第一篇：第三章稅收法律制度習題(發票管理)

第三章發票管理

1、根據規定：納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅專用發票開具的時間是（）。

A、發出商品當天B、收到全部貨款當天

C、合同約定收款日期當天D、收到貨款當天

2、根據規定：納稅人采取預收貨款方式銷售商品時，其增值稅專用發票開具的時間是（）。

A、發出商品當天B、收到全部貨款當天

C、合同約定收款日期當天 D、收到貨款當天

3、下列納稅人中，按規定可以領購使用增值稅專用發票的是（）

A、小規模納稅人B、一般納稅人

C、銷售貨物全部屬于免征增值稅的納稅人

D、不能向稅務機關提供有關增值稅務資料的納稅人

4、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是（）

A、提供通信服務B、提供金融服務

C、提供加工勞務D、提供旅游服務

6、根據規定，下列業務中，增值稅一般納稅人應開具增值稅專用發票的是（）

A、提供修理修配勞務B、銷售報送出口貨物

C、銷售房地產D、向消費者銷售應稅貨物。

7、下列各項中，不屬于稅收征收管理活動的是（）。

A.稅務檢查B.稅務管理C.稅款征收D.工商登記

8、鐵路.公路.水上運輸等單位使用的發票為（）

A.增值稅專用發票B.行業發票C.專用發票D.專業發票

9、單位在開具發票時，應在發票聯和抵扣聯加蓋單位（）

A.發票專用章B.財務專用章

C.發票專用章或財務專用章D.發票專用章和財務專用章

10、增值稅專用發票的印刷權屬于（）。

A.國務院財政部門B.國務院稅務主管部門

C.省級稅務機關D.國務院工商部門

11、已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存（）。

A.3年B.5年C.15年D.永久

12、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在（）內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。

A.10天B.15天C.30天D.60天

14、發票限于領購單位和個人在本省.自治區.直轄市內開具，任何單位和個人，不得跨規定的使用區域攜帶.郵寄.運輸空白發票（）

15、增值稅一般納稅人只能開具增值稅專用發票，不得開具普通發票（）

16、發票應當由收款方向付款方開具，不得由付款方向收款方開具（）

17、一般納稅人應按規定時限開具專用發票，不得提前，也不得滯后（）

18、一般納稅人未按規定保管專用發票的，不得領購使用增值稅專用發票。（）

第二篇：第三章稅收法律制度習題

第三章 稅收法律制度練習

班級姓名學號

一、單項選擇題

1、下列有關增值稅專用發票的表述中，不正確的是（）。

A.增值稅專用發票是指專門用于結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發票

B.只有經國家稅務機關認定為增值稅一般納稅人的才能領購增值稅專用發票，小規模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領購使用

C.增值稅專用發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業統一印刷

D.增值稅專用發票應當使用防偽稅控系統開具

2、境外企業在中國境內承包建筑工程和提供勞務時，應當自項目合同簽訂之日起（）內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記。

A.10日B.15日C.30日D.60日

3、納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向（）申報辦理變更稅務登記。

A.地（市）級稅務機關B.縣（市）級稅務機關C.原稅務登記機關D.原工商登記機關

4、飛騰公司2010實現利潤總額為320萬元，無其他納稅調整事項。經稅務機關核實的2009虧損額為300萬元。該公司2010應繳納的企業所得稅稅額為（）萬元。

A.105.6B.5C.5.4D.3.65、某大學于教授受某企業邀請，為該企業中層干部進行管理培訓講座，從企業取得報酬5000元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。

A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

6、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。

A.在中國境內無住所，居住也不滿一年的個人

B.在中國境內無住所且不居住的個人

C.在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人

D.在中國境內有住所的個人

7、下列各項，適用3％營業稅稅率的是（）。

A.金融保險業B.服務業C.建筑業D.娛樂業

8、下列各項中，不屬于營業稅納稅人的是（）。

A.銷售小汽車的銷售公司B.提供交通運輸業的運輸公司

C.提供娛樂服務的俱樂部D.提供郵政服務的郵電局

9、某建筑企業2010年1月份提供一項建筑工程勞務，取得勞務價款5000萬元，支付職工工資等支出1000萬元。則該企業當月應繳納的營業稅為（）萬元。

A.120B.150C.200D.25010、下列各項中，按從價從量復合計征消費稅的是（）。

A.汽車輪胎B.化妝品C.白酒D.珠寶玉石

11、某酒廠為一般納稅人。3月份向一小規模納稅人銷售白酒，開具普通發票上注明含稅金額為93600元；同時收取包裝物押金2000元，此業務酒廠應計算的銷項稅額為（）元。

A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9212、按照對外購固定資產價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行（）。

A.消費型增值稅B.收入型增值稅

C.生產型增值稅D.實耗型增值稅

13、下列稅法構成要素中，衡量納稅義務人稅收負擔輕重與否的重要標志是（）。

A.計稅依據B.減稅免稅C.稅率D.征稅對象

14、下列各項中屬于稅收程序法的是（）。

A.《中華人民共和國消費稅暫行條例》B.《中華人民共和國個人所得稅法》

C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國企業所得稅法》

15、我國稅法構成要素中，（）是稅法中具體規定應當征稅的項目，是征稅對象的具體化。

A.稅率B.稅目C.納稅人D.征稅對象

16、按照稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于地方稅的是（）。

A.增值稅B.土地增值稅C.企業所得稅D.資源稅

17、下列各項中，不屬于稅收特征的有（）。

A.強制性B.分配性C.無償性D.固定性

二、多項選擇題

1、下列各項中，屬于稅務代理的特點的有（）。

A.公正性B.中介性C.法定性D.強制性

2、下列關于發票的開具要求的表述錯誤的有（）。

A.未發生經營業務不得開具發票B.開具發票時應按號順序填開

C.所有發票使用者填寫發票都必須使用中文 D.發票開具時限可以根據需要進行調整

3、下列各項中屬于需辦理注銷稅務登記的情形有（）。

A.企業破產終止納稅義務的B.被吊銷營業執照的C.企業名稱發生改變的D.經營地點變動改變稅務機關的4、下列關于設立稅務登記的說法中，正確的有（）。

A.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本

B.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本

C.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本

D.已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關核發扣繳稅款登記證件

5、下列應當辦理開業稅務登記的有（）。

A.工商局 B.個體工商戶 C.某公司在上海的分公司 D.企業在外地設立的分支機構

6、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

A.國債利息收入B.財政撥款

C.符合規定條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益D.接受捐贈的收入

7、根據個人所得稅的規定，以下各項所得適用累進稅率形式的有（）。

A.工資薪金所得B.個體工商戶生產經營所得

C.財產轉讓所得D.承包承租經營所得

8、根據個人所得稅法律制度的規定，可以將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準有（）。

A.境內有無住所B.境內工作時間

C.取得收入的工作地D.境內居住時間

9、下列各項中，應計入增值稅的應稅銷售額的有（）。

A.向購買者收取的包裝物租金B.向購買者收取的銷項稅額

C.因銷售貨物向購買者收取的手續費 D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項

10、按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可將稅法分為（）。

A.國內稅法B.國際稅法C.外國稅法D.通用稅法

11、按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為（）。

A.稅收法律B.稅收行政法規C.稅收規章D.稅收規范性文件

12、在下列稅種中，屬于行為稅類的有（）。

A.印花稅B.增值稅C.車輛購置稅D.城鎮土地使用稅

13、下列屬于稅收的作用的有（）。

A.是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證B.國家調控經濟運行的重要手段

C.稅收是國家組織財政收入的主要形式D.具有維護國家政權的作用

三、判斷題

1、凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照法律規定辦理稅務登記。（）

2、增值稅專用發票只限于增值稅小規模納稅人領購使用。（）

3、現行企業所得稅法規定，企業應當自終了之日起3個月內，向稅務機關報送企業所得稅申報表，并匯算清繳稅款。（）

4、企業所得稅的納稅，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

5、某演員取得一次性的演出收入2.1萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。（）

6、委托個體經營者加工的應稅消費品，由受托方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。（）

7、超率累進稅率是指以征稅對象數額的相對率劃分若干級距，分別規定相應的差別稅率。我國的土地增值稅就是采用這種稅率。（）

第三章 稅收法律制度概述練習

班級姓名學號

一、單項選擇題

1.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是()。

A.納稅人B.稅率C.課稅對象D.納稅義務

2.稅收法律制度的核心要素是（）

A.課稅對象B.稅收優惠C.稅率D.計稅依據

3.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是()。

A.征稅人B.課稅對象C.納稅人D.納稅義務

4.下列各項中不屬于稅收作用的是（）。

A.實現國家職能B.穩定經濟C.收入再分配D.配置資源

5.稅收部門規章是由（）審議通過的。

A.全國人民代表大會B.國家稅務總局C.國務院D.全國人大常委會

6.《個人所得稅法》是由（）制定頒布實施的。

A.全國人民代表大會B.人大授權國務院C.國務院D.財政部

7.我國稅法構成要素中，能夠區別不同類型稅種的主要標志是（）

A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅期限

8.流轉稅是以商品生產、商品流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的稅收種類。下列各項中，不屬于流轉稅的有（）

A.增值稅B.消費稅C.營業稅D.土地增值稅

9.我國的營業稅的有關規定，營業額達到或者超過一定標準的照章全額計算納稅，營業額低于該標準的則免予征收營業稅，這種減免稅方式稱為（），屬于（）。

A.免征額稅基式減免B.起征點稅額式減免

C.項目扣除 稅額式減免D.起征點稅基式減免

10.我國個人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（）。

A.比例稅率B.全額累進稅率C.超率累進稅率D.超額累進稅率

11.通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅是（）。

A.稅基式減免B.稅率式減免C.稅額式減免D.法定式減免

12.我國個人所得稅的計算中，按稅法規定，可以按扣除1600元后的金額計算應納稅額，該1600元指的是（）。

A.起征點B.免征額C.稅率式減免D.稅額式減免

二、多項選擇題

1.稅收具有()特征。

A.無償性B.收益性C.強制性D.固定性

2.下列各項中屬于稅收原則的有（）。

A.平等原則B.公平原則C.效率原則D.無償原則

3.我國稅收法律關系中的征稅主體是（）。

A.稅務機關B.稅務師事務所C.海關D.審計機關

4.減稅免稅是國家對（）給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。

A.納稅環節B.課稅對象C.稅率D.納稅人

5.在下列稅種中，（）是我國現行的稅種。

A.國有企業所得稅B.車輛購置稅C.車船稅D.產品稅

6.在我國現行稅制中，對部分稅種實行起征點的減免稅優惠制度。下列稅種中，規定了起征點的有

()。

A.增值稅B.營業稅C.消費稅D.個人所得稅

7.實行比例稅率的稅種有()。

A.個人所得稅B.營業稅C.車船稅D.企業所得稅

三、判斷題

1.在華的外國企業、組織、外籍人、無國籍人等，凡在中國境內有收入來源的，都是我國稅收法律關系的納稅主體。（）

2.我國現行稅收實體法體系的24個稅種，普遍適用于中、外資單位和個人。()

3.稅收法律關系的權利主體是指代表國家行使征稅職責的稅務機關或者財政機關。（）

4.稅目是稅法中具體規定應當征稅的項目，是課稅對象的具體化，因此對于所有的稅種均要規定稅目。（）

5.起征點是指征稅對象達到一定數額才開始征稅的界限，征稅對象的數額達到規定數額的，只對其超過起征點部分的數額征稅。()

6.納稅期限就是納稅義務發生時間。()

7.企業所得稅有關法律規定，企業當年發生的經營虧損，可以用以后5年內的所得進行彌補，該種減免稅形式屬于跨期結轉。

8.課稅對象是區別不同稅種的重要標志，因此，課稅對象是稅收法律制度中的核心要素。（）

9.超率累進稅率是按課稅對象的某種比例來劃分不同的部分，并規定相應的稅率，我國的土地增值稅就是采用這種稅率。（）

10.根據管理和使用權限分類，我國的個人所得稅屬于地方稅。()

11.納稅人和扣繳義務人都是實際承擔稅負的單位或者個人。（）

12.增值稅、消費稅、營業稅都屬于流轉稅，也都屬于中央與地方共享稅。（）

13.比例稅率即征稅對象數額越大，稅率越高。()

第三篇：發票管理和稅收征管的習題

發票管理部份

一、單項選擇題：

1．《中華人民共和國發票管理辦法》所稱發票，是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的（）。A.報銷憑證 B.收付款憑證 C.收款憑證 D.稅務憑證 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第三條 2.（）統一負責全國的發票管理工作。A.國務院 B.財政部 C.國務院稅務主管部門 D.財政部主管稅務部門 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第四條 3.（）由國務院稅務主管部門確定的企業印刷。

A.增值稅專用發票 B.普通發票 C.專用發票 D.商業批發統一發票 【答案】：A 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第七條

4.稅務機關以（）方式確定印制發票的企業，并發給發票準印證。A.行政命令 B.資格認證 C.政府委派 D.招標 【答案】：D 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第八條 5.發票監制章的式樣和發票版面由（）規定。A.國務院稅務主管部門 B.省、自治區、直轄市稅務機關 C.財政部 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第十條

6.臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位或者個人，應當憑（），向經營地稅務機關領購經營地的發票。A.所在地發票領購簿 B.經營活動書面證明 C.所在地稅務機關證明 D.經營地稅務機關認證 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第十七條

7.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋（）。

D.國務院 A.財務專用章 B.發票專用章 C.財務專用章或發票專用章 D.公章 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條 8.稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，可以要求其提供（），并限期繳銷發票。A.保證人和不超過1萬元的保證金 B.保證人和不超過3萬元的保證金

C.保證人或不超過1萬元的保證金 D.保證人或不超過3萬元的保證金 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第十八條

9.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存（）年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

A.3年 B.5年 C.8年 D.10年 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第二十九條 10.新的《中華人民共和國發票管理辦法》的實行日期是（）。A.2011年1月1日 B.2011年2月1日 C.2011年3月1日 D.2011年4月1日 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》 11.稅務機關管理發票的法定標志（）。

A.全球統一發票監制章 B.全國統一發票監制章 C.全省統一發票監制章 D.全市統一發票監制章 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第十條

12.對于需要領購發票的單位和個人，稅務機關需要發放發票領購簿，發放發票領購簿的時限為（）A.1個工作日 B.3個工作日 C.5個工作日 D.7個工作日 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第十五條 13.稅務機關收取發票保證金時應當開具（）。A.稅務機關委托印制的發票 B.財政部門委托印制的發票 C.資金往來結算發票 D.資金往來結算票據 【答案】：D 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第十八條

14.納稅人若虛開發票金額為32821元，對其進行的處罰為（）。A.可以處1萬元以下的罰款 B.可以處3萬元以下的罰款 C.可以處5萬元以下的罰款 D.可以處7萬元以下的罰款 【答案】：D 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第三十七條 15.納稅人使用非稅控電子器具開具發票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，稅務機關給予的處罰措施為（）。

A.由稅務機關責令改正，限期將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案

B.由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款 C.由稅務機關責令改正，可以處3萬元以下的罰款 D.由稅務機關責令改正，可以處5萬元以下的罰款 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條 16.納稅人開具發票后，如當月發生銷貨退回，發票開具的處理方法為（）。

A.收回原發票并注明“作廢”字樣，重新開具銷售發票 B.收回原發票并注明“作廢”字樣，開具紅字發票 C.取得對方有效證明，開具紅字發票 D.取得對方有效證明，重新開具發票 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十七條 17.稅務人員進行發票檢查時，應當出具（）。A.工作證 B.身份證 C.戶口證 D.檢查證 【答案】：D 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第三十一條 18.稅務機關調出開具的發票進行稅務檢查時，應當（）。A.開具收據 B.開具發票 C.開具發票換票證 D.開具發票鑒別證

【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第三十二條

19、某大型企業，銷售業務量大，想申請印有企業名稱發票，以下關于自制發票的說法不正確的是（）。A.可以申請增值稅專用發票及普通發票的自制

B.應填寫《企業自制發票申請審批表》，寫明所需發票的種類、名稱、格式、聯次和需求數量，連同發票式樣一同提交主管稅務機關審批 C.取得稅務機關核準的《發票印制通知書》后，到指定的印刷廠印制 D.可以自行設計本單位的發票式樣，報經縣（市）以上稅務機關批準到指定的印刷廠印制 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第七條

20、財務制度較健全、有一定經營規模的納稅人適用（）發票購領方式。A.交舊購新 B.驗舊購新 C.限量供應 D.批量供應 【答案】：D 【難度】：易 【解析】：

二、多項選擇題：

1.需要領購發票的單位和個人，應當持（），按照國務院稅務主管部門規定樣式制作的發票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。

A.稅務登記證件 B.工商登記執照 C.公章 D.經辦人身份證明 【答案】：AD 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第十五條

2.需要臨時使用發票的單位和個人,可以憑（）直接向經營地稅務機關申請代開發票。

A..稅務登記證件 B.經辦人身份證 C.經營活動書面證明 D.以前開過的發票 【答案】：BC 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第十六條 3.《發票管理辦法》規定開具發票的單位和個人應當（）A.建立發票使用登記制度 B.設置發票登記簿 C.定期向主管稅務機關報告發票使用情況

D.按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀 【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第二十七條 4.稅務機關在發票管理中有權對下列哪些內容進行檢查（）。A.檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發票的情況 B.調出發票查驗 C.查閱、復制與發票有關的憑證、資料 D.在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制 【答案】：ABCD 【難度】：易 【解析】：

5.有下列哪些情形，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。（）

A.轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的 B.跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票

C.知道或者應當知道是私自印刷、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的 D.非法代開發票的 【答案】：AC 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第三十九條 6.用票單位申請自印發票的必須符合的條件有（）。

A.企業發票使用量大 B.有固定的生產經營場所 C.發票管理制度健全 D.財務核算制度健全 【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第五條 10.發票的領購方式有（）。

A.限期繳銷 B.批量供應 C.交舊換新 D.驗舊換新

【答案】：BCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第十五條 11.開具發票的前提條件為（）。

A.銷售商品 B.提供修理勞務 C.提供建筑勞務 D.提供加工勞務 【答案】：ABCD 【難度】：易 【解析】：

12.虛開發票行為是指（）。

A.為他人開具與實際經營業務情況不符的發票； B.為自己開具與實際經營業務情況不符的發票； C.介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。D.讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票； 【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條 13.任何單位和個人在發票的使用過程中不得有下列行為（）。A.申請稅務機關代開發票

B.轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品； C.拆本使用發票； D.擴大發票使用范圍； 【答案】：BCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第二十四條 14．經認證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發票。（）

A 增值稅防偽稅控系統無法認證； B．納稅人識別號認證不符 C．專用發票代碼、號碼認證不符 D，密文不能辨認。【答案】：ABCD 【難度】：易 【解析】：

15．一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，以下處理哪些是正確的（）

A如果丟失前未認證的，直接憑銷售方復印的記賬聯掃描認證通過，不需要稅務機關出具證明。

B如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；

C如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

D如果丟失前已認證相符的，直接憑銷售方復印的記賬聯作為發票聯和抵扣聯，不需要稅務機關出具證明。【答案】：BC 【難度】：中

【解析】：《增值稅專用發票使用規定》國稅發[2006]156號第二十八條

16、有下列（）情形者，不得開具增值稅專用發票。A.向小規模納稅人銷售應稅項目 B.銷售報關出口貨物 C.將貨物用于非應稅項目 D.將貨物用于集體福利或個人消費 E.將貨物用于投資入股 【答案】：BCD 【難度】：中 【解析】：

17某生產企業，為增值稅一般納稅人，取得如下貨運發票，可以抵扣的有（）。

A.銷售產品取得由代開票納稅人提供的貨物運輸業發票 B.物流單位開具的貨物運輸業發票 C.涉外交易中取得的國際貨運發票 D.聯運單位開具的運費發票，注明運雜費為10000元 E.外購貨物取得的運費定額發票 【答案】：AB 【難度】：易 【解析】：

18、以下情況需要由付款方向收款方開具發票的有（）。A.某小規模食品公司向一般納稅人的商場銷售自產食品 B.某小規模制藥廠向農民收購自產中藥材 C.某白酒廠受托為某航空公司加工生產白酒 D.某行政單位將辦公樓出租給某企業

E.某飲料公司為增值稅一般納稅人向農民收購柑橘 【答案】：BE 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發票管理辦法》第三條

19、專用發票開具應符合的要求（）.A項目齊全，與實際交易相符； B字跡清楚，不得壓線、錯格；

C發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或者發票專用章； D按照增值稅納稅義務的發生時間開具。【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《增值稅專用發票使用規定》國稅發[2006]156號第十一條 20、未按規定保管專用發票和專用設備的情形有（）A 未設專人保管專用發票和專用設備； B 未按稅務機關要求存放專用發票和專用設備；

C 未將認證相符的專用發票抵扣聯、《認證結果通知書》和《認證結果清單》裝訂成冊；

D 未經稅務機關查驗，擅自銷毀專用發票基本聯次 E 未按規定申請辦理防偽稅控系統變更發行 【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《增值稅專用發票使用規定》國稅發[2006]156號第九條

三、判斷題：

1．單位和個人領購發票時，應當按照稅務機關的規定報告發票使用情況，稅務機關應當按照規定進行查驗。【答案】：√ 【難度】：易

【解析】：《發票管理辦法》第十五條

2．稅務機關根據發票管理的需要，可以按照國務院稅務主管部門的規定委托其他單位代開發票。【答案】：√ 【難度】：易

【解析】：《發票管理辦法》第十六條

3．使用非稅控電子器具開具發票的，應當將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，并按照規定保存、報送開具發票的數據。【答案】：√ 【難度】：易

【解析】：《發票管理辦法》第二十三條

4．開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記之后，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：《發票管理辦法》第二十八條

5．發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具，國務院稅務主管部門可以規定跨市、縣開具發票的辦法。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：《發票管理辦法》第二十五條

6．發票監制章的式樣和發票版面印刷的要求由國家稅務總局設計。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：由國務院稅務主管部門規定。《發票管理辦法》第十條

7．印刷發票的企業必須按照稅務機關批準的樣式和數量印制發票。【答案】：√ 【難度】：易

【解析】： 《發票管理辦法》第十二條

8．發票應當由收款方向付款方開具，不得由付款方向收款方開具。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：《發票管理辦法》第十九條

9．發票限于領購單位和個人在本省.自治區.直轄市內開具，任何單位和個人不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：由國務院稅務主管部門規定的特殊情形可以。《發票管理辦法》第二十六條

10．增值稅一般納稅人銷售貨物向購貨方開具專用發票后，發生退貨不是銷售的當月，發生退貨的銷售方在未收到購貨方當地主管稅務機關開具的證明單之前，不得開具紅字專用發票。【答案】：√ 【難度】：易 【解析】：

11．稅務機關需要將空白發票調出查驗時，應當開具發票換票證。【答案】：× 【難度】：易

【解析】： 《發票管理辦法》第三十二條 12．對違反發票管理規定3次以上或者情節嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。【答案】：× 【難度】：易 【解析】：

13．納稅人應當開具而未開具發票，或者未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票，或者未加蓋發票專用章的，由稅務機關責令改正。逾期不改正的，可以處1萬元以下的罰款。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：《發票管理辦法》第三十五條

稅 收 征 管

一、單選題

1、納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起（）內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

A．30日

B．20日

C．15日

D．10日 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細則》（國務院令[2002]362號）第十四條

2、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在（）內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。

A．10日

B．20日

C．15日

D．30日 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細則》（國務院令[2002]362號）第二十條

3、從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過（）天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。A．120

B.80

C.180

D.60 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細則》（國務院令[2002]362號）第二十一條

4、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A．5

B.2

C.3

D.10 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第五十二條

5、對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）的罰款；

A．百分之五十以上五倍以下 B.百分之五十以上三倍以下 C.百分之五十以上二倍以下 D.百分之五十以上四倍以下 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第六十三條

6、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收（）滯納稅款。

A．萬分之四的滯納金。B.萬分之五的滯納金。

C.萬分之三的滯納金。

D.萬分之二的滯納金。

【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第三十二條

7、稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）A.6個月

B.3個月

C.5個月

D.1個月 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細則》第八十八條

8、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）內可以追征稅款、滯納金, 有特殊情況的，追征期可以延長到()。A．二年,三年

B.三年,五年

C.三年,四年

D.三年,六年 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第五十二條

二、多選題

1、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清以下那些事項（）

A應納稅款

B滯納金、罰款

C繳銷發票

D稅務登記證件和其他稅務證件。【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細則》（國務院令[2002]362號）第十六條

2、稅收征管法第三十六條所稱關聯企業，是指有以下（）關系之一的公司、企業和其他經濟組織。

A在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系；

B直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；

C在利益上具有相關聯的其他關系； D 單位總經理兼任該單位監事 【答案】：ABC 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細則》（國務院令[2002]362號）第五十一條

3、納稅人以下哪些情形（），需在清算前應當向其主管稅務機關報告。

A．解散

B．撤銷

C．破產

D．遷移 【答案】：ABC 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細則》（國務院令[2002]362號）第五十條

4、納稅人與其關聯企業之間的業務往來有下列（）情形之一的，稅務機關可以調整其應納稅額。

A購銷業務未按照獨立企業之間的業務往來作價；

B融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關聯關系的企業之間所能同意的數額，或者利率超過或者低于同類業務的正常利率；

C提供勞務，未按照獨立企業之間業務往來收取或者支付勞務費用；

D轉讓財產、提供財產使用權等業務往來，未按照獨立企業之間業務往來作價或者收取、支付費用；

E未按照獨立企業之間業務往來作價的其他情形。【答案】：ABCDE 【難度】：中

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細則》（國務院令[2002]362號）第五十四條

5、納稅人發生以下哪些情形（），不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款。A．因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；

B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

C.發生自然災害,導致不能計算應納稅額, D.財務人員生病住院.【答案】：ABC 【難度】：中 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細則》（國務院令[2002]362號）第四十一條

6、如因資金困難需申請延期繳納稅款，納稅人需提供以下哪些資料？（）

A．申請延期繳納稅款報告

B．當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單，C．資產負債表

D．應付職工工資和社會保險費 【答案】：ABCD 【難度】：中 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細則》（國務院令[2002]362號）第四十二條

7、以下哪些行為屬于偷稅行為？（）

A．納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證 B．在賬簿上多列支出或者不列、少列收入

C．經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報 D．不繳或者少繳應納稅款的 【答案】：ABCD 【難度】：中 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第六十三條

三、判斷題

1、納稅人發生特殊困難申請延期繳納稅款，最長不得超過四個月。【答案】：× 【難度】：中 【解析】：最長不得超過三個月，《中華人民共和國稅收征管法》第三十一條

2、合并后的納稅人不承擔納稅人合并時未繳清的稅款。【答案】：× 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第四十八條“納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務”

3、分立后的納稅人對納稅人分立時未履行的納稅義務，不應當承擔連帶責任。【答案】：× 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第四十八條“納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。”

4、因稅務機關責任, 致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的, 納稅人、扣繳義務人在補繳稅款時，不應加收滯納金.【答案】：√ 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第五十二條

5.對稅務機關發現扣繳義務人應扣未扣、應收而不收的稅款，由扣繳義務人向納稅人追繳稅款,并補滯納金.【答案】：× 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第六十九條

第四篇：第三章 稅收法律制度習題(新)

第三章 稅收法律制度

一、單項選擇題

1、稅務部門對納稅人采取稅收保全措施，其批準主體是（）。

A、省級以上國稅局局長 B、經營地稅務機關領導

C、縣級以上稅務局（分局）局長 D、市級以上稅務局局長

2、納稅人財務偽造記賬憑證偷稅數額占應納稅額的10%以上不滿30%并且偷稅數額在1萬元以上不滿10萬元的（）。

A、處3年以下有期徒刑或者拘役、并處偷稅數額1倍以上5倍以下罰金 B、處5年以下有期徒刑或者拘役、并處偷稅數額1倍以上5倍以下罰金 C、處3年以下有期徒刑或者拘役、并處偷稅數額3倍以上10倍以下罰金 D、處5年以下有期徒刑或者拘役、并處偷稅數額3倍以上10倍以下罰金

3、稅收的權利主體是（）。

A、征稅方 B、征納雙方 C、納稅方 D、中央政府

4、“納稅人、扣繳義務人自行到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳報告表”被稱為（）。

A、直接申報 B、郵寄申報

C、數據電文申報 D、簡易申報

5、稅務登記的種類不包括（）。

A、出口登記 B、注銷登記 C、復業登記 D、開業登記

6、《個人所得稅法》規定，對工資、薪金所得，以每月收入額減除（）元后的余額作為應納稅所得額。

A、1500 B、1800 C、2000 D、3500

7、依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，屬于（）。

A、本國企業 B、外國企業 C、居民企業 D、非居民企業

8、按照（）進行分類，我國稅收可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。

A、征稅對象不同

B、征收管理的分工體系

C、征收權限和收入支配權限 D、計稅標準的不同

9、按征收權限和收入支配權限劃分，以下屬于我國稅收中地方稅的稅種是（）。

A、城鎮土地使用稅 B、關稅 C、所得稅 D、資源稅

10、在納稅人未設置會計賬簿、擅自銷毀賬簿、拒不提供納稅資料等情況下，稅務機關應當采取的稅款征收方式是（）。

A、查定征收 B、查驗征收

C、定期定額征收 D、核定稅額

11、關于郵寄納稅申報方式，下列說法不正確的是（）。

A、郵寄申報是指納稅人將納稅申報表及有關納稅資料以郵寄的方式送達稅務機關 B、納稅人自行或委托稅務代理人核算應納稅款的，其申報日期為交寄時間 C、納稅申報方式采用郵寄申報的，以收到地的郵局郵戳日期為實際申報時間

D、納稅人必須使用統一規定的納稅申報特快專遞專用信封作為郵寄納稅申報的信封

12、根據《稅收征管法》及其實施細則的規定，企業向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是（）。

A、自領取營業執照之日起15日內 B、自領取營業執照之日起30日內 C、自申請營業執照之日起45日內 D、自申請營業執照之日起60日內

13、某演員參加商業演出，一次性獲得表演收入50000元，該演員應繳納個人所得稅的稅額為（）元。

A、6000 B、8000 C、10000 D、13000

14、根據《企業所得稅法》的有關規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）。A、在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業 B、在中國境內成立的外商獨資企業 C、在中國境內成立的個人獨資企業

D、在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業

15、實行從價定率征稅的應稅消費品，其計稅依據是（）。

A、含消費稅和增值稅的銷售額 B、含消費稅而不含增值稅的銷售額 C、含增值稅而不含消費稅的銷售額 D、不含消費稅和增值稅的銷售額

16、下列各項中，符合增值稅納稅義務發生時間規定的是（）。

A、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天

B、采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天 C、采用交款提貨結算方式的，為發出貨物的當天 D、將貨物作為投資的，為貨物使用的當天

17、按照對外購固定資產價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型，我國從2009年1月1日起實行的增值稅屬于（）。

A、生產型增值稅 B、收入型增值稅 C、支出型增值稅 D、消費型增值稅

18、采用超額累進稅率計算稅額時，速算扣除數的作用主要是（）。

A、解決票進臨界點稅負不合理問題 B、使計算更準確

C、減緩稅率累進的速度 D、簡化計算

19、下列稅種中，（）屬于財產稅。

A、營業稅 B、房產稅

C、個人所得稅 D、車輛購置稅

20、納稅期限體現了稅收的（）。

A、強制性 B、無償性 C、固定性 D、連續性

二、多項選擇題

1、稅務機關在實施稅務檢查中，可以采取的措施有（）。

A、檢查納稅人的會計資料 B、檢查納稅人存放地的應納稅商品

C、檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據、憑證 D、經法定程序批準，核查納稅人在銀行的存款賬戶

2、下列關于征稅人的說法中，正確的有（）。

A、因稅種的不同，可能有不同的征稅人

B、征稅人是指代表國家行使稅收征管職權的各級稅務機關和行使代扣代繳、代收代繳義務的單位或個人

C、關稅的征稅人是海關

D、銷售商品需繳納增值稅的征稅人是稅務機關

3、稅務登記包括（）。

A、開業登記 B、變更登記

C、停業、復業登記 D、注銷登記

4、下列關于申報辦理稅務登記的時限要求的說法正確的是（）。

A、從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照（含臨時工商營業執照）的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記

B、從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記

C、從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記

D、有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自承租合同簽訂之日起30日內，向其承租業務發生地稅務機關申報辦理稅務登記

5、根據《個人所得稅法》規定，下列關于個人所得稅的說法正確的有（）。

A、居民納稅人應就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅

B、居民納稅人應就來源于中國境內和境外的全部所得繳納個人所得稅 C、非居民納稅人應就來源于中國境外的所得繳納個人所得稅 D、非居民納稅人應就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅

6、根據《企業所得稅法》規定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。

A、接受捐贈收入

B、依法取得并納入財政管理的行政事業性收費 C、租金收入 D、財政撥款收入

7、下列關于營業稅的說法，正確的有（）。

A、營業稅是我國現行征稅范圍較廣的稅種 B、計算簡便，便于征管

C、計稅依據為營業額，稅額不受成本、費用高低影響 D、對不同行業的納稅人使用不同的稅率

8、根據我國稅收法律制度的規定，我國現行的稅種主要有（）。

A、土地增值稅 B、營業稅 C、契稅 D、增值稅

9、根據《營業稅暫行條例》規定，下列各項中，（）屬于營業稅稅目范圍。

A、交通運輸業 B、建筑業

C、食品加工業 D、文化體育業

10、納稅人、扣繳義務人的納稅申報的主要內容包括（）。

A、稅種 B、稅目

C、計稅依據

D、扣除項目及標準

11、下列關于增值稅小規模納稅人的說法中，正確的有（）。

A、小規模納稅人增值稅征收率為3% B、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可選擇按小規模納稅人納稅

C、從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的為小規模納稅人

D、從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的為小規模納稅人

12、下列關于稅收的說法中，正確的有（）。

A、稅收具有強制性、無償性和靈活性三個特征

B、負有納稅義務的社會集團和社會成員必須遵守國家強制性的稅收法令，依法納稅

C、稅收是將社會集團和社會成員的一部分收入收歸國家所有，國家不向原納稅人支付任何報酬或代價，也不再償還給原來的納稅人

D、稅收的征稅對象、稅目、稅率、納稅人、計算納稅辦法的期限可以根據需要靈活調整

13、下列（）可以納入稅務代理范圍的業務事項。

A、開展稅務咨詢 B、申請稅務行政復議 C、稅收檢查 D、辦理納稅申報

14、下列各項中，（）屬于普通發票。

A、增值稅專用發票 B、商業零售統一發票 C、商品房銷售發票 D、郵票

15、根據《個人所得稅法》規定，下列各項中（）應按工資、薪金所得項目征收個人所得稅。

A、從福利費和工會經費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助 B、集體所有制職工以股份形式取得企業量化資產參與分配獲得的股息

C、內部退養個人在辦理內部退養手續至法定退休年齡之間從原單位取得的收入 D、個體出租車司機從事客貨營運取得的收入

16、根據《營業稅暫行條例》的有關規定中，（）免征營業稅。

A、幼兒園提供的養育服務 B、學生勤工儉學所提供的勞務 C、航空運輸部門提供的運輸服務 D、婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務

17、某企業2010年3月10日進口一批工業品，海關于當日填發了稅款繳納證，關稅完稅價格40萬元，關稅稅率為10%。進口增值稅稅額和最遲繳納期限分別是（）。

A、進口增值稅為6.8萬元 B、進口增值稅為7.48萬元 C、最遲期限為3月19日 D、最遲期限為3月24日

18、納稅人按其經營規模大小，分為（）。

A、一般納稅人 B、普通納稅人 C、特殊納稅人 D、小規模納稅人

19、稅法是國家以及納稅人依法征稅、依法納稅的行為準則，國家制定稅法是以（）為目的。

A、保障國家利益

B、保障納稅人的合法權益 C、維護正常的稅收秩序 D、保證國家的財政收入 【答案】ABCD

20、下列關于稅收的說法中，正確的有（）。

A、中央稅是指由中央立法、收入劃歸中央并由中央政府征收管理的稅收 B、關稅以及海關代征的進口環節消費稅和增值稅屬于中央稅

C、地方稅是指由中央統一立法或授權立法、收入劃歸地方并由地方負責征收管理的稅收 D、鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業稅屬于地方稅

三、判斷題

1、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關發生爭議，可以不繳納稅款及滯納金或者提供相應擔保，直接申請行政復議。（）

對 錯

2、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，根據《稅收征收管理法》規定，情節嚴重的，構成犯罪的，應當追究刑事責任。（）

對 錯

3、稅務師必須加入稅務代理機構才能從事稅務代理業務。（）

對 錯

4、稅務師可單獨開展稅務代理業務。（）

對 錯

5、個人所得稅的繳納都需要代扣代繳。（）

對 錯

6、納稅人對所有應稅消費品應在銷售環節納稅。（）

對 錯

7、根據《企業所得稅法》規定，企業分為居民企業和非居民企業。（）

對 錯

8、根據《個人所得稅法》規定，稿酬所得適用稅率為20%，并按應納稅額減征30%。（）

對 錯

9、在中國境內從事生產、委托加工及進口應稅消費品的單位和個人為消費稅的納稅人。（）

對 錯

10、納稅人銷售貨物或提供勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管部門核定銷售額。（）

對 錯

11、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可選擇按小規模納稅人納稅。（）對 錯

12、流轉稅類稅收在生產經營及銷售環節征收，收入受成本費用變化的影響。（）

對 錯

13、印花稅、車輛購置稅、契稅都屬于行為稅類。（）

對 錯

14、當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，應當申請行政復議，對行政復議不服的才可以向人民法院起訴。（）

對 錯

15、納稅人外出經營時，應當到稅務機關辦理停業登記。（）

對 錯

16、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。（）

對 錯

17、個體經營者、企業性單位、不經常發生增值稅應稅行為的企業不屬于增值稅一般納稅人。（）

對 錯

18、稅收具有維護國家政權的作用。（）

對 錯

19、由于稅收具有固定性，所以稅收一經確定，就不會再發生變動。（）

對 錯

20、在我國稅務機關是唯一的征稅人。（）

對 錯

四、案例分析題

1、偉達公司2012年共實現稅前收入總額1800萬元（其中包括產品銷售收入1600萬元，國庫券利息收入200萬元），發生各項成本費用共計1250萬元（其中：合理的工資薪金總額175萬元，業務招待費90萬元，職工福利費45萬元，職工教育經費3萬元，工會經費9萬元，稅收滯納金15萬元，提取的各項準備金支出100萬元（均未經稅務部門批準），其他成本費用支出均符合稅法規定）（企業所得稅稅率為25%）。要求：根據上述資料，回答下列各題。

<1>、根據《企業所得稅法》規定，偉達公司2012的收入總額為（）。A、1600萬元 B、1800萬元 C、350萬元 D、550萬元

<2>、關于業務招待費，下列說法正確的是（）。A、允許稅前扣除的業務招待費為8萬元 B、允許稅前扣除的業務招待費為54萬元

C、超過允許稅前扣除部分的業務招待費，準予在以后納稅結轉扣除 D、超過允許稅前扣除部分的業務招待費，不得在以后納稅結轉扣除 <3>、關于職工教育經費和工會經費，下列說法正確的是（）。A、允許稅前扣除的職工教育經費為3萬元 B、允許稅前扣除的職工教育經費為4.375萬元 C、允許稅前扣除的工會經費為3.5萬元 D、允許稅前扣除的工會經費為9萬元

<4>、關于稅收滯納金和準備金支出的計算，下列說法中錯誤的是（）。A、企業交納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除 B、企業交納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元 C、未經稅務部門核定的準備金支出不得稅前扣除 D、符合會計準則規定的準備金支出可以稅前扣除

<5>、關于所得稅的計算，下列說法中錯誤的是（）。A、偉達公司的應納稅所得額為573萬元 B、偉達公司的應納稅所得額為458萬元 C、偉達公司的應納所得稅為114.5萬元 D、偉達公司的應納所得稅為143.25萬元

2、某市罐頭廠為增值稅一般納稅人，2011年5月份的購銷情況如下：（1）填開增值稅專用發票銷售應稅貨物，不含稅銷售額達到850000元；（2）填開普通發票銷售應稅貨物，銷售收入42120元；

（3）購進生產用原料的免稅農業產品，農產品收購發票注明買價580000元；（4）購進輔助材料128000元，增值稅專用發票注明稅額21760元，支付運輸貨物的運費1000元，并取得運輸企業開具的運輸發票；

（5）該罐頭廠用價值20000元（不含增值稅）的罐頭換進某糖精廠一批糖精，換進糖精的價值是18000元（不含增值稅），雙方均開具了增值稅專用發票。上述專用發票都通過了相關認證。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

<1>、該罐頭廠2011年5月增值稅的銷項稅額是（）元。A、144500 B、6120 C、154020 D、150620 <2>、該罐頭廠2011年5月增值稅的進項稅額是（）元。A、75400 B、100290 C、3060 D、21760 <3>、該罐頭廠2011年5月應納增值稅額是（）元。A、53730 B、3060 C、155550 D、91550 <4>、按照外購固定資產處理方式的不同，可將增值稅劃分為（）。A、生產型增值稅 B、收入型增值稅 C、服務型增值稅 D、消費型增值稅

<5>、增值稅的納稅期限為（）。A、1日 B、1個月 C、1個季度 D、1年

第五篇：稅收征收管理法律制度

經濟法基礎（第七章）

一、單項選擇題

2017年初級會計資格考試

第七章 稅收征收管理法律制度

1、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于納稅申報方式的表述中，不正確的是（）。A、自行申報是納稅人自己直接到報稅大廳辦理納稅申報手續

B、實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報的方式申報納稅

C、郵寄申報以郵政部門收據作為申報憑證

D、采取數據電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以納稅人發出該數據電文的時間為準

2、稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據稅收法律制度的規定，對于生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的單位，適用的稅款征收方式是（）。A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗征收

D、定期定額征收

3、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列個人財產中，不適用稅收保全措施的是（）。A、機動車輛

B、金銀首飾

C、古玩字畫

D、維持生活必需的住房

4、納稅人未在規定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對納稅人采取的稅款征收措施是（）。A、采取稅收保全措施

B、責令提供納稅擔保

C、拍賣納稅人財產

D、核定其應納稅額

5、根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應納稅款的行為屬于（）。A、偷稅

B、欠稅

C、騙稅

D、抗稅

6、甲公司2014年4月10日取得營業執照并開業經營，但一直不辦理稅務登記。稅務機關發現后責令限期改正，該公司在限期內仍未改正。稅務機關有權對其采取的措施是（）。A、處以1000元以下的罰款

B、沒收經營所得

C、提請司法機關查封財產

D、提請工商行政管理機關吊銷營業執照

第1頁 經濟法基礎（第七章）期限是（）。A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

2017年初級會計資格考試

7、根據《發票管理辦法》及其實施細則的規定，納稅人已開具的發票存根聯和發票登記簿的保存

8、納稅人對稅務機關的下列行為不服時，不可以申請行政復議的是（）。A、稅務機關為其確認征稅對象

B、稅務機關對其作出稅收保全措施

C、稅務機關關于具體貫徹落實稅收法規的規定

D、稅務機關責令其提供納稅擔保

9、下列關于納稅申報的說法中錯誤的是（）。

A、納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報等方式

B、采用郵寄申報方式的以稅務機關收到申報資料的日期為實際申報日期

C、采用數據電文申報的，以稅務機關的計算機網絡收到該數據電文的時間為申報日期

D、納稅人在納稅期內沒有應納稅款也應當辦理納稅申報

二、多項選擇題

1、下列關于發票領購的表述中，不正確的有（）。A、領購發票需持工商營業執照

B、我國禁止任何形式的代開發票行為

C、從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，需交納不超過2萬元的保證金

D、單位和個人領購發票時，應當按照稅務機關的規定報告發票使用情況，稅務機關應當按照規定進行查驗

2、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，可以作為納稅擔保方式的有（）。A、抵押

B、保證

C、質押

D、扣押

3、下列各項中，應當辦理稅務登記的有（）。A、某遠程教育公司在外地設立的分支機構

B、國有制造企業

C、某市工商局

D、報刊雜志出版社

4、某紡織企業對稅務機關作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，擬申請行政復議，根據稅收征收管理法律制度的規定，下列表述不正確的有（）。A、應當向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議

B、可以向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議

C、該紡織企業在申請行政復議前應當先繳納罰款和加處罰款

第2頁 經濟法基礎（第七章）

2017年初級會計資格考試

D、若該紡織企業對已處罰款和加處罰款都不服，應一并向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議

5、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列對稅務行政復議決定的表述中，正確的有（）。A、復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

B、復議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

C、被申請人不按照規定提出書面答復，提交當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料的，視為該具體行政行為沒有證據、依據，決定撤銷該具體行政行為

D、行政復議書一經送達，即發生法律效力

6、在稅款征收過程中，征稅機關和稅務人員也要履行相應職責。下列各項中，屬于征稅機關義務的有（）。

A、宣傳稅收法律、行政法規的義務

B、進行回避的義務

C、秉公執法的義務

D、依法為納稅人、扣繳義務人保密的義務

7、根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人有關情況，有關單位拒絕的，稅務機關應采取的措施有（）。A、責令改正

B、沒收其經營所得

C、可以處1萬元以下罰款

D、提請工商行政管理機關吊銷其營業執照

8、根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于稅收強制執行措施的有（）。A、暫扣納稅人營業執照

B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

9、甲公司欠繳稅款和滯納金共計20萬元，其法定代表人需出境進行業務談判，則根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關可以采取的稅款征收措施有（）。A、阻止出境

B、責令提供納稅擔保

C、核定應納稅額

D、書面通知甲公司開戶銀行凍結其相當于應納稅款的存款金額

10、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。A、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

C、暫扣納稅人稅務登記證

D、拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

第3頁 經濟法基礎（第七章）

三、判斷題

2017年初級會計資格考試

1、稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額以及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票。（）對 錯

2、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。（）對 錯

3、凡依法負有納稅義務的單位和個人，都應按規定向稅務機關辦理稅務登記。（）對 錯

4、對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人，以及臨時從事經營的納稅人，不按期繳納稅款的，稅務機關可以直接扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。（）對 錯

5、納稅人對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，可以選擇向其所屬稅務局或者上一級稅務機關申請行政復議。（）對 錯

6、稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。（）對 錯

7、根據規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關有權采取強制執行措施，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（）對 錯

8、根據稅收征收管理法律制度的規定，參與拍賣與變賣的抵稅財物中，國家禁止自由買賣的商品、貨物、其他財產，應當由國家進行收購。（）對 錯

9、納稅人采取在賬上多列支出或不列、少列收入的手段，不繳納或少繳納應納稅款的行為屬于偷稅。（）對 錯

10、納稅人非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處2000元以上至10000元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（）

第4頁 經濟法基礎（第七章）對 錯

2017年初級會計資格考試

11、普通發票由省、自治區、直轄市稅務機關確定的企業印制，增值稅專用發票由國家稅務總局確定的企業統一印制。（）對 錯

12、納稅人的賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字。（）對 錯

13、欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規定結清應納稅款但提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。（）對 錯

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】 D 【答案解析】 根據規定，納稅人、扣繳義務人采取數據電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以稅務機關計算機網絡系統收到該數據電文的時間為準，與數據電文相對應的紙質申報資料的報送期限由稅務機關確定。

【該題針對“納稅申報的方式”知識點進行考核】

2、【正確答案】 B 【答案解析】 查定征收是指對賬務不全，但能控制其材料、產量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關依據正常條件下的生產能力對其生產的應稅產品查定產量、銷售額并據以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。

【該題針對“稅款征收的方式”知識點進行考核】

3、【正確答案】 D 【答案解析】 稅收保全措施的適用對象有兩大類：（1）主體的對象是從事生產經營的納稅人；（2）物的對象是存款、商品、貨物或者其他財產。個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。

【該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核】

4、【正確答案】 D

第5頁 經濟法基礎（第七章）

2017年初級會計資格考試

【答案解析】 納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額。【該題針對“稅款征收措施種類”知識點進行考核】

5、【正確答案】 A 【答案解析】 本題所說的行為屬于偷稅行為。

【該題針對“納稅人、扣繳義務人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】

6、【正確答案】 D 【答案解析】 納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

【該題針對“納稅人、扣繳義務人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】

7、【正確答案】 B 【答案解析】（1）已開具的發票存根聯、發票登記簿應當保存5年；（2）賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。

【該題針對“發票的開具和使用”知識點進行考核】

8、【正確答案】 C 【答案解析】 根據稅務行政復議規則的規定，復議機關只受理對具體行政行為不服提出的行政復議申請，換言之，即對抽象行政行為（規章、規定等）不服，不屬于行政復議的受理范圍。納稅人如果認為稅務機關的具體行政行為所依據的規定不合法，可以向有關機關進行反映，或者在對具體行政行為申請行政復議時，一并向復議機關提出對該規定的審查申請，但不包括規章。【該題針對“稅務行政復議范圍”知識點進行考核】

9、【正確答案】 B 【答案解析】 采用郵寄申報方式的以寄出地的郵局的郵戳日期為實際申報日期。【該題針對“納稅申報的方式”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、【正確答案】 ABC 【答案解析】 根據規定，需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續；不包括工商營業執照，因此選項A錯誤。禁止非法代開發票；因此選項B錯誤。稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額以及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票；因此選項C錯誤。

第6頁 經濟法基礎（第七章）

2017年初級會計資格考試

【該題針對“發票的領購”知識點進行考核】

2、【正確答案】 ABC 【答案解析】 納稅擔保，是指經稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經濟組織以保證、抵押、質押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。【該題針對“納稅擔保”知識點進行考核】

3、【正確答案】 ABD 【答案解析】 除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，凡是從事生產經營、負有納稅義務的納稅人，均應辦理稅務登記。【該題針對“稅務登記申請人”知識點進行考核】

4、【正確答案】 BD 【答案解析】（1）對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。因此選項A正確；選項B錯誤，當選。（2）申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。因此選項C正確。（3）對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。因此選項D錯誤，當選。

【該題針對“稅務行政復議范圍”知識點進行考核】

5、【正確答案】 ACD 【答案解析】 復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為；但復議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制，所以B選項是不正確的。【該題針對“稅務行政復議審查”知識點進行考核】

6、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 ABCD四項均屬于征稅機關的職責。

【該題針對“征稅主體的權利與義務”知識點進行考核】

7、【正確答案】 AC 【答案解析】 根據規定，稅務機關到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人有關情況，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

【該題針對“稅務檢查”知識點進行考核】

8、【正確答案】 BC

第7頁 經濟法基礎（第七章）

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【答案解析】 稅收強制執行措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款；（2）依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。題中選項D屬于稅收保全措施。【該題針對“稅收強制執行措施”知識點進行考核】

9、【正確答案】 AB 【答案解析】 根據規定，欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機關可以責令納稅人提供納稅擔保或者阻止出境。

【該題針對“稅款征收措施種類”知識點進行考核】

10、【正確答案】 AB 【答案解析】 稅務機關可以采取下列稅收保全措施：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。其他財產是指納稅人的房地產、現金、有價證券等不動產和動產。【該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核】

三、判斷題

1、【正確答案】 對

【該題針對“發票的領購”知識點進行考核】

2、【正確答案】 對

【該題針對“納稅申報的其他要求”知識點進行考核】

3、【正確答案】 錯

【答案解析】 臨時取得應稅收入或發生應稅行為的單位和個人，以及只繳納個人所得稅、車船稅的個人，無需辦理稅務登記。

【該題針對“稅務登記申請人”知識點進行考核】

4、【正確答案】 錯 【答案解析】 對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人，以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。

【該題針對“責令繳納”知識點進行考核】

5、【正確答案】 錯

【答案解析】 根據規定，納稅人對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議。

【該題針對“稅務行政復議管轄”知識點進行考核】

第8頁 經濟法基礎（第七章）

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6、【正確答案】 對

【該題針對“稅務檢查”知識點進行考核】

7、【正確答案】 錯

【答案解析】（1）納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關有權采取“責令繳納”的稅款征收措施，并不是采取強制執行措施。（2）從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執行措施。【該題針對“稅收強制執行措施”知識點進行考核】

8、【正確答案】 錯

【答案解析】 國家禁止自由買賣的商品、貨物、其他財產，應當交由有關單位按照國家規定的價格收購。

【該題針對“稅收強制執行措施”知識點進行考核】

9、【正確答案】 對

【該題針對“納稅人、扣繳義務人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】

10、【正確答案】 錯 【答案解析】 納稅人非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上至5萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

【該題針對“納稅人、扣繳義務人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】

11、【正確答案】 對

【該題針對“發票的印制”知識點進行考核】

12、【正確答案】 對

【該題針對“對納稅人財務會計制度及其處理方法的管理”知識點進行考核】

13、【正確答案】 錯 【答案解析】 欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。【該題針對“阻止出境”知識點進行考核】

第9頁 經濟法基礎（第七章）

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