第一篇：053資金管理辦法(改自標準)-拆分后

資金管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強甘肅皇臺酒業股份有限公司（以下稱“公司”或“本公司”）資金的控制與管理，促進公司正常組織資金活動,防范和控制資金風險, 保證資金的安全、完整，提高資金使用效率, 根據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制規范----基本規范》等法律、法規規定, 結合公司實際情況,制定本規定。

第二條 資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金、外幣存款以及各種有價證券和票據等。第三條 本辦法適用于公司及控股子公司。

第二章 資金管理崗位職責

第四條 公司法定代表人對資金內部控制制度的建立健全和有效實施以及資金的安全完整負責。

第五條 財務部是資金管理的職能部門。

第六條 財務部負責人負責審核公司各項業務取得的原始憑證和資金支出，并根據公司資金運作情況合理調配資金，確保公司資金正常運轉。

第七條 出納人員負責保管庫存現金和有價證券，負責公司銀行結算賬戶管理。出納人員應嚴格按照國家有關現金管理和銀行支付結算制度的規定，根據審核無誤的收付款憑證辦理款項收支業務并登記現金和銀行存款日記賬；

第八條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，確保辦理資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

第三章 資金支付程序

第九條 為確保貨幣資金的支付業務準確無誤，對貨幣資金支付程序明確如下：

1、報銷單據的基本要求: 經辦人員進行費用或采購報銷需填制《甘肅皇臺酒業股份有限公司報銷審核單》（以下簡稱報銷單），報銷單必須寫明報銷內容、報銷單據的張數、業務歸屬部門、金額的大小寫，大小寫金額應填寫完整并一致；差旅費報銷需由財務人員計算補助后填寫金額大小寫。報銷單后應附正式發票、合同等原始單據，對于不符合規定的原始單據不予報銷。

2、借款單據的基本要求：經辦人員進行采購預付款或費用預借款時需要填制《甘肅皇臺酒業股份有限公司付款憑證》（以下簡稱付款單），付款單必須寫明借款事由、金額的大小寫，大小寫金額應填寫完整并一致。

3、支付申請：有關部門或個人支付資金時，由經辦人提交報銷單或付款單，注明報審內容或借款事由、收款單位、賬號、金額、支付方式等內容，并附有支付依據的原始單據。

4、部門審核：由支款部門負責人根據公司預算對報銷單或付款單內容進行審批。對不符合規定的支付申請，部門負責人應拒絕批準。

5、財務審核：會計人員應對報銷單及付款單進行審核，預算內的費用由會計人員對票據的合規性及金額進行審核，對各種補助進行計算。預算外資金原則上不予審核支付，如有特殊原因，應按公司《全面預算管理辦法》規定的審批程序執行。

6、支付復核：財務部長、主管財務的公司領導按照預算對資金支付申請進行復核。復核人對支付申請的批準范圍、手續、相關單據、支付金額、支付方式及支付單位的準確性和合法性進行復核。

7、支付審批：復核無誤后，提交總經理審批。對公司單筆資金支付超過100萬元（含100萬元）或同一事項累計資金支付超過500萬元（含500萬元）的業務還須經董事長審批。

8、辦理支付：出納人員根據經審批的報銷單或付款單，按規定辦理貨幣資金收支手續。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，財務部有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

第四章 現金管理

第十條 現金支付的范圍主要包括中國人民銀行確定需要支付現金或在銀行結算起點以下的各項零星支出。

第十一條

公司根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本公司的實際情況，建立現金庫存限額管理制度，庫存現金的限額是保障公司零星開支允許留存現金的最高數額。不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。

第十二條

除財務部或受財務部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業務。出納員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部負責人指定專人代其辦理有關現金業務，出納員不得私自委托。

第十三條

出納員不得擅自將公司現金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不得將公司收入的現金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。

第十四條

現金收支必須堅持收有憑、付有據，不準以白條抵充現金。如果發現，出納應承擔據實賠償責任。

第十五條

以現金方式收支的業務，每一筆業務都應由會計進行賬務處理，出納在憑證上加蓋個人名章，在附件上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并及時登記現金日記賬，做到日清月結，不得跨期、跨月處理現金賬務。

第十六條

出納員在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，當面點清；應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。

第十七條 公司每天的現金收入，應及時足額送存銀行，并由會計人員對解交金額進行復核驗證并簽字；應及時入賬，不得私設小金庫，嚴禁收款不入賬。若發現帳外資金存在，由相關責任人承擔賠償責任。

第十八條

公司支付現金，可以從公司現金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現金收入中直接支付（即坐支）。

第十九條

現金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任。

第二十條 超過庫存限額的現金應由出納在下班前送存銀行，不得以個人名義存入銀行。第二十一條 出納從銀行提取現金，應當在現金支票上寫明用途和金額，由財務部長批準后提取。

第二十二條 出納要每天清點庫存的現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。

第二十三條 出納有義務配合財務部負責人或其他稽查人員定期或不定期地抽查現金盤點工作，并確保抽查現金沒有差異。對庫存現金進行盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現金等的盤點。

第五章 銀行存款管理

第二十四條 根據中國人民銀行發布的《銀行賬戶管理辦法》及本公司業務需要，公司只開立一個基本存款賬戶和若干一般存款賬戶，按規定辦理現金存取及轉賬結算業務。銀行賬戶的開立、撤銷統一由財務部負責，并須報經主管財務的公司領導審核、總經理審批。

第二十五條 財務部應嚴格按照《銀行賬戶管理辦法》和《支付結算辦法》的規定，在本公司開立銀行賬戶，辦理存款、取款和結算業務，具體可設基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶。

第二十六條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。財務部應定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發現問題，應及時處理。

第二十七條 銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結算憑證。公司應設專人對收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進行稽核，并嚴格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發生。

第二十八條 銀行收入每筆業務根據銀行出具銀行進賬單于當日入賬。出納人員取得銀行進賬票據，應交由會計人員復核后開具收款憑證，出納人員再根據復核無誤的收款憑證按規定辦理收款手續。

第二十九條

出納人員根據公司資金支付程序對審核無誤、審批手續齊全的銀行付款憑證辦理銀行結算。出納人員在辦理結算業務時應選擇合適的結算方式或結算工具，并在辦理業務后取得結算憑證，如銀行回單聯等。

第三十條 公司開具現金支票或轉賬支票應明確地寫明收款人和金額，并與相應記賬憑證進行核對，同時登記《支票使用登記薄》。

第三十一條

每月應由出納以外的財務人員從銀行取得對賬單，并通過逐筆勾銷的方式核對銀行日記賬，對差異應查明原因并作出相應記錄和處理，編制《銀行存款余額調節表》，經財務部長審核后，與銀行對賬單一起作為會計檔案裝訂入冊。

第三十二條 對于銀行對賬單中的異常或長期未達事項，應向銀行進行核實、確認后書面報告主管財務的公司領導。

第三十三條 財務部長應不定期地審查公司銀行存款余額與銀行存款相關賬目是否一致。第三十四條 公司審計人員負責審核銀行存款結算業務。

第六章 網上銀行管理

第三十五條 公司使用網上銀行服務，出納需要填寫網上銀行開戶申請表、客戶證書制作表、分支機構信息表、網上銀行企業客戶服務協議書。以上材料均需經相應權限人員審批后，由出納提交網上銀行所在行辦理。

第三十六條

在網上銀行系統進行轉賬交易時，必須是雙人會同辦理，實行復核制度，出納制單，財務部長審批。保證支付信息、賬號和戶名相符一致。

第三十七條 公司“客戶數字證書”是公司用于網上交易的身份標識，是發送電子銀行信息進行數字簽名的電子文件，財務人員必須妥善保管客戶證書及密碼，嚴防密碼遺失、被盜。一旦發現或懷疑客戶證書被盜用、遺失、損壞、密碼泄密等情況，應立即通知開戶銀行辦理掛失手續。

第三十八條 關于網上銀行的其他具體業務辦理參照第五章銀行存款管理的規定。

第七章 票據管理

第三十九條 公司所有與資金有關的票據購入、收取、簽發、領用、貼現、背書等業務均需按照編號辦理登記手續。

第四十條

公司出納負責對銀行支票、銀行匯票的管理，負責票據的購買、保管、領用、背書、貼現、注銷及空白票據的保管。

第四十一條

銀行預留的公司印鑒由應分別保管，嚴禁一人保管或攜帶全套銀行預留印鑒，嚴禁由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

第四十二條 簽發支票必須在銀行賬戶余額范圍內按規定向收款人簽發，嚴禁簽發空頭、遠期支票，嚴禁出租支票或將支票轉讓給其他單位或個人使用，嚴禁將支票交收款單位代簽。

第四十三條 公司收取的銀行支票，出納要認真審核有效期及各項內容的填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。

第四十四條 公司各部門在業務開展過程中需對外使用匯票時，應在報銷單或付款單上注明支付要求和所需票據種類，按公司資金支付流程審批后由出納辦理簽發。

第四十五條 各業務部門在經濟活動過程中所收取的匯票，必須及時交財務部的銀行出納。出納必須對所收銀行承兌匯票票據的真實性、合法性、有效性進行審核。

第四十六條 公司相關部門和人員可以根據業務需要，按照資金支付審批流程審批后對匯票進行背書。匯票的背書，一定要嚴格按照《票據法》的規定進行，防止背書無效。

第四十七條 根據公司資金周轉狀況和對流動資金的需求量，經主管財務的公司領導審批后可以按照《票據法》的有關規定向銀行申請對所收匯票進行貼現。

第四十八條 財務部長不定期根據登記簿檢查票據使用和保管情況。應于每月末對空白支票、收據和尚未承兌的匯票進行盤點，若發現差異應查明原因及時處理。

第四十九條 銀行本票及其他結算票據的管理參照匯票管理的規定。

第五十條 對外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、銀行承兌匯票保證金存款等其他貨幣資金應單列核算賬戶，記賬、審核、對賬等流程參照銀行存款管理的規定。

第八章 備用金管理

第五十一條 公司備用金分為部門備用金和崗位備用金兩類，部門備用金參照使用部門人員編制、費用標準等情況核定。崗位備用金參照專項費用情況核定。

第五十二條 備用金使用人根據公司備用金使用標準，在核定的備用金限額內按公司資金支付程序審批后，由出納向備用金使用人支付備用金。

第五十三條 備用金使用人應嚴格按照備用金核定范圍使用，不得用于私人消費和其他業務。第五十四條 財務部在辦理備用金報銷時，應對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核。在備用金使用范圍內的業務開支，其報銷憑據應由使用部門負責人簽字。

第五十五條 公司應對備用金嚴格管理，財務部應對備用金的使用和結存進行不定期檢查，每季末對賬一次，對賬差異應查清原因及時處理。

第五十六條 對違反備用金管理辦法的部門或人員，財務部上報公司主管領導，經核查屬實后將減少該部門或崗位的備用金額度。情節嚴重的，將追究備用金使用人的責任并依照公司制度進行處罰，并暫停支付備用金。

第十章 對下屬公司的資金管理

第五十七條 公司對下屬公司資金實行“收支兩條線”管理模式，采用資金收支預算和專項審批相結合的方法進行管理。

第五十八條 下屬公司產品銷售收入及其他營業收入等所有現金流入款項，必須納入公司指定的收入賬戶管理，不得截留、轉移，更不得以任何方式對外拆借。

第五十九條 下屬公司資金支出全部通過公司指定的支出賬戶實現。公司財務部根據批準的資金預算按時向下屬公司支出賬戶撥付資金；下屬公司應對支出實行限額管理，資金支付時必須嚴格執行有關稽核制度及手續，確保資金使用安全。

第六十條 下屬公司的資金收支預算，經財務部審定后，按照審定的資金收支預算安排支出，凡是未納入預算的支出應進行專項審批。

第六十一條 下屬公司發生預算外資金需求時，以書面形式向公司提出申請，經審核批準后，方可辦理資金支付。

第六十二條 控股子公司不具有獨立的對外投資權，如確需對外投資，應依據《對外投資管理制度》的規定批準后方可實施。

第六十三條 公司財務部將利用網上銀行或者其他技術手段，對下屬公司的資金運行提供服務，進行監督和管理。

第十章 附 則

第六十四條 財務部對所了解的公司資金情況嚴格保密，嚴禁擅自對外透露，違者按照公司有關規定處理。

第六十五條

本辦法由公司財務部負責解釋和修訂。第六十六條 本辦法自公司董事會審議通過之日起實施。

第二篇：017子公司管理制度(改自標準)

子公司管理制度

第一章總則

第一條 為加強甘肅皇臺酒業股份有限公司（以下簡稱“公司”）對控股子公司（以下簡稱“子公司”）的管理，規范公司內部運作機制，促進子公司健康發展，提高公司整體資產運營質量，維護公司和投資者的合法權益，根據《中華人民共和國公司法》等相關法律、法規、規章以及《甘肅皇臺酒業股份有限公司章程》的相關規定結合公司實際情況，制訂本制度。

第二條 本制度所稱子公司是指公司根據總體戰略規劃、產業結構調整及公司業務發展需要而依法設立的，具有獨立法人資格主體的公司。公司直接或間接持有其 50%以上的股權比例，或持股比例雖未超過50%，但能夠決定其董事會半數以上成員的組成，或者通過協議或其他安排等方式能夠實際控制的公司。

第三條 公司與子公司之間是平等的法人關系。公司以其持有的股權份額，依法對子公司享有資產收益、參與重大決策、選擇管理者及股權處置等股東權利，并負有對子公司進行指導、監督和提供相關協助服務的義務。

第四條 子公司依法享有法人財產權，以其法人財產自主經營，自負盈虧，對公司和其他出資者投入的資本承擔保值增值的責任。

第五條 公司對子公司主要從章程制訂、人事管理、財務、經營決策、信息披露 管理和重大信息內部報告制度、內部審計監督管理等方面進行管理和監督。

第六條 子公司在公司總體方針目標框架下，獨立經營和自主管理，合法有效的運作企業法人財產。同時應當執行公司對子公司的各項規章制度。

第二章 人事管理

第七條 子公司依法設立股東會（如子公司為股份有限公司，則為股東大會，以下皆同）、董事會（或執行董事）及監事會（或監事）。公司通過子公司股東會行使股東權利，委派或選舉董事（或執行董事）及監事，并通過董事及監事對子公司行使管理、協調、監督、考核等職能。

第八條 公司依照子公司章程規定向子公司委派董事、監事或推薦董事、監事及高級管理人員，并根據需要對任期內委派或推薦的董事、監事及高管人選作出適當調整。

第九條 由公司委派或提名的董事按其所在子公司章程的規定行使職權，對子公司股東會負責，出席子公司董事會會議，并在子公司董事會上按照公司的決策或指示依法發表意見、行使表決權。

第十條 由公司派出的監事按其所在子公司章程的規定行使職權，包括檢查子公司財務，對子公司董事、高級管理人員執行職務時違反法律、法規或子公司章程及其他內部規定的行為進行監督，當子公司董事、高級管理人員的行為損害公司利益時，要求其予以糾正，并及時向子公司股東會及公司匯報。

第十一條 公司委派或推薦的子公司高級管理人員應認真履行任職崗位的職責，同時應將子公司經營、財務及其他有關情況及時向公司反饋。

第十二條 子公司的董事、監事、高級管理人員應當嚴格遵守法律、法規和章程的規定，對公司和所任職的子公司負有忠實和勤勉義務，不得利用職權為自己謀取私利，不得利用職權收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占所任職子公司的財產，未經公司同意，不得與所任職的子公司訂立合同或者進行交易。上述人員若違反本條規定給子公司或公司造成損失的，應當承擔賠償責任，涉嫌犯罪的，依法追究法律責任。

第十三條 子公司應建立規范的勞動人事管理制度，并將該制度和所有職員花名冊及變動情況及時向公司備案。子公司管理層、核心人員的人事變動應及時向公司匯報并備案。

第三章 經營決策管理

第十四條 子公司的經營及發展規劃必須服從和服務于公司的發展戰略和總體規劃，在公司發展規劃框架下，細化和完善自身規劃。

第十五條 子公司應完善投資項目的決策程序和管理制度，加強投資項目的管理和風險控制，投資決策必須制度化、程序化。在報批投資項目之前，應當對項目進行前期考察調查、可行性研究、組織論證、進行項目評估，做到論證科學、決策規范、全程管理，實現投資效益最大化。子公司的對外投資應接受公司的指導、監督。

第十六條 子公司應于每結束前，上報本經營情況分析，同時依據母公司下達的下一預算指標，層層分解細化，在充分考慮經濟環境和自身經營情況等基礎上，編制子公司經營及財務預算，經子公司董事會提交子公司股東會審議后上報實施。

第十七條 子公司不得進行股票、期貨、期權、外匯及投資基金等金融衍生品或者進行其他形式的風險投資。

第十八條 如行業相關政策、市場環境或管理機制發生重大變化或因其他不可預見原因可能影響到經營預算實施的，子公司應及時將有關情況上報公司。

第十九條 子公司發生購買或者出售資產（不含購買原材料或者出售商品等與日常經營相關的資產）、對外投資、提供財務資助、租入或者租出資產、贈與或者受贈資產、債權或債務重組、資產抵押、委托理財、關聯交易、對外擔保、簽訂委托或許可協議等交易事項，應當根據 《深圳證券交易所股票上市規則》、子公司的章程等規定由子公司的董事會或股東會審議，并視交易事項的性質和金額判斷是否需經公司董事會或股東大會審議。其中應提交公司董事會或股東大會審議的事項，子公司在召開股東會之前，應提請公司董事會或股東大會審議該議案。

第二十條 在經營投資活動中由于越權行事給公司和子公司造成損失的，應對主要責任人員給予批評、警告、直至解除其職務的處分，并且可以要求其承擔賠償責任。

第四章 財務管理

第二十一條 子公司應貫徹執行國家的財政、稅收政策，根據國家法律、法規及統一的財務制度的規定，結合子公司具體情況制訂子公司會計核算和財務管理的各項規章制度，建立和健全各項管理基礎工作，確保會計資料的合法性、真實性、完整性和及時性，有效地利用公司的各項資產，加強成本控制管理，保證公司資產保值增值和持續經營。

第二十二條 公司財務部門對子公司的會計核算和財務管理實施指導、監督。

第二十三條 子公司財務部門應按照本公司《財務管理制度》的規定，做好財務管理基礎工作，負責編制全面預算，對經營業務進行核算、監督和控制，加強成本、費用、資金管理。

第二十四條 子公司日常會計核算和財務管理中采用的會計政策及會計估計、變更等應遵循財務管理制度、會計準則及有關規定。

第二十五條 公司計提各項資產減值準備的內控制度適用控股子公司對各項資產減值準備事項的管理，公司將通過行使股東權利等促使前述各項規章制度的實現。

第二十六條 子公司應當按照公司編制合并會計報表和對外披露財務會計信息的要求，以及公司財務部門對報送內容和時間的要求，及時報送財務報表和提供會計資料，其財務報表同時接受公司委托的注冊會計師的審計。

第二十七條 子公司向公司報送的財務報表和相關資料主要包括：預算、營運報告、產銷量報表、資產負債報表、損益報表、現金流量報表、財務分析報告、重大借款、向他人（包括下級子公司）提供資金及提供擔保報表等。

第二十八條 由公司委派或提名的董事、監事、高級管理人員應負責于每一個季度結束后 1 個月內，向公司報送該季度的財務報表和財務分析報告等，或應公司要求及時報送最近一期財務報表。子公司財務負責人應定期向公司董事長、財務總監、主管財務的公司領導和財務部門報告資金變動情況。

第二十九條 子公司根據其公司章程和財務管理制度的規定安排使用資金。子公司負責人不得

違反規定對外投資、對外借款或挪作私用，不得越權進行費用簽批。對于財務支出的不當行為，子公司財務人員有權制止并拒絕付款，制止無效的可直接向公司財務部門或子公司董事會報告。

第三十條 子公司應根據財務管理制度規定，統一開設銀行賬戶，并將所有銀行賬戶報公司財務部門備案，在經營活動中嚴禁隱瞞其收入和利潤，不得私自設立帳外帳和小金庫。

第三十一條 對子公司存在違反國家有關財經法規、公司和子公司財務管理制度情形的，應追究有關當事人的責任，并按國家財經法規、公司和子公司有關規定進行處罰。

第五章信息披露管理和重大信息內部報告制度

第三十二條 子公司應按照公司《信息披露管理制度》、《內幕信息知情人登記管理制度》的要求，結合其自身的具體情況制訂相應的信息披露管理制度和報告制度，明確信息管理事務的部門和人員。

第三十三條 子公司的法定代表人為其信息管理的第一責任人，子公司必須遵守《信息披露管理制度》、《內幕信息知情人登記管理制度》，公司證券部為公司與子公司信息管理的聯系部門。子公司提供的所有信息應當真實、準確、完整，第一時間報送公司。

第三十四條 子公司應及時向公司報告擬發生或已發生的重大經營事項、重大財務事項以及其他可能對公司股票及其衍生品種交易價格產生重大影響的信息（以下合稱“重大事項”）。重大事項主要包括但不限于下列與子公司有關的事項：

（一）增加或減少注冊資本；

（二）對外投資（含證券投資）、對外擔保、融資、委托理財等；

（三）收購或出售資產、資產或債務重組、股權轉讓等；

（四）子公司與除公司以外的其他關聯方簽署任何協議、資金往來；

（五）子公司合并或分立；

（六）變更公司形式或公司清算等事項；

（七）修改子公司章程；

（八）公司或子公司認定的其他重要事項。

第三十五條 子公司審議上述重大事項前，公司委派或推薦的董事、監事、高級管理人員必須及時向公司董事會、總經理匯報，同時及時通知公司董事會秘書。如該決策須由公司先行審批的，則必須在公司批準后方可交子公司董事會及/或股東會審議。子公司不得擅自決定應由公司批準后方能實施的事項。涉及信息披露事項的，應嚴格按照監管部門對上市公司的要求及公司的《信息披露管理制度》、《內幕信息知情人登記管理制度》等有關規定履行內部報告審批程序，由公司董事

會秘書統一對外披露。

第三十六條 子公司在發生任何交易活動時，相關責任人應仔細查閱并確定是否存在關聯方，審慎判斷是否構成關聯交易。若構成關聯交易應及時報告公司相關部門，并按照公司《關聯交易管理制度》以及公司章程和其他內部管理制度的有關規定履行相應的審批、報告義務。

第三十七條 公司需了解有關重大事項的執行和進展情況時，子公司應予以積極配合和協助，及時、準確、完整地進行回復，并根據要求提供相關資料。

第三十八條 子公司應制定重大信息內部保密制度，因工作原因了解到保密信息的人員，在該信息尚未公開披露前，負有保密義務。

第六章 內部審計監督管理

第三十九條 公司審計部負責定期或不定期實施對子公司的審計監督。

第四十條 內部審計內容主要包括但不限于：對國家相關法律、法規的的執行情況；財務審計、工程項目審計、重大經濟合同審計、內部控制制度的制訂和執行情況審計及單位負責人任期經濟責任審計和離任經濟責任審計及其他專項審計等。

第四十一條 子公司在接到審計通知后，應當做好接受審計的準備，并在審計過程中給予主動配合。

第四十二條 經公司批準的審計意見書和審計決定送達子公司后，子公司必須認真執行，并在規定時間內向公司審計部和子公司內部審計部門遞交整改計劃及整改報告。

第四十三條 子公司董事長、總經理、副總經理、財務負責人及銷售負責人等高級管理人員調離子公司時，必須履行離任審計。

第四十四條 公司對子公司的經營管理實施檢查制度，具體工作由公司相關職能部門負責。第四十五條 檢查方法分為例行檢查和專項檢查。例行檢查主要檢查子公司治理結構的規范性、獨立性、財務管理和會計核算制度的合規性；專項檢查是針對子公司存在問題進行的調查核實，主要核查重大資產重組情況、章程履行的情況、內部組織結構設置情況、董事會、監事會、股東會會議記錄及相關文件、債務情況及重大擔保情況、會計報表有無虛假記載等。

第四十六條 為更好地貫徹落實公司發展戰略，逐步完善子公司的激勵約束機制，有效調動子公司高層管理人員的積極性，促進公司的可持續發展，公司建立對子公司的績效考核和激勵約束制度。

第四十七條 公司對子公司實行經營目標責任制考核。經營目標主要包括銷售收入、凈利潤等方面，經營目標考核責任人為各子公司的董事、總經理及全體員工。年底根據經營目標的實現情形

進行獎懲。

第七章附 則

第四十八條 本制度由公司證券部負責解釋和修訂。

第四十九條 本制度自公司總經理辦公會審議通過之日起實施。

第三篇：資金管理辦法

資金管理辦法

1、管理機構

財務部負責公司的資金結算、借貸、往來調劑等管理工作。

2、賬戶管理

開立、變更賬戶，須經總經理同意，由公司財務部具體執行，原則上公司只能在便于開展業務的銀行開設一個基本賬戶。

3、支票管理

3.1支票由出納人員或公司指定專人保管。支票與財務印鑒由不同人員分開保管； 3.2領用支票時按要逐項認真填寫“付款通知單”，由所在部門負責人復核，經財務負責人審核交由總經理審批簽字后，到財務部辦理付款事項；

3.3原則上不允許各業務部門領取空白支票或要求財務部開出空頭支票、或遠期支票，特殊情況，經公司總經理審批后方可辦理；

4、現金管理

4.1下列范圍內可以使用現金：職工工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星開支；公司總經理批準的其他開支。結算起點暫定為1000元，如需調整由財務部確定。

4.2公司購置固定資產和大件低耗品采取轉賬結算方式，不得使用現金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過2000元的，采取轉賬結算方式，不得使用現金；采購價款一次低于1000元的可以使用現金結算，也可以使用支票結算。4.3庫存限額經公司總經理審批核準，現金超額部分送存銀行。

4.4收入現金及時入賬，送存銀行。財務人員支付現金，可以從公司庫存限額中支付或銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，即不得坐支。4.5財務人員從銀行中提取現金，當填寫“現金支票領用單”，并寫明用途和金額，由財務部負責人簽字批準后提取。

4.6公司職員因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，由部門領導簽字確認，報財務部審核后由總經理審批同意，到出納人員處領取。

4.7 報銷時憑合法發票、差旅費單據及公司認可的有效報銷或借款憑單，經辦人簽字，財務部審核，總經理審批，到出納人員處沖抵以前借款、領取現金。付款后加蓋付款標志及經辦人戳記。

4.8工資由行政人事部依據提供的核發工資資料按月編制成工資表，交由財務部審核簽字，財務人員按時提款，按月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

4.9出納人員當建立、健全現金及銀行存款賬目，逐筆按順序記載現金收付，賬目應當日清月結，賬實相符。

4.10不準超范圍、超限額使用現金。4.11不準白條抵庫。4.12不準挪用現金。

4.13不準利用賬戶替他人或其他單位套取現金。4.14財務負責人或財務審計員，不定期對庫存現金或銀行存款進行抽查。會計經常與出納核對庫存現金或銀行存款。

4.15每個季度財務負責人至少會同會計抽查一次庫存現金及銀行存款，對差異情況進行分析，形成庫存現金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報總經理。

第四篇：資金管理辦法

投資項目投融資資金 暨建設資金管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為進一步加強和規范政府投資項目投融資資金暨建設資金的管理，維護資金安全，提高投資效益，根據《中華人民共和國預算法》、《財政部基本建設財務管理規定》及其他相關法律、法規，結合經開區實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府投資項目（以下簡稱“政府項目”），主要是以公共服務、公眾受益為目的，且以社會效益為主，無法建立或不能完全建立直接收益回報機制，依靠經開區投資建設的園區基礎設施、城市市政工程、環境整治、旅游產業等公共基礎設施和公益事業項目。

第三條 本辦法所稱政府投資項目投融資（以下簡稱“政府投融資”）是指在完善融資體系，拓寬融資渠道，創新融資手段，規范融資方式，加強信用建設，防范金融風險的基礎上，通過適度負債對政府項目實施的投資建設行為。對一般競爭性領域項目，原則上不列入政府投融資范圍。

第四條 本辦法適用于經開區財政預算內安排及政府項目投融資主體從金融機構借貸、資本金投入、償債專項支出中形成的建設資金的使用和監督管理的全過程。各有關責任部門和單位應協調配合，確保政府投融資工作的有序、健康運行。

第五條 政府項目涉及的投融資資金暨其他建設資金由XXXXXX會統籌管理，日常工作由經開區xxx、xxx、集團公司分別牽頭辦理。xxx負責匯總編制政府項目計劃方案并督促執行。xxx參與匯總計劃的審定，提出資金來源的安排意見；負責統籌所有財政性建設資金，按審定方案撥付資金，加強資金使用過程中的監管；負責政府項目的預算下達、預算評審、決算批復和財務監管；負責財政性建設債務的管理。集團公司牽頭擬定融資計劃、資金計劃、融資性資金的籌集、項目資金的撥付，與xxx、xxx會商后報xxx審定后實施；負責項目初步設計、工程合同、工程進度的審核；負責組織工

程項目預決算。

第二章 計劃管理

第六條 政府項目建設資金管理必須遵循以下原則：

（一）計劃管理原則。堅持先有計劃再撥付資金，非經xxx及其授權日常管理部門批準，不得無計劃或超計劃安排項目、撥付資金。

（二）概算控制預算、預算控制決算原則。政府項目必須按照批準的投資計劃和工程預算執行，堅持概算控制預算、預算控制決算，任何單位和個人均要嚴格控制建設標準、建設規模和投資計劃。

（三）專款專用原則。政府項目投融資資金必須按規定用于經批準的建設項目，不得截留、擠占和挪用。

（四）提高效益原則。建設單位必須厲行節約，防止損失浪費，應在項目竣工驗收交付使用后3個月內，向xxx專題報送項目資金績效評價報告。

（五）借用還統籌平衡原則。政府項目投融資資金籌集、撥付、監管、歸還的全過程都在xxx統一領導下進行，以確保債務風險可控、資金安全可靠、政府信譽有保障。

第七條 XXXXX應于每年11月底前，編制相關部門和單位上報的政府項目計劃，報xxx審核確定。

第八條 XXXXX審核政府項目計劃的同時，應審查確定政府投資項目建設資金總預算及投融資計劃。

第九條 XXXXX根據投融資計劃，與相關政府項目投融資主體會商，編制具體項目的融資方案，下達各投融資主體融資任務。

第十條 XXXXX審查同意的財政性資金安排由XXXXX核定計劃，xxx審批；融資性資金由XXXX核定計劃，集團公司審批。其中單筆支付在300萬元以上的報xxx審批、500萬元以上的報xxx審核后由xxx分管領導審批、800萬元以上的報xxx分管領導審核后報管委會主要領導審批、1000萬元以上的報經XXXXX會議決定。

第十一條 建設單位應當嚴格執行項目工程預算，未經批準不

得隨意擴大投資規模。

在項目實施過程中，確因政策影響和不可預見、不可抗力因素需要變更設計增加工程預算的，由建設單位向集團公司提出申請、經XXXXXXX會商提出初審意見報xxx批準后，作為追加（減）工程預算的依據，其中：投資增加10%以內或絕對值在200萬元以內由XXXXX會商審批；投資增加10%以內、絕對值在200萬元以上由XXXX主要領導審批；投資增加10%以上、絕對值在300萬元以上的，由管委會主任會議集體審批。

第三章 資金撥付管理

第十一條 在核定的項目總計劃額度內，其中財政性資金由xxx核定計劃，xxx審批；融資性資金由xxx核定計劃，集團公司審批，建設單位根據工程進度的資金需求統一向XXX提出申請（格式附后），日常申報時間為每月20日，申報表中應載明工程進度、監理意見等信息，特殊申報時間及程序由xxx領導確定。

第十二條 建設單位向集團公司申請項目首批撥款時，除報送申請表外，還應提供項目概（預）算批復、中標通知書、施工合同、政府采購合同、設計合同、監理合同以及其他相關的備案資料。屬于征地拆遷安置補償項目的，應提供xxx批復的安置補償方案和兌付明細資料。

第十三條 XXXX匯總各建設單位報送的資金撥付申請，根據審定的計劃，按程序報批后撥付。

（一）資金來源為經開區財政預算和上級財政轉移支付的，由xxx撥付到集團公司后，由集團公司直接支付到設計、監理、施工單位和商品、服務供應商。

（二）資金來源為政府融資的，由集團公司直接支付到設計、監理、施工單位和商品、服務供應商，其中拆遷安置補償資金由集團公司劃撥資金到業主單位具體支付。

（三）資金來源為上級主管部門補助的，先由xxx撥付到集團公司，再由集團公司實施撥付。

（四）資金來源為其他渠道的，由集團公司根據實際情況確定資金撥付方式。

第十五條 為統籌平衡財政、金融資源的調配，凡使用財政預算及政府投融資資金的項目建設、施工單位開戶銀行和征地拆遷安置補償款兌付銀行的選擇，應事先征得集團公司的同意。

第四章 財務決算管理

第十六條 建設項目通過竣工驗收后，建設單位應在3個月內完成竣工財務決算的編制工作。決算編報應做到及時準確、內容完整。

第十七條 竣工財務決算實行“先審計、后審批”的辦法，即先由集團公司對竣工財務決算進行審計后報xxx，再依據審計決定批復決算。未履行審計程序的不得支付尾款。

第十八條 建設單位及其主管部門收到xxx批復的財務決算后，應在1個月內與資產接收單位辦理資產交接手續，資產接收單位應在接收資產后的1個月內向有關部門申請辦理產權登記。資產接收單位應在完善產權手續后的當月轉增資產并進行財務處理。

第十九條 項目建設資金有結余的應在竣工財務決算批復后30日內上交集團公司。

第五章 監督檢查

第二十條 集團公司和項目建設管理單位要建立資金撥付使用臺賬，建立健全財務管理制度，依法接受xxx的監督檢查。

第二十一條 經開區xxx對集團公司的投融資計劃擬定考核辦法，并根據辦法實施考核。

第二十二條 建設單位及其主管部門違反本辦法規定，有下列行為之一的，責令限期整改，并由有權部門負責查處，依法、依規追究責任。

（一）不符合基本建設管理程序，未經批準擅自開工的；

（二）未經批準提高建設標準、擴大建設規模、增加投資建設的；

（三）未依法和按規定程序組織招標的；

（四）拖延、截留、轉移或挪用建設資金的；

（五）因工作失職，造成勘察、設計及施工等未按國家有關規定進行而導致投資增加和質量問題的；

（六）玩忽職守，濫用權利，造成資金流失的；

（七）未經竣工驗收或者驗收不合格即交付使用的；

（八）其他嚴重違反法律、法規和本辦法規定的行為。

第六章 附 則

第二十三條 本辦法與中央和市的有關資金管理辦法具體規定不一致的，按照中央和市的管理辦法執行。

第二十四條 本辦法自2012年1月1日起執行。

第五篇：資金管理辦法

資金管理辦法

第一章

總 則

第一條 為加強公司資金管理，促進資金周轉，防范和控制資金風險，保證資金安全，提高資金使用效益，依據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》的要求，以及湖南有色金屬控股集團有限公司相關制度規定，結合公司的具體情況特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱資金管理的主要內容包括籌資、資金支付管理、現金管理、銀行存款管理、票據、財務印章管理、資金余額管理等。

第三條 本辦法所稱資金包括現金、銀行存款及票據。

第四條 本辦法所稱籌資僅限于債務資本籌資，不含權益性資本籌資。

第五條 本辦法所稱成員企業包括公司所屬全資子公司、控股子公司、分支機構及實際控制的其它企業（控制是指公司及所屬控股企業能夠決定所投資企業的財務和經營政策，并能從所投資企業的經營活動中獲取利益）。

第六條 公司資金管理的原則是預算控制、統一調度、分級授權、講求效益、防范風險。即通過實施資金預算管理，實現資金的集中統一調控；實行分級授權審批資金支付，提高資金使用效益，防范風險。

第七條 財務部是公司資金管理的歸口部門，負責制定公司資金政策和資金管理規章制度，組織實施資金籌措、管理、監控、檢查、考核公司所屬各單位的資金管理工作，并提供相關服務。

第八條 本辦法適用于公司本部各單位及公司所屬各成員企業。

第二章

籌資管理

第九條 公司對籌資實行預算控制下的集中管理和總額管理。凡公司及各成員企業的一切籌資行為，均須經公司黨政聯席會議審議并報公司董事會按程序批準。未經批準，公司及各成員企業不得自行籌資。

第十條 籌資預算的編制：財務部根據公司及各成員企業下一經營計劃及投資需求擬定次籌資預算。籌資預算應包括籌資金額、籌資利率、籌資渠道、籌資類型、擔保方式等內容。

第十一條 籌資預算的審批：財務部將擬訂的公司籌資預算報告報公司主管財務工作的副總經理審核、黨政聯席會議審議、董事會批準，形成下一籌資預算。公司董事會授權公司主管財務工作的副總經理批準籌資事項。

第十二條 籌資辦理：公司財務部根據籌資計劃及月度資金需求與銀行商洽借款金額及期限，擬定借款合同報公司董事會授權人審批后取得借款。成員企業根據籌資預算自行與銀行辦理籌資事宜。

第十三條 成員企業因資金臨時周轉需向公司借款的，需經公司財務部初審、公司黨政聯席會議審議、董事會授權人審批。

第十四條 公司對總部及各成員企業的超過籌資預算額度的借款實行“一事一批”，報經公司黨政聯席會議、董事會及集團公司批準。

第十五條 財務部門應指定專人保管與籌資活動有關的文件、合同、協議等資料，建立籌資臺賬，及時、準確記錄借款本息。臺賬的內容包括但不限于借款銀行、借款金額、借款日期、還款日期、借款利率、擔保單位名稱及擔保方式等。

第十六條 財務部應依據借款的實際天數與籌資合同的約定計算利息支出，確保計息準確。對不能按期支付本息的應及時向主管領導及上級部門匯報，提前預警、報警，防止資金鏈斷裂。

第三章

資金支付管理

第十七條 公司資金支付實行預算管理。預算外的資金支付需按相關規定辦理預算追加后方可執行。

第十八條 資金支付辦理程序：

一、填寫支付申請：用款單位經辦人員需填寫《用款申請》。申請須注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明等資料。

二、支付審核與批準：經辦人員根據《公司資金支付審批權限表》將用款申請交予審批人員簽字確認。若公司其他規章制度對審批權限另有規定的從其規定。

三、支付辦理：

（一）財務部經辦會計人員受理業務部門提交的《用款申請》，對支付依據進行初步的合規性審查。支付依據不充分的則退回業務部門要求補充完整；

（二）經辦會計人員將初審通過的《用款申請》交財務部負責人審核；

（三）經辦會計人員根據財務部負責人審批后的《用款申請》填制會計憑證并轉交稽核會計；

（四）財務部出納根據經稽核會計審核通過的憑證及《用款申請》進行付款。第十九條 公司備用金分為個人差旅費備用金和非差旅費備用金兩類：

一、差旅費備用金的借款與核銷按公司有關差旅費報銷的規定執行；

二、非差旅費備用金借款是員工因辦理公司業務以個人名義向公司借支的款項。借款人應將借款事由、用途、還款時間等詳細情況作出書面說明并經其部門負責人及公司主管業務副總經理審批，交由財務部負責人簽字確認后方能借支。借款人須在約定的事項結束，取得相關業務單據后的十個工作日內到財務部辦理核銷手續。對于長期掛賬、屢次督促仍未核銷備用金的責任人，由財務部責任會計出具書面報告，經財務部長及公司分管財務副總經理審核批準后，分月在責任人的工資中扣除，直到扣完為止。

第四章

現金管理

第二十條 公司須在中國人民銀行《現金管理暫行條例實施細則》所規定轉賬結算。第二十一條 任何人均不得以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，不得擅自挪用現金，不準將單位收入的現金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，不得設置“小金庫”，不得坐支現金。

第二十二條 為保證現金的安全和合理使用，公司對庫存現金實行限額管理，原則上以滿足公司三天日常零星開支為標準。凡超過1萬的庫存現金均須及時存入銀行。

第二十三條 財務部出納員根據審核無誤、手續齊全的現金憑證收（付）現金，并在憑證上加蓋私章。

第二十四條 財務部出納人員應妥善保管庫存現金，存放于財務專用保險柜，確保資金安全。

第二十五條 財務部出納人員須每天清點庫存現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬實相符，月末編制《現金盤點表》。財務部負責人或其指定人員應定期或不定期監盤現金，確保賬實相符。

第五章

銀行存款管理

第二十六條 公司在銀行賬戶開戶須按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》和集團公司《資金管理辦法（試行）》的規定辦理。由財務部指定專人負責管理，主要管理原則和審批程序如下:

一、避免多頭開戶，一家商業銀行一般只能選定一家分支機構開立日常結算賬戶；

二、應根據集團公司統籌指導、企業授信、方便業務開展等安排選擇合作銀行開立日常結算賬戶；

三、嚴格控制新增開戶。本部和分、子公司確因業務需要需報集團公司財務資產部批準；

四、申報開戶申請文件，并附足以證明必須新增開立銀行賬戶的相關資料，待集團公司的審批文件下達后方能開立賬戶，并于辦理后3日內將賬戶信息報集團公司財務資產部備案。

第二十七條 銀行賬戶在使用期間如需變更，財務部出納人員應及時到銀行辦理相關變更手續，并將變更信息逐級報集團公司財務資產部備案。

第二十八條 對閑置、到期、睡眠等賬戶應及時撤銷，并報集團公司財務資產部備案。第二十九條 會計人員應及時對資金收支業務進行賬務處理。財務部指定專人每月核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與對賬單調節相符。如不相符，須及時查明原因。

第三十條 財務部應確保網上銀行結算和支付的安全管理，分設網銀付款提交與審核不相容的職能。

第三十一條 網上銀行支付應憑經過復核的會計憑證辦理，如有特殊情況需經財務部負責人審批同意。

第三十二條 財務部出納人員須對當日支付的款項逐筆查詢并確認是否交易成功，充分利用網上銀行查詢功能，掌握銀行賬戶的資金余額。對網上銀行出現的故障須做好記錄，并及時報業務主管，以免造成業務受阻和經濟損失。

第三十三條 對安裝網上銀行的計算機應定期進行管理與維護，禁止他人使用。

第三十四條 財務部出納、稽核會計應確保所管理的網銀密匙安全，嚴禁轉借讓他人代替上機操作，離開崗位時必須退出網上銀行系統并取出密匙。同時須加強網銀支付密碼保密工作，定期更換密碼和更新證書。

第六章 票據及財務印章管理

第三十五條 公司結算業務涉及的票據包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票、銀行支票、銀行本票、銀行匯票、信用證。

第三十六條 銀行承兌匯票的收取：

一、業務部門取得銀行承兌匯票必須按照公司銷售政策的規定，區別客戶的信用風險收取承兌匯票，并建立備查登記薄，復印后及時轉交財務部門，不得保留；

二、財務部出納員應認真審查每張票據，驗收合格后方能在票據交接本上簽字確認，并開具收到票據的證明；

三、如客戶要求提前開具收據的，出納可憑銷售公司經理簽字確認的承兌匯票復印件提前開具收據。第三十七條 業務部門取得的其他票據需待實際取得出票單位到期承付的資金后才能確認款項結清。

第三十八條 銀行承兌匯票的支付：

一、出納憑經復核的會計憑證作為銀行承兌匯票的支付依據。辦妥背書手續后應及時通知業務部門可將承兌匯票背書用于對外支付辦理承兌匯票的背書轉讓時匯票應填寫抬頭，保證票據支付給正確的收款方；

二、受票單位應憑有效證件及收據在出納處領取銀行承兌匯票。對采取委托我公司業務員代領銀行承兌匯票的，需提供相關的授權書、收據在出納處領取銀行承兌匯票。如不能及時提供收據原件的可先憑傳真件領取匯票，事后補寄原件；

三、在未制作會計對外付款憑證等特殊情況下，出納須請示財務部負責人同意后付款。第三十九條 承兌匯票管理人員應在承兌匯票到期前十日內辦妥委托收款手續。第四十條 財務部須建立備查簿對收到的匯票進行管理。收到的匯票進行貼現、背書轉讓和到期結算。退票時，應及時進行會計核算，并在備查簿中登記。

第四十一條 出納應每月對票據進行盤點，并制作盤點表，打印票據明細留存。第四十二條 逾期未用的支票及時收回注銷。因填寫錯誤而造成作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。

第四十三條 不得簽發空頭支票、空白支票及遠期支票。

第四十四條 采用信用證方式的銷售，業務部門需確定客戶是否符合使用信用證結算的條件。審核驗證工作要做到單證一致，單單一致，以減少收款風險。

第四十五條 對外開立信用證和信用證修改、信用證到期付款業務，業務部門須以書面形式提出申請并經其部門領導、主管經理、財務部確認后方可辦理。信用證到期時按資金支付規定的程序和權限進行付款審批。

第四十六條 稽核會計定期檢查收到的匯票，對檢查中發現的問題及時處理。

第四十七條 銀行預留印鑒、發票專用章由財務部指定專人進行保管。印章的保管人員不得將印章轉借他人，否則造成的后果由印章保管人員負責。票據與預留印鑒的保管必須分開保管。財務印章原則上不允許帶出，確需帶出公司使用的，必須填寫印章使用申請單說明事由，經財務部部長批準后方可帶出。

第七章 資金余額集中管理

第四十八條 資金余額指銀行存款、銀行承兌匯票、現金。本部和各分、子公司的資金余額均不包含戰略性儲備等特殊開支。分、子公司資金余額中只含日常經營性資金余額，投資性、籌資性余額不包含在內。

第四十九條 由財務部負責核定本部和分、子公司資金最高余額和最低余額，并根據各主體經營情況實行動態管理。

第五十條 分、子公司應于每周一上午9:30前將最新資金余額報告財務部。財務部根據分、子公司的資金余額向其發出資金歸集的指令，各分、子公司應于當日將資金向本部進行歸集。超過最高限額的資金須集中管理：

一、通過應收賬款、應付賬款或預收賬款、預付賬款等直接劃轉至本部指定賬戶，根據雙方關聯交易情況對往來賬進行動態管理；

二、按照向分、子公司收回投資收益或上級撥付下級資金的方式處理；

三、在本部有統借統還的分、子公司，可將多余部分的資金提前歸還至本部（須用銀行存款），同時雙方在借款臺賬上進行登記，并按照新的統借統還余額和日期計算應收、應付利息；

四、分、子公司將資金匯劃本部通過其他往來將其作為資金“蓄水池”進行管理。第五十一條 財務部根據公司和各分、子公司的實時資金余額，在特殊事項（如轉貸所需資金）進行特殊時點的資金歸集。對資金的歸集時按照盡量不影響各主體的生產經營為原則，不考慮上述各主體核定的資金最高余額和最低余額限制。

第五十二條 當本部和分、子公司的資金余額低于核定的最低余額后按下述方式進行具體操作：

一、各主體應分析資金減少的原因，防范資金鏈斷裂的風險，同時報告上級部門（分、子公司向本部財務部）；

二、在本部“蓄水池”有資金額度的主體，以該額度為限，可通過本部劃回資金；

三、如“蓄水池”內已經沒有資金額度，可在融資預算額度的范圍內，向銀行或本部增加融資額度。

第五十三條 臨時資金拆借：分、子公司遇有臨時資金周轉需求，可向總部申請拆借。分、子公司資金拆借按資金支付審批流程執行。

第八章 外匯管理

第五十四條 財務部應指定專人收集外匯相關信息，跟蹤匯率走勢，發布匯率風險預警提示。

第五十五條 公司外幣貨款回籠原則上應于當日進行結匯，并嚴格按照國家外匯管理的相關規定辦理收匯業務。

第五十六條 外幣支付事項由需使用的部門在月度預算中予以說明并提前告知財務部預留額度。公司銀行賬戶中的日常外幣額度低于3萬美元或等值外匯。業務部門辦理外匯付款業務時，財務部應對相關單據的合規性進行審查，根據批復辦理外匯付款業務。

第五十七條 業務部門在簽訂外幣計價合同簽訂前，應考慮匯率波動帶來的影響，如選擇合適的結算幣種、結算方式、結算時間、保值條款等防范

外匯交易風險。

第九章

附

則

第五十八條 本辦法由財務部負責解釋。

第五十九條 本辦法自發布之日起實施。原公司《資金管理辦法（試行）》廢止。