第一篇：分局稅收管理員工作考核辦法(新)

楊溪國稅分局個體

稅收管理員工作考核辦法

為強化稅源管理，切實落實稅收管理員制度，有效解決“淡化責任，“疏于管理”問題，以“依法行政深化年活動”為主線，深化稅源精細管理，著力推進依法治稅，全面優化納稅服務，不斷完善稅收管理員制度，特進一步完善了楊溪分局個體稅收管理員工作考核辦法：

考核按每分值5元兌現，將每個稅收管理員工作獎400元的50%進行考核，累計扣完為止。個體稅收管理工作由副分局長段天志全面負責，李文峰配合工作，組織實施。

一、工作銜接

納稅人辦理即辦類或非即辦類事項填寫的相關文書及資料，首先由大廳負責接收審查，把好第一關，經審查無誤后方可在CTAIS中辦理，再將需要傳遞的文書、資料、全程督辦卡及時傳給下一環節責任人接收（口頭或電話通知），依此類推。下一環節責任人在CTAIS或稅收業務督辦平臺辦理相關業務時必須有上一環節傳遞的文書、資料和全程督辦卡方可辦理，否則本環節責任人有權拒絕辦理，造成逾期的追究相關環節責任人。（每一環節扣相關責任人5分）

二、稅務登記率

1、稅收管理員應加強日常巡查力度，加大對漏征漏管戶清理，對已辦理工商執照同時未按規定時限辦理稅務登記證的，下達相關的文書，對無證戶，及時向稅源管理部門反映，同時納入無證戶管理。對漏征漏管戶是否及時下達相關的文書（1分），臨時戶到期后是否辦理正常戶（1分）

2、未及時發放稅務登記證，一戶（次）扣1分。未按照要求懸掛稅務登記證的一戶扣1分。管理員沒有向納稅人提供“聯系卡”的一戶扣1分。

3、納稅人發生開業、變更、停業、注銷的，管理員按照程序辦理，錄入CTIAS2.0中，并及時分送到各個環節，通知相關操作人員按期完成（時間為2天）。凡未按期完成的一戶扣相關責任人1分。管理員在做稅種登記時錯錄一處扣1分，重點是入庫預算級次不能錯；在做稅務登記信息補錄時一定要錄全，特別是稅收管理員、鄉鎮街道、行業明細，納稅人編碼等，少錄一項扣1分。

三、稅法宣傳

對新出臺的稅收政策，稅收管理員通過紙制進行記錄，記錄內容包括稅法宣傳的時間、對象、內容、方式以及納稅人簽字等。有政策宣傳記錄（2分）按照政策出臺時間5個工作日完成（3分）。

四、戶籍巡查

稅收管理員對所管戶每季不少于1次巡查，及時進行巡查。開展戶籍巡查要在巡查臺賬進行記錄，記錄的內容包括納稅人開業、變更、注銷、停業、非正常戶以及巡查的時間、對象、結果和建議等。無巡查記錄（5分），“一支筆”現象（2分），巡查次數是否達標（2分）

五、登記核查

1、登記核查主要是對新辦理稅務登記、變更、注銷登記的納稅人登記信息與實際經營情況進行核查，或者是對與有關部門登記信息比對不符的情況進行核查，是否有核查記錄（3分），核查次數是否達標（2分）

2、每位稅收管理員應深入到轄區內所有個體工商戶中全面了解和掌握納稅人生產經營情況、以及家庭生活狀況、身體健康狀況、各項稅費（工商、地稅、貸款、生活）、收入、利潤等數據和情況，分局考核領導小組在巡查、檢查過程中發現管理員不能夠做到“管戶一口清”的一戶扣1分。

六、數據采集與臺帳管理

1、每位個體稅收管理員應明確劃分具體的管戶區域、戶數，責任到戶。未分別分類建

立各自的管戶臺賬扣5分。管戶臺賬應與CTAIS2.0系統中管戶數量不一致扣2分。

2、每年應至少開展1次個體工商戶數據采集工作，采集的數據應真實、準確、全面，采集數據是否真實、準確、全面（5分），采集數據是否與CTAIS系統相符（5分）

七、稅款核定、稅額調整

1、按照總局《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務總局令第16號）》要求和《十堰市國家稅務局個體稅收規范管理達標工作方案》規定流程和文書開展核定工作。各項定稅文書是否填寫規范、全面（5分），核定文書是否及時送達（2分）

2、各片需要當月新戶核定或稅額調整的，必須在每月的集體評議會議之前寫出分戶或者分行業或者分路段稅額調查報告或者核查報告，無報告的扣2分，少一戶次扣1分。

3、所有個體工商戶一年內必須進行一次稅額調整，稅額調整工作要做到年初有計劃，可按照行業、類型實行分散調整，不集中調整，少調整一戶扣1分。新辦戶首次核定后達3個月（不超過六個月）應重新調整；未調整的少一戶扣1分。

4、稅收管理員每月應在CTIAS中查詢本片區的定額執行期到期的個體“雙定戶”，當月應及時進行稅額調整，如實填寫《定期定額個體工商戶納稅定額分月匯總申報表》。經個體組審核通過后歸檔。否則一戶扣1分。

5、各片每月24號以前將個體工商戶定額核定匯總審批表上報到管理股。要求調整戶數和稅額準確、清楚。未達到要求的，一戶（次）扣相關責任人1分。

6、新辦戶定額核定和定額調整都必須經分局個體定稅審議領導小組的會議通過方可辦理。否則扣相關責任人2分。

7、各片區負責人根據稅源狀況，結合實際，至少制定出1個具有代表性的行業管理辦法，報經分管領導審核通過。少一個行業管理辦法扣相關責任人5分。

8、每月20號至25號之前臨時通知參加稅源點評會議，參會人員在會前充分作好準備工作，參會人員應書面報告以下內容：總戶數、達點戶及比例、點下戶、新開戶、用票情況及發票比對情況、本月工作重點、下月稅額調整計劃等。不能報告以上內容以及對片區稅源不明、情況不清的一戶次扣相關責任人2分。

八、發票管理

1、稅收管理員應及時將驗舊發票信息與定稅信息進行比對，對超過部分進行補稅，連續三個月超過或低于定稅20%以上的，要啟動定稅調整程序，重新核準定稅。發票比對記錄（5分）連續三個月超過或低于定稅20%以上的是否啟動定稅調整程序（5分）

2、專管員對納稅人每發生一次發票繳銷或領購都必須及時建立發票臺帳。未建立的一次扣2分；雖建立但建立不全、不真實的扣1分.3、納稅人領購、繳銷定額發票的，管理員代領代繳必須經過分管領導簽字批準后方可在大廳辦理手續。一經發現張冠李戴現象，一本發票扣5分；若因管理員的責任遺失一本發票扣10分。

九、調查分析

管理員負責定稅前的數據采集工作，采集不準一戶扣5分（如經營面積偏差在3平方米），當月稅額核定不到位的一戶扣1分。典型調查，每半年分不同行業至少選擇2戶重點戶進行典型調查，無調查報告扣3分。每年典型調查面分行業不得少于5%，每少一個百分點扣1分。

十、文書傳遞和檔案管理

1、按規定制作和使用文書，建立 “一戶式”管理檔案，按月整理保管各類紙制歸檔資料，年末將當年所有資料裝訂成冊，歸檔保存。各種文書、資料是否及時歸檔（5分）

2、文書及分局征管資料填寫統一使用碳素墨水，否則發現一處扣0.5分。

3、文書及分局征管資料填寫要求字跡公正，無涂改現象，發現一處涂改扣0.1分；必

須逐欄填寫，納稅人填寫項目，稅收管理員不能代填，發現漏填或代填一處扣1分。

4、文書運用法規條款及內容正確，每出現錯誤一次扣1分。

5、稅收管理員在為納稅人辦理稅務登記中，沒有按照分局要求提供的資料或復印件備案，造成征管資料殘缺不全的，一戶（次）扣直接責任管理員1分。

十一、納稅評估

分局成立以分局長楊勇為組長，副分局長段天志為副組長，各片負責人為成員的納稅評估領導小組，負責分局納稅評估工作任務數的下達、確定對象、結果的處理等事項的安排布署。

1、各片每月不得少于一戶的個體納稅評估，未開展的一戶扣5分。發現只評估不入庫或不調整稅稅額的扣2.5分。

2、納稅評估底稿中沒有在個體戶生產經營地收集或者采集與納稅有關的資料和信息的，一戶扣2分，未制作評估認定結論的，一戶扣2分；對評定過程中文書制作不規范的，一戶扣1分；程序不合法的，一戶扣2分。

3、季度末未完成評估任務計劃數的短一個點扣1分。

4、納稅評估結束后，評估人員在15日內將評估對象的檔案進行歸檔。未及時整理歸檔的，一戶扣1分；未妥善保管評估檔案資料的，一戶扣1分。

5、在評估過程中因處理不當，造成納稅人投訴的，一戶（次）扣5分。

十二、稅收任務與雙定戶管理

1、各片嚴格按照分局年初下達的各鄉鎮任務計劃數開展組織收入工作，每半年一考核，短一個百分點扣相關責任人1分，同時，分局還要重點考核達點戶比例，楊溪片、安陽片、白桑片、南化片、譚山片五個片區每月達點比例按照25%考核，劉洞片每月達點比例按照20%考核，對各片每月雙定戶達點比例短一個百分點扣1分。

2、季節性零散稅收在一年內未開展征收工作的一戶扣直接責任管理員10分

十三、稅收專項檢查工作

對縣局和分局安排的專項、轉辦、檢查、協查、督辦工作要求管理員按期保質保量完成，并且每次工作完成后要求有詳細的文字材料。對沒有按期完成縣局或者分局安排的專項工作的，每一事項扣相關責任人10分。

本考核辦法自2011年1月1日之日起實行

第二篇：國家稅務局稅收管理員績效考核辦法(試行)

國家稅務局稅收管理員績效考核辦法（試行）

為了落實《省國家稅務局稅收管理員工作制度（試行）》（簡稱管理員制度）和市局《國稅局稅收管理員制度落實意見》，確保稅收管理員制度落實到位，以實現稅收征管科學化、精細化、規范化的目標。結合我局工作實際，特制定本考核辦法。

對稅收管理員的績效考核采取人機結合辦法，直接考核到片區管理小組，主輔責任按7：3分，實行二級考核，在分局考核基礎上縣局組織人員進行考核。考核結果作為管理員能級考核主要內容并與獎金掛鉤，對涉及市局責任追究范圍的同時按《責任追究辦法》進行責任追究。分局長日常行政管理考核分由各分局結合本局實際情況自行細化。管理分局局長績效考核分取本局管理員績效考核分值的平均分，稅收管理員的績效考核分占能級考核分85%，縣局、分局日常行政管理考核分分別占能級考核分10%、5％。稅收管理員考核由縣局人教科牽頭，各部門分工負責，分局長日常行政管理考核部分由各分局局長負責并于月后10日內上報縣局人教科。

一、稅收管理員人工考核指標及分值（400分）

（一）稅務登記率90分。指標（企業100%，個體99％），稅務登記率=已登記戶數/應登記戶數*100%，扣分=（指標-稅務登記率）＊分值；由監察室牽頭組織，定期抽查（每季 度后15日內抽查一次），按片區、路段、街道實地考核的辦法。以營業執照辦照日期或實際開業日期作為應登記戶數。

（二）重點稅源戶稅源監控評價指標。稅源監控評價指標包括定期下戶了解情況、定期比對分析納稅人涉稅指標。指標主要依據查看日常人工記錄信息，包括稅收管理員的每月《工作計劃》、《重點戶稅源分析報告表》、《企業生產經營情況表》記錄，以及隨機口頭提問來考核，該項90分。每月缺一項或少報一次《重點戶稅源分析報告表》按管理員所管重點稅源戶（享受優惠政策的企業我局已納入重點戶管征）的比例扣分，由計征科和征管科負責考核。

（三）定額軟件納稅人定額基本信息采集準確率，要求１００％，分值４０分。由監察部門牽頭組織，定期抽查，按片區、路段、街道實地考核的辦法。每一戶次每差錯一項扣10分（按各行業必采項目確定）。

（四）稅政管理類指標三項，認定資格準確率、“免、抵、退”稅申報審核準確率、減免稅審核準確率，分值40分。要求100％，每差錯一戶次扣5分；要求加強“免、抵、退”稅企業的日常管征，未嚴格按照文件規定加強管理的，加倍扣分，分局長必須負連帶責任。由稅政法規科牽頭，監察室、征管科配合考核。

（五）納稅評估業績和納稅評估質量以人工考核為準，目標為100％，分值 ３０分。按納稅人被稽查等部門查處后，其查處結果與納稅評估結果不一致的（扣除企業有意設置二套帳，帳 外經營等不可比或不可預見的因素以及在納稅評估過程中已移送稽查的），納稅評估質量率＝查補稅額/企業當期應納稅額＊100％，得分＝納稅評估質量率＊分值。由監察室負責考核。

（六）征管檔案資料完整準確率，目標要求按各類納稅人征管資料信息采集要求達１００％，分值２０分。由征管部門負責牽頭，定期（按季）組織抽查，每戶次缺一項扣５分。

（七）發票控管準確率，分值20分。發票按時核銷率=1-（到期未核銷發票本數/當期應核銷發票本數×100%）≥98%，分值20分，扣分＝（98％-發票按時核銷率）×分值。管理員對發票審核杷關不嚴，發現一戶扣10分，由征管科負責考核。

（八）下戶管理（含納稅評估、日常檢查）率，以考核一般戶為重點，月檢查率不低于10％，季檢查率達30％，分值５０分，實行按月考核，季度總評；以下戶管理記錄（《戶籍信息實地核查復核表》、《稅收日常檢查報告》、《納稅評估報告》和《稅務處理決定書》）為依據（每月１０日前報征管科一份，作為考核依據），由征管科負責考核。稅收日常月檢查率＝本月已檢查戶數／一般戶總戶數，稅收日常季檢查率＝本季已檢查戶數合計／一般戶總戶數，月得分＝稅收日常月檢查率＊分值，季得分＝稅收日常季檢查率＊分值。

（九）定期定額戶按期調整面和調整幅度，達到縣局要求，分值20分。根據縣局定期下達的調整面和調整幅度為主要依據。由征管科負責考核。

二、稅收管理員電腦自動生成指標及分值（600分）

（一）準期申報率、當期入庫率，目標要求為１００％，分值100分，每率各５０分，按照市局主頁公布的數據和CTAIS數據統計計分。扣分＝（1-申報率或入庫率）＊５０；

（二）催報催繳率目標要求為１００％，分值４０分，按照市局主頁公布的數據和CTAIS數據統計計分。扣分＝（1-催報催繳率）＊分值；

（三）欠稅增減率，分值８０分，根據市局主頁公布的數據和CTAIS數據統計計分。得分＝欠稅增減率＊分值。當月產生新欠稅款的，按比例扣分，即新欠稅款每達1％，扣10分，達到8％（含8％）不得分；次月清回上月欠稅的，按清回稅款占欠稅額的比例返還所扣分的80％；第三個月內清回所欠稅款的，按清回稅款占欠稅額的比例返還所扣分的50％；超過四個月末清回欠稅的（除不可抗拒的因素，經縣局分管局長批準外），每戶扣20分；同時對清回已錄入CTAIS的舊欠稅款采取獎勵辦法，管理員每清回1萬元稅款，獎勵10分（比如：某企業老欠稅款10萬元，經稅收管理員努力工作，全部清回入庫，則給予獎勵100分，獎勵分不封頂）。

（四）防偽稅控系統納稅人報稅率，存根聯采集率，一般納稅人檔案信息采集準確率，要求達到１００％，分值６０分，每率各２０分，不達１００％該項不得分。

（五）ctais數據質量完整準確率，采取人機結合，電腦為主，要求嚴格按照“省局ＣＴＡＩＳ運行標準”規范操作 每一項業務，數據質量和運行質量完整準確率達１００％，分值６０分，每差錯一項次扣10分。

（六）公開辦稅效能監控按時完成率，要求１００％，分值60分，每超期一項次每天扣50分。全局機關各崗位在三明市國稅公開辦稅效能監控系統排名為全市前十名的，當月獎勵20分；排名在全市前三名的獎勵50分；排名在全市最后十名的當月扣20分。

（七）納稅評估完成率70分，要求１００％，按實際比率計分。根據納稅評估預報警系統所確定的對象和市局人工確定的評估對象作為當期應完成的任務，納稅評估完成率＝當期實際完成評估戶數／當期應完成評估戶數，扣分＝（1-納稅評估完成率）＊分值。

（八）雙定戶納入銀稅劃繳率、銀稅劃繳成功率目標要求１００％，分值６０分，每率各３０分，根據市局主頁公布的數據和CTAIS數據統計計分。

（九）稅收違法違章處罰率目標要求達９０％以上，采取人機結合，電腦為主，分值70分，處罰率＝當期已處罰戶數／當期實際違法違章戶數。扣分＝（90％-處罰率）＊分值。

三、管理員被市局檢查發現存在問題的，加倍扣分，分局長負連帶責任。

四、本《辦法》從起實行。

第三篇：市國家稅務局直屬分局稅收管理員制度

第一章　總　則

第一條　為進一步加強稅收管理，夯實稅收征管工作基礎，明確管理職責，防止“淡化責任，疏于管理”的現象，全面提高稅收征管水平，促進納稅人及時如實申報納稅，結合市本級實際，制定稅收管理員制度。

第二條　稅收管理員是分片（類）管理稅源的工作人員，基本職責是按片（類）負責對納稅戶的稅源管理工作。包括對納稅戶的案頭管理和實地了解納稅戶情況、提供納稅服務和進行必要的核查。

第三條　按照“貼近管理、貼近服務”的要求，依據現有的人員和機構配置，稅收管理實行分片與分類管理相結合的方式。總體上企業按增值稅一般納稅人、小規模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業實行分類管理，個體戶按相應的街道鄉鎮實行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責任均有具體的稅收管理員，做到責任到人，管理到戶，誰管理誰負責。

第四條　根據稅務管理的工作職責和納稅戶分片（類）管理原則，稅收管理崗位分為企業（一般納稅人）管理員、企業（非一般納稅人）管理員、個體管理員。

第五條　責任區管理范圍大小或者戶數多少要與管理人員的管理能力相匹配。

第二章稅收管理員的工作職責

第六條　稅收管理員的基本職責：

（一）稅收政策宣傳送達、納稅咨詢輔導；

（二）掌握所轄稅源戶籍變動情況；

（三）調查核實管戶生產經營、財務核算情況；

（四）核實管戶申報納稅情況；

（五）進行稅款催報催繳；

（六）開展納稅評估及其稅務約談；

（七）提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見；

（八）協助進行發票管理；

（九）其他相關日常管理工作。

第七條　稅收管理員稅源管理的具體工作職責：

（一）稅收管理員要嚴格按照稅務登記管理制度，全面掌握所轄納稅人稅務登記的各項登記事項，加強登記環節的管理。及時了解和掌握與戶籍管理相關的各類動態情況，通過掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查，核實登記事項的真實性。包括：納稅人生產經營及其財務核算情況；各稅種的核定及其有關資格認定、各類征收方式核定、多元化申報和繳款方式的核準情況；各稅種的申報納稅、稅款滯納及其補繳情況；稅務檢查及其處理、享受減免稅政策及其執行情況；納稅人發票領購資格、品種、數量情況；納稅戶關、停、并、轉、歇業、失蹤情況；納稅人委托稅務代理情況以及納稅人的銀行開戶、關聯企業等情況。

（二）稅收管理員要按照科學化、精細化管理的要求，依法實施稅源管理措施。及時掌握納稅人與納稅直接相關的情況，定期到納稅人生產經營場所實地了解其產品、原料、庫存、能耗、物耗、銷售、成本、價格、增加值利潤以及企業人員組成及變動、資金往來、財務狀況、企業前景等與納稅間接相關的企業生產經營和財務方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報情況進行核對及邏輯判斷，及時發現和解決問題。

（三）稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監控和稅源管理業務的具體實施，著重做好支柱產業、重點行業稅收的關鍵指標及其增減變化的分析監控。對重點稅源企業根據其申報納稅的情況，包括銷售收入、當期申報稅額與上年同期數的對比分析、與同行業的稅負率對比分析，通過下戶詢問、實地查看、納稅評估等方式，分析稅源變化情況，掌握稅源變化動態，做好稅源監控與預測。加強對塊狀經濟、重點行業稅收調研分析，對行業稅收管理中的問題提出相應的管理措施和管理建議，為分局做好稅源分析工作，強化管理措施，堵塞管理漏洞提供依據和保障。

第三章　稅收管理員的工作要求

第一節　納稅人分類管理

第八條　稅收管理員要對納稅人實行分類管理，合理安排工作重點和管理力量，提高管理的質量和效率，根據不同類別有針對性地加強管理。具體分成以下幾類：

（一）重點監控類。包括年納稅額超過10萬元的重點稅源企業；欠稅企業；有使用農副產品收購發票或廢舊物資收購發票抵扣稅額及增值稅即征即退企業；“兩頭在外”的商貿企業；月定額超過30000元的，或者月均發票使用量達到或超過其稅收定額的個體戶。

（二）強化管理類。稅負異常或申報銷售收入明顯偏低企業；其他商貿企業；應建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業；有使用發票的個體定額戶；新登記成立不滿一年的企業或者處在暫認定期、整改期的增值稅一般納稅人；生產經營起伏大或者生產經營不正常，隨時會發生關、停、并、轉的納稅戶?/p>

（三）一般管理類。重點監控和強化管理類以外的納稅戶。

對納稅人的分類工作一般每年的1月

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第九條　根據納稅人的分類情況，確定不同的管理要求。

重點監控類納稅戶：稅收管理員要實時跟蹤、及時掌握納稅人的生產經營趨勢，稅收變動情況，執行稅收政策和稅收警戒指標、稅源變化等情況，根據各種信息，加強納稅輔導，第一時間處理一般性問題，及時解決普遍性問題，強化細化管理。對定期定額戶在時機成熟時要求健全帳冊，實行查帳征收。

強化管理類納稅戶：稅收管理員每月根據各種掌握的情況，分析企業在執行稅收政策過程中存在的各種問題，加強稅收監控和對建帳建證的輔導和監督，重點實行稅負率警戒線和銷售額警戒線管理，發現疑問及時警示，監督糾正，控制

第四篇：市國家稅務局直屬分局稅收管理員制度

第一章 總 則

第一條 為進一步加強稅收管理，夯實稅收征管工作基礎，明確管理職責，防止“淡化責任，疏于管理”的現象，全面提高稅收征管水平，促進納稅人及時如實申報納稅，結合市本級實際，制定稅收管理員制度，市國家稅務局直屬分局稅收管理員制度。

第二條 稅收管理員是分片（類）管理稅源的工作人員，基本職責是按片（類）負責對納稅戶的稅源管理工作。包括對納稅戶的案頭管理和實地了解納稅戶情況、提供納稅服務和進行必要的核查。

第三條 按照“貼近管理、貼近服務”的要求，依據現有的人員和機構配置，稅收管理實行分片與分類管理相結合的方式。總體上企業按增值稅一般納稅人、小規模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業實行分類管理，個體戶按相應的街道鄉鎮實行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責任均有具體的稅收管理員，做到責任到人，管理到戶，誰管理誰負責。

第四條 根據稅務管理的工作職責和納稅戶分片（類）管理原則，稅收管理崗位分為企業（一般納稅人）管理員、企業（非一般納稅人）管理員、個體管理員。

第五條 責任區管理范圍大小或者戶數多少要與管理人員的管理能力相匹配。

第二章 稅收管理員的工作職責

第六條 稅收管理員的基本職責：

（一）稅收政策宣傳送達、納稅咨詢輔導；

（二）掌握所轄稅源戶籍變動情況；

（三）調查核實管戶生產經營、財務核算情況；

（四）核實管戶申報納稅情況；

（五）進行稅款催報催繳；

（六）開展納稅評估及其稅務約談；

（七）提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見；

（八）協助進行發票管理；

（九）其他相關日常管理工作。

第七條 稅收管理員稅源管理的具體工作職責：

（一）稅收管理員要嚴格按照稅務登記管理制度，全面掌握所轄納稅人稅務登記的各項登記事項，加強登記環節的管理。及時了解和掌握與戶籍管理相關的各類動態情況，通過掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查，核實登記事項的真實性。包括：納稅人生產經營及其財務核算情況；各稅種的核定及其有關資格認定、各類征收方式核定、多元化申報和繳款方式的核準情況；各稅種的申報納稅、稅款滯納及其補繳情況；稅務檢查及其處理、享受減免稅政策及其執行情況；納稅人發票領購資格、品種、數量情況；納稅戶關、停、并、轉、歇業、失蹤情況；納稅人委托稅務代理情況以及納稅人的銀行開戶、關聯企業等情況。

（二）稅收管理員要按照科學化、精細化管理的要求，依法實施稅源管理措施。及時掌握納稅人與納稅直接相關的情況，定期到納稅人生產經營場所實地了解其產品、原料、庫存、能耗、物耗、銷售、成本、價格、增加值利潤以及企業人員組成及變動、資金往來、財務狀況、企業前景等與納稅間接相關的企業生產經營和財務方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報情況進行核對及邏輯判斷，及時發現和解決問題。

（三）稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監控和稅源管理業務的具體實施，著重做好支柱產業、重點行業稅收的關鍵指標及其增減變化的分析監控。對重點稅源企業根據其申報納稅的情況，包括銷售收入、當期申報稅額與上年同期數的對比分析、與同行業的稅負率對比分析，通過下戶詢問、實地查看、納稅評估等方式，分析稅源變化情況，掌握稅源變化動態，做好稅源監控與預測。加強對塊狀經濟、重點行業稅收調研分析，對行業稅收管理中的問題提出相應的管理措施和管理建議，為分局做好稅源分析工作，強化管理措施，堵塞管理漏洞提供依據和保障。

第三章 稅收管理員的工作要求

第一節 納稅人分類管理

第八條 稅收管理員要對納稅人實行分類管理，合理安排工作重點和管理力量，提高管理的質量和效率，根據不同類別有針對性地加強管理。具體分成以下幾類：

（一）重點監控類。包括年納稅額超過10萬元的重點稅源企業；欠稅企業；有使用農副產品收購發票或廢舊物資收購發票抵扣稅額及增值稅即征即退企業；“兩頭在外”的商貿企業；月定額超過30000元的，或者月均發票使用量達到或超過其稅收定額的個體戶。

（二）強化管理類。稅負異常或申報銷售收入明顯偏低企業；其他商貿企業；應建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業；有使用發票的個體定額戶；新登記成立不滿一年的企業或者處在暫認定期、整改期的增值稅一般納稅人；生產經營起伏大或者生產經營不正常，隨時會發生關、停、并、轉的納稅戶?/p>

（三）一般管理類。重點監控和強化管理類以外的納稅戶。

對納稅人的分類工作一般每年的1月份確定一次，中途根據納稅人的實際情況可以個別調整。

第九條 根據納稅人的分類情況，確定不同的管理要求。

重點監控類納稅戶：稅收管理員要實時跟蹤、及時掌握納稅人的生產經營趨勢，稅收變動情況，執行稅收政策和稅收警戒指標、稅源變化等情況，根據各種信息，加強納稅輔導，第一時間處理一般性問題，及時解決普遍性問題，強化細化管理。對定期定額戶在時機成熟時要求健全帳冊，實行查帳征收。

強化管理類納稅戶：稅收管理員每月根據各種掌握的情況，分析企業在執行稅收政策過程中存在的各種問題，加強稅收監控和對建帳建證的輔導和監督，重點實行稅負率警戒線和銷售額警戒線管理，發現疑問及時警示，監督糾正，控制發票用量。對不正常的納稅人要嚴密關注企業的生產經營變動情況，嚴格控制發票使用，必要時停止使用發票，實行代開監開，發現問題及時解決，杜絕稅收管理死角的形成。對使用發票的定額戶應每季度不少于一次到實地調查發票使用保管情況，宣傳解釋相關的法律法規，輔導其正確保管使用發票。

一般管理類納稅戶：稅收管理員要在保證上述兩類納稅人的管理的同時，按照稅源管理的基本要求不少于每季或半年巡查掌握納稅戶的生產經營變動情況，做好正常的稅務管理。

第二節 具體管理要求

第十條 在保證納稅人得到稅務機關統一服務的同時，稅收管理員要做好服務上門和稅法宣傳工作。

對新登記的企業，要在5～7個工作日內下戶向納稅人宣傳相關的稅收法律、行政法規，進行申報方法、辦稅程序的輔導，及時準確解答納稅人關心的各項涉稅問題。

對重大政策調整和緊急事項要及時逐戶通知到位，確保使納稅人盡快掌握相關政策。

第十一條 稅收管理員要在收到登記部門傳遞過來的稅務登記資料后5～7個工作日內通過所掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查，核實登記事項的真實性，并對稅務登記部門的初步稅種核定情況進行復核，有差錯的及時改正。

依據工商登記信息，及時通知和督促納稅人辦理稅務登記。納稅人未按規定辦理稅務登記的，依法進行處理。納稅人稅務登記內容發生變化的，及時通知其辦理變更或者注銷手續。要督促納稅人依法亮證經營。

稅收管理員要根據管理的需要及時開展對轄區的日常巡察，并安排開展全面巡察，全面巡察每年不少于2次，及時發現未辦稅務登記戶，防止漏征漏管。按照省局考核口徑的稅務登記率要達到100%。

稅收管理員要及時歸納、整理和分析戶籍管理的各類信息，從中發現問題，解決問題，強化和細化管理。要健全戶籍管理檔案，并通過信息化實現納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲管理。

第十二條 稅收管理員對列入總局重點監控稅源企業的分戶稅源調查報告每年不少于2篇；對列入省局、市局重點監控稅源企業的分戶稅源調查報告每年不少于1篇。對行業稅源調研分析或者對行業稅收管理中的問題提出相應的管理措施和管理建議每年不得少于1篇。

第十三條 稅收管理員要加強納稅申報管理工作，努力提高納稅戶納稅申報的質量。首先做好催報催繳工作。在申報期內做好提醒申報，確保準期納稅申報率達到預定的考核目標；征期結束后對未申報納稅人發出責令限期申報通知書，并依法做好調查處理工作；負責對未及時入庫稅款的催繳工作，杜絕新欠，積極清理陳欠。

對已經辦理的納稅申報，稅收管理員要根據納稅人的戶籍資料、基礎信息以及各類相關警戒指標，按次對納稅申報真實性做進一步審核評估，及時發現問題，采取措施，堵塞管理漏洞，不斷提高納稅申報的真實性、準確性和合法性。

對增值稅一般納稅人申報，審核時要認真比對防偽稅控開票系統報稅銷售額與申報的專用發票銷售額、防偽認證數與申報專用發票抵扣數，比對“四小票”（運輸發票、廢舊物資發票、農副產品收購票以及海關代征憑證抵扣清單匯總額）與申報表對應抵扣額，其他發票填開額與申報銷售額等。對輔導期的商貿企業，要認真核對其申報抵扣稅額是否已經通過稽核。同時要重點關注納稅人一定期間的總體增值稅稅負率。對上述相關數據間存在邏輯問題或者稅負率明顯偏低的納稅人填寫《增值稅一般納稅人申報疑問核查表》（附表1）作進一步核實處理，管理制度《市國家稅務局直屬分局稅收管理員制度》。

對增值稅小規模納稅人申報，審核時要注意比對其日常普通發票開具金額與納稅申報的金額、企業的生產經營規模與其納稅申報的金額等方面的合理性。認真核定、修正其申報警戒線。對相關數據間存在邏輯問題或者申報的銷售額低于申報警戒線的納稅人填寫《增值稅小規模納稅人申報疑問核查表》（附表2）作進一步核實處理。

對所得稅納稅申報，要比對主表與附表相關數據之間的邏輯關系，以及同行業或者類似行業的利潤水平。對增值稅企業，還要注意及時比對其增值稅申報銷售金額與所得稅申報的全部銷售收入；對營業稅企業，要及時掌握其營業稅申報計稅金額與所得稅申報收入比對。對相關指標異常或者相關數據間有邏輯疑問的納稅人填寫《納稅人所得稅申報疑問核查表》（附表3）作進一步核實處理。

各項申報疑問，在聽取納稅戶的解釋和進行必要的核查后，得出核查結論。納稅人理由充足，核查相符的，得出無問題結論；納稅人存在問題，但問題是由于納稅人非主觀故意的失誤造成的，稅收管理員協助納稅人改正；納稅人涉嫌故意偷逃稅款的，按照征管法及其實施細則的有關條款和其他相關規定處理。

第十四條 加強普通發票使用的管理，做好發票使用戶的日常輔導和管理工作。對初次領購發票的納稅人，10個工作日內到實地了解納稅人發票的保管、開具情況，輔導其正確開具發票，告知發票相關的法律法規和有關具體要求。在使用過程中，還應不定期進行輔導和核查。對一次領購使用時間超過3個月的，要進一步了解納稅人的相關生產經營情況和發票的保管使用情況，消除發票使用隱患。

要按照上級的要求做好防偽稅控普通發票、有獎發票以及稅控收款機的推廣應用工作。

第十五條 要根據稅收法律法規、稅源宏觀數據、稅負變化信息和納稅人戶籍資料，結合企業生產經營狀況及行業指標的橫向分析和歷史指標的縱向分析，利用信息化數據集中和“一戶式”信息管理的優勢，對納稅人納稅申報的真實性和準確性進行判斷。對主要指標異常的，要及時移交評估檢查部門進行全面系統的納稅評估。

第十六條 在稅源管理中發現納稅人有需要進行核實的問題，以普通下戶調查方式難以取得準確、有效的數據資料，需要向納稅人調取查閱帳簿、實地盤貨對帳的，要及時移交評估檢查部門進行日常檢查。

第三節 工作規范

第十七條 年初各科室要分別制訂稅收管理員下戶的工作計劃，稅收管理員下戶調查輔導或者核查有關事項等各項稅源管理事務時要按照計劃執行，下戶前要填寫《稅源管理下戶報告表》（附表4）向科室負責人報告。各科室要按季報告計劃執行情況，并根據實際情況調整和完善計劃。

第十八條 稅收管理員下戶時必須著裝，核查要有詳細記錄，根據稅源管理的基本要求填寫《稅源管理下戶調查工作底稿》（附表5）。對需要核對項目已有相關表格的，如增值稅一般納稅人認定、轉正、年審，納稅人申報疑問的核查等，可以以審批表或者審核表代替工作底稿。所獲稅源信息要記錄歸檔，實行共享,條件成熟時有關信息要全部錄入計算機，實現“一戶式”存儲管理。

第十九條 稅收管理員下戶執行各項稅源管理事務時，發現納稅人存在可能涉及達到立案標準的“偷逃抗騙”稅、現行稅收政策和涉稅指標、標準有疑問或漏洞等重大情況和重大問題時必須及時報告，填寫《重大情況和重大問題報告單》（附表6），根據性質和處理權限由科室或分局集體研究決定處理方案，對不能解決的稅收管理疑難問題逐級上報。對已確定的重大情況或重大問題，稅收管理員要定期向科室負責人報告稅收管理工作進展情況及相關動向。

第二十條 稅收管理員在日常稅收管理中發生依法需要回避的情形，應及時向單位報告申請回避。

第四章 稅收管理員的監督與管理

第二十一條 稅收管理員必須嚴格遵守廉政建設的各項規章制度，不準接受納稅戶的宴請和擅自參加納稅戶邀請的各種慶典以及外出考察、參觀等活動；不準接受納稅戶的禮金、禮品和有價證券；不準到納稅戶報銷應由個人支付的各種費用；不準利用職權向納稅戶壓價購買商品或者賒欠貨款；不準利用職權向納稅戶借錢借物或者無償占用其財物；不準在納稅戶中入股分紅等。

實行稅收管理員廉政反饋制度，分局每年年底組織全部或者部分納稅人對其稅收管理員執行廉政制度以及提供納稅服務質量等情況進行調查反饋。由納稅人填寫《稅收管理員＿＿廉政及服務情況反饋表》（附表7），對納稅評估下戶核查及涉及向納稅人調取帳簿、實地盤貨對帳的日常檢查，應由納稅人按次填寫反饋。反饋的方式應主要以郵寄或者網絡等形式回復。

第二十二條 科室每月組織稅收管理員業務學習不少于2次，學習要有詳細記錄，作為科室考核的依據之一。分局每年對稅收管理員組織1～2次綜合業務培訓，并定于每年的11～12月份組織崗位業務考試。以切實提高稅收管理員的稅收業務水平、財務會計水平、計算機應用水平和數據分析能力，使之成為稅源管理方面的專門人才。

第二十三條 稅收管理員實行定期輪換制度。稅收管理崗位每年年初組織輪換一次，輪換面50%。每一稅收管理員2年應輪換一次。

第五章 稅收管理員的考核

第二十四條 根據工作業績、業務水平、社會評價等因素對稅收管理員進行綜合考核，考核實行“平時計分，按年評價”的方法，每年年初給予起評分100分，根據當年的考核情況給予加分或者減分，年終匯總得分確定考核的成績。考核的成績作為崗位輪換、公務員考核等工作的依據之一。

第二十五條 稅收管理員有下列情況的酌情加分：

（一）認真開展稅源調研，稅源調查分析報告或者加強管理的措施和建議受到肯定并在省級以上刊物發表的；

（二）積極幫助納稅人解決生產經營中的實際困難，提出促進企業發展的良好建議得到采納，收到良好的社會評價，相關事跡在市級以上新聞媒體上報導的；

（三）參加分局崗位業務考試，成績在前三名，或者參加市級以上考試，成績在前十名的；

（四）工作認真負責，成績顯著，或者在管理中發現重大案源線索，查獲大要案，受到省局嘉獎以上表彰的；

（五）其它在管理工作中樹立國稅形象的行為，經分局討論確實可以加分的。

第二十六條 稅收管理員的管戶中有下列情況的每戶（次）扣考核分1分：

（一）未按分類管理的標準對全部管戶進行分類或者調整類別；

（二）對新登記戶未按規定做好上門服務及稅法宣傳工作；

（三）重大政策調整或者緊急事項未及時通知相關納稅人；

（四）稅種核定有誤，未及時發現或者未及時改正；

（五）未按規定開展日常巡查，管片內發生漏征漏管情況的；

（六）納稅人戶籍管理檔案不完整或者未按要求將納稅人的戶籍資料實行“一戶式”存儲的；

（七）未按要求對發票使用戶進行輔導或者核查的；

（八）未按規定要求納稅人反饋廉政及服務情況的。

第二十七條 稅收管理員發生下列情況每次扣考核分1分：

（一）單月登記率未達到100%的；

（二）單月準期申報率未達到預定考核目標的；

（三）未按要求掌握一般管理類納稅戶戶籍情況及生產經營變動情況；

（四）未按規定完成分戶稅源調查報告或者行業稅源分析的；

（五）未按要求對發票使用戶進行輔導或者核查的；

（六）下戶前未按要求報告，擅自下戶的；

（七）下戶時未按要求記錄核查情況或者未將記錄歸檔及納入“一戶式”管理的；

（八）無正當理由未參加科室業務學習的。

第二十八條 稅收管理員發生下列情況每次扣考核分2分：

（一）未按規定次數進行全面巡查的；

（二）下戶時發現重大情況和重大問題未及時報告的；

（三）未按要求掌握強化管理類納稅戶戶籍情況及生產經營變動情況；

（四）日常管理中未依法申請回避的；

（五）納稅人納稅申報存在疑問未按規定制作疑點表并進行調查核實的；

（六）無正當理由未參加綜合業務培訓的。

第二十九條 稅收管理員發生下列情況每次扣考核分5分：

（一）納稅人納稅申報存在疑問未按規定制作疑點表并進行調查核實，導致稅款流失的；

（二）未按要求對發票使用戶進行輔導或者核查，導致發票流失或者發生涉票違章案件的；

（三）未按要求掌握重點監控類納稅戶戶籍情況及生產經營變動情況；

（四）發生違反廉政建設有關規定的；

（五）參加崗位業務考試，成績不合格的。

第三十條 專管戶有下列情況的，調離管理員工作崗位：

（一）管理責任不落實，不具體了解管戶的真實情況，管戶中發生偷稅額在10萬元以上的重大偷稅行為或者少繳稅款100萬元以上，或者虛開增值稅專用發票或者其他用于抵扣的發票，金額在100萬元以上的情況，或者雖未達到上述標準但采用相同違法手段延續時間超過1年的（以上情況由稅收管理員在日常管理中自行發現案源線索，并移送稽查部門查出的除外）；

（二）管片中存在漏征漏管戶，占其總管戶的10%以上的；

（三）故意刁難納稅人、扣繳義務人的；

（四）幫助企業弄虛作假偷逃稅款的；

（五）未按規定為納稅人的商業秘密和個人隱私保密，造成納稅人損失的；

（六）崗位業務考試不及格，經補考仍未通過的；

（七）因各種原因失去執法資格的；

（八）征管工作嚴重失誤或者違反廉政建設規定，給國稅形象造成嚴重損害的。

第六章 附 則

第三十一條 本制度實施前的操作方法或者操作慣例與本制度不符的，適用于本制度。

第三十二條 本制度中的“以上”、“以下”、“日內”，均含本數。

第三十三條 本制度從二○○四年十月一日起實行。

第五篇：稅收管理員工作體會

我任職第三分局管理員，職責是對保稅區內企業的日常稅收的征收和管理，具體來說是貫徹執行國家稅收法律、法規和有關制度，負責經管范圍內納稅人的日常稅收征管和稽核管理工作；負責征管稅種的普查、調查和征管情況跟蹤。自從XX年11月開始實施“貼近式”管理模式，消除以往“管事”不“管戶”的局面，同時也無形地增強了管理員的工作責任心。這種新型的管理模式就要求我們改變過去的工作思路和工作方法。下面就自己在工作中的經驗和體會與大家交流。

一、關于日常征管的方式

（一）征管質量是日常考核管理員工作能力的一項重要指標。通常，催報催繳成為管理員每月必不可少的工作任務，“抄了稅沒有？”、“申報了嗎？”這兩句話成為每月申報期在管理分局出現最頻繁的語句。每位管理員經管的企業總有一些“釘子戶”，每月都是遲遲不來抄稅、申報，老是拖著分局的尾巴。對此，我們主動聯系這類企業的法人或負責人見面，向他們宣傳相關的稅收制度，普及納稅意識，告知其每月按時完成抄稅、申報的重要性，使其自動自覺脫離“釘子戶”的帽子。另外與企業有良好的溝通，了解企業最新的動態，特別是充分利用征管數據信息化，通過征管軟件的數據對企業進行詳盡的分析研究，結合與企業溝通時得到的信息，更能準確地提高征管質量。

（二）管理員日常接觸到企業信息的途徑最通常就是稅務文書的審核。一份普普通通的稅務文書，可能內在體現了企業現時最新、最實在的經營狀況，例如a公司提出申請多購買一百份增值稅發票。作為管理員當收到該份文書時，除了要審查文書的資料是否齊全、資料的真實性以外，更重要的是通過在審核文書過程中，從中了解該企業在近期購銷貨物情況，有否增加購進貨物，銷售渠道是否拓寬等等信息。

（三）建立經管企業的信息資料臺帳。除了能在征管軟件中查詢企業基本資料外，管理員可以根據自己經管企業的特點建立信息資料臺帳，更詳細、更立體登記企業的全面基本情況。例如本人管轄的企業絕大部分的實際經營地址在保稅區外的商貿企業，這類企業有很大部分會請中介機構代理申報，根據這個特點建立信息資料臺帳，記載了代理企業申報納稅的中介機構的聯系人、電話等特殊性信息。通過自己建立的信息臺帳，可以在日常征收管理中帶來很多的便利，節省了時間，提高了工作效率。

（四）現在大部分的稅務文書的審核，都要求管理員需到企業進行實地核查，與納稅人進行約談程序。最常見為；認定一般納稅人、首次購買普通發票、增值稅專用發票的升位等稅務事項。日常開展此類工作時，本人首先認為必須嚴格按照稅發規定的政策和操作規程去做。具體在實地核查過程中，本人提議可以通過參觀企業的生產經營環境來協助自己增加對該企業的感性認識，因為在審核稅務文書申請過程中，除了一些規定提交的文書資料外，你對企業的感性認識也會影響審核結果。例如在實地核查審核商貿企業申請一般納稅人時，你可以細心觀察企業內部的辦公環境，甚至辦公桌上的物品，很有可能發現一些疑點和問題。約談的問題應按照規定預先準備好，根據談話過程中的實際情況變化，及時調整提問的問題和技巧。

二、關于日常納稅服務的體會

（一）本人參加稅務工作時間并不長，擔任管理員崗位也是第一次。俗話說：“萬事開頭難”。作為一名管理員“新丁”的我，在開始工作中，遇到許許多多的新問題、新困難。例如：稅收政策、條文不熟悉、使用征管電腦路線常混淆、如何與納稅人打交道等等。這一堆問題擺在我面前，我必須與時間競賽。首先，我想到的辦法是向其他前輩同事請教、學習，凡事不懂就立刻問清楚，然后自己翻閱相關的稅法書籍查找對應政策條文，再進行深層學習，加深記憶和印象。此外，通過分局定期的業務培訓學習，在培訓過程中學習到平時自己工作中比較少接觸的業務知識，有時間就把培訓知識溫故而知新。再有，利用各位同事工作中遇到的問題，拿出來討論的機會，多細心聆聽別人的看法和見解，結合自己對政策法規的理解，對某些法規進行詳細的分析研究，把問題弄清弄透。

（二）我局制定的服務承諾是“千方百計為納稅人服務“。納稅服務是作為一名管理員工作的基本職責，我們現在逼切需要切實轉變陳舊的管理服務理念，創新有效、可行的管理服務手段，不斷優化對企業的納稅服務。本人覺得作為新時期的管理員，很應該加強與納稅人的交流和溝通，形成一個互信、平等、融洽、和諧的征納關系。

在現今新型的管理模式下，管理員的稅收任務日益繁重，而相應的人員調配，崗位設置卻得不到有效的補充，很多時候納稅服務質量也得不到有效保證。但是管理員正是與納稅人直接接觸的一些“關鍵時刻”決定了納稅人頭腦中對服務質量優劣的評價，個對獲取高質量的服務聲譽起著至關重要的作用。