第一篇：應收賬款獎懲管理辦法

應收賬款獎懲管理辦法

為規范公司應收賬款管理，加強公司銷售貨款回收的及時性，提高資金周轉效率，防止資金風險的發生，特制定本辦法。

1.賬期：賬期按公司財務和信息部備案的客戶賬期為準。目前客戶賬期按原備案賬期執行。

2.賬期的起止時間：從開貨日當天開始計算，到賬日以資金到達我公司賬戶為準，如因相關部門原因延遲貨款到賬，按照公司提成制度和績效考核制度執行。

3.獎勵措施：

壓縮客戶賬期一個月，獎勵最近三個月平均銷售額的0.2%.按當事人70%，部門經理30%的比例分配。無當事人者部門經理獎勵100%。

4.超期應收處罰措施：

計息時間：超過回款期10日未收回該項，第11日開始計算，款項到賬日之內終止。每月統計執行一次。

計息比例：按相關人員提成比例的30%/月。

相關人員：當事人、部門經理。

連續罰息三個月后，第四個月停止罰息交公司按調賬賬期、法律或其他程序處理，該業務回款后所有相關業務人員不再享受提成政策。

5、本政策為原有政策的補充。

6、本政策適用于公司所有銷售部門。

7、執行時間：自2012年12月1日開始執行。

注：

1、基藥部回款以縣為單位考核，鄲城縣賬期為210天，沈丘縣和淮陽縣賬期為180天。

2、醫院部客戶賬期如下：睢縣中醫院395天、洛陽東方醫院150天、鄲城縣人民醫院365天。

第二篇：應收賬款獎懲管理辦法

應收賬款考核管理辦法

為規范公司應收賬款管理，加強公司銷售貨款回收的及時性，提高資金周轉效率，防止資金風險的發生，特制定本辦法。

1.賬期：賬期按公司財務和信息部備案的客戶賬期為準。目前客戶賬期按原備案賬期執行。

2.賬期的起止時間：從開貨日當天開始計算，到賬日以資金到達我公司賬戶為準，如因相關部門原因延遲貨款到賬，按照公司提成制度和績效考核制度執行。

3.獎勵措施：

壓縮客戶賬期一個月，獎勵最近三個月平均銷售額的0.2%.按當事人70%，部門經理30%的比例分配。無當事人者部門經理獎勵100%。

4.超期應收處罰措施：

計息時間：超過回款期10日未收回該項，第11日開始計算，款項到賬日之內終止。每月統計執行一次。

計息比例：按相關人員提成比例的30%/月。相關人員：當事人、部門經理。

連續罰息三個月后，第四個月停止罰息交公司按調賬賬期、法律或其他程序處理，該業務回款后所有相關業務人員不再享受提成政策。

5、本政策為原有政策的補充。

6、本政策適用于公司所有銷售部門。

7、執行時間：自2012年12月1日開始執行。

第三篇：應收賬款管理辦法

目的

為了加強公司應收管帳款的管理, 保障公司資金的安全,加速資金回籠，特制定本規定。范圍

適用于公司所有銷售形成的應收賬款。職責

3.1 財務部為本規定的歸口管理部門，負責客戶應收賬款管理及監控.3.2 銷售部門負責信用額度審批及應收賬款最終催收； 3.3 行政部負責逾期應收賬款的法律咨詢 程序

4.1 信用額度管理

信用額度是基于公司“增加有效銷售，擴大市場份額”的營銷理念，促進公司銷售順利進行，確保公司資金安全使用而提出的，針對公司重要合作伙伴及個人資信基礎上，而制定的一種風險和信用管理制度

4.1.1 信用額度的類型

本公司根據自身特點和實際需要，推出二種信用額度，以滿足不同的需求，分別是臨時周轉額度、分銷周轉額度。

4.1.1.1、臨時周轉額度

此類信用額度主要是臨時所需，受理主要原因是銀行未達帳項和其他突發原因來不及匯款、客戶資金周轉困難等。要求客戶信譽良好，無不良記錄，此臨時額度由公司銷售部門銷售員直接申請，且承諾為其擔保，申請通過后財務部可以直接受理，原則上額度周轉期不得超過一周。

此信用額度是銷售部門根據長期合作關系和對客戶的信用認知度，主動申請并提供擔保，如在規定的期限內，對方未如期付款，擔保人及批準人必須及 時補足所欠款項，如月終仍未補足欠款，財務部申請從經辦人工資中扣除，該客戶和經辦人的信譽級別降至為“零”，并且此客戶在三個月內不得申請此類額度。

內部銷售人員在同一擔保時間內，擔保總額不能超出一萬元，分管領導簽署的額度不能超出四萬元，超出此限額需董事長批準。

4.1.1.2分銷周轉額度

分銷周轉額度是公司為了刺激市場銷售量而采取的一種額度。此額度申請需代理商辦理《分銷周轉協議》。

代理商提出申請信用額度，由財務部對其信譽進行評定，評定通過方能申請，申請方需向我公司提供如下證明文件到我公司辦理擔保手續。

第一、與額度等額的欠條

第二、對額度進行擔保的資產如個有財產，第三方連帶擔保和在我公司所占的股份

4.2 應收賬款金額確認

應收賬款金額由財務部每月底按照當月ERP出貨與合同對照來確認。并將應收帳款明細帳與應收帳款總帳進行核對，每月5號出具各銷售員應收明細表遞交給各部門經理及銷售員，要求各部門經理/銷售員在應收確認表發出2日內確定其應收數據簽字確認，如對賬時發現差異業務經辦人必須及時查明原因上報相關部門審核后進行處理和調整,做到與業務單位賬賬相符，對到期、逾期的應收進行單筆說明還款情況及還款 時間返回給財務部，如相關人員未按規定回復應收情況，財務部應提交書面報告交部門經理及董事長，對逾期應收款按公司績效管理辦法考核。

4.3 到期應收賬款催收及回款

對到期應收賬款，財務部將以書面/電話通知銷售員必須按合同或《額度申請表》約定及時進行貨款催收,收到的貨款當日必須及時送財務部登記并入賬,對付款中發生的各類扣款(包括扣息,質量扣款等各類費用),必須當月及時辦理好內部審批手續交財務部入賬.銷售員收到客戶單位的現金款,當日必須及時足額交財務部入賬,不得坐支和挪作他用.嚴禁銷售人員截留客戶單位貨款,一旦發現,一律作貪污處理，移交行政部。

4.4 應收款到期及逾期確認及處理方式

① 到期應收款的確認：根據合同簽訂的回款方式，到期款未收回者；周轉額度到期未回款者。② 逾期應收款的確認：自確認到期應收款當月起，后一個月款項仍未收回者。

③ 應收款逾期處理方式：對于逾期一個月以上的應收賬款，應由銷售部、財務部配合法咨部，根據項目具體情況，由法咨部納入司法管理程序。

每月10號財務出具項目應收報告書，說明當月項目銷售及應收情況，報告書遞交銷售部負責人及董事長。

每月10號為到期應收賬款核準時間，此到期應收款金額作為銷售員考核數據。

第四篇：應收賬款管理辦法

應收賬款管理辦法 第一章總則

第一條.為加強應收賬款管理，加速資金周轉，防范壞賬風險，根據財政部《企業內部控制應用指引第9號—銷售業務》及《財務風險管理指導意見》的有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。應收賬款是企業的主要流動資產之一，其管理狀況直接影響著企業的資產質量和營運能力。

第三條 本辦法適用于公司及各所屬企業。

第二章 職責分工

第四條 應收賬款的管理部門包括銷售部門、財務部門和法律事務部門等。

第五條 銷售部門負責客戶信用的調查與評價、合同簽訂、銷售政策和信用政策的執行、定期與客戶對賬、建立應收賬款臺帳及催收貨款等工作。

第六條財務部門負責資金結算、賬務處理、賬齡分析、監督貨款的回收、組織應收賬款的清查及壞賬核銷的報批等工作。

第七條法律事務部門負責銷售合同的審核和逾期應收賬款糾紛的法律訴訟等工作。

第八條 所屬企業應當建立專門的信用管理部門或崗位，負責制定企業的信用政策，監督信用政策的執行情況。信用管理崗位應當與銷售業務崗位分設。

第三章信用管理

第九條企業應當根據本單位的實際情況制定合理、有效的信用政策。

第十條 信用政策主要包括信用標準、信用條件及收賬政策三部分的內容。

第十一條企業應對擬賒銷客戶的資產狀況、財務狀況、經營能力、以往業務記錄、企業信譽等進行深入的調查，根據調查的結果來評定其信用等級，并建立賒銷客戶信用等級檔案。

第十二條根據評定的客戶信用等級，確定客戶信用額度和信用期限。第十三條確定的客戶信用額度和信用期限，必須經企業授權審批人批準后方可執行。

第十四條客戶信用實行動態管理，每年至少對其復查一次，出現大的變動，要及時進行調整，調整結果經企業授權審批人批準。

四章 合同管理

第十五條 銷售業務除即時結清外，均須簽訂書面的銷售合同。第十六條 簽訂的銷售合同應按照公司《合同管理辦法》，嚴格履行審批程序，合同未經審批程序，不得將合同交予客戶。

第十七條 超過信用額度的合同，必須按照企業的授權，事先進行審批，未經審批，合同不得簽訂。

第十八條 審批人員應對銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格把關。金額重大的銷售合同的訂立應當征詢法律顧問或專家的意見，由企業董事會或總經理辦公會研究決定。

第五章對賬管理 第十九條 銷售部門應建立應收賬款臺賬，及時登記每一客戶應收賬款的發生、增減變動、余額、賬齡和信用額度使用情況等。第二十條 銷售部門和業務人員應定期與財務部門核對應收賬款發生額和余額，發現不符，及時查明原因，并進行處理。

第二十一條 銷售部門或業務員至少每半年應與客戶核對應收貨款余額和發生額，并簽訂業務對賬單，發現不符，及時查明原因，向財務部門報告，并進行處理。

第二十二條 財務部門每年至少一次向客戶寄發對賬函，簽訂對賬單，對金額重大的客戶，財務部門認為必要時可派員與客戶對賬，發現不符，會同銷售部門及時查明原因，并進行處理。

第六章催收管理

第二十三條 業務人員應根據銷售合同的規定，對即將到期的應收賬款，及時提醒客戶依約付款。如發現客戶有異常現象，應及時向銷售部門報告并建議應采取的措施。

第二十四條 對已到期或已逾期的應收賬款，應積極采取各種合法、有效的方式進行催收。

第二十五 對應收賬款的每次催收行為，銷售部門和業務人員應保留催收行為的書面憑據，并盡可能取得客戶的簽證，作為催收記錄的依據。

第二十六條 對催收無效的逾期應收賬款，嚴格按照《陜西長嶺電氣有限責任公司關于加強逾期應收賬款清收管理及責任追究的規定》執行。第二十七條 財務部門應當督促銷售部門加緊催收應收賬款，并定期編制應收賬款明細表，向企業領導和銷售部門反映應收賬款的余額和賬齡等信息，及時分析應收賬款管理情況，提請銷售部門采取相應的措施，預防企業資產損失。

第七章考核管理

第二十八條 企業必須制定可行的考核方案，納入主管部門的組織績效管理，做到責任分明。

第二十九條 按照“誰經手、誰負責、誰回籠”的原則，對應收賬款實行責任到人，列入對有關業務人員的考核內容，與獎懲掛鉤，做到目標明確，責任分明。

第三十條 在客戶信用期限內，可按照提前回款時間及貨款金額的大小對業務人員進行相應獎勵；超過合同規定付款期限的應收賬款，按照逾期期限長短及貨款金額的大小對業務人員進行相應的處罰。第三十一條 企業應制定商業承兌匯票收取考核管理辦法，合理確定收取的范圍、結構，控制財務費用與財務風險，提高企業收款質量。

第八章交接管理

第三十二條 業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接。

第三十三條 凡業務人員調崗的，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完，不得離崗；交接不清的，責任由移交者負責；交接清楚后，責任由接替者負責。

第三十四條 凡業務人員離職的，應提前30日向企業提出申請，經批準后辦理交接手續，并把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，未辦理交接手續而自行離開者，由此給企業造成損失的，依法追究法律責任。

第三十五條 離職移交清單至少一式三份，由移交人、接交人核對內容無誤后雙方簽字，經監交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，企業存留一份。

第三十六條 業務人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應立即向部門領導反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

第九章壞賬核銷

第三十七條 每年年終時，企業必須組織專人全面清查應收賬款，并與債務人核對清楚，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符。第三十八條 企業在清查核實的基礎上，對確實不能收回的應收賬款，在取得符合本辦法要求的證據、履行規定的程序并獲得批準后，作為壞賬損失處理。

第三十九條 壞賬損失應視不同情況按照以下方法確認：(一)債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收賬款，作為壞賬損失；

(二)債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收賬款，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失；(三)涉訴的應收賬款，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定本方敗訴的，或者本方雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行的，應在取得相關的判決書、裁定書后，作為壞賬損失；

(四)逾期 3 年以上未清償的應收賬款，企業具有依法催收磋商記錄，確認在債務人已資不抵債、連續三年虧損或者連續停止經營三年以上的，并且能夠確認 3 年內沒有任何業務往來的，在扣除有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；

(五)逾期 3年的應收賬款，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區的，經依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業務往來的，在取得境外中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領)館商務機構出具的債務人逃亡、破產證明后，作為壞賬損失；

（六）債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其剩余財產（包括保險賠款等）抵償后，對仍不能收回的應收賬款，在取得災害、事故發生及造成損失的書面證據后，作為壞賬損失。

第四十條 清查出來的壞賬損失，應當按照以下程序處理：

（一）銷售部門經過取證，提出報告，提供損失金額和相應的書面證據、闡明壞賬損失的原因和事實、追蹤催討和已采取措施、處理意見和改進措施；

（二）企業內部審計（監察）部門經過追查責任，提出結案意見；

（三）涉及訴訟的損失，應由公司法律事務部或委托該案的代理律師出具法律意見書；

（四）財務部門對上述資料進行審核后，對確認的壞賬損失提出財務處理意見，提交總經理辦公會、廠辦會或董事會審定。

第四十條對已經作為壞賬損失核銷的應收賬款，應當實行賬銷案存，繼續保留追索權，劃轉公司法律事務部進行追索。已注銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。

第十章附則

第四十一條 各所屬企業應根據本辦法的規定,結合單位實際情況，制定相應的實施細則，并報電氣公司備案。

第四十二條 本辦法自發文之日起施行。

二〇一五年三月三日

第五篇：應收賬款管理辦法

應收賬款管理辦法

目

錄

在訂立合同前，各銷售區域與片區經公司授權或審核批準后負責經銷商資質、檔案信息收集與上報，商務部負責經銷商、代理商的資質調查與初評、檔案建立與維護

銷售合同資質審核內容：

1、銷售對象必須是藥品經營企業（批發或零售）、醫療機構，且證照齊備，包括經營許可證、營業執照、GSP證、稅務登記證、組織機構代碼證、納稅資格證（經年審合格、加蓋企業公章）等，杜絕與非法經營單位發生業務往來。特定商品的特定銷售對象也須具備相關行業的資格許可證明；

2、銷售對象還要審查其銷售規模、資信狀況、業務輻射面、產品及其供貨價、醫院及商業銷售比重、重要終端目標等，只能與質量信譽度應良好的商業單位進行業務往來；

3、銷售對象的經營范圍應包括我公司供應的劑型及藥品。銷售合同的簽訂

經公司授權或審核批準后，各銷售區域與片區經銷商的銷售價格擬定與談判、銷售合同簽訂由片區經理負責，商務部負責代理商的銷售價格擬定與談判、銷售合同簽訂

銷售合同的審批權限范圍

內勤部負責對銷售合同各項內容進行初審，再由各相關職能部門（商務部、財務部）及審核人員（法務專員、審計專員）根據各自審查職責對合同進行審核，交分管副總、財務行政副總、總經理審批。其中銷售總價超過（含等于）銷售收入預算總額*5%的銷售合同必須按照集團合同管理辦法規定的流程報集團審批

情確定，報總經理、財務行政副總審批同意后執行。信用期從對方單位將貨物驗收入庫之日起至對應貨款全額到達公司銀行賬戶為止，原則上經銷商最長信用期不能超過90天。

3、經銷商資信額度與信用期一經確定不得隨意增加或延長，如需調增必須以書面報告形式詳細說明原因報總經理、財務行政副總審批同意后方能進行調整。

4、公司將定期結合經銷商銷售回款情況、貨物配送量變化及片區反饋的商業單位經濟信息，采取必要方式對經銷商的經營財務狀況進行調查，并根據調查結果對部分經銷商資信額度和信用期進行適當調整。

（二）、經銷商資信管理措施

1、內勤部負責對經銷商的每筆發貨申請進行資信審查，如果加上本次申請發貨金額該單位應收賬款余額超過了公司核定的資信額度，內勤部有權拒絕或暫緩受理片區的發貨申請。如片區需要臨時增加經銷商的資信額度，應在發貨申請中陳述原因報商務部審核，經區域營銷總監、總經理審批同意后可暫時執行臨時資信額度。

2、經銷商臨時超額度發貨必須在30天內收回貨款，限期內未能及時收回的公司將暫停對該單位發貨，直至超額度欠款全額收回。如果由于超額度發貨使應收賬款風險加大并最終給公司造成呆壞賬損失，公司將嚴格按照“某藥業片區營銷管理辦法”的規定對相關責任人（直接責任人、片區經理、區域總監）進行處理。

3、臨時調增的資信額度僅在調整當年內有效，即年底公司將按照原先核定的資信額度對片區應收賬款資信管理情況進行考核，如果片區應收賬款總額超過公司核定的資信額度，公司將按照超額度金額沖減片區當年實際完成的銷售回款任務，并按照應收賬款超額度金額的30%暫緩發放片區業績獎金，直至超額度欠款全額收回。

4、財務部負責計算經銷商每筆回款的回款周期，如經銷商回款周期超過了公司核定的信用期，每超一天則按應回款金額的萬分之二扣罰片區計提的業績獎金，同時按每超一天扣罰區域營銷總監萬分之零點五的個人收入；如經銷商回款周期低于公司核定的信用期，每提前一天按回款金額的萬分之一額外獎勵區域經理，萬分之四額外獎勵片區經理。

5、經銷商回款周期根據實際回款金額，按照先進先出法計算，不考慮回款品種。回款周期=貨款實際到賬日期—貨物驗收入庫日期（以對方單位收貨回執日期為準）

6、每年年末公司將對片區應收賬款賬齡結構進行分析考核，賬齡超過一年的欠款為嚴重超期貨款，公司將按超期貨款的30%暫緩發放片區業績獎金，直至超期貨款全額

收回。

(3)統管商業單位的返利條件與標準由公司統籌確定，返利費用由公司全額承擔；原則上除統管商業單位以外的經銷商的返利費用及所有返給個人的款項由片區自行承擔，從片區工作費用或扣點經費中列支。給與經銷商的折讓返利均應以轉帳方式支付，且開具合法有效票據，或者以明折明扣的方式在增值稅發票上體現。如需現金兌付者，經批準由區域總監與片區經理共同執行，并提供交付憑據。

經理或直接經管人員應 保障公司權益。對賒銷業務以及賬齡超過兩年以上的應收賬款，財務及商務部應重點追蹤、把控，防止呆、壞賬損失。具體措施如下：

（1）如往來單位連續3個月無發貨或回款業務發生，由商務部負責通告片區核實具體原因，并督促片區制定收款措施，加速收款工作；

（2）如往來單位連續4個月無發貨或回款業務發生，公司將以公函形式向對方單位發出催款通知，負責通告片區核實具體原因，并要求片區限期收回欠款；

（3）如往來單位連續6個月無發貨或回款業務發生，公司將向對方單位發出律師函，商務部、財務部負責整理雙方業務往來記錄，收集相關法律憑據，責任片區負責落實對方在用銀行賬戶及相關債權信息，積極作好訴訟準備工作；

（4）如往來單位連續9個月以上無發貨或回款業務發生，公司將啟動訴訟程序，以法律手段收回欠款。實際收回欠款和應收賬款的差異金額、訴訟費用由區域總監承擔5%，片區經理承擔50%，直接經手人承擔45%，從其個人收入中直接扣罰。

回的應收款項；②因債務人逾期未履行其清償義務，且具有明顯特征表明無法收回的應收款項。

（2）壞賬核算方法：壞賬損失采用備抵法核算。對有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等，根據本公司管理權限，經股東大會或董事會批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。

（3）壞賬的核銷：在查清責任，追償損失后，由商務部及時提出壞賬核銷專題報告，經本單位財務負責人、總經理在審核同意后，報送集團財務部復審，由集團財務總監、總裁審批后，方能予以核銷。

（4）財務部門應當設置壞賬備查登記薄，對計提的壞賬準備以及經批準核銷的壞賬損失等信息進行記錄。已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬