第一篇：建筑行業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理辦法

(應(yīng)收工程款 應(yīng)收保證金 水電 土木 防水 2 4 7)

一、存在風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表反應(yīng)，我公司應(yīng)收賬款占用大量資金，應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重達(dá)50%以上。公司之間相互拖欠賬款的情況比較嚴(yán)重，許多公司的應(yīng)收賬款難以收回，已成為影響公司資金流動(dòng)性及可持續(xù)發(fā)展的重要因素。

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人比較重視產(chǎn)值的增長(zhǎng)，對(duì)應(yīng)收賬款管理的不夠重視，使得公司存在應(yīng)收賬款管理責(zé)任劃分不明確，懲罰不分，導(dǎo)致存在應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，壞賬率提高等問(wèn)題，影響公司資金周轉(zhuǎn)，不利于公司快速健康的發(fā)展。

應(yīng)收賬款過(guò)多容易引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。公司通過(guò)墊付資金承攬工程項(xiàng)目的背后，是不斷增加的應(yīng)收賬款。導(dǎo)致公司雖然具有良好的盈利記錄，卻經(jīng)常出現(xiàn)有利潤(rùn)、無(wú)資金，賬面狀況不錯(cuò)卻資金匱乏的狀況。應(yīng)收賬款不能及時(shí)變現(xiàn)使公司的現(xiàn)金流入量明顯不足，公司會(huì)因流動(dòng)資金短缺而面臨財(cái)務(wù)危機(jī)。

二、管理辦法

1.投標(biāo)前對(duì)開(kāi)發(fā)商、建設(shè)單位信用評(píng)估，依靠信用評(píng)估選擇信用程度高的開(kāi)發(fā)商和建設(shè)單位，減少應(yīng)收賬款的形成；

公司要建立客戶動(dòng)態(tài)資源管理系統(tǒng)，給客戶建立資信檔案并根據(jù)收集的信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。通過(guò)對(duì)已獲資料進(jìn)行分析，取得分析結(jié)果后應(yīng)注意或減少與信用差的客戶發(fā)生賒賬行為并對(duì)往來(lái)多、金額大或風(fēng)險(xiǎn)大的客戶加強(qiáng)監(jiān)督。特別是工程項(xiàng)目的資金到位情況，并據(jù)此決定是否承接施工任務(wù)。

2.加強(qiáng)合同管理，強(qiáng)化過(guò)程控制；

建筑公司應(yīng)該高度重視合同管理，應(yīng)該完善合同管理制度,加強(qiáng)過(guò)程控制,將工程款被拖欠的風(fēng)險(xiǎn)在合同條款上降至最低。在保證施工質(zhì)量的前提下，積極做好工程量的核實(shí)統(tǒng)計(jì)工作，及時(shí)按照合同收款進(jìn)度向業(yè)主方提交按合同規(guī)定收款所具備的工程量完成情況表及收款申請(qǐng)計(jì)劃、發(fā)票等有關(guān)材料，確保按合同進(jìn)度及時(shí)收款。對(duì)業(yè)主方延期支付問(wèn)題積極向公司管理部門(mén)反映，以確定正確的處理方法，達(dá)到妥善回籠資金的目的。對(duì)合同外增補(bǔ)項(xiàng)目，及時(shí)做好簽證工作，以避免工程完成后因這部分工作而影響工程的及時(shí)決算。工程或項(xiàng)目完成驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)同開(kāi)發(fā)商辦理竣工交驗(yàn)手續(xù)，及時(shí)組織竣工決算，為項(xiàng)目尾款、履約保證金、質(zhì)量保證金的回收做好準(zhǔn)備。

3.健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬管理，做好賬齡分析，按時(shí)對(duì)賬，掌握工程進(jìn)度和收款情況；

按照施工項(xiàng)目設(shè)立應(yīng)收帳款臺(tái)帳，記錄應(yīng)收帳款的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息。將逾期的應(yīng)收賬款列入賬齡分析表，及時(shí)分析應(yīng)收帳款管理情況，提請(qǐng)有關(guān)責(zé)任部門(mén)采取相應(yīng)的措施，減少公司資產(chǎn)損失。結(jié)合對(duì)客戶資信情況的調(diào)查，據(jù)此調(diào)整公司的信用政策，努力提高應(yīng)收賬款收現(xiàn)率。

應(yīng)收帳款臺(tái)賬應(yīng)該按每項(xiàng)合同進(jìn)行設(shè)立，具體包括以下內(nèi)容：合同編號(hào)、客戶公司性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、注冊(cè)資本、項(xiàng)目立項(xiàng)情況、項(xiàng)目土地證情況、建設(shè)用地規(guī)劃情況，合同金額、開(kāi)竣工時(shí)間、合同結(jié)算方式、合同付款條件，保修期限及保修金額，每月及累計(jì)對(duì)內(nèi)上報(bào)進(jìn)度金額、每月及累計(jì)甲方審批的進(jìn)度額、每月及累計(jì)甲方付款額、每月及累計(jì)付款比例等內(nèi)容

每月進(jìn)行應(yīng)收賬款分析，根據(jù)賬齡長(zhǎng)短制定解決辦法。財(cái)務(wù)部根據(jù)各事業(yè)部賬齡情況分析全公司應(yīng)收賬款情況，據(jù)此下達(dá)清收專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃。這種動(dòng)態(tài)監(jiān)控有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理應(yīng)收賬款管理中存在的問(wèn)題，并及時(shí)調(diào)整相關(guān)的策略，避免問(wèn)題擴(kuò)大。

4.應(yīng)收賬款催收責(zé)任制，通過(guò)明確獎(jiǎng)懲制度把催收工作分解到項(xiàng)目部和個(gè)人，將清欠作為考核指標(biāo)；

成立專(zhuān)門(mén)的清欠部門(mén)，集中回收拖欠工程款，將應(yīng)收款項(xiàng)的回收與內(nèi)部績(jī)效考核及其獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤，建立與回收欠款金額相聯(lián)系的獎(jiǎng)懲制度，并按應(yīng)收賬款欠款時(shí)間長(zhǎng)短進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，一般地欠款時(shí)間越長(zhǎng)，回收難度大的工程款，獎(jiǎng)勵(lì)額度應(yīng)多一些，反之則獎(jiǎng)勵(lì)少一些。同時(shí)，公司主管部門(mén)在任用和考核領(lǐng)導(dǎo)干部時(shí)，在下達(dá)各項(xiàng)指標(biāo)的同時(shí)，把對(duì)應(yīng)收賬款的清收工作作為一項(xiàng)考核內(nèi)容，對(duì)清理拖欠款納入經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和政績(jī)的考核中。應(yīng)收賬款責(zé)任人應(yīng)每月對(duì)應(yīng)收賬款余額進(jìn)行核對(duì)，尤其對(duì)有疑問(wèn)的賬項(xiàng)必須及時(shí)核對(duì)。

5.建立壞賬準(zhǔn)備

壞賬準(zhǔn)備，平衡財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司由于承接工程牽涉的面廣、金額大,不確定因素很多,應(yīng)收款項(xiàng)存在的風(fēng)險(xiǎn)也大,所以建立壞賬準(zhǔn)備金十分必要,有利于均衡公司的盈利水平,減少公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。遵循穩(wěn)健性原則，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行檢查，具體分析各應(yīng)收款項(xiàng)的特征、金額大小、信用期限、債務(wù)人的信譽(yù)和當(dāng)時(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況等因素，確定應(yīng)收賬款的可收回性，預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的損失。通過(guò)建立壞賬準(zhǔn)備金制度，可以有效化解公司的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，積極彌補(bǔ)壞賬損失。

三、總結(jié)

加強(qiáng)事前控制，評(píng)估建設(shè)單位的資信情況；加強(qiáng)事中管理，通過(guò)應(yīng)收賬款賬齡分析管理，及時(shí)了解工程款回收動(dòng)態(tài)，跟蹤回收進(jìn)度；加強(qiáng)事后控制，從結(jié)果上關(guān)注績(jī)效，強(qiáng)化款項(xiàng)回收。

第二篇：應(yīng)收賬款管理辦法

目的

為了加強(qiáng)公司應(yīng)收管帳款的管理, 保障公司資金的安全,加速資金回籠，特制定本規(guī)定。范圍

適用于公司所有銷(xiāo)售形成的應(yīng)收賬款。職責(zé)

3.1 財(cái)務(wù)部為本規(guī)定的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)客戶應(yīng)收賬款管理及監(jiān)控.3.2 銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)信用額度審批及應(yīng)收賬款最終催收； 3.3 行政部負(fù)責(zé)逾期應(yīng)收賬款的法律咨詢 程序

4.1 信用額度管理

信用額度是基于公司“增加有效銷(xiāo)售，擴(kuò)大市場(chǎng)份額”的營(yíng)銷(xiāo)理念，促進(jìn)公司銷(xiāo)售順利進(jìn)行，確保公司資金安全使用而提出的，針對(duì)公司重要合作伙伴及個(gè)人資信基礎(chǔ)上，而制定的一種風(fēng)險(xiǎn)和信用管理制度

4.1.1 信用額度的類(lèi)型

本公司根據(jù)自身特點(diǎn)和實(shí)際需要，推出二種信用額度，以滿足不同的需求，分別是臨時(shí)周轉(zhuǎn)額度、分銷(xiāo)周轉(zhuǎn)額度。

4.1.1.1、臨時(shí)周轉(zhuǎn)額度

此類(lèi)信用額度主要是臨時(shí)所需，受理主要原因是銀行未達(dá)帳項(xiàng)和其他突發(fā)原因來(lái)不及匯款、客戶資金周轉(zhuǎn)困難等。要求客戶信譽(yù)良好，無(wú)不良記錄，此臨時(shí)額度由公司銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售員直接申請(qǐng)，且承諾為其擔(dān)保，申請(qǐng)通過(guò)后財(cái)務(wù)部可以直接受理，原則上額度周轉(zhuǎn)期不得超過(guò)一周。

此信用額度是銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)長(zhǎng)期合作關(guān)系和對(duì)客戶的信用認(rèn)知度，主動(dòng)申請(qǐng)并提供擔(dān)保，如在規(guī)定的期限內(nèi)，對(duì)方未如期付款，擔(dān)保人及批準(zhǔn)人必須及 時(shí)補(bǔ)足所欠款項(xiàng)，如月終仍未補(bǔ)足欠款，財(cái)務(wù)部申請(qǐng)從經(jīng)辦人工資中扣除，該客戶和經(jīng)辦人的信譽(yù)級(jí)別降至為“零”，并且此客戶在三個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)此類(lèi)額度。

內(nèi)部銷(xiāo)售人員在同一擔(dān)保時(shí)間內(nèi)，擔(dān)保總額不能超出一萬(wàn)元，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署的額度不能超出四萬(wàn)元，超出此限額需董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

4.1.1.2分銷(xiāo)周轉(zhuǎn)額度

分銷(xiāo)周轉(zhuǎn)額度是公司為了刺激市場(chǎng)銷(xiāo)售量而采取的一種額度。此額度申請(qǐng)需代理商辦理《分銷(xiāo)周轉(zhuǎn)協(xié)議》。

代理商提出申請(qǐng)信用額度，由財(cái)務(wù)部對(duì)其信譽(yù)進(jìn)行評(píng)定，評(píng)定通過(guò)方能申請(qǐng)，申請(qǐng)方需向我公司提供如下證明文件到我公司辦理?yè)?dān)保手續(xù)。

第一、與額度等額的欠條

第二、對(duì)額度進(jìn)行擔(dān)保的資產(chǎn)如個(gè)有財(cái)產(chǎn)，第三方連帶擔(dān)保和在我公司所占的股份

4.2 應(yīng)收賬款金額確認(rèn)

應(yīng)收賬款金額由財(cái)務(wù)部每月底按照當(dāng)月ERP出貨與合同對(duì)照來(lái)確認(rèn)。并將應(yīng)收帳款明細(xì)帳與應(yīng)收帳款總帳進(jìn)行核對(duì)，每月5號(hào)出具各銷(xiāo)售員應(yīng)收明細(xì)表遞交給各部門(mén)經(jīng)理及銷(xiāo)售員，要求各部門(mén)經(jīng)理/銷(xiāo)售員在應(yīng)收確認(rèn)表發(fā)出2日內(nèi)確定其應(yīng)收數(shù)據(jù)簽字確認(rèn)，如對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)差異業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須及時(shí)查明原因上報(bào)相關(guān)部門(mén)審核后進(jìn)行處理和調(diào)整,做到與業(yè)務(wù)單位賬賬相符，對(duì)到期、逾期的應(yīng)收進(jìn)行單筆說(shuō)明還款情況及還款 時(shí)間返回給財(cái)務(wù)部，如相關(guān)人員未按規(guī)定回復(fù)應(yīng)收情況，財(cái)務(wù)部應(yīng)提交書(shū)面報(bào)告交部門(mén)經(jīng)理及董事長(zhǎng)，對(duì)逾期應(yīng)收款按公司績(jī)效管理辦法考核。

4.3 到期應(yīng)收賬款催收及回款

對(duì)到期應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部將以書(shū)面/電話通知銷(xiāo)售員必須按合同或《額度申請(qǐng)表》約定及時(shí)進(jìn)行貨款催收,收到的貨款當(dāng)日必須及時(shí)送財(cái)務(wù)部登記并入賬,對(duì)付款中發(fā)生的各類(lèi)扣款(包括扣息,質(zhì)量扣款等各類(lèi)費(fèi)用),必須當(dāng)月及時(shí)辦理好內(nèi)部審批手續(xù)交財(cái)務(wù)部入賬.銷(xiāo)售員收到客戶單位的現(xiàn)金款,當(dāng)日必須及時(shí)足額交財(cái)務(wù)部入賬,不得坐支和挪作他用.嚴(yán)禁銷(xiāo)售人員截留客戶單位貨款,一旦發(fā)現(xiàn),一律作貪污處理，移交行政部。

4.4 應(yīng)收款到期及逾期確認(rèn)及處理方式

① 到期應(yīng)收款的確認(rèn)：根據(jù)合同簽訂的回款方式，到期款未收回者；周轉(zhuǎn)額度到期未回款者。② 逾期應(yīng)收款的確認(rèn)：自確認(rèn)到期應(yīng)收款當(dāng)月起，后一個(gè)月款項(xiàng)仍未收回者。

③ 應(yīng)收款逾期處理方式：對(duì)于逾期一個(gè)月以上的應(yīng)收賬款，應(yīng)由銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部配合法咨部，根據(jù)項(xiàng)目具體情況，由法咨部納入司法管理程序。

每月10號(hào)財(cái)務(wù)出具項(xiàng)目應(yīng)收?qǐng)?bào)告書(shū)，說(shuō)明當(dāng)月項(xiàng)目銷(xiāo)售及應(yīng)收情況，報(bào)告書(shū)遞交銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)人及董事長(zhǎng)。

每月10號(hào)為到期應(yīng)收賬款核準(zhǔn)時(shí)間，此到期應(yīng)收款金額作為銷(xiāo)售員考核數(shù)據(jù)。

第三篇：應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理辦法 第一章總則

第一條.為加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，加速資金周轉(zhuǎn)，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)—銷(xiāo)售業(yè)務(wù)》及《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見(jiàn)》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款是企業(yè)的主要流動(dòng)資產(chǎn)之一，其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和營(yíng)運(yùn)能力。

第三條 本辦法適用于公司及各所屬企業(yè)。

第二章 職責(zé)分工

第四條 應(yīng)收賬款的管理部門(mén)包括銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和法律事務(wù)部門(mén)等。

第五條 銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查與評(píng)價(jià)、合同簽訂、銷(xiāo)售政策和信用政策的執(zhí)行、定期與客戶對(duì)賬、建立應(yīng)收賬款臺(tái)帳及催收貨款等工作。

第六條財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資金結(jié)算、賬務(wù)處理、賬齡分析、監(jiān)督貨款的回收、組織應(yīng)收賬款的清查及壞賬核銷(xiāo)的報(bào)批等工作。

第七條法律事務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售合同的審核和逾期應(yīng)收賬款糾紛的法律訴訟等工作。

第八條 所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)或崗位，負(fù)責(zé)制定企業(yè)的信用政策，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。信用管理崗位應(yīng)當(dāng)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位分設(shè)。

第三章信用管理

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況制定合理、有效的信用政策。

第十條 信用政策主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件及收賬政策三部分的內(nèi)容。

第十一條企業(yè)應(yīng)對(duì)擬賒銷(xiāo)客戶的資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行深入的調(diào)查，根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來(lái)評(píng)定其信用等級(jí)，并建立賒銷(xiāo)客戶信用等級(jí)檔案。

第十二條根據(jù)評(píng)定的客戶信用等級(jí)，確定客戶信用額度和信用期限。第十三條確定的客戶信用額度和信用期限，必須經(jīng)企業(yè)授權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十四條客戶信用實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，每年至少對(duì)其復(fù)查一次，出現(xiàn)大的變動(dòng)，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整結(jié)果經(jīng)企業(yè)授權(quán)審批人批準(zhǔn)。

四章 合同管理

第十五條 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)除即時(shí)結(jié)清外，均須簽訂書(shū)面的銷(xiāo)售合同。第十六條 簽訂的銷(xiāo)售合同應(yīng)按照公司《合同管理辦法》，嚴(yán)格履行審批程序，合同未經(jīng)審批程序，不得將合同交予客戶。

第十七條 超過(guò)信用額度的合同，必須按照企業(yè)的授權(quán)，事先進(jìn)行審批，未經(jīng)審批，合同不得簽訂。

第十八條 審批人員應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。金額重大的銷(xiāo)售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn)，由企業(yè)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。

第五章對(duì)賬管理 第十九條 銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額、賬齡和信用額度使用情況等。第二十條 銷(xiāo)售部門(mén)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生額和余額，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。

第二十一條 銷(xiāo)售部門(mén)或業(yè)務(wù)員至少每半年應(yīng)與客戶核對(duì)應(yīng)收貨款余額和發(fā)生額，并簽訂業(yè)務(wù)對(duì)賬單，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并進(jìn)行處理。

第二十二條 財(cái)務(wù)部門(mén)每年至少一次向客戶寄發(fā)對(duì)賬函，簽訂對(duì)賬單，對(duì)金額重大的客戶，財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為必要時(shí)可派員與客戶對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符，會(huì)同銷(xiāo)售部門(mén)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。

第六章催收管理

第二十三條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同的規(guī)定，對(duì)即將到期的應(yīng)收賬款，及時(shí)提醒客戶依約付款。如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向銷(xiāo)售部門(mén)報(bào)告并建議應(yīng)采取的措施。

第二十四條 對(duì)已到期或已逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)積極采取各種合法、有效的方式進(jìn)行催收。

第二十五 對(duì)應(yīng)收賬款的每次催收行為，銷(xiāo)售部門(mén)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)保留催收行為的書(shū)面憑據(jù)，并盡可能取得客戶的簽證，作為催收記錄的依據(jù)。

第二十六條 對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款，嚴(yán)格按照《陜西長(zhǎng)嶺電氣有限責(zé)任公司關(guān)于加強(qiáng)逾期應(yīng)收賬款清收管理及責(zé)任追究的規(guī)定》執(zhí)行。第二十七條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促銷(xiāo)售部門(mén)加緊催收應(yīng)收賬款，并定期編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和銷(xiāo)售部門(mén)反映應(yīng)收賬款的余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收賬款管理情況，提請(qǐng)銷(xiāo)售部門(mén)采取相應(yīng)的措施，預(yù)防企業(yè)資產(chǎn)損失。

第七章考核管理

第二十八條 企業(yè)必須制定可行的考核方案，納入主管部門(mén)的組織績(jī)效管理，做到責(zé)任分明。

第二十九條 按照“誰(shuí)經(jīng)手、誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)回籠”的原則，對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行責(zé)任到人，列入對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)人員的考核內(nèi)容，與獎(jiǎng)懲掛鉤，做到目標(biāo)明確，責(zé)任分明。

第三十條 在客戶信用期限內(nèi)，可按照提前回款時(shí)間及貨款金額的大小對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)；超過(guò)合同規(guī)定付款期限的應(yīng)收賬款，按照逾期期限長(zhǎng)短及貨款金額的大小對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)的處罰。第三十一條 企業(yè)應(yīng)制定商業(yè)承兌匯票收取考核管理辦法，合理確定收取的范圍、結(jié)構(gòu)，控制財(cái)務(wù)費(fèi)用與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)收款質(zhì)量。

第八章交接管理

第三十二條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。

第三十三條 凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗；交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)；交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。

第三十四條 凡業(yè)務(wù)人員離職的，應(yīng)提前30日向企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，并把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者，由此給企業(yè)造成損失的，依法追究法律責(zé)任。

第三十五條 離職移交清單至少一式三份，由移交人、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，企業(yè)存留一份。

第三十六條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

第九章壞賬核銷(xiāo)

第三十七條 每年年終時(shí)，企業(yè)必須組織專(zhuān)人全面清查應(yīng)收賬款，并與債務(wù)人核對(duì)清楚，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。第三十八條 企業(yè)在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款，在取得符合本辦法要求的證據(jù)、履行規(guī)定的程序并獲得批準(zhǔn)后，作為壞賬損失處理。

第三十九條 壞賬損失應(yīng)視不同情況按照以下方法確認(rèn)：(一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)執(zhí)照的證明或者政府部門(mén)責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢?duì)仍不能收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失；

(二)債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；(三)涉訴的應(yīng)收賬款，已生效的人民法院判決書(shū)、裁定書(shū)判定、裁定本方敗訴的，或者本方雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，應(yīng)在取得相關(guān)的判決書(shū)、裁定書(shū)后，作為壞賬損失；

(四)逾期 3 年以上未清償?shù)膽?yīng)收賬款，企業(yè)具有依法催收磋商記錄，確認(rèn)在債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或者連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)三年以上的，并且能夠確認(rèn) 3 年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；

(五)逾期 3年的應(yīng)收賬款，債務(wù)人在境外及我國(guó)香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見(jiàn)書(shū)，或者取得我國(guó)駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失；

（六）債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其剩余財(cái)產(chǎn)（包括保險(xiǎn)賠款等）抵償后，對(duì)仍不能收回的應(yīng)收賬款，在取得災(zāi)害、事故發(fā)生及造成損失的書(shū)面證據(jù)后，作為壞賬損失。

第四十條 清查出來(lái)的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)按照以下程序處理：

（一）銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)過(guò)取證，提出報(bào)告，提供損失金額和相應(yīng)的書(shū)面證據(jù)、闡明壞賬損失的原因和事實(shí)、追蹤催討和已采取措施、處理意見(jiàn)和改進(jìn)措施；

（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)（監(jiān)察）部門(mén)經(jīng)過(guò)追查責(zé)任，提出結(jié)案意見(jiàn)；

（三）涉及訴訟的損失，應(yīng)由公司法律事務(wù)部或委托該案的代理律師出具法律意見(jiàn)書(shū)；

（四）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)上述資料進(jìn)行審核后，對(duì)確認(rèn)的壞賬損失提出財(cái)務(wù)處理意見(jiàn)，提交總經(jīng)理辦公會(huì)、廠辦會(huì)或董事會(huì)審定。

第四十條對(duì)已經(jīng)作為壞賬損失核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷(xiāo)案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，劃轉(zhuǎn)公司法律事務(wù)部進(jìn)行追索。已注銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。

第十章附則

第四十一條 各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本辦法的規(guī)定,結(jié)合單位實(shí)際情況，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并報(bào)電氣公司備案。

第四十二條 本辦法自發(fā)文之日起施行。

二〇一五年三月三日

第四篇：應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理辦法

目

錄

在訂立合同前，各銷(xiāo)售區(qū)域與片區(qū)經(jīng)公司授權(quán)或?qū)徍伺鷾?zhǔn)后負(fù)責(zé)經(jīng)銷(xiāo)商資質(zhì)、檔案信息收集與上報(bào)，商務(wù)部負(fù)責(zé)經(jīng)銷(xiāo)商、代理商的資質(zhì)調(diào)查與初評(píng)、檔案建立與維護(hù)

銷(xiāo)售合同資質(zhì)審核內(nèi)容：

1、銷(xiāo)售對(duì)象必須是藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)（批發(fā)或零售）、醫(yī)療機(jī)構(gòu)，且證照齊備，包括經(jīng)營(yíng)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、GSP證、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、納稅資格證（經(jīng)年審合格、加蓋企業(yè)公章）等，杜絕與非法經(jīng)營(yíng)單位發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)。特定商品的特定銷(xiāo)售對(duì)象也須具備相關(guān)行業(yè)的資格許可證明；

2、銷(xiāo)售對(duì)象還要審查其銷(xiāo)售規(guī)模、資信狀況、業(yè)務(wù)輻射面、產(chǎn)品及其供貨價(jià)、醫(yī)院及商業(yè)銷(xiāo)售比重、重要終端目標(biāo)等，只能與質(zhì)量信譽(yù)度應(yīng)良好的商業(yè)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)；

3、銷(xiāo)售對(duì)象的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括我公司供應(yīng)的劑型及藥品。銷(xiāo)售合同的簽訂

經(jīng)公司授權(quán)或?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，各銷(xiāo)售區(qū)域與片區(qū)經(jīng)銷(xiāo)商的銷(xiāo)售價(jià)格擬定與談判、銷(xiāo)售合同簽訂由片區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)，商務(wù)部負(fù)責(zé)代理商的銷(xiāo)售價(jià)格擬定與談判、銷(xiāo)售合同簽訂

銷(xiāo)售合同的審批權(quán)限范圍

內(nèi)勤部負(fù)責(zé)對(duì)銷(xiāo)售合同各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行初審，再由各相關(guān)職能部門(mén)（商務(wù)部、財(cái)務(wù)部）及審核人員（法務(wù)專(zhuān)員、審計(jì)專(zhuān)員）根據(jù)各自審查職責(zé)對(duì)合同進(jìn)行審核，交分管副總、財(cái)務(wù)行政副總、總經(jīng)理審批。其中銷(xiāo)售總價(jià)超過(guò)（含等于）銷(xiāo)售收入預(yù)算總額*5%的銷(xiāo)售合同必須按照集團(tuán)合同管理辦法規(guī)定的流程報(bào)集團(tuán)審批

情確定，報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)行政副總審批同意后執(zhí)行。信用期從對(duì)方單位將貨物驗(yàn)收入庫(kù)之日起至對(duì)應(yīng)貨款全額到達(dá)公司銀行賬戶為止，原則上經(jīng)銷(xiāo)商最長(zhǎng)信用期不能超過(guò)90天。

3、經(jīng)銷(xiāo)商資信額度與信用期一經(jīng)確定不得隨意增加或延長(zhǎng)，如需調(diào)增必須以書(shū)面報(bào)告形式詳細(xì)說(shuō)明原因報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)行政副總審批同意后方能進(jìn)行調(diào)整。

4、公司將定期結(jié)合經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售回款情況、貨物配送量變化及片區(qū)反饋的商業(yè)單位經(jīng)濟(jì)信息，采取必要方式對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果對(duì)部分經(jīng)銷(xiāo)商資信額度和信用期進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

（二）、經(jīng)銷(xiāo)商資信管理措施

1、內(nèi)勤部負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商的每筆發(fā)貨申請(qǐng)進(jìn)行資信審查，如果加上本次申請(qǐng)發(fā)貨金額該單位應(yīng)收賬款余額超過(guò)了公司核定的資信額度，內(nèi)勤部有權(quán)拒絕或暫緩受理片區(qū)的發(fā)貨申請(qǐng)。如片區(qū)需要臨時(shí)增加經(jīng)銷(xiāo)商的資信額度，應(yīng)在發(fā)貨申請(qǐng)中陳述原因報(bào)商務(wù)部審核，經(jīng)區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、總經(jīng)理審批同意后可暫時(shí)執(zhí)行臨時(shí)資信額度。

2、經(jīng)銷(xiāo)商臨時(shí)超額度發(fā)貨必須在30天內(nèi)收回貨款，限期內(nèi)未能及時(shí)收回的公司將暫停對(duì)該單位發(fā)貨，直至超額度欠款全額收回。如果由于超額度發(fā)貨使應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)加大并最終給公司造成呆壞賬損失，公司將嚴(yán)格按照“某藥業(yè)片區(qū)營(yíng)銷(xiāo)管理辦法”的規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人（直接責(zé)任人、片區(qū)經(jīng)理、區(qū)域總監(jiān)）進(jìn)行處理。

3、臨時(shí)調(diào)增的資信額度僅在調(diào)整當(dāng)年內(nèi)有效，即年底公司將按照原先核定的資信額度對(duì)片區(qū)應(yīng)收賬款資信管理情況進(jìn)行考核，如果片區(qū)應(yīng)收賬款總額超過(guò)公司核定的資信額度，公司將按照超額度金額沖減片區(qū)當(dāng)年實(shí)際完成的銷(xiāo)售回款任務(wù)，并按照應(yīng)收賬款超額度金額的30%暫緩發(fā)放片區(qū)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金，直至超額度欠款全額收回。

4、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算經(jīng)銷(xiāo)商每筆回款的回款周期，如經(jīng)銷(xiāo)商回款周期超過(guò)了公司核定的信用期，每超一天則按應(yīng)回款金額的萬(wàn)分之二扣罰片區(qū)計(jì)提的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金，同時(shí)按每超一天扣罰區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)萬(wàn)分之零點(diǎn)五的個(gè)人收入；如經(jīng)銷(xiāo)商回款周期低于公司核定的信用期，每提前一天按回款金額的萬(wàn)分之一額外獎(jiǎng)勵(lì)區(qū)域經(jīng)理，萬(wàn)分之四額外獎(jiǎng)勵(lì)片區(qū)經(jīng)理。

5、經(jīng)銷(xiāo)商回款周期根據(jù)實(shí)際回款金額，按照先進(jìn)先出法計(jì)算，不考慮回款品種。回款周期=貨款實(shí)際到賬日期—貨物驗(yàn)收入庫(kù)日期（以對(duì)方單位收貨回執(zhí)日期為準(zhǔn)）

6、每年年末公司將對(duì)片區(qū)應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析考核，賬齡超過(guò)一年的欠款為嚴(yán)重超期貨款，公司將按超期貨款的30%暫緩發(fā)放片區(qū)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金，直至超期貨款全額

收回。

(3)統(tǒng)管商業(yè)單位的返利條件與標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)籌確定，返利費(fèi)用由公司全額承擔(dān)；原則上除統(tǒng)管商業(yè)單位以外的經(jīng)銷(xiāo)商的返利費(fèi)用及所有返給個(gè)人的款項(xiàng)由片區(qū)自行承擔(dān)，從片區(qū)工作費(fèi)用或扣點(diǎn)經(jīng)費(fèi)中列支。給與經(jīng)銷(xiāo)商的折讓返利均應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付，且開(kāi)具合法有效票據(jù)，或者以明折明扣的方式在增值稅發(fā)票上體現(xiàn)。如需現(xiàn)金兌付者，經(jīng)批準(zhǔn)由區(qū)域總監(jiān)與片區(qū)經(jīng)理共同執(zhí)行，并提供交付憑據(jù)。

經(jīng)理或直接經(jīng)管人員應(yīng) 保障公司權(quán)益。對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)以及賬齡超過(guò)兩年以上的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)及商務(wù)部應(yīng)重點(diǎn)追蹤、把控，防止呆、壞賬損失。具體措施如下：

（1）如往來(lái)單位連續(xù)3個(gè)月無(wú)發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，由商務(wù)部負(fù)責(zé)通告片區(qū)核實(shí)具體原因，并督促片區(qū)制定收款措施，加速收款工作；

（2）如往來(lái)單位連續(xù)4個(gè)月無(wú)發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，公司將以公函形式向?qū)Ψ絾挝话l(fā)出催款通知，負(fù)責(zé)通告片區(qū)核實(shí)具體原因，并要求片區(qū)限期收回欠款；

（3）如往來(lái)單位連續(xù)6個(gè)月無(wú)發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，公司將向?qū)Ψ絾挝话l(fā)出律師函，商務(wù)部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)整理雙方業(yè)務(wù)往來(lái)記錄，收集相關(guān)法律憑據(jù)，責(zé)任片區(qū)負(fù)責(zé)落實(shí)對(duì)方在用銀行賬戶及相關(guān)債權(quán)信息，積極作好訴訟準(zhǔn)備工作；

（4）如往來(lái)單位連續(xù)9個(gè)月以上無(wú)發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，公司將啟動(dòng)訴訟程序，以法律手段收回欠款。實(shí)際收回欠款和應(yīng)收賬款的差異金額、訴訟費(fèi)用由區(qū)域總監(jiān)承擔(dān)5%，片區(qū)經(jīng)理承擔(dān)50%，直接經(jīng)手人承擔(dān)45%，從其個(gè)人收入中直接扣罰。

回的應(yīng)收款項(xiàng)；②因債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，且具有明顯特征表明無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

（2）壞賬核算方法：壞賬損失采用備抵法核算。對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，根據(jù)本公司管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷(xiāo)提取的壞賬準(zhǔn)備。

（3）壞賬的核銷(xiāo)：在查清責(zé)任，追償損失后，由商務(wù)部及時(shí)提出壞賬核銷(xiāo)專(zhuān)題報(bào)告，經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理在審核同意后，報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部復(fù)審，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，方能予以核銷(xiāo)。

（4）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)設(shè)置壞賬備查登記薄，對(duì)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備以及經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)的壞賬損失等信息進(jìn)行記錄。已核銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬

第五篇：應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理制度

為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的商品，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰(shuí)放貨誰(shuí)清收的原則。

二、客戶資信管理制度

（1）建立客戶信用檔案。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集客戶信用檔案。客戶信用檔案必須包括年檢后的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的固定電話，家庭電話、法人個(gè)人手機(jī)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)《客戶信用檔案》進(jìn)行維護(hù)、保管、整理、歸檔。

（2）客戶授信額度的金額標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)員根據(jù)簽約銷(xiāo)售量、外部評(píng)價(jià)、對(duì)信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過(guò)客戶上年全年銷(xiāo)售額的月平均銷(xiāo)售額，在淡旺季銷(xiāo)售時(shí)可上下浮50%，賬期不超過(guò)30 天。依次由部門(mén)經(jīng)理、總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批。

（3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀況，原則上對(duì)于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)；對(duì)于特殊情況需要對(duì)客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，再財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批；對(duì)于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，依次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。

（4）客戶信用評(píng)價(jià)：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對(duì)客戶的信用每年7 月進(jìn)行再次評(píng)價(jià)，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易、實(shí)地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批。對(duì)信用額度在3萬(wàn)元以上，信用期限在1 個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。

（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。

三、商品的賒銷(xiāo)的管理

（1）在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，嚴(yán)格按照每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額進(jìn)行審批。

（2）財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每周對(duì)照信用檔案核對(duì)債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時(shí)把應(yīng)收回來(lái)的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時(shí)檢查信用的底數(shù)，及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因?yàn)樾庞妙~度導(dǎo)致業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。

四、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

（1）業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按信用檔案中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。（2）財(cái)務(wù)部月后5 日內(nèi)向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供當(dāng)月“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。

（3）財(cái)務(wù)部月后5 日內(nèi)向業(yè)務(wù)部門(mén)出具《催款明細(xì)表》；業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照客戶信用檔案和《催款明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)并簽字確認(rèn)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給財(cái)務(wù)部。

(4)每季度終了，業(yè)務(wù)人員與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款函證，并負(fù)責(zé)《應(yīng)收賬款詢證函》的發(fā)送、回收、保管、整理、歸檔工作。(5)業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售商品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期改正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者適用公司獎(jiǎng)懲制度或移交司法部門(mén)。

1）收款不報(bào)或積壓收款。（扣工資5%）2）退貨不報(bào)或積壓退貨。（扣工資5%）

3）轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。（扣工資10%并收繳全額圖利金額）4）代銷(xiāo)其他廠家產(chǎn)品的。（扣工資100%）

5）截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的。（扣工資100%）

五、逾期應(yīng)收賬款管理：

（1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門(mén)訪問(wèn)），訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理報(bào)告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

（2）業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及往來(lái)情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議。（3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期1個(gè)月扣當(dāng)事人工資的10%，逾期2個(gè)月扣當(dāng)事人工資的30%，逾期3個(gè)月扣當(dāng)事人工資的50%，逾期3個(gè)月以上按壞賬處理由相關(guān)責(zé)任按規(guī)定承擔(dān)，當(dāng)業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當(dāng)業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項(xiàng)。

（4）逾期應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償40%，主管經(jīng)理賠償15%，主管總監(jiān)賠償15%、企業(yè)承擔(dān)單30%

六、應(yīng)收賬款交接管理：（1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)；若交接未完或不清擅自離職者，公司保留依照法律程序追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。

（2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對(duì)應(yīng)收賬款的確認(rèn)函，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或未取得客戶對(duì)應(yīng)收賬款確認(rèn)函的就不予辦理離職；

（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

（4）業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

七、應(yīng)收賬款清查

公司財(cái)務(wù)部按財(cái)產(chǎn)清查制度負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款，發(fā)出商品，應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)等實(shí)行清查，并對(duì)清查的結(jié)果擬定處置意見(jiàn)上報(bào)公司。

附：建議

1、為防止銷(xiāo)售人員片面追求完成銷(xiāo)售任務(wù)而強(qiáng)銷(xiāo)盲銷(xiāo)，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部明確追討應(yīng)收賬款不是財(cái)務(wù)人員而是銷(xiāo)售人員的責(zé)任。同時(shí)，制訂嚴(yán)格的資金回款考核制度，以實(shí)際收到貨款數(shù)作為銷(xiāo)售部門(mén)的考核指標(biāo)，每個(gè)銷(xiāo)售人員必須對(duì)每一項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)從簽訂合同到回收資金全過(guò)程負(fù)責(zé)。堅(jiān)持“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)催收、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，作到人員、崗位、責(zé)任三落實(shí)，在經(jīng)辦人、責(zé)任人調(diào)離換崗時(shí)，應(yīng)向部門(mén)主管報(bào)告清欠工作進(jìn)展情況，這樣就可使銷(xiāo)售人員明確風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)貨款的回收。

2、應(yīng)收賬款責(zé)任的界定非常關(guān)鍵。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)只是監(jiān)督部門(mén)。因?yàn)樯晕⒁?guī)范的企業(yè)，應(yīng)收賬款的形成，無(wú)非是相互往來(lái)中的業(yè)務(wù)欠款。既然是業(yè)務(wù)欠款，供應(yīng)商的欠款也好，經(jīng)銷(xiāo)商的欠款也好，或者是其他單位或個(gè)人的欠款也好，多是由于銷(xiāo)售或其他業(yè)務(wù)工作形成的欠款。

這些欠款，首先的責(zé)任者，首當(dāng)其沖是當(dāng)事人。當(dāng)然，不同的企業(yè)有不同的設(shè)計(jì)，有不同的決策程序和批準(zhǔn)程序。對(duì)于大的款項(xiàng)，會(huì)有一個(gè)當(dāng)事人申請(qǐng)、部門(mén)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)同意的過(guò)程，這種情況下，財(cái)務(wù)經(jīng)理要承擔(dān)連帶責(zé)任，不過(guò)請(qǐng)注意，是連帶責(zé)任而已。

3、會(huì)計(jì)的職責(zé)是準(zhǔn)確的建立賬冊(cè)信息，妥善保管相關(guān)資料憑證，及時(shí)將相關(guān)賬務(wù)信息報(bào)告于公司相關(guān)管理人員或部門(mén)。如果會(huì)計(jì)盡到了上述職責(zé)，對(duì)應(yīng)收賬款不應(yīng)承擔(dān)任何責(zé)任。應(yīng)收賬款是業(yè)務(wù)人員或者是清欠人員的職責(zé)。不可混為一談。當(dāng)然，如果會(huì)計(jì)超出以上職責(zé)范圍，在未收到貨款的情況下且未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)擅自決定發(fā)貨形成的應(yīng)收賬款，會(huì)計(jì)是應(yīng)該承擔(dān)管理上的行政責(zé)任的。如果會(huì)計(jì)存在故意或者重大過(guò)失，還會(huì)承擔(dān)一定的賠償責(zé)任。