第一篇：內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第4號——審計(jì)工作底稿

內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第4號——審計(jì)工作底稿

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范審計(jì)工作底稿的編制和使用,根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》制定本準(zhǔn)則。

第二條 本準(zhǔn)則所稱審計(jì)工作底稿，是指內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的工作記錄，是聯(lián)系審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論的橋梁。

第三條 本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動。

第二章 一般原則

第四條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，以達(dá)到以下目的：

（一）為形成審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)；

（二）說明審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度；

（三）為評價內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的實(shí)現(xiàn)程度；

（四）證實(shí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員是否遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則；

（五）為以后的審計(jì)工作提供參考；

（六）提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。

第五條 審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整，記錄清晰，結(jié)論明確，客觀反映項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案的制定及實(shí)施情況，并包括與形成審計(jì)結(jié)論和建議有關(guān)的所有重要事項(xiàng)。

第六條 審計(jì)工作底稿的形式可以是紙質(zhì)、磁帶、磁盤、膠片或其他有效的信息載體。無紙化的工作底稿應(yīng)制作備份。

第七條 審計(jì)工作底稿主要包括以下記錄：

（一）內(nèi)部審計(jì)通知書、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案及其調(diào)整的記錄；

（二）審計(jì)程序執(zhí)行過程的結(jié)果的記錄；

（三）獲取的各種類型審計(jì)證據(jù)的記錄；

（四）其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄。

第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿的分級復(fù)核制度，明確規(guī)定各級復(fù)核的要求和責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對審計(jì)工作底稿的復(fù)核負(fù)完全責(zé)任。

第三章 審計(jì)工作底稿的編制與復(fù)核

第九條 審計(jì)工作底稿應(yīng)載明下列事項(xiàng)；

（一）被審計(jì)單位的名稱；

（二）審計(jì)事項(xiàng)及其期間或截止日期；

（三）審計(jì)程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果記錄；

（四）審計(jì)結(jié)論；

（五）執(zhí)行人員姓名、執(zhí)行日期；

（六）復(fù)核人員姓名、復(fù)核日期和復(fù)核意見；

（七）索引號及頁次；

（八）審計(jì)標(biāo)識與其他符號及其說明等。

第十條 審計(jì)工作底稿中可使用各種審計(jì)標(biāo)識，但應(yīng)注明含義并保持前后一致。

第十一條 審計(jì)工作底稿就注明索引編號和順序編號。相關(guān)工作底稿之間如存在勾稽關(guān)系應(yīng)予以清晰反映，相互引用時應(yīng)交叉注明索引編號。

第十二條 審計(jì)工作底稿和復(fù)核應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中比工作底稿編制人員職位更高或具有豐富經(jīng)驗(yàn)的人擔(dān)任。第十三條 在審計(jì)工作中，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對工作底稿的現(xiàn)場復(fù)核。

第十四條 如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作底稿存在問題，復(fù)核人員應(yīng)在復(fù)核意見中加以說明，并要求相關(guān)人員補(bǔ)充或重編工作底稿。

第四章 審計(jì)工作底稿的整理與使用

第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理，按相關(guān)法規(guī)的要求歸檔、管理和使用。

第十六條 審計(jì)工作底稿歸組織所有，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或組織內(nèi)部有關(guān)部門保管。

第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立工作底稿保密制度。如果內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的組織或個人要求查閱工作底稿，必須由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。但法院、檢察院和其他有權(quán)部門依法進(jìn)行查閱的除外。

第五章 附則

第十八條 本準(zhǔn)則由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。

第十九條 本準(zhǔn)則自2003年6月1日起施行。

第二篇：第2104號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)工作底稿(2014版)

第2104號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)工作底稿

2013-08-26 09:59:19

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范審計(jì)工作底稿的編制和使用，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。

第二條 本準(zhǔn)則所稱審計(jì)工作底稿，是指內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中所形成的工作記錄。

第三條 本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則。

第二章 一般原則

第四條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿，以達(dá)到下列目的：

（一）為編制審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)；

（二）證明審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度；

（三）為檢查和評價內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量提供依據(jù)；

（四）證明內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員是否遵循內(nèi)部審計(jì) 準(zhǔn)則；

（五）為以后的審計(jì)工作提供參考。

第五條 審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀地反映項(xiàng)目審計(jì)方案的編制及實(shí)施情況，以及與形成審計(jì)結(jié)論、意見和建議有關(guān)的所有重要事項(xiàng)。第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿的分級復(fù)核制度，明確規(guī)定各級復(fù)核人員的要求和責(zé)任。

第三章 審計(jì)工作底稿的編制與復(fù)核

第七條 審計(jì)工作底稿主要包括下列要素：

（一）被審計(jì)單位的名稱；

（二）審計(jì)事項(xiàng)及其期間或者截止日期；

（三）審計(jì)程序的執(zhí)行過程及結(jié)果記錄；

（四）審計(jì)結(jié)論、意見及建議；

（五）審計(jì)人員姓名和審計(jì)日期；

（六）復(fù)核人員姓名、復(fù)核日期和復(fù)核意見；

（七）索引號及頁次；

（八）審計(jì)標(biāo)識與其他符號及其說明等。

第八條 項(xiàng)目審計(jì)方案的編制及調(diào)整情況應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿。第九條 審計(jì)工作底稿中可以使用各種審計(jì)標(biāo)識，但應(yīng)當(dāng)注明含義并保持前后一致。

第十條 審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)注明索引編號和順序編號。相關(guān)審計(jì)工作底稿之間如存在勾稽關(guān)系，應(yīng)當(dāng)予以清晰反映，相互引用時應(yīng)當(dāng)交叉注明索引編號。

第十一條 審計(jì)工作底稿的復(fù)核工作應(yīng)當(dāng)由比審計(jì)工作底稿編制人員職位更高或者經(jīng)驗(yàn)更為豐富的人員承擔(dān)。

第十二條 如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作底稿存在問題，復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)在復(fù)核意見中加以說明，并要求相關(guān)人員補(bǔ)充或者修改審計(jì)工作底稿。第十三條 在審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對審計(jì)工作底稿的現(xiàn)場復(fù)核。

第四章 審計(jì)工作底稿的歸檔與保管

第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)及時對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理，按照審計(jì)工作底稿相關(guān)規(guī)定進(jìn)行歸檔、保管和使用。

第十五條 審計(jì)工作底稿歸組織所有，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者組織內(nèi)部有關(guān)部門具體負(fù)責(zé)保管。

第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿保管制度。如果內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的組織或者個人要求查閱審計(jì)工作底稿，必須經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者其主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但國家有關(guān)部門依法進(jìn)行查閱的除外。

第五章 附 則

第十七條 本準(zhǔn)則由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。

第十八條 本準(zhǔn)則自2014年1月1日起實(shí)行。

第三篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作底稿

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作底稿

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作底稿文章闡述了當(dāng)前醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作存在著沒有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員的素質(zhì)與內(nèi)審要求不一致、內(nèi)審工作內(nèi)容過于單

一、制度不完善等問題以及針對上述問題提出設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)、提高內(nèi)審人員的素質(zhì)、拓寬審計(jì)范圍、完善制度建設(shè)等對策，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作底稿。

醫(yī)院 內(nèi)部審計(jì) 問題 對策

我國自1983年開始實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度以來，內(nèi)部審計(jì)工作取得了較大的發(fā)展，成為企業(yè)健康成長一個不可缺少的部分。原衛(wèi)生部部長陳敏章1997年3月1日簽署了中華人同共和國衛(wèi)生部第51號令即《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，規(guī)定中明確指出，二級乙等以上的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的與本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)相同級別的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立促進(jìn)了衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展，提高了醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)了醫(yī)院各種規(guī)章制度的執(zhí)行，也存著許多善待解決的問題。

1、存在的問題

1.1 對內(nèi)部審計(jì)工作認(rèn)識不足，沒有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是單位內(nèi)部設(shè)置的履行獨(dú)立檢查職能的部門，其任務(wù)是檢查和評價單位的各種活動。內(nèi)部審計(jì)對其所檢查的活動要提出分析、評價、建議、咨詢，其基礎(chǔ)是具有獨(dú)立性。沒有獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，內(nèi)審工作就很難開展。目前的狀況了有些醫(yī)院設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門，卻沒有配備相應(yīng)的審計(jì)人員;而有些醫(yī)院配備了審計(jì)人員，卻沒有相應(yīng)的獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)如有些單位將所內(nèi)審機(jī)構(gòu)置于監(jiān)察室之下，根本談不上內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。究其原因：首先是領(lǐng)導(dǎo)干部對內(nèi)部審計(jì)職能和作用的的認(rèn)識存在誤區(qū)，認(rèn)為單位內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)立只是為了應(yīng)付上級檢查而設(shè)置的，沒有具體工作目標(biāo)，甚至于將內(nèi)部審計(jì)等同于紀(jì)檢監(jiān)察，職能和作用認(rèn)識的錯位，使設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)成為一件不能實(shí)現(xiàn)的事情。

1.2 人員的素質(zhì)與內(nèi)審要求不一致。

內(nèi)審工作是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作，要求內(nèi)部審計(jì)人員具有較高的政治素質(zhì)和較好的專業(yè)知識，即當(dāng)前的內(nèi)審人員不僅要懂審計(jì)、財(cái)務(wù)知識，更掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)其它方面的知識如市場學(xué)、管理學(xué)以及工程技術(shù)等等。但目前，內(nèi)審人員隊(duì)伍存在著數(shù)量和質(zhì)量的問題。從數(shù)量上來看，內(nèi)審人員還不能適應(yīng)我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)單位工作的需要;從結(jié)構(gòu)是看，一方面，內(nèi)審人員年齡結(jié)構(gòu)不合理，顯老齡化;另一方面，內(nèi)審人員大部分是由長期擔(dān)任財(cái)會工作的人員轉(zhuǎn)任或兼任，這些人員具有豐富的財(cái)會知識及經(jīng)驗(yàn)，但對審計(jì)工作還不勝任的，而且這支隊(duì)伍也不穩(wěn)定。對于審計(jì)人員自身來說，安于現(xiàn)狀，不重視知識的更新和充實(shí)。這種情況，嚴(yán)重降低了內(nèi)審工作的質(zhì)量，也削弱了內(nèi)審工作的力度，范文《醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作底稿》。

1.3 內(nèi)審工作內(nèi)容過于單一，無法適應(yīng)新形勢的要求。

目前內(nèi)部審計(jì)工作僅限于開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)，糾正違紀(jì)違規(guī)，發(fā)揮審計(jì)事后監(jiān)督作用，但隨著市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革的不斷深化，醫(yī)療服務(wù)行業(yè)的競爭日趨激烈，給醫(yī)院內(nèi)部的管理體制和運(yùn)行機(jī)制提出了更高的要求，同時由于醫(yī)院財(cái)會工作中會計(jì)電算化的普及和財(cái)會人員素質(zhì)的提高，帳務(wù)處理上的差錯將會越來越少，對醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作提出更高的要求，單一財(cái)務(wù)收支審計(jì)已不能適應(yīng)不斷發(fā)展的新勢形的要求，內(nèi)部審計(jì)工作必須不斷拓寬自身的工作內(nèi)容才能適應(yīng)現(xiàn)代醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)要求

1.4 制度不完善，導(dǎo)致審計(jì)意見和審計(jì)建議難以執(zhí)行。

現(xiàn)行國家頒布的關(guān)于醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的法制中，除衛(wèi)生部的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定外》，與社會審計(jì)和國家審計(jì)相比，國家沒有對醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的具體準(zhǔn)則和實(shí)施細(xì)則做出規(guī)定，這種法規(guī)的滯后性，導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施具體的審計(jì)工作時，顯得無章可循，出具的審計(jì)意見和審計(jì)建議沒有法律的強(qiáng)制性，帶有強(qiáng)烈的“人治”色彩，因此在執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)建設(shè)的過程中，常常會遭遇到被執(zhí)行部門的抵制，使審計(jì)意見和建議難以切實(shí)落到實(shí)處。

2、解決當(dāng)前內(nèi)審工作中出現(xiàn)的問題的方法

2.1 內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立。

獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，才能發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評價、鑒證、管理等職能。我們不能固執(zhí)得認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)在單位中高于一切，這必然不利于建立科學(xué)的治理機(jī)制，不利于管理，但是內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性應(yīng)強(qiáng)調(diào)與其它職能部門相對獨(dú)立，特別要求與是財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門分別設(shè)立.在行政錄屬關(guān)系上，要求在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對本單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

2.2 提高內(nèi)審人員的素質(zhì)。

提高審計(jì)人員的素質(zhì)，適應(yīng)現(xiàn)代形勢的需要，內(nèi)審人員在數(shù)量上需要擴(kuò)充，在素質(zhì)上需要提高。從醫(yī)院角度來講，單位應(yīng)該吸引技術(shù)、工程、投資等各類高素質(zhì)人才充實(shí)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，提高內(nèi)審人員的整體素質(zhì);同時要嚴(yán)格考核機(jī)制，對內(nèi)審人員業(yè)績進(jìn)行評價，促使內(nèi)審人員提高自身素質(zhì);另一方面，內(nèi)審人員必須注意更新知識，努力拓寬知識面，改善自己的知識結(jié)構(gòu)，掌握多種技能，通過自學(xué)、參加培訓(xùn)、繼續(xù)教育等方法不斷提高自身素質(zhì)。

2.3 拓寬審計(jì)范圍，發(fā)揮審計(jì)作用。

“有為才有威”，現(xiàn)行醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)僅局限于財(cái)務(wù)收支審計(jì)，審計(jì)作用僅局限于事后監(jiān)督作用。隨著單位對內(nèi)部審計(jì)要求的不斷提高，內(nèi)審必須擴(kuò)大自身的審計(jì)范圍，內(nèi)部審計(jì)要履行對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)工作的綜合監(jiān)督職能，逐步向效益管理延伸。如開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，找出經(jīng)濟(jì)活動中存在的主要問題和薄弱環(huán)節(jié)，把住降低成本，增加效益的具體環(huán)節(jié)。開展內(nèi)部控制度審計(jì)，評價內(nèi)控制度的健全性和有效性，幫助醫(yī)院完善和健全內(nèi)部控制度;開展基建工程審計(jì)，節(jié)約建設(shè)資金，促進(jìn)醫(yī)院加強(qiáng)基建管理;開展專項(xiàng)審計(jì)及審計(jì)調(diào)查，提出合理化建議。內(nèi)部審計(jì)工作可以通過這些工作的開展，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，樹立起內(nèi)部審計(jì)的地位和威信。

2.4 完善制度建設(shè)，加大審計(jì)建議和意見執(zhí)行力度。

由于國家的法律法規(guī)建設(shè)是一個長期的過程，現(xiàn)階段醫(yī)院只能從自身的實(shí)際出發(fā)，根據(jù)國家《審計(jì)法》等相關(guān)法制的要求，制定出符合醫(yī)院實(shí)際的《內(nèi)部審計(jì)工作制度》、《審計(jì)人員崗位職責(zé)》等內(nèi)部規(guī)章制度，完善內(nèi)審機(jī)制，使內(nèi)部審計(jì)工作走上規(guī)范化的道路。醫(yī)院以書面的形式授權(quán)內(nèi)審計(jì)特定的職責(zé)，避免了審計(jì)意見和審計(jì)建議在執(zhí)行過程中的人為意志的干擾，使審計(jì)真正發(fā)揮作用，保障醫(yī)院的健康發(fā)展

第四篇：審計(jì)計(jì)劃審計(jì)工作底稿練習(xí)

一、填空題

1.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)人員為了完成各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的，前編制的工作計(jì)劃。

2.審計(jì)計(jì)劃通常可分為。

3.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由編制，經(jīng)審核和批準(zhǔn)。

4.時間預(yù)算既是合理確定的依據(jù)，又是衡量的依據(jù)。

5.在審計(jì)過程中運(yùn)用重要性原則時，一是為了；二是為了。

6.審計(jì)人員在運(yùn)用重要性原則時，應(yīng)當(dāng)考慮錯報(bào)或漏報(bào)的和

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮和兩個層次的重要性。

8.重要性水平的計(jì)算方法有

9.力。

10.如審計(jì)人員認(rèn)為與某一重要賬戶或交易類別的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)部能降至可接受的水平，則應(yīng)發(fā)表或。

二、判斷題

1.審計(jì)計(jì)劃制定后，審計(jì)人員不得對審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。（）

2.對任何一個審計(jì)項(xiàng)目，任何一家會計(jì)師事務(wù)所而言，不論其業(yè)務(wù)繁簡，也不論其規(guī)模大小，審計(jì)人員都應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃。（）

3.審計(jì)人員可以與被審計(jì)單位有關(guān)人員就審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行討論和協(xié)調(diào)，共同編制審計(jì)計(jì)劃。（）

4.賬戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測試的可容忍誤差。（）

5.一般來說，金額大的錯報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯報(bào)或漏報(bào)更重要。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)選擇各財(cái)務(wù)報(bào)表中最高的重要性水平作為財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平。（）

7.對于出現(xiàn)錯誤或漏報(bào)可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定得高一些，以節(jié)省審計(jì)成本。（）

8.審計(jì)人員如果想要使發(fā)表的審計(jì)意見有98%的把握，那么審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)便為2%。（）

9.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平越高，審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越高。（）

10.初步評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越低，審計(jì)人員就應(yīng)獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。（）

三、單項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)計(jì)劃通常由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在（）。

A.簽訂業(yè)務(wù)約定書之前起草B.外勤審計(jì)工作之前起草

C.了解唄審計(jì)單位之前起草D.接受客戶委托之前起草

2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)由（）。

A.主任會計(jì)師編制B.會計(jì)師事務(wù)所所長編制

C.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制D.會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人編制

3.編制完成的審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所的（）。

A.部門經(jīng)理審核和批準(zhǔn)B.所長審核和批準(zhǔn)

C.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核和批準(zhǔn)D.會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人編制

4.審計(jì)人員在運(yùn)用重要性原則時，應(yīng)當(dāng)考慮（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的金額和性質(zhì)B.錯報(bào)或漏報(bào)的金額和性質(zhì)

C.賬戶或交易的金額和性質(zhì)D.審計(jì)收費(fèi)的金額和性質(zhì)

5.如果審計(jì)人員確定的重要性水平較低，則（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會增加B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會減少

C.固有風(fēng)險(xiǎn)就會增加D.控制風(fēng)險(xiǎn)就會減少

6.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素中，審計(jì)人員能夠控制的是（）。

A.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)人員可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%，評估被審計(jì)單位的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為40%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為（）。

A.20%B.70%

C.95%D.12.5%

8.不論重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果如何，審計(jì)人員都應(yīng)對各重要賬戶或交易類別進(jìn)行（）。

A.詳細(xì)審計(jì)B.抽樣審計(jì)

C.實(shí)質(zhì)性測試D.控制測試

四、多項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)人員編制審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括（）。

A.總體審計(jì)策略B.審計(jì)職能

C.審計(jì)對象D.審計(jì)作用

E.具體審計(jì)計(jì)劃

2.具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括各具體項(xiàng)目的（）。

A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)對象

C.審計(jì)步驟D.執(zhí)行人及執(zhí)行時間

E.審計(jì)工作底稿的索引號

3.在審計(jì)過程中，需要運(yùn)用重要性原則的情形有（）。

A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

B.商定審計(jì)收費(fèi)

C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍

D.安排審計(jì)人員

E.評估審計(jì)結(jié)果

4.審計(jì)人員在審計(jì)過程中考慮的重要性，包括（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次B.憑證層次

C.賬戶和交易層次D.業(yè)務(wù)經(jīng)營層次

E.財(cái)務(wù)管理層次

5.審計(jì)人員對重要性水平做出初步判斷時，應(yīng)當(dāng)考慮（）。

A.有關(guān)法規(guī)對財(cái)務(wù)會計(jì)的要求

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)

C.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果

D.財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及相互關(guān)系

E.財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及其波動幅度

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理選用重要性水平的判斷依據(jù)，包括（）。

A.資產(chǎn)總額B.凈資產(chǎn)

C.營業(yè)收入D.凈利潤

E.凈負(fù)債

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）。

A.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制封信啊D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

E.財(cái)務(wù)封信啊

8.評估被審計(jì)單位的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，審計(jì)人員應(yīng)著重考慮（）。

A.行業(yè)環(huán)境發(fā)生變化

B.重大的關(guān)聯(lián)交易

C.會計(jì)計(jì)量過程復(fù)雜

D.內(nèi)部控制薄弱

E.存在未決訴訟和或有負(fù)債

第五篇：審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

1.1999年，國家審計(jì)署京津冀特派員辦事處根據(jù)群眾舉報(bào)，對天津薊縣國稅局在稅收征管工作中存在的問題依法進(jìn)行審計(jì)。但當(dāng)時任薊縣國稅局局長的梁化泉非但不配合審計(jì)人員的工作，而且還收買當(dāng)?shù)氐暮谏鐣徲?jì)小組的駐地進(jìn)行監(jiān)控。為了擺脫身邊的危險(xiǎn)，審計(jì)小組先后換了三個招待所。審計(jì)署京津冀特派辦財(cái)政處處長孫雅琴：第三次的時候，我們就搬到一個有金庫的銀行。因?yàn)橛薪饚欤陀谐謽尩木l(wèi)把守。所以這樣相對安全一些。隨著審計(jì)小組工作的不斷深入，薊縣國稅局虛開增值稅發(fā)票、侵吞中央稅款的犯罪事實(shí)漸漸浮出水面，而審計(jì)人員所面臨的危險(xiǎn)也越來越大，恐嚇電話甚至打到了審計(jì)人員在天津的家中。審計(jì)署京津冀特派辦副特派員袁定聰：打威脅電話說你們這么干下去，對你們沒什么好處，小心點(diǎn)。經(jīng)過38天的日夜奮戰(zhàn)，審計(jì)人員在掌握了大量的證據(jù)之后趕赴北京，向國家審計(jì)署審計(jì)長李金華進(jìn)行匯報(bào)。聽完匯報(bào)后，李金華向?qū)徲?jì)工作小組表示，對這一案件一定要嚴(yán)肅處理，決不手軟。同時，在天津的京津冀特派辦工作人員接到了李金華的另一個指示。審計(jì)署京津冀特派辦辦公室主任董毅：當(dāng)時審計(jì)組向李金華審計(jì)長匯報(bào)天津薊縣國稅局查出的一些問題，同時也將審計(jì)組工作人員家屬接到恐嚇電話的情況向李金華審計(jì)長做了匯報(bào)。李金華審計(jì)長當(dāng)時非常重視這個問題，并批示我們特派辦馬上與天津市公安局取得聯(lián)系，要確保審計(jì)人員職工家屬的安全。當(dāng)天晚上，天津市公安局就派出了兩部警車值守在我們特派辦職工家屬院的門口