支票的管理規定

第一條

為加強支票管理，制定本辦法。

第二條

支票的領用

1、業務人員領用支票時，必須填寫“支票領用審批單”，寫明經辦人、用途、預計金額、支票號碼、日期，經部門負責人或副總經理審核后，由總經理簽字同意后辦理領用手續。

2、出納必須憑蓋有制單會計人員印章的會計憑證才能簽發支票，并按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等。不得簽發空白支票、空頭支票、遠期支票;不準簽發印鑒不全、印鑒不符的支票;不準簽發與付款憑證實際內容、實際金額不符的支票;否則，由此而造成的公司損失全部由簽發人承擔。

3、出納憑審批單簽發銀行支票時，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”，同時要求領用人在支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、用途、領用日期，但不得簽發空白現金支票。

4、建立嚴格的支票領用、注銷手續，設立“支票領用登記簿”對支票逐本、逐號進行登記。

第三條

支票的使用

1、支票簽發后，經辦人員要及時與對方辦理結算手續，并將手續齊全的發票或收據及支票存根交回注銷。

2、經辦人員領用支票后，必須在___日內報銷清賬，不得轉借他人使用，因特殊原因不能在規定期限內報賬的，應主動向財務人員說明原因，限定報賬時間;

3、支票用于轉賬的必須在支票左上角畫兩條斜線。

4、各種預付款、保證金等，一律憑相關合同和付款審批單辦理，付款審批單應附入付款憑證記賬備查。

5、付款審批單由業務人員或經辦人負責辦理報批，會計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。

第四條

支票的保管

1、支票領用后，因填寫錯誤或因故未用造成支票作廢的，應及時將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支票領用登記簿”的該號碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷。

2、支票的使用必須做到隨簽發、隨蓋章，不得事先蓋章備用。

3、領取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發生支票丟失而使公司財產遭受損失的，將直接追究責任人的責任。

4、支票經管人員一旦發現支票丟失或被盜，要立即向公司領導報告，同時積極查找，并迅速辦理掛失手續或向公安部門報案。

5、會計人員應及時正確地記載各項經濟業務，掌握銀行存款余額，合理控制資金使用，定期與銀行對賬單位核對，每月編制銀行存款余額調節表，發現問題及時解決。

6、嚴禁將支票出租、出借或轉讓其他單位或個人使用，嚴禁將支票作抵押。

7、加強支票、印鑒管理，實行內部牽制和審核。不準一人保管簽發支票的印章。支票和印鑒要妥善保管，嚴防遺失或被盜而造成重大經濟損失

第五條

本辦法未盡事項，根據有關規定和實際情況處理。

第六條

___支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單“，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

2、支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單“及登記簿上注銷。

3、財務人員月底清帳時憑“支票領用單“轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

4、對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第上條規定處理。

凡一周內收入款項累計超過___元或現金收入超過___元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

5、凡___元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。

6、公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

支票管理制度

一、支票的使用

1.企業采購人員外出采購商品需用支票，領用時應事先將支票登記好，填寫收款單位、支票用途、支票號碼、預計用款金額等，由經手人在掛支單上簽字或蓋章。

其他人員因工作需要購買物品或支付有關費用需借用支票時，要逐項登記日期、支票號碼、款項用途、用款限額，并由借用人簽字。財會人員在簽發支票時，必須填寫好日期、抬頭、用途，金領大、小寫，遇有特殊情況，也必須填寫日期、抬頭用途。

2.借用支票時，財會人員應根據企業采購人員提出的進貨品種、數量，按照采購權限，確定資金使用限額，采購人員必須在規定的資金限額內嚴格掌握使用。遇到特殊情況需要超過使用限額時，要事先與財會人員聯系，經財會人員同意后才能使用。否則造成銀行“空額”影響用款或發生銀行罰款時，由使用人負責。

3.采購人員采購商品回到企業后，應持供貨單位發貨票按核算組填制掛支單(掛支單必須按規定的內容填寫)，并于當日進行清理，由于客觀原因當日不能掛支時，應及時向財會人員報告實際使用數額，以便掌握資金。

4.“使用限額”當日有效。如當日未能使用而次日需繼續使用時，須與財會人員重新研究確定限額。

___支票開好后，企業采購人員必須將存根數字和支票票面數字核對相符。支票存根必須按規定填寫單位名稱、金額、款項用途。

6.商店財會人員要及時清理掛支，督促營業部門及時轉賬(本市不得超，外埠不得超過___天)，發現逾期掛支時，要及時查詢，發現問題及時上報。

7.為防止支票丟失或被盜，對未用完的支票，必須于當日交回企業財會部門注銷。

二、支票的管理

1.空白支票和支票印鑒，必須設專人負責保管。支票必須隨簽發、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失和被盜。

2.財會部門要建立嚴格的支票管理制度。必須指定專人負責支票的購買及使用，并建立支票登記本，按照支票號碼逐一進行登記。對已簽發出的支票，要及時催報注銷，并定期核對，做到心中有數，發現丟失短少，必須及時查找，同時向領導匯報。

3.企業采購人員及有關人員每次借用支票一般不超過兩張，特殊情況最多不得超過___張，已用的支票應于當日將支票存根和原始憑證一并交回財會部門。遇特殊情況當日報賬有困難的，最多不得超過___天。財會部門接到交回的支票存根時，要核對號碼及時注銷。財會部門對借出的支票有權隨時督促報賬。

4.借用支票人員必須對所借支票予以妥善保管，不得隨便亂改。保管和簽發支票要按規定辦理，否則發生支票丟失而使國家財產遭受損失的，要追究當事人的責任，并根據情況賠償部分或全部經濟損失。

5.借用支票人員一旦發現支票丟失被盜，應立即查找，及時向領導匯報，并向財會、保衛部門反映，迅速到銀行辦理掛失手續，向公安部門報案。

6.簽發支票時，支票用途項內容要填寫真實、齊全，字跡要清晰，不得更改大小寫金額，為避免簽發空頭支票，財會人員應準確地控制銀行存款余額，及時正確地記載賬務，定期與銀行對賬單進行核對，發現問題及時解決。

7.嚴格結算辦法，必須做到：

(1)不準簽發空頭支票;

(2)不準簽發遠期或空期支票;

(3)不準將支票出租、出借或轉讓給其他單位和個人使用;

(4)不準將支票做抵押;

(5)不準簽發印鑒不全、印鑒不符的支票。

___支票使用要求

(l)支票金額起點為___元。

(2)支票有效期___天;背書轉讓地區的轉賬支票付款期為___天(自簽發的次日算起，到期日遇假日順延)。

(3)簽發支票應使用碳素墨水填寫，沒有按規定填寫，被涂改冒領的，由簽發人負責。

(4)不得更改支票大小寫金額和收款人姓名，其他內容如有更改，必須簽發人加蓋預留銀行印鑒。

(5)按銀行的有關規定，因簽發空頭支票和支票印章與預留銀行印鑒不符而造成的退票，銀行處以___%但不低于___元罰款。對屢次簽發的，銀行將給予警告，通報批評，直至停止簽發支票。

9.過期、作廢支票要按號訂在原始憑證序號中，妥善保管，不準將支票亂扔亂放。

支票的分類

記名支票

(Cheque

payable

to

order)是在支票的收款人一欄，寫明收款人姓名，如“限付某甲”(Pay

A

Only)或“指定人”(Pay

A

Order)，取款時須由收款人簽章，方可支取。

不記名支票

(Cheque

payable

to

bearer)又稱空白支票，支票上不記載收款人姓名，只寫“付來人”(Pay

bearer)。取款時持票人無須在支票背后簽章，即可支取。此項支票僅憑交付而轉讓。

劃線支票

(Crossed

Cheque)是在支票正面劃兩道平行線的支票。

劃線支票與一般支票不同，劃線支票非由銀行不得領取票款，故只能委托銀行代收票款入帳。使用劃線支票的目的是為了在支票遺失或被人冒領時，還有可能通過銀行代收的線索追回票款。

保付支票

(Certified

Cheque)是指為了避免出票人開出空頭支票，保證支票提示時付款，支票的收款人或持票人可要求銀行對支票“保付”。保付是由付款銀行在支票上加蓋“保付”戳記，以表明在支票提示時一定付款。支票一經保付，付款責任即由銀行承擔。出票人、背書人都可免于追索。付款銀行對支票保付后，即將票款從出票人的帳戶轉入一個專戶，以備付款，所以保付支票提示時，不會退票。

現金支票

(cash

Cheque)是專門制作的用于支取現金的一種支票。當客戶需要使用現金時，隨時簽發現金支票，向開戶銀行提取現金，銀行在見票時無條件支付給收款人確定金額的現金的票據。

銀行支票

(Banker’s

Cheque)是由銀行簽發，并由銀行付款的支票，也是銀行即期匯票。銀行代顧客辦理票匯匯款時，可以開立銀行支票。

旅行支票

(Traveller’s

Cheque)是銀行或旅行社為旅游者發行的一種固定金額的支付工具，是旅游者從出票機構用現金購買的一種支付手段。

和其他支票相比，旅行支票有以下特點：

①金額比較小。

②沒有指定的付款人和付款地點。可在出票銀行、旅行社的國外分支機構或代辦點取款。

③比較安全。旅行者在購買旅行支票和取款時，須履行初簽、復簽手續，兩者相符才能取款。

④匯款人同時也是收款人。其他支票只有先在銀行存款才能開出支票，而旅行支票是用現金購買的，類似銀行匯票，只不過旅行支票的匯款人同時也是收款人。

⑤不規定流通期限。由于發行旅行支票要收取手續費，占用資金不用付息，有利可圖，所以，各銀行和旅行社競相發行旅行支票。