第一篇：從基層的視角感受稅收征管信息化建設

從基層的視角感受稅收征管信息化建設

楊世國

內容摘要：

我國稅務信息化建設經過十多年的摸索、實踐和發展，取得了有目共睹的成績。特別是基層稅務部門，實現了從手工開具完稅證到計算機征管，隨著綜合征管信息系統的成功上線運行。征管工作實現了質的飛躍，形成管理、分析、評估的運行體系。感受稅收征管信息化，暢想進一步完善稅收征管信息化建設。

關鍵詞：基層 感受 征管 信息化

稅務信息化建設經過十多年的摸索、實踐和發展，取得了巨大的成績，這是有目共睹的。特別是作為一線直接從事稅收征收管理業務的人員來說，一支筆、一把算盤、一本完稅證，就是收稅的全部家當的時代，已經一去不復返了。計算機應用主要是打字，自行開發應用系統如：《稅收征管信息系統》和《發票管理系統》，也已是昔日黃花。隨著2004年3月，綜合征管信息系統在蘭州市國稅系統上線運行后，一個嶄新的時代，一種更加有效的管理方式誕生了，把基層稅收人員從繁雜、重復的計算中解脫出來了，使其有更多的精力去開展稅收管理工作，加強稅源管理，強化納稅評估。

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一、基層稅收征管信息化建設取得的成績

（一）綜合征管信息系統堵住了人情稅

綜合征管信息系統上線運行以來，部分納稅人深有感觸的說：“綜合征管信息系統征收管理沒有人情味”。沒有“人情味”的綜合征管信息系統上線至今，使蘭州市榆中縣國稅局發生了很大變化，2006年，全縣國稅收入增長幅度達到106.28%，超額完成市局分配的任務，比上年同期增長18.45%，已加收滯納金21830.45元。

綜合征管信息系統上線之初，榆中縣國稅局和平稅務分局一戶納稅人的當月停業申請，稅收管理員不予受理，并告知按政策規定當月不能辦停業申請。納稅人吵道：“以前能辦，為什么現在就不能辦？”，管理員耐心地解釋說：“依照相關政策規定，當月不能辦理停業手續，過去你月初來申請停歇業，我們給辦理了，從人情上說我們通融了，但是沒有執行政策規定。現在綜合征管信息系統管住了征管行為，過去那種通融的作法行不通了。”那位納稅人聽后，便不再發脾氣了。同時，綜合征管信息系統上線運行以來，隨著深入開展廣泛的、持久的稅法宣傳活動，系統逐步得到社會的理解和納稅人的支持與配合，說情的人少了，依法納稅、依率計征的效率提高了。

（二）明確優質服務工作是稅收征管工作的重要組成部分。稅收征管工作的信息化，對外促使納稅人依法納稅，不斷提高納稅的遵從度。對內也是使廣大基層稅務人員，不斷轉變觀念，從高高

在上的一言堂走出來，深入開展優質服務工作，營造和諧的征納關系。在具體工作中，落實首問責任制、積極推行納稅提醒服務、延時服務、“一站式”辦結服務，并結合稅收信息化建設工作的需要，實施特色服務。

（三）促使規范系統操作，保證數據質量

綜合征管信息系統的顯著特點就是：規范性、實用性、全面性、安全性、可監控性、可擴充性。系統在規范征管業務的同時，也規范了稅收人員的操作，引導操作人員實施正確操作，不斷提升工作流程意識，也從一個側面督促廣大基層稅務人員要不斷學習業務知識。規范的系統操作也保證了數據采集的真實有效，不斷提升數據采集質量，為深層次挖掘數據潛力，開展稅收分析，納稅評估等工作提供了有力的保障。

（四）征管信息化建設推進稅源管理的科學化、精細化

實施稅收征管工作的科學化、精細化，是新時期征管工作的要求，是一項長期性的工作，也是構建社會主義和諧社會的必然要求，征管信息化建設為這一目標的實現創造了條件。使稅收管理人員從繁雜、重復的計算中解脫出來，分析具體征管中存在的深層次問題，以便加強稅源監控，開展納稅評估。2006年底，在綜合征管信息系統運行過程中，通過申報管理分析，發現蘭州金川金屬材料技術有限公司累計六個月零負申報，水源管理部門組成評估小組，對蘭州金川金

屬材料公司長期留抵的問題進行了實地調查核實，從增值稅、企業所得稅兩方面開展了納稅評估。經過實地核查、舉證確認，該企業共轉出增值稅進項稅212.2萬元，當月實現應納增值稅265萬元，全年入庫各項稅收1579萬元，占分局總收入的62%。

（五）實現了信息共享，強化了監管

信息是否能共享，是稅務信息化建設重要目標之一。綜合征管信息系統，就搭建一個信息共享的平臺，最大程度的消除了部門之間，信息的不對稱性，不及時性。通過信息共享豐富了監控信息資源，逐步建立和完善日常監管系統，除對納稅人是否按時辦理有關涉稅事宜進行監控、對納稅人提供的資料進行邏輯審核外，監控內容還涉及到納稅申報的總體狀況，納稅人的分布結構及變動情況、稅收征管各環節之間關系以及各級稅務部門的稅收完成情況等。同時，信息共享使上級部門能及時了解下級部門的征管工作情況，便于加強監管堵塞漏洞，促進稅收工作不斷上新臺階。

二、進一步加強基層征管信息化建設的想法

（一）繼續做好信息化整合工作

“三大系統整合”在一定程度上解決了制約征管信息化建設的瓶頸問題，簡化了系統操作。但是，多個信息系統，不能相互共享數據的情況仍然存在，如：納稅評估系統沒有完全啟用，重點稅源管理不能滿足需求等。力爭做到軟件的整合、資源平臺的整合、業務需求的整合，實現真正意義上的綜合縱觀信息系統，避免一項數據的多個錄入，操作多個系統。

（二）優化增值稅防偽稅控系統設備

增值稅防偽稅控系統為加強增值稅管理發揮著巨大的作用，但是設備老化、插糟單一，導致不能正常運行的情況時有發生。“工于善其事，必先利其器”，優化增值稅防偽稅控系統設備是進一步加強管理的必然要求。

（四）實現更廣范圍內的信息共享

信息渠道和質量的高低直接決定著辦事的效率高低和成果的好壞。稅務部門需要聯網實現信息共享的部門有不少，就單純的稅款征收業務，就需要和銀行、國庫聯網，只有這樣才能真正實現網上報稅繳稅，真正實現稅款征收入庫的全自動化。為了提高征管質量，堵塞漏洞，必須實現和工商局聯網、國地稅聯網，進行信息交換、數據比對，還要和財政、社保、公安部門等等許多部門實現數據共享。

（五）提升管理人員素質，實施全員培訓

信息化在稅務系統應用已經無處不在，同各個工作崗位和人員有關，需要稅務系統人員的全員參與。只有所有的人員都參與到稅收信息化建設中，信息化應用工作才能真正開展起來，達到預期目的。信息化建設，需要全員計算機知識的培訓，要完善培訓制度，特別是要加強有針對性的培訓：對專業技術人員，主要對計算機專業知識和稅

收業務知識進行全方位培訓；對是操作使用人員，主要計算機基礎知識和操作技能培訓。

從重在應用的角度出發，依靠信息技術，不斷推進稅收征管工作向更科學、更合理、更嚴密、更高效的方向發展，使對納稅人的管理與服務更加透明、更加便捷、更有效率，同時樹立稅收隊伍更加廉潔的公眾形象。

參考文獻：

（1）寧波市國家稅務局課題組《淺談稅務信息化建設的現狀和對策》國家稅務總局，2006年3月

（2）萬德利 隋煥新 王磊《加強稅務信息化建設的若干思考》中國論文下載中心

（作者單位：榆中縣國家稅務局）

第二篇：強化稅收征管信息化幾點探討

強化稅收征管信息化幾點探討

當今時代，信息技術日新月異，網絡經濟、電子商務迅猛發展，加速稅收信息化的進程是大勢所趨。稅收征管信息化是稅收工作的生產力，是稅收征管的一場革命。這場以信息化建設為突破口和前提的征管革命，是稅務工作的生命線，是加強“兩權監督”、杜絕執法隨意性，促進隊伍建設的重要措施和有力保障。因此，加速稅收征管信息化，實現在信息化支持下的稅收征管專業化管理已是當前提高稅收工作水平的根本出路。

一、當前稅收征管信息化建設的現狀和存在問題

縱觀近幾年來稅收征管信息化發展進程，應該說是邁出了可喜的步伐，在稅收工作中發揮了十分重要的作用。但現實中仍有許多主客因素困擾著全市稅收征管信息化的進程，成了制約稅收征管信息化發展的“瓶頸”問題。這些問題主要表現在：

（一）對稅收征管信息化的觀念和意識還很淡薄

由于受傳統觀念、手工操作習慣等方面的束縛，相當一部分稅務干部對實施“科技加管理”的戰略的重要意義認識不足或存有誤區，思想觀念仍停留在傳統的“人管人”和傳統的手工傳遞信息及領導協調上；片面強調硬件配置和設備更新，而忽視了設備和信息的利用程度和使用效益，認為信息化只是對手工勞動的簡單替代，特別是對信息化應用規律的認識模糊。

（二）計算機專業人才匱乏，復合型人才欠缺

目前，我局能夠熟練地掌握應用信息技術手段處理日常稅收工作的干部還很少，屈指可數的計算機人才彼于應付日常維護工作，專業才能得不到有效利用和發揮，深層次的信息技術應用開發受到制約，能夠適應新技術發展的要求的專業人才更顯緊張，如對數據庫、網絡管理人才奇缺。特別是缺乏那些既懂計算機，又懂稅收業務和管理的復合型人才。一句話，人才緊缺問題，已成為嚴重制肘稅收征管信息化發展進程的“瓶頸”。

（三）信息共享利用水平低

部門間信息共享度不高，就我市國稅而言，市局、縣區局都設置自已的網頁，并已實現網絡聯通，但計算機網絡的應用，特別是廣域網的應用相對滯后，系統內部的各專業化管理，如稅收征管系列、出口退稅系列、稽查系列等這些系統的信息之間，缺乏溝通，形成“信息割據”，造成信息資源在系統內無法有效充分利用的局面；目前，稅務系統存在計算機操作與人工操作并存的局面，計算機的應用卻只停留在簡單的錄入納稅人基本情況、打印報表、開票征收等初級階段上，計算機的功能沒有得到應有的應用，利用率又不高。國稅、地稅、工商、金融機構尚未實現信息資源共享，各部門間的信息交流尚未制度化和規范化。

（四）整體計算機的應用水平不高

體現在目前仍有相當一部分稅務人員對計算機操作、應用水平偏低。從我局情況看，40歲至46歲這一年齡段的人居多，原先與計算

機沒打過交道，之后也學得不系統，許多人是“趕鴨子上陣”，對計算機一知半解的很多，這與信息化的要求不相適應。這一狀況在一定程度上使征管信息化的推行效果大打折扣。

（五）計算機基礎征管數據信息失真

在實際工作中，由于各種原因造成計算機中基礎征管數據不準確、不真實問題，存在“數據垃圾”，真假混雜使大家對數據都不敢用。究其原因，一是基層數據錄入人員素質不高，產生誤操作；二是工作責任心差，不認真審核把關，馬虎應付；三是明知故犯，為某種目的而擅自改動數據；四是對計算機數據采集管理缺乏行之有效的監督考核措施，數據采集的相關制度落實不到位。導致存在“機外監控”，如違規操作和有意篡改數據等。

以上現狀和問題表明，稅收征管信息化建設信息形勢逼人，加速稅收征管信息化步伐已迫在眉睫、時不我待，不少問題已到了刻不容緩、非改不可的地步。

二、加強稅收征管信息化建設的對策

（一）當務之急要在認識、觀念上“開刀”

思想是行動的先導。觀念不轉變，認識不到位，信息化建設就無從談起。信息技術永遠只是管理手段，它只有與先進的管理思想、科學的管理理念、管理體系相結合才能產生巨大的效益。因而，當務之急是要實現思想觀念和理念上的根本性轉變。要讓系統上下人人都認識到“科技加管理”代表著稅收管理的方向，既是時代的要求，也是加

強稅收管理的實際需要，今后稅收工作的發展，必須走“科技興稅、管理強稅”之路。因此要通過強化教育引導，促使每一稅務干部，特別是各級領導干部徹底轉變觀念，更新思路，增強信息化建設的危機感和緊迫感，只有領導重視、指揮得力，才能確保信息化建設的成功。

（二）千方百計提高人員的素質

人才是最寶貴的第一資源。稅收征管信息化建設要取得成功，必須要有一支素質高、業務精、能打硬仗的干部隊伍。因此，當前最迫切需要解決的問題，就是如何提高人員素質問題。必須千方百計加大人才培養力度，構筑寶塔型的人力資源配備。一方面，要想方設法加大復合型人才的培養力度；另一方面，要全力以赴抓好現有人員的素質提高，磨刀不誤砍柴工。加大技術培訓的投入，重點加大應用型人才的培訓力度，除了要注意抓好崗前培訓、知識更新等培訓外，要特別注意加大對基層班子領導、40-46年齡段干部的強化培訓，切實提高這些人員的計算機應用的整體水平，營造一個人人重視信息化的濃厚氛圍。

（三）加速完善稅務網絡一體化建設，優化資源利用環境

通過信息化集中和整合，切實提高數據應用的層次和水平，為稅收管理提供多方位的數據資源。進一步實現征管系統、出口退稅系統、防偽稅控系統與稅源監控分析軟件的數據集中和整合，從而促進各系統間信息資源的共享和比對。為提高信息的利用效率，必須抓好國稅、地稅、工商、金融機構定期信息交換工作，建立與地稅、工商、金融

機構的信息交換制度，相互間加強聯系、協調配合，落實好例會制度、協調解決信息交換工作中的問題。建立切實可行、行之有效的工作聯系制度和信息共享制度，通過信息資源互聯共享，形成合力，堵漏增收，增強管理實效。具體說要著重抓好三個方面的工作：第一，在稅務系統內部建立上下貫通的業務網內網；第二，在稅務部門與政府及有關部門之間建立信息溝通的協作網公網；第三，在內網貫通、公網溝通的基礎上建立面向納稅人和社會公眾的服務網外網。保證稅務系統內部建立上下貫通、稅務部門與政府及有關部門之間信息溝通，稅務部門與納稅人信息溝通。

（四）狠抓基礎征管數據質量

基礎征管數據的真實性、準確性是稅收征管信息化的生命力所在。“搞好稅收信息化，需要三分技術，七分管理，十二分基礎數據。”技術因素固然重要，然而管理比技術更重要，管理恰當，落后的技術也可以超水平地發揮其功用；管理體制不好，先進的技術也可能根本發揮不了它的應有的效能。但是，比管理體制更重要的是基礎數據，基礎數據失真，不僅會影響管理質量，并且會貶低稅收征管信息化建設的地位，影響大家對信息化的信心，甚至會葬送信息化建設。因此，基礎數據質量是至關重要的，必須通過嚴格的監督考核措施和責任追究制度來確保信息數據正確、及時、完整的可靠采集。

第三篇：稅收征管信息化建設問題思考

稅收征管信息化建設問題思考

任志庚?

[摘要] 當前稅收征管信息化建設存在觀念和意識淡薄，人才匱乏，信息共享利用水平低等問題，文章通過對這些問題的思考提出了一些見解與看法，如加速完善稅務網絡一體化建設，優化資源利用環境，狠抓基礎征管數據質量。

[關鍵詞] 稅收征管信息化 計算機專業人才 信息共享征管數據 稅務網絡一體化 數據質量

當今時代，信息技術日新月異，網絡經濟、電子商務迅猛發展，加速稅收信息化的進程是大勢所趨。曾有高層領導和專家坦言，稅收征管信息化是稅收工作的生產力，是稅收征管的一場革命。這場以信息化建設為突破口和前提的征管革命，是稅務工作的生命線，是加強“兩權監督”、杜絕執法隨意性，促進隊伍建設的重要措施和有力保障。因此，加速稅收征管信息化，實現在信息化支持下的稅收征管專業化管理已是當前提高稅收工作水平的根本出路。

一、當前稅收征管信息化建設的現狀和存在問題

縱觀近幾年來稅收征管信息化發展進程，應該說是邁出了可喜的步伐，在稅收工作中發揮了十分重要的作用。但現實中仍有許多主客因素困擾著全市稅收征管信息化的進程，成了制約稅收征管信息化發展的“瓶頸”問題。這些問題主要表現在：

（一）對稅收征管信息化的觀念和意識還很淡薄

由于受傳統觀念、手工操作習慣等方面的束縛，相當一部分稅務干部包括不少領導干部對實施“科技加管理”的戰略的重要意義認識不足或存有誤區，思想觀念仍停留在傳統的“人管人”、“人海戰術”和傳統的手工傳遞信息及領導協調上；?

作者實習單位：重慶市渝中區國稅局1

片面強調硬件配置和設備更新，而忽視了設備和信息的利用程度和使用效益，片面地把征管改革理解為外在機構和人員的重新組合，而忽視了信息化對稅收管理從形式、內容到管理制度上的作用，認為信息化只是對手工勞動的簡單替代，特別是對信息化應用規律的認識模糊。

（二）計算機專業人才匱乏，復合型人才欠缺

目前，各級稅務機關能夠熟練地掌握應用信息技術手段處理日常稅收工作的干部還很少，屈指可數的計算機人才彼于應付日常維護工作，專業才能得不到有效利用和發揮，深層次的信息技術應用開發受到制約，能夠適應新技術發展的要求的專業人才更顯緊張，如對大型數據庫、網絡管理人才奇缺。特別是缺乏那些既懂計算機，又懂稅收業務和管理的復合型人才。一句話，人才緊缺問題，已成為嚴重制肘稅收征管信息化發展進程的“瓶頸”。

（三）信息共享利用水平低

這些年，計算機網絡建設日新月異。就我市國稅而言，市局、區局都設置自已的網頁，并已實現網絡聯通，但計算機網絡的應用，特別是廣域網的應用相對滯后，缺乏一個基于廣域網的大型數據庫的稅收管理信息系統。系統內部的各專業化管理，如稅收征管系列、出口退稅系列、稽查系列等這些系統的信息之間，缺乏溝通，互聯互通，形成“信息割據”，每一割據區信息往往不能很好共享，形成了許多“信息孤島”，造成信息資源在系統內無法有效充分利用的局面；目前，許多基層稅務機關存在計算機操作與人工操作并存的局面，計算機的應用卻只停留在簡單的錄入納稅人基本情況、打印報表、開票征收等初級階段上，計算機的功能沒有得到應有的應用，一方面配機數量不足，另一方面利用率又不高。同時有個不良傾向就是信息化建設與整個社會環境的信息化不“接軌”，橫向聯合滯后，與外部網絡如金庫、工商、銀行、地稅、商檢及政府等至今不能取得信息聯網、數據共享。對納稅人征管信息的掌握也缺乏主動權。因此社會信息化程度也成了影響稅收征管信息化發展和效能的的一大問題。

（四）整體計算機的應用水平不高

體現在目前仍有相當一部分稅務人員對計算機操作、應用水平偏低，有的甚至是“機盲”。從我局情況看，35歲至45歲這一年齡段的人居多，這些人系80年代參加工作，原先與計算機沒打過交道，之后也學得不系統，許多人是“趕鴨子上陣”，對計算機一知半解的很多，這與信息化的要求不相適應。這一狀況在一定程度上使征管信息化的推行效果大打折扣。

（五）計算機基礎征管數據信息失真

在實際工作中，由于各種原因造成計算機中基礎征管數據不準確、不真實問題，存在“數據垃圾”，真假混雜使大家對數據都不敢用。究其原因，一是基層數據錄入人員素質不高，產生誤操作；二是工作責任心差，不認真審核把關，馬虎應付；三是明知故犯，為某種目的而擅自改動數據；四是對計算機數據采集管理缺乏行之有效的監督考核措施，數據采集的相關制度落實不到位。導致存在“機外監控”，如違規操作和有意篡改數據等。

（六）管理工作弱化和管理手段落后

當前，稅收管理水平同稅收信息化要求存在較大差距，主要是管理工作弱化和管理手段落后，突出反映在“疏于管理，淡化責任”問題仍未得到根本解決。表現在行政執法和行政管理的權力分散，人浮于事，推萎、扯皮；“兩權”監督制約乏力；行政執法中仍存在隨意性；對納稅人的管理和服務水平某些還不盡人意等。以上現狀和問題表明，稅收征管信息化建設信息形勢逼人，加速稅收征管信息化步伐已迫在眉睫、時不我待，不少問題已到了刻不容緩、非改不可的地步。

二、加強稅收征管信息化建設的對策

（一）當務之急要在認識、觀念上“開刀”

思想是行動的先導。觀念不轉變，認識不到位，信息化建設就無從談起。信息技術永遠只是管理手段，它只有與先進的管理思想、科學的管理理念、管理體系相結合才能產生巨大的效益。因而，當務之急是要實現思想觀念和理念上的根本性轉變。要讓系統上下人人都認識到，現在我們所面對的是個變革的時代，要充分認識到，“科技加管理”代表著稅收管理的方向，既是時代的要求，也是加強稅收管理的實際需要，今后稅收工作的發展，必須走“科技興稅、管理強稅”之路。因此要通過強化教育引導，促使每一稅務干部，特別是各級領導干部徹底轉變觀念，更新思路，增強信息化建設的危機感和緊迫感，因為稅收征管信息化建設是一項融現代科技、稅收業務、組織管理為一體的系統工程，是牽一發而動全身的改革，涉及到方方面面的利益，只有領導重視、指揮得力，才能確保信息化建設的成功。

（二）千方百計提高人員的素質

人才是最寶貴的第一資源。稅收征管信息化建設要取得成功，必須要有一支素質高、業務精、能打硬仗的干部隊伍。因此，當前最迫切需要解決的問題，就是如何提高人員素質問題。必須千方百計加大人才培養力度，構筑寶塔型的人力資源配備。一方面，要想方設法加大復合型人才的培養力度；另一方面，要全力以赴抓好現有人員的素質提高，磨刀不誤砍柴工。加大技術培訓的投入，重點加大管理型、應用型人才的培訓力度，除了要注意抓好崗前培訓、知識更新等培訓外，要特別注意加大對基層班子領導、35-45年齡段干部的強化培訓，切實提高這些人員的計算機應用的整體水平，營造一個人人重視信息化的濃厚氛圍。

（三）加速完善稅務網絡一體化建設，優化資源利用環境

“以計算機網絡為依托”并不意味著僅僅依靠稅務部門自身的計算機網絡，而應“借水行船”、“借橋渡河”。推進稅收征管信息化建設，必須有一個開放的信息網絡，才能實現信息資源的優化配置與充分共享。在網絡建設上，應當遵循一體化、兼容性和共享性的原則，按照“統一規劃、分步實施、綜合應用、注重管理”的要求實施，具體說要著重抓好三個方面的工作：第一，在稅務系統內部建立上下貫通的業務網（內網）；第二，在稅務部門與政府及有關部門之間建立信息溝

通的協作網（公網）；第三，在內網貫通、公網溝通的基礎上建立面向納稅人和社會公眾的服務網（外網）。保證稅務系統內部建立上下貫通、稅務部門與政府及有關部門之間信息溝通，稅務部門與納稅人信息溝通。

開放的信息網絡為網上申報納稅、網上政策咨詢、網上稅收宣傳、網上稅收信息的發布等開放式管理和服務創造便利的條件。要充分利用社會的網絡資源，有計劃地與地稅、銀行、國庫、工商、財政、審計、統計、公安、經貿、海關、標準、技術監督、勞動等部門的聯網，形成社會化的完整的稅收監控網絡體系。

（四）狠抓基礎征管數據質量

基礎征管數據的真實性、準確性是稅收征管信息化的生命力所在。曾有一位高級專家指出，“搞好稅收信息化，需要三分技術，七分管理，十二分基礎數據。”技術因素固然重要，然而管理比技術更重要，管理恰當，落后的技術也可以超水平地發揮其功用；管理體制不好，先進的技術也可能根本發揮不了它的應有的效能。但是，比管理體制更重要的是基礎數據，基礎數據失真，不僅會影響管理質量，并且會貶低稅收征管信息化建設的地位，影響大家對信息化的信心，甚至會葬送信息化建設。因此，基礎數據質量是至關重要的，必須通過嚴格的監督考核措施和責任追究制度來確保信息數據正確、及時、完整的可靠采集。

第四篇：對稅收征管信息化建設的思考

對稅收征管信息化建設的思考

劉長裁

一、建立制約有效的稅務系統管理監督體系

建立制約有效的內部監督體系是稅務機關規范執法、落實責任的主要手段是提高征管效率與質量的重要途徑因此首先要在稅務管理中引入現代信息技術以預防為主實行全過程控制其次要在明確管理目標、職責和規程的基礎上進一步規范稅收執法和行政管理建立并完善稅收執法和稅收行政兩個責任制實現有效的“兩權監督”第三要使技術手段、管理手段和征管程序協調一致力求稅務管理體制和征管程序設置合理并輔以機構和人事制度配套改

革更新征管模式規范業務操作規程科學設置崗位和標準化職責第四是稅務部門內部組織設計應更具彈性和適應性建立一種具有高靈敏和回應力的稅務行政組織形成直接面對納 1

稅人的公共服務導向減少管理層次和環節改變稅務機構內部集權結構優化和改進決策程序第五是增強服務意識努力塑造公仆形象加快由控制導向型的稅務管理到服務導向型的稅務管理轉變由單純執法者向執法服務者的角色轉變通過建立稅法宣傳、稅法公示、稅法咨詢、稅

法查詢的辦稅服務計算機系統使納稅人能了解到稅收法律、行政法規的規定從而全面提升稅務機關的辦稅服務水平

二、建立嚴密科學的稅收征管質量考核體系

征管質量考核是以計算機應用數據的真實性、準確性為基礎的應該結合稅收征管模式、稅制模式和經濟現狀不斷完善征管質量考核辦法科學設置指標和評估口徑充分利用現代化手段實現考核的自動化一要大力推廣稅收征管實用軟件目前正在部分省、市試點運行的ＣＴＡＩＳ大型征管信息軟件已經能夠自動生成征管質量考核結果極大地提高了征管質量考核工作的自動化水平從而保證了考核結果的真實性、透明性和準確性二要建立考核機構明確考核責任人員制定考核過失責任追究制度引入激勵機制把考核結果與單位、個人利益掛起鉤來一級考一級一級監督一級通過計算機網絡實現報表的自動傳遞和自動檢測三要建立省級稅務機關核查制度定期

不定期對系統內上報的考核結果嚴格組織抽查和核對檢查發現數據不符有虛假行為的要嚴格實行一票否決考核結果并追究直接責任人和相關負責人的責任

三、建立運轉協調的稅源監控網絡管理體系

加快稅控系統計算機網絡建設應該建立健全以稅收征管質量考核指標為主體的稅源監控體系一要建立重點稅源戶的分類管理體系力求稅源資料由計算機自動完成避免執法的隨意性和重復收集信息并實現納稅人申報方式多元化二是按照新《稅收征管法》的要求加快在服務業、出租汽車業、建筑業推行、安裝和使用稅控裝置使計價（計程）、發票打印、語音提示、計稅、控稅、存儲、限期申報繳稅融于一體三是與政府相關部門實現信息共享與海關、外匯管理部門實現進出口報關、外匯結算等信息的交流與“金關”工程銜接通過全國口岸電子執法系統重點控制涉及進出口稅收的信息遏制不法分子利用假出口、假報關單等方式騙取出口退稅打擊偷騙稅行為與工商行政管理、財政、物價、技術監督、民政等部門實現納稅人辦理工商登記、行政事業性收費許可證、全國企事業單位機構統一編碼、社會團體和非企業單位許可證系統的信息交流從源頭控制漏征漏管追蹤失散戶防止利用假停歇業等手段偷稅與公安部門實現人員戶籍和流動情況交流對

納稅企業主要經營人員的情況進行了解并為查處“非正常戶”提供線索實行地稅、國稅聯網交流相關稅種數據電文申報繳納和其他經營狀況指標情況與銀行、保險、建設、土地管理、房地產管理、交通部門交流納稅人金融資產、固定資產、房屋出租等信息掌握納稅人經營、資產、租金狀況為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全和查處“非正常戶”提供資料

來源:中國稅務報2002.07.03

第五篇：信息化基礎知識及稅收征管業務流程DOC

試題范圍：信息化基礎知識及稅收征管業務流程

一、單選

1、停復業登記是指實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人的停業期限不得超過（）。A一年 B 兩年 C 三年 D四年 答案：A

2、定期定額個體工商戶注銷事項在5個工作日內辦結，單位及查賬征收個體工商戶注銷在（）個工作日內辦結。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：D

3、對納稅人提交資料齊全、符合法定形式的，稅務機關按照一地一證的原則，發放《外出經營活動稅收管理證明》,《外出經營活動稅收管理證明》的有效期限一般為30 日，最長不得超過()天。A100 B 90 C 180 D60 答案：C

4、納稅人被列入非正常戶超過()個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效 A一 B 五 C 三 D四 答案：C

5、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（）日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：C

6、對沒有欠稅且沒有未繳銷發票的納稅人，認定為非正常戶超過（）的，稅務機關可以注銷其稅務登記證件。A一年 B 兩年 C 三年 D四年 答案：B

7、主管稅務機關可以在一定期限內對新登記為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理，其輔導期管理的期限為（）個月。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：A

8、主管稅務機關可以在一定期限內，對發生增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上并且偷稅數額在10 萬元以上的、騙取出口退稅的、虛開增值稅扣稅憑證的，或者國家稅務總局規定的其他情形的增值稅一般納稅人實行不少于（）個月的納稅輔導期管理。A 3 B 5 C 15 D 6 答案：D

9、延期繳納稅款核準，是指納稅人因不可抗力因素，導致發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的，或者當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后不足繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A一 B 五 C 三 D四 答案：C

10、輔導期增值稅一般納稅人，增值稅專用發票實行按次限量控制，每次最高領用數量不能超過）（）份每次。A 3 B 5 C 15 D 25 答案：D

11、對納稅信用評價為Ａ級的納稅人，稅務機關予以下列激勵措施：一般納稅人可單次領取（）個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理；普通發票按需領用。

A 3 B 5 C 15 D 6 答案：A

12、稅務機關應當自受理行政復議申請之日起（）日內，制作《行政復議答復通知書》連同行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件送達被申請人。A 3 B 5 C 15 D 7 答案：D

13、復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定；情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經復議機關負責人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但延長期限最多不超過（）日。A 3 B 5 C 15 D 30 答案：D

14、稅務行政處罰聽證是指稅務機關擬對公民處以2000元（含）以上，對法人或其他組織處以（）元（含）以上的罰款，向公民、法人或其他組織送達行了《稅務行政處罰事項告知書》，當事人提出行政處罰聽證申請的，依法審查受理行政處罰聽證申請、組織實施聽證。A 3000 B 5000 C 15000 D 10000 答案：D

15、稅務機關應當在收到當事人聽證要求后（）日 內舉行聽證 A 3 B 5 C 15 D 30 答案：A

二、多項選擇題

1、稅務登記是稅務機關對納稅人的基本情況及生產經營項目進行登記管理的一項基本制度；是稅務機關對納稅人實施管理、了解掌握稅源情況的基礎。稅務登記包括：（）A設立登記 B變更和注銷登記 C停業復業登記 D自然人登記

答案：ABC

2、單位納稅人登記應報送資料清單：（）A《稅務登記表（適用單位納稅人）》

B工商營業執照或其他核準執業證件原件及復印件 C組織機構代碼證書副本及復印件 D有關合同、章程、協議書復印件 答案：ABCD

3、以下情形的納稅人申報辦理臨時稅務登記：（）A有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人；

Ｂ境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的；

Ｃ從事生產、經營的納稅人，應辦而未辦工商營業執照，或不需辦理工商營業執照而需經有關部門批準設立但未經有關部門批準的；

Ｄ非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申報辦理新的稅務登記的；

Ｅ非境內注冊居民企業收到居民身份認定書的。答案：BCE

4、稅額確認主要包括：（）等業務。A定期定額戶核定與調整定額 B簡并征期管理

C終止定期定額征收方式 D企業所得稅核定 答案：AD

5、申報納稅主要包括（）等業務。A各種稅費種申報

B涉稅資料報送與信息采集 C出口貨物免退稅申報核準 D出口貨物免抵退稅申報核準 答案：ABCD

6、定期定額戶核定與調整定額包括：（）A定期定額戶核定定額（經營因素法）

B定期定額戶核定定額（成本費用法）C定期定額戶典型調查分析

D定期定額戶核定與調整定額（經營因素法）E定期定額戶核定與調整定額（成本費用法）。答案：CDE

7、核定應納稅額，是指納稅人存在《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條規定的下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：（）

A依照法律、行政法規的規定可以不設置帳簿的； B依照法律、行政法規的規定應當設置帳簿但未設置的； C擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；

D雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的； 答案：BCD

8、稅款追征主要包括：（）A責令限期繳納稅（費）款 B納稅擔保 C稅收保全 D 阻止出境 答案：ABCD

9、有以下情形之一的，應當依法及時解除稅收保全措施：（）A 納稅人已按履行期限繳納稅款的 B稅收保全措施被復議機關決定撤銷的 C稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的 D其他法定應當解除稅收保全措施的。答案：ABD

10、納稅人因（）等原因需要將已領用的空白發票退回的，稅務機關為納稅人辦理退票。A發票印制質量 B發票發放錯誤

C納稅人領票信息電子數據丟失 D稅控設備故障 答案：BCD

11、發票繳銷管理是指稅務機關根據納稅人提出的申請，對其領用的發票進行審核并銷號的過程。發票繳銷包括（）A發票驗（交）舊B發票掛失C毀損報告D發票繳銷。答案：ACD

12、一般程序處罰處理包括：（）A稅務行政處罰聽證 B聽證延期處理

C稅務行政處罰事項告知處理 D一般程序處罰決定處理。答案：CD

三、判斷題

1、吸收合并，被吸收納稅人辦理注銷稅務登記，吸收納稅人辦理變更稅務登記。（√）

2、新設分立，原納稅人辦理注銷稅務登記，新分立納稅人辦理設立稅務登記（√）

3、已辦理稅務登記的納稅人未按照規定的期限申報納稅，在稅務機關責令其限期改正后，逾期不改正的，稅務機關應當派員實地檢查，查無下落并且無可以強制執行的財物或雖有可以強制執行的財物但經采取強制執行措施仍無法使其履行納稅義務的，由稅務人員制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案，稅務機關暫停其稅務登記證件、發票領用簿、發票的使用。（√）

4、稅（費）種認定是指稅務機關根據納稅人、扣繳義務人或受托代征方等課征主體（以下統稱“納稅人”）辦理稅務登記、扣繳稅款登記或簽訂委托協議（以下統稱“登記”）時所申報的行業、經營范圍和應稅行為（財產）等信息，以及在稅收征管工作中依法取得的其他相關信息，對納稅人具有申報納稅（扣繳或代征）義務的稅（費）種進行認定的工作。（√）

5、應稅服務年銷售額滿500萬元的納稅人，應向國稅主管稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人登記相關手續。（√）

6、應稅服務年銷售額未超過500萬元的納稅人，如符合相關規定條件，也可以向國稅主管稅務機關申請增值稅一般納稅人登記。（×）

7、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標準。（×）

8、航空運輸企業、電信企業總機構及其分支機構，一律由主管稅務機關登記為增值稅一般納稅人。（×）

9、除財政部、國家稅務總局另有規定外，納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，并按照規定領用增值稅專用發票。（√）

10、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按 小規模納稅人納稅；非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。（×）

11、“小型商貿批發企業”是指注冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數在10人（含10人）以下的批發企業。只從事出口貿易，不需要使用增值稅專用發票的企業除外。（×）

12、增值稅納稅申報遇最后一日為法定節假日的，順延1日；在每月1日至15日內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。（√）

13、原油天然氣增值稅納稅人應依照稅收法律、法規、規章及其他有關規定，在規定的納稅期限內填報《原油天然氣增值稅申報表》及其他有關資料，向稅務機關進行納稅申報。（√）

14、稅務機關應在每年6月底前對上實行核定征收企業所得稅的納稅人進行重新鑒定，重新核定應納企業所得稅額或應稅所得率。”（√）

15、欠稅人實施出境限制應嚴格掌握，原則上個人欠稅3萬元以上，企業欠稅20萬元以上，方可函請公安邊防部門實施邊控。但對拒不辦理納稅申報的，可不受上述金額限制。對納稅人的欠稅事項，凡能在境內控管的，盡可能不要留待欠稅人出境時解決。（√）

16、如果稅收違法行為當事人違法事實確鑿并有充足法 定依據，對公民處以五十元以下、對法人或者其他組織處以一千元以下罰款處理業務時，進行簡易程序處罰業務處理。（√）

17、稅務機關對欠繳稅款的納稅人怠于行使到期債權，或者因債務人放棄其到期債權或者無償轉讓財產,對國家稅收造成損害的，稅務機關依法向人民法院申請行使代位權或撤銷權。（√）

18、小規模納稅人提供貨物運輸服務，服務接受方索取貨物運輸業增值稅專用發票的，可向主管稅務機關申請代開，填寫《代開貨物運輸業增值稅專用發票繳納稅款申報單》。（√）

19、已辦理稅務登記的小規模納稅人（包括個體經營者）以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發票的納稅人發生增值稅應稅行為、需要開具增值稅專用發票時，可向其主管稅務機關申請代開。（√）

20、被稅務機關依法收繳發票或者停止發售發票的納稅人，取得經營收入需要開具發票的，可以申請代開通用機打發票。（√）

四、簡答題

《全國稅收征管規范（1.0）》從什么時間開始試行？ 答：按照國家稅務總局的安排部署，自2015年5月1日起，在全國范圍內推行《全國稅收征管規范（1.0）》（以下簡稱《征管規范（1.0）》）試行工作，切實規范稅務機關和稅務人員，更好服務納稅人。常德市地方稅務局已按總局的規定自5月1日起試行《征管規范（1.0）》。

制定和推行《征管規范（1.0）》有哪些意義？ 答：制定和推行《征管規范（1.0）》，是深入貫徹黨的十八屆三中、四中全會精神，加強征管制度創新，推進稅收治理體系和治理能力現代化的重要舉措；是落實依法行政要求，規范稅收執法行為，深入推進依法治稅的重要途徑；是全面統一征管標準，建設科學嚴密的稅收征管體系的必要基礎；是不斷鞏固深化拓展黨的群眾路線教育實踐活動，將“便民辦稅春風行動”長期化、制度化的具體體現；是落實黨風廉政建設主體責任，強化內控機制建設，防范廉政風險的有效抓手。

《征管規范（1.0）》包括哪些內容？

答：《征管規范（1.0）》對11大類152小類612個具體稅收征管事項的操作標準、處理流程、辦理時限以及1087張表證單書等稅收征管基礎性和事務性工作進行了規范，涉及稅收政策法規與規范性文件1125份，形成了稅收征管業務的基本體系架構，并實行了三個涵蓋、三個規范、三個對接。三個涵蓋，即涵蓋稅收征管各項法律法規、涵蓋稅收征管各項業務、涵蓋國地稅各級機關。三個規范，即規范稅收征管基本流程、規范稅收征管基本行為、規范稅收征管基本資料。三個對接，即對接前后臺業務、對接征管各環節實務、對接內部管理機制與應用信用系統。

《征管規范（1.0）》具有哪些特點？

答：《征管規范（1.0）》具有五個鮮明特點。一是執行政策規范化。所有規范事項堅持依法依規，以國家法律法規和總局制定的規范性文件為政策依據，將稅收法律法規條文細化為可操作的流程、環節和文書。二是辦理業務標準化。明確了所有征管事項的實體性和程序性要求及標準，以標準化規范稅務機關履行職能。三是業務流程簡約化。減少表證單書，簡化工作程序，把每一業務事項按照“啟動—處理—結束”三個環節有機串聯起來，做到精簡、高效。四是指導工作實用化。使各項征管業務便于操作、便于執行、便于落實，力求檢索簡單、脈絡清晰、示范直觀、提示明確。五是具體應用可擴展化。考慮各地實際，在業務事項描述中專設創新處理條目，融合征管實踐創新內容，實現對稅收創新業務的引領和兼容。

試行《征管規范（1.0）》后將給納稅人帶來哪些便利？ 答：試行《征管規范（1.0）》后，將給納稅人帶來新的納稅體驗。一是稅務部門按規范明確的事項，嚴格依法依規行政，讓納稅人體驗更穩定的辦稅預期。二是稅務部門按規范要求的時限，快速響應和及時辦理涉稅業務，讓納稅人體驗更快捷的辦稅過程。三是稅務部門按規范統一的標準，開展稅收管理服務，讓納稅人體驗更公平的辦稅結果。四是稅務部門按規范設定的環節，利用信息技術，將需要納稅人跑多次的事項簡化為即辦事項，簡并優化相關涉稅文書資料，讓納稅人體驗更經濟的辦稅成本。信息化類

多選題

1、屬于外部信息系統的是（）

A稅銀一體化

B核心征管

C網上開票

D電話報稅 答案：A C D

2、稅務決策支持系統的主要數據來源是（）

A稅收征管業務數據

B稅收行政管理數據

C外部信息

D法律法規信息 答案：A B C

3、稅務決策支持系統由（）組成

A數據庫及其管理系統

B方法庫及其管理系統

C知識庫及其管理系統

D問題處理子系統 答案：A B C D

4、實現外部信息系統技術框架包括（）

A12366呼叫中心 B稅務因特網

C稅務廣域網

D專線接入

答案：A B D

5、外部信息系統按照客戶類型劃分為（）

A納稅人服務

B銀行國庫服務

C其他部分服務

D外部信息交換 答案：A D

6、目前我國應用稅控裝置包括（）

A增值稅防偽稅控系統

B稅控加油機

C出租車稅控計價器

D稅控收款機 答案：A B C D

7、未來稅收信息化建設總體目標可以概括為（）A一個平臺

B兩個處理

C三個覆蓋

D四個系統 答案：A B C D 單選題

1、在資源管理器中，單擊文件夾左邊的“+”表示（）A在左窗口中擴展該文件夾

B在左窗口中顯示該文件夾中的子文件夾和文件

C再有窗口中顯示該文件夾的子文件夾

D在有窗口中顯示該文件夾中的子文件夾和文件 答案：C

2、運算器的組成部分不包括（）

A控制線路

B譯碼器

C加法器

D磁盤驅動器 答案：B

3、在微機的硬件設備中，既可以做輸出設備，又可以做輸入設備的是（）

A繪圖儀

B掃描儀

C手寫筆

D磁盤驅動器 答案:D

4、把內存中的數據傳送到計算機的硬盤，稱為（）A顯示

B讀盤

C輸入

D寫盤 答案：D

5、下列都屬于硬件的選項是（）

A CPU、ROM和DOS B軟盤、硬盤和光驅

C鼠標、WPS和RAM D ROM、RAM和PASCAL 答案：B

6、當一個word窗口被關閉后，被編輯的文件將（）A被從磁盤中清除

B被從內存中清除

C被從內存或磁盤中清除

D不會從內存和磁盤中被清除 答案：B

7、在Excel工作表中，正確的Excel公示形式為（）A“=B3*Sheet3!A2”

B“=B3*Sheet3:A2”

C“=B3*Sheet3%A2”

D“=B3*Sheet3$A2” 答案：A

8、瀏覽Web網站必須使用瀏覽器，目前常用的瀏覽器是（）

A Hotmail B Outlook C Inter Exchange D Internet Explorer 答案：D

9、根據域名代碼規定，域名為katong.com.cn表示的網站類別應是（）A教育機構

B軍事部門

C商業組織

D國際組織 答案：C

10、計算機硬件的組成部分主要包括：運算器、存儲器、輸入設備、輸出設備和（）

A控制器

B顯示器

C磁盤驅動器

D鼠標器 答案：A 判斷題

1、計算機之所以能按人們的意圖自動地進行操作，主要是由于計算機采用了存儲程序控制。答案：正確

2、因特網（Internet）上最劇本的通信協議是www。答案：錯誤

3、辦公自動化是計算機的一項應用，按計算機應用的分類，它屬于數據處理。答案：正確

4、磁盤驅動器屬于輸入輸出設備。答案：正確

5、Windows中的“剪貼板”是內存中的一塊區域。答案：正確

6、通過Windows中“開始”菜單中的“運行”項可以運行DOS的內部命令和可執行文件。答案：錯誤

7、多媒體計算機系統的兩大組成部分是音頻系統和視頻系統。答案：錯誤

8、將數字信號變換成便于在模擬通信線路中傳輸的信號稱為解調。答案：錯誤