第一篇：查辦私設“小金庫”案件的幾點思考

查辦私設“小金庫” 查辦私設“小金庫”案件的幾點思考 “小金庫”是指在單位財務以外另設賬目的公款。“小金庫”一詞的權威正式解釋，源自國務院辦公 廳《關于清理檢查“小金庫”的意見》（國辦發〔1995〕29 號）“凡違反國家財經法規及其他有關規定，： 侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門帳內或未納入預算管理，私存私放的各項資金，均屬“小金庫”。近幾年來，私設“小金庫”的問題在一些單位較為突出，屢禁不止，不僅造成了國家和單位收入的流 失，而且誘發和滋生了各種腐敗現象，敗壞了黨風和社會風氣，人民群眾反映強烈，必須堅決予以制止。由于“小金庫”屬于帳外帳，具有發現難、查處難、涉及單位或單位內設機構或其負責人等方方面面的利 益。

一、“小金庫”的特點

1、“小金庫”的普遍性。從近幾年全國查辦的案件中發現的“小金庫”，行政機關（部門）有，事業 單位有，企業單位有，各類團體、臨時機構也有。不少單位是“兩本帳”“多本帳”、，有的在經營創收中 收入不入帳或入“另冊”，脫離財務監督；有的截留挪用各種應上繳經費；有的把該收上來的經費留在下 屬單位（部門）作為“私房錢” ；有的編大計劃、造假預算，編假合同，在預算執行過程中虛列支出，虛 假冒領，把報回來的預算經費打入“小金庫”，化大公為小公，甚至化公為私等等。

2、“小金庫”的分散性、多樣性。有的單位（部門）為了小團體利益，將單位內部劃小核算單位，通過多頭開設銀行帳戶，把本應該作為單位收入納入財務部門統一核算的資金，分散核算，以多本帳作掩 蓋，借此逃避監督；有的是投李報桃，把經費以合法名義撥到所屬單位，公私不分，“小金庫”成了小集 體或某些個人的錢包。

3、“小金庫”手段的隱蔽性。“小金庫”是帳外帳，有的只有單位（部門）領導或少數幾個人知道，具有很大的隱蔽性、詭秘性特點。有的“小金庫”雖在一定范圍內公開，但在財務手續上卻留有后路，使 上級在檢查時不易抓住把柄，待某項專門檢查結束后，這部分資金又成了單位（部門）名副其實的“小金 庫”。

4、化公為私非法使用是“小金庫”設立者的主要目的。首先，“小金庫”的設立者多為單位的領導和 一些實權人物。“小金庫”的設立使他們化公為私、中飽私囊有了最便捷的“通道”，實現了最直接的權錢 轉化。其次“小金庫”腐蝕了一些經不起金錢誘惑的有關部門和有關人員。“小金庫”的設立者借“跑項 目”“要資金”“協調事情”為名，大行請客送禮之

實，除自己借機貪占外，還向有關部門行賄，這其中、、與個別有關部門、有關人員存在不給好處不辦事是分不開的。上述種種支出沒法從單位正式帳中支出，就 “名正言順”地入到了單位的“小金庫”中。

5、“小金庫”的數額呈逐年上升趨勢。由于社會主義市場經濟正處于不斷完善階段，體制尚不健全，法制還不完善，受社會經濟環境的影響，經濟生活中“小金庫”的問題越來越突出。有關統計資料表明，以往每年全國財務、稅收、物價大檢查查出的各類“小金庫”金額高達數十億元，造成了國家財稅的大量 流失。“小金庫”也為犯罪行為大開了方便之門，嚴重干擾了正常的經濟秩序，敗壞了社會風氣，危害十 分嚴重。

二、“小金庫”的形成形式。

（一）中紀委、監察部、財政部、審計署《關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作 的實施辦法》（中紀發[2009]7 號）中列舉了“小金庫”七種主要形成方式：

1、違規收費、罰款及推派設立“小金庫” ；

2、用資產處置、出租收入設立“小金庫” ；

3、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫” ；

4、經營收入未納入規定賬簿核算設立“小金庫” ；

5、虛列支出轉出資金設立“小金庫” ；

6、以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫” ；

7、上下級之間相互轉移資金設立“小金庫” ； 這 7 種并沒有涵蓋“小金庫”的全部形成方式，只是列舉了常見的主要的形成方式。從上面的 7 類方

式中，實際可以歸納為兩大類，第一大類是收入不入法定帳冊，如果單純就賬查賬是不會發現的，需要檢 查人員根據被檢查單位的業務職能、機構設置、內部管理等情況進行綜合判斷。第二大類就是可以在被檢 查單位的會計賬冊中發現一些線索，通過對有關經濟業務核實來查證，是通過查賬可以發現的，它需要查 賬經驗和技術方法。上述 1、2、4 屬于一類，簡稱為截留收入式，它的主要特點是收入不入法定賬冊，這種截留還包括機 關事業單位的預算外收入、基金收入、事業收入、接受捐贈、贊助等取得的資金，勞務收入、價外費用、正常或不正常的折扣、折讓、擁金、回扣等。3、5、6、7 的共同點是先在大賬上通過一些手法把錢轉出去，再進行消費或支出。這一大類是檢查 人員可以通過檢查賬簿和職業判斷鎖定“小金庫”線索的。其中 3、6 簡稱套取式或者叫騙取式。這也是 機關事業單位比較常見的形式之一。5 簡稱虛列支出式。7 簡稱轉出轉回式。

（二）“小金庫”的存放方式。

1、現金形式。

2、銀知存款形式。

3、有價證券形式。

4、固定資

資產形式。

5、股權和債權形式。

6、其它形式。

（三）“小金庫”支出用途。

1、以為職工謀福利、留住人才為借口亂發獎金、補貼。

2、拉關系走后門進行請客送禮或為有關部門付帳。

3、小團體旅游的費用。

4、購置不便公開的商品。

5、少數幾個人私分。

6、用途不便公開或應由個人支付的費用。

7、為本單位職工發放工資、獎金繳納應由個人負擔的個人所得稅。

8、其它。

三、私設“小金庫”的原因

1、單位（部門）領導授意或默許。這是“小金庫”發展和屢禁不止的重要原因之一。大多數“小金 庫”都是在領導的眼皮底下，放任發展，這里很重要的一個問題，就是“小金庫”與某些領導有說不清、道不明的瓜葛，有了“小金庫”總是能為小集體或個人利益提供某些方便。

2、花錢辦事方便的誘惑。凡是請客送禮、濫發錢物、鋪張浪費等問題嚴重的單位，往往是由于私設 了“小金庫”“小金庫”對單位（部門）來講，最根本的吸引力就在于能擺脫上級或同級財務、紀檢監察、。審計部門的監督約束，花錢辦事方便，使集體乃至個人取得經濟上的實惠。

3、現行財務管理體制存在一些弊端。制度不健全，制約滯后，經常性監督檢查不力，為私設“小金 庫”開了方便之門。單位（部門）所有制傾向較嚴重，監督乏力，在經費監督檢查方面有的地方成了死角。

4、現行的財經法規、經費管理制度需進一步配套完善。一些單位（部門）為解決一些合理不合法、合法不合理的開支，想方設法把一些創收經費、生產經營收益等轉化成“小金庫”。

四、檢查“小金庫”的切入點。查處“小金庫”需要對被檢查單位的基本情況、部門職責、行業特點、單位內部控制制度等進行綜合 分析，與有關人員進行座談了解，作出系統性判斷；再對單位的財務管理狀況、會計核算情況以及財務收 支數據、業務數據和業務活動進行對比分析，來判斷這個單位是否有私設“小金庫”可能，哪個部門有可 能設置“小金庫”，確定檢查“小金庫”的突破口。這需要有敏銳的洞察力，需要掌握一些檢查的技術方 法。

（一）從檢查收入入手。道先摸清被查單位機構設置及職能；收入項目、來源及收取方式，摸清所有 收入的來源渠道和環節。其次，對已有的收入項目和可能存在的收入環節，就其真實性和準確性要逐一核 實，判別真偽。這是一種完整性的檢查，主要針對截留收入式設立“小金庫”的檢查。

（二）從檢查支出入手。首先分析支出項目增減變化情況，看有無異常現象。其次，重點核實如下支 出項目：一是核實租賃費支出的真實性，對車輛租賃費、

房屋租賃費等大額租賃事項，要分析必要性，并 對可疑事項現場檢查。二是核實維修費支出的真實性，對大額房屋、設備等維修，要分析必要性，并現場 查看。三是核實勞務費支出的真實性，對勞務費支付給有關單位的，延伸到勞務單位進行核實；對勞務費 支付給個人的，與本人進行核實。四是核實會議費支出的真實性，重點查看會議通知、會議紀要、與會人 員名單等資料，必要時到賓館飯店進行核實，這主要是針對虛列支出式、套取式或者叫騙取式設立“小金 庫”的情況。

（三）從檢查對外投資入手。

（四）從檢查票據入手。包括收據、支票和發票。檢查收據主要是針對截留收入式設立“小金庫”的 檢查。檢查發票主要是針對虛列支出式設立“小金庫”的檢查。

（五）從檢查銀行帳戶入手。要求被查單位提供所有銀行賬戶及批準開設銀行帳戶的文件。重點把握 兩個方面：一是核查銀行帳戶的個數。二是核查對賬單余額和會計賬面余額是否一致，銀行對賬單上的每 筆業務與單位銀行存款賬是否一一對應，摘要注明的資金流向是否相符，發現可疑應延伸到所屬銀行進行 查詢。

（六）從延伸檢查下屬及往來單位入手。了解被查單位下屬機構設置、管理體制、財務體制、經濟業 務往來等情況。延伸審查應重點關注以下方面：一是下屬單位上繳收入是否匯入大賬；二是被查單位委托 下屬單位和往來單位代收的各項收入是否入大賬、是否全額入賬；三是下屬單位是否存在報銷上級單位費 用的情況；四是關注往來款，特別是一些長期掛賬或異常的往來款項。主要是針對轉出轉回式設立“小金 庫”的檢查。另外，有必要對出納和會計人員的交接記錄進行檢查。

五、查辦“小金庫”的方法

1、突擊封賬盤庫法。對被查單位全面封存賬冊，重點盤存現金，由此查出“小金庫”或其他違紀事 實。有些單位的“小金庫”，賬不是指定專人保管而由單位出納代管。這樣單位財務現金與“小金庫”賬 上的現金不分彼此，混在一起交錯使用。根據這一特點，可以采取突然襲擊的方法，擊其不備、封存賬冊、盤點現金，讓財務人員說明多余現金來源或短少現金去向，從而迫使其交待出“小金庫”賬冊。對于盤點，一定要掌握好時機和對象，盤庫前要根據對被檢查單位的基本情況、部門職責、行業特點、單位內部控制 制度等進行的綜合分析，進行周密安排，根據掌握的線索資料，準確判斷資金存放的地點；盤點時要注重 兩個結合，一要與清理收費票據、現金支票、空白支票和轉賬支票存根、作廢存根等資料結合起來；二要 與保管的實物資實相結

合。盤庫時注意保險柜中保管的房產證、土地證、有關資料證明、筆記本、信封、鑰匙等實物資料。當判斷現金會存放在多個保險柜時，應安排幾個盤點小組同時進行。如果發現賬款不符 現象，應追查到底，查清原因。對于存放于保險柜的存折、存單，不管是單位戶或個人戶，都要進行深入 查證，確定是否屬于“小金庫”。

2、收入核實法。全面了解被查單位的行政管理、業務活動和經營管理活動情況，盡量掌握其各種收 入的來源，以利于確認是否全部收入都已入賬，核對報表與收入總賬、明細賬是否相符，重點核查行政事 業性收費、罰沒收入、各類協會、學會的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料 收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據收費，有無截留事業收入、經營收入和其他收入。

3、逆查法。逆著“小金庫”資金流向，先從支出查起，通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款 項情況，然后追查來源，從而拽出“小金庫”，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規律的支出，必要時延伸到關聯單位。盤查實際支出，賬面列支額與實物的單價、數額是否相符，看有無報支發票而無 物資，有無以購代領虛列支出的情況。許多不合理開支都是通過“小金庫”渠道支付的。有的單位年終發 福利、獎金數額比較大，而財務賬上都沒有反映，有的單位領導手機話費較高，手機更換瀕繁，但財務賬 上卻沒有，這些現象充分說明該單位有小金庫的可能性很大。

4、政策攻心法。在查賬前向有關人員曉之以理，講清政策，說明利害，迫使主動交待出“小金庫” 賬冊。我們在查每一個單位賬時，首先問單位領導和財務人員是否有“小金庫”，講明政策，實事求是向 組織反映情況，如果做偽證要負法律責任，最后要求寫出證言材料作肯定或否定答復。尤其對財務人員要 講清楚，私設“小金庫”是單位違紀、單位領導負主要責任，他們負次要責任，如果隱瞞不報，查出有收

入不入賬就成了個人貪污問題，在講清利害關系后，明智的財務人員就會主動交出“小金庫”賬冊。

5、賬戶核對法。審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對。同時，核實銀行 存款與銀行對賬單是否相符。

6、清查票據法。檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整；審核票據編號是否連續，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象，作廢的票據是否加蓋“作廢”戳 記。可以以票據領購、使用、繳銷、結存登記為線索，通過計算機排序、計算或人工摸排審核

第二篇：關于私設小金庫管理辦法

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關于私設“小金庫”的考核辦法

為規范公司財務收支管理，杜絕“小金庫”現象，防止腐敗和違紀問題的發生，根據《********內部審計章程》和《關于違反財經法紀處罰的暫行規定》，特制定本辦法。

一、總則

第一條、本辦法所指“小金庫”的含義是：違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留公司收入，未列入公司財務中心賬內或未納入預算管理，私存私放的各種款項。“小金庫”的形成和來源主要有兩類：一類是收入現金（包括銀行存款）不入賬；另一類是虛列項目，轉到賬外。具體包括：

（一）截留各項收入、私存私放。將公司應獲得的各項收入全部或部分截留在法定賬目外。

收入的概念：

①公司各類產品的銷售收入；②維修服務類的收入；③接受外單位的各類捐款捐物收入；④收取的因違紀，病事假而扣發的職工獎金、工資、賠償金等各類扣罰款收入；⑤各部門在業務活動中收取的傭金、回扣、折讓、好處費、手續費、趕工費、管理費等的收入；⑥各部門出售的廢舊材料（如廢次品、邊角料、木屑、金屬屑、廢紙板、包裝后的包裝物、維修配件等物資材料）及舊資料、報刊雜志等的收入；⑦銀行存款利息、銀行獎勵款等的收入；⑧公司出借出租場地、房屋、設備等的收入；⑨確實無法發放、償還的職工獎金、工資及應付其他單位的各類款項的收入；⑩其他類型的收入。

（二）虛列支出將公司款項違規轉出，私存私放；或以重復列支等手段虛列支出。

（三）利用假發票或非法購買發票等欺騙手段，套取公司款項。

（四）公司上級部門與下屬部門或外單位與公司部門（個人）相互勾結，弄虛作假，套取公司款項。

（五）通過篡改會計賬目違規轉出資金；通過偽造會計憑證，撒換并重新編制會計賬薄、篡改財務報告等手段，隱瞞收入或擴大支出。

（六）將公司款項以定期存單或個人儲蓄的形式私存私放。

（七）私設賬外資金用于職工福利或者揮霍浪費。

二、考核內容

第二條、本辦法適用于公司各部，包括公司本部各部門、耗材事業部及下設的城市客戶服務中心。考核對象為部門主要負責人和相關責任人。

第三條、對公司各部門和個人違反財務管理的規定，私存私放公司款項的，按照《關于違反財經法紀處罰的暫行規定》中第十七條規定，截留、轉移公司收入、虛列支出，私設“小金庫”的；小金庫內資金一律沒收上交公司財務中心。

第四條、審計督查部每年定期或不定期的對公司各部門進行審計，對拒不提供財務資料的，視為存有“小金庫”，部門負責人承擔全部責任，并可按照《********內部審計章程》第二十六條的有關規定，有權作出臨時制止的決定，并報告公司領導；經過查實被審計部門確有違法所得的，按照《關

于違反財經法紀處罰的暫行規定》第十七條的有關規定，分別給予直接責任人、直接上級記過以上處分并給予小金庫總金額的20％、5％的經濟處罰。

第五條、對通過各種方式舉報查實存在“小金庫”的，對舉報人信息嚴格保守秘密，對查出的“小金庫”按照本考核辦法的第三條和第四條之規定處理。如舉報人利用非法手段進行捏造、誣陷、陷害被舉報人的，一經查實，報公司領導建議給予行政處分，構成犯罪的，依法追究法律責任。

三、各部門負責人的責任

第六條、強化法制觀念。各部門負責人和財務人員要加強財經法規的日常學習，嚴格按照《********內部審計章程》、《關于違反財經法紀處罰的暫行規定》等文件的精神和要求，增強自我約束機制，防范各類財經違紀現象的發生。

第七條、建立責任制。公司各部門應建立預防“小金庫”各級經濟責任制，層層防范，層層落實。

第八條、加強對城市客戶服務中心的管理。在城市客戶服務中心推行會計委派制度，合理劃分事權和財權。

第九條、規范票據管理。統一公司各部門收費管理和收費票據，建立購領、登記、檢查、核銷等制度和程序，對違規收

費和違規使用票據實行舉報獎勵制度，充分發揮民主監督和群眾監督的作用。

第十條、建立內部約束機制。建立、完善內部控制制度，對各項收入和支出實施有效的監督，加強稽核，防止收入流失、資金轉移。公司各部門之間加強配合，共同維護公司的整體利益，防止公司款項“跑、冒、滴、漏”。

第十一條、加強收費管理。嚴格“收支兩條線”管理和公司銀行帳戶管理，所有收入要納入公司預算管理，如實入帳。

四、附則

第十二條、本辦法由公司審計督查部負責解釋

本辦法自下發之日起執行。

第三篇：杜絕私設“小金庫”承諾書

為堅決防范和杜絕私設“小金庫”，本村居鄭重作出以下承諾：

一、按照《會計法》、《省政府辦公廳關于轉發省財政廳省審計廳深入開展貫徹執行中央八項規定嚴肅財經紀律和“小金庫”專項治理工作方案的通知》等法律法規和文件通知的要求，認真組織自查自糾，做到不走過場、全面覆蓋，自查面達到100%。

二、保證所提交的自查自糾相關報表數據是真實、完整的。

三、對自查出的問題主動整改，如實上報，保證本單位無私設“小金庫”的情況。

四、嚴肅財經紀律，建立良好財經秩序，做到：

1、建立健全有效的內部控制制度，做到票、章分離；

2、使用規范的財政監管票據并及時繳銷；

3、不公款私存、不藏匿轉移資金；

4、所收資金及時上繳財政并接受財政專戶管理。

以上承諾，保證做到。如在抽查中發現有違規違紀問題，愿意承擔一切責任，并接受組織處理。

承諾村居書記（簽字）： 承諾村居會計（簽字）：

承諾單位（蓋章）

年月日

第四篇：案件查辦

案件查辦

情報的最主要屬性是（）。A、知識性 B、傳遞性 C、效用性 D、廣泛性

對各種信息、情況、消息和知識進行搜集、加工、儲存、檢索和傳遞，是情報的（）。A、任務 B、目的 C、內容 D、對象

涉煙情報指以公開與秘密的調查措施、手段及其他方法獲得的有關涉煙違法的（）。A、分析研究的成果

B、一切線索和情況，以及對其分析研究的成果 C、一切線索和情況 D、一切線索

涉煙情報內容涉及廣泛，有些內容又相互交叉，為便于實際工作的開展及管理，將其劃分為（）。

A、人員情報類、案件情報類、違法情況線索情報類 B、案件情報類、違法組織情報類、違法情況線索情報類 C、人員情報類、案件情報類、違法組織情報類、D、人員情報類、案件情報類、違法組織情報類、違法情況線索情報類

情報的時效性決定了搜集情報必須遵循（）原則。A、持之以恒 B、全面、系統 C、及時、迅速 D、客觀、準確

關于涉煙情報搜集的概念，表述正確的是（）。

A、是指運用公開或秘密的方法，通過各種途徑發現與涉煙違法犯罪活動有關的情況、線索的過程

B、是指運用公開或秘密的方法，通過各種途徑發現和獲取與涉煙違法犯罪活動有關的情況、線索的過程

C、是指運用公開的方法，通過各種途徑發現和獲取與涉煙違法犯罪活動有關的情況、線索的過程 D、是指運用秘密的方法，通過各種途徑發現和獲取與涉煙違法犯罪活動有關的情況、線索的過程

（）獲取情報的時間距情報產生的時間越遠，其價值就越大。

對于那些由于缺乏調查線索陷于僵局的案件，（）搜集的作用和功效尤為突出。A、違法組織情報 B、涉煙案件情報 C、違法人員情報 D、違法線索情報

關于隱案，下列說法正確的是（）。A、是指尚未發生，后來可能發生的案件 B、是指因行為隱蔽，被發現后又逃脫處罰的案件 C、是指已經發生、尚未發現，后來被發現查獲的案件 D、是指已經發生并發現，尚未立案查處的案件

（）涉煙案件情報，是以未結案的各類涉煙違法案件為對象建立的涉煙案件情報資料。

涉煙情報搜集的方式分公開和秘密兩種，下列方法中屬于公開方式的是（）。

A、跟蹤盯梢 B、執法檢查 C、化裝調查 D、守候監視

調查人員為了發現某些具有隱蔽性的違法犯罪案件或線索，特意設計某種誘發違法犯罪的情境，使其自我暴露的秘密調查措施是指（）。

A、誘惑調查 B、化裝調查 C、守候監視 D、跟蹤盯梢

在調查人員對跟蹤對象、跟蹤路線及周圍環境較為熟悉，有比較好的通訊設備，且跟蹤人員足夠多的特定環境下，可以采取（）。

A、尾隨跟蹤 B、接力跟蹤 C、迂回跟蹤 D、交換跟蹤 關于涉煙情報搜集中的汽車跟蹤，做法錯誤的是（）。

A、盡可能選用普通顏色、普通外形的車輛，最好更換當地的車牌，以免引起注意。B、跟蹤前，調查人員必須熟識并記準調查對象所駕車輛的特征，熟悉跟蹤區域交通線路及沿途情況。

C、多車跟蹤時，由最先接近調查對象的那輛車或緊跟在調查對象車后的車輛承擔指揮任務。

D、單車跟蹤時，當調查對象車停車后，跟蹤車內的所有人員應下車找監視點進行觀察監視。

根據證據（），可分為原始證據和傳來證據。A、不同表現形式 B、不同來源

C、與案件主要事實的不同關系 D、取得是否合法

當事人對被查處前已銷售的煙草專賣品的“口供”就屬于（）。A、間接證據 B、直接證據 C、傳來證據 D、實物證據

下列（）項不是煙草專賣人員調查取證的基本方法。A、詢問 B、查賬 C、鑒定 D、猜測

為了打亂被詢問人事先準備的防御辦法和編好的陳述及辯解腹稿的詢問方法是（）。A、循序漸進發問 B、直接發問 C、簡單發問 D、跳躍式發問

直接發問效果不好的情況下，可采取（）的方法，使被詢問人不知不覺地進入詢問正題。

A、跳躍式發問 B、循序漸進發問 C、迂回發問 D、簡單發問 檢查總帳是查賬的基本方法之一，檢查總帳的基本目的下列表述準確的是（）。A、為了核實該企業損益表中的銷售收入年末累計數字與總賬的銷售科目數字是否一致，做到會計報表真實可靠

B、用來考察和核對各種明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬提供的數據，其目的是掌握該被查企業設置了哪些會計科目，為下一步有針對性的查賬打下良好的基礎

C、為了核實該被查企業銀行存款日記賬，現金日記賬是否與銀行對賬單金額一致 D、對銀行對賬單中的貸方、借方大筆項金額做重點檢查，看企業是否另設財務賬簿

下列（）項不是查賬實施階段的相關要求。

A、執法人員到達被查企業后，應立即向當事人及有關人員說明情況，表明身份 B、聽取被查企業根據查賬要求所作的專題匯報，同時針對有關問題進行必要的當面質詢

C、根據掌握的情況，確定需要進行檢查的資料的種類和范圍，明確查帳要證明的問題，擬定查賬方案，制定查賬計劃

D、按類別和性質對有關資料、數據進行整理、歸類、分析、實事求是地認定問題的性質

對卷煙鑒別檢驗結論有異議的，應在收到鑒別檢驗報告之日起（）日內向原鑒別檢驗機構申請復檢，逾期不予受理。

A、15 B、30 C、60 D、90

行政處罰案件移送是指煙草專賣行政主管部門發現所查獲的案件（）時，將案件移送有管轄權的煙草專賣行政主管部門或者其他行政執法機關的行政執法活動。

A、屬于自己管轄，但辦案阻力大

B、屬于自己管轄，同時其他行政執法機關也有管轄權 C、不屬于自己管轄

D、屬于自己管轄，同時其他煙草專賣行政主管部門也有管轄權

內部移送是指煙草專賣行政主管部門發現所查獲的案件不屬于自己管轄時，將案件移送有管轄權的煙草專賣行政主管部門。內部移送產生的原因主要是法律關于（）的規定。

A、地域管轄 B、職能管轄 C、級別管轄

D、地域管轄和級別管轄

煙草專賣行政主管部門向有管轄權的煙草專賣行政主管部門或其他行政執法機關移送案件時，應遵循以下程序()。

A、審查、提出移送書面報告、負責人審核批準、移送 B、提出移送書面報告、審查、負責人審核批準、移送 C、審查、負責人審核批準、提出移送書面報告、移送 D、審查、移送

煙草專賣行政主管部門移送行政處罰案件，決定批準移送的，應當及時制作案件移送函、涉案物品清單等文書，（）日內辦理移送手續。

A、三 B、五 C、七 D、十

煙草專賣行政主管部門移送行政處罰案件，需要移送的材料有（）。

A、案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調查報告、涉案物品清單、有關檢驗報告或者鑒定結論、其他有關涉案材料。

B、案件移送材料目錄、案件情況的調查報告、涉案物品清單、有關檢驗報告或者鑒定結論、其他有關涉案材料。

C、案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調查報告、有關檢驗報告或者鑒定結論、其他有關涉案材料。

D、案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調查報告、涉案物品清單、其他有關涉案材料。

煙草專賣行政主管部門決定接受其他執法機關移送的案件后，應依次辦理()。A、立案、接收案卷材料和涉案財物、制作案件受理回復函、調查取證 B、制作案件受理回復函、調查取證、接收案卷材料和涉案財物、立案 C、調查取證、立案、接收案卷材料和涉案財物、制作案件受理回復函 D、制作案件受理回復函、接收案卷材料和涉案財物、立案、調查取證

從輕處罰是指煙草專賣行政主管部門在法定的處罰方式和處罰幅度內，對行政違法行為人選擇（）的方式和（）的幅度。

A、最輕 最低 B、最重 較低 C、較輕 較低 D、較輕 低于法定幅度

《行政處罰法》規定，（）的人有違法行為的，對違法者應當從輕、減輕處罰。A、未滿14周歲

B、已滿14周歲不滿16周歲 C、已滿16周歲不滿18周歲 D、已滿14周歲不滿18周歲

違法行為已超過追究時效的，應（）。A、重新處罰 B、減輕處罰 C、從輕處罰 D、不予處罰

根據行政自由裁量權的分類，“行政機關可以申請人民法院強制執行，或者依法強制執行”屬于（）的自由裁量權。

A、在行政處罰幅度內 B、選擇行為方式 C、對事實性質認定 D、決定是否執行

（）行政自由裁量權合法性原則也被稱為適當性原則。

法定處罰依據規定有兩種或兩種以上罰種可供選擇的，下列對處罰種類的選擇標準表述錯誤的是（）。

A、對社會危害輕微的違法行為，優先選擇譴責性和告誡性的罰種 B、一般違法行為，優先選擇罰款

C、在財產罰中，優先選擇沒收當事人的違法財產和違法所得 D、限制或剝奪當事人行為能力、資格的罰種為最后選擇

下列對于行政處罰自由裁量權的監督，不屬于內部監督的是（）。A、案件核審監督 B、案件評查監督 C、行政復議監督 D、審判監督

小王是專賣科案件審理員，對于其所實施的行政行為，應負責任的人員是（）。A、小王、專賣科長 B、小王

C、小王、專賣科長、局長 D、小王、局長

行政處罰決定書（）后，就對被處罰人產生約束力、確定力和執行力。A、作出 B、送達生效 C、寄出 D、公告

《行政處罰法》中規定了罰繳分離制度，因此行政機關作出罰款的行政處罰決定的，都應當實行罰繳分離。

行政機關執法人員當場收繳的罰款，應當自收繳罰款之日起（）日內，交至行政機關；行政機關應當在（）日內將罰款繳付指定的銀行。

A、二 一 B、二 二 C、三 二 D、三 三

根據法律規定，下列物品不可以抵繳罰款的是（）。A、查封的財務拍賣款 B、沒收的違法所得 C、凍結的存款 D、扣押的財務拍賣款

涉案卷煙的鑒別檢驗出庫應憑（）辦理手續。A、指定收購書 B、抽樣送檢通知單 C、罰沒卷煙移交清單 D、違法物品銷毀記錄表

倉庫保管人員每（）對涉案卷煙的出入庫情況進行核對和賬務處理。A、日 B、周 C、月 D、季

須依法收購的卷煙，如果有包裝破損等情況，可以酌情降低收購價格，但不得低于全國統一批發價格的（）。

A、40％ B、50％ C、60％ D、70％

第五篇：關于私設“小金庫”現象的自查報告

關于私設“小金庫”現象的自查報告

自省局下發《關于對全省郵政企業私設“小金庫”現象開展自查有關事項的通知》后，我局高度重視，按照省局的要求，積極采取措施，對私設“小金庫”現象進行了自查自糾，現將自查情況匯報如下：

一、加強領導組織

我局高度重視此次自查工作，為了確保自查活動取得實效，專門成立了以局長為第一責任人的自查領導小組，成員由財務部、綜合辦等部門主要負責人組成，進一步加強自查工作領導組織。

二、嚴格審查、確保自查質量

按照自查活動安排，我局于5月15日至5月22日對私設“小金庫”現象進行了為期一周的自查工作，此次檢查范圍全面、深入，按照省局自查項目認真進行了檢查、對本局財務情況進行了一次全面摸底。自查過程中實事求實、不走過場、保證了自查質量。經過認真嚴格的自查，我局各項資金都按規定例入財務帳，無私設小金庫現象。各項郵政業務收入均按規定上帳，無截留業務收入；房屋出租收入由專人負責收繳上報，未挪為它用。成本費用均按實際費用上報，事實求實、不存在弄虛作假、虛報費用現象。

三、定期檢查、加強監督 通過此次自查的開展，我局充分認識到加強和規范企業資金安全管理的重要性。雖然我局沒有私設小金庫現象，但在今后的工作中，我局仍要高度重視，加強監督，定期開展自查活動，嚴格執行企業各項規章制度，進一步嚴肅財務紀律、杜絕私設“小金庫”現象，確保企業資產的安全完整。