第一篇：工會財務(wù)會計管理規(guī)范

工會財務(wù)會計管理規(guī)范

為切實加強各級工會財務(wù)會計管理，規(guī)范財務(wù)會計行為，提高資金使用效益，保證資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和工會財務(wù)會計制度，制定本規(guī)范。

第一章指導(dǎo)思想和總體目標

第一條 指導(dǎo)思想。以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，全面推進工會財務(wù)會計管理規(guī)范化，切實提高工會財務(wù)會計管理水平，收好、管好、用好工會經(jīng)費，為工會工作的開展提供可靠的物質(zhì)保障。

第二條 總體目標。自2010年至2012年，用3年的時間，使各級工會財務(wù)會計管理達到規(guī)范化的要求，并在此基礎(chǔ)上不斷完善規(guī)范化工作。

第二章 工會財務(wù)會計管理規(guī)范

第三條 按照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及全國總工會的有關(guān)規(guī)定設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)、配備業(yè)務(wù)素質(zhì)相適應(yīng)的會計人員。

第四條 設(shè)置會計人員工作崗位并明確工作職責(zé)。

第五條 會計人員的任免符合法定手續(xù)。會計人員調(diào)動或離職按照國家有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第六條 會計工作人員持有會計從業(yè)資格證書，每年接受繼續(xù)教育培訓(xùn)。

第七條 各級工會應(yīng)當根據(jù)財務(wù)會計業(yè)務(wù)的需要，建立健全內(nèi)部財務(wù)會計管理制度。主要包括：收支預(yù)決算制度、貨幣資金管理制度、票據(jù)管理制度、財務(wù)收支管理制度、專項資金管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部會計控制制度、經(jīng)費定額（包干）管理制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)會計分析制度、崗位責(zé)任制度、會計檔案管理制度等。

第八條 嚴格遵守國家《預(yù)算法》等法律法規(guī)以及《工會預(yù)算管理辦法》。

第九條 各級工會要按照《工會預(yù)算管理辦法》編制工會經(jīng)費預(yù)算、決算和組織預(yù)算執(zhí)行；縣級和縣級以上工會要按照政府財政部門的要求編制政府補助資金部門預(yù)算、決算。

第十條 依法取得的各項收入全部列入預(yù)算。

第十一條 沒有“小金庫”或賬外設(shè)賬行為。

第十二條 一切開支均在經(jīng)批準的預(yù)算內(nèi)執(zhí)行。調(diào)整或追加預(yù)算，嚴格履行規(guī)定的程序。

第十三條 年度預(yù)算、決算按照規(guī)定程序?qū)徍恕笈５谑臈l 按照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會會計制度》等規(guī)定建賬。

第十五條 原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等符合國家有關(guān)規(guī)定和工會會計制度的要求。

第十六條 記賬憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和工會會計制度的要求，經(jīng)有關(guān)人員簽章，字跡清楚，裝訂整齊。

第十七條 會計賬簿設(shè)置齊全，有總賬、明細賬（各類收入明細賬、各類支出明細賬、撥繳經(jīng)費收入臺帳、固定資產(chǎn)明細賬、往來款項明細賬等）、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬），設(shè)有必要的輔助賬簿（如財政劃撥、稅務(wù)代收工會經(jīng)費輔助賬等）和備查賬簿（如低值易耗品、呆壞賬處理備查賬等）。各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯誤更正方法符合國家有關(guān)規(guī)定和工會會計制度，記賬及時，文字規(guī)范。

第十八條 定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（不同會計賬簿之間的賬簿記錄相符）、賬實相符（會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額相符）。

第十九條 按照《工會會計制度》的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)過審核的記賬憑證登記會計賬簿，編制會計報表。

第二十條 財務(wù)報告數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，并經(jīng)分管財務(wù)的工會主席、財務(wù)負責(zé)人審閱并簽章。

第二十一條 實行會計電算化的單位，根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》的要求，制定本單位會計電算化實施工作的具體方案，做好會計電算化工作。

第二十二條 用于賬務(wù)處理的計算機應(yīng)保證財務(wù)會計工作專用，不能聯(lián)入單位局域網(wǎng)及互聯(lián)網(wǎng)；需要聯(lián)網(wǎng)的，應(yīng)通過物理隔離等技術(shù)，保證賬務(wù)數(shù)據(jù)的安全。

第二十三條 賬務(wù)處理等電子數(shù)據(jù)定期備份。

第二十四條 下級工會財務(wù)軟件、報表軟件應(yīng)能滿足上級工會數(shù)據(jù)上報、報表上報的要求。

第二十五條 按照《工會法》和中國人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，實行工會經(jīng)費獨立核算。

第二十六條 現(xiàn)金管理符合《現(xiàn)金管理暫行條例》；銀行存款管理符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》；支付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》。

第二十七條 沒有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶；將單位款項以個人名義在金融機構(gòu)存儲；出租、出借銀行賬戶。

第二十八條 按照不相容職務(wù)相分離的原則，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

第二十九條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第三十條 單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第三十一條 建立嚴格的經(jīng)費開支程序和授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，做到申請、經(jīng)辦、證明、驗收、審核、簽批等經(jīng)費開支手續(xù)完備，原始憑證合法有效，相關(guān)附件齊全。

第三十二條 重大資金支出實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。

第三十三條 財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第三十四條 發(fā)票、收據(jù)等原始憑證由財務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)購，由不直接經(jīng)辦貨幣資金收付的人員保管。

第三十五條 發(fā)票、收據(jù)做到手續(xù)清、賬目清、責(zé)任清；使用專柜、專賬、專表；防火、防盜、防霉爛損毀、防蟲蛀鼠咬、防丟失；不準相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不準擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次的無效聯(lián)。

第三十六條 銀行票據(jù)明確購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)置登記簿進行記錄。

第三十七條 嚴格按照財政部、全國總工會的規(guī)定管理工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)。

第三十八條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料按照國家有關(guān)規(guī)定，定期整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀符合規(guī)定手續(xù)。

第三章 附 則

第三十九條 按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的財務(wù)體制，全國總工會財務(wù)部負責(zé)對省級工會財務(wù)會計管理規(guī)范化的指導(dǎo)和檢查。省級工會財務(wù)部門負責(zé)對本地區(qū)、本產(chǎn)業(yè)工會財務(wù)會計管理規(guī)范化的指導(dǎo)和檢查。省、市級工會財務(wù)部門要加強對縣級工會、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）工會和基層工會財務(wù)會計管理規(guī)范化的指導(dǎo)和檢查。

第四十條 各級工會要根據(jù)本規(guī)范，結(jié)合本單位的實際情況，制定具體實施辦法。

第二篇：財務(wù)會計主管崗位規(guī)范

財務(wù)會計主管崗位規(guī)范

1、認真貫徹執(zhí)行國家各項會計制度，并遵守公司財務(wù)制度，實事求是，廉潔奉公。

2、擬訂流動資金管理和核算實施辦法，參與核定流動資金定額，實行管用結(jié)合與資金歸口分級管理。

3、熟悉和掌握金融機構(gòu)信貸政策和通則，并負責(zé)籌措、融通資金，保障公司發(fā)展需要。

4、編制流動資金計劃和銀行借、還款計劃負責(zé)流動資金調(diào)度，組織流動資金供應(yīng)。

5、定期考核流動資金使用效果，不斷加速流動資金調(diào)動。

6、編制月度資金支出計劃，監(jiān)督、控制計劃執(zhí)行。

7、按時編制專項資金報表。

8、負責(zé)財務(wù)審核工作，履行財務(wù)審核職責(zé)。

9、參加擬定和審核經(jīng)濟合同、協(xié)議和其他經(jīng)濟文件。

10、掌握公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，及時想財務(wù)總監(jiān)匯報。

11、組織做好財務(wù)系統(tǒng)文件、資料的記錄、財務(wù)資料的裝訂和保管工作。

12、完成財務(wù)總監(jiān)交辦的其它各項任務(wù)。

第三篇：財務(wù)會計崗位規(guī)范職責(zé)

財務(wù)會計崗位規(guī)范

1、認真貫徹執(zhí)行國家各項會計制度，并遵守公司財務(wù)制度，實事求是，廉潔奉公。

2、審核各類原始憑證，制作記賬憑證，并匯總所有記賬憑證，保證各類憑證真實性、合法性；填制明細賬、總賬。

3、負責(zé)計算機的記賬、結(jié)賬和賬簿輸出等管理工作。

4、負責(zé)審查賬務(wù)處理業(yè)務(wù)的真實性、合法性、完整性；審查會計核算的相關(guān)報表、計算表的真實性、合法性、完整性。

5、參與公司會計決算工作，編制財務(wù)決算報表。

6、負責(zé)編制合并會計報表，并進行相應(yīng)調(diào)整事項的記錄處理。

7、月初審核各部門報來的資金支出計劃，編制公司月度資金支出計劃。

8、匯總掌握公司各部門資金支出計劃和實際執(zhí)行情況。

9、每月1日進行抄稅，按規(guī)定時間進行納稅申報，包括國稅、地稅報表

10、辦理固定資產(chǎn)購置、調(diào)入調(diào)出、折舊、調(diào)整、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、出售及報廢等會計手續(xù)，進行明細登記核算，定期進清查核對，做到賬物相符。

11、.參與固定資產(chǎn)的清查盤點，分析固定資產(chǎn)的使用效果，促進固定資產(chǎn)的合理使用，提高固定資產(chǎn)利用率。

12、審計材料采購用款計劃，控制材料采購，掌握市場價格，審查發(fā)票等憑證。

13、參與庫存材料的清查盤點，對盤盈盤虧提出處理意見，經(jīng)批準后作出處理。

14、負責(zé)職工工資計提，稅費代繳：根據(jù)人事部提供的人員工資表，計提工資、補貼、津貼、獎金；根據(jù)規(guī)定計算、代扣社會保險和個人收入所得稅，辦理代扣費用款項，計算實發(fā)工資額。

15、做好收入、費用的核算工作。按月編制公司會計報表，對報表中的經(jīng)濟指標和有關(guān)數(shù)據(jù)進行分析和說明。

16、加強管理并及時結(jié)算購銷往來和其他往來的暫時、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項。督辦各種經(jīng)濟事項的完成工作。

17、按合同或規(guī)定要計收利息的，應(yīng)正確計息，一并在往來賬項上計收，年終時應(yīng)抄列清單，與有關(guān)單位或個人核對，催收催結(jié)。

18、保管有關(guān)財務(wù)票據(jù)、各種發(fā)票，嚴格票據(jù)的領(lǐng)用使用手續(xù)。

19、負責(zé)對已審核的記賬憑證，各類賬簿、決算報表，以及銀行對賬單、工資發(fā)放明細表、往來對賬明細表等會計資料進行裝訂、整理、立卷和歸檔。

20、負責(zé)會計檔案的日常管理，按要求辦理會計檔案的借閱、歸還登記。

21、定期對超過檔案管理期限的會計憑證和有關(guān)輔助資料進行清理，并按財務(wù)制度規(guī)定登記銷毀。

第四篇：財務(wù)會計管理自查報告

財務(wù)會計管理情況自查報告

根據(jù)大足縣財政局《關(guān)于開展2011行政事業(yè)單位財務(wù)會計管理情況檢查的通知》（渝財監(jiān)督[2011]18號）的文件精神，我校高度重視，為嚴肅財經(jīng)紀律，加強學(xué)校財務(wù)會計管理，提高教育經(jīng)費的使用效率。由校長李遠志牽頭，對我校2009—2010年財務(wù)會計管理工作進行了認真的自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：

一、財會隊伍管理情況

我校配有兼職財務(wù)人員1人，設(shè)立報賬員崗位，由大足縣財政核算中心統(tǒng)一管理。報賬人員取得重慶市會計人員從業(yè)資格證書，具有一定的專業(yè)理論素養(yǎng)和較強業(yè)務(wù)能力，嚴格按照有關(guān)財經(jīng)規(guī)定程序報賬，經(jīng)費使用合理，報表準確、及時，數(shù)據(jù)真實。

二、財務(wù)管理制度建設(shè)情況

我校財務(wù)管理制度健全，制定了健全的固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、處置、報廢等工作程序作了明確的規(guī)定。建有《報賬員管理制度》《現(xiàn)金管理制度》《財務(wù)管理制度》等制度，并做到制度上墻。

三、單位賬簿設(shè)置、經(jīng)費核算情況

單位賬簿會計科目和會計賬簿設(shè)置合理、完備，會計賬簿、財務(wù)報表信息真實，賬表之間、賬賬之間、賬簿與憑證之間對應(yīng)真實。會計往來科目、會計結(jié)余科目真實，單位不存在將收支計入往來賬核算問題。沒有在工資科目之外核算單位職工工資福利性支出，嚴格規(guī)范津補貼政策，我校從沒有在規(guī)范津補貼的范圍之外發(fā)教師的其它補

貼。

四、學(xué)校收入管理情況

學(xué)校收入主要是財政撥款及事業(yè)收入，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，嚴格杜絕“小金庫”及“賬外賬”等違規(guī)行為，嚴格執(zhí)行收費管理制度公開收費項目，公開收費標準，統(tǒng)一使用財政部門印制的收費（收款）票據(jù)。經(jīng)過學(xué)校自查，未發(fā)現(xiàn)自立收費項目、提高收費標準現(xiàn)象。學(xué)校的捐贈收入等收取完畢后全額上繳財政部門非稅系統(tǒng)。

五、學(xué)校支出管理情況

學(xué)校各項支出均按實際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報，無白條作為報銷憑證。對于大額款項支出，均要經(jīng)過經(jīng)辦人、證明人簽字，對于涉及基建等項目的支出，都附有合同、驗收報告和其他相關(guān)材料。嚴格按照審批制度，購買執(zhí)行先審批后辦理的制度，報銷環(huán)節(jié)要求領(lǐng)導(dǎo)簽字核準，各項支出據(jù)實列支。嚴格執(zhí)行政府采購制度，重大事項須通過全體行政會通過，嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度。經(jīng)過學(xué)校自查，經(jīng)費支出合理，不存在上級行政支出轉(zhuǎn)至單位列支現(xiàn)象的發(fā)生；單位培訓(xùn)費支出，教導(dǎo)處有培訓(xùn)方案，每次培訓(xùn)經(jīng)費的列支都有相關(guān)培訓(xùn)文件和依據(jù)，差旅費的報銷依據(jù)《大足縣行政事業(yè)單位旅差費的管理辦法》進行實施，報銷憑證附件合規(guī)、合法、完備；單位按規(guī)定提取住房公積金和工會經(jīng)費。

六、單位資產(chǎn)管理情況

學(xué)校設(shè)立了專門的固定資產(chǎn)管理人員，建立健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管等內(nèi)部制度，建立學(xué)校固定資產(chǎn)管理臺帳，定期組織資產(chǎn)清

查并及時和主辦會計對賬，報廢及毀損的固定資產(chǎn)及時上報。嚴格管理資產(chǎn)，未發(fā)現(xiàn)有學(xué)校固定資產(chǎn)對外出租、出借的情況，安全防護措施較好，做好了防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

此次自查工作中學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，通過自查工作的開展充分認識到財務(wù)管理工作的重要性，今后我們要規(guī)范基礎(chǔ)管理，強化經(jīng)費監(jiān)督，深化服務(wù)內(nèi)涵，扎扎實實地把財務(wù)會計管理的各項工作落到實處。

大足縣三驅(qū)鎮(zhèn)石桌中心小學(xué)校 2011年5月２0

第五篇：財務(wù)會計管理自查報告

大足縣三驅(qū)鎮(zhèn)石桌中心小學(xué)校

財務(wù)會計管理情況自查報告

根據(jù)大足縣財政局《關(guān)于開展2011行政事業(yè)單位財務(wù)會計管理情況檢查的通知》（渝財監(jiān)督[2011]18號）的文件精神，我校高度重視，為嚴肅財經(jīng)紀律，加強學(xué)校財務(wù)會計管理，提高教育經(jīng)費的使用效率。由校長李遠志牽頭，對我校2009—2010年財務(wù)會計管理工作進行了認真的自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：

一、財會隊伍管理情況

我校配有兼職財務(wù)人員1人，設(shè)立報賬員崗位，由大足縣財政核算中心統(tǒng)一管理。報賬人員取得重慶市會計人員從業(yè)資格證書，具有一定的專業(yè)理論素養(yǎng)和較強業(yè)務(wù)能力，嚴格按照有關(guān)財經(jīng)規(guī)定程序報賬，經(jīng)費使用合理，報表準確、及時，數(shù)據(jù)真實。

二、財務(wù)管理制度建設(shè)情況

我校財務(wù)管理制度健全，制定了健全的固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、處置、報廢等工作程序作了明確的規(guī)定。建有《報賬員管理制度》《現(xiàn)金管理制度》《財務(wù)管理制度》等制度，并做到制度上墻。

三、單位賬簿設(shè)置、經(jīng)費核算情況

單位賬簿會計科目和會計賬簿設(shè)置合理、完備，會計賬簿、財務(wù)報表信息真實，賬表之間、賬賬之間、賬簿與憑證之間對應(yīng)真實。會計往來科目、會計結(jié)余科目真實，單位不存在將收支計入往來賬核算問題。沒有在工資科目之外核算單位職工工資福利性支出，嚴格規(guī)范 1

津補貼政策，我校從沒有在規(guī)范津補貼的范圍之外發(fā)教師的其它補貼。

四、學(xué)校收入管理情況

學(xué)校收入主要是財政撥款及事業(yè)收入，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，嚴格杜絕“小金庫”及“賬外賬”等違規(guī)行為，嚴格執(zhí)行收費管理制度公開收費項目，公開收費標準，統(tǒng)一使用財政部門印制的收費（收款）票據(jù)。經(jīng)過學(xué)校自查，未發(fā)現(xiàn)自立收費項目、提高收費標準現(xiàn)象。學(xué)校的捐贈收入等收取完畢后全額上繳財政部門非稅系統(tǒng)。

五、學(xué)校支出管理情況

學(xué)校各項支出均按實際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報，無白條作為報銷憑證。對于大額款項支出，均要經(jīng)過經(jīng)辦人、證明人簽字，對于涉及基建等項目的支出，都附有合同、驗收報告和其他相關(guān)材料。嚴格按照審批制度，購買執(zhí)行先審批后辦理的制度，報銷環(huán)節(jié)要求領(lǐng)導(dǎo)簽字核準，各項支出據(jù)實列支。嚴格執(zhí)行政府采購制度，重大事項須通過全體行政會通過，嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度。經(jīng)過學(xué)校自查，經(jīng)費支出合理，不存在上級行政支出轉(zhuǎn)至單位列支現(xiàn)象的發(fā)生；單位培訓(xùn)費支出，教導(dǎo)處有培訓(xùn)方案，每次培訓(xùn)經(jīng)費的列支都有相關(guān)培訓(xùn)文件和依據(jù)，差旅費的報銷依據(jù)《大足縣行政事業(yè)單位旅差費的管理辦法》進行實施，報銷憑證附件合規(guī)、合法、完備；單位按規(guī)定提取住房公積金和工會經(jīng)費。

六、單位資產(chǎn)管理情況

學(xué)校設(shè)立了專門的固定資產(chǎn)管理人員，建立健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管等內(nèi)部制度，建立學(xué)校固定資產(chǎn)管理臺帳，定期組織資產(chǎn)清查并及時和主辦會計對賬，報廢及毀損的固定資產(chǎn)及時上報。嚴格管理資產(chǎn)，未發(fā)現(xiàn)有學(xué)校固定資產(chǎn)對外出租、出借的情況，安全防護措施較好，做好了防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

此次自查工作中學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，通過自查工作的開展充分認識到財務(wù)管理工作的重要性，今后我們要規(guī)范基礎(chǔ)管理，強化經(jīng)費監(jiān)督，深化服務(wù)內(nèi)涵，扎扎實實地把財務(wù)會計管理的各項工作落到實處。

大足縣三驅(qū)鎮(zhèn)石桌中心小學(xué)校2011年5月２0