第一篇：非執業注冊會計師繼續教育審計考試習題(部分)

劉光燦的考試

一.判斷題：

1把投資分到可供出售金融資產這一科目后，企業面向未來現金流的狀況應該足夠支撐到.底。(2.04分)正確 錯誤

2套期保值的結果是預期低效被套期項目全部的公允價值或現金流量變動。(2.04分).正確

錯誤

3租賃作為一種業態，實質上是將融資與融物組合在一起(2.04分).正確

錯誤

4企業實施內部控制評價，應當遵循風險導向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原（）(2.04分).則、成本效益等原則。正確

錯誤

5企業應當定期對內部控制整體有效性進行評價，出具評價報告，并向董事會和管理層報.告內部控制設計與運行環節存在的主要問題以及將要采取的整改措施。(2.04分)正確

錯誤

6內部控制評價范圍的確定應當遵循風險導向、自下而上的原則來確定需要評價的分支機.構、重要業務單元、重要業務領域或流程環節。(2.04分)正確

錯誤

7對于籌資業務，企業還應設置記錄籌資業務的會計憑證和賬簿，按照國家統一會計準則、.制度，正確核算和監督資金籌集、本息償還、股利支付等相關情況，妥善保管籌資合同或協議、收款憑證、入庫憑證等資料，定期與資金提供方進行賬務核對，確保籌資活動符合籌資方案的要求。(2.04分)

8正確

錯誤

對外投資涉及的主要業務環節包括：擬定投資方案；投資方案可行性論證；投資方案決.策；投資計劃編制與審批；投資計劃實施；投資項目的到期處置。(2.04分)正確

錯誤

9核銷對外投資，不需要取得因被投資單位破產等原因不能收回投資的法律文書和證明文.件。(2.04分)

10.正確

錯誤

企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。董事、監事、經理及其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮全面負責的作用(2.04分)正確 錯誤

11合同只有書面合同。(2.04分).12.13.正確

錯誤 14崗位責任制的落實是中國企業在內控方面的突出問題。(2.04分).正確

錯誤

15企業的內控程序應該與企業業務和管理流程有效融合在一起。(2.04分).正確

錯誤 16.17.18正確

錯誤

對異常的或者違背內部控制要求的交易和數據，應當設計由系統自動報告，并設置跟蹤處理機制。(2.04分)立項階段，企業可以組織獨立于申請及立項審批之外的專業機構和人員進行評估論證。(2.04分)正確 錯誤

預算控制的過程包括編制、審定、分析、考核、獎懲。(2.04分)正確 錯誤

合同經編號、審批及企業法定代表人或由其授權簽約人簽署后，加蓋合同專用章。合同專用章應由專人負責保管。(2.04分)正確 錯誤

上市公司不得為本公司持股50%以下的其他關聯方進行擔保。(2.04分).19.20.2正確 錯誤

內部控制有效性是企業建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理的保證(2.04分)正確 錯誤 正確 錯誤

對未列入預算的成本費用項目絕不可以支付(2.04分)1企業內部控制自2012年1月1日起在境內外同時上市的公司施行。(2.04分).正確

錯誤

二.多選題： 1.2.使用權益法對長期股權投資進行會計處理時需要調整的項目有（）(2.04分)A.會計政策、期間的調整 B.公允價值的調整 C.內部購銷的調整 D.借方差的調整

套期保值是企業為了規避（）而制定的套期工具。(2.04分)A.外匯風險

B.商品價格風險 C.利率風險 D.信用風險

3履約成本是指租賃期內為租賃資產支付的各種使用費用，如（）(2.04分).A.技術咨詢費

B.人員培訓費

4C.維修費

D.保險費

承租人在租賃談判和簽約租賃合同過程中發生的，可歸屬于租賃項目的（）等初始直接.費用，應計入租入資產價值。(2.04分)A.手續費

B.律師費 C.差旅費 D.印花稅 5企業內部控制基本規范的核心內容是內部控制要素，下列屬于內部控制要素的有（）。.(2.04分)A.風險評估

B.內部環境

C.風險評估

D.信息與溝通?? 6.企業內部控制評價一般包括（）。(2.04分)A.年度評價

B.季度評價

C.專項評價 D.部門評價

7.企業應當對與實現整體控制目標相關的（）等進行全面系統的評價。A.內部環境、內部監督

B.控制活動、風險評估

C.經營業績

D.信息與溝通

8.一般性控制評價重點考核信息系統的（）(2.04分)A.安全性

B.可靠性

C.穩定性

D.合理性

9.加強資金活動內部控制的目的主要有（）(2.04分)A.促進企業正常組織資金活動

B.防范和控制資金風險

C.保護資金安全與完整

D.促進企業健康發展

10資金活動內部控制的總體要求（）(2.04分).A.科學決策是核心

B.制定建設的基礎

C.風險控制點是關鍵 D.少花錢 11籌資控制包括如下環節（）(2.04分).A.提出籌資方案

B.籌資方案論證

C.籌資方案審批

D.籌資計劃編制與執行

(2.04分)12籌資方案可行性論證包括三部分內容（）(2.04分).A.籌資方案的戰略性評估

B.籌資方案的經濟性評估

C.籌資方案的風險評估

D.籌資方案的審批 13.14.A.未訂立合同、未經授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業合法權益受到侵害

B.合同未全面履行或監控不當，可能導致企業訴訟失敗，經濟利益受損 C.合同糾紛處理不當，可能損害企業利益、信譽和形象 A.審批機構：預算管理委員會 B.操辦機構： 預算歸口管理部門 C.執行機構：預算執行單位 D.評估機構

合同管理應關注的主要風險（）(2.04分)全面預算的組織領導體制主要包括（）(2.04分)D.合同如何訂立 15內部信息傳遞的主要風險點有（）(2.04分).A.內部報告系統缺失、功能不健全、內容不完整

B.內部信息傳遞不通暢、不及時

1C.內部信息傳遞中泄露商業秘密 D.指定專人負責

6以下屬于為組織謀取利益的舞弊行為（）(2.04分).A.貪污

B.出售或轉讓不真實的或虛報的資產

17關于內控手冊的論述，正確的選項有（）(2.04分).A.內控手冊應該包括企業運營中的風險控制點

B.內控手冊應該包括風險控制點的控制分值和相應的制作索引

1C.內控手冊的編纂是企業內控工作的重點

D.內控手冊的編纂為企業的自評提供的標準、依據 企業采購業務流程可以分為（）三部分(2.04分)C.故意做出的、不正當的轉讓價格

D.對交易、資產、債務或收入做出故意的、不正當的陳述或估價 8.19COSO框架中信息問題包括（）(2.04分).A.信息的搜集、處理

2B.信息的傳遞 C.內部信息甄別 D.真偽信息的分辨 A.采購申請 B.訂單管理 C.考核控制 D.購買、驗收

0企業的內部審計的關注、發展方向是（）(2.04分).A.財務報表審計

B.公司治理

C.風險管理

21.D.內部控制指引

內部控制建立與實施過程中相關的文檔記錄有：內控環境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、控制活動相關主要文檔、信息與溝通相關主要文檔、監督檢查相關主要文檔等。以下屬于控制活動相關主要文檔的有()(2.04分)A.財務會計報告流程 B.績效考核文檔

C.銷售與收款循環控制文檔 D.公司財務報告

22企業采購業務的不相容崗位至少包括(2.04分).A.請購與審批

B.供應商的選擇與審批

23.C.采購合同協議的擬定、審核與審批 D.采購、驗收與相關記錄

企業組織工程、技術、財會等相關專業人員對編制的概預算進行審核，重點應審查（）等是否真實、完整、準確。(2.04分)A.編制依據

B.項目內容 C.工程量計算 D.設計變更

24利用信息系統實施內部控制應關注哪些主要風險(2.04分).25.2A.信息系統缺乏或規劃不合理 B.系統開發不符合內部控制要求 C.系統運行維護和安全措施不到位 D.重要業務系統缺乏訪問權限管理

SOX法案第404章要求證券交易委員會出臺相關規定，所有除投資公司以外的企業在其年報中都必須包括（）(2.04分)A.管理層建立和維護適當內部控制結構和財務報告程序的責任報告

B.管理層就公司內部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價 C.治理層建立和維護適當內部控制結構和財務報告程序的責任報告

D.治理層就公司內部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價

2004年9月，COSO根據薩班斯法案要求，頒布企業風險管理整合框架,COSO框架的構成6要素包括（）(2.04分).A.內部環境、目標設定

B.事項識別、風險評估

27.28.A.內控評價的內容 B.內控評價的組織 C.內控缺陷的認定 D.內控評價報告 A.組織架構 B.發展戰略 C.人力資源 D.企業文化

企業內部控制評價指引主要內容包括（）(2.04分)C.風險應對、控制活動 D.信息與溝通、監控

企業內部控制應用指引屬于內部環境類的指引有（）(2.04分)

第二篇：2015注冊會計師非執業會員繼續教育練習題

01內部審計

答案提交成功，共100題，做對0題，做錯100題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、審計結果溝通的內容不包括（）。A、審計概況

B、審計依據

C、審計發現

D、審計報告

【正確答案】D 【您的答案】

2、審計建議的特點不包括（）。A、針對性

B、可操作性

C、時效性

D、重要性

【正確答案】D 【您的答案】

3、審計抽樣具備的基本特征不包括（）。

A、對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序

B、所有抽樣單位都有被選取的機會

C、所有抽樣單位都有被選取的機會

D、總體中的每筆業務金額均超過重要性水平

【正確答案】D 【您的答案】

4、內部控制存在的問題不包括（）。A、控制環境

B、風險評估與控制活動

C、內部審計

D、成本效益原則

【正確答案】D 【您的答案】

5、內部控制的原則不包括（）。A、全面性原則

B、重要性原則

C、合理性原則

D、成本效益原則

【正確答案】C 【您的答案】

6、內部控制審計按其范圍分為全面內部控制審計和（）。A、專項內部控制審計

B、風險評估

C、內部監督 D、信息與溝

【正確答案】A 【您的答案】

7、績效審計，是指內部審計機構和內部審計人員對本組織經營管理活動的經濟性、效率性和（）進行的審查和評價。A、效果性

B、正確性

C、合理性

D、重要性

【正確答案】A 【您的答案】

8、在計算機信息系統中其內部控制的變化主要表現不包括（）。A、內部控制的內容發生了變化

B、內部控制的方法發生了變化

C、部分內部控制程序化

D、數據處理錯弊風險發生變化

【正確答案】D 【您的答案】

9、計算機信息系統環境對會計的影響，特別是內部控制的變化，使審計方法也產生了較大的變化。具體的測試方法不包括（）。A、不處理數據文件的實質性測試方法

B、處理實際數據文件的實質性測試方法

C、處理模擬數據文件的實質性測試方法

D、處理數據文件的實質性測試方法

【正確答案】D 【您的答案】

10、對信息技術一般性控制的審計應當考慮下列控制活動: 信息安全管理、系統變更管理、系統開發和采購管理和（）。A、系統運行管理

B、授權與批準

C、職責分離

D、系統訪問權限

【正確答案】A 【您的答案】

11、舞弊主體為標志區分為雇員舞弊和（）。A、管理層舞弊

B、侵占資產

C、舞弊性財務報告

D、損害組織經濟利益的舞弊

【正確答案】A 【您的答案】

12、在內部審計基本準則中，對人員的要求不包括（）。A、對獨立性的要求

B、對專業勝任能力的要求 C、對道德和態度的要求

D、對社會責任的要求

【正確答案】D 【您的答案】

13、下列關于內部審計師的職業道德規范的原則的說法中，不正確的有（）。

A、客觀和公正原則要求內審人員應當公正處事、實事求是，不得由于偏見、利益沖突或他人的不當影響而損害自己的職業判斷

B、誠信正式原則要求內部審計人員應當在所有的職業關系中保持正直和誠實，秉公處事、實事求是

C、內部審計人員應當遵循保密原則，按照規定使用其在履行職責時所獲取的信息。

D、專業勝任能力原則要求內部審計人員應當保持并提高專業勝任能力，可以不參加繼續教育

【正確答案】D 【您的答案】

14、內部審計人員應當識別可能影響客觀性的因素，這些因素不包括（）。A、審計本人曾經參與過的業務活動

B、與被審計單位管理層有密切的私人關系

C、擁有的專業證書的真假

D、與被審計單位存在直接利益關系

【正確答案】C 【您的答案】

15、審計計劃基本內容不包括（）。A、審計工作目標

B、具體審計項目及實施時間

C、后續審計安排

D、審計組成員的組成及分工

【正確答案】D 【您的答案】

16、對審計事項的某一審計目標有重的、直接證明作用的審計證據是（）。A、基本證據

B、輔助證據

C、書面證據

D、實物證據

【正確答案】A 【您的答案】

17、審計人員通過觀察、檢查被審計單位實物資產的盤點過程及相關信息，以獲取和評價審計證據的過程是指（）。A、審核

B、調查

C、觀察

D、監盤

【正確答案】D 【您的答案】

18、審計工作底稿通常不包括的內容是（）。A、審計工作方案

B、問題備忘錄

C、初步思考的記錄

D、管理層聲明書

【正確答案】C 【您的答案】

19、審計抽樣具備的基本特征不包括（）。

A、對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序

B、對某類交易或賬戶余額中百分之百的項目實施審計程序

C、審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征

D、所有抽樣單位都有被選取的機會

【正確答案】B 【您的答案】

20、內部控制的適應性原則的兩方面的內涵是（）。A、與事適應和與時適應

B、與時適應和與實適應

C、與始適應和與實適應

D、與事適應和與實適應

【正確答案】A 【您的答案】

21、以計算機為工具，對審計對象進行數據文件檢查、統計抽樣、計算比較、數據處理測試的一種技術是（）。A、計算機輔助審計技術

B、信息系統風險評估技術

C、內部控制測試信息技術

D、計算機信息系統

【正確答案】A 【您的答案】

22、內部審計機構在評價外部專家服務結果時，不屬于應當考慮的影響因素的是（）。A、外部專家選用的假設和方法的真實性

B、外部專家選用的假設和方法的適當性

C、外部專家所用資料的和充分性

D、外部專家所用資料的相關性和可靠性

【正確答案】A 【您的答案】

23、內部審計質量控制不包括的目標是（）。

A、保證內部審計活動遵循內部審計準則和本組織內部審計工作手冊的需求

B、保證審計人員的能力都達到了勝任狀態

C、保證內部審計活動的效率和效果達到既定要求

D、保證內部審計活動能夠增加組織的價值，促進組織實現目

【正確答案】B 【您的答案】

24、內部審計機構在評價外部審計工作質量時，內部審計機構應當將評價過程及結果記錄于（）。A、審計工作底稿

B、審計報告

C、審計計劃

D、項目決策書

【正確答案】A 【您的答案】

25、下列關于內部審計的說法中，錯誤的是（）。A、內部審計的目標是幫助企業實現目標

B、內部審計的核心是強調內部審計的增值作用

C、內部審計的重心從事前風險管理和過程控制轉向事后評價控制

D、內部審計的職能是確認和咨詢

【正確答案】C 【您的答案】

26、下列內部審計機構設置模式中，內部審計組織結構的地位和獨立性較差的是（）。A、隸屬于財會部門

B、隸屬于總經理

C、設在監事會

D、董事會下設審計委員會，在行政管理系統設置審計機構

【正確答案】A 【您的答案】

27、下列關于審計計劃的說法中，錯誤的是（）。A、內部審計機構負責人負責審計計劃的編制工作

B、內部審計機構負責人應當根據具體審計項目的性質、復雜程度及時間要求，合理安排審計資源

C、后續審計安排不屬于審計計劃的內容

D、審計工作目標屬于審計計劃的基本內容

【正確答案】C 【您的答案】

28、被審計單位提供的其他單位填制的書面資料屬于（）。A、親歷證據

B、內部證據

C、外部證據

D、口頭證據

【正確答案】B 【您的答案】

29、下列不屬于審計抽樣應具備的基本特征的是（）。

A、對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序

B、所有抽樣單位都有被選取的機會

C、審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征

D、審計抽樣在審計測試的所有程序中都適用

【正確答案】D 【您的答案】

30、下列關于統計抽樣與非統計抽樣的說法中，錯誤的是（）。

A、在確定樣本規模時：使用統計抽樣方法時，審計人員必須對影響樣本規模的因素進行量化

B、在非統計抽樣中，審計人員一般運用職業判斷確定樣本規模

C、統計抽樣能夠精確地量化抽樣風險

D、非統計抽樣能夠精確地量化抽樣風險

【正確答案】D 【您的答案】

31、下列關于樣本規模的說法中，錯誤的是（）。A、可接受的抽樣風險與樣本規模成反向變動關系

B、可容忍誤差與樣本規模成反向變動關系

C、預計總體誤差與樣本規模成反向關系

D、總體規模對樣本規模的影響很小

【正確答案】C 【您的答案】

32、下列關于運用分析程序的說法中，錯誤的是（）。A、審計計劃階段必須使用分析程序

B、審計實施階段必須使用分析程序

C、審計終結階段必須使用分析程序

D、分析程序貫穿于審計始終

【正確答案】B 【您的答案】

33、下列不屬于舞弊三角理論中的舞弊風險因素的是（）。A、動機與壓力

B、借口

C、機會

D、獎勵

【正確答案】D 【您的答案】

34、按照內部審計準則的規定,內部審計機構應當向董事會或者最高管理層報請批準的事項主要包括（）。A、內部審計章程

B、審計計劃

C、人力資源計劃

D、以上都包括

【正確答案】D 【您的答案】

35、（）是指內部審計機構在實施審計之前，告知被審計單位或者人員接受審計的書面文件。

A、審計通知書

B、審計報告

C、審計業務約定書

D、審計決定書

【正確答案】A 【您的答案】

36、內部審計機構應當根據經過批準后的（）和其他授權或者委托文件編制審計通知書。A、預算

B、審計計劃

C、業績考核指標

D、審計報告

【正確答案】B 【您的答案】

37、內部審計機構應當在實施審計（）前，向被審計單位或者被審計人員送達審計通知書。A、十日

B、三日

C、一日

D、半日

【正確答案】B 【您的答案】

38、（）是指內部審計人員根據審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，以經過核實的審計證據為依據，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見和審計建議的書面文件，是審計工作的最終成果。A、審計工作底稿

B、審計報告

C、審計計劃

D、審計通知書

【正確答案】B 【您的答案】

39、簡式審計報告，又稱（），是指審計人員用簡練的語言扼要地說明審計過程、審計結果，并簡略地表達審計意見的審計報告。A、短式審計報告

B、長式審計報告

C、詳式審計報告

D、財務審計報告

【正確答案】A 【您的答案】

40、審計報告應經（）復核。A、三級

B、二級

C、一級

D、四級

【正確答案】A 【您的答案】

二、多選題

1、審計報告的要素主要包括（）。A、標題

B、收件人

C、正文

D、簽

【正確答案】ABCD 【您的答案】

2、審計報告的作用有（）。

A、是審計機構編制審計信息、為被審計單位經濟決策服務的重要信息來源

B、具有一定的經濟鑒證作用

C、總結審計過程和結果，評價審計人員工作、控制審計質量的重要依據

D、是審計人員評價被審計人承擔和履行經濟責任情況、發表審計意見和提出審計建議的載體

【正確答案】ABCD 【您的答案】

3、審計通知書的內容包括（）。A、審計時間

B、審計范圍和審計內容

C、被審計單位名稱或者被審計人員姓名

D、審計項目名稱

【正確答案】ABCD 【您的答案】

4、下列各項中，屬于對內部審計機構和人員的要求的有（）。A、獨立性

B、道德與態度

C、保密

D、專業勝任能力

【正確答案】ABCD 【您的答案】

5、下列各項中，可能影響審計人員客觀性的因素有（）。A、審計本人曾經參與過的業務活動

B、與被審計單位存在直接利益關系

C、與被審計單位存在長期合作關系

D、與被審計單位管理層有密切的私人關系

【正確答案】ABCD 【您的答案】

6、下列各項中，屬于審計證據在質量上方面應滿足的特征的有（A、相關性

B、可靠性

C、充分性

D、完整性

【正確答案】AB 【您的答案】

7、獲取審計證據時應考慮的因素包括（）。A、具體審計事項的重要性

B、可以接受的審計風險水平

C、成本與效益的合理程度

D、適當的抽樣方法

【正確答案】ABCD 【您的答案】。）

8、審計工作底稿通常不包括的內容有（）。

A、已被取代的審計工作底稿的草稿或財務報表的草稿

B、對不全面或初步思考的記錄

C、存在印刷錯誤或其他錯誤而作廢的文本

D、重復的文件記錄

【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、審計建議應該具備的特點包括（）。A、針對性

B、可操作性

C、時效性

D、建設性

【正確答案】ABCD 【您的答案】

10、內部控制的適用性原則的內涵包括（）。A、與事適應

B、與時適應

C、橫向適應

D、縱向適應

【正確答案】AB 【您的答案】

11、風險應對策略包括（）。A、風險規避

B、風險降低

C、風險分擔

D、風險承受

【正確答案】ABCD 【您的答案】

12、績效審計的一般原則體現在（）。A、專業勝任能力

B、區分管理層責任與內部審計機構的責任

C、績效審計對象的選擇和確定

D、獨立性

【正確答案】ABC 【您的答案】

13、下列關于信息系統審計的說法中，正確的有（）。A、信息系統管理的核心是風險控制

B、信息系統審計的主要目標包括保證組織的信息技術戰略充分反映組織的戰略目標屬于

C、內部審計人員應當采用以風險為基礎的審計方法進行信息系統審計

D、信息系統審計只能作為獨立的審計項目組織實施

【正確答案】ABC 【您的答案】

14、下列關于內部審計的獨立性的特征，說法正確的有（）。A、獨立性是對內部審計工作的內在要求 B、內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動

C、獨立性是內部審計的生命

D、只有具備了獨立性，才能保證客觀性，才能順利開張審計工作

【正確答案】ABCD 【您的答案】

15、內部審計的作用包括（）。

A、保證不同利益相關方的信息對稱性

B、確保資產保值與增值

C、有效降低組織運營風險

D、為組織內部管理決策提供科學依據

【正確答案】ABCD 【您的答案】

16、審計通知書的作用包括（）。

A、內部審計機構應當根據經過批準后的審計計劃和其他授權或者委托文件編制審計通知書

B、是內部審計部門對被審計單位的正式書面告知，也是內部審計執業的基本禮節

C、送達審計通知書有利于消除被審計單位或人員的誤解

D、送達審計通知書有利于增強內部審計師與被審計單位的配合【正確答案】BCD 【您的答案】

17、在確定審計證據的相關性時，內部審計人員應當考慮（）。

A、特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據，而與其他認定無關

B、針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據或獲取不同性質的審計證據

C、只與特定認定相關的審計證據并不能替代與其他認定相關的審計證據

D、從原件獲取的審計證據比從傳真件或復印件獲取的審計證據更可靠

【正確答案】ABC 【您的答案】

18、審計結果溝通的內容包括（）。A、審計概況

B、審計依據

C、審計結論

D、審計意見

【正確答案】ABCD 【您的答案】

19、在審計過程中，可能導致非抽樣風險的原因包括下列情況（）。A、審計程序設計及執行不恰當

B、抽樣過程沒有按照規范程序執行

C、審計人員業務能力不足

D、樣本審查結果解釋錯誤

【正確答案】ABCD 【您的答案】

20、內部審計人員除考慮內部控制固有局限外，還應當考慮的導致舞弊發生的情況有（）。A、管理人員品質不佳

B、管理人員遭受異常壓力 C、業務活動中存在異常交易或事項

D、組織內部個人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突

【正確答案】ABCD 【您的答案】

三、判斷題

1、經營審計和管理審計階段：審計功能從監督評價轉向確認和咨詢，審計目標從查錯糾弊轉向幫助組織增加價值。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

2、內部審計基本準則是基本規定，規范了內部審計工作，明確內部審計機構和內部審計人員的責任，進而保證內部審計質量。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

3、當內部審計人員的客觀性受到嚴重影響，且無法采取適當措施降低影響時，停止實施有關業務，并及時向董事會或者最高管理層報告。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

4、審計計劃是對實施具體審計項目所需要的審計內容、審計程序、人員分工、審計時間等作出的安排。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

5、在內部審計對象與外部審計對象也密切相關，甚至存在部分重疊的情況下，可以考慮利用外部審計工作的結果。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

6、內部審計機構應當在實施審計五日前，向被審計單位或者被審計人員送達審計通知書。特殊審計業務的審計通知書可以在實施審計時送達。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

7、從被審計單位或相關單位收集到的憑證、賬簿、報表、計劃、合同、證明函件、信件等，都屬于實物證據。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

8、內部控制有效時內部生成的審計證據比內部控制薄弱時內部生成的審計證據更可靠。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

9、調查是指內部審計人員為了獲取被審計單位相關的信息，通過直接來自第三方對有關信息和現存狀況的聲明，獲取和評價審計證據的過程。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

10、在對被審計單位生成的訂購單進行細節測試時，審計人員可能以訂購單的日期或其唯一編號作為測試訂購單的識別特征。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

11、內部審計機構應當將復核后的審計報告提交被審計單位和組織適當管理層，并要求被審計單位在規定的期限內落實糾正措施。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

12、使用統計抽樣方法時，審計人員一般運用職業判斷確定樣本規模。在非統計抽樣中，審計人員必須對影響樣本規模的因素進行量化。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

13、誤拒風險，是指樣本結果表明審計項目存在重大差異或者缺陷，而實際上并沒有存在重大差異或者缺陷的可能性。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

14、趨勢分析法是內部審計人員將被審計單位若干期財務報表或非財務數據進行比較和分析，從中找出規律或發現異常變動，以獲取有關審計證據的一種分析方法。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

15、評價盈利能力，凈資產利潤率就是不可比的標準，而資產負債率是一個可比的標準。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

16、內部審計機構和內部審計人員根據實際需要選擇和確定績效審計對象，但是只可以針對特定項目和業務。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

17、信息系統審計主要是對組織層面信息技術控制、信息技術一般性控制及業務流程層面相關應用控制的審查和評價。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

18、審計計劃能最大限度地保證內部審計活動的獨立性,確立內部審計部門的地位和作用。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

19、對復雜金融工具的估值,內審機構可能需要聘請一個精算師而不是律師;而對合同作出法律解釋,內審機構可能需要聘請的就是律師而不是精算師。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

20、內部審計人員是以提高組織利益和幫助被審計單位有效地進行管理控制為最終目標。（）

Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

21、口頭溝通方式對客觀情況變化的適應性較差，所溝通的信息內容對語言文字的依賴性很強。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

22、內部審計機構負責人應當定期對內部審計人員的人際關系進行評價，根據評價結果提出改進意見或進行激勵，以便及時調整、改進內部審計活動中的人際關系。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

23、由審計合伙人對具體項目負責，可以加強項目組人員的責任意識，提升內部審計的質量。（）

Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

24、內部審計機構應當取得反映外部審計工作質量的審計報告及其他相關資料，如工作底稿。（）

Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

25、內部審計準則是內部審計人員在執業過程中的行為標準，是衡量內部審計工作質量的準繩。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

26、內部審計機構應當在本編制下審計計劃，并報經組織董事會或者最高管理層批準。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

27、內部審計機構應當在實施審計五日前，向被審計單位或者被審計人員送達審計通知書。（）

Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

28、內部審計人員要掌握談話必要的技巧，要方便被訪談者猜測你想要得到的答案。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

29、審計工作底稿必須是紙質的，不能以其他形式存在。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

30、內部審計機構應當在審計報告正式提交之前進行審計結果的溝通。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

31、在我國，國家審計機關和內部審計機構在實施審計后，通常都要撰寫簡式審計報告。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

32、內部審計人員在實施現場審查之前，可以要求被審計單位提交最近一次的內部控制自我評估報告。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

33、審計和控制工作的負責人一般負有執行審計政策和指導全公司內部審計活動的職責。（）

Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

34、內部審計與外部審計不可以相互參閱審計報告。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

35、審計意見，即針對所發現的主要問題提出的處理意見。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

36、審計結論是根據已查明的事實，對被審計單位業務活動、內部控制和風險管理所作的評價。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

37、當確實無法按照內部審計準則的要求實施必要的審計程序時，無需在審計報告中陳述理由。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

38、審計依據是實施審計所依據的相關法律法規、內部審計準則等規定。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

39、.審計報告中應當明確地陳述本次審計的目標，并應與審計計劃中提出的目標相一致。（）

Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

40、審計概況包括審計目標、審計范圍、審計內容及重點、審計方法、審計程序及審計時間等。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

答案提交成功，共46題，做對0題，做錯46題

02金融資產

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、下列選項中不屬于《金融工具》準則所規范的金融資產的是（）。A、應收賬款

B、應收利息

C、可供出售金融資產

D、長期股權投資

【正確答案】D 【您的答案】

2、下列關于持有至到期投資的說法中不正確的是（）。

A、持有至到期投資處置時需要將處置價款與賬面價值的差額計入投資收益

B、持有至到期投資的攤余成本與賬面價值相等

C、持有至到期投資處置時應將相應的減值準備轉銷

D、持有至到期投資處置時應將原確認減值時的資產減值損失科目轉回

【正確答案】D 【您的答案】

3、交易性金融資產的購入過程中發生的交易費用計入（）。A、管理費用

B、交易性金融資產的成本

C、投資收益 D、財務費用

【正確答案】C 【您的答案】

4、下列關于持有至到期投資的說法中不正確的是（）。A、持有至到期投資的到期日固定

B、持有至到期投資的回收金額確定

C、持有至到期投資屬于衍生金融資產

D、企業取得持有至到期投資是有明確的意圖和能力持有至到期

【正確答案】C 【您的答案】

5、持有至到期投資是按照（）進行后續計量。A、攤余成本

B、賬面價值

C、公允價值

D、可變現凈值

【正確答案】A 【您的答案】

6、企業將其持有的應收票據貼現給銀行，損失應計入（）。A、管理費用

B、投資收益

C、營業外支出

D、財務費用

【正確答案】D 【您的答案】

7、甲公司從二級市場上購入某公司于當日發行的面值100萬元的三年期公司債券，票面利率為3%，甲公司不打算將其持有至到期，也不打算近期內出售，則甲企業購買的這部分債券應劃分為（）。A、持有至到期投資

B、交易性金融資產

C、長期股權投資

D、可供出售金融資產

【正確答案】D 【您的答案】

8、甲公司從二級市場上以每股2元的價格購入某公司200萬股股票，其中包含了每股0.3元的現金股利以及相關的手續費5萬元，將其劃分為可供出售金融資產核算，則甲公司這部分股票的初始入賬價值為（）。A、295萬元

B、340萬元

C、360萬元

D、305萬元

【正確答案】B 【您的答案】

9、甲公司購入乙公司發行的期限為3年、到期一次還本付息的債券，甲公司準備并有能力持有至到期，甲公司應將該項投資劃分為（）。A、交易性金融資產

B、持有至到期投資

C、貸款及應收款項

D、可供出售金融資產

【正確答案】B 【您的答案】

10、下列項目中，應計入交易性金融資產取得成本的是（）。A、支付的交易費用

B、支付的不含應收股利的購買價款

C、支付的已到付息期但尚未領取的利息

D、購買價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利

【正確答案】B 【您的答案】

11、下列金融資產中，應作為可供出售金融資產核算的是（）。A、企業從二級市場購入準備隨時出售的普通股票

B、企業購入有意圖和能力持有至到期的公司債券

C、企業購入的A公司90%的股權

D、企業購入有公開報價但不準備隨時變現的A公司5%的股權

【正確答案】D 【您的答案】

12、關于應收款項，下列說法中正確的有（）。A、應收款項在活躍市場中沒有報價

B、應收款項在活躍市場中有報價

C、應收款項應當以公允價值進行后續計量

D、應收款項的回收金額不固定

【正確答案】A 【您的答案】 13、20×9年1月1日，甲上市公司購入一批股票，作為交易性金融資產核算和管理。實際支付價款100萬元，其中包含已經宣告的現金股利1萬元，另發生相關費用2萬元，均以銀行存款支付。假定不考慮其他因素，該項交易性金融資產的入賬價值為（）萬元。A、100 B、102 C、99 D、103

【正確答案】C 【您的答案】

14、甲公司2009年12月25日支付價款3 060萬元（含已宣告但尚未發放的現金股利90萬元）取得一項股權投資，劃分為可供出售金融資產，交易過程中甲公司另發生交易費用15萬元，已用銀行存款支付。2009年12月28日，收到現金股利90萬元。2009年12月31日，該項股權投資的公允價值為3 157.5萬元。2010年1月，甲公司出售該股權投資，取得價款4 157.5萬元，假定不考慮所得稅等其他因素，則處置時計入投資收益的金額為（）萬元。A、1 000 B、1 172.5 C、172.5 D、125

【正確答案】B 【您的答案】 15、2010年1月1日，甲公司支付價款527.75萬元（含交易費用2.75萬元）購入某公司于當日發行的3年期債券，面值500萬元，票面利率6％，分期付息，一次還本。甲公司將其劃分為持有至到期投資核算，經計算確定其實際利率為4％。2010年底，該債券在活躍市場上的公允價值為530萬元（該債券已于2010年2月1日上市流通）。則該項投資在2010年應確認的投資收益為（）萬元（計算結果保留兩位小數）。A、21.11 B、30.00 C、8.89 D、31.67

【正確答案】A 【您的答案】

16、對于已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認后發生的事項有關的，原確認的減值損失在轉回時應計入的科目是（）。A、資產減值損失

B、投資收益

C、其他綜合收益

D、營業外收入

【正確答案】A 【您的答案】

17、下列關于金融資產后續計量的表述中，不正確的是（）。

A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，按照公允價值進行后續計量，公允價值變動計入公允價值變動損益

B、持有至到期投資，按照攤余成本進行后續計量

C、可供出售金融資產，按照公允價值進行后續計量，公允價值變動計入其他綜合收益

D、應收款項，按照公允價值進行后續計量，公允價值變動計入當期損益

【正確答案】D 【您的答案】

18、企業將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產，在重分類日該債券的公允價值為50萬元，其賬面余額為48萬元（計提減值準備1萬元）。不考慮其他因素，則該企業在重分類日應做的會計處理是（）。A、確認可供出售金融資產50萬元

B、確認其他綜合收益2萬元

C、確認投資收益2萬元

D、確認可供出售金融資產48萬元

【正確答案】A 【您的答案】

二、多選題

1、下列屬于劃分為交易性金融資產的條件的是（）。A、企業取得該金融資產的目的主要是為了近期出售

B、屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分 C、屬于衍生金融工具

D、企業準備持有至到期

【正確答案】ABC 【您的答案】

2、下列選項中屬于交易費用的是（）。A、支付給券商的手續費

B、支付給代理機構的傭金

C、債券的溢價費用

D、企業為發行金融工具發生的差旅費

【正確答案】AB 【您的答案】

3、下列選項中可以劃分為持有至到期的是（）。A、企業從二級市場上購入的固定利率國債

B、企業從二級市場上購入的浮動利率金融債券

C、企業取得的股權投資

D、符合貸款和應收款項的定義的非衍生金融工具

【正確答案】AB 【您的答案】

4、下列關于金融資產的表述中正確的是（）。A、長期股權投資屬于廣義的金融資產

B、金融資產準則不包括庫存現金和長期股權投資的處理

C、金融資產按照取得時的成本進行初始計量

D、金融資產都是按照公允價值進行后續計量

【正確答案】ABC 【您的答案】

5、下列關于減值準備的說法正確的是（）。

A、持有至到期投資的減值準備會影響其攤余成本

B、可供出售金融資產的減值準備會影響其賬面價值

C、交易性金融資產的減值準備會影響其賬面價值

D、貸款與應收款項的減值準備影響其攤余成本

【正確答案】ABD 【您的答案】

6、下列關于資產的期末計量的說法中正確的是（）。A、存貨按照成本計量

B、持有至到期投資按照公允價值計量

C、交易性金融資產按照公允價值后續計量

D、存貨期末按照成本與可變現凈值孰低計量

【正確答案】CD 【您的答案】

7、下列各項中說法正確的有（）。

A、符合金融資產終止確認條件的應全部結轉其賬面價值

B、金融資產準則所規定的各類金融資產中持有期間的利息或股利收入都是計入到營業外收入科目

C、因為債券發行方的原因而導致的不能將其持有至到期的債券不需要將剩余的部分予以重分類

D、四類金融資產中，可以隨意進行重分類

【正確答案】AC 【您的答案】

8、下列關于交易費用的說法中正確的是（）。

A、取得持有至到期投資發生的交易費用計入持有至到期投資成本中

B、取得交易性金融資產發生的交易費用應計入投資收益

C、取得可供出售金融資產發生的交易費用計入可供出售金融資產成本中

D、處置應收款項支付的交易費用計入投資收益

【正確答案】ABC 【您的答案】

9、下列關于可供出售金融資產的說法中正確的是（）。

A、滿足一定條件時可以將可供出售金融資產與持有至到期投資進行重分類

B、可供出售金融資產以公允價值進行后續計量

C、可供出售金融資產發生減值后又得以恢復應通過損益轉回

D、可供出售金融資產不需要確認公允價值變動

【正確答案】AB 【您的答案】

10、下列各項中屬于交易性金融資產的特征的有（）。A、以公允價值進行后續計量

B、主要是為了近期出售而持有

C、不能夠與其他金融資產重分類

D、公允價值變動計入公允價值變動損益

【正確答案】ABCD 【您的答案】

三、判斷題

1、企業取得交易性金融資產時發生的交易費用計入當期損益。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

2、持有至到期投資按照公允價值進行后續計量。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

3、某項金融資產劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產后不能重分類為其它類別的金融資產。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

4、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產確認的公允價值變動計入資本公積。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

5、持有至到期投資的實際利息計入投資收益。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

6、貸款和應收款項是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。（）

Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

7、貸款持有期間所確認的利息收入，應當根據實際利率計算。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

8、企業收回或處置貸款和應收賬款時，應將取得的價款與該貸款和應收賬款賬面價值之間的差額計入當期損益。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

9、可供出售權益工具投資發生的減值損失，可以通過損益轉回。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

10、可供出售金融資產的公允價值變動計入當期損益。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

11、可供出售金融資產和持有至到期投資在符合一定條件時可重分類為交易性金融資產。（）

Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

12、購入的股權投資因其沒有固定的到期日，不符合持有至到期投資的條件，不能劃分為持有至到期投資。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

13、金融企業按當前市場條件發放的貸款，應按發放貸款的本金和相關交易費用之和作為初始確認金額。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

14、交易性金融資產和持有至到期投資的相同點是都按公允價值進行初始計量，且交易費用計入初始入賬金額。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

15、可供出售金融資產如發生減值，應計入資產減值損失，如屬于暫時性的公允價值變動，則計入其他綜合收益。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

16、企業對持有至到期投資初始確認金額與到期日金額之間的差額應采用實際利率法進行攤銷。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

17、持有至到期投資減值損失一經確認，不得轉回。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

18、取得交易性金融資產時支付的交易費用，應計入交易性金融資產的初始入賬成本。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

03函證

答案提交成功，共30題，做對0題，做錯30題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、下列關于函證程序的說法中，錯誤的是（）。

A、注冊會計師以函證方式直接從被詢證者獲取的審計證據，比被審計單位內部生成的審計證據更可靠

B、針對評估的財務報表層次重大錯報風險，注冊會計師應當確定是否有必要實施函證程序以獲取認定層次的相關、可靠的審計證據

C、盡管函證可以對某些認定提供相關審計證據，但對于其他一些認定，函證提供審計證據的相關性并不高

D、函證針對應收賬款余額的可回收性提供的審計證據，比針對應收賬款余額的存在認定提供的審計證據的相關性要低

【正確答案】B 【您的答案】

2、通過郵寄方式發出詢證函時采取的控制措施為避免詢證函被攔截、篡改等舞弊風險，在郵寄詢證函時，注冊會計師應當（）。A、獨立寄發詢證函

B、由被審計單位財務經理寄發詢證函

C、由被審計單位出納寄發詢證函

D、由被審計單位總經理寄發詢證函 【正確答案】A 【您的答案】

3、注冊會計師獨自或在被審計單位員工的陪伴下親自將詢證函送至被詢證者，在被詢證者核對并確認回函后，親自將回函帶回的方式，是指的（）。A、跟函

B、獨自發函

C、詢問

D、郵寄方式發函

【正確答案】A 【您的答案】

4、通過郵寄方式發出詢證函后，回函的收回方式應當是（）。A、由被詢證者直接寄給注冊會計師

B、由被審計單位轉交注冊會計師

C、由注冊會計師將回函帶回

D、由被審計單位收取

【正確答案】A 【您的答案】

5、如果被詢證者將回函寄至被審計單位，被審計單位將其轉交注冊會計師。在這種情況下，注冊會計師的觀點中，錯誤的是（）。A、認為回函是不可靠的審計證據

B、要求被詢證者直接書面回復

C、認為回函是可靠的審計證據

D、如有必要，可再次寄發函證

【正確答案】C 【您的答案】

6、下列關于以電子形式收到回函的說法中，錯誤的是（）。A、電子形式收到的回函的可靠性較差

B、注冊會計師必須要求被詢證者提供回函原件

C、注冊會計師和回函者可以采用一定的程序為電子形式的回函創造安全環境

D、當被詢證者通過電子郵件回函時，注冊會計師可以通過電話聯系被詢證者，確定被詢證者是否發送了回函

【正確答案】B 【您的答案】

7、對詢證函的口頭回復，下列做法中錯誤的是（）。

A、只對詢證函進行口頭回復不是對注冊會計師的直接書面回復，不符合函證的要求

B、只對詢證函進行口頭回復不能作為可靠的審計證據

C、在收到對詢證函口頭回復的情況下，注冊會計師不可以要求被詢證者提供直接書面回復

D、必要時，注冊會計師可以要求被詢證者提供回函原件

【正確答案】C 【您的答案】

8、下列針對舞弊風險跡象采取的應對措施中，不恰當的是（）。

A、將被審計單位檔案中有關被詢證者的簽名樣本、公司公章與回函核對

B、要求與被詢證者相關人員直接溝通討論詢證事項，考慮是否有必要前往被詢證者工作地點以驗證其是否存在 C、只在中期寄發詢證函

D、分別在中期和期末寄發詢證函

【正確答案】C 【您的答案】

9、函證應收賬款所針對的認定主要是（）。A、完整性認定

B、存在認定

C、準確性認定

D、發生認定

【正確答案】B 【您的答案】

10、下列關于應收賬款函證的說法中，錯誤的是（）。A、注冊會計師應當對所有應收賬款實施函證程序

B、如果有充分證據表明應收賬款對財務報表不重要，注冊會計師可以考慮不進行函證

C、如果有充分證據表明應收賬款函證很可能無效，注冊會計師可以考慮不進行函證

D、如果不對應收賬款函證，注冊會計師應當在審計工作底稿中說明理由

【正確答案】A 【您的答案】

二、多選題

1、《中國注冊會計師審計準則第 1312 號——函證》第十一條規定，注冊會計師在作出是否有必要實施函證程序的決策時，應當考慮（）。A、評估的認定層次重大錯報風險

B、通過實施其他審計程序獲取的審計證據如何將檢查風險降至可接受的水平

C、重要性水平

D、評估的財務報表層次重大錯報風險

【正確答案】AB 【您的答案】

2、《中國注冊會計師審計準則第 1312 號——函證》第五條規定，注冊會計師在作出是否有必要實施函證程序的決策時，應當考慮（）。A、評估的認定層次重大錯報風險

B、通過實施其他審計程序獲取的審計證據如何將檢查風險降至可接受的水平

C、重要性水平

D、評估的財務報表層次重大錯報風險

【正確答案】AB 【您的答案】

3、中國注冊會計師審計準則對注冊會計師針對其做出實施函證程序作出了規定的賬戶有（）。

A、銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息

B、應收賬款

C、存貨

D、庫存現金

【正確答案】ABC 【您的答案】

4、為了確保詢證函中的名稱、地址等內容的準確性，注冊會計師可以執行的程序包括但不限于（）。

A、通過撥打公共查詢電話核實被詢證者的名稱和地址

B、通過被詢證者的網站或其他公開網站核對被詢證者的名稱和地址

C、將被詢證者的名稱和地址信息與被審計單位持有的相關合同等文件核對

D、對于供應商或客戶，可以將被詢證者的名稱、地址與被審計單位收到或開具的增值稅專用發票中的對方單位名稱、地址進行核對

【正確答案】ABCD 【您的答案】

5、根據（）等因素，詢證函的發出和收回可以選擇采用郵寄、跟函、電子形式函證等方式。

A、對舞弊風險的判斷

B、被詢證者的地址和性質

C、以往回函情況

D、回函截止日期

【正確答案】ABCD 【您的答案】

6、通過郵寄方式發出詢證函并收到回函后，注冊會計師可以驗證的信息有（）。A、回函是否由被詢證者直接寄給注冊會計師

B、回郵信封上寄出方的郵戳顯示發出城市或地區是否與被詢證者的地址一致

C、被詢證者加蓋在詢證函上的印章以及簽名中顯示的被詢證者名稱是否與詢證函中記載的被詢證者名稱一致

D、寄給注冊會計師的回郵信封或快遞信封中記錄的發件方名稱、地址是否與詢證函中記載的被詢證者名稱、地址一致

【正確答案】ABCD 【您的答案】

7、對于通過跟函方式獲取的回函的可靠性，注冊會計師可以實施的審計程序有（）。A、了解被詢證者處理函證的通常流程和處理人員；

B、確認處理詢證函人員的身份和處理詢證函的權限

C、觀察處理詢證函的人員是否按照處理函證的正常流程認真處理詢證函

D、回函是否由被詢證者直接寄給注冊會計師

【正確答案】ABC 【您的答案】

8、下列各項中，屬于對回函可靠性不產生影響的條款的有（）。A、“提供的本信息僅出于禮貌，我方沒有義務必須提供，我方不因此承擔任何明示或暗示的責任、義務和擔保”

B、“本回復僅用于審計目的，被詢證方、其員工或代理人無任何責任，也不能免除注冊會計師做其他詢問或執行其他工作的責任”

C、與所測試的認定無關的其他限制條款

D、“本信息是從電子數據庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”

【正確答案】ABC 【您的答案】

9、下列各項中，屬于實務中常見的影響回函可靠性的限制條款的例子的有（）。A、“接收人不能依賴函證中的信息”

B、“本信息是從電子數據庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息” C、“本信息既不保證準確也不保證是最新的，其他方可能會持有不同意見”

D、“提供的本信息僅出于禮貌，我方沒有義務必須提供，我方不因此承擔任何明示或暗示的責任、義務和擔保”

【正確答案】ABC 【您的答案】

10、與函證程序有關的舞弊風險跡象的例子包括（）。

A、回函郵戳顯示的發函地址與被審計單位記錄的被詢證者的地址不一致

B、與以前相比，回函率異常偏高或回函率重大變動

C、向被審計單位債權人發送的詢證函回函率很低

D、被詢證者既是被審計單位資產的保管人又是資產的管理者

【正確答案】ABCD 【您的答案】

三、判斷題

1、通常情況下，注冊會計師以函證方式直接從被詢證者獲取的審計證據，比被審計單位內部生成的審計證據更可靠。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

2、如果被詢證者是被審計單位的關聯方，則其回復的可靠性會很高。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

3、如果注冊會計師根據具體情況選擇通過電子方式發送詢證函，在發函前可以基于對特定詢證方式所存在風險的評估，考慮相應的控制措施。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

4、對以電子形式收到的回函，由于回函者的身份及其授權情況很難確定，對回函的更改也難以發覺，因此可靠性存在風險。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

5、只對詢證函進行口頭回復可以作為可靠的審計證據。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

6、回函中存在免責或其他限制條款是影響外部函證可靠性的因素之一，這種限制一定會使回函失去可靠性。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

7、如果限制條款使注冊會計師將回函作為可靠審計證據的程度受到了限制，則注冊會計師可能需要執行額外的或替代審計程序。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

8、電子函證程序涉及多種確認發件人身份的技術，如加密技術、電子數碼簽名技術、網頁真實性認證程序。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

9、當被詢證者通過電子郵件回函時，注冊會計師可以通過電話聯系被詢證者，確定被詢證者是否發送了回函。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

10、根據金融機構的要求，注冊會計師獲取信用記錄時可以考慮由被審計單位人員陪同前往。在該過程中，注冊會計師需要注意確認該信用記錄沒有被篡改。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

04收入確認

答案提交成功，共30題，做對0題，做錯30題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、如果管理層難以實現預期的利潤目標，則收入的（）認定存在舞弊風險的可能性較大。A、發生

B、完整性

C、計價與分攤

D、權利與義務

【正確答案】A 【您的答案】

2、在收入確認領域實施審計程序時，較為有效的一種方法是（）。A、函證

B、分析程序

C、細節測試

D、重新計算

【正確答案】B 【您的答案】

3、如果注冊會計師發現被審計單位臨近期末銷售量大幅增加，需要警惕（）。A、將下期收入提前確認的可能性

B、將本期收入延遲確認的可能性

C、被審計單位發生舞弊的可能性

D、被審計單位少記存貨的可能性

【正確答案】A 【您的答案】

4、如果針對特別風險實施的程序僅為實質性程序，這些程序應當包括（）。A、函證

B、監盤

C、細節測試

D、分析程序

【正確答案】C 【您的答案】

5、在應對該特別風險時，如果注冊會計師擬信賴管理層針對該風險實施的控制，應當在（）測試這些控制運行的有效性。A、本期審計中

B、本期審計前

C、本期審計后

D、上期審計后

【正確答案】A 【您的答案】

6、如果管理層有隱瞞收入而降低稅負的動機，則注冊會計師需要更加關注與收入（）認定相關的舞弊風險。A、發生

B、計價與分攤

C、權利與義務

D、完整性

【正確答案】D 【您的答案】

7、實施（），對注冊會計師識別與收入確認相關的舞弊風險至關重要。A、控制測試

B、風險評估程序

C、實質性程序

D、細節測試

【正確答案】B 【您的答案】

8、銷售合同中約定被審計單位的客戶在一定時間內有權無條件退貨，而被審計單位隱瞞退貨條款，在發貨時全額確認銷售收入，不會導致（）。A、收入虛增

B、收入虛減

C、發生舞弊

D、利潤虛增

【正確答案】B 【您的答案】

9、應對評估的由于舞弊導致的重大錯報風險的審計程序，包括（）。A、細節測試

B、分析程序

C、函證

D、增加審計程序不可預見性 【正確答案】D 【您的答案】

10、注冊會計師應當將評估的由于舞弊導致的重大錯報風險作為特別風險，并專門針對該風險實施（）。A、控制測試

B、分析程序

C、實質性程序

D、細節測試

【正確答案】C 【您的答案】

二、多選題

1、風險評估程序應當包括（）。

A、詢問管理層以及被審計單位內部其他人員

B、分析程序

C、觀察和檢查程序

D、函證程序

【正確答案】ABC 【您的答案】

2、下列措施中，屬于企業為了達到粉飾財務報表的目的而虛增收入或提前確認收入的有（）。

A、當存在多種可供選擇的收入確認會計政策或會計估計方法時，隨意變更所選擇的會計政策或會計估計方法

B、以明顯高于其他客戶的價格向未披露的關聯方銷售商品

C、將以售后回購或售后租回方式發出的商品作為銷售商品確認收入

D、選擇與銷售模式不匹配的收入確認會計政策

【正確答案】ABCD 【您的答案】

3、下列屬于為了達到報告期內降低稅負或轉移利潤等目的而少計收入或延后確認收入的措施有（）。

A、采用完工百分比法確認勞務收入時，故意低估預計總成本或多計實際發生的成本，B、將商品發出、收到貨款并滿足收入確認條件后，不確認收入，而將收到的貨款作為負債掛賬，或轉入本單位以外的其他賬戶

C、提供勞務或建造合同的結果能夠可靠估計的情況下，不在資產負債表日按完工百分比法確認收入，而推遲到勞務結束或工程完工時確認收入

D、采用以舊換新的方式銷售商品時，以新舊商品的差價確認收入

【正確答案】BCD 【您的答案】

4、下列情況中表明被審計單位在收入確認方面可能存在舞弊風險跡象的有（）。A、未經客戶同意，將商品運送到銷售合同約定地點以外的其他地點

B、已經銷售給貨運代理人的商品，在期后有大量退回

C、交易之后長期不進行結算

D、主要客戶自身規模與其交易規模不匹配

【正確答案】ABCD 【您的答案】

5、在收入確認領域，注冊會計師可以實施的分析程序包括（）。

A、分析銷售收入等財務信息與投入產出率、勞動生產率、產能、水電能耗、運輸數量等非財務信息之間的關系

B、分析銷售收入與銷售費用之間的關系

C、將銷售收入變動幅度與銷售商品及提供勞務收到的現金、應收賬款、存貨、稅金等項目的變動幅度進行比較

D、將本期銷售收入金額與以前可比期間的對應數據或預算數進行比較

【正確答案】ABCD 【您的答案】

6、如果注冊會計師發現被審計單位的毛利率變動較大或與所在行業的平均毛利率差異較大，注冊會計師可以采用定性分析與定量分析相結合的方法，從（）等方面對毛利率變動的合理性進行調查。

A、行業及市場變化趨勢

B、產品銷售價格

C、產品成本要素

D、企業經營規模

【正確答案】ABC 【您的答案】

7、如果注冊會計師發現應收賬款余額較大，注冊會計師需要分析具體原因，并在必要時采取恰當的措施，這些措施包括（）。A、擴大函證比例

B、重新計算

C、增加截止測試

D、增加期后收款測試的比例

【正確答案】ACD 【您的答案】

8、注冊會計師應對評估的與收入確認相關的重大錯報風險所采取的措施包括（）。

A、分析和檢查預收賬款等賬戶期末余額，確定不存在應在本期確認收入而未確認的情況

B、檢查已記錄的大額現金收入，關注其是否有真實的商業背景；檢查銀行對賬單和大額現金交易，關注是否存在異常的資金流動

C、調查重要交易對方的背景信息，詢問直接參與交易的員工交易對方是否與被審計單位存在關聯方關系，必要時，考慮是否實地走訪存在疑慮的客戶或供應商

D、將臨近期末發生的大額交易或異常交易與原始憑證相核對

【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、如果注冊會計師通過實施風險評估程序了解到，被審計單位所處行業競爭激烈并伴隨著利潤率的下降，而管理層過于強調提高被審計單位利潤水平的目標，則注冊會計師需要警惕管理層的是（）。

A、通過實施舞弊高估收入

B、通過實施舞弊低估收入

C、通過是實施舞弊高估利潤

D、通過是實施舞弊低估利潤

【正確答案】AC 【您的答案】

10、被審計單位的客戶是否付款取決于（）。A、被審計單位的客戶是否經營狀況良好

B、能否從第三方取得融資

C、能否轉售給第三方（如經銷商）

D、被審計單位能否滿足特定的重要條件

【正確答案】BCD 【您的答案】

三、判斷題

1、假定收入確認存在舞弊風險，意味著注冊會計師應當將與收入確認相關的所有認定都假定為存在舞弊風險。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

2、注冊會計師在識別和評估與收入確認相關的重大錯報風險時，應當基于收入確認不存在舞弊風險的假定，評價哪些類型的收入、收入交易或認定導致舞弊風險。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

3、如果被審計單位預期難以達到下一的銷售目標，而已經超額實現了本的銷售目標，就可能傾向于將本期的收入推遲至下一確認。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

4、注冊會計師可以認為收入確認存在舞弊風險的假定不適用于業務的具體情況，從而未將收入確認作為由于舞弊導致的重大錯報風險領域，但是注冊會計師應當在審計工作底稿中記錄得出該結論的理由。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

5、注冊會計師應當評價通過實施風險評估程序和執行其他相關活動獲取的信息是否表明存在舞弊風險因素。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

6、采用代理商的銷售模式時，在代理商僅向購銷雙方提供幫助接洽、磋商等中介代理服務的情況下，按照相關購銷交易的總額而非凈額（扣除傭金和代理費等）確認收入會造成少記收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

7、存在舞弊風險跡象必然表明發生了舞弊。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

8、在接近期末時發生了大量或大額的交易，表明被審計單位在收入確認方面可能存在舞弊風險。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

9、注冊會計師通過實施分析程序，可能識別出未注意到的異常關系，或難以發現的變動趨勢，從而有目的、有針對性地關注可能發生重大錯報風險的領域，有助于評估重大錯報風險，為設計和實施應對措施提供基礎。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

10、如果注冊會計師發現單筆大額收入能夠減輕被審計單位盈利方面的壓力，或使被審計單位完成銷售目標，需要警惕被審計單位虛構收入的可能性。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

05重大非常規交易

答案提交成功，共30題，做對0題，做錯30題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、下列事項中，不屬于重大非常規交易的是（）。A、復雜的股權交易，如公司重組或收購

B、循環交易

C、交易標的對被審計單位或交易對手而言有合理用途

D、交易價格明顯偏離正常市場價格

【正確答案】C 【您的答案】

2、下列事項采取的審計程序中可能有助于注冊會計師識別未注意到的被審計單位的情況，并有助于評估重大錯報風險是（）。A、實施分析程序

B、實施控制測試

C、實施實質性程序

D、實施細節測試

【正確答案】A 【您的答案】

3、特別風險的特征是（）。

A、識別出的、在被審計單位正常經營過程內的重大關聯方交易導致的風險

B、識別出的、超出被審計單位正常經營過程的重大關聯方交易導致的風險

C、識別出的、超出被審計單位正常經營過程的重大非關聯方交易導致的風險

D、識別出的、超出被審計單位正常經營過程的不重大的關聯方交易導致的風險

【正確答案】B 【您的答案】

4、鑒于舞弊的性質，注冊會計師在收集和評價審計證據，應對與重大非常規交易相關的舞弊風險時，保持（）非常重要。A、獨立性

B、客觀性

C、盈利性

D、職業懷疑

【正確答案】D 【您的答案】

5、下列各事項中，可能導致重大錯報的是（）。A、具有經濟實質的非常規交易

B、缺乏經濟實質的非常規交易

C、具有經濟實質的常規交易

D、缺乏經濟實質的常規交易

【正確答案】B 【您的答案】

6、注冊會計師需要評價（），是否顯示存在此前未能識別的由于重大非常規交易導致的重大錯報風險。

A、在臨近審計結束時實施的分析程序

B、在審計開始時實施的分析程序

C、在臨近審計結束時實施的細節測試

D、在審計開始時實施的細節測試

【正確答案】A 【您的答案】

7、注冊會計師應當與（）溝通對被審計單位會計實務（包括會計政策、會計估計和財務報表披露）重大方面的看法。A、股東大會

B、董事會

C、治理層

D、管理層

【正確答案】C 【您的答案】

8、項目質量控制復核人員需要考慮的事項不包括（）。

A、評價項目組對重大非常規交易是否獲取充分、適當的審計證據

B、評價項目組是否已就疑難問題和涉及意見分歧的事項進行適當咨詢，復核相關咨詢記錄和結論

C、實施的審計程序是否恰當

D、評價項目組是否完成與治理層、管理層和相關其他方所需的溝通

【正確答案】C 【您的答案】

9、如果識別出或懷疑存在舞弊，或者違反法律法規的行為，除與治理層溝通外，注冊會計師還應當（）。

A、確定是否有責任向被審計單位董事會報告

B、確定是否有責任向被審計單位以外的機構報告 C、考慮是否接觸業務約定

D、考慮對出具審計意見的影響

【正確答案】B 【您的答案】

10、注冊會計師在工作底稿中不需要記錄的是（）。A、針對重大非常規交易所采取的措施

B、形成審計結論的基礎

C、發現的所有重大事項（包括重大非常規交易）

D、發現的所有重大事項（不包括重大非常規交易）

【正確答案】D 【您的答案】

二、多選題

1、下列各事項中屬于重大非常規交易的有（）。A、在合同期限屆滿之后變更條款的交易

B、不屬于正常經營業務范圍的、金額重大且沒有實物流的交易

C、具有異常大額折扣或退貨的銷售業務

D、采用特殊交易模式或創新交易模式

【正確答案】BCD 【您的答案】

2、實施風險評估程序以了解被審計單位及其環境，為注冊會計師識別重大非常規交易提供了重要基礎。為此，注冊會計師需要了解的事項有（）。A、與被審計單位業務性質、組織結構和經營特征相關的事項

B、被審計單位的業務類型、產品和服務的種類以及關聯方

C、與被審計單位所屬行業相關的事項

D、與被審計單位企業文化相關的事項

【正確答案】ABC 【您的答案】

3、在實施下列各項審計程序時，注冊會計師需要特別關注重大非常規交易的存在的有（）。A、詢問

B、分析程序

C、考慮舞弊風險因素

D、了解與會計分錄相關的控制

【正確答案】ABCD 【您的答案】

4、注冊會計師應當詢問被審計單位的相關人員，以確定其是否知悉任何影響被審計單位的舞弊事實和舞弊嫌疑或舞弊指控。詢問對象應當包括（）。A、參與生成、處理或記錄復雜或異常交易的被審計單位員工

B、廣告策劃人員

C、指導和監督異常交易涉及人員的上級

D、生產工人

【正確答案】AC 【您的答案】

5、下列事項中與重大非常規交易有關的舞弊風險因素有（）。A、從事超出正常經營過程的重大關聯方交易 B、與未經審計或由其他會計師事務所審計的關聯企業進行超出正常經營過程的重大交易

C、從事正常經營范圍內的關聯方交易

D、重大、異常或高度復雜的交易，特別是臨近會計期末發生的、在作出“實質重于形式”判斷方面存在困難的重大非常規交易

【正確答案】ABD 【您的答案】

6、管理層建立了與關聯方關系及其交易相關的控制，注冊會計師應當詢問管理層和被審計單位內部其他人員，實施其他適當的風險評估程序，以獲取對相關控制的了解，該控制包括（）。

A、申請重大關聯方交易

B、申請超出正常經營過程的重大交易

C、授權和批準重大關聯方交易和安排

D、授權和批準超出正常經營過程的重大交易和安排

【正確答案】CD 【您的答案】

7、應對與重大非常規交易相關的重大錯報風險時，注冊會計師要采取的措施包括（）。A、在臨近審計結束時實施分析程序

B、檢查會計分錄和相關調整

C、評價交易的商業理由

D、實施函證程序

【正確答案】ABCD 【您的答案】

8、下列情形可能表明重大非常規交易被用于構造虛假財務報告的有（）。A、交易的形式顯得過于復雜

B、管理層更強調采用某種特定會計處理的需要，而不是交易的經濟實質

C、交易涉及不納入合并范圍的關聯方（包括特殊目的實體），或未經治理層適當審核與批準

D、交易涉及以往未能識別出的關聯方，或涉及在沒有被審計單位幫助的情況下不具備物質基礎或財務能力完成交易的第三方

【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、在適當的情況下，注冊會計師應當向治理層解釋為何某項在適用的財務報告編制基礎下可以接受的重大會計實務，并不一定最適合被審計單位的具體情況。下列事項中可能溝通的有（）。

A、與記錄交易的期間相關的交易時間安排的影響

B、影響資產和負債賬面價值的因素

C、可能表明存在管理層偏向的跡象

D、財務報表中披露的特別風險、風險敞口和不確定性對財務報表的潛在影響

【正確答案】ABCD 【您的答案】

10、當存在下列情形時，表明管理層對關聯方交易的披露可能不具有可理解性的有（）。A、關聯方交易的商業理由以及交易對財務報表的影響披露不清楚，或存在錯報

B、清楚披露為理解關聯方交易所必需的關鍵條款、條件或其他要素

C、未適當披露為理解關聯方交易所必需的關鍵條款、條件或其他要素 D、關聯方交易的商業理由以及交易對財務報表的影響不存在錯報

【正確答案】AC 【您的答案】

三、判斷題

1、被審計單位從事交易的目的可能是為了對財務信息作出虛假陳述或掩蓋侵占資產的行為。（）

Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

2、對外提供廠房租賃或管理服務，并且收取相應的對價，此交易屬于重大非常規交易。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

3、在判斷特別風險時，注冊會計師應當考慮該風險是否涉及異常或超出正常經營過程的重大交易。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

4、重大非常規交易通常很少受到日常控制的約束。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

5、注冊會計師對由于舞弊導致的重大錯報風險（包括由于重大非常規交易導致的舞弊風險）的評估，貫穿于整個審計工作。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

6、注冊會計師在檢查日常會計核算過程中作出的會計分錄以及編制財務報表過程中作出的其他調整，獲取可能由于舞弊導致重大錯報的審計證據時，需要考慮記錄重大非常規交易的賬戶存在恰當的會計分錄或調整。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

7、評估的與重大非常規交易相關的重大錯報風險越低，需要獲取越有說服力的審計證據。（）

Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

8、在執行審計工作的過程中，如果對重大非常規交易的會計處理存在重大疑慮或與管理層存在意見分歧，注冊會計師可以考慮向項目質量控制復核人員或其他具有適當資格和能力的人員進行咨詢。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

9、項目質量控制復核人員在實施項目質量控制復核時,需要與項目合伙人確認不存在尚未解決的重大事項（包括與重大非常規交易相關的事項）。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

10、含有已審計財務報表的文件中的其他信息可能涉及對重大非常規交易的討論，注冊會計師需要閱讀并考慮這些信息及其列報是否與財務報表存在重大不一致。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

06關聯交易

答案提交成功，共30題，做對0題，做錯30題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、下列事項中，不能表明關聯方施加的支配性影響的是（）。A、關聯方肯定管理層或治理層作出的重大經營決策

B、對關聯方提出的業務建議，管理層和治理層未曾或很少進行討論

C、重大交易需經關聯方的最終批準

D、對涉及關聯方（或與關聯方關系密切的家庭成員）的交易，管理層和治理層極少進行獨立復核和批準

【正確答案】A 【您的答案】

2、管理層為滿足第三方要求或預期而承受過度壓力，屬于管理層通過關聯方關系及其交易實施舞弊的因素為（）。A、態度或借口

B、機會

C、動機或壓力

D、壓力

【正確答案】C 【您的答案】

3、下列事項中，屬于管理層通過關聯方關系及其交易實施舞弊的機會因素的是（）。A、管理層未對個人事務與公司業務進行區分

B、從事重大、異常或高度復雜的交易

C、被審計單位將被證券交易所進行特別處理或退市

D、管理層存在較大的業績壓力

【正確答案】B 【您的答案】

4、下列事項中，不屬于管理層通過關聯方關系及其交易實施舞弊的機會因素的是（）。A、非財務管理人員過度參與或過于關注會計政策的選擇或重大會計估計的確定

B、管理層過于關注保持或提高被審計單位的股票價格或利潤趨勢

C、管理層未對個人事務與公司業務進行區分

D、組織結構復雜或不穩定 【正確答案】D 【您的答案】

5、被審計單位僅能向注冊會計師提供極其有限的與重大或非常規交易的交易對方相關的信息，注冊會計師通過互聯網也難以檢索到相關信息，說明存在（）。A、未披露的關聯方關系

B、未披露的關聯方交易

C、虛假交易

D、關聯方舞弊

【正確答案】A 【您的答案】

6、下列事項中，為確定是否存在管理層和治理層未向注冊會計師披露的關聯方關系或關聯方交易，注冊會計師不需要檢查的文件是（）。A、在實施審計程序時獲取的銀行和律師詢證函回函

B、股東會和治理層會議紀要

C、被審計單位對外提供的宣傳資料、網站主頁

D、被審計單位的應收賬款明細賬

【正確答案】D 【您的答案】

7、如果未發現的錯報可能對財務報表產生的影響重大且具有廣泛性，在出具審計報告之前解除業務約定被禁止或不可行，應當發表（）意見。A、否定

B、無法表示

C、非無保留

D、無保留

【正確答案】B 【您的答案】

8、注冊會計師在實施追加的程序后，仍然有可能無法確定是否確實存在關聯方關系或關聯方交易，那么注冊會計師將這一情況作為審計中的重大困難與（）進行溝通。A、股東大會

B、董事會

C、治理層

D、管理層

【正確答案】C 【您的答案】

9、如果未發現的錯報（如存在）可能對財務報表產生的影響重大，但不具有廣泛性，注冊會計師應當發表（）。A、無保留意見

B、保留意見

C、無法表示意見

D、否定意見

【正確答案】B 【您的答案】

10、下列各事項中，表明被審計單位與關聯方串通舞弊進行虛假交易的是（）。

A、被審計單位與關聯方簽訂虛假的設備采購合同，以預付款的形式向關聯方支付采購款，但長期不進行結算，年末以合同終止為由收回預付款項

B、被審計單位每月初向關聯方提供大額資金并在月末收回，但在銀行日記賬與往來賬中均不進行記錄

C、被審計單位、關聯方和特定的第三方簽署背后協議，由被審計單位通過銀行向第三方發放委托貸款，然后第三方將資金提供給關聯方使用

D、被審計單位在財務報表中披露關聯方交易的價格是按照市場價格執行的，但未披露該項交易的其他條款和條件與公平交易中的其他條款或條件存在顯著不同

【正確答案】A 【您的答案】

二、多選題

1、關聯方關系及其交易可能導致的重大錯報風險包括（）。

A、超出被審計單位正常經營過程的重大關聯方交易導致的重大錯報風險

B、存在具有支配性影響的關聯方導致的重大錯報風險

C、管理層未能識別出或未向注冊會計師披露的關聯方關系或重大關聯方交易導致的重大錯報風險

D、管理層未能按照適用的財務報告編制基礎的規定對特定關聯方交易進行恰當會計處理和披露導致的重大錯報風險

【正確答案】ABCD 【您的答案】

2、如果被審計單位從事超出正常經營過程的重大交易，并且出現下列情況時，很可能表明存在舞弊風險因素的有（）。

A、關聯方作為交易的一方直接影響交易

B、通過中間機構間接影響交易

C、配合管理層從事該項交易

D、關聯方作為交易的一方不能影響交易

【正確答案】ABC 【您的答案】

3、下列各事項中，屬于管理層通過關聯方關系及其交易實施舞弊的動機或壓力的是（）。A、.被審計單位滿足上市要求、償債約束條件或再融資業績條件存在困難

B、管理層和治理層在被審計單位中擁有間接不重大經濟利益，個人薪酬與被審計單位的盈利狀況關聯不大

C、管理層存在較大的業績壓力

D、被審計單位將被證券交易所進行特別處理或退市

【正確答案】ACD 【您的答案】

4、下列事項中，不屬于管理層通過關聯方關系及其交易實施舞弊的動機或壓力的有（）。A、高級管理人員、法律顧問或治理層頻繁更換

B、管理層向分析師、債權人或其他第三方承諾實現激進的或不切實際的預期

C、投資分析師、機構投資者、重要債權人或其他外部人士對盈利能力或增長趨勢存在預期，包括管理層在新聞報道和年報信息中作出過于樂觀的預期

D、較上市前相比，被審計單位上市后的業績將出現大幅下滑，或需要滿足盈利預測指標

【正確答案】AB 【您的答案】

5、下列各事項中，屬于管理層通過關聯方關系及其交易實施舞弊的機會的有（）。A、被審計單位正在或曾經從事超出正常經營過程的重大關聯方交易，或者與未經審計的關聯企業進行重大交易

B、利用商業中介進行交易，而此項安排似乎不具有明確的商業理由

C、管理層由一人或少數人控制，且缺乏補償性控制

D、治理層對財務報告或內部控制實施的監督無效

【正確答案】ABCD 【您的答案】

6、被審計單位通過關聯方實施舞弊的例子主要包括（）。A、利用第三方隱瞞關聯方交易

B、以顯失公允的交易條款與關聯方進行交易但未在財務報表中如實完整披露

C、與關聯方串通舞弊進行虛假交易

D、關聯方交易是真實的，但管理層有意不在財務報表中作出確認、計量和披露

【正確答案】ABCD 【您的答案】

7、被審計單位的某些安排可能顯示存在管理層未向注冊會計師披露的關聯方關系或交易，未披露的事項事項包括（）。

A、與其他機構或人員組成不具有法人資格的合伙企業

B、按照正常經營過程的交易條款和條件，向特定機構或人員提供服務的安排

C、按照超出正常經營過程的交易條款和條件，向特定機構或人員提供服務的安排

D、擔保和被擔保關系

【正確答案】ACD 【您的答案】

8、未披露的關聯方關系包括（）。

A、重大或非常規交易的交易對方的實際控制人、關鍵管理人員或購銷等關鍵環節的員工姓名與公司管理層相近

B、交易對方是當年新增的異常重要的客戶或供應商

C、重大或非常規交易的交易對方的注冊地址或辦公地址與被審計單位或其集團成員在同一地點或接近

D、重大或非常規交易的交易對方的名稱與被審計單位或其集團成員名稱相似

【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、未披露的關聯方交易包括（）。

A、交易金額重大，或為被審計單位帶來大額利潤

B、合同條款明顯不符合商業慣例或形式要件不齊備

C、交易發生頻次較少且交易時間接近于資產負債表日

D、不合常理且對財務指標具有實質性影響的大額政府補助

【正確答案】ABCD 【您的答案】

10、如果識別出可能表明存在管理層以前未識別出或未向注冊會計師披露的關聯方關系或交易的安排或信息，注冊會計師應當確定相關情況是否能夠證實關聯方關系或關聯方交易的存在。注冊會計師可以考慮實施的程序包括（）。

A、向被審計單位的重要股東或關鍵管理人員進行詢證

B、就交易對方與被審計單位的關系，詢問直接參與交易的基層員工

C、對存有疑慮的重要客戶或供應商進行實地觀察或詢問 D、檢查銀行對賬單和大額資金往來交易

【正確答案】ABCD 【您的答案】

三、判斷題

1、在某些情況下，關聯方關系及其交易的性質可能導致關聯方交易比非關聯方交易具有更高的財務報表重大錯報風險。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

2、異常頻繁變更高級管理人員或專業顧問，可能表明被審計單位為關聯方謀取利益而從事虛假的交易。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

3、如果關聯方僅在被審計單位的設立和日后管理中均發揮主導作用，不能表明存在支配性影響。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

4、管理層未能識別出或未向注冊會計師披露某些關聯方關系或重大關聯方交易可能是無意的，財務報表存在因管理層舞弊而導致的重大錯報風險。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

5、公平交易，是指按照互不關聯、各自獨立行事且追求自身利益最大化的自愿的買方和自愿的賣方達成的條款和條件進行的交易。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

6、如果交易價格是按照類似公平交易的價格執行，該項交易就是公平交易。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

7、對于不同規模、不同所有權特征或情況的被審計單位而言，舞弊風險因素的重要性可能不同。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

8、商品發運目的地為關聯方營業場所所在地，而非合同約定的交貨地點，表明存在未披露的關聯方關系。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

9、只要識別出可能表明存在管理層未向注冊會計師披露的關聯方關系或交易的安排或信息，注冊會計師在實施追加的程序后，就能確實存在關聯方關系或關聯方交易。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

10、如果未發現的錯報（如存在）可能對財務報表產生的影響重大且具有廣泛性，以至于發表保留意見不足以反映情況的嚴重性，注冊會計師應當在可行時解除業務約定（除非法律法規禁止）。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

07會計分錄測試

答案提交成功，共30題，做對0題，做錯30題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、用于記錄被審計單位的日常經營活動或經常性會計估計的會計分錄為（）。A、標準會計分錄

B、非標準會計分錄

C、其他調整

D、系統會計分錄

【正確答案】A 【您的答案】

2、通常容易被管理層用來操縱利潤，并且可能涉及任何報表項目的會計分錄為（A、標準會計分錄

B、非標準會計分錄

C、其他調整

D、系統會計分錄

【正確答案】B 【您的答案】

3、通常，審計準則要求注冊會計師對會計分錄和其他調整進行測試的時間點為（A、報告期中

B、報告期末

C、接受委托時

D、出具報告前

【正確答案】B 【您的答案】

4、會計分錄測試的主要目的是（）。A、評估重大錯報風險

B、應對固有風險

C、應對管理層凌駕于內部控制之上的風險

D、確定可接受的審計風險

。））【正確答案】C 【您的答案】

5、關于非標準會計分錄，下列說法中正確的是（）。

A、用于記錄被審計單位的日常經營活動或經常性的會計估計

B、受信息系統一般控制和其他系統性控制的影響

C、通常是由會計人員作出或會計系統自動生成的D、可能具有較高的重大錯報風險

【正確答案】D 【您的答案】

6、關于標準會計分錄，下列說法中不正確的是（）。A、受信息系統一般控制和其他系統性控制的影響

B、用于記錄被審計單位的日常經營活動或經常性的會計估計

C、通常是由會計人員作出或會計系統自動生成的D、通常容易被管理層用來操縱利潤

【正確答案】D 【您的答案】

7、關于會計分錄和其他調整的類型，下列說法中不正確的是（）。A、標準會計分錄受信息系統一般控制和其他系統性控制的影響

B、非標準會計分錄可能涉及任何報表項目

C、其他調整不包括重分類調整

D、其他調整包括為編制合并財務報表而作出的調整分錄和抵銷分錄

【正確答案】C 【您的答案】

8、重分類調整屬于（）。A、標準會計分錄

B、非標準會計分錄

C、其他調整

D、匯總會計分錄

【正確答案】C 【您的答案】

9、特殊資產減值準備的計提屬于（）。A、標準會計分錄

B、非標準會計分錄

C、其他調整

D、匯總會計分錄

【正確答案】B 【您的答案】

10、被審計單位的其他調整不包括（）。A、編制合并財務報表而作出的調整分錄

B、特殊資產減值準備的計提

C、抵銷分錄

D、重分類調整

【正確答案】B 【您的答案】

二、多選題

1、基于會計分錄測試的目的，注冊會計師可將被審計單位的會計分錄和其他調整分為幾種類型，包括（）。

A、通常不作為正式的會計分錄反映的重分類調整

B、非標準會計分錄

C、標準會計分錄

D、為編制合并財務報表而作出的調整分錄

【正確答案】ABCD 【您的答案】

2、非標準會計分錄包括（）。A、期末調整分錄

B、特殊資產減值準備的計提

C、抵銷分錄

D、重分類調整

【正確答案】AB 【您的答案】

3、會計分錄測試的步驟通常包括（）。

A、從總體中選取待測試的會計分錄及其他調整

B、測試選取的會計分錄及其他調整，并記錄測試結果

C、確定待測試會計分錄和其他調整的總體，并測試總體的完整性

D、了解被審計單位的財務報告流程，以及針對會計分錄和其他調整已實施的控制，必要時，測試相關控制的運行有效性

【正確答案】ABCD 【您的答案】

4、在被審計單位的內部控制系統中，針對會計分錄和其他調整，控制措施通常包括（）。A、用以防止并發現虛假會計分錄或未經授權的更改的控制措施

B、在會計系統中設置系統訪問權限，用以控制會計分錄的記錄權和審批權

C、針對會計分錄和其他調整的授權、過賬、審核、核對等方面設置職責分離

D、由管理層、治理層或其他適當人員對會計分錄記錄和過入總賬以及在編制財務報表過程中作出其他調整的過程進行監督

【正確答案】ABCD 【您的答案】

5、注冊會計師在選取待測試會計分錄和其他調整，并針對已選取的項目確定適當的測試方法時，可以考慮的因素包括（）。A、虛假會計分錄或其他調整的特征

B、對會計分錄和其他調整已實施的控制

C、在日常經營活動之外處理的會計分錄或其他調整

D、對由于舞弊導致的重大錯報風險的評估

【正確答案】ABCD 【您的答案】

6、不恰當的會計分錄或其他調整可能體現在（）。A、過去易于發生錯報的賬戶

B、包含重大估計及期末調整的賬戶

C、包含生產成本確認的賬戶 D、包含集團內部不同公司間交易的賬戶

【正確答案】ABD 【您的答案】

7、不恰當的會計分錄或其他調整通常具有一定的識別特征。這類特征可能包括（）。A、分錄在編制財務報表之前或編制過程中作出且沒有科目代碼

B、分錄由平時負責作出會計分錄的人員作出

C、分錄涉及不相關、異常或很少使用的賬戶

D、分錄金額借貸相等

【正確答案】AC 【您的答案】

8、無論對管理層凌駕于控制之上的風險的評估結果如何，注冊會計師都應當設計和實施審計程序，用以（）。

A、復核會計估計是否存在偏向，并評價產生這種偏向的環境是否表明存在由于舞弊導致的重大錯報風險

B、對于超出被審計單位正常經營過程的重大交易，或基于對被審計單位及其環境的了解以及在審計過程中獲取的其他信息而顯得異常的重大交易，評價其商業理由（或缺乏商業理由）是否表明被審計單位從事交易的目的是為了對財務信息作出虛假報告或掩蓋侵占資產的行為

C、測試日常會計核算過程中作出的會計分錄是否適當

D、測試編制財務報表過程中作出的其他調整是否適當

【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、會計分錄測試的對象包括（）。A、收入確認分錄

B、抵銷分錄

C、編制合并報表時作出的調整分錄

D、結轉成本分錄

【正確答案】ABCD 【您的答案】

10、下列關于標準會計分錄的說法中恰當的有（）。

A、此類會計分錄用于記錄被審計單位日常經營活動之外的事項或異常交易

B、通常是由會計人員作出或會計系統自動生成的

C、此類會計分錄用于記錄被審計單位的日常經營活動或經常性的會計估計

D、可能具有較高的重大錯報風險

【正確答案】BC 【您的答案】

三、判斷題

1、所有被審計單位都存在管理層凌駕于控制之上的風險。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

2、注冊會計師可以運用職業判斷確定在哪些業務中需要專門針對管理層凌駕于控制之上的風險設計和實施會計分錄測試。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

3、會計分錄測試的目的，是為了應對被審計單位管理層凌駕于控制之上的風險。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

4、標準會計分錄通常容易被管理層用來操縱利潤，并且可能涉及任何報表項目。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

5、在實施會計分錄測試時，注冊會計師可能需要分析大量的會計分錄，釆用計算機輔助審計技術或電子表格（如Excel），可以顯著提高會計分錄測試的效率和效果。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

6、虛假會計分錄和其他調整通常在報告期中作出。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

7、針對非標準會計分錄實施的控制的水平與針對為記錄日常交易（如每月的銷售、釆購及現金支出）所作出的分錄實施的控制的水平是相同的。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

8、注冊會計師在選取并測試會計分錄和其他調整時增加不可預見性非常重要。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

9、當信息技術應用于財務報告過程時，會計分錄和其他調整可能僅以電子形式存在。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

10、審計準則要求注冊會計師必須要測試整個會計期間的會計分錄和其他調整。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

08重要性及評價錯報

答案提交成功，共30題，做對0題，做錯30題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、明顯微小錯報的臨界值通常不超過財務報表整體重要性的（）。A、5％

B、10% C、15％

D、20％

【正確答案】B 【您的答案】

2、經常性業務的稅前利潤對應的百分比與營業收入對應的百分比相比，前者比后者（）。A、高

B、相等

C、低

D、無法比較

【正確答案】A 【您的答案】

3、財務報表整體的重要性在（）確定。A、承接業務之前

B、制定總體審計策略時

C、風險評估時

D、制定具體審計計劃時

【正確答案】B 【您的答案】

4、如果企業的盈利水平保持穩定，則可能選擇的基準為（）。A、過去三到五年經常性業務的平均稅前利潤或虧損（取絕對值）

B、總資產

C、經常性業務的稅前利潤

D、凈資產

【正確答案】C 【您的答案】

5、如果企業為新設企業，處于開辦期，尚未開始經營，目前正在建造廠房及購買機器設備，則可能選擇的基準為（）。

A、過去三到五年經常性業務的平均稅前利潤或虧損（取絕對值）

B、總資產

C、經常性業務的稅前利潤

D、凈資產

【正確答案】B 【您的答案】

6、如果企業處于新興行業，目前側重于搶占市場份額、擴大企業知名度和影響力，則可能選擇的基準為（）。A、營業收入

B、總資產

C、經常性業務的稅前利潤

D、凈資產

【正確答案】A 【您的答案】

7、如果微利或微虧狀態是由宏觀經濟環境的波動或企業自身經營的周期性所導致，則可能選擇的基準為（）。

A、過去三到五年經常性業務的平均稅前利潤

B、總資產

C、成本與營業費用總額

D、營業收入

【正確答案】A 【您的答案】

8、對于進入經營成熟期的被審計單位可能釆用的基準為（）。A、總資產

B、經常性業務的稅前利潤作為

C、凈資產

D、營業收入

【正確答案】B 【您的答案】

9、被審計單位為公益性質的基金會，可能選擇的基準為（）。A、捐贈收入

B、營業收入

C、總資產

D、凈資產

【正確答案】A 【您的答案】

10、被審計單位為某開放式基金，致力于優化投資組合、提高基金凈值、為基金持有人創造投資價值，可能選擇的基準為（）。A、經常性業務的稅前利潤

B、過去三到五年經常性業務的平均稅前利潤

C、捐贈支出

D、凈資產

【正確答案】D 【您的答案】

二、多選題

1、實際執行的重要性在審計中的作用主要體現在（）。

A、注冊會計師在計劃審計工作時可能根據實際執行的重要性確定需要對哪些類型的交易、賬戶余額和披露實施進一步審計程序

B、運用實際執行的重要性確定進一步審計程序的性質、時間安排和范圍

C、確定財務報表整體層次的重要性

D、確定認定層次的重要性

【正確答案】AB 【您的答案】

2、如果注冊會計師預期被審計單位存在（）的錯報，可能考慮釆用較低的臨界值，以避免大量低于臨界值的錯報積少成多構成重大錯報。A、數量較少

B、數量較多

C、金額較小 D、金額較大

【正確答案】BC 【您的答案】

3、影響確定百分比的因素包括（）。

A、被審計單位是否為上市公司或公眾利益實體

B、財務報表使用者是否對基準數據特別敏感

C、財務報表是否分發給廣大范圍的使用者

D、被審計單位是否由集團內部關聯方提供融資或是否有大額對外融資

【正確答案】ABCD 【您的答案】

4、確定實際執行的重要性時應考慮的因素包括（）。A、前期審計工作中識別出的錯報的性質和范圍

B、對被審計單位的了解

C、根據前期識別出的錯報對本期錯報作出的預期

D、注冊會計師的專業能力

【正確答案】ABC 【您的答案】

5、對實際執行的重要性的運用體現在（）。A、承接業務時

B、執行審計工作階段

C、計劃階段

D、形成審計意見階段

【正確答案】BC 【您的答案】

6、下列情況中，注冊會計師可能考慮選擇較低的百分比來確定實際執行的重要性的有（）。A、項目總體風險為低到中等

B、連續審計項目，以前審計調整較少

C、首次接受委托的審計項目

D、存在或預期存在值得關注的內部控制缺陷

【正確答案】CD 【您的答案】

7、下列情況中，注冊會計師可能考慮選擇較高的百分比來確定實際執行的重要性的有（）。A、項目總體風險為低到中等

B、連續審計項目，以前審計調整較少

C、首次接受委托的審計項目

D、以前期間的審計經驗表明內部控制運行有效

【正確答案】ABD 【您的答案】

8、確定該臨界值需要注冊會計師運用職業判斷。在確定明顯微小錯報的臨界值時，注冊會計師可能考慮的因素包括（）。A、重大錯報風險的評估結果

B、以前審計中識別出的錯報（包括已更正和未更正錯報）的數量和金額

C、被審計單位治理層和管理層對注冊會計師與其溝通錯報的期望

D、被審計單位的財務指標是否勉強達到監管機構的要求或投資者的期望 【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、關于實際執行的重要性，下列說法中正確的有（）。

A、注冊會計師可以對所有金額低于實際執行的重要性的財務報表項目不實施進一步審計程序

B、連續審計項目，以前審計調整較少，注冊會計師可能考慮選擇較低的百分比來確定實際執行的重要性

C、實際執行的重要性旨在將未更正和未發現錯報的匯總數超過財務報表整體的重要性的可能性降至適當的低水平

D、確定實際執行的重要性并非簡單機械的計算，需要注冊會計師運用職業判斷

【正確答案】CD 【您的答案】

10、關于明顯微小錯報的臨界值，下列說法中正確的有（）。

A、如果注冊會計師預期被審計單位錯報數量較少，則可能釆用較高的臨界值

B、如果注冊會計師不確定一個或多個錯報是否明顯微小，就不能認為這些錯報是明顯微小的

C、如果注冊會計師預期被審計單位存在數量較多、金額較小的錯報，可能考慮釆用較高的臨界值

D、明顯微小錯報的臨界值通常不超過財務報表整體重要性的15% 【正確答案】AB 【您的答案】

三、判斷題

1、注冊會計師僅需要在審計計劃階段考慮重要性。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

2、注冊會計師為被審計單位選擇的基準在各中必須保持一貫不變。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

3、百分比和選定的基準之間無聯系。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

4、為選定的基準確定百分比需要運用職業判斷。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

5、百分比無論是高一些還是低一些，只要符合具體情況，都是適當的。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

6、注冊會計師可以將財務報表整體的重要性平均分配或按比例分配至各個報表項目的方法來確定實際執行的重要性。（）

第三篇：上海注冊會計師非執業會員繼續教育考試與答案

判斷題(所屬課程：博弈論與策略思維)頁首 1.協調博弈只有一個納什均衡。

A對、B錯、正確答案：B

判斷題(所屬課程：年報審計中的風險規避)頁首

2在年報審計中，如果被審計單位沒有進行存貨盤點，注冊會計師執行替代程序也無法獲.得滿意證據，應當視同審計范圍受到限制，發表保留或者無法表示意見的審計報告。

A對、B錯、正確答案：A

判斷題(所屬課程：內部審計程序與方法)頁首

3企業根據自身情況，可不設內部審計人員，而聘請獨立的會計師事務所或其他外部專業.人士，實施一般由內部審計師執行的工作。

A對、B錯、正確答案：A

判斷題(所屬課程：內部控制十大漏洞與對策（下）)頁首 4.成本效益原則不適用于企業內部控制管理。

A對、B錯、正確答案：A

判斷題(所屬課程：內部控制十大漏洞與對策（上）)頁首

5.倉庫的存貨管理職務與物料會計的存貨記賬職務可由同一人兼任。

A對、B錯、正確答案：B 判斷題(所屬課程：新會計準則下的數字游戲)頁首

6.如果由股東支付企業管理層因提供服務所獲取的報酬，則企業不應確認為費用。

A對、B錯、正確答案：B

判斷題(所屬課程：中小與民營企業IPO審計應關注的財務會計問題)頁首 7.主板首次發行股票要求發行后股本總額不少于5000萬。

A對、B錯、正確答案：B

判斷題(所屬課程：審計質量與審計風險控制)頁首

8項目質量控制復核是指項目組成員在出具報告前，對項目組作出的重大判斷和在準備報.告時形成的結論作出客觀評價的過程。

A對、B錯、正確答案：B

判斷題(所屬課程：博弈論與策略思維)頁首

9.家樂福的最低價格承諾是想給消費者實實在在讓利。

A對、B錯、正確答案：B

判斷題(所屬課程：審計質量與審計風險控制)頁首

1當注冊會計師對公司管理層的誠信存在嚴重疑慮時，可能會導致注冊會計師不能執行財0務報表審計。

.A對、B錯、正確答案：A 判斷題(所屬課程：中小與民營企業IPO審計應關注的財務會計問題)頁首

1在主板和創業板首次發行股票均要求發行人的經營成果對稅收優惠不存在嚴重依賴。

1A對.、B錯、正確答案：A

判斷題(所屬課程：博弈論與策略思維)頁首 1石頭剪刀布是序列博弈。

2.A對、B錯、正確答案：B

判斷題(所屬課程：年報審計中的風險規避)頁首

1如果被審計單位具有良好的盈利記錄并很容易獲得外部資金支持，管理層無需對其持續3經營能力作出評估。

.A對、B錯、正確答案：B

判斷題(所屬課程：中小與民營企業IPO審計應關注的財務會計問題)頁首

1在主板和創業板首次發行股票，均不得最近36個月內違反工商、稅收、土地、環保、海4關以及其他法律、行政法規，受到行政處罰，且情節嚴重。

.A對、B錯、正確答案：A

判斷題(所屬課程：中小與民營企業IPO審計應關注的財務會計問題)頁首

1在主板或中小板首次公開發行股票，要求發行人最近3年內實際控制人沒有發生變更。

5A對.、B錯、正確答案：A 單選題(所屬課程：博弈論與策略思維)頁首 1在智豬博弈模型中，（）是納什均衡。

6.A大豬小豬都按、B大豬按小豬等、C小豬按大豬等、D小豬大豬都等、正確答案：B

單選題(所屬課程：年報審計中的風險規避)頁首

1在年報審計中，遇到銀行存款被凍結的事項時，正確的判斷是（）。

7.A視同審計范圍受到限制，發表保留或者無法表示意見的審計報告、B要查證清楚銀行存款被凍結的來龍去脈及其影響，并在報表中關注被凍結的銀行存款、重新分類為其他資產

C因銀行存款被凍結而發表保留意見、D把銀行存款被凍結的事項披露在強調事項段中、正確答案：B

單選題(所屬課程：內部審計程序與方法)頁首

1審查應收賬款控制有效性時，以下審計程序中收集的審計證據證實力最強的是（）。

8A抽查客戶訂單，審查賒銷審批過程.、B詢問信用經理、C查閱文件規程、D分析審查壞賬增減變動、正確答案：D

單選題(所屬課程：內部控制十大漏洞與對策（下）)頁首 1下列關于內部控制的說法錯誤的是（）。

9.A內部控制是個持續過程，功在平時，宜未雨而綢繆，勿病急才投醫。、B控制并非越多越好，關鍵是圍繞控制目標，抓住關鍵控制點。、C內部控制的重要目標之一是提高經營效率。、D內部控制有時并不復雜，但內部控制制度設計、改進及執行需要智慧、經驗和專業。、正確答案：C

單選題(所屬課程：內部控制十大漏洞與對策（上）)頁首

2一般企業在員工招聘時注重筆試和面試的考察，忽視背景調查。下列關于背景調查的說0法錯誤的是（）。

.A背景調查可反映應聘者有無虛構個人信息、B背景調查可反映應聘者是否存在不誠信記錄、C背景調查只對涉及資金管理敏感崗位的應聘者進行、D背景調查可反映應聘者在以前雇主處工作情況、正確答案：C

單選題(所屬課程：新會計準則下的數字游戲)頁首 2下列項目中，可能會產生暫時性差異的是（）。

1.A尚未支付的罰金、B可以在稅前補虧的未彌補虧損、C取得國債利息收入、D超過稅前扣除限額的業務招待費支出、正確答案：B

單選題(所屬課程：中小與民營企業IPO審計應關注的財務會計問題)頁首

2發行人最近（）營業收入或凈利潤不能對關聯方或者有重大不確定性的客戶存在重大依2賴。

.A一年、B二年、C三年、D一期、正確答案：A

單選題(所屬課程：審計質量與審計風險控制)頁首 2下列關于特別風險的描述不正確的是（）。

3.A注冊會計師應當了解、評估并測試針對特別風險的控制。、B無論如何，注冊會計師均應當針對特別風險實施細節測試。、C注冊會計師應當對擬信賴的針對特別風險的控制在本審計期間的運行有效性實施測、試。

D如果認為評估的認定層次重大錯報風險是特別風險，注冊會計師應當專門針對該風險、實施實質性程序。正確答案：A

單選題(所屬課程：年報審計中的風險規避)頁首

2如果被審計單位存在對其持續經營能力產生重大影響的情況，下列說法正確的是4（）。

.A如果被審計單位對影響持續經營的事項和情況已充分披露，但無改善措施，注冊會、計師應發表無保留意見的審計報告

B如果注冊會計師無法獲取證據查清楚該情況，注冊會計師應發表否定意見、C如果被審計單位有相應改善措施，且已充分適當地披露，注冊會計師應發表帶強調、事項段的無保留意見

D如果被審計單位有相應改善措施，且足夠消除注冊會計師的疑慮，被審計單位已經、充分披露，注冊會計師應發表保留意見或無法表示意見 正確答案：C

單選題(所屬課程：中小與民營企業IPO審計應關注的財務會計問題)頁首 2發行人最近一年的凈利潤不能主要來自（）的投資收益。

5.A合并財務報表范圍以外、B合并財務報表范圍以內、C與同一母公司控制下子公司、D非同一控制下子公司、正確答案：A

單選題(所屬課程：博弈論與策略思維)頁首

2數學家馮諾伊曼與經濟學家摩根斯坦合著的奠定博弈論理論研究基礎的著作是（）。

6A《博弈論與經濟行為》.、B《策略思維:商界、政界及日常生活中的策略競爭》、C《活學活用博弈論》、D《博弈論》、正確答案：A

單選題(所屬課程：內部審計程序與方法)頁首

2內部審計工作是隨著經濟的發展不斷演進的，以下哪項對當前的內部審計的范圍做出了7最佳描述()。

.A內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率、B內部審計包括評價是否遵守法律、法規與合同、C內部審計已發展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式、D內部審計已發展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。、正確答案：D

單選題(所屬課程：中小與民營企業IPO審計應關注的財務會計問題)頁首

2發行人的關聯交易應遵循市場公開、公平、公正的原則，定價應按照（）的標準,無市場8價格可資比較或訂價受到限制的重大關聯交易，應按照成本加合理利潤的原則定價。

.A與市場獨立第三方交易、B與其他關聯關系人交易、C與實際控制人交易、D與公司高管人員交易、正確答案：A

單選題(所屬課程：中小與民營企業IPO審計應關注的財務會計問題)頁首

2有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從9（）之日起計算。.A有限責任公司成立、B股份公司成立、C申請變更、D股份變更、正確答案：A

單選題(所屬課程：年報審計中的風險規避)頁首

3在年報審計中，對于賬齡較長、關聯交易較多的應收賬款，不正確的判斷是（）。

0.A根據賬款可收回性判斷計提壞賬準備、B對于關聯方之間的應收賬款，沒有確鑿證據不能全額計提壞賬準備、C對于關聯方之間應收賬款，因關聯關系而不計提壞賬準備、D賬齡較長的應收賬款應當根據具體情況計提壞賬準備、正確答案：C

多選題(所屬課程：博弈論與策略思維)頁首

3在囚徒困境博弈中，以下哪些不是最終的納什均衡（）。

1.A坦白與坦白、B坦白與不坦白、C不坦白與不坦白、正確答案：BC

多選題(所屬課程：年報審計中的風險規避)頁首

3在年報審計中，遇到銀行存款被凍結的事項時，不正確的判斷是（）。

2.A.視同審計范圍受到限制，發表保留或者無法表示意見的審計報告、B.要查證清楚銀行存款被凍結的來龍去脈及其影響，并在報表中關注被凍結的銀行存款、重新分類為其他資產

C.因銀行存款被凍結而發表否定意見、D.把銀行存款被凍結的事項披露在強調事項段中、正確答案：ACD

多選題(所屬課程：內部審計程序與方法)頁首

32008年6月，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會指定并印發《企業內部控制基3本規范》，要求企業建立內部控制體系時應符合以下（）目標。

.A.保證企業經營管理合法合規、B.資產安全、財務報告及相關信息真實完整、C.提高經營效率和效果、D.促進企業實現發展戰略、正確答案：ABCD

多選題(所屬課程：內部控制十大漏洞與對策（下）)頁首 3業務流程圖必須具備以下要素（）。

4.A.業務流程涉及的部門、B.工作內容及步驟、C.關鍵控制點、D.業務文件、正確答案：ABCD

多選題(所屬課程：內部控制十大漏洞與對策（上）)頁首

3下列哪種行為的發生并未體現貫徹“管賬不管錢，管錢不管賬”原則（）。

5.A.出納領取或接受銀行對賬單、B.出納編制銀行存款余額調節表、C.出納編制收付款記賬憑證、D.出納先辦理費用報銷，后由制單會計編制付款記賬憑證、正確答案：ABCD

多選題(所屬課程：新會計準則下的數字游戲)頁首 3按會計準則規定，以下關于同一控制下企業合并的理解，正確的有（）。

6.A.同一控制下企業合并,需要確認新的商譽、B.同一控制下企業合并,需要確認被合并方原有商譽、C.同一控制下企業合并,不確認新的商譽、D.同一控制下企業合并,不確認被合并方原有商譽、E.同一控制下企業合并,既需要確認被合并方原有商譽,又需要確認新形成的商譽、正確答案：BC

多選題(所屬課程：中小與民營企業IPO審計應關注的財務會計問題)頁首

3在首次公開發行股票時，對地方政府越權審批和無正式文件稅收返還和減免的處理辦法7包括（）。

.A.計入非經常性損益、B.計算發行價格和每股市盈率時應予扣除、C.要求提供省級稅務部門確認文件、D.地方司法部門出具法律意見、E.實際控制人或原股東承諾承擔追繳風險、F.招股文件作可能被追繳稅款的風險提示、正確答案：ABCEF

多選題(所屬課程：審計質量與審計風險控制)頁首

3在確定項目質量控制復核人員時，會計師事務所可考慮()。

8.A.由項目負責人挑選、B.由參與過該業務的人員擔當、C.人選須具有履行職責所需的技術資格、D.可以由適當資格的外部人員擔當、正確答案：CD

多選題(所屬課程：中小與民營企業IPO審計應關注的財務會計問題)頁首 3創業板與主板相比具有以下特點（）。

9.A.降低市場準入門檻、B.突出單一經營業務、C.關注創新性和成長性、D.簡化發行審核程序、E.發行人必須是股份公司、正確答案：ABCD

多選題(所屬課程：年報審計中的風險規避)頁首

4如果被審計單位存在對其持續經營能力產生重大影響的情況，下列說法不正確的是0（）。

.A.如果被審計單位無相應改善措施，但對影響持續經營的事項和情況已充分披露，、注冊會計師應發表無保留意見的審計報告

B.如果被審計單位在可預見的將來無法持續經營，注冊會計師應發表否定意見、C.如果被審計單位有相應改善措施，但不能消除注冊會計師的疑慮，注冊會計師應、發表保留意見或否定意見

D.如果被審計單位有相應改善措施，且足夠消除注冊會計師的疑慮，被審計單位已、經充分披露，注冊會計師應發表帶強調事項段的無保留意見 正確答案：ABC

第四篇：注冊會計師《審計》模擬習題

一、單項選擇題

1、根據注冊會計師法的規定，注冊會計師的業務范圍不包括()。

A.財務報表審計業務

B.稅務代理業務

C.保險精算業務

D.驗資業務

2、下列業務中屬于注冊會計師從事的鑒證業務的是()。

A.參與企業籌建，起草投資協議

B.進行破產清算，代編清算報表

C.審查內部控制，提出管理建議

D.審核內部控制，出具審核報告

3、注冊會計師所從事的相關服務業務的范圍，不包括()。

A.擔任某企業的常年會計顧問

B.對企業內部控制情況進行審核

C.對企業會計政策的選擇和運用提供建議

D.代企業編制會計報表

4、下列各項業務中，屬于其他鑒證業務的是()。

A.預測性財務信息審核

B.財務報表審計

C.財務報表審閱

D.對財務信息執行商定程序

5、下列說法中正確的是()。

A.有限責任會計師事務所以其全部資產對其債務承擔責任，出資人承擔的責任以出資額為限

B.申請設立有限責任會計師事務所，應當有3名以上的股東

C.如果取得注冊會計師考試全科合格，同時具有兩年審計工作經驗的，即可成為執業的注冊會計師

D.注冊會計師的相關服務業務中包括對財務信息執行商定程序、代編財務信息、預測性財務信息審核、稅務服務、管理咨詢以及會計服務等

6、參加注冊會計師全國統一考試成績合格的中國公民，如果要申請成為執業注冊會計師，必須()，并符合其他有關條件要求。

A.加入會計師事務所且有兩年以上審計工作經驗

B.加入會計師事務所、資產評估事務所且工作兩年以上

C.從事會計或審計工作兩年以上

D.加入會計師事務所并具有兩年以上工作經驗

二、多項選擇題

1、注冊會計師辦理法律、行政法規規定的其他審計業務，出具相應的審計報告。具體來說，這方面的審計內容包括()。

A.企業按照收付實現制基礎編制的財務報表

B.企業的流動負債，應收賬款或抵押物的保值情況

C.企業與銀行簽訂的借款協議遵循情況

D.企業編制的簡要資產負債表和簡要利潤表

2、下列各項中，屬于注冊會計師鑒證業務的有()。

A.驗資業務

B.內部控制審核

C.預測性財務信息審核

D.網域認證

3、在以下各項中，屬于注冊會計師提供的其他鑒證業務的有()。

A.盈利預測審核

B.注冊資本審驗

C.對財務信息執行商定程序

D.系統鑒證

4、注冊會計師能夠提供的相關服務業務中不包括()。

A.管理咨詢

B.稅務服務

C.審閱業務

D.驗資

5、縱觀注冊會計師行業在各國的發展，會計師事務所主要的組織形式有()。

A.普通合伙會計師事務所

B.獨資會計師事務所

C.有限責任合伙會計師事務所

D.有限責任會計師事務所

6、下列關于注冊會計師及相關管理的相關表述中，正確的有()。

A.根據《注冊會計師法》的規定，我國允許設立有限責任會計師事務所、合伙會計師事務所和個人獨資會計師事務所

B.注冊會計師不得以個人名義為被審計單位提供編制財務報表等專業服務

C.中國注冊會計師協會的會員有個人會員、團體會員和名譽會員三種

D.對通過注冊會計師考試全科成績合格的申請注冊人員，只要其加入了會計師事務所并具有兩年以上的審計工作經驗，并符合其他規定條件，就應當批準注冊

參考答案

一、單項選擇題

1、【正確答案】：C

【答案解析】：除選項C外，選項ABD三項的業務都可以包括在注冊會計師業務范圍內。選項AD均屬于鑒證業務，選項B屬于相關服務中的稅務服務。

【該題針對“注冊會計師業務范圍”知識點進行考核】

2、【正確答案】：D

【答案解析】：進行破產清算屬會計服務業務，對清算報告進行審計屬于注冊會計師法定審計業務;任何具備條件的中介機構或個人都可接受委托，對內部控制進行審查，出具管理建議書，管理建議書也不是鑒證報告，但審核內部控制，出具審核報告是注冊會計師一項專門的鑒證業務。

【該題針對“注冊會計師業務范圍”知識點進行考核】

3、【正確答案】：B

【答案解析】：對企業內部控制進行審核屬于鑒證業務范疇，不屬于相關服務業務。

【該題針對“注冊會計師業務范圍”知識點進行考核】

4、【正確答案】：A

【答案解析】：注冊會計師執行歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業務稱為其他鑒證業務，常見的有內部控制審核和預測性財務信息審核，選項A屬于其他鑒證業務。

【該題針對“注冊會計師業務范圍”知識點進行考核】

5、【正確答案】：A

【答案解析】：選項B，申請設立有限責任會計師事務所，應當有5名以上的股東;選項C，取得注冊會計師考試全科合格，同時具有兩年審計工作經驗是成為注冊會計師的基本條件，如果具備這兩個條件，但出現了不予注冊情形的，也不能被批準注冊;選項D，預測性財務信息審核屬于其他鑒證業務，并不屬于相關服務業務。

【該題針對“會計師事務所組織形式”知識點進行考核】

6、【正確答案】：A

【答案解析】：根據《注冊會計師法》的規定，參加注冊會計師全國統一考試成績合格，并從事審計業務工作兩年以上的，可以向省、自治區、直轄市注冊會計師協會申請注冊。

【該題針對“注冊會計師的注冊”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、【正確答案】：ACD

【答案解析】：選項B抵押物的保值情況不屬于審計范圍。

【該題針對“注冊會計師業務范圍”知識點進行考核】

2、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：鑒證業務分為審計業務、審閱業務和其他鑒證業務。驗資業務屬于審計業務，內部控制審核、預測性財務信息審核和網域認證均屬于其他鑒證業務。

【該題針對“注冊會計師業務范圍”知識點進行考核】

3、【正確答案】：AD

【答案解析】：選項B屬于審計業務，選項C屬于相關服務。

【該題針對“注冊會計師業務范圍”知識點進行考核】

4、【正確答案】：CD

【答案解析】：審閱業務與驗資業務屬于注冊會計師鑒證業務，并不屬于相關服務業務。

【該題針對“注冊會計師業務范圍”知識點進行考核】

5、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：目前會計師事務所的組織形式主要有四種，即：獨資會計師事務所、普通合伙會計師事務所、有限責任會計師事務所和有限責任合伙會計師事務所。

【該題針對“會計師事務所組織形式”知識點進行考核】

6、【正確答案】：BD

【答案解析】：選項A，《注冊會計師法》不容許設立個人獨資會計師事務所;選項C，中國注冊會計師協會的會員有個人會員和團體會員，個人會員又分為執業會員和非執業會員。

【該題針對“注冊會計師的注冊”知識點進行考核】

第五篇：天津市注冊會計師非執業會員網上繼續教育學習手冊

附件：

天津市注冊會計師非執業會員網上繼續教育學習手冊

一、學員登錄

1.學員登錄天津市注冊會計師協會網站首頁（網址：）點擊“會員繼續教育”欄目；

2.選擇“非執業會員繼續教育”入口進入；

3.以身份證號和姓名進行登錄。

二、確認信息

學員在登錄后必須對彈出窗口的信息進行確認，否則無法進行學習和考試。

三、聽課學習

學員可以根據網上提供的培訓課程，按照本培訓課時的要求，結合自己的實際進行選擇點播學習。

四、參加考試

1.學員學滿24學時的課程即可參加網上在線考試，考試內容為所選擇的學習課程內容的主要知識點。

2.考試時長為45分鐘，考試題型為選擇題和判斷題，共20道，5道單選、5道多選、10道判斷。考試滿分100分，60分及格，試卷隨機產生。

3.每位學員有2次考試機會；若2次考試均未及格，學員需重新在天津注協交費后方可再次參加學習。請學員認真對待考試。

五、審核認證

學員通過考試后，可以在線自行打印成績合格證書留存備查。市注協在天津市注冊會計師協會網站（http://）公布培訓合格名單。

六、中華會計網校技術支持電話：010-82318888400-810-4588