第一篇：稅收管理員思想?yún)R報(bào)3

思 想 匯 報(bào)

尊敬的黨支部：

自2007年成為中國共產(chǎn)黨這一偉大組織中的一名入黨積極分子開始，我更加努力學(xué)習(xí)稅務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)以及黨建知識(shí)和黨的各項(xiàng)方針、政策和各種精神，按黨章要求辦事。在思想上與黨組織保持一致，全心全意為人民服務(wù)。在生活中，努力工作、團(tuán)結(jié)同志、關(guān)心集體，時(shí)時(shí)不忘我是一名入黨積極分子，堅(jiān)持以高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求來約束自己的一言一行。最近我又專門學(xué)習(xí)了紀(jì)念改革開放30周年的相關(guān)文件和理論知識(shí)，有了很多的體會(huì)和認(rèn)識(shí)，現(xiàn)向黨組織匯報(bào)如下：

一、改革開放的成功，根本在于堅(jiān)持黨的路線。中國共產(chǎn)黨是中國工人階級(jí)的先鋒隊(duì)，是中國各民族利益的忠實(shí)代表，是中國社會(huì)主義事業(yè)和領(lǐng)導(dǎo)核心。我們黨領(lǐng)導(dǎo)人民奮斗八十七年的崢嶸歲月和光輝業(yè)績，如同一幅逶迤而又氣勢(shì)磅礴、雄渾而又絢麗多彩的畫卷展現(xiàn)在世人面前。我們黨完成了新民主主義革命任務(wù)，實(shí)現(xiàn)了民族獨(dú)立和人民解放；建立了社會(huì)主義制度，實(shí)現(xiàn)了中國歷史上最廣泛最深刻的社會(huì)變革；開創(chuàng)了建設(shè)有中國特色社會(huì)主義事業(yè)，為實(shí)現(xiàn)中華民族的偉大復(fù)興開創(chuàng)了正確的道路；建立了人民民主專政的國家政權(quán)，中國人民掌握了自己的命運(yùn)；建立了獨(dú)立的和比較完整的國民經(jīng)濟(jì)體系，經(jīng)濟(jì)實(shí)力和綜合國力顯著增強(qiáng)，徹底結(jié)束了舊中國一盤散沙的局面，實(shí)現(xiàn)國家的高度統(tǒng)一和各民族的空前團(tuán)結(jié)；我們堅(jiān)持獨(dú)立自主和平外交政策，為世界和平與發(fā)展的崇高事業(yè)做出了重要貢獻(xiàn)。直至今日，人民群眾的物質(zhì)生活和精神生活水平都得到了很大的提高。我們黨這八十七年的輝煌成就業(yè)績有目共睹、有口皆碑。

二、建黨以來我黨取得的成果。中國共產(chǎn)黨的指導(dǎo)思想是馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論。毛澤東思想是馬列主義在中國的發(fā)展，他引導(dǎo)中國有民推翻了“三座大山”，建立了中華人民共和國。鄧小平理論是馬克思主義同當(dāng)代中國實(shí)際和時(shí)代特征相結(jié)合的產(chǎn)物，他提出了建設(shè)有中國特色的社會(huì)主義理論體系，并圍繞這一主題，搞活了經(jīng)濟(jì)，人民的生活水平和國家的綜合國力等都得到了更大的提高，實(shí)現(xiàn)了“一國兩制”，既香港、澳門的順利回歸。在不斷的實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)中，我們黨的第三代領(lǐng)導(dǎo)人江總書記又提出了“三個(gè)代表”的重要思想，它是我們黨的立黨之本、執(zhí)政之基、力量這源，也是我們?cè)谛率兰o(jì)全面推進(jìn)黨的建設(shè)，不斷推進(jìn)理論創(chuàng)新、制度新和科技創(chuàng)新，不斷奪取建設(shè)有中國特色社會(huì)主義事業(yè)的新勝利的根本要求。

三、新的歷史使命和新的理論方向。我們黨要始終代表中國先進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展要求，就是黨的理論路線、方針政策和各項(xiàng)工作，必須努力符合生產(chǎn)力發(fā)展的要求，尤其要體現(xiàn)先進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展的要求，通過發(fā)展生產(chǎn)力不斷提高人民群眾的生活水平；我們黨始終要代表先進(jìn)文化的前進(jìn)方向，就是黨的理論、路線、方針、政策和各項(xiàng)工作，必須努力發(fā)展面向現(xiàn)代化、面向世界、面向未來的社會(huì)主義文化的要赤誠，促進(jìn)全民族思想道德、素質(zhì)各科學(xué)文化素質(zhì)的不斷提高，為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步提供精神動(dòng)力和智力支持；我們黨要始終代表中國最廣大人民的根本利益，就是黨的理論、路線、綱領(lǐng)、方針、政策和各項(xiàng)工作，必須堅(jiān)持把人民的根本利益作為出發(fā)點(diǎn)和歸宿，充分發(fā)展人民群眾的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，在社會(huì)不斷發(fā)展進(jìn)步的基礎(chǔ)上，使人民群眾獲得切實(shí)的經(jīng)濟(jì)、政治、文化利益。“三個(gè)代表”是統(tǒng)一的整體，相互聯(lián)系，相互促進(jìn)。全黨同志一定要堅(jiān)持把全面落實(shí)“三個(gè)代表”要求，統(tǒng)一于黨的建設(shè)的各個(gè)方面，統(tǒng)一于領(lǐng)導(dǎo)人民進(jìn)行改革開放和社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的全過程。

四、結(jié)合自身情況。科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，社會(huì)要進(jìn)步，科學(xué)技術(shù)提發(fā)展。我們這些生活在和平年代的當(dāng)代公務(wù)員們，肩負(fù)著歷史的使命，不關(guān)要把自己所從事的稅收工作干好干精，而且在思想上、立場(chǎng)上要跟黨中央保持高度一致，不斷學(xué)習(xí)各種文化知識(shí)，為把我國建設(shè)成有中國特色的社會(huì)主義國家而努力。我作為一名入黨積極分子，在思想上和黨建理論知識(shí)修養(yǎng)等方面與老黨員相比有一定的差距，但我會(huì)不斷向老黨員學(xué)習(xí)，按照黨章之規(guī)定來要求自己，在生活中做到一個(gè)真正黨員應(yīng)做到的事。我也有一些缺點(diǎn)，但我會(huì)在黨組織的教導(dǎo)下，在理論知識(shí)的不斷修養(yǎng)中改正這些缺點(diǎn)，使自己早日成為一名真正的共產(chǎn)黨員。在以后的學(xué)習(xí)、工作、生活中，我會(huì)不斷匯報(bào)我的所思所想，希望組織不斷教導(dǎo)、幫助我，使我早日成為一名真正的共產(chǎn)黨員。

第二篇：稅收管理員思想?yún)R報(bào)2

思 想 匯 報(bào)

敬愛的局黨支部：

最近，我在日常工作之余看了不少有關(guān)《深入實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀》的理論書籍和報(bào)刊，更是通過收看中央臺(tái)播放的黨風(fēng)廉政教育片后，關(guān)于“入黨為什么？”這個(gè)問題有了更深入的理解和認(rèn)識(shí)，現(xiàn)將自己的幾點(diǎn)體會(huì)匯報(bào)如下：

一、從根源上認(rèn)識(shí)。

這個(gè)問題所有黨員在入黨宣誓時(shí)都回答了。為什么現(xiàn)在還要問？因?yàn)橛械狞h員入黨后不想這個(gè)問題甚至干脆就忘了這個(gè)問題。一些陷入泥潭的黨員在反省悔過找原因時(shí)，幾乎都有一條：忘了當(dāng)年入黨時(shí)的誓言。由此可見，對(duì)“入黨是為什么”這個(gè)帶有根本性的問題，入黨時(shí)要問，入黨后仍然要問，必須經(jīng)常問、反復(fù)問、一輩子問，否則就要出毛病。

二、從本質(zhì)上認(rèn)識(shí)。

人活著總要做事，做事總有目的。有的人做事是為了養(yǎng)家糊口，有的人做事是出于某種興趣和愛好。而加入共產(chǎn)黨的人，無論從事哪項(xiàng)工作，都是為了忠誠于黨的事業(yè)，服務(wù)祖國，造福民族，全心全意為人民服務(wù)。這既是共產(chǎn)黨員這一稱號(hào)的先進(jìn)性、光榮性和神圣性之所在，也是“入黨為什么”的核心所在。抓住這個(gè)核心，時(shí)刻自省、自重、自警，1 就能清楚自己應(yīng)該做什么，不能做什么，從而成為一名合格的共產(chǎn)黨員。

三、從實(shí)際中認(rèn)識(shí)。

在革命戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期，參加革命就意味著隨時(shí)都可能流血犧牲，在思想上和行動(dòng)上解決“入黨是為什么”的問題，要經(jīng)受嚴(yán)酷的血與火的考驗(yàn)。和平建設(shè)時(shí)期，特別是在發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的形勢(shì)下，在思想上和行動(dòng)上解決“入黨是為什么”的問題，則要徹底擺脫名韁利索，堅(jiān)決抵制燈紅酒綠的誘惑，所面臨的考驗(yàn)同樣十分嚴(yán)峻。我們黨已成立87年，不管是過去還是今天和將來，不管形勢(shì)怎么變化，黨的全心全意為人民服務(wù)的宗旨不會(huì)變，共產(chǎn)黨員的理想與追求不能變，“入黨是為什么”這根弦任何時(shí)候都不能松。

鄧小平同志曾說過：“我們進(jìn)了城，執(zhí)了政，究竟是為了做官呢，還是為了做人民的勤務(wù)員呢？”弄清這個(gè)問題至關(guān)重要。在這個(gè)帶有根本性的問題面前，我們一定要頭腦十分清醒，立場(chǎng)十分堅(jiān)定。當(dāng)前，一些黨員和黨員領(lǐng)導(dǎo)干部，入黨動(dòng)機(jī)不純，自覺不自覺地做了“官本位”意識(shí)的俘虜，跑官，買官，賣官；弄虛作假，虛報(bào)浮夸，騙取榮譽(yù)和職位；明哲保身，不思進(jìn)取，不求有功，但求無過，一切為了保官；有的甚至以權(quán)謀私，走向犯罪的深淵。“官本位”意識(shí)的要害，就是對(duì)黨和國家的事業(yè)不負(fù)責(zé)任，對(duì)民族和人民的利益不負(fù)責(zé)任，只對(duì)自己或親屬或小團(tuán)體負(fù)責(zé)。王寶森、胡長清、成克杰等腐敗案件觸目驚心，必須引起全黨的高度警覺。

江澤民同志指出：中國共產(chǎn)黨要始終代表中國先進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展要求，代表中國先進(jìn)文化的前進(jìn)方向，代表中國最廣大人民的根本利益。“三個(gè)代表”是根據(jù)黨的建設(shè)的歷史經(jīng)驗(yàn)、現(xiàn)實(shí)需要和發(fā)展趨勢(shì)提出來的，是新時(shí)期黨的建設(shè)的重要指導(dǎo)思想。

我們廣大共產(chǎn)黨員，要按照“三個(gè)代表”的要求，經(jīng)常問問自己入黨是為什么，不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，端正入黨動(dòng)機(jī)，堅(jiān)定理想信念，牢記全心全意為人民服務(wù)的宗旨，把自己的一生投入到為黨和人民利益而奮斗的偉大事業(yè)中去。

以上是我最近在自我學(xué)習(xí)中的一點(diǎn)體會(huì)和在思想上的一點(diǎn)提高，現(xiàn)匯報(bào)給局黨支部，希望在黨支部給予幫助和指導(dǎo)，相信在局領(lǐng)導(dǎo)和局黨支部的指導(dǎo)和幫助下，能使我自身更符合一個(gè)共產(chǎn)黨員的標(biāo)準(zhǔn)和要求，為熱愛的國稅事業(yè)發(fā)展奉獻(xiàn)出自己每一份的光和熱。

第三篇：稅收管理員思想?yún)R報(bào)1

思 想 匯 報(bào)

敬愛的局黨支部：

2008年這一年期間，我在領(lǐng)導(dǎo)的培養(yǎng)幫助和同志們的關(guān)心支持下較好的完成了一名稅收管理員的本職工作。在平時(shí)的工作中我堅(jiān)持在以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)下，強(qiáng)化理論學(xué)習(xí)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力的提高，發(fā)揮稅收管理員的職能作用，隨時(shí)以一個(gè)共產(chǎn)黨員的標(biāo)準(zhǔn)來嚴(yán)格要求自己，克己奉公、廉潔自律、團(tuán)結(jié)同志、遵紀(jì)守法，較好地完成了工作任務(wù)。同時(shí)，加強(qiáng)公務(wù)員及法律、法規(guī)等知識(shí)的學(xué)習(xí)，努力使自己適應(yīng)新形勢(shì)的需要，始終保持蓬勃朝氣和昂揚(yáng)銳氣。歲首年終，回顧這一年的工作、學(xué)習(xí)和生活，收獲很大。現(xiàn)將主要情況匯報(bào)如下：

一、主要工作情況

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高理論和業(yè)務(wù)素質(zhì)

一是加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)。深入領(lǐng)會(huì)黨的十七大精神實(shí)質(zhì)，和其與國稅工作相聯(lián)系的指導(dǎo)意義，堅(jiān)持收看《新聞聯(lián)播》、《經(jīng)濟(jì)半小時(shí)》等政治新聞和經(jīng)濟(jì)信息的電視節(jié)目，學(xué)習(xí)了《江澤民文選》、《理論熱點(diǎn)面對(duì)面》、《半月談》等理論刊物，增強(qiáng)了自己的政治敏銳性，以加大理論知識(shí)落實(shí)在稅收管理工作中的指導(dǎo)作用，進(jìn)一步促進(jìn)做好本質(zhì)工作的責(zé)任感和緊迫感。

二是加強(qiáng)業(yè)務(wù)理論的學(xué)習(xí)。不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，在加強(qiáng)稅源監(jiān)控，強(qiáng)化稅收征管，優(yōu)化稅收服務(wù)的本職工作上注重對(duì)自己的能力提高，堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際，積極自學(xué)和提高。在科室與大家的共同學(xué)習(xí)和交流過程中增進(jìn)了友誼、加強(qiáng)了團(tuán)結(jié)、達(dá)到了共同提高的目的。

三是隨著稅務(wù)工作信息化的深入應(yīng)用，執(zhí)法監(jiān)督考核、新綜合征管軟件的全面上線。我認(rèn)真思考了如何把稅收管理員這一好的制度落實(shí)好、落實(shí)到位，真正發(fā)揮其積極作用的問題。加強(qiáng)在稅務(wù)業(yè)務(wù)上的學(xué)習(xí)，安排了自己一系列的自學(xué)內(nèi)容。通過自己在總局、省局培訓(xùn)網(wǎng)站上下載資料自學(xué)、觀看課件視頻學(xué)習(xí)、大量閱讀《中國稅務(wù)》雜志和《中國稅務(wù)報(bào)》等刊物，收集整理當(dāng)中的好經(jīng)驗(yàn)、好辦法，對(duì)稅收管理的知識(shí)進(jìn)行了系統(tǒng)的深入學(xué)習(xí)，大大的促進(jìn)了實(shí)際工作的效率和效果。

（二）踏實(shí)肯干，努力完成好稅收管理員本職工作平時(shí)在稅收業(yè)務(wù)工作上我要求自己必須做到“五知五會(huì)”：即知悉稅收法律法規(guī)，會(huì)解答和處理稅收業(yè)務(wù)問題；知悉財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)，會(huì)查閱納稅戶會(huì)計(jì)憑證、賬簿和分析報(bào)表；知悉計(jì)算機(jī)的基本知識(shí)和應(yīng)用技能，會(huì)計(jì)算機(jī)的基本操作和稅收征管等軟件的操作和應(yīng)用；知悉納稅戶的基本情況，會(huì)幫助納稅戶提高依法納稅能力和財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)核算能力；知悉管戶基本情況，會(huì)進(jìn)行稅源監(jiān)控和分析。

（三）抓好廉潔自律和思想道德方面的提高，做到愛崗敬業(yè)

通過學(xué)習(xí)先進(jìn)事跡和反面教育等活動(dòng)，不斷學(xué)習(xí)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)相關(guān)資料，時(shí)刻牢記為人民服務(wù)的宗旨意識(shí)，自覺遵守公務(wù)員法等法律法規(guī)，堅(jiān)持踏實(shí)工作、嚴(yán)格要求自己，不計(jì)較個(gè)人得失，不斷的自我激勵(lì)。

二、存在的不足

一年來的工作雖然取得了一定成績，積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，但也存在一些不足，主要是在日常繁忙的工作之后對(duì)經(jīng)驗(yàn)的歸納和總結(jié)還不夠，還需要在今后的工作中繼續(xù)鍛煉和提高，自我積累和自我提升。

三、今后努力的方向

一是發(fā)揚(yáng)吃苦耐勞的精神，加倍努力工作，不斷在工作和學(xué)習(xí)中提高自己。二是發(fā)揚(yáng)孜孜不倦的進(jìn)取精神，在工作中站好自己的崗位，立足本職，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，勇于實(shí)踐。三是發(fā)揚(yáng)超越自我的精神。勇于發(fā)現(xiàn)和糾正自己工作中的缺點(diǎn)、錯(cuò)誤，不斷調(diào)整自己的思維方式和工作方法。四是繼續(xù)堅(jiān)持從思想政治方面的理論知識(shí)中汲取營養(yǎng)，結(jié)合實(shí)際工作，增強(qiáng)自己在日常工作和生活當(dāng)中的認(rèn)知力、辨別力和創(chuàng)造力。

第四篇：稅收管理員

稅收管理員復(fù)習(xí)題

操作實(shí)務(wù)1—3章測(cè)試題

一、單項(xiàng)選擇題（每題0.5分，共15分）1、1995年，國家稅務(wù)總局提出了“以()為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的新稅收征管模式.A、稅源管理 B、納稅評(píng)估 C、納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù) D、納稅服務(wù)

2、稅收專管員制度與稅收管理員制度在管理對(duì)象、（）、服務(wù)宗旨三方面有共同之處。A、執(zhí)法依據(jù) B、執(zhí)法程序 C、執(zhí)法環(huán)境 D、執(zhí)法方式

3、稅收專管員制度與稅收管理員制度在所處的社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景、所處的法制環(huán)境、所依托的手段和（）有所不同。

A、服務(wù)理念

B、職權(quán)范圍 C、執(zhí)法環(huán)境 D、評(píng)估方式

4、稅收管理員制度通過加強(qiáng)以戶為單位的稅源管理，達(dá)到“強(qiáng)化稅源管理、優(yōu)化納稅服務(wù)”的目的，把（）管理要求落到實(shí)處。

A、制度化、精細(xì)化

B、科學(xué)化、服務(wù)化 C、科學(xué)化、制度化

D、科學(xué)化、精細(xì)化

5、稅收管理員的主要工作職責(zé)包括做好管區(qū)內(nèi)納稅人的稅務(wù)登記管理、定期定額管理、減免抵稅管理、（）管理、發(fā)票使用管理、欠繳稅金管理等。

A、帳簿設(shè)置 B、納稅申報(bào) C、稅收行為 D、資金運(yùn)行

6、稅收管理員負(fù)責(zé)（）信息采集、約談?shì)o導(dǎo)和實(shí)地調(diào)查，對(duì)納稅人違反稅收管理的行為提出糾正意見或處理建議。

A、納稅申報(bào) B、稅務(wù)登記 C、納稅評(píng)估 D、稅務(wù)稽查

7、按照有關(guān)規(guī)定，在交通不便地區(qū)和集貿(mào)市場(chǎng)可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實(shí)行（）制度，并嚴(yán)格執(zhí)行票款分離制度。

A、分片管理

B、分類管理 C、雙人上崗 D、重點(diǎn)稽查

8、納稅人申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記或取得稅務(wù)登記證件后，根據(jù)管理規(guī)定稅收管理員在管轄范圍內(nèi)應(yīng)當(dāng)對(duì)設(shè)立登記事項(xiàng)進(jìn)行（）。

A、稅收管理 B、登記管理 C、實(shí)地調(diào)查 D、日常檢查

9、稅收管理員在管轄范圍內(nèi)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查時(shí)要求一般不少于（）。A、兩人 B、三人 C、四人 D、六人

A、實(shí)地調(diào)查 B、日常巡查 C、戶籍巡查 D、稅務(wù)稽查

18、稅收管理員在巡查過程中填寫（），巡查結(jié)束后上報(bào)巡查結(jié)果，并將審核無誤的信息反饋有關(guān)部門或崗位，或及時(shí)補(bǔ)錄、更新綜合征管信息系統(tǒng)相關(guān)信息。

A、工作底稿 B、巡查記錄 C、稽查案卷 D、檢查檔案

19、按照規(guī)定，稅收管理員在管轄范圍內(nèi)要對(duì)停（歇）業(yè)戶、（）進(jìn)行巡查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)從事經(jīng)營活動(dòng)等信息，依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。

A、非正常戶 B、雙未戶 C、注銷戶 D、納稅戶

20、按照《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的要求，對(duì)委托代征單位、人員資格進(jìn)行認(rèn)真審核，頒發(fā)（），核定用票量，按期年檢。

A、稅務(wù)登記證書 B、扣繳稅款登記證

C、委托代征證書 D、納稅等級(jí)證書

21、福利企業(yè)減免稅資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)要求要有健全的管理制度，并建立了“四表一冊(cè)”，即企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、（）、殘疾職工名冊(cè)。

A、福利企業(yè)健康職工花名冊(cè) B、殘疾職工工作時(shí)間表 C、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 D、利稅使用分配表

22、稅收管理員一般不直接從事稅款征收、減免緩?fù)硕悓徟瓦`章處罰等工作，其主要工作方式有案頭審核、實(shí)地調(diào)查、送達(dá)執(zhí)行、提出管理建議、（）、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行等。

A、提請(qǐng)行政處罰 B、提交稽查計(jì)劃 C、調(diào)查稅收違法行為 D、進(jìn)行納稅信用等級(jí)評(píng)定 23．工商、稅務(wù)部門之間的應(yīng)建立定期交流會(huì)議制度，（）。A．每年一次B．每半年至少一次C．每月一次D．以上都不對(duì) 24．停（復(fù)）業(yè)登記適用于（）。

A．一般納稅人 B．小規(guī)模納稅人 C．個(gè)體工商戶 D．實(shí)行定期定額方式繳納稅收的個(gè)體工商戶

25．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）內(nèi)，向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記。A．10日B．15日C．20日D．30日 26．下列敘述正確的是（）。

A．停業(yè)具體以10天為調(diào)整最小期 B．當(dāng)月連續(xù)停業(yè)超過15日的，可免征當(dāng)月應(yīng)征稅款 C．對(duì)

A、負(fù)責(zé)管區(qū)內(nèi)納稅人的稅務(wù)登記管理礙 B、負(fù)責(zé)管區(qū)內(nèi)納稅人的稅款征收管理 C、負(fù)責(zé)管區(qū)內(nèi)納稅人的稅務(wù)稽查 D、負(fù)責(zé)管區(qū)內(nèi)納稅人的減免抵稅管理 E、負(fù)責(zé)管區(qū)內(nèi)納稅人的違章處罰

3、稅收管理員應(yīng)嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，自覺接受監(jiān)督，并遵守以下規(guī)定：（）A、不直接從事稅款征收B、不直接從事稅務(wù)稽查 C、不直接從事審批減免緩稅 D不直接從事納稅評(píng)估

4、對(duì)稅收管理員的管理和監(jiān)督，要嚴(yán)格執(zhí)行以下制度（）A、定期報(bào)告制度 B、定期輪換制度 C、定期培訓(xùn)制度 D、過錯(cuò)責(zé)任追究制度

5、稅收管理員具備依法辦事能力主要體現(xiàn)在哪些方面（）A、依照規(guī)定的內(nèi)容辦理 B、依照規(guī)定的程序辦理

C、依照規(guī)定的文書辦理 D、依照規(guī)定的權(quán)限辦理

6、稅收管理員依據(jù)《稅務(wù)登記表》和《納稅人稅種登記表》所列項(xiàng)目對(duì)設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人（）內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。

A、納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所、法定代表人（負(fù)責(zé)人）B、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營房屋權(quán)屬情況及租賃期限C、納稅人內(nèi)部控制制度的完善程度情況 D、實(shí)地核查其他項(xiàng)目

7、（）情況下，納稅人應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。

A、解散、破產(chǎn)、撤銷 B、因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān) C、被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照 D、被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記

8、納稅人有（）情形的，在清算前向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，未結(jié)清稅款的，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。

A、停產(chǎn) B、關(guān)閉 C、破產(chǎn) D、解散

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，其有效期限一般為（），最長不得超過（）。A、15 B、30 C、180 D、90

10、稅源登記管理包括（）。

A、房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）稅源登記管理 B、土地使用稅稅源登記管理 C、車船使用稅（車船使用牌照稅）稅源登記管理 D、印花稅稅源登記管理 E、土地增值稅稅源登記管理

11、（）納稅人應(yīng)按照稅收征管法的規(guī)定向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

登記驗(yàn)證手續(xù)的行為 C.未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記換證手續(xù)的行為 D.其他違反稅務(wù)登記管理規(guī)定的行為

19．下列須核發(fā)稅務(wù)登記證件的是（）。A．個(gè)體工商戶B．集體企業(yè)C．股份制企業(yè)D．扣繳義務(wù)人

20．納稅人發(fā)生下列（）變化時(shí)，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。

A改變單位名稱或個(gè)人姓名 B改變所有制形式 C改變生產(chǎn)經(jīng)營范圍 D改變銀行帳號(hào) 21．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人辦理了（）等事宜后方能核準(zhǔn)停業(yè)申請(qǐng)。A．發(fā)票保管B．發(fā)票繳銷C．由管理員簽具清稅意見D．稅務(wù)登記證件封存 22．《外商投資企業(yè)稅務(wù)登記證》的發(fā)放對(duì)象是（）。A中外合資經(jīng)營企業(yè) B中外合作經(jīng)營企業(yè) C外資企業(yè) D外國企業(yè)

23．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的已填登完畢的稅務(wù)登記表進(jìn)行審核的內(nèi)容包括（）。

A．申請(qǐng)辦理開業(yè)登記的時(shí)間是否逾期 B．填寫的項(xiàng)目，提供的證件、資料是否齊全 C．法定代表人是否有在案未履行的納稅義務(wù) D．必要時(shí)對(duì)其經(jīng)營場(chǎng)所、住址等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查 24．扣繳義務(wù)人包括（）。

A．代扣代繳稅款義務(wù)人 B受托代征稅款的單位 C納稅擔(dān)保人D．代收代繳稅款義務(wù)人 25．對(duì)已經(jīng)使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如果會(huì)計(jì)核算健全，且未有下列（）情形之一的，不取消其一般納稅人資格。A．虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為 B．連續(xù)3個(gè)月未申報(bào)或者連續(xù)6個(gè)月納稅申報(bào)異常且無正當(dāng)理由 C．不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果 D．不按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

26．下列屬于稅收證明的包括（）。

A．外出經(jīng)營活動(dòng)稅務(wù)管理證明 B．外埠納稅人的報(bào)驗(yàn)登記

C．金銀首飾購貨（加工）管理證明單 D．金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定 27．下列（）只適用于定期定額征稅的個(gè)體戶。

A．個(gè)體工商戶稅務(wù)登記表B停業(yè)申請(qǐng)審批表C復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表D稅務(wù)登記變更表 28．固定業(yè)戶外出銷售貨物時(shí)，應(yīng)在到達(dá)經(jīng)營地進(jìn)行經(jīng)營前，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)登記，并提供（）等證件、資料。

A．《稅務(wù)登記證》正本 B．《稅務(wù)登記證》副本 C．《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》 D．《外出經(jīng)營貨物報(bào)驗(yàn)單》

查、對(duì)非正常戶進(jìn)行巡查。（）

11、稅收管理員在管轄范圍內(nèi)進(jìn)行戶籍巡查，一般不少于一人。（）

12、稅收管理員一般不直接從事稅款征收、減免緩?fù)硕悓徟瓦`章處罰、納稅評(píng)估等工作。（）

13．工商管理部門向稅務(wù)部門提供納稅人有關(guān)工商登記的信息是工商管理部門法定義務(wù)和職責(zé)。（）

14．對(duì)申請(qǐng)停業(yè)期限在一個(gè)月以內(nèi)的，實(shí)地巡查次數(shù)不得少于一次；超過一個(gè)月的，每月不得少于兩次。（）

15．非企業(yè)性單位不能認(rèn)定為一般納稅人。（）

16．納稅人外出經(jīng)營的稅收管理是指對(duì)本轄區(qū)納稅人外出經(jīng)營活動(dòng)稅收的管理。（）17．納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。（）

18．臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或者發(fā)生應(yīng)稅行為的單位或個(gè)人，均應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。（）

19．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的，必須持所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理。（）20．納稅人所屬的跨地區(qū)的非獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的分支機(jī)構(gòu)，由總機(jī)構(gòu)向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

21．按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的納稅人，不需要辦理稅務(wù)登記。（）

22．納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，依法補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，否則以偷稅論處。（）

23．銷售免稅貨物達(dá)70%以上的增值稅納稅人，不得認(rèn)定為一般納稅人。（）24．增值稅一般納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的遷移，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)取消增值稅一般納稅人資格。對(duì)發(fā)生變更事項(xiàng)涉及到增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)重新認(rèn)定。（）

25．對(duì)從事成品油銷售的加油站，無論其年應(yīng)稅銷售額是否超過180萬元，一律按增值稅一般納稅人征稅。（）

26．對(duì)銷售實(shí)用植物油業(yè)務(wù)，除政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅外，一律照章征收增值稅。對(duì)糧油加工業(yè)務(wù)，一律征收增值稅。（）

料進(jìn)行人工稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證均沒有銀行付款憑證，曾要求企業(yè)補(bǔ)足但企業(yè)只補(bǔ)了一部分，于是將情況向主管局長匯報(bào)，但該領(lǐng)導(dǎo)不及時(shí)采取措施，造成已抵扣的稅款不能及時(shí)補(bǔ)繳入庫。

6月下旬，征收大廳有關(guān)人員向李龍飛稽查局長反映興達(dá)公司經(jīng)營有異常，李龍飛認(rèn)為資料不齊全，沒有安排稽查人員對(duì)該公司進(jìn)行稽查，而是等到下一個(gè)征收期（7月6日）才組織稽查人員調(diào)走該公司的納稅資料進(jìn)行檢查，但稽查沒有結(jié)果，此事不了了之。

案發(fā)后，李飛龍沒有按有關(guān)規(guī)定將案情向上級(jí)稽查部門和主管機(jī)關(guān)匯報(bào)，直到8月15日才報(bào)告市局，B市國稅局稽查局立即組織專案調(diào)查小組，對(duì)興達(dá)公司的經(jīng)營、納稅進(jìn)行深入調(diào)查，及時(shí)向全國國稅部門發(fā)出協(xié)查信息。經(jīng)調(diào)查證實(shí)：興達(dá)公司5-6月份正常申報(bào)，7月份沒有納稅申報(bào)。該公司在中行水庫辦事處的開戶銀行和開戶帳號(hào)全屬虛假，其法人代表孫發(fā)的身份證是偽造的；該公司偽造進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證和銀行付款憑證185份，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票176份，價(jià)稅合計(jì)18054萬元。其中：銷項(xiàng)稅額262萬元，該公司累計(jì)銷售額15431萬元，累計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額256萬元，已交增值稅57萬元，稅負(fù)率0.36%。南方A省國稅局對(duì)該案中負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或直接責(zé)任的局長到辦事員全部給予行政撤職處分。

請(qǐng)問：

1、該案中稅務(wù)人員在哪些環(huán)節(jié)存在違規(guī)執(zhí)法問題？

2、如何加強(qiáng)一般納稅認(rèn)定及后續(xù)管理？

操作實(shí)務(wù)4-6章測(cè)試題

一、單項(xiàng)選擇題（20題，每題1分）

1、稅收管理員要對(duì)增值稅一般納稅人開具專用發(fā)票的范圍和時(shí)限進(jìn)行核查，對(duì)下列情形可以開具增值稅專用發(fā)票：（）

A、銷售報(bào)關(guān)出口的貨物 B、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目 C、向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目 D、將貨物無償贈(zèng)送他人

2、稅收管理員按照規(guī)定提請(qǐng)有關(guān)部門依法定權(quán)限和程序責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保或采取保全措施，采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（）內(nèi)解除稅收保全。

A、1日 B、10日 C、15日 D、30日

3、稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列行為的，應(yīng)提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務(wù)稽查部門處理：涉嫌偷稅、（）、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的。

境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

12．稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付()。

A．清單, B．收據(jù), C．清單和收據(jù), D．發(fā)票 13、2001年6月，某公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行帳目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率，多繳了稅款，一筆系1995年1月的，另一筆系1999年5月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，()退還。

A．1995年和1999年的多繳稅款均可 B．1999年的多繳稅款可以退稅 C．1995年的不可以,1999年的多繳稅款可以退稅 D．1999年的不可以,1995年和1999年的多繳稅款均不可以

14．納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的()。A．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 B．罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得 C．沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 D．罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收 15．下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法，表述不正確的是()。A.自制、自建的固定資產(chǎn)，在竣工使用時(shí)按實(shí)際發(fā)生的成本入帳 B.盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值入帳 C.納稅人接受贈(zèng)與的固定資產(chǎn)，無發(fā)票及附單據(jù)的，按同類設(shè)備的市價(jià)確定 D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)值入帳

16．對(duì)未辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅款征收時(shí)，首先的程序是()。

A．責(zé)令繳納 B．核定應(yīng)納稅額 C．抵繳稅款 D．扣押貨物 17．下列行為不屬于視同銷售的有()。

A.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人 B.將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人

C.以自產(chǎn)的貨物換取他人的貨物 D.將購買的貨物無償贈(zèng)送他人

18．外國投資者直接再投資舉辦、擴(kuò)建的企業(yè)，自開始生產(chǎn)、經(jīng)營起3年內(nèi)沒有達(dá)到產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，或沒有被繼續(xù)確認(rèn)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款的()。A.40％ B．60％ C．10％ D．55％ 19．按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列不屬于增值稅征收范圍的行為是()A．銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝的 B．醫(yī)院、診所隨處方銷售的自辦藥廠生產(chǎn)的藥品 C．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 D．單純銷售移動(dòng)電話，不提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)的

20.納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加

C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 D、納稅擔(dān)保人

8、欠繳稅款的納稅人發(fā)生下列()行為，致使國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

A、納稅人怠于行使到期債權(quán) B、納稅人放棄到期債權(quán) C、納稅人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) D、納稅人歸還銀行貸款

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)()，給納稅人合法權(quán)益造成損失的，納稅人可依法請(qǐng)求行政賠償。A、采取稅收保全措施不當(dāng) B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng) C、當(dāng)納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，并未使納稅人合法利益遭受損失的 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)顯露納稅人的經(jīng)營秘密的

10、可以作為納稅擔(dān)保人的單位有：（）

A、某工廠 B、某專賣店 C、某公司的保衛(wèi)科 D、稅務(wù)局

11、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，適用于核定征收的情況包括：()。

A、個(gè)體經(jīng)營戶 B、臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人 C、帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳征收的

D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)責(zé)令申報(bào)而仍不申報(bào)的

12．經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款的數(shù)額可以是()。

A．上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額, B．本期申報(bào)的稅額, C．上期實(shí)際繳納的稅額, D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額

13．某稅務(wù)所按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，對(duì)電腦公司欠稅實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行，可以采取的措施有()。

A．書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款 B．吊銷工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、繳回發(fā)票 C．依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款 D．要求其提供稅收擔(dān)保

14．如果繳納企業(yè)所得稅的單位改變經(jīng)營方式，實(shí)行承租經(jīng)營的，其納稅人的規(guī)定是()。

A.凡未改變被租企業(yè)名稱、未更改工商登記的，以被租企業(yè)為納稅人 B.凡未改變被租企業(yè)名稱、未更改工商登記的，以承租單位為納稅人 C.承租方重新辦理登記的，以新登記的企業(yè)為納稅人

D.承租方重新辦理登記的，以原被租企業(yè)為納稅人

22、紅旗機(jī)械廠和向陽機(jī)械廠為增加市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高產(chǎn)品質(zhì)量，合并成立新興機(jī)械廠。合并前向陽機(jī)械廠欠稅120萬元，在合并時(shí)沒有繳清稅款。請(qǐng)問作為稅收管理員應(yīng)如何處理（）。

A、責(zé)令新興機(jī)械廠將合并、分立情形限期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 B、責(zé)令紅旗機(jī)械廠限期繳納 C、責(zé)令新興機(jī)械廠限期繳納 D、責(zé)令向陽機(jī)械廠限期繳納 E、限繳期限在15日內(nèi)

23、某鋼鋁門窗廠因經(jīng)營不善，決定不再繼續(xù)經(jīng)營。其在辦理了有關(guān)手續(xù)后，擬到稅務(wù)部門辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。其在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理（）事項(xiàng)。

A、結(jié)清應(yīng)納稅款 B、結(jié)清滯納金、罰款 C、繳銷發(fā)票 B、收繳稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。

24、享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，稅收管理員應(yīng)責(zé)令納稅人（）。

A、發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 B、依法履行納稅義務(wù) C、予以追繳應(yīng)繳納的稅款

25、對(duì)核定征收的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取（）方法核定。

A、參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近納稅人的稅負(fù)核定 B、按照營業(yè)收入或成本家合理的費(fèi)用和利潤的方法核定 C、按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算核定 D、按照毛利率方法核定

三、判斷題（30題，每題0.5分）

1、企業(yè)列為壞帳損失的應(yīng)收款項(xiàng)，在以后全部或部分收回時(shí)，應(yīng)計(jì)入收回的應(yīng)納稅所得額。（）

2、納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。（）

3、對(duì)業(yè)務(wù)正常但常欠稅的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)控制發(fā)票售量，督促其足額納稅。對(duì)于有逃稅嫌疑納稅人，應(yīng)采用代開發(fā)票辦法，嚴(yán)格控制其開票量。（）

4、對(duì)正在輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)一般納稅人，防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額不得超過1萬元，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過50份。（）

5、欠稅人申請(qǐng)破產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)代表國家行使債權(quán)人權(quán)利，參與清算，按照法定償債程

19、民政福利企業(yè)外購貨物直接銷售和委托外單位加工的貨物不得享受增值稅先征后退政策。（）

20．實(shí)行遠(yuǎn)程申報(bào)且納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人，須在申報(bào)資料報(bào)送成功后，再到申報(bào)征收窗口報(bào)稅。（）

21．某海運(yùn)公司因主管會(huì)計(jì)出差，當(dāng)月經(jīng)營收入沒有核算，也無法按時(shí)到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，就派人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)。鑒于該公司的實(shí)際情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)同意其暫不申報(bào)和繳稅，待該會(huì)計(jì)出差回來核算出經(jīng)營收入后再申報(bào)繳納。（）

22．某企業(yè)財(cái)務(wù)人員于１990年6月采取虛假納稅申報(bào)的方式少繳營業(yè)稅 １0萬元。2001年5月，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)了此問題，因超過了追征期，所以不得追繳這筆稅款。（）23．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（）

24．納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤虧、毀損、報(bào)廢凈損失可在發(fā)生當(dāng)期直接在稅前扣除。（）

25.納稅人在中間合并、分立、終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。（）

26．納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。（）

27．納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)視同銷售貨物，按規(guī)定繳納增值稅。（）

28．對(duì)增值稅一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列之運(yùn)費(fèi)金額、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其它雜費(fèi)，按7％的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

29．任何情況下，都不允許跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶郵寄運(yùn)輸空白發(fā)票。（）

30．稅收上視同銷售行為的，在會(huì)計(jì)核算中均應(yīng)確認(rèn)為銷售，并計(jì)算應(yīng)交納的各種稅金。（）

四、案例分析題（1題，12分）

某縣國稅局集貿(mào)稅務(wù)分局在2003年12 月4 日了解到其轄區(qū)內(nèi)經(jīng)銷水果的個(gè)體工商業(yè)戶B（定期定額征收業(yè)戶，每月10 日前繳納上月稅款），打算在12 月底收攤回外地老家，并存在逃避繳納2003年12 月份稅款1200 元的可能。該稅務(wù)所于12 月5 日向B 下達(dá)了限其在12 月31 日繳納12 月份稅款1200 元的通知。12 月27 日，該稅務(wù)分局發(fā)現(xiàn)B 聯(lián)系貨車準(zhǔn)

0 ＝22.55萬元

(3)應(yīng)納增值稅額為()

A、49.3萬元－22.55萬元＝26.75萬元； B、49.3萬元－19.65萬元＝29.65萬元 C、49.3萬元－19.15萬元＝30.15萬元 D、51萬元－19.15萬元＝31.85萬元； 2.某企業(yè)2005經(jīng)營情況如下:

(1)銷售收入900萬元,在發(fā)票上列明折扣50萬元,營業(yè)外收入10萬元。

(2)管理費(fèi)用100萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)27萬元,上交總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)25萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用31萬元。

(3)營業(yè)外支出中意外事故凈損失50萬元,后保險(xiǎn)公司賠付50%。

(4)營運(yùn)成本450萬元。

要求:計(jì)算該企業(yè)2005年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅。(12分)(要注明計(jì)算過程,保留兩位小數(shù))

六、簡(jiǎn)答題（6分）

稅務(wù)機(jī)關(guān)在什么情況下可采取稅收保全措施？

操作實(shí)務(wù)7-10章測(cè)試題

一、單選題（20分，每題1分）

1、納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)情況的（）做出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。

A、真實(shí)性和準(zhǔn)確性 B、全面性和準(zhǔn)確性 C、真實(shí)性和全面性

2、當(dāng)國家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法律有抵觸時(shí)，以()為準(zhǔn)。A、國家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 B、稅收法律 C、事實(shí)根據(jù)

3、納稅評(píng)估程序是（）

A、確定對(duì)象、采集信息、約談核查、比較分析、評(píng)估處理和結(jié)果反饋 B、采集信息、確定對(duì)象、比較分析、約談核查、評(píng)估處理和結(jié)果反饋

14、增值稅管理的基本方針：以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對(duì)、（）、綜合管理。A重點(diǎn)監(jiān)控 B稅源監(jiān)控 C強(qiáng)化稽查 D集中征收

15、國稅局應(yīng)以增值稅一般納稅人為主要對(duì)象，以（）為主要稅種，建立重點(diǎn)稅源管理庫。

A增值稅 B企業(yè)所得稅 C增值稅和消費(fèi)稅 D增值稅和企業(yè)所得稅

16、實(shí)行定期定額管理的個(gè)體戶需要停業(yè)，申請(qǐng)停業(yè)期限不得超過（）。A 3個(gè)月 B半年 C一年 D兩年

17、納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)的，應(yīng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日起（藏）內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

A 10日 B 15日 C 30日 D 60日

18、納稅人被列入非正常戶超過（）個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可宣布其稅務(wù)登記失效，并按征管法規(guī)定進(jìn)行應(yīng)納稅款的追征。

A 1 B 3 C 6 D 12

19、新辦企業(yè)的權(quán)益性出資人實(shí)際出資中固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)累計(jì)出資額占新辦企業(yè)注冊(cè)資金比例一般不得超過（）。

A 10% B 20% C25% D 50% 20、開展（）是加強(qiáng)稅源管理、完善稅收征管、指導(dǎo)納稅評(píng)估的基礎(chǔ)性工作和必要手段。

A微觀稅收分析 B宏觀稅收分析 C稅負(fù)變動(dòng)分析 D經(jīng)營情況變動(dòng)分析

二、多選題（20分，每題1分）

1、納稅評(píng)估對(duì)象確定可采用以下（）方法：

A計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選 B人工分析篩選 C重點(diǎn)抽樣篩選 D隨機(jī)篩選

2、稅源管理的一般程序和方法（）：

A選擇行業(yè),制定方案 B開展典型調(diào)查,探索行業(yè)管理規(guī)律 C梳理剖析信息,開展納稅評(píng)估 D從行業(yè)管理向產(chǎn)業(yè)鏈管理推進(jìn)。

3、在確定重點(diǎn)稅源戶管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上，稅收管理員的管理手段也要添加新的內(nèi)容，這些內(nèi)容主要體現(xiàn)在（）等幾個(gè)方面。

A日常管理 B指標(biāo)預(yù)警 C納稅評(píng)估 D稅務(wù)檢查

16、通過納稅評(píng)估，發(fā)現(xiàn)納稅人稅收違法行為構(gòu)成（）的納稅人，移送稽查崗位查處。A 偷稅 B 騙稅 C 抗稅 D 逃避追繳欠稅

17、納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)篩選評(píng)估對(duì)象，進(jìn)行重點(diǎn)分析時(shí)所選用的主要指標(biāo)，分為（）兩大類。

A 普遍分析指標(biāo) B 特定分析指標(biāo) C 通用分析指標(biāo) D 專項(xiàng)分析指標(biāo)

18、日常檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)（），了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況等不涉及立案核查與系統(tǒng)審計(jì)的日常管理行為。

A 清理漏管戶 B 核查發(fā)票 C 催報(bào)催繳 D 評(píng)估詢問

19、確定納稅評(píng)估對(duì)象時(shí)，須對(duì)（）納稅人給予重點(diǎn)關(guān)注。A 重點(diǎn)稅源戶 B 稅負(fù)異常變化的企業(yè) C 發(fā)票領(lǐng)購異常戶 D 當(dāng)月逾期申報(bào)戶

20、日常稅務(wù)檢查貫穿于（）等稅務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，是一種日常性的管理工作。

A 稅務(wù)登記 B 稅款征收 C 納稅申報(bào) D 發(fā)票管理

三、判斷改錯(cuò)題（答案為錯(cuò)的，請(qǐng)把錯(cuò)誤的內(nèi)容進(jìn)行改正）（20分，每題1分）

1、稅收管理員在日常征管工作中，堅(jiān)持依法、無償、公平、公正服務(wù)的原則，切實(shí)做好稅法宣傳、辦稅輔導(dǎo)、稅法咨詢及納稅信用等級(jí)評(píng)定等納稅服務(wù)工作，切實(shí)提高納稅遵從度，依法保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

2、納稅服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施，是稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)工作人員的一項(xiàng)法定職責(zé)和義務(wù)。

3、辦稅輔導(dǎo)的對(duì)象是新設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人、變更、注銷稅務(wù)登記的納稅人、取得涉稅認(rèn)定資格的納稅人、納稅信用等級(jí)較低的納稅人。

4、首問責(zé)任制是指第一個(gè)受理納稅人稅法咨詢的稅務(wù)管理員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。

5、稅收管理員按照納稅信用等級(jí)評(píng)定有關(guān)規(guī)定的要求，以檢查為基礎(chǔ)，結(jié)合實(shí)地驗(yàn)審，填制相關(guān)評(píng)定記錄，并提出信用等級(jí)評(píng)定意見。

6、納稅信用等級(jí)的評(píng)定，堅(jiān)持依法、公正、公平、公開的原則，按照統(tǒng)一的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行。

詢問題應(yīng)就本崗位的工作內(nèi)容如實(shí)告知。

25、輔導(dǎo)期一般納稅人取得的各類抵扣發(fā)票一律實(shí)施“先比對(duì)、后抵扣”的辦法。

26、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律，及時(shí)掌握稅收法律法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。

27、對(duì)市場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營的納稅人以及未達(dá)起征點(diǎn)的個(gè)體工商戶，可參照其生產(chǎn)經(jīng)營情況，利用相關(guān)評(píng)估指標(biāo)定期進(jìn)行分析，以判斷定額（定率）的合理性和是否已經(jīng)達(dá)到起征點(diǎn)并恢復(fù)征稅。

28、納稅評(píng)估模型分析法，就是利用經(jīng)濟(jì)學(xué)原理和數(shù)學(xué)方法建立評(píng)估模型，對(duì)企業(yè)經(jīng)營行為進(jìn)行模擬，求出企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)，然后參照稅法估算企業(yè)的應(yīng)納稅額，比較與實(shí)際申報(bào)數(shù)據(jù)的差額，從而確定問題的嚴(yán)重程度，29、評(píng)估人員根據(jù)采集的第三方信息、日常管理掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況等基本情況，結(jié)合實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，審核、分析納稅人納稅申報(bào)及其相關(guān)情況，對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出基本的評(píng)估判斷。

30、發(fā)現(xiàn)外商投資和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來不按照獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取或支付價(jià)款、費(fèi)用，需要調(diào)查、核實(shí)的，應(yīng)移交同級(jí)稽查部門處理。

四、綜合分析題：（30分，第一題10分，第二題20分）

1、向陽區(qū)稅收管理員高明，在對(duì)國華機(jī)械廠2005年企業(yè)所得稅納稅評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在如下問題：(10分)（1）稅收罰款10700元，在營業(yè)外列支，未作納稅調(diào)整，（2）企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40000元，未作納稅調(diào)整，（3）企業(yè)出售一舊房收入198000元，掛應(yīng)付帳款，企業(yè)當(dāng)年盈利400000元，該企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅，并作出調(diào)賬分錄。

2、稅收管理員小王對(duì)轄區(qū)內(nèi)某手機(jī)廠（一般納稅人）5月份業(yè)務(wù)因?yàn)樵鲋刀惗愗?fù)較低在申報(bào)期后進(jìn)行了納稅評(píng)估。

該企業(yè)為了占領(lǐng)市場(chǎng)，以不含稅價(jià)1000元/部出售自產(chǎn)手機(jī)，5月共發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)向本市各商場(chǎng)銷售6000部，手機(jī)廠均給予了2%的折扣銷售，對(duì)折扣額另開了紅字發(fā)票入帳。

--28

第五篇：稅收管理員試題(二)

稅收管理員試題

（二）三、國稅稅收政策與法規(guī)

單項(xiàng)選擇題

1．下列貨物銷售，適用13%稅率的是（D）。

A．某文化市場(chǎng)向社會(huì)收購的古舊圖書銷售

B．某罐頭廠生產(chǎn)魚罐頭銷售

C．某漁民自制魚干貝銷售

D．某蛋禽廠加工松花蛋銷售

2．下列關(guān)于申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的時(shí)限，不正確的是（D）。

A．新開業(yè)的增值稅納稅人，預(yù)計(jì)開業(yè)當(dāng)年增值稅應(yīng)稅銷售額能夠達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)，申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定

B．經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人

C．已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人

D．總機(jī)構(gòu)不是增值稅納稅人，其分支機(jī)構(gòu)從事增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，符合一般納稅人條件的，其分支機(jī)構(gòu)只有在總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為一般納稅人之后，才能向其所在地的主管國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定

3．納稅人銷售下列貨物適用于17%的稅率的是（D）。A．自來水

B．報(bào)紙

C．農(nóng)膜

D．電視機(jī) 4．進(jìn)口下列貨物應(yīng)按13%的稅率征收增值稅的有（A）。A．農(nóng)機(jī)

B．汽車

C．家用電器

D．辦公用品

5．以下按4%的征收率計(jì)算增值稅的項(xiàng)目有（C）。A．運(yùn)輸費(fèi)收入

B．小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物 C．死當(dāng)銷售

D．一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物 6．下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（B）。

A．購進(jìn)固定資產(chǎn)

B．購進(jìn)低值易耗品 C．非正常損失的購進(jìn)貨物

D．用于免稅貨物的購進(jìn)貨物

7．一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對(duì)車間廠房進(jìn)行修繕，其耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額（B）。

A．將修理費(fèi)列入生產(chǎn)費(fèi)用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣

B．任何情況下均不得抵扣

C．區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣 D．應(yīng)予抵扣 8．根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列適用13%的增值稅稅率的貨物是（C）。

A．農(nóng)機(jī)零部件

B．方便面

C．居民用煤炭制品

D．古舊圖書

9．下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（C）。

A．交通運(yùn)輸業(yè)

B．建筑業(yè)

C．商業(yè)

D．郵電通信業(yè)

10．下列收入中，應(yīng)征收增值稅的是（D）。A．為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入 B．工商部門為發(fā)放的營業(yè)執(zhí)照收取的工本費(fèi) C．體育彩票發(fā)行收入

D．經(jīng)營單位購入拍賣物品再銷售取得收入

11．將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（C）。

A．用于修建展銷廳

B．用于發(fā)放獎(jiǎng)品

C．無償贈(zèng)送給客戶

D．作為發(fā)放職工的福利

12．已開業(yè)的小規(guī)模納稅人企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年（A）以前申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A．1月底

B．2月底

C．3月底

D．6月底

13．下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（C）。A．年應(yīng)納稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，能正確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的

B．納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的

C．全部銷售免稅貨物的企業(yè)（國有糧食企業(yè)除外）14．新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè),應(yīng)在（A）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

A．辦理稅務(wù)登記的同時(shí)

B．發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時(shí)

C．開業(yè)6個(gè)月之內(nèi)

D．次年1月底之前 15．增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從（A）中扣減。

A．發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額 B．發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額 C．發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額 D．發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額

16．增值稅一般納稅人的認(rèn)定，其審批權(quán)限屬于（D）。A．國家稅務(wù)總局

B．各省稅務(wù)局

C．市級(jí)以上稅務(wù)局

D．縣級(jí)以上國家稅務(wù)局

17．下列（A）企業(yè)一律按照一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)征稅。A．從事成品油銷售的加油站

B．生產(chǎn)粘土實(shí)心磚、瓦的企業(yè)

C．銷售超過180萬的專營廢舊物資回收經(jīng)營單位 D．年銷售額未達(dá)180萬的商業(yè)零售企業(yè)

18．已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（D）申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。A．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的15日內(nèi) B．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次月底前 C．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)年12月底前 D．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次年1月底前 19．在下列問題中屬于增值稅偷稅的有（D）。

A．多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

B．少計(jì)購買材料時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額

C．多計(jì)銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額

D．非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出

20．對(duì)郵電部門出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無線通訊服務(wù)所取得的收入,正確的稅務(wù)處理方法是（B）。A．按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅

B．按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅

C．按混合銷售征收增值稅

D．按兼營業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅

21．某酒廠生產(chǎn)的一種白酒，由外購的薯類白酒、糧食白酒、薯類酒精制成，其中薯類白酒占70%、薯類酒精占25%、糧食白酒占5%，這種白酒應(yīng)按（C）征稅。

A．酒精

B．白酒

C．糧食白酒

D．其他酒

22．某釀酒公司采取壓低銷售價(jià)格(價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由)和高價(jià)采購原料的方法,向其所屬獨(dú)立核算的購銷公司銷售薯類白酒并購進(jìn)原料,應(yīng)按照（C）計(jì)征消費(fèi)稅.A．實(shí)際售價(jià)

B．購銷公司銷售價(jià)格

C．省級(jí)國稅機(jī)關(guān)核定的價(jià)格

D．國家稅務(wù)總局核定的價(jià)格

23．當(dāng)進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格的是（D）。

A．省級(jí)國家稅務(wù)局

B．國家稅務(wù)總局

C．企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．海關(guān)

24．某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，無同類產(chǎn)品價(jià)格可比照，其組成計(jì)稅價(jià)格為（D）。A．材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）B．（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）

C．（成本+利潤）/（1+消費(fèi)稅稅率）

D．（成本+利潤）/（1-消費(fèi)稅稅率）

25．某煙絲廠受托加工煙絲一批，委托方提供原材料20萬元，本企業(yè)收取加工費(fèi)8萬元，并開出增值稅專用發(fā)票，本企業(yè)無同類煙絲銷售價(jià)格。該企業(yè)應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅為（D）元。

A．24000

B．84000

C．68000

D．120000 26．自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品的外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅時(shí)，借記“應(yīng)收出口退稅”，貸記（B）。A．銀行存款

B．商品銷售成本

C．應(yīng)付賬款

D．主營業(yè)務(wù)收入

27．納稅人每納稅的收入總額減去（C）后的余額，為企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

A．生產(chǎn)成本

B．費(fèi)用

C．準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目

D．營業(yè)外支出

28．金融企業(yè)發(fā)放貸款后，其貸款利息自結(jié)息日起，逾期未滿（B）的應(yīng)收未收利息，應(yīng)按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。A．90天（不含90天）

B．90天（含90天）

C．180天（不含180天）D．180天（含180天）

29．納稅人取得的收入為非貨幣性資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入應(yīng)當(dāng)參照（A）計(jì)算或估定。

A．當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格

B．公允價(jià)格

C．同類產(chǎn)品的價(jià)格

D．核定價(jià)格

30．下列各項(xiàng)收入中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（D）。A．勞務(wù)服務(wù)收入

B．工業(yè)性作業(yè)收入

C．工程價(jià)款收入

D．非專利性技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

31．按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列允許扣除的捐贈(zèng)支出是（B）。A．向主管領(lǐng)導(dǎo)贈(zèng)新產(chǎn)品

B．通過區(qū)民政部門向地震災(zāi)區(qū)捐款

C．通過集團(tuán)公司總部向?yàn)?zāi)區(qū)捐款

D．納稅人直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款

32．城市商業(yè)銀行低值易耗品可一次或分次攤?cè)氤杀尽２捎梅制跀側(cè)氤杀镜模瑪備N期限最長不得超過（B）年。A．1

B．2

C．3

D．5 33．事業(yè)單位凡執(zhí)行國務(wù)院規(guī)定的事業(yè)單位工作人員工作制度的，應(yīng)按照規(guī)定的（B）在征收所得稅稅前扣除。A．計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)

B．事業(yè)單位工資標(biāo)準(zhǔn)

C．按實(shí)際列支數(shù)

D．按實(shí)際發(fā)放數(shù)

34．企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值，不分資產(chǎn)項(xiàng)目，均額在以后納稅申報(bào)的成本、費(fèi)用項(xiàng)目中予以調(diào)整，相應(yīng)調(diào)增每一納稅的應(yīng)納稅所得額，調(diào)整期限最長不得超過（C）年。

A．1

B．5

C．10

D．15 35．尋呼企業(yè)預(yù)收的服務(wù)費(fèi)，應(yīng)按照預(yù)收期限分月計(jì)入應(yīng)稅收入，個(gè)別服務(wù)項(xiàng)目采取一次性收取服務(wù)費(fèi)的，可分月計(jì)入應(yīng)稅收入，但最長不得超過（C）

A．1個(gè)月

B．6個(gè)月

C．12個(gè)月

D．2年 36．廣播電視事業(yè)對(duì)與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目和與免稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目原則上應(yīng)分別核算，沒有分別核算或確實(shí)難以劃分支出的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，納稅人可采取（B）確定應(yīng)納稅收入總額應(yīng)分?jǐn)偟某杀尽①M(fèi)用金額。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定法

B．分?jǐn)偙壤?/p>

C．定額法

D．成本利潤法

37．納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其（D）50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

A．總資產(chǎn)

B．借款總額

C．所有者權(quán)益

D．注冊(cè)資本

38．高檔手表是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在多少元（含）以上的各類手表（C）。

A．1000元

B．5000元

C．10000元

D．50000元 多項(xiàng)選擇題

1．以下不屬于增值稅納稅人的是（AD）。

A．銀行

B．外商投資企業(yè)

C．會(huì)計(jì)制度不健全的企業(yè)

D．在境外提供修理修配勞務(wù)企業(yè) 2．下列屬于應(yīng)交增值稅的有（AB）。A．機(jī)器廠銷售農(nóng)機(jī)

B．將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人

C．用于科研而進(jìn)口的儀器

D．出售專利權(quán) 3．下列（AD）銷售行為不征收增值稅。

A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B．百貨公司銷售郵票

C．銷售金銀

D．免稅商店銷售免稅貨物

4．應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有（AC）。

A．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 B．電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù) C．生產(chǎn)、銷售鋁合金門窗的企業(yè)銷售的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝的 D．醫(yī)院、診所隨處方銷售外購藥品

5．下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但按照增值稅有關(guān)規(guī)定，可按6%征收率計(jì)算納稅的企業(yè)有（ABC）。A．縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力 B．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

C．用微生物制成的生物制品

D．供電部門供應(yīng)的電力

6．增值稅的稅率有（ABD）。

A．17%

B．13%

C．4%和6%

D．0 7．根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人銷售或進(jìn)口下列哪些貨物，采用13%稅率（AD）。

A．農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

B．古舊圖書

C．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備 D．糧食、食用植物油

8．從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷售額中應(yīng)包括（ABC）。A．價(jià)款

B．價(jià)外費(fèi)用

C．消費(fèi)稅金

D．增值稅金 9．下列產(chǎn)品中適用定額稅率與比例稅率同時(shí)征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（AD）。

A．卷煙

B．汽油

C．小汽車

D．糧食白酒 10．進(jìn)口、委托加工、自產(chǎn)自用糧食白酒、薯類白酒,從量定額計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù)分別為（ABC）。

A．海關(guān)核定的進(jìn)口征稅數(shù)量

B．委托方收回?cái)?shù)量 C．移送使用數(shù)量

D．實(shí)際銷售數(shù)量 11．某摩托車生產(chǎn)企業(yè)采取低價(jià)銷售、商業(yè)返利的方法，向其所屬獨(dú)立核算銷售公司銷售摩托車，其計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（ABD）。

A．同類產(chǎn)品正常的平均銷售價(jià)格

B．組成計(jì)稅價(jià)格

C．實(shí)際售價(jià)

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格

12．某煙草進(jìn)口商進(jìn)口一批煙絲，在報(bào)關(guān)時(shí)應(yīng)在海關(guān)繳納（AC）等幾種稅。

A．增值稅

B．資源稅

C．消費(fèi)稅

D．營業(yè)稅

13．應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)向購買方收取的（ABCD）應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅。

A．包裝費(fèi)

B．倉儲(chǔ)費(fèi)

C．優(yōu)質(zhì)費(fèi)

D．延期付款利息

14．葡萄酒消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是（AC）。

A．生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B．批發(fā)環(huán)節(jié)

C．進(jìn)口環(huán)節(jié)

D．零售環(huán)節(jié)

15．消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（BCD）。A．批發(fā)環(huán)節(jié)

B．進(jìn)口環(huán)節(jié)

C．零售環(huán)節(jié)

D．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

16．消費(fèi)稅納稅期限包括（ABCD）。

A．3日

B．10日

C．5日

D．1個(gè)月 17．納稅人繳納消費(fèi)稅的地點(diǎn)包括（AC）。

A．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，一般規(guī)定在納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，在委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C．委托代銷應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)由委托方核算地或所在地繳納稅款 D．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由進(jìn)口人或者其代理人向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

18．消費(fèi)稅納稅人發(fā)生下列行為，其具體納稅地點(diǎn)是（ACD）。A．納稅人直接銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B．納稅人到外縣(市)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

C．委托非個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款

D．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅 19．企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入，依法計(jì)征企業(yè)所得稅，下列說法正確的是（AB）A．按照合同規(guī)定逾期未返還的押金

B．從收取之日起計(jì)算，已超過一年（12個(gè)月）仍未返還的 C．包裝物周轉(zhuǎn)期間較長的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，包裝物押金確認(rèn)為收入的期限可適當(dāng)延長到2年

D．企業(yè)向有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入 20．下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的是（ABCD）。

A．消費(fèi)稅

B．營業(yè)稅

C．土地增值稅

D．印花稅 21．納稅人利息支出不得稅前扣除的有（ABD）。

A．購置固定資產(chǎn)

B．建造固定資產(chǎn)

C．開發(fā)三新無形資產(chǎn)

D．購置無形資產(chǎn)

22．計(jì)稅工資是指計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)，它包括的項(xiàng)目有（ABCD）。

A．浮動(dòng)工資

B．各類補(bǔ)貼

C．各類津貼

D．獎(jiǎng)金

23．納稅人按照國家的有關(guān)規(guī)定提取的哪些準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予稅前扣除（ABC）。

A．壞賬準(zhǔn)備金

B．商品削價(jià)準(zhǔn)備金

C．呆賬準(zhǔn)備金

D．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

24．在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（ABD）。

A．按規(guī)定上繳保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)

B．向勞動(dòng)部門上繳的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)

C．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待

D．為特定職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

25．納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用有（ACD）。

A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)

B．融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) C．租賃方支付的手續(xù)費(fèi)

D．安裝交付使用后發(fā)生的利息

26．下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得稅前扣除的項(xiàng)目有（CD）。

A．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用

B．廣告性贊助支出 C．遭受自然災(zāi)害有賠償?shù)牟糠?/p>

D．與收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出

27．下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，當(dāng)期不得提取折舊的項(xiàng)目有（ACD）。

A．不需用以及批準(zhǔn)封存的固定資產(chǎn)

B．未使用的房屋、建筑物

C．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D．提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)

28．下崗失業(yè)人員再就業(yè)優(yōu)惠政策中，商貿(mào)企業(yè)界定為商業(yè)零售企業(yè)。商業(yè)零售企業(yè)是指設(shè)有商品營業(yè)場(chǎng)所、柜臺(tái)、不自產(chǎn)商品、直接面向最終消費(fèi)者的商業(yè)零售企業(yè)，包括直接從事綜合商品銷售的（ABC）。

A．百貨商場(chǎng)

B．超級(jí)市場(chǎng)

C．零售商店

D．以上都不對(duì) 判斷題

1．對(duì)增值稅一般納稅人因銷售貨物向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金，在征稅時(shí)，一律視為含稅收入，將其換算為不含稅收入后并入銷售額，據(jù)以計(jì)算。（√）2．價(jià)外費(fèi)用如果與貨物的銷售額分別核算，可以不并入銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。（×）

3．納稅人用應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)的，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。（×）

4．納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。但不包括金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)。（√）

5．納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果將折扣額另開發(fā)票，可以從銷售額中減除折扣額。（×）

6．納稅人采取折扣方式銷售貨物，按折扣后的銷售額征收增值稅。（×）

7．納稅人采取折扣方式銷售貨物的，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。（√）8．納稅人按外匯結(jié)算銷售額，其銷售額的人民幣匯率應(yīng)按月初匯率折合。（×）

9．納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，可以合并核算銷售額，按銷售貨物的適用稅率征收增值稅。（×）10．納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，可以合并核算銷售額，并按有利于納稅人的原則選擇適用稅率征收增值稅（×）

11．兩輪驅(qū)動(dòng)的吉普車不屬于越野車范圍,應(yīng)按小轎車的適用稅率征收消費(fèi)稅。（√）

12．進(jìn)口卷煙和白包卷煙一律適用45%的比例稅率。（√）

13．糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒適用的比例稅率為15%。（×）

14．貴重首飾及珠寶玉石消費(fèi)稅稅率，自1995年1月1日起，由10%減按5%執(zhí)行。（×）

15．消費(fèi)稅中組成計(jì)稅價(jià)格涉及的成本利潤率與增值稅中涉及的一樣，均為10%。（×）

16．對(duì)消費(fèi)者個(gè)人委托加工的金銀首飾及珠寶玉石，暫按加工費(fèi)征收消費(fèi)稅。（√）

17．對(duì)翻新改制的金銀首飾，按照同期同類金銀首飾銷售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。（×）

18．用外購已納消費(fèi)稅的珠寶玉石生產(chǎn)的非金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)可扣除已納的消費(fèi)稅稅款。（√）

19．利用應(yīng)征消費(fèi)稅車輛的底盤組裝、改裝的各種貨車，不征收消費(fèi)稅。（√）

20．納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口報(bào)關(guān)者向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。（×）

21．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定。（√）22．某企業(yè)向某山區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)了10萬元，并取得了學(xué)校出具的收款證明。在匯算清繳時(shí)企業(yè)將捐贈(zèng)的10萬元按公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)的有關(guān)稅收規(guī)定，進(jìn)行了納稅調(diào)整。（×）

23．企業(yè)發(fā)生的用于未出售住房的維修、管理費(fèi)用，可在稅前扣除。（√）

24．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人查增的所得額，可以彌補(bǔ)以前的虧損。（×）

25．納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與國家稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)協(xié)商解決。（×）

26．納稅人發(fā)生的虧損，可以用下一納稅的所得彌補(bǔ)，最長彌補(bǔ)期限不得超過5年，這里的虧損是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損額。（×）

27．從國外引進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)買價(jià)加上進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金、國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等后的價(jià)值計(jì)價(jià)。（√）28．在原有固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額確定固定資產(chǎn)的價(jià)值。（√）

29．接受投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按該資產(chǎn)折舊程度，以合同、協(xié)議確定的合理價(jià)格或者評(píng)估確認(rèn)的價(jià)格確定入賬價(jià)值。（√）30．某企業(yè)作為擔(dān)保人為被擔(dān)保人承擔(dān)了其還不清的貸款本息，并在企業(yè)繳納所得稅前進(jìn)行了扣除。（×）31．稅務(wù)部門查出的以前的所得稅，應(yīng)按被查出的適用稅率補(bǔ)征所得稅。（√）

32．納稅人有境外所得的，其企業(yè)所得稅扣除限額應(yīng)當(dāng)分國不分項(xiàng)計(jì)算。（√）

33．企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅款，是指納稅人來源于中國境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅，一般不包括減免稅的稅款。（√）

34．企業(yè)按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。（√）35．計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的范圍按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。（√）

36．金融企業(yè)允許稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備=本年末允許提取呆賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)余額*1%-上年末已在稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備余額。（√）

37．企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡購置成本達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無形資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。內(nèi)資企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)；其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。（×）

38．企業(yè)取得的國家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼，應(yīng)一律并入實(shí)際收到補(bǔ)貼的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。（×）

39．如果納稅人正在使用的存貨實(shí)物流程與后進(jìn)先出法相一致，也可采用后進(jìn)先出法確定發(fā)出或領(lǐng)用存貨的成本。（√）

40．納稅人為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，只有明確其用于投資時(shí)，才能將有關(guān)費(fèi)用資本化計(jì)入有關(guān)投資的成本，否則應(yīng)當(dāng)一律稅前扣除。（×）

41．企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨一起在所得稅稅前扣除。（√）

42．企業(yè)直接借出的款項(xiàng)，由于債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡等原因無法收回或逾期無法收回的，一律不得作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除。（×）填空題

1、新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在（辦理稅務(wù)登記的同時(shí)）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

2、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物又負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物的混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收（增值稅）。

3、舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅時(shí)依照（4%征收率減半征收）。

4、小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式是（應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率）。

5、已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次年1月底前）申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。

6、某企業(yè)為2005年6月新辦增值稅一般納稅人，從事掛面加工銷售，則其增值稅稅率應(yīng)為（0.17）。

7、某一般納稅人以自己采掘的沙、土、石料連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰，本月取得含稅銷售額53萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額為（3萬元）。

8、衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品和藥械，可按（0.04）的增值稅征收率征收增值稅。

9、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（合同約定的收款日期的當(dāng)天）。

10、稅法規(guī)定，以一個(gè)月為納稅期的，增值稅納稅人應(yīng)于期滿之日起（10日）內(nèi)申報(bào)納稅。

11、商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（0.04）。

12、納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按（實(shí)際收取）的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。

13、企業(yè)應(yīng)將不同消費(fèi)稅稅率的出口應(yīng)稅消費(fèi)品分開核算和申報(bào)，凡劃分不清適用稅率的，一律（從低）適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅稅額。

14、對(duì)有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，一律（免征）消費(fèi)稅。

15、出口應(yīng)稅消費(fèi)品按規(guī)定（直接予以免稅）的，可不計(jì)算應(yīng)繳消費(fèi)稅。

16、納稅人委托（個(gè)體經(jīng)營者）加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。

17、消費(fèi)稅是對(duì)我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在（特定環(huán)節(jié)）征收的一種稅。

18、現(xiàn)行消費(fèi)稅條例中成品油稅目下的（航空煤）油暫緩征收消費(fèi)稅。

19、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油暫按應(yīng)納稅額的（0.03）征收消費(fèi)稅。

20、以外購或委托加工收回的已稅（桿頭、桿身和握把）為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款。

21、生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)（汽油）等應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。

22、納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)在（生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地）繳納消費(fèi)稅。

23、納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，（回納稅人核算地或所在地）繳納消費(fèi)稅。

24、現(xiàn)行消費(fèi)稅有（14）個(gè)稅目。

25、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向（報(bào)關(guān)地海關(guān)）申報(bào)納稅。

26、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方是個(gè)體經(jīng)營者外，由（受托方所在地）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。

27、消費(fèi)稅條例中“在我國境內(nèi)”指的是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品的（起運(yùn)地或所在地）在境內(nèi)。

28、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，（從高）適用稅率。

29、消費(fèi)稅稅目、稅率（稅額）的調(diào)整，由（國務(wù)院）決定。

30、企業(yè)職工冬季取暖補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等支出，可在限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。其限額可由（省級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。

31、納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方不能還清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理方法是（不準(zhǔn)扣除）。

32、某國有企業(yè)2001取得調(diào)整后所得額22萬元，1999和2000經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損額共計(jì)20萬元，2001應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（3600）元。

33、某商貿(mào)企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額為1000000元，企業(yè)根據(jù)需要提取壞賬準(zhǔn)備的比例為1%，第二年發(fā)生了壞賬損失4000元，年末應(yīng)收賬款為1200000元，根據(jù)稅法規(guī)定，該商貿(mào)企業(yè)第二年應(yīng)提取（5000）元壞賬準(zhǔn)備。

34、經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的（5‰）。

35、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在3萬元以上至10萬元（含10萬元）的，暫時(shí)適用的優(yōu)惠稅率是（27%）。

36、某企業(yè)2002應(yīng)納稅所得額3萬元，應(yīng)按（18%）稅率征收企業(yè)所得稅。

37、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按（應(yīng)納所得稅額）減征10%用于補(bǔ)助社會(huì)性開支的費(fèi)用。

38、對(duì)國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受所得稅免稅優(yōu)惠的，減按（10%）的稅率征收企業(yè)所得稅。

39、對(duì)新辦的商業(yè)企業(yè)，自開業(yè)之日起，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅（1）年。

40、納稅人利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（可在5年內(nèi)減征或免征）。

41、除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為（納稅人的實(shí)際經(jīng)營管理所在地）。

簡(jiǎn)答題

1、增值稅一般納稅人辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送的資料有哪些？

（1）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）》；（2）《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》；（3）稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤）；（4）加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金收訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書》或經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的延期繳納稅款文書；（5）《成品油購銷存情況明細(xì)表》和加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》；（6）《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》；（7）《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》；（8）《廢舊物資發(fā)票開具清單》；（9）《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》；（10）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

2、簡(jiǎn)述票表稅比對(duì)的內(nèi)容。

票表稅比對(duì)包括票表比對(duì)和表稅比對(duì)。票表比對(duì)是指申報(bào)征收崗位人員利用認(rèn)證系統(tǒng)、報(bào)稅系統(tǒng)及其它系統(tǒng)采集的增值稅進(jìn)、銷項(xiàng)數(shù)據(jù)與納稅申報(bào)表及附列資料表中的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)；表稅比對(duì)是指利用申報(bào)表應(yīng)納稅款與當(dāng)期入庫稅款進(jìn)行比對(duì)。

3、應(yīng)從哪幾個(gè)方面審核增值稅納稅申報(bào)表中銷售額。

（1）貨物是征稅的還是免稅的；（2）是否屬于出口貨物；（3）是否符合視同銷售規(guī)定；（4）特殊的銷售行為申報(bào)是否正確；（5）有無應(yīng)征增值稅的價(jià)外費(fèi)用（6）有無折扣、折讓等特殊銷售行為。

4、增值稅的視同銷售行為有哪些？

單位或個(gè)體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付他人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者；（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；（8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人

5、簡(jiǎn)述虛開增值稅專用發(fā)票的情形。

虛開增值稅專用發(fā)票的情形：（１）沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票；（２）有貨物購銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票；（３）進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票。

6、簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果及相應(yīng)的處理。

認(rèn)證結(jié)果有：認(rèn)證相符、認(rèn)證不符、密文有誤、無法認(rèn)證相應(yīng)處理：（1）無法認(rèn)證、納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符和發(fā)票代碼號(hào)碼認(rèn)證不符（指密文和明文相比較，發(fā)票代碼或號(hào)碼不符）的發(fā)票，將發(fā)票原件退還納稅人；（2）密文有誤、認(rèn)證不符（不包括納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符和發(fā)票代碼號(hào)碼認(rèn)證不符）和抵扣聯(lián)重號(hào)的發(fā)票，對(duì)上門認(rèn)證的，必須當(dāng)即扣留；對(duì)遠(yuǎn)程認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證未通過”的專用發(fā)票抵扣聯(lián)