第一篇：稅收管理員

稅收管理員復習題

操作實務1—3章測試題

一、單項選擇題（每題0.5分，共15分）1、1995年，國家稅務總局提出了“以()為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的新稅收征管模式.A、稅源管理 B、納稅評估 C、納稅申報和優化服務 D、納稅服務

2、稅收專管員制度與稅收管理員制度在管理對象、（）、服務宗旨三方面有共同之處。A、執法依據 B、執法程序 C、執法環境 D、執法方式

3、稅收專管員制度與稅收管理員制度在所處的社會經濟背景、所處的法制環境、所依托的手段和（）有所不同。

A、服務理念

B、職權范圍 C、執法環境 D、評估方式

4、稅收管理員制度通過加強以戶為單位的稅源管理，達到“強化稅源管理、優化納稅服務”的目的，把（）管理要求落到實處。

A、制度化、精細化

B、科學化、服務化 C、科學化、制度化

D、科學化、精細化

5、稅收管理員的主要工作職責包括做好管區內納稅人的稅務登記管理、定期定額管理、減免抵稅管理、（）管理、發票使用管理、欠繳稅金管理等。

A、帳簿設置 B、納稅申報 C、稅收行為 D、資金運行

6、稅收管理員負責（）信息采集、約談輔導和實地調查，對納稅人違反稅收管理的行為提出糾正意見或處理建議。

A、納稅申報 B、稅務登記 C、納稅評估 D、稅務稽查

7、按照有關規定，在交通不便地區和集貿市場可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實行（）制度，并嚴格執行票款分離制度。

A、分片管理

B、分類管理 C、雙人上崗 D、重點稽查

8、納稅人申請辦理稅務登記或取得稅務登記證件后，根據管理規定稅收管理員在管轄范圍內應當對設立登記事項進行（）。

A、稅收管理 B、登記管理 C、實地調查 D、日常檢查

9、稅收管理員在管轄范圍內進行實地調查時要求一般不少于（）。A、兩人 B、三人 C、四人 D、六人

A、實地調查 B、日常巡查 C、戶籍巡查 D、稅務稽查

18、稅收管理員在巡查過程中填寫（），巡查結束后上報巡查結果，并將審核無誤的信息反饋有關部門或崗位，或及時補錄、更新綜合征管信息系統相關信息。

A、工作底稿 B、巡查記錄 C、稽查案卷 D、檢查檔案

19、按照規定，稅收管理員在管轄范圍內要對停（歇）業戶、（）進行巡查，及時發現從事經營活動等信息，依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。

A、非正常戶 B、雙未戶 C、注銷戶 D、納稅戶

20、按照《稅收征管法》及其實施細則的要求，對委托代征單位、人員資格進行認真審核，頒發（），核定用票量，按期年檢。

A、稅務登記證書 B、扣繳稅款登記證

C、委托代征證書 D、納稅等級證書

21、福利企業減免稅資格認定標準要求要有健全的管理制度，并建立了“四表一冊”，即企業基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業職工工資表、（）、殘疾職工名冊。

A、福利企業健康職工花名冊 B、殘疾職工工作時間表 C、企業財務報表 D、利稅使用分配表

22、稅收管理員一般不直接從事稅款征收、減免緩退稅審批和違章處罰等工作，其主要工作方式有案頭審核、實地調查、送達執行、提出管理建議、（）、責令提供納稅擔保、采取稅收保全或強制執行等。

A、提請行政處罰 B、提交稽查計劃 C、調查稅收違法行為 D、進行納稅信用等級評定 23．工商、稅務部門之間的應建立定期交流會議制度，（）。A．每年一次B．每半年至少一次C．每月一次D．以上都不對 24．停（復）業登記適用于（）。

A．一般納稅人 B．小規模納稅人 C．個體工商戶 D．實行定期定額方式繳納稅收的個體工商戶

25．納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起（）內，向原主管稅務機關申請辦理注銷登記。A．10日B．15日C．20日D．30日 26．下列敘述正確的是（）。

A．停業具體以10天為調整最小期 B．當月連續停業超過15日的，可免征當月應征稅款 C．對

A、負責管區內納稅人的稅務登記管理礙 B、負責管區內納稅人的稅款征收管理 C、負責管區內納稅人的稅務稽查 D、負責管區內納稅人的減免抵稅管理 E、負責管區內納稅人的違章處罰

3、稅收管理員應嚴格履行崗位職責，自覺接受監督，并遵守以下規定：（）A、不直接從事稅款征收B、不直接從事稅務稽查 C、不直接從事審批減免緩稅 D不直接從事納稅評估

4、對稅收管理員的管理和監督，要嚴格執行以下制度（）A、定期報告制度 B、定期輪換制度 C、定期培訓制度 D、過錯責任追究制度

5、稅收管理員具備依法辦事能力主要體現在哪些方面（）A、依照規定的內容辦理 B、依照規定的程序辦理

C、依照規定的文書辦理 D、依照規定的權限辦理

6、稅收管理員依據《稅務登記表》和《納稅人稅種登記表》所列項目對設立稅務登記的納稅人（）內容進行調查核實。

A、納稅人的生產、經營場所、法定代表人（負責人）B、納稅人生產經營房屋權屬情況及租賃期限C、納稅人內部控制制度的完善程度情況 D、實地核查其他項目

7、（）情況下，納稅人應辦理注銷稅務登記。

A、解散、破產、撤銷 B、因住所、經營地點變動涉及改變稅務登記機關 C、被工商行政管理機關吊銷營業執照 D、被其他機關予以撤銷登記

8、納稅人有（）情形的，在清算前向其主管稅務機關報告，未結清稅款的，由其主管稅務機關參加清算。

A、停產 B、關閉 C、破產 D、解散

9、稅務機關按照一地一證的原則，核發《外出經營活動稅收管理證明》，其有效期限一般為（），最長不得超過（）。A、15 B、30 C、180 D、90

10、稅源登記管理包括（）。

A、房產稅（城市房地產稅）稅源登記管理 B、土地使用稅稅源登記管理 C、車船使用稅（車船使用牌照稅）稅源登記管理 D、印花稅稅源登記管理 E、土地增值稅稅源登記管理

11、（）納稅人應按照稅收征管法的規定向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記。

登記驗證手續的行為 C.未按規定期限辦理稅務登記換證手續的行為 D.其他違反稅務登記管理規定的行為

19．下列須核發稅務登記證件的是（）。A．個體工商戶B．集體企業C．股份制企業D．扣繳義務人

20．納稅人發生下列（）變化時，應辦理變更稅務登記。

A改變單位名稱或個人姓名 B改變所有制形式 C改變生產經營范圍 D改變銀行帳號 21．稅務機關應在納稅人辦理了（）等事宜后方能核準停業申請。A．發票保管B．發票繳銷C．由管理員簽具清稅意見D．稅務登記證件封存 22．《外商投資企業稅務登記證》的發放對象是（）。A中外合資經營企業 B中外合作經營企業 C外資企業 D外國企業

23．主管稅務機關對納稅人報送的已填登完畢的稅務登記表進行審核的內容包括（）。

A．申請辦理開業登記的時間是否逾期 B．填寫的項目，提供的證件、資料是否齊全 C．法定代表人是否有在案未履行的納稅義務 D．必要時對其經營場所、住址等進行實地調查 24．扣繳義務人包括（）。

A．代扣代繳稅款義務人 B受托代征稅款的單位 C納稅擔保人D．代收代繳稅款義務人 25．對已經使用增值稅防偽稅控系統但年應稅銷售額未達到規定標準的一般納稅人，如果會計核算健全，且未有下列（）情形之一的，不取消其一般納稅人資格。A．虛開增值稅專用發票或者有偷、騙、抗稅行為 B．連續3個月未申報或者連續6個月納稅申報異常且無正當理由 C．不按規定保管、使用增值稅專用發票、稅控裝置，造成嚴重后果 D．不按規定進行納稅申報

26．下列屬于稅收證明的包括（）。

A．外出經營活動稅務管理證明 B．外埠納稅人的報驗登記

C．金銀首飾購貨（加工）管理證明單 D．金銀首飾消費稅納稅人認定 27．下列（）只適用于定期定額征稅的個體戶。

A．個體工商戶稅務登記表B停業申請審批表C復業單證領取表D稅務登記變更表 28．固定業戶外出銷售貨物時，應在到達經營地進行經營前，向經營地稅務機關申請報驗登記，并提供（）等證件、資料。

A．《稅務登記證》正本 B．《稅務登記證》副本 C．《外出經營活動稅收管理證明》 D．《外出經營貨物報驗單》

查、對非正常戶進行巡查。（）

11、稅收管理員在管轄范圍內進行戶籍巡查，一般不少于一人。（）

12、稅收管理員一般不直接從事稅款征收、減免緩退稅審批和違章處罰、納稅評估等工作。（）

13．工商管理部門向稅務部門提供納稅人有關工商登記的信息是工商管理部門法定義務和職責。（）

14．對申請停業期限在一個月以內的，實地巡查次數不得少于一次；超過一個月的，每月不得少于兩次。（）

15．非企業性單位不能認定為一般納稅人。（）

16．納稅人外出經營的稅收管理是指對本轄區納稅人外出經營活動稅收的管理。（）17．納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發票和其他稅務證件。（）

18．臨時取得應稅收入或者發生應稅行為的單位或個人，均應向稅務機關辦理稅務登記。（）

19．從事生產、經營的納稅人到外縣（市）從事生產、經營活動的，必須持所在地稅務機關填發的外出經營活動稅收管理證明，向經營地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。（）20．納稅人所屬的跨地區的非獨立經濟核算的分支機構，由總機構向主管國稅機關申報辦理稅務登記。（）

21．按規定不需要在工商行政管理機關辦理注冊登記的納稅人，不需要辦理稅務登記。（）

22．納稅人在停業期間發生納稅義務應及時向主管稅務機關說明情況，依法補繳應納稅款，否則以偷稅論處。（）

23．銷售免稅貨物達70%以上的增值稅納稅人，不得認定為一般納稅人。（）24．增值稅一般納稅人在生產經營過程中發生涉及改變稅務登記機關的遷移，主管稅務機關應取消增值稅一般納稅人資格。對發生變更事項涉及到增值稅一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應重新認定。（）

25．對從事成品油銷售的加油站，無論其年應稅銷售額是否超過180萬元，一律按增值稅一般納稅人征稅。（）

26．對銷售實用植物油業務，除政府儲備食用植物油的銷售繼續免征增值稅外，一律照章征收增值稅。對糧油加工業務，一律征收增值稅。（）

料進行人工稽核時發現該公司的進項抵扣憑證均沒有銀行付款憑證，曾要求企業補足但企業只補了一部分，于是將情況向主管局長匯報，但該領導不及時采取措施，造成已抵扣的稅款不能及時補繳入庫。

6月下旬，征收大廳有關人員向李龍飛稽查局長反映興達公司經營有異常，李龍飛認為資料不齊全，沒有安排稽查人員對該公司進行稽查，而是等到下一個征收期（7月6日）才組織稽查人員調走該公司的納稅資料進行檢查，但稽查沒有結果，此事不了了之。

案發后，李飛龍沒有按有關規定將案情向上級稽查部門和主管機關匯報，直到8月15日才報告市局，B市國稅局稽查局立即組織專案調查小組，對興達公司的經營、納稅進行深入調查，及時向全國國稅部門發出協查信息。經調查證實：興達公司5-6月份正常申報，7月份沒有納稅申報。該公司在中行水庫辦事處的開戶銀行和開戶帳號全屬虛假，其法人代表孫發的身份證是偽造的；該公司偽造進項抵扣憑證和銀行付款憑證185份，涉嫌虛開增值稅專用發票176份，價稅合計18054萬元。其中：銷項稅額262萬元，該公司累計銷售額15431萬元，累計抵扣進項稅額256萬元，已交增值稅57萬元，稅負率0.36%。南方A省國稅局對該案中負有領導責任或直接責任的局長到辦事員全部給予行政撤職處分。

請問：

1、該案中稅務人員在哪些環節存在違規執法問題？

2、如何加強一般納稅認定及后續管理？

操作實務4-6章測試題

一、單項選擇題（20題，每題1分）

1、稅收管理員要對增值稅一般納稅人開具專用發票的范圍和時限進行核查，對下列情形可以開具增值稅專用發票：（）

A、銷售報關出口的貨物 B、向消費者銷售應稅項目 C、向小規模納稅人銷售應稅項目 D、將貨物無償贈送他人

2、稅收管理員按照規定提請有關部門依法定權限和程序責令納稅人提供納稅擔保或采取保全措施，采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起（）內解除稅收保全。

A、1日 B、10日 C、15日 D、30日

3、稅收管理員發現所管納稅人有下列行為的，應提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務稽查部門處理：涉嫌偷稅、（）、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的。

境管理機關阻止其出境

12．稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付()。

A．清單, B．收據, C．清單和收據, D．發票 13、2001年6月，某公司因財務人員調動進行帳目清理時發現有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系1995年1月的，另一筆系1999年5月的，馬上向稅務機關提出退稅。根據征管法規定，()退還。

A．1995年和1999年的多繳稅款均可 B．1999年的多繳稅款可以退稅 C．1995年的不可以,1999年的多繳稅款可以退稅 D．1999年的不可以,1995年和1999年的多繳稅款均不可以

14．納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的()。A．稅收優先于罰款、沒收違法所得 B．罰款優先于稅收、沒收違法所得 C．沒收違法所得優先于稅收、罰款 D．罰款、沒收違法所得優先于稅收 15．下列關于企業所得稅納稅人的固定資產計價方法，表述不正確的是()。A.自制、自建的固定資產，在竣工使用時按實際發生的成本入帳 B.盤盈的固定資產，按同類固定資產重置完全價值入帳 C.納稅人接受贈與的固定資產，無發票及附單據的，按同類設備的市價確定 D.以融資租賃方式租入的固定資產，按照租賃協議或合同確定的價值入帳

16．對未辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人，稅款征收時，首先的程序是()。

A．責令繳納 B．核定應納稅額 C．抵繳稅款 D．扣押貨物 17．下列行為不屬于視同銷售的有()。

A.將自產的貨物無償贈送他人 B.將委托加工的貨物無償贈送他人

C.以自產的貨物換取他人的貨物 D.將購買的貨物無償贈送他人

18．外國投資者直接再投資舉辦、擴建的企業，自開始生產、經營起3年內沒有達到產品出口企業標準的，或沒有被繼續確認為先進技術企業的，應當繳回已退稅款的()。A.40％ B．60％ C．10％ D．55％ 19．按照現行政策規定，下列不屬于增值稅征收范圍的行為是()A．銷售鋁合金門窗并負責安裝的 B．醫院、診所隨處方銷售的自辦藥廠生產的藥品 C．從事運輸業務的單位和個人，發生銷售貨物并負責運輸 D．單純銷售移動電話，不提供有關電信勞務服務的

20.納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品，在計算納稅時，其委托加

C、從事生產、經營的納稅人 D、納稅擔保人

8、欠繳稅款的納稅人發生下列()行為，致使國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權、撤銷權。

A、納稅人怠于行使到期債權 B、納稅人放棄到期債權 C、納稅人無償轉讓財產 D、納稅人歸還銀行貸款

9、稅務機關()，給納稅人合法權益造成損失的，納稅人可依法請求行政賠償。A、采取稅收保全措施不當 B、采取稅收強制執行措施不當 C、當納稅人在限期內已繳納稅款后，稅務機關未立即解除稅收保全措施，并未使納稅人合法利益遭受損失的 D、稅務機關顯露納稅人的經營秘密的

10、可以作為納稅擔保人的單位有：（）

A、某工廠 B、某專賣店 C、某公司的保衛科 D、稅務局

11、根據《稅收征管法》規定，適用于核定征收的情況包括：()。

A、個體經營戶 B、臨時從事經營的納稅人 C、帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳征收的

D、發生納稅義務，未按照規定期限辦理納稅申報，經責令申報而仍不申報的

12．經核準延期申報的納稅人，應當在納稅期內預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。預繳稅款的數額可以是()。

A．上期應當繳納的稅額, B．本期申報的稅額, C．上期實際繳納的稅額, D．稅務機關核定的稅額

13．某稅務所按規定程序報經縣稅務局局長批準，對電腦公司欠稅實施稅收強制執行，可以采取的措施有()。

A．書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款 B．吊銷工商營業執照、稅務登記證、繳回發票 C．依法拍賣其價值相當于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款 D．要求其提供稅收擔保

14．如果繳納企業所得稅的單位改變經營方式，實行承租經營的，其納稅人的規定是()。

A.凡未改變被租企業名稱、未更改工商登記的，以被租企業為納稅人 B.凡未改變被租企業名稱、未更改工商登記的，以承租單位為納稅人 C.承租方重新辦理登記的，以新登記的企業為納稅人

D.承租方重新辦理登記的，以原被租企業為納稅人

22、紅旗機械廠和向陽機械廠為增加市場競爭力，提高產品質量，合并成立新興機械廠。合并前向陽機械廠欠稅120萬元，在合并時沒有繳清稅款。請問作為稅收管理員應如何處理（）。

A、責令新興機械廠將合并、分立情形限期向稅務機關報告 B、責令紅旗機械廠限期繳納 C、責令新興機械廠限期繳納 D、責令向陽機械廠限期繳納 E、限繳期限在15日內

23、某鋼鋁門窗廠因經營不善，決定不再繼續經營。其在辦理了有關手續后，擬到稅務部門辦理注銷稅務登記手續。其在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關辦理（）事項。

A、結清應納稅款 B、結清滯納金、罰款 C、繳銷發票 B、收繳稅務登記證件和其他稅務證件。

24、享受減稅、免稅優惠的納稅人，減稅、免稅條件發生變化的，稅收管理員應責令納稅人（）。

A、發生變化之日起15日內向稅務機關報告 B、依法履行納稅義務 C、予以追繳應繳納的稅款

25、對核定征收的納稅人，稅務機關可以采取（）方法核定。

A、參照當地同類行業或類似行業中經營規模和收入水平相近納稅人的稅負核定 B、按照營業收入或成本家合理的費用和利潤的方法核定 C、按照耗用的原材料、燃料、動力等推算核定 D、按照毛利率方法核定

三、判斷題（30題，每題0.5分）

1、企業列為壞帳損失的應收款項，在以后年度全部或部分收回時，應計入收回年度的應納稅所得額。（）

2、納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經稅務機關登記備案后，自登記備案之日起執行。納稅人未按規定備案的，一律不得減免稅。（）

3、對業務正常但常欠稅的納稅人，稅務機關應控制發票售量，督促其足額納稅。對于有逃稅嫌疑納稅人，應采用代開發票辦法，嚴格控制其開票量。（）

4、對正在輔導期的小型商貿企業一般納稅人，防偽稅控開票系統最高開票限額不得超過1萬元，每次發售專用發票數量不得超過50份。（）

5、欠稅人申請破產，稅務機關應代表國家行使債權人權利，參與清算，按照法定償債程

19、民政福利企業外購貨物直接銷售和委托外單位加工的貨物不得享受增值稅先征后退政策。（）

20．實行遠程申報且納入防偽稅控系統管理的納稅人，須在申報資料報送成功后，再到申報征收窗口報稅。（）

21．某海運公司因主管會計出差，當月經營收入沒有核算，也無法按時到辦稅服務廳進行申報，就派人向稅務機關提出延期申報。鑒于該公司的實際情況，稅務機關同意其暫不申報和繳稅，待該會計出差回來核算出經營收入后再申報繳納。（）

22．某企業財務人員于１990年6月采取虛假納稅申報的方式少繳營業稅 １0萬元。2001年5月，稅務機關發現了此問題，因超過了追征期，所以不得追繳這筆稅款。（）23．稅務機關對納稅人欠繳稅款的情況，應定期予以公告。（）

24．納稅人發生的固定資產、流動資產的盤虧、毀損、報廢凈損失可在發生當期直接在稅前扣除。（）

25.納稅人在年度中間合并、分立、終止時，應當在停止生產、經營之日起30日內，向當地主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳。（）

26．納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。（）

27．納稅人將自產、委托加工或購買的貨物用于集體福利或個人消費的，應視同銷售貨物，按規定繳納增值稅。（）

28．對增值稅一般納稅人外購貨物(固定資產除外)所支付的運輸費用，根據運費結算單據(普通發票)所列之運費金額、裝卸費、保險費等其它雜費，按7％的扣除率計算抵扣進項稅額。（）

29．任何情況下，都不允許跨規定使用區域攜帶郵寄運輸空白發票。（）

30．稅收上視同銷售行為的，在會計核算中均應確認為銷售，并計算應交納的各種稅金。（）

四、案例分析題（1題，12分）

某縣國稅局集貿稅務分局在2003年12 月4 日了解到其轄區內經銷水果的個體工商業戶B（定期定額征收業戶，每月10 日前繳納上月稅款），打算在12 月底收攤回外地老家，并存在逃避繳納2003年12 月份稅款1200 元的可能。該稅務所于12 月5 日向B 下達了限其在12 月31 日繳納12 月份稅款1200 元的通知。12 月27 日，該稅務分局發現B 聯系貨車準

0 ＝22.55萬元

(3)應納增值稅額為()

A、49.3萬元－22.55萬元＝26.75萬元； B、49.3萬元－19.65萬元＝29.65萬元 C、49.3萬元－19.15萬元＝30.15萬元 D、51萬元－19.15萬元＝31.85萬元； 2.某企業2005年度經營情況如下:

(1)銷售收入900萬元,在發票上列明折扣50萬元,營業外收入10萬元。

(2)管理費用100萬元(含業務招待費27萬元,上交總機構管理費25萬元);財務費用31萬元。

(3)營業外支出中意外事故凈損失50萬元,后保險公司賠付50%。

(4)營運成本450萬元。

要求:計算該企業2005年應當繳納的企業所得稅。(12分)(要注明計算過程,保留兩位小數)

六、簡答題（6分）

稅務機關在什么情況下可采取稅收保全措施？

操作實務7-10章測試題

一、單選題（20分，每題1分）

1、納稅評估是指稅務機關運用數據信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的（）做出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。

A、真實性和準確性 B、全面性和準確性 C、真實性和全面性

2、當國家規定的財務會計制度與稅收法律有抵觸時，以()為準。A、國家規定的財務會計制度 B、稅收法律 C、事實根據

3、納稅評估程序是（）

A、確定對象、采集信息、約談核查、比較分析、評估處理和結果反饋 B、采集信息、確定對象、比較分析、約談核查、評估處理和結果反饋

14、增值稅管理的基本方針：以票控稅、網絡比對、（）、綜合管理。A重點監控 B稅源監控 C強化稽查 D集中征收

15、國稅局應以增值稅一般納稅人為主要對象，以（）為主要稅種，建立重點稅源管理庫。

A增值稅 B企業所得稅 C增值稅和消費稅 D增值稅和企業所得稅

16、實行定期定額管理的個體戶需要停業，申請停業期限不得超過（）。A 3個月 B半年 C一年 D兩年

17、納稅人按規定不需要在工商行政管理機關或其他機關辦理注冊的，應自有關機關批準或宣告終止之日起（藏）內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

A 10日 B 15日 C 30日 D 60日

18、納稅人被列入非正常戶超過（）個月的，稅務機關可宣布其稅務登記失效，并按征管法規定進行應納稅款的追征。

A 1 B 3 C 6 D 12

19、新辦企業的權益性出資人實際出資中固定資產、無形資產等非貨幣性資產累計出資額占新辦企業注冊資金比例一般不得超過（）。

A 10% B 20% C25% D 50% 20、開展（）是加強稅源管理、完善稅收征管、指導納稅評估的基礎性工作和必要手段。

A微觀稅收分析 B宏觀稅收分析 C稅負變動分析 D經營情況變動分析

二、多選題（20分，每題1分）

1、納稅評估對象確定可采用以下（）方法：

A計算機自動篩選 B人工分析篩選 C重點抽樣篩選 D隨機篩選

2、稅源管理的一般程序和方法（）：

A選擇行業,制定方案 B開展典型調查,探索行業管理規律 C梳理剖析信息,開展納稅評估 D從行業管理向產業鏈管理推進。

3、在確定重點稅源戶管理目標的基礎上，稅收管理員的管理手段也要添加新的內容，這些內容主要體現在（）等幾個方面。

A日常管理 B指標預警 C納稅評估 D稅務檢查

16、通過納稅評估，發現納稅人稅收違法行為構成（）的納稅人，移送稽查崗位查處。A 偷稅 B 騙稅 C 抗稅 D 逃避追繳欠稅

17、納稅評估是稅務機關篩選評估對象，進行重點分析時所選用的主要指標，分為（）兩大類。

A 普遍分析指標 B 特定分析指標 C 通用分析指標 D 專項分析指標

18、日常檢查是指稅務機關（），了解納稅人生產經營和財務狀況等不涉及立案核查與系統審計的日常管理行為。

A 清理漏管戶 B 核查發票 C 催報催繳 D 評估詢問

19、確定納稅評估對象時，須對（）納稅人給予重點關注。A 重點稅源戶 B 稅負異常變化的企業 C 發票領購異常戶 D 當月逾期申報戶

20、日常稅務檢查貫穿于（）等稅務管理的各個環節之中，是一種日常性的管理工作。

A 稅務登記 B 稅款征收 C 納稅申報 D 發票管理

三、判斷改錯題（答案為錯的，請把錯誤的內容進行改正）（20分，每題1分）

1、稅收管理員在日常征管工作中，堅持依法、無償、公平、公正服務的原則，切實做好稅法宣傳、辦稅輔導、稅法咨詢及納稅信用等級評定等納稅服務工作，切實提高納稅遵從度，依法保護納稅人合法權益。

2、納稅服務是指稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施，是稅務機關及稅務工作人員的一項法定職責和義務。

3、辦稅輔導的對象是新設立稅務登記的納稅人、變更、注銷稅務登記的納稅人、取得涉稅認定資格的納稅人、納稅信用等級較低的納稅人。

4、首問責任制是指第一個受理納稅人稅法咨詢的稅務管理員負責為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。

5、稅收管理員按照納稅信用等級評定有關規定的要求，以年度檢查為基礎，結合實地驗審，填制相關評定記錄，并提出信用等級評定意見。

6、納稅信用等級的評定，堅持依法、公正、公平、公開的原則，按照統一的內容、標準、方法和程序進行。

詢問題應就本崗位的工作內容如實告知。

25、輔導期一般納稅人取得的各類抵扣發票一律實施“先比對、后抵扣”的辦法。

26、稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律，及時掌握稅收法律法規，普及納稅知識，無償地為納稅人提供納稅咨詢服務。

27、對市場內經營的納稅人以及未達起征點的個體工商戶，可參照其生產經營情況，利用相關評估指標定期進行分析，以判斷定額（定率）的合理性和是否已經達到起征點并恢復征稅。

28、納稅評估模型分析法，就是利用經濟學原理和數學方法建立評估模型，對企業經營行為進行模擬，求出企業經營數據，然后參照稅法估算企業的應納稅額，比較與實際申報數據的差額，從而確定問題的嚴重程度，29、評估人員根據采集的第三方信息、日常管理掌握的納稅人生產經營及財務狀況等基本情況，結合實際經驗，審核、分析納稅人納稅申報及其相關情況，對納稅人納稅申報的真實性和準確性做出基本的評估判斷。

30、發現外商投資和外國企業與其關聯企業之間的業務往來不按照獨立企業業務往來收取或支付價款、費用，需要調查、核實的，應移交同級稽查部門處理。

四、綜合分析題：（30分，第一題10分，第二題20分）

1、向陽區稅收管理員高明，在對國華機械廠2005年企業所得稅納稅評估時，發現該企業存在如下問題：(10分)（1）稅收罰款10700元，在營業外列支，未作納稅調整，（2）企業提取的固定資產減值準備40000元，未作納稅調整，（3）企業出售一舊房收入198000元，掛應付帳款，企業當年盈利400000元，該企業執行小企業會計制度，計算該企業應補企業所得稅，并作出調賬分錄。

2、稅收管理員小王對轄區內某手機廠（一般納稅人）5月份業務因為增值稅稅負較低在申報期后進行了納稅評估。

該企業為了占領市場，以不含稅價1000元/部出售自產手機，5月共發生下列經濟業務：(1)向本市各商場銷售6000部，手機廠均給予了2%的折扣銷售，對折扣額另開了紅字發票入帳。

--28

第二篇：稅收管理員試題(二)

稅收管理員試題

（二）三、國稅稅收政策與法規

單項選擇題

1．下列貨物銷售，適用13%稅率的是（D）。

A．某文化市場向社會收購的古舊圖書銷售

B．某罐頭廠生產魚罐頭銷售

C．某漁民自制魚干貝銷售

D．某蛋禽廠加工松花蛋銷售

2．下列關于申請辦理增值稅一般納稅人資格認定的時限，不正確的是（D）。

A．新開業的增值稅納稅人，預計開業當年增值稅應稅銷售額能夠達到一般納稅人標準的，應在辦理稅務登記的同時，申請辦理一般納稅人的認定

B．經常發生增值稅應稅行為的非企業性單位，年應稅銷售額達到一般納稅人標準的，應于第一次達到標準年份的次年的1月底以前申請辦理一般納稅人

C．已開業的小規模企業、個體工商業戶，年應稅銷售額達到一般納稅人標準的，應于第一次達到標準年份的次年的1月底以前申請辦理一般納稅人

D．總機構不是增值稅納稅人，其分支機構從事增值稅應稅業務，符合一般納稅人條件的，其分支機構只有在總機構認定為一般納稅人之后，才能向其所在地的主管國稅機關申請辦理一般納稅人的認定

3．納稅人銷售下列貨物適用于17%的稅率的是（D）。A．自來水

B．報紙

C．農膜

D．電視機 4．進口下列貨物應按13%的稅率征收增值稅的有（A）。A．農機

B．汽車

C．家用電器

D．辦公用品

5．以下按4%的征收率計算增值稅的項目有（C）。A．運輸費收入

B．小規模納稅人銷售自產貨物 C．死當銷售

D．一般納稅人銷售自產貨物 6．下列項目的進項稅額可以抵扣的是（B）。

A．購進固定資產

B．購進低值易耗品 C．非正常損失的購進貨物

D．用于免稅貨物的購進貨物

7．一般納稅人生產企業對車間廠房進行修繕，其耗用材料的進項稅額（B）。

A．將修理費列入生產費用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣

B．任何情況下均不得抵扣

C．區別不同情況處理，數額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣 D．應予抵扣 8．根據增值稅暫行條例規定，下列適用13%的增值稅稅率的貨物是（C）。

A．農機零部件

B．方便面

C．居民用煤炭制品

D．古舊圖書

9．下列各項中，應繳納增值稅的是（C）。

A．交通運輸業

B．建筑業

C．商業

D．郵電通信業

10．下列收入中，應征收增值稅的是（D）。A．為轉讓著作權銷售電影母片所取得的收入 B．工商部門為發放的營業執照收取的工本費 C．體育彩票發行收入

D．經營單位購入拍賣物品再銷售取得收入

11．將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是（C）。

A．用于修建展銷廳

B．用于發放獎品

C．無償贈送給客戶

D．作為發放職工的福利

12．已開業的小規模納稅人企業，其年應稅銷售額超過規定標準的，應在次年（A）以前申請辦理一般納稅人認定手續。A．1月底

B．2月底

C．3月底

D．6月底

13．下列納稅人不能被認定為一般納稅人的是（C）。A．年應納稅銷售額未超過標準的小規模企業，會計核算健全，能正確核算并提供銷項稅額、進項稅額的

B．納稅人總分支機構實行統一核算，其總機構年應稅銷售額超過小規模企業標準，但分支機構年應稅銷售額未超過小規模企業標準的

C．全部銷售免稅貨物的企業（國有糧食企業除外）14．新開業的符合一般納稅人條件的企業,應在（A）申請辦理一般納稅人認定手續。

A．辦理稅務登記的同時

B．發生首筆增值稅業務時

C．開業6個月之內

D．次年1月底之前 15．增值稅一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應從（A）中扣減。

A．發生進貨退出或折讓當期的進項稅額 B．發生進貨退出或折讓當期的銷項稅額 C．發生進貨退回或折讓當期的進項稅額 D．發生進貨退回或折讓當期的銷項稅額

16．增值稅一般納稅人的認定，其審批權限屬于（D）。A．國家稅務總局

B．各省稅務局

C．市級以上稅務局

D．縣級以上國家稅務局

17．下列（A）企業一律按照一般納稅人的標準征稅。A．從事成品油銷售的加油站

B．生產粘土實心磚、瓦的企業

C．銷售超過180萬的專營廢舊物資回收經營單位 D．年銷售額未達180萬的商業零售企業

18．已開業的小規模企業，其應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應在（D）申請辦理一般納稅人的認定手續。A．應稅銷售額超過小規模納稅人標準的15日內 B．應稅銷售額超過小規模納稅人標準的次月底前 C．應稅銷售額超過小規模納稅人標準的當年12月底前 D．應稅銷售額超過小規模納稅人標準的次年1月底前 19．在下列問題中屬于增值稅偷稅的有（D）。

A．多計進項稅額轉出

B．少計購買材料時的進項稅額

C．多計銷售產品的銷項稅額

D．非正常損失的進項稅額未轉出

20．對郵電部門出售手提電話機、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務所取得的收入,正確的稅務處理方法是（B）。A．按服務業征收營業稅

B．按郵電通信業征收營業稅

C．按混合銷售征收增值稅

D．按兼營業務征收營業稅

21．某酒廠生產的一種白酒，由外購的薯類白酒、糧食白酒、薯類酒精制成，其中薯類白酒占70%、薯類酒精占25%、糧食白酒占5%，這種白酒應按（C）征稅。

A．酒精

B．白酒

C．糧食白酒

D．其他酒

22．某釀酒公司采取壓低銷售價格(價格明顯偏低且無正當理由)和高價采購原料的方法,向其所屬獨立核算的購銷公司銷售薯類白酒并購進原料,應按照（C）計征消費稅.A．實際售價

B．購銷公司銷售價格

C．省級國稅機關核定的價格

D．國家稅務總局核定的價格

23．當進口卷煙消費稅計稅價格明顯偏低又無正當理由的，有權核定其計稅價格的是（D）。

A．省級國家稅務局

B．國家稅務總局

C．企業所在地稅務機關

D．海關

24．某納稅人自產一批化妝品用于本企業職工福利，無同類產品價格可比照，其組成計稅價格為（D）。A．材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率）B．（材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率）

C．（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）

D．（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）

25．某煙絲廠受托加工煙絲一批，委托方提供原材料20萬元，本企業收取加工費8萬元，并開出增值稅專用發票，本企業無同類煙絲銷售價格。該企業應代扣代繳的消費稅為（D）元。

A．24000

B．84000

C．68000

D．120000 26．自營出口應稅消費品的外貿企業，應在應稅消費品報關出口后申請出口退稅時，借記“應收出口退稅”，貸記（B）。A．銀行存款

B．商品銷售成本

C．應付賬款

D．主營業務收入

27．納稅人每納稅的收入總額減去（C）后的余額，為企業所得稅的計稅依據。

A．生產成本

B．費用

C．準予扣除項目

D．營業外支出

28．金融企業發放貸款后，其貸款利息自結息日起，逾期未滿（B）的應收未收利息，應按規定計入當期應納稅所得額。A．90天（不含90天）

B．90天（含90天）

C．180天（不含180天）D．180天（含180天）

29．納稅人取得的收入為非貨幣性資產或者權益的，其收入應當參照（A）計算或估定。

A．當時的市場價格

B．公允價格

C．同類產品的價格

D．核定價格

30．下列各項收入中，屬于特許權使用費收入的是（D）。A．勞務服務收入

B．工業性作業收入

C．工程價款收入

D．非專利性技術轉讓收入

31．按企業所得稅法規定，下列允許扣除的捐贈支出是（B）。A．向主管領導贈新產品

B．通過區民政部門向地震災區捐款

C．通過集團公司總部向災區捐款

D．納稅人直接向災區的捐款

32．城市商業銀行低值易耗品可一次或分次攤入成本。采用分期攤入成本的，攤銷期限最長不得超過（B）年。A．1

B．2

C．3

D．5 33．事業單位凡執行國務院規定的事業單位工作人員工作制度的，應按照規定的（B）在征收所得稅稅前扣除。A．計稅工資標準

B．事業單位工資標準

C．按實際列支數

D．按實際發放數

34．企業進行股份制改造發生的資產評估增值，不分資產項目，均額在以后納稅申報的成本、費用項目中予以調整，相應調增每一納稅的應納稅所得額，調整期限最長不得超過（C）年。

A．1

B．5

C．10

D．15 35．尋呼企業預收的服務費，應按照預收期限分月計入應稅收入，個別服務項目采取一次性收取服務費的，可分月計入應稅收入，但最長不得超過（C）

A．1個月

B．6個月

C．12個月

D．2年 36．廣播電視事業對與取得應納稅收入有關的支出項目和與免稅收入有關的支出項目原則上應分別核算，沒有分別核算或確實難以劃分支出的，經主管稅務機關審核同意，納稅人可采取（B）確定應納稅收入總額應分攤的成本、費用金額。A．稅務機關核定法

B．分攤比例法

C．定額法

D．成本利潤法

37．納稅人從關聯方取得的借款金額超過其（D）50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

A．總資產

B．借款總額

C．所有者權益

D．注冊資本

38．高檔手表是指銷售價格（不含增值稅）每只在多少元（含）以上的各類手表（C）。

A．1000元

B．5000元

C．10000元

D．50000元 多項選擇題

1．以下不屬于增值稅納稅人的是（AD）。

A．銀行

B．外商投資企業

C．會計制度不健全的企業

D．在境外提供修理修配勞務企業 2．下列屬于應交增值稅的有（AB）。A．機器廠銷售農機

B．將自產的貨物無償贈送他人

C．用于科研而進口的儀器

D．出售專利權 3．下列（AD）銷售行為不征收增值稅。

A．農業生產者銷售自產農產品

B．百貨公司銷售郵票

C．銷售金銀

D．免稅商店銷售免稅貨物

4．應當征收增值稅的混合銷售行為有（AC）。

A．從事運輸業務的單位和個人發生銷售貨物并負責運輸 B．電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信勞務服務 C．生產、銷售鋁合金門窗的企業銷售的同時負責安裝的 D．醫院、診所隨處方銷售外購藥品

5．下列企業屬于增值稅一般納稅人，但按照增值稅有關規定，可按6%征收率計算納稅的企業有（ABC）。A．縣以下小型水力發電單位生產的電力 B．建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料

C．用微生物制成的生物制品

D．供電部門供應的電力

6．增值稅的稅率有（ABD）。

A．17%

B．13%

C．4%和6%

D．0 7．根據增值稅法規定，納稅人銷售或進口下列哪些貨物，采用13%稅率（AD）。

A．農藥、農機、農膜

B．古舊圖書

C．直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備 D．糧食、食用植物油

8．從價定率計征消費稅時，銷售額中應包括（ABC）。A．價款

B．價外費用

C．消費稅金

D．增值稅金 9．下列產品中適用定額稅率與比例稅率同時征收消費稅的產品有（AD）。

A．卷煙

B．汽油

C．小汽車

D．糧食白酒 10．進口、委托加工、自產自用糧食白酒、薯類白酒,從量定額計稅辦法的計稅依據分別為（ABC）。

A．海關核定的進口征稅數量

B．委托方收回數量 C．移送使用數量

D．實際銷售數量 11．某摩托車生產企業采取低價銷售、商業返利的方法，向其所屬獨立核算銷售公司銷售摩托車，其計征消費稅的計稅依據為（ABD）。

A．同類產品正常的平均銷售價格

B．組成計稅價格

C．實際售價

D．稅務機關核定價格

12．某煙草進口商進口一批煙絲，在報關時應在海關繳納（AC）等幾種稅。

A．增值稅

B．資源稅

C．消費稅

D．營業稅

13．應稅消費品生產企業向購買方收取的（ABCD）應并入銷售額征收消費稅。

A．包裝費

B．倉儲費

C．優質費

D．延期付款利息

14．葡萄酒消費稅的納稅環節是（AC）。

A．生產環節

B．批發環節

C．進口環節

D．零售環節

15．消費稅不同應稅產品的納稅環節包括（BCD）。A．批發環節

B．進口環節

C．零售環節

D．生產銷售環節

16．消費稅納稅期限包括（ABCD）。

A．3日

B．10日

C．5日

D．1個月 17．納稅人繳納消費稅的地點包括（AC）。

A．納稅人銷售應稅消費品，一般規定在納稅人核算地主管稅務機關申報納稅

B．委托加工應稅消費品，在委托方所在地主管稅務機關申報納稅

C．委托代銷應稅消費品，應由委托方核算地或所在地繳納稅款 D．進口應稅消費品由進口人或者其代理人向所在地主管稅務機關申報納稅

18．消費稅納稅人發生下列行為，其具體納稅地點是（ACD）。A．納稅人直接銷售應稅消費品的，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅

B．納稅人到外縣(市)銷售應稅消費品的，應向銷售地稅務機關申報繳納消費稅

C．委托非個體經營者加工應稅消費品的，由受托方向其所在地主管稅務機關解繳消費稅稅款

D．進口應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅 19．企業收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應確認為收入，依法計征企業所得稅，下列說法正確的是（AB）A．按照合同規定逾期未返還的押金

B．從收取之日起計算，已超過一年（12個月）仍未返還的 C．包裝物周轉期間較長的，經主管稅務機關核準，包裝物押金確認為收入的期限可適當延長到2年

D．企業向有長期固定購銷關系的客戶收取的可使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環期間不作為收入 20．下列稅種在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予稅前扣除的是（ABCD）。

A．消費稅

B．營業稅

C．土地增值稅

D．印花稅 21．納稅人利息支出不得稅前扣除的有（ABD）。

A．購置固定資產

B．建造固定資產

C．開發三新無形資產

D．購置無形資產

22．計稅工資是指計算企業所得稅時，準予扣除的工資標準，它包括的項目有（ABCD）。

A．浮動工資

B．各類補貼

C．各類津貼

D．獎金

23．納稅人按照國家的有關規定提取的哪些準備金，準予稅前扣除（ABC）。

A．壞賬準備金

B．商品削價準備金

C．呆賬準備金

D．風險準備金

24．在計算企業應納稅所得額時，準予稅前扣除的保險費用包括（ABD）。

A．按規定上繳保險公司的保險費

B．向勞動部門上繳的職工養老保險

C．保險公司給予納稅人的無賠款優待

D．為特定職工支付的人身安全保險費

25．納稅人在生產經營過程中租入固定資產而支付的費用，準予稅前扣除的費用有（ACD）。

A．經營性租賃方式發生的租賃費

B．融資租賃方式發生的租賃費 C．租賃方支付的手續費

D．安裝交付使用后發生的利息

26．下列支出項目中，在計算應納稅所得額時不得稅前扣除的項目有（CD）。

A．轉讓固定資產的費用

B．廣告性贊助支出 C．遭受自然災害有賠償的部分

D．與收入無關的其他各項支出

27．下列固定資產項目中，當期不得提取折舊的項目有（ACD）。

A．不需用以及批準封存的固定資產

B．未使用的房屋、建筑物

C．已提足折舊繼續使用的固定資產

D．提前報廢的固定資產

28．下崗失業人員再就業優惠政策中，商貿企業界定為商業零售企業。商業零售企業是指設有商品營業場所、柜臺、不自產商品、直接面向最終消費者的商業零售企業，包括直接從事綜合商品銷售的（ABC）。

A．百貨商場

B．超級市場

C．零售商店

D．以上都不對 判斷題

1．對增值稅一般納稅人因銷售貨物向購買方收取的價外費用和逾期包裝物押金，在征稅時，一律視為含稅收入，將其換算為不含稅收入后并入銷售額，據以計算。（√）2．價外費用如果與貨物的銷售額分別核算，可以不并入銷售額計算應納稅額。（×）

3．納稅人用應稅消費品抵償債務的，應按同類應稅消費品的最高售價計算增值稅和消費稅。（×）

4．納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。但不包括金銀首飾以舊換新業務。（√）

5．納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果將折扣額另開發票，可以從銷售額中減除折扣額。（×）

6．納稅人采取折扣方式銷售貨物，按折扣后的銷售額征收增值稅。（×）

7．納稅人采取折扣方式銷售貨物的，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅；如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。（√）8．納稅人按外匯結算銷售額，其銷售額的人民幣匯率應按月初匯率折合。（×）

9．納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，可以合并核算銷售額，按銷售貨物的適用稅率征收增值稅。（×）10．納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，可以合并核算銷售額，并按有利于納稅人的原則選擇適用稅率征收增值稅（×）

11．兩輪驅動的吉普車不屬于越野車范圍,應按小轎車的適用稅率征收消費稅。（√）

12．進口卷煙和白包卷煙一律適用45%的比例稅率。（√）

13．糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產的白酒適用的比例稅率為15%。（×）

14．貴重首飾及珠寶玉石消費稅稅率，自1995年1月1日起，由10%減按5%執行。（×）

15．消費稅中組成計稅價格涉及的成本利潤率與增值稅中涉及的一樣，均為10%。（×）

16．對消費者個人委托加工的金銀首飾及珠寶玉石，暫按加工費征收消費稅。（√）

17．對翻新改制的金銀首飾，按照同期同類金銀首飾銷售價格或組成計稅價格計稅。（×）

18．用外購已納消費稅的珠寶玉石生產的非金銀鑲嵌首飾，在計稅時可扣除已納的消費稅稅款。（√）

19．利用應征消費稅車輛的底盤組裝、改裝的各種貨車，不征收消費稅。（√）

20．納稅人進口的應稅消費品，由進口報關者向當地稅務機關繳納消費稅。（×）

21．進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定。（√）22．某企業向某山區小學捐贈了10萬元，并取得了學校出具的收款證明。在匯算清繳時企業將捐贈的10萬元按公益性、救濟性捐贈的有關稅收規定，進行了納稅調整。（×）

23．企業發生的用于未出售住房的維修、管理費用，可在稅前扣除。（√）

24．稅務機關對納稅人查增的所得額，可以彌補以前的虧損。（×）

25．納稅人在計算應納稅所得額時，財務、會計處理方法與國家稅收規定有抵觸的，應協商解決。（×）

26．納稅人發生的虧損，可以用下一納稅的所得彌補，最長彌補期限不得超過5年，這里的虧損是指企業財務報表中反映的虧損額。（×）

27．從國外引進的固定資產，按固定資產買價加上進口環節的稅金、國內運雜費、安裝費等后的價值計價。（√）28．在原有固定資產進行改擴建的固定資產，按照固定資產的原價，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額確定固定資產的價值。（√）

29．接受投資的固定資產，應當按該資產折舊程度，以合同、協議確定的合理價格或者評估確認的價格確定入賬價值。（√）30．某企業作為擔保人為被擔保人承擔了其還不清的貸款本息，并在企業繳納所得稅前進行了扣除。（×）31．稅務部門查出的以前的所得稅，應按被查出的適用稅率補征所得稅。（√）

32．納稅人有境外所得的，其企業所得稅扣除限額應當分國不分項計算。（√）

33．企業已在境外繳納的所得稅稅款，是指納稅人來源于中國境外的所得在境外實際繳納的所得稅，一般不包括減免稅的稅款。（√）

34．企業按國家規定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費，準予在計算應納稅所得額時據實扣除。（√）35．計提壞賬準備金的范圍按企業會計制度的規定執行。（√）

36．金融企業允許稅前扣除的呆賬準備=本年末允許提取呆賬準備的資產余額*1%-上年末已在稅前扣除的呆賬準備余額。（√）

37．企事業單位購進軟件，凡購置成本達到固定資產標準或構成無形資產，可以按照固定資產或無形資產進行核算。內資企業經主管稅務機關核準；其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為3年。（×）

38．企業取得的國家財政性補貼和其他補貼，應一律并入實際收到補貼的應納稅所得額，征收企業所得稅。（×）

39．如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出法相一致，也可采用后進先出法確定發出或領用存貨的成本。（√）

40．納稅人為對外投資而借入的資金發生的借款費用，只有明確其用于投資時，才能將有關費用資本化計入有關投資的成本，否則應當一律稅前扣除。（×）

41．企業因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣當期進項稅金，應視同企業財產損失，準予與存貨一起在所得稅稅前扣除。（√）

42．企業直接借出的款項，由于債務人破產、關閉、死亡等原因無法收回或逾期無法收回的，一律不得作為財產損失在稅前扣除。（×）填空題

1、新開業的符合一般納稅人條件的企業，應在（辦理稅務登記的同時）申請辦理一般納稅人認定手續。

2、從事運輸業務的單位和個人，發生銷售貨物又負責運輸貨物的混合銷售行為應當征收（增值稅）。

3、舊貨經營單位銷售舊貨，應計算繳納增值稅時依照（4%征收率減半征收）。

4、小規模納稅人進口貨物應納增值稅的計算公式是（應納稅額=組成計稅價格×適用稅率）。

5、已開業的小規模企業，其應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應在（應稅銷售額超過小規模納稅人標準的次年1月底前）申請辦理一般納稅人的認定手續。

6、某企業為2005年6月新辦增值稅一般納稅人，從事掛面加工銷售，則其增值稅稅率應為（0.17）。

7、某一般納稅人以自己采掘的沙、土、石料連續生產磚、瓦、石灰，本月取得含稅銷售額53萬元，該企業本月應納增值稅額為（3萬元）。

8、衛生防疫站調撥生物制品和藥械，可按（0.04）的增值稅征收率征收增值稅。

9、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發生時間為（合同約定的收款日期的當天）。

10、稅法規定，以一個月為納稅期的，增值稅納稅人應于期滿之日起（10日）內申報納稅。

11、商業企業小規模納稅人適用的增值稅征收率為（0.04）。

12、納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按（實際收取）的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅。

13、企業應將不同消費稅稅率的出口應稅消費品分開核算和申報，凡劃分不清適用稅率的，一律（從低）適用稅率計算應退消費稅稅額。

14、對有進出口經營權的生產企業委托外貿企業代理出口的消費稅應稅消費品，一律（免征）消費稅。

15、出口應稅消費品按規定（直接予以免稅）的，可不計算應繳消費稅。

16、納稅人委托（個體經營者）加工應稅消費品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。

17、消費稅是對我國境內從事生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，就其銷售額或銷售數量，在（特定環節）征收的一種稅。

18、現行消費稅條例中成品油稅目下的（航空煤）油暫緩征收消費稅。

19、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油暫按應納稅額的（0.03）征收消費稅。

20、以外購或委托加工收回的已稅（桿頭、桿身和握把）為原料生產的高爾夫球桿，準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款。

21、生產企業將自產石腦油用于本企業連續生產（汽油）等應稅消費品的，不繳納消費稅。

22、納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應在（生產應稅消費品的分支機構所在地）繳納消費稅。

23、納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，（回納稅人核算地或所在地）繳納消費稅。

24、現行消費稅有（14）個稅目。

25、進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向（報關地海關）申報納稅。

26、委托加工的應稅消費品，除受托方是個體經營者外，由（受托方所在地）主管稅務機關解繳消費稅稅款。

27、消費稅條例中“在我國境內”指的是生產、委托加工和進口屬于應當征收消費稅的消費品的（起運地或所在地）在境內。

28、納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，未分別核算銷售額、銷售數量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，（從高）適用稅率。

29、消費稅稅目、稅率（稅額）的調整，由（國務院）決定。

30、企業職工冬季取暖補貼、職工防暑降溫費、職工勞動保護費等支出，可在限額內據實扣除。其限額可由（省級）稅務機關根據當地實際情況確定。

31、納稅人為其他獨立納稅人提供與本身應稅收入無關的貸款擔保，因被擔保方不能還清貸款而由該擔保納稅人承擔的本息，在計算應納稅所得額時的處理方法是（不準扣除）。

32、某國有企業2001取得調整后所得額22萬元，1999和2000經稅務機關核定的應予彌補的虧損額共計20萬元，2001應繳納的企業所得稅為（3600）元。

33、某商貿企業年末應收賬款余額為1000000元，企業根據需要提取壞賬準備的比例為1%，第二年發生了壞賬損失4000元，年末應收賬款為1200000元，根據稅法規定，該商貿企業第二年應提取（5000）元壞賬準備。

34、經批準可提取壞賬準備金的納稅人，除另有規定者外，壞賬準備金提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的（5‰）。

35、現行企業所得稅法規定，年應納稅所得額在3萬元以上至10萬元（含10萬元）的，暫時適用的優惠稅率是（27%）。

36、某企業2002應納稅所得額3萬元，應按（18%）稅率征收企業所得稅。

37、鄉鎮企業可按（應納所得稅額）減征10%用于補助社會性開支的費用。

38、對國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受所得稅免稅優惠的，減按（10%）的稅率征收企業所得稅。

39、對新辦的商業企業，自開業之日起，報經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（1）年。

40、納稅人利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的，企業所得稅的優惠政策是（可在5年內減征或免征）。

41、除國家另有規定外，企業所得稅的納稅地點為（納稅人的實際經營管理所在地）。

簡答題

1、增值稅一般納稅人辦理增值稅納稅申報時報送的資料有哪些？

（1）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》；（2）《資產負債表》和《損益表》；（3）稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業還需要持有報稅數據軟盤）；（4）加蓋開戶銀行“轉訖”或“現金收訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書》或經主管稅務機關受理的延期繳納稅款文書；（5）《成品油購銷存情況明細表》和加油IC卡、《成品油購銷存數量明細表》；（6）《增值稅運輸發票抵扣清單》；（7）《海關完稅憑證抵扣清單》；（8）《廢舊物資發票開具清單》；（9）《廢舊物資發票抵扣清單》；（10）主管稅務機關要求報送的其他資料。

2、簡述票表稅比對的內容。

票表稅比對包括票表比對和表稅比對。票表比對是指申報征收崗位人員利用認證系統、報稅系統及其它系統采集的增值稅進、銷項數據與納稅申報表及附列資料表中的對應數據進行比對；表稅比對是指利用申報表應納稅款與當期入庫稅款進行比對。

3、應從哪幾個方面審核增值稅納稅申報表中銷售額。

（1）貨物是征稅的還是免稅的；（2）是否屬于出口貨物；（3）是否符合視同銷售規定；（4）特殊的銷售行為申報是否正確；（5）有無應征增值稅的價外費用（6）有無折扣、折讓等特殊銷售行為。

4、增值稅的視同銷售行為有哪些？

單位或個體經營者的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付他人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；（4）將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目；（5）將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；（6）將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；（7）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；（8）將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人

5、簡述虛開增值稅專用發票的情形。

虛開增值稅專用發票的情形：（１）沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發票；（２）有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的增值稅專用發票；（３）進行了實際經營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發票。

6、簡述增值稅專用發票認證結果及相應的處理。

認證結果有：認證相符、認證不符、密文有誤、無法認證相應處理：（1）無法認證、納稅人識別號認證不符和發票代碼號碼認證不符（指密文和明文相比較，發票代碼或號碼不符）的發票，將發票原件退還納稅人；（2）密文有誤、認證不符（不包括納稅人識別號認證不符和發票代碼號碼認證不符）和抵扣聯重號的發票，對上門認證的，必須當即扣留；對遠程認證結果為“認證未通過”的專用發票抵扣聯

第三篇：稅收管理員工作心得體會

稅收管理員工作心得體會范文

心得體會就是一種讀書、實踐后所寫的感受文字。讀書心得同學習禮記相近;實踐體會同經驗總結相類。學習的方法每個人都有，并且每個人都需要認真地去考慮和研究它。心得體會這種學習方法對于一個人來說也許是優秀的，但沒有被推廣普及的必要。因為學習的方法因人而異，方法的奏效是它與這個人相適應的結果。方法，也是個性化的。借鑒他人的學習方法并不是不可以，但找尋適用于自己的學習方法才是最重要的。以下是由

稅收管理員是基層稅務機關分片管理稅源，負有管戶責任的工作人員。稅收管理員是稅收管理的基礎，稅收征管工作的核心和首要環節。就本人多年從事基層稅收管理工作的一點點愚見，具體如下：

一、科學合理安排工作時間，提高工作效率

稅收管理員的職責范圍較廣，負有納稅宣傳、采集信息、催報催繳、稅源管理、納稅評估、日常檢查等職責，各項事務性工作多、繁瑣。而隨著經濟的發展，納稅人數量不斷增加，新的稅務基層工作形勢是，工作時間一定，管理員人數一定，工作量不斷增加，要合理安排好工作時間，才能在有限的時間內完成日常的基礎管理工作。只有合理統籌安排工作，才能避免在日常開展工作過程中造成盲目重復。

二、強化學習，提高自身素質

作為稅收基層一線稅務干部，直接面對是的是納稅人。只有不斷加強學習，才能提高自身影響力和樹立自我在納稅人心目中的地位，便于開展稅收工作。

(一)稅收管理工作中最尷尬——沒有企業財務人員掌握的知識多。在日常工作中要踏實學習、勤于鉆研新的法律法規、新的政策、新的業務。只有不斷加強學習新的知識，稅收執法工作才不受限制。

(二)平時工作中，多向年齡較大的老同志學習，他們長期在稅收一線搞征管工作，積累了豐富的管理經驗，與納稅人特別是個體工商業戶打交道能有一套很好的方法，應付自如。

(三)注重口頭表達能力和駕馭文字能力的學習。

三、多下戶實地調查

目前稅收征收管理是就表征稅，被動接受納稅人的申報和會計資料，而納稅人的申報數據不同程度存在水份。稅收管理員不能僅利用納稅人現有的申報和會計資料，借助計算機的進行簡單的審核等坐看報表的靜態管理方式，應多下企業進行實地調查，及時了解收集納稅人的生產經營情況和稅源變動情況，加強對未申報、非正常戶、停歇業戶、零散流動稅源的管理，做到大戶管細、小戶不漏。

四、做好稅收管理員的監督工作

稅收管理員要嚴格執行各項稅收法律和政策，履行崗位職責，自覺接受監督。稅收管理員要嚴格實行雙人上崗、定期報告、定期輪換、執法過錯責任追究等制度。

五、強根固本，樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀

基層稅務管理員直接面對納稅人，在平時工作中會有各種形形式式的誘惑。“君子愛財，取之有道”面對誘惑要認真思考、衡量個人得失，樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀。

xiexiebang.com范文網【www.tmdps.cn】

第四篇：稅收管理員試行辦法

國家稅務總局關于印發《稅收管理員制度（試行）》的通知

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，揚州稅務進修學院，局內各單位：

為推進依法治稅，切實加強對稅源的科學化、精細化管理，總局在深入調查研究、總結各地經驗的基礎上，制定了《稅收管理員制度（試行）》，現印發給你們，請結合實際認真貫徹執行。對在試行過程中遇到的情況和問題，要及時報告總局。

附件：稅收管理員制度(試行)

二00五年三月十一日

附件：

稅收管理員制度（試行）

第一章總則

第一條 為加強稅源管理，優化納稅服務，切實解決“淡化責任，疏于管理”問題，推進依法治稅，進一步提高稅收征管的質量和效率，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和《國家稅務總局關于進一步加強稅收征管工作的若干意見》（國稅發〔2004〕108號）的有關規定，制定本制度。

第二條 稅收管理員是基層稅務機關及其稅源管理部門中負責分片、分類管理稅源，負有管戶責任的工作人員。

前款所稱基層稅務機關是指直接面向納稅人、負責稅收征收管理的稅務機關；稅源管理部門是指基層稅務機關所屬的稅務分局和稅務所或內設的稅源管理科（股）。

第三條 稅收管理員在基層稅務機關及其稅源管理部門的管理下，貫徹落實稅收法律、法規和各項稅收政策，按照管戶責任，依法對分管的納稅人、扣繳義務人（以下簡稱納稅人）申報繳納稅款的行為及其相關事項實施直接監管和服務。

第四條 稅收管理員制度是稅務機關根據稅收征管工作的需要，明確崗位職責，落實管理責任，規范稅務人員行為，促進稅源管理，優化納稅服務的基礎工作制度。

實行稅收管理員制度，應遵循管戶與管事相結合、管理與服務相結合、屬地管理與分類管理相結合的原則。

第二章工作職責

第五條 宣傳貫徹稅收法律、法規和各項稅收政策，開展納稅服務，為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導；督促納稅人按照國家有關規定及時足額申報納稅、建立健全財務會計制度、加強賬簿憑證管理。

第六條 調查核實分管納稅人稅務登記事項的真實性；掌握納稅人合并、分立、破產等信息；了解納稅人外出經營、注銷、停業等情況；掌握納稅人戶籍變化的其他情況；調查核實納稅人納稅申報（包括減免緩抵退稅申請，下同）事項和其他核定、認定事項的真實性；了解掌握納稅人生產經營、財務核算的基本情況。

第七條 對分管納稅人進行稅款催報催繳；掌握納稅人的欠稅情況和欠稅納稅人的資產處理等情況；對納稅人使用發票的情況進行日常管理和檢查，對各類異常發票進行實地核查；督促納稅人按照稅務機關的要求安裝、使用稅控裝置。

第八條 對分管納稅人開展納稅評估，綜合運用各類信息資料和評估指標及其預警值查找異常，篩選重點評估分析對象；對納稅人納稅申報的真實性、準確性做出初步判斷；根據評估分析發現的問題，約談納稅人，進行實地調查；對納稅人違反稅收管理規定行為提出處理建議。

第九條 按照納稅資料“一戶式”存儲的管理要求，及時采集納稅人生產經營、財務核算等相關信息，建立所管納稅人檔案，對納稅人信息資料及時進行整理、更新和存儲，實行信息共享。

第十條 完成上級交辦的其他工作任務。

第三章工作要求

第十一條 稅收管理員要嚴格按照所在稅務機關規定的管戶責任和工作要求開展工作；嚴格執行各項稅收法律法規和政策，履行崗位職責，自覺接受監督。第十二條 稅收管理員要增強為納稅人服務的意識，認真落實各項納稅服務措施，提高服務水平；依法保護納稅人的商業秘密和個人隱私，尊重和保護納稅人的合法權益。

第十三條 稅收管理員不直接從事稅款征收、稅務稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作；按照有關規定，在交通不便地區和集貿市場可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實行雙人上崗制度，并嚴格執行票款分離制度。第十四條 稅收管理員實行輪換制度，具體輪換的時限由主管稅務機關根據實際情況確定。稅收管理員開展下戶調查、宣傳送達等各類管理服務工作時，應按所在稅源管理部門的工作計劃進行，避免重復下戶，注重減輕納稅人負擔；對納稅人進行日常檢查和稅務約談時，一般不少于兩人；送達稅務文書時，要填制《稅務文書送達回證》。

第十五條 稅收管理員在加強稅源管理、實施納稅評估時，要將案頭分析與

下戶實地調查工作相結合，案頭分析與實地調查結果要提交工作報告并作為工作底稿歸檔。

第十六條 稅收管理員發現所管納稅人有下列行為，應向所在稅源管理部門提出管理建議：

增值稅一般納稅人情況發生變化，已不具備一般納稅人資格的；未按規定開具、取得、使用、保管發票等違章行為的；

未按期申報納稅、申請延期申報和延期繳納稅款或催繳期滿仍不繳納稅款的；

欠稅納稅人處理資產或其法定代表人需要出境的；

未按規定憑稅務登記證件開立銀行賬戶并向稅務機關報告賬戶資料的；未按規定報送《財務會計制度備案表》和會計核算軟件說明書的；未按規定設置賬簿、記賬憑證及有關資料的；

未按規定安裝使用稅控器具及申報納稅的；

經納稅評估發現申報不實或稅收定額不合理的；

發現企業改組、改制、破產及跨區經營的；

經調查不符合享受稅收優惠政策條件的；

納稅人有違章行為拒不接受稅務機關處理的；

發現納稅人與關聯企業有不按照獨立企業之間業務往來結算價款、費用等行為的；

其他稅收違章行為。

第十七條 稅收管理員發現所管納稅人有下列行為，應提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務稽查部門處理：

涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的；

涉嫌增值稅專用發票和其他發票違法犯罪行為的；

需要進行全面系統的稅務檢查的。

第四章管理監督

第十八條 基層稅務機關及其稅源管理部門要加強對稅收管理員的管理與監督，定期聽取稅收管理員的工作匯報，研究分析稅源管理工作中存在的問題，總結“管戶”工作經驗，組織信息交流，加強對稅收管理員日常工作的指導與檢查。第十九條 基層稅務機關要充實稅收管理員力量，選拔熟悉稅收業務、具備一定的企業生產經營和財務管理知識、責任心強、素質較高的稅務人員擔任稅收管理員。

第二十條 基層稅務機關及其稅源管理部門要加強對稅收管理員的思想政治

教育和崗位技能培訓，注重提高其稅收政策、財務會計知識水平和評估分析能力，不斷提高稅收管理員的素質。

第二十一條 基層稅務機關要加強對稅收管理員工作業績的考核，通過能級管理等激勵機制，鼓勵其增長才干，積累經驗，成為稅源管理方面的專門人才。第二十二條 稅收管理員玩忽職守或徇私舞弊，構成違紀行為的，由稅務機關依法給予行政處分；構成犯罪的，要依法追究其刑事責任。

第五篇：稅收管理員能手試題

一、單項選擇題（本題共15分，每小題0.5分）

1．當納稅人的進項稅額增長率÷銷售收入增長率﹥1，最可能存在（）問題。

A、銷售額與進貨成本不匹配 B、虛假抵扣稅款或隱瞞收入 C、未按規定申報增值稅 D、利潤增長率與稅收增長率相違背 2．企業基本生產工人的勞動保險費,應當計入（）。A．制造費用 B．生產成本 C．營業外支出 D．管理費用

3．企業年末結賬后,一定無余額的會計科目是（）科目。A．本年利潤 B．利潤分配 C．待攤費用 D．生產成本 4．工業企業的其他業務收入包括（）。

A．確實無法支付的應付款項 B．包裝物租金收入 C．轉讓專利使用權收入 D．股利收入

5．某鞋業公司（增值稅一般納稅人）月末盤存發現原材料毀損60000元，其中含運輸費用465元，該企業應作的稅務處理是：從當期進項稅額中轉出（）元。A、10200 B、10153.50 C、10155.95 D、10279.05 6．一般納稅人生產企業對車間廠房進行修繕，其耗用材料的進項稅額（）。A．將修理費列入生產費用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣 B．任何情況下均不得抵扣

C．區別不同情況處理，數額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣 D．應予抵扣

7．新開業的符合一般納稅人條件的企業,應在（）申請辦理一般納稅人認定手續。

A．辦理稅務登記的同時 B．發生首筆增值稅業務時 C．開業6個月之內 D．次年1月底之前

8．2010年4月某小規模納稅人本期購入材料并已驗收入庫，其采購取得增值稅專用發票記載原材料價格 10 000 元，增值稅 1 700 元，該企業當期產品銷售價格（含稅）35 000 元，則該企業當期應該交納的增值稅為（）。

A、4 250 元 B、3 385.47 元 C、1019.42 元

D、2 100 元

9．納稅人取得的收入為非貨幣性資產或者權益的，其收入應當參照（）計算或估定。

A．當時的市場價格 B．公允價格 C．同類產品的價格 D．核定價格

10．納稅人從關聯方取得的借款金額超過其（）50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

A．總資產 B．借款總額 C．所有者權益 D．注冊資本 11．管理費提取比例一般不得超過總收入的（）。A．2% B．3% C．4% D．5% 12．核定征收企業原則上實行（）預繳企業所得稅。A．按月 B．按季 C．按年 D．按周

13．由納稅人所在地主管稅務機關受理、應當由上級稅務機關審批的減免稅申請，主管稅務機關應當自受理申請之日起（）個工作日內直接上報有權審批的上級稅務機關。

A．5 B．10 C．15 D．20 14．納稅人享受減免稅的條件發生變化的，應自發生變化之日起（）個工作日內向稅務機關報告，經稅務機關審核后，停止其減免稅。A．5 B．10 C．15 D．20 15．有審批權的稅務機關對納稅人的減免稅申請，應按規定時限及時完成審批工作，作出審批決定。地市級稅務機關負責審批的減免稅，必須在（）個工作日作出審批決定。

A．20 B．30 C．40 D．60 16．自行填開發票入賬屬于（）行為。

A．未按規定取得發票 B．未按規定保管發票 C．未按規定領購發票 D．未按規定開具發票

17．從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取（）措施。A．稅收保全 B．強制執行 C．刑事拘留 D．沒收財產

18．關于調賬檢查，調取當年賬簿進行檢查的，稅務機關必須在（）日內退還所調取的賬簿資料。

A．30日 B．3個月 C．45日 D．60日

19．從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有《征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以（）。A．扣留其發票

B．停止對其的一切納稅服務 C．讓負責人到稅務機關接受處理 D．收繳其發票或者停止向其發售發票

20．納稅人未按規定安裝、使用稅控裝置的，稅務機關（）。A．責令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款 B．責令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款 C．責令限期改正，處２０００元以上罰款 D．責令限期改正，可以處２０００元以下罰款

21．對（）的行為，除由稅務機關追繳所偷稅款、滯納金外，還應將偷稅者移送司法機關依法追究刑事責任。A．偷稅數額占應納稅額的１０％以上 B．被稅務機關給予二次行政處罰又違法

C．偷稅數額在１０，０００元以上

D．偷稅數額占應納稅額的１０％以上并且偷稅數額在１萬元以上

22．在對評估對象評估分析后，根據評估分析結果應直接轉入實地核查環節的情形是（）。

A．疑點全部被排除，未發現新的疑點的

B．發現評估對象明顯存在虛開或接受虛開發票現象的 C．明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項的

D．納稅人申報的應納稅額小于評估分析判斷的應納稅額，且差異額在5萬元以上（含5萬元）的

23．納稅評估根據其他信息來源直接確定對象不包括（）。A．上級交辦 B．責任區管理部門轉辦 C．稅源監控分析部門轉辦 D．利用資料稽核的結果確定

24．稅務機關在對評估對象實施約談過程中發生下列（）情形，應直接轉入評估處理環節，并注明“未發現違法行為，審定后歸檔”的建議。

A．納稅人拒絕主管國稅機關約談建議或不能在約定的期限內履行約談承諾的 B．納稅人在約談說明中拒不解釋評估人員提出的問題，或對評估人員提出的問題未能說明清楚的

C．約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談說明，但未在約定的期限內自查補稅且無正當理由的

D．疑點全部被排除，未發現新的疑點 25．硬盤的活動分區是指（）。

A．安裝著操作系統的分區 B．能存放數據的部分 C．可以拆卸的部分 D．用于啟動的分區 26．在微機中，Byte的中文含義是（）。A．二進制位 B．字 C．字節 D．雙字 27．非正常戶處理的操作步驟 28．金稅工程（）系統對發現的涉嫌違規專用發票通過內部網絡進行傳遞，委托異地稅務機關協助檢查。

A．發票交叉稽核子系統 B．發票協查子系統 C．稅務發票管理子系統 D．增值稅防偽稅控認證子系統 29．企業抄稅后必須在10天之內將稅額上報，逾期不報則（）。A．開票功能禁用 B．金稅卡鎖死 C．IC卡鎖死 D．AB都是

30．有關防偽稅控系統管理的表、帳、冊及稅務文書等資料保存期為（）。A．十年 B．五年 C．三年 D．十五年

二、多項選擇題（本題共20分，每小題1分，多選或少選均不得分）1．（）共同構成了稅款征收的基本環節。A．申報納稅 B．優化服務 C．集中征收 D．強化管理 2．稅收管理員不直接從事（）等工作。A．稅款征收 B．稅務稽查 C．審批減免緩抵退稅 D．違章處罰 3．工業企業的主營業務收入包括（）。

A．產成品銷售的收入 B．原材料銷售的收入 C．代制品銷售的收入 D．自制半成品銷售的收入

4．生產費用在完工產品和在產品之間的分配,常用的方法包括（）。A．不計算在產品成本法 B．定額比例法 C．約當產量比例法 D．分批法 5．營業利潤的影響因素包括（）。

A．主營業務利潤 B．其他業務利潤 C．管理費用 D．財務費用 6．應當征收增值稅的混合銷售行為有（）。

A．從事運輸業務的單位和個人發生銷售貨物并負責運輸 B．電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信勞務服務

C．生產、銷售鋁合金門窗的企業銷售的同時負責安裝的 D．醫院、診所隨處方銷售外購藥品

7．下列()屬于視同銷售貨物，應計算增值稅銷項稅颥。A．某企業將自產的鋼材用于投資 B．某企業購進一批飲料用于福利發放 C．某商店外購水泥捐贈送災區用于救災 D．某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利

8．下列產品中適用定額稅率與比例稅率同時征收消費稅的產品有（）。A．卷煙 B．汽油 C．小汽車 D．糧食白酒

9．企業收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應確認為收入，依法計征企業所得稅，下列說法正確的是（）A．按照合同規定逾期未返還的押金

B．從收取之日起計算，已超過一年（12個月）仍未返還的

C．包裝物周轉期間較長的，經主管稅務機關核準，包裝物押金確認為收入的期限可適當延長到2年

D．企業向有長期固定購銷關系的客戶收取的可使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環期間不作為收入

10．在計算企業應納稅所得額時，準予稅前扣除的保險費用包括（）。A．按規定上繳保險公司的保險費 B．向勞動部門上繳的職工養老保險 C．保險公司給予納稅人的無賠款優待 D．為特定職工支付的人身安全保險費

11．凡具備（）的經營管理與控制中心機構(以下簡稱總機構)，可以按照有關規定，向下屬分支機構和企業提取(分攤)總機構管理費。A．企業法人資格和綜合管理職能

B．為其下屬分支機構和企業提供管理服務 C．無固定經營收入來源

D．或雖有固定經營收入，但不足管理費支出

12．稅務機關應結合納稅檢查、執法檢查或其他專項檢查，每年定期對納稅人減免稅事項進行清查、清理，加強監督檢查，主要內容包括（）。

A．納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅

B．納稅人享受減免稅的條件發生變化時,是否根據變化情況經稅務機關重新審查后辦理減免稅

C．減免稅稅款有規定用途的，納稅人是否按規定用途使用減免稅款 D．有規定減免稅期限的，是否到期恢復納稅 13．下列有關納稅人的權利敘述正確的是（）。A．有權要求稅務機關為納稅人的情況保密 B．依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利

C．對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權，依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利

D．有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為

14．欠繳稅款的納稅人因（），對國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使撤銷權。

A．無償轉讓財產 B．放棄到期債權 C．怠于行使到期債權

D．以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形

15．納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可（）。A．依法凍結納稅人金額相當于應納稅款的銀行存款

B．經縣以上稅務局（分局）局長批準，書面通知銀行從其存款中扣繳稅款 C．經縣以上稅務局（分局）局長批準，變賣納稅人相當于應納稅款的商品，抵繳稅款

D．依法處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款 16．稅務工作人員職務犯罪包括（）。

A．徇私舞弊不征、少征稅款罪 B．徇私舞弊發售發票罪 C．徇私舞弊不移交刑事案件罪 D．徇私舞弊出口退稅罪

17．納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定（），然后可以依法申請行政復議。

A．作出繳款承諾 B．繳納稅款及滯納金 C．向人民法院提起訴訟 D．提供相應的擔保

18．稅務機關在對評估對象實施約談過程中發生下列（）情形，應轉入實地核查環節。

A．納稅人拒絕主管國稅機關約談建議或不能在約定的期限內履行約談承諾的 B．納稅人在約談說明中拒不解釋評估人員提出的問題，或對評估人員提出的問題未能說明清楚的

C．約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談說明，但未在約定的期限內自查補稅且無正當理由的 D．疑點全部被排除，未發現新的疑點

19．納稅評估對象確定的方法分為（）兩種。

A．利用資料稽核的結果確定 B．稽查部門提供的疑點 C．根據其他信息來源直接確定 D．隨機抽樣 20．局域網的協議結構一般包括（）。A．網絡層 B．物理層

C．數據鏈路層 D．介質訪問控制層

三、判斷題（本類題共10分，每小題0.5分）

1．確定合并會計報表合并范圍的關鍵在于對某一被投資企業是否控制，而不在于是否擁有該被投資企業半數以上權益性資本。（）

2．在小批或單件生產的企業或車間中,如果各個月份間的間接計入費用的水平相差不多,月末未完工產品的批數比較多,可采用簡化的分批法。（）

3．以非貨幣性交易換入的短期投資，收到補價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費，作為短期投資成本。（）4．稅務機關對納稅人查增的所得額，可以彌補以前的虧損。（）5．金融企業允許稅前扣除的呆賬準備=本年末允許提取呆賬準備的資產余額*1%-上年末已在稅前扣除的呆賬準備余額。（）

6．企業因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣當期進項稅金，應視同企業財產損失，準予與存貨一起在所得稅稅前扣除。（）

7．匯總納稅成員企業所在地稅務機關對成員企業檢查出的以前違反稅收規定應補繳的所得稅，可以作為當年或以前就地預交的稅款，不參與總機構的匯繳清算。

8．總分公司體制的，其匯總(合并)納稅的成員企業為其分支機構（分行或分公司）。

9．企業在預繳中少繳的稅款不應作為偷稅論處。

10．納稅人可以向主管稅務機關申請減免稅，也可以直接向有權審批的稅務機關申請。

11．減免稅期限超過1個納稅的，進行分次審批。

12．納稅人對減免稅審批有異議，享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權利。

13．從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關發出限期繳納稅款通知書，責令限期繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過3個月。（）14．對查封的商品、貨物或者其他財產，稅務機關可以指令被執行人負責保管，保管責任由稅務機關承擔。（）

15．因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到10年。（）16．扣繳義務人依法履行代扣代收稅款時，納稅人拒絕的，扣繳義務人應當先代納稅人履行納稅義務，然后將納稅人拒絕的情況報告稅務機關。（）

17．稅務機關有依據認為納稅人在規定的納稅期限內有逃避納稅的行為，應立即對其采取強制執行措施。（）

18．對匯總合并納企業所得稅成員企業的納稅評估，由其監管的當地稅務機關實施。（）

19．乙公司研發一項新產品專利技術，發生各種支出共計l20萬元，其中，符合資本化條件的支出為80萬元，則應計入無形資產成本的金額為80萬元。()20．轉發上級的公文，如其標題過長，可以自擬事由摘要轉發，但不能以上級機

關公文的發文字號代替。（）

四、計算題（本類題共20分，每小題5分。）

1、某商業企業（一般納稅人）2009年4月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入58950元，銷售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入32898元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。該企業上述業務應納消費稅為（）元。（金銀首飾消費稅率為5%）

2、某自營出口企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，退稅率為13%。2008年3月發生如下經濟業務：

（1）購進一批原材料，增值稅專用發票上注明的價款為400萬元，增值稅稅額為68萬元，已驗收入庫。

（2）本月內銷貨物不含稅銷售額為150萬元。（3）本月出口貨物銷售額折合人民幣1000萬元。已知：上期末留抵稅額10萬元。

要求：計算該企業當期應納（或應退）的增值稅。

3、甲企業委托乙企業加工一批應稅消費品，甲企業為乙企業提供原材料等，實際成本為70000元，支付乙企業加工費20000元，其中包括乙企業代墊的輔助材料500元。已知適用消費稅稅率為10％。同時該應稅消費品，受托方無同類消費品銷售價格。試計算乙企業代扣代繳應稅消費品的消費稅稅款。

4、張某2010年5月5日，從上海大眾汽車有限公司購買一輛排量為1.6升的轎車供自己使用，支付含增值稅價款106000元，由上海大眾汽車有限公司開具“機動車銷售統一發票”。計算該輛汽車車輛購置稅應納稅額。國家稅務總局核定該車型的最低計稅價格為91000元。

五、案例分析題（本類題共15分，每小題5分。）1、2009年3月25日，A市國稅分局接到群眾舉報信，舉報B市某電線廠自2008年5月1日起到A市設立臨時銷售點，銷售本廠生產的產品，取得大量銷售收入，未申報納稅。接到舉報后，A市國稅分局于4月1日，由三名稅收管理員對銷售點進行檢查，發現該銷售點未在A市辦理任何有關稅務登記的手續，自2008年5月1日起，由劉某承包經營，銷售點未將有關承包經營的情況向稅務機關報告。請問銷售點在稅務登記方面存在哪些稅收違法行為？

2、宏遠公司在2009年4月17日才向某縣國稅局申報繳納3月份的應納增值稅3500元。縣國稅局對該逾期申報納稅行為對宏遠公司處以罰款500元，并加收滯納金15元。宏遠公司認為加收滯納金后不應該再給處罰，稅務機關的做法違反了行政處罰“一事不二罰”原則。宏遠公司在17日僅繳清了稅款。于4月20日向人民法院提出了不服縣國稅局加收滯納金和處以罰款的訴訟請求。人民法院

于4月25日通知宏遠公司法院已正式受理訴訟請求，并通知縣國稅局應訴。為此，縣國稅局以拒絕接受稅務機關處理為由，采取了停止向宏遠公司發售發票的措施。要求分析：

（1）縣國稅局對宏遠公司逾期申報納稅的處理是否正確？是否了違反“一事不二罰”原則？簡述理由。

（2）人民法院是否應當受理此案？簡述理由。

（3）國稅機關停止發售發票的措施是否正確？簡述理由。

3、某縣國稅局集貿稅務分局在2009年12 月4 日了解到其轄區內經銷水果的個體工商業戶B（定期定額征收業戶，每月10 日前繳納上月稅款），打算在12 月底收攤回外地老家，并存在逃避繳納2009年12 月份稅款1200 元的可能。該稅務所于12 月5 日向B 下達了限其在12 月31 日繳納12 月份稅款1200 元的通知。12 月27 日，該稅務分局發現B 聯系貨車準備將其所剩余的貨物運走，于是當天以稅務分局的名義由分局長簽發向B 下達了扣押文書，由稅務人員李某和兩名協稅員共3 人將B 價值約1200 元的水果扣押在某機械廠倉庫。2009年12 月30 日11 時，B 到稅務所繳納了12 月份應納的稅款是1200 元，并要求稅務分局返還所扣押貨物，但是，因機械廠倉庫保管員不在未能及時返還。2010

年1 月2 日15 時，稅務分局將所扣押的水果返還給B。B 收到水果后發現部分水果受凍，損失價值500 元。B 向該分局提出賠償請求，該分局以扣押時未開箱查驗是否已凍，水果受凍的原因不明為由不予受理。在這種情況下，B 向縣國稅局提出賠償申訴。

問：稅務分局的執法行為有哪些錯誤？

六、綜合題（本類題共20分，每小題10分。）

1、A企業成立于2006年3月，為防偽稅控系統增值稅一般納稅人，生產各種日用家電產品，其存貨采用實際價格法核算，流轉稅納稅期限為一個月，2009年8月31日“應交稅費——應交增值稅”帳戶借方余額2000元，2009年9月企業發生的主要經濟業務如下： 1、9月3日，購進甲種材料一批，金額100000元，稅額17000元，取得增值稅專用發發票5張，已驗收入庫，貨款尚未支付。2、9月5日，向H企業售出產品一批，專用發票注明不含稅價款500000元，稅額85000元；為了及早收回貨款，雙方在合同中規定符合現金折扣的條件為：2/

10、1/20、n/30（假定計算折扣時不考慮增值稅）。3、9月6日，購入一大型設備，對方開具的增值稅專用發票注明價款400000元，稅額68000元，款項已支付。另用現金支付運輸費用7000元（未取得合格發票），支付安裝費12000元。設備于當月投入使用。4、9月8日，接受捐贈一設備，設備價款50萬元，增值稅專用發票上注明的稅款為8.5萬元，用銀行存款支付安裝費用2萬元，運輸費用0.5萬元（未取得合格發票）。A企業對接受捐贈的設備按固定資產管理。5、9月10日，2008年應收B企業銷貨款100000元，由于B企業發生財務困難，經協商，B企業用銀行存款支付A企業貨款60000元，余款不再償還，款項已收到。A企業已對該筆應收帳款計提壞帳準備5000元。6、9月11日，A企業欠F企業貨款800000元，由于A企業短期內無力支付，經協商，A企業以其產品償還債務，產品公允價值600000元，實際成本400000元。7、9月13日，以托收承付方式向B企業銷售產品一批，成本為200000元，增值稅專用發票上注明售價為280000元，增值稅47600元，A公司銷售時已知B公司發生財務困難，短期內收回貨款的可能性不大，但為了促銷以免存貨積壓，A公司仍然實施了上述銷售業務。8、9月14日，H公司支付9月5日購貨款 9、9月20日，以前已經轉銷的壞帳10000元重新收回。10、9月25日，A企業以自產產品向C企業銷售產品一批，產品成本40萬元，不含稅售價41萬元，A公司按售價向C公司開具增值稅專用發票一張,貨款尚未收到。

要求：根據上述資料，編制每筆經濟交易的會計分錄，并計算當期應納增值稅額。

2、某工業企業，2008生產經營情況如下:（企業所得稅稅率為25%）(1)銷售收入4500萬元;銷售成本2000萬元;銷售稅金及附加80萬元。(2)其他業務收入300萬元。

(3)銷售費用1500萬元，其中含廣告費800萬元、業務宣傳費20萬元。(4)管理費用500萬元，其中含業務招待費50萬元、研究新產品費用40萬元。(5)財務費用80萬元，其中含向非金融機構借款1年的利息50萬元，年息10%(銀行同期同類貸款利率6%)。

(6)營業外支出30萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過政府部門向災區捐贈20萬元。

(7)投資收益18萬元，系從直接投資外地居民公司而分回稅后利潤17萬元(該居民公司適用稅率15%)和國債利息1萬元。

(8)該企業賬面會計利潤628萬元，已預交企業所得稅157萬元。要求計算該企業:(1)2008企業所得稅納稅調增或調減項目金額。(2)2008的應納稅所得額。

(3)2008的應補退的企業所得稅額。