(zhì)量目標(biāo)的考核是否有效。評審質(zhì)量管理體系運(yùn)行的主要過程的效果、對檢測結(jié)果質(zhì)量的影響。還包括對培訓(xùn)、實(shí)施糾正措施和預(yù)防措施的效果進(jìn)行評審。通過有效性評審，對那些沒有達(dá)到預(yù)期效果的情況，應(yīng)及時(shí)分析原因，進(jìn)一步采取有效的措施，以達(dá)到持續(xù)改進(jìn)的目的。3.2管理評審的輸入

通常把管理評審所需的信息來源稱為評審的輸入，應(yīng)特別關(guān)注質(zhì)量管理體系運(yùn)行中長期存在的問題，因此對系統(tǒng)性問題應(yīng)提出解決的對策，并將這些對策寫入質(zhì)量管理體系文件，從而不斷改進(jìn)。管理評審的輸入一般包括但不僅限于以下方面的信息： ??質(zhì)量方針和程序的適用性； ??管理和監(jiān)督人員的報(bào)告； ??近期內(nèi)審的結(jié)果； ??糾正和預(yù)防措施的實(shí)施情況及效果； ??由外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行的評審； ??上次管理評審采取決策實(shí)施情況及效果； ??實(shí)驗(yàn)室比對和能力驗(yàn)證的結(jié)果； ??可能影響質(zhì)量管理體系變更的因素，如工作量和工作類型的變化、能力擴(kuò)充等； ??客戶的反饋； ??投訴/申訴； ??其他因素，如質(zhì)量控制活動、資源以及人員培訓(xùn)和日常管理會議中有關(guān)議題的研究； ??改進(jìn)的建議。

3.3實(shí)驗(yàn)室管理評審存在問題淺析

根據(jù)多年的質(zhì)量管理工作經(jīng)驗(yàn)，對目前實(shí)驗(yàn)室管理評審中常出現(xiàn)的問題分析如下： [/b]

?????無計(jì)劃；典型情況為：未按照質(zhì)量管理體系文件規(guī)定制訂實(shí)驗(yàn)室管理評審計(jì)劃或具體工作計(jì)劃。??管理評審無文字材料；按照管理評審的輸入要求和相關(guān)程序文件要求，職能部門應(yīng)提交文字材料作為管理評審依據(jù)，但實(shí)驗(yàn)室僅有管理評審最終報(bào)告。??質(zhì)量目標(biāo)制訂得不現(xiàn)實(shí)，短期目標(biāo)無法達(dá)到；如目標(biāo)之一為所有檢測人員均會做不確定度評定和分析。實(shí)際上短期內(nèi)只有個(gè)別檢測人員可能會評定測量不確定度。在管理評審時(shí)，未對質(zhì)量目標(biāo)的達(dá)成情況進(jìn)行分析，如果目標(biāo)可行，為什么無法達(dá)到？如果目標(biāo)在短期不現(xiàn)實(shí)，是否應(yīng)該制訂切實(shí)可行的目標(biāo)？ ??輸入不全，如未考慮質(zhì)量監(jiān)督；如有一些實(shí)驗(yàn)室僅考慮內(nèi)審工作、質(zhì)量方針和目標(biāo)，為實(shí)施性不符合。??沒有各類管理方面信息描述（或報(bào)告）；表現(xiàn)為實(shí)驗(yàn)室未考慮有關(guān)管理工作入如分包情況、供應(yīng)商情況、培訓(xùn)工作等，也沒有進(jìn)行評價(jià)或報(bào)告。??未考慮上次管理評審提出的改進(jìn)建議；導(dǎo)致無法獲知改進(jìn)情況和效果。??結(jié)論均為有效，無需改進(jìn)；不排除管理層質(zhì)量意識薄弱的可能，致使實(shí)驗(yàn)室未能真正運(yùn)用管理評審作為有效的質(zhì)量手段進(jìn)行質(zhì)量改進(jìn)。

??若有改進(jìn)要求，無人跟蹤；表現(xiàn)為實(shí)施性不符合，即沒有按照程序文件要求進(jìn)行跟蹤，實(shí)行閉環(huán)管理。??與上次管理評審資料和結(jié)論一致；主要表現(xiàn)為實(shí)驗(yàn)室不重視管理評審工作，有抄襲以往資料的嫌疑，管理層本身不重視，實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理工作難以到位。??最高管理層已發(fā)生變更，但是未有附加管理評審或有關(guān)聲明；無法確認(rèn)其是否承認(rèn)上任的質(zhì)量管理理念如質(zhì)量方針、目標(biāo)。

4.結(jié)論

內(nèi)部審核工作既需要實(shí)驗(yàn)室最高領(lǐng)導(dǎo)者的重視和支持，也需要實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量負(fù)責(zé)人和質(zhì)量管理部門的精心策劃和實(shí)施，還需要有一批合格、稱職的內(nèi)審員的全力投入和一套正規(guī)的、完善的程序和辦法。管理者在質(zhì)量管理體系的建立、實(shí)施、維護(hù)和改進(jìn)中起到關(guān)鍵和主導(dǎo)作用，管理者應(yīng)該以身作則，積極參與質(zhì)量改進(jìn)，建立必要的溝通機(jī)制并樹立全員參與質(zhì)量改進(jìn)的意識。只有實(shí)驗(yàn)室決策者承擔(dān)起改進(jìn)質(zhì)量的責(zé)任，質(zhì)量管理才會有效。內(nèi)部審核和管理評審是實(shí)驗(yàn)室的重要質(zhì)量活動，是實(shí)驗(yàn)室改進(jìn)質(zhì)量管理的重要手段。