第一篇：金融審計在防范金融風險中的作用

淺議金融審計在防范金融風險中的作用

[摘要] 2008年的美國由于房地產市場泡沫引發的全球性的金融危機，令世界談“金融色變”，金融危機的發展演變為經濟危機，甚至波及到部分國家的政府更迭。危機的變化之快、波及之廣、危害之烈出人意料，令人深思。與此同時，市場經濟的內在要求、金融審計的基本工作方式和程序等因素，就決定了金融審計在防范金融風險中必然發揮其不可或缺的作用，即金融審計責任越來越大，金融審計風險也日益加大。因此，為了降低審計風險，金融審計需要重點從審計人員、審計方法、審計內容等三方面進行改善和提高，強化金融審計，以提高金融審計質量，防范金融風險。

關鍵詞：金融風險 金融審計 防范措施

金融業作為國民經濟的樞紐，反映宏觀經濟發展的狀況。特別是2008年金融危機以來，金融業也面臨前所未有的風險和隱患。規范金融秩序，防范金融風險，推動金融改革，維護金融安全，不僅是金融行業企業面臨的重要任務，也是發揮金融審計監管，服務經濟社會發展大局的重要領域。

一、金融風險概述

金融單位的固有風險體現在金融風險的客觀存在上。金融風險是經濟風險的一種，是金融機構在經營過程中，由于決策失誤、客觀情況變化或其他原因使資金、財產、信譽有遭受損失的可能性。

(一)金融風險的分類

1．市場風險(Market risk)。它是由于市場因素(如利率，匯率，股價以及商品價格等)的波動而導致的金融參與者的資產價值變化的風險。這些市場因素對金融參與者造成的影響可能是直接的，也可能是通過對其競爭者、供應商或者消費者所造成的間接影響。

2．信用風險(Credit risk)。它是由于借款人或市場交易對手的違約(無法償付或者無法按期償付)而導致損失的可能性。幾乎所有的金融交易都涉及信用風險問題。

3．流動性風險(Liquidity risk)。它是金融參與者由于資產流動性降低而導致的可能損失的風險。當金融參與者無法通過變現資產，或者無法減輕資產作為現金等價物來償付債務時，流動性風險就會發生。

4．操作風險(Operational risk)。它是由于金融機構的交易系統不完善，管理失誤或其他一些人為錯誤而導致金融參與者潛在損失的可能性。

(二)金融風險的危害

金融是現代經濟的核心，金融風險往往會給社會經濟秩序帶來難以彌補的損害。一家金融機構發生的風險所帶來的后果，往往超過對其自身的影響。金融機構在具體的金

融交易活動中出現的風險，有可能對該金融機構的生存構成威脅；具體的一家金融機構因經營不善而出現危機，有可能對整個金融體系的穩健運行構成威脅；一旦發生系統風險，金融體系運轉失靈，必然會導致全社會經濟秩序的混亂，甚至引發嚴重的政治危機。

二、金融審計防范金融風險的途徑

（一）強化內控檢查監督，預防金融違規行為。

金融審計發展經歷了財務收支審計、資產負債損益審計、效益和風險審計三個階段。通過對大量違規案例的查證以及對內部控制制度的測試、評價，一方面可以及時發現制度設計不健全的問題，督促金融機構改進完善；另一方面則是通過檢查內控制度的執行效果，并指出存在的風險環節，提出整改建議，促進金融機構貫徹落實。以規范制度的形式堵死可能導致違規經營的漏洞，防患于未然。

（二）實時監控金融運行，主動識別潛在風險。

金融審計組織方式由“事后審計”、“一審管幾年”的模式發展到跟蹤審計（調查）模式，強調持續跟蹤、主動預警。例如當前正在開展中的商業銀行新增貸款投向結構專項跟蹤審計調查，通過對多家銀行業務經營數據的連續監控，采取上下聯動、總體分析、分散核查的方式，實時掌握新增貸款投向特點，對不符合國家調控政策和違規發放的問題貸款迅速核實，及時糾正，起到了輔助經濟決策和防范金融風險的作用。

（三）揭露重大違法違規行為，保持懲戒威懾力度。

金融審計的一個重大成果就是對重大違法違規問題的查處，揭露隱藏我國金融體系中的一個個“地雷”。對于在審計中發現的重大問題線索，必須堅持一查到底，及時移送有權處理部門并對后續處理處罰加以跟蹤落實。揭露金融領域的重大違法違規問題不僅是為了懲戒違法犯罪分子，也是體現國家審計權威，保持審計監督影響，震懾潛在違法違規行為，促進金融機構平穩健康發展，維護國家金融安全的有力措施。

（四）落實審計建議整改，發揮審計建設作用。

審計整改和落實建議是體現金融審計維護金融安全作用的又一重要方面。為避免落入“審完就走，再審仍犯”的誤區，金融審計采取了多種方式加強審計后續工作。除對國家審計有權處理的違規事項直接進行處理處罰，對超出權限的移送有權機構處理外，更重要的是通過審后的總結歸納提煉出違規問題背后的體制機制性缺陷，并以上報相關經濟決策機構或通報給金融機構本身的方式，促使其完善機制、改進管理，以此發揮金融審計的建設性作用。

三、金融審計防范金融風險的優勢

（一）金融審計的獨立性更強。

相對來說，金融監管部門的職能除了對金融業實施監督，還承擔著行業發展和管理的責任，不可避免地存在一定的內在性沖突。而審計機關則是完全獨立的，其形成的審計

結論和給出的意見更為客觀公正，有利于解決監督和管理的內在矛盾。

（二）金融審計具有明顯的綜合性。

從審計任務和審計建議來看，金融審計具有高層次性。在揭露違法違規問題的基礎上，著眼于宏觀進行綜合分析，提出標本兼治的措施建議。從審計對象和審計內容來看，金融審計具有廣泛性。既對金融機構進行審計，又對金融監管機構進行審查；既對資產負債損益進行審計，又對業務合規性進行檢查。

（三）金融審計具有靈活性。

較為靈活的組織模式和獨有的技術方法能夠適應金融創新變化，既能對單個金融機構開展審計，也能就交叉性金融業務等事項實施專項調查，及時應對金融市場風險。

四、如何發揮金融審計在防范金融風險方面的功能

（一）強化金融審計，必須要培養高素質的人才隊伍。

金融業是一個知識密集型行業，金融審計人員必須是知識廣、能力強的“四手人才”。一是加強宏觀分析能力培養。金融審計必須要宏觀著眼，及時反映宏觀經濟政策的運行效果。二是將強數據挖掘能力培養。金融業的業務數據標準，為數據分析和挖掘創造了先天條件。有意識地將科學的數據分析運用到審計工作中，鍛煉隊伍，提高審計效率。三是加快金融業務知識更新。金融創新一日千里，審計人員更應該做到“魔高一尺，道高一丈”。

（二）金融審計工作要貫徹全面審計、突出重點的原則。

實施風險導向審計，重點關注重大和異常的金融業務。金融風險形式多樣，種類紛繁，不斷翻新，防不勝防。所以，在實質性測試的過程中，將審計資源向重點風險領域傾斜，分輕重緩急，重點防范。一是防范跨國金融機構的熱錢投機所帶來的金融風險。應當建立必要的預警、阻截、化解，使其不能到我國興風作浪；而是防范地下金融活動給金融企業帶來的各種風險，如地下錢莊、民間借貸、企業之間的違法金融活動所帶來的各種風險等；三是關注金融創新所帶來的風險。特別專注以創新為幌子，鉆國家法律的漏洞，給國家和人民財產造成重大損失的行為。四是緊緊圍繞國家宏觀經濟政策，檢查宏觀政策執行效果，重點揭示抵消宏觀經濟效果的行為。

（三）科學構建國家金融審計組織模式。

傳統的金融審計組織模式都是“事后審計”，只能是就問題談建議，不能提前及時發現事物發展的“苗頭”，發揮的是“亡羊補牢”作用。要發揮審計的“免疫系統”功能，必須創新組織模式，在金融審計中將審計關口前移，不是單純的事后監督，而是事前介入、事中督查，注重“防患于未然”，實施跟蹤審計。對于審計中發現的問題，可以憑借跟蹤優勢，提前給予建議，防范問題的發生。對重大金融事項實施跟蹤審計，是維護金融安全的必要手段。

（四）國家金融審計要有中央和地方全局觀念。

由于歷史和國情原因，中國的金融機構按層級劃分為全國性金融機構和地方金融機構，特別是銀行業金融機構更為明顯。全國性金融機構無論是經營理念還是抗風險能力都遠遠高于地方金融機構。目前金融審計的重點還是放在全國性商業銀行機構，而地方性銀行交給地方審計機關。審計署在組織金融審計項目時，基本上各業務司局和特派辦一起開展總分支機構的審計，而相應地區的地方審計機關并沒有協同的開展該地區的地方商業銀行的審計，結果是審計報告只能反映單一機構的風險狀況，而不能反映整個地區的整體金融風險狀況。中央和地方審計機關協同作戰、共同推進更好的發揮金融審計的監管功能。

參考文獻

[1]劉家義.關于我國金融審計的思考[J].審計研究，2002第5期.[2]原野.維護國家金融安全發揮金融審計的“免疫系統”作用[J].審計研究，2002第16期.[3]劉家義.關于我國金融審計的思考[J].審計研究，2008第5期.[4]王家華.國家金融審計的現實矛盾與解決方案[J].審計與經濟研究，2010第4期.[5]徐凱.國際金融危機背景下加強國家金融審計的再思考[J].審計與經濟研究，2011第273期.

第二篇：防范金融風險 服務金融調研

銀行信貸登記咨詢系統是一個為金融機構提供借款人資信情況的咨詢服務系統，是提高金融系統防范和化解信貸風險能力，更好地為中央銀行履行貨幣政策和金融監管職能服務的系統工程。目前，我國銀行資產質量不高的一個重要原因是沒有形成一個健全有效的社會信用體系，銀行在發放貸款前根本無法全面完整地了解企業的信用狀態及以前的信用記錄。而銀行信貸登記咨詢系統則實現了信用信息資源共享，有效地填補了這方面的空白。江蘇省銀行信貸登記咨詢系統建立并運行以來，隨著系統功能不斷完善，發揮的作用也日益顯著。

一、江蘇省銀行信貸登記咨詢系統建設概況

江蘇省銀行信貸登記咨詢系統從1999年開始運行以來，通過對全省金融機構信貸業務和借款人信息的登記入庫，從而比較全面的反映了借款人的資信情況，有效的為金融機構提供了借款人信息咨詢服務。截至2001年10月末，江蘇省共配發貸款卡216486個；共有4000多個信貸網點、600多萬筆貸款相關業務數據登記入庫，基本上涵蓋了目前與金融機構有信貸業務關系的企事業單位和其它經濟組織；入庫的人民幣貸款余額達5726.54億元，占江蘇省全部人民幣貸款余額的88.36％，外幣、銀行承兌匯票、信用證及保函等數據也錄入了系統。

由于系統存儲了關系到金融系統安全的重要信貸數據，必須保證系統每天有效、安全、正常運行，因此我們建立與此相適應的統一、有效、嚴格的管理制度，使責任和權力相統一。我們要求各中心支行根據《銀行信貸登記咨詢制度辦法（試行）》制訂切實可行的具體操作細則，包括商業銀行信貸數據上報制度、系統查詢制度、系統安全保障制度等，對各金融機構也要求建立相應的內部崗位責任制、業務操作流程以及安全管理制度。通過加強銀行信貸登記咨詢系統內部建設，保證了入庫信貸數據質量，從而使得充分而正確的利用系統信息資源有了堅實的基礎。

為充分發揮銀行信貸登記咨詢系統的信息咨詢作用，江蘇省各城市行已適時開通了WEB查詢子系統和傳真回復子系統，向金融機構提供借款人信息查詢。目前每月的查詢次數已經達到17000次以上。各金融機構信貸人員可隨時利用銀行信貸登記咨詢系統的查詢功能，查詢借款人的基本概況、主要財務指標、在所有金融機構的負債和或有負債以及欠息、逃廢債等大事信息，提高了借款人資信的透明度，避免了盲目發放貸款或無把握發放貸款，大大降低了信用風險，為防范和化解金融風險發揮了顯著作用。

與此同時，各中心支行將銀行信貸登記咨詢系統與防范企業逃廢金融債務，維護金融債權有機結合起來，充分發揮銀行信貸登記咨詢系統功能，為創建金融安全區提供及時有效的信息服務。常州市通過建立銀行信貸咨詢信息網，加強了與金融機構的聯系，并制訂了《常州市銀行信貸咨詢信息網管理辦法》以規范信息管理。在網絡上不僅通報信貸登記咨詢系統以及其他業務工作進展情況和部署業務工作，而且還公布諸如經濟金融形勢分析、逃廢金融債務的企業名單等諸多信息，既支持了金融調研工作，又加強金融債權管理，進一步提高銀行信貸登記咨詢系統的作用。

二、江蘇省銀行信貸登記咨詢系統的作用

目前，隨著江蘇省在入庫數據數量以及質量上的不斷提高，并在保障數據庫與信息資料的安全的基礎上，信貸登記咨詢系統正發揮著越來越大的作用。

1、為金融機構審貸提供重要依據，真正做到了防患于未然。現在金融機構的“貸前調查”已不再是紙上談兵，各金融機構信貸人員可隨時利用銀行信貸登記咨詢系統的查詢功能，查詢借款人的基本概況、主要財務指標、在所有金融機構的負債和或有負債以及欠息、逃廢債等大事信息，提高了借款人資信的透明度。據不完全統計，自年初以來，江蘇省金融機構通過銀行信貸登記咨詢系統提供的信息對103戶借款人提出的3.11億元貸款申請進行謹慎地處理：其中有63戶借款人1.29億的貸款申請被婉拒；有23戶借款人0.72億的貸款申請被緩貸和減少貸款額度；另外還有17戶借款人共1.1億元的貸款申請或被要求落實擔保人、或被落實抵、質押品、或被減少授信額度。目前使用銀行信貸登記咨詢系統進行借款人資信查詢已經成為各金融機構落實貸款“三查”制度的一項重要內容。

2、為保障金融債權、保全金融資產提供信息咨詢服務。各中心支行積極利用系統查詢、公告欄提示、預警等功能。為保障金融債權提供信息咨詢，連云港中心支行對于全市97家惡意懸空、逃廢銀行債務的企業，經行長聯席會議決定，在該系統的“公告欄”上進行公布，使各銀行都能夠全面地了解企業改制情況和債務落實情況，達到共同制裁的目的。無錫中心支行也曾通過這種方式公布了由行長聯席會議確定的28戶逃廢銀行債務、拖欠銀行貸款利息的企業名單，起到公示警告作用。

此外，我們還通過系統查詢功能為轉改制企業確認轉改制過程中的金融債務，幫助商業銀行落實金融債權，有效地制止了企業在轉改制過程中出現新的懸空逃廢、無理拖欠金融債務行為。連云港中支充分利用銀行信貸登記咨詢系統中的信息源較好地推行了金融資產保全證明書制度。金融資產保全證明書制度是該中心支行根據有關文件制定的支持企業改制、在改制中保全金融資產的一個有效制度。在具體的執行過程中，首先在金融債權管理辦公室建立了銀行信貸登記咨詢系統查詢窗口，通過此窗口查詢企業的負債情況、擔保情況、信用狀況、大事記等各種信息，及時通知債權銀行協助企業做好改制工作，辦理有效債務轉移手續，然后經所有債權銀行蓋章后，債權管理辦公室與企業提供的銀行負債金額，再次通過銀行信貸登記系統查詢核對無誤，方出具金融資產保全證明書，允許改制企業領取新的營業執照。今年以來，通過實行金融資產保全證明書制度，連云港市共改制了8家企業，落實金融債權7638.54萬元，沒有發生企業借改制之機逃廢銀行債權現象，有效地維護了金融債權。銀行信貸登記咨詢系統通過積極主動地參與企業改制，在企業改制中落實債權，不僅保全了金融資產，也有力地支持了地方經濟的發展。

3、為人民銀行的金融監管和貨幣信貸政策提供信息支持。在有效防范金融風險產生的同時，我們還充分利用系統資源，積極運用系統的匯總分析功能，為開展貨幣政策調研和經濟金融形勢分析服務，如按金融機構、地區等對貸款分類、種類、行業分類等情況進行分析匯總統計，為人民銀行及時掌握信貸投向投量，實施有效監控提供依據。如蘇州中心支行對大額貸款、貸款大戶的信貸行為實施跟蹤監測、匯總，為人民銀行積極引導商業銀行準確把握信貸投向，加大信貸資金的有效投入提供信息支持。2001年6月，人民銀行南京分行組織對江蘇省上市企業集團公司貸款投向的調查。我們利用銀行信貸登記咨詢系統數據，在較短的時間內做好上市企業集團公司財務情況調查及其貸款明細情況調查，并匯總出每戶企業在不同時點的貸款余額。在對分行的關于江蘇省中小企業貸款情況、金融推動非國有經濟發展狀況等的調查中，我們根據不同需要及時快速地統計出相關數據，為金融調研提供了有效地信息服務。

金融機構每月上萬次的查詢結果已初步表明，江蘇省銀行信貸登記咨詢系統是受到商業銀行歡迎和支持的；而防范信貸風險和維護債權的眾多事例，更表明銀行信貸登記咨詢系統確實正發揮著越來越重要的作用，而且在發揮作用方面還存在很大的拓展空間。

第三篇：金融風險及防范

論文題目：論述金融會計風險及防范

摘要:金融業是高風險行業,而金融會計是金融工作的基礎,金融企業作為經營貨幣信貸業務的特殊企業和獨立的社會經濟主體,在營運過程中存在各種遭受損失的可能性,為此金融會計在金融工作中的基礎地位更加突出,作用更加重要。特別是近年來，金融案件的發案率逐年上升，涉案金額大、牽涉部門多成為一大特點。但對金融案件的分析可看出80%的金融案件離不開會計部門的會計核算和資金清算，所以金融會計的風險防范在金融部門的內部控制管理中起著舉足輕重的作用，是金融內控管理的關鍵所在。文章主要從金融會計風險的表現形式、產生風險的原因及防范風險的相應對策等三個方面對金融會計風險進行了深入探討。

風險是指未來遭受損失的可能性。金融企業作為經營貨幣信貸業務的特殊企業和獨立的社會經濟主體,在營運過程中存在各種遭受損失的可能性。金融風險的表現形式是多方面的。

一、現行金融會計風險的表現形式

1.核算虛假，會計信息失真。會計核算是銀行會計的最基本職能，它是整個資金運用的真實反映。可以說，銀行的一切業務活動都要通過會計信息反映出來，如果會計核算方法不當、核算程序不規范、核算質量不高或某個環節失控，就有可能出現風險。現實工作中，有的銀行為維護自身利益，違反金融政策要求，在會計信息處理上大做文章，致使會計部門提供的信息資料不真實、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調整收支科目等現象，事實上掩蓋了信貸資產的質量和風險，影響對銀行經營狀況的客觀評價進而帶來更大的風險。從會計工作的程序看，結算編制是最后的環節。在銀行業中，結算風險最主要的表現是結算數據不實，尤其是利潤反映不實。當然，這種情況的存在，有技術或制度上的原因，也有人為的因素。從人為因素看，不可忽略的問題是虛假性。如有的金融機構為了本單位或其他某種需要，要求會計部門在結算報表上做數字游戲。或虛增利潤，或虛減利潤，或搞賬外賬，想以此取得業績考核名次或達到暗盈利的目的。結果導致自下而上會計信息失真。期刊之家——論文快速發表的綠色通道，有需要的扣我：2863623720

2.操作違規，加大結算風險。近年來，隨著銀行業改革的不斷深入和發展，特別是電子化進程的加快，會計結算制度已經形成比較完善的體系，為加強銀行內部控制和管理發揮了重要作用。但在實際工作中，由于基層會計人員業務知識和風險防范意識的缺乏，不按規程操作越權辦理業務的情況時有發生，人為加大了結算風險。

3.內控不嚴，會計人員約束不力。主要表現在：一是部分銀行會計人員素質不高，操作行為不規范，容易發生會計差錯。二是個別會計人員內外勾結，肆意侵害銀行利益，從而發生經濟案件。三是會計崗位設置缺乏應有的互相制約和牽制。四是金融機構在會計核算方面的漏洞，規章制度、操作規程不嚴密，制度不完善，相互監督制約機制不健全。

4.制約失衡，加大經營風險。銀行會計作為一項專業性強風險性大的行業，面對大量結算票據、現金資產，以至密押、印章、重要空白憑證、有價單證等，一旦發生工作疏漏造成資產的損失是巨大的。目前社會上一些不法分子將銀行作為其獵擊的主要目標，各類案件居高不下，手段花樣層出不窮，無論是假匯票、利用信用卡惡意透支，還是貪污盜竊、索賄受

賄，任何一個案件會或多或少涉及經營核算部門，一旦會計部門放松管制，降低核算水平，就會為犯罪分子客觀上開了綠燈，加大了經營風險。

二、防范金融會計風險的具體措施

1.建立內控制度體系。

有效的內部控制實際上是金融機構從決策實施到管理、監督的一個完善的運行機制。其中獨立的會計及核算體制是其基本要求之一。會計制度的完善，有利于內控制約機制的充分發揮。金融會計人員業務上只接受會計主管領導，會計人員進行賬務處理的唯一依據是有效的會計憑證。在加強會計業務制度體系時，要注意其全面性、規范性、適用性和協調性，即這一制度體系在會計業務中覆蓋要寬廣，操作要規范，不能脫離實際，并能有效與其他部門工作配合。一套完善的會計制度將有利于堵塞漏洞，有利于防止和杜絕銀行“三假”的產生，提高會計信息的真實性，才能有效控制人為調表而造成的會計信息失真現象，化解風險。

2.改革會計管理體制。

實踐證明,會計工作受同級領導的體制,不利于會計職能的充分發揮。目前,較為可行的改革措施是實行金融會計委派制。金融會計委派制應主要包括以下幾個方面的內容:一是總行對各分行和直轄支行實行會計經理委派制度,分行對所轄分支機構實行會計經理委派制度。會計經理的人事關系隸屬派出行,工作關系系由派出行財會部和派入行雙重管理;二是建立委派會計經理資格制度。委派會計經理必須符合《會計法》規定的任職資格,德才兼備,具有較高的業務素質和政治素質,經委派人員管理機構按有關程序考核確認后,報行領導批準其委派資格;三是賦予會計委派經理與履行職責相當的權力。

3.加強思想政治教育。

各級領導和管理人員在思想上要統一認識，高度重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用。在實際工作中，關愛會計人員的成長，關心會計人員的生活，在物質待遇上適當向會計人員傾斜，在崗位設置、人員配置上給予支持，使他們安心工作。在此基礎上還要加強對會計人員自我約束的意識和能力，使他們能夠自覺遵守財經制度和執行有關的規章制度。同時，要以多種形式的培訓和學習，提高會計人員的業務能力，使他們能夠在工作中及時發現問題、防范風險。更多論文參考資料，請詳詢期刊之家網，或@2863623720

4.強化會計監督職能。

在會計監督中要強調獨立、嚴格、及時、有效，尤其是重視會計業務的事前和事中監督，因為事后發現問題往往無濟于事。會計業務事前和事中監督，可以力求把風險消除在日常工作處理中，從而減少損失。同時，還要重視會計分析，建立預警機制。報表反映的是過去的經營狀況，但了解過去不是報表使用者的最終目的，報表的真正使用價值是通過對報表的分析發現問題、解決問題、預測前景，幫助領導層了解過去、規范未來，才能在充分了解存在問題的基礎上，面對未來的變化做好有針對性的反應，才能幫助銀行建立會計風險預警機制，優化控制，提高規范決策能力，發揮會計職能作用。

第四篇：防范金融風險

防范金融風險，布局農村網點的建議2000年以來，隨著國有商業銀行的大規模撤出和農村信用社的機構調整，我國農村金融服務網點覆蓋面不斷下降，在一些農村偏遠貧困地區，甚至沒有任何金融機構網點與服務。我縣也不例外，全縣各村原有的信用社代辦點全部撤銷。在村里居住的居民存取款必須到數公里外的鄉鎮辦理。從而加大了農村金融風險，對農村經濟發展產生了制約。主要表現為：

一、隨著國家不斷加大對‘三農’的扶持力度，糧食直補、民政救濟、危房改造、農村低保、養老保險等涉農補貼資金給農民帶來了實惠，由于這些資金都是以存折和卡發放，農民手中的卡和存折也不斷增多。但是，卡和存折多了，煩惱也多了起來。由于村里沒有金融網點。手中有‘惠農卡’、‘一折通’的農民，為了拿到國家補貼的幾十元錢，必須到數公里外的鄉鎮信用社和農行，來回時間、排隊等候沒有半天的時間根本別想辦理。

二、近年來，我縣農村經濟條件大有好轉，農民手里的錢和用錢的地方都多了起來。可是村里沒有金融網點，農民為圖省事，不是放在家里，就是參與民間借貸。由于其缺乏法律規范和監管約束，極易產生欺詐、違約、社會暴力等違法行為和大量的民事糾紛，增加了農民債務負擔，不利于農村金融的健康發展和社會穩定。

三、由于農村沒有金融網點，極易給別有用心的人鉆空子，利用農民圖方便、貪小利的缺點，設下圈套，非法吸收存款，讓農民血本無歸。像在我縣數村發生的“活立木” 非法吸收存款案中，許多

農民的保命錢、買房錢、結婚錢3萬、5萬、10萬都陷入其中，在筆者調查走訪的一個村中，涉及農戶100多戶、資金近400萬元，農民哭天抹地，其情令人目不忍睹。這類事件加大了農村金融風險，對農村經濟發展產生了制約。

通過實地調查和親身實踐，筆者以為，可以從以下幾方面入手來解決。

首先，對于鄉鎮的信用社和農行，要增設營業窗口，解決排長隊問題。由于農村居民金融消費習慣是愛用存折、定期存款、柜臺親自辦理，當務之急必須合理增設營業窗口，提高服務接待能力。近年來，隨著網點轉型的逐步推進，部分農村網點也被要求配置客戶經理等專職人員，導致臨柜人員減少，柜面壓力倍增，業務需求難以得到滿足。因此要根據實際，合理安排，特別是節假日、趕集日等特殊日子，至少應該保證三個以上窗口營業。

其次，要結合農村市場實際，通過在農村便民店布放自助服務ATM設備，培訓專人管理，為農民辦理惠農補貼支取、小額現金存取等金融服務，開辟貼近農民、功能適用、自助靈活的金融渠道。再則，采取“網點+村委會”合作模式，在行政村恢復原來的信用社代辦點業務。2010年，我縣的村級辦公場所全部新建改建完成，可稍加布置，利用原代辦員或重新招聘，開展代辦點存取款業務。

政協委員馮選2012.3

第五篇：防范金融風險強化金融內部結構控制

防范金融風險強化金融內部結構控制

【摘 要】近年來，隨著我國經濟迅猛發展，我國金融行業也取得了長足的進步，金融企業內部結構控制作為銀行自我調控的主要手段，其控制的效果直接影響銀行可持續發展和未來前景，本文以防范金融風險強化金融內部結構控制為研究對象，對銀行內部控制存在的問題作出分析并提供相應的解決措施以供參考。

【關鍵詞】金融風險；內部控制；防范措施

一、前言

近些年，隨著我國金融行業的崛起，為我國的經濟發展做出了很大的貢獻。但目前在我國金融機構發展過程中，仍存在著一些弊端與問題，其中尤為突出的是我國金融機構內部控制不足，這導致了我國很多金融機構在運行過程中被詐騙分子利用其問題漏洞詐騙，使銀行遭受了巨大的損失。因此，有必要加強金融機構內部結構控制，讓犯罪分子無機可乘。

二、我國金融機構內部控制存在的問題

1.對金融機構內部控制理解不夠充分

金融機構內部控制作為一種管控機制，是銀行為實現經營目標制定的一種涵蓋各種業務活動并與銀行各部門及其相關的工作人員的控制方法、程序與措施的動態機制。然而很多銀行把其看的過于簡單，認為只是銀行規章制度的總結，有了相關規章制度的約束，就有了銀行內部控制。因此，這導致銀行在發展業務與對銀行本身風險防范時，工作重點向效益、規模發展，為了獲得最大的效益與發展，甚至無視銀行內部的規章制度，從而導致銀行出現重大的金融危機，經濟案件也時有發生，對銀行的形象與發展產生了嚴重影響。有的金融機構發生問題時，不積極從自身內部找原因，而是把問題責任歸在客觀原因上。

2.內部控制制度不健全

雖然銀行具有相關的規章制度支持銀行發展，但有的制度早已過時，與當今的經濟發展形勢和管理要求不相符；有的銀行順應發展形勢開展了新的業務，但與之相對應的規章制度卻并不完善；有的制度過于籠統，對相關業務細節沒有落實，操作性不強；有的制度過分強調紀律性，缺乏相關的程序控制；有的缺乏相應的懲罰措施，即使有懲罰，也沒有嚴格落實到位，導致懲罰制度形同虛設。這些制度的不規范、不完善，極大地影響了金融機構內部控制的準確性，使金融機構內部存在很大的經營風險。

3.內部管理機制不完善

在銀行內部管理機制上，在部分業務審批上管控的并不嚴格，甚至有的領導無視規章制度的約束，出現“濫用職權”現象。關于企業與個人貸款方面，少數沒有按照相關規章制度進行審批執行，貸款正常流程是應先提出貸款申請，信貸員會審核貸款者的信用積分，然后交由各級領導一一進行審核批準。但在實際操作過程中，有很多貸款者直接去找主管領導，憑借關系來獲得貸款，這樣就變成了相關主管領導一級一級向下指派完成貸款任務，整個貸款流程變成了“反向執行”過程，使得辦事人員失去了他應有的職責與權力，整個貸款規章制度成了一個擺設，完全由領導個人意志所掌控；另一方面，也會滋生“腐敗”現象發生。

三、加強金融機構內部結構控制的措施

1.明確經營理念與方針

對金融經營理念與方針進行全面系統地明確是金融機構運營基礎，同時也為金融機構下一步發展提供了明確的方向。銀行應該以金融機構內部控制理念為核心，制定有效、合理的經營方針，為金融機構的穩定發展提供有力的保障。銀行制定的政策要符合國家金融方針政策的要求，要在合法的范圍內進行運營生產，要制定自主經營、獨立承擔風險，獨自負責盈虧、嚴格自我約束的經營理念，保證資金在運營過程中的安全性、效益性、流動性。

2.完善內部控制制度

完善相應的內部控制制度是銀行運營的基礎和保障，銀行有了明確細致的內部控制制度，在運營過程中才會更加順利，因此在完善內部控制制度過程中，銀行要實施內部工作目標管理，制定科學嚴格的崗位責任制度，明確每位員工的職責，制定嚴格的操作規則，這樣出了差錯能夠直接找到負責人，從而不斷強化個人的責任意識和崗位意識。在工作方面除了要求各部門做到相互配合、相互協作外，還要相互監督、相互制約，對重要崗位要實施輪換制度，保證其崗位不會出現嚴重的差錯與紕漏，共同保證銀行在內部運行工作能夠順利開展。此外，銀行要嚴格實施懲罰制度，保證其懲罰措施能夠做到落實到相關責任人身上，這樣才能夠建立有效的震懾力，保證員工在工作?^程中嚴格準守相關制度的執行不會做“明知故犯”。

3.部門崗位職責恰當分離

要保證內部控制的獨立性，就要對部門職責實行恰當的分離制度，同時也是內部控制的獨立體現，銀行要做到職能的合理分配，同一種工作不能交由一個部門全權負責，一項完整的工作流程也不能交由同一個人進行操作，因為沒有合理的監督與制度約束，容易造成“濫用權力現象”發生，還容易滋生腐敗問題，因此，部門職責要分離，使各個部門員工各司其職的同時，又能夠相互監督相互制約，從而確保整個工作流程的安全性與完整性。與此同時，銀行要制定嚴格的決策制度與辦事制度，所有的決策與執行都要嚴格要求相關制度流程，并保留相關工作記錄，一旦出現問題要及時追責，同時要建立舉報制度，對相關違法亂紀與專斷獨行行為進行匿名或實名舉報，防止個人專權、徇私舞弊的行為發生，避免給銀行帶來金融風險。

四、總結

金融機構在國家金融體系中扮演著重要的角色，因此要切實做好防范金融風險強化金融機構內部控制工作，面對金融機構出現的不足之處，要做到具體問題具體分析，采取具有科學性、針對性的措施進行整改與完善，使金融機構能夠更好的為國家經濟騰飛貢獻自己的力量。

參考文獻：

[1]張紅.防范金融風險強化金融機構內部控制[J].金融理論與教學，2006（23）：26-28.[2]劉偉，楊晏忠，楊令興.加強內部控制防范金融風險[J].中州審計，2003（2）：23-23.