應收賬款管理辦法

一、總則

1、為規范公司應收賬款管理，進一步加大應收賬款回款力度，保持生產經營活動現金流量平衡，提高流動資產的變現能力、應收賬款周轉率以及資金的使用效果，特制定本辦法。

2、應收賬款實行“源頭控制、過程監控、責任到位”的控制原則。實行“經銷部、經銷二部、鍛造車間、鉚焊車間、精鑄車間的行政正職為第一責任人，公司主管領導及財務部與上述各部們責任共擔”的考核原則。

3、本辦法適用于公司有收入考核指標的部門。

二、應收賬款管理范疇及組織機構

1、應收賬款管理的范疇：公司產品銷售、協作產品銷售尚未回收的款項，均應納入應收賬款管理的范疇。根據應收賬款的賬齡劃分，分為一年以內應收賬款，一年以上兩年以內應收賬款，兩年以上三年以內應收賬款，三年以上應收賬款。

2、應收賬款管理的組織機構：應收賬款的日常管理為經營銷售部門和有協作收入指標的車間與公司財務部。應收賬款的清欠管理應根據具體情況確定清欠機構或部門責任人。

3、應收賬款的清欠工作主要以各部門為主，并密切與企業管理部（法律事務）等職能部門聯系，對確實無法催收回的應收賬款報主管副總及總會計師審核后，經總經理審批是否轉入法律訴訟，若進入法律程序由公司財務部和企業管理部（法律事務）協助完成。

三、應收賬款的源頭管理

1、應收賬款應加強事先控制，強調從源頭進行應收賬款的風險控制，在擴大市場營銷份額的同時，控制應收賬款額度。

2、在招投標環節中重點審查發標方的資信能力、項目審批手續、資金來源渠道、履約能力等。應選擇誠信、合法、有實力的買方投標。在付款方式方面應注重付款比例的高低形成的應收賬款在流動資產中所占比重的合理程度、墊付資金、履約保證金占用的時間及收回的難易程度、企業當年經營活動、投資活動和籌資活動的現金流入是否能保持企業現金流量的平衡。同時，加強債權保障條款的商談與審查。

3、對公司墊資超過50萬元以上的銷售合同，經銷部門對買方資信調查評估后，報公司黨政聯席會審批。

四、應收賬款的過程管理

1、應收賬款的管理應加強過程監控，隨時掌握應收賬款情況，及時發現壞賬風險。

2、應收賬款的統計管理：公司財務部應建立應收賬款信息庫，并做到信息庫與銷售部門、車間等相關職能部門信息共享。經銷部門、車間每月底填寫《應收賬款控制表》報主管副總及公司財務部。財務部匯總《應收賬款控制表》，經總會計師審核后，報總經理及相關副總。

3、應收賬款的核算管理：應收賬款應嚴格按照相關規定進行明細核算，并定期進行賬齡分析。公司財務部年末應分析應收賬款的可收回性及預計可能產生的壞賬損失，預計可能發生的壞賬損失應計提壞賬準備，計提的壞賬準備計入成本，對于全額計提壞賬準備的應收賬款，仍應積極追索，繼續清收。

4、應收賬款的收款管理：公司財務部對應收賬款應設專人管理，監督各收款單位按合同約定清收，對在收款過程中有舞弊等行為情形的，應根據具體情節通報相關領導或職能部門給予處分或追究法律責任。同時，配合各收款單位及時將收款賬號通知欠款單位，保證資金回收過程中的安全和及時回收。

5、應收賬款的發票管理：堅持“前票不回，后票不開”的原則，對付款單位提供的銀行票據嚴格審查，保證資金及時入賬。對付款單位提供的“背書”票據，應當由付款單位“背書”，不能代付款單位簽名“背書”。

6、應收賬款的對賬管理：各收款單位要定期與欠款單位進行對賬，保證應收賬款款項的清晰及訴訟時效。公司財務部要將欠款單位累計已收款、本次收款、欠付款信息及時通報各收款單位，保證對賬工作落實到每次收款環節。

7、應收賬款的清欠管理：針對逾期未收回的應收賬款，公司財務部應按照風險程度采用分類管理方法進行合理清欠。對于惡意拖欠的應收賬款及時采取法律訴訟等合理手段進行清欠；對于資信相對高而資金發生困難（注意監控欠款單位的財務狀況及人員變動）的應收賬款采取加收補償金進行清欠；對于按期付款，但額度不足的應收賬款，采取溝通的方式清欠，但要控制應收賬款的額度，超出可承受的范圍后，積極采取恰當措施保障債權履行。

五、應收賬款的考核管理

1、應收賬款的考核原則：按照總則第二條規定執行。經銷部、經銷二部、鍛造車間、鉚焊車間、精鑄車間各部門制定應收賬款考核細則。

2、應收賬款的考核指標：應收賬款回款設定目標指標和最低指標。目標指標根據簽訂合同及補充合同的約定設定，最低指標在目標指標的基礎上，結合實際情況適當下浮，最低指標的設定應能基本滿足生產經營的正常開支。

3、應收賬款的獎懲：經銷部、經銷二部按照《經銷銷售提成考核辦法》制定應收賬款的獎懲細則，鍛造車間、鉚焊車間、精鑄車間獎懲在《對外協作經營費用提成辦法》中列支，制定獎懲細則。獎懲與部門經營人員銷售提成、薪酬水平掛鉤。

4、應收賬款的獎懲時間：公司財務部按月下達應收賬款回收目標指標和最低指標，公司考核組（企業管理部）、財務部按季度考核。

5、應收賬款的獎懲標準：按照部門制定應收賬款的獎懲細則執行。

6、應收賬款的考核程序：

⑴公司財務部每月___日前將上月應收賬款回收指標完成情況及季度首月___日前將上季度應收賬款回收指標完成情況經總會計師審核后報公司考核組。

⑵應收賬款回收獎勵：經銷部、經銷二部、鍛造車間、鉚焊車間、精鑄車間自主分配，經主管副總審批后報公司人力資源部、財務部。

⑶對未完成應收賬款回收指標的單位，公司考核組（企業管理部）對單位提成考核后，報考核領導小組審批。部門對經營人員按照應收賬款回收指標考核進行薪酬浮動。

六、附則

1、本辦法自2022年3月1日起執行。

2、本辦法由______部負責解釋。

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END

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