第一篇：02 支票結算的基本規定

02 支票結算的基本規定范文

第一條支票一律記名。

第二條支票付款期為10天遇節假日順延。

第三條簽發支票應使用墨汁或碳素墨水填寫，各項目按規定填寫、被涂改冒領的，由簽發人負責。

第四條支票大小寫金額和收款人不得更改，其他內容如有更改，必須由簽發人加蓋銀行預留印鑒之一證明。

第五條簽發人必須在銀行賬戶余額內按照規定向收款人簽發支票。對簽發空頭支票或印章與預留印鑒不符的支票，銀行除退票外并按票面金額處以5％但不低于1000元的罰款。對屢次簽發的，銀行根據情節給予警告、通報批評、直至停止其向收款人簽發支票。

第六條收款人應當受理的轉賬支票連同填制的進賬單送交開戶銀行，他行支票銀行通過“票據交換”收妥后入賬。

第七條收款人憑現金支票支取現金，須在支票背面背書，持票到簽發人的開戶銀行支取現金，并按照銀行的需要交驗證件。

第八條支票的持票人應當自支票出票日起10日內提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規定。

第九條超過提示付款期限的，依照《票據法》的規定，付款人可以不予付款，但是付款人不予付款的，出票人仍應當對持票人承擔票據責任。

第十條已簽發的現金支票遺失，可以向銀行申請掛失。掛失前已經支付，銀行不予受理。已簽發的轉賬支票遺失，銀行不受理掛失，可請求收款人協助防范。

第十一條存款人領用支票，必須填寫“支票領用單”并加簽銀行預留印簽。賬戶結清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。

第二篇：支票結算說課稿

《支票》說課教案

學校：老師：課程：課題：合肥鐵路工程學校 項紅葉 出納會計實務 支票

2015-11-1

目 錄

一、教材與學情分析....................................................................................................3 說教材內容......................................................................................................3 2 說教材地位......................................................................................................3

二、說學情分析............................................................................................................3

三、說教學目標............................................................................................................4 知識目標.........................................................................................................4 2 能力目標.........................................................................................................5 3 德育目標........................................................................................................5

四、說教法、手段和模式............................................................................................5 教學方法.........................................................................................................5 2 教學媒體..........................................................................................................5 3 教學模式.........................................................................................................5

五、說學法....................................................................................................................5

六、說教學流程............................................................................................................6

七、說教學反思............................................................................................................7

一、說教材 說教材

本節課是國家規劃教材，高等教育出版社的《出納會計實務》，由林云剛，朱建軍主編，配套輔助教材有《出納崗位實務》和光碟。教材特點是通俗易懂，圖文并茂，配套習題，豐富的信息化實訓。說教材地位

本節課是教材中第三章第二節“原始憑證填制”中的支票及相關憑證。在學生學習了基礎會計供應業務的具體流程的基礎上進行，引導學生探索支票，并結合演示，體驗支票的填制步驟和方法。通過本節課的學習，既可以對基礎會計的知識鞏固和深化，又可以為進一步學習會計相關知識和解決實際問題打下基礎。

教材在內容上突出了職業教育的特點，強調以培養學生的動手操作和體驗探究能力為主，在實踐中學習和掌握支票結算的內容，體現“做中學，做中教”的教學理念。本節課在實際工作中運用較廣，是出納人員所必須具備的技能和素養，本章節在教材中處于基礎地位，有著承上啟下的作用。

二、說學生情況

1、中職生消極的一面：基礎差，厭學，自控能力差，早戀普遍，眼高手低。

2、中職生積極的一面：主動性強，思維活躍，有活力有主見，喜歡動手操作。

3、對于所授班級學生的學情分析：

（1）知識技能：完成了《基礎會計》的學習，但對實際經濟業務處理不熟練，會計專業的思維能力有待提高。

（2）學習態度：學生缺乏學習興趣，態度不端正，在學習過程中對自己調節、監控的能力較弱。缺少實踐經驗，有畏難情緒。

（3）學習能力：學習底子弱，學習主動參與意識弱。財會班女生居多，偏重形象思維，計算能力和抽象思維能力較差。

（4）學習動機：中職財會專業就業壓力大，有就業危機，學生渴望學習專業的會計知識，從而被社會認可。

所以，設計的理念要考慮到學生的專業性、學生的整體基礎，和內容的實用性。教學過程中，一方面，安排的任務要符合學生專業基礎，注意任務的層次性，由學生自主選擇，另一方面，因實際情況調整教學進度和深度，從而保證每個學生都能完成基本知識點的掌握。

三、說教學目標

通過教材和學情分析，根據職業教育目標，結合財會類專業教學理念，我確定本節課的目標如下：

（1）知識目標： 掌握支票的填制和支票業務的具體核算。

（2）能力目標：能聯系實際掌握支票會計核算的一般操作方法，培養學生的動手能力；在學習中發展分析能力、表達能力、總結能力。

（3）情感目標：學生在做中體驗會計學習的樂趣，從而激發會計學習的興趣； 讓學生體驗探索學習過程,團隊協作的作用，認真細致、嚴守會計崗位職責的工作態度。

①教學重點：支票的概念、分類、基本常識和填制方法 ②教學難點：支票的填制方法

③教學關鍵點：讓學生自己動手填制支票，教學活動中通過小組討論，游戲，角色扮演等活動激發興趣，提高課堂效率，效果顯著。課后通過鞏固所學知識，學以致用。

四、說教學方法

為了實現上述教學目標，我采取了以下的教學方法 教學方法

（1）直觀教學法：選用真實的支票，化抽象為具體,進行直觀教學。（2）演示教學法：利用多媒體教學，展示，設疑，激發學生的興趣。（3）項目教學法：提出工作項目，通過學生主動角色扮演職業人，完成單證填制傳遞，實現商品流通現購業務流程。（4）模擬訓練法：采用仿真支票填制工作的形式進行實訓，讓學生在這種真刀真槍的實訓中提高填制單證的能力。信息化教學資源

利用多媒體PPT教學軟件、word2003軟件、微課、微信課堂、網絡教學 教學模式

直觀教學模式、問題/探究教學模式，任務驅動教學模式。4 教具準備

多媒體網絡教室、多媒體課件、財會專業實訓室

五、說學法

會計課程的學習比較單調，知識點比較瑣碎，會計核算的有其自身的規律。所以對學生的基本學法予以指導，是現代教學觀的體現。我從以下三點確定學法。

（1）自主學習法：根據目前新的教學理念，以學生為主體，教師為引導，培養學生獲取新知識的能力、分析和解決問題的能力以及交流與合作的能力。

（2）體驗探究法：立足于教學生“我會學”的基本思路，在課堂上組織學生游戲討論，交流他們各自的發現，通過共同探究來培養和發展學生的主體意識，達到掌握知識和綜合實踐的目的。

（3）實訓演練法：在實踐中學習，提高學生的動手能力，通過實訓中的項目教學充分調動學生實踐的積極性，鞏固所學知識，將知識轉變為技能，培養學生的社會適應性。

以上三種學法，讓學生真正意義上成為了學習的主人，從“我學會”轉變為了“我會學”

六、說教學流程 教學過程（見附件）2 時間分配(90分鐘）

回顧復習（約2分鐘）—導入新課（約3分鐘）—講授新課（約35分鐘）— 實訓演練（約40分鐘）—知識總結（約10分鐘）板書設計 一．支票及相關憑證（1）概念和分類（2）特點和基本內容

（2）填制方法和注意事項

七、說教學反思

以上是對《商品流通企業會計》教材中這節的認識和對教學過程的設計。在整個課堂設計中，努力貫徹“做中教，做中學”教育理念，從各種實際出發，利用各種教學手段來激發學生的學習興趣，培養學生創新意識和協助能力。（1）激發興趣，效果顯著：在課程中讓學生自主探究，小組游戲、角色扮演等激發起學生的興趣，發掘出他們自身的潛力，收到了很好的學習效果。（2）重在交流，貴在互動：一節課里，只有老師一味的講授是遠遠不夠的。面對中職學生，更應該克服 “填鴨式”教學，經常與學生互動溝通，讓學生主動參與到教學過程中。

（3）聯系實際，注重實操：會計學科的特點，對學生提出了除了書本外的實踐要求。課堂上要盡量讓學生動起手來。找到書本與實踐的契合點。（4）總結不足，期望進步：在活動中，每個小組中都有個別同學沒有積極參與進來。如何調動所有人的積極性，照顧到后進生是需要進一步思考的問題。

第三篇：支票管理規定

西安僑榮實業有限公司

支票管理規定

一、支票是付款單位簽發的通知銀行從其帳戶中支付款項的憑證，分為現金支票和轉帳支票兩種，支票起點為100元，支票從簽發之日起有效期為10天，遇節假日順延。現金支票不能轉帳，轉帳支票不能支取現金。

二、現金支票是向銀行提取現金時使用，要在支票背面加蓋印鑒；轉帳支票是用于同城各單位之間的商品交易、勞務供應及其他款項往來的結算。支票由出納員保管簽發。

三、支票簽發一律記名，簽發支票時，將簽發日期、收款單位、大小寫金額、用途等填寫齊全，一律不得涂改，加蓋銀行預留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號，并在支付支票的原始憑證上及時加蓋“轉帳付訖”章，不屬于現金支付范圍的款項不得簽發現金支票。

四、財務部門支票印章設專人保管，由財務主管保管財務印章，出納保管法人私章，支票隨簽發隨蓋章，不得先蓋好章備用。建立“支票使用登記簿”（附后），按支票號碼逐一進行登記，收款人要在“支票使用登記薄”和支票存根上簽字。出納要對已簽發的支票要定期核對，發現丟失、短少要立即查找，并及時報告領導。

五、簽發支票必須在銀行帳戶余額內按規定向收款人簽發，不準簽發空頭、遠期支票，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。如簽發錯誤不得撕毀，應加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在“支票使用登記簿”上注明作廢。

六、不準攜帶空白支票外出，如有特殊情況，經主管領導和財務主管批準，并登記清楚用途及限額。

七、外出采購人員若需領用支票，要預先提出申請，按照申請確定資金限額使用。遇有特殊情況需超額使用時，要及時與財務人員聯系，重新確定使用限額，如造成銀行空頭和罰款由使用支票者負責。支票領用時手續齊備，“支票使用登記薄”各項要填寫清楚。領用人不準弄臟、撕毀，使用時不能超出限額。

八、支票自領用起五日內報帳，報帳時要發票齊全，支票號填寫準確，如領用的支票五日內沒支付的，應及時退回財務部。

九、為避免簽發空頭支票，財會人員要準確地控制銀行存款金額，及時逐筆準確登記銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單進行核對，編制“銀行未達帳項調節表”，發現問題，及時解決匯報。

十、本規定由財務部根據國家《會計法規》及《票據法》的相關規定編制，自二○一○年八月一日起實施。

第四篇：銀行本票結算的基本規定

銀行本票結算的基本規定

銀行本票結算的基本規定是：

（1）銀行本票在指定城市的同城范圍內使用。

（2）銀行本票的金額起點。不定額銀行本票的金額起點為100元，定額銀行本票面額為1000元、5000元、10000元、50000元。

（3）銀行本票的付款期自出票日起最長不超過二個月（不分大月小月，統按次月對日計算，到期日遇例假日順延）。逾期的銀行本票，兌付銀行不予受理，但可以在簽發銀行辦理退款。

（4）銀行本票一律記名，允許背書轉讓。

（5）銀行本票見票即付，不予掛失。遺失的不定額銀行本票在付款期滿后一個月確未被冒領的，可以辦理退款手續。

貸款易金融票據知識

此外，嚴格把關對重點企業簽發銀行承兌匯票。當前，重點企業是工、農、中、建等商業銀行業務競爭的焦點。為了爭取重點企業，商業銀行對企業提供的商品交易合同或增值稅發票未加以嚴格審查，就為其簽發銀行承兌匯票，極易產生無貿易背景的銀行承兌匯票。利用銀行承兌匯票掩蓋不良資產。金融機構監管部門和基層商業銀行的上級部門對商業銀行分支機構的信貸資產質量有嚴格的考核指標。部分商業銀行為了掩蓋不良資產，對于無力支付到期票據款項的企業，繼續為其簽發銀行承兌匯票，由企業用貼現資金歸還到期的銀行承兌匯票。

對票據貼現審核不嚴。部分銀行在辦理貼現業務時只注重匯票本身的真實性，放松對企業提交增值稅發票、商品交易合同的審查，導致為大量沒有真實商品交易的銀行承兌匯票辦理了貼現，使貼現資金用于非生產經營領域，嚴重擾亂了正常的生產經營秩序和票據市場秩序。

惡性競爭，降低貼現利率。辦理銀行票據貼現是商業銀行無風險的資產業務。商業銀行在經營票據業務過程中，為了爭搶票源，展開惡性競爭，紛紛降低貼現利率，給所有銀行帶來利息損失。

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第五篇：支票的管理規定

支票的管理規定

第一條

為加強支票管理，制定本辦法。

第二條

支票的領用

1、業務人員領用支票時，必須填寫“支票領用審批單”，寫明經辦人、用途、預計金額、支票號碼、日期，經部門負責人或副總經理審核后，由總經理簽字同意后辦理領用手續。

2、出納必須憑蓋有制單會計人員印章的會計憑證才能簽發支票，并按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等。不得簽發空白支票、空頭支票、遠期支票;不準簽發印鑒不全、印鑒不符的支票;不準簽發與付款憑證實際內容、實際金額不符的支票;否則，由此而造成的公司損失全部由簽發人承擔。

3、出納憑審批單簽發銀行支票時，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”，同時要求領用人在支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、用途、領用日期，但不得簽發空白現金支票。

4、建立嚴格的支票領用、注銷手續，設立“支票領用登記簿”對支票逐本、逐號進行登記。

第三條

支票的使用

1、支票簽發后，經辦人員要及時與對方辦理結算手續，并將手續齊全的發票或收據及支票存根交回注銷。

2、經辦人員領用支票后，必須在___日內報銷清賬，不得轉借他人使用，因特殊原因不能在規定期限內報賬的，應主動向財務人員說明原因，限定報賬時間;

3、支票用于轉賬的必須在支票左上角畫兩條斜線。

4、各種預付款、保證金等，一律憑相關合同和付款審批單辦理，付款審批單應附入付款憑證記賬備查。

5、付款審批單由業務人員或經辦人負責辦理報批，會計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。

第四條

支票的保管

1、支票領用后，因填寫錯誤或因故未用造成支票作廢的，應及時將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支票領用登記簿”的該號碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷。

2、支票的使用必須做到隨簽發、隨蓋章，不得事先蓋章備用。

3、領取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發生支票丟失而使公司財產遭受損失的，將直接追究責任人的責任。

4、支票經管人員一旦發現支票丟失或被盜，要立即向公司領導報告，同時積極查找，并迅速辦理掛失手續或向公安部門報案。

5、會計人員應及時正確地記載各項經濟業務，掌握銀行存款余額，合理控制資金使用，定期與銀行對賬單位核對，每月編制銀行存款余額調節表，發現問題及時解決。

6、嚴禁將支票出租、出借或轉讓其他單位或個人使用，嚴禁將支票作抵押。

7、加強支票、印鑒管理，實行內部牽制和審核。不準一人保管簽發支票的印章。支票和印鑒要妥善保管，嚴防遺失或被盜而造成重大經濟損失

第五條

本辦法未盡事項，根據有關規定和實際情況處理。

第六條

___支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單“，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

2、支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單“及登記簿上注銷。

3、財務人員月底清帳時憑“支票領用單“轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

4、對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第上條規定處理。

凡一周內收入款項累計超過___元或現金收入超過___元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

5、凡___元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。

6、公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

支票管理制度

一、支票的使用

1.企業采購人員外出采購商品需用支票，領用時應事先將支票登記好，填寫收款單位、支票用途、支票號碼、預計用款金額等，由經手人在掛支單上簽字或蓋章。

其他人員因工作需要購買物品或支付有關費用需借用支票時，要逐項登記日期、支票號碼、款項用途、用款限額，并由借用人簽字。財會人員在簽發支票時，必須填寫好日期、抬頭、用途，金領大、小寫，遇有特殊情況，也必須填寫日期、抬頭用途。

2.借用支票時，財會人員應根據企業采購人員提出的進貨品種、數量，按照采購權限，確定資金使用限額，采購人員必須在規定的資金限額內嚴格掌握使用。遇到特殊情況需要超過使用限額時，要事先與財會人員聯系，經財會人員同意后才能使用。否則造成銀行“空額”影響用款或發生銀行罰款時，由使用人負責。

3.采購人員采購商品回到企業后，應持供貨單位發貨票按核算組填制掛支單(掛支單必須按規定的內容填寫)，并于當日進行清理，由于客觀原因當日不能掛支時，應及時向財會人員報告實際使用數額，以便掌握資金。

4.“使用限額”當日有效。如當日未能使用而次日需繼續使用時，須與財會人員重新研究確定限額。

___支票開好后，企業采購人員必須將存根數字和支票票面數字核對相符。支票存根必須按規定填寫單位名稱、金額、款項用途。

6.商店財會人員要及時清理掛支，督促營業部門及時轉賬(本市不得超，外埠不得超過___天)，發現逾期掛支時，要及時查詢，發現問題及時上報。

7.為防止支票丟失或被盜，對未用完的支票，必須于當日交回企業財會部門注銷。

二、支票的管理

1.空白支票和支票印鑒，必須設專人負責保管。支票必須隨簽發、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失和被盜。

2.財會部門要建立嚴格的支票管理制度。必須指定專人負責支票的購買及使用，并建立支票登記本，按照支票號碼逐一進行登記。對已簽發出的支票，要及時催報注銷，并定期核對，做到心中有數，發現丟失短少，必須及時查找，同時向領導匯報。

3.企業采購人員及有關人員每次借用支票一般不超過兩張，特殊情況最多不得超過___張，已用的支票應于當日將支票存根和原始憑證一并交回財會部門。遇特殊情況當日報賬有困難的，最多不得超過___天。財會部門接到交回的支票存根時，要核對號碼及時注銷。財會部門對借出的支票有權隨時督促報賬。

4.借用支票人員必須對所借支票予以妥善保管，不得隨便亂改。保管和簽發支票要按規定辦理，否則發生支票丟失而使國家財產遭受損失的，要追究當事人的責任，并根據情況賠償部分或全部經濟損失。

5.借用支票人員一旦發現支票丟失被盜，應立即查找，及時向領導匯報，并向財會、保衛部門反映，迅速到銀行辦理掛失手續，向公安部門報案。

6.簽發支票時，支票用途項內容要填寫真實、齊全，字跡要清晰，不得更改大小寫金額，為避免簽發空頭支票，財會人員應準確地控制銀行存款余額，及時正確地記載賬務，定期與銀行對賬單進行核對，發現問題及時解決。

7.嚴格結算辦法，必須做到：

(1)不準簽發空頭支票;

(2)不準簽發遠期或空期支票;

(3)不準將支票出租、出借或轉讓給其他單位和個人使用;

(4)不準將支票做抵押;

(5)不準簽發印鑒不全、印鑒不符的支票。

___支票使用要求

(l)支票金額起點為___元。

(2)支票有效期___天;背書轉讓地區的轉賬支票付款期為___天(自簽發的次日算起，到期日遇假日順延)。

(3)簽發支票應使用碳素墨水填寫，沒有按規定填寫，被涂改冒領的，由簽發人負責。

(4)不得更改支票大小寫金額和收款人姓名，其他內容如有更改，必須簽發人加蓋預留銀行印鑒。

(5)按銀行的有關規定，因簽發空頭支票和支票印章與預留銀行印鑒不符而造成的退票，銀行處以___%但不低于___元罰款。對屢次簽發的，銀行將給予警告，通報批評，直至停止簽發支票。

9.過期、作廢支票要按號訂在原始憑證序號中，妥善保管，不準將支票亂扔亂放。

支票的分類

記名支票

(Cheque

payable

to

order)是在支票的收款人一欄，寫明收款人姓名，如“限付某甲”(Pay

A

Only)或“指定人”(Pay

A

Order)，取款時須由收款人簽章，方可支取。

不記名支票

(Cheque

payable

to

bearer)又稱空白支票，支票上不記載收款人姓名，只寫“付來人”(Pay

bearer)。取款時持票人無須在支票背后簽章，即可支取。此項支票僅憑交付而轉讓。

劃線支票

(Crossed

Cheque)是在支票正面劃兩道平行線的支票。

劃線支票與一般支票不同，劃線支票非由銀行不得領取票款，故只能委托銀行代收票款入帳。使用劃線支票的目的是為了在支票遺失或被人冒領時，還有可能通過銀行代收的線索追回票款。

保付支票

(Certified

Cheque)是指為了避免出票人開出空頭支票，保證支票提示時付款，支票的收款人或持票人可要求銀行對支票“保付”。保付是由付款銀行在支票上加蓋“保付”戳記，以表明在支票提示時一定付款。支票一經保付，付款責任即由銀行承擔。出票人、背書人都可免于追索。付款銀行對支票保付后，即將票款從出票人的帳戶轉入一個專戶，以備付款，所以保付支票提示時，不會退票。

現金支票

(cash

Cheque)是專門制作的用于支取現金的一種支票。當客戶需要使用現金時，隨時簽發現金支票，向開戶銀行提取現金，銀行在見票時無條件支付給收款人確定金額的現金的票據。

銀行支票

(Banker’s

Cheque)是由銀行簽發，并由銀行付款的支票，也是銀行即期匯票。銀行代顧客辦理票匯匯款時，可以開立銀行支票。

旅行支票

(Traveller’s

Cheque)是銀行或旅行社為旅游者發行的一種固定金額的支付工具，是旅游者從出票機構用現金購買的一種支付手段。

和其他支票相比，旅行支票有以下特點：

①金額比較小。

②沒有指定的付款人和付款地點。可在出票銀行、旅行社的國外分支機構或代辦點取款。

③比較安全。旅行者在購買旅行支票和取款時，須履行初簽、復簽手續，兩者相符才能取款。

④匯款人同時也是收款人。其他支票只有先在銀行存款才能開出支票，而旅行支票是用現金購買的，類似銀行匯票，只不過旅行支票的匯款人同時也是收款人。

⑤不規定流通期限。由于發行旅行支票要收取手續費，占用資金不用付息，有利可圖，所以，各銀行和旅行社競相發行旅行支票。