第一篇：保障房建設的資金管理及項目跟蹤審計

談保障性住房的資金管理及項目跟蹤審計 保障性住房的建設是為保障和改善民生、實現黨的十七大提出“住有所居”目標的重大舉措，是促進社會和諧、走中國特色城鎮化道路的客觀需要，也是保持經濟平穩較快發展的有效途徑。保障性住房的建設有利于加快解決低收入居民住房困難問題，而且有利于促進房地產市場平穩健康發展；不僅有利于改善城市面貌和城市環境，而且有利于促進社會穩定，是一項一舉多得的重大民生工程。

如何把保障性安居工程建成質量過硬、人民群眾滿意、經得起歷史檢驗的“德政工程”、“民心工程”，是亟需解決的重大課題。筆者認為，加大對保障性住房資金、建設、供應、管理等各環節的管理和監督，推動各項政策措施落實到位，應主要從以下幾個方面入手。

一、關注政策執行情況。

重點關注政府及下屬相關部門是否認真貫徹落實國務院、省委省政府、市委市政府有關文件精神，加大對保障性安居住房的資金投入；是否制定相關規范性文件，明確工作目標，落實工作責任；是否出臺相關費用減免性政策；保障房建設目標是否按計劃完成；是否建立完善相關規章制度，是否采取確保項目建設公開、公平、公正、有序的措施。

二、關注資金的管理

資金管理是對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等工作的，特別是對保障房專項資金的管理應本著中央引導、地方推動思路進行，即中央資金引導和考核，地方作為項目實施主體，全過程管理。

對各種專項資金的形成、建立、提取和使用都必須符合國家統一規定，對各種專項資金要單獨核算，劃清與生產經營性開支的界限，不能互相占用。建立專項資金使用管理責任制，努力提高其使用效率。在資金的使用上，要堅持專款專用，量入為出的原則，使各項專用資金按規定的用途使用并達到預期目的。

保障房項目資金管理還要遵循以下原則：

1．統籌內外財力，突出重點。專項資金的投向要體現公共財政的理念，發揮政府調控功能，突出以社會事業的發展為重點，集中財力辦大事。

2．明確范圍，分類管理。專項資金種類多、資金量大、涉及面廣，要合理界定項目資金管理范圍，實行分類管理，明確項目資金管理部門的職責，規范操作。

3．強化監督，講求績效。要加強對項目資金事前、事中、事后全過程的管理監督，發揮專項資金效益的最大化，深化財政支出管理，推進財政支出績效評價工作制度體系的建設。

三、對保障性住房項目應實施全過程跟蹤審計

跟蹤審計指審計部門自建設項目立項開始至建設項目竣工驗收，依法對與建設項目有關的財務收支的真實性、合法性、效益性，分階段進行跟蹤審計監督。通過檢查和評價工程建設過程中存在的問題，及時提出審計意見和建議，促進建設部門規范管理，有效地控制工程成本和投資規模，保障建設資金的合理使用，提高建設項目投資效益。跟蹤審計立足項目全過程的審計監督，改變了工程竣工后集中一次結算審計的傳統審計模式，實現了審計工作從靜態向動態轉化。

開展工程跟蹤審計工作應遵循下列原則：

1．是服從項目總體建設目標。工程項目建設目標包括進度、功能（質量）和投資，跟蹤審計時必須明確具體要求，圍繞工程項目建設目標開展工作，同時加強對各建設目標分析和評價，做好各建設目標的平衡與優化。

2．是以投資控制為中心。建設項目審計的主要目標是控制投資，因此在進行跟蹤審計時應緊緊圍繞這個中心開展工作，監督建設資金的運用、投資的控制情況，同時，應用價值工程理論，對設計方案和施工方案進行優化，提出合理化建議，以最大限度地發揮投資效益。

跟蹤審計是現代審計的一個重要標志，工程審計應當實現從傳統審計向跟蹤審計的延伸，將事后審計變為事前、事中和事后的全過程跟蹤審計，按照全方位、全過程的審計要求，做到關口前移、全程監控，在全面全過程的審計中找準工程建設中的薄弱環節，以規范工程建設行為，提高工程建設管理水平，促使工期、質量、功能和投資最佳化，爭取最佳投資效果。

對保障性住房建設進行跟蹤審計，既要跟蹤建設資金的管理和使用、工程設計和質量，又要關注住房分配和后續管理以及退出機制的建立等情況，保證中央部署和要求落實到位。

綜上，各部門要通過保障性住房項目建設出現的新情況和新問題，從體制、制度層面提出對策，促進完善住房保障政策和制度，進一步規范管理。

第二篇：南京市保障房工程跟蹤審計工作方案

南京市保障房工程跟蹤及決算審計工作方案 為加強市保障房工程跟蹤審計監督，規范跟蹤審計工作，根據《中華人民共和國審計法》第二十二條和《南京市政府投資項目審計監督暫行辦法》（寧政發?2005?233號），現制定本工作方案。

一、審計目標

通過對保障房工程全過程的跟蹤審計監督，促進項目實施單位完善管理機制、健全內控制度，規范項目建設管理，嚴格控制工程造價，提高資金使用效益，促進廉政建設，推進保障房工程合法、高效、健康、有序地實施。同時，對帶有傾向性、普遍性的問題進行分析、解剖，向政府及有關部門提出建設性意見，積極發揮審計“免疫系統”作用。

二、審計范圍、對象及重點

（一）審計范圍：南京市保障房工程從工程開工建設至項目竣工的全過程跟蹤及決算審計。

（二）審計對象：保障房建設實施單位及設計、監理、施工、材料供應等參建單位。

（三）審計重點：

1.建設程序。如項目立項、概算批復、環評報告批復等審批情況；建設用地、規劃、施工圖審核、施工許可等手續辦理情況等。

2.建設管理情況。如建設規模、實施進度、造價控制情況； 工程、設計、大宗物資等招標投標情況；經濟合同的簽訂及履行情況；

3.財務收支情況。如建設資金收支、管理情況；工程、物資設備采購款項支出情況；銀行賬戶開戶及使用管理情況等。

4．工程投資情況。如工程預、決算編制、審核情況；工程計量、計價情況；工程變更及簽證情況；甲供材料設備價格、數量及施工單位領用情況等。

5.內控制度建設執行情況。重點檢查實施單位在合同管理、材料保管、工程款支付、財務審批等方面的內部控制制度是否建立健全有效。

三、組織分工

此次審計，市審計局和市保障房公司根據《南京市政府投資項目市級中介機構預選庫使用管理暫行辦法》（寧政辦發?2009?114號）的規定，公開選取中介機構接受委托參與跟蹤審計工作，并對審計業務質量進行指導、監督和管理。審計結束后，南京市審計局負責對相關中介機構工作質量進行考評。

審計組長由市審計局派員擔任，主審由各中介機構指派專人擔任。保障房公司選派1人參與全程審計，幫助協調工作。

（一）中介機構委派人員資質要求

1.項目主審，應具有注冊造價工程師資格。能與建設單位和相關單位有效溝通，確保跟蹤審核質量并承擔相應責任。組織本項目審計組現場工作，能夠就造價控制中的重大技術問題、重大 2 爭議與糾紛提出處理建議，定期向委托方報告項目審計情況，按規定提交委托方要求的各項意見和審計報告。

2.專業工程師，應具有注冊造價工程師或造價員（中級以上）資格。能夠結合工程具體情況，承擔專業造價控制工作責任。配合現場管理人員處理施工中有關事宜，審核承包單位提交的本專業工程進度款結算報告、索賠及工程變更價款報告，熟悉和掌握與本項目有關的施工設計圖紙，做好工程計量、造價變更、原始材料的收集整理。審查施工、材料設備采購招標文件及其合同，對有關投資控制條款提出專業意見。

3.財務審核人員，應具有注冊會計師資格。在項目財務全過程跟蹤審核中，按照有關基建財務制度的要求，對資金的收、支、管理情況進行審計，每月及時完成相關工作量。

（二）中介機構的組織保障

中介機構跟蹤審核小組至少配備項目主審1人，專業工程師不少于3人（滿足不同專業要求），財務審核人員至少1人，跟蹤審核小組主審每月在施工現場跟蹤審核辦公不少于20個工作日。

四、跟蹤及決算審計主要內容

（一）工程造價跟蹤審計

中介機構在項目跟蹤審計過程中，應按照行業有關規定，加強工程建設的跟蹤審核、嚴格控制工程成本、及時發現工程建設過程中涉及建設成本方面的問題，并提出合理有效的解決方案。保證工程質量和進度的同時，最大限度減少建設資金、降低成本、節約投資。工作內容如下：

1.中介機構的跟蹤審核小組人員應參加建設單位（監理）組織的工程例會以及有關工程造價的專題會議。

2.熟悉并掌握項目建設概預算的各項控制指標，把握本項目概預算的編制情況，將概預算明細化，并對概、預算的執行情況進行審核。

3.審查建設中各類合同的簽訂和執行，主要審查建設合同投資控制、工程價款及支付方式等是否合理合法，有無容易引起爭議的內容，提出相應的建議。

4.對建設過程中各類設計變更、簽證進行審核，嚴格把好設計變更關。針對招投標文件、行業有關規定、市場行情，對建設中所有變更及時審核，嚴格審核變更數量，對變更中新增項目的單價應結合投標文件、行業有關規定進行測算變更，并出具工程造價審核意見。

5.負責計量支付的審核把關，對計量申請資料、監理簽證及財務計量支付申請資料進行審核把關，確保計量支付準確、符合合同規定。

6.負責協調處理建設過程中可能發生的各類索賠。分析索賠的誘因，避免或減少相關單位提出的索賠，嚴格審核并及時協商處理可能產生的索賠案件。

7.參照設計文件，施工記錄，審核隱蔽工程實施和計量情況，審核隱蔽工程計量項目成立、質量可靠。8.負責工程結算、決算審核，出具工程造價審核報告。并及時收集整理并完善審核相關資料，協助委托方做好政府對重點項目的審核評定工作。

（二）財務收支審計

1.結合項目的實際情況，協助項目單位建立健全財務制度、內控制度，設立會計賬簿，完善會計核算基礎工作。

2.審查財務制度的制定和執行情況。審查項目建設財務管理制度是否健全，是否與國家現行有關法規相一致，是否得到有效落實。

3.審計工程建設前期工作，主要包括：建設項目的立項、初步設計、概算、規劃、資金來源是否合規，項目勘查、設計、施工、監理等事項招投標程序是否合規，前期費用收支是否合規。

4.工程建設期間的審計工作，主要包括：工程概預算執行情況、內部控制執行情況、工程計量支付、工程資金撥付及扣回情況、管理費用使用情況審計，協助指導建設單位編制月度報表、報表，開展全面的財務審核并出具審核報告等。

5.提供財務方面的咨詢和業主臨時要求的各項服務，并及時提供審核意見書。

（三）竣工決算審計

在項目竣工驗收一個月內，在工程跟蹤審計基礎上，完成委托項目竣工決算審計任務。主要內容包括: 1.對建設項目竣工決算報表、投資及概算執行情況的真實性 進行審計，對比概算，對超概算部分要分析其原因;對項目合同執行情況審計;對建設項目竣工決算的合法性、真實性進行審計。

2.核查工程計價是否正確，計價組成是否符合招投標及合同規定，重點審查工程量調整是否有依據，工作量是否有重計多計，是否符合招投標文件承諾和合同約定以及變更是否真實、手續是否齊全，分包項目是否有重復交叉等。

3.對甲供的材料、設備等明細帳進行審計，核實施工單位的領用數量，核定工程決算中的材料數量；檢查自用物資和庫存物資的帳務處理是否合理。

4.對建設資金的管理和使用情況審計，包括對項目的建筑安裝工程核算、設備投資核算、項目物資資金節余情況審計，協助業主單位編制工程決算及待攤投資的列支內容和分攤、其他投資列支的真實、合法性進行審計；對有關稅費的繳納情況進行審計；對建設項目交付使用資產情況進行審計。

5.工程投資效果評價，主要對實施單位執行基本建設程序、政策法規、項目投資概算和投資計劃執行情況、財務內部控制執行情況、工程款結算情況、管理費用使用情況、項目建成使用效果情況進行綜合評價，出具審核報告。

五、工作要求

審計人員要樹立“依法審計，服務大局”的意識，以為保障房建設服務、督促建設單位規范行為為主，審計處理、處罰為輔的原則，做好本項目跟蹤及竣工決算審計工作。

（一）細化方案，明確分工。中標的中介機構必須嚴格按照本工作方案要求，細化實施方案，并落實審計人員的分工。

審計組對社會中介機構承擔審計任務的實施方案要予以審核確認，審核批準后要嚴格執行。未經委托方同意不得更換項目主審、專業工程師、財務審核人員。

各中介機構要按照市審計局審計質量控制要求，嚴格實行“三級復核”制度。中介機構要對審計結果的真實性負責。

（二）嚴格按照國家審計機關的審計程序實施跟蹤審計。對被列入跟蹤審計的項目實施單位，在實施跟蹤審計三日前，應送達跟蹤審計通知書，同時抄送相關單位。跟蹤審計人員，應根據《審計準則》和《審計項目質量控制辦法》等有關規定和要求，做好“審計證據表”和“審計工作底稿”等工作記錄，并通過照相等手段做好跟蹤取證。主審人員，必須依照有關規范要求，認真整理審計證據和審計工作底稿，交審計組組長復核、匯總，并歸集整理、裝訂歸檔，同時提交完整電子檔案一份。

（三）建立月報制度。中介機構每月出具跟蹤審計報告，將當月情況報委托單位；任何重大變更、工程量和工期變化，應及時提供專業性建議并報告委托單位，項目竣工后及時出具竣工決算審計報告。審計組根據跟蹤審計所收集、掌握的信息資料，選擇帶有普遍性、傾向性的問題和具有指導性的經驗做法，撰寫跟蹤審計專項報告或信息。

（四）審計處理的原則。對查出一般性違規行為需要糾正時，可向項目單位發出《國家建設項目跟蹤審計意見單》；但對查出有較為嚴重的違法、違規行為的項目建設等單位，審計組組長要根據有關規定撰寫專項審計報告，及時予以處理和糾正。重大問題要及時向市審計局相關領導匯報，提交相關業務會議討論、研究。對被審計單位違反國家財政、財務收支規定，負有責任的主管人員和其它直接責任人員，審計機關認為應當依法給予行政處分的，可向其上級管理部門提出行政處分建議；構成犯罪的，應當移交司法機關追究刑事責任。

（五）加強信息化建設。在審計過程中，充分利用AO系統功能對被審計單位電子數據、檔案進行審計，進一步提高審計工作效率和水平，審計結束后，向市審計局提交計算機應用審計成果，并接受統一考評。

（六）加強組織協調，強化監督管理。市審計局投資處及市保障房公司負責組織協調跟蹤審計過程的各種關系，指導中介機構依據審計項目質量控制要求，履行職責。中介機構要按照投標承諾，確保審計人員及時到位。中介機構負責人要不定期檢查人員出勤情況，審計局投資處將不定期實行現場檢查，發現無故離崗、缺勤現象，將按照服務協議和承諾，扣減相關費用。

（七）嚴格遵守審計工作紀律。應自覺嚴格執行審計機關八不準廉政工作紀律，自覺維護審計形象。審計小組及成員要嚴格執行市審計局、被審計單位及相關單位的保密規定，一律不得對外宣布審計結果情況。

第三篇：保障房建設資金管理辦法

保障房建設資金管理辦法

第一條保障房建設資金實行專項管理、分賬核算、專款專用。

第二條保障房建設資金實行項目預算管理。縣、區住房行政主管部門應當會同有關部門于每年第三季度根據下保障房建設計劃，編制下保障房建設支出項目預算。

縣、區有關部門根據當地保障房建設計劃，指導住房行政主管部門科學、合理測算保障房建設資金需求，并根據保障房資金來源情況，做好保障房支出項目預算編制工作。

第三條保障房支出項目預算經批準后，縣區行政主管部門應當嚴格按照批準的預算執行，原則上不得突破預算。

第四條 新建保障性住房，由縣區保障房建設行政主管部門根據工程合同和進度、以及預算，提出撥款申請，經相關部門審核后，由市建投集中支付。

第五條各級管理部門要加強對保障房建設資金籌集和使用情況的監督檢查。對于不按照規定籌集、安排使用和管理保障房建設資金的，要嚴格按照有關規定進行處理，并依法追究有關責任人員的行政責任。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四篇：保障房審計淺析

淺議保障性住房審計關注的要點和策略

劉龍華（審計署西安辦）

保障性住房是黨中央、國務院關注民生、心系百姓，解決低收入者住房問題的一項重大民生工程。保障性住房主要包括廉租房、公租房、經濟適用房等，不同的房屋類別面對著不同的社會群體。如今，隨著國家保障性住房的不斷投入和發展，保障性住房的建設規模也逐年擴大，為了確保保障性住房的政策落實和建設成效，審計署每年組織的保障性住房跟蹤審計工作也在同步開展。筆者結合近幾年保障性住房的審計經驗，就搞好保障性住房審計工作需要關注的要點與策略淺談幾點自己的看法。

要點一：關注保障性住房的政府投入。

一是資金投入情況。目前，保障性住房建設的資金來源主要依靠政府投入或者政府減免相關費用。如廉租房建設資金來源主要包括：從土地出讓凈收益中按不低于10%的比例安排；公積金增值收益在提取風險準備金和管理費用后的全部余額；各級財政預算資金和社會捐贈資金等。財政預算資金又劃分中央財政和地方財政，中央按照東西部不同的地方財力實施不同的補貼標準，除中央財政按照一定的比例投入外，其余的則由地方財政配套完成。大力發展和建設保障性住房，首先要解決資金問題，能夠做到“有米下鍋”。由于保障性住房見效慢，費時費力，無法帶來巨大的經濟效益，地方政府不愿投入太多精力去爭取和解決資金，造成了資金匱乏是各地建設保障性住房面對的主要問題，也是保障性住房建設緩慢的首要原因，因此，關注資金投入是建設保障性住房的基礎。

審計實施中，審計人員首先要摸清當地保障性住房的資金規模和來源渠道等基本情況，審查相關資金投入是否按照國家規定比例撥付。對于資金配套不足的問題，審計人員要分析原因，是地方財政困難難以投入還是思想觀念尚未轉變，不愿加大保障性住房的資金投入力度。審計工作要促進地方政府轉變思想理念，加大對保障性住房的投入，變“等米下鍋”為“找米下鍋”，如開展銀行信貸投入，鼓勵社會捐贈，個別地方也推出“租售”并舉的措施來籌集資金。對于各項措施，審計中要注意風險控制，防止地方政府推脫責任，關注有無貪污挪用保障房建設資金等違法違規問題，為保障性住房資金“保駕護航”。

二是土地投入情況。土地是保障性住房建設投入的第二大因素，但由于建設保障性住房對地方政府無法帶來任何土地收益，而土地收益又是地方政府財政收入的主要來源，從而造成地方政府對保障性住房的土地投入力度明顯不夠，或者劃撥土地遠離市區，道路交通不便，市政設施配套不到位，造成房屋大量閑置，居住率不高。審計實施中，審計人員首先要查看當地政府制定的土地規劃和用地計劃，審核當地是否按照國家要求和規定確保了保障性住房的土地供應，包括供應面積、所占比例等。抽查部分土地進行實地延伸查看，審核是否具備拆遷、建設和居住條件。具體到每一個保障性住房工程時，要審查項目土地手續是否完善，土地審批內容與實際是否完全一致，防止開放商利用保障房用地建設商品房。

要點二：關注保障性住房的項目建設。

一是核實項目建設手續。保障性住房建設一般任務重、時間緊，如果按照正常的項目設計、勘探、招標、審批等過程辦理手續，難以在規定時間內完成項目建設任務，所以多數項目都屬于邊設計、邊施工、邊辦理手續的“三邊”工程。但是項目建設手續是否完善關系著保障性住房的質量和安全，特別是施工單位的資質證明和招投標程序的規范。由于建設單位經常會以時間緊、任務重作為借口，將應公開招投標項目未進行公開招標，或者指定項目建設單位。審計實施中，首先檢查項目的“四證”是否具備，包括建筑工程施工許可證、建筑工程規劃許可證、建筑用地規劃許可證、土地使用權證。其次檢查項目的招投標程序是否規范，有無存在“暗箱操作”，項目簽訂合同內容與中標通知書內容是否一致，未公開招投標項目是否履行了相關的審批手續，有無違規轉包和分包項目。最后，檢查項目施工單位資質、監理單位資質，有無國家建設主管部門頒發的資格證書。

二是審核項目建設規模。保障性住房與商品房顯著不同的特征之一就是房屋建筑面積有著明確規定和限制，如廉租房單套建筑面積控制在50平方米以內，公租房和經濟適用房面積控制在60平方米左右。保障性住房面積是國家立足國情，在深入社會調查研究的基礎上做出的規定。既能滿足一般家庭的正常居住需要，又能節省土地資源，減輕購房者和租賃者的經濟負擔與壓力。同時限制住房面積也是防止違規享受保障性住房的有效有段之一，促進了保障性住房退出機制的實施。審計工作中，審計人員要審核房屋建筑施工圖紙，測量房屋建筑面積。然后結合圖紙，實地現場審核丈量房屋面積，并計算房屋建筑總面積和總套數。防止地方政府或者開發商在控制總建筑面積不變的條件下，通過減少房屋套數來增加了單套房屋建筑面積。

要點三：關注保障性住房的公平分配。

一是掌握房屋分配的管理辦法。目前全國各地的經濟發展水平各有差異，各地的保障水平也不盡相同，地方政府可在國家政策的允許范圍內，結合當地實際情況和客觀條件，制定具體的房屋分配管理辦法，做到保障性住房的公平分配。公平分配是保障性住房政策實施的“生命線”，也是政策落實的核心，加強保障性住房的分配管理，是對政府執政能力的一種考驗。審計實施中，1.審核地方政府制定的保障性住房管理分配辦法或者實施細則是否規范，了解保障性住房的申請條件，如家庭收入和住房面積標準；2.掌握保障性住房的申請和審批流程，了解內控措施，抓住關鍵環節；3.摸清當地保障性住房分配管理的基本情況和保障類別，分析各類保障人群所占的比例，為下一步審查享受人員資格工作做好準備。

二是享受保障性住房的資格審核。由于目前保障性住房管理部門對申請者的財產與收入難以準確核實，各部門之間的資源信息尚未共享，造成資格審核一直是保障性住房工作的難點，但資格審查是保障性住房審計工作的重點。審計實施中，審計人員要充分利用審計權限，根據掌握的申請保障房條件，開展計算機審計，篩選不符合保障條件人員。資格審核部門可以同車管、稅務、工商、房管等部門加強合作，將享受保障性住房的家庭成員信息與車輛登記、房屋產權登記、稅收繳納登記、企業注冊登記以及養老保險等信息進行聯網比對，篩選出不符合資格人員，再通過翻閱紙質檔案進行比對。對于不符合保障資格人員，除取消保障資格以外，審計人員要分析將不符合資格人員納入保障范圍的原因，是否存在審批人員“優親厚友”或者違規審批。

三是審核房屋分配的后續管理。保障性住房屬于臨時性過渡保障，并非永久居住，但“只進不出”是目前我國保障性住房面臨的普遍問題，一方面因為退出機制不完善，另一方面因為退出措施在具體實施中難以操作。由于保障性住房有限，如果不能健全和嚴格退出機制，勢必造成已不符合資格的人群繼續享受保障政策而侵占了其它需要保障人群的利益，從而引起社會不公。因此，制定健全的退出機制，是保證保障性住房公平分配的重要環節。同時，由于個人工作、家庭收入或個人財產屬于動態變化因素，實行保障性住房的定期復核是保障性住房政策落實的重要內容。加強定期復核，按照資格審查環節對家庭收入、個人財產等信息進行重新審定；并對房屋居住情況進行調查了解，審核有無轉租、轉借或者長期閑置。同時，可將定期復核與隨機抽查相結合，確保資格審核的真實性。審計實施中，一方面關注當地制定的退出機制和動態管理措施是否完善，執行是否科學，并可采取入戶調查等方式對結果進行核實。另一方面，對房屋的入住率和使用率進行調查，重點關注長期閑置或者入住率不高的小區，并分析產生問題的原因，提出審計建議。

總之，保障性住房的各項政策在我國正在逐步完善，審計人員要充分學習，不斷提高自身素質，轉變思想觀念，對審計發現的問題從制度、機制上分析原因，提出切實可行的審計建議，推動我國和地方政府保障性住房工作的順利開展和完善，更好的發揮審計“免疫系統”功能，服務于國家治理。(劉龍華)

第五篇：跟蹤審計項目標牌

跟蹤審計項目負責人崗位職責

1、項目負責人須嚴格執行現場作息要求，工作日須駐現場辦公。遇特殊情況（工地現場需求、項目進度要求、個人原因等）在征得建設單位同意后請假。周末如有需求需到現場見證、測量等，不得影響施工進度。項目負責人不得委派無簽字權的專業審計人員代替自己駐現場。

2、合同內進度款無需跟蹤審計人員簽字，變更備案部分的進度款，項目負責人需審核材料價格部分，原則上所有材料審核時間不得超過兩個工作日，并對審核結果負責。

3、項目負責人或專業組組長必須參加由建設單位組織召開的技術交底、圖紙會審（含變更圖紙）、工程例會、交竣工驗收等。

4、項目負責人需配合建設單位對新增材料（設備）進行詢價。

5、項目負責人需全面參與隱蔽工程的驗收工作，對所有隱蔽工程記錄進行復核、工程量的計量進行復核。

6、項目負責人應對所負責項目的隱蔽工程（主要指圖紙之外，結算審計時通過竣工圖紙難以計算的部分）進行復測計量，計量工作應與監理單位同時段進行，但應獨立完成，計量結果直接報建設單位項目負責人。

7、負責審核竣工結算資料的真實性、完整性（重點審查經監理確認后的竣工圖是否準確）。

8、所有工作成果需項目負責人簽字并加蓋公司項目章。

9、項目現場嚴格執行日報、周報、月報制度，要求圖文并茂。

10、若發現跟蹤審計人員違反考勤、廉政、進度、成果深度等要求達三次以上，建設單位有權要求跟蹤審計單位更換審計人員。

安徽國華建設工程項目管理有限公司

跟蹤審計崗位職責

1、認真學習貫徹執行國家的各項方針政策。遵守施工現場各項規章制度，堅持依法審計、秉公辦事，保質保量完成審計任務。

2、對建設項目中各部門報送的工程項目竣工結算審計資料的真實、合規、完備進行審計。

3、工程審計人員在進行項目審核時，應嚴格執行國家有關法律及政策，認真審閱資料，實地察看施工現場，做好有關記錄，并留存相應的影像資料。

4、在審計結果的準確性及審計質量經處領導進行復核后，出具工程項目審計報告。

5、參與大型基建、改擴建、維修工程項目的監督檢查工作。在審計工作計劃規定的時間內或約定的期限內，完成工程項目的審計。

6、按照建設單位決定參與有關新開工的基建項目的跟蹤審計。

7、負責及時了解、收集有關工程定額、各種費率的動態及信息，正確理解國家和相關部門的有關規定，做好本職工作；

8、經常深入施工現場，了解現場的實際情況，及時掌握和積累第一手資料，為工程預、結算提供技術支持；

9、負責對各項建設工程項目結算進行審計；

10、加強建設項目有關設計、施工等專業規范的學習，熟悉各種施工工藝、施工流程，努力提高業務能力；

11、及時收集基建市場工程造價情況，提供給施工單位、建設單位，為最終結算提供依據；

12、完成領導交辦的其他任務。

安徽國華建設工程項目管理有限公司

建設項目跟蹤審計各階段需知

在建設項目開工前階段，跟蹤審計的主要內容主要包括：

1、檢查建設項目的審批文件。包括項目建議書、可行性研究報告、環境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規劃及施工許可、環保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全；

2、檢查招投標程序及其結果是否合法、有效；

3、檢查與各建設項目相關單位簽訂的合同條款是否合規、公允，與招標文件和投標承諾是否一致；

4、檢查征地或拆遷補償費是否符合有關規定，有關評估、計價是否合規、合理。有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或者降低標準等問題； 在建設項目施工階段，跟蹤審計的主要內容包括：

1、檢查履行合同情況。檢查與建設項目有關的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包工程。如有變更、增補、轉讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性；

2、檢查項目概算執行情況。檢查有無超出批準概算范圍投資和不按概算批復的規定購置自用固定資產，擠占或者虛列工程成本等問題；

3、檢查內控制度建立、執行情況。檢查建設單位是否建立健全并執行了各項內控制度。如工程簽證、驗收制度；設備材料采購、價格控制、驗收、領用、清點制度；費用支出報銷制度等。應督促、指導建立完善的管理制度，保證項目建設規范運行、建設資金合法使用；

4、檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、合規、及時、完整、真實；

5、檢查工程成本核算及賬務處理是否符合《國有建設單位會計制度》的要求，是否有利于建設項目的管理及竣工決算的需要；

6、檢查建設資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現象；

7、檢查建設資金是否專款專用。是否按照工程進度付款，有無擠占、挪用建設項目資金等問題。對往來資金數額較大且長時間不結轉的預付工程款、預付備料款要查明原因，防止出現超付工程款現象；

8、檢查建設單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關規定，費用支出是否符合“必須、節約”的原則，有無超出概算控制金額的情況；

9、加強設備、材料價格控制，尤其要對建設單位關聯企業所供設備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。對已購設備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失；

10、檢查國家、省、市優惠政策的落實情況。檢查各級政府給予該項目的優惠政策，相關部門是否貫徹執行；建設單位是否將優惠政策全部用于建設項目上，有無以各種形式轉移優惠政策從而加大建設項目成本的情況；

安徽國華建設工程項目管理有限公司

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