第一篇：《審計》第六章習題

第六章 審計計劃習題

一、單項選擇題

1、在本期審計業務開始時，A注冊會計師應當開展的初步業務活動是（D）。

A.就審計范圍與甲公司管理層溝通

B.獲取甲公司管理層聲明書

C.就審計責任與甲公司治理層溝通

D.評價項目組成員的獨立性

2、如果管理層或治理層在擬議的審計業務約定條款中對審計工作范圍施加限制，并且這種限制將導致A注冊會計師無法對財務報表發表審計意見，A 注冊會計師正確的做法是（C）。

A.在實施審計程序后，出具無法表示意見的審計報告

B.在實施審計程序后，針對可審計部分出具審計報告

C.告知管理層，不能將該項業務作為審計業務予以承接

D.與管理層協商，將該項業務變更為簡要財務報表審計業務

3、如果是連續審計業務，在下列情況下，需要A注冊會計師提醒甲公司管理層關注或修改現有業務的約定條款的是（D）。

A.注冊會計師對上期財務報表出具了非標準審計報告

B.注冊會計師更換兩名審計助理人員

C.甲公司對上期財務報表作出重述

D.甲公司高級管理人員近期發生變動

4、在完成審計業務前，如果將審計業務變更為保證程度較低的鑒證業務，A注冊會計師認為合理的理由是（D）。

A.注冊會計師不能獲取完整和令人滿意的信息

B.注冊會計師不能獲取充分、適當的審計證據

C.甲公司提出大幅度削減審計費用

D.甲公司對原來要求的審計業務的性質存在誤解

5、如果認為將審計業務變更為審閱業務具有合理理由，并且截至變更日已執行的審計工作與變更后的審閱業務相關，在出具審閱報告時，A注冊會計師正確的做法是（D）。

A.在審閱報告中提及原審計業務中已執行的工作

B.在審閱報告中提及原審計業務

C.在審閱報告中說明業務變更的合理理由

D.在審閱報告中不提及原審計業務的任何情況

6、在制定總體審計策略的初始階段，A注冊會計師應當做的工作是（C）。

A.識別可能防止、發現并糾正舞弊的特定內部控制活動

B.評價甲公司會計估計的合理性

C.與甲公司管理層討論實施審計程序的時間

D.向律師詢問是否存在尚未披露的訴訟

7、在制定總體審計策略時，A注冊會計師應當考慮的主要因素是（C）。

A.推斷的控制有效性高于其實際有效性的風險

B.推斷某一重大錯報不存在而實際存在的風險

C.潛在的重大錯報風險

D.推斷某一重大錯報存在而實際存在的風險

8、在制定具體審計計劃時，A注冊會計師應當考慮包括的內容是（A）。

A.計劃實施的風險評估程序的性質、時間和范圍

B.計劃與管理層和治理層溝通的日期

C.計劃向高風險領域分派的項目組成員

D.計劃召開項目組會議的時間

9、在確定對項目組成員指導、監督與復核的性質、時間和范圍時，A注冊會計師應當考慮的主要因素是（B）。

A.針對客戶關系和具體審計業務實施的相應質量控制程序

B.重大錯報風險

C.獨立性要求

D.審計時間預算

10、在理解重要性概念時，下列表述中錯誤的是（C）。

A.重要性取決于在具體環境下對錯報金額和性質的判斷

B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重大的C.判斷一項錯報對財務報表是否重大，應當考慮對個別特定財務報表使用者產生的影響

D.較小金額錯報的累計結果，可能對財務報表產生重大影響

11、使用重要性水平，可能無助于實現下列目的的是（D）。

A.確定風險評估程序的性質、時間和范圍

B.識別和評估重大錯報風險

C.確定進一步審計程序的性質、時間和范圍

D.確定重大不確定事項發生的可能性

12、在選擇確定重要性的基準時，A注冊會計師通常無需考慮的因素是（C）。

A.財務報表要素

B.財務報表使用者特別關注的項目

C.財務報表個別使用者對財務信息的特殊需求

D.甲公司所處行業和經營環境

13、在確定重要性水平時，下列各項中通常不宜作為計算重要性水平基準的是（B）。

A.持續經營產生的利潤

B.非經常性收益

C.資產總額

D.營業收入

14、在制定總體審計策略時，無論下列交易、賬戶余額或披露的錯報金額是否低于重要性水平，A注冊會計師通常認為影響財務報表使用者經濟決策的是（D）。

A.甲公司的存貨

B.甲公司的應收賬款

C.甲公司的所有者權益

D.甲公司管理層和治理層的薪酬

15、隨著審計過程的推進，A注冊會計師通常認為修改重要性水平的合理理由是（C）。

A.審計的時間預算重新調整

B.約定的審計收費發生變化

C.甲公司及其經營環境發生變化

D.甲公司在下一年度采用新的固定資產折舊政策

16、在確定尚未更正錯報的匯總數時，A注冊會計師不應將其包括在內的是（D）。

A.本期審計中已識別但尚未更正的具體錯報

B.以前期間審計中已識別但尚未更正錯報對本期的凈影響額

C.對不能明確識別的其他錯報的最佳估計數

D.可容忍錯報

17、在確定重要性水平和評估錯報是否重大時，下列做法中，A注冊會計師認為錯誤的是（A）。

A.在確定重要性水平時，考慮與具體項目計量相關的固有不確定性

B.盡管某一錯報低于重要性水平，但考慮到錯報發生的環境，仍可能將其評估為重大

C.在評價未更正錯報對財務報表的影響時，同時考慮錯報的金額和性質

D.在評估未更正錯報是否重大時，考慮所有錯報對財務報表的累積影響及其形成原因

二、多項選擇題

1、在下列選項中，屬于注冊會計師開展的初步業務活動有（ACD）。

A.針對保持客戶關系和具體審計業務實施相應的質量控制程序

B.了解被審計單位及其環境評估重大錯報風險

C.評價遵守職業道德規范的情況

D.解決審計業務約定條款的意見分歧

2、甲會計師事務所負責甲公司2012年度的財務報表審計，其2011年度的財務報表也是由甲事務所審計的。甲事務所和甲公司需要考慮重新簽訂審計業務約定書的情況包括（AC）。

A.由于甲公司的控股股東發生變化，董事長易人

B.中原公司在2012年開拓了新市場，但其業務性質和規模并未發生重大變化

C.中原公司從2012年1月1日起開始執行國際會計準則

D.中原公司的財務主管辭職，由原出納接替其職務

3、甲公司管理層要求甲會計師事務所將審計業務變更為審閱業務或執行商定程序類的業務，在以下幾點中，可認為變更原因合理的有（AC）。

A.甲會計師事務所執行的審計業務主要是為了甲公司股票上市之用，后因證監會暫停IPO工作導致甲公司上市計劃取消

B.甲會計師事務所無法實施函證程序，且無法執行替代審計程序，因此有可能對甲公司財務報表發表保留意見

C.甲公司聘請甲會計師事務所進行審計主要是為了滿足其主要客戶的要求，后來發現如果甲事務所針對特定項目執行商定程序能夠更好地滿足客戶的信息要求

D.甲會計師事務所由于無法審計甲公司重要的海外子公司，有可能出具無法表示意見的審計報告

4、在運用重要性概念時，下列各項中，A注冊會計師認為應當考慮包括在內的有（ABC）。

A.財務報表整體的重要性

B.實際執行的重要性

C.特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性

D.明顯微小錯報的臨界值

5、在確定實際執行的重要性時，下列各項因素中，A注冊會計師認為應當考慮的有（ABC）。

A.財務報表整體的重要性

B.前期審計工作中識別出的錯報的性質和范圍

C.實施風險評估程序的結果

D.甲公司管理層和治理層的期望值

6、下列情形中，A注冊會計師可能認為需要在審計過程中修改財務報表整體的重要性的有（ABC）。

A.甲公司情況發生重大變化

B.A注冊會計師獲取新的信息

C.通過實施進一步審計程序，A注冊會計師對甲公司及其經營情況的了解發生變化

D.審計過程中累積錯報的匯總數接近財務報表整體的重要性

7、在評價未更正錯報的影響時，下列說法中，A注冊會計師認為正確的有（BD）。

A.未更正錯報的金額不得超過明顯微小錯報的臨界值

B.A注冊會計師應當從金額和性質兩方面確定未更正錯報是否重大

C.A注冊會計師應當要求甲公司更正未更正錯報

D.A注冊會計師應當考慮與以前期間相關的未更正錯報對相關類別的交易、賬戶余額或披露以及財務報表整體的影響

第二篇：審計課后習題

第一章(一)判斷題

1.財產所有權和經營權的分離是注冊會計師審計產生的直接原因。()2.資產負債表審計階段，審計報告的使用者是社會公眾。()3.注冊會計師審計是經濟發展到一定階段的產物，我國計劃經濟時代沒有注冊會計師審計。()

4.審計是就有關經濟活動和經濟事項的一些說法加以驗證。()

5．政府審計在審計監督體系中起主導作用，內部審計是政府審計的基礎，獨立審計是政府審計的輔助形式。()

6．經營審計的獨立性要求比財務報表審計的獨立性要求要低。()7．內部審計人員、政府審計人員和注冊會計師都可以從事經營審 計。()

8．我國審計機關只能發表審計意見，對違反財經紀律的單位及個 人無權予以經濟制裁。()

9.經營審計的報告形式與內容隨著約定任務的情況不同而有著非常大的差別。()10.注冊會計師審計就是注冊會計師接受委托對被審計單位的財務 報表進行審計并發表審計意見。()

11.政府審計是獨立性最強的一種審計。()

12.審計與企業財務會計的目的均是提高企業的經濟效益。()13.注冊會計師審計的依據是財政部制定的會計準則。()

14.注冊會計師審計發展到資產負債表審計時期，審計抽樣方法得到了廣泛應用。()

15.鑒證業務的目的是改善信息的質量或內涵，增強除責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息的信任程度，即以適當保證或提高鑒證對象信息的質量為主要目的，而不涉及為如何利用信息提供建議。()

16·在基于責任方認定的業務中，鑒證報告的意見段通常會提供責任方認定的相關信息，進而說明其所執行的鑒證程序并提出鑒證結論。()17·合理保證的鑒證業務的目標是注冊會計師將鑒證業務風險降至該業務環境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結論的基礎。()

18．在歷史財務信息審閱業務中，注冊會計師作為獨立第三方，運用專業知識、技能和經驗對歷史財務信息進行審閱并以積極方式發表專業意見，旨在提高財務報表的可信賴程度。()19．其他鑒證業務是指除歷史財務信息審計和審閱業務以外的鑒證業務，如預測性財務信息審核、內部控制審核、風險管理鑒證、網域認證等。()

(二)單項選擇題

1．注冊會計師審計最早萌芽于16世紀的歐洲，其原因是適應一種企業形式的需要，這種企業形式是()。

A．獨資企業B．合作企業C．公司制企業D．合伙企業

2．最早以《公司法》的形式規定股份公司必須設監察人，負責審查公司賬目的國家是()。A．美國B．英國C．德國D．意大利

3．在注冊會計師審計發展的過程中，審計報告使用人從股東、債權人擴大到整個社會公眾是在()。

A．詳細審計階段B．資產負債表審計階段c．財務報表審計階段D．抽樣審計階段

4．在注冊會計師審計的形成和發展過程中，以會計賬簿為審計對象，以查錯防弊為目標的詳細審計應當屬于()。A．財務報表審計B．內部控制導向審計C.20 世紀初的美國式審計D.早期的英國注冊會計師審計

5·我國注冊會計師審計最早的法規《會計師暫行章程》出自于()。A·宋朝B．北洋政府C·國民黨政府D.新中國改革開放以后 6·下列事項中，標志著注冊會計師審計職業誕生的是()。A·威尼斯會計師協會的成立B．熱那亞會計師協會的成立 C．美國注冊會計師協會的成立D．愛丁堡會計師協會的成立 7．編制財務報表的責任在于()。

A．公司管理當局B．審計委員會C．注冊會計師D ．內部審計人員 8．下列關于注冊會計師審計的提法中，不正確的是()。A．注冊會計師審計的產生早于政府審計

B．注冊會計師審計產生的直接原因是財產所有權與經營權的分離 C．注冊會計師審計是由會計師事務所和注冊會計師實施的審計

D．注冊會計師審計在經濟活動中的特殊作用是提高財務信息的可靠性和可信性 9．財務報表審計的判斷標準是()。

A．企業內部會計制度B．會計準則c．審計準則D．有關法律規定 10．經營審計的判斷標準是()。

A．會計準則B．審計準則C．管理當局或法令設立的目標 D．政府頒布的政策、法規、規定或第三者的要求 11．經營審計的審計報告的使用者主要是()。

A企業投資者、債權人B．企業潛在的投資者、債權人C·被審計單位D．企業股東 12．在抽樣審計階段，注冊會計師在進行審計時首先要審查和評 價被審計單位的（）

A.內部審計制度B．內部管理制度C.內部控制制度D．企業財務會計制度 13．下列各項中，屬于合規審計的是()A·環境審計B．上市公司財務報表審計C．經濟效益審計D．財經法紀審計 14·從獨立性的角度來看，在我國審計監督體系中，政府審計()。A．僅與委托者獨立，不與被審計單位獨立 B．與審計委托者和被審計單位均獨立 C．與審計委托者和被審計單位均不獨立 D．僅與被審計單位獨立，不與委托者獨立

15．下列各類審計中，起源、發展最早的應當是()。A．內部審計 B．政府審計

C．注冊會計師審計 D．國際審計

16．下列各項中，不屬于注冊會計師審計特點的是()。

A．強制審計B．有償審計c．受托審計D．雙向注冊會計師審計 17．下列各項中，不能作為審計存在原因的是()。A．管理部門和審計師之間存在利益沖突

B．財產所有權和財產管理權的分離c．信息不對稱情況的存在 D．財務報表的復雜性，需要專業知識才能判斷 18．鑒證業務是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結論，以增強 除責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息信任程度的業務。對 于鑒證業務的理解，不恰當的觀點是()。A．鑒證業務的用戶是“預期使用者”

B．鑒證業務的目的是改善信息的質量或內涵，增強除責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息的信任程度

c．鑒證業務的基礎是獨立性和專業性 D．鑒證業務的“產品”是鑒證意見

19．財務報表審計的目標是注冊會計師通過執行審計工作，對財 務報表發表審計意見。其不應包括的內容是()。A·財務報表是否按照適用的會計準則的規定編制 B·財務報表是否按照適用的相關會計制度的規定編制

C．財務報表是否在所有方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量 D．財務報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務 狀況、經營成果和現金流量

20·下列()業務，非注冊會計師在具備一定條件之后也可以承辦。A．稅務代理B．對簡要財務報表的審計

c．對法規、合同所涉及的財務會計規定的遵循情況的審計 D．驗證企業資本，出具驗資報告(三)多項選擇題

1．注冊會計師審計發展的幾個階段包括()。A．19世紀初以詳細審計為標志的英國式審計 B．20世紀初以資產負債表為核心的美國式審計 c．20世紀30年代之后的財務報表審計

D·20世紀40年代之后以內部控制為中心的抽樣審計

2·審計概念中的“既定標準”體現在我國財務報表審計中包括()。

A．企業會計準則B．企業會計制度C·國家其他相關財務會計法規D．企業內部的會計制度 3·按照審計范圍不同，可以將審計分為()。

A全面審計B．局部審計c·綜合審計D．專題審計 4．審計按目的和內容的不同可以劃分為()。

A經營審計B．合規審計c·全面審計D．財務報表審計 5．審計結果需要傳達的對象可能包括()。

A．被審計單位B．審計委托人C．股東D．債權人

6．財務報表審計的目標是注冊會計師通過執行審計工作，對財務 報表發表審計意見。其意見內容有()。

A．財務報表是否按照適用的會計準則和相關會計制度的規定 編制

B．財務報表是否按照適用的會計準則、會計法和相關會計制 度的規定編制

c．財務報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務 狀況、經營成果和現金流量

D．財務報表是否在所有方面公允反映被審計單位的財務狀 況、經營成果和現金流量 7．與被審計單位有利害關系的用戶包括()。

A．股東B．債權人C．證券交易機構D．潛在投資者 8．信息風險產生的原因有()。

A．信息的非直接性B．信息提供者的偏見和動機C．數據量大D．復雜的交易業務 9．咨詢服務是為個人或組織提供信息使用建議的專業服務。與鑒 證業務相比，其基本特征有()。

A．咨詢服務以信息的使用為主要目標

B．咨詢服務一般是咨詢服務的提供者與客戶之間的兩方契約 C．專業性是咨詢服務的基礎 D．獨立性是咨詢服務的基礎

10．基于責任方認定的業務和直接報告業務的區別主要表現在()。A預期使用者獲取鑒證對象信息的方式不同 B．注冊會計師提出結論的對象不同 c．責任方的責任不同

D．鑒證報告的內容和格式不同

11。鑒證業務通常涉及的關系人有()。

A.責任方B.預期使用者C.提供鑒證業務的注冊會計師D.企業 第二章

1．凡受過刑事處罰、在經濟領域中受過行政處罰或撤職以上處分 的人，一律不允許參加注冊會計師全國統一考試。()

2．凡通過注冊會計師全國統一考試，即全科合格者，并加入會計 3．會計咨詢、會計服務與審計業務的不同點之一是前者不需要出 具報告。()

4．凡取得中國注冊會計師協會會員資格的中國公民，均可執行注 冊會計師業務。()5．在我國，注冊會計師必須在取得會計師事務所授權后，才可以以個人名義承接審計業務()6．會計師事務所可以根據自愿的原則加入中國注冊會計師協會成為團體會員。()7．審計業務屬于法定業務，非注冊會計師不得承辦。()

8．注冊會計師接受委托進行代理記賬，應對委托單位會計資料的合法性、真實性和完整性負責。()

9．注冊會計師職業后續教育總目標為：注冊會計師應當不斷接受職業后續教育，以提高專業勝任能力與執業水平。職業后續教育應貫穿于注冊會計師的整個執業生涯。()10．2003年，林某在會計工作中犯有嚴重錯誤，受行政處分，他于2006 年申請成為注冊會計師，注冊會計師協會不應該予以注冊。()11．財政部和各省級財政主管部門負責辦理注冊會計師的注冊。12．中國注冊會計師協會的最高權力機構是財政部。(二)單項選擇題

1．注冊會計師考試需要進行論文和口試的國家為()。A ．美國 B ．英國 c ．加拿大 D ．日本 2 ．注冊會計師要取得注冊會計師資格證書，除具備相應學歷并通 過全國統一考試外，還應具備的條件是()。A ．接受后續教育 B ．一定時間的從業經驗 C ．經過專門的專業訓練 D ．不能從事注冊會計師行業以外的 工作 3 ·下列各項中，能夠成為中國注冊會計師協會團體會員的是()。A ．會計師事務所 B ． 5 名以上注冊會計師組成的科研團體 C ．高等科研院校的相關機構 D ．境外會計師組織 4 ．有權批準會計師事務所成立的機構是()。A ．中國注冊會計師協會 B ．工商部門 C ．審計署 D ．財政部 5 ．下列人員中可以免考注冊會計師考試的部分科目的是()。A ．會計學教授并具有會計工作經驗 B ．會計專業中級以上專業技術職稱 c ．會計專業學士學位獲得者 D ．會計專業碩士學位獲得者 6 ．下列各項中，不屬于會計咨詢、會計服務業務內容的是()。A ．管理咨詢 B ．代理記賬 c ．審查中期財務報表 D ．稅務代理 7 ．與鑒證業務相比較，咨詢服務的特點是()。A ．由 CPA、信息使用者和信息提供者三方達成合約。B ．以適當保證和提高財務信息質量為目標 C ．以財務信息的使用為目標 ’ D ．以獨立性與專業性為主要基礎。8 ．我國《注冊會計師法》規定，會計師事務所的組織形式不包 括()。A ．獨資公司 B ．合伙公司 C ．有限責任公司 D ．股份公司 9 ．設立有限責任會計師事務所時，注冊資本必須不少于人民幣()萬元。A ． 10 B ． 5 C ． 30 D ． 15 10 ．中國注冊會計師協會的最高權力機構是()。A 財政部 B 中國注冊會計師協會會員代表大會 C ．中國注冊會計師協會理事會 D.中國注冊會計師協會秘書處 11 ．根據財政部規定，合伙會計師事務所應當建立風險基金，或 向保險機構投保職業保險。建立風險基金的，每年提取的基金數 應當不少于業務收入的()。A ． 3 ％ B ． 5 ％ C ． 10% D ． 20 ％

第三篇：審計習題單選（范文）

1．宋太宗淳化三年（公元992年），設置了專門的（D審計院），“審計”一詞在我國歷史上首次出現。

2．1853年，在蘇格蘭的愛丁堡創立了英國最早的會計師協會，這是世界上（D.第一個）公證會計師專業團體。

3．下列認定中，與利潤表組成要素無關的是（B.權利和義務）。4．甲公司將2009的主營業務收入列入2008的會計報表，則其2008會計報表存在錯誤的認定是（C.存在或發生）。5.注冊會計師財務報表的總目標是對被審計單位（B.財務報表的合法性、公允性）發表審計意見。

6.國家審計的總目標是對被審計單位（A.財政、財務收支及其有關資料的真實性、合法性、效益性）發表審計意見。

7、《中華人民共和國審計法》在全國實施的時間是（Ｂ

１９９５年１月１日）

9、縱觀中外審計發展史，最早出現的審計是（A 國家審計）

10、（A管理層）的責任是按照適用的會計準則和相關會計制度的規定編制財務報表

11、被審計單位當年建造完工廠房已投入使用并辦理了固定資產竣工決算手續，但注冊會計師發現在建造廠房的“工程成本”中有多筆職工福利開支費，顯然，被審計單位固定資產報表項目正確的“認定”是(D 分類和可理解性)

12、從審計的性質和地位上看，較之于其他經濟監督的主要區別在于(A.獨立性)。

13、下列事項屬完整性認定的有(Ｂ被審計單位將２００１年１２月２８日付出的購貨款拖延至２００２年１月６日入帳)

14、(Ｂ完整性)屬于被審計單位的認定，又屬于注冊會計師的審計目標．

Ａ真實性

Ｃ估價

Ｄ披露

15、在對被審計單位存貨進行審計中，注冊會計師可以通過＿Ｂ現有存貨均盤點并計入存貨總額 ＿＿實現完整性審計目標．

17、下列各項中，被審計單位＿Ａ未將作為抵押物的房屋披露＿＿違反了權利和義務認定和表達與披露的認定．

18、“存在或發生”認定與＂完整性＂認定，分別主要與＿Ｂ財務報表要素的高估和低估＿＿有關．

19、注冊會計師在審查銷售業務時，發現被審計單位某筆銷售記錄５０萬元，通過檢查銷售記錄、函證等實質性測試程序證實，該筆銷售實際取得收入９００萬元，那么管理當局的——Ｃ計價或分攤 ——認定存在問題。

20.下列各項中，＿Ｃ未將已抵押的存貨披露＿＿違反了權利和義務的認定

21.注冊會計師應當確認被審計單位的資產是否均按歷史成本入賬，這是為了證實資產的(C 計價或分攤)認定

22.注冊會計師在審查應收帳款時，發現賬上某筆分錄“借：應收帳款—A公司 100，貸：主營業務收入 100”，通過函證A公司，檢查該筆銷貨記錄證實，A公司實際欠款50萬元。那，注冊會計師首先認為管理層對主營業務收入賬戶的(A.發生)認定存在問題。23.權力和義務認定只與(A.資產負債表)的組成要素有關。25.所謂(A.認定)是指被審計單位管理層對財務報表各組成要素的確認、計量、列報作出的明確或隱含的表達。

26.如果本期交易推到下期，或下期交易提到本期，則屬于(C.截止)認定錯誤。

1．我國政府審計機關成立于（C.1983年）。

2．我國政府審計工作的最高領導機關是（B.國家審計署）。3．審計長的人選由（B.全國人民代表大會）決定。

4．政府審計機關在審計過程中，不享有的權限是（D.刑事處分權）。5．最具權威性和獨立性的國家審計機關是（A.屬于議會領導的國家審計機關)。

6．最具權威性和獨立性的內部審計部門是（A.由企業董事會或其審計委員會領導的內部審計部門）。

7．民間審計人員在執行業務中，發現有弄虛作假等不法行為的，應當在（A.出具的報告書）中明確提出。

8．民間審計人員在執行業務中，委托人示意作不實或不正當證明的，應當（B.予以拒絕）。

9．必須具有（B.高等專科以上）學歷，或具有會計、統計、審計、經濟中級或中級以上技術職稱的中國公民，才可以申請參加全國注冊會計師統一考試。

10．注冊會計師全國統考單科合格成績的有效年限為（C.5年）。11．注冊會計師全國統考全科成績合格者，如不加入中國注冊會計師協會，其全科合格成績自取得全科合格證書后（B.5年）內有效。1.我國國家審計基本準則由（C.審計署）頒布實施。

2.依據《審計法》的規定，審計機關應當在實施審計（B.3日）前，向被審計單位送達審計通知書。

3.制定《國際審計準則》的機構是（C.國際審計專業委員會）。4.中國注冊會計師執業準則是由（D.中國注冊會計師協會）擬定的。5.審計人員所采用的審計程序必須符合（C.審計準則）的要求，已為審計界所公認。

6.（C.審計程序）規范化對開展審計工作、充分發揮審計職能有著重要的意義。

7.審計計劃應由（B.審計項目的負責人）編制。

8.在計劃某項審計工作時，審計人員應分（C.會計報表層次和賬戶與交易層次）來評價其重要性水平。

9.被審計單位的內部控制未能發現或防止重大差錯的風險是（B.控制風險）。

10.在特定審計風險水平下，檢查風險同重大錯報風險之間的關系是（B.反向變動關系）。

11.審計終結階段的最后一項工作是（D.審計資料的整理和歸檔）。12.上級審計機關對被審計單位因不同意愿審計結論和處理意見提出申請所進行的審查稱為（A.復審）。

13.檢查審計結論和決定執行情況的審計工作，屬于（B.后續審計）。

14.在對審計工作申請復審期間，原審計結論和決定應（A.照常執行）。

1.把審計分為財政財務審計、財經法紀審計、經濟效益審計和經濟責任審計，劃分的標準是（B.審計的內容和目的）。

2.我國的外商投資企業法、公司法等均規定，外商投資企業或股票上市的股份公司每年必須接受中國注冊會計師的審計，這種審計屬于（C.強制審計）。

3.審計人員審閱某中外合資企業的資產負債表，“實收資本”項目顯示為4000萬元人民幣，與“實收資本”的總賬相符，但“實收資本”賬戶中記載外方投入的是人民幣，經了解得知外方已在我國境內設有獨資企業，經查閱有關原始憑證，并未發現外方獨資企業有盈利的任何證明，進而查明了該獨資企業用其流動資金又與我方建立新的合資企業，從而確定了“實收資本”這一審計項目有不合法的問題。在上述審計中，審計人員主要采用的審計方法是（B.審閱法）。4.如果預計總體差錯率為2%，可靠程度為95%，精確度上限為4%，則確定樣本單位數為（用查表法）（D.300）。

5.審計人員要從編號1~100號的應收賬款明細賬中抽取10%個賬戶作為預備樣本，進行抽樣審計。若從隨機數表的第七行開始從左至右選擇，用表中前2位數字，則可選出的第一個賬戶編號和第十個賬戶編號分別是（B.20、33）。

6.如果其他因素不變，僅將精確度從3%變成4%，所需樣本規模將會（C.減少）。

7.從某企業130個應收賬款明細賬中抽取40個賬戶作為預備樣本進行審計，要求抽樣誤差為10元，可靠程度為95%。審查結果表明，平均差錯額為15元，標準差為30元，則確定的抽樣單位數n為（B.35）。

8.如果對企業抽查的預備樣本特征接近總體特征，且樣本平均差錯額為15元，精確度為10元，則該企業應收賬款明細賬平均誤差額在（C.5~25）元之間。

1.下列審計證據中證明力最強的是（A.應收賬款函證回函）。2.下列審計證據屬于口頭證據的是（B.座談記錄）。

3.屬于內部證據的有（D.材料出庫單）。4.綜合類工作底稿包括（A.審計計劃）。

5.根據審計證據的重要性要求，在鑒定審計證據時，不應考慮（E.金額小的事項）事項。

6.審計證據的綜合，是要重點解決審計證據群體所形成的（B.證明力）.7.下列證據的證明力大小順序是（D.實物證據>書面證據>口頭證據）。8.（D.文件證據）是審計證據中最主要的部分，即審計的基本證據。9.下列不屬于審計證據的是（B.審計工作計劃）。

10.現代審計中較普遍的采用的取證模式是（D.制度基礎審計和風險基礎審計）。

11.審計工作底稿的三級復核制度是指（A.專職復核人員復核、項目負責人復核、部門負責人復核）。

1.符合性測試應盡可能安排在（B.期中的后期）進行，審計才會更有效。

2.下列各項中，防止員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（C.請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶）。

3.下列內容屬于實質性測試程序的是（C.編制應收賬款明細表并加總后與總賬核對）。

5.按照現行審計準則，當注冊會計師在審計過程中發現了與內部控制制度有關的缺陷時，無論缺陷的性質強弱、程度高低，首先應當（C.記錄于工作底稿）。

6.內部控制制度描述進行復核的目的是（C.審查內部控制的描述是否正確）。

7.建立健全內部控制制度是被審計單位的（B.管理層）的責任。8．當被審計單位財務報表層次存在重大錯報風險時，注冊會計師應針對重大錯報風險制定實施（A．進一步審計程序）。

10．適用于內部控制程序比較簡單、比較容易描述的小企業的內部控制的方法是（D.文字說明法）。

2.審查銀行存款余額時，銀行存款余額調節表可由審計人員自行編制或向被審計單位索取，究竟選用哪種方式取決于（C.被審計單位內部控制的健全程度）。

3.下列情況，對應收賬款采用肯定式函證較好的是（A.個別賬戶的欠款金額較大）。4.現金盤點一般在資產負債表日后進行，核實資產負債表日現金余額應按下列（C.盤點日現金數+資產負債日至盤點日現金（支付數-收入數））計算辦法。

5.審計核實的銀行存款的數額，是（D.銀行日記賬余額±不合理未達賬項金額）。

6.證實應收賬款期末余額存在性的審計方法是（B.函詢法）1.審計人員核實應付賬款實有數時，通常以取得或編制企業應付賬款（C.明細表）為起點。

2.在下列審計程序中，與查找未入賬的應付賬款無關的是（A.審查應付賬款賬簿記錄）。

1.某工業企業總資本100萬元，則投資者以工業產權、非專利技術作價出資的金額不高于（B.20）萬元時，審計人員應予以認可。2.外商投資企業以進口實物資產出資的，實物資產的價值以（C.鑒定價值）為準。

3.以下符合有關實收資本減少業務處理規定的有（B.資金本過剩需要減資金）。

4.累計的法定盈余公積金達到企業注冊資本的（C.50%）時，可不再提取。

5.企業進行股份制改造的，應進行（A.資產評估）

1.在審查期間費用時應注意，業務招待費的支出應當（C.在限額內列入管理費用）。

1.審計工作底稿的復核人不可以是（B助理人員）。2.對審計過程中是否存在重大遺漏的復核人是（D主任會計師）。3.被審計單位在編制會計報表時，如果按照應收賬款總賬填列應收賬款項目，而審計人員發現應收賬款的明細中有貸方余額，則屬于（B 重分類誤差）。

4.國家審計中，一般審計事項的審計報告審定者是（C審計機關主管領導）。

5.注冊會計師在審計中，因審計范圍受到嚴重限制，可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分適當的審計證據，一般應出具（C無法表示意見的審計報告）。

6.當注冊會計師出具無法表示意見的審計報告時，應當整段刪除（C 范圍段）。

7.甲注冊會計師于2007年1月5日開始對A公司2006的會計報表進行審計，2月28日完成審計工作，3月2日提出審計報告，3月3日A公司批準對外報送會計報表，3月5日實際對外報告，則審計報告簽署日應為（A2007年2月28日）。

8.當存在可能對會計報表產生重大影響的（A不確定性事項（持續經營問題除外））且不影響已發表的意見時，注冊會計師應當考慮在審計報告的意見段之后增加強調事項段對此予以強調。

9.當出具保留意見的審計報告時，注冊會計師應當在意見段中使用(B 除?...的影響外）等專業術語。

10.注冊會計師在對被審計單位的財務報表審計后，不能發表意見，則應（B發表無法表示意見的審計報告）。

第四篇：金融審計習題

金融審計作業

一、判斷題

1．審計分析的方法有定量分析和定性分析，應注重定量分析與定性的結合2．審計人員為了收集證據，完成審計任務，無論在什么情況下都不應該考慮取得證據的成本。

3．審計工作的核心環節是在審計實施階段收集證據和核實問題。

4．如果某金融機構的內部控制設計良好，健全有效，且能認真遵照執行，那么該單位不可能存在什么違規違章問題。

5．審計依據的時效性，是指經濟業務發生時該項審計依據是否適用，而不是指審計時是否適用。

6．審計的目的就是對商業銀行的業務和財務活動的真實性、合法性、安全性和效益性等作出判斷。

7．對商業銀行貸款“三查”制度執行情況的稽核重點在于檢查是否建立了“三查”制度。

8．稽核報告定稿后，其內容應向被稽核單位全部公開，有利于其改進工作。

9．金融審計的內容是指銀行及非銀行金融機構。

10．被審計單位在接到“稽核結論和處理決定”后，若對結論有意見和處理決定不服，可以在15日內向上級金融機構申請復議。

11．對結算賬戶使用情況的審計，應特別注意審查存款人的工資、獎金等現金的支取是否通過基本存款賬戶辦理的。

12．對商業銀行的存貸款比例一般控制在85%，如果超過這一警戒線，說明該行已經在超負荷運轉，應對其堅決監督。

二、填空題

1．審計證據按其形態分類，可分為實物證據、證據和證據。

2．審計的性質是一種獨立性的活動。

3．為避免因某個借款戶經營不善、資金周轉不靈而造成銀行信貸資金大量損失，分散風險，保障銀行資產安全，規定對同一個借款戶貸款比例不能超

過，對最大十家借款戶貸款比例不能超過。

4．審查貸款政策的執行情況，主要應檢查貸款的貸款的量

和貸款的執行情況。

5．描述內部控制制度的方法主要有三種，即法和法。

6．審計具有經濟監督、、的職能。

7．審計工作程序分為四個階段：準備階段、處理階段。

三、單項選擇題

1． 下列各項中屬于實物證據的是

A、會計憑證B、現金

C、賬簿D、揭發材料

2．審計準備階段中最重要工作是__________

A、發出調查問卷B、確定項目

C、收集資料D、制定和審定方案

3．下列各項指標中，哪一個是檢查貸款投量的指標

A、存貸款之比不得超過75%

B、一年以上的中長期貸款與一年期以上的存款之比不超過120%

C、貸款資產占總資產的比例不得超過65%

D、表外科目核算不規范流動性資產與流動性負債的比例不低于25%

4．資金營運部門對銀行營運資金進行的高度和余缺調劑，涉及、系統

內備付金存款、系統內借款、系統內定存款、法定存款準備金、二級存款準備金，庫存現金、拆借現金、債券資金等。

A、人民銀行備付金存款B、匯出匯款

C、銀行存款

5．以下檢查銀行資金流動性的指標中，哪個指標必須超過A、資本充足率B、中央銀行存款備付金率

C、存貸款率D、法定存款準備金率

E、呆滯貸款率

6．審計過去的經濟業務，應當以_________的法規、制度、規范來衡量。

A、當時的B、現行的C、當時的結合現行的7．進行全面審計時，一般采用__________法。

A、抽查法B、譯查法C、觀察法

8．審計依據的種類繁多，各種法規、規定，如有相互抵觸的，應該_________依據為準。

A、以發布時間最早的B、不論層次高低，都要先后采用

C、以高層次的9．拆借資金業務的最長期限是

A、90天B、60天C、30天

D、10天E、7天

10．金融機構的資金拆借一律要通過賬戶進行清算資金。

A、存放系統內款項B、系統內存放款項

C、存放中央銀行款項D、存放同業款項

11．以下違規表現，哪一種屬于財務違規

A、擔保不實，流于形式

B、違規收費，帳外私設小金庫

C、呆帳準備金的計提及使用不規范

D、表外科目核算不規范

12．審計證據的證據力大小，您認為下述哪一個排列是正確的A、實物證據＞口頭證據＞書面證據

B、實物證據＞書面證據＞口頭證據

C、口頭證據＞書面證據＞實物證據

D、書面證據＞實物證據＞口頭證據

四、多項選擇題

1．審查貸款政策的執行情況，主要應檢查____________的執行情況。

A、貸款的投向B、貸款的次數

C、貸款的投放量D、貸款的日期

E、貸款的利率

2．金融企業的利潤總額，按規定應等于____________之和，因此，利潤計算審計，就是對上述的真實性、完整性及利潤總額調整的審計。

A、營業利潤B、額外利潤C、投資收益

D、營業外收支凈額E、保險給付

3．盤點的方法一般有____________

A、審閱B、點數C、測量

D、核帳E、過秤

4．利率執行情況的審查，主要審查以下內容____________

A、基準利率審查B、加息罰息的審查

C、巧立名目變相提高利率D、浮動利率的審查

E、對于貸款停息、減息、緩息和免息的審查

5．對貸款利息收入的審計的要點是

A、貸款期限和利率是否合規

B、利息計算方法是否正確

C、利息是否入賬

D、應收未收利息是否執行權責發生制原則

6．對存款業務審計的主要內容包括

A、單位存款管理情況B、單位存款真實性檢查

C、儲蓄存款政策和原則執行情況D、存款支付能力情況

7．支付結算的三個原則是

A、有效性B、恪守信用，履約付款

C、全面性D、相對獨立性

E、誰的錢進誰的帳，由誰支配F、銀行不墊款

8．下列審計中，屬于內部審計。

A、某總公司對下屬一支公司的審計

B、某銀行的分行審計處對下屬一支行的審計

C、會計師事務所進行的審計

D、國家審計署對某商業銀行進行的審計

9．審計的對象包括

A、會計資料B、經濟合同

C、統計資料D、賬外資料

10．對單位存款制度執行情況的審計主要是對

A、一般存款存入，支取及余額的稽核

B、現金管理制度執行情況的稽核

C、賬戶開立及使用情況的稽核

五、簡答題

1．資本充足率如何計算？《巴塞爾協議》規定其限額是多少？

2．為什么要對存款備付金進行審計？

3．對兌付銀行匯票的審計應注意哪些問題？

4．什么是金融審計?

5．對儲蓄賬務核算基本要求執行情況的審查有哪些內容？

6．對支票業務審計要注意哪些問題？

六、實務題

根據《關于對商業銀行信貸資產質量進行現場檢查的通知》要求，我們檢查組于2009年6月11日――－7月6日對所轄的支行機構進行了抽查，人民幣貸款630億元，不良貸款總額上升明顯，由2008年的225億元上升到2009年的270億元，升幅為20％，檢查中發現：

1、某支行對某開發公司2008年發放了500萬元的貸款屬借新還舊，貸款實 際上在2008年以前已發放。

2、某支行給10戶企業貸款，金額39000萬元屬于無效抵押貸款，貸給47 戶，金額199000萬元的款項為無效擔保貸款。

3、某支行對地產公司發放的1.7億元的保證貸款風險較大，一是借款人目 前財務狀況差，處于虧損，二是發放的貸款為短期貸款，但實際上投入了回收期

較長的房地產項目。而且擔保人財務狀況不理想。

4、某分行貸款審查和發放未分設兩個部門。

5、某支行向某房地產有限公司發放短期貸款4000萬元，期限1年，但實際 上，該筆貸款是對一個開發時間長達8－10年的項目發放的首期貸款。

根據提供的資料，寫出一份簡明扼要的稽核報告（簡單寫出基本情況，存在的問題，產生問題的原因及提出整改意見或建議）

第五篇：審計習題判斷

1.秦漢時期專門設置御史大夫，行使對國家的政治、經濟監察大權。（√）2.1886年，美國創立了第一個公證會計師協會。（√）3.審計是生產發展到一定階段的產物。（×）4.權威性是審計的本質特征。（×）

5.審計是經授權或委托方可執行的一種行為，所以其目的取決于審計授權人或委托人。（×）

6.審計職能是審計本身固有的內在功能。（√）

7.審計的作用是由審計職能所決定的，審計作用的發揮受主客觀因素的制約影響。（√）

8.審計的對象可以概括為被審計單位的經濟活動。（√）9.評價是審計的基本職能。（×）

10.1995年1月1日施行的《中華人民共和國審計法》，標志著我國審計進入了新的發展階段。（√）

11.西周時期御史大夫制定了“上計律”，成為我國審計立法的開端。（×）13.1853年創立于美國的會計師協會是世界上第一個公證會計師團體。（×）14.注冊會計師接受委托，通過對會計報表的審計并出具審計報告，體現了審計經濟鑒證職能。（√）

21、被審計單位管理層認定只是對財務報表各組成要素的確認、計量、列報作出的明確的表達。(×)

22、發生認定可能存在的問題是漏記交易（低估）

(×)

23、完整性認定可能存在的問題是管理層把那些不曾發生的項目記入財務報表，它主要與財務報表組成要素的高估有關。（×）

24、若已入賬的銷售交易是對正確發出商品的記錄，但金額計算錯誤，則屬于準確性認定錯誤，而發生認定沒有錯誤。（√）

25、與各類交易和事項相關的認定有存在、完整性、計價或分攤、截止和分類。

（×）

26、由分類認定推導出的審計目標是確認接近于資產負債表日的交易是否記錄于恰當的期間。

(×)

27、由完整性認定推導出的審計的目標是確認已記錄的交易是否是真實的，沒有虛報。（×）

1．政府審計機關無權審查財政預算執行情況和財政決算，以及預算外資金的管理和使用情況。（×）

2．內部審計機構的性質和會計檢查機構基本相同，因此，不必單獨設置。（×）3．審計是由獨立的專門機構或人員接受委托或根據授權，對國家行政、事業單位及其他經濟組織的會計報表和其他資料及所反映的經濟活動進行審查并發表審計意見。（√）

4．內部審計既可由本單位總會計師領導，也可由本單位總經理或董事會領導。（√）

7．在我國，注冊會計師考試和考核合格者，立即準予注冊，成為執業注冊會計師。（×）

9．審計人員對于執業過程中得到的資料、情況，應向社會公眾公開。（×）10．審計人員在執行業務時，只有與委托單位保持形式上的獨立，才能夠以客觀、公正的心態表示意見。（×）

11．民間審計組織不得以降低收費的方式招攬業務。（√）

12．合伙設立的會計師事務所，債務由合伙人按出資比例或者協議約定，以各自財產承擔責任，合伙人對會計師事務所的債務承擔連帶責任。（√）13．在我國，注冊會計師必須在取得會計師事務所授權以后，才可以以個人名義承接審計業務。（×）

14．對通過注冊會計師考試全科成績合格的申請注冊人員，只要其加入了會計師事務所，具有兩年的審計工作經驗，并符合其他規定條件，就應當批準注冊。（√）

1．審計準則是衡量審計工作質量的尺度或標準。（√）

2．實施審計準則，可以維護審計組織和審計人員的合法權益。（√）3．一般準則是關于審計人員資格條件和執業行為等的準則。（√）4．審計工作準則又稱審計的外勤準則。（√）

5．報告準則是指對審計人員編制審計報告的原則、形式、內容所作出的規范。（√）6．我國國家審計準則的依據是《中華人民共和國審計法》。（√）

15．審計計劃是審計人員為了完成審計業務，達到預期的審計目標，在具體執行審計程序之前編制的工作計劃。（√）

16．為了保證審計計劃的嚴肅性，審計計劃一旦制訂，在執行中就不得作出任何修改。（×）

17．無論何種審計，審計主體都要與被審計單位簽訂審計業務約定書。（×）18．確定重要性水平是在審計實施階段中開始的工作。（×）

19．匯總審計得出的誤差總額與重要性水平進行比較，如果小于重要性水平，會計報表就可以被認為是可信的。（√）

20．在會計資料中可容忍的最大錯報數額就是重要性水平，也可稱為誤差限額。（√）

21．不同的注冊會計師對同一會計報表的重要性判斷是一樣的。（×）22．分析性復核程序在會計報表審計的計劃階段必須使用。（√）23．重大錯報風險是指會計賬戶在審計前存在重大錯報的可能性。（×）24．會計報表層次的重要性水平等于各賬戶余額層次重要性水平之和。（√）1.社會審計是指由依法成立的社會審計機構接受委托人的委托所實施的審計。它的顯著特點表現為審計的權威性和強制性。（×）

2.財務審計與財政審計有本質區別，它們不是同一類的審計。財政審計的主體是國家審計機關，而財務審計的主體是內部審計組織或社會審計機構。（√）3.就審計的內容和目的來講，財經法紀審計與財政財務審計是相同的，只是財經法紀審計違紀金額較大，夠上了一定的立案標準，因此，財經法紀審計是專案性的財政財務審計。（√）

4.經濟效益審計的主要對象是反應生產經營活動和財政經濟活動的會計核算資料。（×）

5.全部審計就是詳細審計。（×）

6.報送審計方式一般適用于經濟業務量多、憑證資料也多的被審計單位。（×）7.財務審計和經濟效益審計一般采用突擊審計。（×）

8.各種不同種類的審計都有其不同的審計目標和要求，但所選用的審計方法可以相同，也可以不同。（√）10.運用審計順查法一定要從對原始憑證的審查開始。（√）

11.運用判斷抽樣法能否取得成效，主要取決于審計人員的經驗和判斷能力。（√）

12.采用任意抽樣法，總體中每個個體被抽取的機會均等，不受審計人員主觀判斷的影響。（×）

13．預計差錯發生率與被審計單位內部控制制度和會計核算質量有密切關系，如果內部控制制度無效，抽取樣本應多一些，則預計差錯發生率就低。（×）14.可靠程度是測定抽樣可靠性的尺度。當樣本量等于總體量時，樣本的可靠程度為100%，因而可靠程度的數值一般在90%~100%之間。（×）

15.面詢法就是直接找有關人員進行面談，采用口頭回答的形式獲取所需的方法。（×）

16.詳查法是指對被審計單位一定時期內所有的經濟活動進行詳細審查的方法。（×）

17.審計人員確定的審計抽樣的精確度的數值越小，需選取的樣本量就應越大。（√）

1．審計證據的基本職能就是證明，即證明審計意見的正確性。（×）2．會計證據就是審計證據。（×）

3．審計證據的充分性是指審計人員為形成客觀、公正的審計意見和結論所需證據的最低數量要求。（√）

4．視聽證據是指審計人員目擊或親自在被審計單位執行任務時所取得的證據。（×）

5．審計證據是審計人員發表審計意見的根據，因此，審計人員收集審計證據的數量應越多越好。（×）

6．審計證據的可靠性越高，證明力就越強，對審計意見和結論的影響也就越大。（√）

7．與審計事項和審計目標無關的資料和情況，均不能作為審計證據。（√）8．現代審計中較先進和科學的取證模式是風險基礎審計模式。（√）9．審計證據的實物證據能證明實物是否確實存在，但不能證明其歸屬性。（√）10．審計證據的內部證據比外部證據可靠性強，而親歷證據又比內部證據可靠性強。（×）

11．審計工作底稿必須是由審計人員編制形成的。（×）12．審計工作底稿是編寫審計報告的直接依據。（√）

15．審計工作底稿的三級復核制度就是指專職復核人、項目負責人、部門負責人的三級復核。（√）

16．審計工作結束后，審計工作底稿可以銷毀。（×）

17．只供當期使用和下期審計參考的審計工作底稿，可不列入審計檔案。（×）1.在企業管理工作中，內部控制制度是一種單獨的制度形式，它與各種規章制度并存。（×）

2.審計人員在進行審計時，首先要研究與評價被審計單位的內部控制制度，這是現代審計的重要特征。（√）

3.定期進行結賬、對賬，定期進行財產清查、核對賬實，定期交換人員工作等，都屬于察覺性內部控制制度（√）。

4.建立內部控制制度，必須對某些不相容職務進行分離，應分別由兩人以上擔任，以便相互核對、相互牽制，防止舞弊。（√）

6.為了提高工作效率、減少工作環節，會計與出納員應由一人擔任（×）。7.文字表達法幾乎適用于任何類型、任何規模的單位，特別適用于內部控制制度不甚健全、內部控制程序比較簡單和比較容易描述的小企業。（√）8.內部控制制度描述的三種方法是相互排斥的，不能在同一單位使用這三種方法。（×）

11.在對被審計單位的內部控制制度進行符合性測試的基礎上，應進一步對其進行實質性測試。（√）

13.一般來說，風險水平越高，可信賴程度越低；風險水平越低，可信賴程度越高。（√）

14.如果內部控制制度是高信賴程度，審計人員可以較多的信賴、利用被審計單位的內部控制制度，在實施審計時可相應減少實質性程序的數量和范圍。（√）1.庫存現金審計盤點應事先通知被審計單位，以便做好準備工作。（×）2.當日收到現金應及時送存銀行，以控制現金坐支。（×）

3.銀行存款日記賬余額與銀行存款對賬單余額雙方經調節后相符，即說明沒有問題。（×）

4.詢證（函證）銀行存款余額是貨幣資金審計的重要手續。（√）6.按財會制度規定，當期有價證劵的收益，應計日當期損益。（√）7.肯定式函證又稱積極式函證，就是向債務人發出詢證函，要求他證實所函證的欠款是否正確，正確就可以不用回函，而錯誤就要回函。（×）8.為了減輕審計人員的工作量，可將應收賬款的函證工作交由被審計單位組織實施。（×）

9.存貨審計的根本目的在于驗證資產負債表日列示在資產負債表上的存貨項目余額的真實性和正確性。（√）

10.詢問倉庫保管人員時查明存貨真實性的最有效方法。（×）

11.持有至到期投資，是指定到期日固定、回收現金固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。（√）

13.審計人員審計固定資產減少的目的，在于查實被審計單位已減少的固定資產已經進行正確的會計處理。（√）

14.由于固定資產已退出使用，所以本月報廢設備不再計提折舊。（×）15.審計人員對無形資產進行實質性測試時應采取并核對每項無形資產的授權批準。（√）

1.短期借款期末余額較大或有關業務的內部控制存在薄弱環節時，審計人員應向有關債權人進行詢證。（√）

2.應付賬款明細表必須由審計人員親自編制（×）。

3.某一應付款明細賬戶年末余額為零，但本期發生額較大，審計人員可不必將其列為詢證對象（×）。

4.應付賬款的審查一般應結合采購等業務一并進行（√）。

5.企業開出銀行承兌匯票到期無力支付時應作為應付賬款處理（√）。6.其他應付款是企業支付、暫收其他單位和個人的款項，都是臨時性或小額的款項，可不作為審計內容。（×）。

7.發生長期借款的利息支出和有關費用，應計入當期損益（√）。8.企業可根據生產經營中的需要，決定發行債券的總面值（×）。

10.融資租賃方式下，承租人對融資租入固定值產的修理和計提折舊均視同自有資產處理（√）。

1.實收資本，又稱注冊資本，是指企業所有者按設定的數額實際繳入的資本。（×）

2.外商投資企業的外方投資者以貨幣出資的，必須也只能以外幣出資。（×）3.投資者違反法律規定的出資期限的，可由企業追究投資者的違約責任，如支付延遲利息和賠償經濟損失。（√）

4.資本公積經企業董事會決定，可轉作實收資本。（√）

5.按照有關規定，股票溢價在扣除相關發行費用后，方可計入資本公積。（√）6.企業應當規定按當年稅前利潤的10%計提法定盈余公積。（×）7.企業法定盈余公積的提取必須根據國家統一規定的比例提取，其他公積經可按企業的章程或股東會議決議提取。（√）

8.經股東大會同意，企業可將全部盈余公積轉增資本。（×）

9.盈余公積轉增資本或分配股利后，其余額不得低于注冊資本的25%。（√）10.未分配利潤的審計，主要是針對成為分配利潤的相關項目進行審計。（√）1.被審計單位如故意將主營業務收入列入其他收入，其目的是為了調節利潤。（×）

2.產品成本審計的重點是審查是否有效利用成本來調節利潤。（×）3.被審計單位不能根據自己需要隨意改變成本計算的方法。（√）4.在審查產品結存數額時，如果實際盤存數大于企業賬面盤存數，則說明企業虛增了產品成本數。（√）

5.少計或多計房產稅、土地使用稅、印花稅和所得稅，會影響管理費用的正確性。（×）

6.少記或隱瞞其它業務收入的目的是為了少繳營業稅和所得稅。（√）10.對產品成本審查的重點是其結存數量和成本計價方法。（√）

11.對其各項期間費用賬戶的記錄、計算是否正確的審查，應追查至有關記賬憑證。（×）

12.將應計入資產價值的借款利息計入財務費用，會影響本期產品成本和本期利潤總額的正確性。（×）

1.利潤審計是指對利潤形成及利潤分配的真實性與正確性所進行的審查。（×）2.對投資收益的審計，具體包括投資收益的審查和投資損失的審查兩個方面(√）

3.納稅所得=利潤總和+（—）稅前會計利潤調整項目金額。（√）4.企業以前未分配利潤，不能并入本向投資者分配。（×）5.當年無利潤時，可以向投資者分配利潤。（×）

6.利潤形成的內部控制制度是建立在收入內部控制制度和成本費用內部控制制度的基礎上的。（√）

7.根據稅法規定，繳納所得稅應以利潤總額為基礎，然后根據稅前調整項目調整應納稅所得額，再按所得稅率計算應納所得稅額。（√）

8.利潤分配內部控制制度主要有利潤分配的計算與結轉制度、利潤分配的程序以及股利分派制度等。（√）

9.如果企業發生虧損，可以用以后實現的利潤彌補，可以用以前提取的盈余公積彌補。（×）

10.企業以前虧損未彌補完，不能提取法定盈余公積和法定公益金。（√）1.審計報告是具有法律效力的證明文件。（√）

2.國家審計機關和內部審計機構的審計報告比社會審計組織的審計報告權威性高。（×）

3.內部審計機構的審計報告對外不起公正作用。（√）

4.審計報告按其其行文形式的不同，可分為標準審計報告和非標準審計報告兩種。（×）

5.在審計工作實施階段結束后，任何種類的審計都要寫出書面的審計報告。（√）6.國家審計機關審計報告的主送單位是有關政府部門。（×）7.國家審計機關審計報告的形式通常是簡式審計報告。（×）8.社會審計組織審計報告的形式通常是詳實審計報告。（×）9.社會審計組織審計報告都必須有說明段和意見段。（×）10.國家審計機關審計報告的內容應包括會計責任的說明。（√）11.國家審計報告和審計決定都是用審計小組做出的。（×）

12.當出具保留意見的審計報告時，注冊會計師應當在審計報告中使用“由于上述問題造成的重大影響”、“由于受到前段所述事項的重大影響”等術語。（×）13.注冊會計師審計的一般目的是對被審計單位財務報表的合理性、公允性發表審計意見。（×）

14.審計報告完稿后，一定要征求被審計單位的意見。（√）