第一篇：內(nèi)部審計(jì)報告不要說的10件事

Things Not to Say in an Internal Audit Report 1.Don't say, “Management should consider...” Audit reports should offer solid recommendations for specific actions.When our recommendation is merely to consider something, even the most urgent call to action can become nebulous.No auditor wants a management response that says merely, “Okay, we'll consider it.” 2.Don't use weasel words.It's tempting to hedge our words with phrases such as “it seems that” or “our impression is,” or “there appears to be.” It may feel safer to avoid being specific, but when you have too many hedges, particularly in the same sentence, there's a danger that you are not presenting well-supported facts.Report readers need to know they can rely on our facts, and overuse of weasel words can make solid recommendations sound a little too much like hunches.3.Use intensifiers sparingly.Because they can add emphasis, words such as “clearly,” “special,” “well,” or “very” might seem to be the opposite of weasel words.In actuality, these intensifiers are so nonspecific that they can be another type of “weaseling.” Intensifiers raise questions such as “significant compared with what?” and “clearly according to whose criteria?” If you use intensifiers freely, two readers of the same report may be left with very different impressions: Numbers such as 23 percent or $3 billion tell a story, but just what does “very large” mean? 4.The problem is rarely universal.It's good to be specific, but there's a danger in words such as “everything,” “nothing,” “never,” or “always.” “You always” and “you never” can be fighting words that can distract readers into looking for exceptions to the rule rather than examining the real issue.It's safe to say you tested 10 transactions and none was approved — less safe to say transactions are never approved.5.Avoid the blame game.The purpose of internal audit reports is to bring about positive change, not to assign blame.We're more likely to achieve buy-in when our reports come across as neutral rather than confrontational.The goal is to get to the root cause rather than to call out the name of the guilty party.It's fine for a report to identify the party responsible for taking action on a recommendation — not so fine to say, “It was Fred's fault.” 6.Don't say “management failed.” Making statements such as “management failed to implement adequate controls” will invariably annoy those to whom we are looking to implement corrective actions.Simply stating the condition without assigning blame through words like “fail” is much more likely to result in the needed corrective actions and help preserve our relationship with management for the next time we conduct an audit of their area.7.“Auditee” is old-school.A few years back, people undergoing an audit were most often referred to as “auditees.” Today, many experts believe that the phrase has negative connotations and that “auditee” implies someone who has something done to them by an auditor.Internal audit has become a collaborative process, and terms such as “audit client” and “audit customer” indicate that we are working with management, not working on them 8.Avoid unnecessary technical jargon.Every profession needs a certain amount of technical jargon, but the more we can avoid audit-speak, the more we can be sure that the message is clear.If you use more than one phrase such as “transactional controls,” “stratified sampling methodology,” or “asynchronous transfer mode” on a single page of an audit report, don't be surprised when some of your readers check out without reading to the end of the report.9.Avoid taking all the credit.It is tempting in audit reports to use phrases such as “internal audit found” or “we found.” Management will often bristle that you are taking credit for identifying something that wasn't all that well-concealed.It comes off like you threw them under the bus, and then backed over them.10.If it sounds impressive, you probably need a rewrite.Work to get readers to remember your recommendations and take action — not to impress with pompous words or bloated phrases.Avoiding jargon is only the beginning: Try substituting “by” for “by means of,” “now” for “at the present time,” and “so” for “so as to,” for example.參考版譯文

內(nèi)部審計(jì)報告不要說的10件事

1.不要說“管理層應(yīng)該考慮??”

審計(jì)報告應(yīng)該為具體行動提供可靠的建議。如果審計(jì)建議僅僅是去考慮一些事（而不是要求對方具體如何去做），即使是最緊急的行動呼吁也會顯得很模糊。審計(jì)人員也絕對不會想要得到管理層的回應(yīng)，只是說：“好的，我們會考慮一下。”

2.不要使用含糊其辭的表述

用諸如“似乎是”、“我們印象中是”或“這看起來像”等短語來避免對一些問題做出正面回答，這對內(nèi)審人員來說是很誘人的。避免明確的意見表述可能會更安全，但當(dāng)你使用太多這樣的表述，尤其在同一句話中，就會存在一個風(fēng)險，別人可能認(rèn)為你沒有提供較高質(zhì)量的支持性證據(jù)。報告使用者需要知道他們可以依賴我們描述的情況，而過度使用含糊的表述會使可靠的建議聽起來像預(yù)測或猜測。

3.慎用強(qiáng)調(diào)性詞匯

審計(jì)師可以在報告中增加強(qiáng)調(diào)性詞匯。“很顯然”，“特別”，“好”或“非常”這樣的詞似乎就與上述含糊其辭的表述相反。實(shí)際上，這些增強(qiáng)性詞匯由于太普遍了而事實(shí)上成為另一種類型的“含糊其辭”。強(qiáng)調(diào)性詞匯會產(chǎn)生一些問題，比如說“顯著”時，人家會想，與什么相比顯著；說“很顯然”時，根據(jù)誰的標(biāo)準(zhǔn)來比較很顯然。如果你隨意使用這類強(qiáng)調(diào)詞，那么兩位不同的讀者在閱讀同一份報告后可能會產(chǎn)生截然不同的印象：像23％或30億美元的數(shù)字性描述，他們可以從中了解一些趨勢或規(guī)模之類的現(xiàn)狀，但如果報告中出現(xiàn)了“非常大”之類的詞匯，他們就不知道到底意味著什么？

4.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題幾乎不會一模一樣

使用明確的表達(dá)是好事，但如果使用了“所有”，“沒有”，“從不”或“永遠(yuǎn)”等詞匯，則存在一定的風(fēng)險。如果報告中出現(xiàn)“你總是”和“你從來沒有”等表述，讀者可能會將注意力轉(zhuǎn)到尋找表述涉及的例外情況中去，而不是把注意力放在事實(shí)問題本身。比較安全的做法是在報告中說明“我們測試了10筆交易，沒有一筆是經(jīng)過批準(zhǔn)的”，而不是說“交易從來不經(jīng)批準(zhǔn)”。

5.不要玩咎責(zé)游戲

出具內(nèi)部審計(jì)報告的目的是為被審計(jì)單位帶來積極的流程或運(yùn)營改進(jìn)，而不是去指歸咎責(zé)任。如果審計(jì)報告在表述上是中立的而非帶有對抗性意味，那我們更有可能實(shí)現(xiàn)雙贏。內(nèi)部審計(jì)人員工作的目標(biāo)是找出被審計(jì)單位問題的根源，而不是指出“有罪責(zé)”一方的名字。在審計(jì)建議中指明應(yīng)當(dāng)為改進(jìn)管理而采取措施的責(zé)任方是適當(dāng)?shù)模该佬盏卣f“這是某某人的錯”就不太好了。

6.不要說“管理失敗”。

如果我們正欲管理層采取糾正措施，但卻在報告中作出諸如“管理層未能實(shí)施有效控制”的陳述，則很容易惹怒管理層。單純地說明管理現(xiàn)狀，避免使用諸如“失敗”這樣的詞來追究管理層的責(zé)任，這樣更有可能使管理層樂于采取糾正措施，同時有助于保持我們與管理層的關(guān)系，以便下次我們對其所涉及的領(lǐng)域開展審計(jì)工作。

7.“被審計(jì)者”是老舊的表述

幾年前，被審計(jì)的人最常被稱為“被審計(jì)者”。現(xiàn)在，很多專家認(rèn)為這樣的稱謂帶有負(fù)面含義，“被審計(jì)者”指被審計(jì)員執(zhí)行了審計(jì)程序的人，是做了什么壞事而使得審計(jì)師對他們展開審查的人。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)流程已經(jīng)成為一個合作性的過程，“審計(jì)客戶”和“審計(jì)顧客”等術(shù)語表明我們正在與管理層合作，而不是針對管理層本身執(zhí)行審計(jì)工作。

8.避免不必要的專業(yè)術(shù)語

每個行業(yè)都其特定的專業(yè)術(shù)語，但是我們越少使用審計(jì)行話，我們越能確定自己傳遞出的信息是清晰的。如果在審計(jì)報告的一頁中使用多個專業(yè)術(shù)語，比如“交易控制”、“分層抽樣方法”或者“異步傳輸模式”時，讀者沒看到審計(jì)報告結(jié)尾就不看了是很正常的事。

9.不要將功勞全數(shù)攬到自己身上

在審計(jì)報告中使用“內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)”或“我們發(fā)現(xiàn)”等表述感覺很不錯，但管理層經(jīng)常為此感到不滿，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)只是發(fā)現(xiàn)了那些淺顯的問題就以此居功。這就像你先把他們推下水，然后再把他們拉起來。

10.如果某事項(xiàng)容易引起讀者注意，可能需要重新表述

努力讓審計(jì)報告閱讀者記住你的建議并采取行動。不要通過使用華而不實(shí)或浮夸的短語讓人對審計(jì)意見加深印象。避免使用過多行話只是第一步，還要把報告中一些過長但沒什么必要的正式表述予以簡化（本條可能更適用于英文報告），例如，用“by”代替“by means of”（意思都是通過）；用“now”代替“at the present time”（意思都是現(xiàn)在，目前）。

第二篇：內(nèi)部審計(jì)報告范本

內(nèi)部審計(jì)報告包括的內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)報告沒有固定的項(xiàng)目要求。基本的項(xiàng)目應(yīng)該包括以下幾方面內(nèi)容：

一、審計(jì)報告的標(biāo)題

審計(jì)報告的標(biāo)題因?qū)徲?jì)項(xiàng)目和審計(jì)內(nèi)容的不同而不同。例如：關(guān)于對**公司財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報告；關(guān)于對**公司（**期間）經(jīng)營（目標(biāo)）結(jié)果的審計(jì)報告；關(guān)于對***任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報告；關(guān)于對**公司經(jīng)理**離任的審計(jì)報告；關(guān)于對**公司***問題的中期審計(jì)報告；關(guān)于對項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報告；關(guān)于對擬并購**公司資產(chǎn)情況的審計(jì)報告；盡職調(diào)查報告；關(guān)于對**公司內(nèi)部控制制度的審計(jì)報告??。

二、審計(jì)報告的主送人

根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的不同而有區(qū)別：財(cái)務(wù)總監(jiān)；主管總裁（經(jīng)理）；總審計(jì)師（審計(jì)總監(jiān)）；董事長；審計(jì)委員會等。

三、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)人員、審計(jì)時間

開宗明義：根據(jù)什么進(jìn)行審計(jì)？本次審計(jì)要解決什么問題？審計(jì)何時間內(nèi)、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容？審計(jì)工作人員及審計(jì)所耗時間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項(xiàng)。

四、審計(jì)出的主要問題及問題形成的原因

審計(jì)出的主要問題要根據(jù)重要性（金額大小、性質(zhì)、影響程度等）原則，對問題進(jìn)行排序。如：重大偏離審計(jì)目標(biāo)的違法問題、違規(guī)問題、高風(fēng)險問題、做假帳、上報虛假的財(cái)務(wù)報告、資產(chǎn)不實(shí)風(fēng)險等。對所有問題都要先定性質(zhì)后量化。如：虛增**利潤300萬元；職務(wù)侵占公款300萬元；現(xiàn)金短款300元；違反投資決策程序造成投資損失300萬元；私設(shè)小金庫300萬元等等。然后逐項(xiàng)描述。基本要求是：讓所有收到報告的人都能讀懂問題的來龍去脈。

問題形成的原因可以單獨(dú)寫也可寫在報告里，但一定要實(shí)事求是，符合客觀實(shí)際。問題的原因應(yīng)該明確界定出主觀原因和客觀原因。主觀原因的表現(xiàn)是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯。客觀原因的表現(xiàn)是：業(yè)務(wù)流程中設(shè)為非控制重點(diǎn)環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制點(diǎn)制度空白；非常情況下發(fā)生；企業(yè)發(fā)展中的新問題。所有原因均應(yīng)引申其對公司發(fā)展的影響。

五、被審計(jì)對象在審計(jì)期間就已經(jīng)審計(jì)出的問題的整改行動及糾正措施

在審計(jì)期間（審計(jì)通知書發(fā)出之日起到部門審計(jì)報告定稿前）對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，公司已經(jīng)或正在進(jìn)行整改，有實(shí)際糾正行動和結(jié)果的，應(yīng)該在審計(jì)報告中進(jìn)行描述。肯定被審計(jì)對象對制度的維護(hù)和對審計(jì)問題的態(tài)度所做出的努力。這個信息應(yīng)該通過審計(jì)報告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計(jì)報告的每位領(lǐng)導(dǎo)。

六、審計(jì)結(jié)論與審計(jì)評價

每份審計(jì)報告都要給出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評價。這不僅是對被審計(jì)對象履行的義務(wù)，也是體現(xiàn)審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。也是企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要目標(biāo)之一。內(nèi)部審計(jì)不參與經(jīng)營，與經(jīng)營者沒有直接的利益沖突關(guān)系，審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評價必須確保獨(dú)立性和權(quán)威性。

七、審計(jì)建議

國家審計(jì)這個位置是要寫“審計(jì)意見”或“審計(jì)結(jié)論和處理意見”的，內(nèi)部審計(jì)無執(zhí)法權(quán)，如無公司文件明確規(guī)定，則沒必要寫成“審計(jì)意見”。“審計(jì)建議”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。內(nèi)部審計(jì)存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問題，內(nèi)部審計(jì)的價值是如何解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問題，最低要求是同樣的問題不能再在同一個管理中心或利潤中心重復(fù)發(fā)生。

八、審計(jì)報告出具人

審計(jì)組的“審計(jì)報告”要手書審計(jì)組全體人員的名字；審計(jì)部的“審計(jì)報告”要手書審計(jì)經(jīng)理的名字。這和國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報告有明顯的區(qū)別。

九、審計(jì)報告出具日期

打印審計(jì)報告形成日期。

十、審計(jì)報告抄送人員和部門及報告總份數(shù)及存檔要求

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導(dǎo)和部門的，在審計(jì)報告最后一頁的頁角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。

第三篇：內(nèi)部審計(jì)報告

關(guān)于供應(yīng)部

2009采購與付款情況的審計(jì)報告

總經(jīng)理：

根據(jù)

2010審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會安排，自

2010年

4月

15日至

2010 年 5月

10日，我們審計(jì)組對供應(yīng)部

2009采購與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審 計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng) 結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報告如下：

一、基本情況

為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付 款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部 控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《采 購與付款內(nèi)部控制制度》。

物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料 采購。生產(chǎn)物料的采購，每月

11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算 情況編制需料計(jì)劃，供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過詢價后 編制訂貨計(jì)劃，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同；而 五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實(shí)庫存量及 采購量后，由供應(yīng)部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采 購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于 3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采 購，而貨比

3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間（是否符合我司生產(chǎn) 需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送 來，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng) 商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇 的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品

GMP證書、藥品注冊證；輔料 需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、GSP證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進(jìn)口商 品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底 對供應(yīng)商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約 責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。

供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù) 訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在 5%-10%之間，但這種差異合同上 沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員 及時報檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收報告單后，便將該批貨 物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。

倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地 方，并限制人員接近。

貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上 的內(nèi)容與采購合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求 填寫付款申請單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

公司 09年的存貨周轉(zhuǎn)率為

4.71次，比

08年的4.11次有明顯提

高。09年全年采購額約

18,897.65萬元，共耗用

19,023.10萬元。

09年采購

眾生

原材料

中藥材

其 中 包裝物 總采購額 原輔料 五金備件

無稅額(萬元)6,959.39 3,800.98 2,368.41 790.00 2,312.35 9,271.75

占采購額 百分比 75.06% 54.62% 34.03% 11.35% 24.94%

與 08年采 購對比增減 百分比

9.91%-4.65% 33.46% 38.30%-9.96% 4.18%

09年耗用 無稅額(萬元)7,114.47 3,957.96 2,367.55 788.95 2,384.91 9,499.38

占耗用額百

分比

74.89% 55.63% 33.28% 11.09% 25.11%

與 08年耗 用對比增減 百分比

7.85%-6.20% 31.12% 38.03%-6.85% 3.74% 1.2009年全年耗用額及期末庫存額最大的是三七 ,分別為

1528.01萬元及

88.10萬元,耗用額較

08年的

1309.09萬元增長

16.72%,但期末庫存量不足 1個月的耗用量。2.庫存量可供給

1年以上的原材料有 18個,庫存金額為

4.85萬元。

分析說明：

（1）中藥材

09年耗用額比

08年減少

261.62萬元下降率

6.2%，其中當(dāng)歸減少

259.8萬元，占總額的 99.3%，原因是當(dāng)歸從

08年的采購單價

41.83元/KG下降到

09年的15.13元/KG，雖然

09年耗用量比

08年增長 18844.53KG，增長

18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等 有這種采購單價差異情況。

（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是

09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而

08年則歸入包裝

9種中藥材

物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比

08年耗用增長不到

1%。而“空心膠囊”

09年比

08年耗用額增 長 2.81%。

（3）包裝物耗用額比

08年減少

175.36萬元下降

6.85%，主要原因是

09年“空心膠囊”耗用

427.92萬元 歸入輔料中核算。

09年采購

華南

無稅額

(萬

元)

8,136.11 665.36 7,366.48 104.27 1,489.79 9,625.90

占采購額百

分比

84.52% 8.18% 90.54% 1.28% 15.48%

與 08年采購 對比增減百

分比 6.93% 9.40% 7.63%-33.12%-14.22% 3.00%

25個,其中氯霉素庫存額達(dá)

09年耗用

無稅額

(萬

元)

7,902.63 769.35 7,031.73 101.55 1,621.09 9,523.72 71.3萬元。

占耗用額百

分比

82.98% 9.74% 88.98% 1.28% 17.02%

與 08年耗用 對比增減百

分比-3.15% 21.04%-4.54%-35.53%-3.86%-3.27% 原材料

中藥材 其 中 原輔料 五金備件

包裝物 總采購額 1.2.3.庫存金額上

10萬元以上的原材料有 全年耗用額最大的是頭孢拉啶

(先鋒

6#),達(dá)

499.2萬元。

庫存量可供給

1年以上的原材料有

12個,庫存金額為

13.2萬元。

分析說明：

（1）原輔料耗用額

09年比

08年減少

334.78萬元，下降率為

4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去 年減少

372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的 469.06元/KG下降到

317.71元/KG。

（2）包裝物耗用額比

08年減少

65.08萬元下降

3.86%，主要原因是

09年“空心膠囊”耗用其中215.85 萬元?dú)w入輔料中核算。

貨款支付情況

付款方式 現(xiàn)金 銀行 銀行承兌匯票 易貨 合計(jì)

09年

付款額(萬元)

50.74 10,565.17 10,092.34 999.38 21,707.62

占百分比

0.23% 48.67% 46.49% 4.60%

08年

付款額(萬元)

77.03 13,188.01 8,601.26 631.08 22,497.37

占百分比

0.34% 58.62% 38.23% 2.81%

09年與

08年對比 增減額(萬元)增減率

-26.29-2,622.84 1,491.08 368.30-789.75

-34.13%-19.89% 17.34% 58.36%-3.51% 分析說明：

根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的

09年比

08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加 50%。

二、審計(jì)內(nèi)容

本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。

（1）隨意抽查一個月的訂貨計(jì)劃書,檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。

原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施,是否按管理制 度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號、保管訂貨計(jì) 劃。

（2）分析比較需料計(jì)劃、庫存量及訂貨計(jì)劃

,檢查其是否進(jìn)行合理安

排。

（3）檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員

審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。（5）檢查是否按需料計(jì)劃申請訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采購

價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。

（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量

是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。

（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考

評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存 在大量得分較低的供應(yīng)商。

（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的

“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及 時，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有 質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。

三、審計(jì)結(jié)果

（1）訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的

需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計(jì)劃 則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料 計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。

（2）原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比

3家，但部分原材料的供

應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計(jì)劃一致，但實(shí)際的采購

過程中，訂貨計(jì)劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計(jì)劃多，是因?yàn)楣?/p>

第四篇：內(nèi)部審計(jì)報告（范文）

**公司

2009年第三季度內(nèi)部審計(jì)工作報告

董事會審計(jì)委員會：

根據(jù)審計(jì)計(jì)劃安排，內(nèi)審部于2009年7月1號至8月31日對公司采購供應(yīng)管理進(jìn)行了審計(jì)；2009年9月1日至9月30日進(jìn)行了固定資產(chǎn)管理的審計(jì)。

一、審計(jì)概況

審計(jì)依據(jù)：財(cái)政部《會計(jì)法》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。

審計(jì)項(xiàng)目：采購供應(yīng)管理審計(jì)；固定資產(chǎn)管理審計(jì)。

審計(jì)內(nèi)容：審查公司采購管理制度的完備情況和執(zhí)行情況；審查公司采購詢價的有效性；審查公司采購計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性；審查公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的制定和執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)日常保管制度的制定和執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)處臵制度的制定和執(zhí)行情況。審查程序和方法：（1）檢查采購管理的制度文檔。（2）抽查供應(yīng)商管理檔案、采購詢價表等資料。（3）對采購部員工進(jìn)行訪談。（4）固定資產(chǎn)分析性復(fù)核。（5）檢查固定資產(chǎn)增加和減少情況。（6）檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)。（7）對購入的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察。（8）檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況，檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。

二、審計(jì)評論

經(jīng)過審計(jì)，我們有如下結(jié)論：

（一）采購供應(yīng)管理

我單位采購供應(yīng)管理制度基本健全，人員崗位職責(zé)明確，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了一些問題，經(jīng)過現(xiàn)場溝通，提出建議，采購部也根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，對相關(guān)問題也采取了有效的改進(jìn)措施。

（二）固定資產(chǎn)管理

公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》。公司對固定資產(chǎn)購臵實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格履行審批程序。同時成立了專門的招投標(biāo)管理辦公室，組織對重大的或關(guān)鍵的設(shè)備、工程等前期論證、招標(biāo)，保證采購質(zhì)量和金額。針對在建工程，配備了專人對工程基建項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)管理。

公司財(cái)務(wù)部及時辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計(jì)提折舊。公司還建立了固定資產(chǎn)目錄、編號、卡片制度，完善了固定資產(chǎn)申購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、維修和報廢審批手續(xù)，每年定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證了賬、卡、物相符。上述制度的建立實(shí)施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程項(xiàng)目的如期投產(chǎn)。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些問題，在現(xiàn)場審計(jì)過程中已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

三、審計(jì)結(jié)果及建議

（一）采購供應(yīng)管理：

1、需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序

設(shè)計(jì)。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部；有變化有BOM清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專 門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時限要求。

2、時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

3、由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時也是物料采購行為實(shí)施時，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。

建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。

（二）固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)的修理

在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有制度或程序規(guī)定了固定資產(chǎn)一般修理或大修理的相關(guān)規(guī)定，在固定資產(chǎn)需要修理前也沒有辦理固定資產(chǎn)修理的申請和批準(zhǔn)手續(xù)，財(cái)務(wù)部入賬只是根據(jù)修理發(fā)票和修理項(xiàng)目清單入賬，并且沒有記錄固定資產(chǎn)修理的狀態(tài)，這樣不利于固定資產(chǎn)使用情況的管理。

建議：在相關(guān)制度中規(guī)定對固定資產(chǎn)的維修和使用情況進(jìn)行記錄和監(jiān)

督，并報財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)卡片中的維修記錄；對于價值在30萬元以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)建立該項(xiàng)固定資產(chǎn)的專項(xiàng)操作規(guī)程和檢查制度，以盡量減少由于不當(dāng)操作而影響固定資產(chǎn)的使用壽命。

2、固定資產(chǎn)信息管理

目前對于固定資產(chǎn)的信息管理有行政部的臺賬和財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬，兩部門定期核對互相登記的信息。但是行政部的臺賬除了固定資產(chǎn)外還有低值易耗品等非固定資產(chǎn)，與財(cái)務(wù)部登記的明細(xì)賬的范圍不同，兩部門雖然經(jīng)常核對，但還是有差異。

建議：統(tǒng)一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對固定資產(chǎn)的信息進(jìn)行管理，這樣可以在整個公司內(nèi)統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理信息，并且可以減少人力、提高效率。建議由行政部固定資產(chǎn)管理人員在用友中登記卡片賬，財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會計(jì)計(jì)算折舊并登記總賬。

3、固定資產(chǎn)的處臵

在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有具體的程序規(guī)定固定資產(chǎn)清理，也沒有對處臵后的固定資產(chǎn)的實(shí)物如何處理作出規(guī)定。

建議：公司應(yīng)對閑臵的固定資產(chǎn)作出相關(guān)的處理規(guī)定，以盡量減少閑臵的資產(chǎn)；建議公司對報廢后的固定資產(chǎn)實(shí)物的處理也作出相關(guān)明確的規(guī)定。

四、其他說明

因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計(jì)的重點(diǎn)、范圍，審計(jì)工作無法觸及所有方面。審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。

以上報告送呈董事會審計(jì)委員會審閱。

**公司 內(nèi)審部

2009年9月30日

第五篇：內(nèi)部審計(jì)報告

常用公文擬制方法提示

（六）內(nèi)部審計(jì)報告

信息來源：整理人：發(fā)布時間：2003-02-21

內(nèi)部審計(jì)報告是對所屬單位、稅務(wù)人員執(zhí)法、執(zhí)紀(jì)、執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)章情況的評價，是審計(jì)組織對各種資料、數(shù)據(jù)和證據(jù)，經(jīng)過去粗取精，去偽存真，分析整理后所形成的書面材料。主要用于下達(dá)給被審單位和向上級有關(guān)部門報告的一種書面材料。

內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容通常包括稅法審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、執(zhí)行廉政規(guī)定情況審計(jì)、固定資產(chǎn)、物資審計(jì)。從主體方式上分有對單位的審計(jì)，也有對個人的審計(jì)，如離任審計(jì)等。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)有力的監(jiān)督措施。

內(nèi)部審計(jì)報告結(jié)構(gòu)：

1、標(biāo)題；

2、審計(jì)依據(jù)、時間、內(nèi)容、方式及有關(guān)情況概括，依據(jù)是本次審計(jì)的方案計(jì)劃；時間是從何時開始，到何時結(jié)束。內(nèi)容是指任務(wù)、目的。方式是本次審計(jì)工作組織特點(diǎn)、辦法。情況概括一方面是被審單位、個人基本情況，另一方面指審計(jì)任務(wù)完成情況。

3、對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面評價；

4、審計(jì)查出來的主要問題。事實(shí)要清，定性要準(zhǔn)，排列要科學(xué)（按發(fā)生問題大小排列；按發(fā)生問題時間排列；按業(yè)務(wù)流程排列）

5、針對審計(jì)查出的問題，分析產(chǎn)生原因；

6、提出處理意見（用規(guī)范性文件作依據(jù)）。