第一篇：外購材料管理制度(實用)

外購材料管理制度

材料（商品）是生產銷售過程中的勞動對象。根據會計核算的要求，公司所屬部門必須對材料采購、保管、使用進行嚴格的管理和切實的監督。

一、公司生產用原輔料及包裝材料品種多、需用數量大，占用資金多，應根據生產部門生產安排，據庫存物質最低量儲備情況備料，防止超儲備積壓或儲備不足的情況，既要保證生產（銷售）的需要，又要加速度流動資金的財周轉。

二、材料的計價

(1)取得材料的計價方法: 購入材料是指公司物資采購部門按合同規定購買的各種原材料、低值易耗品、包裝物、產成品、委托加工材料、外購商品等。購入存貨的計價是指按買價加上應由本公司負擔的各項運雜費、途中合理損耗、特殊加工、交納的稅金等。其中：

①買價是指購入存貨時增值稅專用發票所注明的不含稅金的價格，而未按規定取得增值稅專用發票或取得的增值稅專用發票不符合增值稅專用發票復核要求的不予報銷。對特殊原因未取得增值稅專用發票的經財務總監批準按普通發票所列的貨款金額計價。

②運雜費是指按合同規定應由本公司負擔的外埠運雜費、裝卸費、途中保險費等，其中對取得全國運輸行業統一發票的可按發票中注明的運輸金額的7%抵扣進項稅金，其余金額計入存貨的采購成本。

③途中合理損耗是指運輸過程中的合理損耗。

④進口材料繳納進口關稅計入采購成本。

三、儲備定額的求得：既要考慮經常儲備，又要考慮保險儲備，要掌握供應間隔天數和日消耗量合理計算，根據消耗材料的平均定額，確定下期生產需要量。

四、儲備資金（庫存材料物資的金額）是公司流動資金的主要組成部分，管好儲備資金，對加速企業流動資金周轉，提高資金使用效率具有重要意義，因此生產部門、供應部門和財務部門必須重視下面幾個方面：

1、編好材料采購計劃；

2、控制材料采購定額；

3、掌握材料市場動態；

4、積極處理積壓超儲備物資：

5、建立健全庫房物資管理制度，定期進行清倉查庫。

五、材料的分類核算：

材料的名稱品種多，規格各異，為了保證材料類別名稱以及計量的統一，避免相近規格之間發生混淆，以提高工作效率和保證核算質量，庫存材料應按下列類別分別堆放與管理，進行材料明細核算。第一類：原料產（構成成品的實體材料）第二類：包裝材料

包裝瓶、包裝箱和包裝盒，如：瓶子、瓶蓋、墊片、瓶貼、封口貼、紙盒、紙箱、鋁膜袋、卷膜和各類宣傳資料等。

第三類：勞保用品

勞保衣服、勞動手套、工作帽、工作鞋、圍腰等。第四類：低值易耗品

工具、儀表、器具等。采用一次性攤銷直接記入成本。書籍及辦公文具用品由公司行政人事部統一管理。

六、材料日常業務：

1、.根據公司的具體情況，所有材料采取的實際價格計價核算。以每月末最后一天作為結算日。

2、材料入庫

入庫單是外購材料（商品）驗收入庫的手續憑證，也是自制加工材料或商品入庫、退料的依據。①外購材料入庫流程

材料到庫后，庫房管理人員應按規定通知質檢人員驗收，并在質檢人員驗收且出據的蓋有“合格”字樣的質檢報告后方能辦理入庫手續。注意：所有采購的存貨，倉庫管理員必須及時憑發票、送貨單和親自清點的實物到貨實際量辦理入庫手續。

對于材料入庫庫管員要在收貨單上填上實收數，將收料時的實際情況全部詳細注明，以便確認真實的入庫量。庫管員在確實入庫量后，由制單人制單打印一式三聯入庫單，相關人員（指送貨人員、采購員、質檢員、庫管員、成本會計或統計員）應在相應位置簽字。第一聯為存根聯留存作登記手工賬用，第三聯交財務稽核，第三聯（紅色）為采購結算聯，交采購員作結算依據結算后轉交財務記賬，請注意：庫管人員在交單據時請將供貨商的送貨單附于“采購入庫單”后作附件。

②盤盈處理：盤點出現盤盈現象，在通過盤盈報批程序后，打印一式二聯“其他入庫單”并將公司批準的原件附于“其他入庫單”后作附件。③外購材料退貨流程

退貨是指已入庫外購材料因在生產使用或保管過程中出現材料質量不合格需庫要退回給供應商。庫管員據采購部門退貨指令確認實退量，制單人員據確認的數量在用友ERP中制作退貨單，并通知供應部門與供應商聯系收貨，退貨時應填制并打印一式三聯紅字“采購入庫單”，一聯作庫管留存，一聯作財務稽核，一聯作供貨單位收聯。

2、材料領料(1)領料管理

①各車所領用的原材料，一般由車間領料員或指定人員憑車間領料單和生產指令到倉庫領料，嚴禁超額領料。

②其他日常用、勞保用品均由定額實行限額發料。

③對已領用的物資如被確認為存在質量問題需退庫時，倉庫應允許退庫，并辦理退庫手續。

④對存貨領用中手續不全（未說明用途、領料人未簽字或未簽章）的，倉庫保管員應拒絕發料。(2)領料流程和憑證

領料單是材料發出憑證，材料領料按產品品種“配比”生單，便于按材料消耗定額控制和核算，材料出庫采用先進先出法。

①領料時據生產部門下達的生產指令（該指令須生產總監審核簽字確定）備料，按產品計劃生產量在用友ERP企業管理軟件系統中的“庫存管理”系統中配比生成出庫單，據打印的材料領料單發料，材料領料單為一式二聯，第一聯作倉庫存根聯留存，第二聯“財務記賬”交財務部稽核員作為材料領料核算依據，所打印出來的“材料出庫單”相關人員（車間組長、庫管人員、成本會計或統計員）必須簽字。

②生產車間領用不合格材料退庫、剩余材料退庫以及假領退手續的辦理 車間在生產過程出現質量不合格的材料或在平時生產過程中多領材料暫時不用以及在月末盤點有不易搬運的材料應據質量控制管理要求和財務管理要求辦理退料手續，制單完成后打印一式二聯“材料領料單”，第一聯倉庫存根聯留存，第二聯“財務記賬”交財務部稽核員作為材料領料核算依據，”相關人員（車間組長、庫管人員、成本會計或統計員）必須在“材料出庫單”上簽字。注意：月末車間未生產成初級半成品的的混合粉、粒子均應全部還原成原料；月末假退料的應辦理紅字領料單，同時在次月初辦理假領手續；車間已辦理領用手續的材料因出現質量問題退貨給倉庫，辦理紅字領料單。

③超定額領料：如在領料時出現超定額領料，必須在每產品完工后及時履行超定額領料手續，打印一式二聯“材料出庫單”并將生產總監和相關部門批準的原件附于“材料出庫單”后作附件。

3、材料報廢之規定（見《存貨報廢程序》）。

七、報表及賬簿管理

1、庫房管理人員應于次日10時前向財務部門上報前一日的材料出入庫日報表電子文檔，于每周一將紙報質報表和材料出入庫單原始單據上報（由成本會計人員收集）；于次月1日下班前上報上月材料出入庫月報表電子文檔以及各種原始單據；月末庫房管理員將材料按規定出入單分類、按單據號依次整理好交與財務部成本會計人員；

2、庫管人員應于每日及時逐筆登記材料數量明細賬；

3、材料卡片：必須將每種材料建立卡片并隨時逐筆登記出、入庫量和結存量。

八、其他規定

1、負責材料核算的會計要隨時監督各產品對材料的消耗與成本歸屬；

2、庫管人員和材料采購人員有責任與供料單位核對帳目；

3、庫管人員應按《倉庫管理制度》中的規定進行材料管理和倉庫管理。

九、處罰

(1)報廢處罰

所有報損、報廢物資均應查明原因，并落實責任人，根據不同原因進行處理。對由于個人保管不善或人為原因造成損失的應由個人負責賠償。視情節輕重由直接責任人賠償損失金額的5%-100%，并給以相應的績效扣分3-15分處理；對相關管理人員處以5%-20%的罰款，并給以相應的績效扣分1-5分處理。如是自然原因，作公司損失處理。

對所有報損、報廢物資均應盡量回收利用或作價處理回收部分資金。將損失降低到最低。(2)制單處罰

①所有的報表應在規定時間報告，請報表人署名，如少報、漏報等均以未報報表論處，每次扣績效1分；

②當日應制單據請在當日制單并審核，要做到日清日結，如未完成每次扣績效1分；

③不允許未經申請批準補以前漏制單據，如未按程序申請補單每次扣績效2分； ④財務人員發現且未提出處理意見每次扣績效3分；

⑤如出現制單數量與生產原始記錄不相符，將每次扣績效1分；

⑥采購材料進廠時，通知質量部門進行驗證，如發生未經驗證進入倉庫或車間現場，每批次扣2分。

⑦如出現發貨、發料貨錯誤，如金額在1000元以下的每單扣5分；如金額在1000以上的，每單將扣10分。

第二篇：外購、外協管理制度

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第三篇：原材料、外協外購件管理制度

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原材料、外協件、外購件進廠驗收和管理制度

一、目的

制定本管理制度的目的是為了使供方提供的產品能夠滿足我廠產品質量的要求，并在原材料外購、外協件采購過程中，對其質量加以有效的控制。

二、適用范圍

（一）產品生產所需各種原輔材料。

（二）本公司人員、設備不足，生產能力負荷已達飽和時。

（三）特殊零件無法購得現貨，也無法自制時。

（四）協作廠商有專門性的技術，利用外協質量較佳且價格較廉。

三、檢驗準則和方式方法

企業根據產品對原材料外購、外協件劃分為關鍵零部件和非關鍵零部件，其中關鍵零部件執行100%檢驗，非關鍵零部件采用抽樣方法，依據國標GB/T2828.1——2003/ISO2895-1：1999計數抽樣檢驗程序執行。

原材料外購件、外協件具體檢驗內容依據《物資分類檢驗方式及標準》執行。

四、職責

（一）合格供方提供的產品，按其質量特性的重要性及可能發生缺陷的嚴重性分為三類：A類（關鍵產品）、B類（主要產品）、C類（一般產品）。原材料外購、外協件采購文件由采購部人員制訂，三類零部件的供方均由采購部門確定。

（二）原材料外購、外協件由技術質量部負責檢驗，合格供方的控制評價及更新由制造部協助負責。

五、工作流程

（一）原材料外購件、外協件等物資進廠，必須在公司《合格供應商名錄》中的定點單位采購并簽訂供貨合同，確保原材料、外購件、外協件符合國家標準和公司的技術要求；如非合格供應商需采購部填寫《非定點合格供方購物申請單》其中A類物資需上級主管審批，B、C類由部門主管批準，以上完成后由采購人員開具一式三份的《原材料、外協外購件交驗單》，送交技術質量部。

（二）技術質量部專職檢驗員依據《原材料、外協件外購件交驗單》上的產品型號規格、數量以及產品圖紙、國家和企業標準及技術文件中規定的技術要求或檢驗規程和供方提供的材質單對送檢的物資零部件進行檢驗。

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（三）對原材料外購、外協件將開具《外協、外購件檢驗記錄》，確認合格后在《原材料、外協外購件交驗單》上簽字，由送檢人員辦理入庫手續。

（四）原材料外購、外協件質量若發現問題，需返修或報廢，技術質量部出具《不合格處置申請單》，由采購人員負責與供方聯系處理。

（五）對本企業暫不具備檢驗手段的原材料及零部件、輔料或其它有材質要求的產品，可以定點合格供方提供的檢驗報告為依據； 有特殊要求或必須進行理化檢驗時，可委托第三方進行驗證。

（六）當有顧客自行提供某一配套產品或部分產品時，顧客方應同時提供該產品檢驗標準和要求，檢驗員依據顧客方提供的標準和要求對產品實施驗證。對我廠無證實能力的檢驗項目，要求顧客提供證實材料證明或確認免除該檢驗項目，并以此作為驗證依據。

六、對合格供方的控制與更新

（一）對合格供方，依據質量記錄，運用統計方法，對供貨情況進行分析，每季度召開一次質量報告會，評價供貨情況，對供貨已不能滿足質量要求的供方，即重新進行評價或調整合格供方。

（二）及時掌握供方生產條件的重要變更，如發現變更，已影響供貨質量或交貨期，即重新進行評價或調整合格供方。

（三）對外協零部件交貨的動態及質量保證動態情況隨時向有關領導匯報。

七、相關文件

《過程、產品和環境的監視和測量程序》

《不合格控制程序》

《物資分類檢驗方式及標準》

《合格供應商名錄》

八、相關記錄

《原材料、外協外購件交驗單》（HIFOR-JL-76）《外協、外購件檢驗記錄》（HIFOR-JL-114）《不合格處置申請單》（HIFOR-JL-132)《非定點合格供方購物申請單》（HIFOR-JL-75）

第四篇：外協件及外購件采購管理制度

外協件及外購件采購管理制度

外購件，外協件是公司生產制造過程中的重要一環。按照時間要求，質量要求采購產品，保證生產環節順利進行，是采購部門的重要工作之一。

一、外協件指需要外協加工的設備零件，如大齒輪，磨頭，襯板等。以鑄件為主。外購件是指直接采購產品作為機器配套件的設備，如電機，皮帶，減速機等設備。

二、外協件及外購件采購均需簽訂采購合同（單次采購金額1000元以下可以不簽），經董事長簽字同意后執行采購。

三、對于鑄件，軸承等定點常年合作的供應商，定點商由董事長審定后，可簽訂供貨協議，協議中須包含質量保證條款及保證金條款。

四、對于外協件，入廠前需由質檢員進行檢驗，合格后方可簽字入庫，對于外購件，需將保修卡，合格證等證明資料提交技術部保管，由質檢員驗收簽字入庫。

五、辦理外購件及外協件入庫的程序：

1、符合下列條件者倉庫保管員可直接辦理入庫手續，質檢員，倉庫保管員在入庫單上簽字

（1）已簽訂供貨合同，合同中已明確貨物價格。

（2）定點供應商貨物價格已經董事長審批，如鑄鐵件，鑄鋼件，軸承，螺栓。

2、董事長未審批價格的貨物到廠后，質檢員驗收合格，倉庫保管員先開收貨憑證，價格報董事長審批后再辦理入庫單。質檢員，倉庫保管員在入庫單上簽字。

入庫單必須經董事長審批后方可轉財務結算。

六、對于大額采購，又需付款提貨的外購件，外協件，如有必要可采取對方工廠檢驗方式進行驗收。

七、除圖紙外，技術質檢部門還應對易出現圖紙以外質量問題的外協件和外購件制定檢驗標準，依照標準和圖紙進行檢驗。

以上制度自2011年2月10日起正式實施。

鞏義興農機械制造有限公司2011年2月10日

第五篇：外購證明

外購證明

縣社保局：

茲有我院患者張健，因患尿毒癥，行腎移植術后。需服用咪唑立賓片、西羅莫司膠囊、他克莫司膠囊、腎炎片、嗎替麥考酚酯分散片、厄貝沙坦片、青霉素鉀片、嗎替麥考酚酯膠囊。我院因無此藥，根據病情的需要，建議外出購藥，請給予報銷。

特此證明

二○一二年十二月一日