第一篇：審計學(xué)原理試題及答案

《審計學(xué)》模擬試題

（一）一、名詞解釋

1.審計2.審計準(zhǔn)則3.審計業(yè)務(wù)約定書

4.固有風(fēng)險5.內(nèi)部控制

二、選擇題

1.（）審計司的建立，是我國審計正式命名。

A秦朝B漢朝C宋朝D唐朝

2.審計產(chǎn)生和發(fā)展的客觀依據(jù)是（）

A加強(qiáng)財政經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B打擊經(jīng)濟(jì)犯罪

C維系受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系D鞏固階級統(tǒng)治地位

3.在關(guān)于審計計劃的下列說法中，你認(rèn)為不正確的是（）。

A.審計計劃是對審計工作的一種預(yù)告規(guī)劃

B.執(zhí)業(yè)過程中可隨時根據(jù)情況對審計計劃作必要的修訂、補(bǔ)充

C.注冊會計師在整個審計過程中，應(yīng)按照審計計劃執(zhí)行審計業(yè)務(wù)

D.在完成外勤工作之后，不應(yīng)再對審計計劃進(jìn)行修改。

4.（）是指檢查一個企業(yè)或組織經(jīng)營的程序和方法已確定其經(jīng)營效率、效果和經(jīng)濟(jì)性。

A內(nèi)部審計B合規(guī)性審計

C績效審計D財務(wù)報表審計

5.下列（）是審計人員可以通過設(shè)定審計程序而改變的。

A.審計風(fēng)險和固有風(fēng)險B.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險和審計風(fēng)險D.控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

6.采用貨幣單位抽樣法時，項目的金額大小與被選作樣本的概率呈（）關(guān)系。

A.同向變動B.反向變動

C.同比例變動D.反比例變動

7.內(nèi)部會計制度是（）的必然產(chǎn)物。

A現(xiàn)代審計B制度基礎(chǔ)審計

C內(nèi)部審計D管理現(xiàn)代化

8.（）不屬于內(nèi)部控制的目的。

A 確保會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和可靠性性

B及時發(fā)現(xiàn)或有效防止管理當(dāng)局舞弊

C鼓勵堅持管理當(dāng)局既定的方針

D保護(hù)各項財產(chǎn)的安全

9.適宜采用審計抽樣技術(shù)的情況是（）

A總體中項目個個都很重要

B被審計項目具有較高的審計風(fēng)險

C采用抽樣的技術(shù)高于其他技術(shù)成本的風(fēng)險

D總量是由大量小單位構(gòu)成的10.在控制測試時，注冊會計師如認(rèn)為抽樣結(jié)果無法達(dá)到預(yù)期可信賴程度，則應(yīng)當(dāng)（）

A增將樣本或執(zhí)行替代審計程序

B增將樣本或執(zhí)行追加審計程序

C增將樣本，擴(kuò)大測試范圍

D增將樣本或修改實質(zhì)性測試程序

三、簡答題

1.簡述審計受托責(zé)任關(guān)系的特征。

2.審計的具體目標(biāo)如何劃分？具體內(nèi)容是什么？

3.如何分析評價固有風(fēng)險？

四、案例分析

1.注冊會計師在對ABC公司進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)公司的內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷，是分析注冊會計師能否依據(jù)下列證據(jù)：（1）銷貨發(fā)票副本；（2）實物證據(jù)；

（3）被審計單位管理當(dāng)局聲明書；（4）分析性復(fù)核。

2.A注冊會計師在審查甲公司銷售業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)該公司于2002年12月向丙公司采用分期收款方式銷售甲產(chǎn)品100件，每件甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本800元，每件售價1000元。雙方約定，2002年12月丙公司收到貨物時先付貨款40%，在以后6個月內(nèi)再各付貨款的10%。注冊會計師在審查該公司“產(chǎn)品銷售收入”、“產(chǎn)品銷售成本”等賬戶時，發(fā)現(xiàn)該公司于2002年12月將銷售給丙公司的100件甲產(chǎn)品全部確認(rèn)為銷售收入，并同時結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。

要求：指出該企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)處理中存在的問題，并提出審計意見，做出調(diào)整會計分錄。

《審計學(xué)》模擬試題

（一）答案

一、名詞解釋

1.審計：審計是由獨立的人員對特定經(jīng)濟(jì)實體的可計量的信息及所反映的經(jīng)濟(jì)活動的真實性，客觀的收集和評價證據(jù)，已確定并報告這些信息與既定標(biāo)準(zhǔn)符合程度的一個系統(tǒng)過程。

2.審計準(zhǔn)則：審計準(zhǔn)則是由特定權(quán)威組織制定的，對審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的統(tǒng)一規(guī)定和要求，以衡量審計質(zhì)量和審計責(zé)任。

3.審計業(yè)務(wù)約定書：審計業(yè)務(wù)約定書是審計機(jī)構(gòu)與審計單位共同簽署的，以此確定審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托的目的、審計范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項的書面文件。

4.固有風(fēng)險：固有風(fēng)險是在假定被審單位沒有任何的相關(guān)的內(nèi)部控制的情況下，某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯報、漏報的可能性。

5.內(nèi)部控制：內(nèi)部控制是被審計單位為了保障業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證赴埃及資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。

二、選擇題

1.C2.C3.A4.C5.C

6.A7.D8.B9.D10.D

三、簡答題

1.參考答案

審計受托責(zé)任關(guān)系一般包括以下特征：（1）資源經(jīng)營管理權(quán)由委托方轉(zhuǎn)到受托方，資源經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移是受托責(zé)任關(guān)系的核心與內(nèi)容本質(zhì)。（2）受托責(zé)任關(guān)系的確立意味著委托方給與受托方權(quán)力、受托方對委托方承擔(dān)一定義務(wù)與責(zé)任關(guān)系的確定。（3）責(zé)任的內(nèi)容必須能夠確定下來，并通過法律、規(guī)章、契約等有效形式加以體現(xiàn)，使其能夠具體運作。（4）受托責(zé)任的履行情況應(yīng)該可以計量，以使受托方能夠報告責(zé)任履行情況，委托方能夠評價責(zé)任履行情況。

2.參考答案：

審計的具體目標(biāo)可劃分為與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標(biāo)和與賬戶余額相關(guān)的審計目標(biāo)。

與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標(biāo)可細(xì)分為與一般業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標(biāo)和與特定業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標(biāo)。與一般業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標(biāo)雖然應(yīng)用于每類業(yè)務(wù)，但它是從更廣的意義上講。與特定業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標(biāo)雖然也應(yīng)用于每類業(yè)務(wù)，但它是從更個別的意義來講。一旦你了解了一般業(yè)務(wù)審計目標(biāo)，他們就能被用于為將要審計的各類業(yè)務(wù)建立特定業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標(biāo)。與賬戶余額相關(guān)的審計目標(biāo)與與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標(biāo)相似，他們也是緊隨管理當(dāng)局認(rèn)定，同時他們也為幫助審計人員收集充分信任證據(jù)提供一個框架，包括一般和與特定余額相關(guān)的審計目標(biāo)。但有兩項不同：一，與賬戶余額相關(guān)的審計目標(biāo)應(yīng)用于賬戶余額，與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標(biāo)是應(yīng)用于各類業(yè)務(wù)。二，與賬戶余額相關(guān)的審計目標(biāo)比與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標(biāo)要多。

3.參考答案

一般認(rèn)為，固有風(fēng)險的水平主要取決于財務(wù)報告中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對差錯或不法行為的敏感程度。敏感程度越高，固有風(fēng)險越大；反之，敏感程度越低，固有風(fēng)險決越小。不同種類的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有不同的固有風(fēng)險。

影響固有風(fēng)險的因素是指影響重大差錯和非法事件在財務(wù)報表中發(fā)生的事項。因素可分為兩類：一類是指被審計單位某些賬戶和交易事項所特有的風(fēng)險，這些風(fēng)險是由特定的事項引起的；另一類是指外部因素作用所帶來的風(fēng)險，這些外部的因素有廣泛的影響。

四、案例分析

1.參考答案：

（1）不能依賴。銷貨發(fā)票副本屬于內(nèi)部證據(jù)。在企業(yè)內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷的情況下，內(nèi)部證據(jù)的可靠性是很低的。但如果內(nèi)部證據(jù)在被審單位以外流轉(zhuǎn)并得到確認(rèn)且內(nèi)控制度健全，其可靠性程度也是較高的。（2）可以依賴。實物證據(jù)是注冊會計師親自參與和監(jiān)盤得到的證據(jù)，因此，他的可靠程度也是較高的。

（3）不能依賴。被審計單位管理當(dāng)局聲明書是一種可靠性較低的內(nèi)部證據(jù)。在內(nèi)部控制制度存在原種缺陷的情況下，他的可靠性是較低的。（4）可以依賴。分析性復(fù)核就是通過一些趨勢、比率等分析已發(fā)現(xiàn)會計資料中的異常變動。在內(nèi)部制度存在嚴(yán)重缺陷的情況下，這種異常變動將更為突出，從而確定審計重點。

2.參考答案

分期收款銷售按規(guī)定只有在合同約定日期或收到貨款時以所收款項確認(rèn)銷售，并

接轉(zhuǎn)相應(yīng)成本，該企業(yè)2002年12月將銷售給丙公司100件甲產(chǎn)品全部確認(rèn)為銷售收入是錯誤的，相應(yīng)所結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本也是錯誤的，這導(dǎo)致12月份虛增利潤，虛增稅金，應(yīng)作調(diào)整分錄如下

借：應(yīng)收賬款60 000

貸：主營業(yè)務(wù)收入60 000

借：主營業(yè)務(wù)成本48 000

貸：分期收款發(fā)出商品48 000

第二篇：會計學(xué)專業(yè)審計學(xué)原理試題

會計學(xué)專業(yè)審計學(xué)原理試題

2003年1月

一、單項選擇題(每題1分，共15分)

1．審計產(chǎn)生于()的需要。

A．查錯防弊 B．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

C．公證 D．提供審計信息

2．根據(jù)憲法規(guī)定，我國審計署正式成立于()年。

A．1975 B．1982

C.1983 D．1995

3．國家審計、內(nèi)部審計和民間審計是審計按其()的分類。

A．內(nèi)容 B．主體

C．客體 D．目的4．()的方法是指在審計最基本、最常用的方法。

A．審查書面資料 B．證實客觀事物

C．詳查 D．抽查

5．()一經(jīng)簽訂，就具有法定約束力，委托與受托雙方都必須嚴(yán)格遵守。

A．管理建議書 B．審計業(yè)務(wù)約定書

C．審計工作底稿 D．審計計劃

6．審計風(fēng)險＝固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×()。

A．審計意見 B．審計程序

C．投資風(fēng)險 D．檢查風(fēng)險

7．審計人員通過監(jiān)盤、觀察等方法，可以獲取()。

A．實物證據(jù) B．書面證據(jù)

C．口頭證據(jù) D．環(huán)境證據(jù)

8．備查類工作底稿包括內(nèi)容有()。

A．審計計劃 B．營業(yè)執(zhí)照

C．審計總結(jié) D．審計業(yè)務(wù)約定書

9．被審計單位的內(nèi)部控制是否有效，關(guān)鍵取決于()。

A.執(zhí)行的經(jīng)常性

B．制度的健全性

C．執(zhí)行人的素質(zhì)

D．外部的監(jiān)督

10．描述內(nèi)部控制的方法通常有文字描述法、流程圖法和()。

A．審閱法 B.順查法

C．調(diào)查表法 D．核對法

11．庫存現(xiàn)金長款或短款入賬的原始憑證是()。

A．調(diào)查記錄

B．審計工作底稿

C．領(lǐng)導(dǎo)批示

D．庫存現(xiàn)金盤點表

12．內(nèi)部控制制度源于()。

A．控制 B．檢查

C．復(fù)核 D．審閱

13．樣本設(shè)計時需要考慮的因素有()。

A．抽樣方法 B．抽樣結(jié)果

C．抽樣單位 D．變量抽樣

14．審計報告是指審計人員在審計結(jié)束后，將審計結(jié)果向()所作的書面報告。

A.審計人 B．當(dāng)事人

C．責(zé)任人 D．委托人

15．國家審計報告是審計機(jī)關(guān)的內(nèi)部文件，無()效力。

A．評價 B．法律

C．檢查 D．報告

二、多項選擇題(每題2分，共14分)

1．我國注冊會計師可以辦理的業(yè)務(wù)有()；

A．審計業(yè)務(wù) B．會計咨詢

C.經(jīng)濟(jì)糾紛 D．服務(wù)業(yè)務(wù)

2．按審計的內(nèi)容和目的分類，可分為()。

A．全部審計

B．經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

C．財經(jīng)法紀(jì)審計

D．財政財務(wù)審計

3．民間審計人員的法律責(zé)任按其責(zé)任性質(zhì)分為()。

A．民事責(zé)任 B．行政責(zé)任

C．違約責(zé)任 D．刑事責(zé)任

E．欺詐責(zé)任

4．國際審計準(zhǔn)則包括()。

A．一般準(zhǔn)則 B．外勤工作準(zhǔn)則

C．報告準(zhǔn)則 D．行為準(zhǔn)則

5．審計依據(jù)的特點是()。

A．層次性 B．相關(guān)性

C．時效性 D．地域性

E．完整性

6．審計業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容有()。

A．審計范圍

B．審計計劃

C．審計目的D．審計的重要性

E．審計人員

7．內(nèi)部會計控制包括()。

A．會計憑證控制

B．會計賬簿控制

C．會計報表控制

D．會計分析控制

三、判斷題(每小題2分，共16分)

1．我國在隋唐時期就產(chǎn)生了上計制度。()

2．經(jīng)濟(jì)效益審計只能由內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)來進(jìn)行。()

3．民間審計人員對執(zhí)業(yè)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密責(zé)任。()

4．審計業(yè)務(wù)約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的。()

5．國家審計的審計程序與內(nèi)部審計和民間審計的審計程序完全相同。()

6．被審計單位的憑證、賬簿、報表及其他核算資料屬于實物證據(jù)。()

7．如果被審計單位內(nèi)部控制極不健全，則控制風(fēng)險較大，就應(yīng)擴(kuò)大抽查的樣本量。()

8．民間審計的報告日期是會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽發(fā)報告的日期。()

四、簡答題(每小題10分，共20分)

1．簡要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程分工的要點。

2．注冊會計師在何種情況下出具否定意見的審計報告?

五、實務(wù)題(第1、2題各10分。第3題15分，共35分)

1．東潤會計師事務(wù)所注冊會計師李立在對大華公司2001會計報表審計時，決定于2002年大華公司的債務(wù)人樂凱公司截止2001年12月31日所欠23000元進(jìn)行函證。經(jīng)初步審計，大華公司應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的，應(yīng)收賬款預(yù)計差錯率也較低。

[要求](1)根據(jù)上述情況，請指出李立應(yīng)選擇何種函證方式?

(2)根據(jù)上述情況，請代替李立起草一份對樂凱公司的函證信。

2．審計人員在審查某企業(yè)9月份的“資本公積”總賬時，發(fā)現(xiàn)有借方發(fā)生額57000元，隨即審閱“實收資本”明細(xì)賬，看是否為轉(zhuǎn)增資本業(yè)務(wù)，但在其賬戶的貸方?jīng)]有發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的記錄。審計人員進(jìn)一步審查確認(rèn)該企業(yè)的入賬會計分錄為：

借：資本公積 57000

貸：銀行存款 57000

經(jīng)證證核對確認(rèn)所附的原始憑證為職工醫(yī)藥費報銷單據(jù)和支票存根。

[要求](1)指出該企業(yè)該筆業(yè)務(wù)的問題所在。

(2)進(jìn)行必要的賬項調(diào)整。

3．審計人員在審查某工業(yè)企業(yè)2001年1月份主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬時發(fā)現(xiàn)有以下問題：

(1)12日向本單位不獨立核算的門市部發(fā)出于產(chǎn)品500件，作應(yīng)收賬款處理；

(2)25日向本市興華公司出售丑產(chǎn)品1000件中有60件因質(zhì)量問題退貨，產(chǎn)品已驗收入庫，未作記錄；

(3)29日本單位大修理工程領(lǐng)用發(fā)出子產(chǎn)品200件，管理部門維修丑產(chǎn)品300件，未作銷售記錄。

要求：指出該單位會計處理中存在的錯誤及其目的。

答案及評分標(biāo)準(zhǔn)

—、單項選擇題(每題1分，共15分)

1．B 2．C 3．B 4．A 5．B

6．D 7．A 8．B 9．C 10．C

11．D 12．A 13．C 14．D 15．B

二、多項選擇題(每題2分，共14分)

1．ABD 2．BCD 3．ABD 4．ABC

5．ABCD 6．AC 7．ABCD

三、判斷題：(每小題2分，共16分)

1．× 2．× 3．√ 4．×

5．× 6．× 7．√ 8．×

四、簡答題：(每題10分，共20分)

1．答：

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程分工的要點是：

①經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及其執(zhí)行必須分工。

②經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及其審核必須分工。

③經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及其記錄必須分工。

④經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及其審核必須分工。

2．答：

注冊會計師出具否定意見的審計報告的情形是認(rèn)為被審計單位的會計報表存在下述情況之一：

(1)會計處理方法的選用嚴(yán)重違反《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和國家其他有關(guān)規(guī)定；被審計單位拒絕進(jìn)行調(diào)整。

(2)會計報表嚴(yán)重扭曲了被審計單位的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果及資金變動情況，被審計單位拒絕進(jìn)行調(diào)整。

注冊會計師在出具否定意見的審計報告時，應(yīng)于意見段之前另設(shè)說明段，說明所持否定意見的理由，并在意見段中使用“由于上述問題造成的重大影響”等專業(yè)術(shù)語，并指出會計報表“不能公允地反映”問題。

五、實務(wù)題(第1、2題各10分，第3題15分，共35分)

1．答：

(1)李立應(yīng)選擇否定式函證方式。

(2)函證信。

樂凱公司：因?qū)徲嬎瑁凑埡藢嵔刂?001年12月31日所欠我公司的賬款是否正確，金額23000元。核實后若與貴公司的記錄不符，請將差異數(shù)告東潤會計師事務(wù)所。所附信封供回復(fù)之用。

本函并非催款單，請勿將款項匯給東潤會計師事務(wù)所，非常感謝你們的合作!

2002．1．20

大華公司(公章)

李立(簽名蓋章)

2．答：(1)職工合理合法的醫(yī)藥費報銷，應(yīng)沖減“應(yīng)付福利費”賬戶。而該企業(yè)卻沖減了“資本公積”賬戶，是一種違反財務(wù)會計制度的錯誤行為。

(2)根據(jù)該企業(yè)的入賬會計分錄，該企業(yè)應(yīng)作如下調(diào)賬分錄：借：應(yīng)付福利費 57000

貸：資本公積 57000

3．答：

(1)12日向本單位不獨立核算的門市部發(fā)出子產(chǎn)品500件，不應(yīng)作銷售處理，應(yīng)沖減其主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本。

(2)25日出售丑產(chǎn)品60件退回，應(yīng)作相應(yīng)的賬務(wù)處理，即增加庫存商品，同時沖減其主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本。

(3)29日本單位大修理工程領(lǐng)用于產(chǎn)品100件和管理部門維修領(lǐng)用丑產(chǎn)品200件，應(yīng)作銷售處理。

(4)該單位總的目的在于虛增利潤。具體的意圖是：(1)和(2)虛增主營業(yè)務(wù)收入；(3)偷漏稅金。

第三篇：電大《審計學(xué)原理》開放教育試題

試卷代號：149（開放二）座位號□

中央廣播電視大學(xué)2001—2002學(xué)第二學(xué)期期末考試

財會、財稅 九 級第學(xué)期審計學(xué)原理試題 審計

2003年1月

一、單項選擇題（每題1分，共15分）

1、()是審計的本質(zhì)特征，也是保證審計工作順利進(jìn)行的必要條件。

A、權(quán)威性B、獨立性

C、合法性D、合理性

2、逆查法應(yīng)先從()查起。

A、原始憑證B、記賬憑證

C、會計賬簿D、會計報表

3、國家出臺審計準(zhǔn)則的主要原因是增強(qiáng)的（）的可信性。

A、會計檔案B、會計報表

C、會計賬簿D、會計憑證

4、審計通知書應(yīng)由()下達(dá)

A．會計師事務(wù)所B．國家審計機(jī)關(guān)

C．內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)D．審計小組

5、()證明力最差。

A．實物證據(jù)B．書面證據(jù)

C．口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)

6、屬于內(nèi)部證據(jù)的有()

A．購貨發(fā)票B．銷貨發(fā)票

C．銀行對賬單D．材料出庫單

7、被審單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風(fēng)險是()

A．固有風(fēng)險B．控制風(fēng)險

C．檢查風(fēng)險D．經(jīng)營風(fēng)險

8、現(xiàn)代審計的一個顯著特點，是在評審內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上進(jìn)行的（）。

A．詳細(xì)審計B。局部審計

C．抽樣審計D。事前審計

9、（）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。

A． 經(jīng)理和董事長B．采購員和購銷科長

C．保管員和車間主任D．記錄日記賬和記錄總賬

10．樣本設(shè)計時應(yīng)考慮的因素有（）。

A．審計目的B。審計報告

C．審計意見D。審計證據(jù)

11．（）用于內(nèi)部控制符合性測試。

A．審計抽樣B。屬性抽樣

C．變量抽樣D。統(tǒng)計抽樣

12．注冊會計師的審計報告的主要作用是()。

A.檢查B．評價

C．鑒證D.監(jiān)督

13.當(dāng)注冊會計師表示()意見時，審計報告的說明段可以省略。

A．無保留意見B．保留意見

C．否定意見D．拒絕表示意見

14.具有法定證明效力的審計報告是()

A．國家審計報告B．民間審計報告

C．部門審計報告D．單位審計報告

15.提交()是民間審計人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)。

A． 審計報告B． 審計業(yè)務(wù)約定書

C． 審計工作底稿D．管理建議書

二、多項選擇題（每題2分，共14分）

1、審計與會計的區(qū)別主要表現(xiàn)在()

A、產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同B、方法不同

C、工作程序不同D、職能不同

2、審計的基本職能有()。

A、經(jīng)濟(jì)核算B、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

C、經(jīng)濟(jì)管理D、經(jīng)濟(jì)評價

E、經(jīng)濟(jì)鑒證

3、按審計范圍分類，可以分為（）。

A．全部審計B．局部審計C．送達(dá)審計

D．強(qiáng)制審計E．專項審計

4、證實客觀事物的方法，主要包括()。

A、核對法B、盤存法

C、調(diào)節(jié)法D、觀察法E、鑒定法

5、民間審計人員職業(yè)道德具體包括（）

A、獨立原則B、科學(xué)原則

C、公證原則D、客觀原則E、配比原則

6、世界各國對注冊會計師的任職資格都有嚴(yán)格要求，概括起來應(yīng)同時具備（）等項

條件。

A、專業(yè)教育B、資格考試

C、資格審核D、工作經(jīng)驗

E、專業(yè)學(xué)歷

7、一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則由()等構(gòu)成。

A、一般準(zhǔn)則B、工作準(zhǔn)則

C、報表準(zhǔn)則D、報告準(zhǔn)則

三、判斷題（每小題2分，共16分）1.內(nèi)部控制制度是一個完整而全面的制度。()

2.會計部門不需要對有關(guān)單據(jù)進(jìn)行審核，現(xiàn)金出納員見到支付憑單后就可以付款。

()

3．審計人員審查固定資產(chǎn)入賬價值時，應(yīng)注意包裝費、運輸費不應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。()

4．審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時，可以代行被審計單位的管理決策職能。()

5．審計依據(jù)包含審計準(zhǔn)則。

6．審計報告使用人是促進(jìn)建立審計準(zhǔn)則的主要動力之一。()

7．期后事項的審核應(yīng)在整個審計工作即將結(jié)束前完成。()

8．審計人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強(qiáng)。()

四、簡答題（每小題10分，共20分）1.什幺是民間審計人員職業(yè)道德？其主要內(nèi)容是什幺？

2.什幺是審計工作底稿？如何對審計工作底稿進(jìn)行審核?

五、實務(wù)題（第1、2題各10分，第3題15分，共35分）1．某企業(yè)2003財務(wù)決算中利潤總額為90 000元，審計人員在審查過程中審閱了本年利潤明細(xì)賬及有關(guān)收入、費用賬戶，發(fā)現(xiàn)存在下列問題：

（1）期初庫存商品余額多計10 000元；

（2）當(dāng)年轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收入8 000元，扣除各項支出后凈收入為5 000元，計入盈余公積；

（3）固定資產(chǎn)出租收入2 000元，扣除折舊及維修后凈收入為1 600元，列入“其它應(yīng)付款”賬戶。

要求：根據(jù)上述資料提出審計處理意見，并核實企業(yè)的利潤總額。

3.某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計算結(jié)轉(zhuǎn)耗用材料成本，本月甲材料月初結(jié)存數(shù)量5 200公斤，金額為7 800元，本月購入甲材料數(shù)量7 300公斤，金額為14 600元。本月基本生產(chǎn)車間耗料5 000公斤，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本10 000元。

要求：說明審計方法；指出存在的問題并提出處理意見。

3.某會計師事務(wù)所注冊會計師劉可、張明已于2002年2月26日完成對盛大股份有限公司2001會計報表的外勤審計工作，現(xiàn)在正在草擬審計報告。按審計業(yè)務(wù)約定書的要求，審計報告應(yīng)于2002年3月15日提交。在復(fù)合審計工作底稿時，他們發(fā)現(xiàn)盛大股份有限公司在2001年的9月份，對存貨計價方法作了變動，由原來的后進(jìn)先出法改為先進(jìn)先出法。會計方法的變動及對會計報表的影響已在報表附注中做了披露，其他情況正常。

[要求]如盛大股份有限公司在作此項會計方法變更時，正處于通貨緊縮時期，則審計人員應(yīng)出具何種類型的審計報告？為什么？請?zhí)鎰⒖伞埫鞒鼍咭环萃暾膶徲媹蟾妗?/p>

第四篇：審計學(xué)原理教學(xué)大綱

《審計學(xué)原理》課程教學(xué)大綱

一、教學(xué)大綱說明

１、課程性質(zhì)及其在專業(yè)中的地位

《審計學(xué)原理》是湖南廣播電視大學(xué)財務(wù)會計專業(yè)的一門專業(yè)必修課，本課程的開設(shè)時間在《基礎(chǔ)會計學(xué)》、《財務(wù)會計》和《成本會計》之后。

２、課程的總體教學(xué)目的和要求

通過本課程的教學(xué)，使學(xué)生能夠掌握審計學(xué)的基本理論、基本知識和基本方法。考慮高職教育的特點,對審計實務(wù)的教學(xué)安排比重較大，包括案例教學(xué)和實訓(xùn)教學(xué)比重４０％.３、課程的學(xué)時和學(xué)分

本課程計劃課內(nèi)學(xué)時72，4學(xué)分。

４、教學(xué)媒體的應(yīng)用

本課程的教學(xué)媒體包括：基本教材、審計實訓(xùn)多媒體軟件。其中，基本教材作為教學(xué)的主要媒體和課程考核的基本依據(jù)，系統(tǒng)、全面地反映了本門課程的全部內(nèi)容；審計實訓(xùn)多媒體軟件主要是通過審計實例的情景模擬,對審計實務(wù)全程操作.二、大綱本文

第一章 概論

【學(xué)習(xí)要求】通過本章學(xué)習(xí)，了解審計的產(chǎn)生與發(fā)展過程；理解審計的概念、特征、對象與職能；掌握審計的分類與作用。

第一節(jié) 審計的概念

第一節(jié)審計的概念

一、審計的涵義

審計的定義 審計關(guān)系人 審計的基本特征 現(xiàn)代審計

二、審計與會計的關(guān)系。

審計與會計的聯(lián)系 審計與會計的區(qū)別

第二節(jié)審計的產(chǎn)生與發(fā)展

一、審計產(chǎn)生與發(fā)展的社會基礎(chǔ)

審計產(chǎn)生的原因 不同組織形態(tài)審計的產(chǎn)生 社會主義時期的審計

二、我國審計的產(chǎn)生與發(fā)展

我國國家審計的產(chǎn)生與發(fā)展 我國民間審計的產(chǎn)生與發(fā)展

我國內(nèi)部審計的產(chǎn)生與發(fā)展

三、西方審計的產(chǎn)生與發(fā)展

西方國家審計的產(chǎn)生與發(fā)展 , 西方民間審計的產(chǎn)生與發(fā)展 , 西方內(nèi)部審計的產(chǎn)生與發(fā)展。

四、現(xiàn)代審計的發(fā)展

20世紀(jì)以來審計的重要發(fā)展 現(xiàn)代審計的發(fā)展趨勢

第三節(jié) 審計準(zhǔn)則

一、審計準(zhǔn)則的概念和作用

二、審計準(zhǔn)則的組成

三、我國獨立審計基本準(zhǔn)則的框架與內(nèi)容

第四節(jié) 審計的分類

一、審計的基本分類

二、審計的其他分類

第二章 審計組織和審計人員

【學(xué)習(xí)要求】通過本章學(xué)習(xí)，讓學(xué)生了解我國政府審計機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和民間審計組織的主要職責(zé)和權(quán)限；理解我國注冊會計師的任職資格、素質(zhì)要求、職業(yè)道德及法律責(zé)任；掌握我國國家審計準(zhǔn)則和獨立審計準(zhǔn)則的基本內(nèi)容.第一節(jié) 審計組織

一、政府審計機(jī)構(gòu)

二、內(nèi)部審計組織

三、民間審計組織

四、我國審計組織體系

第二節(jié) 審計人員

一、審計人員資格

二、審計人員的職業(yè)道德

三、審計人員的法律責(zé)任

第三章 審計目標(biāo)與審計程序

〔學(xué)習(xí)要求〕通過本章學(xué)習(xí)，了解審計的程序；理解審計的目標(biāo)；掌握審計計劃階段的主要工作，審計實施階段的主要工作，審計完成階段的主要工作。

第一節(jié) 審計目標(biāo)

一、審計總目標(biāo)

第二節(jié) 審計程序

一、審計計劃階段

二、審計實施階段

三、審計完成階段

第四章 審計計劃和審計方法

學(xué)習(xí)要求：通過本章內(nèi)容的學(xué)習(xí)，要求了解審計計劃的涵義及作用，制定審計計劃的步驟，分析性復(fù)核程序的的涵義及用途，審計方法的意義及選用要求；理解在審計各階段運用分析性復(fù)核的過程；掌握審計計劃的內(nèi)容，審計的技術(shù)方法特別是抽樣調(diào)查技術(shù)方法在審計中的運用。

第一節(jié) 審計計劃的涵義、作用和內(nèi)容

一、審計計劃的涵義

二、制定審計計劃的步驟

三、審計計劃的內(nèi)容及編制

第二節(jié) 分析性復(fù)核

一、分析性復(fù)核的涵義

二、分析性復(fù)核的內(nèi)容和常用方法

三、計劃階段的分析性復(fù)核

四、實施階段和報告階段的分析性復(fù)核

第三節(jié) 審計方法

一、審計的基本方法—賬戶入手審計方法

二、審查書面資料的方法

三、審查客觀事物的方法

四、統(tǒng)計抽樣技術(shù)的應(yīng)用

五、審計方法的選用原則

第五章 審計證據(jù)和審計工作底稿

【學(xué)習(xí)要求】通過本章學(xué)習(xí)，讓學(xué)生了解審計證據(jù)、審計工作底稿的含義；理解和掌握如何收集、鑒定和綜合審計證據(jù)；理解和掌握如何編制審計工作底稿。

第一節(jié) 審計證據(jù)

一、審計證據(jù)的涵義

二、審計證據(jù)的分類

三、審計證據(jù)的特征

四、審計證據(jù)的獲取

五、審計證據(jù)的整理與分析

第二節(jié) 審計工作底稿

一、審計工作底稿的定義、作用及分類

二、審計工作底稿的編制

三、審計工作底稿的歸檔和管理

第六章 重要性和審計風(fēng)險

學(xué)習(xí)指 導(dǎo)

【學(xué)習(xí)要求】通過本章的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解審計重要性的涵義以及審計風(fēng)險的涵義和特征；熟悉審計風(fēng)險的分析以及評價審計結(jié)果對重要性的考慮；掌握影響審計重要性的因素和重要性水平的確定，掌握審計三要素的關(guān)系以及審計重要性、審計風(fēng)險與審計證據(jù)之間的關(guān)系。

第一節(jié) 重要性

一、重要性的涵義及運用范圍

二、重要性的影響因素及層次

三、審計重要性水平的確定

四、評價審計結(jié)果對審計重要性的考慮

第二節(jié) 審計風(fēng)險

一、審計風(fēng)險的涵義和特征

二、審計風(fēng)險的要素

三、審計風(fēng)險分析

四、審計重要性、審計風(fēng)險與審計證據(jù)的關(guān)系

第七章 內(nèi)部控制及控制風(fēng)險評估

【學(xué)習(xí)要求】通過對本章的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解內(nèi)部控制制度的涵義；熟悉內(nèi)部控制的目標(biāo)和局限性；掌握內(nèi)部控制制度的構(gòu)成要素及各要素的主要內(nèi)容，掌握內(nèi)部控制制度的記錄方法及其優(yōu)、缺點，掌握如何評估控制風(fēng)險，掌握內(nèi)部控制制度的評價的內(nèi)容以及符合性測試的內(nèi)容和方法。

第一節(jié) 內(nèi)部控制的涵義與目標(biāo)

一、內(nèi)部控制的涵義

二、內(nèi)部控制的目標(biāo)

三、內(nèi)部控制的局限性

四、內(nèi)部控制構(gòu)成要素

第二節(jié) 內(nèi)部控制的研究與評價

一、業(yè)務(wù)循環(huán)及其分類

二、了解內(nèi)部控制

三、記錄對內(nèi)部控制的了解

四、控制風(fēng)險的評估

五、內(nèi)部控制評價

第八章 貨幣資金審計

【學(xué)習(xí)要求】通過本章學(xué)習(xí)理解貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)之間的密切關(guān)系，了解審計目標(biāo)，明確內(nèi)部控制測試的內(nèi)容及符合性測試的程序，重點掌握現(xiàn)金及銀行存款的審計。

第一節(jié) 貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)

一、貨幣資金審計的目標(biāo)

二、貨幣資金內(nèi)部控制及其測試

第二節(jié) 貨幣資金的實質(zhì)性測試

一、現(xiàn)金審計

二、銀行存款審計

三、其他貨幣資金審計

第九章 銷貨與收款循環(huán)審計

[學(xué)習(xí)要求]了解銷貨與收款循環(huán)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，理解本循環(huán)主要審計項目的審計目標(biāo)，掌握主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)收賬款，壞賬準(zhǔn)備及主營業(yè)務(wù)稅金附加，營業(yè)費用等項目的實質(zhì)性測試程序。

第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)及審計目標(biāo)

一、業(yè)務(wù)循環(huán)與審計

二、銷售與收款循環(huán)

三、銷售與收款循環(huán)的審計目標(biāo)

第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性測試

一、主營業(yè)務(wù)收入審計

二、應(yīng)收賬款審計

三、壞賬準(zhǔn)備審計

第三節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計

一、應(yīng)收票據(jù)審計

二、預(yù)收賬款審計

三、應(yīng)交稅金審計

四、其他應(yīng)交款審計

五、主管業(yè)務(wù)稅金及附加審計

六、營業(yè)費用審計

七、其他業(yè)務(wù)利潤審計

第十章 購貨與付款循環(huán)審計

[學(xué)習(xí)要求]了解購貨與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)，理解購貨與付款循環(huán)的審計目標(biāo)，掌握應(yīng)付賬款，固定資產(chǎn)，累計折舊，在建工程等項目的審計要點。

第一節(jié) 購貨與付款循環(huán)及審計目標(biāo)

一、購貨與付款循環(huán)

二、購貨與付款循環(huán)審計目標(biāo)

第二節(jié)

購貨與付款循環(huán)如實質(zhì)性測試

一、應(yīng)付賬款的審計：

二、固定資產(chǎn)審計

三、累計折舊審計

第三節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計

一、預(yù)付賬款審計

二、在建工程審計

三、固定資產(chǎn)清理審計

四、應(yīng)付票據(jù)審計

第十一章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計

【學(xué)習(xí)要求】本章學(xué)習(xí)內(nèi)容主要是存貨審計和主營業(yè)務(wù)成本的審計。理解生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計中各審計項目的審計目標(biāo)；存貨的審計，重點掌握存貨的分析性復(fù)核程序、監(jiān)盤程序、截止程序；生產(chǎn)成本的審計，理解直接材料審計、直接人工審計、制造費用審計程序；了解應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、預(yù)提費用、待攤費用等具體項目的審計目標(biāo)及審計程序。

第一節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)及審計目標(biāo)

一、生產(chǎn)與存貨循環(huán)

二、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計目標(biāo)

第二節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性測試

一、存貨審計

（一）存貨審計的意義

（二）存貨的審計目標(biāo)

（三）存貨的實質(zhì)性測試

二、主營業(yè)務(wù)成本的審計

（一）審計目標(biāo)

（二）實質(zhì)性測試

第三節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計

一、應(yīng)付工資的審計

二、應(yīng)付福利費的審計

三、待攤費用的審計

四、預(yù)提費用的審計

第十二章 籌資與投資循環(huán)審計

[學(xué)習(xí)要求]通過本章學(xué)習(xí),了解籌資與投資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動,理解籌資與投資循環(huán)審計中各審計項目的審計目標(biāo),掌握負(fù)債類籌資賬戶、權(quán)益類籌資賬戶的實質(zhì)性測試.第一節(jié) 籌資與投資循環(huán)及審計目標(biāo)

一、籌資與投資循環(huán)

(一)籌資與投資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(二)籌資與投資循環(huán)涉及的賬戶、憑證

二、籌資與投資循環(huán)的審計目標(biāo)(一)籌資業(yè)務(wù)的審計目標(biāo)(二)投資業(yè)務(wù)的審計目標(biāo)

第二節(jié) 籌資與投資循環(huán)的實質(zhì)性測試

一、籌資循環(huán)的實質(zhì)性測試(一)負(fù)債類籌資賬戶審計

（二）所有者權(quán)益內(nèi)籌資賬戶審計

二、投資循環(huán)審計的實質(zhì)性測試

（一）審計目標(biāo)

（二）實質(zhì)性測試

第三節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計

（一）無形資產(chǎn)與長期待攤費用的審計

（二）長期待攤費用的審計

（三）應(yīng)付股利等應(yīng)付項目的審計

（四）管理費用等利潤表項目的審計

第十三章 審計報告

學(xué)習(xí)要求：通過本章內(nèi)容的學(xué)習(xí)，要求了解審計報告的概念；審計報告的作用；審計報告的種類； 理解編制審計報告的步驟；編制和使用審計報告的要求。掌握無保留意見審計報告的條件及格式；保留意見的審計報告的條件及格式；否定意見的審計報告的條件及格式；拒絕表示意見的審計報告的條件和格式；

第一節(jié) 審計報告的涵義、種類、格式與編制

一、審計報告的涵義

二、審計報告的種類

三、審計報告的基本內(nèi)容和格式

四、審計報告的編制要求

五、編制審計報告的一般步驟

第二節(jié) 審計意見的選擇與表達(dá)

一、無保留意見的審計報告

二、保留意見的審計報告

三、否定意見的審計報告

四、拒絕表示意見的審計報告

第三節(jié) 政府審計報告

一、政府審計準(zhǔn)則

二、政府審計報告的基本內(nèi)容和格式

第五篇：審計學(xué)模擬試題及答案

一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案，并將正確答案的序號填在題干的括號內(nèi)）。

1、核對借方余額合計和貸方余額合計是否相符是會計記錄核對的哪種（B）。

A.賬表核對B.賬賬核對C.賬實核對D.賬證核對

2、一般來講，建立和設(shè)計內(nèi)部控制制度的是（C）。

A.審計人員 B.審計機(jī)關(guān)的項目負(fù)責(zé)人C.企業(yè)管理人員 D.被委托的第三人

3、審計全過程的中心環(huán)節(jié)是（B）。

A.準(zhǔn)備階段B.實施階段C.終結(jié)階段D.審批階段

4、被審計單位對審計結(jié)論表示不滿時應(yīng)向上級審計機(jī)關(guān)提出（A）。

A.復(fù)審B.起訴C.復(fù)核D.復(fù)議

5、對于注銷的應(yīng)收賬款，會計部門應(yīng)在（A）中予以登記，同時進(jìn)行追蹤控制，以防隨后收回時被內(nèi)部人員貪污。

A.備查賬簿B.銷售發(fā)票C.明細(xì)賬D.銷售合同

6、如果應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目出現(xiàn)借方余額，審計人員應(yīng)提請在資產(chǎn)負(fù)債表的（D）項目列示。

A.應(yīng)收賬款B.預(yù)收賬款 C.應(yīng)付賬款D.預(yù)付賬款

7、被審計單位―產(chǎn)品銷售費用明細(xì)賬‖中記有以下費用項目，應(yīng)予以確認(rèn)的是（B）。

A.生產(chǎn)車間領(lǐng)用的產(chǎn)品包裝費B.常設(shè)銷售機(jī)構(gòu)經(jīng)費

C.廠部銷售部門管理人員工資D.為購買單位墊付的運費

8、財經(jīng)法紀(jì)審計的結(jié)論與決定具有（D）。

A.代表性B.廣泛性C.指導(dǎo)性D.強(qiáng)制性

9、（C）是開展經(jīng)濟(jì)效益審計的基礎(chǔ)和必要條件。

A.財政審計B.內(nèi)部審計C.財務(wù)審計D.財經(jīng)法紀(jì)審計

10、內(nèi)部審計結(jié)論的執(zhí)行與否，主要取決于（A）。

A.被審計單位領(lǐng)導(dǎo)的意志B.上級主管部門領(lǐng)導(dǎo)的意志

C.審計結(jié)論的正確與否D.被審計單位當(dāng)時的具體情況

11、憲法規(guī)定，國務(wù)院設(shè)立審計署，在（B）的領(lǐng)導(dǎo)下主管全國的審計工作。

A.國家主席B.國務(wù)院總理C.人大常委會D.財政部

12、企業(yè)下列行為違背企業(yè)會計處理方法一貫性原則，審計人員根據(jù)其重要性，考慮在審計報告中反映的有（C）。

A.上期提取甲存貨跌價準(zhǔn)備5,000，鑒于其可變現(xiàn)凈值降低，本期再提8,000元

B.根據(jù)國家統(tǒng)一會計要求，從本期開始對固定資產(chǎn)提取減值準(zhǔn)備

C.本期經(jīng)營狀況不佳，將固定資產(chǎn)折舊法由年數(shù)總和法改成平均年限法

D.主營業(yè)務(wù)由賒銷改為現(xiàn)銷，將壞賬核算由備抵法改為直接轉(zhuǎn)銷法

13、審計證據(jù)的相關(guān)性是指用作審計證據(jù)的資料必須與（B）和應(yīng)證事項之間有一定的邏輯關(guān)系。

A.審計計劃B.審計目標(biāo)C.審計程序D.審計報告

14、下列哪項適用于函證法（C）。

A.現(xiàn)金B(yǎng).存貨C.應(yīng)收賬款D.實物證據(jù)

15、下列對于內(nèi)部控制作用的論述正確的是（A）。

A.保護(hù)財產(chǎn)物資的完全完整和有效使用

B.保證會計信息和其他信息資料的絕對可靠性和正確性

C.保證企業(yè)盈利D.杜絕串通舞弊

16、審計實施階段的工作指南是（B）。

A.審計工作底稿B.審計計劃C.被審計單位財務(wù)報表D.獨立審計準(zhǔn)則

17、（B）社會審計的審計業(yè)務(wù)質(zhì)量是審計機(jī)關(guān)職責(zé)之一。

A.指導(dǎo)B.監(jiān)督C.協(xié)助D.制約

18、關(guān)于審計證據(jù)的下列論述中正確的是（D）。

A.口頭證據(jù)比實物證據(jù)可靠性強(qiáng)

B.銷售發(fā)票比應(yīng)收賬款函證回函可靠性強(qiáng)

C.內(nèi)部證據(jù)比審計人員親自取得的證據(jù)證明力強(qiáng)

D.來自不同渠道且能相互印證的審計證據(jù)比通過單一渠道獲得的證據(jù)更可靠

19、下列哪項屬于內(nèi)部控制會計記錄控制的內(nèi)容（B）。

A.顧客賒銷限額的批準(zhǔn)權(quán)B.自制憑證要連續(xù)編號

C.對財產(chǎn)定期清查D.采購員不能同時兼任記賬、出納工作

20、下列需要長期保存的資料是（C）。

A.被審計單位財務(wù)報表B.符合性測試的審計工作底稿

C.審計報告及附件D.業(yè)務(wù)類工作底稿

二、多項選擇（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確的答案，并將正確答案的序號分別填在題干的括號內(nèi)，多選、少選、錯選均不得分。）

21、按照審計證據(jù)的證明力分類包括有（BD）。

A.口頭證據(jù)B.輔助證據(jù) C.書面證據(jù)D.基本證據(jù)E.環(huán)境證據(jù)

22、會計賬簿審查的重點是（BC）。

A.總賬B.明細(xì)賬C.日記賬D.輔助賬簿E.對賬單

23、內(nèi)部控制制度的描述基本上經(jīng)過哪幾個步驟？（ABD）

A.了解內(nèi)部控制制度B.描述內(nèi)部控制制度

C.評價內(nèi)部控制制度D.對描述的結(jié)果進(jìn)行復(fù)核

E.對內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測試

24、下列選項中，關(guān)于審計計劃的表述正確的是（BCD）。

A.是在具體實施審計流程時編制的工作計劃

B.是審計人員在審計實施階段的工作指南

C.審計計劃包括總體審計計劃和具體審計計劃

D.審計計劃編制的目的是為了達(dá)到預(yù)期的審計目的E.審計計劃是由主任會計師進(jìn)行編制的25、有權(quán)對審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核的人是（ACD）。

A.項目負(fù)責(zé)人B.初級審計人員C.部門負(fù)責(zé)人D.審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人E.審計委托人

26、可以用于肯定式函證的賬戶有（ABCD）。

A.應(yīng)收賬款金額較大，拖欠時間較長B.存在貸方余額

C.年終時大量賒銷D.發(fā)生財務(wù)危機(jī)的客戶E.所有客戶

27、在下列（ABC）情況下，應(yīng)實施應(yīng)付賬款的函證。

A.控制風(fēng)險高B.財務(wù)狀況不佳C.存在大量小金額欠賬

D.應(yīng)付賬款金額較大E.所有應(yīng)付賬款

28、審計人員對產(chǎn)品銷售成本的審查，應(yīng)涉及（ABC）的審查。

A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造費用 D.管理費用E.財務(wù)費用

29、下列行為中屬于在處理國家財產(chǎn)方面違反財經(jīng)法紀(jì)的有（ABC）。

A.擅自轉(zhuǎn)讓國有企業(yè)財產(chǎn)B.為小團(tuán)體或個人謀取私利

C.擅自轉(zhuǎn)讓集體企業(yè)財產(chǎn)D.濫發(fā)獎金、津貼、補(bǔ)貼

E.沒有按稅法要求進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的提取

30、審計人員通過對（BCD）的審查，來達(dá)到業(yè)務(wù)經(jīng)營審計的目的。

A.資金籌集過程B.材料采購過程C.產(chǎn)品產(chǎn)生過程

D.產(chǎn)品銷售過程E.投資過程

三、名詞解釋（每小題2分，共4分）

31、審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，是指審計人員在執(zhí)行審計任務(wù)的過程中，形成的全部審計工作記錄和獲取的資料。

32、日常性審計是指對企業(yè)事業(yè)單位新近出臺的規(guī)章制度、經(jīng)營方針及簽訂的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等及時組織力量進(jìn)行審計，以保證它們的合理性、可行性，提高領(lǐng)導(dǎo)決策的正確性和經(jīng)濟(jì)合同的有效性。

四、簡答題（每題5分，共10分）

33、經(jīng)濟(jì)效益審計與傳統(tǒng)審計的區(qū)別。

①審計的對象不同；

②審計的目的不同；

③審計的方法不同；

④審計的時間不同；

⑤審計結(jié)論的論力不同

34、簡述對內(nèi)部控制的初步評價。

內(nèi)部控制制度的初步評價主要包括對其健全和合理性的評價。

①內(nèi)部控制制度的健全性，評價內(nèi)部控制制度的健全性，一是要分析內(nèi)部控制的關(guān)鍵部位上是否都建立了強(qiáng)有力的控制，即內(nèi)部的控制的強(qiáng)點；一是要分析內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)，即內(nèi)部控制的弱點。

②內(nèi)部控制制度的合理性。評價內(nèi)部控制制度的合理性，即要考慮控制的布局是否合理，有無過多的控制或不必要的控制；有無將一般控制點誤作為關(guān)鍵控制部位；控制職能是否劃分清楚；人員間的分工和牽制是否恰當(dāng)。

五、論述題（每小題10分，共20分）

35、如何查找未入帳的應(yīng)付帳款？

①檢查會計結(jié)束后銀行存款支付的記錄。

審計人員通過檢查會計結(jié)束后，正常信用期內(nèi)的銀行存款支出日記簿中的記錄，找出償付的應(yīng)付帳款，然后檢查與該應(yīng)付帳款有關(guān)的憑證，包括發(fā)票、定貨單、驗收報告，以確定應(yīng)付帳款正確的歸屬期。

②檢查期末的驗收報告。

通過審查會計結(jié)束前幾周內(nèi)的驗收報告，并追求至供應(yīng)商的銷售發(fā)票和應(yīng)付帳款帳薄 審計人員可以查明是否所有收到的存貨和相關(guān)應(yīng)付款均已入帳。

③檢查供應(yīng)商的對帳單。

分析對帳單和被審單位所列示的期末余額的差異。

六、案例分析題（每小題12分，共36分）

36、（1）查某企業(yè)已售出B產(chǎn)品1,000件，給甲企業(yè)每件售價為1,000元，雙方商定優(yōu)惠折讓為5%，并按商定付款時間長短給予2%-3%的銷售折扣。其財務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收賬款——甲企業(yè)950,000

財務(wù)費用50,000

貸：產(chǎn)品銷售收入1,000,000

（2）上題中該企業(yè)上項貨款按約定付款時間，除折扣外已收到，并已存入銀行。銷售折扣應(yīng)為3%。其賬務(wù)處理如下：

借：銀行存款921,500

產(chǎn)品銷售費用28,500

貸：應(yīng)收賬款——甲企業(yè)950,000

要求：對該單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其賬戶進(jìn)行審計，如有錯誤，請指出并判明屬何種錯誤，分析其對相關(guān)成本費用和利稅指標(biāo)的影響，提出相應(yīng)處理意見，如需調(diào)賬則作出原始的基本更正分錄（假設(shè)所得稅稅率為33%）

(1)銷售折讓=1,000件×1,000×5% = 50,000(元)

實際產(chǎn)品銷售收入=1,000×1,000-50,000=950,000(元)；

因此，賬務(wù)處理不正確，違反了一致性原則和關(guān)于銷售折讓處理的規(guī)定：多計產(chǎn)品銷售收人和財務(wù)費用各50,000無，相應(yīng)多計銷售稅金，相應(yīng)少計利潤和所得稅；

處理意見：

①調(diào)賬

借：財務(wù)費用50,000.00

貸：產(chǎn)品銷售收入50,000.00

②調(diào)減多計銷售稅金

③調(diào)增少計利潤及所得稅.④計算多交流轉(zhuǎn)稅或少交所得稅金并作相應(yīng)處理

(2)銷售折扣=950,000×3%=28,500(元)

實收貨款=950,000 – 2,850 = 921,500(元).因此，賬務(wù)處理不正確，違反了一致性原則和關(guān)于銷售折扣賬務(wù)處理的規(guī)定；多計銷售費用28,500，少計財務(wù)費用28.500無

處理意見：

調(diào)賬：借：財務(wù)費用285,000

貸：產(chǎn)品銷售費用285,00037、審計人員審查某企業(yè)投產(chǎn)新產(chǎn)品的決策，通過審閱有關(guān)會計資料和其他有關(guān)資料后，收集到有關(guān)資料如下：

（1）該企業(yè)原來生產(chǎn)A產(chǎn)品，現(xiàn)有B和C兩種新產(chǎn)品可以投產(chǎn)，企業(yè)已擬定投產(chǎn)C產(chǎn)品。

（2）該企業(yè)如果投產(chǎn)B產(chǎn)品，A產(chǎn)品需減少1/3，如果投產(chǎn)C新產(chǎn)品，則A產(chǎn)品需減少1/2。

（3）ABC三種產(chǎn)品的產(chǎn)量、單價、單位變動成本和固定成本總額的資料見表：

A.B.C三種產(chǎn)品有關(guān)資料

產(chǎn)品名稱產(chǎn)品資料生產(chǎn)量（臺）銷售單價（元）單位變動成本（元）

A產(chǎn)品（實際數(shù)）7501,200720

B產(chǎn)品（預(yù)計數(shù)）3501,6801,150

C產(chǎn)品（預(yù)計數(shù)）2502,1601,500

固定成本總額（元）

45,000

要求：根據(jù)上述資料，評價企業(yè)關(guān)于新產(chǎn)品的決策是否正確，如果不正確，請?zhí)岢鰧徲嬕庖姟?/p>

(1)如果投產(chǎn)B產(chǎn)品，則A產(chǎn)品的產(chǎn)量為500臺(750×2/3)；如果投產(chǎn)C產(chǎn)品，則A產(chǎn)品的產(chǎn)量為375臺(750×l/2)。

(2)分別計算A.B.C三種產(chǎn)品的單位貢獻(xiàn)毛益：

A產(chǎn)品的單位貢獻(xiàn)毛益 = 1,200 – 720 = 480(元)

B產(chǎn)品的單位貢獻(xiàn)毛益 = 1,680 – 1,150 = 530(元)

C產(chǎn)品的單位貢獻(xiàn)毛益 = 2.160 – 1,500 = 660(元)

(3)根據(jù)審計人員已收集到的資料，編制A.B.C三種產(chǎn)品的貢獻(xiàn)毛益分析表。

A.B.C三種產(chǎn)品有關(guān)資料

產(chǎn)品名稱

產(chǎn)品資料

投產(chǎn)B產(chǎn)品

投產(chǎn)C產(chǎn)品

A產(chǎn)品

B產(chǎn)品

A產(chǎn)品

B產(chǎn)品

生產(chǎn)量（臺）銷售單價（無）單位變動成本（無）單位貢獻(xiàn)毛益（無）貢獻(xiàn)毛益總額（無）5001,200720480240,000

3501,6801,150530185,500

3751,200720480180,000

2502,1601,500660165,000

從上表可知，企業(yè)擬定投產(chǎn)C產(chǎn)品后，A產(chǎn)品由于產(chǎn)量減少1/2，所以導(dǎo)致A產(chǎn)品的貢獻(xiàn)毛益總額下降到180,000無，再加上C產(chǎn)品的貢獻(xiàn)毛益總額165,000無，共計為345,000無；而假如企業(yè)投產(chǎn)B產(chǎn)品，則A產(chǎn)品產(chǎn)量減至500臺，導(dǎo)致A產(chǎn)品的貢獻(xiàn)毛益總額下降到240,000無,再加上B產(chǎn)品的貢獻(xiàn)毛益總額185.500無，共計425,500無。因為企業(yè)投產(chǎn)C產(chǎn)品比投產(chǎn)B產(chǎn)品少獲得貢獻(xiàn)毛益總額80,500無(425,500-345,000)，因此企業(yè)擬定投產(chǎn)C產(chǎn)品為下策。審計人員應(yīng)建議企業(yè)投產(chǎn)B產(chǎn)品。

(1)如果投產(chǎn)B產(chǎn)品，則A產(chǎn)品的產(chǎn)量為500臺(750×2/3)；如果投產(chǎn)C產(chǎn)品，則A產(chǎn)品的產(chǎn)量為375臺(750×l/2)。

(2)分別計算A.B.C三種產(chǎn)品的單位貢獻(xiàn)毛益：

A產(chǎn)品的單位貢獻(xiàn)毛益 = 1,200 – 720 = 480(元)

B產(chǎn)品的單位貢獻(xiàn)毛益 = 1,680 – 1,150 = 530(元)

C產(chǎn)品的單位貢獻(xiàn)毛益 = 2.160 – 1,500 = 660(元)

(3)根據(jù)審計人員已收集到的資料，編制A.B.C三種產(chǎn)品的貢獻(xiàn)毛益分析表。

A.B.C三種產(chǎn)品有關(guān)資料

產(chǎn)品名稱

產(chǎn)品資料

投產(chǎn)B產(chǎn)品

投產(chǎn)C產(chǎn)品

A產(chǎn)品

B產(chǎn)品

A產(chǎn)品

B產(chǎn)品

生產(chǎn)量（臺）銷售單價（無）單位變動成本（無）單位貢獻(xiàn)毛益（無）貢獻(xiàn)毛益總額（無）5001,200720480240,000

3501,6801,150530185,500

3751,200720480180,000

2502,1601,500660165,000

從上表可知，企業(yè)擬定投產(chǎn)C產(chǎn)品后，A產(chǎn)品由于產(chǎn)量減少1/2，所以導(dǎo)致A產(chǎn)品的貢獻(xiàn)毛益總額下降到180,000無，再加上C產(chǎn)品的貢獻(xiàn)毛益總額165,000無，共計為345,000無；而假如企業(yè)投產(chǎn)B產(chǎn)品，則A產(chǎn)品產(chǎn)量減至500臺，導(dǎo)致A產(chǎn)品的貢獻(xiàn)毛益總額下降到240,000無,再加上B產(chǎn)品的貢獻(xiàn)毛益總額185.500無，共計425,500無。因為企業(yè)投產(chǎn)C產(chǎn)品比投產(chǎn)B產(chǎn)品少獲得貢獻(xiàn)毛益總額80,500無(425,500-345,000)，因此企業(yè)擬定投產(chǎn)C產(chǎn)品為下策。審計人員應(yīng)建議企業(yè)投產(chǎn)B產(chǎn)品。

38、大名會計師事務(wù)所的注冊會計師甲在對A股份有限公司的會計報表進(jìn)行審計時，實施了以下審計程序：

（1）詢問銷售人員，以了解各購貨方的信用情況和應(yīng)收賬款的可收回性；

（2）盤點存貨，記錄監(jiān)盤過程中發(fā)現(xiàn)的問題；

（3）獲取律師聲明書，以確定A公司是否存在未決訴訟、未決索賠等可能涉及該公司法律責(zé)任的事項；

（4）計算本年銷售成本占銷售收入的比重，并與以前比較，判斷銷售利潤的總體合理性；

（5）核實A公司入庫原材料的數(shù)量和單價，驗證會計記錄中相應(yīng)金額的真實性和正確性；

（6）檢查A公司全部未到期的保險單，并與廠房、大型機(jī)器設(shè)備相比較；

（7）觀察A公司的主要生產(chǎn)設(shè)備，確定是否均處于良好的運行狀態(tài)；

（8）盤點庫存現(xiàn)金。

要求：（1）指明上述審計程序的性質(zhì)。審計程序的性質(zhì)、審計程序的編號、檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證計算分析性復(fù)核；

（2）指出上述各程序所能獲取的審計證據(jù)的類型。

(1)審計程序的性質(zhì)審計程序的編號

檢查（6）

監(jiān)盤（2）（8）

觀察（7）

查詢及函證（1）（3）

計算

（5）

分析性復(fù)核

（4）

證據(jù)類型審計程序的編號

實物證據(jù)（2）（8）

書面證據(jù)（3）（4）（5）（6）

口頭證據(jù)（1）

環(huán)境證據(jù)（7）