第一篇：高中政治 3.8.2征稅和納稅課時達標訓練 新人教版必修1

高中政治 3.8.2征稅和納稅課時達標訓練 新人教版必修1 【基礎達標】

1.(2014·大連高一檢測)在2014年全國兩會上,某全國政協委員指出,低水價實際上鼓勵了水資源的高消費。為此,他指出,推進水資源費改稅工作十分必要且緊迫。推動水資源“費改稅”主要著眼于稅收的()A.強制性 B.無償性

C.固定性

D.多樣性

【解析】選C。推動水資源“費改稅”主要是為了避免亂收費,因為稅收具有固定性,征收對象、稅率等都以稅法的形式固定下來,C項符合題意;A、B兩項均與題意不符;D項不是稅收的基本特征。2.(2014·泰安高一檢測)稅收的三個基本特征是緊密聯系的,表現為()①稅收的無償性要求它具有強制性

②稅收的強制性和無償性決定了它必須具有固定性 ③三者性質相同,密不可分 ④三者統一于稅法,缺一不可 A.①②③ B.②③④

C.①③④

D.①②④

【解析】選D。本題考查稅收三個基本特征之間的聯系。①②④是對稅收三個基本特征關系的正確認識,故選D。③表述錯誤,三者的性質是有區別的。

3.稅收區別于其他財政收入形式的主要標志或特征是()A.稅收是由稅務機關征收的

B.稅收具有強制性、無償性、固定性等特征 C.稅收是根據稅法征收的

D.稅收是國家實現國家職能的物質基礎

【解析】選B。本題是對所學基礎知識的考查,識記即可。

4.(2014·益陽高一檢測)對右邊漫畫中的行為進行依法制裁,說明稅收具有()A.強制性 C.固定性 B.無償性 D.返還性

【解析】選A。稅收的基本特征都是對國家和納稅人雙方的約束。強制性要求稅務機關依法征稅,要求納稅人依法納稅,否則就要追究法律責任。圖中行為是偷稅和騙稅現象,對其依法制裁體現了稅收的強制性特征。選A。

5.(2014·棗莊高一檢測)某批發公司2014年4月份購進彩電1 000臺,購入價200萬元,彩電銷售總收入

【解析】選D。解答本題要注意題干的規定性,本題屬于反向選擇題。材料主旨強調通過納稅可以誘發納稅人對國家和稅款使用的關切。D項本身表述錯誤,稅收的使用者和管理者是國家的具體職能部門,而非納稅人。

2.下邊漫畫中老板的行為屬于()

A.偷稅 B.欠稅 C.騙稅 D.抗稅

【解析】選A。漫畫中老板的行為是偷稅行為,故選A。

3.(2014·衡水高一檢測)新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》將個人工資、薪金所得應納稅所得額的減除費用(個稅起征點)由2 000元提高到3 500元,同時調整了稅率。對此,正確的認識是()①個稅起征點提高→企業利潤減少→投資過熱得到抑制 ②個稅起征點提高→收入分配更趨公平→社會更加和諧

③個稅起征點提高→人民幣的國際購買力增強→出國留學費用降低 ④個稅起征點提高→人們的收入差距縮小→社會總體消費水平提高 A.①② B.①③ C.②④

D.③④

【解析】選C。個稅是對個人的收入征收的一種稅,個稅起征點提高與企業的利潤沒有直接的關系,①說法錯誤。個稅起征點提高和人民幣的國際購買力沒有關系,排除③。

4.“國是籬笆稅是樁,拆了樁子籬散光。你添飯來我加樁,國富民強世代昌?！边@條稅收短信啟示我們()A.稅的征收是法律規定的 B.稅收具有無償性的基本特征 C.稅收具有強制性的基本特征 D.依法納稅是公民的基本義務

【解析】選D。短信的內容主要表達的是稅收的重要性,給我們的啟示就是要依法納稅,依法納稅是公民的基本義務,選D。短信表達內容與稅收的特征是沒有關系的,因此,不選A、B、C。

第一步,說明“是什么”。即用簡潔的語言概括材料中描述的現象(性質、作用)。概括時要有意識地向相關的知識點上靠,但設問中(或材料中)已有明確表述的,則這一步可以省略。

第二步,分析“為什么”。即運用相關知識分析設問中所描述現象出現的原因。這一部分一般包括兩個方面:一方面是理論原因或現實原因;另一方面是現實意義。

第三步,說明“怎么辦”。即說明針對這一現象應當怎么做,如何解決問題。一般而言,包括兩部分:理論要求和現實要求,要結合材料和國家的方針政策全面分析,但材料中已有清楚表達的,則這一步可以省略。

第二篇：2018高中政治382征稅和納稅課時規范訓練1.

征稅和納稅

一、基礎鞏固

知識點一 稅收及其種類

1．根據全國人大常委會的授權，國務院可以根據國民經濟和社會發展的需要，對儲蓄存款利息所得停征或者減征個人所得稅。這說明()A．稅收是隨時變化的 C．稅收具有強制性

B．稅收具有固定性

D．稅收具有無償性

解析：選B。材料強調的是稅收的固定性，B項符合題意。

2．新修訂的《個人所得稅法》實施后，月收入低于3 500元(扣除“三險一金”后)的工薪族不再繳納個稅，體現了“高收入者多納稅，中等收入者少納稅，低收入者不納稅”原則。這表明，新稅法的實施()①將大大減少我國的財政收入 ②旨在調節個人收入分配 ③有利于實現社會公平④可以防止納稅人偷稅漏稅

A．①②

C．②③

B．①④ D．③④

解析：選C。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段，②③符合題意。目前個人所得稅在我國財政收入中占比較低，①中“大大減少”說法錯誤。④不屬于新稅法實施的作用。

知識點二 依法納稅是公民的基本義務

3．納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅要受到法律的制裁。上述違反稅法的行為與稅收基本特征有聯系的是()A．稅收的強制性

C．稅收的固定性

B．稅收的無償性 D．稅收體現國家意志

解析：選A。納稅人必須依法納稅，納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅要受到法律的制裁，這體現了稅收的強制性，A項符合題意；B、C、D三項都不符合題意。

4．財政部、國家稅務總局下發《關于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知》，明確規定自2015年10月1日起至2016年12月31日止，對購置1.6升及以下排量乘用車減按5%的稅率征收車輛購置稅，原稅率為10%。這一政策()①改變了稅收特有的固定性特征 ②有助于調整家用車產品結構 ③是基于稅收能夠引導居民消費 ④表明家用車已經成為消費熱點

A．①②

B．①③

C．②③

D．③④

解析：選C。稅收具有固定性并不意味著稅率不可以改變，①說法錯誤；對1.6升及以下排量乘用車減稅意味著購買該類型車的成本降低，有利于引導居民多購買該類型的乘用車，③入選；題干中的減稅政策可以擴大小排量汽車銷量，引導企業多生產小排量汽車，②正確；材料沒有強調消費熱點的問題，④排除。

二、能力提升

5．近年來，我國政府加強稅收征管，嚴格依法治稅，做到應收盡收，堅決打擊偷稅漏稅?？梢姸愂?)A．具有強制性的特征 B．具有無償性的特征 C．是組織財政收入的基本形式 D．是提高經濟效益的重要途徑

解析：選A。本題考查稅收的基本特征，題干說我國政府加強稅收征管，嚴格依法治稅，做到應收盡收，堅決打擊偷稅漏稅，體現了稅收的強制性，納稅人必須納稅，故A符合題意；B、C、D觀點均沒有體現。故答案應選A。

6．“納稅誘發納稅人的一種強烈的關懷，關切那含有你血汗錢的事業。稅款在交納的那一時刻起，就轉換為一種自覺：這個國家有我一份，時時刻刻考慮這個錢怎么花，花的妥不妥?！毕旅鎸@句話的理解不正確的是()A．公民應積極關注、監督國家對稅收的征管和使用 B．通過納稅能培養納稅人的“納稅人”意識 C．稅收的使用直接關系到國家的發展和納稅人的利益 D．通過納稅使納稅人成為稅收的使用者和管理者

解析：選D。本題是逆向選擇題。D項本身表述錯誤，應入選。7．下邊漫畫中老板的行為屬于()

A．偷稅

C．騙稅

B．欠稅 D．抗稅

解析：選A。漫畫中老板的行為是偷稅行為，故選A。

8．王某在某飯店消費后結賬時，主動向飯店老板索要發票，結果王某發現飯店老板給自己的發票是過期發票，王某認為飯店老板的行為是偷稅行為，遂向當地稅務部門舉報。稅 務部門對該飯店進行了查處，并對王某的行為提出了表揚。

結合材料，分析公民應如何正確認識自己的納稅行為。

解析：本題考查依法納稅是公民的基本義務這一知識點。解答時既要分析為什么依法納稅是公民的基本義務，又要分析公民應該怎樣做到依法誠信納稅。

答案：(1)在我國，稅收是國家財政收入的基本形式。我國的稅收是取之于民、用之于民的新型稅收。依法納稅是公民的基本義務。

(2)公民必須依法誠信納稅。有偷漏稅行為的人，是缺乏責任心、不講道德的人，要受到國家法律的制裁。作為公民，要堅決與各種違反稅法的行為作斗爭。

第三篇：云南省潞西市芒市中學高中政治3.8.2征稅和納稅教案

3.8.2 征稅和納稅

一、教學目標

（一）知識目標：

1.識記稅收的含義、理解稅收基本特征及三者之間的關系。2.知道稅收與國家、法律之間的關系

（二）能力目標

通過對各種具體稅收的學習，培養學生準確把握稅收基本特征的理解能力；及準確認識有關稅收作用的理解能力。

（三）情感、態度與價值觀目標

認同我國稅收的性質，擁護社會主義國家關于稅收的法律和政策，增強學生的國家觀念。教學重點：稅收的含義及特征 教學難點：增值稅和個人所得稅

二、預習導學

（一）稅收及其種類 1.稅收的含義

稅收是國家為實現其職能,憑借政治權力,依法取得財政收入的。是稅收的法律依據和法律保障。

2.稅收的基本特征

稅收具有、和 的特征。稅收的三個特征是、不可分割的。稅收具有強制性。國家憑借 征稅。納稅人必須 納稅，稅務機關必須 征稅。

稅收具有無償性。國家取得稅收收入，既不需要 給納稅人，也不需要對納稅人 直接付出任何代價。

稅收具有固定性。國家在證稅之前就以 形式，預先規定了 和，不經國家有關部門批準不能。

這些特征是稅收區別于其他財政收入形式的。3.稅收與國家、法律的關系

（1）有國就有。通過稅收組織 收入，為自身的存在和發展提供。（2）有稅就有。是稅收的法律依據和法律保障。4.我國稅收的種類

(1)根據征稅對象劃分,目前我國稅收分為、所得稅、、財產稅和 五大類。(2)影響最大的兩個稅種: 和。

①增值稅是以生產經營中的 為征稅對象的一種稅。它可以避免對一個經營額 ,也可以防止前一生產環節企業的 行為。

②個人所得稅是國家財政收入的重要來源,也是調節、實現 的有效手段。

（二）依法納稅是公民的基本義務 1.公民必須自覺誠信納稅

(1)我國稅收的性質是、。

(2)在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是。

(3)國家的興旺發達、繁榮富強與每一個公民息息相關，國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為。

(4)權力與義務相統一。每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔，自覺。

2.違反稅法的行為

（1）偷稅：納稅人有意違反稅法規定，用、等方式不繳或少繳應納稅款的行為。(1)欠稅：納稅人超過稅務機關規定的，沒有按時交納而 的行為。(2)騙稅：納稅人用 的方式獲得國家 的行為。(3)抗稅：納稅人以、等手段拒不繳納稅款的行為。3.樹立納稅人意識

(1)自覺 納稅，反對任何違反稅法的行為。

增強對國家公職人員及公共權力的 意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的 和，對貪污和浪費國家資材的行為進行 和。

三、問題引領、綜合探究 合作探究1 播放視頻《綏中縣國稅局2015稅收宣傳——小蘋果》 問題1 視頻（歌曲）中出現次數最多的字是哪個？ 問題2（1）什么叫稅收？

合作探究2 討論探究

問題3（1）世界上有沒有不收稅的國家呢？為什么？

（2）稅收可以沒有稅法獨自進行嗎？

合作探究3案例分析

材料一：廣州一出租屋主黃某因未辦理工商營業執照和稅務登記證便私下出租臨時商鋪，在2003年至2004年間共取得商鋪租金收入34萬元，從未向稅務機關申報納稅。稅務機關依法將其移送司法機關，司法部門以偷稅罪起訴黃某，2005年6月海珠區法院根據《刑法》有關規定，對黃某偷逃營業稅款、城市維護建設稅、出租房產綜合征收稅合計共20383.11元的行為，判處黃某有期徒刑11個月，并處罰金4萬元。

材料二：“所謂賦稅，就是國家不用付任何報酬而向居民取得東西。”----列寧

材料三：湖南湘西自治州出臺的《湘西自治州地方稅費征收保障辦法》規定，州以下各級人民政府及相關部門、單位不得擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅的決定 問題4上述三則材料分別體現了稅收的什么特點？其具體內涵和表現是什么？

練習內化1 唐代著名詩人杜荀鶴在《山中寡婦》中寫到：“任是深山更深處，也應無計避征傜?！边@兩句詩主要強調了稅收的（）

A.無償性 B.強制性 C.固定性 D.法制性 合作探究4 國家稅務總局局長于2014年3月10日接受記者采訪時說,目前,我國已有近1 000萬戶小微企業直接享受到稅收優惠,2014年將進一步加大稅收扶持力度,如擴大小微企業所得稅優惠政策的適用范圍。其中一優惠是自2013年8月1日起,對小微企業中月銷售額或營業額不超過2萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人,暫免征收增值稅或營業稅。據統計,這一政策使600萬戶小微企業受益?！盃I改增”試點中,對小規模納稅人按照3%的征收率計稅,這部分納稅人原營業稅稅率為5%,相當于稅負降低了40%。

問題5國家實行稅收優惠政策是否違反稅收的固定性?為什么?

問題6稅收的三個特征之間有什么關系？（小組討論（提示：區別、聯系））

練習內化2下列對稅收三個基本特征關系的表述，正確的是()①強制性是無償性的保障 ②固定性是無償性的保障 ③強制性和無償性決定其固定性 ④固定性決定其強制性

A．①③ B．②③ C．①④ D．②④ 合作探究5 財政部發布的數據顯示，2015年國內增值稅31109億元，比上年增長0.8%；國內消費稅10542億元，比上年增長18.4%；營業稅19313億元，比上年增長8.6%；個人所得稅8618億元，比上年增長16.8%。問題7結合材料談談我國稅收有哪些種類？

合作探究6 有一天，小李去買彩票，結果運氣很好，一買就中了500萬的大獎，小華就興高采烈的去領獎，領獎時，體彩中心的工作人員告知小李他需要上100萬的稅，小李聽后也沒有說什么，拿著稅后的400萬回鄉下辦了個服裝廠，經常跟布匹廠和一些服裝銷售商打交道，和布匹場買布匹，生產成服裝，又將服裝賣給服裝銷售者，從中賺取利潤。

問題8（1）從事銷售貨物和提供加工的小李，在這個過程中，應繳納何種稅收？

（2）假如某棉花進價34萬，布匹廠加工后布售價84萬，小李的服裝廠加工后售價120萬。請計算：小李的服裝廠要交多少增值稅？（增值稅基本稅率為17%）

（3）增值稅有什么作用？

（4）小李中獎500萬元，所繳納的100萬元稅款的又是何種稅?

（5）什么是個人所得稅？其特點是什么？有什么作用？

合作探究7 材料一：袁某在渦陽縣城關鎮經營的渦陽塑編廠未依法向國家稅務機關申報。渦陽縣國稅局工作人員多次到該廠要求他拿出賬本進行核稅。袁某隱瞞賬本，稱沒有賬本。

材料二：張某開了一家服裝店,生意紅火,但拒不繳納稅款.稅務人員來收稅時,他還強橫地說:”誰來我這里收稅,我就讓他站著進來,橫著出去”

材料三：某服裝廠廠長以貸款被騙為由,故意拖欠國家稅款24.8萬元 材料四：某企業通過虛報出口商品的價格等手段獲得國家出口退稅3000萬元 問題9 上述材料中的行為是否合理？為什么？（提示 違反稅法的行為）

合作探究8 播放視頻國稅宣傳FLASH動畫《依法誠信納稅，共建和諧社會》 問題10（1）結合視頻分析，為什么要依法納稅？

（2）我們應該怎么做？

四、目標檢測

1.從本質上看,稅收是國家為實現其職能,憑借

依法取得財政收入的基本形式。()A.經濟權力 C.政治權力 B.社會權力 D.法律權力

2.當前,要加強稅務稽查,堅決打擊涉稅違法行為,繼續嚴厲打擊虛開和故意接受虛開增值稅專用發票和其他可抵扣票騙取出口退稅,以及利用做假賬、兩套賬、賬外經營偷稅等行為。上述要求()A.體現了稅收的強制性 C.體現了稅收的固定性

B.體現了稅收的無償性 D.體現了稅收的平等性

3.現在，越來越多的個人在網上開店和購物，但是很少有人為網上交易繳稅。按照我國稅法規定，不管通過何種方式，只要發生交易行為就得納稅。稅法規定的繳稅條件表明稅收（）A.可以增加國家財政收入 B.具有用之于民德爾本質屬性 C.具有強制性的基本特征 D.可以保證調控政策的實施

4.某人到飯店吃飯,結賬時服務員說,如果不開發票可獲贈一份小禮品,禮品的檔次視消費的金額而定。飯店不開發票是()A.表明企業有經營自主權 B.是偷逃國家稅款的行為

C.是騙稅行為,應受到法律制裁 D.對消費者有利,消費者最終會得到實惠

五、分層配餐

A組

1.根據國稅總局與財政部的規定,除廉租房、經濟適用房以外的房地產開發用地不得減免土地使用稅。這一舉措體現了稅收的（）特征

A.固定性 B.平等性 C.無償性

D.強制性

2.有國就有稅，有稅必有法，對此理解正確的是（）

①稅收是國家產生的重要的物質基礎 ②法律是國家稅收的產物和必然結果 ③稅收是國家存在和發展的物質保障 ④稅法是稅收的法律依據和法律保障 A.①② B.③④ C.①③ D.②④

3.病危的張大爺把兒子叫到床前,囑咐說:“我一生從未拖欠過國家一分錢稅款,你幫我到稅務所把這個月的稅款交了吧?！边@啟示我們()①稅收具有強制性、無償性和固定性 ②依法納稅是公民的基本義務 ③公民應該承擔納稅義務,自覺誠信納稅 ④在我國,稅收取之于民,用之于政府日常開支

A.①② B組

4.下列對財政與稅收關系理解正確的是：①二者都是國家宏觀調控的重要手段 ②稅收是國家財政收入的基本形式 ③稅收的強制性決定了財政的強制性 ④組織財政收入是稅收的基本作用之一

A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③③ B.③④

C.②③

D.②④ 5．某縣辦工廠超額完成生產任務和國家稅收，縣政府決定重獎廠長35萬元，并宣布此獎免繳個人所得稅。此舉引起眾多議論，你認為觀點正確的是：

A.稅收是國家通過法律形式予以確定的，縣政府不能說了算

B.這是一種國家獎勵、政府行為，可以免（個人所得）稅；其他單位不能這樣做 C.稅收是交給國家的，縣政府就是國家機關，免稅和加重獎勵再繳稅殊途同歸 D.縣政府不能直接這樣做，應委托稅務機關宣布減免納稅 C組

5.當前某些地方政府及開發區為吸引投資，自行出臺稅收減免和先征后返政策，或以政府獎勵、財政補貼等名義將稅收和土地出讓金等收入返還給企業。這一做法（）

A.有利于推動經濟的品衡發展 B.違背了稅收的固定性

C.屬于一種偷稅行為 D.有利于協調國家與企業的分配關系

6.根據十八屆四中全會精神，我國確立了“稅收法定”的原則，稅收法定的實質就是把政府征稅的權力關進“法律的籠子里”。材料表明（）

A.稅收具有強制性、無償性的特征 B.稅收具有強制性、固定性的特征 C.稅收是實現國家職能的基礎 D.稅收是財政收入的基本形式 7..某地充分利用多樣化的新興媒介,舉辦“綠水青山

稅美家園”微博互動攝影比賽,及時在微博上發布稅費政策及稅收宣傳動態信息,開展稅務微博知識大比拼,既進一步普及了稅收知識,又加強了與納稅人的溝通互動,取得社會各界對稅收工作的理解和支持,營造了良好稅收宣傳氛圍。

(1)試闡述該地普及稅收知識,取得社會各界對稅收工作理解和支持的理論依據。(2)公民應如何增強納稅人意識,自覺做到誠信納稅? 答案:(1)①稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式,是財政收入最重要的來源。②在我國,稅收取之于民、用之于民。國家通過稅收實現全體人民的根本利益。③國家各項職能的實現,必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。如果國家集中的財政收入太少,將直接影響國家職能的有效發揮。

(2)①懂得依法納稅是公民的基本義務,認識到納稅不僅關系到國家的發展,也關系到公民的切身利益。②把自覺誠信納稅看作是公民的社會責任感和作為國家主人翁的具體體現,當有應稅收入時,應做到自覺誠信納稅。

第四篇：2013學年高一政治教案：3.8.2《征稅與納稅》(新人教版必修1)

8.2 征稅和納稅

稅收是組織國家財政收入的基本形式，與每一個人的生活密切聯系在一起。了解稅收和稅法，認識依法納稅的必要性，有助于我們增強權利義務觀念，增強社會責任感和主人翁意識。本課要向大家介紹有關國家稅收方面的知識，讓大家更深刻的理解財政，認識個人在社會分配中的地位。

稅收及其種類

新課標要求

（一）知識目標

1.識記稅收、稅收的基本特點、增值稅、個人所得稅。2.理解稅收基本特征之間的關系。

（二）能力目標

提高學生辨別比較能力，觀察分析問題的能力，邏輯思維能力。

（三）情感、態度與價值觀目標

通過本框學習，增強學生國家觀念，教育學生懂得依法納稅是公民的基本義務，是愛國的具體表現，偷稅等行為是違法的，可恥的。教學重難點： 1.稅收的含義

2.稅收的基本特征及其關系 教學方法:

教師講授與學生討論相結合 教學過程

（一）導入新課

教師：請大家回憶財政收入的組成，說明財政收入由哪四部分組成，其中最主要的來源是什么。（財政收入由稅、利、債、費四部分組成，其中，稅收是財政收入的主要來源。）

教師引導：稅收是財政收入的主要組成部分，可見稅收對國家財政的重要性。下面我們就來學習稅收的有關知識。

（二）講授新課

A.稅收及其基本特征 1.什么是稅收

教師：請同學閱讀教材68頁虛框內材料，并思考所提問題。

教師點撥：從稅字的構成上可以看出，古代的稅就是送給國家的農產品，無論東方還是西方，稅收的共同點就在于，都是交給國家的財富。請大家想一想，交給國家的稅收財富有沒有直接的補償？國家憑什么讓人們不得不交這部分財富？國家收取的這些財富有什么作用？

教師總結：稅收是沒有直接補償的，但是為了實現國家的各項職能，國家必須收取一部分社會財富，形成國家財政收入。為此，國家依靠政權的力量，強制收取這部分收入。（歸納出稅收的本質）

稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

有國就有稅，稅收是國家財政收入的最理想、最普遍的形式，是財政收入最主要的源泉。

從稅收的含義中我們可以想到，稅收應該具有什么特點？

2.稅收的特點

（1）強制性。請大家想一想，沒有政權力量作后盾，強制人們繳納，能不能獲得？（不能）

教師點評：強制性是稅收區別于其他財政收入的主要標志。

（2）無償性。國家取得稅收收入，不需要償還納稅人，納稅人也不能提出回報要求。（3）固定性。稅收是無償的、強制的，處理不好就會引發社會矛盾，因此，國家征稅之前必須依法律形式，規定好征稅對象和稅收數額之間的比例，不能隨意變動、征收。當然，國家可以根據具體情況，及時調整稅收政策。

稅收的這三個特征是緊密聯系、不可分割的。

教師點評：無償性要求必須有強制性，強制性是無償性的保障；強制性、無償性決定了必須具有固定性。

B.我國稅收的種類

教師：請同學們想一想，你知道我國有哪些具體稅收項目？

總結：增值稅、所得稅、營業稅、關稅等等。根據稅收的征稅對象，目前我國的稅收分為五大類，共20多種。請大家看教材69頁“名詞點擊”，了解一下五大類稅收的特點，看看它們都是針對什么對象征收的。

教師：在這些稅收種類中，影響最大的是增值稅和個人所得稅。下面我們重點學習一下這兩種稅收。1.增值稅

增值稅屬于流轉稅，是以生產經營中的增值額為征稅對象的稅收。納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人。其基本稅率是17％

計稅方法：增值稅＝商品銷售額×稅率－上一環節已繳稅金（知識擴展）教師：同學們想一想，這樣繳稅有什么好處呢？

（可以避免對一個經營額重復征稅，防止前一環節企業偷漏稅，有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，有利于財政收入穩定增長。）2.個人所得稅

個人所得稅是國家對個人所得征收的稅收。納稅人是在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及不在我國境內居住和居住不滿一年，而從我國境內取得所得的個人。

請大家看教材“相關鏈接”及有關圖表，了解個人所得稅有關征稅項目、發展情況和計稅辦法。

教師總結：近二十多年來，我國個人所得稅的征收發展迅速，這也反映了我國經濟水平、人民生活收入有了較大提高。與增值稅的計稅方法不同，個人所得稅采用超額累進稅率的計稅辦法，就是個人所得越高，稅率越高，納稅人個人收入越多，繳納個人所得稅越多。

教師：同學們想一想，這樣計算個人所得稅有什么意義呢？

教師點撥：有利于增加財政收入，有利于調節個人收入分配，實現社會公平。

（三）課堂總結：

這節課我們重點學習了稅收的有關知識，知道了稅收的特點和種類，重點介紹了增值稅和個人所得稅，知道了它們的征稅對象和計稅方法。這對于我們在經濟生活中正確地理解國家稅收政策和稅收意義，將有重大指導作用。

課后作業:

依法納稅

新課標要求

（一）知識目標

1.識記納稅人、負稅人

2.理解納稅人和負稅人的區別與聯系，依法納稅是公民的基本義務，偷稅、漏稅、騙稅、抗稅是違法行為，應負法律責任。

3.運用稅收知識，聯系實例，說明誠信納稅、依法納稅的必要性。

（二）能力目標

培養學生辯證地、全面地認識問題的能力，針對事實說明問題的能力，正確分析、觀察社會經濟現象的能力和調查研究能力。

（三）情感、態度與價值觀目標

通過本框學習，增強學生國家觀念，教育學生懂得依法納稅是公民的基本義務，是愛國的具體表現，偷稅等行為是違法的，可恥的。

教學重難點: 依法納稅的重要性

教學方法: 講授法

教學過程

（一）導入新課

教師：引導學生回顧上一節增值稅和個人所得稅計稅實例材料，并思考稅金的繳納者和承擔者分別是誰。

（增值稅中，布的增值稅由織布廠上繳國家，但由服裝廠負擔；服裝的增值稅由服裝廠上繳國家，但由百貨商場負擔（商場通過加價由消費者負擔）；個人所得稅中，稅金由所得者個人上繳國家，并負擔。

教師點評：稅金的繳納者和承擔者，在增值稅中是不一致的，在個人所得稅中卻是一致的?？梢姡U納稅金的不一定都是稅金的實際承擔者。我們把稅金的繳納者叫做納稅人，稅金的承擔者叫做負稅人。

（二）講授新課

A.納稅人和負稅人 1.納稅人和負稅人的含義

納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人。2.納稅人和負稅人的關系

當納稅人繳納的稅款由自己承擔時，納稅人和負稅人是一致的，當納稅人通過一定的途徑將稅款轉嫁給他人負擔時，納稅人不是負稅人。

我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。教師活動：請同學們想一想，為什么？

（因為生產經營者最終把稅款轉嫁到了消費者頭上，每一位公民都是消費者。）

B.依法納稅是公民的基本義務

教師點撥：

1.依法納稅的必要性

稅收國家財政收入的主要來源，是國家賴以存在和實現其各項職能的物質基礎。

我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。國家有了收入，才能為公民提供更多、更好的服務。

因此，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須自覺誠信納稅，這是公民的基本義務，也是公民愛國的具體表現。

2.偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為

（1）偷稅

偷稅是指納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據，隱瞞銷售收入等。

（2）欠稅

欠稅是指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。教師：請同學看教材72頁“相關鏈接”了解欠稅行為的特點和法律處罰規定。（3）騙稅

騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優惠的行為。

教師：請同學看教材72頁“相關鏈接”了解騙稅行為的特點和法律處罰規定。（4）抗稅

抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。

教師：請同學看教材72頁“相關鏈接”了解抗稅行為的特點和法律處罰規定。3.公民要增強稅收監督意識

教師：請同學看教材73頁“相關鏈接”思考公民如何維護國家稅收工作？

教師總結：公民是國家稅收的最終負稅人，應自覺增強稅收監督意識，以主人翁的態度積極監督國家公職人員及公共權力的行為，關注稅收的征收和使用情況，對他們的違法行為進行批評、檢舉，維護國家利益和自身利益。

（三）課堂總結：

這節課我們重點學習了依法納稅的有關知識，知道了什么是納稅人、負稅人，以及依法納稅的必要性，各種違法行為的表現和應受到的法律制裁。這對于我們在經濟生活中正確地理解國家稅收政策，認識我國稅收的性質和意義，增強依法納稅意識，自覺抵制違法行為等將有重大指導作用。課后作業:

課后反思:

【典型例題】

1.馬克思說：“賦稅是喂養政府的娘奶。” 這表明（）A.稅收具有強制性、無償性、固定性等基本特征 B.稅收是取之于民，用之于民

C.國家和政府是賦稅制度的產物

D.稅收是財政收入的最基本形式 答案：D 2.國家決定，2004年取消除煙葉外的農業特產稅，并在5年內逐步取消農業稅。這一舉措在于（）

A.取消對農村經濟的監督 B.淡化稅收對農村經濟的調節

C.減輕農民負擔，促進農村經濟發展 D.解除國家計劃對農業發展的束縛

答案：C

3.某機械廠從鋼鐵廠購進一批鋼材價格30萬元，加工成機器后售價45萬元。這批機器應繳納的增值稅是（）

A.5.1萬元 B.7.65萬元 C.2.55萬元 D.無法計算 答案：C

[4.下列對個人所得稅的認識正確的是（）

A.它對調節個人收入有重要作用 B.有正當收入的公民都應交個人所得稅 C.公民的個人所得都在納稅范圍 D.實行累進稅率不利于社會公平答案：A 5.（05年廣東12）稅務部門向開小賣部的小王征稅，小王拒絕納稅，理由是：“我是個體戶，小本經營，還要納稅嗎？”你如何看待小王的行為（）

① 小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，但與道德無關

② 小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，但是又不道德

③ 小王應繳納企業所得稅

④ 小王應繳納個人所得稅

A.②④ B.①④ C.①② D.②③ 答案：A 解析：本題考察個人所得稅的知識點，主要考核學生的識記能力和分析能力。題中小王拒絕納稅的行為不僅違法，又是不道德的，所以①不選。小王因開小賣部而納稅，是對個體從商戶生產經營所得征收的稅，應屬于個人所得，排除③，答案選A。6.下列屬于偷稅行為的是（）（1）偽造、涂改帳本和票據

（2）威脅、圍攻稅務人員

（3）隱瞞銷售收入和經營利潤

（4）虛報出口貨物數量、價格騙取出口退稅款

A.（1）（3）B.（1）（4）C.（2）（3）D.（2）（4）答案：A 7.納稅人和負稅人既有區別又有聯系，下列對二者關系理解正確地是（）A.納稅人是稅款的繳納者，也是實際承擔者

B.負稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人 C.當通過一定途徑將稅款轉嫁他人負擔時，納稅人就是負稅人 D.負稅人是實際或最終的稅款承擔者，納稅人不一定是負稅人 答案：D 8.下列對公民依法納稅、誠信納稅必要性的認識正確地有（）

（1）這是公民的基本義務（2）稅收是國家實現其職能的物質基礎（3）是國家向公民提供服務的前提和保證（4）是公民愛國的具體表現（5）是實現人民根本利益的保證

A.（1）（2）（3）（4）B.（1）（3）（4）（5）

C.（1）（2）（3）（4）（5）D.（1）（2）（4）（5）

答案：C 9.公民要自覺增強納稅、護稅意識，維護國家利益和人民利益，做到（）A.關注稅收使用，監督稅務機關執法行為 B.自覺履行納稅義務，爭做直接納稅人 C.檢查處理濫用稅收收入的不法行為 D.處罰偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為

答案：A 10.（03·遼寧·16—17）據報道，2002年我國共查處偷逃稅350億元人民幣。某著名影星在個人收入和公司經營中偷逃稅而被檢察機關起訴。這一事實說明，稅收具有（）

① 強制性 ② 無償性 ③ 固定性 ④ 指令性 A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③④

答案：A 解析：（1）主要考查了稅收的基本特征這一知識點，主要考核考生的聯系實際情況分析、理解知識的能力。因偷逃稅而受到法律制裁，說明稅收具有強制性、無償性、固定性的特征.而稅收本身就不具有指令性這一特征，排除④，即排除B、C、D選項。

11.該影星的偷逃稅案最初是由其公司職員舉報的，并且由該職員提供了證據。該員工的行為體現了（）

A.公民有平等的監督權 B.公民有協助征稅的義務

C.公民有稽查偷逃稅的職責 D.公民有同偷逃稅違法行為斗爭的義務 答案：D 解析：主要考查了公民對違反稅法的行為進行舉報這一行為的認識，主要考核考生分析理解實際現象的能力。在該影星的偷逃稅案中，該公司職員舉報和提供證據的行為，體現了該職員勇于與偷逃稅違法行為作斗爭，這也是公民應履行的維護國家利益的義務，D選項正確。C項表述錯誤，A、B項不符合題意。

（06政治江蘇卷）自2006年4月1日起，我國對消費稅稅目、稅率及相關政策進行調整，新增高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等稅目??據此回答12題。

12.我國調整消費稅稅目、稅率及相關政策（）

① 是提高家庭消費水平的主要途徑 ② 有利于國民經濟的可持續發展

③ 是實現資源優化配置的基礎 ④ 有利于間接調節收入分配 A.①② B.③④ C.②④ D.①③

答案：C 13.（06政治廣東卷）為了節約木材資源、保護生態環境，近期我國將實木地板納入消費稅的征收范圍：從價格機制看，上述做法之所以能夠節約木材資源，是因為征收消費稅會導致（）

A.實木地板的銷售價格提高，使生產企業增加實木地板的供給量 B.實木地板的銷售價格提高，使消費者減少對實木地板的需求量 C.實木地板的銷售價格降低，使生產企業減少實木地板的供給量 D.實木地板的銷售價格降低，使消費者減少對實木地板的需求量 答案：B

14.（06文綜全國卷I）28.我國從2006年起徹底取消了農業稅。農業稅的取消將促進農村經濟的發展，這意味著（）

A.國家不再向農民征稅 B.國家利用稅收調節經濟

C.國家利用稅收組織財政收入 D.國家利用稅收實現經濟監督 答案：B

第五篇：新人教版必修1高中政治：《8.2征稅和納稅》教案設計

海南省?？谑械谑闹袑W高中政治《8.2征稅和納稅》教案 新人教

版必修1

[教學目標]

一、知識與技能目標

識記稅收、稅收的基本特點、增值稅、個人所得稅；理解稅收基本特征之間的關系。理解依法納稅是公民的基本義務，偷稅、漏稅、騙稅、抗稅是違法行為，應負法律責任；運用稅收知識，聯系實例，說明誠信納稅、依法納稅的必要性。

二、過程與方法目標

教師講解為主，通過啟發、引導學生討論，讓學生積極參與教學，培養學生準確把握稅收基本特征的理解能力，準確認識有關稅收作用的理解能力，準確區分各種違反稅法的現象并了解對之相應處罰的實踐參與能力。

三、情感態度與價值觀目標

通過本框學習，增強學生國家觀念，教育學生懂得依法納稅是公民的基本義務，是愛國的具體表現，偷稅等行為是違法的，可恥的。

[教學重點]

稅收的含義 稅收的基本特征及其關系 依法納稅的重要性。

[教學難點]

稅收的含義 稅收的基本特征及其關系 依法納稅的重要性。

[教學時數]

1課時

[教學過程]

新課導入（復習導入）

教師活動：引導學生回憶第八課第一框財政收入的組成，說明財政收入由哪四部分組成，其中最主要的 來源是什么。

學生活動：積極回答問題：財政收入由稅收收入、利潤收入、債務收入、其他收入四部分組成，其中，稅收是財政收入的主要來源。

教師引導：稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的

來源，因為它征收面最廣、最穩定可靠。有國就有稅，5千年中華文明源遠流長，從春秋時期開始就有了對農業征收的稅，稅收與國家財政有關。下面我們結合第八課第二框題征稅和納稅，就稅收知識進行一個大串連。

新課教學

二﹑征稅和納稅

1、稅收及其種類

（1）稅收的基本含義

教師活動：請同學們閱讀教材68頁虛框內材料，并思考所提問題 學生活動：閱讀材料，積極思考

教師點撥：從稅字的構成上可以看出，古代的稅就是送給國家的農產品，無論東方還是西方，稅收的共同點就在于，都是交給國家的財富。請大家想一想，交給國家的稅收財富有沒有直接的補償？國家憑什么讓人們不得不交這部分財富？國家收取的這些財富有什么作用？

學生活動：積極思考，回答問題

教師總結：稅收是沒有直接補償的，但是為了實現國家的各項職能，國家必須收取一部分社會財富，形成國家財政收入。為此，國家依靠政權的力量，強制收取這部分收入。（歸納出稅收的本質）

稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

教師活動：有國就有稅，稅收是國家財政收入的最理想、最普遍的形式，是財政收入最主要的源泉。從稅收的含義中我們可以想到，稅收應該具有什么特征？

學生活動：積極思考，回答問題

教師總結：

（2）稅收的基本特征

1）強制性。

請大家想一想，沒有政權力量作后盾，強制人們繳納，能不能獲得？

學生活動：積極回答問題。不能。

教師點評：稅收是依靠國家的政治權力而強制征收的，納稅人必須依法納稅，否則將會受到法律的制裁，稅務機關必須依法征稅。

2）無償性。

教師活動：引用列寧的話導入“所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西?！睆?/p>

列寧的這句話 你能概括出稅收的很重要的一個特征嗎？

學生活動：這句話點出了稅收具有無償性，國家取得稅收收入，不需要償還納稅人，納稅人也不能提出回報要求。

教師點評：在這邊，大家要注意要無償性是相對的，是對具體的納稅人來說；對整個國家來說是有償的，“取之于民，用之于民”

3）固定性。

教師活動：固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經批準不能隨意改變。引導學生思考：不經批準不能隨意改變，點明了稅收經過相關部門批準后是能夠改變的，這與稅收的固定性并不矛盾，如非典時期的稅收優惠政策，以及《國務院關于支持汶川地震災后重建政策措施的意見》于2008年6月30日發布實施?！兑庖姟芬幎▽κ転膰乐氐貐^損失嚴重的企業和個人實行稅收優惠政策，主要涉及企業所得稅、個人所得稅、房產稅、契稅、資源稅、城鎮土地使用稅、車船稅及進出口稅收等稅種。優惠期限一律執行到2008年年底止。確需延長期限的，由國務院另行決定。設問：稅收具有固定性，為什么稅收不是一成不變的呢？

提示：如個人工資薪金所得起征點的變化，銀行存款利息稅的改變以及股票交易印花稅率的變化等。

學生活動：討論得出：稅收的固定性是相對的，隨著經濟形勢和社會關系的變化，具體的征稅標準可以變化，與固定性不矛盾。這正恰恰是稅收固定性的體現，稅收任何一個方面的變化都必須以法律形式加以確認，并在一段時期內保持穩定。

教師活動：以上就是稅收的三個基本特征，三個特征是緊密聯系、不可分割的。請大家閱讀教材69頁內容，看看能否理解三者之間的關系。

學生活動：閱讀討論。

教師點評：無償性要求必須有強制性，強制性是無償性的保障；強制性、無償性決定了必須具有固定性。

（3）我國稅收的種類

教師活動：請同學們想一想，你知道我國有哪些具體稅收項目？

學生活動：認真思考，積極發言

教師總結：農業稅、增值稅、所得稅、營業稅、關稅等等。根據稅收的征稅對象，目前我國的稅收分為五大類，共20多種。請大家看教材69頁“名詞點擊”，了解一下五大類稅收

的特點，看看它們都是針對什么對象征收的。

學生活動：認真閱讀思考。

教師活動：介紹比較常見的幾個稅目，如消費稅，讓學生明白什么是應稅消費品，消費稅征收的意義，以及什么是出口關稅、股票交易印花稅、出口退稅、屠宰稅等。在這些稅收種類中，影響最大的是增值稅和個人所得稅。下面我們重點學習一下這兩種稅收。

1）增值稅

增值稅屬于流轉稅，是以生產經營中的增值額為征稅對象的稅收。納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人。其基本稅率是17％，計稅方法：增值稅＝商品銷售額×稅率－上一環節已繳稅金。

舉例：某服裝廠從紡織廠購進一批布料，其付出的款項包括：布料的銷售價850元，增值稅金144.5元(850×17%)。該增值稅金由紡織廠上繳并在開具給服裝廠的增值稅專用發票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價為1500元。請問服裝廠應交納的增值稅是多少？

學生活動：閱讀回答問題

教師點撥：服裝廠應繳納的增值稅＝1500×17％－144.5＝110.5元；或者＝（1500－850）×17％＝110.5元。織布廠繳納的增值稅由產品使用者――服裝廠直接負擔。由此可見，增值是以生產經營中的增值額（產品銷售價－原材料價）為征稅對象的，它的直接負擔者是下一環節的購買者。如織布廠的布的增值稅由服裝廠負擔，服裝廠的服裝的增值稅由百貨商場負擔。

教師活動：同學們想一想，這樣繳稅有什么好處呢？

學生活動：認真思考，回答問題 教師點撥：可以避免對一個經營額重復征稅，防止前一環節企業偷漏稅，有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，有利于財政收入穩定增長。

2）個人所得稅

教師活動：個人所得稅是國家對個人所得額征收的稅收。納稅人是在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及不在我國境內居住和居住不滿一年，而從我國境內取得所得的個人。

請大家看 “相關鏈接”及有關圖表，了解個人所得稅有關征稅項目、發展情況和計稅辦法。從中歸納出超額累進稅率的特點是？

學生活動：閱讀教材，思考討論

教師總結：近二十多年來，我國個人所得稅的征收發展迅速，這也反映了我國經濟水平、人民生活收入有了較大提高。與增值稅的計稅方法不同，個人所得稅采用累進稅率的計稅辦法，就是個人所得越高，稅率越高，納稅人個人收入越多，繳納個人所得稅越多。

教師點撥：個人所得稅的計算辦法是分段計算的，個人收入2000元以內不計稅，多余2000元以上部分，按不同稅率分段計稅。請同學們想一想，這樣計算個人所得稅有什么意義呢？ 學生活動：認真思考，回答問題

教師點撥：有利于增加財政收入，有利于調節個人收入分配，實現社會公平。

以上就是我們對稅收知識的一個串連，接下來我們進入第二環節。

2、依法納稅是公民的基本義務

教師：我們的共識是依法納稅是每個公民應盡的義務，因為

(1)稅收的性質：我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。

（2）義務：這是公民的基本義務，也是公民愛國的具體表現。但在現實生活中仍然存在著這樣的行為。

（3）偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為

1）偷稅：是指納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據，隱瞞銷售收入等。

2）欠稅：是指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。

3）騙稅：是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優惠的行為。（出口退稅、稅收減免）出口退稅是指對出口產品退還在其在國內生產.流通.出口環節已繳納的間接稅的稅收制度,目的是使出口貨物以不含稅價格進入國際市場,避免跨國流動物品重復征稅.4）抗稅：是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。

教師總結：好了，剛才我們一直強調公民的義務，而權利和義務是相統一的，那么，公民又擁有什么樣的權利呢？

學生活動：思考總結

公民要增強稅收監督意識

公民應自覺增強稅收監督意識，以主人翁的態度積極監督國家公職人員及公共權力的行為，關注稅收的征收和使用情況，對他們的違法行為進行批評、檢舉，維護國家利益和自身利益。

小結