第一篇：中鐵六局審計重點內容

附件1 企業領導人經濟責任暨財務收支審計重點內容

一、審計內容和要點

（一）集團公司本部

1、財務收支情況

此次審計要對企業財務狀況和經營成果等進行檢查，重點檢查企業資產、負債、損益的真實合法效益性。

（1）企業損益情況。檢查企業營業收入、其他業務收入、投資收益等確認是否準確，成本、費用核算是否真實，是否存在為完成考核指標而虛構業務粉飾業績等調節利潤的問題，有無以假發票列支套取資金等問題，有無截留收入或虛列成本費用設立賬外賬、“小金庫”，以及為職工發放獎金及私分等違法違規行為。對比審計期間企業收入、成本費用、利潤的結構及其變化情況，分析利潤來源中主營業務的貢獻，關注產品的定價機制是否合理。

（2）企業資產、負債和所有者權益情況。檢查企業資產、負債和所有者權益的真實性和完整性。重點檢查企業資產減值準備、折舊的計提是否合規，長短期借款、應付賬款、或有負債等項目是否存在多計少計，國家投入資本是否落實產權登記，國有權益是否得到落實，有無同股不同酬影響國有權益的問題。結合企業資產、負債規模和結構，分析企業的資產質量和償債能力，審計期內國有資產保值增值率、總資產周轉率等經營業績指標變化情況。

（3）企業合并財務報表編制情況。檢查企業合并財務報表范圍、會計政策調整、內部交易事項抵消的真實合法性。重點檢查將不應納入合并范圍的參股企業納入合并報表，人為增加資產規模和盈利水平；未將應納入合并范圍的子公司納入合并報表，人為減少負債規模；未按規定對會計政策進行調整，違規確認資產減值、停產或待報廢資產損失和計提折舊折耗，多計或少計投資收益；少抵消內部交易事項，相應多計資產、負債和所有者權益。

（4）企業國有資本運營情況。結合對企業損益真實性的審計，檢查企業是否按規定將國有資本收益及時、足額上繳，有無少計利潤造成少交國有資本收益問題，并關注企業留存收益的使用情況；財政撥付企業的國有資本運營預算支出和其他專項資金，有無按規定落實國有資本權益，是否按規定用途使用，有無滯留閑置、擠占挪用現象，關注財政資金的使用效益。

（5）企業稅收繳納情況。檢查企業各項稅收的繳納情況，摸清應繳、實繳金額，有無偷逃稅款，對多繳、欠繳問題進行原因分析。重點關注企業所得稅、增值稅、營業稅和個人所得稅的繳納情況。

2、執行國家宏觀經濟政策與決策部署情況

（1）企業貫徹落實國家有關宏觀經濟政策的情況。一是檢查企業貫徹落實國家有關加快轉變經濟發展方式、推進經濟結構戰略性調整政策，提高核心競爭力，提高發展質量和效益情況。二是結合企業自身情況和所屬行業特點，檢查企業推進落實國家相關產業政策和行業政策情況。三是檢查企業創新驅動發展情況，特別是科研投入使用情況、科技活動產出情況、科技資源配置情況、產學研結合情況。（2）企業制定和執行經營發展戰略與規劃情況。一是檢查企業中長期發展戰略目標和規劃任務是否符合國家“十二五”規劃等大政方針，是否有利于做大做強主業、突出核心業務，強化國有資本的戰略性布局。二是檢查企業中長期發展戰略目標和規劃任務的執行和完成情況，重點檢查相關任務的完成率、主要成效和問題。三是關注影響企業及所屬行業可持續發展的重大風險和隱患，特別是影響國有資產安全、經營安全、能源安全、國防戰略安全的問題。四是關注企業執行“走出去”投資決策程序是否合法合規，對虧損和損失嚴重的投資要查清原因，確定責任。

（3）企業完成責任制目標情況。主要檢查審計期內與上級簽訂的責任制目標和上級下達的有關指標的完成情況。

3、企業重大經濟決策情況

本次審計要把握企業經濟決策事項總體情況，檢查企業決策程序是否合規合法、以及“三重一大”等重大經濟決策管理制度的建立健全和執行情況。主要是：

（1）企業重大工程項目投資情況。檢查企業年度投資計劃下達與調整是否恰當，并得到有效執行；是否履行規定的決策和審批程序，有無簡化決策程序、領導個人說了算；是否進行可行性研究，項目論證是否充分；項目立項、實施和竣工等各階段是否嚴格遵守國家相關法律，有無未批先建的情況；是否嚴格執行招投標相關規定，有無違規轉包、串標圍標、領導人員違規干預招投標等行為；項目是否取得預期回報，有無出現重大損失浪費或質量安全事故。

（2）企業重大資本運作情況。檢查企業改制、收購兼并、重組 上市、股票債券發行、金融衍生品交易、大額委托理財和資產證券化、與外單位的合資合作等重大資本運作事項是否履行規定的決策和審批程序，有無違反決策程序、領導個人說了算；項目可行性研究或盡職調查是否充分，有無按規定經過社會中介機構評估和政府主管部門批準確認；股票、債券等金融工具的發行、管理和籌集資金的投向是否真實合規，是否按規定用途使用；特別是對非國有企業股權的收購，對被收購方的產權、準入資格證照等情況是否進行了必要關注，簽訂的協議是否制定風險規避條款；有無因資本運作不當造成國有資產或收益重大損失。

（3）企業重大資產處置和大額度資金運作事項。檢查企業重大資產處置事項是否履行規定的決策和審批程序，是否按規定有具備相應資質的社會中介機構評估，有無違反國家規定低價處置國有資產，通過虛假核銷資產損失轉移國有資產；有無轉讓劃撥土地、違規改變土地使用權用途、通過轉讓公司股權名義變相倒賣土地牟取利益等問題；檢查企業大額資金運作是否履行規定的決策和審批程序，重點關注預算內大額度資金調動和使用是否合規，超預算的資金調動和使用有無經過集體決策或上級批準，資金的調配撥付過程是否符合相關操作流程。

（4）企業重大物資及服務采購情況。檢查重要設備購置、關鍵技術引進以及其他大宗物資采購是否履行規定的決策和審批程序；工程建設物資采購是否嚴格依法履行招投標程序，其他重大物資及服務采購是否制定內部采購制度并嚴格執行，有無指定供貨商或人為增加采購環節、加大采購成本；采購的設備、貨物有無出現質量和損失浪 費問題；是否存在企業人員利用職權和工作便利收受商業賄賂、向親屬或特定關系人輸送利益，造成國有權益受損等問題。

（5）企業重大擔保借款事項。檢查企業經濟擔保及對外出借資金是否履行規定的決策和審批程序，是否按規定進行保證、抵押和質押，有無違反程序擔保以及承擔連帶責任，因經濟擔保造成重大損失；是否對借出資金進行有效監控，并可能發生損失時及時采取措施；是否存在違規出借資金情況，有無存在出借資金本息難以收回形成損失等問題。

（6）企業重大對外捐贈情況。檢查企業重大對外捐贈事項是否履行規定的決策和審批或備案程序；有無違規與企業在經營或財務方面具有控制與被控制關系的單位捐贈，或者以權謀私、假公濟私、借捐贈之名轉移企業資產等問題；重大捐贈稅前扣除是否合規；關注有無增加企業負擔的攤派性捐贈和贊助的情況。

4、內部管理情況

（1）企業法人治理結構情況。重點關注企業的法人治理結構建立及完善情況，其決策機構、監督機構和經營管理者之間的制衡機制實際運行效果如何，是否形成董事會、監事會、經理層獨立運作、有效制衡的制度安排，有無因法人治理結構不完善或流于形式，對企業主要領導人員缺乏有效制衡，造成重大損失的問題。

（2）企業內部控制制度的建設和執行情況。檢查企業內部控制制度是否建立健全和有效運行，是否存在重大缺陷，尤其是對職務消費、薪酬管理、因公出國（境）經費、公務用車購置及運行經費、公務接待經費、會議費、差旅費、培訓費和企業年金等重要事項的有關 制度是否建立健全完善，重點揭示反映上述重要事項有令不行或執行不到位造成的問題。

（3）檢查集團本部對下屬單位的管控能力。關注企業是否由于管理層級過多、鏈條過長導致對所屬單位管理失控，重點揭示反映因集團本部缺乏對制度執行的檢查監督而造成有關下屬單位制度執行不到位，從而造成重大國有資產損失的問題。

（4）企業全面風險管理情況。重點檢查企業是否建立健全全面風險管理體系，是否建立高風險業務、重大海外投資并購等重要事項風險評估制度，是否在各層級單位建立全面風險管理報告制度，關注全面風險管理與日常經營管理工作的融合情況，關注企業近年來發生的重大風險事件、應對措施及影響。

5、企業信息化建設和運行情況

（1）企業信息化建設基本情況。檢查企業信息化建設基本情況，摸清企業信息化的發展戰略規劃以及企業主要財務業務信息系統的投資規模、功能用途、覆蓋范圍。

（2）企業信息系統安全有效經濟性。檢查企業信息系統安全管理控制和安全技術控制情況、對提升經濟活動的效率、效果和效能情況、以及是否存在與業務發展不相適應而導致設備利用率低、大量系統閑置浪費的情況。

（3）企業信息化建設項目管理情況。檢查信息化建設的立項申報、建設管理、資金管理、監督管理、驗收管理、運行管理等情況，重點關注信息系統建設管理控制缺失問題，是否存在應招標未招標、化整為零規避公開招標，有無存在購買是否非正版軟件等行為。

6、企業領導人員遵紀守法和廉潔從業情況

檢查企業領導人員遵守財經法律和廉潔從業有關規定情況，核實對企業領導人違法違規行為的舉報線索。重點關注：一是企業領導人員落實黨風廉政建設責任制和個人廉潔從業情況，是否嚴格執行領導干部重大事項報告制度；有無濫用職權、玩忽職守等造成國有資產權益受損；有無利用職務便利為本人、親屬或特定關系人牟取不正當利益，違規從事營利活動；有無違反規定兼職領取報酬；有無超標準超范圍職務消費或違規開展股權激勵、領取薪酬；有無授意、指示或強令企業財務人員進行違反財經法紀的活動。二是領導人員推進企業廉潔從業制度建立健全和執行情況。三是領導人員推動企業厲行勤儉節約、反對奢侈浪費，落實中央“八項規定”政策制定和落實情況。

7、以前年度審計整改落實情況

檢查以前年度審計發現問題的整改情況和審計處理決定的執行審計意見及建議的采納情況。

（二）三級公司本部

三級公司本部審計中除關注上述

（一）中所提及的問題和情況外，還應當關注以下問題：

1、項目投標及前期工作的管理，招投標和分包的管理，對各施工項目部的管理是否可控。

2、單位對項目管理方面的內控執行情況

關注備用金管理是否規范，有無備用金長期掛賬，離職未歸還且無催款的情況；合同簽訂程序是否合規，項目是否建立合同臺賬，建立是否完整，檔案管理是否規范。

3、對各項目盈虧情況分析

要從項目談判、招投標、供應商確定、材料供應、項目管理、工程款的收回及設備材料款的支付，到項目竣工各級驗收、工程竣工結算的全過程進行疏理，分析招投標環節管理是否規范，是否因為投標前工程量估算不足、投標前預算及估算工作未經計劃與經濟人員審核等原因造成項目虧損；合同簽訂環節是否存在未簽訂總包合同情況下與分包商簽訂分包合同的情況，是否存在合同執行情況變更較大導致決算過程爭議及長期不能結算工程款的等情況；項目執行環節是否存在項目分包商未履約仍向其支付進度款的慰問，設備質量出現問題未向其索賠導致工程成本增加的情況；項目其他費用支出是否超總包合同報價等。竣工驗收及收款環節是否存在項目應收賬款未按照合同約定收回及投標保證金長期掛賬，未及時清理收回的情況等

要針對公司各業務部門的性質及業務內容，分析及公司管理和項目管理以及投資的規范性。

4、財務管理及會計核算方面

（1）會計核算存在執行會計準則是否嚴格、是否規范 審查項目確認收入與完工進度是否相符，成本的確認是否符合會計準則的規定，是否有大額潛虧掛賬，對一些典型的項目的主營業務成本調整情況及影響利潤情況進行調整分析說明；制造費用分攤是否合理；賬務核算是否規范、及時。

（2）成本費用報銷是否規范

是否有使用不合規發票報銷，存在職務侵占和補稅風險的事項；有無通過發票報銷的方式違規發放職工福利的情況，列支的勞務費等單據是否規范，會議費、培訓費程序是否規范，各類發票是否合規等。

（三）工程項目部

除關注上述

（二）所提及的問題和情況外，還應當關注：

1、是否簽訂了工程項目總承包合同，是否按規定進行了合同評審（標書評審、標前、合同前、修訂前），合同是否經過法務合約部審簽，合同內容是否合規完整，權、責、利劃分是否明確。

工程項目進行分包的應審查工程分包合同（包括勞務分包和專業分包），分包方是否按規定選擇，是否具有法人資格和相應的履約能力，分包方考核及分包合同簽定是否按規定進行評審。

工程物資自行采購的應審查工程購銷合同，是否按照“貨比三家”的原則進行采購，詢價記錄是否齊全。

工程所用機械設備、周轉材料由外部租賃的應審查機械設備、周轉材料租賃合同，租賃方式是否合理，租賃價格有無異常。

在對以上四類合同進行審查時均應對其主要條款進行分析，包括合同承包內容、合同單價、付款方式、工期要求、質量安全、雙方權利與義務等，審計人員應對其中不合理或存在潛在風險性的條款發表審計意見。

2、現場施工隊伍、機械設備和周轉材料的配置能否滿足需要，項目部的機構設置、定員、人員素質能否符合管理要求，達到精干高效、結構合理。

3、是否編制了工程項目成本預算、費用預算、資金預算，編制依據是否充分，內容是否完整，預算定額是否合理。

4、是否建立工程預算管理、合同管理、薪酬管理、成本管理、設備材料管理、安全質量管理、財務管理、分包工程管理等一系列管理制度，各項制度是否完善、嚴密。審查各項內控制度是否貫徹實施，有無流于形式而造成管理失控，對分包工程是否進行有效管理，是否存在只包不管或以包代管現象，有無因管理不善而造成返工窩工等現象，影響工期和效益。

5、通過對人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費等構成成本五大要素的逐一審查，找出薄弱環節，提出對策和建議。

（1）審查工資、獎金是否與效益和勞動生產率掛鉤，有無不按規定多發工資，巧立名目發獎金；有無違反規定將其他費用列入人工費，使人工費超支加大；分包方人工費結算是否及時，未結算分包費用預提是否準確。

（2）審查材料物資采購、消耗有無計劃（包括工程總體物料消耗計劃、月度計劃、臨時采購計劃等）、是否按計劃進行采購，材料實際消耗與預算定額（或物料消耗計劃）的差額是否合理，材料的采購、管理、消耗手續是否齊備，有無損失浪費現象，余料是否盤點，周轉材料是否按規定分攤，廢舊物資的處理是否規范，回收款項是否及時上交財務部門。

（3）自有機械設備臺帳是否完整、真實，折舊計提及費用分攤是否準確、合理。外租機械設備租賃費結算是否及時，預提是否準確。

（4）審查直接費、間接費的開支是否有嚴格控制，有無違反規定隨意擴大開支范圍，提高開支標準，亂擠亂列成本的現象，費用攤銷是否合理。

6、審查施工進度是否按計劃進行，有無違規操作而導致安全質量事故的發生，造成經濟損失。

7、工程價款收入支出是否真實，是否得到業主及監理的審批；工程結算是否符合規定，驗工計價是否及時，手續資料是否完備。

二、審計重點審查事項

此次審計，要堅持以問題為導向，突出虧損企業和虧損項目審計，根據國家歷年來對施工企業的審計重點，進一步突出以下自審自查重點內容：

（一）工程項目管理有規不依的問題。重點審查單位和項目在工程管理方面是否存在以下行為：違反國家法規轉包、分包工程，或把工程肢解為若干個工序，分包給自然人；招標方式、程序違規，勞務分包、重大設備及物資采購不公開招標，存在標前議價、二次競價；通過中介承攬工程項目，并以咨詢費、材料款以及勞務分包等形式大額支付中介費用；將承攬的工程提點轉包給中介方導致項目效益流失；勞務隊伍使用不當，直接導致項目經濟損失；勞務分包未結算先付款，結算扣款不嚴格；勞務結算超業主計量，存在較大虧損風險；廢舊物資管理漏洞較大；違規出借建設資金；變更未取得正式設計變更通知單，施工記錄不完善；違規出借資質，實際提點賣牌子；合同管理存在漏洞，給企業造成重大損失；違反稅法相關規定，涉及稅種多、金額大；會計信息質量不高，經營成果不實；海外工程項目管控不力，發生重大損失等。

（二）物資貿易違法違規的問題。重點審查單位在物資貿易方面是否存在以下行為：通過物資貿易進行利益輸送；通過虛假貿易或借 取備用金等方式挪用、占用公司資金，變相侵占國有財產；虛假確認債務，違規協助供應商獲取銀行授信，違反金融秩序，讓企業承擔連帶風險；違規開展無實質交易的票據融資；因倉儲詐騙、貿易詐騙、貨權糾紛等產生經濟訴訟，存在資產損失風險；從事融資性貿易，未采取有效的風險防范措施，致使逾期應收款和預付款難以回收；大額貿易資金支付缺乏管控，導致資金直接損失。

（三）投資領域存在的重大風險。重點審查單位和項目在投資領域是否存在以下行為：通過隱形交易手段，獲得土地和礦產，涉嫌利益輸送；與民營企業合作的房地產項目，收購股權程序違規，同股不同權，被小股東侵占利益；涉嫌違規取得土地，對內房產售價偏低；對外投資效益較差，損失了上市公司權益；重大投資未經審批，投資項目虧損較嚴重；礦產資源投資隱患嚴重，造成巨大風險。

（四）內部控制失控問題。重點審查單位和項目在內部控制方面是否存在以下行為：違規套取現金，侵占公款；以備用金形式公款私存，長期占用項目資金，存在資金被挪用和流失的風險；利息收入匯入個人賬戶被私分；虛列工資，發放空餉，超發勞務工費等。違規對外拆借巨額資金，本金和利息難以收回；違規對外提供表外隱性擔保，潛在風險巨大；資產轉讓價格不公允、違規侵占；單位決策未執行“三重一大”相關規定造成資產損失等。

（五）黨風廉政建設問題。重點審查單位和項目在黨風廉政建設方面是否存在以下行為：私設“小金庫”、領導干部年薪外收入、違規介紹或指定協力隊伍形成特權包工隊、違規介紹物資設備供應商產生特權供應商、業務招待費嚴重超標、違規娛樂消費和超標準配車等。

第二篇：淺談產業結構審計的重點和內容

近年來，我國工業企業一直把結構調整、科技創新和對外開放，作為實施跨越式發展戰略、加快產業轉型升級的根本途徑。企業審計應與時俱進，積極轉變審計思路，以企業結構、產權結構、產品結構和勞動力結構的調整為主線，重點審計以退出性、布局性、外向型及升級性的調整帶動科技創新、對外開放和實現產業升級的情況。在審計中應重點關注：

一、產業組織結構和核心企業的帶動力。重復建設、過度競爭是導致我國目前眾多產業創新能力弱、國際競爭力低的重要原因，需要通過國有經濟的戰略性重組，來重塑我國的產業組織結構。目前，審計中發現不少行業都在著力打造產業園區，旨在以核心企業帶動相關產業發展，因為核心企業對技術的壟斷程度較高，掌握著行業中的技術標準，決定著產品更新的速度，擔當著行業中技術創新領跑者的角色。因此，審計時應重點關注：在核心企業的培育過程中，核心企業是否掌握核心技術，是否建立起核心企業指導配套企業進行加工和技術創新的機制，是否有為核心企業配套加工的企業群和行業技術中心，核心企業的帶動力是否明顯。

二、產業技術創新能力和創新環境。工業結構低度化、產業競爭力不強是我國眾多產業競爭力水平提高緩慢、大批企業被淘汰出局的主要原因。審計時應重點關注：產業結構的低加工、低技術特征是否突出；單位產出消耗過高、排放過高的現象是否存在；在技術含量相對較高的產業領域，國內市場的占有率如何？財政是否對行業共用技術開發平臺有持續投入；是否有專門為勞動密集型中小企業服務的公共技術服務平臺；是否將產業政策與貿易政策銜接，使出口導向與進口替代較好地結合。

三、行業管理模式與發展戰略的匹配。在審計調查中我們看到：不少企業選擇多元化發展來保持和增加規模，以提高整個行業的市場占有率，但由于沒有建立多行業或者多市場組合，沒有建立合適的管理模式去管理整個行業，因此，反而抑制了行業發展的整體優勢。審計時應重點關注：業務經營領域分布，多元化程度，不同行業發展規模、盈利能力、價值貢獻、競爭能力和管理模式的匹配程度，以及建立起來的管理模式是否與市場和銀行信貸體制的轉變等動態地協調一致。

四、引進項目與內資企業的產業關聯度。合資企業已經在我國現有技術含量相對較多的行業如：醫藥、化纖、專用機械、通用機械、汽車等取得了主導地位，但外資企業在大多數情況下，只能起到技術示范的作用，起不到技術擴散的作用，并且對外資的過度依賴加大了經濟穩定發展的風險。審計時應重點關注：是否通過政策優惠、研發環境的改善，鼓勵跨國公司不僅將其生產基地，而且將其研發機構、甚至研發中心向我國轉移；是否重視國外人力資本如技術專家等智力資源的引進，借助外腦提高國內勞動者的素質、專業技能和管理水平；是否通過政策導向來促進外資的技術外溢效應，使外資帶來的先進技術轉化為本土內生的技術能力；是否利用國內的人員和市場優勢，變被動為主動，爭取更有利的談判地位，為中方爭取更大的利益；外資企業與國內企業的產業關聯是否不僅局限于原材料、零部件采購等后向關聯，而且更積極地向技術研發、產品創新方面的前向關聯。

（作者簡介：任慧莉，公共管理碩士，高級審計師、高級會計師、注冊會計師、國際注冊內部審計師。現任南京市審計局工業交通審計處副處長，從事企業審計和研究。郵編210008，電子郵箱：lili1224nj@yahoo.com.cn，）

第三篇：管理審計重點內容剖析

管理審計重點內容剖析

本文就企業戰略、企業組織結構、企業計劃和企業內部控制等管理審計中的幾個重點內容進行探討。

（一）對企業戰略的審查

對企業戰略的審查應成為管理審計的一項重要內容。對企業戰略的審查應從以下幾個方面著手：

1、審查企業有無戰略。一般而言，業務單

一、規模較小的企業可能不存在明確的戰略方案，業務多元化、規模較大的企業應該制定明確的戰略方案。企業規模越大，戰略在企業管理中的作用就越重要，因此，戰略審查的第一步就是審查企業，特別是規模較大的企業，是否制定出了明確的戰略方案。

2、審查企業戰略是否與行業性質相適應。在確定企業已制定出明確戰略方案的基礎上，審計人員需要審查企業戰略是否與行業性質相適應。如處在分散行業中的企業常采用連鎖經營、特許經營和橫向合并等戰略來提高自身在行業中的競爭力，提高市場占有率；又如，處于成熟行業中的企業常采用縮減產品系列、降低成本、提高現有顧客的購買量等戰略來保持原有的競爭地位或采用創新、發展國際化經營等戰略來尋找新的發展機會。

3、審查企業戰略是否與企業在行業中的競爭地位相適應。在確定企業戰略與行業性質相適應的基礎上，審計人員還要審查企業戰略是否與企業在行業中的競爭地位相適應。

4、審查企業戰略方案能否有效貫徹執行。通過上述三個步驟的審查，確定企業已制定出合理可行的戰略方案的基礎上，審計人員需要審查企業戰略能否得到有效貫徹執行。可重點審查以下幾個方面：（1）審查各事業部或各職能部門是否根據企業的總體戰略，制定出各事業部或各職能部門的戰略方案，審查各事業部的戰略方案是否詳細說明了本事業部所確定的經營活動范圍和目標，審查各職能部門能否把事業部或企業的經營戰略轉化成指揮與協調活動，以保證總體戰略的具體實施；（2）審查是否存在資源分配與工作計劃不銜接的風險；（3）審查企業管理人員實施戰略的具體形式是否適當；（4）審查企業為解決戰略實施過程中出現的問題而確定的糾正措施和權變計劃是否適當。

（二）對企業組織結構的審查

對企業組織結構的審查可從兩個方面進行：

1、對縱向分工結構的審查。對縱向分工結構的審查，重點在于確定企業的管理層次是否過多，對此，審計人員可以通過關注以下幾個方面來確定：（1）集權和分權的程度是否恰當；（2）中層管理人員人數是否過多；（3）信息能否在組織中及時有效傳遞；（4）管理人員的協調與激勵行為是否受到過多地限制。

2、對橫向分工結構的審查。常見的企業橫向分工結構有：直線制結構，直線職能制結構，事業部結構，母公司與子公司、分公司結構。對橫向分工結構的審查，可結合每一種結構各自的適用范圍進行。在具體的審計過程中，審計人員還需要結合被審計單位的經營環境、經營戰略、技術特點和管理體制等因素進行具體分析，以確定企業的橫向分工結構形式是否合理。

（三）對企業計劃的審查

企業計劃工作的好壞直接影響著企業管理水平的高低，因此，對企業計劃工作的審查應成為管理審計的一項重要內容。對企業計劃的審查應重點關注（1）企業是否設計出了適合本企業的計劃系統。這一審計內容包括：對各類計劃是否確定了適當的計劃制定者、計劃范圍和計劃形式，計劃是否與資源配置相協調，計劃是否與業績評價相協調等。（2）計劃是否與企業目標相符合，是否為實現企業目標服務。（3）計劃是否對影響計劃完成的一些不確定因素有所估計，并確定了相應的應變措施。（4）計劃是否建立在對歷史數據的正確分析和對未來合理預測的基礎之上。（5）計劃是否符合成本效益原則，即：完成計劃所取得的收益是否大于執行計劃所需要的成本。（6）各部門之間的計劃是否協調，企業計劃正式下達之前是否征求了計劃執行部門及相關部門的意見。（7）每一項具體計劃是否有計量其業績的標準和方法，能否為評價和考核計劃執行情況提供依據。（8）是否存在保證計劃能夠按預定方案執行的控制手段，計劃執行過程中產生的各種信息能否及時傳送給計劃的控制者，計劃控制者能否對計劃執行過程出現的偏差及時發現并予以糾正。

（四）對企業內部控制的審查

對企業內部控制的審查應成為管理審計的一項重要內容。對企業內部控制的審查可從以下兩個方面進行：

1、審查企業內部控制制度的建立情況。這一審計內容包括：（1）審查企業

內部控制制度的合法性，凡與國家政策、法律、法規相抵觸的內部控制制度一律應予以廢除；（2）審查企業內部控制制度的合理性，在已確定企業內部控制制度合法的基礎上，結合企業的經營目標、經營規模、業務特點、人員素質、管理水平、經營環境等因素對其合理性進行綜合考慮，注意制度之間的綜合平衡，切忌畸高畸低、畸松畸嚴、畸輕畸重；（3）審查企業內部控制制度的完整性，在確定內部控制制度合法合理的基礎上，審查企業內部控制制度是否覆蓋了企業生產經營的各個方面，能否對企業的各項生產經營活動進行自始至終的控制；（4）審查企業內部控制制度的協調性，審查企業各職能部門，特別是各事業部之間制定的內部控制制度是否存在不協調，甚至相互“打架”的現象。

2、審查企業內部控制制度的執行情況。對這一內容的審查可重點關注兩個方面：（1）企業內部控制制度能否得到有效貫徹執行。一是對企業的重要內部控制制度進行穿行測試，觀察企業內部控制制度能否得到有效執行；二是審查企業內部控制制度執行過程中是否建立了必要的信息反饋環節，能否將執行過程中產生的偏差及其原因及時反饋給管理部門，以便管理部門采取必要的控制措施；三是審查企業是否對各項內部控制制度的執行情況及其效果進行考核，促進各項內部控制制度得到有效執行。（2）執行企業內部控制制度的經濟性。一是審查內部控制制度執行以后，是否規范了管理，使各個環節得到有效控制，從而降低了成本、減少了損失浪費、提高了企業工作效率，因而提高了企業經濟效益。二是將內部控制制度的建立、執行所花費的成本與其能夠實現的經濟效益進行對比，匡算出執行內部控制制度能否給企業帶來經濟效益、帶來多大經濟效益。

第四篇：中鐵六局電務公司項目經理先進事跡材料

2005年初，中鐵六局電務公司承建了津秦沈電氣化改造JQSI標段通信信號工程，郭少強被任命為直屬項目部經理兼黨支部書記。該工程屬于營業線改造的性質，涉及天津地區、京秦線、京山線、秦皇島地區，沿線車站站型復雜，車流密度大，行車干擾多。全程干線區間284.23公里，37個車站，其中信號聯鎖車站21個，絕大部分車站要配合工務的長期施

工。主要工作量有：敷設通信光電纜400余公里，信號電纜638公里，開挖電纜溝300多公里；安裝調試通信設備200多臺套，信號設備800多臺套，聯鎖道岔484組，總投資一億多元；計劃　2007年6月30日　竣工。工作量之大，技術設備之復雜，對郭少強來說是前所未遇的，但他從不說苦，從不喊累，兢兢業業地戰斗在工作崗位上。

郭少強本著精干高效的原則強化項目部建設，在管理人員少的情況下實行一崗多職。按照“三標一體”管理體系要求建立健全了崗位責任制等14項管理制度，以安全、質量、物資、人員管理為重點，分門別類，細化到位，使項目部的每一項工作都有規范標準，每一位職工的崗位都有行為規范。確立了“保部優、創國優”總體目標，制定了現場交樁定測、圖紙審核、施工組織、施工方案、施工工藝、人員業務培訓、材料供應、技術質量標準交底、安全質量保證措施、安全質量保證體系、檢查考核等措施。層層簽訂包保責任狀，公司與項目部簽訂了目標責任書，項目部與5個作業隊簽訂了軍令狀，明確了項目經理的工程指揮、計劃控制、安全質量、物資采購管、現場管理協調等權力。從工程施工前的準備、施工過程中的管理、施工后的驗收等工作均落實到各個崗位，各司其職，責權利明確，為整個工程的完成奠定了堅實的組織基礎。

在項目部成立初期，人員極其缺少，由于工程急，施工圖紙一時不能到位，郭少強親自帶領工程技術人員冒風頂雪展開全線調查，一個站一個站地過，一個區間一個區間地走，對各區間、37個車站，特別是5個新建站全部掌握了第一手詳實的資料，編寫出兩萬多字的調查資料，為設計部門提供可靠而有價值的數據和建議65條。為了能讓設計盡快出圖，他抽調經驗豐富的專業技術人員到設計院參與設計，把現場調查的情況貫穿到施工圖紙設計過程中，使施工圖紙更為準確。他千方百計幫助設計單位盡快出圖，爭取了施工圖及時分部到位，為迅速展開施工提供了可靠的保障。

津秦沈工程物資設備采購數量巨大，其價款占本標段工程總造價的70%。由于鐵路各重大工程建設項目相繼展開，電務物資設備訂購成為又一大難題。為了解決這一難題，郭少強采取了早下手，早訂購等積極措施，把加強物資管理作為控制成本的重點，采取有力措施，抓好物資設備采購、存貯、使用等各環節的工作。

一是早下手集中采購。早在2005年年初，郭少強就集中精力、集中時間招標采購。積極與設計單位協商，取得設備使用單位的同意，價格已定的，選質量最好的廠家；質量達標者，選價格最低的廠家。由于定購早，供應及時，確保了按期開工。二是準確把握物資設備數量。對各作業隊的物資設備采購數量清單進行審核，親自復核確認后再采購。三是控制物資采購單價。本來選定了三個供貨廠家，但在經談判降低物資設備單價難度很大的情況下，決定增加西安一家供貨廠商參與競價。西安供貨商為了拓展市場，大幅度降低物資設備報價，這樣，迫使原定三家供貨單位隨之降價，最終以低價格采購到了高質量的物資設備，降低了工程成本400多萬元。

作為津秦沈項目部黨支部書記，郭少強時刻將黨的教誨銘記在心，把黨的事業、黨的方針作為自己行動的唯一指導。只要有困難，黨員先上，這是津秦沈項目部一貫的作風。工程遇到了阻力、技術出現了問題，黨支部率先組織黨員進行研究，攻克了一個又一個難關。在他的帶動下，津秦沈黨支部發揮了高效、旗幟的作用。在他的影響、帶動下，津秦沈黨支部的每一個黨員都以黨性嚴格要求自己，黨員的模范帶頭作用在這里起到了效果、發揮了作用。面對津秦沈工程數量巨大的物資設備采購，在采購初期，郭少強就給項目部相關負責人員立下了“不吃廠商一頓飯，不拿廠商一分錢”的嚴格規定，正是這條硬性規定的執行，讓廠商一次次的訕訕而歸，使得在設備采購期間項目部始終能直面廠家進行殺價，為公司在材料費上節約了一大筆錢。

郭少強對整體工程形象進度和各階段工期都有宏觀規劃和具體安排，幾經優化方案，做到切實可行。同時，加強對各作業隊組織協調，把握重點，不失時機地集中組織力量攻堅克險，確保了整體工程的有序推進。

唐山站、唐山北站是此次改造施工的大站，由北京分公司作業隊承擔，工程敷設電纜多，安裝設備多，工作量大。早在初春，郭少強就意識到，相對工作量而言，這個作業隊的人手少，力量弱，這個站的工作如果不能在雨季之前搶下去，勢必影響整體推進。他當機立斷，組織直屬項目部作業隊全力增援，與北京分公司作業隊密切配合，抓住春季施工黃金

季節，加班加點，大干一個多月，趕在“五一”之前完成了電纜敷設等主體工作量。同時，搶在雨季之前，及時組織直屬項目部作業隊增援由呼和通號分公司作業隊承擔的電纜敷設任務。自“五一”加班開始，連續奮戰到6月中旬，集中敷設了遷安至秦皇島間90多公里長途通信光纜。這些集中組織攻堅的做法為整體工程的有序推進創造了條件，打下了基礎。也正是這些決斷

使得津秦沈工程在以后的進展當中能有條不紊地按照路局及六局電務公司的計劃進行，唐山、唐山北得以順利地要點開通。

在工作實踐中，郭少強認識到，安全文明工地建設不但能有效控制工程的安全質量、提高職工的工作責任心，而且也是展示企業形象對外的窗口。整潔良好的生產、生活環境能夠促使職工保持良好的精神狀態，從而保證工程安全、有序的向前發展。在他的帶領下，津秦沈項目部高度重視以規范施工行為和標準化作業為核心的文明工地建設，按照公司關于創建“和諧電務公司”的要求，按照CIS手冊標示，高標準、嚴要求、整體策劃、規范推進，項目部制作了“一圖六板”及其它工地宣傳欄；項目部所有管理人員和作業人員在工作中均佩帶統一制作的胸卡持證上崗；做到工地材料堆碼整齊、標識清楚；安全防護人員到位、安全設施齊全，這些舉措為工程施工順利，營造了良好的氛圍。北塘西、南倉駐地和施工現場多次受到建設單位、監理單位和兄弟單位的好評，為公司贏得良好的信譽。

把實施人性化管理作為增強項目部凝聚力和戰斗力的關鍵，把尊重人、關心人放在首位。以提高員工群眾的工作和生活質量為目標，不惜投資改善員工的居住環境和食宿條件，新型活動房取代了宿營車，為員工統一配置了床單、被褥、蚊帳等用具；積極開展冬“送溫暖”，夏“送涼爽”的活動，在冬季到來之前，為員工駐地安上暖氣，初夏各屋裝上空調，盡力改善員工的生產、生活條件；每逢節假日或攻堅克險的大干高潮時，都派專人給各工地（包括農民工）送去肉、蛋、飲料及常用藥品，使廣大員工感受到上級各級組織的真情關愛，使全體作業人員充分感受到集體的溫暖，激發了全體員工的工作熱情。

津秦沈項目部從開始的不到10人發展到現在的50多人，新鮮血液源源不斷地注入到這個集體當中，但項目部始終以和諧發展的面貌呈現在眾人眼前。郭少強在用人方針上始終堅持以人為本的原則，大膽地啟用新人。在津秦沈項目部當中，人員的平均年齡不到30歲。項目部先后聘用了技校生、中專生10多名，這些學生剛從學校出來沒有經驗，郭少強就專門委派了有豐富經驗的老師傅對他們進行“教、幫、帶”，在學生們邊學邊練的過程當中，逐漸委以他們任務，學生們心中有了被重視的感覺，也讓他們有了自豪感，并始終保持著你追我趕、不斷學習的勁頭，逐漸成長為項目部的一支生力軍。

社會在發展，時代在前進。作為電務公司年輕一代項目經理人，郭少強時刻不忘各方面知識的學習。他深深明白，如果不時刻加強自身業務知識的學習，遲早都會落后、被淘汰。前沿的科學知識、先進的管理方法，他都能靈活運用到實際的管理當中來，困難在他面前一次次迎刃而解。活到老，學到老，這是他經常掛在嘴邊的話。在郭少強的影響下，津秦沈項目部掀起了一陣又一陣的學習浪潮。

第五篇：工程測量管理辦法(中鐵六局)審閱稿

中鐵六局集團有限公司 工程測量管理辦法

第一章 總 則

第一條

測量工作是基本建設的重要環節，是保證工程進度與工程質量必要而重要的手段。它既是工程建設施工階段的重要技術基礎工作，又為施工和運營安全提供必要的資料和技術依據。做好工程測量管理，提高測量成果質量，是防止測量事故發生，確保工程質量，加快施工進度，提高經濟效益的重要手段。

第二條 為適應集團公司發展需要，進一步加強測量業務管理和隊伍建設，為在建工程提供優質高效的服務，確保測量數據的準確性，成果檔案資料的規范完整，根據行業管理要求，結合集團公司實際情況，特制定本辦法。第三條 本辦法適用于集團公司所屬單位的工程測量管理。

第四條 工程測量按其工作順序和性質分為：勘測設計階段的工程控制測量和地形測量；施工階段的控制測量、施工放樣、變形觀測；竣工和管理階段的竣工測量、變形觀測及維修養護測量等。

第五條 工程測量的技術依據必須是所承擔工程項目現行的規范、規則、規定及設計文件的有關要求。沒有明確的規范、規則和規定可依時，可參照相近行業標準，制定臨時辦法，報上一級管理部門審批以供實施。第六條 本集團測量管理的總體原則為三級管理機構，兩級測設控制、三級復核檢驗的模式進行管理。三級管理機構即集團公司工程管理部、子/分公司工程管理部（精測隊）、項目部測量組，實行業務系統垂直管理；兩級測設控制為控制網測設按照項目部、精測隊兩級模式進行管理，施工過程中的放樣（換手）測量及精測隊放樣抽檢；三級復核為控制網的成果復核采取包括項目部、子（分）公司精測隊、集團公司三級復核的模式，集團公司工程管理部主要以對成果數據復核為主，必要時可指定某一子/分公司精測隊或委托第三方進行現場測量復核。

第七條 為加強對集團內工程項目的測量管理，本辦法將本單位工程項目劃分為A、B、C三類，其中： 1．A類項目為集團公司成立局級指揮部，由2個及以上子/分公司承建的大型綜合重點項目；

2．B類項目為處代局指揮部的重點項目或以集團公司名義中標，單個公司承建的工程項目；

3．C類項目為各子/分公司自行承攬的工程項目。

第二章 組織機構及資源配置

第八條 中鐵六局集團公司測量技術按集團公司、子（分）公司、項目部（工區）三級管理模式實施管理。

第九條 集團公司工程管理部是本集團測量技術管理的歸口部門，負責測量工作的制度建設，定期檢查各子/分公司測量管理制度執行以及對A類項目控制網復測成果的臺帳管理。

第十條 子（分）公司工程管理部是測量業務管理部門，各子（分）公司原則上均設置精測隊，綜合性子分公司北京、太原、呼和、天津、石家莊公司以及橋隧分公司必須設置精測隊，并由相應的工程管理部負責管理；其他分公司（廣州分公司、盾構分公司、豐臺橋梁廠等）可暫不設精測隊，在工程管理部設專職測量工程師，負責定期或不定期地檢查、指導各項目部的測量技術工作。

第十一條

子（分）公司精測隊，負責對所承擔工程項目提供施工精測和控制網復測，并作為對施工測量提供技術指導的具體機構，其資質和資源配置情況應符合下列要求：

1、應達到國家丙級（或以上）至乙級工程測量隊技術及裝備水平。

2、精測隊一般配備4人及以上，其中隊長（工程師及以上職稱，按副部長級別待遇）1人、工程師1人、初級技術人員2人。測量隊長應由三年以上控制測量工作經歷、具備相應專業知識、工程師及以上技術任職資格人員擔任。

第十二條

項目部（工區）技術部門負責測量工作的具體實施，下設測量組，負責施工過程中的測量與監測。

第十三條

項目部（工區）測量組，負責工地施工生產過程中所要求的各項施工測量工作，應達到能獨立進行小型單位工程的控制測量及各種結構物放樣水平。測量組人員一般配置4人及以上，具體應根據任務量大小進行合理配置。測量組長應由二年及以上測量工作經歷、相應測量專業知識、技術員（測量技師）及以上技術任職資格（職稱）的人員擔任。第十四條

各級測量單位測量設備的配備必須滿足從業及質量標準要求。項目部應配備全站儀、S2級及以上精度的水準儀。承接客運專線、高速鐵路（公路）施工項目應配置精密電子水準儀及配套水準直尺。

第四章 管理職能與職責

第十五條 集團公司工程管理部管理職能

1、負責制定、完善集團公司測量管理制度；

2、定期檢查各子分公司測量制度的執行情況；

3、負責集團公司A類項目控制測量方案的審查以及測量成果的復核確認；

4、建立A類項目控制測量管理臺帳，指導A類重點項目指揮部的控制測量工作；

5、負責組織集團公司測量能力、技術水平的評價工作，并對集團公司的測量設備、人員等資源配備、執行情況進行評估；

6、組織集團公司內測量技術培訓和經驗交流，參加行業系統的技術交流。

第十六條

指揮部工程管理部職能

1、負責組織項目部進行標段的交接樁工作；

2、對于A類項目，負責指定或委托復測單位進行全標段的控制樁的復測，并對測量成果進行復核；

3、負責本項目測量管理的督導、檢查，協調項目部結合部位之間的測量工作。

第十七條

子（分）公司工程管理部管理職能

1、負責本公司范圍內測量管理制度的細化、貫徹落實，定期對所屬施工項目的測量工作進行檢查。

2、負責建立公司控制測量成果及周期復核臺帳，組織精測隊對所屬項目進行控制測量和控制樁點的定期復測，并對精測隊的控制測量成果進行確認、批準，對于A類項目的全標段的控制測量成果報集團公司工程管理部審核批準。

3、掌握本單位測量專業技術人員詳細情況，負責組織對新建項目部的測量能力進行調查評估，配合有關部門合理調配測量專業技術人員。指導、監督和檢查項目部工程測量的業務及管理。

4、負責組織公司內部技術人員的測量專業技術指導、定期技術培訓及技術交流，總結和推廣新的測量技術和經驗。

5、負責的公司測量能力及技術水平的評估，制訂下一的測量管理目標。

第十八條 子（分）公司精測隊職責

1、參與項目的設計交接樁工作；

2、負責審核本單位所承建的重點及關鍵工程的單位（分部）工程的施工測量（放樣）方案；負責組織編制本單位長大隧道、特殊結構特大橋、大型綜合站場的控制測量設計方案和定測；

3、負責對高鐵、客專、高速公路等復雜曲線橋、長大隧道等重點及特殊關鍵工程的測量內業數據的復核；

4、負責控制點復測加密工作及隧道洞內平面、高程控制測量（含隧道洞內整體的施工貫通測量），并保證每個關鍵施工區域有三個及以上穩定可靠的平面控制點，二個及以上水準控制點。出具復（控）測報告并向項目部進行技術交底；

5、定期組織對項目控制網（樁）的進行復測，復測頻率見第二十一條第3節，并結合項目實際情況對施工放樣、竣工測量的實施抽檢；

6、解決施工中出現的實際測量難題，對一些關鍵工程的變形監測進行監控或技術指導，參與科研項目中相關的工作；

7、及時了解國內外測繪儀器動態信息，全面收集測量儀器資料，針對各工程項目的特點提出合理配置相應的儀器設備的建議；

8、負責公司內所有的測量儀器管理，建立測量儀器臺賬，對公司內的所有測量設備實行統一管理、統一調配，建立并逐步完善測量儀器管理制度；

9、負責測量儀器設備的鑒定及使用情況匯總，并對每臺儀器設備進行有效標識。負責督促項目部按檢定周期送檢各種測量儀器設備；

10、對項目部的測量工作進行業務指導并協助工程管理部完成測量人員的培訓工作；

11、編制承建的長大隧道、特殊結構橋梁等工程的施工測量技術總結。第十九條

項目部測量組職責

1、負責建立項目測量設備管理臺帳和周期檢定計劃，并按規定對測量設備進行校核；

2、參加施工范圍內線路樁橛的交接及復測工作，負責所屬工程線路開工前施工控制網的布設、樁橛釘設等工作，并上報公司精測隊進行復核。

3、編制所承建項目的重點及關鍵工程的單位（分部）工程施工測量（放樣）方案，報公司精測隊進行審核批準；

4、負責項目部所屬工程的施工放樣測量、沉降觀測、竣工測量，負責與相鄰標段進行線路中線、高程的核對；

5、負責在施工過程向作業層進行測量技術交底；

6、負責開工前對施工放樣中逐樁計算表、軸線定位資料及第一次實際放樣資料、結果的收集、計算和復核，報項目總工組織審核。對于高鐵、客專、高速公路等復雜曲線橋、長大隧道及特殊關鍵工程的內業數據應上報精測隊或公司工程管理部主管測量的專業工程師審核批準后方可實施；

7、定期（不超過3個月）對控制樁采用附合導線或閉合導線環形式進行自檢自核，控制測量完畢并出具測量報告報本單位精測隊或上級主管部門核備。

8、對精測隊的成果在其實施的范圍內進行復核并作為放樣的依據。

第四章 工程測量管理制度

第二十條

測量成果交接制度

1、測量成果包括測量原始記錄資料，各種內業成果，測繪終產品，測量樁橛、點之記錄和各種精度分析、評定資料等。

2、設計單位測量成果交接及交接方式

項目部收到設計文件后，必須于開工前辦理測繪資料移交手續，并會同設計單位到現場點交測量樁橛，辦理相應的手續。各子（分）公司精測隊在接到項目部的復核申報后應立即進行全線復測，復測過程中，完成測量樁橛的點交和補齊工作。復測完成后，即向項目部進行測量資料交接手續。

3、內部控制測量成果的交接及交接方式

由組建者（精測隊或外委單位）完成的控制測量，應向項目部辦理控制測量資料移交手續。交方應備存一份內部控制測量成果資料，接方應核實資料內容和現場樁橛的實際情況。

4、竣工測量成果移交

工程竣工驗收時，項目部先完成各種竣工測量樁橛、標志樁、測量標志和永久水準基點的點驗工作，參與辦理工程驗交手續。

5、交接范圍

線狀建筑物（如公路、鐵路）定測轉向角處的交點樁、副交點樁，直線上的轉點樁。各種平面、高程控制測量資料和所有控制及精度評定、可靠性分析資料。

面狀建筑物（如機場、鐵路編組站、大型工業廠房）的建筑基線、矩形方格網，導線網，三角網，方格高程網的控制測量資料和所有的控制測量樁橛及精度評定、可靠性分析資料。

永久水準基點，國家各等級三角點、水準點。各種重要測量樁橛的點之記。

6、交接要求

樁橛交接，按成果資料和交接樁表在現場逐點點交。點交時，必須置鏡核實無誤且點之記、樁橛標志均正確無誤后方可接受。對于重要樁橛，如發現樁橛松動或被破壞、丟失，應由交方負責補齊。交接要作好詳細記錄。交接的樁橛應向管區外延伸至少兩個重要樁橛。

控制測量成果中要有精度評定和可靠性分析資料及最終控制效果的精度估算資料。最終控制效果的估計精度應優于設計要求。

交接手續要齊全，簽署完善，各種數據要反復核準，記錄字跡清晰，文字簡練。樁橛標志明顯，符合規定，刻畫工整，標準統一。自行制定的標準和標志式樣，交接時必須有必要的說明資料。第二十一條 測量復核制度

測量工作必須實行和堅持復核制。復測時應采用兩種不同的方法或兩人換手測量的方法進行。控制網復核作業前應制訂測量作業方案，明確測量方法，確保測量成果的質量達到預期的精度要求。

1、交接樁橛的復測

工程項目部（精測隊）接到定測資料后應對資料進行復核、計算，并立即對樁橛進行同等精度復測。復測時應采用兩種不同的方法或兩人換手測量的方法進行。

復測時要特別注意長隧道、特大橋和橋隧相連地段的測量以及各分段工程結合部的貫通測量。復測時如果發現個別樁橛位置不對或精度不夠時，應及時請設計院處理。

經過復測，沒有發現問題，或發現的問題已被妥善處理后，方能同設計單位辦理測繪資料交接手續。

2、控制網的加密復測

施工過程中需要進行導線點、水準點的加密工作時，加密導線成果測量精度應與復測精度相一致。項目部在完成導線點、水準點加密以后，應及時將設計交樁資料復印件及所出導線點、水準點加密報告提交公司精測隊，由公司精測隊對資料內容、平差計算情況進行復核，復核無誤并由精測隊簽字確認后方可將復測成果提交給指揮部及監理單位。內部控制測量成果資料由公司精測隊備存一份。

3、精測隊對公司管轄的工程的控制樁的實行定期復測，對于有2個及以上子分公司參與施工的A類項目的定期復測，由指揮部協調指定單一公司精測隊進行全線貫通測量，必要時，集團公司工程管理部參與協調。

精測隊對控制樁測量復核頻次應符合下列要求：

3.1、集團公司綜合標段線路工程、長大橋隧相連的建筑群每12個月復測不少于一次；

3.2、直線橋梁3000m、曲線橋梁1000m及以上的橋梁單項工程每6個月復測不少于一次；

3.3、鉆爆法施工的隧道正洞直線每掘進500m（初次掘進300m）、曲線每掘進300米、TBM或盾構施工的隧道正洞每掘進800m長度進行一次，隧道正洞貫通后，作貫通測量并進行貫通后中線與高程的調整(導坑貫通則視具體情況開展此項工作)。

3.4、在盾構掘進前井底具備聯系測量條件時進行第一次聯系測量, 盾構掘進至能夠滿足貫通精度要求的聯系測量條件時進行第二次聯系測量；通過豎井施工的隧道，通過聯系三角形測量時，在盾構掘進前或井底掘進有40米及以上長度空間進行第一次聯系測量，第二次或第三次聯系測量應根據測量精度和條件確定；特殊情況下，可根據工程對測量精度和方法的具體要求、業主或監理要求以及自身工作安排，適當增加或減少復測次數。

3.5、其他一般工程每年至少進行一次控制樁的復測。3.6、項目部測量組對控制網定期檢查中發現有疑義時或部分樁橛有破壞跡象時應立即組織復測。

4、測量資料復核制度

4．1、由外單位完成的控制測量，成果使用前，應由委托單位提前向自己上一級單位的施工技術部門報告，并由上一級單位的主管工程師組織有關人員進行復核，確定無誤后方可采用。

4．2、局內各級測量機構負責完成的控制測量，其成果在使用前，應進行檢查和復核。檢查的主要內容有：外業記錄和內業資料是否規范，測量方法是否合理，記錄是否真實可靠，記注是否清楚明顯，計算是否正確，簽署是否完善，圖表是否齊全。凡不符合要求的資料，必須返工重做。復核的主要內容有：復核測站平差方法是否合理，成果是否正確，有無筆誤；對最終實用平差成果進行換算、驗算和反算，確保最終成果準確可靠。

控制測量資料復核完成后，應及時形成控制測量復核評價記錄。

4．3、開工前項目部測量組應對施工放樣中逐樁計算表、軸線定位資料及第一次實際放樣資料、結果的收集、計算和復核，報項目總工組織審核。對于高鐵、客專、高速公路等復雜曲線橋、中長大隧道等重點及特殊關鍵工程的內業數據應上報精測隊或公司工程管理部主管測量的專業工程師審核批準。

5、獨立建筑物，續建關鍵階段部位原始位置控制復核制度

線路測量引伸、路基填筑開始、隧道掘進引伸和襯砌時的曲線（含緩和曲線）起始點；橋梁墩臺、涵洞、房屋等獨立建筑物原始位置控制點線；基底、基頂、墩臺頂、建筑物豎向特殊變化部位的高程等，一定要采用換手復核（換人或更換方法），確認無誤，辦理簽認手續，作好施工記錄后，方能進行下道工序施工。

6．施工過程測量的檢查復核制度

對建筑物的放樣測量，測設前要對所用的控制樁橛進行認真核實，不能用錯控制樁橛。放樣數據必須由兩人用不同的方法求得，結果一致后，還應交換算法進行反算，并進行自查和互查（換手復核），保證放樣數據準確無誤。放樣數據與檢算資料一起，根據工程項目分類，按測量資料由專人統一保管。

對正在施工的工程，尤其是容易發生錯誤的環節要進行抽查（或實行監控），抽查的部位、時間、采用的方法等，要在《測量日志》上做詳細記錄。

第二十二條 施工測量方案審核制度

對于含有特殊、復雜空間結構的單位（分部）工程在開工前，項目部測量組應單獨編制專項施工測量（放樣）方案，向公司精測組上報，經精測組審核、公司工程管理部審批后方可實施，方案中應對工程概況、工程測量的各項措施、個別單項工程數據計算方法（如特大橋、隧道等）、工程測量的重點與難點以及計劃投入的測量儀器設備型號、數量等做詳細說明。第二十三條 施工測量(放樣)制度

1、施工測量（放樣）應符合下列要求：

1．1、隧道進洞關系、橋梁墩臺定位、站場控制網點測量及放樣關系確定等測量技術交底由測量組長制定，報技術主管審核批準，同時上報項目部備查；

1．2、多線及復雜線形結構的隧道進洞關系、橋梁墩臺定位、站場控制網點等測量放樣確定技術交底應經項目部總工程師審核批準；

2、測量組對計算放樣引用的資料、放樣出的結果有疑問時，應重新復核并報項目部總工程師，重新組織審核。

3、測量放樣必須按正式的設計圖紙、文件、修改通知進行，測量組必須專人到現場對領工員、工班進行測量紅線及書面資料交樁，并相互簽字確認。

4、測量放樣之前要收集相關資料，制定放樣方案，準備放樣數據，填寫放樣手簿。放樣之后，應向相關部門及時提供施工測量放樣成果的書面資料。

第二十四條 測量資料管理和樁橛保護制度

1．原始測量資料管理

外業測量必須填寫《測量日志》。《測量日志》必須記注清晰，無涂改。各種草圖，示意圖清楚準確，項目齊全，簽署完善。

一切原始測量記錄和記事項目，必須在現場用2H~4H鉛筆記注，根據測量規范的要求進行測量和記錄，不得事后憑回憶補記。測量數據記錄前，記錄員應將觀測員讀出的數據“回讀”，以資核實。

測量記錄宜使用固定頁碼的專用手薄或國家測繪出版社出版的各種測量手薄記錄，并要填列頁碼，注明觀測者、記錄者、天氣、使用的儀器名稱、編號、觀測日期、觀測時間等。因超限劃去的觀測記錄應注明原因，不得涂改和撕毀。

測量工作完成后，原始測量資料應收集齊全，并按測量項目分類，由完成測量工作的單位指定專人負責保管。

2．內業資料管理

測量的內業資料，必須收集齊全，及時整理，并按用途、工程項目分類登記，由完成測量工作的單位指定專人保管。

3．測量標志保護

永久性或重要控制測量標志，應盡量埋設在施工干擾范圍之外，不易被破壞的基巖或穩定地層上。

各種測量標志，是測量成果的具體表現，各單位應經常對職工進行宣傳教育。每個職工都應有保護測量標志的意識。

施工中必須遷移或破壞本單位設立的測量標志，事先必須征得本單位測量人員同意，經過妥善處理后方可進行。

凡發現有人為損毀各種測量標志的，應進行規勸、阻止或報告有關部門進行處理。

第二十五條 總結和報告制度

1．總結制度

各級測量機構，工作進行一個階段或完成重點、難點測量項目后，都應及時進行總結，對工作中的技術創新，技術特點，組織、操作的經驗等寫出總結報告。對工程測量事故，應寫出專題報告。

各種測量總結應視為測量資料，由專人負責保管，必要時可向上一級測量主管部門呈報。

2．報告制度

任何時間，任何地點，一旦發現測量錯誤，如果現場測量人員可以糾正，則必須等糾正以后再行施工；如果現場測量人員無法立即糾正，必須先報告工地施工負責人暫停錯誤部位施工，然后立即報告本級和上級技術和施工負責人，研究解決的辦法和措施。

第五章 成果處理和使用

第二十六條 嚴格測量資料成果的書面交接制度。測量資料成果書面交接應由項目總工程師組織，項目工程管理部具體與復測單位（如測繪院、子分公司精測隊等）辦理復測成果書面確認手續，并辦理使用交接。復測單位對復測成果的正確性負責。

第二十七條

測量單位復測結束后向項目提供當次復測成果，正式成果應在十日內編制完成并提交，正式成果須加蓋測量機構印章。

第二十八條 測量復核測量成果中應明確復核測量系統與設計線路或施工結構物軸線間的坐標幾何關系，必要時輔以關系示意圖標識。測量成果計算前，必須對與施工測量相關施工圖紙進行全面復核，確認測量計算所采用的設計數據正確無誤，當發現圖紙數據與復核結果不符合時應及時與設計單位聯系解決，以防止設計圖紙中設計施工數據錯誤導致計算成果發生錯誤。嚴禁使用未經設計部門認可的非正式圖紙中的數據作為測量成果計算的依據。

第二十九條 控制測量成果中要有精度評定和可靠性分析資料。最終控制效果的估計精度應優于設計要求。如果控制網是GPS三角網，控制測量成果中應該詳細注明所用參考橢球及橢球的詳細參數信息，包括本地區的中央子午線經度、橢球半徑、扁率等等，并注明本工程所使用的坐標系統、高程系統（包括大地水準面的相關信息）。第三十條 測量成果應做到兩人獨立核算。成果書編制完以后，首先應由編制者自檢，然后與計算復核者完成最終成果書的復核校對工作并簽字確認。

第三十一條 測量成果編制完成后須經同級總工程師或技術負責人審核，對不符合質量管理要求的測量成果應重新編制，必要時連同外業一起返工，經審核符合施工測量質量管理要求的測量成果方可用于施工放樣。第三十二條 測量成果交付使用前應進行詳細技術交底，測量樁點應現場逐個交接，交接清楚后應簽署交接記錄。當工程項目有與其他單位相鄰的施工交界段時，為確保施工交界段的正確銜接，應與相鄰施工單位簽認交界施工段的測量共用樁，共用樁必須穩定且能長期保存。交界處平面共用樁至少應為兩個，水準點共用樁一個。

第三十三條 測量成果必須歸檔保存。各級測量機構均應建立測量成果臺帳。

第六章 儀器設備管理

第三十四條 各子分公司工程管理部（精測隊）、項目部均應建立測繪儀器設備臺帳，項目部測量組應定期強制檢校設備、標定臺帳，并隨時更新。第三十五條 用于測量生產的儀器設備必須按計量法規的要求進行定期強制送檢，交具有計量檢測資質的專業機構進行全面的檢定，檢定合格后在其檢定有效期內使用，其檢定證書原件由各送檢單位自行登記存檔。未經檢定合格的儀器不得用于測量生產。用于工程項目的測量設備由使用單位建立臺帳，儀器的型號、精度指標、使用狀態、檢校情況應作好記錄，確保測量儀器處于受控狀態。

第三十六條 對于要求在測前測后應進行檢校的儀器、量具，按照相關規定進行自檢，并做好檢驗記錄。

第三十七條 各子（分）公司應建立專門的儀器使用領用檢查制度，明確儀器使用安全。對于有保養要求的儀器設備要建立維護保養日志。第三十八條 各子（分）工程管理部（精測隊）根據項目工程情況在公司范圍內進行儀器調配，以滿足現場需求。當無法實現儀器調配時，按照集團公司設備相關辦法進行采購。第三十九條 儀器的日常管理

1．所有測量儀器均屬公司固定資產，使用單位的主管領導負有保證儀器在該單位安全無損，并責成操作人員正確使用，妥善保管的職責。

2．測量儀器原則上不得借給公司以外（不含集團公司內臨時借用）的單位使用。由于工作上的關系必須外借，需經項目總工程師同意后，在不影響自身工作的前提下借出，且必須有司儀人員隨同。

3．測量人員應正確操作儀器，并經常對儀器作常規保養，檢查儀器箱包是否牢實、防潮防腐劑是否失效等。

4．公司精測隊將不定期地檢查各單位的儀器使用情況，并對儀器使用管理工作好的單位和個人給予通報表揚和獎勵。

第七章 測量事故的責任界定

第四十條 凡測量成果不合格，精度不符規范要求而造成平面導線控制點坐標、水準基點高程錯誤，測量方法錯誤，因使用已壞、超檢定期使用的測量儀器、錯誤的起算數據、對錯點、用錯尺、讀錯數而造成建筑物平面位置、幾何尺寸、標高錯誤，無論返工與否都屬測量事故。第四十一條 測量事故的責任界定按以下進行：

1、由精測隊組織的新建工程項目開工復測、橋隧控制網布設、洞內導線控制測量而造成平面導線控制點坐標、水準基點高程錯誤等測量事故的，由精測隊負責；

2、因使用未經閉合、復核的測量成果或測量方法錯誤而造成測量事故的由項目測量主管負責；

3、因使用已壞的測量儀器、對錯點、用錯尺、讀錯數而造成測量事故的，項目測量主管負領導責任，操作人員負主要責任；

4、在施工測量過程中，對測量成果不予復核、拒絕簽字認可、對施工圖、定型圖、專用圖因測量需要的起算數據不予校核或復核錯誤而造成測量事故的，項目總工負領導責任，單位工程技術主管負主要責任，測工負一般責任。

第四十二條 第八章

附

則

本辦法由集團公司工程管理部負責解釋。