第一篇：信息化審計科當前工作亟待加強和改進的幾個方面

信息化審計科當前工作亟待加強和改進的幾個方面

一是在思想意識上，要對科室工作的重要性提高認識，要認清信息化是審計工作發(fā)展的必然趨勢，是迎合改革和發(fā)展的重要步驟和手段，增強做好本職工作的責任感和使命感，克服畏難情緒，增強大局觀念，更新固有的思維模式，通過自身的不斷努力，推動全局審計信息化建設的步伐。

二是在工作技能上，要進一步增強學習和提高的主動性和自覺性。信息化工作是一項前沿科學，需要我們不斷的更新知識，提高認識和掌握能力。作為專職從事信息化工作的審計干部，首先要對計算機輔助審計的基本技能，工作要領(lǐng)，技術(shù)發(fā)展方向有個全面的領(lǐng)悟和把握，為此我們要在原有基礎上，進一步加強學習和實踐鍛煉，在工作中提高自己的工作技能，努力成為計算機審計的行家里手。

三是在工作布局上，要抓住重點，分清主次，理清工作思路，理順工作關(guān)系，善于抓住主要矛盾，逐步形成計算機輔助審計全面推進的整體態(tài)勢。要根據(jù)我局的實際情況，在硬件建設方面，推進辦公自動化步伐，確保網(wǎng)絡暢通，局域網(wǎng)運轉(zhuǎn)有序；在軟件方面，要推廣AO和OA系統(tǒng)的全面運用，通過培訓輔導等方式，推動全局同志運用和操作計算機技能的全面提升。

第二篇：信息化審計科工作反思

信息化審計科工作反思

按照整訓工作安排，對自身工作和科室工作做了全面反思，查找了存在的問題、分析問題產(chǎn)生的原因，并擬定了相應的解決對策：

一，從自身工作看，本人業(yè)務能力亟待提高，對自己要求不嚴，庸，懶，散問題確實是客觀存在。這些，主要原因是自己工作的主動性和積極性不夠，對所從事的工作業(yè)務掌握程度有限，難以更有效的開展工作。從科室工作層面看，雖然我局的信息化建設是呈現(xiàn)整體上升的趨勢，但是，和上級審計機關(guān)的要求，與先進地市比較，我們還有很大的差距。主要表現(xiàn)是運用能力和水平仍然難以滿足現(xiàn)代審計工作的需要。從量的方面看，我局現(xiàn)在的計算機應用比重小，能熟練運用計算機開展審計工作的能手少，能夠自主開發(fā)利用計算機輔助手段的能力比較低。從質(zhì)的方面看，我們的計算機輔助還處于初級層次，倒倒數(shù)據(jù)，做做統(tǒng)計，缺少對輔助審計的深度開發(fā)，缺少能拿得出手的審計案例和專家經(jīng)驗，在一些較大的系統(tǒng)和行業(yè)審計中沒有形成例行的計算機工作模式。這一現(xiàn)實，迫切要求我們必須下大力氣，加快信息化審計工作的步伐。

二，產(chǎn)生上述問題既有客觀原因，也更有主觀因素。從個人的方面看，雖然自己是個做了２０多年的老審計，也算是“科班

出身”，但從業(yè)多年來未接觸過具體的審計業(yè)務，對計算機更是半路出家，只能懂些皮毛。這些客觀因素使自己對這項工作的內(nèi)涵掌握程度不高，加上個人缺少鉆研精神，對更進一步的掌握計算機技術(shù)沒有信心，有一種夕陽心態(tài)，工作缺乏預見性和創(chuàng)造性。從科室工作看，計算機審計是一個全局性的工作，工作的基礎在審計業(yè)務一線，要實現(xiàn)質(zhì)的躍進，需要提高全員的計算機運用能力，科室現(xiàn)在做的最多的是技術(shù)性服務，如何通過科室的積極工作有效提高全局干部的計算機審計能力，是一個十分復雜的工作，需要有一個過程，如何讓這個過程變得更好更快，這是當前工作的主要問題。對這個問題，目前，我們還缺乏很好的解讀和解決能力。

三是改進工作的措施。首先本人要端正心態(tài)，轉(zhuǎn)變作風，努力學習，扎實工作。具體就是要在政治上積極要求進步，在業(yè)務上要強化學習，加強自己在計算機審計理論與實務方面的能力，在工作上積極主動，出主意，想辦法，善于發(fā)現(xiàn)和解決工作中出現(xiàn)的各種問題，調(diào)動全科室的力量，進一步加強信息化建設的步伐。科室工作要在局黨組的領(lǐng)導下，按照領(lǐng)導的思路和方法，為了保證我局信息化建設能夠跟上全省節(jié)拍，推動全員運用計算機的主動性和能動性。從目前的情況看，在硬件配置基本適應工作的情況下，要下大力氣做好軟件應用和運用能力培訓，最核心的一點，就是要想方設法提高全局干部的計算機應用能力。因此，在2010年的工作中，我們一要加強自身修養(yǎng)，提高工作能力；2

要加強對全局干部職工的業(yè)務培訓；3要更好地利用和維護現(xiàn)有網(wǎng)絡平臺，實現(xiàn)審計工作操作的基本數(shù)據(jù)化；4要積極參與具體的審計事項，在實踐中提升工作技能。

第三篇：環(huán)境審計小議——環(huán)境審計亟待加強

環(huán)境保護是我國的一項基本國策，環(huán)境審計同樣將成為十分重要的并且事關(guān)國計民生的一項工作，新形式下學習實踐科學發(fā)展觀，發(fā)展環(huán)境審計是當前社會發(fā)展必然要求。環(huán)境審計是審計機關(guān)、內(nèi)部審計機構(gòu)和民間審計組織依法對政府和企事業(yè)單位的環(huán)境管理系統(tǒng)以及在經(jīng)濟活動中產(chǎn)生的環(huán)境問題和環(huán)境責任進行監(jiān)督、評價和鑒證,并且揭示環(huán)境和資源保護中存

在的違法行為，促進各級政府和企事業(yè)單位加強環(huán)境管理。

一、為什么要加強環(huán)境審計

環(huán)境危機正在威脅全球，環(huán)境審計是人類加強環(huán)境保護為保護其賴以生存的環(huán)境，合理開發(fā)利用自然資源，有效防治污染和其他公害，有力保障人類生存和發(fā)展的要求。

西方有些發(fā)達國家很早就感受到了環(huán)境惡化的危害，所以社會環(huán)保意識較強，并且環(huán)境審計起步也較早，有的國家審計總署設立自然資源利用與環(huán)境保護司，內(nèi)設環(huán)境資金審計處和環(huán)境效益審計處，組織會計師、科技專家、項目評估師、公共政策專家等方面專業(yè)人才，開展了土地開發(fā)經(jīng)營項目成本和效益的評估，分析項目運作的合法性及效果,開展了國家能源與能源政策對保證國家能源來源和供應的影響力評估,開展了國家污染治理項目投入和效果的評估,開展了對垃圾和核廢料管理處理有效性的評估, 開展了國家采取政策應對國際化和全球化的環(huán)境問題有效性評估以及其他方面的評估。評估為完善環(huán)保法案，促進合理使用資金，加強環(huán)境管理，改善環(huán)境質(zhì)量，作出了重要貢獻。

但也還應看到，雖然西方發(fā)達國家環(huán)境審計起步早一些，但也沒有很好扼制氣侯變暖、南極臭氧洞擴大、土地沙漠化、海洋赤潮等環(huán)境惡化現(xiàn)象。從另一種意義上講，西方工業(yè)化較早國家過早對環(huán)境的破壞是欠了發(fā)展中國家一筆環(huán)境治理債。西方發(fā)達國家應當付出更多的財力和物力來治理惡化的環(huán)境，并要付出更大的努力來加強環(huán)境審計與國際合作。

我國近年來開展了環(huán)境審計。曾提出要關(guān)注企業(yè)污染防治情況和因決策不當?shù)仍斐傻沫h(huán)境污染,對醫(yī)療廢物無害化處置情況,生態(tài)破壞等損害人民群眾利益的問題,并具體組織在這方面作了積極嘗試。探索了環(huán)境效益審計路子,還探索了建立環(huán)境審計評價指標，以完善經(jīng)濟責任審計評價指標體系。過去一段時間里，我國環(huán)境審計中發(fā)現(xiàn)的問題引起了政府的高度重視，評價促進了政法部門改善管理、提高效益，更好地服務了社會。

在環(huán)境審計上，我國雖然也取得了一定的成績。但還應看到在專業(yè)人才配備上不全，環(huán)境審計的深度和廣度還不夠。還應加大對侵占、挪用環(huán)保資金的查處力度，加大對環(huán)保資金使用效果的審計力度，加大對環(huán)境管理和環(huán)境監(jiān)督的監(jiān)督力度，促進環(huán)保立法、環(huán)保執(zhí)法和落實環(huán)保措施。

二、如何加強環(huán)境審計

（一）盡快制定環(huán)境審計標準,制定特殊項目標準采用原則和方法

西方發(fā)達國家為審計工作制定了詳實的細則，譬如審計計劃、審計報告等都有要求，無論那個層面進行審計都要嚴格遵照執(zhí)行的。盡管我國現(xiàn)已頒布了多部環(huán)境保護法律，多部與環(huán)境相關(guān)的資源保護法律以及幾百項環(huán)境標準，基本形成了審計及環(huán)境法律法規(guī)監(jiān)督體系，但缺乏具體實施的指導，也缺乏環(huán)境審計的具體實施辦法和評估標準。環(huán)境審計依據(jù)既是環(huán)境保護和環(huán)境管理的重要手段，又是審計組織開展環(huán)境審計的前提，由于缺乏相關(guān)的審計依據(jù)或評價標準，審計人員在對環(huán)境效益進行評價時有難度，審計風險較大。如對環(huán)保資金的界限欠缺具體規(guī)定，影響環(huán)保資產(chǎn)、負債、成本的核算，有些環(huán)保的效果和成本難于計量，目前按照推算產(chǎn)生的資料很難作為審計依據(jù)，有些環(huán)保事項為非貨幣計量，其成果或損失在會計信息中披露存在缺陷。

為了解決存在的問題，一要建立可操作的環(huán)境審計工作細則，避免環(huán)境審計的片面性和局限性，使環(huán)境審計的范圍、內(nèi)容、程序和方法等制度化、規(guī)范化。二是應盡快建立相應機構(gòu)，研究和制定一套統(tǒng)一的環(huán)境會計準則和基本核算體系，為環(huán)境審計建立基礎，促進環(huán)境審計工作的深入發(fā)展。三要嚴格環(huán)境標準管理制度。一方面要積極借鑒國際環(huán)境標準，進一步制定和完善相關(guān)的環(huán)境標準，另一方面，要合理制定環(huán)境標準實施計劃，充分運用環(huán)境監(jiān)測手段，監(jiān)督檢查環(huán)境標準的執(zhí)行。

有的環(huán)境審計項目和其他項目缺乏共性標準，這種情況就須采用‘以彼之矛攻彼之盾’的方法，利用項目立項時的可行性研究及可依的相關(guān)規(guī)定。

（二）發(fā)展環(huán)境審計的效果審計

西方發(fā)達國家，效果審計在環(huán)境審計業(yè)務中已經(jīng)達到近八成。效果審計主要涉及到項目和管理活動，審計目標是項目及管理活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性。

在我國目前還沒有開展全面的環(huán)境效果審計，涉及的領(lǐng)域較少。近幾年開展的環(huán)境審計項目一般都是以環(huán)境保護專項資金為審計主線，以財務審計為基礎，主要集中在資金的籌集、使用及管理方面，而對環(huán)境保護專項資金使用效益的評價、對履行國際公約和政府環(huán)境政策審計監(jiān)督等內(nèi)容，基本上處于空白。環(huán)境審計限于事后審計的消極防范，與整合和重新配置有限的環(huán)境資源，調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟運行質(zhì)量以提供決策依據(jù)的目標相差甚遠。

認識到不足，我們應吸收西方發(fā)達國家環(huán)境審計在績效方面的長處，圍繞人大、政府關(guān)心的熱點、難點

和社會關(guān)注的問題，通過對被審計單位項目管理活動的效果審計，為完善國家宏觀經(jīng)濟管理發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

（三）盡快引進和培養(yǎng)審計人才

環(huán)境審計需要多門類的專業(yè)人才。舉個很簡單的例子，一個企業(yè)建成投產(chǎn)了，企業(yè)每月需要消耗多少能源和原料？與國家的能源戰(zhàn)略、可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略有什么影響？每天的生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的工業(yè)三廢是什么類型？量是多少？有多大的危害性？流向何處？該怎樣處置？應該投入多少資金治理？有無回收再利用的價值？再比如，一項政策出臺，會拉動哪些相關(guān)的產(chǎn)業(yè)？會對區(qū)域規(guī)劃產(chǎn)生多大的影響？會對環(huán)境產(chǎn)生多大的影響？產(chǎn)生的效應和負效應各是多少……這一系列的問題該如何評估？顯然是需要多學科的理論知識才能做到。

西方發(fā)達國家環(huán)境審計人員是向全社會招聘，涉及多個學科和專業(yè)，有的是來自多個行業(yè)的技術(shù)人員。不僅體現(xiàn)了較強的專業(yè)性而且還考慮到未來審計發(fā)展方向的要求來選配審計人才。每位審計人員每年必須接受一定時間的業(yè)務培訓，不斷提升審計人員的宏觀意識和綜合分析的能力，以具有開展對績效審計的能力。

而我國還缺乏一支由復合型專業(yè)人員組成的環(huán)境審計隊伍。環(huán)境審計需要涉及環(huán)境經(jīng)濟學、環(huán)境法學、環(huán)境管理學、社會學、統(tǒng)計學、工程學等方面的知識，環(huán)境審計的難度和廣度對審計人員的素質(zhì)提出了挑戰(zhàn)。目前現(xiàn)有審計人員絕大部分是財會、審計專業(yè)或經(jīng)濟類專業(yè)畢業(yè)，也未全面涉及過環(huán)境審計，而環(huán)境審計的專業(yè)性、技術(shù)性很強，不同于一般的財務收支審計和經(jīng)濟效益審計，缺乏專業(yè)環(huán)境審計人員是當前環(huán)境審計亟需解決的問題。

基于我國環(huán)境審計的現(xiàn)實，必須加強現(xiàn)有審計人員培訓力度，引進熟悉環(huán)保知識、環(huán)保技術(shù)的專門人才，充實審計隊伍，為搞好環(huán)境審計工作打下人才基礎。同時要及時總結(jié)環(huán)境審計的經(jīng)驗，逐步建立起環(huán)境審計的理論框架、作業(yè)規(guī)則與報告標準，使環(huán)境審計工作逐步規(guī)范化、制度化，為環(huán)境審計打好理論基礎。

（四）重點發(fā)展縣域環(huán)境審計

當前我國經(jīng)濟增長以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)拉動下的縣域經(jīng)濟增長為主。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展帶來經(jīng)濟增長的同時帶來了環(huán)境污染。能看得見的是廢水、廢渣，看不見的是廢氣、噪音、電磁輻射等。這些不起眼的隱形殺手在侵害著不分年齡和性別所有人們的健康。

我們在追求經(jīng)濟發(fā)展的同時，如雨后春筍般建立起來的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，是否有一個創(chuàng)造一百萬稅收而需要我們用上百萬才能治理好其污染的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存在呢？這確實是個值得研究的課題。

為此，我們要發(fā)展縣域環(huán)境審計，充實相關(guān)人才，建全相應機構(gòu)，制定縣域環(huán)境審計可依據(jù)的實施細則。

（五）增強人們環(huán)保意識

目前我國社會發(fā)展的現(xiàn)狀，處于社會主義的初級階段，面對復雜變幻的國際社會，中華民族如何屹立世界的民族之林，如何實現(xiàn)中華民族幾代人追求的強國夢，實現(xiàn)中華民族的偉大復興，國家要發(fā)展，人民要富裕，怎么辦？為此，國家制定了許多的政策以促進經(jīng)濟的發(fā)展。十一屆三中全會以來實行改革開放，經(jīng)過這么多年的發(fā)展，國民經(jīng)濟確實得到了很大的發(fā)展，取得了舉世矚目的成就。事實證明中國走改革開放的發(fā)展之路是對的，沒有改革開放就沒有中國今天這可喜的局面。然而，經(jīng)濟發(fā)展了，工廠增多了，但是我們身邊的環(huán)境卻惡化了，這是每一個比較敏感的人，有一定社會生活閱歷的人都能真切感受到的，如空氣污染影響到了人們的身體健康，每年數(shù)萬噸化學物質(zhì)釋放到環(huán)境中，許多的江河湖泊遭受污染，農(nóng)業(yè)大量使用農(nóng)藥，突出表現(xiàn)在水污染、大氣污染和食品污染等。我們誰都不愿看到周圍的癌證患者因為環(huán)境問題增多，也都不愿看到畸形兒發(fā)育不良兒童因為環(huán)境問題在我們周圍增多。大家都感覺到環(huán)境變化帶來的危機，是的，環(huán)境惡化的形勢確很嚴重，國家和政府也采取了一系列的措施來治理環(huán)境和防止環(huán)境的惡化，但是還很難扼制其洶洶來勢。可見環(huán)境問題是大事，不是一日促成的，也不是一朝一夕就能解決的，應該提高全社會環(huán)保意識，大力發(fā)展環(huán)保并加強環(huán)境審計，確保國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

第四篇：中小學教師理論學習亟待改進

中小學教師理論學習亟待改進

中國教育先鋒網(wǎng) 2007-12-03 彭慧

■山東省萊蕪市教科所

在新課改背景下，理論學習是助推教師專業(yè)化成長、提升教師業(yè)務素質(zhì)的重要途徑。為了解基層中小學教師理論學習的有關(guān)情況，筆者對義務教育學段不同地域、不同規(guī)模中小學的教師作了一次調(diào)查。調(diào)查問卷包含學校所在地域、學校規(guī)模（教師數(shù)）、學習內(nèi)容及價值、學習方式、學習自主性、學習歸因等內(nèi)容。問卷發(fā)放1776份，回收1772份，有效率99.8%。

為完成任務而學，內(nèi)容太窄難有興趣

在“學習內(nèi)容與價值判斷主題”中顯示，學校為教師提供的理論學習材料，50％以上屬于課程標準及解讀類，專家學術(shù)性論述類占了12.2%，優(yōu)秀經(jīng)驗類材料占26.5%，其他占了

9.8%。對于“您最喜歡學讀的學習材料是上述哪一種”，選擇課程標準解讀類的占15.3%，選擇學術(shù)性論述類的占4.3%，選擇優(yōu)秀經(jīng)驗類的占73.8%，選擇其他的占6.6%。

在“學習方式”中，對于“您所在的學校通常采用什么樣的方式組織教師開展學習活動”，領(lǐng)學聽記要點的占了12.5%，學校印發(fā)學習材料、教師摘抄的占72.6%，其他方式占了14.9%。

在“您經(jīng)常登錄教育網(wǎng)站瀏覽信息嗎？”問題中，選擇“是”的有852人，占總數(shù)的83%;選擇“否”的占17%。“如果您經(jīng)常登錄教育網(wǎng)站，您通常屬于哪種情況？”選擇“了解教育動態(tài)”的占了16.1%，“查詢所需業(yè)務材料”的占77.6%，“在教育論壇上發(fā)帖子或參與討論”的占6.3%。

在“您認為哪種學習方式最切合一線教師工作實際？”問題中，選擇“文本閱讀”的占了47.6%，網(wǎng)絡閱讀的占了41.7%，批注的占了3.5%，摘記的為0.9%，學習后結(jié)合實踐寫讀后感或隨筆的占6%，其他形式的占了0.3%。

上述數(shù)據(jù)顯示，絕大多數(shù)學校的理論學習形式還是停留在“讀讀、聽聽、畫畫、抄抄”的表面，諸如“每年摘抄5萬字的理論材料，每學期讀一本教育專著，每個月提交一篇論文，每周寫一篇教育案例（周記），每天記一篇教育隨筆（日記）”之類的“一字型工程”也大多流于形式；絕大多數(shù)教師將“閱讀”視為一種最切合一線教師工作實際的理論學習方式。

在“學習自主性與學習歸因”主題中，“完成了學校指定的學習內(nèi)容，您還經(jīng)常自學嗎？”回答自學的人數(shù)為776人，占總?cè)藬?shù)的75.6%;不經(jīng)常自學的為250人，占24.4%。

關(guān)于“能坦誠地談談您自主學習教育理論的原因嗎？”這一問題，出于“學校規(guī)定必學并檢查”的為68%，“應工作任務之急”的為4.3%，“學一些有價值的內(nèi)容，以指導和優(yōu)化平日的教育教學實踐”的為27.7%。

上述數(shù)據(jù)顯示，由于學校在理論學習的內(nèi)容、數(shù)量等方面的指令性強，有72.3％的教師

將理論學習視為工作任務而非專業(yè)自需；教師因整日疲于應付各種差事，很少有自發(fā)性、實質(zhì)性的自學行為，除非為了準備公開課教學等才去有針對性地進行應急性選讀、選學；多數(shù)教師在完成攤派的學習任務后，有一種如釋重負的暢快感；真正經(jīng)常自學的不足30%。

綜合上述三個方面調(diào)查結(jié)果和訪談信息，筆者認為在當前新課程背景下，基層中小學理論學習活動的表面化、形式化和低效性確是一個普遍的現(xiàn)實問題。這些問題存在的原因，有的源自主觀的認識層面，有的源自客觀的實踐層面；有的屬學校管理者所致，有的屬一線教師所為。簡要歸納為以下幾種情形：

學習范圍過偏過窄，教師學習興趣不高。由于對教育理論定位過窄，不少地方誤將教育理論窄化為教育文件、課程標準以及純學術(shù)性教育理論文章。而大多數(shù)教師認為這些學習材料雖然對教育教學實踐有價值，但與自己的教育教學實踐有距離，“沒有吸引力”，且學起來感覺枯燥乏味，于是對理論學習活動失去興趣。這使得教育理論學習活動流于形式。

學習內(nèi)容面窄量小，教師沒有彈性空間。為了使教師學習更多的教育理論，學校往往規(guī)定或印發(fā)、推介大量的學習內(nèi)容，盡管費心費力，但滿足不了大多數(shù)人的“專業(yè)內(nèi)需”。對于教師的實踐“內(nèi)需”而言，只能是杯水車薪，顯現(xiàn)出涉獵面窄、容量小的弊端。教師往往被圈定、束縛在規(guī)定學習內(nèi)容之內(nèi)，整日疲于應付而迸發(fā)不出自主學習的熱情。

學習形式單一僵化，教師被動機械接受。目前多數(shù)學校的教師理論學習方式單一機械，往往每學期硬性劃出一定數(shù)量的學習內(nèi)容，如1萬字到2萬字不等，或印發(fā)學習材料，讓教師抄錄到理論學習筆記上。在這種情況下，教師把理論學習視為教育教學工作之外的業(yè)務負擔，學習效果自然不理想。

拓寬渠道開放時空走出被動低效

首先，在目標定位上，基層中小學應著力于長效性的動態(tài)運行機制建設，從管理層面轉(zhuǎn)變管理行為入手，通過設計和實踐多樣化的學習方式，拉動學習觀念、參與意識、學習行為習慣的轉(zhuǎn)變，強化教師與文本、認知與實踐、教師與教師之間的對話和互動過程，實現(xiàn)理論學習內(nèi)容的開放、學習途徑的多樣、學習方式的個性、學習行為的自主、學習過程的互動，凸顯學習活動的實效和長效，最終為教師的專業(yè)化成長奠基。

其次，學校要在對教育理論學習內(nèi)容進行重新定位的基礎上，拓寬學習渠道，開放學習時空，走出被動低效。建議從以下方面入手：學習領(lǐng)域由片面狹窄走向豐富多元。改變片面的“教育理論即遠離教育實踐的純學術(shù)性教育論述”的認識，對基層中小學教師所需的教育理論進行重新定位，拓寬管理者和教師的視野。學習途徑由單向灌輸走向互動共享。改變單向的“領(lǐng)學-聽記”的學習形式，開掘多種學習渠道，開放學習時空，實現(xiàn)集中學習與分散學習、文本研讀與網(wǎng)絡閱讀、獨立學習與交流共享的有機有效的結(jié)合，增強學習的自主性。學習方式由僵化被動走向多樣自主。改變僵化的“布置-摘抄”的學習方式，引領(lǐng)教師通過標畫、摘抄、批注、索引、寫讀后感等多樣化形式開展理論學習活動，實現(xiàn)學習的個性化。

第五篇：信息化建設項目審計

信息化建設項目審計

一、審計重點與方法

信息化建設項目是指信息系統(tǒng)建設中為完成數(shù)據(jù)和信息的收集、識別、提取、變換、存貯、傳遞、處理、檢索、檢測、分析和利用等基本功能所進行的各項軟、硬件建設項目，以及有關(guān)信息通信網(wǎng)絡設施、安全保障體系、信息資源開發(fā)和系統(tǒng)設備升級維護管理等項目。

信息化建設項目審計是以風險控制為導向，以造價控制為核心，對信息工程建設項目概（預）算的整體公允性、招投標過程的公平公正性、待簽合同的合法性、竣工決算的真實性、項目建設的優(yōu)質(zhì)經(jīng)濟性等進行審查和評價。重點關(guān)注項目建設的各風險點和與造價相關(guān)的各個環(huán)節(jié)。一般情況下審計工作按時間節(jié)點分為：立項審計、預算審計、招標文件審計、招標現(xiàn)場監(jiān)督、待簽合同審計、合同執(zhí)行情況審計（變更簽證審計）、驗收資料審核、結(jié)算審計、財務竣工決算審計；按照審計內(nèi)容可分為：定制軟件類項目審計、軟、硬件采購及集成類項目審計、網(wǎng)絡建設及租賃類項目審計、網(wǎng)絡安全項目類審計和服務、培訓類審計。目前審計方式主要有委托社會中介、聘請專家參與或自行組織人員開展。其審計重點和方法主要為：

（一）內(nèi)控制度審計

一般審查項目的內(nèi)部控制制度建設及執(zhí)行情況：

1．檢查被審計單位是否按照國家財經(jīng)法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定建立信息化項目建設監(jiān)督管理制度；

2．檢查信息化項目內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，了解被審計單位信息化項目建設管理模式，項目建設流程、管理的權(quán)限、程序；監(jiān)督制約機制的建設和執(zhí)行情況；

3．項目的立項、開工、建設等是否經(jīng)單位辦公會或黨委會研究并經(jīng)相關(guān)部門批準等相關(guān)程序；

4．項目是否按照政府采購流程進行招投標，是否建立合同審核、管理制度，大項經(jīng)費開支是否按照經(jīng)費開支審批權(quán)限進行審批；

5．項目建設過程的請示、報告制度是否嚴格； 6．其他內(nèi)控制度執(zhí)行的有關(guān)情況。

（二）立項審計

一般審查項目籌備階段的合法性、合規(guī)性和合理性：

1．信息系統(tǒng)工程項目立項論證和項目需求情況是否充分、必要，是否符合公安機關(guān)工作實際；

2．可行性研究報告和項目初步設計方案是否合理并滿足未來發(fā)展需要，是否由第三方編制；

3．立項報送程序是否符合有關(guān)規(guī)定，是否履行立項決策、審批流程，重大項目是否經(jīng)單位黨委研并經(jīng)財政、發(fā)改等部門的審批；

4．項目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價格、系統(tǒng)集成費用比率等項目概（預）算是否準確；

5．項目概（預）算編制與批準的可行性研究報告和項目設計方案是否相符，有否存在超概算情況；

6．經(jīng)費來源是否落實，資金來源是否合規(guī)。

（三）招投標（政府采購）環(huán)節(jié)審計

一般審查招投標采購環(huán)節(jié)的合法性、合規(guī)性和公正性，含預算審計、招投標文件審計：

1．項目采取公開招標、邀請招標方式進行的，重點審計：

（1）采取公開招標形式的是否在相關(guān)媒介上發(fā)布招標公告；邀請招標的是否報經(jīng)有關(guān)部門審批、備案；

（2）委托招標代理機構(gòu)的確定是否合法、合規(guī)，是否具備行政主管部門認定的資格；

（3）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價格、系統(tǒng)集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算，并作為攔標價，防止預算虛高；

（4）審計招標文件：編制的招標文件是否規(guī)范，設定的門檻資格是否公正合理，技術(shù)需求、參數(shù)指標等有無排他性、指向性，商務條款有無偏向性，評分辦法是否按財政部相關(guān)規(guī)定采取綜合評標、低價優(yōu)先，是否公正公平，是否將《中共公安部委員會關(guān)于進一步加強和改進“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》中關(guān)于財務資料作為必須提交的驗收資料、建設單位應無條件接受公安內(nèi)審部門延伸審計、違反廉政規(guī)定將列入采購黑名單等相關(guān)要求寫入招標文件；

（5）招投標程序、招標方式和招標范圍是否合法合規(guī)等；評標委員會人員組成是否符合有關(guān)規(guī)定要求抽取產(chǎn)生，公安業(yè)務部門是否實行了評委回避制度，是否邀請有關(guān)監(jiān)督部門參與，監(jiān)督部門是否認真履職；

（6）是否按法定程序開標、評標、確定中標單位，是否有違紀違規(guī)行為；（7）招投標及評標記錄是否詳細完整；

（8）中標公司的資質(zhì)是否與信息系統(tǒng)工程項目的要求相適應，是否有掛靠或不具備施工或系統(tǒng)集成、涉密資格的情況；

（9）招標結(jié)果是否報有關(guān)部門備案并進行了公示；

（10）是否按招標文件約定收取投標保證金、履約保證金，其比例是否符合國家或地方政府有關(guān)規(guī)定；

2．項目不采取招標方式進行的，重點審計：（1）不進行招標的項目是否經(jīng)有關(guān)部門批準；（2）是否符合政府采購法或招標投標法的有關(guān)規(guī)定；

（3）未達到國家或地方政府規(guī)定的招標范圍和標準的項目，是否按系統(tǒng)內(nèi)部或本單位內(nèi)部有關(guān)政府采購或招投標規(guī)定執(zhí)行；

（4）確定建設單位是否邀請招標或采用競爭性方式確定，采購文件是否公平公正，非競爭性方法產(chǎn)生建設單位的是否在上級公安機關(guān)指定范圍內(nèi)，內(nèi)部報批程序及相關(guān)資料是否完備；

（5）是否邀請有關(guān)監(jiān)督部門參與；

（6）承建單位是否具備與信息系統(tǒng)工程項目要求相適應的資質(zhì)，是否有掛靠或不具備施工或系統(tǒng)集成、涉密資格的情況；

（7）是否按約定收取保證金、履約保證金，其比例是否符合國家或地方政府有關(guān)規(guī)定；

（8）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價格、系統(tǒng)集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算。

3．項目采取競爭性談判方式進行采購的，重點審計：（1）是否辦理了相關(guān)的報批手續(xù)或有關(guān)部門備案手續(xù)；（2）是否符合政府采購法的有關(guān)規(guī)定；

（3）是否存在規(guī)避政府采購和建設工程招標程序；

（4）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價格、系統(tǒng)集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算；

（5）審計競爭性談判文件：編制的文件是否規(guī)范，談判文件是否明確談判程序、談判內(nèi)容、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項；設定的門檻資格是否公正合理，技術(shù)需求、參數(shù)指標等有無排他性、指向性，商務條款有無偏向性，是否將《中共公安部委員會關(guān)于進一步加強和改進“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》中關(guān)于財務資料作為必須提交的驗收資料、建設單位應無條件接受公安內(nèi)審部門延伸審計、違反廉政規(guī)定將列入采購黑名單等相關(guān)要求寫入招標文件；

（6）是否成立談判小組。談判小組是否由采購方的代表和有關(guān)專家組成，組成人員是否為三人以上的單數(shù)，專家的人數(shù)是否少于成員總數(shù)的三分之二，采購方代表是否實行了評委回避；

（7）是否公開邀請競爭性談判供應商或按有關(guān)規(guī)定確定邀請參加談判的供應商名單，談判小組是否按有關(guān)程序、條件從符合相應資格條件的供應商名單中確定了不少于三家的供應商參加談判，并向其提供談判文件；

（8）談判小組所有成員是否集中與單一供應商分別進行談判；談判的雙方是否透露與談判有關(guān)的其他供應商的技術(shù)資料、價格和其他信息；談判文件有實質(zhì)性變動的，談判小組是否以書面形式通知所有參加談判的供應商；

（9）確定成交供應商是否合規(guī)。是否在談判前約定幾輪報價，談判結(jié)束后，談判小組是否要求所有參加談判的供應商在規(guī)定時間內(nèi)進行最后報價，采購方從談判小組提出的成交候選人中根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務相等且合理低價的原則確定成交供應商，并將結(jié)果通知所有參加談判的未成交的供應商；

4．項目采取單一來源方式進行采購的重點審計：

（1）是否符合法律法規(guī)明確的條件并辦理了相關(guān)的報批手續(xù)或有關(guān)部門備案手續(xù)；

（2）是否存在規(guī)避政府采購和建設工程招標程序的情形；

（3）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價格、系統(tǒng)集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算；

（4）審計談判文件：編制的文件是否規(guī)范，談判文件是否明確談判程序、談判內(nèi)容、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項；確定單一來源談判對象資格條件是否合規(guī)，技術(shù)需求、參數(shù)指標、商務條款等是否合理，是否將《中共公安部委員會關(guān)于進一步加強和改進“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》中關(guān)于財務資料作為必須提交的驗收資料、建設單位應無條件接受公安內(nèi)審部門延伸審計、違反廉政規(guī)定將列入采購黑名單等相關(guān)要求寫入招標文件；

（5）采購方與供應商是否遵循集中采購有關(guān)規(guī)定；是否在維護公安機關(guān)利益的前提下進行了談判；

（6）是否在保證采購項目質(zhì)量、建設時限、維保要求等和雙方商定合理價格的基礎上進行采購；

5．項目采取詢價方式進行采購的重點審計：

（1）是否符合法律法規(guī)明確的條件并辦理了相關(guān)的報批手續(xù)或有關(guān)部門備案手續(xù)；

（2）是否存在規(guī)避政府采購和建設工程招標程序；

（3）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價格、系統(tǒng)集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算；

（4）審計詢價采購文件：編制的文件是否規(guī)范，詢價文件是否明確采購程序、技術(shù)需求、參數(shù)指標、商務條款、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項；是否將《中共公安部委員會關(guān)于進一步加強和改進“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》中關(guān)于財務資料作為必須提交的驗收資料、建設單位應無條件接受公安內(nèi)審部門延伸審計、違反廉政規(guī)定將列入采購黑名單等相關(guān)要求寫入招標文件；

（5）是否成立詢價小組。詢價小組是否由采購方的代表和有關(guān)專家三人以上的單數(shù)組成，其中專家的人數(shù)是否少于成員總數(shù)的三分之二。詢價小組是否對采購項目的價格構(gòu)成和評定成交的標準等事項作出規(guī)定；

（6）是否按規(guī)定按程序確定被詢價的供應商名單。詢價小組是否根據(jù)采購需求，從符合相應資格條件的供應商名單中確定不少于三家的供應商，并向其發(fā)出詢價通知書讓其密封報價；（7）是否進行了市場詢價。詢價小組是否要求被詢價的供應商一次報出不得更改的價格；

（8）是否按規(guī)定按文件要求由詢價小組集體確定成交供應商。采購方是否根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務相等且低價優(yōu)先的原則確定成交供應商，并將結(jié)果通知所有被詢價的未成交的供應商。

（四）審查信息化項目合同的合法性、合理性。

信息化建設項目的合同有：項目建設合同、項目監(jiān)理合同（軟件監(jiān)理和建設施工監(jiān)理）、專業(yè)培訓合同、維修保養(yǎng)合同、材料設備供應合同、服務外包合同、信道（流量）租賃合同、網(wǎng)絡設備（機房）租賃合同和委托檢測合同、委托招標代理合同等合同。審計重點和方法參見本章第一節(jié)相關(guān)內(nèi)容。

（五）項目建設全過程跟蹤審計

一般審查項目實施管理和質(zhì)量管理、系統(tǒng)運行、績效情況： 1．審查工程項目組織機構(gòu)是否健全，是否專人負責； 2．有關(guān)研究項目建設情況的記錄資料及其他資料是否齊全；

3．是否按進度控制撥款，資金管理是否嚴格，內(nèi)控制度是否嚴密； 4．是否嚴格按照項目需求，合理安排項目進度； 5．是否組織進行深化技術(shù)方案及項目初步驗收；

6．項目監(jiān)督檢查措施是否合理，有無質(zhì)量監(jiān)管措施并按流程實施監(jiān)管，有無分階段測試計劃并予落實，有無進行功能初驗，是否需要第三方檢測并進行第三方檢測；

7．變更設計方案或項目需求、功能、設備、施工等是否合理、手續(xù)是否完備、內(nèi)容是否真實合理、設備價格是否真實，有無造假行為等；

8．項目進度是否符合合同約定的工期要求，培訓是否按合同進行，維保期及維保內(nèi)容是否按合同要求響應；

9．是否按照項目組織方案和合同約定進行施工或開發(fā)，有無對隱蔽的硬件工程部分降低配置或以次充好的現(xiàn)象，有無降低軟件開發(fā)要求或功能沒有實現(xiàn)現(xiàn)象；

10．設計和施工內(nèi)容是否按照圖紙資料（包括系統(tǒng)架構(gòu)圖、工作原理框圖、平面（系統(tǒng)）布置圖及器材配置表、線槽管道布線圖、系統(tǒng)中心控制室布置圖等）進行；

11．項目監(jiān)理是否對項目設計、制造（開發(fā)）、安裝（部署）、變更等過程進行有效的監(jiān)督和管理；

12．項目建設單位、項目責任人（含負責人及經(jīng)辦人）是否按公安部黨委要求作出廉政承諾并實踐承諾，是否與項目建設單位簽訂廉政合同并履行廉政合同，是否簽訂保密協(xié)議并約束項目建設單位按協(xié)議約束員工履行保密協(xié)議；

13．復核項目試運行間應用效果、成效或?qū)崙?zhàn)應用情況，評價項目建設的性價比或投資效益，項目實施的經(jīng)濟性等；

14．信息化系統(tǒng)建設還應檢查系統(tǒng)運行日志（審計系統(tǒng)）、軟硬件結(jié)合度和系統(tǒng)響應時間、系統(tǒng)運行穩(wěn)定度和并發(fā)能力、系統(tǒng)功能與設計方案的一致性和響應程度，授權(quán)控制系統(tǒng)的準確性和安全程度，評價系統(tǒng)或的穩(wěn)定性、可靠性、安全性；

15．軟件項目是否擁有知識產(chǎn)權(quán)，源代碼是否移交，是否具有科技創(chuàng)新。

（六）項目結(jié)（決）算審計

一般審查項目驗收與經(jīng)費支出、管理情況

1．審查項目合同（包括補充合同）等執(zhí)行情況、招、投標文件落實情況； 2．監(jiān)理單位是否參與工程驗收并簽署監(jiān)理意見，并向建設單位提交了最終監(jiān)理檔案資料；

3．項目的配置、功能、性能、培訓、維保等是否實現(xiàn)，軟硬件等是否都已配置齊備；

4．是否存在未經(jīng)驗收擅自交付正式使用情況；

5．系統(tǒng)功能是否通過檢測，系統(tǒng)是否經(jīng)過初驗、甲方使用人員是否經(jīng)培訓后開始試運行；相關(guān)服務條款是否得到執(zhí)行；

6．驗收文檔是否齊備，供貨方是否將獨立核算的財務資料作為驗收資料提交并符合公安機關(guān)內(nèi)審部門要求；

7．是否組織相關(guān)人員按照有關(guān)“施工及驗收規(guī)范”和內(nèi)部相關(guān)驗收規(guī)定等辦理項目驗收手續(xù)；

8．是否有項目內(nèi)容重復列項或項目內(nèi)容虛列等增加造價的問題；

9．是否有降低配置（功能）、偷工減料、虛報工程量或變更、相互勾結(jié)等徇私舞弊行為；

10．是否有提高施工（開發(fā)）或集成收費標準，虛構(gòu)清單（功能點）或虛高定額（單價）的問題；

11．是否有由項目建設單位和承建單位的雙方核對、監(jiān)理部門簽證完整的設備（功能）清單；

12．財務報表、賬冊等財務資料是否齊全，結(jié)算資料是否齊全；

13．項目建設資金是否專款專用；是否執(zhí)行先審計后付款、先驗收后付款規(guī)定；

14．項目結(jié)（決）算后是否按有關(guān)規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)并登記固定資產(chǎn)賬；

15．審計部門委托的社會審計機構(gòu)或者聘請的技術(shù)專家是否認真履行了其職責，是否有違規(guī)違紀行為或者工作失誤造成單位資金損失浪費的問題；

16．根據(jù)需要對項目建設單位進行延伸審計；

17．根據(jù)甲方項目決算表及以上情況擬制、談判并出具項目結(jié)算核定表，經(jīng)建設單位、承建單位、公安內(nèi)部審計部門三方簽章后辦理項目結(jié)算手續(xù)。

（七）竣工財務決算審計

1．擬制審計工作方案，了解并掌握被審計單位（項目）情況、全過程跟蹤審計情況；

2．下發(fā)審計通知書、簽訂雙向承諾書并將回執(zhí)歸卷；

3．召開進點會、項目建設單位總結(jié)、述職述廉會、民警及承建公司座談會，開展談話、問卷調(diào)查、功能復核等工作；

4．實施審計：

（1）審閱建設部門項目建設總結(jié)和提供的建設、驗收資料、熟悉全過程跟蹤審計資料；

（2）核對財務報表、賬冊、撥付憑證、發(fā)票等財務資料，核對固定資產(chǎn)；（3）核查內(nèi)控制度建設及執(zhí)行情況；

（4）核對項目建設內(nèi)容、功能、成效，評估建設成果、績效；（5）核實廉政、監(jiān)督、管理制度建設及落實情況并作出評價；

（6）總結(jié)跟蹤審計各階段提出的問題、意見、建議及整改落實情況，并評估審計績效；（7）審計組擬制審計報告；（8）征求被審計單位意見；

（9）根據(jù)被審計單位意見修改審計報告；（10）向?qū)徲嫴块T領(lǐng)導提交審計報告； 5．公安審計部門領(lǐng)導簽批審計報告；

6．向公安機關(guān)黨委、上級公安審計部門上報審計報告，給被審計單位發(fā)送審計報告；

7．跟蹤督促被審計單位根據(jù)審計報告及黨委要求整改問題，落實審計意見建議；

8．立卷歸檔。

二、常見問題與參考法規(guī)

（一）未嚴格履行立項手續(xù) 【表現(xiàn)形式】

1．缺少上級的任務書或項目需求報告或未對項目需求做出分析論證； 2．項目申報、論證不充分； 3．立項階段未履行審批流程； 4．項目咨詢設計與承建主體未分離； 5．經(jīng)費預算來源未落實；

6．超概算、預算不科學，缺少審核。【參考法規(guī)】

1．《公安部“金盾工程”項目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第四條“在項目立項階段，金盾辦對項目質(zhì)量的責任單位是否明確、項目是否合理、其實施方案和相關(guān)技術(shù)標準是否完備、方案設計是否符合相應標準的要求進行審查監(jiān)督，凡不符合規(guī)定要求的不予立項。”

2．公安部金盾辦“監(jiān)督審計組審核要點：

一、需求任務書階段審核要點：

1、驗收方式與內(nèi)容（質(zhì)監(jiān)審，必要時可組織專家審核）；

2、資金預算、采購方式、商務部分是否有排他性、技術(shù)部分預公告（采購辦審）。”

3．《中共公安部委員會關(guān)于進一步加強和改進“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“嚴格審核項目需求設計方案及概算，防止超概算設計、虛增項目概算等問題的發(fā)生。”

4．《公安部“金盾工程”項目管理辦法》：公安部“金盾工程”項目申報書主要內(nèi)容要求“

五、項目的資金來源及支出安排”條款。

5、《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》（中發(fā)[2013]13號）第十二條“??政府采購應當依法完整編制采購預算，嚴格執(zhí)行經(jīng)費預算和資產(chǎn)配置標準，合理確定采購需求，不得超標準采購，不得超出辦公需要采購服務。”

6．《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》（中發(fā)[2013]13號）第四十五條“黨政機關(guān)政務信息系統(tǒng)建設應當統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一組織實施，防止重復建設和頻繁升級。建立共享共用機制，加強資源整合，推動重要政務信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、信息共享和業(yè)務協(xié)同，降低軟件開發(fā)、系統(tǒng)維護和升級等方面費用，防止資源浪費。”

7．本地相關(guān)規(guī)定

（二）招投標程序不規(guī)范 【表現(xiàn)形式】

1．規(guī)避公開招投標； 2．擅自啟動項目采購程序；

3．未嚴格執(zhí)行招投標現(xiàn)場紀律，項目建設單位未實行評委回避； 4．招標文件、預算未審核，有限制性、排他性或傾向性、指向性條款； 5．合同條款未審核；

6．項目保密措施落實不到位；

7．以保證一致或系統(tǒng)配套為由單一來源采購； 8．項目審計要求、廉政要求未寫入招標文件。【參考法規(guī)】

1．《關(guān)于進一步加強和改進“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“嚴格核準招標范圍、招標方式和招標組織形式，嚴格界定涉密項目標準。原則上符合公開招標條件的項目必須公開招標，嚴禁以時間緊、任務重、內(nèi)容涉密為由規(guī)避招標”；

2．《公安部“金盾工程”項目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第五條“項目均應按國家有關(guān)規(guī)定實行招投標制，金盾辦對招投標、合同簽訂過程的合法性進行監(jiān)督。”

3．《關(guān)于進一步加強和改進“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“招標文件正式確定前，要組織專家和審計人員對需求任務書、招標文件的技術(shù)部分、商務部分和評分辦法、細則進行公正性、排他性和“偏向性”指標審核。未通過審核的，不得啟動招標程序”；

4．《關(guān)于進一步加強和改進“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“嚴格規(guī)范評標專家的抽取和選定，合理安排評標工作時間，嚴格執(zhí)行現(xiàn)場評標紀律。項目建設單位不派代表擔任評標專家參加評標。在評標過程中，項目建設單位可派員對項目需求作出說明，但禁止發(fā)表傾向性意見”；

5．公安部金盾辦“監(jiān)督審計組審核要點：

二、采購文件審核要點

（1）公布廉政監(jiān)督舉報電話、網(wǎng)上舉報信箱；廉政責任書、履約保證金（紀委審）；（2）質(zhì)量保障、驗收內(nèi)容和程序。第三方測試應明確委托測試單位、經(jīng)費來源、數(shù)額（質(zhì)監(jiān)審）；（3）投標資格排它性審查等（采購辦審）；（4）需求任務書和招標文件審計（審計局）。”

6．公安部金盾辦“監(jiān)督審計組審核要點：

（三）合同書階段審核要點⑴對采購階段有關(guān)要求的應答情況、合同范本執(zhí)行情況（質(zhì)監(jiān)審、采購辦審、裝備財務局審）；⑵合同書審計（審計局）。”

7．《公安部“金盾工程”項目管理辦法》第十條 “參加投標的單位在購買項目招標書前須與采購辦簽訂保密協(xié)議”，第十三條“項目責任單位與中標單位擬定合同草案，報金盾辦批準后，正式簽訂項目合同書及保密協(xié)議，并送金盾辦備案。涉及國家秘密事項的項目，須送保密部門審核。”

8．《中華人民共和國政府采購法》第三十一條“符合下列情況之一的貨物或服務，可以依照本法采用單一來源方式采購：

（三）必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處添購，且添購總金額不超過原合同采購金額百分之十的”。

9．《中共公安部委員會關(guān)于進一步加強和改進“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》 將“‘企業(yè)、公司財務資料中對其參與的項目進行單獨核算，顯示明晰的經(jīng)濟活動過程’作為要求寫入招標文件，” “將廉政建設作為重要指標納入工程驗收內(nèi)容。通過合同約定的方式，將投標保證金、履約保證金與廉政承諾掛鉤，凡發(fā)生行賄或采取陪標、圍標等不正當手段參與競標的，一律沒收其保證金，并由紀檢監(jiān)察部門記錄在案，列入全國公安機關(guān)信息化建設工程廉潔評價“黑名單”，限制或取消其在公安系統(tǒng)參與工程建設活動。”

10．《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》（中發(fā)[2013]13號）第十二條“黨政機關(guān)采購貨物、工程和服務，應當遵循公開透明、公平競爭、誠實信用原則。”

“嚴格執(zhí)行政府采購程序，不得違反規(guī)定以任何方式和理由指定或者變相指定產(chǎn)品、型號、產(chǎn)地。采購公開招標數(shù)額標準以上的貨物、工程和服務，應當進行公開招標，確需改變采購方式的，應當嚴格執(zhí)行有關(guān)公示和審批程序。列入政府集中采購目錄范圍的，應當委托集中采購機構(gòu)代理采購，并逐步實行批量集中采購。嚴格控制協(xié)議供貨采購的數(shù)量和規(guī)模，不得以協(xié)議供貨拆分項目的方式規(guī)避公開招標。”

11．本地相關(guān)規(guī)定。

（三）項目實施管理不規(guī)范 【表現(xiàn)形式】

1．未嚴格執(zhí)行合同要求的質(zhì)量、工期等要求； 2．調(diào)整、變更手續(xù)不全，未履行審批程序； 3．未落實工程監(jiān)理制度，未對項目實施監(jiān)理； 4．項目施工單位未按要求形成項目檔案； 5．未按合同進度付款、超進度付款；

6．未經(jīng)批準擅自提高建設標準、擴大投資規(guī)模； 7．未按要求提供獨立核算的財務資料作為驗收資料。【參考法規(guī)】

1．《公安部“金盾工程”項目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第六條“項目實施過程中，金盾辦組織質(zhì)量監(jiān)督人員對項目質(zhì)量和進度進行檢查。”

2．《中共公安部委員會關(guān)于進一步加強和改進“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“對合同變更、設計變更、工程量增減變化的，嚴格按權(quán)限和程序?qū)嵤﹫笈鷤浒福⒂杉o檢監(jiān)察部門根據(jù)實際情況，單獨或會同建設責任單位、財務、審計部門，采取調(diào)閱財務資料、查看建立記錄、現(xiàn)場檢查等方式，對項目實施跟蹤檢查”；

3．《公安部“金盾工程”項目管理辦法》第十五條“項目責任單位需對合同內(nèi)容進行重大調(diào)整或變更的，須報金盾辦批準后方可實施。” 4．《中共公安部委員會關(guān)于進一步加強和改進“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“試行對項目承建單位的有關(guān)財務資料實施延伸審計。項目承建單位應將相關(guān)單獨核算管理項目的財務資料附上，作為竣工驗收資料的必要組成部分，公安審計部門可根據(jù)需要實施延伸審計”。

6．《公安部“金盾工程”項目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第十六條“監(jiān)理業(yè)務完成后，監(jiān)理單位向金盾辦及項目責任單位提交監(jiān)理報告及最終監(jiān)理檔案資料。”

6．本地相關(guān)規(guī)定。

（四）項目驗收與決算管理不規(guī)范 【表現(xiàn)形式】

1．未按合同規(guī)定供貨或未完成項目建設，未在規(guī)定時間內(nèi)通過驗收； 2．未經(jīng)嚴格測試組織驗收；

3．未按照規(guī)定辦理驗收或整改不到位、驗收不合格，擅自交付正式使用； 4．未履行免費維保責任，未提供原廠維保承諾（證明）； 5．未組織現(xiàn)場培訓，未按合同提供原廠認證等培訓； 6．驗收資料不齊全； 7．未進行項目決算審計；

8．未執(zhí)行先審計后付款、先驗收后付款規(guī)定。【參考法規(guī)】

1．《中共公安部委員會關(guān)于進一步加強和改進“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“堅持定性與定量相結(jié)合，細化、量化驗收程序、驗收標準和驗收方案。通過系統(tǒng)演示、抽驗測試、業(yè)務流程走碼和驗證操作以及第三方測試等形式，組織專家評審，并進行功能和性能關(guān)鍵點測試，未經(jīng)測試，不得組織驗收，同時，將廉政建設作為重要指標納入工程驗收內(nèi)容。”

2．《公安部“金盾工程”項目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第八條“項目竣工后，責任單位必須按照《公安部機關(guān)金盾工程項目驗收辦法》的規(guī)定申請驗收。”

3．公安部金盾辦“驗收工作建議：將“驗收方式”有關(guān)內(nèi)容的文字表述調(diào)整為“驗收分初驗和終驗兩個階段，分別由項目責任單位和金盾辦組織實施。終驗采取會議集中驗收的方式，按《公安部機關(guān)金盾工程項目驗收辦法》及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。終驗前，應通過金盾辦授權(quán)認可的檢測機構(gòu)進行第三方測試，測試費用由項目中標單位承擔”。同時，在“項目資金概算”中明確第三方測試費用。”

4．《公安部機關(guān)“金盾工程”項目驗收辦法》第四條“凡經(jīng)批準列入公安部機關(guān)“金盾工程”投資計劃并組織實施的項目，在計劃目標、任務基本完成，經(jīng)過六個月以上的試運行或合同規(guī)定的試運行期滿后，均應進行驗收。”

5．《公安部機關(guān)“金盾工程”項目驗收辦法》第十一條“在項目驗收前，部金盾辦可以委托部審計局對合同額100萬元以上項目的經(jīng)費使用情況進行審計，對審計中發(fā)現(xiàn)問題的，暫不組織驗收。”

6、《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》（中發(fā)[2013]13號）第十二條“??黨政機關(guān)應當按照政府采購合同規(guī)定的采購需求組織驗收。??”

7．《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會[2012]21號）第三十六條“單位應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。”

8．本地相關(guān)規(guī)定。

采購和合同管理中存在其他常見問題，參見本章“政府采購與合同審計”相關(guān)內(nèi)容。