第一篇：國家稅務局稅收管理員績效考核辦法(試行)

國家稅務局稅收管理員績效考核辦法（試行）

為了落實《省國家稅務局稅收管理員工作制度（試行）》（簡稱管理員制度）和市局《國稅局稅收管理員制度落實意見》，確保稅收管理員制度落實到位，以實現稅收征管科學化、精細化、規范化的目標。結合我局工作實際，特制定本考核辦法。

對稅收管理員的績效考核采取人機結合辦法，直接考核到片區管理小組，主輔責任按7：3分，實行二級考核，在分局考核基礎上縣局組織人員進行考核。考核結果作為管理員能級考核主要內容并與獎金掛鉤，對涉及市局責任追究范圍的同時按《責任追究辦法》進行責任追究。分局長日常行政管理考核分由各分局結合本局實際情況自行細化。管理分局局長績效考核分取本局管理員績效考核分值的平均分，稅收管理員的績效考核分占能級考核分85%，縣局、分局日常行政管理考核分分別占能級考核分10%、5％。稅收管理員考核由縣局人教科牽頭，各部門分工負責，分局長日常行政管理考核部分由各分局局長負責并于月后10日內上報縣局人教科。

一、稅收管理員人工考核指標及分值（400分）

（一）稅務登記率90分。指標（企業100%，個體99％），稅務登記率=已登記戶數/應登記戶數*100%，扣分=（指標-稅務登記率）＊分值；由監察室牽頭組織，定期抽查（每季 度后15日內抽查一次），按片區、路段、街道實地考核的辦法。以營業執照辦照日期或實際開業日期作為應登記戶數。

（二）重點稅源戶稅源監控評價指標。稅源監控評價指標包括定期下戶了解情況、定期比對分析納稅人涉稅指標。指標主要依據查看日常人工記錄信息，包括稅收管理員的每月《工作計劃》、《重點戶稅源分析報告表》、《企業生產經營情況表》記錄，以及隨機口頭提問來考核，該項90分。每月缺一項或少報一次《重點戶稅源分析報告表》按管理員所管重點稅源戶（享受優惠政策的企業我局已納入重點戶管征）的比例扣分，由計征科和征管科負責考核。

（三）定額軟件納稅人定額基本信息采集準確率，要求１００％，分值４０分。由監察部門牽頭組織，定期抽查，按片區、路段、街道實地考核的辦法。每一戶次每差錯一項扣10分（按各行業必采項目確定）。

（四）稅政管理類指標三項，認定資格準確率、“免、抵、退”稅申報審核準確率、減免稅審核準確率，分值40分。要求100％，每差錯一戶次扣5分；要求加強“免、抵、退”稅企業的日常管征，未嚴格按照文件規定加強管理的，加倍扣分，分局長必須負連帶責任。由稅政法規科牽頭，監察室、征管科配合考核。

（五）納稅評估業績和納稅評估質量以人工考核為準，目標為100％，分值 ３０分。按納稅人被稽查等部門查處后，其查處結果與納稅評估結果不一致的（扣除企業有意設置二套帳，帳 外經營等不可比或不可預見的因素以及在納稅評估過程中已移送稽查的），納稅評估質量率＝查補稅額/企業當期應納稅額＊100％，得分＝納稅評估質量率＊分值。由監察室負責考核。

（六）征管檔案資料完整準確率，目標要求按各類納稅人征管資料信息采集要求達１００％，分值２０分。由征管部門負責牽頭，定期（按季）組織抽查，每戶次缺一項扣５分。

（七）發票控管準確率，分值20分。發票按時核銷率=1-（到期未核銷發票本數/當期應核銷發票本數×100%）≥98%，分值20分，扣分＝（98％-發票按時核銷率）×分值。管理員對發票審核杷關不嚴，發現一戶扣10分，由征管科負責考核。

（八）下戶管理（含納稅評估、日常檢查）率，以考核一般戶為重點，月檢查率不低于10％，季檢查率達30％，分值５０分，實行按月考核，季度總評；以下戶管理記錄（《戶籍信息實地核查復核表》、《稅收日常檢查報告》、《納稅評估報告》和《稅務處理決定書》）為依據（每月１０日前報征管科一份，作為考核依據），由征管科負責考核。稅收日常月檢查率＝本月已檢查戶數／一般戶總戶數，稅收日常季檢查率＝本季已檢查戶數合計／一般戶總戶數，月得分＝稅收日常月檢查率＊分值，季得分＝稅收日常季檢查率＊分值。

（九）定期定額戶按期調整面和調整幅度，達到縣局要求，分值20分。根據縣局定期下達的調整面和調整幅度為主要依據。由征管科負責考核。

二、稅收管理員電腦自動生成指標及分值（600分）

（一）準期申報率、當期入庫率，目標要求為１００％，分值100分，每率各５０分，按照市局主頁公布的數據和CTAIS數據統計計分?？鄯郑剑?-申報率或入庫率）＊５０；

（二）催報催繳率目標要求為１００％，分值４０分，按照市局主頁公布的數據和CTAIS數據統計計分?？鄯郑剑?-催報催繳率）＊分值；

（三）欠稅增減率，分值８０分，根據市局主頁公布的數據和CTAIS數據統計計分。得分＝欠稅增減率＊分值。當月產生新欠稅款的，按比例扣分，即新欠稅款每達1％，扣10分，達到8％（含8％）不得分；次月清回上月欠稅的，按清回稅款占欠稅額的比例返還所扣分的80％；第三個月內清回所欠稅款的，按清回稅款占欠稅額的比例返還所扣分的50％；超過四個月末清回欠稅的（除不可抗拒的因素，經縣局分管局長批準外），每戶扣20分；同時對清回已錄入CTAIS的舊欠稅款采取獎勵辦法，管理員每清回1萬元稅款，獎勵10分（比如：某企業老欠稅款10萬元，經稅收管理員努力工作，全部清回入庫，則給予獎勵100分，獎勵分不封頂）。

（四）防偽稅控系統納稅人報稅率，存根聯采集率，一般納稅人檔案信息采集準確率，要求達到１００％，分值６０分，每率各２０分，不達１００％該項不得分。

（五）ctais數據質量完整準確率，采取人機結合，電腦為主，要求嚴格按照“省局ＣＴＡＩＳ運行標準”規范操作 每一項業務，數據質量和運行質量完整準確率達１００％，分值６０分，每差錯一項次扣10分。

（六）公開辦稅效能監控按時完成率，要求１００％，分值60分，每超期一項次每天扣50分。全局機關各崗位在三明市國稅公開辦稅效能監控系統排名為全市前十名的，當月獎勵20分；排名在全市前三名的獎勵50分；排名在全市最后十名的當月扣20分。

（七）納稅評估完成率70分，要求１００％，按實際比率計分。根據納稅評估預報警系統所確定的對象和市局人工確定的評估對象作為當期應完成的任務，納稅評估完成率＝當期實際完成評估戶數／當期應完成評估戶數，扣分＝（1-納稅評估完成率）＊分值。

（八）雙定戶納入銀稅劃繳率、銀稅劃繳成功率目標要求１００％，分值６０分，每率各３０分，根據市局主頁公布的數據和CTAIS數據統計計分。

（九）稅收違法違章處罰率目標要求達９０％以上，采取人機結合，電腦為主，分值70分，處罰率＝當期已處罰戶數／當期實際違法違章戶數?？鄯郑剑?0％-處罰率）＊分值。

三、管理員被市局檢查發現存在問題的，加倍扣分，分局長負連帶責任。

四、本《辦法》從起實行。

第二篇：稅收管理員試行辦法

國家稅務總局關于印發《稅收管理員制度（試行）》的通知

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，揚州稅務進修學院，局內各單位：

為推進依法治稅，切實加強對稅源的科學化、精細化管理，總局在深入調查研究、總結各地經驗的基礎上，制定了《稅收管理員制度（試行）》，現印發給你們，請結合實際認真貫徹執行。對在試行過程中遇到的情況和問題，要及時報告總局。

附件：稅收管理員制度(試行)

二00五年三月十一日

附件：

稅收管理員制度（試行）

第一章總則

第一條 為加強稅源管理，優化納稅服務，切實解決“淡化責任，疏于管理”問題，推進依法治稅，進一步提高稅收征管的質量和效率，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和《國家稅務總局關于進一步加強稅收征管工作的若干意見》（國稅發〔2004〕108號）的有關規定，制定本制度。

第二條 稅收管理員是基層稅務機關及其稅源管理部門中負責分片、分類管理稅源，負有管戶責任的工作人員。

前款所稱基層稅務機關是指直接面向納稅人、負責稅收征收管理的稅務機關；稅源管理部門是指基層稅務機關所屬的稅務分局和稅務所或內設的稅源管理科（股）。

第三條 稅收管理員在基層稅務機關及其稅源管理部門的管理下，貫徹落實稅收法律、法規和各項稅收政策，按照管戶責任，依法對分管的納稅人、扣繳義務人（以下簡稱納稅人）申報繳納稅款的行為及其相關事項實施直接監管和服務。

第四條 稅收管理員制度是稅務機關根據稅收征管工作的需要，明確崗位職責，落實管理責任，規范稅務人員行為，促進稅源管理，優化納稅服務的基礎工作制度。

實行稅收管理員制度，應遵循管戶與管事相結合、管理與服務相結合、屬地管理與分類管理相結合的原則。

第二章工作職責

第五條 宣傳貫徹稅收法律、法規和各項稅收政策，開展納稅服務，為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導；督促納稅人按照國家有關規定及時足額申報納稅、建立健全財務會計制度、加強賬簿憑證管理。

第六條 調查核實分管納稅人稅務登記事項的真實性；掌握納稅人合并、分立、破產等信息；了解納稅人外出經營、注銷、停業等情況；掌握納稅人戶籍變化的其他情況；調查核實納稅人納稅申報（包括減免緩抵退稅申請，下同）事項和其他核定、認定事項的真實性；了解掌握納稅人生產經營、財務核算的基本情況。

第七條 對分管納稅人進行稅款催報催繳；掌握納稅人的欠稅情況和欠稅納稅人的資產處理等情況；對納稅人使用發票的情況進行日常管理和檢查，對各類異常發票進行實地核查；督促納稅人按照稅務機關的要求安裝、使用稅控裝置。

第八條 對分管納稅人開展納稅評估，綜合運用各類信息資料和評估指標及其預警值查找異常，篩選重點評估分析對象；對納稅人納稅申報的真實性、準確性做出初步判斷；根據評估分析發現的問題，約談納稅人，進行實地調查；對納稅人違反稅收管理規定行為提出處理建議。

第九條 按照納稅資料“一戶式”存儲的管理要求，及時采集納稅人生產經營、財務核算等相關信息，建立所管納稅人檔案，對納稅人信息資料及時進行整理、更新和存儲，實行信息共享。

第十條 完成上級交辦的其他工作任務。

第三章工作要求

第十一條 稅收管理員要嚴格按照所在稅務機關規定的管戶責任和工作要求開展工作；嚴格執行各項稅收法律法規和政策，履行崗位職責，自覺接受監督。第十二條 稅收管理員要增強為納稅人服務的意識，認真落實各項納稅服務措施，提高服務水平；依法保護納稅人的商業秘密和個人隱私，尊重和保護納稅人的合法權益。

第十三條 稅收管理員不直接從事稅款征收、稅務稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作；按照有關規定，在交通不便地區和集貿市場可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實行雙人上崗制度，并嚴格執行票款分離制度。第十四條 稅收管理員實行輪換制度，具體輪換的時限由主管稅務機關根據實際情況確定。稅收管理員開展下戶調查、宣傳送達等各類管理服務工作時，應按所在稅源管理部門的工作計劃進行，避免重復下戶，注重減輕納稅人負擔；對納稅人進行日常檢查和稅務約談時，一般不少于兩人；送達稅務文書時，要填制《稅務文書送達回證》。

第十五條 稅收管理員在加強稅源管理、實施納稅評估時，要將案頭分析與

下戶實地調查工作相結合，案頭分析與實地調查結果要提交工作報告并作為工作底稿歸檔。

第十六條 稅收管理員發現所管納稅人有下列行為，應向所在稅源管理部門提出管理建議：

增值稅一般納稅人情況發生變化，已不具備一般納稅人資格的；未按規定開具、取得、使用、保管發票等違章行為的；

未按期申報納稅、申請延期申報和延期繳納稅款或催繳期滿仍不繳納稅款的；

欠稅納稅人處理資產或其法定代表人需要出境的；

未按規定憑稅務登記證件開立銀行賬戶并向稅務機關報告賬戶資料的；未按規定報送《財務會計制度備案表》和會計核算軟件說明書的；未按規定設置賬簿、記賬憑證及有關資料的；

未按規定安裝使用稅控器具及申報納稅的；

經納稅評估發現申報不實或稅收定額不合理的；

發現企業改組、改制、破產及跨區經營的；

經調查不符合享受稅收優惠政策條件的；

納稅人有違章行為拒不接受稅務機關處理的；

發現納稅人與關聯企業有不按照獨立企業之間業務往來結算價款、費用等行為的；

其他稅收違章行為。

第十七條 稅收管理員發現所管納稅人有下列行為，應提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務稽查部門處理：

涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的；

涉嫌增值稅專用發票和其他發票違法犯罪行為的；

需要進行全面系統的稅務檢查的。

第四章管理監督

第十八條 基層稅務機關及其稅源管理部門要加強對稅收管理員的管理與監督，定期聽取稅收管理員的工作匯報，研究分析稅源管理工作中存在的問題，總結“管戶”工作經驗，組織信息交流，加強對稅收管理員日常工作的指導與檢查。第十九條 基層稅務機關要充實稅收管理員力量，選拔熟悉稅收業務、具備一定的企業生產經營和財務管理知識、責任心強、素質較高的稅務人員擔任稅收管理員。

第二十條 基層稅務機關及其稅源管理部門要加強對稅收管理員的思想政治

教育和崗位技能培訓，注重提高其稅收政策、財務會計知識水平和評估分析能力，不斷提高稅收管理員的素質。

第二十一條 基層稅務機關要加強對稅收管理員工作業績的考核，通過能級管理等激勵機制，鼓勵其增長才干，積累經驗，成為稅源管理方面的專門人才。第二十二條 稅收管理員玩忽職守或徇私舞弊，構成違紀行為的，由稅務機關依法給予行政處分；構成犯罪的，要依法追究其刑事責任。

第三篇：梧州市國家稅務局公務員績效考核辦法

梧州市國家稅務局公務員績效考核辦法

第一條 為了全面、客觀、公正、準確地考核評價稅務人員的績效，鼓勵工作人員創造優良的業績，建立有效的稅務人員評價激勵機制，根據《公務員法》、《公務員考核規定（試行）》、《公務員獎勵規定（試行）》等有關法律法規，結合《梧州市國家稅務局稅收工作目標管理績效考核辦法》，制定本辦法。

第二條 本辦法所指績效考核，是指由考核單位對考核對象的工作數量、質量、效率、效益等進行全面考核，作為對公務員評價、獎懲、任用的重要依據。

第三條 績效考核堅持客觀公正、突出實績的原則，實行領導與群眾相結合，定性與定量相結合，平時考核與年終考核相結合。

第四條 梧州市國家稅務局公務員適用本辦法考核，工人、事業編制人員比照本辦法實施考核。

第五條 績效考核綜合考評公務員德、能、勤、績、廉等五方面表現情況。德、廉實行定性考核,終了后由測評考核確定。能、勤、績實行定量與定性結合考核,主要體現在被考核對象平時的工作實績中，每月以被考核對象所在部門的工作績效考核得分折算成個人考核的基礎分，加上（或減去）考勤考核加（扣）分及獲得各種獎勵或工作取得顯著成績的加分（出現工作落實不到位或發生不良事件的減分），年終再加上測評考核得分，即為被考核對象績效考核最后綜合得分。

第六條具體考核項目按照《梧州市國家稅務局公務員績效考核計分標準》計分。

第七條 公務員的績效量化為百分制，實行動態考核，主要采取以下方法：

（一）能、勤、績考核。

能、勤、績的考核主要體現在本部門的工作績效上，被考核對象的得分由所在部門績效考核分數折算為量化作為基礎進行計算。

（二）測評考核。

測評考核是對被考核對象在德、能、勤、績、廉方面進行的測評評價。測評年終一次進行，分“德廉測評”與“能勤績測評”兩項得分。根據測評表的得分，轉換計算出被考核人在這兩方面的考核得分。平時每月按照預得分計算測評分，年終按實際測評分計算得分。

市局領導班子成員對各部門正、副職領導及縣（市、區）國稅局正副職領導進行“德廉測評”與“能勤績測評”兩項測評；班子成員的測評得分，按照班子成員述職述廉測評結果計算。

市局各部門正、副職領導對本部門一般干部進行“德廉測評”與“能勤績測評”兩項測評；

部門一般干部對本部門正、副職領導和其它一般干部，只進行“德廉測評”一項測評。

（三）特別加分和特別減分。

對在特定的工作中或在某項活動中表現積極、成績突出的被考核對象，按照一定的標準給予特別加分；對違紀違規的被考核對象，按照一定標準予以特別扣分。特別加分和特別扣分由被考核對象所在部門按月報送至市局稅收工作目標管理績效考核領導小組，審核后錄入績效考核軟件，按事項發生當月計分。

第八條 被考核對象的綜合得分參考分數為100分，并按不同權重計算。能、勤、績考核分占綜合得分的60％，其中能勤績基礎分占此項考核的75％（即綜合得分的45％），能勤績測評得分占此項考核的25％（即綜合得分的15％）；德、廉測評得分占綜合得分的40%。

績效考核綜合得分=能勤績基礎分×45%＋能勤績測評考核得分×15％+德廉測評考核得分×40％+考勤考核加（扣）分＋臨時性工作表現突出加分＋特別加（扣）分

第九條 績效考核按照以下步驟和程序進行: 末績效辦組織測評和考核系統運算結果的監審工作。根據績效考核結果，提出績效和考核等次初步意見，報市局黨組審定。

第十條 考核等次的確定由市局黨組以績效考核綜合評價為重要依據，進行集體研究決定。考核分優秀、稱職、基本稱職和不稱職四個等次。

第十一條 對違反黨紀政紀的，按相關規定直接定為稱職以下考核等次。對連續兩年得分末位的（）定為基本稱職及以下等次。

第十二條 公務員績效考核結束后，績效辦將每個被考核對象的綜合得分如實記錄，并將各年的綜合得分作為調整公務員職務、級別、工資以及公務員獎勵、培訓、辭退的重要依據之一。

第十三條 被考核對象對考核結果決定不服或存在疑問的，可以向績效辦申請復核和解釋。

第十四條：公務員績效考核中有關情形按下列規定辦理：

（一）新錄用的公務員在試用期內參加考核，獲得相應分數，但不確定等次，作為任職、定級和是否享受考核獎金的依據。

（二）調任或者轉任的公務員，考核基礎分數按新部門（單位）的績效分數計算，本人內加（減）分則不隨工作變化而變化。

（三）特殊工作成績（成效）或事件的加（扣）分，由市局黨組集體研究決定。

第十五條 本辦法由市局績效辦負責解釋，并根據市局黨組的工作部署和要求，對本考核辦法及時進行完善和補充。

第十六條 市局直屬機構、市局稽查局以及各縣（市、區）國稅局根據公務員考核管理權限，可以制定本部門公務員績效考核辦法，并報市局績效辦備案。

第十七條 考核為公歷年1月1日至12月31日。考核內容的行為和結果不在同一考核的，對結果考核的數據采集截止到行為發生的次年3月1日前，并列入行為發生計算考核分。3月1日后發生的跨結果，一律列入結果計算考核分。

第十八條 本辦法自2009年1月1日起施行。梧州市國家稅務局公務員績效考核計分標準(2009)根據《梧州市國家稅務局公務員績效考核辦法》，制定本考核計分標準。

對公務員的考核，以公務員的職位職責和所承擔的工作任務為基本依據，全面考核德、能、勤、績、廉，重點考核工作實績。

一、能、勤、績考核

一般干部能、勤、績考核當月基礎分＝本部門當月工作目標績效考核累計得分/部門月累計基礎分×100％×45

二、測評考核計分

末召開部門民主測評會，由被考核對象述職述廉后，按《考核辦法》第七條第二款的要求，以無記名的方式進行民主測評。每項指標考核記分設四個檔級，測評人員根據被考核對象平時的表現，在相應的指標后選取分數，最后由考核軟件自動匯總，采用平均計分法，生成被考核對象的測評得分。

每月的測評考核計分,暫按第四檔預計算得分，年末按民主測評的實際得分計算,鼓勵公務員爭先創優,向更高分數的檔次努力。

德廉測評考核得分（百分制）＝德廉測評得分×100÷40 能勤績測評考核得分（百分制）＝能勤績測評得分×100÷60

三、考勤考核計分

為了進一步嚴肅公務員工作紀律，提高工作效率，樹立國稅部門良好形象，按照職責要求，根據“梧州市國家稅務局行政信息管理系統”中的考勤數據反饋，特在對能、勤、績的考核中增加設立個人考勤考核部分。

（一）月度出勤率達95%(含)以上的加0.1分/月，出勤率不達94％（含）的，扣0.1分/月。出現由他人代簽考勤并查實的，每次扣0.2分。

（二）出現無故不到崗，且未按規定辦理請假等有關手續的，每次扣0.5分。因故不能到崗，須嚴格履行請假手續。請假者均應事先在網上辦理請假，并按規定的審批權限批準，考勤系統確認后方可準假。特殊情況（如急病、突發事件等）允許口頭或電話請假，但事后一天內應在網上補辦請假手續。

（三）請假審批權限，參照《梧州市國家稅務局工作人員各類請休假管理暫行規定》（梧市國稅發〔2007〕209號）。

（四）考勤考核的實際天數為辦理考勤申辨手續并得到審核批準后的天數。個人考勤情況如需申辨，當事人先向科室提出申請，經科室領導簽字同意后向績效考核工作小組辦理申辨手續。

四、臨時性工作表現突出加分

經各部門領導研究，對在當月市局或部門安排的臨時性工作中表現積極或成績突出的副職干部和一般干部（職工），可以按照以下標準給予不超過2分的工作加分。

（一）市局每月小結中有反映，并取得突出成效的，可按最高2分/月申報；

（二）部門上報市局的月度小結中有反映，并取得突出成效的，申報總分值不得超過1分/月；

（三）部門小結中沒有反映，但確實有突出表現的，申報總分值不得超過0.5分/月；

（四）業績并不突出，即使有加分申報，績效辦經過核實后，經市局分管局領導批準，可不予加分；

（五）屬于多人表現特別突出的，可以按照有關規定申請市局通報表揚，進行特別加分；

此項加分可根據具體表現或工作成效程度分別給予多名人員加分，但本部門當月各崗位加分累計總分值不得超過2分。在每月終三天內，各部門以書面形式，報請市局績效辦審核，并由分管績效辦的市局領導批準后才予加分。屬于特別重大事項或完成市局重要督辦事項的突出表現人員，經市局黨組研究批準，不受2分分值的限制。

五、特別加分

（一）每獲得市級“推薦區局每月一星”的加0.5分/次；每獲得區級“每月一星”的1分/次；獲得市級“每季一星”的加0.4分/人次。

（二）參加系統組織的各類業務考試，獲得全市排名前3名的加1-0.8分/次；獲得全區排名前10名的加2分/次；獲得全國排名前100名的加8分/次。獲得市局評選的相關業務能手稱號的加1分/次。

（三）本通過考試，獲得“三師”等國家承認職業技能資格的加2分/次。

（四）本獲得研究生以上學歷的分別加2分/次。

（五）當年入選區局有關工作人才庫的加1分/次。

（六）在稅收工作中獲市局、市級黨委政府、自治區國稅局點名通報表彰的加2分/人次，獲自治區級黨委政府以上通報表彰的加3分/人次（以文件或領導講話為準）。

（七）參加市級以上各類征文、文娛體育、知識競賽等比賽活動和參加各類公益活動，按等級獎獲得國家級獎勵或表彰的加6-4分/次，獲得區級獎勵或表彰的加4-2分/次，獲得市級獎勵或表彰的加1-0.8分/次。

（八）內創新項目獲得一等獎的主要項目負責或直接參與人加2分/項，二等獎加1分/項，三等獎的加0.5分/項,三等獎以下的加0.2分/項。屬于合作的項目，平分獲得的加分。

（九）在示范點工作中表現積極，成績突出，由示范點工作單位推薦，并由績效辦審核，分管績效辦的市局領導批準的加1分/人。每個部門最多推薦不超過2人。

（十）在“三個年”服務活動中，積極為企業和地方經濟發展出謀獻策，表現突出，成績顯著，由所在單位推薦，并由績效辦審核，分管績效辦的市局領導批準的加1分/人。每個部門最多推薦不超過2人。

（十一）榮獲優秀公務員的加0.8分/人次；榮獲記功嘉獎的加1分/人次；榮獲三等功的加2分/人次；榮獲二等功加6分/人次；榮獲一等功加8分/人次；榮獲榮譽稱號加10分/人次。

（十二）新聞信息宣傳加分。

1.結合區局考評辦法的要求，按照考評重點將用稿的媒體分為五大類別進行計分：

第一類：廣西電視臺、廣西日報（文章）、廣西國稅信息（專題）、中國稅務報（文章）、廣西國稅調研，每條稿件計0.3分。

第二類：廣西日報（消息）、廣西國稅信息（消息）、中國稅務報（消息）、廣西電臺、新華網“廣西稅務”版塊、廣西國稅網站、梧州日報（文章）、梧州市委和市政府信息簡報、梧州電視臺，每條稿件計0.2分。

第三類：梧州日報（消息）、《廣西國稅》、梧州國稅調研（電子版），每條稿件計0.1分。

第四類：梧州國稅網站、梧州電臺、《中國稅務》、《當代廣西》、梧州市有關部門出版的如《今日梧州》、《梧州人大》、《梧州青年》等刊物及媒體，每條稿件計0.05分。

以上四類稿件，屬于辦公室信息宣傳崗位人員撰寫的稿件按半計分。第五類：各類區級（含）以上稅收課題調研文章評比。獲得一等獎計0.2分，二等獎計0.15分，三等獎計0.1分，在國家級刊物刊登的計1分，在區級刊物刊登的計0.5分。屬于課題組撰寫的論文，分值平均計到主要執筆人。

2.在報刊媒體上刊登500字以上的稿件為文章，字數少于的為消息，照片稿等同文章。多人聯合署名的稿件，按人數進行平均計分。

3.同一條稿件被兩種以上媒體采用的，按照最高類別記分。聯合署名的作者平均分攤記分。4.被評為區局級宣傳工作先進個人的加2分，評為工作標兵的加3分；被評為市局級宣傳工作先進個人的加1分。

（十三）上繳或拒收納稅人所贈禮金或代金券等財物的，每拒收或上繳一筆（有記錄及有證人），加0.5分，此項加分最高不超過2分。

（十四）經市局黨組研究給予的其他加分。

以上特別加分同一項目或事項按當期最高級別加分，不得重復加分。

六、特別扣分

工作中被考核對象發生下列規定情形之一的，按標準扣分：

（一）由于工作落實不到位或落實上級（包括上級局、地方黨委政府）的工作部署有偏差而被市局或上級點名通報批評（以正式文件或領導講話為準）的每次扣8分。

（二）受黨紀處分的：開除黨籍扣20分；留黨察看扣15分；撤銷黨內職務扣10分；嚴重警告扣8分；警告扣6分。

（三）受行政處分的：撤職扣20分、降級扣15分；記大過扣10分、記過扣8分、警告扣6分。

（四）受到刑事處理的扣20分。

（五）黨員領導干部受到組織處理或誡勉談話的每人次扣5分。

（六）有重大事項不如實報告的，每次扣5分。

（七）在人事任免、經費管理、基建項目、大宗物品采購等重大事項中有違規行為的,每發現1件次扣2分。

（八）違反廉政規定占、借用納稅人車輛的,每次扣5分；因公車私用發生重大交通安全事故的每次扣5分。

（九）因作風建設問題被有關單位通報批評或被媒體曝光的，每次扣5分。

（十）參與賭博、迷信、色情等活動被有關部門處罰的扣10分。

（十一）在執行公務中吃、拿、卡、要、報，在群眾中造成較壞影響的扣10分。

（十二）有貪污、受賄、行賄、偷盜等行為或利用職權和職務上的便利，為自己或他人牟取不正當利益，造成不良影響的扣20分。

（十三）違反紀律煽動群眾參與集體上訪的扣20分。

（十四）因打架斗毆、酗酒鬧事、嚴重違反社會公德，造成嚴重后果的扣10分/次。

（十五）違反國家計劃生育有關政策規定的扣20分。（十六）無正當理由拒絕參加公務員培訓的扣10分。

（十七）在參加會議、培訓、排練等集會或活動中，因不遵守有關紀律或規定，被市局或有關部門督查點名通報的，扣5分/次。

（十八）經市局黨組研究批準的其他扣分。

七、部門領導干部和市局領導干部考核

部門領導干部每月的基礎分數為本部門當月績效考核得分乘以中層干部職務系數。其中科級正職領導的系數為109，科級副職領導為107。

部門領導績效考核綜合得分=（本部門當月工作目標績效考核累計得分/部門月累計基礎分）×中層干部職務系數×45％＋市局領導班子成員對部門領導能勤績測評得分×15％＋部門領導德廉測評考核總得分×40％＋考勤考核加（扣）分＋特別加（扣）分 市局領導班子成員每月的基礎分數為分管科室績效考核綜合得分平均值（市局局長為全部科室績效考核綜合得分的平均值）乘以市局領導干部職務系數。其中市局局長的系數為113，市局副職領導的系數為111。

市局領導績效考核綜合得分=分管科室績效考核綜合得分平均值×領導干部職務系數×45％＋市局領導班子述職述廉能勤績測評得分×15％＋市局領導班子述職述廉德廉測評得分×40％＋考勤考核加（扣）分＋特別加（扣）分。

第四篇：國家稅務局稅收管理員操作指南(五)

3.5 企業所得稅征收方式鑒定調查核實

（一）接收任務

接到辦稅服務廳轉來的《企業所得稅征收方式鑒定表》后，在規定時限內進行實地調查。

（二）業務流程

1.對納稅人的生產經營情況和財務核算情況進行詳細調查，填制《企業所得稅征收方式鑒定調查表》。調查內容包括：生產規模、銷售規模、資產規模、生產管理人員分布結構、賬簿設置及賬簿憑證的保管情況、收入、成本費用核算、履行納稅義務情況等。

2.對新辦企業，如調查時尚未開業經營，制作《專項調查記錄表》，說明有關情況，同《企業所得稅征收方式鑒定表》暫時歸檔；在規定時限內再次調查，直至調查完結。

3.根據調查結果填寫《企業所得稅征收方式鑒定表》。⑴賬簿設置情況

要求列明：是否設置總賬、日記賬、各類明細賬及輔助賬簿；總賬、日記賬是否采用訂本式。

⑵收入總額核算情況

要求列明：收入類明細賬與總賬是否相符，與憑證是否相符；各項收入的記錄和計算是否正確和完整；有關收入的確認是否符合權責發生制原則。

⑶成本費用核算情況

要求列明：成本費用類明細賬與總賬、憑證是否相符；各項費用的記錄和計算是否正確和完整；有關費用的確認是否符合權責發生制原則和配比原則。

⑷賬簿、憑證保存情況

要求列明：是否按規定裝訂成冊；是否保存完整；是否按規定期限保存；是否擅自銷毀賬簿、憑證。

⑸納稅義務履行情況

要求列明：是否按規定期限申報企業所得稅；是否如實申報。

（三）結果處理

根據調查結果，填寫《企業所得稅征收方式鑒定表》和《企業所得稅征收方式鑒定調查表》轉辦稅服務廳。調查中如發現納稅有違法違章問題或嫌疑的，向所在部門提出處理建議。

3.6 企業所得稅稅前扣除調查核實

（一）接收任務

接到辦稅服務廳轉來的《企業所得稅稅前扣除審批表》及有關資料后，進行認真審核，確認齊全無誤。

（二）業務流程

1.財產損失稅前扣除調查

主要核實企業申請財產損失金額與賬面數字是否一致；是否屬資產盤虧、報廢凈損失，減除責任人賠償和保險賠償后的余額；是否符合財產損失條件。

2.壞帳損失稅前扣除調查 主要核實企業申請壞賬金額與企業賬面數字是否一致；是否符合壞賬損失條件，有無將不符合壞賬的應收賬款也作為壞賬處理等情形。

3.貸款呆帳損失稅前扣除調查

主要核實企業申請貸款呆帳金額與企業賬面數字是否一致；是否符合貸款呆帳損失條件，有無將不符合貸款呆帳的貸款也作為貸款呆帳處理。

（三）結果處理

根據調查情況制作調查報告，經調查核實符合條件的，層報審批機關審批；對經審查核實不符合稅前扣除規定的，說明不予核準的理由，在規定時限內通知納稅人。調查中如發現納稅有違法違章問題或嫌疑的，向所在部門提出處理建議。

3.7 企業所得稅減免稅調查核實

（一）接收任務 接到辦稅服務廳轉來的《企業所得稅減稅、免稅申請審批表》及附報資料后，在規定時限內進行實地調查。

（二）業務流程 1.資料審核。接到件企業報送的減免稅申請后，審核其資料是否齊全。經審核，納稅人未在規定時限內上報，或者資料不齊全或項目不完整的，退回辦稅服務廳；資料齊全，項目完整準確的，進行實地調查核實。

2.實地核實。實地核實重點核實以下內容：

⑴企業報送的資料復印件與原件是否一致，有關證書、證明是否真實有效；

⑵是否為從無到有的新辦企業。⑶是否符合有關減免稅政策；

⑷實際開業日期、實際投產日期、利潤總額核實數、應納稅所得額核實數、應納稅所得額中是否有以前查補所得、查補所得核實數、應納所得稅額核實數等。

（三）結果處理

根據調查情況制作調查報告，并在《企業所得稅減稅、免稅申請審批表》上簽署核查意見，經領導批準后，層報審批機關審批。調查中如發現納稅有違法違章問題或嫌疑的，向所在部門提出處理建議。

3.8 延期申報調查核實

（一）接收任務

接到辦稅服務廳轉來的納稅人《延期申報申請審批表》后，在規定時限內進行實地調查。

（二）業務流程

調查納稅人延期申報的理由是否充分、屬實，申請延期期限是否適當。

（三）結果處理

根據調查情況制作調查報告，并在《延期申報申請審批表》上簽署意見，報經部門負責人簽批后，送達納稅人。調查中如發現納稅人有違法違章問題或嫌疑的，向所在部門提出處理建議。經審核不符合條件的，及時通知納稅人按期進行納稅申報。經核準延期申報的，督促納稅人在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。對納稅人未按照核準的延期期限辦理納稅申報和稅款結算的，進行催報催繳。

3.9 延期繳納稅款調查核實

（一）接收任務

接到辦稅服務廳轉來的納稅人延期繳納稅款申請資料后進行認真審核，經審核認為申請資料不齊全或者不符合法定形式的，即日退回辦稅服務廳告知納稅人補正；納稅人延期繳納稅款申請材料齊全，各種資料、項目之間涉及邏輯關系正確無誤的，在規定時限內進行實地調查。

（二）業務流程

1.核實其上報資料與其實際情況是否相符； 2.核實其是否符合征管法所規定的“特殊困難”；

⑴因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。對遭受不可抗拒自然災害的，審查保險公司的理賠單或中介機構證明、圖片以及災害影響數據；財產被盜、被搶的，審查向公安部門舉報和相關處理措施的材料及財產損失數據；因國家經濟政策調整受到直接損失的，查看國家新政策文號及直接影響數據。

⑵當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

將納稅人提供的資金余額對賬單與銀行日記賬、現金日記賬賬面資金余額核對，審查納稅人提供的銀行余額對賬單是否齊全，余額是否一致。必要時到提供對賬單的銀行進行核實，看是否存在隱瞞貨幣資金余額問題。

將財務報表上的主要數據與有關賬簿相核對，主要對本期應付工資與其他應付賬款、應付工資科目、社會保險費與費用賬簿的有關科目進行核對；

⑶審核納稅人申請延期繳納的稅款是否為滾動緩繳。

（三）結果處理

根據調查核實情況，制作《延期繳納稅款情況核查報告》（表166），詳細說明納稅人延期繳納稅款事由的真實性及其他有關情況。符合條件的，在《延期繳納稅款申請審批表》上簽名并報負責人審批后，連同《延期繳納稅款情況核查報告》和納稅人報送的其他有關資料，報審批部門。不符合條件的，報經負責人審核后告知納稅人。調查中如發現納稅有違法違章問題或嫌疑的，向所在部門提出處理建議。

3.10 外資企業采購國產設備抵免企業所得稅調查核實

（一）接收任務

接到辦稅服務廳轉來的“采購國產設備抵免外商投資企業所得稅和外國企業所得稅資格事項”資料后，在規定時限內進行審核、調查。

（二）業務流程 1.資料審核

審核企業報送的資料是否齊全、完整。經審核存在資料內容不全等問題的，應即時退回辦稅服務廳通知納稅人補正。資料齊全，內容完整無誤的審核企業是否符合政策規定。

2.實地調查

經審核認為企業申請符合現行稅收政策規定的，進行實地調查。調查核實可以采取賬面審核、檢查證件、實地檢查、約談詢問、隨機抽查相結合的辦法。

⑴核查企業申請的投資項目是否屬于營業執照所限定的經營范圍；多次提出申請的，所購設備是否用于同一投資項目；

⑵有無將不符合抵免條件所購設備充當符合抵免條件的設備申請抵免所得稅；

⑶核對發票復印件是否與發票原件一致；

⑷核對發票所列設備是否有與之對應的實物資產，發票所列設備名稱是否與對應的實物資產名稱一致；

⑸核對發票所列設備的銷售單位是否與設備的實際產地一致，是否屬于國外進口設備；

⑹購進設備的貨款是否已經全部付清，若未全部付清，原因是什么；是否以貨幣購買，有無以“以物易物”等非貨幣交易方式購進的設備；是否屬于未使用過的新設備；

⑺核查企業的固定資產賬簿，確認所購設備是否已經作為固定資產管理，或者計入在建工程；設備發票上單位為“套”、“批”、“組”、“系統”等的，是否包含達不到固定資產標準的設備或者不具有完全獨立功能的零配件；

⑻核查設備的使用用途，是否用于企業的生產經營；

⑼企業申請抵免企業所得稅的投資項目屬于“產品全部直接出口的允許類項目”的，根據企業的會計報表確認以下事實：

①產品是否全部出口，購買設備當年出口產品所占比例是多少； ②產品是否由企業自己直接出口；

③企業所購設備是否包含運費、安裝費、調試費、保險費等附加費用；核查企業的有關賬簿和憑據，確認上述費用的具體金額。

3.稅收管理員應對已辦理抵免所得稅的設備進行監管,監管期為自中介機構出具《驗貨報告》之日起五年，每年到企業審驗一次，由審驗人在《驗貨報告》年審記錄欄內簽字，以示負責。對已經辦理所得稅抵免的設備在購買后5年內進行轉讓的，應按政策規定補繳已經抵免的所得稅。

（三）結果處理

根據調查情況制作調查報告，并在企業申請表上簽字，符合條件的，報所在稅源管理部門；不符合條件的，注明理由，報經領導批準后，在規定時限內通知納稅人。調查中如發現納稅有違法違章問題或嫌疑的，向所在部門提出處理建議。

3.11 外資企業特定項目減低稅率優惠事項調查核實

（一）接收任務

接到辦稅服務廳轉來的申請資料后，在規定時限內進行審核、調查。

（二）業務流程 1.資料審核

審核企業報送的資料是否齊全、完整。經審核存在資料內容不全等問題的，應即時退回辦稅服務廳通知納稅人補正。資料齊全，內容完整無誤的,要審核企業是否符合政策規定。

（二）實地調查

調查核實可以采取賬面審核、檢查證件文件資料和抽查相結合的辦法。

1.可享受特定項目稅收優惠的企業，應是直接投資建設并經營特定項目的外商投資企業，不包括對上述項目承包建筑施工的企業；

2.集成電路生產企業實行年審制度，年審不合格的企業，取消其集成電路生產企業的資格，并不再享受有關稅收優惠政策，重點檢查其是否存在未年審情況；

3.投資經營特定項目的外商投資企業，同時兼營其它一般項目的，核查時重點看其是否能分別準確核算申報，其核算申報是否合理。不能準確申報或申報不合理的，向所在稅源管理部門提出管理建議，由稅源管理部門對其應納稅所得總額，按照其特定項目和一般項目的營業收入比例或其它合理的比例劃分各自的應納稅所得額，計算應納企業所得稅額。

（三）結果處理

根據調查情況制作調查報告，并在企業申請表上簽字，符合條件的，報所在稅源管理部門；不符合條件的，注明理由，報經領導批準后，在規定時限內通知納稅人。調查中如發現納稅有違法違章問題或嫌疑的，向所在部門提出處理建議。

3.12 生產性外商投資企業定期減免企業所得稅優惠調查核實

（一）接收任務

接到辦稅服務廳轉來的申請資料后，在規定時限內進行審核、調查。

（二）業務流程 1.資料審核

審核企業報送的資料是否齊全、完整。2.實地調查

經審核企業的資料齊全且符合政策規定以后，進行調查核實。調查核實可以采取賬面審核、查閱有關證照資料和實地檢查相結合的辦法。

（三）結果處理

根據調查情況制作調查報告，并在企業申請表上簽字，符合條件的，報所在稅源管理部門；不符合條件的，注明理由，報經領導批準后，在規定時限內通知納稅人。調查中如發現納稅有違法違章問題或嫌疑的，向所在部門提出處理建議。

3.13 外國投資者再投資退稅調查核實

（一）接收任務

接到辦稅服務廳轉來的申請資料后，進行認真審核，確認資料齊全且符合政策規定。

（二）業務流程

調查核實可以采取賬面審核、有關部門批復文件和約談詢問相結合的辦法。在調查核實時，重點核實以下方面：

1.外商投資企業的外國投資者是否將其從該企業取得的利潤在提取前直接用于增加注冊資本，或者在提取后直接用于投資舉辦其它外商投資企業；

2.中國境內的外商投資企業作為投資人投資于其它企業，不屬于外國投資者，不享受有關再投資退稅的優惠待遇；

3.凡外國投資者在利潤分配之前，已通過關聯企業之間的交易將利潤實際轉移至利潤所產生的外商投資企業之外，不得享受有關再投資退稅的優惠待遇；

4.外國投資者的再投資必須是直接再投資，如果將分得的利潤匯出國外，存入外國銀行或用作貿易資金周轉，其后再用于向中國的合資經營企業投資，不能按再投資退稅規定辦理；

5.外國投資者用作再投資的利潤必須是實際繳納了企業所得稅之后的利潤。對取得屬于免稅期的利潤用于再投資，不予退稅。

（三）結果處理

根據調查情況制作調查報告，并在企業申請表上簽字，符合條件的，報所在稅源管理部門；不符合條件的，注明理由，報經批準后，轉交辦稅服務廳通知納稅人。

3.14 外資企業分階段建設、分階段經營稅收優惠調查核實

（一）接收任務

接到辦稅服務廳轉來的申請資料后，在規定時限內進行審核、調查。

（二）業務流程 1.資料審核

審核企業報送的資料是否齊全、完整。經審核存在資料內容不全等問題的，應即時退回辦稅服務廳通知納稅人補正。資料齊全，內容完整無誤且符合政策規定的，進行調查核實。

2.實地調查

調查核實可以查閱批復文件的、查看企業賬務的辦法，審核其先建成投產、經營部分和后建成投產、經營部分的投資、費用以及生產經營收入、所得是否分別設立賬冊進行核算，能夠明確劃分清楚。

（三）結果處理

根據調查情況制作調查報告，并在企業申請表上簽字，符合條件的，報所在稅源管理部門；不符合條件的，注明理由，報經批準后，通知納稅人。

第五篇：國家稅務局稅收管理員操作指南(一)

省國家稅務局關于 印發《省國家稅務局稅收 管理員操作指南（試行）》的通知

各市國家稅務局：

為深入貫徹全國和全省稅源管理工作會議精神，進一步落實稅收管理員制度，構建我省稅收征管長效機制，推進稅源科學化、精細化管理，省局制定了《省國家稅務局稅收管理員操作指南（試行）》，現印發給你們，請遵照執行。各地在貫徹執行過程中遇到的情況和問題，請及時報告省局。

二ＯＯ七年二月十四日

省國家稅務局稅收管理員操作指南

（試行）

第一章

稅收管理員工作職責

稅收管理員專職從事稅源管理工作，不直接從事稅款征收、稅務稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作。主要職責包括稅源監控、調查核實、納稅評估、日常檢查和納稅服務等。

1.1 稅源監控

（一）負責對稅源變化情況、稅款征繳情況及相關指標進行調查、分析和預測；

（二）負責對逾期未申報和逾期未繳納稅款的納稅人進行催報催繳；

（三）負責對納稅人發票領、用、存等情況進行監督管理；

（四）負責對涉稅數據采集和分析，對納稅人生產經營、會計核算、納稅申報情況進行全面監控管理；

（五）負責建立出口企業管理檔案，監督落實出口企業單證備案管理工作以及對外商投資企業采購國產設備的日常監管工作；

（六）其他日常監控事項。1.2 調查核實

（一）負責對新設立、變更、停（復）業和非正常業戶的調查核實工作；

（二）負責對納稅人資格認定等申請資料的調查核實工作；

（三）負責生產性外商投資企業、外商投資股份有限公司執行外商投資企業政策、中國居民身份、外國居民身份、外國居民享受協定待遇、外國企業納稅等資格認定的調查核實工作；

（四）負責所轄納稅人稅款核定中的調查核實工作；

（五）負責外商投資企業和外國企業所得稅減免稅、稅前扣除等審批備案事項的調查核實工作；

（六）負責納稅人自營或委托出口貨物退（免）稅審核疑點、自產和視同自產產品確認，負責對上級下發的預警和評估疑點、外地來函、企業應征稅出口貨物信息調查核實及退(免)稅服務、防范騙稅等事項；

（七）負責對納稅人申請減稅、免稅、退稅、彌補以前虧損、財產損失及所得稅稅前扣除項目等的核查、報批工作；負責對納稅人申請緩繳稅款、延期申報的調查核實工作；

（八）負責參與企業合并、分立、破產的清產核資及資產處置，調查核實呆賬稅金、死欠核銷、欠稅公告確認等事項；

（九）負責對每月稽核產生的異常發票按照規定權限范圍進行審核檢查；

（十）負責按規定的權限、程序對納稅人稅收違法違章行為提出處罰建議；

（十一）負責稅務文書的送達；

（十二）其他調查核實事項。1.3 納稅評估

（一）結合稅收分析預警系統和微觀納稅評估系統的應用，有針對性、有計劃地開展納稅評估工作；

（二）負責定期對稅收征管工作提出建議，形成《納稅評估工作報告》；

（三）定期整理納稅評估案例，形成《納稅評估工作成果一覽表》，反饋納稅評估綜合管理部門。

1.4 日常檢查

（一）負責實施對所轄納稅人的日常管理性檢查；

（二）負責企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳工作；

（三）負責涉外稅務審計的實施工作；

（四）其它日常檢查工作。1.5 納稅服務

（一）負責為轄區內納稅人提供稅收法律、法規和政策的宣傳服務；

（二）督促納稅人按照國家有關規定及時足額申報納稅、建立健全財務會計制度、加強賬簿憑證管理。

（三）負責為轄區內老年人員、殘疾人員、遭受重大自然災害的納稅人等社會弱勢群體提供援助服務；

（四）負責為轄區內納稅人提供有關涉稅咨詢服務和辦稅輔導；

（五）依法為納稅人提供的其他服務。

第二章

稅源監控

稅源監控是“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”征管模式下稅收管理員的一項重要工作，其核心是充分發揮稅收管理員的基本職能，將管事與管戶有機結合，通過實地監控或采取“信息比對”等科技手段，監控納稅人戶籍登記及生產經營變動情況，監督納稅人依法履行申報納稅義務，重點解決“管戶不到位”和“稅負率異?！钡葐栴}。主要工作包括戶籍監控、生產經營情況監控、未申報納稅情況監控、發票使用情況監控等。

稅收管理員在稅源監控過程中要認真落實納稅人分類管理的有關要求,對各類納稅人采取有針對性的監控方法,并注意做到人機結合，充分利用綜合征管軟件V2.0、增值稅管理信息系統、出口退稅管理信息系統、稅收分析預警系統、納稅評估系統等管理軟件，加強稅源管理。

2.1 戶籍監控

稅收管理員應根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）及其實施細則、國家稅務總局《稅務登記管理辦法》、《省國家稅務局納稅人戶籍監控暫行辦法》等規定，全面加強對納稅人戶籍的日常監控管理，對所轄納稅人實行動態監控。

（一）監控方式

稅收管理員實施戶籍監控，采取定期巡查與重點核查相結合的方式。稅收管理員定期對轄區內納稅人實施實地巡查，以摸清戶籍底數，全面了解納稅人相關信息及變動情況，及時發現和清理漏征漏管戶。稅收管理員按規定時限和事項對轄區內納稅人實施重點核查，調查核實納稅人停業、注銷、非正常戶認定等事項，以有效防止納稅人假停業、假注銷和走逃現象。重點核查以縣（市、區）為單位，按月從綜合征管軟件中抽取停業戶、注銷戶和非正常戶等信息，列出清單，據以進行逐戶、實地調查核實。

定期巡查和重點核查工作要與納稅服務和稅源監控等工作緊密結合，實行復合式巡查，提高工作質效。

（二）監控內容 1.戶籍定期巡查

⑴監督納稅人在生產經營場所或辦公場所公開懸掛稅務登記證件。⑵了解掌握所轄區域內納稅人戶籍登記情況，清查未按規定辦理稅務登記的單位和個人，注重專業市場、商業街、寫字樓、出租柜臺商場、直銷、企業集團內設或下屬企業分支機構、營利性的各類辦事處及中轉倉庫登記情況的清查。

⑶了解納稅人的財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報備、銀行賬戶賬號報告情況，督促納稅人按照國家有關規定建立健全財務會計制度、加強賬簿憑證管理。

⑷了解掌握已經辦理稅務登記處于開業狀態的納稅人基本情況，審查稅務登記事項變化等。

⑸監控籌建期狀態的納稅人是否開始正常生產經營。

⑹監控由于改制、改組而新建、合并、分設、分立的納稅人以及因為經營不善被依法破產、解散后是否仍存續經營。

⑺查處被舉報的漏管納稅人。

⑻審核外埠納稅人來本地從事臨時生產經營所持外埠《外出經營活動稅收管理證明》使用情況、報驗情況，重點審核《外出經營活動稅收管理證明》所記載的貨物品種與數量是否與實際一致。

⑼核查納稅人征收項目與實際生產經營情況一致性，是否存在未核定消費稅、企業所得稅等征收項目。

⑽核查納稅人涉稅資格認定的要件是否發生變化。⑾了解納稅人是否依照法律、行政法規規定負有納稅義務、代扣代繳或代收代繳稅款義務。

⑿其他需要巡查的事項。2.重點核查

⑴核查已辦理停業手續但仍具經營行為的個體工商戶。

⑵核查國稅已注銷工商未注銷，或在國稅、工商都已注銷但仍有經營行為的納稅人。

⑶核查已認定非正常戶仍在經營的納稅人；通過非正常戶與新開業戶業主姓名、身份證號碼等信息的排查比對，或通過省局公告的外地走逃失蹤欠稅納稅人與本轄區納稅人信息的比對分析，重點核查有無走逃后重新辦理稅務登記或通過更換納稅人名稱等方式逃避納稅義務的納稅人。

（三）結果處理 對定期巡查和重點核查發現的問題，區別下列情況依法進行處理：

1.納稅人未按規定在生產經營場所或辦公場所公開懸掛稅務登記證件的，責令其限期改正。

2.對于經查實按照稅收法律、行政法規以及規章規定確屬國稅機關管轄的漏管戶，責令納稅人限期辦理稅務登記，依法申報納稅。

3.對巡查中發現因尚未辦理工商登記，但按規定不需辦理稅務登記的納稅人，另行登記造冊，納入無證戶管理，不得向其出售發票，并將相關信息向工商部門反饋。

4.納稅人未按規定報備財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件、報告銀行賬戶賬號的，責令其限期報備財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件、報告銀行賬戶賬號。

5.對于已經辦理稅務登記處于開業狀態的納稅人，生產經營情況已經發生變化，按照稅收法律、行政法規、規章規定應當辦理變更稅務登記的，如果未超過規定變更登記期限的，稅收管理員應當告知納稅人及時辦理變更登記；如果已經超過規定的辦理變更登記期限的，責令納稅人限期辦理變更稅務登記。

6.對于經查實處于籌建期狀態已進行正常生產經營的納稅人，以及納稅人征收項目與實際生產經營情況不一致或發生變化的，及時按規定進行稅種登記，責令納稅人依法申報納稅。

7.外埠納稅人《外出經營活動稅收管理證明》所記載的貨物品種與數量與實際不一致的，責令其補繳稅款。

8.納稅人涉稅資格認定的要件發生變化，已不具備資格認定條件的，提請相關部門取消其資格認定。

9.納稅人未依照法律、行政法規規定履行代扣代繳或代收代繳稅款義務的，責令其限期改正，依法履行代扣代繳或代收代繳稅款義務，并追繳未代扣代繳或代收代繳的稅款。

10.對于處于停業狀態，而實際上已經恢復生產經營或者一直處于生產經營狀態的納稅人，責令其如實申報納稅。

11.對于已經辦理注銷稅務登記仍繼續或者已經恢復生產經營的，因改制、改組而新建、合并、分設、分立的以及因為經營不善被依法破產、解散后仍存續經營的納稅人，責令納稅人限期重新辦理稅務登記，依法申報納稅。

12.對于處于非正常狀態，但已經找到納稅人負責人或者經非正常戶稽核發現納稅人已經異地辦理稅務登記從事生產經營的納稅人，責令其限期履行尚未履行的申報納稅義務和辦理尚未辦理的其他涉稅事宜。

2.2 生產經營情況監控

稅收管理員應根據《省國家稅務局納稅人分類管理辦法》、《省國家稅務局大企業稅源管理辦法》、《省國家稅務局中小企業稅源管理辦法》等規定，對所轄企業按照經營規模區分，針對其經營特點進行分類管理，分別監控納稅人生產經營情況。

2.2.1 大企業監控

（一）信息采集 1.企業基本信息 企業基本信息一般包括組織結構信息、生產經營流程信息、財務核算信息、股市相關信息、歷史數據信息等。對于該類信息，只采集更新內容。

⑴企業組織結構信息，主要包括工商登記、稅務登記、分支機構、關聯單位及其他相關信息。

⑵生產經營流程信息，主要包括生產裝置、設計生產能力、生產工藝、主要原料、主要產品、生產經營控制等信息。

⑶財務核算信息，主要包括企業報送、備案的財務會計制度、財務會計處理辦法、會計核算軟件及使用說明、銀行賬戶、財務信息傳遞形式等信息。

⑷股市相關信息。主要包括股票發行價格、股本結構、股票價格波動、市盈率、企業報告、公告等信息。

⑸歷史數據信息，主要包括實際生產能力、投入產出數量比例、產品結構（比例）、主營業務收入、主營業務成本、期間費用、稅收實現情況、稅負率、銷售利潤率、成本利潤率等信息。

2.關聯交易信息

根據企業報送的《企業與其關聯企業業務往來情況申報表》，采集企業與其關聯企業交易的交易類型、交易內容、交易日期、交易數量、產品規格、定價標準、定價原則和關聯企業交易額等。

3.物流信息

根據企業日常報送的《資產負債表》，采集存貨、待處理財產損失、固定資產及在建工程等物流信息指標，采集企業物流信息。

4.資金流信息

根據企業報送的《現金流量表》、《資產負債表》、《利潤表》,計算取得資金流信息。

（二）信息采集周期

按照分析需要，結合納稅評估工作的要求，企業基本信息定期采集，并根據分析、預測情況，對相關內容定期進行補充、完善。關聯交易信息、物流信息、資金流信息適當增大采集頻率。

信息采集完畢后，稅收管理員要對關聯交易信息、物流信息、資金流信息初步分析處理。

（三）結果處理

信息采集完畢后，稅收管理員要認真填寫信息采集單，及時歸并、整理和信息傳遞。

稅收管理員確定納稅人有下列行為的，應提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務稽查部門處理：

1.涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的；

2.涉嫌增值稅專用發票和其他發票違法犯罪行為的； 3.需要進行全面、系統的稅務檢查的。2.2.2 中小企業監控

（一）信息采集 1.靜態信息 靜態信息是指與納稅人生產經營和稅款繳納密切相關，并在一定期間內相對不變的信息。對于該部分信息，只采集更新內容。

⑴企業名稱、經濟類型、生產經營地址、生產經營方式、經營范圍；

⑵注冊資本、無形資產、固定資產規模、財務會計制度或者財務會計處理辦法、銀行賬戶、股東及投資比例、利潤分配比例；

⑶主要生產經營設備及型號、稅控器具數量及型號、設備生產能力、主要原材料投入產出比等主控指標信息；

⑷主要產品名稱及規格、主要原材料名稱、企業主要購銷方式、關聯企業名稱及預約定價情況、購銷緊密型企業名稱及購銷價格等其他信息。

2.動態信息

動態信息是指納稅人每期均出現變化的涉稅信息。⑴生產經營用關鍵物件數量、耗用動能數量、生產經營人數等主控指標信息； ⑵其他購貨品種、購進價格、購進金額、銷貨渠道、銷售數量、銷售價格、銷售收入、