第一篇：非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育暫行辦法

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教

育暫行辦法

2010-11-26 9:53 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

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會(huì)協(xié)[2010]93號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：

《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育暫行辦法》已經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第四屆常務(wù)理事審議通過(guò)，現(xiàn)予發(fā)布。

二0一0年十一月二十三日

附件：

1.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育暫行辦法

第一章 總則

第一條 為保持和提升中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員（以下簡(jiǎn)稱非執(zhí)業(yè)會(huì)員）的專業(yè)素質(zhì)、勝任能力和職業(yè)道德水平，增強(qiáng)非執(zhí)業(yè)會(huì)員的行業(yè)榮譽(yù)感和責(zé)任感，促進(jìn)專業(yè)與技術(shù)交流，依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)行業(yè)人才培養(yǎng)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員登記辦法》，制定本辦法。

第二條 經(jīng)登記成為非執(zhí)業(yè)會(huì)員者，適用本辦法。

第三條 非執(zhí)業(yè)會(huì)員通過(guò)繼續(xù)教育而保持和提升持續(xù)勝任能力，是保持其會(huì)員資格的必要組成部分。

非執(zhí)業(yè)會(huì)員應(yīng)樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的專業(yè)態(tài)度，不斷提高專業(yè)素質(zhì)，保持和提升與其工作性質(zhì)和職業(yè)責(zé)任相關(guān)的職業(yè)勝任能力。

第四條 本辦法尊重非執(zhí)業(yè)會(huì)員在職業(yè)領(lǐng)域和專業(yè)經(jīng)歷方面存在的差異，旨在制訂非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育各相關(guān)主體在學(xué)時(shí)要求、獲得途徑、申報(bào)確認(rèn)與組織認(rèn)證等方面的程序框架，確保非執(zhí)業(yè)會(huì)員能夠獲得高質(zhì)量的繼續(xù)教育，保持和提升勝任能力，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信與社會(huì)責(zé)任基石，服務(wù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局。

第二章 學(xué)時(shí)標(biāo)準(zhǔn)與學(xué)時(shí)要求

第五條 非執(zhí)業(yè)會(huì)員的繼續(xù)教育，以學(xué)時(shí)形式進(jìn)行確認(rèn)，每個(gè)學(xué)時(shí)不少于45分鐘。

第六條 非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育學(xué)時(shí)，分為投入式繼續(xù)教育學(xué)時(shí)與產(chǎn)出式繼續(xù)教育學(xué)時(shí)。

投入式繼續(xù)教育學(xué)時(shí)，是指非執(zhí)業(yè)會(huì)員通過(guò)參加中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中注協(xié)）或地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱地方協(xié)會(huì)）舉辦的，以及中注協(xié)和地方協(xié)會(huì)委托或認(rèn)可的相關(guān)機(jī)構(gòu)舉辦的繼續(xù)教育活動(dòng)從而獲得的學(xué)時(shí)。

產(chǎn)出式繼續(xù)教育學(xué)時(shí)，是指非執(zhí)業(yè)會(huì)員通過(guò)自我學(xué)習(xí)與專業(yè)工作等活動(dòng)，達(dá)到保持和提升勝任能力的有關(guān)要求與學(xué)習(xí)目標(biāo)從而獲得的學(xué)時(shí)。

第七條 除了中注協(xié)和地方協(xié)會(huì)舉辦的繼續(xù)教育活動(dòng)之外，計(jì)入投入式繼續(xù)教育學(xué)時(shí)的繼續(xù)教育活動(dòng)應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：

（一）該繼續(xù)教育活動(dòng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)密切相關(guān)或與審計(jì)、會(huì)計(jì)專業(yè)領(lǐng)域相關(guān)；

（二）非執(zhí)業(yè)會(huì)員能夠說(shuō)明如何將該繼續(xù)教育學(xué)習(xí)成果運(yùn)用到實(shí)際工作中；

（三）該繼續(xù)教育活動(dòng)可以用足夠的原始資料客觀驗(yàn)證，且非執(zhí)業(yè)會(huì)員能夠提供參與和完成該繼續(xù)教育活動(dòng)學(xué)習(xí)任務(wù)的證據(jù)材料。

第八條 計(jì)入產(chǎn)出式繼續(xù)教育學(xué)時(shí)的繼續(xù)教育活動(dòng)應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：

（一）該繼續(xù)教育活動(dòng)與非執(zhí)業(yè)會(huì)員的工作性質(zhì)和職業(yè)責(zé)任相關(guān)；

（二）該繼續(xù)教育活動(dòng)能夠達(dá)到提高非執(zhí)業(yè)會(huì)員專業(yè)水平與綜合素質(zhì)，或者提升職業(yè)道德與個(gè)人修養(yǎng)的學(xué)習(xí)目標(biāo)；

（三）該繼續(xù)教育活動(dòng)的效果可以衡量，非執(zhí)業(yè)會(huì)員能夠說(shuō)明該繼續(xù)教育活動(dòng)的意義或效果。

第九條 非執(zhí)業(yè)會(huì)員每一公歷年度（1月1日起至12月31日止）的繼續(xù)教育累計(jì)不少于40學(xué)時(shí)，其中投入式繼續(xù)教育學(xué)時(shí)不少于24學(xué)時(shí)，產(chǎn)出式繼續(xù)教育學(xué)時(shí)不超過(guò)16學(xué)時(shí)。

非執(zhí)業(yè)會(huì)員在一個(gè)年度內(nèi)完成的投入式繼續(xù)教育學(xué)時(shí)超過(guò)24學(xué)時(shí)，可以并僅限于將超出學(xué)時(shí)遞延記入下一年度的繼續(xù)教育，所遞延學(xué)時(shí)不超過(guò)24學(xué)時(shí)。

產(chǎn)出式繼續(xù)教育學(xué)時(shí)不遞延計(jì)算。

第三章 繼續(xù)教育學(xué)時(shí)的取得途徑

第十條 非執(zhí)業(yè)會(huì)員獲得投入式繼續(xù)教育學(xué)時(shí)的途徑包括：

（一）中注協(xié)和地方協(xié)會(huì)舉辦的面授培訓(xùn)、遠(yuǎn)程教育（網(wǎng)絡(luò)點(diǎn)播）培訓(xùn)、遠(yuǎn)程教育（視頻）培訓(xùn)、領(lǐng)軍（后備）人才培訓(xùn)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)方向建設(shè)相關(guān)活動(dòng)、專業(yè)論壇、研討會(huì)、學(xué)術(shù)報(bào)告會(huì)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、準(zhǔn)則與標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、專業(yè)技術(shù)委員會(huì)工作等；

（二）經(jīng)中注協(xié)以及地方協(xié)會(huì)授權(quán)委托專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)舉辦的各種類型的培訓(xùn)班、專業(yè)論壇、研討會(huì)、學(xué)術(shù)報(bào)告會(huì)等；

（三）中注協(xié)以及地方協(xié)會(huì)認(rèn)可的非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育認(rèn)證單位舉辦的內(nèi)部培訓(xùn)活動(dòng)；

（四）中注協(xié)認(rèn)可的境外職業(yè)會(huì)計(jì)組織舉辦的繼續(xù)教育相關(guān)活動(dòng)；

（五）除上述專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、認(rèn)證單位、認(rèn)可會(huì)計(jì)組織外，中注協(xié)或地方協(xié)會(huì)認(rèn)可的其他組織機(jī)構(gòu)舉辦的專項(xiàng)培訓(xùn)活動(dòng)；

（六）中注協(xié)或地方協(xié)會(huì)認(rèn)可的其他方式。

第十一條 非執(zhí)業(yè)會(huì)員獲得產(chǎn)出式繼續(xù)教育學(xué)時(shí)的途徑包括：

（一）通過(guò)自我學(xué)習(xí)模式學(xué)習(xí)、閱讀專業(yè)文獻(xiàn)與職業(yè)應(yīng)用研究活動(dòng)；

（二）撰寫專業(yè)文章、論文和書籍；

（三）擔(dān)任專業(yè)論壇、研討會(huì)、學(xué)術(shù)報(bào)告會(huì)的主講人；

（四）在職或脫產(chǎn)學(xué)歷教育；

（五）通過(guò)審計(jì)、會(huì)計(jì)相關(guān)職業(yè)資格考試；

（六）從事專業(yè)課程教學(xué)或?qū)ｉT從事職業(yè)繼續(xù)教育相關(guān)領(lǐng)域工作；

（七）中注協(xié)或地方協(xié)會(huì)認(rèn)可的其他方式。

第四章 繼續(xù)教育學(xué)時(shí)的申報(bào)與確認(rèn)

第十二條 非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育學(xué)時(shí)采取本人申報(bào)、地方協(xié)會(huì)審核確認(rèn)方式。

第十三條 繼續(xù)教育的學(xué)時(shí)申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)遵循以下原則：

（一）投入式繼續(xù)教育學(xué)時(shí)數(shù)，應(yīng)以繼續(xù)教育活動(dòng)主辦方提供的學(xué)時(shí)證明所列示的學(xué)時(shí)數(shù)量加以確認(rèn)；

（二）產(chǎn)出式繼續(xù)教育學(xué)時(shí)，由地方協(xié)會(huì)根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況折算學(xué)時(shí)，或者由非執(zhí)業(yè)會(huì)員根據(jù)自我學(xué)習(xí)時(shí)間和實(shí)踐效果自行申報(bào)，地方協(xié)會(huì)審核評(píng)定。

第十四條 非執(zhí)業(yè)會(huì)員應(yīng)于每年度12月31日之前通過(guò)“中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)”完成本年度繼續(xù)教育學(xué)時(shí)的網(wǎng)絡(luò)申報(bào)，并對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

申報(bào)材料中應(yīng)包括：

（一）履行更新、提升知識(shí)和技能水平以便勝任工作的繼續(xù)教育義務(wù)聲明；

（二）承諾申報(bào)材料的真實(shí)性、完整性，并與中注協(xié)繼續(xù)教育規(guī)定保持一致的聲明；

（三）學(xué)時(shí)證明表，或其他能夠證實(shí)保持和提升職業(yè)勝任能力的證明資料；

（四）其他申報(bào)材料。

第十五條 非執(zhí)業(yè)會(huì)員有責(zé)任提供投入式繼續(xù)教育學(xué)時(shí)證明材料，包括：

（一）中注協(xié)或地方協(xié)會(huì)發(fā)放的學(xué)時(shí)證明；

（二）委托培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、認(rèn)證單位、認(rèn)可會(huì)計(jì)組織簽發(fā)的中注協(xié)規(guī)定格式的學(xué)時(shí)證明；

（三）除上述專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、認(rèn)證單位、認(rèn)可會(huì)計(jì)組織外，經(jīng)中注協(xié)或地方協(xié)會(huì)認(rèn)可的其他組織機(jī)構(gòu)舉辦的專項(xiàng)培訓(xùn)活動(dòng)學(xué)時(shí)證明；

（四）經(jīng)繼續(xù)教育活動(dòng)主辦方確認(rèn)的教學(xué)大綱、教學(xué)材料、出勤記錄等輔助材料；

（五）其他材料。

第十六條 非執(zhí)業(yè)會(huì)員有責(zé)任提供產(chǎn)出式繼續(xù)教育學(xué)時(shí)證明材料，包括：

（一）根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力指南》所提出的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)、專業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能、職業(yè)價(jià)值觀等學(xué)習(xí)要求與目標(biāo)，個(gè)人自我學(xué)習(xí)的學(xué)習(xí)計(jì)劃、讀書筆記、專業(yè)閱讀或研究的心得、學(xué)習(xí)成果等；

（二）公開(kāi)發(fā)表的專業(yè)文章、研究項(xiàng)目成果或正式出版的書籍；

（三）專業(yè)論壇、研討會(huì)、學(xué)術(shù)報(bào)告會(huì)的主講人講稿、會(huì)議議程、會(huì)議記錄；

（五）在職或脫產(chǎn)學(xué)歷教育學(xué)歷證書或?qū)W習(xí)證明；

（六）審計(jì)、會(huì)計(jì)相關(guān)職業(yè)資格考試合格證明；

（七）講授專業(yè)課程的課程表、教學(xué)講義、課件、教案等教學(xué)資料。

（八）其他材料。

第十七條 非執(zhí)業(yè)會(huì)員應(yīng)將繼續(xù)教育證明文件及相關(guān)資料至少保留3年。

第十八條 地方協(xié)會(huì)根據(jù)非執(zhí)業(yè)會(huì)員申報(bào)學(xué)時(shí)情況進(jìn)行匯總、確認(rèn)。

第十九條 中注協(xié)和地方協(xié)會(huì)定期按比例對(duì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育完成情況組織抽查。

第二十條 未按照本辦法完成繼續(xù)教育的非執(zhí)業(yè)會(huì)員，存在下列情形之一的，可以向所屬地方協(xié)會(huì)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)可以不參加當(dāng)年度的繼續(xù)教育，但不得影響下一年度繼續(xù)教育學(xué)時(shí)的完成。

（一）每年7月1日至12月31日之間新批準(zhǔn)入會(huì)的；

（二）生育休產(chǎn)假的；

（三）因疾病半年以上無(wú)法正常工作的；

（四）中注協(xié)或地方協(xié)會(huì)認(rèn)可的其他情形。

第二十一條 轉(zhuǎn)會(huì)的非執(zhí)業(yè)會(huì)員，轉(zhuǎn)出地方協(xié)會(huì)已經(jīng)確認(rèn)的繼續(xù)教育學(xué)時(shí)，轉(zhuǎn)入地方協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)予以認(rèn)可。

第二十二條 對(duì)未完成繼續(xù)教育學(xué)時(shí)，且不符合豁免規(guī)定的非執(zhí)業(yè)會(huì)員，由所屬協(xié)會(huì)按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員登記辦法》有關(guān)規(guī)定處理。

第五章 繼續(xù)教育的組織與認(rèn)證

第二十三條 非執(zhí)業(yè)會(huì)員的繼續(xù)教育工作，按照屬地原則由所屬地方協(xié)會(huì)組織實(shí)施和辦理。

香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)及境外非執(zhí)業(yè)會(huì)員的繼續(xù)教育工作，由中注協(xié)組織實(shí)施和辦理。

第二十四條 中注協(xié)和地方協(xié)會(huì)可以委托專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)舉辦繼續(xù)教育面授培訓(xùn)班和網(wǎng)絡(luò)教育培訓(xùn)班，其中地方協(xié)會(huì)委托的專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，應(yīng)經(jīng)中注協(xié)認(rèn)可并報(bào)備。

受托舉辦培訓(xùn)班的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）聘請(qǐng)具備勝任能力的師資團(tuán)隊(duì)；

（二）科學(xué)開(kāi)發(fā)培訓(xùn)課程，合理設(shè)計(jì)培訓(xùn)內(nèi)容；

（三）設(shè)計(jì)科學(xué)適用的培訓(xùn)方式及安全、合理的網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)支持；

（三）制定完善的課程評(píng)估系統(tǒng)，并及時(shí)改進(jìn)課程設(shè)計(jì)；

（四）建立完備的檔案管理制度。

第二十五條 非執(zhí)業(yè)會(huì)員所在的單位可以成為中注協(xié)和地方協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育認(rèn)證單位，申請(qǐng)認(rèn)證單位的條件包括：

（一）能夠?yàn)榉菆?zhí)業(yè)會(huì)員提供學(xué)習(xí)與教育資源，為其職業(yè)能力提升與職業(yè)發(fā)展創(chuàng)造有利條件；

（二）制定明確的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，監(jiān)督非執(zhí)業(yè)會(huì)員有效地完成工作指標(biāo)；

（三）為非執(zhí)業(yè)會(huì)員在工作中提供有效地指導(dǎo)；

（四）鼓勵(lì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員進(jìn)行自我學(xué)習(xí)與發(fā)展；

（五）支持和鼓勵(lì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員參與注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展與建設(shè)相關(guān)活動(dòng)；

（六）其他。

在認(rèn)證單位工作的非執(zhí)業(yè)會(huì)員，可以根據(jù)中注協(xié)和地方協(xié)會(huì)對(duì)認(rèn)證單位的評(píng)定結(jié)果減免或豁免繼續(xù)教育學(xué)時(shí)，減免或豁免的學(xué)時(shí)數(shù)由中注協(xié)和地方協(xié)會(huì)確認(rèn)。

第二十六條 境外職業(yè)會(huì)計(jì)組織可以成為中注協(xié)非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育認(rèn)可會(huì)計(jì)組織，基本條件包括：

（一）成為國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)（IFAC）正式團(tuán)體組織；

（二）正式發(fā)布的會(huì)員繼續(xù)教育的準(zhǔn)則、指南與國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)（IFAC）發(fā)布的國(guó)際教育準(zhǔn)則（IES）一致或趨同；

（三）與中注協(xié)建立合作關(guān)系，雙方就會(huì)員繼續(xù)教育達(dá)成互認(rèn)協(xié)議或約定。

具備認(rèn)可會(huì)計(jì)組織正式會(huì)員資格的非執(zhí)業(yè)會(huì)員，可以根據(jù)中注協(xié)與認(rèn)可會(huì)計(jì)組織達(dá)成的協(xié)議或約定減免或豁免繼續(xù)教育學(xué)時(shí)，減免或豁免的學(xué)時(shí)數(shù)由中注協(xié)確認(rèn)。

第二十七條 除了中注協(xié)或地方協(xié)會(huì)委托的專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、認(rèn)證單位、認(rèn)可會(huì)計(jì)組織之外的其他組織機(jī)構(gòu)舉辦的培訓(xùn)活動(dòng)，主辦方可以向中注協(xié)或地方協(xié)會(huì)提出專項(xiàng)培訓(xùn)活動(dòng)學(xué)時(shí)確認(rèn)申請(qǐng)，中注協(xié)和地方協(xié)會(huì)對(duì)該項(xiàng)培訓(xùn)活動(dòng)的師資、內(nèi)容、效果進(jìn)行評(píng)估后確認(rèn)學(xué)時(shí)數(shù)。

第二十八條 中注協(xié)和地方協(xié)會(huì)定期組織對(duì)委托專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)資質(zhì)、培訓(xùn)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，并公布具備資質(zhì)的委托專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)名單。

中注協(xié)和地方協(xié)會(huì)定期組織對(duì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育認(rèn)證單位進(jìn)行評(píng)估，并向社會(huì)公布具備資質(zhì)的認(rèn)證單位名單。

中注協(xié)根據(jù)與其他職業(yè)會(huì)計(jì)師組織的合作情況，向社會(huì)公布認(rèn)可會(huì)計(jì)組織名單。

第二十九條 非執(zhí)業(yè)會(huì)員參加不能完全豁免學(xué)時(shí)的認(rèn)證單位、認(rèn)可會(huì)計(jì)組織的培訓(xùn)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)向主辦方提交中注協(xié)規(guī)定格式的學(xué)時(shí)證明表（個(gè)人），由主辦方簽署意見(jiàn)、計(jì)算所獲學(xué)時(shí)，經(jīng)中注協(xié)或地方協(xié)會(huì)認(rèn)可后確認(rèn)學(xué)時(shí)數(shù)。

第三十條 中注協(xié)或地方協(xié)會(huì)委托的專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向培訓(xùn)合格的非執(zhí)業(yè)會(huì)員提供統(tǒng)一印制的學(xué)時(shí)證明，并妥善保管相關(guān)資料，保管期至少為3年。

經(jīng)中注協(xié)或地方協(xié)會(huì)認(rèn)可的專項(xiàng)活動(dòng)，主辦方應(yīng)向中注協(xié)或地方協(xié)會(huì)遞交規(guī)定的學(xué)時(shí)證明表（機(jī)構(gòu)），并妥善保管相關(guān)資料，保管期至少為3年。

第六章 附則

第三十一條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第三十二條 各地方協(xié)會(huì)可以參照本辦法，根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，制定本地區(qū)非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育實(shí)施辦法或?qū)嵤┘?xì)則。

第二篇：2015注冊(cè)會(huì)計(jì)師非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育練習(xí)題

01內(nèi)部審計(jì)

答案提交成功，共100題，做對(duì)0題，做錯(cuò)100題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、審計(jì)結(jié)果溝通的內(nèi)容不包括（）。A、審計(jì)概況

B、審計(jì)依據(jù)

C、審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D、審計(jì)報(bào)告

【正確答案】D 【您的答案】

2、審計(jì)建議的特點(diǎn)不包括（）。A、針對(duì)性

B、可操作性

C、時(shí)效性

D、重要性

【正確答案】D 【您的答案】

3、審計(jì)抽樣具備的基本特征不包括（）。

A、對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序

B、所有抽樣單位都有被選取的機(jī)會(huì)

C、所有抽樣單位都有被選取的機(jī)會(huì)

D、總體中的每筆業(yè)務(wù)金額均超過(guò)重要性水平

【正確答案】D 【您的答案】

4、內(nèi)部控制存在的問(wèn)題不包括（）。A、控制環(huán)境

B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制活動(dòng)

C、內(nèi)部審計(jì)

D、成本效益原則

【正確答案】D 【您的答案】

5、內(nèi)部控制的原則不包括（）。A、全面性原則

B、重要性原則

C、合理性原則

D、成本效益原則

【正確答案】C 【您的答案】

6、內(nèi)部控制審計(jì)按其范圍分為全面內(nèi)部控制審計(jì)和（）。A、專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)

B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C、內(nèi)部監(jiān)督 D、信息與溝

【正確答案】A 【您的答案】

7、績(jī)效審計(jì)，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)本組織經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和（）進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。A、效果性

B、正確性

C、合理性

D、重要性

【正確答案】A 【您的答案】

8、在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)中其內(nèi)部控制的變化主要表現(xiàn)不包括（）。A、內(nèi)部控制的內(nèi)容發(fā)生了變化

B、內(nèi)部控制的方法發(fā)生了變化

C、部分內(nèi)部控制程序化

D、數(shù)據(jù)處理錯(cuò)弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化

【正確答案】D 【您的答案】

9、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境對(duì)會(huì)計(jì)的影響，特別是內(nèi)部控制的變化，使審計(jì)方法也產(chǎn)生了較大的變化。具體的測(cè)試方法不包括（）。A、不處理數(shù)據(jù)文件的實(shí)質(zhì)性測(cè)試方法

B、處理實(shí)際數(shù)據(jù)文件的實(shí)質(zhì)性測(cè)試方法

C、處理模擬數(shù)據(jù)文件的實(shí)質(zhì)性測(cè)試方法

D、處理數(shù)據(jù)文件的實(shí)質(zhì)性測(cè)試方法

【正確答案】D 【您的答案】

10、對(duì)信息技術(shù)一般性控制的審計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮下列控制活動(dòng): 信息安全管理、系統(tǒng)變更管理、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和采購(gòu)管理和（）。A、系統(tǒng)運(yùn)行管理

B、授權(quán)與批準(zhǔn)

C、職責(zé)分離

D、系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限

【正確答案】A 【您的答案】

11、舞弊主體為標(biāo)志區(qū)分為雇員舞弊和（）。A、管理層舞弊

B、侵占資產(chǎn)

C、舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告

D、損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊

【正確答案】A 【您的答案】

12、在內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則中，對(duì)人員的要求不包括（）。A、對(duì)獨(dú)立性的要求

B、對(duì)專業(yè)勝任能力的要求 C、對(duì)道德和態(tài)度的要求

D、對(duì)社會(huì)責(zé)任的要求

【正確答案】D 【您的答案】

13、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范的原則的說(shuō)法中，不正確的有（）。

A、客觀和公正原則要求內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)公正處事、實(shí)事求是，不得由于偏見(jiàn)、利益沖突或他人的不當(dāng)影響而損害自己的職業(yè)判斷

B、誠(chéng)信正式原則要求內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在所有的職業(yè)關(guān)系中保持正直和誠(chéng)實(shí)，秉公處事、實(shí)事求是

C、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，按照規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的信息。

D、專業(yè)勝任能力原則要求內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持并提高專業(yè)勝任能力，可以不參加繼續(xù)教育

【正確答案】D 【您的答案】

14、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)識(shí)別可能影響客觀性的因素，這些因素不包括（）。A、審計(jì)本人曾經(jīng)參與過(guò)的業(yè)務(wù)活動(dòng)

B、與被審計(jì)單位管理層有密切的私人關(guān)系

C、擁有的專業(yè)證書的真假

D、與被審計(jì)單位存在直接利益關(guān)系

【正確答案】C 【您的答案】

15、審計(jì)計(jì)劃基本內(nèi)容不包括（）。A、審計(jì)工作目標(biāo)

B、具體審計(jì)項(xiàng)目及實(shí)施時(shí)間

C、后續(xù)審計(jì)安排

D、審計(jì)組成員的組成及分工

【正確答案】D 【您的答案】

16、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的某一審計(jì)目標(biāo)有重的、直接證明作用的審計(jì)證據(jù)是（）。A、基本證據(jù)

B、輔助證據(jù)

C、書面證據(jù)

D、實(shí)物證據(jù)

【正確答案】A 【您的答案】

17、審計(jì)人員通過(guò)觀察、檢查被審計(jì)單位實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)過(guò)程及相關(guān)信息，以獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過(guò)程是指（）。A、審核

B、調(diào)查

C、觀察

D、監(jiān)盤

【正確答案】D 【您的答案】

18、審計(jì)工作底稿通常不包括的內(nèi)容是（）。A、審計(jì)工作方案

B、問(wèn)題備忘錄

C、初步思考的記錄

D、管理層聲明書

【正確答案】C 【您的答案】

19、審計(jì)抽樣具備的基本特征不包括（）。

A、對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序

B、對(duì)某類交易或賬戶余額中百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序

C、審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征

D、所有抽樣單位都有被選取的機(jī)會(huì)

【正確答案】B 【您的答案】

20、內(nèi)部控制的適應(yīng)性原則的兩方面的內(nèi)涵是（）。A、與事適應(yīng)和與時(shí)適應(yīng)

B、與時(shí)適應(yīng)和與實(shí)適應(yīng)

C、與始適應(yīng)和與實(shí)適應(yīng)

D、與事適應(yīng)和與實(shí)適應(yīng)

【正確答案】A 【您的答案】

21、以計(jì)算機(jī)為工具，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行數(shù)據(jù)文件檢查、統(tǒng)計(jì)抽樣、計(jì)算比較、數(shù)據(jù)處理測(cè)試的一種技術(shù)是（）。A、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)

B、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)

C、內(nèi)部控制測(cè)試信息技術(shù)

D、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)

【正確答案】A 【您的答案】

22、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在評(píng)價(jià)外部專家服務(wù)結(jié)果時(shí)，不屬于應(yīng)當(dāng)考慮的影響因素的是（）。A、外部專家選用的假設(shè)和方法的真實(shí)性

B、外部專家選用的假設(shè)和方法的適當(dāng)性

C、外部專家所用資料的和充分性

D、外部專家所用資料的相關(guān)性和可靠性

【正確答案】A 【您的答案】

23、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制不包括的目標(biāo)是（）。

A、保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和本組織內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)的需求

B、保證審計(jì)人員的能力都達(dá)到了勝任狀態(tài)

C、保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的效率和效果達(dá)到既定要求

D、保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)能夠增加組織的價(jià)值，促進(jìn)組織實(shí)現(xiàn)目

【正確答案】B 【您的答案】

24、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將評(píng)價(jià)過(guò)程及結(jié)果記錄于（）。A、審計(jì)工作底稿

B、審計(jì)報(bào)告

C、審計(jì)計(jì)劃

D、項(xiàng)目決策書

【正確答案】A 【您的答案】

25、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

B、內(nèi)部審計(jì)的核心是強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的增值作用

C、內(nèi)部審計(jì)的重心從事前風(fēng)險(xiǎn)管理和過(guò)程控制轉(zhuǎn)向事后評(píng)價(jià)控制

D、內(nèi)部審計(jì)的職能是確認(rèn)和咨詢

【正確答案】C 【您的答案】

26、下列內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置模式中，內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)的地位和獨(dú)立性較差的是（）。A、隸屬于財(cái)會(huì)部門

B、隸屬于總經(jīng)理

C、設(shè)在監(jiān)事會(huì)

D、董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，在行政管理系統(tǒng)設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)

【正確答案】A 【您的答案】

27、下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)劃的編制工作

B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、復(fù)雜程度及時(shí)間要求，合理安排審計(jì)資源

C、后續(xù)審計(jì)安排不屬于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容

D、審計(jì)工作目標(biāo)屬于審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容

【正確答案】C 【您的答案】

28、被審計(jì)單位提供的其他單位填制的書面資料屬于（）。A、親歷證據(jù)

B、內(nèi)部證據(jù)

C、外部證據(jù)

D、口頭證據(jù)

【正確答案】B 【您的答案】

29、下列不屬于審計(jì)抽樣應(yīng)具備的基本特征的是（）。

A、對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序

B、所有抽樣單位都有被選取的機(jī)會(huì)

C、審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征

D、審計(jì)抽樣在審計(jì)測(cè)試的所有程序中都適用

【正確答案】D 【您的答案】

30、下列關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、在確定樣本規(guī)模時(shí)：使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法時(shí)，審計(jì)人員必須對(duì)影響樣本規(guī)模的因素進(jìn)行量化

B、在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，審計(jì)人員一般運(yùn)用職業(yè)判斷確定樣本規(guī)模

C、統(tǒng)計(jì)抽樣能夠精確地量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D、非統(tǒng)計(jì)抽樣能夠精確地量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】D 【您的答案】

31、下列關(guān)于樣本規(guī)模的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成反向變動(dòng)關(guān)系

B、可容忍誤差與樣本規(guī)模成反向變動(dòng)關(guān)系

C、預(yù)計(jì)總體誤差與樣本規(guī)模成反向關(guān)系

D、總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模的影響很小

【正確答案】C 【您的答案】

32、下列關(guān)于運(yùn)用分析程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、審計(jì)計(jì)劃階段必須使用分析程序

B、審計(jì)實(shí)施階段必須使用分析程序

C、審計(jì)終結(jié)階段必須使用分析程序

D、分析程序貫穿于審計(jì)始終

【正確答案】B 【您的答案】

33、下列不屬于舞弊三角理論中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的是（）。A、動(dòng)機(jī)與壓力

B、借口

C、機(jī)會(huì)

D、獎(jiǎng)勵(lì)

【正確答案】D 【您的答案】

34、按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者最高管理層報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)的事項(xiàng)主要包括（）。A、內(nèi)部審計(jì)章程

B、審計(jì)計(jì)劃

C、人力資源計(jì)劃

D、以上都包括

【正確答案】D 【您的答案】

35、（）是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)之前，告知被審計(jì)單位或者人員接受審計(jì)的書面文件。

A、審計(jì)通知書

B、審計(jì)報(bào)告

C、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

D、審計(jì)決定書

【正確答案】A 【您的答案】

36、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后的（）和其他授權(quán)或者委托文件編制審計(jì)通知書。A、預(yù)算

B、審計(jì)計(jì)劃

C、業(yè)績(jī)考核指標(biāo)

D、審計(jì)報(bào)告

【正確答案】B 【您的答案】

37、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)（）前，向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書。A、十日

B、三日

C、一日

D、半日

【正確答案】B 【您的答案】

38、（）是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，就被審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議的書面文件，是審計(jì)工作的最終成果。A、審計(jì)工作底稿

B、審計(jì)報(bào)告

C、審計(jì)計(jì)劃

D、審計(jì)通知書

【正確答案】B 【您的答案】

39、簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告，又稱（），是指審計(jì)人員用簡(jiǎn)練的語(yǔ)言扼要地說(shuō)明審計(jì)過(guò)程、審計(jì)結(jié)果，并簡(jiǎn)略地表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。A、短式審計(jì)報(bào)告

B、長(zhǎng)式審計(jì)報(bào)告

C、詳式審計(jì)報(bào)告

D、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

【正確答案】A 【您的答案】

40、審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)（）復(fù)核。A、三級(jí)

B、二級(jí)

C、一級(jí)

D、四級(jí)

【正確答案】A 【您的答案】

二、多選題

1、審計(jì)報(bào)告的要素主要包括（）。A、標(biāo)題

B、收件人

C、正文

D、簽

【正確答案】ABCD 【您的答案】

2、審計(jì)報(bào)告的作用有（）。

A、是審計(jì)機(jī)構(gòu)編制審計(jì)信息、為被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)的重要信息來(lái)源

B、具有一定的經(jīng)濟(jì)鑒證作用

C、總結(jié)審計(jì)過(guò)程和結(jié)果，評(píng)價(jià)審計(jì)人員工作、控制審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)

D、是審計(jì)人員評(píng)價(jià)被審計(jì)人承擔(dān)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)和提出審計(jì)建議的載體

【正確答案】ABCD 【您的答案】

3、審計(jì)通知書的內(nèi)容包括（）。A、審計(jì)時(shí)間

B、審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容

C、被審計(jì)單位名稱或者被審計(jì)人員姓名

D、審計(jì)項(xiàng)目名稱

【正確答案】ABCD 【您的答案】

4、下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的要求的有（）。A、獨(dú)立性

B、道德與態(tài)度

C、保密

D、專業(yè)勝任能力

【正確答案】ABCD 【您的答案】

5、下列各項(xiàng)中，可能影響審計(jì)人員客觀性的因素有（）。A、審計(jì)本人曾經(jīng)參與過(guò)的業(yè)務(wù)活動(dòng)

B、與被審計(jì)單位存在直接利益關(guān)系

C、與被審計(jì)單位存在長(zhǎng)期合作關(guān)系

D、與被審計(jì)單位管理層有密切的私人關(guān)系

【正確答案】ABCD 【您的答案】

6、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)在質(zhì)量上方面應(yīng)滿足的特征的有（A、相關(guān)性

B、可靠性

C、充分性

D、完整性

【正確答案】AB 【您的答案】

7、獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)考慮的因素包括（）。A、具體審計(jì)事項(xiàng)的重要性

B、可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

C、成本與效益的合理程度

D、適當(dāng)?shù)某闃臃椒?/p>

【正確答案】ABCD 【您的答案】。）

8、審計(jì)工作底稿通常不包括的內(nèi)容有（）。

A、已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿

B、對(duì)不全面或初步思考的記錄

C、存在印刷錯(cuò)誤或其他錯(cuò)誤而作廢的文本

D、重復(fù)的文件記錄

【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、審計(jì)建議應(yīng)該具備的特點(diǎn)包括（）。A、針對(duì)性

B、可操作性

C、時(shí)效性

D、建設(shè)性

【正確答案】ABCD 【您的答案】

10、內(nèi)部控制的適用性原則的內(nèi)涵包括（）。A、與事適應(yīng)

B、與時(shí)適應(yīng)

C、橫向適應(yīng)

D、縱向適應(yīng)

【正確答案】AB 【您的答案】

11、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括（）。A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

B、風(fēng)險(xiǎn)降低

C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

D、風(fēng)險(xiǎn)承受

【正確答案】ABCD 【您的答案】

12、績(jī)效審計(jì)的一般原則體現(xiàn)在（）。A、專業(yè)勝任能力

B、區(qū)分管理層責(zé)任與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任

C、績(jī)效審計(jì)對(duì)象的選擇和確定

D、獨(dú)立性

【正確答案】ABC 【您的答案】

13、下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)的說(shuō)法中，正確的有（）。A、信息系統(tǒng)管理的核心是風(fēng)險(xiǎn)控制

B、信息系統(tǒng)審計(jì)的主要目標(biāo)包括保證組織的信息技術(shù)戰(zhàn)略充分反映組織的戰(zhàn)略目標(biāo)屬于

C、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的審計(jì)方法進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)

D、信息系統(tǒng)審計(jì)只能作為獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施

【正確答案】ABC 【您的答案】

14、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性的特征，說(shuō)法正確的有（）。A、獨(dú)立性是對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)在要求 B、內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)

C、獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的生命

D、只有具備了獨(dú)立性，才能保證客觀性，才能順利開(kāi)張審計(jì)工作

【正確答案】ABCD 【您的答案】

15、內(nèi)部審計(jì)的作用包括（）。

A、保證不同利益相關(guān)方的信息對(duì)稱性

B、確保資產(chǎn)保值與增值

C、有效降低組織運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D、為組織內(nèi)部管理決策提供科學(xué)依據(jù)

【正確答案】ABCD 【您的答案】

16、審計(jì)通知書的作用包括（）。

A、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃和其他授權(quán)或者委托文件編制審計(jì)通知書

B、是內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)單位的正式書面告知，也是內(nèi)部審計(jì)執(zhí)業(yè)的基本禮節(jié)

C、送達(dá)審計(jì)通知書有利于消除被審計(jì)單位或人員的誤解

D、送達(dá)審計(jì)通知書有利于增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)單位的配合【正確答案】BCD 【您的答案】

17、在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮（）。

A、特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)

B、針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)

C、只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

D、從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

【正確答案】ABC 【您的答案】

18、審計(jì)結(jié)果溝通的內(nèi)容包括（）。A、審計(jì)概況

B、審計(jì)依據(jù)

C、審計(jì)結(jié)論

D、審計(jì)意見(jiàn)

【正確答案】ABCD 【您的答案】

19、在審計(jì)過(guò)程中，可能導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的原因包括下列情況（）。A、審計(jì)程序設(shè)計(jì)及執(zhí)行不恰當(dāng)

B、抽樣過(guò)程沒(méi)有按照規(guī)范程序執(zhí)行

C、審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力不足

D、樣本審查結(jié)果解釋錯(cuò)誤

【正確答案】ABCD 【您的答案】

20、內(nèi)部審計(jì)人員除考慮內(nèi)部控制固有局限外，還應(yīng)當(dāng)考慮的導(dǎo)致舞弊發(fā)生的情況有（）。A、管理人員品質(zhì)不佳

B、管理人員遭受異常壓力 C、業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在異常交易或事項(xiàng)

D、組織內(nèi)部個(gè)人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突

【正確答案】ABCD 【您的答案】

三、判斷題

1、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì)階段：審計(jì)功能從監(jiān)督評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)向確認(rèn)和咨詢，審計(jì)目標(biāo)從查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)向幫助組織增加價(jià)值。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

2、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則是基本規(guī)定，規(guī)范了內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任，進(jìn)而保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

3、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性受到嚴(yán)重影響，且無(wú)法采取適當(dāng)措施降低影響時(shí)，停止實(shí)施有關(guān)業(yè)務(wù)，并及時(shí)向董事會(huì)或者最高管理層報(bào)告。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

4、審計(jì)計(jì)劃是對(duì)實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目所需要的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、人員分工、審計(jì)時(shí)間等作出的安排。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

5、在內(nèi)部審計(jì)對(duì)象與外部審計(jì)對(duì)象也密切相關(guān)，甚至存在部分重疊的情況下，可以考慮利用外部審計(jì)工作的結(jié)果。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

6、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)五日前，向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)通知書可以在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

7、從被審計(jì)單位或相關(guān)單位收集到的憑證、賬簿、報(bào)表、計(jì)劃、合同、證明函件、信件等，都屬于實(shí)物證據(jù)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

8、內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

9、調(diào)查是指內(nèi)部審計(jì)人員為了獲取被審計(jì)單位相關(guān)的信息，通過(guò)直接來(lái)自第三方對(duì)有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過(guò)程。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

10、在對(duì)被審計(jì)單位生成的訂購(gòu)單進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，審計(jì)人員可能以訂購(gòu)單的日期或其唯一編號(hào)作為測(cè)試訂購(gòu)單的識(shí)別特征。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

11、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核后的審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位和組織適當(dāng)管理層，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

12、使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法時(shí)，審計(jì)人員一般運(yùn)用職業(yè)判斷確定樣本規(guī)模。在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，審計(jì)人員必須對(duì)影響樣本規(guī)模的因素進(jìn)行量化。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

13、誤拒風(fēng)險(xiǎn)，是指樣本結(jié)果表明審計(jì)項(xiàng)目存在重大差異或者缺陷，而實(shí)際上并沒(méi)有存在重大差異或者缺陷的可能性。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

14、趨勢(shì)分析法是內(nèi)部審計(jì)人員將被審計(jì)單位若干期財(cái)務(wù)報(bào)表或非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，從中找出規(guī)律或發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)，以獲取有關(guān)審計(jì)證據(jù)的一種分析方法。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

15、評(píng)價(jià)盈利能力，凈資產(chǎn)利潤(rùn)率就是不可比的標(biāo)準(zhǔn)，而資產(chǎn)負(fù)債率是一個(gè)可比的標(biāo)準(zhǔn)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

16、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際需要選擇和確定績(jī)效審計(jì)對(duì)象，但是只可以針對(duì)特定項(xiàng)目和業(yè)務(wù)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

17、信息系統(tǒng)審計(jì)主要是對(duì)組織層面信息技術(shù)控制、信息技術(shù)一般性控制及業(yè)務(wù)流程層面相關(guān)應(yīng)用控制的審查和評(píng)價(jià)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

18、審計(jì)計(jì)劃能最大限度地保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性,確立內(nèi)部審計(jì)部門的地位和作用。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

19、對(duì)復(fù)雜金融工具的估值,內(nèi)審機(jī)構(gòu)可能需要聘請(qǐng)一個(gè)精算師而不是律師;而對(duì)合同作出法律解釋,內(nèi)審機(jī)構(gòu)可能需要聘請(qǐng)的就是律師而不是精算師。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

20、內(nèi)部審計(jì)人員是以提高組織利益和幫助被審計(jì)單位有效地進(jìn)行管理控制為最終目標(biāo)。（）

Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

21、口頭溝通方式對(duì)客觀情況變化的適應(yīng)性較差，所溝通的信息內(nèi)容對(duì)語(yǔ)言文字的依賴性很強(qiáng)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

22、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的人際關(guān)系進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果提出改進(jìn)意見(jiàn)或進(jìn)行激勵(lì)，以便及時(shí)調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中的人際關(guān)系。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

23、由審計(jì)合伙人對(duì)具體項(xiàng)目負(fù)責(zé)，可以加強(qiáng)項(xiàng)目組人員的責(zé)任意識(shí)，提升內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。（）

Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

24、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)取得反映外部審計(jì)工作質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告及其他相關(guān)資料，如工作底稿。（）

Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

25、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則是內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中的行為標(biāo)準(zhǔn)，是衡量?jī)?nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的準(zhǔn)繩。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

26、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本編制下審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)組織董事會(huì)或者最高管理層批準(zhǔn)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

27、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)五日前，向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書。（）

Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

28、內(nèi)部審計(jì)人員要掌握談話必要的技巧，要方便被訪談?wù)卟聹y(cè)你想要得到的答案。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

29、審計(jì)工作底稿必須是紙質(zhì)的，不能以其他形式存在。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

30、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告正式提交之前進(jìn)行審計(jì)結(jié)果的溝通。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

31、在我國(guó)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后，通常都要撰寫簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

32、內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審查之前，可以要求被審計(jì)單位提交最近一次的內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

33、審計(jì)和控制工作的負(fù)責(zé)人一般負(fù)有執(zhí)行審計(jì)政策和指導(dǎo)全公司內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)。（）

Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

34、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)不可以相互參閱審計(jì)報(bào)告。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

35、審計(jì)意見(jiàn)，即針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的處理意見(jiàn)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

36、審計(jì)結(jié)論是根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理所作的評(píng)價(jià)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

37、當(dāng)確實(shí)無(wú)法按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求實(shí)施必要的審計(jì)程序時(shí)，無(wú)需在審計(jì)報(bào)告中陳述理由。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

38、審計(jì)依據(jù)是實(shí)施審計(jì)所依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

39、.審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)明確地陳述本次審計(jì)的目標(biāo)，并應(yīng)與審計(jì)計(jì)劃中提出的目標(biāo)相一致。（）

Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

40、審計(jì)概況包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)程序及審計(jì)時(shí)間等。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

答案提交成功，共46題，做對(duì)0題，做錯(cuò)46題

02金融資產(chǎn)

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、下列選項(xiàng)中不屬于《金融工具》準(zhǔn)則所規(guī)范的金融資產(chǎn)的是（）。A、應(yīng)收賬款

B、應(yīng)收利息

C、可供出售金融資產(chǎn)

D、長(zhǎng)期股權(quán)投資

【正確答案】D 【您的答案】

2、下列關(guān)于持有至到期投資的說(shuō)法中不正確的是（）。

A、持有至到期投資處置時(shí)需要將處置價(jià)款與賬面價(jià)值的差額計(jì)入投資收益

B、持有至到期投資的攤余成本與賬面價(jià)值相等

C、持有至到期投資處置時(shí)應(yīng)將相應(yīng)的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷

D、持有至到期投資處置時(shí)應(yīng)將原確認(rèn)減值時(shí)的資產(chǎn)減值損失科目轉(zhuǎn)回

【正確答案】D 【您的答案】

3、交易性金融資產(chǎn)的購(gòu)入過(guò)程中發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入（）。A、管理費(fèi)用

B、交易性金融資產(chǎn)的成本

C、投資收益 D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

【正確答案】C 【您的答案】

4、下列關(guān)于持有至到期投資的說(shuō)法中不正確的是（）。A、持有至到期投資的到期日固定

B、持有至到期投資的回收金額確定

C、持有至到期投資屬于衍生金融資產(chǎn)

D、企業(yè)取得持有至到期投資是有明確的意圖和能力持有至到期

【正確答案】C 【您的答案】

5、持有至到期投資是按照（）進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。A、攤余成本

B、賬面價(jià)值

C、公允價(jià)值

D、可變現(xiàn)凈值

【正確答案】A 【您的答案】

6、企業(yè)將其持有的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)給銀行，損失應(yīng)計(jì)入（）。A、管理費(fèi)用

B、投資收益

C、營(yíng)業(yè)外支出

D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

【正確答案】D 【您的答案】

7、甲公司從二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)入某公司于當(dāng)日發(fā)行的面值100萬(wàn)元的三年期公司債券，票面利率為3%，甲公司不打算將其持有至到期，也不打算近期內(nèi)出售，則甲企業(yè)購(gòu)買的這部分債券應(yīng)劃分為（）。A、持有至到期投資

B、交易性金融資產(chǎn)

C、長(zhǎng)期股權(quán)投資

D、可供出售金融資產(chǎn)

【正確答案】D 【您的答案】

8、甲公司從二級(jí)市場(chǎng)上以每股2元的價(jià)格購(gòu)入某公司200萬(wàn)股股票，其中包含了每股0.3元的現(xiàn)金股利以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元，將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)核算，則甲公司這部分股票的初始入賬價(jià)值為（）。A、295萬(wàn)元

B、340萬(wàn)元

C、360萬(wàn)元

D、305萬(wàn)元

【正確答案】B 【您的答案】

9、甲公司購(gòu)入乙公司發(fā)行的期限為3年、到期一次還本付息的債券，甲公司準(zhǔn)備并有能力持有至到期，甲公司應(yīng)將該項(xiàng)投資劃分為（）。A、交易性金融資產(chǎn)

B、持有至到期投資

C、貸款及應(yīng)收款項(xiàng)

D、可供出售金融資產(chǎn)

【正確答案】B 【您的答案】

10、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入交易性金融資產(chǎn)取得成本的是（）。A、支付的交易費(fèi)用

B、支付的不含應(yīng)收股利的購(gòu)買價(jià)款

C、支付的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息

D、購(gòu)買價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利

【正確答案】B 【您的答案】

11、下列金融資產(chǎn)中，應(yīng)作為可供出售金融資產(chǎn)核算的是（）。A、企業(yè)從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入準(zhǔn)備隨時(shí)出售的普通股票

B、企業(yè)購(gòu)入有意圖和能力持有至到期的公司債券

C、企業(yè)購(gòu)入的A公司90%的股權(quán)

D、企業(yè)購(gòu)入有公開(kāi)報(bào)價(jià)但不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的A公司5%的股權(quán)

【正確答案】D 【您的答案】

12、關(guān)于應(yīng)收款項(xiàng)，下列說(shuō)法中正確的有（）。A、應(yīng)收款項(xiàng)在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)

B、應(yīng)收款項(xiàng)在活躍市場(chǎng)中有報(bào)價(jià)

C、應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

D、應(yīng)收款項(xiàng)的回收金額不固定

【正確答案】A 【您的答案】 13、20×9年1月1日，甲上市公司購(gòu)入一批股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算和管理。實(shí)際支付價(jià)款100萬(wàn)元，其中包含已經(jīng)宣告的現(xiàn)金股利1萬(wàn)元，另發(fā)生相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元，均以銀行存款支付。假定不考慮其他因素，該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A、100 B、102 C、99 D、103

【正確答案】C 【您的答案】

14、甲公司2009年12月25日支付價(jià)款3 060萬(wàn)元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利90萬(wàn)元）取得一項(xiàng)股權(quán)投資，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，交易過(guò)程中甲公司另發(fā)生交易費(fèi)用15萬(wàn)元，已用銀行存款支付。2009年12月28日，收到現(xiàn)金股利90萬(wàn)元。2009年12月31日，該項(xiàng)股權(quán)投資的公允價(jià)值為3 157.5萬(wàn)元。2010年1月，甲公司出售該股權(quán)投資，取得價(jià)款4 157.5萬(wàn)元，假定不考慮所得稅等其他因素，則處置時(shí)計(jì)入投資收益的金額為（）萬(wàn)元。A、1 000 B、1 172.5 C、172.5 D、125

【正確答案】B 【您的答案】 15、2010年1月1日，甲公司支付價(jià)款527.75萬(wàn)元（含交易費(fèi)用2.75萬(wàn)元）購(gòu)入某公司于當(dāng)日發(fā)行的3年期債券，面值500萬(wàn)元，票面利率6％，分期付息，一次還本。甲公司將其劃分為持有至到期投資核算，經(jīng)計(jì)算確定其實(shí)際利率為4％。2010年底，該債券在活躍市場(chǎng)上的公允價(jià)值為530萬(wàn)元（該債券已于2010年2月1日上市流通）。則該項(xiàng)投資在2010年應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。A、21.11 B、30.00 C、8.89 D、31.67

【正確答案】A 【您的答案】

16、對(duì)于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值已上升且客觀上與原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失在轉(zhuǎn)回時(shí)應(yīng)計(jì)入的科目是（）。A、資產(chǎn)減值損失

B、投資收益

C、其他綜合收益

D、營(yíng)業(yè)外收入

【正確答案】A 【您的答案】

17、下列關(guān)于金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的表述中，不正確的是（）。

A、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益

B、持有至到期投資，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

C、可供出售金融資產(chǎn)，按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益

D、應(yīng)收款項(xiàng)，按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益

【正確答案】D 【您的答案】

18、企業(yè)將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，在重分類日該債券的公允價(jià)值為50萬(wàn)元，其賬面余額為48萬(wàn)元（計(jì)提減值準(zhǔn)備1萬(wàn)元）。不考慮其他因素，則該企業(yè)在重分類日應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（）。A、確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)50萬(wàn)元

B、確認(rèn)其他綜合收益2萬(wàn)元

C、確認(rèn)投資收益2萬(wàn)元

D、確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)48萬(wàn)元

【正確答案】A 【您的答案】

二、多選題

1、下列屬于劃分為交易性金融資產(chǎn)的條件的是（）。A、企業(yè)取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期出售

B、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分 C、屬于衍生金融工具

D、企業(yè)準(zhǔn)備持有至到期

【正確答案】ABC 【您的答案】

2、下列選項(xiàng)中屬于交易費(fèi)用的是（）。A、支付給券商的手續(xù)費(fèi)

B、支付給代理機(jī)構(gòu)的傭金

C、債券的溢價(jià)費(fèi)用

D、企業(yè)為發(fā)行金融工具發(fā)生的差旅費(fèi)

【正確答案】AB 【您的答案】

3、下列選項(xiàng)中可以劃分為持有至到期的是（）。A、企業(yè)從二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)入的固定利率國(guó)債

B、企業(yè)從二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)入的浮動(dòng)利率金融債券

C、企業(yè)取得的股權(quán)投資

D、符合貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的定義的非衍生金融工具

【正確答案】AB 【您的答案】

4、下列關(guān)于金融資產(chǎn)的表述中正確的是（）。A、長(zhǎng)期股權(quán)投資屬于廣義的金融資產(chǎn)

B、金融資產(chǎn)準(zhǔn)則不包括庫(kù)存現(xiàn)金和長(zhǎng)期股權(quán)投資的處理

C、金融資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量

D、金融資產(chǎn)都是按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

【正確答案】ABC 【您的答案】

5、下列關(guān)于減值準(zhǔn)備的說(shuō)法正確的是（）。

A、持有至到期投資的減值準(zhǔn)備會(huì)影響其攤余成本

B、可供出售金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備會(huì)影響其賬面價(jià)值

C、交易性金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備會(huì)影響其賬面價(jià)值

D、貸款與應(yīng)收款項(xiàng)的減值準(zhǔn)備影響其攤余成本

【正確答案】ABD 【您的答案】

6、下列關(guān)于資產(chǎn)的期末計(jì)量的說(shuō)法中正確的是（）。A、存貨按照成本計(jì)量

B、持有至到期投資按照公允價(jià)值計(jì)量

C、交易性金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值后續(xù)計(jì)量

D、存貨期末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量

【正確答案】CD 【您的答案】

7、下列各項(xiàng)中說(shuō)法正確的有（）。

A、符合金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件的應(yīng)全部結(jié)轉(zhuǎn)其賬面價(jià)值

B、金融資產(chǎn)準(zhǔn)則所規(guī)定的各類金融資產(chǎn)中持有期間的利息或股利收入都是計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入科目

C、因?yàn)閭l(fā)行方的原因而導(dǎo)致的不能將其持有至到期的債券不需要將剩余的部分予以重分類

D、四類金融資產(chǎn)中，可以隨意進(jìn)行重分類

【正確答案】AC 【您的答案】

8、下列關(guān)于交易費(fèi)用的說(shuō)法中正確的是（）。

A、取得持有至到期投資發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入持有至到期投資成本中

B、取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入投資收益

C、取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入可供出售金融資產(chǎn)成本中

D、處置應(yīng)收款項(xiàng)支付的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益

【正確答案】ABC 【您的答案】

9、下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)的說(shuō)法中正確的是（）。

A、滿足一定條件時(shí)可以將可供出售金融資產(chǎn)與持有至到期投資進(jìn)行重分類

B、可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

C、可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值后又得以恢復(fù)應(yīng)通過(guò)損益轉(zhuǎn)回

D、可供出售金融資產(chǎn)不需要確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)

【正確答案】AB 【您的答案】

10、下列各項(xiàng)中屬于交易性金融資產(chǎn)的特征的有（）。A、以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

B、主要是為了近期出售而持有

C、不能夠與其他金融資產(chǎn)重分類

D、公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益

【正確答案】ABCD 【您的答案】

三、判斷題

1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

2、持有至到期投資按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

3、某項(xiàng)金融資產(chǎn)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)后不能重分類為其它類別的金融資產(chǎn)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

4、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

5、持有至到期投資的實(shí)際利息計(jì)入投資收益。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

6、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。（）

Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

7、貸款持有期間所確認(rèn)的利息收入，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際利率計(jì)算。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

8、企業(yè)收回或處置貸款和應(yīng)收賬款時(shí)，應(yīng)將取得的價(jià)款與該貸款和應(yīng)收賬款賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

9、可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，可以通過(guò)損益轉(zhuǎn)回。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

10、可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

11、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資在符合一定條件時(shí)可重分類為交易性金融資產(chǎn)。（）

Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

12、購(gòu)入的股權(quán)投資因其沒(méi)有固定的到期日，不符合持有至到期投資的條件，不能劃分為持有至到期投資。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

13、金融企業(yè)按當(dāng)前市場(chǎng)條件發(fā)放的貸款，應(yīng)按發(fā)放貸款的本金和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

14、交易性金融資產(chǎn)和持有至到期投資的相同點(diǎn)是都按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，且交易費(fèi)用計(jì)入初始入賬金額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

15、可供出售金融資產(chǎn)如發(fā)生減值，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失，如屬于暫時(shí)性的公允價(jià)值變動(dòng)，則計(jì)入其他綜合收益。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

16、企業(yè)對(duì)持有至到期投資初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額應(yīng)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

17、持有至到期投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

18、取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的交易費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的初始入賬成本。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

03函證

答案提交成功，共30題，做對(duì)0題，做錯(cuò)30題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、下列關(guān)于函證程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師以函證方式直接從被詢證者獲取的審計(jì)證據(jù)，比被審計(jì)單位內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B、針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否有必要實(shí)施函證程序以獲取認(rèn)定層次的相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)

C、盡管函證可以對(duì)某些認(rèn)定提供相關(guān)審計(jì)證據(jù)，但對(duì)于其他一些認(rèn)定，函證提供審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性并不高

D、函證針對(duì)應(yīng)收賬款余額的可回收性提供的審計(jì)證據(jù)，比針對(duì)應(yīng)收賬款余額的存在認(rèn)定提供的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性要低

【正確答案】B 【您的答案】

2、通過(guò)郵寄方式發(fā)出詢證函時(shí)采取的控制措施為避免詢證函被攔截、篡改等舞弊風(fēng)險(xiǎn)，在郵寄詢證函時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A、獨(dú)立寄發(fā)詢證函

B、由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理寄發(fā)詢證函

C、由被審計(jì)單位出納寄發(fā)詢證函

D、由被審計(jì)單位總經(jīng)理寄發(fā)詢證函 【正確答案】A 【您的答案】

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)自或在被審計(jì)單位員工的陪伴下親自將詢證函送至被詢證者，在被詢證者核對(duì)并確認(rèn)回函后，親自將回函帶回的方式，是指的（）。A、跟函

B、獨(dú)自發(fā)函

C、詢問(wèn)

D、郵寄方式發(fā)函

【正確答案】A 【您的答案】

4、通過(guò)郵寄方式發(fā)出詢證函后，回函的收回方式應(yīng)當(dāng)是（）。A、由被詢證者直接寄給注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B、由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)交注冊(cè)會(huì)計(jì)師

C、由注冊(cè)會(huì)計(jì)師將回函帶回

D、由被審計(jì)單位收取

【正確答案】A 【您的答案】

5、如果被詢證者將回函寄至被審計(jì)單位，被審計(jì)單位將其轉(zhuǎn)交注冊(cè)會(huì)計(jì)師。在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)中，錯(cuò)誤的是（）。A、認(rèn)為回函是不可靠的審計(jì)證據(jù)

B、要求被詢證者直接書面回復(fù)

C、認(rèn)為回函是可靠的審計(jì)證據(jù)

D、如有必要，可再次寄發(fā)函證

【正確答案】C 【您的答案】

6、下列關(guān)于以電子形式收到回函的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、電子形式收到的回函的可靠性較差

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須要求被詢證者提供回函原件

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和回函者可以采用一定的程序?yàn)殡娮有问降幕睾瘎?chuàng)造安全環(huán)境

D、當(dāng)被詢證者通過(guò)電子郵件回函時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)電話聯(lián)系被詢證者，確定被詢證者是否發(fā)送了回函

【正確答案】B 【您的答案】

7、對(duì)詢證函的口頭回復(fù)，下列做法中錯(cuò)誤的是（）。

A、只對(duì)詢證函進(jìn)行口頭回復(fù)不是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的直接書面回復(fù)，不符合函證的要求

B、只對(duì)詢證函進(jìn)行口頭回復(fù)不能作為可靠的審計(jì)證據(jù)

C、在收到對(duì)詢證函口頭回復(fù)的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可以要求被詢證者提供直接書面回復(fù)

D、必要時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以要求被詢證者提供回函原件

【正確答案】C 【您的答案】

8、下列針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象采取的應(yīng)對(duì)措施中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A、將被審計(jì)單位檔案中有關(guān)被詢證者的簽名樣本、公司公章與回函核對(duì)

B、要求與被詢證者相關(guān)人員直接溝通討論詢證事項(xiàng)，考慮是否有必要前往被詢證者工作地點(diǎn)以驗(yàn)證其是否存在 C、只在中期寄發(fā)詢證函

D、分別在中期和期末寄發(fā)詢證函

【正確答案】C 【您的答案】

9、函證應(yīng)收賬款所針對(duì)的認(rèn)定主要是（）。A、完整性認(rèn)定

B、存在認(rèn)定

C、準(zhǔn)確性認(rèn)定

D、發(fā)生認(rèn)定

【正確答案】B 【您的答案】

10、下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序

B、如果有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮不進(jìn)行函證

C、如果有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款函證很可能無(wú)效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮不進(jìn)行函證

D、如果不對(duì)應(yīng)收賬款函證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說(shuō)明理由

【正確答案】A 【您的答案】

二、多選題

1、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1312 號(hào)——函證》第十一條規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在作出是否有必要實(shí)施函證程序的決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）。A、評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B、通過(guò)實(shí)施其他審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)如何將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平

C、重要性水平

D、評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】AB 【您的答案】

2、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1312 號(hào)——函證》第五條規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在作出是否有必要實(shí)施函證程序的決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）。A、評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B、通過(guò)實(shí)施其他審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)如何將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平

C、重要性水平

D、評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】AB 【您的答案】

3、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)其做出實(shí)施函證程序作出了規(guī)定的賬戶有（）。

A、銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息

B、應(yīng)收賬款

C、存貨

D、庫(kù)存現(xiàn)金

【正確答案】ABC 【您的答案】

4、為了確保詢證函中的名稱、地址等內(nèi)容的準(zhǔn)確性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以執(zhí)行的程序包括但不限于（）。

A、通過(guò)撥打公共查詢電話核實(shí)被詢證者的名稱和地址

B、通過(guò)被詢證者的網(wǎng)站或其他公開(kāi)網(wǎng)站核對(duì)被詢證者的名稱和地址

C、將被詢證者的名稱和地址信息與被審計(jì)單位持有的相關(guān)合同等文件核對(duì)

D、對(duì)于供應(yīng)商或客戶，可以將被詢證者的名稱、地址與被審計(jì)單位收到或開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票中的對(duì)方單位名稱、地址進(jìn)行核對(duì)

【正確答案】ABCD 【您的答案】

5、根據(jù)（）等因素，詢證函的發(fā)出和收回可以選擇采用郵寄、跟函、電子形式函證等方式。

A、對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的判斷

B、被詢證者的地址和性質(zhì)

C、以往回函情況

D、回函截止日期

【正確答案】ABCD 【您的答案】

6、通過(guò)郵寄方式發(fā)出詢證函并收到回函后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以驗(yàn)證的信息有（）。A、回函是否由被詢證者直接寄給注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B、回郵信封上寄出方的郵戳顯示發(fā)出城市或地區(qū)是否與被詢證者的地址一致

C、被詢證者加蓋在詢證函上的印章以及簽名中顯示的被詢證者名稱是否與詢證函中記載的被詢證者名稱一致

D、寄給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的回郵信封或快遞信封中記錄的發(fā)件方名稱、地址是否與詢證函中記載的被詢證者名稱、地址一致

【正確答案】ABCD 【您的答案】

7、對(duì)于通過(guò)跟函方式獲取的回函的可靠性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有（）。A、了解被詢證者處理函證的通常流程和處理人員；

B、確認(rèn)處理詢證函人員的身份和處理詢證函的權(quán)限

C、觀察處理詢證函的人員是否按照處理函證的正常流程認(rèn)真處理詢證函

D、回函是否由被詢證者直接寄給注冊(cè)會(huì)計(jì)師

【正確答案】ABC 【您的答案】

8、下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)回函可靠性不產(chǎn)生影響的條款的有（）。A、“提供的本信息僅出于禮貌，我方?jīng)]有義務(wù)必須提供，我方不因此承擔(dān)任何明示或暗示的責(zé)任、義務(wù)和擔(dān)?！?/p>

B、“本回復(fù)僅用于審計(jì)目的，被詢證方、其員工或代理人無(wú)任何責(zé)任，也不能免除注冊(cè)會(huì)計(jì)師做其他詢問(wèn)或執(zhí)行其他工作的責(zé)任”

C、與所測(cè)試的認(rèn)定無(wú)關(guān)的其他限制條款

D、“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫(kù)中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”

【正確答案】ABC 【您的答案】

9、下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)務(wù)中常見(jiàn)的影響回函可靠性的限制條款的例子的有（）。A、“接收人不能依賴函證中的信息”

B、“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫(kù)中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息” C、“本信息既不保證準(zhǔn)確也不保證是最新的，其他方可能會(huì)持有不同意見(jiàn)”

D、“提供的本信息僅出于禮貌，我方?jīng)]有義務(wù)必須提供，我方不因此承擔(dān)任何明示或暗示的責(zé)任、義務(wù)和擔(dān)?！?/p>

【正確答案】ABC 【您的答案】

10、與函證程序有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象的例子包括（）。

A、回函郵戳顯示的發(fā)函地址與被審計(jì)單位記錄的被詢證者的地址不一致

B、與以前相比，回函率異常偏高或回函率重大變動(dòng)

C、向被審計(jì)單位債權(quán)人發(fā)送的詢證函回函率很低

D、被詢證者既是被審計(jì)單位資產(chǎn)的保管人又是資產(chǎn)的管理者

【正確答案】ABCD 【您的答案】

三、判斷題

1、通常情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以函證方式直接從被詢證者獲取的審計(jì)證據(jù)，比被審計(jì)單位內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

2、如果被詢證者是被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方，則其回復(fù)的可靠性會(huì)很高。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

3、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)具體情況選擇通過(guò)電子方式發(fā)送詢證函，在發(fā)函前可以基于對(duì)特定詢證方式所存在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，考慮相應(yīng)的控制措施。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

4、對(duì)以電子形式收到的回函，由于回函者的身份及其授權(quán)情況很難確定，對(duì)回函的更改也難以發(fā)覺(jué)，因此可靠性存在風(fēng)險(xiǎn)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

5、只對(duì)詢證函進(jìn)行口頭回復(fù)可以作為可靠的審計(jì)證據(jù)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

6、回函中存在免責(zé)或其他限制條款是影響外部函證可靠性的因素之一，這種限制一定會(huì)使回函失去可靠性。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

7、如果限制條款使注冊(cè)會(huì)計(jì)師將回函作為可靠審計(jì)證據(jù)的程度受到了限制，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要執(zhí)行額外的或替代審計(jì)程序。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

8、電子函證程序涉及多種確認(rèn)發(fā)件人身份的技術(shù)，如加密技術(shù)、電子數(shù)碼簽名技術(shù)、網(wǎng)頁(yè)真實(shí)性認(rèn)證程序。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

9、當(dāng)被詢證者通過(guò)電子郵件回函時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)電話聯(lián)系被詢證者，確定被詢證者是否發(fā)送了回函。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

10、根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取信用記錄時(shí)可以考慮由被審計(jì)單位人員陪同前往。在該過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要注意確認(rèn)該信用記錄沒(méi)有被篡改。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

04收入確認(rèn)

答案提交成功，共30題，做對(duì)0題，做錯(cuò)30題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、如果管理層難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的利潤(rùn)目標(biāo)，則收入的（）認(rèn)定存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性較大。A、發(fā)生

B、完整性

C、計(jì)價(jià)與分?jǐn)?/p>

D、權(quán)利與義務(wù)

【正確答案】A 【您的答案】

2、在收入確認(rèn)領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)程序時(shí)，較為有效的一種方法是（）。A、函證

B、分析程序

C、細(xì)節(jié)測(cè)試

D、重新計(jì)算

【正確答案】B 【您的答案】

3、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位臨近期末銷售量大幅增加，需要警惕（）。A、將下期收入提前確認(rèn)的可能性

B、將本期收入延遲確認(rèn)的可能性

C、被審計(jì)單位發(fā)生舞弊的可能性

D、被審計(jì)單位少記存貨的可能性

【正確答案】A 【您的答案】

4、如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序僅為實(shí)質(zhì)性程序，這些程序應(yīng)當(dāng)包括（）。A、函證

B、監(jiān)盤

C、細(xì)節(jié)測(cè)試

D、分析程序

【正確答案】C 【您的答案】

5、在應(yīng)對(duì)該特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴管理層針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的控制，應(yīng)當(dāng)在（）測(cè)試這些控制運(yùn)行的有效性。A、本期審計(jì)中

B、本期審計(jì)前

C、本期審計(jì)后

D、上期審計(jì)后

【正確答案】A 【您的答案】

6、如果管理層有隱瞞收入而降低稅負(fù)的動(dòng)機(jī)，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要更加關(guān)注與收入（）認(rèn)定相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。A、發(fā)生

B、計(jì)價(jià)與分?jǐn)?/p>

C、權(quán)利與義務(wù)

D、完整性

【正確答案】D 【您的答案】

7、實(shí)施（），對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別與收入確認(rèn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。A、控制測(cè)試

B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

C、實(shí)質(zhì)性程序

D、細(xì)節(jié)測(cè)試

【正確答案】B 【您的答案】

8、銷售合同中約定被審計(jì)單位的客戶在一定時(shí)間內(nèi)有權(quán)無(wú)條件退貨，而被審計(jì)單位隱瞞退貨條款，在發(fā)貨時(shí)全額確認(rèn)銷售收入，不會(huì)導(dǎo)致（）。A、收入虛增

B、收入虛減

C、發(fā)生舞弊

D、利潤(rùn)虛增

【正確答案】B 【您的答案】

9、應(yīng)對(duì)評(píng)估的由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序，包括（）。A、細(xì)節(jié)測(cè)試

B、分析程序

C、函證

D、增加審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性 【正確答案】D 【您的答案】

10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將評(píng)估的由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)作為特別風(fēng)險(xiǎn)，并專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施（）。A、控制測(cè)試

B、分析程序

C、實(shí)質(zhì)性程序

D、細(xì)節(jié)測(cè)試

【正確答案】C 【您的答案】

二、多選題

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)當(dāng)包括（）。

A、詢問(wèn)管理層以及被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員

B、分析程序

C、觀察和檢查程序

D、函證程序

【正確答案】ABC 【您的答案】

2、下列措施中，屬于企業(yè)為了達(dá)到粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的目的而虛增收入或提前確認(rèn)收入的有（）。

A、當(dāng)存在多種可供選擇的收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)方法時(shí)，隨意變更所選擇的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)方法

B、以明顯高于其他客戶的價(jià)格向未披露的關(guān)聯(lián)方銷售商品

C、將以售后回購(gòu)或售后租回方式發(fā)出的商品作為銷售商品確認(rèn)收入

D、選擇與銷售模式不匹配的收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策

【正確答案】ABCD 【您的答案】

3、下列屬于為了達(dá)到報(bào)告期內(nèi)降低稅負(fù)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等目的而少計(jì)收入或延后確認(rèn)收入的措施有（）。

A、采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)，故意低估預(yù)計(jì)總成本或多計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本，B、將商品發(fā)出、收到貨款并滿足收入確認(rèn)條件后，不確認(rèn)收入，而將收到的貨款作為負(fù)債掛賬，或轉(zhuǎn)入本單位以外的其他賬戶

C、提供勞務(wù)或建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，不在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)收入，而推遲到勞務(wù)結(jié)束或工程完工時(shí)確認(rèn)收入

D、采用以舊換新的方式銷售商品時(shí)，以新舊商品的差價(jià)確認(rèn)收入

【正確答案】BCD 【您的答案】

4、下列情況中表明被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象的有（）。A、未經(jīng)客戶同意，將商品運(yùn)送到銷售合同約定地點(diǎn)以外的其他地點(diǎn)

B、已經(jīng)銷售給貨運(yùn)代理人的商品，在期后有大量退回

C、交易之后長(zhǎng)期不進(jìn)行結(jié)算

D、主要客戶自身規(guī)模與其交易規(guī)模不匹配

【正確答案】ABCD 【您的答案】

5、在收入確認(rèn)領(lǐng)域，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的分析程序包括（）。

A、分析銷售收入等財(cái)務(wù)信息與投入產(chǎn)出率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)能、水電能耗、運(yùn)輸數(shù)量等非財(cái)務(wù)信息之間的關(guān)系

B、分析銷售收入與銷售費(fèi)用之間的關(guān)系

C、將銷售收入變動(dòng)幅度與銷售商品及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、稅金等項(xiàng)目的變動(dòng)幅度進(jìn)行比較

D、將本期銷售收入金額與以前可比期間的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)或預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較

【正確答案】ABCD 【您的答案】

6、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的毛利率變動(dòng)較大或與所在行業(yè)的平均毛利率差異較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用定性分析與定量分析相結(jié)合的方法，從（）等方面對(duì)毛利率變動(dòng)的合理性進(jìn)行調(diào)查。

A、行業(yè)及市場(chǎng)變化趨勢(shì)

B、產(chǎn)品銷售價(jià)格

C、產(chǎn)品成本要素

D、企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模

【正確答案】ABC 【您的答案】

7、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款余額較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要分析具體原因，并在必要時(shí)采取恰當(dāng)?shù)拇胧?，這些措施包括（）。A、擴(kuò)大函證比例

B、重新計(jì)算

C、增加截止測(cè)試

D、增加期后收款測(cè)試的比例

【正確答案】ACD 【您的答案】

8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)評(píng)估的與收入確認(rèn)相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施包括（）。

A、分析和檢查預(yù)收賬款等賬戶期末余額，確定不存在應(yīng)在本期確認(rèn)收入而未確認(rèn)的情況

B、檢查已記錄的大額現(xiàn)金收入，關(guān)注其是否有真實(shí)的商業(yè)背景；檢查銀行對(duì)賬單和大額現(xiàn)金交易，關(guān)注是否存在異常的資金流動(dòng)

C、調(diào)查重要交易對(duì)方的背景信息，詢問(wèn)直接參與交易的員工交易對(duì)方是否與被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，必要時(shí)，考慮是否實(shí)地走訪存在疑慮的客戶或供應(yīng)商

D、將臨近期末發(fā)生的大額交易或異常交易與原始憑證相核對(duì)

【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解到，被審計(jì)單位所處行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈并伴隨著利潤(rùn)率的下降，而管理層過(guò)于強(qiáng)調(diào)提高被審計(jì)單位利潤(rùn)水平的目標(biāo)，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要警惕管理層的是（）。

A、通過(guò)實(shí)施舞弊高估收入

B、通過(guò)實(shí)施舞弊低估收入

C、通過(guò)是實(shí)施舞弊高估利潤(rùn)

D、通過(guò)是實(shí)施舞弊低估利潤(rùn)

【正確答案】AC 【您的答案】

10、被審計(jì)單位的客戶是否付款取決于（）。A、被審計(jì)單位的客戶是否經(jīng)營(yíng)狀況良好

B、能否從第三方取得融資

C、能否轉(zhuǎn)售給第三方（如經(jīng)銷商）

D、被審計(jì)單位能否滿足特定的重要條件

【正確答案】BCD 【您的答案】

三、判斷題

1、假定收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將與收入確認(rèn)相關(guān)的所有認(rèn)定都假定為存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估與收入確認(rèn)相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于收入確認(rèn)不存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定，評(píng)價(jià)哪些類型的收入、收入交易或認(rèn)定導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

3、如果被審計(jì)單位預(yù)期難以達(dá)到下一的銷售目標(biāo)，而已經(jīng)超額實(shí)現(xiàn)了本的銷售目標(biāo)，就可能傾向于將本期的收入推遲至下一確認(rèn)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以認(rèn)為收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定不適用于業(yè)務(wù)的具體情況，從而未將收入確認(rèn)作為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，但是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中記錄得出該結(jié)論的理由。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和執(zhí)行其他相關(guān)活動(dòng)獲取的信息是否表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

6、采用代理商的銷售模式時(shí)，在代理商僅向購(gòu)銷雙方提供幫助接洽、磋商等中介代理服務(wù)的情況下，按照相關(guān)購(gòu)銷交易的總額而非凈額（扣除傭金和代理費(fèi)等）確認(rèn)收入會(huì)造成少記收入。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

7、存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象必然表明發(fā)生了舞弊。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

8、在接近期末時(shí)發(fā)生了大量或大額的交易，表明被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施分析程序，可能識(shí)別出未注意到的異常關(guān)系，或難以發(fā)現(xiàn)的變動(dòng)趨勢(shì)，從而有目的、有針對(duì)性地關(guān)注可能發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，有助于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，為設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對(duì)措施提供基礎(chǔ)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

10、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)單筆大額收入能夠減輕被審計(jì)單位盈利方面的壓力，或使被審計(jì)單位完成銷售目標(biāo)，需要警惕被審計(jì)單位虛構(gòu)收入的可能性。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

05重大非常規(guī)交易

答案提交成功，共30題，做對(duì)0題，做錯(cuò)30題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、下列事項(xiàng)中，不屬于重大非常規(guī)交易的是（）。A、復(fù)雜的股權(quán)交易，如公司重組或收購(gòu)

B、循環(huán)交易

C、交易標(biāo)的對(duì)被審計(jì)單位或交易對(duì)手而言有合理用途

D、交易價(jià)格明顯偏離正常市場(chǎng)價(jià)格

【正確答案】C 【您的答案】

2、下列事項(xiàng)采取的審計(jì)程序中可能有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別未注意到的被審計(jì)單位的情況，并有助于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是（）。A、實(shí)施分析程序

B、實(shí)施控制測(cè)試

C、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D、實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試

【正確答案】A 【您的答案】

3、特別風(fēng)險(xiǎn)的特征是（）。

A、識(shí)別出的、在被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程內(nèi)的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

B、識(shí)別出的、超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

C、識(shí)別出的、超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大非關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

D、識(shí)別出的、超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的不重大的關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】B 【您的答案】

4、鑒于舞弊的性質(zhì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，應(yīng)對(duì)與重大非常規(guī)交易相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，保持（）非常重要。A、獨(dú)立性

B、客觀性

C、盈利性

D、職業(yè)懷疑

【正確答案】D 【您的答案】

5、下列各事項(xiàng)中，可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的是（）。A、具有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的非常規(guī)交易

B、缺乏經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的非常規(guī)交易

C、具有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的常規(guī)交易

D、缺乏經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的常規(guī)交易

【正確答案】B 【您的答案】

6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)價(jià)（），是否顯示存在此前未能識(shí)別的由于重大非常規(guī)交易導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

A、在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)實(shí)施的分析程序

B、在審計(jì)開(kāi)始時(shí)實(shí)施的分析程序

C、在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)實(shí)施的細(xì)節(jié)測(cè)試

D、在審計(jì)開(kāi)始時(shí)實(shí)施的細(xì)節(jié)測(cè)試

【正確答案】A 【您的答案】

7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與（）溝通對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表披露）重大方面的看法。A、股東大會(huì)

B、董事會(huì)

C、治理層

D、管理層

【正確答案】C 【您的答案】

8、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員需要考慮的事項(xiàng)不包括（）。

A、評(píng)價(jià)項(xiàng)目組對(duì)重大非常規(guī)交易是否獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B、評(píng)價(jià)項(xiàng)目組是否已就疑難問(wèn)題和涉及意見(jiàn)分歧的事項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)咨詢，復(fù)核相關(guān)咨詢記錄和結(jié)論

C、實(shí)施的審計(jì)程序是否恰當(dāng)

D、評(píng)價(jià)項(xiàng)目組是否完成與治理層、管理層和相關(guān)其他方所需的溝通

【正確答案】C 【您的答案】

9、如果識(shí)別出或懷疑存在舞弊，或者違反法律法規(guī)的行為，除與治理層溝通外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)（）。

A、確定是否有責(zé)任向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告

B、確定是否有責(zé)任向被審計(jì)單位以外的機(jī)構(gòu)報(bào)告 C、考慮是否接觸業(yè)務(wù)約定

D、考慮對(duì)出具審計(jì)意見(jiàn)的影響

【正確答案】B 【您的答案】

10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在工作底稿中不需要記錄的是（）。A、針對(duì)重大非常規(guī)交易所采取的措施

B、形成審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

C、發(fā)現(xiàn)的所有重大事項(xiàng)（包括重大非常規(guī)交易）

D、發(fā)現(xiàn)的所有重大事項(xiàng)（不包括重大非常規(guī)交易）

【正確答案】D 【您的答案】

二、多選題

1、下列各事項(xiàng)中屬于重大非常規(guī)交易的有（）。A、在合同期限屆滿之后變更條款的交易

B、不屬于正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍的、金額重大且沒(méi)有實(shí)物流的交易

C、具有異常大額折扣或退貨的銷售業(yè)務(wù)

D、采用特殊交易模式或創(chuàng)新交易模式

【正確答案】BCD 【您的答案】

2、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別重大非常規(guī)交易提供了重要基礎(chǔ)。為此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解的事項(xiàng)有（）。A、與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)特征相關(guān)的事項(xiàng)

B、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品和服務(wù)的種類以及關(guān)聯(lián)方

C、與被審計(jì)單位所屬行業(yè)相關(guān)的事項(xiàng)

D、與被審計(jì)單位企業(yè)文化相關(guān)的事項(xiàng)

【正確答案】ABC 【您的答案】

3、在實(shí)施下列各項(xiàng)審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要特別關(guān)注重大非常規(guī)交易的存在的有（）。A、詢問(wèn)

B、分析程序

C、考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素

D、了解與會(huì)計(jì)分錄相關(guān)的控制

【正確答案】ABCD 【您的答案】

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)被審計(jì)單位的相關(guān)人員，以確定其是否知悉任何影響被審計(jì)單位的舞弊事實(shí)和舞弊嫌疑或舞弊指控。詢問(wèn)對(duì)象應(yīng)當(dāng)包括（）。A、參與生成、處理或記錄復(fù)雜或異常交易的被審計(jì)單位員工

B、廣告策劃人員

C、指導(dǎo)和監(jiān)督異常交易涉及人員的上級(jí)

D、生產(chǎn)工人

【正確答案】AC 【您的答案】

5、下列事項(xiàng)中與重大非常規(guī)交易有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素有（）。A、從事超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易 B、與未經(jīng)審計(jì)或由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易

C、從事正常經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方交易

D、重大、異?；蚋叨葟?fù)雜的交易，特別是臨近會(huì)計(jì)期末發(fā)生的、在作出“實(shí)質(zhì)重于形式”判斷方面存在困難的重大非常規(guī)交易

【正確答案】ABD 【您的答案】

6、管理層建立了與關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易相關(guān)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員，實(shí)施其他適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取對(duì)相關(guān)控制的了解，該控制包括（）。

A、申請(qǐng)重大關(guān)聯(lián)方交易

B、申請(qǐng)超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易

C、授權(quán)和批準(zhǔn)重大關(guān)聯(lián)方交易和安排

D、授權(quán)和批準(zhǔn)超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易和安排

【正確答案】CD 【您的答案】

7、應(yīng)對(duì)與重大非常規(guī)交易相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要采取的措施包括（）。A、在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)實(shí)施分析程序

B、檢查會(huì)計(jì)分錄和相關(guān)調(diào)整

C、評(píng)價(jià)交易的商業(yè)理由

D、實(shí)施函證程序

【正確答案】ABCD 【您的答案】

8、下列情形可能表明重大非常規(guī)交易被用于構(gòu)造虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的有（）。A、交易的形式顯得過(guò)于復(fù)雜

B、管理層更強(qiáng)調(diào)采用某種特定會(huì)計(jì)處理的需要，而不是交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

C、交易涉及不納入合并范圍的關(guān)聯(lián)方（包括特殊目的實(shí)體），或未經(jīng)治理層適當(dāng)審核與批準(zhǔn)

D、交易涉及以往未能識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方，或涉及在沒(méi)有被審計(jì)單位幫助的情況下不具備物質(zhì)基礎(chǔ)或財(cái)務(wù)能力完成交易的第三方

【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、在適當(dāng)?shù)那闆r下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向治理層解釋為何某項(xiàng)在適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)下可以接受的重大會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，并不一定最適合被審計(jì)單位的具體情況。下列事項(xiàng)中可能溝通的有（）。

A、與記錄交易的期間相關(guān)的交易時(shí)間安排的影響

B、影響資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值的因素

C、可能表明存在管理層偏向的跡象

D、財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的特別風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)敞口和不確定性對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在影響

【正確答案】ABCD 【您的答案】

10、當(dāng)存在下列情形時(shí)，表明管理層對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的披露可能不具有可理解性的有（）。A、關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由以及交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響披露不清楚，或存在錯(cuò)報(bào)

B、清楚披露為理解關(guān)聯(lián)方交易所必需的關(guān)鍵條款、條件或其他要素

C、未適當(dāng)披露為理解關(guān)聯(lián)方交易所必需的關(guān)鍵條款、條件或其他要素 D、關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由以及交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不存在錯(cuò)報(bào)

【正確答案】AC 【您的答案】

三、判斷題

1、被審計(jì)單位從事交易的目的可能是為了對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假陳述或掩蓋侵占資產(chǎn)的行為。（）

Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

2、對(duì)外提供廠房租賃或管理服務(wù)，并且收取相應(yīng)的對(duì)價(jià)，此交易屬于重大非常規(guī)交易。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

3、在判斷特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該風(fēng)險(xiǎn)是否涉及異?；虺稣＝?jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

4、重大非常規(guī)交易通常很少受到日?？刂频募s束。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（包括由于重大非常規(guī)交易導(dǎo)致的舞弊風(fēng)險(xiǎn)）的評(píng)估，貫穿于整個(gè)審計(jì)工作。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查日常會(huì)計(jì)核算過(guò)程中作出的會(huì)計(jì)分錄以及編制財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中作出的其他調(diào)整，獲取可能由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)證據(jù)時(shí)，需要考慮記錄重大非常規(guī)交易的賬戶存在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄或調(diào)整。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

7、評(píng)估的與重大非常規(guī)交易相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，需要獲取越有說(shuō)服力的審計(jì)證據(jù)。（）

Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

8、在執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，如果對(duì)重大非常規(guī)交易的會(huì)計(jì)處理存在重大疑慮或與管理層存在意見(jiàn)分歧，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮向項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員或其他具有適當(dāng)資格和能力的人員進(jìn)行咨詢。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

9、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員在實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核時(shí),需要與項(xiàng)目合伙人確認(rèn)不存在尚未解決的重大事項(xiàng)（包括與重大非常規(guī)交易相關(guān)的事項(xiàng)）。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

10、含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息可能涉及對(duì)重大非常規(guī)交易的討論，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要閱讀并考慮這些信息及其列報(bào)是否與財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不一致。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

06關(guān)聯(lián)交易

答案提交成功，共30題，做對(duì)0題，做錯(cuò)30題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、下列事項(xiàng)中，不能表明關(guān)聯(lián)方施加的支配性影響的是（）。A、關(guān)聯(lián)方肯定管理層或治理層作出的重大經(jīng)營(yíng)決策

B、對(duì)關(guān)聯(lián)方提出的業(yè)務(wù)建議，管理層和治理層未曾或很少進(jìn)行討論

C、重大交易需經(jīng)關(guān)聯(lián)方的最終批準(zhǔn)

D、對(duì)涉及關(guān)聯(lián)方（或與關(guān)聯(lián)方關(guān)系密切的家庭成員）的交易，管理層和治理層極少進(jìn)行獨(dú)立復(fù)核和批準(zhǔn)

【正確答案】A 【您的答案】

2、管理層為滿足第三方要求或預(yù)期而承受過(guò)度壓力，屬于管理層通過(guò)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)施舞弊的因素為（）。A、態(tài)度或借口

B、機(jī)會(huì)

C、動(dòng)機(jī)或壓力

D、壓力

【正確答案】C 【您的答案】

3、下列事項(xiàng)中，屬于管理層通過(guò)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)因素的是（）。A、管理層未對(duì)個(gè)人事務(wù)與公司業(yè)務(wù)進(jìn)行區(qū)分

B、從事重大、異?；蚋叨葟?fù)雜的交易

C、被審計(jì)單位將被證券交易所進(jìn)行特別處理或退市

D、管理層存在較大的業(yè)績(jī)壓力

【正確答案】B 【您的答案】

4、下列事項(xiàng)中，不屬于管理層通過(guò)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)因素的是（）。A、非財(cái)務(wù)管理人員過(guò)度參與或過(guò)于關(guān)注會(huì)計(jì)政策的選擇或重大會(huì)計(jì)估計(jì)的確定

B、管理層過(guò)于關(guān)注保持或提高被審計(jì)單位的股票價(jià)格或利潤(rùn)趨勢(shì)

C、管理層未對(duì)個(gè)人事務(wù)與公司業(yè)務(wù)進(jìn)行區(qū)分

D、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜或不穩(wěn)定 【正確答案】D 【您的答案】

5、被審計(jì)單位僅能向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供極其有限的與重大或非常規(guī)交易的交易對(duì)方相關(guān)的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)也難以檢索到相關(guān)信息，說(shuō)明存在（）。A、未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系

B、未披露的關(guān)聯(lián)方交易

C、虛假交易

D、關(guān)聯(lián)方舞弊

【正確答案】A 【您的答案】

6、下列事項(xiàng)中，為確定是否存在管理層和治理層未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要檢查的文件是（）。A、在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)獲取的銀行和律師詢證函回函

B、股東會(huì)和治理層會(huì)議紀(jì)要

C、被審計(jì)單位對(duì)外提供的宣傳資料、網(wǎng)站主頁(yè)

D、被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款明細(xì)賬

【正確答案】D 【您的答案】

7、如果未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，在出具審計(jì)報(bào)告之前解除業(yè)務(wù)約定被禁止或不可行，應(yīng)當(dāng)發(fā)表（）意見(jiàn)。A、否定

B、無(wú)法表示

C、非無(wú)保留

D、無(wú)保留

【正確答案】B 【您的答案】

8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施追加的程序后，仍然有可能無(wú)法確定是否確實(shí)存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師將這一情況作為審計(jì)中的重大困難與（）進(jìn)行溝通。A、股東大會(huì)

B、董事會(huì)

C、治理層

D、管理層

【正確答案】C 【您的答案】

9、如果未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表（）。A、無(wú)保留意見(jiàn)

B、保留意見(jiàn)

C、無(wú)法表示意見(jiàn)

D、否定意見(jiàn)

【正確答案】B 【您的答案】

10、下列各事項(xiàng)中，表明被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方串通舞弊進(jìn)行虛假交易的是（）。

A、被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方簽訂虛假的設(shè)備采購(gòu)合同，以預(yù)付款的形式向關(guān)聯(lián)方支付采購(gòu)款，但長(zhǎng)期不進(jìn)行結(jié)算，年末以合同終止為由收回預(yù)付款項(xiàng)

B、被審計(jì)單位每月初向關(guān)聯(lián)方提供大額資金并在月末收回，但在銀行日記賬與往來(lái)賬中均不進(jìn)行記錄

C、被審計(jì)單位、關(guān)聯(lián)方和特定的第三方簽署背后協(xié)議，由被審計(jì)單位通過(guò)銀行向第三方發(fā)放委托貸款，然后第三方將資金提供給關(guān)聯(lián)方使用

D、被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格是按照市場(chǎng)價(jià)格執(zhí)行的，但未披露該項(xiàng)交易的其他條款和條件與公平交易中的其他條款或條件存在顯著不同

【正確答案】A 【您的答案】

二、多選題

1、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A、超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B、存在具有支配性影響的關(guān)聯(lián)方導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C、管理層未能識(shí)別出或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D、管理層未能按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定對(duì)特定關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理和披露導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】ABCD 【您的答案】

2、如果被審計(jì)單位從事超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易，并且出現(xiàn)下列情況時(shí)，很可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的有（）。

A、關(guān)聯(lián)方作為交易的一方直接影響交易

B、通過(guò)中間機(jī)構(gòu)間接影響交易

C、配合管理層從事該項(xiàng)交易

D、關(guān)聯(lián)方作為交易的一方不能影響交易

【正確答案】ABC 【您的答案】

3、下列各事項(xiàng)中，屬于管理層通過(guò)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力的是（）。A、.被審計(jì)單位滿足上市要求、償債約束條件或再融資業(yè)績(jī)條件存在困難

B、管理層和治理層在被審計(jì)單位中擁有間接不重大經(jīng)濟(jì)利益，個(gè)人薪酬與被審計(jì)單位的盈利狀況關(guān)聯(lián)不大

C、管理層存在較大的業(yè)績(jī)壓力

D、被審計(jì)單位將被證券交易所進(jìn)行特別處理或退市

【正確答案】ACD 【您的答案】

4、下列事項(xiàng)中，不屬于管理層通過(guò)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力的有（）。A、高級(jí)管理人員、法律顧問(wèn)或治理層頻繁更換

B、管理層向分析師、債權(quán)人或其他第三方承諾實(shí)現(xiàn)激進(jìn)的或不切實(shí)際的預(yù)期

C、投資分析師、機(jī)構(gòu)投資者、重要債權(quán)人或其他外部人士對(duì)盈利能力或增長(zhǎng)趨勢(shì)存在預(yù)期，包括管理層在新聞報(bào)道和年報(bào)信息中作出過(guò)于樂(lè)觀的預(yù)期

D、較上市前相比，被審計(jì)單位上市后的業(yè)績(jī)將出現(xiàn)大幅下滑，或需要滿足盈利預(yù)測(cè)指標(biāo)

【正確答案】AB 【您的答案】

5、下列各事項(xiàng)中，屬于管理層通過(guò)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)的有（）。A、被審計(jì)單位正在或曾經(jīng)從事超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易，或者與未經(jīng)審計(jì)的關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行重大交易

B、利用商業(yè)中介進(jìn)行交易，而此項(xiàng)安排似乎不具有明確的商業(yè)理由

C、管理層由一人或少數(shù)人控制，且缺乏補(bǔ)償性控制

D、治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告或內(nèi)部控制實(shí)施的監(jiān)督無(wú)效

【正確答案】ABCD 【您的答案】

6、被審計(jì)單位通過(guò)關(guān)聯(lián)方實(shí)施舞弊的例子主要包括（）。A、利用第三方隱瞞關(guān)聯(lián)方交易

B、以顯失公允的交易條款與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易但未在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)完整披露

C、與關(guān)聯(lián)方串通舞弊進(jìn)行虛假交易

D、關(guān)聯(lián)方交易是真實(shí)的，但管理層有意不在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出確認(rèn)、計(jì)量和披露

【正確答案】ABCD 【您的答案】

7、被審計(jì)單位的某些安排可能顯示存在管理層未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易，未披露的事項(xiàng)事項(xiàng)包括（）。

A、與其他機(jī)構(gòu)或人員組成不具有法人資格的合伙企業(yè)

B、按照正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的交易條款和條件，向特定機(jī)構(gòu)或人員提供服務(wù)的安排

C、按照超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的交易條款和條件，向特定機(jī)構(gòu)或人員提供服務(wù)的安排

D、擔(dān)保和被擔(dān)保關(guān)系

【正確答案】ACD 【您的答案】

8、未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系包括（）。

A、重大或非常規(guī)交易的交易對(duì)方的實(shí)際控制人、關(guān)鍵管理人員或購(gòu)銷等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的員工姓名與公司管理層相近

B、交易對(duì)方是當(dāng)年新增的異常重要的客戶或供應(yīng)商

C、重大或非常規(guī)交易的交易對(duì)方的注冊(cè)地址或辦公地址與被審計(jì)單位或其集團(tuán)成員在同一地點(diǎn)或接近

D、重大或非常規(guī)交易的交易對(duì)方的名稱與被審計(jì)單位或其集團(tuán)成員名稱相似

【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、未披露的關(guān)聯(lián)方交易包括（）。

A、交易金額重大，或?yàn)楸粚徲?jì)單位帶來(lái)大額利潤(rùn)

B、合同條款明顯不符合商業(yè)慣例或形式要件不齊備

C、交易發(fā)生頻次較少且交易時(shí)間接近于資產(chǎn)負(fù)債表日

D、不合常理且對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)具有實(shí)質(zhì)性影響的大額政府補(bǔ)助

【正確答案】ABCD 【您的答案】

10、如果識(shí)別出可能表明存在管理層以前未識(shí)別出或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易的安排或信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定相關(guān)情況是否能夠證實(shí)關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易的存在。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮實(shí)施的程序包括（）。

A、向被審計(jì)單位的重要股東或關(guān)鍵管理人員進(jìn)行詢證

B、就交易對(duì)方與被審計(jì)單位的關(guān)系，詢問(wèn)直接參與交易的基層員工

C、對(duì)存有疑慮的重要客戶或供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地觀察或詢問(wèn) D、檢查銀行對(duì)賬單和大額資金往來(lái)交易

【正確答案】ABCD 【您的答案】

三、判斷題

1、在某些情況下，關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的性質(zhì)可能導(dǎo)致關(guān)聯(lián)方交易比非關(guān)聯(lián)方交易具有更高的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

2、異常頻繁變更高級(jí)管理人員或?qū)I(yè)顧問(wèn)，可能表明被審計(jì)單位為關(guān)聯(lián)方謀取利益而從事虛假的交易。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

3、如果關(guān)聯(lián)方僅在被審計(jì)單位的設(shè)立和日后管理中均發(fā)揮主導(dǎo)作用，不能表明存在支配性影響。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

4、管理層未能識(shí)別出或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露某些關(guān)聯(lián)方關(guān)系或重大關(guān)聯(lián)方交易可能是無(wú)意的，財(cái)務(wù)報(bào)表存在因管理層舞弊而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

5、公平交易，是指按照互不關(guān)聯(lián)、各自獨(dú)立行事且追求自身利益最大化的自愿的買方和自愿的賣方達(dá)成的條款和條件進(jìn)行的交易。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

6、如果交易價(jià)格是按照類似公平交易的價(jià)格執(zhí)行，該項(xiàng)交易就是公平交易。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

7、對(duì)于不同規(guī)模、不同所有權(quán)特征或情況的被審計(jì)單位而言，舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的重要性可能不同。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

8、商品發(fā)運(yùn)目的地為關(guān)聯(lián)方營(yíng)業(yè)場(chǎng)所所在地，而非合同約定的交貨地點(diǎn)，表明存在未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

9、只要識(shí)別出可能表明存在管理層未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易的安排或信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施追加的程序后，就能確實(shí)存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

10、如果未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，以至于發(fā)表保留意見(jiàn)不足以反映情況的嚴(yán)重性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在可行時(shí)解除業(yè)務(wù)約定（除非法律法規(guī)禁止）。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

07會(huì)計(jì)分錄測(cè)試

答案提交成功，共30題，做對(duì)0題，做錯(cuò)30題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、用于記錄被審計(jì)單位的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或經(jīng)常性會(huì)計(jì)估計(jì)的會(huì)計(jì)分錄為（）。A、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

B、非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

C、其他調(diào)整

D、系統(tǒng)會(huì)計(jì)分錄

【正確答案】A 【您的答案】

2、通常容易被管理層用來(lái)操縱利潤(rùn)，并且可能涉及任何報(bào)表項(xiàng)目的會(huì)計(jì)分錄為（A、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

B、非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

C、其他調(diào)整

D、系統(tǒng)會(huì)計(jì)分錄

【正確答案】B 【您的答案】

3、通常，審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整進(jìn)行測(cè)試的時(shí)間點(diǎn)為（A、報(bào)告期中

B、報(bào)告期末

C、接受委托時(shí)

D、出具報(bào)告前

【正確答案】B 【您的答案】

4、會(huì)計(jì)分錄測(cè)試的主要目的是（）。A、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B、應(yīng)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)

C、應(yīng)對(duì)管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)

D、確定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

。））【正確答案】C 【您的答案】

5、關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A、用于記錄被審計(jì)單位的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或經(jīng)常性的會(huì)計(jì)估計(jì)

B、受信息系統(tǒng)一般控制和其他系統(tǒng)性控制的影響

C、通常是由會(huì)計(jì)人員作出或會(huì)計(jì)系統(tǒng)自動(dòng)生成的D、可能具有較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】D 【您的答案】

6、關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄，下列說(shuō)法中不正確的是（）。A、受信息系統(tǒng)一般控制和其他系統(tǒng)性控制的影響

B、用于記錄被審計(jì)單位的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或經(jīng)常性的會(huì)計(jì)估計(jì)

C、通常是由會(huì)計(jì)人員作出或會(huì)計(jì)系統(tǒng)自動(dòng)生成的D、通常容易被管理層用來(lái)操縱利潤(rùn)

【正確答案】D 【您的答案】

7、關(guān)于會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整的類型，下列說(shuō)法中不正確的是（）。A、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄受信息系統(tǒng)一般控制和其他系統(tǒng)性控制的影響

B、非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄可能涉及任何報(bào)表項(xiàng)目

C、其他調(diào)整不包括重分類調(diào)整

D、其他調(diào)整包括為編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表而作出的調(diào)整分錄和抵銷分錄

【正確答案】C 【您的答案】

8、重分類調(diào)整屬于（）。A、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

B、非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

C、其他調(diào)整

D、匯總會(huì)計(jì)分錄

【正確答案】C 【您的答案】

9、特殊資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提屬于（）。A、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

B、非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

C、其他調(diào)整

D、匯總會(huì)計(jì)分錄

【正確答案】B 【您的答案】

10、被審計(jì)單位的其他調(diào)整不包括（）。A、編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表而作出的調(diào)整分錄

B、特殊資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提

C、抵銷分錄

D、重分類調(diào)整

【正確答案】B 【您的答案】

二、多選題

1、基于會(huì)計(jì)分錄測(cè)試的目的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可將被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整分為幾種類型，包括（）。

A、通常不作為正式的會(huì)計(jì)分錄反映的重分類調(diào)整

B、非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

C、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

D、為編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表而作出的調(diào)整分錄

【正確答案】ABCD 【您的答案】

2、非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄包括（）。A、期末調(diào)整分錄

B、特殊資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提

C、抵銷分錄

D、重分類調(diào)整

【正確答案】AB 【您的答案】

3、會(huì)計(jì)分錄測(cè)試的步驟通常包括（）。

A、從總體中選取待測(cè)試的會(huì)計(jì)分錄及其他調(diào)整

B、測(cè)試選取的會(huì)計(jì)分錄及其他調(diào)整，并記錄測(cè)試結(jié)果

C、確定待測(cè)試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整的總體，并測(cè)試總體的完整性

D、了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告流程，以及針對(duì)會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整已實(shí)施的控制，必要時(shí)，測(cè)試相關(guān)控制的運(yùn)行有效性

【正確答案】ABCD 【您的答案】

4、在被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)中，針對(duì)會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整，控制措施通常包括（）。A、用以防止并發(fā)現(xiàn)虛假會(huì)計(jì)分錄或未經(jīng)授權(quán)的更改的控制措施

B、在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中設(shè)置系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限，用以控制會(huì)計(jì)分錄的記錄權(quán)和審批權(quán)

C、針對(duì)會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整的授權(quán)、過(guò)賬、審核、核對(duì)等方面設(shè)置職責(zé)分離

D、由管理層、治理層或其他適當(dāng)人員對(duì)會(huì)計(jì)分錄記錄和過(guò)入總賬以及在編制財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中作出其他調(diào)整的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督

【正確答案】ABCD 【您的答案】

5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在選取待測(cè)試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整，并針對(duì)已選取的項(xiàng)目確定適當(dāng)?shù)臏y(cè)試方法時(shí)，可以考慮的因素包括（）。A、虛假會(huì)計(jì)分錄或其他調(diào)整的特征

B、對(duì)會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整已實(shí)施的控制

C、在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外處理的會(huì)計(jì)分錄或其他調(diào)整

D、對(duì)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

【正確答案】ABCD 【您的答案】

6、不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄或其他調(diào)整可能體現(xiàn)在（）。A、過(guò)去易于發(fā)生錯(cuò)報(bào)的賬戶

B、包含重大估計(jì)及期末調(diào)整的賬戶

C、包含生產(chǎn)成本確認(rèn)的賬戶 D、包含集團(tuán)內(nèi)部不同公司間交易的賬戶

【正確答案】ABD 【您的答案】

7、不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄或其他調(diào)整通常具有一定的識(shí)別特征。這類特征可能包括（）。A、分錄在編制財(cái)務(wù)報(bào)表之前或編制過(guò)程中作出且沒(méi)有科目代碼

B、分錄由平時(shí)負(fù)責(zé)作出會(huì)計(jì)分錄的人員作出

C、分錄涉及不相關(guān)、異常或很少使用的賬戶

D、分錄金額借貸相等

【正確答案】AC 【您的答案】

8、無(wú)論對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序，用以（）。

A、復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向，并評(píng)價(jià)產(chǎn)生這種偏向的環(huán)境是否表明存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B、對(duì)于超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易，或基于對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解以及在審計(jì)過(guò)程中獲取的其他信息而顯得異常的重大交易，評(píng)價(jià)其商業(yè)理由（或缺乏商業(yè)理由）是否表明被審計(jì)單位從事交易的目的是為了對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告或掩蓋侵占資產(chǎn)的行為

C、測(cè)試日常會(huì)計(jì)核算過(guò)程中作出的會(huì)計(jì)分錄是否適當(dāng)

D、測(cè)試編制財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中作出的其他調(diào)整是否適當(dāng)

【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、會(huì)計(jì)分錄測(cè)試的對(duì)象包括（）。A、收入確認(rèn)分錄

B、抵銷分錄

C、編制合并報(bào)表時(shí)作出的調(diào)整分錄

D、結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄

【正確答案】ABCD 【您的答案】

10、下列關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄的說(shuō)法中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A、此類會(huì)計(jì)分錄用于記錄被審計(jì)單位日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外的事項(xiàng)或異常交易

B、通常是由會(huì)計(jì)人員作出或會(huì)計(jì)系統(tǒng)自動(dòng)生成的

C、此類會(huì)計(jì)分錄用于記錄被審計(jì)單位的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或經(jīng)常性的會(huì)計(jì)估計(jì)

D、可能具有較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】BC 【您的答案】

三、判斷題

1、所有被審計(jì)單位都存在管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用職業(yè)判斷確定在哪些業(yè)務(wù)中需要專門針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施會(huì)計(jì)分錄測(cè)試。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

3、會(huì)計(jì)分錄測(cè)試的目的，是為了應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

4、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄通常容易被管理層用來(lái)操縱利潤(rùn)，并且可能涉及任何報(bào)表項(xiàng)目。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

5、在實(shí)施會(huì)計(jì)分錄測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要分析大量的會(huì)計(jì)分錄，釆用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)或電子表格（如Excel），可以顯著提高會(huì)計(jì)分錄測(cè)試的效率和效果。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

6、虛假會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整通常在報(bào)告期中作出。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

7、針對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄實(shí)施的控制的水平與針對(duì)為記錄日常交易（如每月的銷售、釆購(gòu)及現(xiàn)金支出）所作出的分錄實(shí)施的控制的水平是相同的。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在選取并測(cè)試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整時(shí)增加不可預(yù)見(jiàn)性非常重要。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

9、當(dāng)信息技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程時(shí)，會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整可能僅以電子形式存在。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

10、審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須要測(cè)試整個(gè)會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

08重要性及評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)

答案提交成功，共30題，做對(duì)0題，做錯(cuò)30題

以下是您本次答題情況：

一、單選題

1、明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值通常不超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的（）。A、5％

B、10% C、15％

D、20％

【正確答案】B 【您的答案】

2、經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤(rùn)對(duì)應(yīng)的百分比與營(yíng)業(yè)收入對(duì)應(yīng)的百分比相比，前者比后者（）。A、高

B、相等

C、低

D、無(wú)法比較

【正確答案】A 【您的答案】

3、財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性在（）確定。A、承接業(yè)務(wù)之前

B、制定總體審計(jì)策略時(shí)

C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)

D、制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)

【正確答案】B 【您的答案】

4、如果企業(yè)的盈利水平保持穩(wěn)定，則可能選擇的基準(zhǔn)為（）。A、過(guò)去三到五年經(jīng)常性業(yè)務(wù)的平均稅前利潤(rùn)或虧損（取絕對(duì)值）

B、總資產(chǎn)

C、經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤(rùn)

D、凈資產(chǎn)

【正確答案】C 【您的答案】

5、如果企業(yè)為新設(shè)企業(yè)，處于開(kāi)辦期，尚未開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，目前正在建造廠房及購(gòu)買機(jī)器設(shè)備，則可能選擇的基準(zhǔn)為（）。

A、過(guò)去三到五年經(jīng)常性業(yè)務(wù)的平均稅前利潤(rùn)或虧損（取絕對(duì)值）

B、總資產(chǎn)

C、經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤(rùn)

D、凈資產(chǎn)

【正確答案】B 【您的答案】

6、如果企業(yè)處于新興行業(yè)，目前側(cè)重于搶占市場(chǎng)份額、擴(kuò)大企業(yè)知名度和影響力，則可能選擇的基準(zhǔn)為（）。A、營(yíng)業(yè)收入

B、總資產(chǎn)

C、經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤(rùn)

D、凈資產(chǎn)

【正確答案】A 【您的答案】

7、如果微利或微虧狀態(tài)是由宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的波動(dòng)或企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)的周期性所導(dǎo)致，則可能選擇的基準(zhǔn)為（）。

A、過(guò)去三到五年經(jīng)常性業(yè)務(wù)的平均稅前利潤(rùn)

B、總資產(chǎn)

C、成本與營(yíng)業(yè)費(fèi)用總額

D、營(yíng)業(yè)收入

【正確答案】A 【您的答案】

8、對(duì)于進(jìn)入經(jīng)營(yíng)成熟期的被審計(jì)單位可能釆用的基準(zhǔn)為（）。A、總資產(chǎn)

B、經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤(rùn)作為

C、凈資產(chǎn)

D、營(yíng)業(yè)收入

【正確答案】B 【您的答案】

9、被審計(jì)單位為公益性質(zhì)的基金會(huì)，可能選擇的基準(zhǔn)為（）。A、捐贈(zèng)收入

B、營(yíng)業(yè)收入

C、總資產(chǎn)

D、凈資產(chǎn)

【正確答案】A 【您的答案】

10、被審計(jì)單位為某開(kāi)放式基金，致力于優(yōu)化投資組合、提高基金凈值、為基金持有人創(chuàng)造投資價(jià)值，可能選擇的基準(zhǔn)為（）。A、經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤(rùn)

B、過(guò)去三到五年經(jīng)常性業(yè)務(wù)的平均稅前利潤(rùn)

C、捐贈(zèng)支出

D、凈資產(chǎn)

【正確答案】D 【您的答案】

二、多選題

1、實(shí)際執(zhí)行的重要性在審計(jì)中的作用主要體現(xiàn)在（）。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)可能根據(jù)實(shí)際執(zhí)行的重要性確定需要對(duì)哪些類型的交易、賬戶余額和披露實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

B、運(yùn)用實(shí)際執(zhí)行的重要性確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

C、確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次的重要性

D、確定認(rèn)定層次的重要性

【正確答案】AB 【您的答案】

2、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期被審計(jì)單位存在（）的錯(cuò)報(bào)，可能考慮釆用較低的臨界值，以避免大量低于臨界值的錯(cuò)報(bào)積少成多構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)。A、數(shù)量較少

B、數(shù)量較多

C、金額較小 D、金額較大

【正確答案】BC 【您的答案】

3、影響確定百分比的因素包括（）。

A、被審計(jì)單位是否為上市公司或公眾利益實(shí)體

B、財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否對(duì)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)特別敏感

C、財(cái)務(wù)報(bào)表是否分發(fā)給廣大范圍的使用者

D、被審計(jì)單位是否由集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)方提供融資或是否有大額對(duì)外融資

【正確答案】ABCD 【您的答案】

4、確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)應(yīng)考慮的因素包括（）。A、前期審計(jì)工作中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍

B、對(duì)被審計(jì)單位的了解

C、根據(jù)前期識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)對(duì)本期錯(cuò)報(bào)作出的預(yù)期

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)能力

【正確答案】ABC 【您的答案】

5、對(duì)實(shí)際執(zhí)行的重要性的運(yùn)用體現(xiàn)在（）。A、承接業(yè)務(wù)時(shí)

B、執(zhí)行審計(jì)工作階段

C、計(jì)劃階段

D、形成審計(jì)意見(jiàn)階段

【正確答案】BC 【您的答案】

6、下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能考慮選擇較低的百分比來(lái)確定實(shí)際執(zhí)行的重要性的有（）。A、項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)為低到中等

B、連續(xù)審計(jì)項(xiàng)目，以前審計(jì)調(diào)整較少

C、首次接受委托的審計(jì)項(xiàng)目

D、存在或預(yù)期存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

【正確答案】CD 【您的答案】

7、下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能考慮選擇較高的百分比來(lái)確定實(shí)際執(zhí)行的重要性的有（）。A、項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)為低到中等

B、連續(xù)審計(jì)項(xiàng)目，以前審計(jì)調(diào)整較少

C、首次接受委托的審計(jì)項(xiàng)目

D、以前期間的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)表明內(nèi)部控制運(yùn)行有效

【正確答案】ABD 【您的答案】

8、確定該臨界值需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷。在確定明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能考慮的因素包括（）。A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

B、以前審計(jì)中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)（包括已更正和未更正錯(cuò)報(bào)）的數(shù)量和金額

C、被審計(jì)單位治理層和管理層對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與其溝通錯(cuò)報(bào)的期望

D、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)是否勉強(qiáng)達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求或投資者的期望 【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、關(guān)于實(shí)際執(zhí)行的重要性，下列說(shuō)法中正確的有（）。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)所有金額低于實(shí)際執(zhí)行的重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目不實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

B、連續(xù)審計(jì)項(xiàng)目，以前審計(jì)調(diào)整較少，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能考慮選擇較低的百分比來(lái)確定實(shí)際執(zhí)行的重要性

C、實(shí)際執(zhí)行的重要性旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退?/p>

D、確定實(shí)際執(zhí)行的重要性并非簡(jiǎn)單機(jī)械的計(jì)算，需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷

【正確答案】CD 【您的答案】

10、關(guān)于明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值，下列說(shuō)法中正確的有（）。

A、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期被審計(jì)單位錯(cuò)報(bào)數(shù)量較少，則可能釆用較高的臨界值

B、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不確定一個(gè)或多個(gè)錯(cuò)報(bào)是否明顯微小，就不能認(rèn)為這些錯(cuò)報(bào)是明顯微小的

C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期被審計(jì)單位存在數(shù)量較多、金額較小的錯(cuò)報(bào)，可能考慮釆用較高的臨界值

D、明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值通常不超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的15% 【正確答案】AB 【您的答案】

三、判斷題

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅需要在審計(jì)計(jì)劃階段考慮重要性。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為被審計(jì)單位選擇的基準(zhǔn)在各中必須保持一貫不變。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

3、百分比和選定的基準(zhǔn)之間無(wú)聯(lián)系。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N 【您的答案】

4、為選定的基準(zhǔn)確定百分比需要運(yùn)用職業(yè)判斷。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

5、百分比無(wú)論是高一些還是低一些，只要符合具體情況，都是適當(dāng)?shù)?。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y 【您的答案】

6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性平均分配或按比例分配至各個(gè)報(bào)表項(xiàng)目的方法來(lái)確定實(shí)際執(zhí)行的重要性。（）

第三篇：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員管理暫行辦法,1995

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員管理暫行辦法

2008-04-28 15:06:03閱讀44955次

會(huì)協(xié)字[1995]105號(hào)

一、根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》制定本辦法。

二、符合下列條件之一者，可申請(qǐng)加入中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，成為非執(zhí)業(yè)會(huì)員（以下簡(jiǎn)稱“會(huì)員”：

1．參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試全科成績(jī)合格；

2． 1993年12月31日前通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考核合格。

三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師因下列原因之一，可申請(qǐng)保留會(huì)員資格，并將注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書上交原發(fā)證單位。

1．離開(kāi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，專職從事其他行業(yè)工作；

2．超過(guò)規(guī)定的執(zhí)業(yè)年齡；

3．年檢未予通過(guò)（但完全喪失民事行為能力、受刑事處罰、犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受行政處罰、撤職以上處分年檢未予通過(guò)者除外）。

四、申請(qǐng)成為會(huì)員的程序?yàn)椋涸诟魇　⒆灾螀^(qū)、直轄市，由本人向省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提出申請(qǐng)，經(jīng)省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審查同意，報(bào)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)復(fù)核備案。中央和國(guó)務(wù)院各部、委、局、辦及在京的直屬機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、解放軍各單位（以下簡(jiǎn)稱“中央國(guó)家機(jī)關(guān)各部門”）符合會(huì)員條件的人員，向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提出申請(qǐng)。

五、會(huì)員申請(qǐng)被批準(zhǔn)后，由省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)給中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)統(tǒng)一印制的“中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員證”，中央國(guó)家機(jī)關(guān)各部門的會(huì)員由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)給會(huì)員證。

六、會(huì)員有下述權(quán)利：

1．享有本協(xié)會(huì)的選舉權(quán)和被選舉權(quán)；

2.參加本協(xié)會(huì)組織的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、專業(yè)研究和經(jīng)驗(yàn)交流活動(dòng)；

3.獲得本協(xié)會(huì)提供的有關(guān)資料；

4.反映會(huì)員意見(jiàn)和要求：

5．監(jiān)督本協(xié)會(huì)工作，提出批評(píng)和建議；

6.監(jiān)督本協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)收支；

7．申請(qǐng)退出本協(xié)會(huì)。

七、會(huì)員有下述義務(wù)；

1．遵守本協(xié)會(huì)章程，執(zhí)行本協(xié)會(huì)決議；

2．接受本協(xié)會(huì)監(jiān)督、管理；

3．按期繳納會(huì)費(fèi)；

4．完成后續(xù)教育計(jì)劃所規(guī)定的專業(yè)學(xué)習(xí)任務(wù)；

5．提交有關(guān)活動(dòng)的資料；

6．承擔(dān)本協(xié)會(huì)委托的工作任務(wù)。

八、會(huì)員有下列情形之一者, 由原發(fā)證單位取消其會(huì)員資格，收回其中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員證：

1．完全喪失民事行為能力；

2.受刑事處罰；

3.犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受行政處罰、撤職以上處分；

4．無(wú)故兩年不繳納會(huì)費(fèi)；

5.無(wú)故未完成規(guī)定的后續(xù)教育學(xué)習(xí)任務(wù)；

6．做出嚴(yán)重?fù)p害注冊(cè)會(huì)計(jì)師形象的行為。

被取消資格的當(dāng)事人有異議的，可以自接到取消資格收回會(huì)員證的通知之日起，十五日內(nèi)向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申請(qǐng)復(fù)議。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在收到復(fù)議申請(qǐng)3O日內(nèi)進(jìn)行復(fù)查。

九、會(huì)員須接受中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織的定期檢查，檢查工作每?jī)赡昱e行一次，檢查內(nèi)容為：

1．會(huì)費(fèi)繳納情況；

2．接受后續(xù)教育情況；

3．其他需要檢查的內(nèi)容。

檢查合格者由協(xié)會(huì)在會(huì)員證書上加蓋印章。

十、會(huì)員跨省調(diào)動(dòng)工作，應(yīng)先到原所在的省級(jí)（或省級(jí)以上）注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)辦理會(huì)員資格轉(zhuǎn)出手續(xù)，然后到調(diào)入地的省級(jí)（或省級(jí)以上）注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)辦理會(huì)員資格轉(zhuǎn)入手續(xù)。

十一、各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，可根據(jù)本辦法制定本地區(qū)具體的會(huì)員管理辦法，報(bào)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案，并于每年三月底以前將本地區(qū)會(huì)員的增減變動(dòng)情況上報(bào)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

中央國(guó)家機(jī)關(guān)各部門的會(huì)員，由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織成立中央國(guó)家機(jī)關(guān)會(huì)員聯(lián)誼會(huì)，進(jìn)行日常管理。

十二、港、澳、臺(tái)地區(qū)及外籍會(huì)員資格的取得和管理辦法，另行規(guī)定。

十三、本辦法由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

十四、本辦法自一九九五年七月一日開(kāi)始試行。

第四篇：上海注冊(cè)會(huì)計(jì)師非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育考試與答案

判斷題(所屬課程：博弈論與策略思維)頁(yè)首 1.協(xié)調(diào)博弈只有一個(gè)納什均衡。

A對(duì)、B錯(cuò)、正確答案：B

判斷題(所屬課程：年報(bào)審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避)頁(yè)首

2在年報(bào)審計(jì)中，如果被審計(jì)單位沒(méi)有進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行替代程序也無(wú)法獲.得滿意證據(jù)，應(yīng)當(dāng)視同審計(jì)范圍受到限制，發(fā)表保留或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

A對(duì)、B錯(cuò)、正確答案：A

判斷題(所屬課程：內(nèi)部審計(jì)程序與方法)頁(yè)首

3企業(yè)根據(jù)自身情況，可不設(shè)內(nèi)部審計(jì)人員，而聘請(qǐng)獨(dú)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他外部專業(yè).人士，實(shí)施一般由內(nèi)部審計(jì)師執(zhí)行的工作。

A對(duì)、B錯(cuò)、正確答案：A

判斷題(所屬課程：內(nèi)部控制十大漏洞與對(duì)策（下）)頁(yè)首 4.成本效益原則不適用于企業(yè)內(nèi)部控制管理。

A對(duì)、B錯(cuò)、正確答案：A

判斷題(所屬課程：內(nèi)部控制十大漏洞與對(duì)策（上）)頁(yè)首

5.倉(cāng)庫(kù)的存貨管理職務(wù)與物料會(huì)計(jì)的存貨記賬職務(wù)可由同一人兼任。

A對(duì)、B錯(cuò)、正確答案：B 判斷題(所屬課程：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的數(shù)字游戲)頁(yè)首

6.如果由股東支付企業(yè)管理層因提供服務(wù)所獲取的報(bào)酬，則企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)為費(fèi)用。

A對(duì)、B錯(cuò)、正確答案：B

判斷題(所屬課程：中小與民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題)頁(yè)首 7.主板首次發(fā)行股票要求發(fā)行后股本總額不少于5000萬(wàn)。

A對(duì)、B錯(cuò)、正確答案：B

判斷題(所屬課程：審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制)頁(yè)首

8項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是指項(xiàng)目組成員在出具報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào).告時(shí)形成的結(jié)論作出客觀評(píng)價(jià)的過(guò)程。

A對(duì)、B錯(cuò)、正確答案：B

判斷題(所屬課程：博弈論與策略思維)頁(yè)首

9.家樂(lè)福的最低價(jià)格承諾是想給消費(fèi)者實(shí)實(shí)在在讓利。

A對(duì)、B錯(cuò)、正確答案：B

判斷題(所屬課程：審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制)頁(yè)首

1當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司管理層的誠(chéng)信存在嚴(yán)重疑慮時(shí)，可能會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能執(zhí)行財(cái)0務(wù)報(bào)表審計(jì)。

.A對(duì)、B錯(cuò)、正確答案：A 判斷題(所屬課程：中小與民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題)頁(yè)首

1在主板和創(chuàng)業(yè)板首次發(fā)行股票均要求發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)成果對(duì)稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴。

1A對(duì).、B錯(cuò)、正確答案：A

判斷題(所屬課程：博弈論與策略思維)頁(yè)首 1石頭剪刀布是序列博弈。

2.A對(duì)、B錯(cuò)、正確答案：B

判斷題(所屬課程：年報(bào)審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避)頁(yè)首

1如果被審計(jì)單位具有良好的盈利記錄并很容易獲得外部資金支持，管理層無(wú)需對(duì)其持續(xù)3經(jīng)營(yíng)能力作出評(píng)估。

.A對(duì)、B錯(cuò)、正確答案：B

判斷題(所屬課程：中小與民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題)頁(yè)首

1在主板和創(chuàng)業(yè)板首次發(fā)行股票，均不得最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海4關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重。

.A對(duì)、B錯(cuò)、正確答案：A

判斷題(所屬課程：中小與民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題)頁(yè)首

1在主板或中小板首次公開(kāi)發(fā)行股票，要求發(fā)行人最近3年內(nèi)實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。

5A對(duì).、B錯(cuò)、正確答案：A 單選題(所屬課程：博弈論與策略思維)頁(yè)首 1在智豬博弈模型中，（）是納什均衡。

6.A大豬小豬都按、B大豬按小豬等、C小豬按大豬等、D小豬大豬都等、正確答案：B

單選題(所屬課程：年報(bào)審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避)頁(yè)首

1在年報(bào)審計(jì)中，遇到銀行存款被凍結(jié)的事項(xiàng)時(shí)，正確的判斷是（）。

7.A視同審計(jì)范圍受到限制，發(fā)表保留或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告、B要查證清楚銀行存款被凍結(jié)的來(lái)龍去脈及其影響，并在報(bào)表中關(guān)注被凍結(jié)的銀行存款、重新分類為其他資產(chǎn)

C因銀行存款被凍結(jié)而發(fā)表保留意見(jiàn)、D把銀行存款被凍結(jié)的事項(xiàng)披露在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中、正確答案：B

單選題(所屬課程：內(nèi)部審計(jì)程序與方法)頁(yè)首

1審查應(yīng)收賬款控制有效性時(shí)，以下審計(jì)程序中收集的審計(jì)證據(jù)證實(shí)力最強(qiáng)的是（）。

8A抽查客戶訂單，審查賒銷審批過(guò)程.、B詢問(wèn)信用經(jīng)理、C查閱文件規(guī)程、D分析審查壞賬增減變動(dòng)、正確答案：D

單選題(所屬課程：內(nèi)部控制十大漏洞與對(duì)策（下）)頁(yè)首 1下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

9.A內(nèi)部控制是個(gè)持續(xù)過(guò)程，功在平時(shí)，宜未雨而綢繆，勿病急才投醫(yī)。、B控制并非越多越好，關(guān)鍵是圍繞控制目標(biāo)，抓住關(guān)鍵控制點(diǎn)。、C內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一是提高經(jīng)營(yíng)效率。、D內(nèi)部控制有時(shí)并不復(fù)雜，但內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、改進(jìn)及執(zhí)行需要智慧、經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)。、正確答案：C

單選題(所屬課程：內(nèi)部控制十大漏洞與對(duì)策（上）)頁(yè)首

2一般企業(yè)在員工招聘時(shí)注重筆試和面試的考察，忽視背景調(diào)查。下列關(guān)于背景調(diào)查的說(shuō)0法錯(cuò)誤的是（）。

.A背景調(diào)查可反映應(yīng)聘者有無(wú)虛構(gòu)個(gè)人信息、B背景調(diào)查可反映應(yīng)聘者是否存在不誠(chéng)信記錄、C背景調(diào)查只對(duì)涉及資金管理敏感崗位的應(yīng)聘者進(jìn)行、D背景調(diào)查可反映應(yīng)聘者在以前雇主處工作情況、正確答案：C

單選題(所屬課程：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的數(shù)字游戲)頁(yè)首 2下列項(xiàng)目中，可能會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是（）。

1.A尚未支付的罰金、B可以在稅前補(bǔ)虧的未彌補(bǔ)虧損、C取得國(guó)債利息收入、D超過(guò)稅前扣除限額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、正確答案：B

單選題(所屬課程：中小與民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題)頁(yè)首

2發(fā)行人最近（）營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)不能對(duì)關(guān)聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶存在重大依2賴。

.A一年、B二年、C三年、D一期、正確答案：A

單選題(所屬課程：審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制)頁(yè)首 2下列關(guān)于特別風(fēng)險(xiǎn)的描述不正確的是（）。

3.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解、評(píng)估并測(cè)試針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制。、B無(wú)論如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試。、C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)擬信賴的針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制在本審計(jì)期間的運(yùn)行有效性實(shí)施測(cè)、試。

D如果認(rèn)為評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。正確答案：A

單選題(所屬課程：年報(bào)審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避)頁(yè)首

2如果被審計(jì)單位存在對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大影響的情況，下列說(shuō)法正確的是4（）。

.A如果被審計(jì)單位對(duì)影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)的事項(xiàng)和情況已充分披露，但無(wú)改善措施，注冊(cè)會(huì)、計(jì)師應(yīng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

B如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取證據(jù)查清楚該情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表否定意見(jiàn)、C如果被審計(jì)單位有相應(yīng)改善措施，且已充分適當(dāng)?shù)嘏?，注?cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)、事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)

D如果被審計(jì)單位有相應(yīng)改善措施，且足夠消除注冊(cè)會(huì)計(jì)師的疑慮，被審計(jì)單位已經(jīng)、充分披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn) 正確答案：C

單選題(所屬課程：中小與民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題)頁(yè)首 2發(fā)行人最近一年的凈利潤(rùn)不能主要來(lái)自（）的投資收益。

5.A合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外、B合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以內(nèi)、C與同一母公司控制下子公司、D非同一控制下子公司、正確答案：A

單選題(所屬課程：博弈論與策略思維)頁(yè)首

2數(shù)學(xué)家馮諾伊曼與經(jīng)濟(jì)學(xué)家摩根斯坦合著的奠定博弈論理論研究基礎(chǔ)的著作是（）。

6A《博弈論與經(jīng)濟(jì)行為》.、B《策略思維:商界、政界及日常生活中的策略競(jìng)爭(zhēng)》、C《活學(xué)活用博弈論》、D《博弈論》、正確答案：A

單選題(所屬課程：內(nèi)部審計(jì)程序與方法)頁(yè)首

2內(nèi)部審計(jì)工作是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷演進(jìn)的，以下哪項(xiàng)對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)的范圍做出了7最佳描述()。

.A內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)組織資源使用的效果和效率、B內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)是否遵守法律、法規(guī)與合同、C內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到證實(shí)資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式、D內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到評(píng)價(jià)所有的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系。、正確答案：D

單選題(所屬課程：中小與民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題)頁(yè)首

2發(fā)行人的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循市場(chǎng)公開(kāi)、公平、公正的原則，定價(jià)應(yīng)按照（）的標(biāo)準(zhǔn),無(wú)市場(chǎng)8價(jià)格可資比較或訂價(jià)受到限制的重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)按照成本加合理利潤(rùn)的原則定價(jià)。

.A與市場(chǎng)獨(dú)立第三方交易、B與其他關(guān)聯(lián)關(guān)系人交易、C與實(shí)際控制人交易、D與公司高管人員交易、正確答案：A

單選題(所屬課程：中小與民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題)頁(yè)首

2有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從9（）之日起計(jì)算。.A有限責(zé)任公司成立、B股份公司成立、C申請(qǐng)變更、D股份變更、正確答案：A

單選題(所屬課程：年報(bào)審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避)頁(yè)首

3在年報(bào)審計(jì)中，對(duì)于賬齡較長(zhǎng)、關(guān)聯(lián)交易較多的應(yīng)收賬款，不正確的判斷是（）。

0.A根據(jù)賬款可收回性判斷計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、B對(duì)于關(guān)聯(lián)方之間的應(yīng)收賬款，沒(méi)有確鑿證據(jù)不能全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、C對(duì)于關(guān)聯(lián)方之間應(yīng)收賬款，因關(guān)聯(lián)關(guān)系而不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、D賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、正確答案：C

多選題(所屬課程：博弈論與策略思維)頁(yè)首

3在囚徒困境博弈中，以下哪些不是最終的納什均衡（）。

1.A坦白與坦白、B坦白與不坦白、C不坦白與不坦白、正確答案：BC

多選題(所屬課程：年報(bào)審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避)頁(yè)首

3在年報(bào)審計(jì)中，遇到銀行存款被凍結(jié)的事項(xiàng)時(shí)，不正確的判斷是（）。

2.A.視同審計(jì)范圍受到限制，發(fā)表保留或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告、B.要查證清楚銀行存款被凍結(jié)的來(lái)龍去脈及其影響，并在報(bào)表中關(guān)注被凍結(jié)的銀行存款、重新分類為其他資產(chǎn)

C.因銀行存款被凍結(jié)而發(fā)表否定意見(jiàn)、D.把銀行存款被凍結(jié)的事項(xiàng)披露在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中、正確答案：ACD

多選題(所屬課程：內(nèi)部審計(jì)程序與方法)頁(yè)首

32008年6月，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)指定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基3本規(guī)范》，要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合以下（）目標(biāo)。

.A.保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、B.資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、C.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、正確答案：ABCD

多選題(所屬課程：內(nèi)部控制十大漏洞與對(duì)策（下）)頁(yè)首 3業(yè)務(wù)流程圖必須具備以下要素（）。

4.A.業(yè)務(wù)流程涉及的部門、B.工作內(nèi)容及步驟、C.關(guān)鍵控制點(diǎn)、D.業(yè)務(wù)文件、正確答案：ABCD

多選題(所屬課程：內(nèi)部控制十大漏洞與對(duì)策（上）)頁(yè)首

3下列哪種行為的發(fā)生并未體現(xiàn)貫徹“管賬不管錢，管錢不管賬”原則（）。

5.A.出納領(lǐng)取或接受銀行對(duì)賬單、B.出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表、C.出納編制收付款記賬憑證、D.出納先辦理費(fèi)用報(bào)銷，后由制單會(huì)計(jì)編制付款記賬憑證、正確答案：ABCD

多選題(所屬課程：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的數(shù)字游戲)頁(yè)首 3按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，以下關(guān)于同一控制下企業(yè)合并的理解，正確的有（）。

6.A.同一控制下企業(yè)合并,需要確認(rèn)新的商譽(yù)、B.同一控制下企業(yè)合并,需要確認(rèn)被合并方原有商譽(yù)、C.同一控制下企業(yè)合并,不確認(rèn)新的商譽(yù)、D.同一控制下企業(yè)合并,不確認(rèn)被合并方原有商譽(yù)、E.同一控制下企業(yè)合并,既需要確認(rèn)被合并方原有商譽(yù),又需要確認(rèn)新形成的商譽(yù)、正確答案：BC

多選題(所屬課程：中小與民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題)頁(yè)首

3在首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)，對(duì)地方政府越權(quán)審批和無(wú)正式文件稅收返還和減免的處理辦法7包括（）。

.A.計(jì)入非經(jīng)常性損益、B.計(jì)算發(fā)行價(jià)格和每股市盈率時(shí)應(yīng)予扣除、C.要求提供省級(jí)稅務(wù)部門確認(rèn)文件、D.地方司法部門出具法律意見(jiàn)、E.實(shí)際控制人或原股東承諾承擔(dān)追繳風(fēng)險(xiǎn)、F.招股文件作可能被追繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)提示、正確答案：ABCEF

多選題(所屬課程：審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制)頁(yè)首

3在確定項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可考慮()。

8.A.由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人挑選、B.由參與過(guò)該業(yè)務(wù)的人員擔(dān)當(dāng)、C.人選須具有履行職責(zé)所需的技術(shù)資格、D.可以由適當(dāng)資格的外部人員擔(dān)當(dāng)、正確答案：CD

多選題(所屬課程：中小與民營(yíng)企業(yè)IPO審計(jì)應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題)頁(yè)首 3創(chuàng)業(yè)板與主板相比具有以下特點(diǎn)（）。

9.A.降低市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻、B.突出單一經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、C.關(guān)注創(chuàng)新性和成長(zhǎng)性、D.簡(jiǎn)化發(fā)行審核程序、E.發(fā)行人必須是股份公司、正確答案：ABCD

多選題(所屬課程：年報(bào)審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避)頁(yè)首

4如果被審計(jì)單位存在對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大影響的情況，下列說(shuō)法不正確的是0（）。

.A.如果被審計(jì)單位無(wú)相應(yīng)改善措施，但對(duì)影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)的事項(xiàng)和情況已充分披露，、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

B.如果被審計(jì)單位在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表否定意見(jiàn)、C.如果被審計(jì)單位有相應(yīng)改善措施，但不能消除注冊(cè)會(huì)計(jì)師的疑慮，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)、發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)

D.如果被審計(jì)單位有相應(yīng)改善措施，且足夠消除注冊(cè)會(huì)計(jì)師的疑慮，被審計(jì)單位已、經(jīng)充分披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn) 正確答案：ABC

第五篇：天津市注冊(cè)會(huì)計(jì)師非執(zhí)業(yè)會(huì)員網(wǎng)上繼續(xù)教育學(xué)習(xí)手冊(cè)

附件：

天津市注冊(cè)會(huì)計(jì)師非執(zhí)業(yè)會(huì)員網(wǎng)上繼續(xù)教育學(xué)習(xí)手冊(cè)

一、學(xué)員登錄

1.學(xué)員登錄天津市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站首頁(yè)（網(wǎng)址：）點(diǎn)擊“會(huì)員繼續(xù)教育”欄目；

2.選擇“非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育”入口進(jìn)入；

3.以身份證號(hào)和姓名進(jìn)行登錄。

二、確認(rèn)信息

學(xué)員在登錄后必須對(duì)彈出窗口的信息進(jìn)行確認(rèn)，否則無(wú)法進(jìn)行學(xué)習(xí)和考試。

三、聽(tīng)課學(xué)習(xí)

學(xué)員可以根據(jù)網(wǎng)上提供的培訓(xùn)課程，按照本培訓(xùn)課時(shí)的要求，結(jié)合自己的實(shí)際進(jìn)行選擇點(diǎn)播學(xué)習(xí)。

四、參加考試

1.學(xué)員學(xué)滿24學(xué)時(shí)的課程即可參加網(wǎng)上在線考試，考試內(nèi)容為所選擇的學(xué)習(xí)課程內(nèi)容的主要知識(shí)點(diǎn)。

2.考試時(shí)長(zhǎng)為45分鐘，考試題型為選擇題和判斷題，共20道，5道單選、5道多選、10道判斷。考試滿分100分，60分及格，試卷隨機(jī)產(chǎn)生。

3.每位學(xué)員有2次考試機(jī)會(huì)；若2次考試均未及格，學(xué)員需重新在天津注協(xié)交費(fèi)后方可再次參加學(xué)習(xí)。請(qǐng)學(xué)員認(rèn)真對(duì)待考試。

五、審核認(rèn)證

學(xué)員通過(guò)考試后，可以在線自行打印成績(jī)合格證書留存?zhèn)洳?。市注協(xié)在天津市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站（http://）公布培訓(xùn)合格名單。

六、中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校技術(shù)支持電話：010-82318888400-810-4588