第一篇：XX建筑設(shè)計(jì)院費(fèi)用管理辦法

XX建筑工程設(shè)計(jì)研究院——費(fèi)用管理辦法

XX建筑工程設(shè)計(jì)研究院

管

理

制

度

制度名稱：

費(fèi)用管理辦法

制度編號(hào)：

JGY/C-06-3B

編寫部門：

財(cái)務(wù)部

簽發(fā)日期：

2006年9月22日

XX建筑工程設(shè)計(jì)研究院——費(fèi)用管理辦法

費(fèi)用管理辦法 第一章

總則

第一條 為了加強(qiáng)XX建筑工程設(shè)計(jì)研究院（以下簡(jiǎn)稱XX院）費(fèi)用的管理，明確職責(zé)分工和管理權(quán)限，規(guī)范費(fèi)用開支范圍和控制費(fèi)用支出，保證各項(xiàng)管理工作的正常開展，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和AA集團(tuán)公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱費(fèi)用是指本單位為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用以及在營(yíng)銷過程中發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

第三條 本辦法包括四個(gè)管理細(xì)則（見附件一至附件四）。第四條 本辦法適用于XX院。

第五條 本院主管負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

第二章 費(fèi)用的管理

第六條 費(fèi)用的管理體系

（一）費(fèi)用的管理業(yè)務(wù)包括費(fèi)用的預(yù)算和費(fèi)用的日常管理。

（二）財(cái)務(wù)部是費(fèi)用的綜合管理部門，各費(fèi)用責(zé)任中心是費(fèi)用的具體實(shí)施部門，其責(zé)任人是各部門的負(fù)責(zé)人。第七條 費(fèi)用的預(yù)算管理

（一）本院的費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，費(fèi)用支出嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。

（二）費(fèi)用的年度預(yù)算和月度執(zhí)行預(yù)算的編制、調(diào)整、追加、反饋、報(bào)告等，按照產(chǎn)業(yè)公司《預(yù)算管理制度》執(zhí)行。

第八條 費(fèi)用的組成內(nèi)容

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包括員工工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、租賃費(fèi)、土地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨盤盈盤虧（不包括應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失）以及其它費(fèi)用項(xiàng)目。

第九條 費(fèi)用報(bào)銷流程及審批權(quán)限

本院費(fèi)用報(bào)銷審批實(shí)行一支筆的原則。為了保證XX院業(yè)務(wù)正常運(yùn)作，現(xiàn)金流暢通，對(duì)差旅費(fèi)、招待費(fèi)、汽車費(fèi)用等日常費(fèi)用按預(yù)算嚴(yán)格控制支付。工程項(xiàng)目付款視工程項(xiàng)目進(jìn)度及資金凈流量，按項(xiàng)目預(yù)算同進(jìn)度嚴(yán)格控制。

費(fèi)用必須據(jù)實(shí)憑發(fā)票報(bào)銷，先填寫相關(guān)報(bào)銷票據(jù)，在發(fā)票背面詳細(xì)寫明該費(fèi)用的發(fā)生情況，再在報(bào)銷單據(jù)上將費(fèi)用予以歸類，然后報(bào)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審查，財(cái)務(wù)根據(jù)預(yù)算審核，院主管負(fù)責(zé)人審批后在財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

（一）日常報(bào)銷，如：預(yù)算范圍內(nèi)的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、午餐費(fèi)、包車費(fèi)等，先由歸口部門負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行審核確認(rèn)，再由財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行確認(rèn)，依據(jù)院財(cái)務(wù)及相關(guān)制度進(jìn)行審核，并核查發(fā)生的費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，然后由報(bào)銷人交院主管負(fù)責(zé)人審批，最后到出納處報(bào)銷。

（二）差費(fèi)報(bào)銷單必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人先對(duì)發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行審核確認(rèn)，再由報(bào)銷人交院主管負(fù)責(zé)人審批，然后由財(cái)務(wù)部門按XX院《費(fèi)用管理細(xì)則》附件二“差旅費(fèi)管理細(xì)則”核定差旅費(fèi)，最后到出納處報(bào)銷。如果相關(guān)費(fèi)用超出公司制定的“差旅費(fèi)管理細(xì)則”核定的標(biāo)準(zhǔn)，則在相應(yīng)的費(fèi)用單據(jù)背后有情況說明和院主管負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)方可報(bào)銷。

（三）招待費(fèi)報(bào)銷，先由部門負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行審核，再交院主管

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負(fù)責(zé)人審批，然后由財(cái)務(wù)部門對(duì)單據(jù)進(jìn)行審核，最后到出納處報(bào)銷。

（四）工資以及四金、勞務(wù)費(fèi)，先由綜合部負(fù)責(zé)人審核，再由院主管負(fù)責(zé)人審批，然后由財(cái)務(wù)部支出。

（五）工程項(xiàng)目費(fèi)用支出，如采購(gòu)材料，發(fā)包合同支付款項(xiàng)等，由項(xiàng)目經(jīng)理（或其指定經(jīng)辦人）填寫“支票申請(qǐng)單”，由歸口部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，再由經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部審核，院主管負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)辦人憑院主管負(fù)責(zé)人簽字的支票申請(qǐng)單附相關(guān)協(xié)議、結(jié)算單、申購(gòu)單等，交財(cái)務(wù)部門審核后按相關(guān)規(guī)定付款。

（六）貿(mào)易類業(yè)務(wù)應(yīng)同時(shí)提交承接和采購(gòu)合同（或訂單），部門負(fù)責(zé)人審核后，交財(cái)務(wù)部門審核，同時(shí)核查收款情況，然后交院主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

（七）有預(yù)算外的支出，一律須經(jīng)院主管負(fù)責(zé)人及相關(guān)制度確定的負(fù)責(zé)人審批方可支出。

（八）報(bào)銷單據(jù)及用款申請(qǐng)單據(jù)在未支付前，由經(jīng)辦人各自保存，財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)保存任何未經(jīng)支付的憑證。

（九）各部門傳遞發(fā)票到財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)部門傳遞發(fā)票或支票等到各部門時(shí)，均應(yīng)有簽收手續(xù)。

第十條 專項(xiàng)費(fèi)用的歸口部門

（一）綜合部為員工工資、職工福利費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、租賃費(fèi)、伙食費(fèi)、小車費(fèi)用、書刊等資料費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等歸口管理部門。

（二）歸口管理部門應(yīng)制訂相應(yīng)的管理制度。第十一條 費(fèi)用的預(yù)算管理及分析報(bào)告

財(cái)務(wù)部是費(fèi)用的綜合管理部門，全面負(fù)責(zé)費(fèi)用的預(yù)算管理業(yè)務(wù)，包括費(fèi)用的年度和月度預(yù)算的組織編制，報(bào)院主管負(fù)責(zé)人審批和下達(dá)；組織完成費(fèi)

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用年度和月度預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況分析，以及按月反饋費(fèi)用的執(zhí)行情況；各責(zé)任部門按月對(duì)費(fèi)用進(jìn)行逐項(xiàng)分析，對(duì)偏離預(yù)算范圍的費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)予查明原因，對(duì)異常情況提出有效的控制措施。如個(gè)人原因造成的損失，由當(dāng)事人承擔(dān)。

第十二條 費(fèi)用的考核

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司管理的要求制訂費(fèi)用預(yù)算考核辦法，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。考核結(jié)果同員工考評(píng)相結(jié)合。

第三章 附則

第十三條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十四條 本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施。

二00五年X月X日

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附件一：

業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理細(xì)則

第一條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合理需要所支付的各種應(yīng)酬性費(fèi)用。

第二條 公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)采用：從實(shí)列支、規(guī)定限額、合理使用、年終審計(jì)、定期報(bào)告的管理方式。院負(fù)責(zé)人按實(shí)報(bào)銷、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部負(fù)責(zé)人限額為1000元/次、其他部門負(fù)責(zé)人限額為500元/次，超出限額須經(jīng)院負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷。

第三條 預(yù)算管理

（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算管理。各部門按經(jīng)營(yíng)指標(biāo)提出所需的業(yè)務(wù)招待費(fèi)指標(biāo)，由財(cái)務(wù)部根據(jù)院經(jīng)營(yíng)情況和各部門業(yè)務(wù)和管理的需要，綜合平衡，報(bào)院主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。各部門應(yīng)本著小額、合理、必需、從簡(jiǎn)的原則，統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須控制在預(yù)算之內(nèi)，不得發(fā)生超支。

（三）各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在預(yù)算中單獨(dú)列示。第四條 開支范圍

（一）與本院保持長(zhǎng)期良好供銷協(xié)作關(guān)系且信譽(yù)好的單位和個(gè)人，可適當(dāng)贈(zèng)送小額、有意義的紀(jì)念品。

（二）用于物資采購(gòu)、產(chǎn)品營(yíng)銷等業(yè)務(wù)交往中的各項(xiàng)必要的應(yīng)酬開支。

（三）用于有特殊意義的座談會(huì)、茶話會(huì)和其它活動(dòng)必要的費(fèi)用。

（四）用于經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在公司召開的各種會(huì)議所發(fā)生的補(bǔ)貼費(fèi)用。

（五）用于合理的但不能直接計(jì)入成本、費(fèi)用的其它零星開支。第五條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支應(yīng)本著盡量節(jié)約、有效的原則（誰主張，進(jìn)誰

XX建筑工程設(shè)計(jì)研究院——費(fèi)用管理辦法 的費(fèi)用額度），事前申請(qǐng)，報(bào)院主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第六條 內(nèi)部管理

（一）本院業(yè)務(wù)招待費(fèi)的預(yù)算執(zhí)行情況，由財(cái)務(wù)部按月提出預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。對(duì)外招待、應(yīng)酬，不得任意揮霍、鋪張浪費(fèi)，經(jīng)辦人員不得從中謀取私利。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律不得用于內(nèi)部各部門之間的業(yè)務(wù)招待。

（三）財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理，做到帳目清楚，手續(xù)完備，院主管負(fù)責(zé)人一支筆審批。

二00五年七月

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附件二：

差旅費(fèi)管理細(xì)則

第一條 申請(qǐng)借支差旅費(fèi)，一律憑借款單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及院主管負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。

第二條 凡購(gòu)自備車并享受私車共用現(xiàn)金交通補(bǔ)貼的員工，其市內(nèi)公出發(fā)生的過橋費(fèi)、停車費(fèi)、出租車費(fèi)、公交費(fèi)、汽油費(fèi)等交通費(fèi)一律不得報(bào)銷。

第三條 市內(nèi)公出，原則上不得住宿，若確因條件限制、工作需要（如赴遠(yuǎn)郊或崇明、金山等地），經(jīng)院主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可報(bào)銷食宿費(fèi)。

第四條 出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為（包括外省市）：院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，據(jù)實(shí)報(bào)銷；部門負(fù)責(zé)人限額240元/天，其他員工限額140元/天，多人出差時(shí)，同性別人員兩人也為140元/天，據(jù)實(shí)報(bào)銷；因本院已實(shí)行工作餐補(bǔ)貼，故原則上市內(nèi)出差不補(bǔ)助誤餐費(fèi)（節(jié)假日例外）。對(duì)市外出差，按實(shí)際住宿天數(shù)發(fā)給用餐補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為30元/天，同時(shí)上海的工作餐補(bǔ)貼在下月扣回。（接待單位安排食宿的除外）。

第五條 員工經(jīng)批準(zhǔn)在本市參加各類專修班、進(jìn)修班、培訓(xùn)班：走讀的，不享受伙食補(bǔ)助；住讀的，不補(bǔ)助誤餐費(fèi)；因參加學(xué)習(xí)而增加的交通費(fèi)用由本人自理，不得報(bào)銷。

第六條 員工（含部門負(fù)責(zé)人）到外省市出差限乘坐火車硬座和硬臥、輪船三等艙及長(zhǎng)途汽車。為節(jié)約費(fèi)用開支，公司員工乘坐飛機(jī)、高速旅游列車、高速氣墊船等收費(fèi)檔次較高的交通工具，必須從嚴(yán)控制，確需乘坐時(shí)，應(yīng)事前向院主管負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后乘坐。

第七條 外埠市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，以公共交通工具為主，按實(shí)憑票報(bào)銷，若確因需要叫出租車的，必須事先通報(bào)院主管負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)同意后，憑票

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報(bào)銷；使用公司車輛的則不享有該項(xiàng)報(bào)銷。

第八條 出差天數(shù)的計(jì)算，按長(zhǎng)途汽車及火車的發(fā)車、飛機(jī)起飛、輪船啟航離滬時(shí)間至出差結(jié)束返回抵滬時(shí)間的日歷天數(shù)計(jì)算。凡超過半天算一天，未超過半天算半天。

第九條 出差人員因私繞道發(fā)生的差旅費(fèi)，應(yīng)按直線距離相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷，超支部分自理；若繞道費(fèi)用低于直線費(fèi)用，據(jù)實(shí)報(bào)銷。繞道期間的各項(xiàng)補(bǔ)貼不予計(jì)發(fā)。

第十條 外省市差旅費(fèi)實(shí)行預(yù)算總額控制。出差申請(qǐng)借款的金額根據(jù)具體情況借支，申請(qǐng)借款的應(yīng)在回院后一周內(nèi)憑部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的出差報(bào)告核銷借款，超過一個(gè)月未核銷將從工資中扣除。前賬不清，后賬不借。

多人參與的費(fèi)用，應(yīng)盡量分開結(jié)算，或進(jìn)行合理分?jǐn)偅员阌诟鼫?zhǔn)確地進(jìn)行費(fèi)用核算。

第十一條

對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)工程管理人員的外地出差費(fèi)用實(shí)行費(fèi)用包干。包干費(fèi)用包括：住宿、餐費(fèi)、地區(qū)交通費(fèi)（不含從上海至現(xiàn)場(chǎng)及現(xiàn)場(chǎng)回上海的車費(fèi)）。費(fèi)用包干的標(biāo)準(zhǔn)為100元/天。在上海地區(qū)項(xiàng)目需長(zhǎng)期住現(xiàn)場(chǎng)的，費(fèi)用參照外地費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，市內(nèi)交通費(fèi)不得報(bào)銷。

二00五年七月

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附件三：

辦公費(fèi)用管理細(xì)則

第一條 辦公費(fèi)是指郵電費(fèi)、資料費(fèi)、辦公用品費(fèi)等費(fèi)用。辦公費(fèi)管理實(shí)行預(yù)算單列管理。綜合部是辦公用品費(fèi)用預(yù)算管理的責(zé)任單位。辦公用品費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行和控制實(shí)行部門主管負(fù)責(zé)制。各單位本著必需、合理、節(jié)約的原則在辦公室用品費(fèi)用的年度預(yù)算指標(biāo)內(nèi)控制使用，不得超支預(yù)算指標(biāo)。

業(yè)務(wù)往來信件盡量用電子郵件寄送，確需通過郵局寄送的，除所寄資料有時(shí)限要求或特別重要外，一般不使用特快專遞形式。

公司員工在打印、復(fù)印資料時(shí)，在不影響工作效果及效率的前提下，應(yīng)盡量物盡其用，充分利用已用過的紙張。嚴(yán)禁利用公司復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、紙張等公司財(cái)產(chǎn)為個(gè)人或他人復(fù)印與工作無關(guān)的資料。

辦公用品實(shí)行歸口管理。各部門是辦公用品的領(lǐng)用單位，綜合部是辦公用品歸口管理的責(zé)任部門，財(cái)務(wù)部是辦公用品預(yù)算管理部門。

第二條 綜合部負(fù)責(zé)制訂辦公家具的配置標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)調(diào)選用辦公用品的檔次和確定使用的范圍，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理辦公用品質(zhì)量上出現(xiàn)的問題。

第三條 各部門領(lǐng)用辦公用品，應(yīng)本著節(jié)約、必需的原則進(jìn)行，事先填制辦公用品申領(lǐng)單，寫明所需物品的名稱、規(guī)格，綜合部審核后予以購(gòu)買或配置。

第四條 各部門領(lǐng)取辦公用品，凡屬日常辦公或有同類品種的，不得領(lǐng)用高檔或進(jìn)口辦公用品。

第五條 新進(jìn)公司人員所需辦公用品，以節(jié)約為原則，盡量利用舊的，可先在本部門內(nèi)調(diào)劑解決，確需要新增（或部分更新）的，報(bào)綜合部審核后

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方可領(lǐng)用，未經(jīng)審核手續(xù)而擅自購(gòu)買所發(fā)生的費(fèi)用財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷。

第六條 辦公用品的購(gòu)買與發(fā)放，由綜合部統(tǒng)一經(jīng)辦，綜合部建立入庫(kù)、發(fā)放記錄，應(yīng)指定專人根據(jù)辦公用品購(gòu)買發(fā)票的稅前金額，結(jié)合辦公用品購(gòu)買清單與各部門申領(lǐng)清單，在各部門的費(fèi)用中進(jìn)行分?jǐn)偅⒏椒謹(jǐn)偯骷?xì)，再經(jīng)由正常報(bào)銷或申請(qǐng)借款的途徑交予財(cái)務(wù)部處理。

第七條 綜合部應(yīng)將于每月25日之前各部門辦公用品領(lǐng)用清單和結(jié)算價(jià)格，書面報(bào)財(cái)務(wù)部，不得跨月。

二00五年七月

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附件四：

其他費(fèi)用管理細(xì)則

一、會(huì)議費(fèi)

第一條 參加外埠召開的會(huì)議，凡是由會(huì)議統(tǒng)一安排住宿的，憑會(huì)議證明，據(jù)實(shí)報(bào)銷；無會(huì)議證明的按出差住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第二條 會(huì)議期間的伙食補(bǔ)貼，按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（交納會(huì)務(wù)費(fèi)的，無伙食補(bǔ)貼）；外埠市內(nèi)交通費(fèi)不給予補(bǔ)貼，由與會(huì)人員自理。

第三條 發(fā)生的會(huì)務(wù)費(fèi)用，事先經(jīng)部門、院主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，據(jù)實(shí)報(bào)銷。第四條 會(huì)議發(fā)生的資料費(fèi)用，由綜合部登記確認(rèn)后，據(jù)實(shí)報(bào)銷。

二、員工探親費(fèi)

第一條 享受一年一次探親假待遇的員工，乘坐火車的一律報(bào)銷硬座費(fèi)用（年滿50周歲且連續(xù)乘坐48小時(shí)以上者可報(bào)銷硬臥費(fèi)用）；輪船報(bào)銷四等艙（包括四等艙）以下費(fèi)用；乘坐長(zhǎng)途公共汽車不屬繞道的據(jù)實(shí)報(bào)銷；因故乘飛機(jī)、臥鋪、出租車或旅游車超過標(biāo)準(zhǔn)的，按規(guī)定的直線車、船票報(bào)銷，超支部分由個(gè)人自理。

第二條 探親往返途中，因限于交通條件需中途轉(zhuǎn)換交通工具并在中轉(zhuǎn)點(diǎn)住宿的，每中轉(zhuǎn)一次，可憑票報(bào)銷1天的普通床位費(fèi)（80元/天以內(nèi)），超過規(guī)定的天數(shù)及住宿標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用由個(gè)人自理（因自然災(zāi)害等不可抗拒因素除外）。

第三條 享受四年一次探親假待遇的職工，其往返路費(fèi)（乘坐標(biāo)準(zhǔn)如上第一條、第二條規(guī)定）扣除本人的自理部分可以報(bào)銷。計(jì)算公式如下：可報(bào)銷部分=（車船費(fèi)+中轉(zhuǎn)住宿費(fèi)+雜費(fèi)）-月標(biāo)準(zhǔn)工資×30%。

二00五年七月

第二篇：營(yíng)銷費(fèi)用管理辦法

營(yíng)銷費(fèi)用管理辦法

1.目的

為了規(guī)范市場(chǎng)銷售行為，大力開拓新市場(chǎng)；有效控制銷售費(fèi)用的使用，逐步過渡到銷售費(fèi)用與銷售收入掛鉤，特制定本規(guī)定。2.適用范圍

本規(guī)定適用于公司市場(chǎng)銷售和工程管理人員。

本規(guī)定的費(fèi)用是指：市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)、差旅費(fèi)(交通費(fèi)、住宿費(fèi)等)、合同執(zhí)行費(fèi)用等項(xiàng)目。3.銷售費(fèi)用管理規(guī)則

3.1加強(qiáng)預(yù)算管理和預(yù)算意識(shí)，堅(jiān)持按批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算控制支出，不得任意擴(kuò)大開支范圍和任意提高費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。

3.2嚴(yán)格審批手續(xù)，費(fèi)用開支需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，主管總裁批準(zhǔn)，凡不符合規(guī)定的一律不予批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限及程序。

3.3厲行勤儉節(jié)約，挖掘節(jié)約費(fèi)用潛力，從點(diǎn)滴做起，人人講節(jié)約，本著少花錢多辦事，不花錢也辦事的原則，達(dá)到節(jié)流增效的目的。

3.4權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，劃清時(shí)期的費(fèi)用開支；凡不屬于本期支出的費(fèi)用，即使款項(xiàng)在本期支出，也不能作為本期費(fèi)用處理。4.形象宣傳費(fèi)（公司提供）

4.1統(tǒng)一印制名片：公司根據(jù)銷售業(yè)務(wù)人員的工作需要統(tǒng)一印制名片。4.2 統(tǒng)一對(duì)外介紹：銷售人員提供給客戶統(tǒng)一的企業(yè)介紹和產(chǎn)品樣本。4.3統(tǒng)一節(jié)日禮品：公司根據(jù)需要統(tǒng)一準(zhǔn)備節(jié)日禮品。5.市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)用管理

5.1 新客戶市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)試行“包干制”

5.1.1根據(jù)公司市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃，銷售人員提出市場(chǎng)開發(fā)實(shí)施方案，并提出開發(fā)費(fèi)用申請(qǐng)，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)和公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)需要報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

5.1.2根據(jù)客戶開發(fā)的難易程度和客戶規(guī)模大小，提出市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)用金額，市場(chǎng)銷售人員在審定的金額內(nèi)開支。大客戶市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)用按合同額3%，其它客戶開發(fā)費(fèi)用合同額1.5%執(zhí)行；

費(fèi)用使用填寫《費(fèi)用申請(qǐng)單》。5.2 成熟客戶維護(hù)費(fèi)采用“提成制”

5.2.1對(duì)于已經(jīng)供貨的成熟客戶，應(yīng)酬公關(guān)費(fèi)實(shí)行按貨款回收額比例提成，按季考核兌現(xiàn)。其費(fèi)用按公司批準(zhǔn)的計(jì)劃，由銷售部門自行支配使用。

5.2.2 銷售費(fèi)用計(jì)算方法為（含差旅費(fèi)）： 銷售費(fèi)用 = 貨款回收額 ×（1~3）% 6.差旅費(fèi)管理

6.1銷售人員的差旅費(fèi)管理實(shí)施“定額包干制”

6.2在公司出差管理規(guī)定中差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按公司規(guī)定辦理報(bào)銷； 6.3銷售人員出差前填寫出差計(jì)劃和差旅費(fèi)預(yù)算表； 6.4.銷售人員出差后報(bào)銷時(shí)要附出差報(bào)告。

7、回款計(jì)劃

7.1 銷售人員對(duì)于已簽訂的合同，根據(jù)合同執(zhí)行情況和進(jìn)度，填寫每月回款計(jì)劃； 7.2部門根據(jù)回款計(jì)劃，批復(fù)已簽項(xiàng)目的執(zhí)行管理費(fèi)用和市場(chǎng)開拓費(fèi)用；

7.2分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)銷費(fèi)用，嚴(yán)格按照回款計(jì)劃和已回款情況，按照相應(yīng)比例予以支付。

7.相關(guān)文件和記錄

《銷售費(fèi)用臺(tái)帳》 《費(fèi)用申請(qǐng)單》 《月資金計(jì)劃》 《差旅費(fèi)預(yù)算表》

第三篇：食堂費(fèi)用管理辦法

延慶基地食堂費(fèi)用管理辦法

1、目的：為規(guī)范延慶基地食堂費(fèi)用管理特制定本辦法

2、范圍：本辦法包括食堂各項(xiàng)費(fèi)用的收支、盈余和民主管理。

3、管理辦法：

3.1延慶基地食堂的各種燃料、衛(wèi)生費(fèi)用、器皿、炊具、食堂員工工資費(fèi)用由公司負(fù)責(zé)。

3.2延慶基地食堂的各種食材、調(diào)味用品的費(fèi)用由綜合辦公室按照自收自支的辦法進(jìn)行管理。基地員工聚餐、節(jié)日活動(dòng)防暑降溫費(fèi)用由公司單獨(dú)報(bào)銷。

3.3延慶基地食堂的費(fèi)用管理應(yīng)設(shè)立獨(dú)立賬本（紙介質(zhì)、電子）和專用銀行卡。食堂費(fèi)用的賬務(wù)管理由延慶基地綜合辦會(huì)計(jì)管理，出納事務(wù)由延慶基地出納管理。銀行卡由出納管理，會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)出外來隊(duì)伍就餐費(fèi)用后，每月發(fā)出餐費(fèi)繳費(fèi)通知單。由出納進(jìn)行款項(xiàng)的催繳工作，當(dāng)餐費(fèi)到帳后由出納告知會(huì)計(jì)進(jìn)行登帳，并同時(shí)出納對(duì)交款人和會(huì)計(jì)出具收據(jù)。

3.4各種收入的管理：

延慶基地食堂的收入由公司給予員工的餐費(fèi)補(bǔ)助、員工使用現(xiàn)金購(gòu)買的餐費(fèi)和外協(xié)單位在食堂用餐繳納的餐費(fèi)構(gòu)成。3.4.1補(bǔ)助費(fèi)用的管理：

A、補(bǔ)助費(fèi)用包括公司對(duì)本單位員工按照出勤給予的餐費(fèi)補(bǔ)助和應(yīng)由公司承擔(dān)餐費(fèi)的外來人員的用餐費(fèi)用（如第三方檢驗(yàn)、業(yè)主、客戶在延慶基地用餐的費(fèi)用）。

B、延慶基地員工餐補(bǔ)的收入由綜合辦公室統(tǒng)計(jì)延慶基地員工的上月實(shí)際出勤天數(shù)和各種應(yīng)由公司承擔(dān)餐費(fèi)的其他人員用餐費(fèi)用后給公司人力資源部打報(bào)告采用報(bào)銷的辦法撥付食材報(bào)銷金額。

C、延慶基地員工的餐補(bǔ)數(shù)量，以實(shí)際在公司上班的出勤天數(shù)為餐補(bǔ)的計(jì)算天數(shù)，出差人員不享受分公司的每日餐補(bǔ)。金額為：15元/天（含節(jié)假日）。

D、在延慶基地的員工的餐費(fèi)補(bǔ)助采用打卡的方式打入員工餐卡，打卡時(shí)間為每月的前6個(gè)工作日，綜合辦公室出納應(yīng)在每月開始的3個(gè)工作日內(nèi)按照上月的考勤統(tǒng)計(jì)出每位員工的打卡金額，經(jīng)綜合辦會(huì)計(jì)審核，基地副主任審定，主任批準(zhǔn)后作為各位員工充卡金額的依據(jù)。亦作為食堂每個(gè)月餐補(bǔ)收入的憑證。該憑證在綜合辦公室保存一年半時(shí)間。出納按照批準(zhǔn)的沖卡金額在每月初的前6個(gè)工作日內(nèi)給員工沖卡，沖卡時(shí)應(yīng)同時(shí)記錄每位員工的卡內(nèi)金額總數(shù)提供會(huì)計(jì)計(jì)算每月盈余。員工離職時(shí)按照卡內(nèi)金額的80%返還本人。

E、餐費(fèi)補(bǔ)助報(bào)告由綜合辦起草，經(jīng)基地副主任審核、主任批準(zhǔn)后上報(bào)公司人力資源部。員工考勤、由公司承擔(dān)費(fèi)用的人員用餐登記作為支撐文件同時(shí)上報(bào)，支撐文件應(yīng)做到簽字齊備。3.4.2現(xiàn)金收入的管理：

A、現(xiàn)金收入的來源是員工餐卡充值的費(fèi)用和外來人員使用現(xiàn)金在食堂臨時(shí)用餐所繳納的現(xiàn)金形成的食堂收入。

B、公司員工按用餐繳納餐費(fèi)的金額為：早餐：4元、中餐：10元、晚餐：6元，非公司員工按餐繳納餐費(fèi)的金額為：早餐：5元、中餐：

12元、晚餐：8元。

C、餐費(fèi)現(xiàn)金交到綜合室出納處后，由出納給現(xiàn)金繳納人出具收款收據(jù)。現(xiàn)金和收據(jù)底單由出納負(fù)責(zé)保管，現(xiàn)金收入應(yīng)妥善保管于綜合室保險(xiǎn)柜或及時(shí)存入食堂費(fèi)用專用銀行卡。

D、每月初的3個(gè)工作日內(nèi)，由出納將每月的現(xiàn)金收入交延慶基地綜合室會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)對(duì)收入現(xiàn)金和收據(jù)進(jìn)行審核后在每份收據(jù)上簽字，由會(huì)計(jì)匯總為每月食堂收入。經(jīng)過會(huì)計(jì)審核的現(xiàn)金收入應(yīng)盡快存入食堂專用銀行卡。

3.4.3轉(zhuǎn)賬及外協(xié)隊(duì)伍的餐費(fèi)管理

A、轉(zhuǎn)賬及外協(xié)隊(duì)伍的餐費(fèi)管理指在延慶基地食堂用餐的外協(xié)隊(duì)伍人員采用轉(zhuǎn)賬或一次繳納金額大于1000元的餐費(fèi)的管理。

B、采用這種辦法繳納餐費(fèi)的人員應(yīng)每天如實(shí)做好用餐登記簽字，不許代簽，各外協(xié)隊(duì)伍應(yīng)分別建立用餐登記卡。

C、每月的月初的三個(gè)工作日內(nèi)由綜合室統(tǒng)計(jì)各外協(xié)隊(duì)伍的用餐金額向各外協(xié)隊(duì)伍發(fā)出餐費(fèi)繳納通知單，餐費(fèi)繳納通知單應(yīng)由基地副主任審核主任簽字。用餐登記卡作為支撐文件連同繳費(fèi)通知單一并下達(dá)繳費(fèi)單位。用餐登記卡綜合辦應(yīng)復(fù)印留底保存一年。

D、外協(xié)隊(duì)伍憑據(jù)繳費(fèi)通知單在每月的前五個(gè)工作日內(nèi)將餐費(fèi)交到綜合辦公室出納處。

3.4.4延慶基地綜合辦出納應(yīng)在每月的前6個(gè)工作日內(nèi)將上個(gè)月的員工餐補(bǔ)金額、收入現(xiàn)金金額、外協(xié)隊(duì)伍轉(zhuǎn)賬或繳納現(xiàn)金的金額造表匯總，經(jīng)會(huì)計(jì)審核延慶基地副主任審定、延慶基地主任批準(zhǔn)后作為每月

食堂的收入登記建賬。由出納從會(huì)計(jì)處拿上食堂費(fèi)用專用銀行卡在會(huì)計(jì)的陪同下將現(xiàn)金全部存入食堂費(fèi)用專用銀行卡上。

3.4.5每月現(xiàn)金存入銀行的銀行小票或轉(zhuǎn)賬到食堂專用卡上的轉(zhuǎn)賬小票、人力資源部批準(zhǔn)的每月餐費(fèi)報(bào)銷金額通知單作為每月的食堂收入的支撐文件由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保存一年半。

3.4.6現(xiàn)金存卡時(shí)原則上應(yīng)由出納、會(huì)計(jì)兩人進(jìn)行，現(xiàn)金存入食堂專用卡后會(huì)計(jì)出納應(yīng)在存款小票上簽字，轉(zhuǎn)賬小票由轉(zhuǎn)賬人交出納審核，核對(duì)無誤并簽字后交會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)在網(wǎng)銀審核確定款到后在轉(zhuǎn)賬小票上簽字。

3.5食堂各種支出的管理

3.5.1食堂的各種收入僅支出于第3.2款所列項(xiàng)目。

3.5.2食堂的各種食材原則上采用先用料后結(jié)款的方式，各種食材的單價(jià)原則上應(yīng)10天確定一次，確定食材價(jià)格由綜合辦采取組織員工代表參加的辦法通過市場(chǎng)調(diào)研后跟供應(yīng)商確定。并將確定后的食材價(jià)格通知廚師并張榜公布，食材供應(yīng)商應(yīng)按照公司合格供應(yīng)商管理辦法進(jìn)行管理。

3.5.3廚師根據(jù)每周確定的菜譜通知供應(yīng)商送貨，廚師對(duì)食材的質(zhì)量負(fù)責(zé)，由綜合辦公室組織員工對(duì)到貨食材進(jìn)行過秤監(jiān)督檢查，員工代表對(duì)到貨的數(shù)量負(fù)責(zé)，綜合辦和員工代表對(duì)食材價(jià)格負(fù)責(zé)。員工代表采取輪換制每三個(gè)月?lián)Q一次，每次不少于2人。

3.5.4供應(yīng)商將貨物送到延慶基地后，由廚師、員工代表對(duì)食材檢查過稱無誤后在送貨小票上簽字，小票上應(yīng)注明：時(shí)間、貨品名稱、數(shù)

量單價(jià)、總額，簽字人應(yīng)有廚師和監(jiān)稱員工代表。收貨小票由廚師負(fù)責(zé)保管，每周2向食堂管理員上交上一周的收貨小票。

3.5.5對(duì)供應(yīng)商的結(jié)賬付款原則上每月一次，每月的前三個(gè)工作日由食堂管理員統(tǒng)計(jì)列支各個(gè)供應(yīng)商的應(yīng)付款項(xiàng)，經(jīng)延慶基地副主任審核主任批準(zhǔn)后方可付款。

3.5.6綜合辦公室會(huì)計(jì)根據(jù)分公司批準(zhǔn)的的餐費(fèi)補(bǔ)助，開具報(bào)銷發(fā)票，待報(bào)銷款項(xiàng)達(dá)到食堂專用卡上后，由延慶基地會(huì)計(jì)按照當(dāng)月應(yīng)付款項(xiàng)下賬，延慶基地出納按照下賬總金額跟會(huì)計(jì)一同到銀行取出應(yīng)付款總額。銀行出具的取款小票作為會(huì)計(jì)下賬依據(jù)在會(huì)計(jì)處保存一年半。3.5.7延慶基地出納按照付款清單應(yīng)在每月的上旬將上個(gè)月的應(yīng)付款項(xiàng)付給各個(gè)供應(yīng)商，供應(yīng)商收到貨款后，應(yīng)出具收據(jù)。收據(jù)保存一年半時(shí)間。

3.6民主管理與監(jiān)督

3.6.1每月的20號(hào)食堂管理員應(yīng)公布食堂的收支盈余狀況，收入部分為：第3.4款所列，支出為3.5.1所列部分，盈余的計(jì)算為：（上個(gè)月的盈余+現(xiàn)金收入+外來隊(duì)伍餐費(fèi)收入+員工餐補(bǔ)）—（食材支出+員工飯卡余額）

計(jì)算公式中：上月盈余應(yīng)帶正負(fù)號(hào)即：如上月虧損帶負(fù)號(hào)，如盈利帶正號(hào)，（員工餐補(bǔ)+食材支出）的結(jié)果為正表示盈余，為負(fù)表示虧損。3.6.2綜合辦會(huì)計(jì)在每月的25號(hào)之前公布食堂的收支盈余狀況，接受員工的監(jiān)督。

4、本辦法自2012年2月開始實(shí)施

5、本辦法解釋權(quán)有綜合辦負(fù)責(zé)

第四篇：費(fèi)用開支管理辦法

包頭市梅力更生態(tài)環(huán)境開發(fā)有限公司

費(fèi)用開支管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，控制費(fèi)用開支，本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、有利工作的原則，根據(jù)國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況，特制定辦法。

第二章 費(fèi)用開支計(jì)劃

第二條 公司各部門必須在每月底根據(jù)下月工作計(jì)劃制定本部門費(fèi)用開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司辦公會(huì)議或總經(jīng)理審批，即為公司當(dāng)月的費(fèi)用開支計(jì)劃，并下達(dá)各部門費(fèi)用開支指標(biāo)。

第三條 公司同時(shí)授予副總經(jīng)理對(duì)計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開支的審批權(quán)限。

第四條 公司費(fèi)用開支計(jì)劃留有彈性，并根據(jù)實(shí)施情況調(diào)整或變更授權(quán)。

第三章 審批權(quán)限及程序

第五條 凡公司費(fèi)用開支計(jì)劃內(nèi)審批程序?yàn)椋?1.費(fèi)用當(dāng)事人申請(qǐng)； 2.部門經(jīng)理審查確認(rèn)； 3.授權(quán)分管副總或總經(jīng)理審批。

第六條 凡公司計(jì)劃外開支，一律最后報(bào)總經(jīng)理審批。

第四章 行政費(fèi)用管理

第七條 辦公用品及低值易耗品采購(gòu)報(bào)銷手續(xù)：

1辦公室根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)，根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單報(bào)銷。2.各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購(gòu)買：（1）單價(jià)在50元以下，或總價(jià)在200元以下，辦公室批準(zhǔn)；（2）單價(jià)在50元以上，或總價(jià)在500元以下，分管副總批準(zhǔn)。購(gòu)買后，提交發(fā)票、實(shí)物，經(jīng)辦公室查驗(yàn)入庫(kù)單及入帳報(bào)銷。3.原則上不報(bào)銷辦公用品之裝卸費(fèi)用。第八條 車輛使用費(fèi)報(bào)銷：

1.車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)。2.辦公室在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開支計(jì)劃。3.油費(fèi)報(bào)銷，需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起始路程，由辦公室根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時(shí)間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)辦公室主任簽字驗(yàn)核。4.路橋費(fèi)由駕駛員每月匯總報(bào)銷一次，由辦公室根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)辦公室主任簽字驗(yàn)核。

5.車輛維修前須提出書面報(bào)告，說明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)在發(fā)票上列明詳細(xì)費(fèi)用清單，由辦公室根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)辦公室主任簽字驗(yàn)核。6.如有公司內(nèi)部私人用車者，需提前請(qǐng)示，并按公里數(shù)自負(fù)油費(fèi)。第九條 交通費(fèi)報(bào)銷：

1.交通補(bǔ)貼見公司補(bǔ)貼津貼標(biāo)準(zhǔn)。2.交通補(bǔ)貼在員工工資中發(fā)放。

3.員工外勤不能按時(shí)返回就餐者可給予誤餐補(bǔ)貼。

4.員工外勤每天交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為 元，經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐出租車并報(bào)銷。凡公司派車和乘坐出租車，均不報(bào)銷外勤交通費(fèi)。第十條 應(yīng)酬招待開支報(bào)銷：

1.根據(jù)公司對(duì)外接待辦法文件中規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。2.公司公務(wù)接待原則上應(yīng)當(dāng)在景區(qū)安排接待，3、應(yīng)酬應(yīng)事先向總顧問申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)。

4.原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

5.應(yīng)酬一般在定點(diǎn)酒店、賓館進(jìn)行。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。

第五章 報(bào)銷時(shí)間及報(bào)銷憑證的規(guī)定

1.所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。

2.所有填制的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財(cái)務(wù)不予受理。3.所有由外部取得的報(bào)銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證；報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。4.凡購(gòu)置金額在500元以上的項(xiàng)目費(fèi)用、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。

附件: 差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1.公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況，需填寫購(gòu)買機(jī)票申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐飛機(jī)。

2.差旅費(fèi)借款，應(yīng)在立項(xiàng)通知書送達(dá)財(cái)務(wù)后方可支取，出差回來后五日內(nèi)報(bào)銷。3.住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)： 單位：

人 員 住宿標(biāo)準(zhǔn) 食雜補(bǔ)助120/天

出差當(dāng)日12：00前離××，補(bǔ)助按一天計(jì)算；12：00后離××，補(bǔ)助按半天計(jì)算。出差返××之日8：00前到××，無差旅補(bǔ)助；8：00----12：00到，補(bǔ)助按半天計(jì)算；12：00后到×，補(bǔ)助按一天計(jì)算。

4.往返機(jī)場(chǎng)一律乘坐民航大巴。如果班機(jī)過早（過晚）或攜帶物品較多可申請(qǐng)公司派車接送。

5.賓館住宿費(fèi)中一律不得包含餐費(fèi)（包括早餐）。

6.返程車票或機(jī)票在22：00之前的，應(yīng)在12：00之前退房。返程車票或機(jī)票在22：00之后的應(yīng)在18：00前退房。

7.出差人員的住宿費(fèi)超支自理，交通費(fèi)、電話費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，差旅補(bǔ)助按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算。

8.兩人（同性）同時(shí)在同一地點(diǎn)出差，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按一人報(bào)銷。加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)

如員工加班，員工乘由公交公司開出的大巴士、小公共、公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以乘出租車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)；加班至晚上7：30以后的可辦公室預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯，并登記。燃油費(fèi)

公司按級(jí)別每月補(bǔ)助燃油費(fèi)

1.總顧問油費(fèi)及過路費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。

2.董事長(zhǎng)及總經(jīng)理4月—10月燃油補(bǔ)助500元/月，11月—3月燃油補(bǔ)助300元/月。

3.副總經(jīng)理4月—10月燃油補(bǔ)助300元/月，11月—3月燃油補(bǔ)助150元/月。營(yíng)銷費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷

1.部門所需發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)部門預(yù)算計(jì)劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。2.營(yíng)銷費(fèi)用的報(bào)銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。管理費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷

1.購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有辦公室指定人員根據(jù)購(gòu)置、審批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

2.辦公費(fèi)用的報(bào)銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

第五篇：研發(fā)費(fèi)用管理辦法

研發(fā)費(fèi)用管理辦法

第一章 總則

第一條 為了更好的歸集公司在研究開發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，規(guī)范日常會(huì)計(jì)核算，進(jìn)一步加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用的管理，充分利用公司現(xiàn)有費(fèi)用資源，制定本辦法。第二條 本辦法所稱研發(fā)項(xiàng)目指經(jīng)公司批準(zhǔn)、納入公司項(xiàng)目管理的新產(chǎn)品和新技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目。第三條 本辦法適用于項(xiàng)目從立項(xiàng)開始到定型結(jié)束的全過程。項(xiàng)目轉(zhuǎn)入批產(chǎn)以后按公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。

第四條 研發(fā)項(xiàng)目實(shí)行“突出研發(fā)進(jìn)度、重視研發(fā)成本、激勵(lì)研發(fā)熱情、關(guān)注研發(fā)效益”的財(cái)務(wù)管理原則，由財(cái)務(wù)部歸口管理。

第二章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)分類

第五條 按項(xiàng)目研發(fā)的經(jīng)費(fèi)來源分為：

(一)自籌資金研發(fā)項(xiàng)目：指根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和新產(chǎn)品、新技術(shù)研發(fā)戰(zhàn)略，公司自主研發(fā)，項(xiàng)目研發(fā)資金來源全部通過自籌資金解決的項(xiàng)目。(二)外來資金研發(fā)項(xiàng)目，包括： 1.合同資金研發(fā)項(xiàng)目：指公司受外部單位委托，有合同或協(xié)議資金作為項(xiàng)目研發(fā)資金來源的項(xiàng)目。

2.合作研發(fā)項(xiàng)目：指公司從發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，與外部單位聯(lián)合開發(fā)，簽訂研發(fā)合同或協(xié)議，項(xiàng)目研發(fā)資金一部分來源于合作單位，一部分來源于公司自籌的項(xiàng)目。

第三章 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用范圍和管理

第六條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用范圍

1.人員人工：從事研究開發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出（為員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、商業(yè)保險(xiǎn)、專業(yè)培訓(xùn)、公司按研發(fā)人員工資總額提取的福利經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等）。

2.直接投入：為實(shí)施研究開發(fā)項(xiàng)目而購(gòu)買的原材料等相關(guān)支出。如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費(fèi)等；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的模具、樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)、試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等；用于研究開發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備的簡(jiǎn)單維護(hù)費(fèi)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi) 3.折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動(dòng)而購(gòu)置的儀器和設(shè)備以及研究開發(fā)項(xiàng)目在用建筑物的折舊費(fèi)用，包括研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

4.設(shè)計(jì)費(fèi)用：為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。

5.裝備調(diào)試費(fèi)：主要包括工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（如研制生產(chǎn)機(jī)器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等）。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用不能計(jì)入。

6.無形資產(chǎn)攤銷：因研究開發(fā)活動(dòng)需要購(gòu)入的專有技術(shù)（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）所發(fā)生的費(fèi)用攤銷。7.委托外部研究開發(fā)費(fèi)用：是指企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（項(xiàng)目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費(fèi)用的發(fā)生金額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。8.研究用設(shè)備儀器費(fèi)：為進(jìn)行項(xiàng)目研究所必須的小型設(shè)備、器具、儀器儀表等購(gòu)置費(fèi)。9.設(shè)計(jì)費(fèi)：包括在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中因直接從事科研活動(dòng)需要而發(fā)生的計(jì)算費(fèi)、論證費(fèi)、分析費(fèi)等。

10.專用費(fèi)：包括在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中購(gòu)買、自制或租賃專用儀器設(shè)備、專用工藝裝備、樣品樣機(jī)、專用軟件和采取零星技術(shù)措施等發(fā)生的費(fèi)用。

11.材料費(fèi)：包括在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中必須消耗的各種原材料、輔助材料、外購(gòu)成品、元器件和其他低值易耗品的采購(gòu)、運(yùn)輸、裝卸、整理、篩選等費(fèi)用，以及專用新材料和專用電子元器件的研制、試驗(yàn)費(fèi)。

12.外協(xié)費(fèi)：包括在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中由于研制單位自身的技術(shù)、工藝和設(shè)備等條件的限制，必須支付給項(xiàng)目以外單位的檢測(cè)、加工、設(shè)計(jì)、試驗(yàn)費(fèi)用。

13.事務(wù)費(fèi)：包括在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中需要支付的出版費(fèi)、資料購(gòu)置費(fèi)、計(jì)量費(fèi)、標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利申請(qǐng)費(fèi)、取證申請(qǐng)費(fèi)和其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)。

14.管理費(fèi)：包括科研項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偟难兄茊挝坏墓芾碣M(fèi)用，包括日常水、電、氣、暖消耗費(fèi)、科研及辦公用房建筑物修繕費(fèi)、專用設(shè)備儀器維修費(fèi)、科技培訓(xùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

15.試驗(yàn)費(fèi)：包括項(xiàng)目小批量試驗(yàn)、工業(yè)性試驗(yàn)費(fèi)用。16.差旅費(fèi)：用于項(xiàng)目調(diào)研發(fā)生的差旅費(fèi)。

17.情報(bào)資料費(fèi)：為進(jìn)行項(xiàng)目研究所支付的專項(xiàng)資料費(fèi)和科技情報(bào)費(fèi)。

18.研究用設(shè)備儀器費(fèi)：為進(jìn)行項(xiàng)目研究所必須的小型設(shè)備、器具、儀器儀表等購(gòu)置費(fèi)。19.員工激勵(lì)費(fèi)用：按時(shí)完成新產(chǎn)品研發(fā)，為公司帶來利益，對(duì)員工的激勵(lì)費(fèi)用。

20.其他費(fèi)用：為研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的其他費(fèi)用，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請(qǐng)維護(hù)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等。第七條 項(xiàng)目資金管理

（一）公司財(cái)務(wù)部是研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)研究開發(fā)項(xiàng)目的審定和費(fèi)用指標(biāo)方案的制定以及項(xiàng)目結(jié)果的評(píng)定工作。

（二）科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告批準(zhǔn)金額為準(zhǔn)。確需對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總額進(jìn)行調(diào)整的，需向總經(jīng)理提出申請(qǐng)并獲得批準(zhǔn)；

（三）項(xiàng)目資金的審批、報(bào)銷分別遵照相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行。

（四）為提高項(xiàng)目研發(fā)效率，在項(xiàng)目研發(fā)成本預(yù)算范圍內(nèi)，項(xiàng)目資金的審批權(quán)限按以下辦理： 1.項(xiàng)目研發(fā)資金大于3萬元（含3萬元）由公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行；

2.項(xiàng)目研發(fā)資金大于5000元，由設(shè)計(jì)研究總院院長(zhǎng)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后方可執(zhí)行； 3.項(xiàng)目研發(fā)金額在5000元以內(nèi)的，經(jīng)設(shè)計(jì)研究院批準(zhǔn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核即可執(zhí)行。

（五）研發(fā)物質(zhì)的管理及研發(fā)費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)與歸納

1、公司研發(fā)物資的請(qǐng)購(gòu)按研發(fā)流程執(zhí)行，與正常生產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)區(qū)分開。

2、研發(fā)請(qǐng)購(gòu)流程

請(qǐng)購(gòu)部門—總經(jīng)理審批—采購(gòu)部購(gòu)置--財(cái)務(wù)部。

第四章 項(xiàng)目預(yù)算管理

第八條 項(xiàng)目預(yù)算是對(duì)項(xiàng)目研發(fā)的成本要素作出的價(jià)值預(yù)測(cè)。包括直接成本預(yù)算和間接費(fèi)用預(yù)算：(一)項(xiàng)目直接成本(含資本性支出,下同)預(yù)算包括技術(shù)咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、評(píng)審費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、差旅費(fèi)、外部試驗(yàn)費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、工序協(xié)作費(fèi)、原輔材料費(fèi)、工裝制作費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)等項(xiàng)目研發(fā)的直接支出。

(二)項(xiàng)目間接費(fèi)用預(yù)算包括項(xiàng)目組成員薪酬費(fèi)用(含工資附加及社會(huì)統(tǒng)籌)、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、水電費(fèi)等項(xiàng)目研發(fā)的間接支出(統(tǒng)稱項(xiàng)目管理費(fèi),下同)。

第九條 項(xiàng)目間接費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司薪酬管理制度等有關(guān)成本、費(fèi)用、預(yù)算管理制度編制，但不納入項(xiàng)目立項(xiàng)審批程序和項(xiàng)目結(jié)題考核，僅作為項(xiàng)目決算的依據(jù)。

第十條 項(xiàng)目預(yù)算期可以跨越會(huì)計(jì)，按項(xiàng)目研發(fā)的計(jì)劃時(shí)間執(zhí)行。同時(shí)，作為公司全面預(yù)算的組成部分，項(xiàng)目預(yù)算還應(yīng)按會(huì)計(jì)編制輔助預(yù)算。

第十一條 項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)按項(xiàng)目的研發(fā)階段，分成本、費(fèi)用要素編制，為項(xiàng)目管理和階段性考核提供依據(jù)。

第五章 項(xiàng)目成本核算

第十二條 財(cái)務(wù)部在項(xiàng)目通過立項(xiàng)后，針對(duì)研發(fā)項(xiàng)目設(shè)立獨(dú)立賬套，按項(xiàng)目開展輔助核算，全面、真實(shí)地記錄項(xiàng)目成本費(fèi)用的開支情況。

第十三條 項(xiàng)目輔助核算的二級(jí)及以下科目應(yīng)根據(jù)公司管理的實(shí)際需要設(shè)置，規(guī)范清晰，便于理解。

第十四條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按項(xiàng)目建立成本數(shù)據(jù)庫(kù)，收集項(xiàng)目來源、項(xiàng)目組成員構(gòu)成、投入工作時(shí)間、啟動(dòng)時(shí)間、投入工時(shí)、工作計(jì)劃、階段劃分、階段驗(yàn)收標(biāo)志、項(xiàng)目成果、項(xiàng)目成本預(yù)算、設(shè)計(jì)目標(biāo)成本、與項(xiàng)目有關(guān)的各種合同、協(xié)議、合作對(duì)象及其執(zhí)行、結(jié)算、付款等信息，統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目在各階段實(shí)際發(fā)生的所有成本、費(fèi)用及資本性資金支出情況，為項(xiàng)目成本控制、成本核算、項(xiàng)目管理提供依據(jù)。

第十五條 財(cái)務(wù)部及時(shí)統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目成本實(shí)際開支情況，定期(按研發(fā)階段、按)或不定期地將項(xiàng)目成本實(shí)際開支情況反饋給總經(jīng)理，便于總經(jīng)理掌握項(xiàng)目財(cái)務(wù)資源(成本預(yù)算)的使用、節(jié)余情況，加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制。

第十六條 項(xiàng)目組成員發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，應(yīng)首先到項(xiàng)目管理員處辦理審核登記。項(xiàng)目管理員應(yīng)建立項(xiàng)目開支臺(tái)帳，序時(shí)記錄項(xiàng)目直接成本的開支情況，定期(按月)與財(cái)務(wù)部核對(duì)，出現(xiàn)偏差應(yīng)及時(shí)查明原因并予調(diào)整，保證與財(cái)務(wù)部記錄的一致性。

第十七條 記錄項(xiàng)目直接成本開支的輔助核算賬套應(yīng)該在會(huì)計(jì)核算賬套體系內(nèi)設(shè)置；記錄項(xiàng)目間接費(fèi)用開支的輔助核算賬套可以在會(huì)計(jì)核算賬套體系之外單獨(dú)設(shè)置。直接成本和間接費(fèi)用共同構(gòu)成項(xiàng)目成本費(fèi)用的完整內(nèi)容。

第六章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)考核

第十八條 項(xiàng)目組是項(xiàng)目財(cái)務(wù)考核的對(duì)象，考核結(jié)果適用于項(xiàng)目組全體成員。

第十九條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)考核實(shí)行結(jié)果考核的模式，通過項(xiàng)目財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目研發(fā)的效果考核。

第二十條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)考核的內(nèi)容是項(xiàng)目財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，包括項(xiàng)目直接成本預(yù)算完成情況和設(shè)計(jì)目標(biāo)成本實(shí)現(xiàn)情況兩個(gè)部分。

第二十一條 項(xiàng)目結(jié)題以后，財(cái)務(wù)部收集項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，計(jì)算預(yù)算執(zhí)行偏差，經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)后，實(shí)施獎(jiǎng)懲。

第二十二條 項(xiàng)目結(jié)題以后，財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目最終產(chǎn)品的實(shí)現(xiàn)成本與項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)設(shè)定的設(shè)計(jì)目標(biāo)成本的對(duì)比情況，計(jì)算設(shè)計(jì)目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)情況，并結(jié)合項(xiàng)目最終產(chǎn)品可能給公司未來帶來的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)，提出獎(jiǎng)懲建議，經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二十三條 本辦法從下發(fā)之日起施行。

第七章 附則

第二十四條 本制度由科希曼電器有限公司解釋。第二十五條 本制度自公布之日起實(shí)施。