第一篇：審計第三章習(xí)題10

第三章 職業(yè)道德基本原則和概念框架

一、單項選擇題

1、下列對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，不是由于外在壓力因素導(dǎo)致的是（）。

A.客戶威脅將起訴會計師事務(wù)所

B.由于客戶員工對所討論的事項更具有專長，注冊會計師面臨服從其判斷的壓力

C.注冊會計師在評價其所在會計師事務(wù)所的人員以往提供專業(yè)服務(wù)的結(jié)果時，發(fā)現(xiàn)了重大錯誤

D.會計師事務(wù)所受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系的不利影響

2、下列關(guān)于收費的說法中，錯誤的是（）。

A.在承接業(yè)務(wù)時，如果收費報價過低，可能導(dǎo)致難以按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和相關(guān)職業(yè)道德要求的要求執(zhí)行業(yè)務(wù)，從而對專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響

B.除法律法規(guī)允許外，注冊會計師不得以或有收費方式提供鑒證服務(wù)，收費與否或收費多少不得以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件

C.注冊會計師收取與客戶相關(guān)的介紹費或傭金，可能對客觀和公正原則以及專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響

D.收費是否對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，僅僅取決于收費報價水平

3、以下屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施的是（）。

A.輪換鑒證業(yè)務(wù)項目組合伙人和高級員工

B.建立懲戒機(jī)制，保障相關(guān)政策和程序得到遵守

C.指定高級管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運行

D.制定有關(guān)政策和程序，防止項目組以外的人員對業(yè)務(wù)結(jié)果施加不當(dāng)影響

4、下列有關(guān)職業(yè)道德概念框架具體運用的有關(guān)描述中，正確的是（）。

A.注冊會計師只要考取了注冊會計師證書，就說明其具備了專業(yè)勝任能力

B.會計師事務(wù)所推介審計客戶的股份將產(chǎn)生外界壓力導(dǎo)致的不利影響

C.注冊會計師在與前任注冊會計師討論客戶事項前應(yīng)當(dāng)征得客戶的同意

D.如果會計師事務(wù)所的商業(yè)利益或活動可能與客戶存在利益沖突，注冊會計師應(yīng)該拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定

5、下列說法中，你不能認(rèn)同的是（）。

A.客戶存在的道德問題可能對注冊會計師遵循誠信原則或良好職業(yè)行為原則產(chǎn)生不利影響

B.如果項目組不具備執(zhí)行業(yè)務(wù)必需的勝任能力，將對專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響

C.應(yīng)客戶要求在前任工作的基礎(chǔ)上提供服務(wù)時，如果不能與前任注冊會計師溝通，則不應(yīng)承接此項業(yè)務(wù)

D.在與前任注冊會計師溝通前，應(yīng)征得客戶的同意

6、下列情形中，沒有違背注冊會計師職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.鑒證業(yè)務(wù)項目組成員與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系

B.注冊會計師采用或有收費的方式向客戶提供鑒證服務(wù)

C.某項目經(jīng)理已經(jīng)連續(xù)五年對W公司審計，由于對W公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問題，故今年仍安排其負(fù)責(zé)該公司的年度財務(wù)報表審計工作

D.除非法律法規(guī)允許或要求，注冊會計師應(yīng)當(dāng)拒絕承擔(dān)保管客戶資金和其他資產(chǎn)的責(zé)任

7、會計師事務(wù)所承接了具體的某項審計業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的業(yè)務(wù)層面的防范措施來確保消除或降低對獨立性的不利影響。下列防范措施中可能無效的是（）。

A.由審計項目組以外的更有經(jīng)驗的注冊會計師復(fù)核已執(zhí)行的審計工作

B.向被審計單位的獨立董事進(jìn)行獨立第三方咨詢

C.向被審計單位的治理層披露服務(wù)性質(zhì)

D.與被審計單位的管理層討論職業(yè)道德問題

8、保密不僅僅涉及信息披露，還要求注冊會計師不能出于個人或第三方的利益使用或被合理認(rèn)為使用了在執(zhí)業(yè)過程中獲得的信息。在下列情形中，注冊會計師透露被審計單位的商業(yè)信息不會視為違反保密的職業(yè)道德的是（）。

A.對因商業(yè)信息而導(dǎo)致的財務(wù)報表重大不公允情況在審計報告中進(jìn)行說明

B.在未取得客戶授權(quán)的情況下，向后任注冊會計師提供已審計財務(wù)報表的有關(guān)情況

C.因與其他會計師事務(wù)所的注冊會計師交流經(jīng)驗的需要而介紹有關(guān)情況

D.被審計單位的職員因與管理層的糾紛而要求查閱本單位的有關(guān)情況

9、以下對保密要求的說法中不正確的是（）。

A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對其預(yù)期的客戶或雇傭單位的信息予以保密

B.在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，注冊會計師可以披露其在執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息

C.如果法律法規(guī)允許披露，并且取得客戶或雇用單位的授權(quán)，注冊會計師可以披露客戶或雇用單位的涉密信息

D.接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查，此時注冊會計師有權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行披露

10、在承接業(yè)務(wù)的過程，下列可能對職業(yè)道德基本原則不會產(chǎn)生不利影響的是（）。

A.在推介自身和工作時，將自己的工作與其他會員的工作進(jìn)行比較

B.由于對提供的服務(wù)比較熟悉，報價低于同行的水平

C.根據(jù)事務(wù)所的規(guī)定，向介紹本業(yè)務(wù)的個人支付20%的業(yè)務(wù)中介費用

D.在審計過程中，客戶委托注冊會計師開展信息服務(wù)，由于專業(yè)有限，注冊會計師將該業(yè)務(wù)介紹給一軟件公司，并向軟件公司收取了少量的業(yè)務(wù)提成費用

二、多項選擇題

1、會員在下列情況中披露客戶的涉密信息，可能不構(gòu)成違反保密原則的有（）。

A.對其預(yù)期的客戶的信息進(jìn)行披露

B.向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違法行為

C.在終止客戶關(guān)系兩年之后披露相關(guān)信息

D.在法律訴訟程序中為維護(hù)自身的職業(yè)利益而披露客戶相關(guān)信息

2、注冊會計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，如果遇到下列情形仍然與客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)則違背誠信基本原則（）。

A.注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶提供的存貨永續(xù)盤存表有明顯的虛假

B.注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶提供的應(yīng)收賬款明細(xì)賬遺漏了許多重要的往來單位

C.注冊會計師發(fā)現(xiàn)總經(jīng)理兩次對同一問題的陳述完全相反

D.注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶有一起正在訴訟的法律糾紛而且很可能導(dǎo)致大額違約賠款而未作任何披露

3、下列關(guān)于專業(yè)勝任能力和利用專家工作的說法中，不正確的有（）。

A.對于會計、審計外的特殊領(lǐng)域不了解，注冊會計師可以選擇利用專家的工作

B.對于業(yè)務(wù)中涉及到的會計、審計外的特殊領(lǐng)域不了解，注冊會計師不可以承接該業(yè)務(wù)

C.在對某集團(tuán)合并財務(wù)報表進(jìn)行審計時，由于該會計師事務(wù)所從未審計過合并財務(wù)報表，向其他會計師事務(wù)所有經(jīng)驗的注冊會計師尋求幫助

D.如果會員缺乏足夠的知識、技能和經(jīng)驗的情況下提供專業(yè)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)過失責(zé)任

4、下列對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，由外在壓力因素導(dǎo)致的情形有（）。

A.會計師事務(wù)所受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅

B.注冊會計師被會計師事務(wù)所合伙人告知，除非同意審計客戶的不恰當(dāng)會計處理，否則將不被提升

C.客戶的員工對所涉事項更具專長

D.會計師事務(wù)所的高級員工長期與某一鑒證客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)

5、保管客戶資金或其他資產(chǎn)可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，尤其可能對客觀和公正原則以及良好職業(yè)行為原則產(chǎn)生不利影響。注冊會計師受托管理他人資金（或其他資產(chǎn)）時，應(yīng)當(dāng)采取下列措施（）。

A.隨時準(zhǔn)備向相關(guān)人員報告資產(chǎn)狀況及產(chǎn)生的任何收入、紅利或利得

B.將客戶資金或其他資產(chǎn)與其個人或會計師事務(wù)所的資產(chǎn)分開

C.遵守所有與持有資產(chǎn)和履行報告義務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)

D.僅按照預(yù)定用途使用這些資產(chǎn)

6、下列關(guān)于注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用的描述中，正確的有（）。

A.如果會計師事務(wù)所的商業(yè)利益與客戶存在利益沖突，注冊會計師應(yīng)當(dāng)告知客戶這一情況，并獲得客戶同意以在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

B.任何情況下，注冊會計師均應(yīng)拒絕承擔(dān)保管客戶資金或其他資產(chǎn)的責(zé)任

C.注冊會計師不應(yīng)通過廣告或其他不恰當(dāng)?shù)臓I銷方式拓展業(yè)務(wù)

D.如果注冊會計師為獲得某一客戶支付介紹費，將對客觀性、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注產(chǎn)生自身利益導(dǎo)致的不利影響

7、在接替其他注冊會計師提供專業(yè)服務(wù)時，注冊會計師應(yīng)采取措施以消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩健＿@些措施恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A.在接替其他注冊會計師提供專業(yè)服務(wù)時，了解是否存在任何不應(yīng)接受委托的專業(yè)或其他理由

B.在承擔(dān)補充前任注冊會計師工作基礎(chǔ)時，應(yīng)主動且應(yīng)當(dāng)直接將擬承擔(dān)的工作告知前任注冊會計師

C.注冊會計師可以從第三方調(diào)查來獲取任何可能存在不利影響的信息

D.在投標(biāo)書中明確表明承接業(yè)務(wù)前與前任注冊會計師溝通的要求

8、下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德的描述中，不正確的有（）。

A.注冊會計師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀、公正的立場

B.前任注冊會計師未經(jīng)被審計單位同意提供給后任注冊會計師工作底稿

C.在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，會員無須對在職業(yè)活動中獲知的信息保密

D.注冊會計師接受客戶贈送的別墅，這種情況屬于自我評價導(dǎo)致不利影響的情形

9、除法律法規(guī)允許外，注冊會計師不得以或有收費方式提供鑒證服務(wù)，收費與否或收費多少不得以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件。注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價或有收費產(chǎn)生不利影響的嚴(yán)重程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃健７婪洞胧┲饕ǎǎ?/p>

A.預(yù)先就收費的基礎(chǔ)與客戶達(dá)成書面協(xié)議

B.向預(yù)期的報告使用者披露注冊會計師所執(zhí)行的工作及收費的基礎(chǔ)

C.實施質(zhì)量控制政策和程序

D.由獨立第三方復(fù)核注冊會計師已執(zhí)行的工作

10、如果被要求提供第二次意見，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價不利影響的嚴(yán)重程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⒉焕绊懡抵量山邮艿乃健７婪洞胧┲饕ǎǎ?/p>

A.征得客戶同意與前任注冊會計師溝通

B.在與客戶溝通中說明注冊會計師發(fā)表專業(yè)意見的局限性

C.向前任注冊會計師提供第二次意見的副本

D.如果第二次意見不是以前任注冊會計師所獲得的相同事實為基礎(chǔ)，或依據(jù)的證據(jù)不充分，可能對專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響

11、下列有關(guān)職業(yè)道德基本原則的表述中，正確的有（）。

A.注冊會計師如果注意到已與有問題的信息發(fā)生牽連，應(yīng)當(dāng)采取措施消除牽連，但出具了恰當(dāng)報告的除外

B.獨立性通常是對注冊會計師提出的要求，而非非執(zhí)業(yè)會員

C.如果某一情形或關(guān)系導(dǎo)致偏見或者對職業(yè)判斷產(chǎn)生不當(dāng)影響，會員不應(yīng)提供相關(guān)專業(yè)服務(wù)

D.誠信原則要求會員應(yīng)當(dāng)公正處事、實事求是，不得由于偏見、利益沖突以及他人的不當(dāng)影響而損害職業(yè)判斷

12、下列對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，由密切關(guān)系因素導(dǎo)致的情形有（）。

A.注冊會計師接受客戶的禮品或款待

B.會計師事務(wù)所的合伙人或高級員工與鑒證客戶存在長期業(yè)務(wù)關(guān)系

C.客戶的董事、高級管理人員或所處職位能夠?qū)I(yè)務(wù)對象施加重大影響的員工，最近曾擔(dān)任會計師事務(wù)所的項目合伙人

D.在鑒證客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時，注冊會計師擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人

三、簡答題

X公司為一家上市公司，主要從事小型電子消費品的生產(chǎn)和銷售，所有的經(jīng)營活動以及財務(wù)處理都經(jīng)過計算機(jī)系統(tǒng)處理，委托A會計師事務(wù)所審計其2011年度財務(wù)報表，A會計師事務(wù)所委派甲注冊會計師為該項目合伙人，甲注冊會計師考慮到事務(wù)所沒有相應(yīng)計算機(jī)知識以及會計電算化審計經(jīng)驗，聘請外部專家加入項目組。甲注冊會計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)數(shù)項重大錯報，提請X公司調(diào)整，X公司拒絕調(diào)整，且不簽署必要的管理層聲明，甲注冊會計師擬出具保留意見的審計報告。X公司獲悉此種情況，以解除業(yè)務(wù)關(guān)系威脅甲注冊會計師，逼迫其出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。甲注冊會計師將該種情況上報給事務(wù)所，事務(wù)所決定解除業(yè)務(wù)約定。X公司決定委托B會計師事務(wù)所審計其2011年度財務(wù)報表，A會計師事務(wù)所得知這種情況后，主動將審計X公司時發(fā)現(xiàn)的情況提供給B會計師事務(wù)所，B會計師事務(wù)所不顧A會計師事務(wù)所所提供情況對其產(chǎn)生的不利影響，與X公司管理層協(xié)商后，接受了委托。X公司承諾，如果報告滿意，將另外支付審計費用。B會計師事務(wù)所得知乙注冊會計師的妻子是X公司的財務(wù)總監(jiān)，鑒于其對X公司的熟悉，決定任命其為項目合伙人，乙注冊會計師發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。

要求：請說明上述資料中會計師事務(wù)所的處理違反職業(yè)道德守則的情況，并簡要說明原因。

第二篇：審計習(xí)題判斷

1.秦漢時期專門設(shè)置御史大夫，行使對國家的政治、經(jīng)濟(jì)監(jiān)察大權(quán)。（√）2.1886年，美國創(chuàng)立了第一個公證會計師協(xié)會。（√）3.審計是生產(chǎn)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。（×）4.權(quán)威性是審計的本質(zhì)特征。（×）

5.審計是經(jīng)授權(quán)或委托方可執(zhí)行的一種行為，所以其目的取決于審計授權(quán)人或委托人。（×）

6.審計職能是審計本身固有的內(nèi)在功能。（√）

7.審計的作用是由審計職能所決定的，審計作用的發(fā)揮受主客觀因素的制約影響。（√）

8.審計的對象可以概括為被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動。（√）9.評價是審計的基本職能。（×）

10.1995年1月1日施行的《中華人民共和國審計法》，標(biāo)志著我國審計進(jìn)入了新的發(fā)展階段。（√）

11.西周時期御史大夫制定了“上計律”，成為我國審計立法的開端。（×）13.1853年創(chuàng)立于美國的會計師協(xié)會是世界上第一個公證會計師團(tuán)體。（×）14.注冊會計師接受委托，通過對會計報表的審計并出具審計報告，體現(xiàn)了審計經(jīng)濟(jì)鑒證職能。（√）

21、被審計單位管理層認(rèn)定只是對財務(wù)報表各組成要素的確認(rèn)、計量、列報作出的明確的表達(dá)。(×)

22、發(fā)生認(rèn)定可能存在的問題是漏記交易（低估）

(×)

23、完整性認(rèn)定可能存在的問題是管理層把那些不曾發(fā)生的項目記入財務(wù)報表，它主要與財務(wù)報表組成要素的高估有關(guān)。（×）

24、若已入賬的銷售交易是對正確發(fā)出商品的記錄，但金額計算錯誤，則屬于準(zhǔn)確性認(rèn)定錯誤，而發(fā)生認(rèn)定沒有錯誤。（√）

25、與各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定有存在、完整性、計價或分?jǐn)偂⒔刂购头诸悺?/p>

（×）

26、由分類認(rèn)定推導(dǎo)出的審計目標(biāo)是確認(rèn)接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易是否記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g。

(×)

27、由完整性認(rèn)定推導(dǎo)出的審計的目標(biāo)是確認(rèn)已記錄的交易是否是真實的，沒有虛報。（×）

1．政府審計機(jī)關(guān)無權(quán)審查財政預(yù)算執(zhí)行情況和財政決算，以及預(yù)算外資金的管理和使用情況。（×）

2．內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的性質(zhì)和會計檢查機(jī)構(gòu)基本相同，因此，不必單獨設(shè)置。（×）3．審計是由獨立的專門機(jī)構(gòu)或人員接受委托或根據(jù)授權(quán)，對國家行政、事業(yè)單位及其他經(jīng)濟(jì)組織的會計報表和其他資料及所反映的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查并發(fā)表審計意見。（√）

4．內(nèi)部審計既可由本單位總會計師領(lǐng)導(dǎo)，也可由本單位總經(jīng)理或董事會領(lǐng)導(dǎo)。（√）

7．在我國，注冊會計師考試和考核合格者，立即準(zhǔn)予注冊，成為執(zhí)業(yè)注冊會計師。（×）

9．審計人員對于執(zhí)業(yè)過程中得到的資料、情況，應(yīng)向社會公眾公開。（×）10．審計人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時，只有與委托單位保持形式上的獨立，才能夠以客觀、公正的心態(tài)表示意見。（×）

11．民間審計組織不得以降低收費的方式招攬業(yè)務(wù)。（√）

12．合伙設(shè)立的會計師事務(wù)所，債務(wù)由合伙人按出資比例或者協(xié)議約定，以各自財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，合伙人對會計師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。（√）13．在我國，注冊會計師必須在取得會計師事務(wù)所授權(quán)以后，才可以以個人名義承接審計業(yè)務(wù)。（×）

14．對通過注冊會計師考試全科成績合格的申請注冊人員，只要其加入了會計師事務(wù)所，具有兩年的審計工作經(jīng)驗，并符合其他規(guī)定條件，就應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)注冊。（√）

1．審計準(zhǔn)則是衡量審計工作質(zhì)量的尺度或標(biāo)準(zhǔn)。（√）

2．實施審計準(zhǔn)則，可以維護(hù)審計組織和審計人員的合法權(quán)益。（√）3．一般準(zhǔn)則是關(guān)于審計人員資格條件和執(zhí)業(yè)行為等的準(zhǔn)則。（√）4．審計工作準(zhǔn)則又稱審計的外勤準(zhǔn)則。（√）

5．報告準(zhǔn)則是指對審計人員編制審計報告的原則、形式、內(nèi)容所作出的規(guī)范。（√）6．我國國家審計準(zhǔn)則的依據(jù)是《中華人民共和國審計法》。（√）

15．審計計劃是審計人員為了完成審計業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計目標(biāo)，在具體執(zhí)行審計程序之前編制的工作計劃。（√）

16．為了保證審計計劃的嚴(yán)肅性，審計計劃一旦制訂，在執(zhí)行中就不得作出任何修改。（×）

17．無論何種審計，審計主體都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。（×）18．確定重要性水平是在審計實施階段中開始的工作。（×）

19．匯總審計得出的誤差總額與重要性水平進(jìn)行比較，如果小于重要性水平，會計報表就可以被認(rèn)為是可信的。（√）

20．在會計資料中可容忍的最大錯報數(shù)額就是重要性水平，也可稱為誤差限額。（√）

21．不同的注冊會計師對同一會計報表的重要性判斷是一樣的。（×）22．分析性復(fù)核程序在會計報表審計的計劃階段必須使用。（√）23．重大錯報風(fēng)險是指會計賬戶在審計前存在重大錯報的可能性。（×）24．會計報表層次的重要性水平等于各賬戶余額層次重要性水平之和。（√）1.社會審計是指由依法成立的社會審計機(jī)構(gòu)接受委托人的委托所實施的審計。它的顯著特點表現(xiàn)為審計的權(quán)威性和強制性。（×）

2.財務(wù)審計與財政審計有本質(zhì)區(qū)別，它們不是同一類的審計。財政審計的主體是國家審計機(jī)關(guān)，而財務(wù)審計的主體是內(nèi)部審計組織或社會審計機(jī)構(gòu)。（√）3.就審計的內(nèi)容和目的來講，財經(jīng)法紀(jì)審計與財政財務(wù)審計是相同的，只是財經(jīng)法紀(jì)審計違紀(jì)金額較大，夠上了一定的立案標(biāo)準(zhǔn)，因此，財經(jīng)法紀(jì)審計是專案性的財政財務(wù)審計。（√）

4.經(jīng)濟(jì)效益審計的主要對象是反應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財政經(jīng)濟(jì)活動的會計核算資料。（×）

5.全部審計就是詳細(xì)審計。（×）

6.報送審計方式一般適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量多、憑證資料也多的被審計單位。（×）7.財務(wù)審計和經(jīng)濟(jì)效益審計一般采用突擊審計。（×）

8.各種不同種類的審計都有其不同的審計目標(biāo)和要求，但所選用的審計方法可以相同，也可以不同。（√）10.運用審計順查法一定要從對原始憑證的審查開始。（√）

11.運用判斷抽樣法能否取得成效，主要取決于審計人員的經(jīng)驗和判斷能力。（√）

12.采用任意抽樣法，總體中每個個體被抽取的機(jī)會均等，不受審計人員主觀判斷的影響。（×）

13．預(yù)計差錯發(fā)生率與被審計單位內(nèi)部控制制度和會計核算質(zhì)量有密切關(guān)系，如果內(nèi)部控制制度無效，抽取樣本應(yīng)多一些，則預(yù)計差錯發(fā)生率就低。（×）14.可靠程度是測定抽樣可靠性的尺度。當(dāng)樣本量等于總體量時，樣本的可靠程度為100%，因而可靠程度的數(shù)值一般在90%~100%之間。（×）

15.面詢法就是直接找有關(guān)人員進(jìn)行面談，采用口頭回答的形式獲取所需的方法。（×）

16.詳查法是指對被審計單位一定時期內(nèi)所有的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行詳細(xì)審查的方法。（×）

17.審計人員確定的審計抽樣的精確度的數(shù)值越小，需選取的樣本量就應(yīng)越大。（√）

1．審計證據(jù)的基本職能就是證明，即證明審計意見的正確性。（×）2．會計證據(jù)就是審計證據(jù)。（×）

3．審計證據(jù)的充分性是指審計人員為形成客觀、公正的審計意見和結(jié)論所需證據(jù)的最低數(shù)量要求。（√）

4．視聽證據(jù)是指審計人員目擊或親自在被審計單位執(zhí)行任務(wù)時所取得的證據(jù)。（×）

5．審計證據(jù)是審計人員發(fā)表審計意見的根據(jù)，因此，審計人員收集審計證據(jù)的數(shù)量應(yīng)越多越好。（×）

6．審計證據(jù)的可靠性越高，證明力就越強，對審計意見和結(jié)論的影響也就越大。（√）

7．與審計事項和審計目標(biāo)無關(guān)的資料和情況，均不能作為審計證據(jù)。（√）8．現(xiàn)代審計中較先進(jìn)和科學(xué)的取證模式是風(fēng)險基礎(chǔ)審計模式。（√）9．審計證據(jù)的實物證據(jù)能證明實物是否確實存在，但不能證明其歸屬性。（√）10．審計證據(jù)的內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)可靠性強，而親歷證據(jù)又比內(nèi)部證據(jù)可靠性強。（×）

11．審計工作底稿必須是由審計人員編制形成的。（×）12．審計工作底稿是編寫審計報告的直接依據(jù)。（√）

15．審計工作底稿的三級復(fù)核制度就是指專職復(fù)核人、項目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人的三級復(fù)核。（√）

16．審計工作結(jié)束后，審計工作底稿可以銷毀。（×）

17．只供當(dāng)期使用和下期審計參考的審計工作底稿，可不列入審計檔案。（×）1.在企業(yè)管理工作中，內(nèi)部控制制度是一種單獨的制度形式，它與各種規(guī)章制度并存。（×）

2.審計人員在進(jìn)行審計時，首先要研究與評價被審計單位的內(nèi)部控制制度，這是現(xiàn)代審計的重要特征。（√）

3.定期進(jìn)行結(jié)賬、對賬，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查、核對賬實，定期交換人員工作等，都屬于察覺性內(nèi)部控制制度（√）。

4.建立內(nèi)部控制制度，必須對某些不相容職務(wù)進(jìn)行分離，應(yīng)分別由兩人以上擔(dān)任，以便相互核對、相互牽制，防止舞弊。（√）

6.為了提高工作效率、減少工作環(huán)節(jié)，會計與出納員應(yīng)由一人擔(dān)任（×）。7.文字表達(dá)法幾乎適用于任何類型、任何規(guī)模的單位，特別適用于內(nèi)部控制制度不甚健全、內(nèi)部控制程序比較簡單和比較容易描述的小企業(yè)。（√）8.內(nèi)部控制制度描述的三種方法是相互排斥的，不能在同一單位使用這三種方法。（×）

11.在對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測試的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步對其進(jìn)行實質(zhì)性測試。（√）

13.一般來說，風(fēng)險水平越高，可信賴程度越低；風(fēng)險水平越低，可信賴程度越高。（√）

14.如果內(nèi)部控制制度是高信賴程度，審計人員可以較多的信賴、利用被審計單位的內(nèi)部控制制度，在實施審計時可相應(yīng)減少實質(zhì)性程序的數(shù)量和范圍。（√）1.庫存現(xiàn)金審計盤點應(yīng)事先通知被審計單位，以便做好準(zhǔn)備工作。（×）2.當(dāng)日收到現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，以控制現(xiàn)金坐支。（×）

3.銀行存款日記賬余額與銀行存款對賬單余額雙方經(jīng)調(diào)節(jié)后相符，即說明沒有問題。（×）

4.詢證（函證）銀行存款余額是貨幣資金審計的重要手續(xù)。（√）6.按財會制度規(guī)定，當(dāng)期有價證劵的收益，應(yīng)計日當(dāng)期損益。（√）7.肯定式函證又稱積極式函證，就是向債務(wù)人發(fā)出詢證函，要求他證實所函證的欠款是否正確，正確就可以不用回函，而錯誤就要回函。（×）8.為了減輕審計人員的工作量，可將應(yīng)收賬款的函證工作交由被審計單位組織實施。（×）

9.存貨審計的根本目的在于驗證資產(chǎn)負(fù)債表日列示在資產(chǎn)負(fù)債表上的存貨項目余額的真實性和正確性。（√）

10.詢問倉庫保管人員時查明存貨真實性的最有效方法。（×）

11.持有至到期投資，是指定到期日固定、回收現(xiàn)金固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。（√）

13.審計人員審計固定資產(chǎn)減少的目的，在于查實被審計單位已減少的固定資產(chǎn)已經(jīng)進(jìn)行正確的會計處理。（√）

14.由于固定資產(chǎn)已退出使用，所以本月報廢設(shè)備不再計提折舊。（×）15.審計人員對無形資產(chǎn)進(jìn)行實質(zhì)性測試時應(yīng)采取并核對每項無形資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)。（√）

1.短期借款期末余額較大或有關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)時，審計人員應(yīng)向有關(guān)債權(quán)人進(jìn)行詢證。（√）

2.應(yīng)付賬款明細(xì)表必須由審計人員親自編制（×）。

3.某一應(yīng)付款明細(xì)賬戶年末余額為零，但本期發(fā)生額較大，審計人員可不必將其列為詢證對象（×）。

4.應(yīng)付賬款的審查一般應(yīng)結(jié)合采購等業(yè)務(wù)一并進(jìn)行（√）。

5.企業(yè)開出銀行承兌匯票到期無力支付時應(yīng)作為應(yīng)付賬款處理（√）。6.其他應(yīng)付款是企業(yè)支付、暫收其他單位和個人的款項，都是臨時性或小額的款項，可不作為審計內(nèi)容。（×）。

7.發(fā)生長期借款的利息支出和有關(guān)費用，應(yīng)計入當(dāng)期損益（√）。8.企業(yè)可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營中的需要，決定發(fā)行債券的總面值（×）。

10.融資租賃方式下，承租人對融資租入固定值產(chǎn)的修理和計提折舊均視同自有資產(chǎn)處理（√）。

1.實收資本，又稱注冊資本，是指企業(yè)所有者按設(shè)定的數(shù)額實際繳入的資本。（×）

2.外商投資企業(yè)的外方投資者以貨幣出資的，必須也只能以外幣出資。（×）3.投資者違反法律規(guī)定的出資期限的，可由企業(yè)追究投資者的違約責(zé)任，如支付延遲利息和賠償經(jīng)濟(jì)損失。（√）

4.資本公積經(jīng)企業(yè)董事會決定，可轉(zhuǎn)作實收資本。（√）

5.按照有關(guān)規(guī)定，股票溢價在扣除相關(guān)發(fā)行費用后，方可計入資本公積。（√）6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)定按當(dāng)年稅前利潤的10%計提法定盈余公積。（×）7.企業(yè)法定盈余公積的提取必須根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定的比例提取，其他公積經(jīng)可按企業(yè)的章程或股東會議決議提取。（√）

8.經(jīng)股東大會同意，企業(yè)可將全部盈余公積轉(zhuǎn)增資本。（×）

9.盈余公積轉(zhuǎn)增資本或分配股利后，其余額不得低于注冊資本的25%。（√）10.未分配利潤的審計，主要是針對成為分配利潤的相關(guān)項目進(jìn)行審計。（√）1.被審計單位如故意將主營業(yè)務(wù)收入列入其他收入，其目的是為了調(diào)節(jié)利潤。（×）

2.產(chǎn)品成本審計的重點是審查是否有效利用成本來調(diào)節(jié)利潤。（×）3.被審計單位不能根據(jù)自己需要隨意改變成本計算的方法。（√）4.在審查產(chǎn)品結(jié)存數(shù)額時，如果實際盤存數(shù)大于企業(yè)賬面盤存數(shù)，則說明企業(yè)虛增了產(chǎn)品成本數(shù)。（√）

5.少計或多計房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅和所得稅，會影響管理費用的正確性。（×）

6.少記或隱瞞其它業(yè)務(wù)收入的目的是為了少繳營業(yè)稅和所得稅。（√）10.對產(chǎn)品成本審查的重點是其結(jié)存數(shù)量和成本計價方法。（√）

11.對其各項期間費用賬戶的記錄、計算是否正確的審查，應(yīng)追查至有關(guān)記賬憑證。（×）

12.將應(yīng)計入資產(chǎn)價值的借款利息計入財務(wù)費用，會影響本期產(chǎn)品成本和本期利潤總額的正確性。（×）

1.利潤審計是指對利潤形成及利潤分配的真實性與正確性所進(jìn)行的審查。（×）2.對投資收益的審計，具體包括投資收益的審查和投資損失的審查兩個方面(√）

3.納稅所得=利潤總和+（—）稅前會計利潤調(diào)整項目金額。（√）4.企業(yè)以前未分配利潤，不能并入本向投資者分配。（×）5.當(dāng)年無利潤時，可以向投資者分配利潤。（×）

6.利潤形成的內(nèi)部控制制度是建立在收入內(nèi)部控制制度和成本費用內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上的。（√）

7.根據(jù)稅法規(guī)定，繳納所得稅應(yīng)以利潤總額為基礎(chǔ)，然后根據(jù)稅前調(diào)整項目調(diào)整應(yīng)納稅所得額，再按所得稅率計算應(yīng)納所得稅額。（√）

8.利潤分配內(nèi)部控制制度主要有利潤分配的計算與結(jié)轉(zhuǎn)制度、利潤分配的程序以及股利分派制度等。（√）

9.如果企業(yè)發(fā)生虧損，可以用以后實現(xiàn)的利潤彌補，可以用以前提取的盈余公積彌補。（×）

10.企業(yè)以前虧損未彌補完，不能提取法定盈余公積和法定公益金。（√）1.審計報告是具有法律效力的證明文件。（√）

2.國家審計機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的審計報告比社會審計組織的審計報告權(quán)威性高。（×）

3.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的審計報告對外不起公正作用。（√）

4.審計報告按其其行文形式的不同，可分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告兩種。（×）

5.在審計工作實施階段結(jié)束后，任何種類的審計都要寫出書面的審計報告。（√）6.國家審計機(jī)關(guān)審計報告的主送單位是有關(guān)政府部門。（×）7.國家審計機(jī)關(guān)審計報告的形式通常是簡式審計報告。（×）8.社會審計組織審計報告的形式通常是詳實審計報告。（×）9.社會審計組織審計報告都必須有說明段和意見段。（×）10.國家審計機(jī)關(guān)審計報告的內(nèi)容應(yīng)包括會計責(zé)任的說明。（√）11.國家審計報告和審計決定都是用審計小組做出的。（×）

12.當(dāng)出具保留意見的審計報告時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告中使用“由于上述問題造成的重大影響”、“由于受到前段所述事項的重大影響”等術(shù)語。（×）13.注冊會計師審計的一般目的是對被審計單位財務(wù)報表的合理性、公允性發(fā)表審計意見。（×）

14.審計報告完稿后，一定要征求被審計單位的意見。（√）

第三篇：金融審計習(xí)題

金融審計作業(yè)

一、判斷題

1．審計分析的方法有定量分析和定性分析，應(yīng)注重定量分析與定性的結(jié)合2．審計人員為了收集證據(jù)，完成審計任務(wù)，無論在什么情況下都不應(yīng)該考慮取得證據(jù)的成本。

3．審計工作的核心環(huán)節(jié)是在審計實施階段收集證據(jù)和核實問題。

4．如果某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制設(shè)計良好，健全有效，且能認(rèn)真遵照執(zhí)行，那么該單位不可能存在什么違規(guī)違章問題。

5．審計依據(jù)的時效性，是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時該項審計依據(jù)是否適用，而不是指審計時是否適用。

6．審計的目的就是對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的真實性、合法性、安全性和效益性等作出判斷。

7．對商業(yè)銀行貸款“三查”制度執(zhí)行情況的稽核重點在于檢查是否建立了“三查”制度。

8．稽核報告定稿后，其內(nèi)容應(yīng)向被稽核單位全部公開，有利于其改進(jìn)工作。

9．金融審計的內(nèi)容是指銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)。

10．被審計單位在接到“稽核結(jié)論和處理決定”后，若對結(jié)論有意見和處理決定不服，可以在15日內(nèi)向上級金融機(jī)構(gòu)申請復(fù)議。

11．對結(jié)算賬戶使用情況的審計，應(yīng)特別注意審查存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取是否通過基本存款賬戶辦理的。

12．對商業(yè)銀行的存貸款比例一般控制在85%，如果超過這一警戒線，說明該行已經(jīng)在超負(fù)荷運轉(zhuǎn)，應(yīng)對其堅決監(jiān)督。

二、填空題

1．審計證據(jù)按其形態(tài)分類，可分為實物證據(jù)、證據(jù)和證據(jù)。

2．審計的性質(zhì)是一種獨立性的活動。

3．為避免因某個借款戶經(jīng)營不善、資金周轉(zhuǎn)不靈而造成銀行信貸資金大量損失，分散風(fēng)險，保障銀行資產(chǎn)安全，規(guī)定對同一個借款戶貸款比例不能超

過，對最大十家借款戶貸款比例不能超過。

4．審查貸款政策的執(zhí)行情況，主要應(yīng)檢查貸款的貸款的量

和貸款的執(zhí)行情況。

5．描述內(nèi)部控制制度的方法主要有三種，即法和法。

6．審計具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、、的職能。

7．審計工作程序分為四個階段：準(zhǔn)備階段、處理階段。

三、單項選擇題

1． 下列各項中屬于實物證據(jù)的是

A、會計憑證B、現(xiàn)金

C、賬簿D、揭發(fā)材料

2．審計準(zhǔn)備階段中最重要工作是__________

A、發(fā)出調(diào)查問卷B、確定項目

C、收集資料D、制定和審定方案

3．下列各項指標(biāo)中，哪一個是檢查貸款投量的指標(biāo)

A、存貸款之比不得超過75%

B、一年以上的中長期貸款與一年期以上的存款之比不超過120%

C、貸款資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例不得超過65%

D、表外科目核算不規(guī)范流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債的比例不低于25%

4．資金營運部門對銀行營運資金進(jìn)行的高度和余缺調(diào)劑，涉及、系統(tǒng)

內(nèi)備付金存款、系統(tǒng)內(nèi)借款、系統(tǒng)內(nèi)定存款、法定存款準(zhǔn)備金、二級存款準(zhǔn)備金，庫存現(xiàn)金、拆借現(xiàn)金、債券資金等。

A、人民銀行備付金存款B、匯出匯款

C、銀行存款

5．以下檢查銀行資金流動性的指標(biāo)中，哪個指標(biāo)必須超過A、資本充足率B、中央銀行存款備付金率

C、存貸款率D、法定存款準(zhǔn)備金率

E、呆滯貸款率

6．審計過去的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以_________的法規(guī)、制度、規(guī)范來衡量。

A、當(dāng)時的B、現(xiàn)行的C、當(dāng)時的結(jié)合現(xiàn)行的7．進(jìn)行全面審計時，一般采用__________法。

A、抽查法B、譯查法C、觀察法

8．審計依據(jù)的種類繁多，各種法規(guī)、規(guī)定，如有相互抵觸的，應(yīng)該_________依據(jù)為準(zhǔn)。

A、以發(fā)布時間最早的B、不論層次高低，都要先后采用

C、以高層次的9．拆借資金業(yè)務(wù)的最長期限是

A、90天B、60天C、30天

D、10天E、7天

10．金融機(jī)構(gòu)的資金拆借一律要通過賬戶進(jìn)行清算資金。

A、存放系統(tǒng)內(nèi)款項B、系統(tǒng)內(nèi)存放款項

C、存放中央銀行款項D、存放同業(yè)款項

11．以下違規(guī)表現(xiàn)，哪一種屬于財務(wù)違規(guī)

A、擔(dān)保不實，流于形式

B、違規(guī)收費，帳外私設(shè)小金庫

C、呆帳準(zhǔn)備金的計提及使用不規(guī)范

D、表外科目核算不規(guī)范

12．審計證據(jù)的證據(jù)力大小，您認(rèn)為下述哪一個排列是正確的A、實物證據(jù)＞口頭證據(jù)＞書面證據(jù)

B、實物證據(jù)＞書面證據(jù)＞口頭證據(jù)

C、口頭證據(jù)＞書面證據(jù)＞實物證據(jù)

D、書面證據(jù)＞實物證據(jù)＞口頭證據(jù)

四、多項選擇題

1．審查貸款政策的執(zhí)行情況，主要應(yīng)檢查____________的執(zhí)行情況。

A、貸款的投向B、貸款的次數(shù)

C、貸款的投放量D、貸款的日期

E、貸款的利率

2．金融企業(yè)的利潤總額，按規(guī)定應(yīng)等于____________之和，因此，利潤計算審計，就是對上述的真實性、完整性及利潤總額調(diào)整的審計。

A、營業(yè)利潤B、額外利潤C(jī)、投資收益

D、營業(yè)外收支凈額E、保險給付

3．盤點的方法一般有____________

A、審閱B、點數(shù)C、測量

D、核帳E、過秤

4．利率執(zhí)行情況的審查，主要審查以下內(nèi)容____________

A、基準(zhǔn)利率審查B、加息罰息的審查

C、巧立名目變相提高利率D、浮動利率的審查

E、對于貸款停息、減息、緩息和免息的審查

5．對貸款利息收入的審計的要點是

A、貸款期限和利率是否合規(guī)

B、利息計算方法是否正確

C、利息是否入賬

D、應(yīng)收未收利息是否執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

6．對存款業(yè)務(wù)審計的主要內(nèi)容包括

A、單位存款管理情況B、單位存款真實性檢查

C、儲蓄存款政策和原則執(zhí)行情況D、存款支付能力情況

7．支付結(jié)算的三個原則是

A、有效性B、恪守信用，履約付款

C、全面性D、相對獨立性

E、誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配F、銀行不墊款

8．下列審計中，屬于內(nèi)部審計。

A、某總公司對下屬一支公司的審計

B、某銀行的分行審計處對下屬一支行的審計

C、會計師事務(wù)所進(jìn)行的審計

D、國家審計署對某商業(yè)銀行進(jìn)行的審計

9．審計的對象包括

A、會計資料B、經(jīng)濟(jì)合同

C、統(tǒng)計資料D、賬外資料

10．對單位存款制度執(zhí)行情況的審計主要是對

A、一般存款存入，支取及余額的稽核

B、現(xiàn)金管理制度執(zhí)行情況的稽核

C、賬戶開立及使用情況的稽核

五、簡答題

1．資本充足率如何計算？《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定其限額是多少？

2．為什么要對存款備付金進(jìn)行審計？

3．對兌付銀行匯票的審計應(yīng)注意哪些問題？

4．什么是金融審計?

5．對儲蓄賬務(wù)核算基本要求執(zhí)行情況的審查有哪些內(nèi)容？

6．對支票業(yè)務(wù)審計要注意哪些問題？

六、實務(wù)題

根據(jù)《關(guān)于對商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行現(xiàn)場檢查的通知》要求，我們檢查組于2009年6月11日――－7月6日對所轄的支行機(jī)構(gòu)進(jìn)行了抽查，人民幣貸款630億元，不良貸款總額上升明顯，由2008年的225億元上升到2009年的270億元，升幅為20％，檢查中發(fā)現(xiàn)：

1、某支行對某開發(fā)公司2008年發(fā)放了500萬元的貸款屬借新還舊，貸款實 際上在2008年以前已發(fā)放。

2、某支行給10戶企業(yè)貸款，金額39000萬元屬于無效抵押貸款，貸給47 戶，金額199000萬元的款項為無效擔(dān)保貸款。

3、某支行對地產(chǎn)公司發(fā)放的1.7億元的保證貸款風(fēng)險較大，一是借款人目 前財務(wù)狀況差，處于虧損，二是發(fā)放的貸款為短期貸款，但實際上投入了回收期

較長的房地產(chǎn)項目。而且擔(dān)保人財務(wù)狀況不理想。

4、某分行貸款審查和發(fā)放未分設(shè)兩個部門。

5、某支行向某房地產(chǎn)有限公司發(fā)放短期貸款4000萬元，期限1年，但實際 上，該筆貸款是對一個開發(fā)時間長達(dá)8－10年的項目發(fā)放的首期貸款。

根據(jù)提供的資料，寫出一份簡明扼要的稽核報告（簡單寫出基本情況，存在的問題，產(chǎn)生問題的原因及提出整改意見或建議）

第四篇：《審計》第六章習(xí)題

第六章 審計計劃習(xí)題

一、單項選擇題

1、在本期審計業(yè)務(wù)開始時，A注冊會計師應(yīng)當(dāng)開展的初步業(yè)務(wù)活動是（D）。

A.就審計范圍與甲公司管理層溝通

B.獲取甲公司管理層聲明書

C.就審計責(zé)任與甲公司治理層溝通

D.評價項目組成員的獨立性

2、如果管理層或治理層在擬議的審計業(yè)務(wù)約定條款中對審計工作范圍施加限制，并且這種限制將導(dǎo)致A注冊會計師無法對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，A 注冊會計師正確的做法是（C）。

A.在實施審計程序后，出具無法表示意見的審計報告

B.在實施審計程序后，針對可審計部分出具審計報告

C.告知管理層，不能將該項業(yè)務(wù)作為審計業(yè)務(wù)予以承接

D.與管理層協(xié)商，將該項業(yè)務(wù)變更為簡要財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)

3、如果是連續(xù)審計業(yè)務(wù)，在下列情況下，需要A注冊會計師提醒甲公司管理層關(guān)注或修改現(xiàn)有業(yè)務(wù)的約定條款的是（D）。

A.注冊會計師對上期財務(wù)報表出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計報告

B.注冊會計師更換兩名審計助理人員

C.甲公司對上期財務(wù)報表作出重述

D.甲公司高級管理人員近期發(fā)生變動

4、在完成審計業(yè)務(wù)前，如果將審計業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的鑒證業(yè)務(wù)，A注冊會計師認(rèn)為合理的理由是（D）。

A.注冊會計師不能獲取完整和令人滿意的信息

B.注冊會計師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.甲公司提出大幅度削減審計費用

D.甲公司對原來要求的審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解

5、如果認(rèn)為將審計業(yè)務(wù)變更為審閱業(yè)務(wù)具有合理理由，并且截至變更日已執(zhí)行的審計工作與變更后的審閱業(yè)務(wù)相關(guān)，在出具審閱報告時，A注冊會計師正確的做法是（D）。

A.在審閱報告中提及原審計業(yè)務(wù)中已執(zhí)行的工作

B.在審閱報告中提及原審計業(yè)務(wù)

C.在審閱報告中說明業(yè)務(wù)變更的合理理由

D.在審閱報告中不提及原審計業(yè)務(wù)的任何情況

6、在制定總體審計策略的初始階段，A注冊會計師應(yīng)當(dāng)做的工作是（C）。

A.識別可能防止、發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊的特定內(nèi)部控制活動

B.評價甲公司會計估計的合理性

C.與甲公司管理層討論實施審計程序的時間

D.向律師詢問是否存在尚未披露的訴訟

7、在制定總體審計策略時，A注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（C）。

A.推斷的控制有效性高于其實際有效性的風(fēng)險

B.推斷某一重大錯報不存在而實際存在的風(fēng)險

C.潛在的重大錯報風(fēng)險

D.推斷某一重大錯報存在而實際存在的風(fēng)險

8、在制定具體審計計劃時，A注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮包括的內(nèi)容是（A）。

A.計劃實施的風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間和范圍

B.計劃與管理層和治理層溝通的日期

C.計劃向高風(fēng)險領(lǐng)域分派的項目組成員

D.計劃召開項目組會議的時間

9、在確定對項目組成員指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時間和范圍時，A注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（B）。

A.針對客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施的相應(yīng)質(zhì)量控制程序

B.重大錯報風(fēng)險

C.獨立性要求

D.審計時間預(yù)算

10、在理解重要性概念時，下列表述中錯誤的是（C）。

A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷

B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項錯報是重大的C.判斷一項錯報對財務(wù)報表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對個別特定財務(wù)報表使用者產(chǎn)生的影響

D.較小金額錯報的累計結(jié)果，可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響

11、使用重要性水平，可能無助于實現(xiàn)下列目的的是（D）。

A.確定風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間和范圍

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

D.確定重大不確定事項發(fā)生的可能性

12、在選擇確定重要性的基準(zhǔn)時，A注冊會計師通常無需考慮的因素是（C）。

A.財務(wù)報表要素

B.財務(wù)報表使用者特別關(guān)注的項目

C.財務(wù)報表個別使用者對財務(wù)信息的特殊需求

D.甲公司所處行業(yè)和經(jīng)營環(huán)境

13、在確定重要性水平時，下列各項中通常不宜作為計算重要性水平基準(zhǔn)的是（B）。

A.持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤

B.非經(jīng)常性收益

C.資產(chǎn)總額

D.營業(yè)收入

14、在制定總體審計策略時，無論下列交易、賬戶余額或披露的錯報金額是否低于重要性水平，A注冊會計師通常認(rèn)為影響財務(wù)報表使用者經(jīng)濟(jì)決策的是（D）。

A.甲公司的存貨

B.甲公司的應(yīng)收賬款

C.甲公司的所有者權(quán)益

D.甲公司管理層和治理層的薪酬

15、隨著審計過程的推進(jìn)，A注冊會計師通常認(rèn)為修改重要性水平的合理理由是（C）。

A.審計的時間預(yù)算重新調(diào)整

B.約定的審計收費發(fā)生變化

C.甲公司及其經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化

D.甲公司在下一采用新的固定資產(chǎn)折舊政策

16、在確定尚未更正錯報的匯總數(shù)時，A注冊會計師不應(yīng)將其包括在內(nèi)的是（D）。

A.本期審計中已識別但尚未更正的具體錯報

B.以前期間審計中已識別但尚未更正錯報對本期的凈影響額

C.對不能明確識別的其他錯報的最佳估計數(shù)

D.可容忍錯報

17、在確定重要性水平和評估錯報是否重大時，下列做法中，A注冊會計師認(rèn)為錯誤的是（A）。

A.在確定重要性水平時，考慮與具體項目計量相關(guān)的固有不確定性

B.盡管某一錯報低于重要性水平，但考慮到錯報發(fā)生的環(huán)境，仍可能將其評估為重大

C.在評價未更正錯報對財務(wù)報表的影響時，同時考慮錯報的金額和性質(zhì)

D.在評估未更正錯報是否重大時，考慮所有錯報對財務(wù)報表的累積影響及其形成原因

二、多項選擇題

1、在下列選項中，屬于注冊會計師開展的初步業(yè)務(wù)活動有（ACD）。

A.針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序

B.了解被審計單位及其環(huán)境評估重大錯報風(fēng)險

C.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況

D.解決審計業(yè)務(wù)約定條款的意見分歧

2、甲會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)甲公司2012的財務(wù)報表審計，其2011的財務(wù)報表也是由甲事務(wù)所審計的。甲事務(wù)所和甲公司需要考慮重新簽訂審計業(yè)務(wù)約定書的情況包括（AC）。

A.由于甲公司的控股股東發(fā)生變化，董事長易人

B.中原公司在2012年開拓了新市場，但其業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模并未發(fā)生重大變化

C.中原公司從2012年1月1日起開始執(zhí)行國際會計準(zhǔn)則

D.中原公司的財務(wù)主管辭職，由原出納接替其職務(wù)

3、甲公司管理層要求甲會計師事務(wù)所將審計業(yè)務(wù)變更為審閱業(yè)務(wù)或執(zhí)行商定程序類的業(yè)務(wù)，在以下幾點中，可認(rèn)為變更原因合理的有（AC）。

A.甲會計師事務(wù)所執(zhí)行的審計業(yè)務(wù)主要是為了甲公司股票上市之用，后因證監(jiān)會暫停IPO工作導(dǎo)致甲公司上市計劃取消

B.甲會計師事務(wù)所無法實施函證程序，且無法執(zhí)行替代審計程序，因此有可能對甲公司財務(wù)報表發(fā)表保留意見

C.甲公司聘請甲會計師事務(wù)所進(jìn)行審計主要是為了滿足其主要客戶的要求，后來發(fā)現(xiàn)如果甲事務(wù)所針對特定項目執(zhí)行商定程序能夠更好地滿足客戶的信息要求

D.甲會計師事務(wù)所由于無法審計甲公司重要的海外子公司，有可能出具無法表示意見的審計報告

4、在運用重要性概念時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮包括在內(nèi)的有（ABC）。

A.財務(wù)報表整體的重要性

B.實際執(zhí)行的重要性

C.特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性

D.明顯微小錯報的臨界值

5、在確定實際執(zhí)行的重要性時，下列各項因素中，A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有（ABC）。

A.財務(wù)報表整體的重要性

B.前期審計工作中識別出的錯報的性質(zhì)和范圍

C.實施風(fēng)險評估程序的結(jié)果

D.甲公司管理層和治理層的期望值

6、下列情形中，A注冊會計師可能認(rèn)為需要在審計過程中修改財務(wù)報表整體的重要性的有（ABC）。

A.甲公司情況發(fā)生重大變化

B.A注冊會計師獲取新的信息

C.通過實施進(jìn)一步審計程序，A注冊會計師對甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化

D.審計過程中累積錯報的匯總數(shù)接近財務(wù)報表整體的重要性

7、在評價未更正錯報的影響時，下列說法中，A注冊會計師認(rèn)為正確的有（BD）。

A.未更正錯報的金額不得超過明顯微小錯報的臨界值

B.A注冊會計師應(yīng)當(dāng)從金額和性質(zhì)兩方面確定未更正錯報是否重大

C.A注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求甲公司更正未更正錯報

D.A注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮與以前期間相關(guān)的未更正錯報對相關(guān)類別的交易、賬戶余額或披露以及財務(wù)報表整體的影響

第五篇：審計課后習(xí)題

第一章(一)判斷題

1.財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離是注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因。()2.資產(chǎn)負(fù)債表審計階段，審計報告的使用者是社會公眾。()3.注冊會計師審計是經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，我國計劃經(jīng)濟(jì)時代沒有注冊會計師審計。()

4.審計是就有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)事項的一些說法加以驗證。()

5．政府審計在審計監(jiān)督體系中起主導(dǎo)作用，內(nèi)部審計是政府審計的基礎(chǔ)，獨立審計是政府審計的輔助形式。()

6．經(jīng)營審計的獨立性要求比財務(wù)報表審計的獨立性要求要低。()7．內(nèi)部審計人員、政府審計人員和注冊會計師都可以從事經(jīng)營審 計。()

8．我國審計機(jī)關(guān)只能發(fā)表審計意見，對違反財經(jīng)紀(jì)律的單位及個 人無權(quán)予以經(jīng)濟(jì)制裁。()

9.經(jīng)營審計的報告形式與內(nèi)容隨著約定任務(wù)的情況不同而有著非常大的差別。()10.注冊會計師審計就是注冊會計師接受委托對被審計單位的財務(wù) 報表進(jìn)行審計并發(fā)表審計意見。()

11.政府審計是獨立性最強的一種審計。()

12.審計與企業(yè)財務(wù)會計的目的均是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。()13.注冊會計師審計的依據(jù)是財政部制定的會計準(zhǔn)則。()

14.注冊會計師審計發(fā)展到資產(chǎn)負(fù)債表審計時期，審計抽樣方法得到了廣泛應(yīng)用。()

15.鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度，即以適當(dāng)保證或提高鑒證對象信息的質(zhì)量為主要目的，而不涉及為如何利用信息提供建議。()

16·在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，鑒證報告的意見段通常會提供責(zé)任方認(rèn)定的相關(guān)信息，進(jìn)而說明其所執(zhí)行的鑒證程序并提出鑒證結(jié)論。()17·合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。()

18．在歷史財務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)中，注冊會計師作為獨立第三方，運用專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗對歷史財務(wù)信息進(jìn)行審閱并以積極方式發(fā)表專業(yè)意見，旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度。()19．其他鑒證業(yè)務(wù)是指除歷史財務(wù)信息審計和審閱業(yè)務(wù)以外的鑒證業(yè)務(wù)，如預(yù)測性財務(wù)信息審核、內(nèi)部控制審核、風(fēng)險管理鑒證、網(wǎng)域認(rèn)證等。()

(二)單項選擇題

1．注冊會計師審計最早萌芽于16世紀(jì)的歐洲，其原因是適應(yīng)一種企業(yè)形式的需要，這種企業(yè)形式是()。

A．獨資企業(yè)B．合作企業(yè)C．公司制企業(yè)D．合伙企業(yè)

2．最早以《公司法》的形式規(guī)定股份公司必須設(shè)監(jiān)察人，負(fù)責(zé)審查公司賬目的國家是()。A．美國B．英國C．德國D．意大利

3．在注冊會計師審計發(fā)展的過程中，審計報告使用人從股東、債權(quán)人擴(kuò)大到整個社會公眾是在()。

A．詳細(xì)審計階段B．資產(chǎn)負(fù)債表審計階段c．財務(wù)報表審計階段D．抽樣審計階段

4．在注冊會計師審計的形成和發(fā)展過程中，以會計賬簿為審計對象，以查錯防弊為目標(biāo)的詳細(xì)審計應(yīng)當(dāng)屬于()。A．財務(wù)報表審計B．內(nèi)部控制導(dǎo)向?qū)徲婥.20 世紀(jì)初的美國式審計D.早期的英國注冊會計師審計

5·我國注冊會計師審計最早的法規(guī)《會計師暫行章程》出自于()。A·宋朝B．北洋政府C·國民黨政府D.新中國改革開放以后 6·下列事項中，標(biāo)志著注冊會計師審計職業(yè)誕生的是()。A·威尼斯會計師協(xié)會的成立B．熱那亞會計師協(xié)會的成立 C．美國注冊會計師協(xié)會的成立D．愛丁堡會計師協(xié)會的成立 7．編制財務(wù)報表的責(zé)任在于()。

A．公司管理當(dāng)局B．審計委員會C．注冊會計師D ．內(nèi)部審計人員 8．下列關(guān)于注冊會計師審計的提法中，不正確的是()。A．注冊會計師審計的產(chǎn)生早于政府審計

B．注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離 C．注冊會計師審計是由會計師事務(wù)所和注冊會計師實施的審計

D．注冊會計師審計在經(jīng)濟(jì)活動中的特殊作用是提高財務(wù)信息的可靠性和可信性 9．財務(wù)報表審計的判斷標(biāo)準(zhǔn)是()。

A．企業(yè)內(nèi)部會計制度B．會計準(zhǔn)則c．審計準(zhǔn)則D．有關(guān)法律規(guī)定 10．經(jīng)營審計的判斷標(biāo)準(zhǔn)是()。

A．會計準(zhǔn)則B．審計準(zhǔn)則C．管理當(dāng)局或法令設(shè)立的目標(biāo) D．政府頒布的政策、法規(guī)、規(guī)定或第三者的要求 11．經(jīng)營審計的審計報告的使用者主要是()。

A企業(yè)投資者、債權(quán)人B．企業(yè)潛在的投資者、債權(quán)人C·被審計單位D．企業(yè)股東 12．在抽樣審計階段，注冊會計師在進(jìn)行審計時首先要審查和評 價被審計單位的（）

A.內(nèi)部審計制度B．內(nèi)部管理制度C.內(nèi)部控制制度D．企業(yè)財務(wù)會計制度 13．下列各項中，屬于合規(guī)審計的是()A·環(huán)境審計B．上市公司財務(wù)報表審計C．經(jīng)濟(jì)效益審計D．財經(jīng)法紀(jì)審計 14·從獨立性的角度來看，在我國審計監(jiān)督體系中，政府審計()。A．僅與委托者獨立，不與被審計單位獨立 B．與審計委托者和被審計單位均獨立 C．與審計委托者和被審計單位均不獨立 D．僅與被審計單位獨立，不與委托者獨立

15．下列各類審計中，起源、發(fā)展最早的應(yīng)當(dāng)是()。A．內(nèi)部審計 B．政府審計

C．注冊會計師審計 D．國際審計

16．下列各項中，不屬于注冊會計師審計特點的是()。

A．強制審計B．有償審計c．受托審計D．雙向注冊會計師審計 17．下列各項中，不能作為審計存在原因的是()。A．管理部門和審計師之間存在利益沖突

B．財產(chǎn)所有權(quán)和財產(chǎn)管理權(quán)的分離c．信息不對稱情況的存在 D．財務(wù)報表的復(fù)雜性，需要專業(yè)知識才能判斷 18．鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強 除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。對 于鑒證業(yè)務(wù)的理解，不恰當(dāng)?shù)挠^點是()。A．鑒證業(yè)務(wù)的用戶是“預(yù)期使用者”

B．鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度

c．鑒證業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)是獨立性和專業(yè)性 D．鑒證業(yè)務(wù)的“產(chǎn)品”是鑒證意見

19．財務(wù)報表審計的目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財 務(wù)報表發(fā)表審計意見。其不應(yīng)包括的內(nèi)容是()。A·財務(wù)報表是否按照適用的會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制 B·財務(wù)報表是否按照適用的相關(guān)會計制度的規(guī)定編制

C．財務(wù)報表是否在所有方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 D．財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù) 狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

20·下列()業(yè)務(wù)，非注冊會計師在具備一定條件之后也可以承辦。A．稅務(wù)代理B．對簡要財務(wù)報表的審計

c．對法規(guī)、合同所涉及的財務(wù)會計規(guī)定的遵循情況的審計 D．驗證企業(yè)資本，出具驗資報告(三)多項選擇題

1．注冊會計師審計發(fā)展的幾個階段包括()。A．19世紀(jì)初以詳細(xì)審計為標(biāo)志的英國式審計 B．20世紀(jì)初以資產(chǎn)負(fù)債表為核心的美國式審計 c．20世紀(jì)30年代之后的財務(wù)報表審計

D·20世紀(jì)40年代之后以內(nèi)部控制為中心的抽樣審計

2·審計概念中的“既定標(biāo)準(zhǔn)”體現(xiàn)在我國財務(wù)報表審計中包括()。

A．企業(yè)會計準(zhǔn)則B．企業(yè)會計制度C·國家其他相關(guān)財務(wù)會計法規(guī)D．企業(yè)內(nèi)部的會計制度 3·按照審計范圍不同，可以將審計分為()。

A全面審計B．局部審計c·綜合審計D．專題審計 4．審計按目的和內(nèi)容的不同可以劃分為()。

A經(jīng)營審計B．合規(guī)審計c·全面審計D．財務(wù)報表審計 5．審計結(jié)果需要傳達(dá)的對象可能包括()。

A．被審計單位B．審計委托人C．股東D．債權(quán)人

6．財務(wù)報表審計的目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù) 報表發(fā)表審計意見。其意見內(nèi)容有()。

A．財務(wù)報表是否按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定 編制

B．財務(wù)報表是否按照適用的會計準(zhǔn)則、會計法和相關(guān)會計制 度的規(guī)定編制

c．財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù) 狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

D．財務(wù)報表是否在所有方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀 況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 7．與被審計單位有利害關(guān)系的用戶包括()。

A．股東B．債權(quán)人C．證券交易機(jī)構(gòu)D．潛在投資者 8．信息風(fēng)險產(chǎn)生的原因有()。

A．信息的非直接性B．信息提供者的偏見和動機(jī)C．?dāng)?shù)據(jù)量大D．復(fù)雜的交易業(yè)務(wù) 9．咨詢服務(wù)是為個人或組織提供信息使用建議的專業(yè)服務(wù)。與鑒 證業(yè)務(wù)相比，其基本特征有()。

A．咨詢服務(wù)以信息的使用為主要目標(biāo)

B．咨詢服務(wù)一般是咨詢服務(wù)的提供者與客戶之間的兩方契約 C．專業(yè)性是咨詢服務(wù)的基礎(chǔ) D．獨立性是咨詢服務(wù)的基礎(chǔ)

10．基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報告業(yè)務(wù)的區(qū)別主要表現(xiàn)在()。A預(yù)期使用者獲取鑒證對象信息的方式不同 B．注冊會計師提出結(jié)論的對象不同 c．責(zé)任方的責(zé)任不同

D．鑒證報告的內(nèi)容和格式不同

11。鑒證業(yè)務(wù)通常涉及的關(guān)系人有()。

A.責(zé)任方B.預(yù)期使用者C.提供鑒證業(yè)務(wù)的注冊會計師D.企業(yè) 第二章

1．凡受過刑事處罰、在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中受過行政處罰或撤職以上處分 的人，一律不允許參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試。()

2．凡通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試，即全科合格者，并加入會計 3．會計咨詢、會計服務(wù)與審計業(yè)務(wù)的不同點之一是前者不需要出 具報告。()

4．凡取得中國注冊會計師協(xié)會會員資格的中國公民，均可執(zhí)行注 冊會計師業(yè)務(wù)。()5．在我國，注冊會計師必須在取得會計師事務(wù)所授權(quán)后，才可以以個人名義承接審計業(yè)務(wù)()6．會計師事務(wù)所可以根據(jù)自愿的原則加入中國注冊會計師協(xié)會成為團(tuán)體會員。()7．審計業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，非注冊會計師不得承辦。()

8．注冊會計師接受委托進(jìn)行代理記賬，應(yīng)對委托單位會計資料的合法性、真實性和完整性負(fù)責(zé)。()

9．注冊會計師職業(yè)后續(xù)教育總目標(biāo)為：注冊會計師應(yīng)當(dāng)不斷接受職業(yè)后續(xù)教育，以提高專業(yè)勝任能力與執(zhí)業(yè)水平。職業(yè)后續(xù)教育應(yīng)貫穿于注冊會計師的整個執(zhí)業(yè)生涯。()10．2003年，林某在會計工作中犯有嚴(yán)重錯誤，受行政處分，他于2006 年申請成為注冊會計師，注冊會計師協(xié)會不應(yīng)該予以注冊。()11．財政部和各省級財政主管部門負(fù)責(zé)辦理注冊會計師的注冊。12．中國注冊會計師協(xié)會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是財政部。(二)單項選擇題

1．注冊會計師考試需要進(jìn)行論文和口試的國家為()。A ．美國 B ．英國 c ．加拿大 D ．日本 2 ．注冊會計師要取得注冊會計師資格證書，除具備相應(yīng)學(xué)歷并通 過全國統(tǒng)一考試外，還應(yīng)具備的條件是()。A ．接受后續(xù)教育 B ．一定時間的從業(yè)經(jīng)驗 C ．經(jīng)過專門的專業(yè)訓(xùn)練 D ．不能從事注冊會計師行業(yè)以外的 工作 3 ·下列各項中，能夠成為中國注冊會計師協(xié)會團(tuán)體會員的是()。A ．會計師事務(wù)所 B ． 5 名以上注冊會計師組成的科研團(tuán)體 C ．高等科研院校的相關(guān)機(jī)構(gòu) D ．境外會計師組織 4 ．有權(quán)批準(zhǔn)會計師事務(wù)所成立的機(jī)構(gòu)是()。A ．中國注冊會計師協(xié)會 B ．工商部門 C ．審計署 D ．財政部 5 ．下列人員中可以免考注冊會計師考試的部分科目的是()。A ．會計學(xué)教授并具有會計工作經(jīng)驗 B ．會計專業(yè)中級以上專業(yè)技術(shù)職稱 c ．會計專業(yè)學(xué)士學(xué)位獲得者 D ．會計專業(yè)碩士學(xué)位獲得者 6 ．下列各項中，不屬于會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)容的是()。A ．管理咨詢 B ．代理記賬 c ．審查中期財務(wù)報表 D ．稅務(wù)代理 7 ．與鑒證業(yè)務(wù)相比較，咨詢服務(wù)的特點是()。A ．由 CPA、信息使用者和信息提供者三方達(dá)成合約。B ．以適當(dāng)保證和提高財務(wù)信息質(zhì)量為目標(biāo) C ．以財務(wù)信息的使用為目標(biāo) ’ D ．以獨立性與專業(yè)性為主要基礎(chǔ)。8 ．我國《注冊會計師法》規(guī)定，會計師事務(wù)所的組織形式不包 括()。A ．獨資公司 B ．合伙公司 C ．有限責(zé)任公司 D ．股份公司 9 ．設(shè)立有限責(zé)任會計師事務(wù)所時，注冊資本必須不少于人民幣()萬元。A ． 10 B ． 5 C ． 30 D ． 15 10 ．中國注冊會計師協(xié)會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是()。A 財政部 B 中國注冊會計師協(xié)會會員代表大會 C ．中國注冊會計師協(xié)會理事會 D.中國注冊會計師協(xié)會秘書處 11 ．根據(jù)財政部規(guī)定，合伙會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險基金，或 向保險機(jī)構(gòu)投保職業(yè)保險。建立風(fēng)險基金的，每年提取的基金數(shù) 應(yīng)當(dāng)不少于業(yè)務(wù)收入的()。A ． 3 ％ B ． 5 ％ C ． 10% D ． 20 ％