第一篇：關于公款私存、私設“小金庫”的處理意見

關于公款私存、私設“小金庫”的處理意見

公款私存，即機關、企事業單位及其工作人員違反國家規定，將國家、集體資金不納入單位法定賬戶管理，而以各種名義私存私放的行為。

一、公款私存的表現形式

在現實生活中，公款私存通常表現為兩種形式：一是帳內私存，是指雖然納入單位法定會計帳簿、法定科目，但卻未按規定存放資金。如財務人員將收取的現金或單位的銀行存款違規以個人名義存入銀行，同時在單位?現金?、?銀行存款?科目上反映；二是帳外私存，在單位法定會計帳簿、法定帳目外以個人名義存放資金。另外，實踐中還存在一種情況，如財務人員為了獲取利息而將公款秘密私設單位賬戶存放，公款最終歸還單位，利息據為已有。在這種情況下，雖不是以個人名義存放資金，但實質上仍是公款私存，可視為公款私存的一種特殊形式。

二、公款私存的成因

1、逃避債務。有些村為逃避債權單位追收欠款，而把所有公款存入個人賬戶，造成了公款私存。

2、私設?小金庫?。有些村干部為了?小團體?的利益或支付不便公開的費用，安排或授意經辦人員將一些偶然性收入、隱蔽性收入，或拆分一部分正常收入存入個人賬戶，建立?小金庫?。

3、謀取私利。有的經辦人員為了幫銀行的朋友完成存款任務，或者為了獲取銀行利息的等蠅頭小利，或者為了個人周轉方便等，采取增大用款計劃或收入長期不入賬等方式，將公款存入個人賬戶。

4、管理無序。有的單位領導干部過分相信下屬人員，管理較為粗放，造成大量公款私存。造成公私不分、部分票據不入賬等。

5、貪圖省事。實行財政集中支付制度后，各村支付款項必須要有正當的理由，并須提前申請。有些村干部不重視財政支付制度改革，不轉變思想觀念，不轉變工作方式方法，總是報怨用款不方便，或者一些用款事由本身就不充分，因此以各種借口采取種種手段將公款套出以個人名義存儲，以滿足其隨時支取需要，從而逃避財政的監管。

三、公款私存的危害

公款私存反映的不僅僅是公款存取方式上的區別，往往公款私存伴隨著收支不入賬、亂發錢物等問題，容易滋生腐敗和犯罪，其危害決不可低估：

一是挑戰黨紀國法的權威?！吨袊伯a黨紀律處分條例》、《中國共產黨黨員領導干部廉潔從政若干準則》和國家《商業銀行法》、《現金管理暫行條例》等均明令禁止公款私存行為。公款私存不僅擾亂了正常的財務管理，逃避了監督，而且擾亂了國家的金融秩序。雖然有這樣那樣的借口，卻是不折不扣的違法違紀行為。如果任其發展，法律的權威、黨紀的嚴肅性將受到嚴重侵害。

二是容易誘發犯罪。因公款私存只有個別人或少數人知曉，缺乏相互制約，缺少監管，為別有用心之人提供了可乘之機，容易誘發當事人發生挪用公款、私吞存款利息，甚至貪污公款等犯罪行為。

三是容易造成集體資金流失。掌管這些錢款的人一旦起?歹心?，攜款潛逃，必然會造成集體資金大量流失，給村集體帶來不可挽回的損失。

四是容易助長不正之風。有了可以隨意支配的?活錢?，就會亂發獎金、補貼，就會導致領導或經辦人員私欲膨脹，就會助長公款請客送禮、大吃大喝等不正之風。

四、公款私存處理意見

公款?私存私放?的定性依據：國務院辦公廳《轉發財政部、審計署、中國人民銀行關于清理檢查‘小金庫’意見的通知》（國辦發【1995】第29號第一條：凡違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門帳內或未納入預算管理，私存私放的各項資金，均屬小金庫。

公款?私存私放?的處理處罰依據：國務院辦公廳《轉發財政部、審計署、中國人民銀行關于清理檢查‘小金庫’意見的通知》（國辦發【1995】第29號第三條：對清查出的?小金庫?資金，按照?自查從寬，被查從嚴?的原則進行處理。凡自清自查出的資金，要如數轉入單位財務帳內，按照稅法的有關規定單獨計算交納流轉稅、所得稅或全額上交財政。

《財政違法行為處理處罰條例》第十七條：單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分；情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。

《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條對被審計單位違反國家規定的財務收支行為由審計機關在法定職權范圍內責令改正，給予警告，通報批評，依照本條例第五

十二條規定對違法取得的資產作出處理；有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。

對于有財政違法行為的單位，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員的處理：《財政違法行為處理處罰條例》第二條……有財政違法行為的單位，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，以及有財政違法行為的個人，屬于國家公務員的，由監察機關及其派出機構(以下統稱監察機關)或者任免機關依照人事管理權限，依法給予行政處分。

對于違反財經紀律行為的處理：《中國共產黨紀律處分條例》第十一章違反財經紀律的行為第一百一十三條：隱瞞、截留、坐支應當上交國家的財政收入的，對主要責任者和其他直接責任人員，給予嚴重警告處分；情節較重的，給予撤銷黨內職務或者留黨察看處分；情節嚴重的，給予開除黨籍處分。將隱瞞、截留款合伙私分的，對主要責任者和其他直接責任人員，依照前款規定從重或者加重處分，直至開除黨籍。第一百一十七條：以個人名義存儲公款的，追究主要責任者和其他直接責任人員的責任，情節較輕的，給予警告處分；情節較重的，給予嚴重警告處分；情節嚴重的，給予撤銷黨內職務處分。第一百一十九條：違反有關規定擅自開設銀行賬戶的，對主要責任者和其他直接責任人員，給予嚴重警告處分；情節較重的，給予撤銷黨內職務或者留黨察看處分；情節嚴重的，給予開除黨籍處分。第一百二十六條在財經方面有其他違紀違法行為，情節較輕的，給予警告或者嚴重警告處分；情節較重的，給予撤銷黨內職務或者留黨察看處分；情節嚴重的，給予開除黨籍處分。

第二篇：公款私存和“小金庫”的含義及界定

附件：

公款私存和“小金庫”的含義及界定

公款私存是指單位或個人將國家、集體所有的資金以私人的名義存入銀行、儲蓄所等金融機構的行為。通常表現為二種形式：一種是帳內私存，是指雖然納入單位法定會計賬簿、法定科目，但卻未按規定存放資金。如財務人員將收取的現金或單位的銀行存款違規以個人名義存入銀行，同時在單位“現金”、“銀行存款”科目上反映；另一種表現形式是帳外私存，是指在單位法定會計賬簿、法定賬目外以個人名義存放資金。現實中還存在一種公款私存的特殊形式，如財務人員為了獲取利息而將公款秘密私設單位賬戶存放，公款最終歸還單位，但利息卻據為已有。

公款私存的界定關鍵是看是否將公款以私人名義儲存，或雖以單位名義儲存但利息卻據為已有的。

“小金庫”是指違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。其主要表現為以下幾種形式：一是違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”；二是用資產處置、出租收入設立“小金庫”；三是以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；四是經營收入未納入規定賬簿核算設立“小金庫”；五是虛列支出轉出資金設立“小金庫”；六是財

第三篇：公款私存處罰根據

14、公款私存

●常見表現形式

1、將公款以個人名義存入儲蓄，或將單位的資金以個人名義開立帳戶存儲；

2、將單位資金轉入個人儲蓄帳戶；

3、其他公款私存的行為。

●定性依據 1、1988年9月12日中國人民銀行印發的銀發[1988]288號《現金管理暫行條例實施細則》

第十二條 ??不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；?? 2、1997年8月15日中國人民銀行下發的銀發[1997]339號《關于大額現金支付管理的通知》

四、嚴格禁止公款私存 3、2003年12月27日修正的《中華人民共和國商業銀行法》

第四十八條第二款 任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。4、2004年8月28日修改后頒布的《中華人民共和國公司法》

第一百八十一條第二款 對公司資產，不得以任何個人名義開立賬戶存儲。5、1992年12月11日國務院頒布的《儲蓄管理條例》

第三條第二款 任何單位和個人不得將公款以個人名義轉為儲蓄存款。

●處理、處罰依據

1．1988年9月12日中國人民銀行印發的銀發[1988]288號《現金管理暫行條例實施細則》

第二十條第（十三）款 將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；

2．2003年12月27日修正的《中華人民共和國商業銀行法》

第七十九條 有下列情形之一，由國務院銀行業監督管理機構責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五萬元的，處五萬元以上五十萬元以下罰款：

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（三）將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲的。3、2004年8月28日修改后頒布的《中華人民共和國公司法》

第二百一十一條第二款 將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲的，沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款。構成犯罪的，依法追究刑事責任。4、2004年11月30日國務院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》 第十七條 單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分；情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。

●法律法規原文 1、1988年9月12日中國人民銀行印發的銀發[1998]288號《現金管理暫行條例實施細則》；

2、銀發[1997]339號《中國人民銀行關于大額現金支付管理的通知》； 3、2003年12月27日修正的《中華人民共和國商業銀行法》； 4、2004年8月28日修改后頒布的《中華人民共和國公司法》； 5、1992年12月11日國務院頒布的《儲蓄管理條例》； 6、2004年11月30日國務院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》。

? 根據《商業銀行法》第48條“任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立帳戶存儲”，《人民幣單位存款管理辦法》（銀發[1997]485號）第八條“任何單位和個人都不得將公款以個人名義轉為儲蓄存款”，國務院《儲蓄管理條例》第三條“任何單位和個人不得以個人名義將公款轉為儲蓄存款”。公款私存的法律解釋為“單位或個人將公款以個人名義轉為儲蓄存款的行為”。

1、《商業銀行法》第七十九的規定，對“將單位的資金以個人名義開立帳戶存儲的”行為，應“沒收違法所得，違法所得5萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五萬元的，處五萬元以上十萬元以下罰款”，對公款私存的行為規定了沒收違法所得、罰款的行政處罰?！冬F金管理暫行條例實施細則》第二十條，《公司法》第二百一十一條也作了類似規定。2、2005年2月1日起起施行的《財政違法行為處分條例》對公款私存的行為，采取雙罰制，即同時對單位和直接責任人員進行處罰，第十七條規定：“單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款?！?/p>

3、對于共產黨員，還應按照《中國共產黨紀律處分條例》第一百二十三條的規定給予黨紀處分，該條例第一百二十三條對于公款私存行為規定了警告、嚴重警告、撤銷黨內職務、留黨察看、開除黨籍的處分。

但是，單位行為與個人行為需要酌情分開處理。在公款私存過程中，對于單位行為，公款無論是帳內私存還是帳外私存，只是存放形式的的不同，與單位法定帳戶上的資金并沒有實質上的差別。在這一過程中無論是單位還是個人涉嫌犯罪，如貪污、挪用、私分等，可直接按所涉嫌罪名處理。但若屬于個人行為，情況則不同，行為人若是為了資金安全，為臨時周轉或錯誤認識等原因而為的行為因其主觀上沒有非法獲取公款使用權的目的，客觀上也并沒有妨礙單位對公款的使用，則不構成挪用公款罪。至于為幫人完成攬儲任務的公款私存行為，雖然違反了財經紀律，可以給予一定的政紀、黨紀處分，但公款并沒有給他人使用，沒有被挪用，而不應以犯罪論處，如果行為人從中獲取財物，符合受賄罪構成條件的，自應以受賄罪論處。

其他在司法實踐中，財務人員擅自決定將公款私存，將私存銀行存單為他人提供質押擔保的行為法律界尚存爭議，不便作答。

第四篇：公款私存自查自糾報告

關于開展公款私存自查自糾情況的報告

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根據市紀委、財政局下發的《關于開展公款私存自查自糾工作的通知》文件精神，我局高度重視，本著高度的政治責任感和嚴肅認真的態度，根據文件要求的查糾范圍，對照公款私存的表現形式，對本單位公款存放情況開展自查自糾，現就自查情況報告如下：

一、高度重視、精心組織

接到通知后，我局高度重視，專門召開會議進行學習傳達，會議要求要從提高思想認識、完善制度、強化監督入手，做好帶頭、表率作用，努力提高思想政治素質、職業道德修養和法紀法規意識，不斷筑牢思想防線。會議成立了自查自糾專項工作領導小組。

二、認真落實、扎實開展

根據文件要求的查糾范圍，對照公款私存的表現形式，我局工作領導小組對單位所有賬戶進行全面梳理，對局機關及相關事業單位賬簿進行詳細核查，著重檢查是否存在單位資金存入個人賬戶的情況，是否存在“小金庫”資金存儲形式，是否按照規定存放資金等情況，確保公款私存自查自糾工作取得實效。

三、落實責任、確保長效

我局將以本次公款私存自查自糾專項行動為契機，進一步規范財務管理，強化單位內部控制，同時加強對單位一把手和財務管理人員的財經紀律教育，定期對單位賬戶進行檢查，確保各項制度落實到位，切實建立健全杜絕公款私存長效機制。

經過認真自查，我局嚴格遵守各項財務管理制度，不存在公款私存的現象，沒有私設小金庫，也沒有其他違反法律法規的問題。

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2018年8月15日

第五篇：關于公款私存的處罰規定

關于公款私存的處罰規定

根據《商業銀行法》第48條“任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立帳戶存儲”，《人民幣單位存款管理辦法》（銀發[1997]485號）第八條“任何單位和個人都不得將公款以個人名義轉為儲蓄存款”，國務院《儲蓄管理條例》第三條“任何單位和個人不得以個人名義將公款轉為儲蓄存款”。公款私存的法律解釋為“單位或個人將公款以個人名義轉為儲蓄存款的行為”。

1、《商業銀行法》第七十九的規定，對“將單位的資金以個人名義開立帳戶存儲的”行為，應“沒收違法所得，違法所得5萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五萬元的，處五萬元以上十萬元以下罰款”，對公款私存的行為規定了沒收違法所得、罰款的行政處罰?！冬F金管理暫行條例實施細則》第二十條，《公司法》第二百一十一條也作了類似規定。2、2005年2月1日起起施行的《財政違法行為處分條例》對公款私存的行為，采取雙罰制，即同時對單位和直接責任人員進行處罰，第十七條規定：“單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款?！?/p>

3、對于共產黨員，還應按照《中國共產黨紀律處分條例》第一百二十三條的規定給予黨紀處分，該條例第一百二十三條對于公款私存行為規定了警告、嚴重警告、撤銷黨內職務、留黨察看、開除黨籍的處分。