第一篇：稅收管理員工作體會(huì)

我任職第三分局管理員，職責(zé)是對(duì)保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)的日常稅收的征收和管理，具體來(lái)說(shuō)是貫徹執(zhí)行國(guó)家稅收法律、法規(guī)和有關(guān)制度，負(fù)責(zé)經(jīng)管范圍內(nèi)納稅人的日常稅收征管和稽核管理工作；負(fù)責(zé)征管稅種的普查、調(diào)查和征管情況跟蹤。自從XX年11月開始實(shí)施“貼近式”管理模式，消除以往“管事”不“管戶”的局面，同時(shí)也無(wú)形地增強(qiáng)了管理員的工作責(zé)任心。這種新型的管理模式就要求我們改變過(guò)去的工作思路和工作方法。下面就自己在工作中的經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)與大家交流。

一、關(guān)于日常征管的方式

（一）征管質(zhì)量是日常考核管理員工作能力的一項(xiàng)重要指標(biāo)。通常，催報(bào)催繳成為管理員每月必不可少的工作任務(wù)，“抄了稅沒(méi)有？”、“申報(bào)了嗎？”這兩句話成為每月申報(bào)期在管理分局出現(xiàn)最頻繁的語(yǔ)句。每位管理員經(jīng)管的企業(yè)總有一些“釘子戶”，每月都是遲遲不來(lái)抄稅、申報(bào)，老是拖著分局的尾巴。對(duì)此，我們主動(dòng)聯(lián)系這類企業(yè)的法人或負(fù)責(zé)人見(jiàn)面，向他們宣傳相關(guān)的稅收制度，普及納稅意識(shí)，告知其每月按時(shí)完成抄稅、申報(bào)的重要性，使其自動(dòng)自覺(jué)脫離“釘子戶”的帽子。另外與企業(yè)有良好的溝通，了解企業(yè)最新的動(dòng)態(tài)，特別是充分利用征管數(shù)據(jù)信息化，通過(guò)征管軟件的數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)進(jìn)行詳盡的分析研究，結(jié)合與企業(yè)溝通時(shí)得到的信息，更能準(zhǔn)確地提高征管質(zhì)量。

（二）管理員日常接觸到企業(yè)信息的途徑最通常就是稅務(wù)文書的審核。一份普普通通的稅務(wù)文書，可能內(nèi)在體現(xiàn)了企業(yè)現(xiàn)時(shí)最新、最實(shí)在的經(jīng)營(yíng)狀況，例如a公司提出申請(qǐng)多購(gòu)買一百份增值稅發(fā)票。作為管理員當(dāng)收到該份文書時(shí)，除了要審查文書的資料是否齊全、資料的真實(shí)性以外，更重要的是通過(guò)在審核文書過(guò)程中，從中了解該企業(yè)在近期購(gòu)銷貨物情況，有否增加購(gòu)進(jìn)貨物，銷售渠道是否拓寬等等信息。

（三）建立經(jīng)管企業(yè)的信息資料臺(tái)帳。除了能在征管軟件中查詢企業(yè)基本資料外，管理員可以根據(jù)自己經(jīng)管企業(yè)的特點(diǎn)建立信息資料臺(tái)帳，更詳細(xì)、更立體登記企業(yè)的全面基本情況。例如本人管轄的企業(yè)絕大部分的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址在保稅區(qū)外的商貿(mào)企業(yè)，這類企業(yè)有很大部分會(huì)請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)，根據(jù)這個(gè)特點(diǎn)建立信息資料臺(tái)帳，記載了代理企業(yè)申報(bào)納稅的中介機(jī)構(gòu)的聯(lián)系人、電話等特殊性信息。通過(guò)自己建立的信息臺(tái)帳，可以在日常征收管理中帶來(lái)很多的便利，節(jié)省了時(shí)間，提高了工作效率。

（四）現(xiàn)在大部分的稅務(wù)文書的審核，都要求管理員需到企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查，與納稅人進(jìn)行約談程序。最常見(jiàn)為；認(rèn)定一般納稅人、首次購(gòu)買普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票的升位等稅務(wù)事項(xiàng)。日常開展此類工作時(shí)，本人首先認(rèn)為必須嚴(yán)格按照稅發(fā)規(guī)定的政策和操作規(guī)程去做。具體在實(shí)地核查過(guò)程中，本人提議可以通過(guò)參觀企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境來(lái)協(xié)助自己增加對(duì)該企業(yè)的感性認(rèn)識(shí)，因?yàn)樵趯徍硕悇?wù)文書申請(qǐng)過(guò)程中，除了一些規(guī)定提交的文書資料外，你對(duì)企業(yè)的感性認(rèn)識(shí)也會(huì)影響審核結(jié)果。例如在實(shí)地核查審核商貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人時(shí)，你可以細(xì)心觀察企業(yè)內(nèi)部的辦公環(huán)境，甚至辦公桌上的物品，很有可能發(fā)現(xiàn)一些疑點(diǎn)和問(wèn)題。約談的問(wèn)題應(yīng)按照規(guī)定預(yù)先準(zhǔn)備好，根據(jù)談話過(guò)程中的實(shí)際情況變化，及時(shí)調(diào)整提問(wèn)的問(wèn)題和技巧。

二、關(guān)于日常納稅服務(wù)的體會(huì)

（一）本人參加稅務(wù)工作時(shí)間并不長(zhǎng)，擔(dān)任管理員崗位也是第一次。俗話說(shuō)：“萬(wàn)事開頭難”。作為一名管理員“新丁”的我，在開始工作中，遇到許許多多的新問(wèn)題、新困難。例如：稅收政策、條文不熟悉、使用征管電腦路線常混淆、如何與納稅人打交道等等。這一堆問(wèn)題擺在我面前，我必須與時(shí)間競(jìng)賽。首先，我想到的辦法是向其他前輩同事請(qǐng)教、學(xué)習(xí)，凡事不懂就立刻問(wèn)清楚，然后自己翻閱相關(guān)的稅法書籍查找對(duì)應(yīng)政策條文，再進(jìn)行深層學(xué)習(xí)，加深記憶和印象。此外，通過(guò)分局定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，在培訓(xùn)過(guò)程中學(xué)習(xí)到平時(shí)自己工作中比較少接觸的業(yè)務(wù)知識(shí)，有時(shí)間就把培訓(xùn)知識(shí)溫故而知新。再有，利用各位同事工作中遇到的問(wèn)題，拿出來(lái)討論的機(jī)會(huì)，多細(xì)心聆聽別人的看法和見(jiàn)解，結(jié)合自己對(duì)政策法規(guī)的理解，對(duì)某些法規(guī)進(jìn)行詳細(xì)的分析研究，把問(wèn)題弄清弄透。

（二）我局制定的服務(wù)承諾是“千方百計(jì)為納稅人服務(wù)“。納稅服務(wù)是作為一名管理員工作的基本職責(zé)，我們現(xiàn)在逼切需要切實(shí)轉(zhuǎn)變陳舊的管理服務(wù)理念，創(chuàng)新有效、可行的管理服務(wù)手段，不斷優(yōu)化對(duì)企業(yè)的納稅服務(wù)。本人覺(jué)得作為新時(shí)期的管理員，很應(yīng)該加強(qiáng)與納稅人的交流和溝通，形成一個(gè)互信、平等、融洽、和諧的征納關(guān)系。

在現(xiàn)今新型的管理模式下，管理員的稅收任務(wù)日益繁重，而相應(yīng)的人員調(diào)配，崗位設(shè)置卻得不到有效的補(bǔ)充，很多時(shí)候納稅服務(wù)質(zhì)量也得不到有效保證。但是管理員正是與納稅人直接接觸的一些“關(guān)鍵時(shí)刻”決定了納稅人頭腦中對(duì)服務(wù)質(zhì)量?jī)?yōu)劣的評(píng)價(jià)，個(gè)對(duì)獲取高質(zhì)量的服務(wù)聲譽(yù)起著至關(guān)重要的作用。

第二篇：稅收管理員工作心得體會(huì)

稅收管理員工作心得體會(huì)范文

心得體會(huì)就是一種讀書、實(shí)踐后所寫的感受文字。讀書心得同學(xué)習(xí)禮記相近;實(shí)踐體會(huì)同經(jīng)驗(yàn)總結(jié)相類。學(xué)習(xí)的方法每個(gè)人都有，并且每個(gè)人都需要認(rèn)真地去考慮和研究它。心得體會(huì)這種學(xué)習(xí)方法對(duì)于一個(gè)人來(lái)說(shuō)也許是優(yōu)秀的，但沒(méi)有被推廣普及的必要。因?yàn)閷W(xué)習(xí)的方法因人而異，方法的奏效是它與這個(gè)人相適應(yīng)的結(jié)果。方法，也是個(gè)性化的。借鑒他人的學(xué)習(xí)方法并不是不可以，但找尋適用于自己的學(xué)習(xí)方法才是最重要的。以下是由

稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)分片管理稅源，負(fù)有管戶責(zé)任的工作人員。稅收管理員是稅收管理的基礎(chǔ)，稅收征管工作的核心和首要環(huán)節(jié)。就本人多年從事基層稅收管理工作的一點(diǎn)點(diǎn)愚見(jiàn)，具體如下：

一、科學(xué)合理安排工作時(shí)間，提高工作效率

稅收管理員的職責(zé)范圍較廣，負(fù)有納稅宣傳、采集信息、催報(bào)催繳、稅源管理、納稅評(píng)估、日常檢查等職責(zé)，各項(xiàng)事務(wù)性工作多、繁瑣。而隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，納稅人數(shù)量不斷增加，新的稅務(wù)基層工作形勢(shì)是，工作時(shí)間一定，管理員人數(shù)一定，工作量不斷增加，要合理安排好工作時(shí)間，才能在有限的時(shí)間內(nèi)完成日常的基礎(chǔ)管理工作。只有合理統(tǒng)籌安排工作，才能避免在日常開展工作過(guò)程中造成盲目重復(fù)。

二、強(qiáng)化學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)

作為稅收基層一線稅務(wù)干部，直接面對(duì)是的是納稅人。只有不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，才能提高自身影響力和樹立自我在納稅人心目中的地位，便于開展稅收工作。

(一)稅收管理工作中最尷尬——沒(méi)有企業(yè)財(cái)務(wù)人員掌握的知識(shí)多。在日常工作中要踏實(shí)學(xué)習(xí)、勤于鉆研新的法律法規(guī)、新的政策、新的業(yè)務(wù)。只有不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)新的知識(shí)，稅收?qǐng)?zhí)法工作才不受限制。

(二)平時(shí)工作中，多向年齡較大的老同志學(xué)習(xí)，他們長(zhǎng)期在稅收一線搞征管工作，積累了豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，與納稅人特別是個(gè)體工商業(yè)戶打交道能有一套很好的方法，應(yīng)付自如。

(三)注重口頭表達(dá)能力和駕馭文字能力的學(xué)習(xí)。

三、多下戶實(shí)地調(diào)查

目前稅收征收管理是就表征稅，被動(dòng)接受納稅人的申報(bào)和會(huì)計(jì)資料，而納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)不同程度存在水份。稅收管理員不能僅利用納稅人現(xiàn)有的申報(bào)和會(huì)計(jì)資料，借助計(jì)算機(jī)的進(jìn)行簡(jiǎn)單的審核等坐看報(bào)表的靜態(tài)管理方式，應(yīng)多下企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，及時(shí)了解收集納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅源變動(dòng)情況，加強(qiáng)對(duì)未申報(bào)、非正常戶、停歇業(yè)戶、零散流動(dòng)稅源的管理，做到大戶管細(xì)、小戶不漏。

四、做好稅收管理員的監(jiān)督工作

稅收管理員要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)稅收法律和政策，履行崗位職責(zé)，自覺(jué)接受監(jiān)督。稅收管理員要嚴(yán)格實(shí)行雙人上崗、定期報(bào)告、定期輪換、執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究等制度。

五、強(qiáng)根固本，樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀

基層稅務(wù)管理員直接面對(duì)納稅人，在平時(shí)工作中會(huì)有各種形形式式的誘惑。“君子愛(ài)財(cái)，取之有道”面對(duì)誘惑要認(rèn)真思考、衡量個(gè)人得失，樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀。

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第三篇：稅收管理員工作規(guī)范

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，提高稅收征管質(zhì)量和效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)稅源管理、負(fù)有管戶責(zé)任的稅務(wù)工作人員，按照稅收管理員管戶責(zé)任制度開展工作。

第三條 稅收管理員基本職責(zé)為日常管理、納稅評(píng)估、納稅服務(wù)。

稅收管理員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體的分工范圍和管戶情況確定工作重點(diǎn)。個(gè)體工商戶稅收管理員主要職責(zé)是通過(guò)巡查巡管，嚴(yán)防漏征漏管；加強(qiáng)稅額核定管理，公平個(gè)體稅負(fù)。企業(yè)稅收管理員主要職責(zé)是通過(guò)開展納稅評(píng)估，實(shí)施精細(xì)化管理，使企業(yè)納稅申報(bào)趨于真實(shí)，征收率不斷提高，減少稅收流失。

第四條 稅收管理員在履行稅源管理職責(zé)時(shí)，依法具有日常檢查權(quán)、納稅評(píng)估權(quán)和處罰建議權(quán)。

稅收管理員原則上不直接從事稅款征收和稅務(wù)稽查工作，不具有稅款征收權(quán)、減免緩?fù)硕悰Q定權(quán)和涉稅處罰決定權(quán)。特殊情況，如交通不便的地區(qū)和集貿(mào)市場(chǎng)的零散稅收，也可由稅收管理員直接征收稅款。

第五條 稅收管理員在稅源管理工作中應(yīng)遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務(wù)相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則。

第六條 稅收管理員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人的情況保密，尊重和保護(hù)納稅人的權(quán)利，不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權(quán)或者故意刁難納稅人。

第七條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)工作需要、稅源實(shí)際狀況和稅務(wù)人員素質(zhì)及能力，科學(xué)配置稅收管理員隊(duì)伍。企業(yè)稅收管理員應(yīng)具備一定財(cái)會(huì)知識(shí)、熟悉稅收業(yè)務(wù)、了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)。

稅收管理員占基層稅務(wù)人員的比例要達(dá)到50%以上，并實(shí)行定期輪換制，個(gè)體工商戶稅收管理員原則上每?jī)赡贻啌Q一次。

第八條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅收管理員的思想政治工作，加強(qiáng)對(duì)稅收管理員的培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)能力和管理水平。

第二章 日常管理

第九條 日常管理是指稅收管理員按照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)及總局、省局有關(guān)制度規(guī)定，依法行使稅收管理職能的統(tǒng)稱，包括稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、發(fā)票管理、稅額核定調(diào)查、催報(bào)催繳、多元化申報(bào)方式的推廣和稅控裝置的推廣與管理，稅務(wù)資格認(rèn)定調(diào)查、稅務(wù)行政審批事項(xiàng)的調(diào)查以及為履行管理職能所進(jìn)行的日常檢查等。

第十條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)規(guī)范稅收管理員對(duì)所管轄納稅人的日常管理，統(tǒng)籌安排下戶，依法進(jìn)行工作。

第十一條 稅收管理員負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)納稅人設(shè)立登記、變更登記、停復(fù)業(yè)登記、注銷登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記等事項(xiàng)的管理,實(shí)地核查納稅人登記認(rèn)定事項(xiàng)的真實(shí)性，清理漏征漏管戶，了解掌握所管納稅人的合并、分立、破產(chǎn)等基礎(chǔ)信息，保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時(shí)更新。

第十二條 稅收管理員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人賬簿憑證的管理，督促納稅人落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法及會(huì)計(jì)核算軟件的備案制度等規(guī)定。

第十三條　稅收管理員負(fù)責(zé)對(duì)納稅人票種核定進(jìn)行調(diào)查，對(duì)其用票種類、領(lǐng)購(gòu)方式、領(lǐng)購(gòu)量等提出建議。加強(qiáng)對(duì)納稅人取得、使用、保管、繳銷發(fā)票等的監(jiān)控管理和稽核檢查，督促納稅人建立逐筆開具發(fā)票制度。加強(qiáng)對(duì)農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資銷售發(fā)票、進(jìn)口貨物海關(guān)完稅憑證及稅務(wù)機(jī)關(guān)代開xx（簡(jiǎn)稱“五小票”）的監(jiān)控管理和稽核檢查等。

第十四條 稅收管理員負(fù)責(zé)對(duì)xx一般納稅人資格認(rèn)定、延期申報(bào)、延期繳納稅款等涉稅行政審批事項(xiàng)調(diào)查，按照規(guī)定提出合理建議。

第十五條 稅收管理員負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)核算不健全的納稅人應(yīng)納稅額的核定和調(diào)整工作的調(diào)查，提出核定和調(diào)整的建議。

第十六條　稅收管理員負(fù)責(zé)對(duì)未按期申報(bào)、繳稅的納稅人進(jìn)行催報(bào)催繳，按照規(guī)定制作相應(yīng)文書并依法送達(dá)納稅人。

第十七條 稅收管理員要充分利用各種信息資料，對(duì)管戶納稅情況進(jìn)行分析，并按照工作計(jì)劃依法的納稅人進(jìn)行日常檢查，實(shí)地了解納稅人情況。

第十八條 稅收管理員在日常管理中發(fā)現(xiàn)存在“偷逃抗騙”稅嫌疑的納稅人，要按照規(guī)定及時(shí)移送稽查部門。

第十九條 稅收管理員對(duì)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和部門布置的其他日常管理工作也應(yīng)按照要求認(rèn)真完成。

第三章 納稅評(píng)估

第二十條 納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)掌握的納稅人各類內(nèi)、外部信息，運(yùn)用有效的方法和技術(shù)手段，按照規(guī)定的程序，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）在規(guī)定期限內(nèi)履行申報(bào)納稅義務(wù)和代扣代繳義務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的管理行為，是強(qiáng)化稅源管理的重要工作方法。

第二十一條 對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估，是稅源管理部門和稅收管理員的基本工作，是企業(yè)稅收管理員的重要工作職責(zé)。

第二十二條 稅收管理員應(yīng)對(duì)所管轄的企業(yè)有針對(duì)性地開展納稅評(píng)估，可根據(jù)其實(shí)際情況按月、季、年或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期等進(jìn)行。

稅收管理員對(duì)所管轄企業(yè)原則上1年內(nèi)評(píng)估一遍，掌握管戶的實(shí)際稅源情況。

第二十三條 稅收管理員在納稅評(píng)估中主要負(fù)責(zé)評(píng)估對(duì)象的初步確定、實(shí)地調(diào)查、約談、對(duì)評(píng)估問(wèn)題提出初步處理意見(jiàn)等工作。

第二十四條 稅收管理員要按照納稅評(píng)估的要求，根據(jù)分類管理的需要，有計(jì)劃、有針對(duì)性地采集相關(guān)涉稅信息，并輸入“一戶式”存儲(chǔ)管理。

相關(guān)涉稅信息包括靜態(tài)信息、動(dòng)態(tài)信息、第三方信息。靜態(tài)信息是指根據(jù)分類管理及日常監(jiān)控的需要，采集的納稅人在一定時(shí)期內(nèi)一般不會(huì)變化的信息，包括生產(chǎn)工藝流程、設(shè)備生產(chǎn)能力等。動(dòng)態(tài)信息是指根據(jù)分類管理主、輔控指標(biāo)及日常監(jiān)控的需要，采集的納稅人每月有變化的信息，包括企業(yè)的資金流、貨物流等；第三方信息是指根據(jù)分類管理主、輔控指標(biāo)及日常監(jiān)控的需要，需從其他企業(yè)（單位）采集的相關(guān)信息，包括耗電量、水量、礦產(chǎn)部門收取的資源費(fèi)等。

對(duì)靜態(tài)信息實(shí)行一次性采集錄入；對(duì)動(dòng)態(tài)信息可根據(jù)日常監(jiān)控需要原則上按月采集錄入；對(duì)第三方信息原則上由征管等部門統(tǒng)一采集或指定專人采集錄入。

第二十五條 稅收管理員在采集各種信息時(shí)，應(yīng)與巡查巡管、涉稅調(diào)查、日常檢查相結(jié)合，盡量做到一次下戶、全面采集、共享使用。

第二十六條 稅收管理員應(yīng)充分利用所采集的納稅人信息、計(jì)算機(jī)初審結(jié)果，結(jié)合管戶的實(shí)際情況和監(jiān)控重點(diǎn)，進(jìn)行案頭綜合分析，初步確定重點(diǎn)評(píng)估對(duì)象。

第二十七條 稅收管理員要按照評(píng)估方

案的要求，對(duì)存在疑點(diǎn)需進(jìn)一步驗(yàn)證的納稅人，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和約談。

（一）對(duì)一般性問(wèn)題或者行為明確、疑點(diǎn)清晰的問(wèn)題，可以直接進(jìn)入約談舉證。

（二）對(duì)于疑點(diǎn)不夠明確，不調(diào)查難以與納稅人約談的，可先進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，疑點(diǎn)初步明確后再進(jìn)行約談；約談后仍存在疑點(diǎn)的，可再次進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。

（三）對(duì)于存在遞進(jìn)關(guān)系的疑點(diǎn)，實(shí)地調(diào)查和約談可同步進(jìn)行。

第二十八條 稅收管理員在實(shí)地調(diào)查和約談時(shí)，要經(jīng)稅源管理科（所）長(zhǎng)批準(zhǔn)，嚴(yán)格按照《河南省國(guó)家稅務(wù)局納稅評(píng)估工作規(guī)程》的規(guī)定進(jìn)行，并根據(jù)調(diào)查和約談結(jié)果，提出初步處理意見(jiàn)。

第二十九條 稅收管理員在納稅評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人存在“偷逃抗騙”稅嫌疑的，要按照規(guī)定及時(shí)移送稽查部門。

第三十條 納稅評(píng)估結(jié)束后，稅收管理員應(yīng)將相關(guān)文書和資料及時(shí)整理、歸檔。并對(duì)納稅評(píng)估典型案例進(jìn)行分析，提出加強(qiáng)稅收征管和完善納稅評(píng)估辦法建議。

第四章 納稅服務(wù)

第三十一條 納稅服務(wù)貫穿于稅源管理的全過(guò)程，稅收管理員應(yīng)在加強(qiáng)稅源管理的同時(shí)，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù),方便納稅人，提高工作效率，降低稅收征納成本。

第三十二條 稅收管理員要樹立依法服務(wù)意識(shí)，在嚴(yán)格履行管理職責(zé)的同時(shí)，切實(shí)做好維護(hù)納稅人合法權(quán)益的各類服務(wù)事宜。

第三十三條 稅收管理員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人進(jìn)行稅法、稅收政策和辦稅程序，特別是新出臺(tái)的稅收政策宣傳輔導(dǎo)，確保納稅人了解稅法的渠道暢通。

第三十四條 稅收管理員要按照納稅服務(wù)的相關(guān)要求，認(rèn)真落實(shí)首問(wèn)負(fù)責(zé)制、承諾服務(wù)制、限時(shí)服務(wù)制等制度，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

第三十五條 稅收管理員在對(duì)納稅人進(jìn)行管理、服務(wù)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)有可能發(fā)生稅收違法違規(guī)行為的情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)提醒納稅人。

第三十六條 稅收管理員應(yīng)根據(jù)納稅人的需求，提供個(gè)性化的納稅服務(wù)、輔導(dǎo)。

第五章 考核評(píng)價(jià)

第三十七條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)具體負(fù)責(zé)對(duì)稅收管理員的考核，并按照“以人為本，激勵(lì)為主，績(jī)效量化”的原則，建立起真正能體現(xiàn)稅收管理員工作績(jī)效和職責(zé)履行情況的考核指標(biāo)體系。

（一）對(duì)個(gè)體工商戶稅收管理員的考核。參考指標(biāo)主要有：登記率、戶月均稅負(fù)、虛假停業(yè)率等。

（二）對(duì)企業(yè)稅收管理員的考核。參考指標(biāo)主要有：管戶（按戶）稅負(fù)變化率、稅務(wù)違法案件發(fā)現(xiàn)戶（次）數(shù)、未按規(guī)定移交稽查率等。

第三十八條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)稅收管理員各項(xiàng)職責(zé)進(jìn)行量化分解，合理確定每項(xiàng)指標(biāo)分值，并按照“人機(jī)結(jié)合”的方法，定期進(jìn)行考核，至少每季全面考核一次。

對(duì)稅收管理員考核時(shí)，應(yīng)與執(zhí)法責(zé)任制考核、征管質(zhì)量考核相結(jié)合；應(yīng)與實(shí)地抽查、納稅人意見(jiàn)反饋相結(jié)合，確保考核準(zhǔn)確性、科學(xué)。

第三十九條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)充分利用考核評(píng)價(jià)結(jié)果，建立與能級(jí)制相結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制。

基層稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建立納稅評(píng)估主評(píng)制，設(shè)立納稅評(píng)估主、副評(píng)員，對(duì)主評(píng)員可設(shè)置較高的崗位基礎(chǔ)分和崗位福利待遇。

基層稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照考核評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)綜合得分較高的，給予物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)較差的，在進(jìn)行批評(píng)教育的同時(shí)與崗位目標(biāo)責(zé)任制結(jié)合進(jìn)行處罰。

第四十條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要不斷改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督、行政監(jiān)督和廉政監(jiān)督，進(jìn)一步健全稅收管理員責(zé)任追究制度；對(duì)由于職責(zé)履行不到位，導(dǎo)致稅收流失或重大稅務(wù)違法案件發(fā)生的，或存在違規(guī)、違紀(jì)等不廉行為的，要根據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。

第四十一條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極開展稅源管理能手評(píng)選活動(dòng)。省、市、縣每級(jí)評(píng)選出一定比例的人員為本級(jí)稅源管理能手，授予“稅源管理能手”稱號(hào)，并與公務(wù)員考核和“能級(jí)制”相結(jié)合,給予精神物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

第六章 附 則

第四十二條 各省轄市國(guó)家稅務(wù)局可根據(jù)本規(guī)范制定具體的實(shí)施辦法、稅收管理員考核評(píng)價(jià)辦法、稅收管理員執(zhí)法責(zé)任追究辦法，并報(bào)省局備案。

第四十三條 本規(guī)范所稱基層稅務(wù)機(jī)關(guān)是指縣級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第四十四條 本規(guī)范由河南省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條 本規(guī)范自 年 月 日起執(zhí)行，原有關(guān)規(guī)定與本規(guī)范不一致的，以本規(guī)范為準(zhǔn)。

第四篇：稅收管理員工作規(guī)范

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，提高稅收征管質(zhì)量和效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)稅源管理、負(fù)有管戶責(zé)任的稅務(wù)工作人員，按照稅收管理員管戶責(zé)任制度開展工作。

第三條 稅收管理員基本職責(zé)為日常管理、納稅評(píng)估、納稅服務(wù)。

稅收管理員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體的分工范圍和管戶情況確定工作重點(diǎn)。個(gè)體工商戶稅收管理員主要職責(zé)是通過(guò)巡查巡管，嚴(yán)防漏征漏管；加強(qiáng)稅額核定管理，公平個(gè)體稅負(fù)。企業(yè)稅收管理員主要職責(zé)是通過(guò)開展納稅評(píng)估，實(shí)施精細(xì)化管理，使企業(yè)納稅申報(bào)趨于真實(shí)，征收率不斷提高，減少稅收流失。

第四條 稅收管理員在履行稅源管理職責(zé)時(shí)，依法具有日常檢查權(quán)、納稅評(píng)估權(quán)和處罰建議權(quán)。

稅收管理員原則上不直接從事稅款征收和稅務(wù)稽查工作，不具有稅款征收權(quán)、減免緩?fù)硕悰Q定權(quán)和涉稅處罰決定權(quán)。特殊情況，如交通不便的地區(qū)和集貿(mào)市場(chǎng)的零散稅收，也可由稅收管理員直接征收稅款。

第五條 稅收管理員在稅源管理工作中應(yīng)遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務(wù)相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則。

第六條 稅收管理員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人的情況保密，尊重和保護(hù)納稅人的權(quán)利，不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權(quán)或者故意刁難納稅人。

第七條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)工作需要、稅源實(shí)際狀況和稅務(wù)人員素質(zhì)及能力，科學(xué)配置稅收管理員隊(duì)伍。企業(yè)稅收管理員應(yīng)具備一定財(cái)會(huì)知識(shí)、熟悉稅收業(yè)務(wù)、了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)。

稅收管理員占基層稅務(wù)人員的比例要達(dá)到50%以上，并實(shí)行定期輪換制，個(gè)體工商戶稅收管理員原則上每?jī)赡贻啌Q一次。

第八條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅收管理員的思想政治工作，加強(qiáng)對(duì)稅收管理員的培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)能力和管理水平。

第二章 日常管理

第九條 日常管理是指稅收管理員按照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)及總局、省局有關(guān)制度規(guī)定，依法行使稅收管理職能的統(tǒng)稱，包括稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、發(fā)票管理、稅額核定調(diào)查、催報(bào)催繳、多元化申報(bào)方式的推廣和稅控裝置的推廣與管理，稅務(wù)資格認(rèn)定調(diào)查、稅務(wù)行政審批事項(xiàng)的調(diào)查以及為履行管理職能所進(jìn)行的日常檢查等。

第十條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)規(guī)范稅收管理員對(duì)所管轄納稅人的日常管理，統(tǒng)籌安排下戶，依法進(jìn)行工作。

第十一條 稅收管理員負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)納稅人設(shè)立登記、變更登記、停復(fù)業(yè)登記、注銷登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記等事項(xiàng)的管理,實(shí)地核查納稅人登記認(rèn)定事項(xiàng)的真實(shí)性，清理漏征漏管戶，了解掌握所管納稅人的合并、分立、破產(chǎn)等基礎(chǔ)信息，保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時(shí)更新。

第十二條 稅收管理員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人賬簿憑證的管理，督促納稅人落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法及會(huì)計(jì)核算軟件的備案制度等規(guī)定。

第十三條　稅收管理員負(fù)責(zé)對(duì)納稅人票種核定進(jìn)行調(diào)查，對(duì)其用票種類、領(lǐng)購(gòu)方式、領(lǐng)購(gòu)量等提出建議。加強(qiáng)對(duì)納稅人取得、使用、保管、繳銷發(fā)票等的監(jiān)控管理和稽核檢查，督促納稅人建立逐筆開具發(fā)票制度。加強(qiáng)對(duì)農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資銷售發(fā)票、進(jìn)口貨物海關(guān)完稅憑證及稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票（簡(jiǎn)稱“五小票”）的監(jiān)控管理和稽核檢查等。

（三）對(duì)于存在遞進(jìn)關(guān)系的疑點(diǎn)，實(shí)地調(diào)查和約談可同步進(jìn)行。

第二十八條 稅收管理員在實(shí)地調(diào)查和約談時(shí)，要經(jīng)稅源管理科（所）長(zhǎng)批準(zhǔn)，嚴(yán)格按照《河南省國(guó)家稅務(wù)局納稅評(píng)估工作規(guī)程》的規(guī)定進(jìn)行，并根據(jù)調(diào)查和約談結(jié)果，提出初步處理意見(jiàn)。

第二十九條 稅收管理員在納稅評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人存在“偷逃抗騙”稅嫌疑的，要按照規(guī)定及時(shí)移送稽查部門。

第三十條 納稅評(píng)估結(jié)束后，稅收管理員應(yīng)將相關(guān)文書和資料及時(shí)整理、歸檔。并對(duì)納稅評(píng)估典型案例進(jìn)行分析，提出加強(qiáng)稅收征管和完善納稅評(píng)估辦法建議。

第四章 納稅服務(wù)

第三十一條 納稅服務(wù)貫穿于稅源管理的全過(guò)程，稅收管理員應(yīng)在加強(qiáng)稅源管理的同時(shí)，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù),方便納稅人，提高工作效率，降低稅收征納成本。

第三十二條 稅收管理員要樹立依法服務(wù)意識(shí)，在嚴(yán)格履行管理職責(zé)的同時(shí)，切實(shí)做好維護(hù)納稅人合法權(quán)益的各類服務(wù)事宜。

第三十三條 稅收管理員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人進(jìn)行稅法、稅收政策和辦稅程序，特別是新出臺(tái)的稅收政策宣傳輔導(dǎo)，確保納稅人了解稅法的渠道暢通。

第三十四條 稅收管理員要按照納稅服務(wù)的相關(guān)要求，認(rèn)真落實(shí)首問(wèn)負(fù)責(zé)制、承諾服務(wù)制、限時(shí)服務(wù)制等制度，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

第三十五條 稅收管理員在對(duì)納稅人進(jìn)行管理、服務(wù)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)有可能發(fā)生稅收違法違規(guī)行為的情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)提醒納稅人。

第三十六條 稅收管理員應(yīng)根據(jù)納稅人的需求，提供個(gè)性化的納稅服務(wù)、輔導(dǎo)。

第五章 考核評(píng)價(jià)

第三十七條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)具體負(fù)責(zé)對(duì)稅收管理員的考核，并按照“以人為本，激勵(lì)為主，績(jī)效量化”的原則，建立起真正能體現(xiàn)稅收管理員工作績(jī)效和職責(zé)履行情況的考核指標(biāo)體系。

（一）對(duì)個(gè)體工商戶稅收管理員的考核。參考指標(biāo)主要有：登記率、戶月均稅負(fù)、虛假停業(yè)率等。

（二）對(duì)企業(yè)稅收管理員的考核。參考指標(biāo)主要有：管戶（按戶）稅負(fù)變化率、稅務(wù)違法案件發(fā)現(xiàn)戶（次）數(shù)、未按規(guī)定移交稽查率等。

第三十八條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)稅收管理員各項(xiàng)職責(zé)進(jìn)行量化分解，合理確定每項(xiàng)指標(biāo)分值，并按照“人機(jī)結(jié)合”的方法，定期進(jìn)行考核，至少每季全面考核一次。

對(duì)稅收管理員考核時(shí)，應(yīng)與執(zhí)法責(zé)任制考核、征管質(zhì)量考核相結(jié)合；應(yīng)與實(shí)地抽查、納稅人意見(jiàn)反饋相結(jié)合，確保考核準(zhǔn)確性、科學(xué)。

第三十九條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)充分利用考核評(píng)價(jià)結(jié)果，建立與能級(jí)制相結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制。

基層稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建立納稅評(píng)估主評(píng)制，設(shè)立納稅評(píng)估主、副評(píng)員，對(duì)主評(píng)員可設(shè)置較高的崗位基礎(chǔ)分和崗位福利待遇。

基層稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照考核評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)綜合得分較高的，給予物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)較差的，在進(jìn)行批評(píng)教育的同時(shí)與崗位目標(biāo)責(zé)任制結(jié)合進(jìn)行處罰。

第四十條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要不斷改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督、行政監(jiān)督和廉政監(jiān)督，進(jìn)一步健全稅收管理員責(zé)任追究制度；對(duì)由于職責(zé)履行不到位，導(dǎo)致稅收流失或重大稅務(wù)違法案件發(fā)生的，或存在違規(guī)、違紀(jì)等不廉行為的，要根據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。

第四十一條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極開展稅源管理能手評(píng)選活動(dòng)。省、市、縣每級(jí)評(píng)選出一定比例的人員為本級(jí)稅源管理能手，授予“稅源管理能手”稱號(hào)，并與公務(wù)員考核和“能級(jí)制”相結(jié)合,給予精神物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

第六章 附 則

第四十二條 各省轄市國(guó)家稅務(wù)局可根據(jù)本規(guī)范制定具體的實(shí)施辦法、稅收管理員考核評(píng)價(jià)辦法、稅收管理員執(zhí)法責(zé)任追究辦法，并報(bào)省局備案。

第四十三條 本規(guī)范所稱基層稅務(wù)機(jī)關(guān)是指縣級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第四十四條 本規(guī)范由河南省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條 本規(guī)范自 年 月 日起執(zhí)行，原有關(guān)規(guī)定與本規(guī)范不一致的，以本規(guī)范為準(zhǔn)。

第五篇：稅收管理員

稅收管理員復(fù)習(xí)題

操作實(shí)務(wù)1—3章測(cè)試題

一、單項(xiàng)選擇題（每題0.5分，共15分）1、1995年，國(guó)家稅務(wù)總局提出了“以()為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的新稅收征管模式.A、稅源管理 B、納稅評(píng)估 C、納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù) D、納稅服務(wù)

2、稅收專管員制度與稅收管理員制度在管理對(duì)象、（）、服務(wù)宗旨三方面有共同之處。A、執(zhí)法依據(jù) B、執(zhí)法程序 C、執(zhí)法環(huán)境 D、執(zhí)法方式

3、稅收專管員制度與稅收管理員制度在所處的社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景、所處的法制環(huán)境、所依托的手段和（）有所不同。

A、服務(wù)理念

B、職權(quán)范圍 C、執(zhí)法環(huán)境 D、評(píng)估方式

4、稅收管理員制度通過(guò)加強(qiáng)以戶為單位的稅源管理，達(dá)到“強(qiáng)化稅源管理、優(yōu)化納稅服務(wù)”的目的，把（）管理要求落到實(shí)處。

A、制度化、精細(xì)化

B、科學(xué)化、服務(wù)化 C、科學(xué)化、制度化

D、科學(xué)化、精細(xì)化

5、稅收管理員的主要工作職責(zé)包括做好管區(qū)內(nèi)納稅人的稅務(wù)登記管理、定期定額管理、減免抵稅管理、（）管理、發(fā)票使用管理、欠繳稅金管理等。

A、帳簿設(shè)置 B、納稅申報(bào) C、稅收行為 D、資金運(yùn)行

6、稅收管理員負(fù)責(zé)（）信息采集、約談?shì)o導(dǎo)和實(shí)地調(diào)查，對(duì)納稅人違反稅收管理的行為提出糾正意見(jiàn)或處理建議。

A、納稅申報(bào) B、稅務(wù)登記 C、納稅評(píng)估 D、稅務(wù)稽查

7、按照有關(guān)規(guī)定，在交通不便地區(qū)和集貿(mào)市場(chǎng)可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實(shí)行（）制度，并嚴(yán)格執(zhí)行票款分離制度。

A、分片管理

B、分類管理 C、雙人上崗 D、重點(diǎn)稽查

8、納稅人申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記或取得稅務(wù)登記證件后，根據(jù)管理規(guī)定稅收管理員在管轄范圍內(nèi)應(yīng)當(dāng)對(duì)設(shè)立登記事項(xiàng)進(jìn)行（）。

A、稅收管理 B、登記管理 C、實(shí)地調(diào)查 D、日常檢查

9、稅收管理員在管轄范圍內(nèi)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查時(shí)要求一般不少于（）。A、兩人 B、三人 C、四人 D、六人

A、實(shí)地調(diào)查 B、日常巡查 C、戶籍巡查 D、稅務(wù)稽查

18、稅收管理員在巡查過(guò)程中填寫（），巡查結(jié)束后上報(bào)巡查結(jié)果，并將審核無(wú)誤的信息反饋有關(guān)部門或崗位，或及時(shí)補(bǔ)錄、更新綜合征管信息系統(tǒng)相關(guān)信息。

A、工作底稿 B、巡查記錄 C、稽查案卷 D、檢查檔案

19、按照規(guī)定，稅收管理員在管轄范圍內(nèi)要對(duì)停（歇）業(yè)戶、（）進(jìn)行巡查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等信息，依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。

A、非正常戶 B、雙未戶 C、注銷戶 D、納稅戶

20、按照《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的要求，對(duì)委托代征單位、人員資格進(jìn)行認(rèn)真審核，頒發(fā)（），核定用票量，按期年檢。

A、稅務(wù)登記證書 B、扣繳稅款登記證

C、委托代征證書 D、納稅等級(jí)證書

21、福利企業(yè)減免稅資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)要求要有健全的管理制度，并建立了“四表一冊(cè)”，即企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、（）、殘疾職工名冊(cè)。

A、福利企業(yè)健康職工花名冊(cè) B、殘疾職工工作時(shí)間表 C、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 D、利稅使用分配表

22、稅收管理員一般不直接從事稅款征收、減免緩?fù)硕悓徟瓦`章處罰等工作，其主要工作方式有案頭審核、實(shí)地調(diào)查、送達(dá)執(zhí)行、提出管理建議、（）、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行等。

A、提請(qǐng)行政處罰 B、提交稽查計(jì)劃 C、調(diào)查稅收違法行為 D、進(jìn)行納稅信用等級(jí)評(píng)定 23．工商、稅務(wù)部門之間的應(yīng)建立定期交流會(huì)議制度，（）。A．每年一次B．每半年至少一次C．每月一次D．以上都不對(duì) 24．停（復(fù)）業(yè)登記適用于（）。

A．一般納稅人 B．小規(guī)模納稅人 C．個(gè)體工商戶 D．實(shí)行定期定額方式繳納稅收的個(gè)體工商戶

25．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）內(nèi)，向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記。A．10日B．15日C．20日D．30日 26．下列敘述正確的是（）。

A．停業(yè)具體以10天為調(diào)整最小期 B．當(dāng)月連續(xù)停業(yè)超過(guò)15日的，可免征當(dāng)月應(yīng)征稅款 C．對(duì)

A、負(fù)責(zé)管區(qū)內(nèi)納稅人的稅務(wù)登記管理礙 B、負(fù)責(zé)管區(qū)內(nèi)納稅人的稅款征收管理 C、負(fù)責(zé)管區(qū)內(nèi)納稅人的稅務(wù)稽查 D、負(fù)責(zé)管區(qū)內(nèi)納稅人的減免抵稅管理 E、負(fù)責(zé)管區(qū)內(nèi)納稅人的違章處罰

3、稅收管理員應(yīng)嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，自覺(jué)接受監(jiān)督，并遵守以下規(guī)定：（）A、不直接從事稅款征收B、不直接從事稅務(wù)稽查 C、不直接從事審批減免緩稅 D不直接從事納稅評(píng)估

4、對(duì)稅收管理員的管理和監(jiān)督，要嚴(yán)格執(zhí)行以下制度（）A、定期報(bào)告制度 B、定期輪換制度 C、定期培訓(xùn)制度 D、過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度

5、稅收管理員具備依法辦事能力主要體現(xiàn)在哪些方面（）A、依照規(guī)定的內(nèi)容辦理 B、依照規(guī)定的程序辦理

C、依照規(guī)定的文書辦理 D、依照規(guī)定的權(quán)限辦理

6、稅收管理員依據(jù)《稅務(wù)登記表》和《納稅人稅種登記表》所列項(xiàng)目對(duì)設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人（）內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。

A、納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、法定代表人（負(fù)責(zé)人）B、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)房屋權(quán)屬情況及租賃期限C、納稅人內(nèi)部控制制度的完善程度情況 D、實(shí)地核查其他項(xiàng)目

7、（）情況下，納稅人應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。

A、解散、破產(chǎn)、撤銷 B、因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān) C、被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照 D、被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記

8、納稅人有（）情形的，在清算前向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，未結(jié)清稅款的，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。

A、停產(chǎn) B、關(guān)閉 C、破產(chǎn) D、解散

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，其有效期限一般為（），最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A、15 B、30 C、180 D、90

10、稅源登記管理包括（）。

A、房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）稅源登記管理 B、土地使用稅稅源登記管理 C、車船使用稅（車船使用牌照稅）稅源登記管理 D、印花稅稅源登記管理 E、土地增值稅稅源登記管理

11、（）納稅人應(yīng)按照稅收征管法的規(guī)定向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

登記驗(yàn)證手續(xù)的行為 C.未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記換證手續(xù)的行為 D.其他違反稅務(wù)登記管理規(guī)定的行為

19．下列須核發(fā)稅務(wù)登記證件的是（）。A．個(gè)體工商戶B．集體企業(yè)C．股份制企業(yè)D．扣繳義務(wù)人

20．納稅人發(fā)生下列（）變化時(shí)，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。

A改變單位名稱或個(gè)人姓名 B改變所有制形式 C改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍 D改變銀行帳號(hào) 21．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人辦理了（）等事宜后方能核準(zhǔn)停業(yè)申請(qǐng)。A．發(fā)票保管B．發(fā)票繳銷C．由管理員簽具清稅意見(jiàn)D．稅務(wù)登記證件封存 22．《外商投資企業(yè)稅務(wù)登記證》的發(fā)放對(duì)象是（）。A中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè) B中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè) C外資企業(yè) D外國(guó)企業(yè)

23．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的已填登完畢的稅務(wù)登記表進(jìn)行審核的內(nèi)容包括（）。

A．申請(qǐng)辦理開業(yè)登記的時(shí)間是否逾期 B．填寫的項(xiàng)目，提供的證件、資料是否齊全 C．法定代表人是否有在案未履行的納稅義務(wù) D．必要時(shí)對(duì)其經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、住址等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查 24．扣繳義務(wù)人包括（）。

A．代扣代繳稅款義務(wù)人 B受托代征稅款的單位 C納稅擔(dān)保人D．代收代繳稅款義務(wù)人 25．對(duì)已經(jīng)使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如果會(huì)計(jì)核算健全，且未有下列（）情形之一的，不取消其一般納稅人資格。A．虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為 B．連續(xù)3個(gè)月未申報(bào)或者連續(xù)6個(gè)月納稅申報(bào)異常且無(wú)正當(dāng)理由 C．不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果 D．不按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

26．下列屬于稅收證明的包括（）。

A．外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅務(wù)管理證明 B．外埠納稅人的報(bào)驗(yàn)登記

C．金銀首飾購(gòu)貨（加工）管理證明單 D．金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定 27．下列（）只適用于定期定額征稅的個(gè)體戶。

A．個(gè)體工商戶稅務(wù)登記表B停業(yè)申請(qǐng)審批表C復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表D稅務(wù)登記變更表 28．固定業(yè)戶外出銷售貨物時(shí)，應(yīng)在到達(dá)經(jīng)營(yíng)地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)前，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)登記，并提供（）等證件、資料。

A．《稅務(wù)登記證》正本 B．《稅務(wù)登記證》副本 C．《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》 D．《外出經(jīng)營(yíng)貨物報(bào)驗(yàn)單》

查、對(duì)非正常戶進(jìn)行巡查。（）

11、稅收管理員在管轄范圍內(nèi)進(jìn)行戶籍巡查，一般不少于一人。（）

12、稅收管理員一般不直接從事稅款征收、減免緩?fù)硕悓徟瓦`章處罰、納稅評(píng)估等工作。（）

13．工商管理部門向稅務(wù)部門提供納稅人有關(guān)工商登記的信息是工商管理部門法定義務(wù)和職責(zé)。（）

14．對(duì)申請(qǐng)停業(yè)期限在一個(gè)月以內(nèi)的，實(shí)地巡查次數(shù)不得少于一次；超過(guò)一個(gè)月的，每月不得少于兩次。（）

15．非企業(yè)性單位不能認(rèn)定為一般納稅人。（）

16．納稅人外出經(jīng)營(yíng)的稅收管理是指對(duì)本轄區(qū)納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收的管理。（）17．納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。（）

18．臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或者發(fā)生應(yīng)稅行為的單位或個(gè)人，均應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。（）

19．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣（市）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，必須持所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理。（）20．納稅人所屬的跨地區(qū)的非獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的分支機(jī)構(gòu)，由總機(jī)構(gòu)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

21．按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的納稅人，不需要辦理稅務(wù)登記。（）

22．納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況，依法補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，否則以偷稅論處。（）

23．銷售免稅貨物達(dá)70%以上的增值稅納稅人，不得認(rèn)定為一般納稅人。（）24．增值稅一般納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的遷移，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)取消增值稅一般納稅人資格。對(duì)發(fā)生變更事項(xiàng)涉及到增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)重新認(rèn)定。（）

25．對(duì)從事成品油銷售的加油站，無(wú)論其年應(yīng)稅銷售額是否超過(guò)180萬(wàn)元，一律按增值稅一般納稅人征稅。（）

26．對(duì)銷售實(shí)用植物油業(yè)務(wù)，除政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅外，一律照章征收增值稅。對(duì)糧油加工業(yè)務(wù)，一律征收增值稅。（）

料進(jìn)行人工稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證均沒(méi)有銀行付款憑證，曾要求企業(yè)補(bǔ)足但企業(yè)只補(bǔ)了一部分，于是將情況向主管局長(zhǎng)匯報(bào)，但該領(lǐng)導(dǎo)不及時(shí)采取措施，造成已抵扣的稅款不能及時(shí)補(bǔ)繳入庫(kù)。

6月下旬，征收大廳有關(guān)人員向李龍飛稽查局長(zhǎng)反映興達(dá)公司經(jīng)營(yíng)有異常，李龍飛認(rèn)為資料不齊全，沒(méi)有安排稽查人員對(duì)該公司進(jìn)行稽查，而是等到下一個(gè)征收期（7月6日）才組織稽查人員調(diào)走該公司的納稅資料進(jìn)行檢查，但稽查沒(méi)有結(jié)果，此事不了了之。

案發(fā)后，李飛龍沒(méi)有按有關(guān)規(guī)定將案情向上級(jí)稽查部門和主管機(jī)關(guān)匯報(bào)，直到8月15日才報(bào)告市局，B市國(guó)稅局稽查局立即組織專案調(diào)查小組，對(duì)興達(dá)公司的經(jīng)營(yíng)、納稅進(jìn)行深入調(diào)查，及時(shí)向全國(guó)國(guó)稅部門發(fā)出協(xié)查信息。經(jīng)調(diào)查證實(shí)：興達(dá)公司5-6月份正常申報(bào)，7月份沒(méi)有納稅申報(bào)。該公司在中行水庫(kù)辦事處的開戶銀行和開戶帳號(hào)全屬虛假，其法人代表孫發(fā)的身份證是偽造的；該公司偽造進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證和銀行付款憑證185份，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票176份，價(jià)稅合計(jì)18054萬(wàn)元。其中：銷項(xiàng)稅額262萬(wàn)元，該公司累計(jì)銷售額15431萬(wàn)元，累計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額256萬(wàn)元，已交增值稅57萬(wàn)元，稅負(fù)率0.36%。南方A省國(guó)稅局對(duì)該案中負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或直接責(zé)任的局長(zhǎng)到辦事員全部給予行政撤職處分。

請(qǐng)問(wèn)：

1、該案中稅務(wù)人員在哪些環(huán)節(jié)存在違規(guī)執(zhí)法問(wèn)題？

2、如何加強(qiáng)一般納稅認(rèn)定及后續(xù)管理？

操作實(shí)務(wù)4-6章測(cè)試題

一、單項(xiàng)選擇題（20題，每題1分）

1、稅收管理員要對(duì)增值稅一般納稅人開具專用發(fā)票的范圍和時(shí)限進(jìn)行核查，對(duì)下列情形可以開具增值稅專用發(fā)票：（）

A、銷售報(bào)關(guān)出口的貨物 B、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目 C、向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目 D、將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

2、稅收管理員按照規(guī)定提請(qǐng)有關(guān)部門依法定權(quán)限和程序責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保或采取保全措施，采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（）內(nèi)解除稅收保全。

A、1日 B、10日 C、15日 D、30日

3、稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列行為的，應(yīng)提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務(wù)稽查部門處理：涉嫌偷稅、（）、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的。

境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

12．稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付()。

A．清單, B．收據(jù), C．清單和收據(jù), D．發(fā)票 13、2001年6月，某公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行帳目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率，多繳了稅款，一筆系1995年1月的，另一筆系1999年5月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，()退還。

A．1995年和1999年的多繳稅款均可 B．1999年的多繳稅款可以退稅 C．1995年的不可以,1999年的多繳稅款可以退稅 D．1999年的不可以,1995年和1999年的多繳稅款均不可以

14．納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的()。A．稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得 B．罰款優(yōu)先于稅收、沒(méi)收違法所得 C．沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 D．罰款、沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收 15．下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法，表述不正確的是()。A.自制、自建的固定資產(chǎn)，在竣工使用時(shí)按實(shí)際發(fā)生的成本入帳 B.盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值入帳 C.納稅人接受贈(zèng)與的固定資產(chǎn)，無(wú)發(fā)票及附單據(jù)的，按同類設(shè)備的市價(jià)確定 D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)值入帳

16．對(duì)未辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅款征收時(shí)，首先的程序是()。

A．責(zé)令繳納 B．核定應(yīng)納稅額 C．抵繳稅款 D．扣押貨物 17．下列行為不屬于視同銷售的有()。

A.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 B.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

C.以自產(chǎn)的貨物換取他人的貨物 D.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

18．外國(guó)投資者直接再投資舉辦、擴(kuò)建的企業(yè)，自開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)起3年內(nèi)沒(méi)有達(dá)到產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，或沒(méi)有被繼續(xù)確認(rèn)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款的()。A.40％ B．60％ C．10％ D．55％ 19．按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列不屬于增值稅征收范圍的行為是()A．銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝的 B．醫(yī)院、診所隨處方銷售的自辦藥廠生產(chǎn)的藥品 C．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 D．單純銷售移動(dòng)電話，不提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)的

20.納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加

C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人 D、納稅擔(dān)保人

8、欠繳稅款的納稅人發(fā)生下列()行為，致使國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

A、納稅人怠于行使到期債權(quán) B、納稅人放棄到期債權(quán) C、納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) D、納稅人歸還銀行貸款

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)()，給納稅人合法權(quán)益造成損失的，納稅人可依法請(qǐng)求行政賠償。A、采取稅收保全措施不當(dāng) B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng) C、當(dāng)納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，并未使納稅人合法利益遭受損失的 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)顯露納稅人的經(jīng)營(yíng)秘密的

10、可以作為納稅擔(dān)保人的單位有：（）

A、某工廠 B、某專賣店 C、某公司的保衛(wèi)科 D、稅務(wù)局

11、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，適用于核定征收的情況包括：()。

A、個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶 B、臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人 C、帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳征收的

D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)責(zé)令申報(bào)而仍不申報(bào)的

12．經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款的數(shù)額可以是()。

A．上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額, B．本期申報(bào)的稅額, C．上期實(shí)際繳納的稅額, D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額

13．某稅務(wù)所按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，對(duì)電腦公司欠稅實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行，可以采取的措施有()。

A．書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款 B．吊銷工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、繳回發(fā)票 C．依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款 D．要求其提供稅收擔(dān)保

14．如果繳納企業(yè)所得稅的單位改變經(jīng)營(yíng)方式，實(shí)行承租經(jīng)營(yíng)的，其納稅人的規(guī)定是()。

A.凡未改變被租企業(yè)名稱、未更改工商登記的，以被租企業(yè)為納稅人 B.凡未改變被租企業(yè)名稱、未更改工商登記的，以承租單位為納稅人 C.承租方重新辦理登記的，以新登記的企業(yè)為納稅人

D.承租方重新辦理登記的，以原被租企業(yè)為納稅人

22、紅旗機(jī)械廠和向陽(yáng)機(jī)械廠為增加市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高產(chǎn)品質(zhì)量，合并成立新興機(jī)械廠。合并前向陽(yáng)機(jī)械廠欠稅120萬(wàn)元，在合并時(shí)沒(méi)有繳清稅款。請(qǐng)問(wèn)作為稅收管理員應(yīng)如何處理（）。

A、責(zé)令新興機(jī)械廠將合并、分立情形限期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 B、責(zé)令紅旗機(jī)械廠限期繳納 C、責(zé)令新興機(jī)械廠限期繳納 D、責(zé)令向陽(yáng)機(jī)械廠限期繳納 E、限繳期限在15日內(nèi)

23、某鋼鋁門窗廠因經(jīng)營(yíng)不善，決定不再繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。其在辦理了有關(guān)手續(xù)后，擬到稅務(wù)部門辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。其在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理（）事項(xiàng)。

A、結(jié)清應(yīng)納稅款 B、結(jié)清滯納金、罰款 C、繳銷發(fā)票 B、收繳稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。

24、享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，稅收管理員應(yīng)責(zé)令納稅人（）。

A、發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 B、依法履行納稅義務(wù) C、予以追繳應(yīng)繳納的稅款

25、對(duì)核定征收的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取（）方法核定。

A、參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或類似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近納稅人的稅負(fù)核定 B、按照營(yíng)業(yè)收入或成本家合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定 C、按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算核定 D、按照毛利率方法核定

三、判斷題（30題，每題0.5分）

1、企業(yè)列為壞帳損失的應(yīng)收款項(xiàng)，在以后全部或部分收回時(shí)，應(yīng)計(jì)入收回的應(yīng)納稅所得額。（）

2、納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。（）

3、對(duì)業(yè)務(wù)正常但常欠稅的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)控制發(fā)票售量，督促其足額納稅。對(duì)于有逃稅嫌疑納稅人，應(yīng)采用代開發(fā)票辦法，嚴(yán)格控制其開票量。（）

4、對(duì)正在輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)一般納稅人，防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額不得超過(guò)1萬(wàn)元，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)50份。（）

5、欠稅人申請(qǐng)破產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)代表國(guó)家行使債權(quán)人權(quán)利，參與清算，按照法定償債程

19、民政福利企業(yè)外購(gòu)貨物直接銷售和委托外單位加工的貨物不得享受增值稅先征后退政策。（）

20．實(shí)行遠(yuǎn)程申報(bào)且納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人，須在申報(bào)資料報(bào)送成功后，再到申報(bào)征收窗口報(bào)稅。（）

21．某海運(yùn)公司因主管會(huì)計(jì)出差，當(dāng)月經(jīng)營(yíng)收入沒(méi)有核算，也無(wú)法按時(shí)到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，就派人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)。鑒于該公司的實(shí)際情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)同意其暫不申報(bào)和繳稅，待該會(huì)計(jì)出差回來(lái)核算出經(jīng)營(yíng)收入后再申報(bào)繳納。（）

22．某企業(yè)財(cái)務(wù)人員于１990年6月采取虛假納稅申報(bào)的方式少繳營(yíng)業(yè)稅 １0萬(wàn)元。2001年5月，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)了此問(wèn)題，因超過(guò)了追征期，所以不得追繳這筆稅款。（）23．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（）

24．納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤虧、毀損、報(bào)廢凈損失可在發(fā)生當(dāng)期直接在稅前扣除。（）

25.納稅人在中間合并、分立、終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。（）

26．納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。（）

27．納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)視同銷售貨物，按規(guī)定繳納增值稅。（）

28．對(duì)增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列之運(yùn)費(fèi)金額、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其它雜費(fèi)，按7％的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

29．任何情況下，都不允許跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶郵寄運(yùn)輸空白發(fā)票。（）

30．稅收上視同銷售行為的，在會(huì)計(jì)核算中均應(yīng)確認(rèn)為銷售，并計(jì)算應(yīng)交納的各種稅金。（）

四、案例分析題（1題，12分）

某縣國(guó)稅局集貿(mào)稅務(wù)分局在2003年12 月4 日了解到其轄區(qū)內(nèi)經(jīng)銷水果的個(gè)體工商業(yè)戶B（定期定額征收業(yè)戶，每月10 日前繳納上月稅款），打算在12 月底收攤回外地老家，并存在逃避繳納2003年12 月份稅款1200 元的可能。該稅務(wù)所于12 月5 日向B 下達(dá)了限其在12 月31 日繳納12 月份稅款1200 元的通知。12 月27 日，該稅務(wù)分局發(fā)現(xiàn)B 聯(lián)系貨車準(zhǔn)

0 ＝22.55萬(wàn)元

(3)應(yīng)納增值稅額為()

A、49.3萬(wàn)元－22.55萬(wàn)元＝26.75萬(wàn)元； B、49.3萬(wàn)元－19.65萬(wàn)元＝29.65萬(wàn)元 C、49.3萬(wàn)元－19.15萬(wàn)元＝30.15萬(wàn)元 D、51萬(wàn)元－19.15萬(wàn)元＝31.85萬(wàn)元； 2.某企業(yè)2005經(jīng)營(yíng)情況如下:

(1)銷售收入900萬(wàn)元,在發(fā)票上列明折扣50萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元。

(2)管理費(fèi)用100萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)27萬(wàn)元,上交總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)25萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用31萬(wàn)元。

(3)營(yíng)業(yè)外支出中意外事故凈損失50萬(wàn)元,后保險(xiǎn)公司賠付50%。

(4)營(yíng)運(yùn)成本450萬(wàn)元。

要求:計(jì)算該企業(yè)2005年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅。(12分)(要注明計(jì)算過(guò)程,保留兩位小數(shù))

六、簡(jiǎn)答題（6分）

稅務(wù)機(jī)關(guān)在什么情況下可采取稅收保全措施？

操作實(shí)務(wù)7-10章測(cè)試題

一、單選題（20分，每題1分）

1、納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)情況的（）做出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。

A、真實(shí)性和準(zhǔn)確性 B、全面性和準(zhǔn)確性 C、真實(shí)性和全面性

2、當(dāng)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法律有抵觸時(shí)，以()為準(zhǔn)。A、國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 B、稅收法律 C、事實(shí)根據(jù)

3、納稅評(píng)估程序是（）

A、確定對(duì)象、采集信息、約談核查、比較分析、評(píng)估處理和結(jié)果反饋 B、采集信息、確定對(duì)象、比較分析、約談核查、評(píng)估處理和結(jié)果反饋

14、增值稅管理的基本方針：以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對(duì)、（）、綜合管理。A重點(diǎn)監(jiān)控 B稅源監(jiān)控 C強(qiáng)化稽查 D集中征收

15、國(guó)稅局應(yīng)以增值稅一般納稅人為主要對(duì)象，以（）為主要稅種，建立重點(diǎn)稅源管理庫(kù)。

A增值稅 B企業(yè)所得稅 C增值稅和消費(fèi)稅 D增值稅和企業(yè)所得稅

16、實(shí)行定期定額管理的個(gè)體戶需要停業(yè)，申請(qǐng)停業(yè)期限不得超過(guò)（）。A 3個(gè)月 B半年 C一年 D兩年

17、納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)的，應(yīng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日起（藏）內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

A 10日 B 15日 C 30日 D 60日

18、納稅人被列入非正常戶超過(guò)（）個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可宣布其稅務(wù)登記失效，并按征管法規(guī)定進(jìn)行應(yīng)納稅款的追征。

A 1 B 3 C 6 D 12

19、新辦企業(yè)的權(quán)益性出資人實(shí)際出資中固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)累計(jì)出資額占新辦企業(yè)注冊(cè)資金比例一般不得超過(guò)（）。

A 10% B 20% C25% D 50% 20、開展（）是加強(qiáng)稅源管理、完善稅收征管、指導(dǎo)納稅評(píng)估的基礎(chǔ)性工作和必要手段。

A微觀稅收分析 B宏觀稅收分析 C稅負(fù)變動(dòng)分析 D經(jīng)營(yíng)情況變動(dòng)分析

二、多選題（20分，每題1分）

1、納稅評(píng)估對(duì)象確定可采用以下（）方法：

A計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選 B人工分析篩選 C重點(diǎn)抽樣篩選 D隨機(jī)篩選

2、稅源管理的一般程序和方法（）：

A選擇行業(yè),制定方案 B開展典型調(diào)查,探索行業(yè)管理規(guī)律 C梳理剖析信息,開展納稅評(píng)估 D從行業(yè)管理向產(chǎn)業(yè)鏈管理推進(jìn)。

3、在確定重點(diǎn)稅源戶管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上，稅收管理員的管理手段也要添加新的內(nèi)容，這些內(nèi)容主要體現(xiàn)在（）等幾個(gè)方面。

A日常管理 B指標(biāo)預(yù)警 C納稅評(píng)估 D稅務(wù)檢查

16、通過(guò)納稅評(píng)估，發(fā)現(xiàn)納稅人稅收違法行為構(gòu)成（）的納稅人，移送稽查崗位查處。A 偷稅 B 騙稅 C 抗稅 D 逃避追繳欠稅

17、納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)篩選評(píng)估對(duì)象，進(jìn)行重點(diǎn)分析時(shí)所選用的主要指標(biāo)，分為（）兩大類。

A 普遍分析指標(biāo) B 特定分析指標(biāo) C 通用分析指標(biāo) D 專項(xiàng)分析指標(biāo)

18、日常檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)（），了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況等不涉及立案核查與系統(tǒng)審計(jì)的日常管理行為。

A 清理漏管戶 B 核查發(fā)票 C 催報(bào)催繳 D 評(píng)估詢問(wèn)

19、確定納稅評(píng)估對(duì)象時(shí)，須對(duì)（）納稅人給予重點(diǎn)關(guān)注。A 重點(diǎn)稅源戶 B 稅負(fù)異常變化的企業(yè) C 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)異常戶 D 當(dāng)月逾期申報(bào)戶

20、日常稅務(wù)檢查貫穿于（）等稅務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，是一種日常性的管理工作。

A 稅務(wù)登記 B 稅款征收 C 納稅申報(bào) D 發(fā)票管理

三、判斷改錯(cuò)題（答案為錯(cuò)的，請(qǐng)把錯(cuò)誤的內(nèi)容進(jìn)行改正）（20分，每題1分）

1、稅收管理員在日常征管工作中，堅(jiān)持依法、無(wú)償、公平、公正服務(wù)的原則，切實(shí)做好稅法宣傳、辦稅輔導(dǎo)、稅法咨詢及納稅信用等級(jí)評(píng)定等納稅服務(wù)工作，切實(shí)提高納稅遵從度，依法保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

2、納稅服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過(guò)程中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施，是稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)工作人員的一項(xiàng)法定職責(zé)和義務(wù)。

3、辦稅輔導(dǎo)的對(duì)象是新設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人、變更、注銷稅務(wù)登記的納稅人、取得涉稅認(rèn)定資格的納稅人、納稅信用等級(jí)較低的納稅人。

4、首問(wèn)責(zé)任制是指第一個(gè)受理納稅人稅法咨詢的稅務(wù)管理員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。

5、稅收管理員按照納稅信用等級(jí)評(píng)定有關(guān)規(guī)定的要求，以檢查為基礎(chǔ)，結(jié)合實(shí)地驗(yàn)審，填制相關(guān)評(píng)定記錄，并提出信用等級(jí)評(píng)定意見(jiàn)。

6、納稅信用等級(jí)的評(píng)定，堅(jiān)持依法、公正、公平、公開的原則，按照統(tǒng)一的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行。

詢問(wèn)題應(yīng)就本崗位的工作內(nèi)容如實(shí)告知。

25、輔導(dǎo)期一般納稅人取得的各類抵扣發(fā)票一律實(shí)施“先比對(duì)、后抵扣”的辦法。

26、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律，及時(shí)掌握稅收法律法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無(wú)償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。

27、對(duì)市場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)的納稅人以及未達(dá)起征點(diǎn)的個(gè)體工商戶，可參照其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，利用相關(guān)評(píng)估指標(biāo)定期進(jìn)行分析，以判斷定額（定率）的合理性和是否已經(jīng)達(dá)到起征點(diǎn)并恢復(fù)征稅。

28、納稅評(píng)估模型分析法，就是利用經(jīng)濟(jì)學(xué)原理和數(shù)學(xué)方法建立評(píng)估模型，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行模擬，求出企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，然后參照稅法估算企業(yè)的應(yīng)納稅額，比較與實(shí)際申報(bào)數(shù)據(jù)的差額，從而確定問(wèn)題的嚴(yán)重程度，29、評(píng)估人員根據(jù)采集的第三方信息、日常管理掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況等基本情況，結(jié)合實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，審核、分析納稅人納稅申報(bào)及其相關(guān)情況，對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出基本的評(píng)估判斷。

30、發(fā)現(xiàn)外商投資和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不按照獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款、費(fèi)用，需要調(diào)查、核實(shí)的，應(yīng)移交同級(jí)稽查部門處理。

四、綜合分析題：（30分，第一題10分，第二題20分）

1、向陽(yáng)區(qū)稅收管理員高明，在對(duì)國(guó)華機(jī)械廠2005年企業(yè)所得稅納稅評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在如下問(wèn)題：(10分)（1）稅收罰款10700元，在營(yíng)業(yè)外列支，未作納稅調(diào)整，（2）企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40000元，未作納稅調(diào)整，（3）企業(yè)出售一舊房收入198000元，掛應(yīng)付帳款，企業(yè)當(dāng)年盈利400000元，該企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅，并作出調(diào)賬分錄。

2、稅收管理員小王對(duì)轄區(qū)內(nèi)某手機(jī)廠（一般納稅人）5月份業(yè)務(wù)因?yàn)樵鲋刀惗愗?fù)較低在申報(bào)期后進(jìn)行了納稅評(píng)估。

該企業(yè)為了占領(lǐng)市場(chǎng)，以不含稅價(jià)1000元/部出售自產(chǎn)手機(jī)，5月共發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)向本市各商場(chǎng)銷售6000部，手機(jī)廠均給予了2%的折扣銷售，對(duì)折扣額另開了紅字發(fā)票入帳。

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