第一篇：企業(yè)支票管理要點(diǎn)

企業(yè)支票管理要點(diǎn)

為了避免發(fā)生丟失、被盜、空頭等情況，防止由于管理不善而給單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，各單位應(yīng)建立健全支票結(jié)算的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)支票結(jié)算的管理和控制，具體包括：

（1）支票的管理由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，指定的出納員專門負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。

（2）支票和預(yù)留銀行印鑒、支票密碼單應(yīng)分別存放，專人保管。

（3）有關(guān)部門和人員領(lǐng)用支票一般必須填制專門的“支票領(lǐng)用單”，說(shuō)明領(lǐng)用支票的用途、日期、金額，由經(jīng)辦人員簽章，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（4）支票由指定的出納員專人簽發(fā)；出納員根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的“支票領(lǐng)用單”按照規(guī)定要求簽發(fā)支票，并在支票簽發(fā)登記簿上加以登記。

（5）各單位不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購(gòu)。

如果采購(gòu)金額事先難以確定，實(shí)際情況又需用空白轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算時(shí)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，出納員可簽發(fā)具有下列內(nèi)容的空白支票：定時(shí)（填寫好支票日期）、定點(diǎn)（填寫好收款單位）、定用途（填寫好支票用途）、限金額（在支票的右上角再加注“限額××元”宇樣）。

各單位簽發(fā)空白支票要設(shè)置“空白支票簽發(fā)登記簿”，實(shí)行空白支票領(lǐng)用銷號(hào)制度，以嚴(yán)格控制空白支票的簽發(fā)。“空白支票簽發(fā)登記簿”一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：領(lǐng)用日期、支票號(hào)碼、領(lǐng)用人、用途、收款單位、限額、批準(zhǔn)人、銷號(hào)。領(lǐng)用人領(lǐng)用支票時(shí)要在登記簿“領(lǐng)用人”欄簽名或蓋章；領(lǐng)用人將支票的存根或未使用的：支票交回時(shí)，應(yīng)在登記簿“銷號(hào)”欄銷號(hào)并注明銷號(hào)日期。“空白支票簽發(fā)登記簿的”基本格式如表4-2（略）。

（6）建立、健全支票報(bào)賬制度。單位內(nèi)部領(lǐng)用支票的有關(guān)部門和人員應(yīng)按規(guī)定及時(shí)報(bào)賬，遇有特殊情況與單位財(cái)務(wù)部門及時(shí)取得聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)部門能掌握支票的使用情況，合理地安排使用資金。

（7）為避免簽發(fā)空頭支票，各單位財(cái)務(wù)部門要定期與開(kāi)戶銀行核對(duì)往來(lái)賬，了解未達(dá)賬項(xiàng)情況，準(zhǔn)確掌握和控制其銀行存款余額，從而為合理地安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)提供決策信息。

（8）為避免收受空頭支票和無(wú)效支票，各單位應(yīng)建立收受支票的審查制度。為防止發(fā)生詐騙和冒領(lǐng)，收款單位一般應(yīng)規(guī)定必須收到支票幾天（如三天、五天）后才能發(fā)貨，以便有足夠的時(shí)間將收受的支票提交銀行，辦妥收賬手續(xù)。遇例假日相應(yīng)推后發(fā)貨時(shí)間，以防不法分子利用假日銀行休息無(wú)法辦妥收賬手續(xù)進(jìn)行詐騙。

（9）一旦發(fā)生支票遺失，立即向銀行辦理掛失或者請(qǐng)求銀行和收款單位協(xié)助防范。

第二篇：支票管理規(guī)定

西安僑榮實(shí)業(yè)有限公司

支票管理規(guī)定

一、支票是付款單位簽發(fā)的通知銀行從其帳戶中支付款項(xiàng)的憑證，分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種，支票起點(diǎn)為100元，支票從簽發(fā)之日起有效期為10天，遇節(jié)假日順延。現(xiàn)金支票不能轉(zhuǎn)帳，轉(zhuǎn)帳支票不能支取現(xiàn)金。

二、現(xiàn)金支票是向銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，要在支票背面加蓋印鑒；轉(zhuǎn)帳支票是用于同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)往來(lái)的結(jié)算。支票由出納員保管簽發(fā)。

三、支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票時(shí)，將簽發(fā)日期、收款單位、大小寫金額、用途等填寫齊全，一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號(hào)，并在支付支票的原始憑證上及時(shí)加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”章，不屬于現(xiàn)金支付范圍的款項(xiàng)不得簽發(fā)現(xiàn)金支票。

四、財(cái)務(wù)部門支票印章設(shè)專人保管，由財(cái)務(wù)主管保管財(cái)務(wù)印章，出納保管法人私章，支票隨簽發(fā)隨蓋章，不得先蓋好章備用。建立“支票使用登記簿”（附后），按支票號(hào)碼逐一進(jìn)行登記，收款人要在“支票使用登記薄”和支票存根上簽字。出納要對(duì)已簽發(fā)的支票要定期核對(duì)，發(fā)現(xiàn)丟失、短少要立即查找，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。

五、簽發(fā)支票必須在銀行帳戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。如簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在“支票使用登記簿”上注明作廢。

六、不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，如有特殊情況，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并登記清楚用途及限額。

七、外出采購(gòu)人員若需領(lǐng)用支票，要預(yù)先提出申請(qǐng)，按照申請(qǐng)確定資金限額使用。遇有特殊情況需超額使用時(shí)，要及時(shí)與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，重新確定使用限額，如造成銀行空頭和罰款由使用支票者負(fù)責(zé)。支票領(lǐng)用時(shí)手續(xù)齊備，“支票使用登記薄”各項(xiàng)要填寫清楚。領(lǐng)用人不準(zhǔn)弄臟、撕毀，使用時(shí)不能超出限額。

八、支票自領(lǐng)用起五日內(nèi)報(bào)帳，報(bào)帳時(shí)要發(fā)票齊全，支票號(hào)填寫準(zhǔn)確，如領(lǐng)用的支票五日內(nèi)沒(méi)支付的，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部。

九、為避免簽發(fā)空頭支票，財(cái)會(huì)人員要準(zhǔn)確地控制銀行存款金額，及時(shí)逐筆準(zhǔn)確登記銀行存款日記帳，定期與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，編制“銀行未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表”，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決匯報(bào)。

十、本規(guī)定由財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家《會(huì)計(jì)法規(guī)》及《票據(jù)法》的相關(guān)規(guī)定編制，自二○一○年八月一日起實(shí)施。

第三篇：現(xiàn)金,銀行支票管理

上海泛亞航運(yùn)有限公司現(xiàn)金、銀行支票管理

根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在銀行開(kāi)立帳戶，以辦理有關(guān)存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算，企業(yè)收支的各種款項(xiàng)，為了更好地按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《銀行結(jié)算辦法》在規(guī)定的范圍內(nèi)使用好現(xiàn)金、銀行存款，以合理的運(yùn)用資金，特制定本規(guī)定。

一、現(xiàn)金的管理

現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，數(shù)額零星，收付頻繁，政策性很強(qiáng)，財(cái)金管理部必須嚴(yán)格遵守國(guó)際頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例，指定專人辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，出納和會(huì)計(jì)人員的職責(zé)分清，做到錢、帳分管，不得一人兼辦。

（一）、嚴(yán)格現(xiàn)金的支付范圍

公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須通過(guò)隱含轉(zhuǎn)帳結(jié)算，根據(jù)規(guī)定只能在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1.職工的工資、津貼；

2.個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；

3.支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)金；

4.各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；

5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

6.轉(zhuǎn)帳結(jié)算金額起點(diǎn)以下的零星支出；

7.確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。

購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專控商品，必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。

（二）、核定庫(kù)存現(xiàn)金限額

為了有計(jì)劃地組織貨幣流通，保證日常零星開(kāi)支的需要，財(cái)金管理部必須根據(jù)實(shí)際情況，向基本帳戶開(kāi)戶銀行審核該定庫(kù)存現(xiàn)金限額。在庫(kù)存現(xiàn)金限額核定后，必須嚴(yán)格執(zhí)行，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金，立即送存銀行，不足可向銀行提取，補(bǔ)足限額。

（三）、及時(shí)將營(yíng)業(yè)收入的先進(jìn)送存銀行，不得坐支

公司營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金，應(yīng)在當(dāng)天全部送存銀行，收入現(xiàn)金不論當(dāng)日是否送存銀行，均須與庫(kù)存現(xiàn)金限額劃分清楚，妥善保管，公司不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中坐支。

（四）、建立和健全嚴(yán)格的先進(jìn)收付手續(xù)制度

1、必須以合法的原始憑證為依據(jù)

一切現(xiàn)金的收付，必須以主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的合法原始憑證為依據(jù)，財(cái)務(wù)人員在審核時(shí)對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)拒絕接受，拒絕執(zhí)行，并向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)數(shù)字有差錯(cuò)或手續(xù)不完備的，應(yīng)向有關(guān)人員說(shuō)明，進(jìn)行更改或退回補(bǔ)辦手續(xù)。

2、必須堅(jiān)持當(dāng)面點(diǎn)清制度

一切現(xiàn)金的收付，必須堅(jiān)持當(dāng)面點(diǎn)清。既要點(diǎn)清大數(shù)字，也要點(diǎn)清細(xì)數(shù)，以防發(fā)生差錯(cuò)。

3、每筆現(xiàn)金收付后，必須立即加蓋現(xiàn)金收付訖戳記，并隨時(shí)記帳，為嚴(yán)密手續(xù)制度，避免重收、重付，每筆現(xiàn)金收付后，必須立即在原始憑證上加蓋有收付日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金收訖”戳記。并要隨時(shí)編制記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆記入現(xiàn)金日記帳，以

便隨時(shí)與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。

4、應(yīng)付工資等款項(xiàng)當(dāng)月未發(fā)放完的可保留至下月繼續(xù)發(fā)放。第二月仍未發(fā)放的，轉(zhuǎn)入待領(lǐng)工資。不得長(zhǎng)期將現(xiàn)款保留。

5、必須堅(jiān)持日清日結(jié)，做到帳款相符。

每日業(yè)務(wù)終了，必須結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額，與實(shí)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，做到日清日結(jié)，與總帳定期核對(duì)，保證帳帳、帳款相符。在核對(duì)現(xiàn)金中發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)短款，不論金額大小，均應(yīng)及時(shí)入帳。嚴(yán)禁長(zhǎng)短款相抵，不準(zhǔn)以不正當(dāng)?shù)氖掷m(xù)補(bǔ)足短款；不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留帳外公款。

二、銀行支票管理

（一）、支票由財(cái)金管理部統(tǒng)一管理，并指定專人負(fù)責(zé)。

支票由公司出納人員負(fù)責(zé)保管，銀行預(yù)留印鑒由各財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或企業(yè)法人和出納人員分別掌管。

（二）、支票啟用簽發(fā)規(guī)定

支票自銀行買入時(shí)，要登記本數(shù)的起止號(hào)數(shù)保管，防止丟失。使用時(shí)按順序號(hào)數(shù)簽發(fā)，簽發(fā)時(shí)必須填寫收款單位的名稱、資金金額，簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途，由領(lǐng)用人辦理登記手續(xù)，并規(guī)定使用限額在報(bào)帳期限（三天）到期時(shí)，出納員應(yīng)催促領(lǐng)用人報(bào)帳。

（三）、領(lǐng)用支票的規(guī)定

公司在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中使用支票時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)首先填寫《領(lǐng)用支票登記表》，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核，然后由出納員按批準(zhǔn)意見(jiàn)簽發(fā)支票。一般不準(zhǔn)開(kāi)出空白支票，對(duì)必須領(lǐng)用的空白支票，必須寫明日期及限額，經(jīng)辦人須寫詳細(xì)事由報(bào)總經(jīng)理特批，并寫明報(bào)帳期限，無(wú)特殊情況，空白支票不得延期，如發(fā)生支票遺失，經(jīng)辦人員應(yīng)立即通知（在12小時(shí)內(nèi)）財(cái)金管理部和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)協(xié)助經(jīng)辦人辦理有關(guān)手續(xù)。

如發(fā)生未按支票管理辦法規(guī)定執(zhí)行給企業(yè)造成損失的，將追究直接責(zé)任人及主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并從嚴(yán)處理。

三、本規(guī)定自2004年5月18日起執(zhí)行。

四、本規(guī)定由財(cái)金管理部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：支票的管理規(guī)定

支票的管理規(guī)定

第一條

為加強(qiáng)支票管理，制定本辦法。

第二條

支票的領(lǐng)用

1、業(yè)務(wù)人員領(lǐng)用支票時(shí)，必須填寫“支票領(lǐng)用審批單”，寫明經(jīng)辦人、用途、預(yù)計(jì)金額、支票號(hào)碼、日期，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或副總經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理簽字同意后辦理領(lǐng)用手續(xù)。

2、出納必須憑蓋有制單會(huì)計(jì)人員印章的會(huì)計(jì)憑證才能簽發(fā)支票，并按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等。不得簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠(yuǎn)期支票;不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票;不準(zhǔn)簽發(fā)與付款憑證實(shí)際內(nèi)容、實(shí)際金額不符的支票;否則，由此而造成的公司損失全部由簽發(fā)人承擔(dān)。

3、出納憑審批單簽發(fā)銀行支票時(shí)，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”，同時(shí)要求領(lǐng)用人在支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、用途、領(lǐng)用日期，但不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。

4、建立嚴(yán)格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，設(shè)立“支票領(lǐng)用登記簿”對(duì)支票逐本、逐號(hào)進(jìn)行登記。

第三條

支票的使用

1、支票簽發(fā)后，經(jīng)辦人員要及時(shí)與對(duì)方辦理結(jié)算手續(xù)，并將手續(xù)齊全的發(fā)票或收據(jù)及支票存根交回注銷。

2、經(jīng)辦人員領(lǐng)用支票后，必須在___日內(nèi)報(bào)銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用，因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)賬的，應(yīng)主動(dòng)向財(cái)務(wù)人員說(shuō)明原因，限定報(bào)賬時(shí)間;

3、支票用于轉(zhuǎn)賬的必須在支票左上角畫兩條斜線。

4、各種預(yù)付款、保證金等，一律憑相關(guān)合同和付款審批單辦理，付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。

5、付款審批單由業(yè)務(wù)人員或經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批，會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

第四條

支票的保管

1、支票領(lǐng)用后，因填寫錯(cuò)誤或因故未用造成支票作廢的，應(yīng)及時(shí)將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支票領(lǐng)用登記簿”的該號(hào)碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷。

2、支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。

3、領(lǐng)取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發(fā)生支票丟失而使公司財(cái)產(chǎn)遭受損失的，將直接追究責(zé)任人的責(zé)任。

4、支票經(jīng)管人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，要立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，同時(shí)積極查找，并迅速辦理掛失手續(xù)或向公安部門報(bào)案。

5、會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)正確地記載各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，掌握銀行存款余額，合理控制資金使用，定期與銀行對(duì)賬單位核對(duì)，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。

6、嚴(yán)禁將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁將支票作抵押。

7、加強(qiáng)支票、印鑒管理，實(shí)行內(nèi)部牽制和審核。不準(zhǔn)一人保管簽發(fā)支票的印章。支票和印鑒要妥善保管，嚴(yán)防遺失或被盜而造成重大經(jīng)濟(jì)損失

第五條

本辦法未盡事項(xiàng)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況處理。

第六條

___支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單“，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單“及登記簿上注銷。

3、財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單“轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

4、對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第上條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)___元或現(xiàn)金收入超過(guò)___元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

5、凡___元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

6、公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

支票管理制度

一、支票的使用

1.企業(yè)采購(gòu)人員外出采購(gòu)商品需用支票，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)事先將支票登記好，填寫收款單位、支票用途、支票號(hào)碼、預(yù)計(jì)用款金額等，由經(jīng)手人在掛支單上簽字或蓋章。

其他人員因工作需要購(gòu)買物品或支付有關(guān)費(fèi)用需借用支票時(shí)，要逐項(xiàng)登記日期、支票號(hào)碼、款項(xiàng)用途、用款限額，并由借用人簽字。財(cái)會(huì)人員在簽發(fā)支票時(shí)，必須填寫好日期、抬頭、用途，金領(lǐng)大、小寫，遇有特殊情況，也必須填寫日期、抬頭用途。

2.借用支票時(shí)，財(cái)會(huì)人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)采購(gòu)人員提出的進(jìn)貨品種、數(shù)量，按照采購(gòu)權(quán)限，確定資金使用限額，采購(gòu)人員必須在規(guī)定的資金限額內(nèi)嚴(yán)格掌握使用。遇到特殊情況需要超過(guò)使用限額時(shí)，要事先與財(cái)會(huì)人員聯(lián)系，經(jīng)財(cái)會(huì)人員同意后才能使用。否則造成銀行“空額”影響用款或發(fā)生銀行罰款時(shí)，由使用人負(fù)責(zé)。

3.采購(gòu)人員采購(gòu)商品回到企業(yè)后，應(yīng)持供貨單位發(fā)貨票按核算組填制掛支單(掛支單必須按規(guī)定的內(nèi)容填寫)，并于當(dāng)日進(jìn)行清理，由于客觀原因當(dāng)日不能掛支時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)會(huì)人員報(bào)告實(shí)際使用數(shù)額，以便掌握資金。

4.“使用限額”當(dāng)日有效。如當(dāng)日未能使用而次日需繼續(xù)使用時(shí)，須與財(cái)會(huì)人員重新研究確定限額。

___支票開(kāi)好后，企業(yè)采購(gòu)人員必須將存根數(shù)字和支票票面數(shù)字核對(duì)相符。支票存根必須按規(guī)定填寫單位名稱、金額、款項(xiàng)用途。

6.商店財(cái)會(huì)人員要及時(shí)清理掛支，督促營(yíng)業(yè)部門及時(shí)轉(zhuǎn)賬(本市不得超，外埠不得超過(guò)___天)，發(fā)現(xiàn)逾期掛支時(shí)，要及時(shí)查詢，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)。

7.為防止支票丟失或被盜，對(duì)未用完的支票，必須于當(dāng)日交回企業(yè)財(cái)會(huì)部門注銷。

二、支票的管理

1.空白支票和支票印鑒，必須設(shè)專人負(fù)責(zé)保管。支票必須隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴(yán)防支票遺失和被盜。

2.財(cái)會(huì)部門要建立嚴(yán)格的支票管理制度。必須指定專人負(fù)責(zé)支票的購(gòu)買及使用，并建立支票登記本，按照支票號(hào)碼逐一進(jìn)行登記。對(duì)已簽發(fā)出的支票，要及時(shí)催報(bào)注銷，并定期核對(duì)，做到心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)丟失短少，必須及時(shí)查找，同時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

3.企業(yè)采購(gòu)人員及有關(guān)人員每次借用支票一般不超過(guò)兩張，特殊情況最多不得超過(guò)___張，已用的支票應(yīng)于當(dāng)日將支票存根和原始憑證一并交回財(cái)會(huì)部門。遇特殊情況當(dāng)日?qǐng)?bào)賬有困難的，最多不得超過(guò)___天。財(cái)會(huì)部門接到交回的支票存根時(shí)，要核對(duì)號(hào)碼及時(shí)注銷。財(cái)會(huì)部門對(duì)借出的支票有權(quán)隨時(shí)督促報(bào)賬。

4.借用支票人員必須對(duì)所借支票予以妥善保管，不得隨便亂改。保管和簽發(fā)支票要按規(guī)定辦理，否則發(fā)生支票丟失而使國(guó)家財(cái)產(chǎn)遭受損失的，要追究當(dāng)事人的責(zé)任，并根據(jù)情況賠償部分或全部經(jīng)濟(jì)損失。

5.借用支票人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失被盜，應(yīng)立即查找，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并向財(cái)會(huì)、保衛(wèi)部門反映，迅速到銀行辦理掛失手續(xù)，向公安部門報(bào)案。

6.簽發(fā)支票時(shí)，支票用途項(xiàng)內(nèi)容要填寫真實(shí)、齊全，字跡要清晰，不得更改大小寫金額，為避免簽發(fā)空頭支票，財(cái)會(huì)人員應(yīng)準(zhǔn)確地控制銀行存款余額，及時(shí)正確地記載賬務(wù)，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。

7.嚴(yán)格結(jié)算辦法，必須做到：

(1)不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票;

(2)不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空期支票;

(3)不準(zhǔn)將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用;

(4)不準(zhǔn)將支票做抵押;

(5)不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票。

___支票使用要求

(l)支票金額起點(diǎn)為_(kāi)__元。

(2)支票有效期___天;背書轉(zhuǎn)讓地區(qū)的轉(zhuǎn)賬支票付款期為_(kāi)__天(自簽發(fā)的次日算起，到期日遇假日順延)。

(3)簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水填寫，沒(méi)有按規(guī)定填寫，被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。

(4)不得更改支票大小寫金額和收款人姓名，其他內(nèi)容如有更改，必須簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒。

(5)按銀行的有關(guān)規(guī)定，因簽發(fā)空頭支票和支票印章與預(yù)留銀行印鑒不符而造成的退票，銀行處以___%但不低于___元罰款。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行將給予警告，通報(bào)批評(píng)，直至停止簽發(fā)支票。

9.過(guò)期、作廢支票要按號(hào)訂在原始憑證序號(hào)中，妥善保管，不準(zhǔn)將支票亂扔亂放。

支票的分類

記名支票

(Cheque

payable

to

order)是在支票的收款人一欄，寫明收款人姓名，如“限付某甲”(Pay

A

Only)或“指定人”(Pay

A

Order)，取款時(shí)須由收款人簽章，方可支取。

不記名支票

(Cheque

payable

to

bearer)又稱空白支票，支票上不記載收款人姓名，只寫“付來(lái)人”(Pay

bearer)。取款時(shí)持票人無(wú)須在支票背后簽章，即可支取。此項(xiàng)支票僅憑交付而轉(zhuǎn)讓。

劃線支票

(Crossed

Cheque)是在支票正面劃兩道平行線的支票。

劃線支票與一般支票不同，劃線支票非由銀行不得領(lǐng)取票款，故只能委托銀行代收票款入帳。使用劃線支票的目的是為了在支票遺失或被人冒領(lǐng)時(shí)，還有可能通過(guò)銀行代收的線索追回票款。

保付支票

(Certified

Cheque)是指為了避免出票人開(kāi)出空頭支票，保證支票提示時(shí)付款，支票的收款人或持票人可要求銀行對(duì)支票“保付”。保付是由付款銀行在支票上加蓋“保付”戳記，以表明在支票提示時(shí)一定付款。支票一經(jīng)保付，付款責(zé)任即由銀行承擔(dān)。出票人、背書人都可免于追索。付款銀行對(duì)支票保付后，即將票款從出票人的帳戶轉(zhuǎn)入一個(gè)專戶，以備付款，所以保付支票提示時(shí)，不會(huì)退票。

現(xiàn)金支票

(cash

Cheque)是專門制作的用于支取現(xiàn)金的一種支票。當(dāng)客戶需要使用現(xiàn)金時(shí)，隨時(shí)簽發(fā)現(xiàn)金支票，向開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付給收款人確定金額的現(xiàn)金的票據(jù)。

銀行支票

(Banker’s

Cheque)是由銀行簽發(fā)，并由銀行付款的支票，也是銀行即期匯票。銀行代顧客辦理票匯匯款時(shí)，可以開(kāi)立銀行支票。

旅行支票

(Traveller’s

Cheque)是銀行或旅行社為旅游者發(fā)行的一種固定金額的支付工具，是旅游者從出票機(jī)構(gòu)用現(xiàn)金購(gòu)買的一種支付手段。

和其他支票相比，旅行支票有以下特點(diǎn)：

①金額比較小。

②沒(méi)有指定的付款人和付款地點(diǎn)。可在出票銀行、旅行社的國(guó)外分支機(jī)構(gòu)或代辦點(diǎn)取款。

③比較安全。旅行者在購(gòu)買旅行支票和取款時(shí)，須履行初簽、復(fù)簽手續(xù)，兩者相符才能取款。

④匯款人同時(shí)也是收款人。其他支票只有先在銀行存款才能開(kāi)出支票，而旅行支票是用現(xiàn)金購(gòu)買的，類似銀行匯票，只不過(guò)旅行支票的匯款人同時(shí)也是收款人。

⑤不規(guī)定流通期限。由于發(fā)行旅行支票要收取手續(xù)費(fèi)，占用資金不用付息，有利可圖，所以，各銀行和旅行社競(jìng)相發(fā)行旅行支票。

第五篇：支票印鑒的管理

資金的管理制度

一、現(xiàn)金的管理

1、辦理現(xiàn)金支出，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，方可辦理款項(xiàng)收支。適用范圍：初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)P1（1）--（8）

2、收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

3、不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，要及時(shí)送交銀行。

4、不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。

5、要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

二、銀行存款的管理

1、辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，超過(guò)1000元的支付用支票或電匯方式支付。

2、收到支票需及時(shí)填寫支票進(jìn)帳單并送銀行，不可延期送票。

3、辦理匯款，注意帳號(hào)的填寫，嚴(yán)禁發(fā)生匯款錯(cuò)誤的事件。

4、簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)注明收款單位、用途、金額、日期，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后方可使用。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專

設(shè)登記簿上簽章。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。嚴(yán)格控制簽空白支票。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

5、每月5日之前收取上月末對(duì)帳單，核對(duì)并編制調(diào)節(jié)表，做好后交給會(huì)計(jì)。

5、認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證日清月結(jié)。對(duì)收到的銀行承兌匯票和支票要作好備查賬登記。（2）根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)于末達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額。

5、登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)處記賬。月終銀行存款與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，有關(guān)未達(dá)賬應(yīng)做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。（4）每日盤存現(xiàn)金及銀行存款，做到賬賬、賬表、賬物相符。總經(jīng)理可派人抽查、核對(duì)資金情況。

3、支票管理（1）支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；（2）建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；（3）出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)；（4）支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計(jì)外部分）簽字后出納方可開(kāi)出；（5）所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱；（6）所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。（7）加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%）。（8）財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。