第一篇：行政單位內部審計

內審監督制度

第一章 總 則

第一條

為加強（以下簡稱）內部審計工作，保證內部審計質量，規范內部審計行為，明確內部審計機構和內部審計人員的責任，充分發揮內部審計職能，根據《中華人民共和國審計法》、《中國內部審計準則》、《行政事業單位會計制度》、《行政單位財務規則》和《事業單位財務規則》等法律法規和有關規定，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于內部審計機構、審計人員及其從事的內部審計活動。其他部門或者人員接受委托、承辦或者參與內部審計業務，也應遵守本辦法。

第三條

本辦法所稱內部審計，是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統、規范的方法，審查和評價的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進完善治理、增加價值和實現目標。

第四條

內部審計由統一管理，內部審計組具體負責，同時接受上級部門指導與監督檢查。

第五條

內部審計堅持獨立、客觀、公正、勝任和服務內向性原則。內部審計應認真檢查內部控制的健全性和有效性，及時發現問題，糾正違規行為，防范運行風險，促進健康發展。

第二章 內部審計機構與人員 第六條

內部審計具體負責內部審計工作，履行以下職責：

（一）負責制訂內部審計工作制度、標準和業務規范；

（二）組織編制審計中長期發展規劃、年度審計工作計劃和

各類審計項目計劃，并組織實施；

（三）負責向領導報告重要審計發現并提出處理意見；

（四）負責內部審計人員的業務培訓；

（五）負責與上級審計機構的溝通和聯絡；

（六）賦予的其他職責。

第七條

內部審計組實施內部審計行使下列職權：

（一）參加有關運行管理會議，有權了解、收集、檢查與審計事項有關的經營管理信息及資料；

（二）要求被審計單位真實、完整、全面、及時提供與被審計事項有關的信息和資料，有權要求被審計股室負責人對本單位提供資料的真實性和完整性做出書面承諾；

（三）對與審計事項有關的單位和個人進行審計調查，有權要求被調查股室、個人進行確認和簽字；

（四）對審計發現的違法、違規和損失浪費行為，做出臨時制止決定；

（五）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的其他資料，經批準可暫時予以封存；

（六）對審計發現的違規事項提出審計建議，做出審計決定，并有權對責任單位、責任人提出追究責任的建議；

（七）賦予的其他職權。

第八條

內部審計組應配備與其所承擔審計任務相適應的專(兼)職審計人員。

第九條

內部審計人員應具備以下基本條件：

（一）熟悉國家有關法律法規，集團、股份相關規章制度，生產經營管理制度等；

（二）掌握現代企業審計、會計、財務、稅務、管理、內部控制、法律、工程造價和信息技術等專業知識，以及與業務活動相關的業務知識和技能；

（三）具有較強的語言文字表達、問題分析、審計技術應用、人際溝通以及組織管理等職業技能；

（四）內部審計人員應當保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位的業務活動、內部控制和風險管理的決策與執行；

（五）內部審計人員應當嚴格遵守審計職業道德規范，在實施內部審計業務時保持應有的職業謹慎，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密；

（六）內部審計人員應具備必要的實踐經驗及相關職業經歷。

第三章 內部審計范圍和程序

第十條

審計范圍包括：

（一）對所屬單位財務收支、財務預算、財務決算、資產質量以及其他有關的經濟活動進行審計；

（二）對所屬單位領導人員任期內經濟責任進行審計；

（三）對內部控制制度的健全性、合理性、有效性以及風險管理進行評審；

（四）對合同管理、物資管理等情況進行審計；

（五）有關財務收支的其他問題。

（六）上級審計機構或領導指定的其他審計事項。第十一條

內部審計組應當結合中長期發展規劃，以風險為導向制定年度審計項目計劃，經分管領導審核，報黨政主要領導同意審批后實施。

第十二條

內部審計組應根據年度審計計劃確定的審計項目和時間安排，開展審計工作。內部審計組應根據被審計股室業務活動、審計目標和范圍，合理編制審計方案。

第十三條

內部審計組應在實施現場審計前5個工作日向被審計股室送達審計通知書。對于特殊審計事項，審計通知書可在實施現場審計時送達。被審計單位接到審計通知書后，應當根據審計要求做好接受審計的各項準備。

第十四條

內部審計人員在實施現場審計業務時，應采用審核、觀察、監盤、訪談、調查等方式獲取審計證據，并將獲取的審計證據名稱、來源、內容、時間等資料完整、清晰地記錄于審計工作底稿中。

第十五條

審計結束后，內部審計組應以核實的審計證據為依據，形成審計結論、意見和建議，編制審計報告并上報內部審計組，內部審計組征求被審計單位意見后報領導批示。被審計單位對審計報告有異議的，應當在10個工作日內提出書面意見，逾期不提出的，視為無異議。

第十六條

內部審計組依據審計報告，向被審計股室下達審計意見書（決定）。對涉及重要問題的審計意見書（決定），應報領導審定。

第十七條

內部審計組對被審計股室審計發現問題的整改落實情況進行跟蹤檢查。

第十八條

內部審計組對已辦結的內部審計事項，應當按照檔案管理規定建立審計檔案。

第四章 內部審計工作要求

第十九條

內部審計人員應采用恰當的審計方法，正確履行工作職責和審計程序，審慎運用職業判斷，以獲得充分、相關、可靠的審計證據，支持審計結論和審計建議。

第二十條

內部審計人員應當按照重事實、重依據的原則，對審計事項做出客觀、公正的評價，并對提交的審計報告的真實性、客觀性承擔相應責任。

第二十一條

內部審計人員辦理審計事項，與被審計單位（人員）或者審計事項有利害關系的，應當回避。

第二十二條

內部審計組應當綜合平衡內部與外部審計。內部審計應當充分應用外部審計成果。

第二十三條

內部審計組應當建立健全審計質量控制體系和漏審責任追究機制，提高內部審計業務質量，并接受上級審計機構對內部審計工作質量的檢查。第二十四條

內部審計組在審計中發現的違反國家法律法規和管理制度的行為應當及時向領導報告，并提出處理意見。

第二十五條

內部審計組對內部審計發現的內部控制重大缺陷、重大違規違紀問題、重大資產損失情況、以及具有普遍性、傾向性的問題，應當向有關業務管理部門通報。業務管理部門應當認真分析原因，提出整改措施并組織實施。

第二十六條

相關部門及被審計單位應當積極配合內部審計工作，按要求提供有關資料及電子數據，配合審計人員調查取證，并認真執行審計意見（決定）。

第二十七條

相關部門及被審計單位應當保障內部審計機構開展審計的獨立性和公正性，不得人為干擾和影響審計作業及審計結果。

第二十八條

相關部門及被審計單位應當加強審計查出問題的整改工作。被審計單位應明確整改責任，按審計意見（決定）規定時間要求，認真整改，并上報整改結果。內部審計組對主要審計項目應當進行后續審計監督，檢查被審計單位對審計意見（決定）的執行情況。

第二十九條

應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責。任何單位和個人不得對內部審計人員進行打擊報復。

第三十條

內部審計結果應當作為領導人員任用、考核、獎懲的依據。

第五章 獎 懲

第三十一條

應當定期對內部審計人員的工作進行考核、評價和獎懲。

第三十二條

違反本辦法，有下列情形之一的，應及時予以制止、糾正和通報批評；造成重大經濟損失或不良影響的，按照有關規定追究責任；涉嫌犯罪的移交司法機關處理：

（一）不配合內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料的；

（二）拒不執行審計意見或審計決定的；

（三）以任何方式和手段影響審計客觀公正性的；

（四）對審計人員打擊報復的；

（五）內部審計人員違反職業道德，濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守的；

（六）其他違反本規定的。

第二篇：淺談行政單位內部控制

淺談行政單位內部控制

隨著時代的發展，內部控制制度已成為現代管理理論的重要組成部分。它由內部控制環境、風險評估、內部控制活動、信息及其溝通和內部控制監督等要素組成，并體現為與行政、管理、財務和會計系統融為一體的組織管理結構、政策、程序和措施等，是行政單位為履行職能、實現總體目標而應對風險的自我約束和規范的過程，建立健全有效的內部控制制度對現代行政事業單位來說至關重要，但目前行政事業單位內部控制現狀不容樂觀，暴露出諸多問題。分析和研究這些問題，有利于加強和完善行政事業單位的內部控制制度，提高管理的效率和效果。本文就行政事業單位內部控制出現的問題和對策進行了初步的探討。

一、目前行政事業單位內部控制中存在的問題

（一）內控意識相對薄弱, 特別是“一把手”的內控意識淡薄

內控意識是內控環境中的一項重要內容, 良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。從調查情況看, 與企業相比, 行政事業單位內控意識相對較為薄弱, 特別是“一把手”的內控意識淡薄。

主要表現在:

1.對內部控制重要性的認識不夠。許多單位的“一把手”缺乏對內部控制知識的基本了解, 因此對建立健全單位內部控制的重要性和現實意義的認識不夠, 抱著有與沒有無所謂的態度。有的單位負責人簡單地將財政的部門預算控制等同于內部控制, 認為有了部門預算就無所謂內部控制體系了;還有的單位干脆拒絕進行內部控制制度的建設。

2.對財務與會計工作重視程度不夠。

財務與會計的基本功能是核算與控制(或監督), 但在實際工作中, 許多單位的負責人僅僅把財會部門當成“錢袋子”, 多數單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色,無權參與單位的重要決策乃至業務管理活動, 對單位重要決策的過程和結果均不了解。

3.對經費支出缺乏基本的控制意識。

(二)財務會計基礎工作較為薄弱, 財務管理制度很不健全

有效的管理控制需要有堅實的基礎,包括制度建設、人員素質等。但從調查情況看, 行政事業單位財務會計基礎工作仍較薄弱, 還需要進一步的強化。主要表

現在:1.缺乏明確的崗位責任制度。有的單位會計人員對于其所處崗位的職責內容不詳, 還有的單位本身就沒有崗位職責說明。

2.財務管理制度不健全。有的單位迄今還沒有單獨制定內部的財務管理制度, 許多財務事項的運作與管理措施僅是慣例, 而沒有相應的成文制度保證, 誰也說不清應該怎么做, 管理的隨意性較大。有的單位雖有內部財務方面的管理制度, 但很不完整。

3.印鑒保管上的漏洞較多。應該說這是會計基礎工作中存在的重大疏漏。有的單位將財務章和法人章交由財務部門負責人, 還有的單位將支票、財務章和法人章同時由出納一人保管。

(三)會計核算不規范, 資產家底不清

有效的內部控制需要有健全的會計記錄系統。目前存在的主要問題是不少單位的會計核算不規范。主要表現在:1.原始憑證管理不規范。有些單位對原始憑證審核粗糙, 原始憑證規定的內容填寫不全。如有的發票內容籠統, 甚至沒有售貨單位蓋章;手續不嚴密, 購買實物的憑證只有領導簽批, 沒有驗收人簽字, 而且有的領導簽字過于隨意;一些單位甚至自制原始憑證, 格式和內容都不規范。

2.賬務核算處理不規范。比如預算外收入掛在往來賬, 以此來掩埋收益。有的單位在年終結賬時, 不將收入和支出結轉“結余”科目, 而是將收入和支出相對轉, 使“結余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結余狀況。還有的單位, 兩套會計核算制度同時運行, 支出核算混亂。

3.固定資產管理混亂, 存在賬外資產。

有的單位固定資產賬上有但實際上已經不存在了, 而實際使用著的某些固定資產卻尚未作價入賬, 形成賬外資產。另外也存在著不同單位的資產轉移, 卻未辦理相應手續, 也未反映到業務臺賬中的現象。

(四)內部控制方法體系不夠完善, 業務流程不盡合理

業務流程和控制方法體系是內部控制的核心環節, 其合理、有效與否直接決定著能否實現控制的目的。調查中發現, 許多單位內部財務與會計控制方法體系很不完善, 主要表現在:

1.崗位設置問題較多, 不合理兼崗現象較為普遍。關鍵不相容職務分離是內部牽制制度的精髓。按照《會計法》的規定, 關鍵不相容職務一般包括: 授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查等。但在實際工作中, 基于編制有限、人手緊張等原因, 許多單位都有不合理不合法的兼崗現象, 不相容職務未能合法合理分離。比如, 有些單位出納兼任記賬,有的單位出納兼任檔案保管, 有些單位記賬兼任復核等等。

2.授權審批的金額界限不明, 授權審批制度有待改進。授權審批是內部控制的重要方法, 它要求單位在實施內部控制時要有明確的授權審批主體、授權審批金額權限和審批流程。但從調查情況看, 許多單位都是長期實行“一支筆”審批制度, 這雖與單位規模較小的特征相適應, 但有可能影響財務控制的實際效果, 并使單位內部的財務監督檢查流于形式。

3.流程控制體系很不完善。具體有三種情況: 一是有些經濟事項沒有明確的審批控制業務流程。比如有家單位為工程項目購買的設備, 在既無合同也無發票的情況下就一并支付入賬, 工程完工之后也遲遲未能轉為固定資產;二是有些經濟事項的流程控制過于簡單, 僅僅局限在事后審批上, 缺乏事前控制的程序, 很多單位費用開支實行的都是事后“實報實銷”的制度;三是流程控制的先后順序不盡合理。比如,行政事業單位的費用報銷流程都是采取“先審批后審核”的程序, 執行起來影響財會人員審核把關的效果。

4.部門預算涵蓋范圍有限, 追加項目仍有很多, 彈性較大, 且部門預算沒有在單位按組織體系細化, 影響部門預算的實施效果。預算控制是內部控制的核心環節。目前對各行政事業單位實行的是部門預算控制的制度, 但從實施情況看, 仍有一些問題存在。主要有三點:一是部門預算的范圍有限, 尚未涵蓋單位全部財務收支事項。如教育部門的代辦教材發行費折扣等, 對需財政資金安排的大型會議費、出國經費、汽車購置費等具有不確定因素的項目, 暫未列入部門預算。許多部門單位預算執行結果是超預算, 但總有辦法在部門預算之外解決, 使得部門預算的權威性和約束力受損。二是部門預算的追加項目仍有很多。目前, 雖然各地都對行政事業單位實行了部門預算制度, 預算之外的追加調整項目仍然很多。以我們調查的地區為例, 該市出臺的文件中規定了八類預算追加

項目,包括人員經費追加、交通工具經費追加、辦公設備經費追加、辦公用房維修經費追加(30 萬元以內)、會議及年終獎勵經費追加、出國(境)經費追加、津貼補貼經費追加、重大項目經費追加等。追加項目越多,則預算的隨意性越大, 權威性和約束力就越差。三是部門預算沒有在單位內部按組織體系進行細化。財政對部門單位有了預算,但部門單位內部并沒有按組織結構對財政部門預算進行分解細化, 仍是“實報實銷”。也就是說, 財政對部門單位有了預算約束,但部門單位內部并沒有對各處室人員的責任預算約束, 其結果只能是總量超預算。

5.財產盤點制度未能有效執行, 賬外資產時有發生。調查中發現, 大多數的行政事業單位沒有建立起定期財產盤點制度。

二、完善行政事業單位內部控制體系的若干對策建議

(一)增強內控意識, 強化單位負責人的會計與內控責任單位負責人在單位內部控制體系中居于主導地位。按照《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定, 單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體, 對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識, 還必須強化對行政事業單位主要負責人及一些相關領導在內部控制方面的培訓學習。為此, 各級會計管理機關即財政部門應當聯合有關部門, 分期分批和分類型地對一級預算單位和二級預算單位的主要負責人及相關領導舉辦相關的研討班, 使他們在了解把握內部控制基本知識的基礎上, 提高對單位內部控制制度建設重要性的認識, 培養良好的內部意識和內部控制

環境。

(二)增強會計基礎工作, 強化會計系統的控制作用

1會計基礎工作薄弱嚴重制約了行政事業單位的內部控制制度建設和部門預算的實施效果。因此, 要提升行政事業單位內部控制水平, 為財政“節流”奠定堅實的基礎,還必須重視改進行政事業單位的會計基礎工作, 強化會計系統的控制作用。強化會計工作基礎, 需要財政機關加強對行政事業單位會計人員的會計基礎工作規范的培訓教育, 并在此基礎上建立對行政事業單位的會計基礎工作的全面檢查制度, 并建立相應的獎懲制度。

2按規定建立起定期財產盤點制度，購置的固定資產未能及時登記入賬，登記固定資產明細賬和實物卡

(三)完善部門預算制度, 強化預算控制在行政事業單位內部控制中的功能作用財政預算制度從過去的功能預算到現在的部門預算, 是對行政事業單位預算控制的一次重要改革和重大進步。部門預算硬化了預算約束和控制的強度.主要表現在:1.擴大了預算控制的范圍。部門預算的收支范圍則涵蓋了預算部門的全部預算內外的一般預算收支和基金收支;2.控制內容細化。對部門內的各項資金再按功能、按預算科目把各項支出內容細化分解到具體支出項目;3.控制程序嚴格。財政內部建立了“ 初審、復審、匯審”的嚴格審核體系, 還要政府審定, 人大審批, 增加了預算審核的嚴密性, 減少了隨意性;4.控制標準的確定更加合理。比如以零基法編制。

完善部門預算制度, 首先是要進一步擴大部門預算的范圍, 要力爭將各部門單位的全部財務收支事項均納入部門預算的實施范圍, 并嚴格預算的調整和追加程序;其次是將部門預算與單位內部的責任預算有機結合。也就是要求各一級預算和二級預算的部門單位, 按照財政下達的部門預算控制數, 結合各部門單位內部的組織結構、處室職責和工作任務等, 編制內部分處室的責任預算體系, 并嚴格責任預算的考核機制。

(四)健全單位內部控制制度體系, 規范單位內部行為

1行政事業單位財務會計工作和內部控制工作的效果, 需要有一套科學合理的制度體系來支持和保證。目前, 財政部制定的《內部會計控制規范》雖明確指出其適用范圍包括行政事業單位, 但實際上是針對企業制定的。由于沒有考慮行政事業單位的特點, 也沒有體現行政事業單位資金和經費管理體制上的特殊性, 諸如收支兩條線管理、部門預算、政府采購、國庫單一賬戶體系、國庫集中支付和國庫直接支付等, 實際上對行政單位的適用性是比較差的。鑒于行政事業單位內部控制制度體系不健全、不完善的狀況, 財政部門應當組織有關專家學者, 研究制定體現行政事業單位特點的《非盈利組織內部控制指引》, 促進行政事業單位建立健全內部控制的制度體系, 并不定期地進行監督檢查。

2、財務部門的工作不能限于記賬、算賬、報賬，要與業務控制聯系，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均了解，對業務部門實施必要的財務控制和

監督。票據管理要到位。建立定期或不定期抽查制度，出現延期上繳收入，避免挪用公款的問題；對使用后票據能及時辦理交驗、核銷，避免收入不入賬、私設“小金庫”等問題。

(五)發揮財政與審計部門作用, 完善單位內部控制體系

財政部門是會計與內部控制工作的主管部門, 審計部門是重要的保證體系, 因此,在健全完善行政事業單位內部控制體系的過程中, 財政和審計部門應當發揮十分重要的作用。各級財政部門應當成立相應的組織機構, 加強對行政事業單位內部控制制度建設的組織與指導, 并撥出專項經費, 為內部控制制度建設提供經費支持。

第三篇：行政單位審計工作總結

不管是個人也好，企業也好，工作都需要一種奉獻精神和團結協作精神，要從細處著手，認真思考，反復操作、辛勤勞動才能完成。下面是小編給大家帶來的行政單位審計工作總結范文4篇，歡迎大家閱讀參考!

行政單位審計工作總結范文(一)

2018年，我局審計工作緊緊圍繞區委、區政府的中心工作，以上級審計機關確定的重點任務為核心，以審計“全覆蓋”為目標，不斷深化財政審計、經濟責任審計、政府投資項目審計、專項審計和審計調查及企業審計，充分發揮審計監督的作用，為推動全區經濟發展做出了積極的努力，較好地完成了各項工作任務。現將工作情況總結如下：

一、黨建工作

今年以來，我局按照“思想建黨、制度治黨、作風興黨”的總思路，著力于黨建工作熱起來、黨內生活嚴起來、黨內活動活起來，切實加強機關黨組織建設，以抓黨建促進審計事業發展。

(一)加強領導、明確職責，確保黨建工作責任落實。

為進一步加強我局黨建工作，我局于年初開展黨支部換屆選舉工作，局黨組召開專題會議，研究和部署了2018年全局黨建工作，制定了黨建工作計劃，做到黨建工作有步驟、有計劃;同時，嚴格落實機關黨建工作責任制，明確黨組書記為基層黨建工作第一責任人，班子成員履行基層黨建工作“一崗雙責”，明晰了工作責任，促進黨建工作各責任主體職責落地生根，做到黨建工作有人管、有人抓。

(二)加強基層組織建設，增強黨組織的凝聚力、戰斗力。

1.按期進行黨支部換屆選舉。我局于年初開展黨支部換屆選舉工作，推選了機關黨支部書記、組織委員、宣傳委員，成立了新一屆中共xx區審計局支部委員會，增強了黨組織的戰斗力，優化了黨組織的隊伍結構。

2.積極開展支部活動。今年以來，我局按期組織以“3+X”模式開展“黨員活動日”和召開黨員大會，以黨支部為基本單位，以黨的組織生活、黨員志愿服務等為主要方式，因地制宜開展形式多樣、內容豐富的黨員活動，豐富了黨員干部的業余文化生活，提升了支部的影響力和凝聚力。

(三)注重加強日常管理，強化黨員隊伍建設。

1.強化黨員學習教育。

單位微信工作群開展黨員教育;以“三會一課”制度為載體，重點組織學習了黨章黨規和總書記系列講話精神，組織全體黨員分別以“我為xx發展獻一策”、“ 弘揚道德風尚 做品德合格黨員”和學習“xxx、xxx等同志先進事跡”為主題，開展“兩學一做”專題學習教育討論活動;黨組書記和黨支部書記分別以《講政治、有信念、做審計戰線合格的共產黨員》、《嚴肅黨內政治生活、做合格共產黨員》等為主題，為全體黨員干部講授3次專題黨課，與大家進行討論交流發言，認真傾聽大家的意見;同時，開展2次廉政黨課，強化全體審計干部的廉潔自律意識。每名黨員結合自身思想和工作實際，圍繞每月學習重點，撰寫個人學習教育筆記，持續貫徹學習熱潮，確保學習任務完成，學習教育活動取得實效。

2.認真開展廉政警示教育。

圍繞“守紀律、講規矩”主題，以學習貫徹《黨章》、《準則》、《條例》為契機，扎實開展黨性黨風黨紀和黨內法規學習教育，強化黨員干部守紀律、講規矩的意識。及時通報典型案件，傳達貫徹中央和省市區關于黨風廉政建設和反腐敗工作有關精神，組織干部職工觀看了《毒針》及《歲月的堅守》等警示教育片，增強警示教育的生動性和震撼力，切實加強了局機關黨風廉政建設的宣傳與干部職工的思想教育。

3.積極開展在職黨員進社區和微心愿認領活動。

全局在職黨員主動前往自己所在社區報到，積極認領微心愿，并通過開展春節慰問、文明創建、志愿服務等一系列豐富多彩的活動切實為社區群眾服務，幫助社區困難群眾解決生活問題，促進社區黨的基層組織建設，確保服務活動取得了實效。

4.做好發展黨員和黨費收繳工作。

堅持按照黨員標準和發展程序，本著成熟一個發展一個的原則，把先進分子吸納到黨內來，不斷為黨的肌體注入新的活力，今年已成功發展一名中共黨員。規范黨費收繳管理工作，認真組織、督促黨員按期繳納黨費，及時匯總上繳，進行公示，主動接受監督，做到了黨務工作公平、公正、公開。

二、審計業務工作

(一)依法審計，突出重點，預決算執行審計關注范圍不斷擴大。

為認真貫徹落實審計工作精神，我局以促進規范預算管理、嚴格執法為目標，科學安排預算執行審計工作，切實把預算執行審計作為第一任務抓好抓實。在具體工作中，緊緊圍繞區人大年初批復的預算，既關注財政性資金，又關注其他資金;既關注各單位財政收支的真實性、合法性，更關注專項資金的使用方向、使用效益。重點對2017區級財政管理情況及區衛計局、區環衛局等部門預算執行情況進行了審計。審計資金總額123840.26萬元;審計查處主要問題金額1668.55萬元，其中查處管理不規范金額1668.55萬元;提出審計建議12條。目前，正在開展對xx鎮2016—2017的財政決算審計工作。

(二)圍繞中心，服務三農，開展專項審計和審計調查。

我局從區委、區政府重點關注的問題入手，著力抓好各類專項審計和審計調查。重點對2017美麗鄉村專項資金、2018林業專項資金進行了審計，對2018農業支持保護補貼資金管理及使用情況開展了專項審計調查。截至目前，已完成2017美麗鄉村專項資金審計項目，審計資金總額800萬元，審計查處主要問題金額45萬元，其中管理不規范金額45萬元，提出審計建議2條;其他2項專項審計和審計調查工作正在開展

(三)積極穩妥，促進依法行政，經濟責任審計效果不斷突顯。

今年我局狠抓了領導干部經濟責任審計，加大從源頭上治理腐敗力度，積極組織經責辦聯席會議相關單位，對區人大辦等44個單位(部門)主要領導開展了離任經濟責任事項交接工作，并根據我局2018年審計工作計劃和區委組織部門的委托，對區財政局等18個行政單位黨政領導干部開展了任期經濟責任審計工作。審計中，除抓好被審單位的財政財務收支審計外，還特別注重對領導干部在科學依法行政、廉潔自律等方面進行審計，并作出客觀評價。從源頭上預防和懲治腐敗，揭露問題，增強領導干部的責任感，對促進我區領導干部增強法律意識、責任意識、廉政意識、提高管理能力和水平起到了積極的推動作用。截至目前，已完成15項經濟責任審計，審計資金總額109273.88萬元，審計查處主要問題金額20077.68萬元，其中查處違規資金168.01萬元，管理不規范金額19909.67萬元，提出審計建議35條。其他3項經濟責任審計工作正在開展。

(四)加強管理，嚴格監督，政府投資審計水平不斷提升。

我們以項目工程竣工決算審計為主要形式，以工程造價審計為重點，深入揭示投資領域中擠占挪用建設資金、工程管理不規范等問題，科學評估項目建設的經濟效益、社會效益、環境和生態效益，提出審計意見和建議，促進規范了政府投資項目建設和管理，提高了建設資金使用效益。有效地發揮了審計在節約財政資金、提高投資效益、促進廉政建設、保證工程質量等方面的作用。

(五)積極開展企業審計，促進企業健康有序發展。

通過審計，發現了公司經營管理中存在的問題，提出了完善管理機制的審計意見，提高了企業經營管理水平和運營績效，促進了企業健康有序發展。目前，我局委托甘肅鎳華會計事務所，正在開展對金昌市天慶房地產開發有限公司自成立以來的資產負債損益情況的審計工作。

(六)督促完成審計整改工作。

今年，我局積極督促審計發現問題的整改落實，就2015年區級財政預算執行和其他財政收支審計報告反映問題的整改情況進行了后續跟蹤監督和審計回訪，督促各相關部門單位按照區政府要求，認真整改審計查出問題，及時糾正違法違規問題，推進審計整改工作務實有效，基本達到了整改要求。

(七)積極完成上級交辦的其他工作。

省審計廳對xx區2017年四季度貫徹落實重大政策措施情況跟蹤審計發現的問題，我局及時跟進、協調、指導有關單位對審計提出的問題進行了整改落實，并將整改情況報送區政府。

(八)起草《關于開展領導干部自然資源資產離任審計的實施意見》。

我局起草了《關于開展領導干部自然資源資產離任審計的實施意見》，已經區委、區政府常委會審議通過并印發執行。

(九)積極參與省級優秀審計項目評選。

為進一步提高審計項目質量，我局把優秀審計項目評選工作作為推進審計質量建設的重要抓手，積極組織參與省級優秀審計項目評選的上報工作，嚴格按照評選標準，認真完善xx區環境衛生管理局2017預算執行和其他財政收支情況審計項目資料，確保參選的審計項目在規范化和審計成果方面具有“雙優”特點，打造精品審計項目。

三、“十區”建設工作

結合區政府下發的“十區”建設目標責任書考核內容，我局重點做好以下工作：

(一)“崇德之區”建設。

我局認真開展文明交通行動，積極參加區統一組織的志愿服務活動;堅持做好“逢六站路”工作，在責任路段開展全域無垃圾清理、文明交通勸導等常態化活動。同時，積極參與文明城市創建工作，先后多次配合龍門里社區、金冶里社區參與環境衛生整治活動。

(二)“尚學之區”建設。

1.我局結合單位實際，從4月份開始，將“兩學一做”學習教育和政治學習相結合，每月統一安排學習計劃，每周開展理論學習，及時傳達會議及文件精神。

2.定期向單位干部職工推薦學習書籍，并已發放《致加西亞的信》、《中國家風》、《全面從嚴治黨》、《習近平講故事》、《習近平的七年知青歲月》等書籍;認真開展讀書交流活動，組織干部職工交流心得體會。

3.組織全體干部職工迅速掀起學習貫徹黨的十九大精神熱潮，印制《xx區審計局學習宣傳十九大精神資料匯編》，通過集中學、自學等方式，采取專題會、分組討論等形式，切實把全體審計干部的思想和行動統一到會議精神上來，體現到具體的審計工作中。

4.結合黨員活動日，開展鞏固十八屆六中全會精神學習效果、基層黨建知識測試和十九大精神“應知應會”測試活動，及時強化鞏固學習效果。

(三)“活力之區”建設。

面對今年招商引資新任務、新要求，我局充分發揮局領導班子成員帶頭作用，現已協調xx區xx堂藥房項目、xxx商貿有限公司項目和xx市xx科技發展有限公司高產優質苜蓿示范建設項目等3個項目，2018年到位資金總額3800萬元，完成任務的126.67%。

(四)“智慧之區”建設。

根據單位實際，制定我局智慧之區建設工作實施方案，并對單位信息化建設情況進行摸底調查，主要了解網絡、計算機、信息系統應用、信息系統安全等內容;同時，根據省審計廳計算機聯網審計工作進度和要求，逐步推進我區計算機聯網審計建設。

(五)“陽光之區”建設。

1.結合單位實際，制定我局陽光之區建設工作實施方案和任務分解表，成立領導小組;并制定“陽光之區”制度建設示范點創建工作實施方案。

2.全面清理現有制度。認真對局機關現有制度進行全面梳理，區分“廢、改、立”三種類型，對從嚴治黨、干部管理、財務管理、機關日常管理等方面的50多項制度進行了重新擬定和完善，并將“三重一大”等重要決策的范圍、內容、權限納入黨組工作制度中，切實做好制度的廢、改、立工作，使制度建設體現較強的針對性和實效性。

3.簽訂黨風廉政責任書。一季度召開一次黨風廉政專題會議，各股室負責人簽訂黨風廉政建設承諾書和黨風廉政建設目標責任書;同時，領導班子成員對全體黨員干部開展集體約談。

4.扎實開展廉政黨課活動。以“兩學一做”活動為契機，開展“學習中國共產黨廉潔自律準則”主題黨課，提升審計干部廉潔自律意識。

5.提升工作透明度。全面推進黨務、政務、財務公開，做好預決算公開。

6.積極開展“三糾三促”和“兩查兩保”專項活動，認真查擺問題，建立整改臺賬。同時，組織全體干部職工召開“三糾三促”專題工作推進會，集中學習區委、區政府的相關文件精神和會議精神，各股室中心負責人作表態發言，繼續開展自查自糾，形成了抓常抓長、抓細抓實的長效機制。

四、精準扶貧工作

根據區委扶貧辦的要求，召開駐xx村脫貧攻堅工作會議，傳達相關會議精神和工作要求，并組織我局和成員單位區環保局的幫扶干部職工，前往xx村對4戶貧困戶和20戶脫貧戶逐一進行走訪，詳細了解其生產生活情況，并根據4戶貧困戶的實際困難，制定幫扶計劃和幫扶措施。同時，始終把產業扶貧作為首要任務，按照精準扶貧的要求，積極幫助xx村加快實施貧困戶危房改造工程。2017年，幫助xx村積極開展新農村建設項目，修建10戶D級房屋，切實保障貧困戶基本住房安全;積極改善基礎設施條件，完成一事一議財政獎補項目和100萬元美麗鄉村建設項目;開展村莊環境衛生綜合治理，實施亮化工程，村內安裝太陽能路燈20盞。

同時，結合“慶七一”建黨節活動和學習貫徹黨的十九大精神活動，先后深入xx村開展黨課教育活動，引導黨員學深悟透，融會貫通，做到學而信、學而用、學而行，做一名實實在在的合格黨員。

五、爭取項目資金工作

根據年初區委、區政府下達的向上爭取資金40萬元的任務要求，我局現已經爭取了40萬元資金，已完成任務數的100%。

六、協助配合，實現共贏

一是配合完成了xx區專項巡查工作;

二是配合市紀委完成了扶貧領域監督檢查工作;

三是配合市審計局完成了永昌縣領導干部自然資源資產離任審計工作;

四是配合市審計局完成了全省農村公路政策措施和農村暢通工程等專項資金管理使用情況跟蹤審計工作。

七、存在的問題和今后的打算

一年來，審計局班子成員和全體干部職工做了大量的工作，取得了一些成績，但與上級的要求和群眾的期望相比，還存在著一些差距，主要表現在：

一是面對新常態下的審計工作，在審計思路上還需要進一步拓寬。

二是加強審計人員業務素質的培訓，提升工作效率和質量。

今后，我們將積極開展審計調查研究，進一步加強審計監督力度，確保公共資金、國有資產、國有資源的使用和管理落到實處;以領導干部履行經濟責任審計為重點，促進黨風廉政建設，繼續抓好我局班子成員自身建設和干部職工教育培訓，打造一支政治強、業務精、作風實、紀律嚴的審計鐵軍，培養和造就審計人員謀劃有方、提筆能寫、開口能說、問策能答的能力和水平，為xx區審計事業做出積極的貢獻。

八、2019年工作思路

2019年，區審計局在區委、區政府和上級審計機關的領導下，主要開展以下十一個方面的審計工作：

(一)嚴格公共資金、國有資產、國有資源和領導干部履行經濟責任審計。

(二)配合完成2019xx區穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險政策措施落實跟蹤審計。

(三)做好2018區級預算執行和其他財政收支情況審計。

(四)做好2017—2018雙灣鎮政府財政決算審計。

(五)根據區經濟責任審計聯系會議安排和區委組織部的委托，開展領導干部經濟責任審計。

(六)根據上級審計機關的安排，完成或配合完成各類專項審計或專項審計調查。

(七)完成重點建設項目的竣工決算審計。

(八)根據省審計廳計算機聯網審計工作進度和要求，逐步推進我區計算機聯網審計(金審工程三期)建設。

(九)全面完成黨建和“十區建設”任務。

(十)對上一審計查處問題的整改落實情況進行全面督查。

(十一)完成區委、區政府安排的其他工作任務。

行政單位審計工作總結范文(二)

今年以來，圍繞縣委、縣政府經濟建設工作中心，以十六大精神和“三個代表”重要思想為指導，按照《審計法》要求，履行工作職能。以學習教育提高人員素質為基礎;以黨風、行風建設為龍頭;以提高審計質量爭創精品項目為主線，全面推進機關建設。在審計監督工作中，認真貫徹落實審計署5、6號令，嚴格程序，以法行政，開拓進取，提前45天完成了全年工作任務。回顧全年工作，主要做法有以下幾個方面：

一、認真履行好審計職能做到監督與服務雙向用力

(一)突出重點積極開展審計監督維護財經法紀

一是規范了預算執行工作行為，今年的預算執行審計共查出有問題資金3838萬元，在微觀審計中，我們針對存在的往來賬科目清理不及時、違規調整稅種、混淆入庫級次、延壓稅款、違規退庫、票據管理不規范、白條抵庫、違控購置、擴大收費范圍、少繳稅金等10個方面存在的問題，經綜合分析，有針對性地提出了改進意見與建議，規范了財政財務收支工作行為，糾正了存在的問題。

二是追收了漏繳稅金535954元，其中：隱瞞業務收入漏交稅金及附加291971元;租賃費收入漏交稅金及附加109303元;漏繳土地使用稅19464元;漏交個人所得稅80216元;漏交營業稅35000元。針對存在的漏稅問題進行了收繳和限期收繳入庫。

三是查處了“三亂”問題，涉及金額達989658元，其中：亂罰款13800元;亂收費512042元;亂發獎金補貼463816元。針對存在的問題下達了審計決定，進行了處理處罰。

四是阻止了國有資產流失，審計發現，有的單位在固定資產管理方面存在著固定資產不建賬登記和新購固定資產不入賬問題，兩個方面涉及固定資產金額達132萬元，針對存在問題，協助被審計單位對固定資產進行了清理、登記、建賬，有效地防止了國有資產流失。

五是扼制了高、估、冒算行為，配合縣城改擴建工作，受縣政府委托，我們對9項城建工程進行了跟蹤審計，通過開工前、施工中、竣工決算全程審計監督，保證了工程質量，避免了損失浪費，扼制了高估冒算行為，審計投資總金額2866萬元，審計核減332萬元，為財政節省了建設資金。

(二)轉變作風貼近被審單位做好服務工作

在轉變作風做好服務方面：

一是實行送達審計，少給被審計單位添麻煩，今年以來，我們改變了一往就地審計的做法，對30戶被審計單位實行了送達審計，這樣做第一減少了被審計單位對審計組人員的應酬，審計期間不影響被審計單位正常工作開展;第二不牽涉被審計單位領導和財會人員精力;第三避免了請吃請喝不廉潔問題的發生。被審計單位比較滿意。

二是實行一審雙果，一次審計，出具兩個報告，完成兩個項目，這樣既提高了工作效率，也減少了進點審計次數，少添麻煩。

三是審計處理堅持“四寬四嚴”，既促進經濟發展從寬，損失浪費從嚴;改革失誤從寬，明知故犯從嚴;用于生產經營和公益事業從寬，用于個人和小團體消費從嚴;初次違規從寬，屢查屢犯從嚴。通過“四寬四嚴”原則，為被審計單位創造一個寬松的外部工作環境。

四是組織實施“131”服務活動。按照縣委、政府提出的“圍繞中心，服務大局”的要求，我們組織實施了“131”服務活動。即：審計一個項目，做好三項服務：辦成一件實事，提一條合理化建議，建一份經濟檔案，為縣委、縣政府提供一條審計信息。服務工作實行一項目一考核，考核結果做為工作考核內容。通過服務活動開展，今年以來為企業辦實事6件，提改進意見建議49條，建經濟檔案8份，為縣委縣政府提供審計信息21件。

五是征求意見取得支持讓單位滿意。

在審計監督工作中，我們采取兩種方式征求意見：

1、把被審計單位的領導請到審計機關交流情況，交換看法，進行思想勾通。今年共請單位領導到審計機關交換意見40人次。

2、領導上門回訪調查研究，征求意見，今年由局領導帶隊到單位回訪31余人次。

六是審計促進了穩定工作。

二、精心組織增措施加力度積極開展爭創精品工程

在今年的爭創精品活動中，我們做到精心組織，強化領導，主管局長、股長、審計組長層層簽定目標責任書，確保審計工作質量，為鼓勵先進，我們對年內在全市取得前三名審計項目實行了重獎，在創精品項目活動中，我們的主要抓了以下兩方面工作：

(一)創精品項目堅持“七個統一”抓好“八個環節”

為了加大爭創精品項目力度，每個項目審計我們做到了“七個統一”：

一是統一組織審前調查，為項目審計尋找突破點;

二是統一進行審前培訓，掌握審計方法和審計技巧;

三是統一進行審計工作方案的審定、把關;

四是統一由主管局長帶隊審計，抓廉政措施落實;

五是統一研究違紀、違規問題的定性處理，提高審計質量;

六是統一進行審計回訪，征求意見;

七是統一對項目審計入檔資料通過三級復核進行把關。

“七個統一”強化了對審計項目的領導。

細化措施，從八個環節抓起加力度：

一是目標責任要求到人，由主管局長、股長、審計組長層層簽定工作目標責任書，要求每個業務股年內要有一個以上審計項目在全市審計系統取得前三名，創優項目多重獎，對完不成的進行處罰。

二是審計程序符合規定。按照國家審計準則規定實施審計，做到程序合法、合規。采取：內部復核、內部督查、走訪調研三種方式對程序進行監督。

三是審計決定落實要達100%。審計決定落實采取四條措施：第一把被審計單位領導請上來，勾通、交換意見;第二申請縣主管領導調度、加壓;第三通過獎懲措施調動審計組人員的積極性;第四通報批評公開曝光。

四是意見、建議切實可行。要求審計組提出意見和建議要具有科學性、建設性、實效性。組織好審計組二次進點，搞好跟蹤服務。

五是建檔資料齊全有序。項目審計資料建檔，實行審計組長負責制，并采用領導觀模，業務股交叉檢查，檔案人員審檢等方式進行監督和把關。

六是廉潔自律從建章立制抓起。圍繞落實好“八不準”審計工作紀律和各項廉政建設工作規定，建立健全六項廉政建設工作制度，給局領導劃分了廉政建設分管范圍，對領導實行責任追究，對審計組實行廉潔自律工作一票否決制。

七是內部督查不走過場。我們重點抓好三個環節：第一實施審計期間由主管領導現場督查指導抓質量、抓廉潔;第二項目歸檔資料實行三級復核嚴格把關;第三讓群眾評論項目質量，按好、中、差順序進行排列曝光。

八是自覺接收社會監督。通過審計政務公開、社會承諾、廉政反饋卡、上門征求意見四種方式，接收社會監督，提高審計工作透明度。

(二)獎勵先進調動積極因素增動力

在爭創精品項目活動中，嚴格獎懲，項目獎勵從三方面抓起：

一是審計階段。能如實揭露被審計單位存在的問題，審計項目做到了實事求是，問題定性處理、處罰依據的法律、法規準確，審計決定落實率高;

二是審計項目在全市審計系統評比中，取得前三名以上審計項目，市局獎勵后縣局繼續進行獎勵，實行重復獎勵;

三是股室工作在全局排列第一名，股室的股長，在縣對公務員考核中定為優秀，并報縣政府進行獎勵。

三、健全制度強化管理促進黨風廉政建設工作開展

(一)加強學習教育提高對廉政建設工作的思想認識

圍繞提高黨風廉政建設工作重要意義認識，我們開展了四項教育：

一是踐行“三個代表”重要思想，開創一流業績教育，要求全體審計人員立足本職，做好工作，轉變作風，扎扎實實地做好本職工作。

二是黨紀黨規，以法行政文明執法教育，利用正反兩面典型進行正確的思想引導，幫助干部職工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，做執法守紀的模范。

三是抵制行業不正之風，廉潔自律教育，要求全體審計人員正確使用“審計監督權”和“審計處理權”，自覺執行審計“八不準”工作紀律。

四是黨員思想入黨教育，要求黨員干部認真學習貫徹黨章，按黨章規定嚴格要求，發揮好表帥作用，牢固樹立全心全意為人民服務思想。

圍繞抓好四項教育，年初建立了黨風廉政建設教育計劃，配合思想教育，我們舉辦學習專欄六期，開展學習交流二次，樹立先進典型二人，取得了比較好地效果。

(二)健全制度強化黨風廉政建設工作管理

黨風廉政建設工作，我們從建章立制入手，先后建立健全了《黨風廉政建設責任追究制》、《審計組廉潔自律工作紀律》、《審計人員廉潔自律守則》、《審計政務公開制度》、《領導跟班作業工作制度》、《錯案和執法過錯責任追究制度》、《加強班子建設十條措施》。

圍繞抓好制度落實，我們采取了五條措施：

一是黨風廉政建設工作實行一把手工程，實施中做到每個項目一調度，每月一研究，每季一評優。由一把手通過縣電視臺向社會作出黨風廉政建設承諾，接收監督。

二是跟蹤巡視抓制度落實，由主管紀檢工作的領導負責，通過跟班作業、明查暗訪、座談調研、審計回訪等形式，到作業點進行督查，了解審計組人員黨風廉政建設工作紀律執行情況，這樣，有效扼制了借工作之便有違反廉政建設工作紀律問題的發生。

三是請上來征求意見和廉政反饋卡制，圍繞黨風廉政建設工作開展，我們對審計組人員采取了兩條監督措施，第一對被審計單位領導實行請上來制度，征求意見。第二項目審計實行廉政反饋卡制，審計終了后由被審計單位將審計組廉政情況填入卡內，反饋于審計機關。今年我們請企業領導到機關交換意見40人次，收到被審計單位廉政反饋卡30件，沒有發現違反廉政紀律問題。

四是為局班子成員建立廉潔檔案，廉潔檔案包括住房情況、干部收入、乘車情況、現金證券登記四方面內容，實行對黨員干部的內部監督和事前警示，使領導班子成員自覺做到廉潔自律。

五是實行審計政務公開，圍繞審計政務公開工作，我們建立了領導小組和監督小組，加強審計政務公開工作管理設立了舉報箱和舉報電話，讓社會進行監督。

(三)黨風廉政建設實行一票否決

在黨風廉政建設工作中，對違反廉政工作紀律行為，堅持責任追究，實行一票否決制。對責任人和所在股室去銷年內評選先進資格，在對公務員考核中評為不稱職，對主管領導實行廉政責任追究。通過兩項措施，扼制了行業不正之風。

行政單位審計工作總結范文(三)

主要工作內容：

一、進一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度;強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。

二、認真學習相關業務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規范收費、對作業本費的使用及結算情況、日常公用經費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。

三、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益。根據學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要內容有：

1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的情況。

2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均符合有關規定要求。各項支出均屬合理。

3、對于學校的資產構成情況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續;固定資產做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。

4、對學校的負債也作了相應審計，學校從xx年后沒有產生新債，更沒有舉債消費。

5、對學校收費情況進行了重點審計，未發現亂收費現象，學校收費合理，只按規定收取了相應的生活費，且按月收取，用規定收據一月一開，并做到了收前公示。并對學生生活費給予了補助。

四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

審計工作中的措施

1、嚴格執行了審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。

2、全面審計，突出重點。對學校的財務審計既以真實性為基礎把基本情況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴格了管理。嚴格審計質量管理，實行審計全過程質量控制，將審計準則、審計質量控制標準和制度落實到了審計方案、審計證據、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環節。

4、今后進一步加強學習和培訓，把審計工作做得更好。

行政單位審計工作總結范文(四)

xx集團公司審計部自20xx年8月成立以來，在集團公司的正確領導下，堅持以黨的十九大精神為指導，認真貫徹《審計法》和集團公司內部審計工作精神，堅持“全面審計，突出重點”的審計工作方針，按照集團公司領導的要求，緊緊圍繞集團公司中心工作，以維護集團公司財經秩序、規范集團公司經濟行為、促進黨風廉政建設，提高資金使用效益為重點，以促進集團公司健康、持續發展為目標，積極履行審計職能，開展各項審計工作，較好地完成了各項任務，取得了一定成績。現將2018年集團公司內部審計工作情況總結如下：

一、加強學習培訓，為做好內部審計工作奠定基礎

審計部從成立之日起，加強對審計人員的學習培訓，一是組織審計人員認真學習《審計法》等國家法律法規和集團公司內部審計工作精神，使全體審計人員提高思想認識，充分認識集團公司成立審計部的重要意義，充分認識開展審計工作是貫徹落實黨的十九大精神、加強黨風廉政建設、促進反腐倡廉工作發展的需要，是確保干部職工遵紀守法、清正廉潔、干凈做事的需要，是促進集團公司健康、持續發展的需要，要增強工作責任心和工作使命感，按照集團公司內部審計工作精神，充分履行審計職能，全面做好內部審計工作，取得內部審計工作的實際成效。二是對審計人員進行政策法規和業務知識的培訓，提高審計人員的政策法規水平和審計業務技能，使審計人員能夠正確履行審計職能，做好各項審計工作，完成審計工作任務，取得審計工作成績。

二、明確工作目標，確保內部審計工作順利開展

為確保內部審計工作順利開展，審計部明確了工作目標：

一是要嚴格貫徹執行國家審計法律法規，規范審計行為，提高審計工作效率;要結合集團公司實際加強制度建設，建立、健全、完善各項制度，構筑防腐反腐屏障，促進黨風廉政建設發展。

二是要圍繞集團公司中心工作，積極開展內部審計，堅持以財務收支審計為基礎，以物資采購、基建項目、中期債、大額資金使用等審計為重點，不斷拓寬審計領域，加大審計監督力度，提高管理部門和管理人員的責任意識和管理水平，提升集團公司經濟效益。

三是要貫徹“全面審計、突出重點”的方針，抓好對重點部門、重點資金、重大問題審計的同時，逐步擴大審計覆蓋面，進一步發揮審計工作的監督與服務功能，對在審計中發現的問題，及時提出建議意見，使被審計單位切實加強制度建設和日常收支管理水平。

三、兢兢業業工作，完成內部審計工作任務

審計部按照集團公司的工作精神和工作部署，從20xx年9月開始內部審計工作，通過全體審計人員認真努力、兢兢業業工作，完成了內部審計工作任務，取得良好成績。

(一)開展財務大檢查，提高財務管理水平

審計部20xx年9月組織全體審計人員對集團下屬公司進行一次財務大檢查，檢查重點為新公司建章建制，老公司查錯糾弊。在財務大檢查過程中，要求新公司制定完善的財務管理制度，使公司財務管理工作有章可循，有據可依，切實做到以制度管理財務，促進財務管理制度化和規范化，實施有效的財務監督，保證賬賬相符、賬款相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符，防范違反財經紀律行為的發生。

對老公司財務大檢查中，主要發現固定資產未盤點，應收賬款未對賬的問題，要求老公司加強對固定資產的管理，建立健全固定資產賬冊，嚴格固定資產日常核算、管理和處置，對固定資產增減及收入、支出要及時入賬，確保賬證、賬賬、賬實相符。要定期對固定資產進行清查，年終進行全面清查盤點，做好固定資產的實物登記管理，確保固定資產完整和不流失。要求老公司及時做好應收賬款對賬工作，同時加強應收賬款催收工作，防范應收賬款流失，降低公司經濟效益。

(二)開展小金庫整治工作，規范財務管理秩序

審計部20xx年11月開展小金庫整治工作，要求各單位領導：

一是深刻認識到“小金庫”的存在，擾亂了集團公司財務管理秩序，影響集團公司財務資金的安全，誘發、滋生腐敗行為，嚴重敗壞黨風政風和社會風氣。

二是要按照集團公司的要求，健全和加強制度建設，進一步完善各項管理制度，嚴格執行國家財經法規和財務管理規章制度，加強部門經費使用與管理，從源頭上防止和杜絕“小金庫”問題的發生。通過開展小金庫整治工作，規范了財務管理秩序，對促進黨風廉政建設，防范產生腐敗行為起到積極作用。

(三)積極開展專項審計，推進集團公司整體工作發展

審計部在2018年下半年積極開展專項審計工作，一是10月份配合主管部門對公司進行檢查，配合水務一體化小組對審計、評估進行全程跟綜;二是11月份成立督查組對在建基建項目跟綜落實;三是與公司其他部門成立小組配合會計師事務所對發行中期債進行審計。這些專項審計工作開展，有力促進在建基建項目、中期債等工作的發展，確保在建基建項目、中期債等工作按照集團公司的工作要求進行，取得實際成效。

四、存在的不足問題

集團公司審計部成立時間只有短短幾個月，經過全體審計人員共同努力和辛勤工作，完成了集團公司下達的審計工作任務，取得了較好的成績。

但還是存在一些不足問題，主要是：一是審計手段較為單一，審計工作效率仍待提高;二是審計咨詢和審計服務還沒有完全到位;三是由于人力不足審計工作未全面開展，例如下屬公司業績考核等工作還未開展;四是制度建設還不夠健全完善;五是審計信息化建設不夠等，審計手段較為原始、落后。這些存在的不足問題，需要引起審計部高度的重視，采取切實措施，在今后的工作中加以改進和提高。

五、2019年工作計劃

(一)加強宣傳，突出審計工作的重要性

審計部要切實加強宣傳，突出審計工作的重要性，通過板報、宣傳欄等方式，構建一個審計信息交流的窗口，把集團公司內部審計工作動態、審計法規、審計制度等公布于眾，在一定范圍內對有關審計結果進行通報。通過這些工作，使集團公司全體干部職工進一步加深對內部審計工作重要性的了解，改善和優化審計環境，理解和支持內部審計工作，促進集團公司內部審計工作健康持續發展。

(二)加強財務管理，強化會計基礎工作

審計部要配合財務部門，加強下屬公司財務管理，使下屬公司財務人員：

一是深入貫徹落實《會計法》等法律法規，充分認識會計基礎工作的重要性，掌握會計基礎工作的主要內容和基本要求，進一步強化內部控制和會計基礎工作規范，全面提升會計基礎工作水平。二是營造崇尚誠實守信、規范會計核算、強化內部管理的會計文化，按照財政部《會計基礎工作規范》和集團公司財務工作精神，進一步健全內部會計管理制度，使記賬、算賬、報賬等基礎工作符合國家統一的會計制度，為全面提高會計信息質量打下基礎。

(三)運用審計結果，促進黨風廉政建設發展

審計部要充分運用審計結果，加強對人財物管理使用和關鍵崗位的監督，促使干部職工規范財務管理，正確行使職權。要加強對各類制度執行情況的監督，杜絕“暗箱操作”，避免權力腐敗的發生，既促進黨風廉政建設發展，又建立一支清正廉潔的干部職工隊伍。

(四)開展下屬公司業績考核，提高下屬公司工作積極性

審計部要按照集團公司的工作部署，開展下屬公司業績考核。通過審計如實反映下屬公司的經營業績，按照集團公司標準進行考核，做到獎優罰劣，進一步提高下屬公司的工作積極性，促進生產經營工作發展，取得良好經營效益。

(五)加強審計隊伍建設，不斷提高內部審計工作水平

審計部要加強審計人員的思想建設、職業道德建設和廉政建設，推進依法審計、文明審計。要加強管理，嚴明紀律，強化監督，提高審計工作效率和審計工作質量，促進審計工作發展，為推進集團公司健康、持續發展作貢獻。

第四篇：行政單位內部考勤管理制度

內部管理制度

第一條為維護正常的工作秩序，強化干部職工的紀律觀念，結合本部門實際情況，制定本考勤制度。

第二條考勤制度是加強干部職工勞動紀律，維護正常的工作秩序，提高工作效率的一項重要工作。全體人員要提高認識，自覺地、認真地執行考勤制度。

第三條工作人員要加強組織紀律性，自覺遵守機關作息時間，按時上下班。各干部職工對本部門人員的考勤工作負有監督的義務。

第四條考勤記錄作為個人工作考評的參考依據。

第五條工作時間 上午：8:30—12：00 ,下午：14:30—17:30

第六條干部職工請銷假必須嚴格履行請銷假手續，請假由本人寫請假條，級部門領導同意，分管主任批準，然后交綜合部備案。干部職工請假期滿必須按期返回，未經批準不準超假。確因不可抗拒的特殊情況不能按時返回的，應當在返回的當天或第二天補辦續假手續。請假權限：所有干部職工需請假一天的由部門領導批準，兩天至三天的由分管領導批準，三天以上的由主要領導批準。

第七條干部職工請假必須事先履行請假手續，經批準后，方可離崗。

病假：1.干部職工本人確實因病，不能正常上班者，須經部門領導批準，報綜合部備案，月累計超過三個工作日者，必須取得區級以上醫院開據的診斷書。

2.傷人員要有醫療和鑒定部門的手續，經領導班子研究認可，休假期間一切待遇不變。

3.年累計請病假超過半年者，取消評優評獎資格。

事假：1.干部職工因合理原因請假須要本人親自履行手續，并按規定時間申請，并經部門領導批準休假。

2.請事假的干部職工必須提前一天書面申請（如遇不可預測的緊急情況，必須由本人在早晨八點半以前請示主要領導），經部門領導同意后，方可休假，否則按曠工處理。

3.干部職工在工作時間遇有緊急情況需要本人離開崗位處理的，也按上述有關規定執行。

4.請事假年累計30天以上的、因直系親屬有病，請假半年以上的，取消本評優評獎資格。

第八條年假、婚假、產假、喪假等均按國家有關規定執行。在規定的假期內，工資待遇不變，但超出的天數均按事假對待。

第九條未向部門和主管領導書面申請并經批準者，或未按規定時間請假，或違反病、事假規定，或違反相關制度中其它有關規定等行為，均視為曠工。

第十條有下列情形之一的，年終不予評優評獎：

1.凡請假不備案的。

2.未經批準無故不上班的。

3.未經批準擅自離崗的。

4.無請假條，不履行請假手續的。

5.超假又不進行補假的。

6.不按請假審批程序進行請假的。

7.曠工超過2天的。

8.以辦公事為由不打招呼的。

第十一條其它事宜按國家有關規定執行。

第十二條本制度自2011年12月1日開始施行。

第五篇：內部審計

企業集團內部審計

【摘 要】

本文從企業內部審計的宗旨出發，系闡述了企業集團內部審計的職能，企業集團內部審計的現狀及現存問題以及解決方法，企業集團內部審計的發展趨勢等問題。并分析了適合我國當前企業現狀的內審計模式的設置。

【關鍵詞】

宗旨；內部審計現狀；范圍與內容；審計模式 【正文】

隨著經濟體制改革，我國市場經濟的多元化的發展日益豐富，企業集團的管理階層增多，為企業集團內部審計的出現的客觀條件。在集團公司內部，經常存在經營管理者對所有員工，下級經營者管理者對上級經營管理者等關系的多重委托經濟責任，因此，集團內部審計是在受托經濟責任下產生的。雖然我國企業集團內部審計歷史短暫，但是發展異常迅速，企業內部審計人員及相關課題的學者，為企業集團的健康發展、企業集團內部審計學術體系的發展不斷探索研究。內部審計對企業集團的經營業績估評，明確企業內各種復雜的產權關系，發揮其監督職能具有不可替代的作用。

一、企業內部審計的建立宗旨

內部審計作為會計體系之外的獨立稽核系統，與財務管理體系相輔相成，是內部控制體系的重要組成部分，企業內部審計的建立宗旨在于發揮以下幾方面的作用：

（一）健全公司治理結構，完善自我修復功能。

一個健康的公司，應有適應公司發展目標的良好的企業文化作為思想保證，合理的分權與有效的監督相結合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結合起來，努力為公司目標奮斗；另一方面從制度上保證員工的個人利益的實現并通過授權充分調動其積極性，同時加強監督。

完善自我修復功能，主要是通過審計發現問題并提出整改措施，然后通過整改措施糾正各種差錯、完善公司的管理制度，起到防止、發現和糾正問題的作用，從而實現公司治理結構的自我完善和修復。一個體制或制度，只有具備良好的自我修復能力，才能從根本上避免極具變化的局面，這也是內部審計存在的根本內

因。

(二)發揮內部審計對錯誤與舞弊行為的威懾作用，避免損失的發生。由于內部審計的存在，被審計對象不得不盡量減少差錯以期在審計中表現良好，而且定期、嚴格的內部審計對企圖舞弊者是一種有效的攔阻。現階段，查處錯誤及舞弊已經得到集團的高度重視，但相關的預防機制還沒有得到應有的關注。實際上，查處是一種反饋控制與補救措施，要逐步將當前以查處錯誤及舞弊為重點的反饋控制提升到以定期的、嚴格的內部控制制度審計為重點的有效阻攔式的事前反饋控制，并通過對內部控制制度的糾偏做到防微杜漸，力爭防患于未然。

(三)建立合適的財務評價與非財務評價，確保評價的科學性與客觀性。財務數據必須經過審計才能采用，這在西方已經成為一個根深蒂固的觀念，甚至可以說是一種習慣，已經成為進行任何財務評價的基礎，而在國內，這種觀念還遠未深入人心，這也是當前造假者往往能夠通過造假得以獲利的原因之一。結合自身實際，要真正做到準確考評，并通過績效考核體系充分調動員工積極性，就要未雨綢繆，樹立“只有經過審計后的財務數據才能作為評價的基礎”的觀念，從源頭上防止虛報、瞞報現象發生。

(四)做好財務管理體系的外部稽核，充分發揮其在內部控制體系中的核心作用。預算作為財務管理的重要手段，在日常管理中有著重要的作用。內部審計通過關注以下幾點來實現對預算的監督：一是預算的編制、考核必須與工作計劃相結合；二是預算的編制和考核應具有可核查性，編制時，各部門的費用預算應有費用支出明細清單，生產部門的成本預算和采購現金預算必須附有產品生產備料清單、生產進度預測、產品采購清單和招標采購制度，以保證預算編制以及考核的真實性和可控性；三是預算的定期檢查和分析應當立足于為業務的發展服務，既要有嚴肅性又要有科學性，例外事件的分析和預算的調整應當立足于為業務的發展服務，而不能犧牲發展來滿足原有預算的執行。通過審計的外部監督，一方面，預算的編制和調整將會更加貼近實際，另一方面，預算的執行和考核將會更加嚴肅、科學，這將有利于預算在內部控制體系中發揮更大的作用，反過來，它也將推動審計工作的進一步發展。

二、企業集團內部審計的職能

關于內部審計的職能，三職能論曾在我國審計理論界占據主導地位，即監督、控制、評價職能。

（一）監督職能。監督職能是內部審計的基本職能。內部審計產生的根本動因是企業中存在的委托代理關系，內部審計人員對經濟責任的履行情況進行監督。內部審計必須全面發揮其監督的職能，側重于會計監督的含義，內部審計最能發揮對會計的監督作用。

（二）控制職能。內部審計機構是集團的一個重要職能部門，它獨立于其它各部門和其它控制系統，是對其它控制的一種再控制，再此與其它控制形式相比，更具獨立性、權威性和全面性。它是對企業內部經營管理的效果監督與評價，并向管理當局反饋這些信息及其他有關信息，提供完整的依據。因此，內部審計又是內部控制的特殊構成要素，是對內部控制實施的再控制。

（三）評價職能。通過內部審計可以熟悉子公司的生產經營情況和財務狀況，并且由于內部審計部門獨立于子公司，更能客觀公正地評價子公司的管理情況和運行業績。評價職能表現為對單位的計劃、預算、決策方案的可行性和合理性，對單位的某一方面的經濟活動或單位整體經濟活動是否按照指定的目標和決策進行而進行評價。

三、企業集團內部審計的現狀及問題

（一）企業集團審計的重點側重于財務審計

內部審計經歷三個階段的發展：第一階段為財務審計，第二階段為業務審計，第三階段為管理審計。我國企業集團的內部審計的發展是從財務審計開始的，現在企業集團的內部審計仍停滯在第一階段。其主要原因是內部審計工作人員多數是財會人員，對檢查財務收支的合法性和會計信息的真實性最為熟悉和易于操作。

（二）審計的手段落后

現代大型企業集團，大多已經實現了信息系統的網絡化，運用計算機技術是企業集團內部審計人員必須掌握的基本技能。因此作為企業集團內部審計人員必須掌握聯機數據庫、微型計算機、審計應用軟件和網絡的發展，集團審計部門至少有一名掌握最新技術的計算機業務骨干。集團內部審計的計算機業務骨干可協助開發計算機審計軟件，培訓其他審計人員使用技術計算機審計軟件等。而我國

目前集團的內部審計機構缺乏計算機信息技術方面的人才。

集團內部審計由財務審計向經營審計、管理審計的多層次拓展，使得對內部審計人員的素質有了越來越高的要求。而我國企業集團內部審計工作者大多是財會出身，沒有接受系的訓練，缺乏足夠的經營管理理念與經驗。因此企業集團內部審計的重要職能不能充分發揮。

四、企業集團內部審計的發展趨勢

商品化時代的到來，使得企業集團的規模不斷擴大，集團的組織機構日益趨向復雜，從而使管理者所吸收的信息量、信息種類、信息復雜化爆炸般增大，傳統的審計技術，已不適應對各責任人從事業務及控制的存在性和適當性做出科學的評價。于是對企業集團內部審計的發展提出了更高的要求。下面談筆者對企業集團內部審計發展趨勢的三點看法：

（一）審計技術發展趨勢現代化

辦公自動化和經濟信息處理，已經成為企業管理現代化的重要標志，特別對大型企業集團來說基本都已經實現了計算機信息系統的網絡化。集團內部審計從傳統的手工審計轉向以數據技術和計算機技術為標志的自動審計，審計人員就必定需要開發新的審計程序，制定更周全細密的審計計劃，對沒有書面記錄的經濟方面的業務進行審計。集團內部審計人員如果不能掌握計算機為基礎的審計系統，將不能適應現代企業對集團內部審計現代化的要求。

（二）集團內部審計的范圍逐步擴張

企業集團內部審計的范圍隨著企業集團的不斷擴大也將進一步擴大，進入全新審計領域，如兼并審計，其定義是集團內部審計部門對兼并公司實施審計。這種審計方式與傳統財務審計有較大差異，審計要在短期內，分析兼并對象的主要背景、所處行業狀況及行業發展趨勢，并分析被兼并公司的財務資金狀況、市場份額及行業前景，確定兼并后如何發展以便適應集團公司的前景規劃。由于企業集團內部審計的重點由單純的財務審計轉向綜合性的管理審計，及集團內部審計職能的加強、審計范圍的擴展，對內部審計的專業要求提高，而集團內部審計部門又不可能配備各方面的人才，因此要事半功倍開展集團內部審計，適應企業集團發展的需要，集團內部審計充分利用集團的人才資源，在內部資源不能完全滿足需要或內部資源不能保持足夠的獨立性和客觀性的情況下，就應該充分利用社

會資源（比如咨詢顧問公司）參與審計項目。

（三）與國際內部審計的接軌

內部審計是通過評估組織機制以確保揭露組織潛在的風險并且有效率地，經濟地達到組織的目標和目的。

目前國內一些大型企業集團加快了國際化的進程，特別是激烈的市場競爭中逐步成熟起來的家用電器企業集團，這些企業的管理機制逐步完善，逐步邁向國際化，對內部審計的要求與國際化企業標準趨同。對西方企業內部審計的成熟的經驗我們可以直接借鑒。而國家審計、社會審計與內部審計相比較更多地受政治經濟環境的影響，對西方經驗更多的是借鑒，取其精華，去起糟粕。因此，企業集團內部審計更易與國際企業內部審計接軌，從企業集團內部審計發展的角度來看，與國際企業內部審計接軌是必要的，也是必然的發展趨勢。

五、適合我國當前企業現狀的內審計模式的設置

目前，我國企業集團內部審計的組織形式一般有： ａ董事會領導模式； ｂ監事會領導模式； ｃ總經理領導模式； ｄ財務總監領導模式。

在剛導入的預算管理階段，內部審計部門可以對財務經理負責，協助其完善預算編制流程的監督；在比較成熟階段，內部審計部門可以對預算委員會(財務總監)負責，負責監督預算的編制與考核流程；在成熟階段，內部審計部門可以對總經理負責，負責監督預算委員會的工作流程并對流程的合理性作出評價，在整個公司治理結構比較完善以后，在董事會設立專門的審計委員會，由其領導內部審計部門，通過內部審計部門來監督整個管理層。采用前兩種方式的集團內部審計機構具有較強的獨立性，獨立性是內部審計的基本特征，內部審計機構的獨立性強能更好地開展內部審計業務。

六、企業內部審計的制度建設

有效地發揮企業內部審計的作用，離不開重要的制度保障。主要包括以下兩方面：

(一)機構獨立，垂直管理即企業審計部門在管理和考核上相對獨立于其他部

門(即不受同級以及下級部門和單位的考核和評議，不適用360度考核法)，如果下屬公司設立內審機構，必須由集團審計部門垂直領導。該項措施有利于審計工作不受外部干擾，從而保證審計工作的客觀、公正。

(二)報告反饋機制的施行。良好的反饋機制對于公司的內部控制至關重要。所謂報告反饋機制是指審計報告(含整改建議)上報主管領導一定時間后(如7天)，如果主管領導認為整改建議不可行，則安排時間與審計部門進行溝通；如果認為整改建議可行，則將整改建議轉至被整改部門并通知審計部門，被整改部門認為整改建議不可行的，必須在收到整改建議一定時間內，提請主管領導安排時間與審計部門進行溝通，被整改部門無異議或未在規定時間內提出異議，則應認真對其進行整改。主管領導可以在收到被整改部門整改說明后，根據整改說明安排審計部門進行復查，也可以按照事先安排好的時間安排審計部門進行復查，無論采用何種方式，都應當在被整改部門開始整改時即告知審計部門。此外，在部門制度建設中還應注意與其他部門制度建設的配套，以保證審計工作的覆蓋面和實效性。如在當前大力推動預算管理的情況下，審計部門在制度建設上就應及時跟進，以加強對預算的監督。

參考文獻：

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