第一篇：工業企業應收賬款管理辦法

工業企業應收賬款管理辦法

第一章、賬期管理

1、應收賬款是指企業銷售產品、商品、提供勞務等原因，應向購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項和代墊的運雜費，它是企業采取信用銷售而形成的債權性資產，是企業流動資產的重要組成部分。賬期就是信用銷售時給予客戶付款的期限，即公司賒銷給客戶所約定的付款時間。

2、賬期按以下方式確定：

（1）、主流客戶的賬期核定還應考慮具體招標規定要求。

（2）、非主流重要客戶，按具體招標規定要求執行，非投標性質的訂單原則上不設賬期應款到發貨或預付款生產，對既有的以前發生過業務往來的該類客戶，經主管副總經理以上領導審批后可給予最長不超過3個月的賬期，對過往信用記錄不良的則一律不能給予任何賬期。

（3）、其他一般性客戶，一律不能給予任何賬期，標準產品應款到發貨，非標準產品應預付款生產、余額款到發貨。

第二章、開發票管理

1、所有開出銷售發票，都應提供《開發票申請單》。

2、《開發票申請單》必須清晰明確，與發貨單一一對應，否則商務拒絕開票。如果只開訂單總金額的一部分（如到貨付款80%所對應的發票額），在征得客戶許可后允許拆單及單價上下浮的處理，但必須保證在開同一訂單的最后一張發票時，產品總數量及總貨款金額與發貨單一致（具體見之前的財務部規定）。拆單及單價上下浮的處理清單作為《開發票申請單》的附件由主管業務人員提供，開票人員檢查監督。對非一次性開完全部貨款金額的，業務人員應建立臺賬并發給商務人員備案。

嚴禁隨意拆單及單價上下浮，嚴禁將不同項目的訂單混淆在一起開發票，不同項目必須分別單獨開發票，對隨意拆單及單價上下浮導致與合同金額不相符而造成公司應收賬款損失的，其損失部分由主管業務人員和主管領導同等共同承擔，并在工資及提成中進行扣除。

3、除非現款交易，發票簽收回執單必須由業務人員負責在發票發出后1個月內返回商務部存檔。

第三章、函證及對賬要求

1、對賬管理原則

第1頁、共4頁

（1）、無應收賬款的現款交易訂單→不對賬；

（2）、有應收賬款的→每年對賬一次；

（3）、暫未厘清老賬款的客戶→先對發生額，再對余額。

2、為合理利用資源，避免區域間的沖突，由營銷部制定具體區域對賬計劃，錯開月份分地區對賬，并確保同一客戶至少每年對賬一次，同時兩次對賬間隔不超過12個月。

3、對賬函證由財務法務部提供，寄出或送達由營銷部負責，函證必須在1個月內返回法務部存檔。

第四章、業務員臺賬管理

1、業務人員應建立銷售及應收賬款的明細臺賬：

（1）、銷售臺賬內容包括：客戶類別、客戶名稱及聯系資料、訂單編號、合同編號、項目明細、產品明細、貨款明細、發貨單編號、貨物簽收情況、發票編號、貨款回籠情況，以及上述相關發生日期等。

（2）、應收賬款臺賬由銷售臺賬演進而來，應盡量將兩種臺賬合并建立，按客戶分類管理，只需在銷售臺賬基礎上增加年度應收賬款余額及總額即可。

（3）、銷售及應收賬款臺賬應以數據庫格式或Excel表格格式建立。

2、臺賬更新要求：發生銷售應及時更新，最遲不得跨月。

3、銷售及應收賬款臺賬每季度發電子文檔給商務部備案，商務部負責檢查臺賬更新情況，并作詳細記錄。

第五章、退貨管理

退貨管理原則-------必須要有退貨依據：

1、未開發票的退貨，需提供客戶退貨說明函；

2、已開發票的退貨，若確保在開票當月的最后一個工作日之前將發票退回至公司財務部，則直接退票和退貨并提供客戶退貨說明函，否則，必須提供客戶當地主管稅務機構出具的退貨證明，以便我方開紅字發票沖減營業額，避免重復交稅。

第六章、應收賬款的催收管理

1、業務經辦人員對其經辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經營情況、催付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。

2、業務人員應對應收賬款客戶分類管理，賬期內的應收賬款應在到期前兩個月電話提醒客戶按約付款，在到期前一個月傳真提醒客戶按約付款；逾期的應收賬款，業務人員提交分析說明及清收措施交部門領導審閱，并向客戶寄/送催款書。

3、對于惡意拖欠、信用品質不良的客戶應當加緊催收，催收無果而金額較大的應通

過訴訟方式解決。

對于超過賬期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續、增進相互業務關系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內及時通過訴訟方式解決。

第七章、回款核實扣減管理

1、回款沖減要求-------每筆回款應該對應相應的發票（或發票金額的一部分），必須由業務人員取得付款客戶財務部門的確認單，作為商務部應收賬款管理員核實扣減依據。

2、對不能提供核實扣減依據的貨款，暫停該筆貨款提成發放，直至提供依據為止。

第八章、應收賬款交接管理

1、業務員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接。

2、凡業務員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。

3、凡業務員離職的，應在30天前向企業提出申請，經批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資不予發放、費用不予報銷，由此給企業造成損失的，將依法追究法律責任。

4、離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

5、離職業務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

6、“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業檔案存留一份。

7、業務員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向相關領導反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

8、業務員辦交接時由主管副總監監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追究其民事、刑事責任。

9、交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現賬目不符時由接交人負責。

第九章、壞賬處理

1、壞賬損失應依據稅法有關規定向主管稅務機關申報處理，壞賬損失確認原則為：

（1）、債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失；

（2）、債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失；

（3）、涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行的，作為壞賬損失；

（4）、逾期3年的應收款項，具有企業依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；

（5）、逾期三年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區的，經依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業務往來的，在取得境外中介機構出具的債務人逃亡、破產企業證明后，作為壞賬損失。

2、壞賬損失內部處理程序

（1）、營銷部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業內部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。

（2）、涉及訴訟的壞賬損失，由法務部委托律師出具法律意見書。

（3）、逾期三年以上的應收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續保留追索權，由法務部追索。

第二篇：應收賬款管理辦法

目的

為了加強公司應收管帳款的管理, 保障公司資金的安全,加速資金回籠，特制定本規定。范圍

適用于公司所有銷售形成的應收賬款。職責

3.1 財務部為本規定的歸口管理部門，負責客戶應收賬款管理及監控.3.2 銷售部門負責信用額度審批及應收賬款最終催收； 3.3 行政部負責逾期應收賬款的法律咨詢 程序

4.1 信用額度管理

信用額度是基于公司“增加有效銷售，擴大市場份額”的營銷理念，促進公司銷售順利進行，確保公司資金安全使用而提出的，針對公司重要合作伙伴及個人資信基礎上，而制定的一種風險和信用管理制度

4.1.1 信用額度的類型

本公司根據自身特點和實際需要，推出二種信用額度，以滿足不同的需求，分別是臨時周轉額度、分銷周轉額度。

4.1.1.1、臨時周轉額度

此類信用額度主要是臨時所需，受理主要原因是銀行未達帳項和其他突發原因來不及匯款、客戶資金周轉困難等。要求客戶信譽良好，無不良記錄，此臨時額度由公司銷售部門銷售員直接申請，且承諾為其擔保，申請通過后財務部可以直接受理，原則上額度周轉期不得超過一周。

此信用額度是銷售部門根據長期合作關系和對客戶的信用認知度，主動申請并提供擔保，如在規定的期限內，對方未如期付款，擔保人及批準人必須及 時補足所欠款項，如月終仍未補足欠款，財務部申請從經辦人工資中扣除，該客戶和經辦人的信譽級別降至為“零”，并且此客戶在三個月內不得申請此類額度。

內部銷售人員在同一擔保時間內，擔保總額不能超出一萬元，分管領導簽署的額度不能超出四萬元，超出此限額需董事長批準。

4.1.1.2分銷周轉額度

分銷周轉額度是公司為了刺激市場銷售量而采取的一種額度。此額度申請需代理商辦理《分銷周轉協議》。

代理商提出申請信用額度，由財務部對其信譽進行評定，評定通過方能申請，申請方需向我公司提供如下證明文件到我公司辦理擔保手續。

第一、與額度等額的欠條

第二、對額度進行擔保的資產如個有財產，第三方連帶擔保和在我公司所占的股份

4.2 應收賬款金額確認

應收賬款金額由財務部每月底按照當月ERP出貨與合同對照來確認。并將應收帳款明細帳與應收帳款總帳進行核對，每月5號出具各銷售員應收明細表遞交給各部門經理及銷售員，要求各部門經理/銷售員在應收確認表發出2日內確定其應收數據簽字確認，如對賬時發現差異業務經辦人必須及時查明原因上報相關部門審核后進行處理和調整,做到與業務單位賬賬相符，對到期、逾期的應收進行單筆說明還款情況及還款 時間返回給財務部，如相關人員未按規定回復應收情況，財務部應提交書面報告交部門經理及董事長，對逾期應收款按公司績效管理辦法考核。

4.3 到期應收賬款催收及回款

對到期應收賬款，財務部將以書面/電話通知銷售員必須按合同或《額度申請表》約定及時進行貨款催收,收到的貨款當日必須及時送財務部登記并入賬,對付款中發生的各類扣款(包括扣息,質量扣款等各類費用),必須當月及時辦理好內部審批手續交財務部入賬.銷售員收到客戶單位的現金款,當日必須及時足額交財務部入賬,不得坐支和挪作他用.嚴禁銷售人員截留客戶單位貨款,一旦發現,一律作貪污處理，移交行政部。

4.4 應收款到期及逾期確認及處理方式

① 到期應收款的確認：根據合同簽訂的回款方式，到期款未收回者；周轉額度到期未回款者。② 逾期應收款的確認：自確認到期應收款當月起，后一個月款項仍未收回者。

③ 應收款逾期處理方式：對于逾期一個月以上的應收賬款，應由銷售部、財務部配合法咨部，根據項目具體情況，由法咨部納入司法管理程序。

每月10號財務出具項目應收報告書，說明當月項目銷售及應收情況，報告書遞交銷售部負責人及董事長。

每月10號為到期應收賬款核準時間，此到期應收款金額作為銷售員考核數據。

第三篇：應收賬款管理辦法

應收賬款管理辦法 第一章總則

第一條.為加強應收賬款管理，加速資金周轉，防范壞賬風險，根據財政部《企業內部控制應用指引第9號—銷售業務》及《財務風險管理指導意見》的有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。應收賬款是企業的主要流動資產之一，其管理狀況直接影響著企業的資產質量和營運能力。

第三條 本辦法適用于公司及各所屬企業。

第二章 職責分工

第四條 應收賬款的管理部門包括銷售部門、財務部門和法律事務部門等。

第五條 銷售部門負責客戶信用的調查與評價、合同簽訂、銷售政策和信用政策的執行、定期與客戶對賬、建立應收賬款臺帳及催收貨款等工作。

第六條財務部門負責資金結算、賬務處理、賬齡分析、監督貨款的回收、組織應收賬款的清查及壞賬核銷的報批等工作。

第七條法律事務部門負責銷售合同的審核和逾期應收賬款糾紛的法律訴訟等工作。

第八條 所屬企業應當建立專門的信用管理部門或崗位，負責制定企業的信用政策，監督信用政策的執行情況。信用管理崗位應當與銷售業務崗位分設。

第三章信用管理

第九條企業應當根據本單位的實際情況制定合理、有效的信用政策。

第十條 信用政策主要包括信用標準、信用條件及收賬政策三部分的內容。

第十一條企業應對擬賒銷客戶的資產狀況、財務狀況、經營能力、以往業務記錄、企業信譽等進行深入的調查，根據調查的結果來評定其信用等級，并建立賒銷客戶信用等級檔案。

第十二條根據評定的客戶信用等級，確定客戶信用額度和信用期限。第十三條確定的客戶信用額度和信用期限，必須經企業授權審批人批準后方可執行。

第十四條客戶信用實行動態管理，每年至少對其復查一次，出現大的變動，要及時進行調整，調整結果經企業授權審批人批準。

四章 合同管理

第十五條 銷售業務除即時結清外，均須簽訂書面的銷售合同。第十六條 簽訂的銷售合同應按照公司《合同管理辦法》，嚴格履行審批程序，合同未經審批程序，不得將合同交予客戶。

第十七條 超過信用額度的合同，必須按照企業的授權，事先進行審批，未經審批，合同不得簽訂。

第十八條 審批人員應對銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格把關。金額重大的銷售合同的訂立應當征詢法律顧問或專家的意見，由企業董事會或總經理辦公會研究決定。

第五章對賬管理 第十九條 銷售部門應建立應收賬款臺賬，及時登記每一客戶應收賬款的發生、增減變動、余額、賬齡和信用額度使用情況等。第二十條 銷售部門和業務人員應定期與財務部門核對應收賬款發生額和余額，發現不符，及時查明原因，并進行處理。

第二十一條 銷售部門或業務員至少每半年應與客戶核對應收貨款余額和發生額，并簽訂業務對賬單，發現不符，及時查明原因，向財務部門報告，并進行處理。

第二十二條 財務部門每年至少一次向客戶寄發對賬函，簽訂對賬單，對金額重大的客戶，財務部門認為必要時可派員與客戶對賬，發現不符，會同銷售部門及時查明原因，并進行處理。

第六章催收管理

第二十三條 業務人員應根據銷售合同的規定，對即將到期的應收賬款，及時提醒客戶依約付款。如發現客戶有異常現象，應及時向銷售部門報告并建議應采取的措施。

第二十四條 對已到期或已逾期的應收賬款，應積極采取各種合法、有效的方式進行催收。

第二十五 對應收賬款的每次催收行為，銷售部門和業務人員應保留催收行為的書面憑據，并盡可能取得客戶的簽證，作為催收記錄的依據。

第二十六條 對催收無效的逾期應收賬款，嚴格按照《陜西長嶺電氣有限責任公司關于加強逾期應收賬款清收管理及責任追究的規定》執行。第二十七條 財務部門應當督促銷售部門加緊催收應收賬款，并定期編制應收賬款明細表，向企業領導和銷售部門反映應收賬款的余額和賬齡等信息，及時分析應收賬款管理情況，提請銷售部門采取相應的措施，預防企業資產損失。

第七章考核管理

第二十八條 企業必須制定可行的考核方案，納入主管部門的組織績效管理，做到責任分明。

第二十九條 按照“誰經手、誰負責、誰回籠”的原則，對應收賬款實行責任到人，列入對有關業務人員的考核內容，與獎懲掛鉤，做到目標明確，責任分明。

第三十條 在客戶信用期限內，可按照提前回款時間及貨款金額的大小對業務人員進行相應獎勵；超過合同規定付款期限的應收賬款，按照逾期期限長短及貨款金額的大小對業務人員進行相應的處罰。第三十一條 企業應制定商業承兌匯票收取考核管理辦法，合理確定收取的范圍、結構，控制財務費用與財務風險，提高企業收款質量。

第八章交接管理

第三十二條 業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接。

第三十三條 凡業務人員調崗的，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完，不得離崗；交接不清的，責任由移交者負責；交接清楚后，責任由接替者負責。

第三十四條 凡業務人員離職的，應提前30日向企業提出申請，經批準后辦理交接手續，并把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，未辦理交接手續而自行離開者，由此給企業造成損失的，依法追究法律責任。

第三十五條 離職移交清單至少一式三份，由移交人、接交人核對內容無誤后雙方簽字，經監交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，企業存留一份。

第三十六條 業務人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應立即向部門領導反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

第九章壞賬核銷

第三十七條 每年年終時，企業必須組織專人全面清查應收賬款，并與債務人核對清楚，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符。第三十八條 企業在清查核實的基礎上，對確實不能收回的應收賬款，在取得符合本辦法要求的證據、履行規定的程序并獲得批準后，作為壞賬損失處理。

第三十九條 壞賬損失應視不同情況按照以下方法確認：(一)債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收賬款，作為壞賬損失；

(二)債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收賬款，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失；(三)涉訴的應收賬款，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定本方敗訴的，或者本方雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行的，應在取得相關的判決書、裁定書后，作為壞賬損失；

(四)逾期 3 年以上未清償的應收賬款，企業具有依法催收磋商記錄，確認在債務人已資不抵債、連續三年虧損或者連續停止經營三年以上的，并且能夠確認 3 年內沒有任何業務往來的，在扣除有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；

(五)逾期 3年的應收賬款，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區的，經依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業務往來的，在取得境外中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領)館商務機構出具的債務人逃亡、破產證明后，作為壞賬損失；

（六）債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其剩余財產（包括保險賠款等）抵償后，對仍不能收回的應收賬款，在取得災害、事故發生及造成損失的書面證據后，作為壞賬損失。

第四十條 清查出來的壞賬損失，應當按照以下程序處理：

（一）銷售部門經過取證，提出報告，提供損失金額和相應的書面證據、闡明壞賬損失的原因和事實、追蹤催討和已采取措施、處理意見和改進措施；

（二）企業內部審計（監察）部門經過追查責任，提出結案意見；

（三）涉及訴訟的損失，應由公司法律事務部或委托該案的代理律師出具法律意見書；

（四）財務部門對上述資料進行審核后，對確認的壞賬損失提出財務處理意見，提交總經理辦公會、廠辦會或董事會審定。

第四十條對已經作為壞賬損失核銷的應收賬款，應當實行賬銷案存，繼續保留追索權，劃轉公司法律事務部進行追索。已注銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。

第十章附則

第四十一條 各所屬企業應根據本辦法的規定,結合單位實際情況，制定相應的實施細則，并報電氣公司備案。

第四十二條 本辦法自發文之日起施行。

二〇一五年三月三日

第四篇：應收賬款管理辦法

應收賬款管理辦法

目

錄

在訂立合同前，各銷售區域與片區經公司授權或審核批準后負責經銷商資質、檔案信息收集與上報，商務部負責經銷商、代理商的資質調查與初評、檔案建立與維護

銷售合同資質審核內容：

1、銷售對象必須是藥品經營企業（批發或零售）、醫療機構，且證照齊備，包括經營許可證、營業執照、GSP證、稅務登記證、組織機構代碼證、納稅資格證（經年審合格、加蓋企業公章）等，杜絕與非法經營單位發生業務往來。特定商品的特定銷售對象也須具備相關行業的資格許可證明；

2、銷售對象還要審查其銷售規模、資信狀況、業務輻射面、產品及其供貨價、醫院及商業銷售比重、重要終端目標等，只能與質量信譽度應良好的商業單位進行業務往來；

3、銷售對象的經營范圍應包括我公司供應的劑型及藥品。銷售合同的簽訂

經公司授權或審核批準后，各銷售區域與片區經銷商的銷售價格擬定與談判、銷售合同簽訂由片區經理負責，商務部負責代理商的銷售價格擬定與談判、銷售合同簽訂

銷售合同的審批權限范圍

內勤部負責對銷售合同各項內容進行初審，再由各相關職能部門（商務部、財務部）及審核人員（法務專員、審計專員）根據各自審查職責對合同進行審核，交分管副總、財務行政副總、總經理審批。其中銷售總價超過（含等于）銷售收入預算總額*5%的銷售合同必須按照集團合同管理辦法規定的流程報集團審批

情確定，報總經理、財務行政副總審批同意后執行。信用期從對方單位將貨物驗收入庫之日起至對應貨款全額到達公司銀行賬戶為止，原則上經銷商最長信用期不能超過90天。

3、經銷商資信額度與信用期一經確定不得隨意增加或延長，如需調增必須以書面報告形式詳細說明原因報總經理、財務行政副總審批同意后方能進行調整。

4、公司將定期結合經銷商銷售回款情況、貨物配送量變化及片區反饋的商業單位經濟信息，采取必要方式對經銷商的經營財務狀況進行調查，并根據調查結果對部分經銷商資信額度和信用期進行適當調整。

（二）、經銷商資信管理措施

1、內勤部負責對經銷商的每筆發貨申請進行資信審查，如果加上本次申請發貨金額該單位應收賬款余額超過了公司核定的資信額度，內勤部有權拒絕或暫緩受理片區的發貨申請。如片區需要臨時增加經銷商的資信額度，應在發貨申請中陳述原因報商務部審核，經區域營銷總監、總經理審批同意后可暫時執行臨時資信額度。

2、經銷商臨時超額度發貨必須在30天內收回貨款，限期內未能及時收回的公司將暫停對該單位發貨，直至超額度欠款全額收回。如果由于超額度發貨使應收賬款風險加大并最終給公司造成呆壞賬損失，公司將嚴格按照“某藥業片區營銷管理辦法”的規定對相關責任人（直接責任人、片區經理、區域總監）進行處理。

3、臨時調增的資信額度僅在調整當年內有效，即年底公司將按照原先核定的資信額度對片區應收賬款資信管理情況進行考核，如果片區應收賬款總額超過公司核定的資信額度，公司將按照超額度金額沖減片區當年實際完成的銷售回款任務，并按照應收賬款超額度金額的30%暫緩發放片區業績獎金，直至超額度欠款全額收回。

4、財務部負責計算經銷商每筆回款的回款周期，如經銷商回款周期超過了公司核定的信用期，每超一天則按應回款金額的萬分之二扣罰片區計提的業績獎金，同時按每超一天扣罰區域營銷總監萬分之零點五的個人收入；如經銷商回款周期低于公司核定的信用期，每提前一天按回款金額的萬分之一額外獎勵區域經理，萬分之四額外獎勵片區經理。

5、經銷商回款周期根據實際回款金額，按照先進先出法計算，不考慮回款品種。回款周期=貨款實際到賬日期—貨物驗收入庫日期（以對方單位收貨回執日期為準）

6、每年年末公司將對片區應收賬款賬齡結構進行分析考核，賬齡超過一年的欠款為嚴重超期貨款，公司將按超期貨款的30%暫緩發放片區業績獎金，直至超期貨款全額

收回。

(3)統管商業單位的返利條件與標準由公司統籌確定，返利費用由公司全額承擔；原則上除統管商業單位以外的經銷商的返利費用及所有返給個人的款項由片區自行承擔，從片區工作費用或扣點經費中列支。給與經銷商的折讓返利均應以轉帳方式支付，且開具合法有效票據，或者以明折明扣的方式在增值稅發票上體現。如需現金兌付者，經批準由區域總監與片區經理共同執行，并提供交付憑據。

經理或直接經管人員應 保障公司權益。對賒銷業務以及賬齡超過兩年以上的應收賬款，財務及商務部應重點追蹤、把控，防止呆、壞賬損失。具體措施如下：

（1）如往來單位連續3個月無發貨或回款業務發生，由商務部負責通告片區核實具體原因，并督促片區制定收款措施，加速收款工作；

（2）如往來單位連續4個月無發貨或回款業務發生，公司將以公函形式向對方單位發出催款通知，負責通告片區核實具體原因，并要求片區限期收回欠款；

（3）如往來單位連續6個月無發貨或回款業務發生，公司將向對方單位發出律師函，商務部、財務部負責整理雙方業務往來記錄，收集相關法律憑據，責任片區負責落實對方在用銀行賬戶及相關債權信息，積極作好訴訟準備工作；

（4）如往來單位連續9個月以上無發貨或回款業務發生，公司將啟動訴訟程序，以法律手段收回欠款。實際收回欠款和應收賬款的差異金額、訴訟費用由區域總監承擔5%，片區經理承擔50%，直接經手人承擔45%，從其個人收入中直接扣罰。

回的應收款項；②因債務人逾期未履行其清償義務，且具有明顯特征表明無法收回的應收款項。

（2）壞賬核算方法：壞賬損失采用備抵法核算。對有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等，根據本公司管理權限，經股東大會或董事會批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。

（3）壞賬的核銷：在查清責任，追償損失后，由商務部及時提出壞賬核銷專題報告，經本單位財務負責人、總經理在審核同意后，報送集團財務部復審，由集團財務總監、總裁審批后，方能予以核銷。

（4）財務部門應當設置壞賬備查登記薄，對計提的壞賬準備以及經批準核銷的壞賬損失等信息進行記錄。已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬

第五篇：應收賬款管理辦法

應收賬款管理制度

為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

一、應收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。

二、客戶資信管理制度

（1）建立客戶信用檔案。業務部門負責收集客戶信用檔案。客戶信用檔案必須包括年檢后的《營業執照》、《組織機構代碼證》、法人《身份證》復印件，經營場所的固定電話，家庭電話、法人個人手機，財務部負責對《客戶信用檔案》進行維護、保管、整理、歸檔。

（2）客戶授信額度的金額標準。業務員根據簽約銷售量、外部評價、對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30 天。依次由部門經理、總監、財務負責人、總經理對信用額度進行審批。

（3）信用控制原則：業務部門發生銷售業務時，應首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發生銷售業務；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業務人員提出申請，部門負責人確認，再財務負責人、總經理對信用額度進行審批；對于需要展期的客戶，由業務人員提出申請部門負責人確認后，依次由財務負責人、總經理進行審批。

（4）客戶信用評價：業務人員根據客戶的回款情況，對客戶的信用每年7 月進行再次評價，由業務人員根據歷史交易、實地考察、同業調查等情況提出建議調整客戶信用根據情況建議調整客戶信用額度和期限，依次由財務負責人、總經理對信用額度進行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1 個月以上的客戶，業務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業務經理走訪外，業務部門負責人每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調崗、離職手續。

三、商品的賒銷的管理

（1）在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴格按照每個客戶評定的信用限額進行審批。

（2）財務部主管應收賬款的會計每周對照信用檔案核對債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。及時把應收回來的賬款錄入系統。便于隨時檢查信用的底數，及時和業務員溝通，預防因為信用額度導致業務開展不順。

四、應收賬款監控制度

（1）業務人員在與客戶簽訂銷售合同或協議書時，應按信用檔案中對應客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。（2）財務部月后5 日內向總經理和業務經理提供當月“應收賬款賬齡分析表”，便于安排應收賬款的回收工作。

（3）財務部月后5 日內向業務部門出具《催款明細表》；業務部門應嚴格對照客戶信用檔案和《催款明細表》，及時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡進行催收并反饋信息給財務部。

(4)每季度終了，業務人員與客戶進行應收賬款函證，并負責《應收賬款詢證函》的發送、回收、保管、整理、歸檔工作。(5)業務人員在銷售商品和清收賬款時不得有下列行為，一經發現，分別給于罰款并限期改正或賠償，情節嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。

1）收款不報或積壓收款。（扣工資5%）2）退貨不報或積壓退貨。（扣工資5%）

3）轉售不依規定或轉售圖利。（扣工資10%并收繳全額圖利金額）4）代銷其他廠家產品的。（扣工資100%）

5）截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的。（扣工資100%）

五、逾期應收賬款管理：

（1）業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應及時向業務經理報告并建議應采取的措施。如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨，否則相關損失由業務員負責全額賠償。

（2）業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議。（3）業務人員應嚴格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期1個月扣當事人工資的10%，逾期2個月扣當事人工資的30%，逾期3個月扣當事人工資的50%，逾期3個月以上按壞賬處理由相關責任按規定承擔，當業務人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關人員。當業務人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關人員的款項。

（4）逾期應收賬款形成壞賬的賠償處理，發現呆死帳要按賬面余額由業務經辦人賠償40%，主管經理賠償15%，主管總監賠償15%、企業承擔單30%

六、應收賬款交接管理：（1）業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款、發出商品進行交接，交接未完或不清的，不得調崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清擅自離職者，公司保留依照法律程序追究當事人責任的權利。

（2）業務人員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶對應收賬款的確認函，若在一個月內未能收回或未取得客戶對應收賬款確認函的就不予辦理離職；

（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，經監交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

（4）業務人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應立即向業務部門經理反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

七、應收賬款清查

公司財務部按財產清查制度負責對應收賬款，發出商品，應付賬款負數等實行清查，并對清查的結果擬定處置意見上報公司。

附：建議

1、為防止銷售人員片面追求完成銷售任務而強銷盲銷，企業應在內部明確追討應收賬款不是財務人員而是銷售人員的責任。同時，制訂嚴格的資金回款考核制度，以實際收到貨款數作為銷售部門的考核指標，每個銷售人員必須對每一項銷售業務從簽訂合同到回收資金全過程負責。堅持“誰經辦、誰催收、誰負責”的原則，作到人員、崗位、責任三落實，在經辦人、責任人調離換崗時，應向部門主管報告清欠工作進展情況，這樣就可使銷售人員明確風險意識，加強貨款的回收。

2、應收賬款責任的界定非常關鍵。一般來說，財務只是監督部門。因為稍微規范的企業，應收賬款的形成，無非是相互往來中的業務欠款。既然是業務欠款，供應商的欠款也好，經銷商的欠款也好，或者是其他單位或個人的欠款也好，多是由于銷售或其他業務工作形成的欠款。

這些欠款，首先的責任者，首當其沖是當事人。當然，不同的企業有不同的設計，有不同的決策程序和批準程序。對于大的款項，會有一個當事人申請、部門經理審核、財務經理核準、總經理批準同意的過程，這種情況下，財務經理要承擔連帶責任，不過請注意，是連帶責任而已。

3、會計的職責是準確的建立賬冊信息，妥善保管相關資料憑證，及時將相關賬務信息報告于公司相關管理人員或部門。如果會計盡到了上述職責，對應收賬款不應承擔任何責任。應收賬款是業務人員或者是清欠人員的職責。不可混為一談。當然，如果會計超出以上職責范圍，在未收到貨款的情況下且未經領導批準擅自決定發貨形成的應收賬款，會計是應該承擔管理上的行政責任的。如果會計存在故意或者重大過失，還會承擔一定的賠償責任。