第一篇：注冊會計師審計習題 第2章

第二章 注冊會計師管理

一、單項選擇題

1.()負責制定與注冊會計師考試有關的方針、政策，全面指導和組織考試工作。

A.CPA全國考試委員會B.全國考試委員會辦公室

C.財政部教育司D.審計署

2.下列各項中能夠成為中國注冊會計師協會團體會員的是()。

A.會計師事務所B.境外會計師組織

C.高等科研院校的相關機構D.有10名以上注冊會計師的會計師事務所

3.注冊會計師所從事的會計咨詢和會計服務業務的范圍，不包括()。

A.擔任某企業的常年會計顧問

B.對企業注冊資本的實收情況進行審驗

C.對企業會計政策的選擇和運用提供建議

D.代企業編制會計報表

4.根據《中華人民共和國注冊會計師法》規定，下列機構中負責辦理注冊會計師注冊的是

()

A.財政部B.中國注冊會計師協會

C.各省級財政主管部門D.各省級注冊會計師協會

5.經考試合格的中國公民，如果要申請成為執業注冊會計師，必須()，并符合其他有關條件要求。

A.加入會計師事務所B.兩年以上審計工作經驗

C.加入會計師事務所且有兩年以上工作經驗

D.加入會計師事務所且有兩年以上獨立審計工作經驗

6.注冊會計師從事的下列工作中，屬于審計業務的是（）。

A.參與企業管理，起草投資協議書

B.參與企業破產清算審計，出具清算審計報告

C.審查企業內部控制制度，提出管理建議書

D.參與企業合并事宜，編制企業合并會計報表

7.中國注冊會計師協會的最高權力機構是()。

A.財政部B.中國注冊會計師協會會員代表大會

C.中國注冊會計師協會理事會D.中國注冊會計師協會秘書處

8.在我國，注冊會計師以個人名義承辦審計業務（）。

A.必須取得所在會計師事務所的授權

B.必須與所在會計師事務所簽訂委托合同，并接受會計師事務所的業務監督

C.必須注冊一家獨資會計師事務所

D.任何情況下都不允許

9.注冊會計師從事的下列工作中，屬于其他鑒證業務的是（）。

A.對公司的治理結構提出意見

B.參與企業破產清算審計，出具清算審計報告

C.審查企業內部控制制度，提出管理建議書

D.審核盈利預測,出具審核報告

10.下列何種業務，非注冊會計師其他機構也可依法承辦()。

A.對簡要會計報表審計B.驗證企業資本，出具驗資報告

C.對法規所涉及的財務會計規定的遵循情況的審計D.稅務代理

11.下列()時間申請注冊者，受理申請的注冊會計師協會不予以注冊。

A.因挪用公款被開除公職后的第四年

B.被吊銷注冊會計師證書后的第七年

C.受行政記大過后的第三年

D.服刑已滿五年，出獄后的第二年

12．下列各項中，不屬于注冊會計師審計業務的有（）。

A.驗證企業資本

B.驗證年度會計報表的合法性和公允性

C.設計企業內部控制制度

D.審計簡要會計報表

13.注冊會計師所執行的審計業務，應當是以()為目的的。

A.解決被審計單位在法律上的糾紛

B.提高被審計單位的經濟效益

C.糾正被審計單位的差錯與弊端

D.出具審計報告及相應報告

14.下列業務中屬于與審計會計報表相容的業務是（）。

A.驗證企業資本出具驗資報告B.財務會計咨詢

C.內部控制設計D.代編會計報表

15．注冊會計師單純從事的下列()工作屬于審計業務。

A.參與企業管理，起草投資協議書

B.參與企業內部控制制度的制定，提出有關建議

C.參與企業破產清算，出具清算報告

D.參與企業合并事宜，編制企業合并會計報表

16．XYZ會計師事務所業務三部2005年年末接受委托人的委托，從事的下列業務，其中屬于服務業務的是（）。

A.對A公司會計政策的選擇和運用提供建議

B.對B公司的預測性財務信息進行審核

C.對C藥廠的某藥品的治愈率出具報告

D.對D公司2005年的財務報表進行審閱

17．財政部門在審查下列擬申請設立會計師事務所的相關材料，假定其他條件均符合要求，但發現各所分別存在以下問題。財政部門負責人認為可以批準成立的是（）

A.小A和老B準備設立合伙制事務所，小A大學畢業后在ABC事務所工作了2年，并通過了注冊會計師考試，全科合格并獲準注冊，ABC所安排其擔任了3年的項目經理，經驗非常豐富

B.小C和小D擬申請合伙設立會計師事務所，但審查相關材料時發現，小C在8個月前與小S也準備申請設立事務所，當時由于小C的工作經歷材料虛假而未獲準，但現在報送的材料是真實的C.小E和小F擬申請合伙設立會計師事務所，但他們總共只有20萬元資金用于投資事務所

D.XYZ有限責任會計師事務所是B省規模較大的會計師事務所，現有注冊會計師80名，凈資產和職業風險基金合計為250萬元，準備到A省設立分所。

18.注冊會計師接受委托人的委托，從事的下列業務，其中屬于服務業務的是()。

A.對財務信息執行商定程序

B.對預測性財務信息進行審核

C.驗資

D.對中期財務報表審閱

19.下列關于注冊會計師管理的說法中正確的是()。

A.會計服務業務屬于注冊會計師業務范圍內中的相關服務，所有具備條件的中介機構甚至個人都能夠從事的非法定業務

B.根據《注冊會計師法》的規定，我國允許設立有限責任公司制會計師事務所、合伙會計師事務所和個人獨資會計師事務所

C.對通過注冊會計師考試全科成績合格的申請注冊人員，只要其加入了會計師事務所，具有兩年的審計工作經驗，就應當批準注冊

D.中國注冊會計師協會的會員分為個人會員、團體會員和名譽會員三種

20.下列說法中正確的是（）。

A.如果取得注冊會計師考試全科合格，同時具有兩年審計工作經驗的，即可成為執業的注冊會計師

B.注冊會計師的相關服務業務中包括對財務信息執行商定程序、代編財務信息、預測性財務信息審核、稅務服務、管理咨詢以及會計服務等

C.有限責任會計師事務所以其全部資產對其債務承擔責任，出資人承擔的責任以出資額為限

D.申請設立有限責任會計師事務所，應當有2名以上的股東

21.美國注冊會計師可以在美國設立獨資會計師事務所。在設立時無需辦理下列()手續。

A.行業主管機關批準B.注冊會計師協會批準登記

C.企業登記機關進行設立登記D.由注冊會計師協會予以公告

22.下列人員中，屬于中國注冊會計師協會執業會員的是()。

A.持有注冊會計師證書，在會計師事務所從事審計工作

B.參加注冊會計師全國統一考試全科合格，并已在會計師事務所工作一年

C.持有注冊會計師證書，在上市公司擔任財務會計工作

D.持有注冊會計師全國統一考試全科合格證書，在企業從事財務工作的人員

23.中國注冊會計師協會會員擁有的權利包括()。A.執行協會決議B.申請退出協會

C.遵守協會紀律D.接受后續教育

24.既能把會計師事務所做大做強，又能規避風險的會計師事務所類型是()。

A.獨資所B.普通合伙所 C.有限責任公司所D.有限責任合伙所

二.多項選擇題

1.根據《注冊會計師法》等有關規定，具有()兩個條件的中國公民，可以申請參加注冊會計師統一考試。

A.中專或中專以上學歷B.大專或大專以上學歷

C.大學本科及本科以上學歷D.會計及相關專業中級或中級以上技術職稱

2.我國注冊會計師審計業務范圍包括()。

A．審查企業會計報表及驗證企業資本

B．會計咨詢和會計服務

C．辦理企業合并、分立、清算事宜中的審計業務

D．辦理法律、法規規定的其他審計業務

3.根據我國現行法規的有關規定，()業務和其他企業的審計業務屬于中國注冊會計師的法定審計業務。

A.私營企業審計B.股份制企業審計

C.國有企業年報審計D.外商投資企業審計

4.我國注冊會計師法規定，會計師事務所的組織形式包括()。

A.合伙會計師事務所B.有限責任會計師事務所

C.有限合伙會計師事務所D.股份公司會計師事務所

5．注冊會計師的業務范圍包括()。

A.其他鑒證業務B.相關服務業務

C.審閱業務D.審計業務

6．在以下所列的各種業務中，屬于注冊會計師的“其他鑒證業務”的是（）。

A.基建工程決算的審核B.內部控制審核

C.注冊資本實收情況的審驗D.預測性財務信息審核

7．我國目前依法成立的會計師事務所均可執行()。

A.一般公司的審計業務B.管理咨詢和會計服務

C.資產評估業務和納稅代理D.上市公司的審計業務

8．中國注冊會計師行業的管理體制包括()。

A.法律規范B.政府監督C.行業自律D.公眾監督

9．在我國，依法對會計師事務所進行管理的部門有()。

A.審計署B．財政部門C．工商行政管理部門D．稅務部門

10．各級財政部門，依法對注冊會計師、會計師事務所和注冊會計師協會進行監督指導，其具體內容包括：()。

A.注冊登記B.業務監督C.違紀處理D.制定收費標準

11．已取得注冊會計證書的人員，如果出現下列()情形的，將被取消注冊。

A.完全喪失民事行為能力

B.因在財會、審計、企業管理及其他經濟管理工作中犯嚴重錯誤受行政處罰、撤職以上處分的C.受刑事處罰的D.自行停止執行注冊會計師業務滿一年的12．注冊會計師審計是一種委托審計，永琳會計師事務所接到如下業務委托意向，如果未超出其專業勝任能力，該所可以接受的審計委托為（）

A.北京市朝陽區法院擬對A案件進行司法鑒定審計

B.亞足聯擬對四國女足邀請賽經費使用進行審計

C.審計署在對教育經費使用中擬聘請注冊會計師進行審計

D.W公司的小股東代理律師擬聘請事務所對W公司經其他事務所審計的報表再次進行審計，以保障小股東的利益。

13．根據《注冊會計師法》的規定，我國注冊會計師可從事下列哪些業務()

A.審查年度會計報表，并出具審計報告

B.審查企業合并、分立、清算審計事宜，并出具有關報告

C.擔任常年會計顧問D.代為催收欠款

14．國家財政部門對注冊會計師職業進行的業務監督包括()

A.業務檢查B.違紀處理C.稅費征繳D.制訂收費標準

15.申請注冊者，如出現（）情形之一時，將不予注冊。

A.在會計工作中受撤職處分未滿兩年

B.不具有完全民事行為能力

C.注冊后自行停止執業滿一年

D.受吊銷證書處罰不滿五年

16.下列有關會計師事務所的表述中，恰當的有()。

A.在我國會計師事務所既可以設立普通合伙的，也可以是有限責任公司制

B.在我國只準設立合伙制的會計師事務所

C.合伙會計師事務所的合伙人對事務所的債務承擔無限連帶責任

D.有限責任公司制的會計師事務所只對債務承擔有限責任

17.縱觀注冊會計師行業在各國的發展，會計師事務所主要有()組織形式。

A.獨資會計師事務所

B.普通合伙會計師事務所

C.有限責任公司會計師事務所

D.有限責任合伙會計師事務所

18.有限責任合伙會計師事務所已成為當今注冊會計師執業界組織形式發展的一大趨勢。以下有關這類會計師事務所的說法中，你認可的有()。

A.會計師事務所無過失的合伙人只需承擔有限責任

B.設立該種會計師事務所無需辦理公司登記手續

C.會計師事務所有過失的合伙人需要承擔無限責任

D.我國的大部分會計師事務所都屬于有限責任合伙制

19.從會員的具體構成上看，中國注冊會計師協會會員包括()。

A.非執業會員，即取得中國注冊會計師資格證書，但沒有在會計師事務所工作的會員

B.執業會員，即取得中國注冊會計師執業資格證書，正在會計師事務所從事審計工作的會員

C.名譽會員，即對注冊會計師行業做出重大貢獻的境內外知名人士

D.團體會員，即依法批準設立的我國會計師事務所

20.注冊會計師辦理法律、行政法規規定的其他審計業務，出具相應的審計報告。具體來說，這方面的審計內容包括()。

A.企業按照收付實現制基礎編制的財務報表

B.企業的流動負債，應收賬款或抵押物的保值情況

C.企業與銀行簽訂的借款協議遵循情況

D.企業編制的簡要資產負債表和簡要利潤表

三、判斷并簡要說明理由

1.對于香港、澳門、臺灣和外國籍公民，應按互惠原則，決定其能否參加我國注冊會計師全國統一考試。()

2．凡受過刑事處罰，在經濟領域中受過行政處罰或撤職以上處分的人，一律不允許參加注冊會計師全國統一考試。()

3．凡通過注冊會計師全國統一考試，即全科合格者，均可成為中國注冊會計師。

()

4．會計咨詢、會計服務與審計業務不同點之一是前者不需要出具報告。()

5．2000年公布并于2001年1月1日施行的<<企業財務會計報告》，要求國有企業、國有控股的或占主導地位的企業應當在至少每年一次的職工代表大會上公布財務會計報告，并重點說明注冊會計師審計的情況。()

6．凡取得中國注冊會計師協會會員資格的中國公民，均可執行注冊會計師業務。

()

7．會計師事務所可以根據自愿的原則加入中國注冊會計師協會成為團體會員。

()

8．審計業務屬于法定業務，非注冊會計師不得承辦。()

9．盈利預測審核業務不屬于注冊會計師的審計業務。()

10.注冊會計師協會的宗旨是監督、服務、協調和管理。()

11.合伙會計師事務所的收入，扣除各項費用，按合伙人應分配額繳納所得稅后，提取不低于30%作為共同基金，該共同基金屬于事務所全體成員權益。()

12.所有具備條件的中介機構，甚至個人都可以從事會計咨詢、會計服務業務。()

13.具有會計或者相關專業(即審計、經濟、統計)中級技術職稱的人員，在參加注冊會計師考試時可以申請免試其中一門專長科目。()

14.XYZ會計師事務所新近招聘一批畢業生，在進行業務培訓時，新職員提出，在執行審計業務時，不論委托人是誰，注冊會計師均有權查閱有關財務會計資料和文件，向有關單位或個人進行調查和核實。（）

15.只要取得中國注冊會計師協會的會員資格，并持有注冊會計師有效證書，就可以在中國境內從事會計報表審計業務。（）

第二篇：注冊會計師《審計》模擬習題

一、單項選擇題

1、根據注冊會計師法的規定，注冊會計師的業務范圍不包括()。

A.財務報表審計業務

B.稅務代理業務

C.保險精算業務

D.驗資業務

2、下列業務中屬于注冊會計師從事的鑒證業務的是()。

A.參與企業籌建，起草投資協議

B.進行破產清算，代編清算報表

C.審查內部控制，提出管理建議

D.審核內部控制，出具審核報告

3、注冊會計師所從事的相關服務業務的范圍，不包括()。

A.擔任某企業的常年會計顧問

B.對企業內部控制情況進行審核

C.對企業會計政策的選擇和運用提供建議

D.代企業編制會計報表

4、下列各項業務中，屬于其他鑒證業務的是()。

A.預測性財務信息審核

B.財務報表審計

C.財務報表審閱

D.對財務信息執行商定程序

5、下列說法中正確的是()。

A.有限責任會計師事務所以其全部資產對其債務承擔責任，出資人承擔的責任以出資額為限

B.申請設立有限責任會計師事務所，應當有3名以上的股東

C.如果取得注冊會計師考試全科合格，同時具有兩年審計工作經驗的，即可成為執業的注冊會計師

D.注冊會計師的相關服務業務中包括對財務信息執行商定程序、代編財務信息、預測性財務信息審核、稅務服務、管理咨詢以及會計服務等

6、參加注冊會計師全國統一考試成績合格的中國公民，如果要申請成為執業注冊會計師，必須()，并符合其他有關條件要求。

A.加入會計師事務所且有兩年以上審計工作經驗

B.加入會計師事務所、資產評估事務所且工作兩年以上

C.從事會計或審計工作兩年以上

D.加入會計師事務所并具有兩年以上工作經驗

二、多項選擇題

1、注冊會計師辦理法律、行政法規規定的其他審計業務，出具相應的審計報告。具體來說，這方面的審計內容包括()。

A.企業按照收付實現制基礎編制的財務報表

B.企業的流動負債，應收賬款或抵押物的保值情況

C.企業與銀行簽訂的借款協議遵循情況

D.企業編制的簡要資產負債表和簡要利潤表

2、下列各項中，屬于注冊會計師鑒證業務的有()。

A.驗資業務

B.內部控制審核

C.預測性財務信息審核

D.網域認證

3、在以下各項中，屬于注冊會計師提供的其他鑒證業務的有()。

A.盈利預測審核

B.注冊資本審驗

C.對財務信息執行商定程序

D.系統鑒證

4、注冊會計師能夠提供的相關服務業務中不包括()。

A.管理咨詢

B.稅務服務

C.審閱業務

D.驗資

5、縱觀注冊會計師行業在各國的發展，會計師事務所主要的組織形式有()。

A.普通合伙會計師事務所

B.獨資會計師事務所

C.有限責任合伙會計師事務所

D.有限責任會計師事務所

6、下列關于注冊會計師及相關管理的相關表述中，正確的有()。

A.根據《注冊會計師法》的規定，我國允許設立有限責任會計師事務所、合伙會計師事務所和個人獨資會計師事務所

B.注冊會計師不得以個人名義為被審計單位提供編制財務報表等專業服務

C.中國注冊會計師協會的會員有個人會員、團體會員和名譽會員三種

D.對通過注冊會計師考試全科成績合格的申請注冊人員，只要其加入了會計師事務所并具有兩年以上的審計工作經驗，并符合其他規定條件，就應當批準注冊

參考答案

一、單項選擇題

1、【正確答案】：C

【答案解析】：除選項C外，選項ABD三項的業務都可以包括在注冊會計師業務范圍內。選項AD均屬于鑒證業務，選項B屬于相關服務中的稅務服務。

【該題針對“注冊會計師業務范圍”知識點進行考核】

2、【正確答案】：D

【答案解析】：進行破產清算屬會計服務業務，對清算報告進行審計屬于注冊會計師法定審計業務;任何具備條件的中介機構或個人都可接受委托，對內部控制進行審查，出具管理建議書，管理建議書也不是鑒證報告，但審核內部控制，出具審核報告是注冊會計師一項專門的鑒證業務。

【該題針對“注冊會計師業務范圍”知識點進行考核】

3、【正確答案】：B

【答案解析】：對企業內部控制進行審核屬于鑒證業務范疇，不屬于相關服務業務。

【該題針對“注冊會計師業務范圍”知識點進行考核】

4、【正確答案】：A

【答案解析】：注冊會計師執行歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業務稱為其他鑒證業務，常見的有內部控制審核和預測性財務信息審核，選項A屬于其他鑒證業務。

【該題針對“注冊會計師業務范圍”知識點進行考核】

5、【正確答案】：A

【答案解析】：選項B，申請設立有限責任會計師事務所，應當有5名以上的股東;選項C，取得注冊會計師考試全科合格，同時具有兩年審計工作經驗是成為注冊會計師的基本條件，如果具備這兩個條件，但出現了不予注冊情形的，也不能被批準注冊;選項D，預測性財務信息審核屬于其他鑒證業務，并不屬于相關服務業務。

【該題針對“會計師事務所組織形式”知識點進行考核】

6、【正確答案】：A

【答案解析】：根據《注冊會計師法》的規定，參加注冊會計師全國統一考試成績合格，并從事審計業務工作兩年以上的，可以向省、自治區、直轄市注冊會計師協會申請注冊。

【該題針對“注冊會計師的注冊”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、【正確答案】：ACD

【答案解析】：選項B抵押物的保值情況不屬于審計范圍。

【該題針對“注冊會計師業務范圍”知識點進行考核】

2、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：鑒證業務分為審計業務、審閱業務和其他鑒證業務。驗資業務屬于審計業務，內部控制審核、預測性財務信息審核和網域認證均屬于其他鑒證業務。

【該題針對“注冊會計師業務范圍”知識點進行考核】

3、【正確答案】：AD

【答案解析】：選項B屬于審計業務，選項C屬于相關服務。

【該題針對“注冊會計師業務范圍”知識點進行考核】

4、【正確答案】：CD

【答案解析】：審閱業務與驗資業務屬于注冊會計師鑒證業務，并不屬于相關服務業務。

【該題針對“注冊會計師業務范圍”知識點進行考核】

5、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：目前會計師事務所的組織形式主要有四種，即：獨資會計師事務所、普通合伙會計師事務所、有限責任會計師事務所和有限責任合伙會計師事務所。

【該題針對“會計師事務所組織形式”知識點進行考核】

6、【正確答案】：BD

【答案解析】：選項A，《注冊會計師法》不容許設立個人獨資會計師事務所;選項C，中國注冊會計師協會的會員有個人會員和團體會員，個人會員又分為執業會員和非執業會員。

【該題針對“注冊會計師的注冊”知識點進行考核】

第三篇：注冊會計師審計含義

注冊會計師審計含義 審計是一個系統化過程，即通過客觀地獲取和評價有關經濟活動與經濟事項認定的證據，以證實這些認定與既定標準的符合程度，并將結果傳達給有關使用者。具體可以這樣理解：

1.審計的主體是具有專業勝任能力的獨立審計人員，獨立性是審計的靈魂，獨立性的要求。

2.審計的對象是“經濟活動與經濟事項認定”，認定的定義和分類（請鏈接教材第7章）。

3.審計的依據是“既定標準”，會計與審計的關聯就是這個“既定標準”.會計工作是會計人員遵循“既定標準”對“交易記錄與報表的編制”，而審計工作是審計人員遵循審計準則、參照“既定標準”對“經濟活動與經濟事項認定進行再認定”，從而發表審計意見出具審計報告的過程。

4.審計目標是審計人員對“經濟活動與經濟事項認定”與“既定標準”的符合程度進行審計證據的獲取和評價，獲取和評價審計證據的方法（請鏈接審計教材第9章第2節）；

5.審計報告就是審計人員把審計結果傳遞給有關使用者，審計報告的內容（請鏈接教材第25~26章）；

6.審計的本質是一個系統化的過程。

第四篇：2013年注冊會計師審計

2013年注冊會計師專業階段《審計》考試大綱

2013年7月15日來源：注冊會計師協會考試必看發布課程加入收藏

【注冊會計師協會-2013年注冊會計師專業階段《審計》考試大綱】：

一、測試目標

本科目主要測試考生的下列能力：

1.熟悉審計環境，包括注冊會計師審計的職業特點、注冊會計師的法律責任；

2.掌握注冊會計師協會會員職業道德守則，包括職業道德基本原則和概念框架、審計業務對獨立性的要求；

3.掌握審計基本原理，包括審計目標、審計計劃、審計證據、審計抽樣、信息技術對審計的影響，以及審計工作底稿；

4.掌握審計測試流程，包括風險評估、控制測試以及實質性程序；

5.掌握各類交易和賬戶余額審計，包括銷售與收款循環、采購與付款循環、生產與存貨循環以及貨幣資金審計的特點；

6.掌握財務報表審計中對特殊項目的考慮，包括對舞弊和法律法規的考慮、審計溝通、對集團財務報表審計的特殊考慮、利用他人的工作，以及對會計估計、關聯方和期初余額等項目的審計；

7.掌握完成審計工作與出具審計報告的要求；

8.掌握會計師事務所質量控制的要求，包括質量控制制度的目標和要素。

為熟練掌握專業知識、職業技能，考生需要充分理解和熟練運用《中國注冊會計師執業準則》以及相關應用指南。

《中國注冊會計師執業準則》是《審計》考試內容的主要部分，專業階段的考生應當具有充分的理解能力和應用能力。

二、測試內容與能力等級

測試內容

（一）審計環境

1．注冊會計師審計職業特點

（1）注冊會計師審計的起源與發展

（2）注冊會計師審計的性質

2．注冊會計師法律責任

（1）注冊會計師的法律環境

（2）中國注冊會計師的法律責任

（二）注冊會計師協會會員職業道德守則

1．職業道德基本原則和概念框架

（1）職業道德基本原則

（2）職業道德概念框架

（3）注冊會計師對職業道德概念框架的具體運用

（4）非執業會員對職業道德概念框架的運用 2 2 2 1 3 3 1 1 2 2 能力等級

2．審計業務對獨立性的要求

（1）基本要求（2）經濟利益

（3）貸款和擔保以及商業關系、家庭和私人關系

（4）與審計客戶發生雇傭關系（5）與審計客戶長期存在業務關系（6）為審計客戶提供非鑒證服務

（7）收費

（8）影響獨立性的其他事項

（三）審計基本原理

1．審計目標

（1）財務報表審計總體目標與審計工作前提

（2）認定與具體審計目標（3）審計過程與審計目標的實現

2．審計計劃（1）初步業務活動

（2）總體審計策略和具體審計計劃

（3）審計重要性 3．審計證據（1）審計證據的性質（2）獲取審計證據的審計程序

（3）函證（4）分析程序 4．審計抽樣

（1）審計抽樣的基本概念（2）審計抽樣的基本原理和步驟（3）審計抽樣在控制測試中的應用（4）審計抽樣在細節測試中的運用

5．信息技術對審計的影響（1）信息技術對審計過程的影響（2）信息技術審計范圍的確定（3）信息技術內部控制審計

（4）計算機輔助審計技術和電子表格的運用

6．審計工作底稿（1）審計工作底稿概述

（2）審計工作底稿的格式、要素和范圍

（3）審計工作底稿的歸檔

（四）審計測試流程

1．風險評估（1）審計風險準則概述

（2）風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論

（3）了解被審計單位及其環境3 3 3 3 32 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 22 3 3

3（4）了解被審計單位的內部控制

（5）評估重大錯報風險

2．風險應對

（1）針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施（2）針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序

（3）控制測試（4）實質性程序

（五）各類交易和賬戶余額的審計

1．銷售與收款循環的審計（1）銷售與收款循環的特點

（2）銷售與收款循環的內部控制和控制測試

（3）銷售與收款循環的實質性程序

2．采購與付款循環的審計（1）采購與付款循環的特點

（2）采購與付款循環的內部控制和控制測試

（3）采購與付款循環的實質性程序

3．生產與存貨循環的審計（1）生產與存貨循環的特點

（2）生產與存貨循環的內部控制和控制測試

（3）生產與存貨循環的實質性程序

4．貨幣資金的審計（1）貨幣資金審計概念（2）庫存現金審計（3）銀行存款審計

（六）特殊項目的考慮 1．對舞弊和法律法規的考慮（1）財務報表審計中與舞弊相關的責任（2）財務報表審計中對法律法規的考慮

2．審計溝通

（1）注冊會計師與治理層的溝通

（2）前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通

3．注冊會計師利用他人的工作

（1）利用內部審計工作（2）利用專家的工作

4．對集團財務報表審計的特殊考慮（1）與集團財務報表審計有關的概念

（2）集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標

（3）集團審計業務的承接與保持

（4）了解集團及其環境、集團組成部分及其環境

（5）了解組成部分注冊會計師

（6）重要性

（7）針對評估的風險采取的應對措施2 2 23 3 3 3 3 3 3 3 3 3 33 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2

2（8）合并過程

（9）與組成部分注冊會計師的溝通（10）評價審計證據的充分性和適當性（11）與集團管理層和集團治理層的溝通

5．其他特殊項目的審計（1）審計會計估計（2）關聯方的審計

（3）首次接受委托時對期初余額的審計

（七）完成審計工作與出具審計報告

1．完成審計工作（1）完成審計工作概述（2）考慮持續經營假設

（3）或有事項（4）期后事項（5）書面聲明 2．審計報告（1）審計報告概述

（2）審計意見的形成和審計報告的類型

（3）審計報告的基本內容（4）非標準審計報告

（5）比較信息

（6）含有已審計財務報表的文件中的其他信息

（八）質量控制 1．質量控制制度

（1）質量控制制度的目標和對業務質量承擔的領導責任

（2）相關職業道德要求

（3）客戶關系和具體業務的接受與保持

（4）人力資源（5）業務執行（6）監控23 2 2 2 2 3 3 3 2 22 3 3 2 2

三、參考法規

1.《中華人民共和國注冊會計師法》（中華人民共和國主席令第13號，1993年10月31日）2.《中國注冊會計師執業準則》（財會[2010]21號）

3.《中國注冊會計師執業準則應用指南》（2010年版，會協[2010]94號、會協[2007]89號）

4.《中國注冊會計師職業道德守則》（會協[2009]57號）5.《企業內部控制審計指引》（財會[2010]11號）

第五篇：注冊會計師怎樣學《審計》

本文章由吉林好會計代為整理

注冊會計師考試---《審計》高效學習方法

審計，大多數考生都認為比較難，原因在于教材內容晦澀、深奧、離實際遠、沒有例題。其實審計這門學科正是具備一名執業注冊會計師所必須掌握的一種思維方式，只要具有這種審計的思維，無論考試，還是具體的實務操作都會游刃有余。

一、通讀教材，整體感知。

審計不像其他課程一樣，學會了某一章節就會做某一個題目，在實際工作中就會發揮到一定的作用。審計在于貫穿，只看到眼前的，不從整體把握，終究是只見樹木，不見森林的狹隘主義者。無法應對考試，更無法執業。通讀教材從基本理論，基本方法開始，所有的實務內控，主要的審計程序都要有個印象。總體感知，需要形成一個脈絡，讓自己明白審計是做什么的，如何做，弄懂這一點可能需要大量的閱讀教材。

二、把握基本概念，夯實基本功。

審計考的是一種思維，一種職業判斷，在實際工作中更是這樣，沒有一個法條可以說這個證據可以用，那個證據不可以用，全靠注冊會計師的職業判斷。在考試中更是如此，縱觀歷年考試題，都是書上的基本概念，基本理論的靈活應用。基本概念不懂，何談起靈活運用。獨立性，職業懷疑態度，重要性，審計證據，審計風險，風險應對，審計抽樣，監盤這些都是必須要掌握的基本概念，考試肯定不會考書上的概念，但是不掌握好這些概念，就像高樓沒有地基一樣。

三、貫徹風險導向觀念，快速做好審計工作。

現在的審計不是查賬，考試的重點也不是單純的會計調整分錄。審計與會計相通，但審計最終是審計，考試就要知道錯在哪，如何查，查處來如何辦的問題。

錯在哪？這個問題成為了近幾年的熱點。主要從風險評估開始，針對考試來說，把教材的“了解審計單位及其環境”的六個方面全部的掌握就行了。切不可認為都是書上的條條框框，考試不會考的，如果是那樣就沒有什么地方可以考了。6個方面，全部掌握，全面理解，尤其是被審計單位的內容控制的問題，做到融會貫通。

如何查？經過風險評估后發現存在重大錯報，如何辦，就要查出來，錯報的金額、錯報的性質，這樣才能要求被審計單位進行調整報表。查的方法具體有8中，所謂的觀察、檢查、查出來如何辦？把錯報進行分類，哪個錯報是性質的錯報，哪個是數量的錯報，把不是性質 吉林好會計招生電話：0431-88405350吉林好會計網址：http://jilin.goodacc.net.招生QQ：1163888017

本文章由吉林好會計代為整理的錯報進行匯總，與重要性錯報想比，進行出報告。

分析、函證、重新執行、重新計算等等。如何查還包括控制測試和實質性程序兩種重要的方法，也就是上述8中方法的靈活結合。這是個真本事，需要項目經理進行設計。針對考試，控制測試和實質性程序的性質時間范圍的具體要求，一定要一口就能說出。否者，考試就會出現五十多分的現象。

四、結尾工作要做好，嚴要求出具審計報告。

結尾的工作就是期初余額，期后事項，或有事項等等的問題。驗資、內控審核、審閱也是注冊會計師執業的重要內容。

總結：審計的讀書與做題的關系

審計，考的都是基本的理論，咋一看，大題我都會，就是寫不上來，心里也知道。這可能是眼高手低的問題吧，不妨做做歷年真題中的大題。

可以用10：1的比例對待，如果做題用10個小時，看書至少看100個小時。審計的書難懂，越難懂的教材考試可變性愈小，都是書上的小案例。大多數考生都認為看了兩遍書，怎么做題還是不理想，大題就無從下手。萬事都有一個從無到有的過程，書讀百變，其意自現，這是從理解的角度說的。審計固然理解重要，然而審計有65分白紙寫黑字的題目，心知肚明不行，要寫到卷面上才有效。不妨在讀書的時候手里拿只筆，認為重要的句子就摘抄下來，這樣可以鍛煉自己的手感，免得提筆忘字。

如果問審計看多少遍可以的話，引用一位網友的話，“從10月份一直看，到考試看了20遍。如果問重點的東西我抄了幾遍，可能有5-8遍吧。”

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