第一篇：國(guó)有及國(guó)有控股保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理試點(diǎn)工作方案附件4填表說(shuō)明

附件

4填表說(shuō)明

為提高“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理報(bào)表統(tǒng)計(jì)工作的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和完整性，現(xiàn)對(duì)專項(xiàng)治理報(bào)表填列要求說(shuō)明如下：

一、《國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》（附件1）

（一）國(guó)有及國(guó)有控股保險(xiǎn)企業(yè)各級(jí)機(jī)構(gòu)在自查結(jié)束后，不論有無(wú)“小金庫(kù)”問(wèn)題，均要填報(bào)《國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章后，按隸屬關(guān)系，上報(bào)給上級(jí)單位，并逐級(jí)匯總報(bào)送保監(jiān)會(huì)治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。國(guó)有及國(guó)有控股保險(xiǎn)企業(yè)省級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)同時(shí)將本表報(bào)送當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局。

（二）表頭填列自查單位全稱。

（三）本表由九項(xiàng)組成。

第一項(xiàng)為2007年底“小金庫(kù)”資金滾存余額和資產(chǎn)原值，資產(chǎn)原值按取得時(shí)價(jià)格（價(jià)值）填列。

第二項(xiàng)為2008年至今“小金庫(kù)”資金來(lái)源合計(jì)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)填列。

第三項(xiàng)為2008年至今“小金庫(kù)”資金支出合計(jì)，按支出實(shí)際發(fā)生數(shù)填列?！捌谀┐嬖诘馁Y產(chǎn)原值”是指用小金庫(kù)資金購(gòu)置形成的，自查時(shí)仍存在的固定資產(chǎn)、有價(jià)證券、股權(quán)債 1

權(quán)、對(duì)外投資對(duì)外借款等資產(chǎn)原值

第四項(xiàng)為期末“小金庫(kù)”資金滾存余額和資產(chǎn)原值，填列截至自查時(shí)“小金庫(kù)”資金滾存余額和資產(chǎn)原值。

第五項(xiàng)為“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式，填列2007年“小金庫(kù)”滾存余額及2008年至今所設(shè)立小金庫(kù)的表現(xiàn)形式。

第六項(xiàng)為自查發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”及糾正情況，其中“小金庫(kù)”個(gè)數(shù)計(jì)算方法為：一個(gè)賬戶為一個(gè)“小金庫(kù)”，由個(gè)人管理或固定地點(diǎn)存放的現(xiàn)金、有價(jià)證券、固定資產(chǎn)權(quán)證、股權(quán)和債權(quán)憑證等資產(chǎn)，按照管理人或存放地點(diǎn)的數(shù)量確定“小金庫(kù)”個(gè)數(shù)；“糾正處理”指已完成財(cái)務(wù)、稅務(wù)等處理。

第七項(xiàng)為自查發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”處理情況，按應(yīng)糾正處理和已糾正處理的實(shí)際情況填列。

第八項(xiàng)為自查處理處罰通報(bào)情況，受行政處理、處罰人數(shù)按牽頭部門、財(cái)政、審計(jì)等行政執(zhí)法機(jī)關(guān)處罰的人數(shù)填列；受內(nèi)部處理、處罰人數(shù)由試點(diǎn)企業(yè)按內(nèi)部規(guī)定處理、處罰的人數(shù)填列；受黨紀(jì)政紀(jì)處理人數(shù)按紀(jì)檢監(jiān)察部門處理人數(shù)填列。

第九項(xiàng)為2009年底企業(yè)資產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)情況，按企業(yè)2009年年度報(bào)表數(shù)填列。

（四）本表第四項(xiàng)期末“小金庫(kù)”資金滾存余額和資產(chǎn)原值應(yīng)等于第一項(xiàng)加上第二項(xiàng)減去第三項(xiàng)再加上第三項(xiàng)中“期末存在的資產(chǎn)原值”；第五項(xiàng)小金庫(kù)主要表現(xiàn)形式合計(jì)應(yīng)等于第一項(xiàng)加上第二項(xiàng)合計(jì)。

二、《國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情

況統(tǒng)計(jì)表》（附件2）

（一）本表由保監(jiān)會(huì)根據(jù)企業(yè)上報(bào)的自查自糾報(bào)告表匯總填列。

（二）本表第一項(xiàng)中的違規(guī)違紀(jì)單位戶數(shù)，指自查發(fā)現(xiàn)有“小金庫(kù)”問(wèn)題的單位戶數(shù)。

（三）本表其他項(xiàng)目的填列方法與《國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》中相應(yīng)項(xiàng)目相同。

三、《國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表》（附件3）

（一）本表由保監(jiān)會(huì)根據(jù)重點(diǎn)檢查情況填報(bào)或匯總。

（二）本表的填列方法與《國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表》中相應(yīng)項(xiàng)目相同。

四、其他說(shuō)明

（一）附件1-3中填列“其他”項(xiàng)目的必須在備注中予以具體說(shuō)明。

（二）“賬戶”包括以單位或個(gè)人名義開(kāi)立的銀行賬戶及在證券公司、保險(xiǎn)公司、基金公司、期貨公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司等其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的賬戶。

（三）“小金庫(kù)”中有外幣的，按照截至自查或重點(diǎn)檢查時(shí)的匯率折算成人民幣。

五、報(bào)送要求

國(guó)有及國(guó)有控股保險(xiǎn)企業(yè)報(bào)送書面報(bào)表的同時(shí)，應(yīng)報(bào)送光盤存儲(chǔ)的電子文檔。

第二篇：《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”治理實(shí)施方案》

關(guān)于印發(fā)《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”治理實(shí)施方案》及《社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施方案》的通知

來(lái)源: 監(jiān)督局時(shí)間:2010-07-07

各設(shè)區(qū)市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，省委各部門，省直各單位：

根據(jù)《中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn)〉的通知》（中辦發(fā)〔2009〕18號(hào)）和《中共江西省委辦公廳江西省人民政府辦公廳印發(fā)〈關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的實(shí)施意見(jiàn)〉的通知》（贛辦發(fā)〔2009〕9號(hào)）精神，按照中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署、國(guó)務(wù)院國(guó)資委制定的《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》和中央紀(jì)委、監(jiān)察部、民政部、財(cái)政部、審計(jì)署制定的《社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》要求，結(jié)合實(shí)際，制定了我省《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施方案》和《社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施方案》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

附件：

1.《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施方案》及有關(guān)報(bào)表。

2.《社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施方案》及有關(guān)報(bào)表

中共江西省紀(jì)委江西省監(jiān)察廳

江西省財(cái)政廳江西省審計(jì)廳

江西省民政廳江西省國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二0一0年六月二十九日

附件1：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施方案

根據(jù)中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署、國(guó)務(wù)院國(guó)資委制定的《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》，要求，現(xiàn)就我省國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作制定實(shí)施方案如下：

一、專項(xiàng)治理的范圍

此次國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理范圍包括：

（一）由各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)和受托管理的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)；

（二）由各級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)管理的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)；

（三）由各事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體管理的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)。

國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)有企業(yè)）包括國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司以及國(guó)有資本占實(shí)質(zhì)控制地位的有限責(zé)任公司和股份有限公司。

二、專項(xiàng)治理的內(nèi)容

凡國(guó)有企業(yè)違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫(kù)”。重點(diǎn)是2008年以來(lái)各項(xiàng)“小金庫(kù)”資金的收支數(shù)額，以及2007年底“小金庫(kù)”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。

國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式包括：

（一）隱匿收入設(shè)立“小金庫(kù)”

1.用銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等營(yíng)業(yè)收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

2.用資產(chǎn)處置、出租、使用收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

3.用股權(quán)投資、債權(quán)投資取得的投資收益設(shè)立“小金庫(kù)”；

4.用政府獎(jiǎng)勵(lì)資金、社會(huì)捐贈(zèng)、企業(yè)高管人員上交兼職薪酬、境外企業(yè)和中外合資企業(yè)

中方人員勞務(wù)費(fèi)用結(jié)余等其他收入設(shè)立“小金庫(kù)”。

（二）虛列支出設(shè)立“小金庫(kù)”

1.虛列產(chǎn)品成本、工程成本、采購(gòu)成本、勞務(wù)成本等營(yíng)業(yè)成本設(shè)立“小金庫(kù)”；

2.虛列研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、銷售手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)等期間費(fèi)用設(shè)立“小金庫(kù)”；

3.虛列職工工資、福利費(fèi)用、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、管理人員職務(wù)消費(fèi)等人工成本設(shè)立“小金庫(kù)”。

（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”

1.以虛假會(huì)計(jì)核算方式轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；

2.以虛假股權(quán)投資、虛假應(yīng)收款項(xiàng)壞賬核銷等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；

3.以虛假資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；

4.以虛假關(guān)聯(lián)交易方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”。

（四）其他形式設(shè)立“小金庫(kù)”

三、專項(xiàng)治理的步驟

專項(xiàng)治理工作自本辦法下發(fā)之日起至2010年底結(jié)束，采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式，分四個(gè)階段進(jìn)行。

（一）動(dòng)員部署（截至2010年7月底）

各地區(qū)各部門、各國(guó)有企業(yè)要增強(qiáng)政治責(zé)任感和工作緊迫感，把治理工作擺上重要日程；要深入做好思想發(fā)動(dòng)、政策宣傳、輿論引導(dǎo)，提高國(guó)有企業(yè)干部職工對(duì)專項(xiàng)治理工作的思想認(rèn)識(shí)，營(yíng)造濃厚的社會(huì)輿論氛圍；要拓寬監(jiān)督渠道，支持群眾監(jiān)督，鼓勵(lì)群眾舉報(bào)；要細(xì)化實(shí)施方案，明確政策規(guī)定，切實(shí)做好布置培訓(xùn)，確保動(dòng)員部署深入到位。

（二）自查自糾（截至2010年9月25日）

各國(guó)有企業(yè)要按照本方案要求，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，組織對(duì)本企業(yè)范圍內(nèi)所有下屬企業(yè)和單位進(jìn)行全面自查，也可組織內(nèi)部力量進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或檢查。自查面必須達(dá)到100%，確保不走過(guò)場(chǎng)、不留死角。要建立自查自糾工作承諾制和公示制，各國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任，并將自查自糾情況在企業(yè)內(nèi)部以不同形式進(jìn)行公示，接受群眾監(jiān)督。對(duì)于專項(xiàng)治理中瞞報(bào)漏報(bào)自查自糾信息的，將嚴(yán)肅追究責(zé)任單位和相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。為保證自查自糾效果，各級(jí)專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要有重點(diǎn)地進(jìn)行督促指導(dǎo)，及時(shí)做好政策解釋和培訓(xùn)工作，確保自查自糾工作落到實(shí)處，取得實(shí)效。

自查自糾工作結(jié)束后，各國(guó)有企業(yè)要向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或有關(guān)主管部門報(bào)送自查自糾總結(jié)報(bào)告和《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》（見(jiàn)附件1），并由各級(jí)專項(xiàng)治理日常工作機(jī)構(gòu)逐級(jí)匯總上報(bào)。省國(guó)資委負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)匯總履行出資人職責(zé)企業(yè)自查自糾結(jié)果；省直部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)匯總本部門所屬企業(yè)自查自糾結(jié)果；各設(shè)區(qū)市負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)匯總本地區(qū)國(guó)有企業(yè)自查自糾結(jié)果，并于2010年10月10日前將自查自糾總結(jié)報(bào)告和《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件2）上報(bào)送省治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）重點(diǎn)檢查（截至2010年11月25日）

在自查自糾基礎(chǔ)上，要抽調(diào)專門力量或聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)專業(yè)人員，認(rèn)真組織開(kāi)展重點(diǎn)檢查。在各級(jí)專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)履行出資人職責(zé)和受托管理的國(guó)有企業(yè)開(kāi)展重點(diǎn)檢查，重點(diǎn)檢查比例不低于國(guó)有企業(yè)戶數(shù)的20%，每戶重點(diǎn)檢查企業(yè)的重點(diǎn)檢查面應(yīng)當(dāng)不低于所屬子企業(yè)戶數(shù)的20%；財(cái)政、審計(jì)部門結(jié)合黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”治理工作，以及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和企業(yè)審計(jì)等日常工作，根據(jù)專項(xiàng)治理工作實(shí)際和群眾舉報(bào)情況加強(qiáng)“小金庫(kù)”問(wèn)題檢查。

重點(diǎn)檢查應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下國(guó)有企業(yè)及其所屬單位：

1.關(guān)系國(guó)家安全和國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈、在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中處于基礎(chǔ)和支柱地位的企業(yè)或單位；

2.供水、供氣、供熱、供電等與人民群眾生活密切相關(guān)的企業(yè)或單位；

3.投資鏈條較長(zhǎng)、分支機(jī)構(gòu)多的企業(yè)或單位；

4.未納入合并報(bào)表范圍的表外資產(chǎn)金額較大的企業(yè)或單位；

5.以前發(fā)現(xiàn)存在“小金庫(kù)”的企業(yè)或單位；

6.有群眾舉報(bào)的企業(yè)或單位；

7.自查自糾措施不得力、工作走過(guò)場(chǎng)的企業(yè)或單位。

重點(diǎn)檢查結(jié)束后，要逐級(jí)填報(bào)《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件3），撰寫重點(diǎn)檢查總結(jié)報(bào)告，并在2010年12月10日前報(bào)送省治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。各市、縣（區(qū)）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)重點(diǎn)檢查結(jié)果報(bào)同級(jí)治理辦匯總上報(bào)各設(shè)區(qū)市專項(xiàng)治理日常工作機(jī)構(gòu)，各設(shè)區(qū)市專項(xiàng)治理日常工作機(jī)構(gòu)匯總本地區(qū)國(guó)有企業(yè)重點(diǎn)檢查結(jié)果統(tǒng)一上報(bào)省治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，省國(guó)資委負(fù)責(zé)匯總本部門開(kāi)展的重點(diǎn)檢查結(jié)果直接報(bào)送省治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（四）整改落實(shí)（截至2010年12月底）

對(duì)于專項(xiàng)治理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要在統(tǒng)一政策標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，按照職能分工，由各相關(guān)部門依法下發(fā)處理處罰決定。要針對(duì)專項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，緊密結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、深化企業(yè)改革發(fā)展，制訂切實(shí)有效的整改措施，扎實(shí)抓好整改落實(shí)工作，做到責(zé)任明確、整改及時(shí)、處理到位。在整改過(guò)程中要強(qiáng)化源頭治理，完善制度，建立防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。各級(jí)專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)整改落實(shí)情況的督促指導(dǎo)。

省國(guó)資委、有關(guān)省直部門、各設(shè)區(qū)市要將專項(xiàng)治理工作情況形成書面報(bào)告，于2011年1月10日前報(bào)送省治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

四、專項(xiàng)治理的處理原則

對(duì)專項(xiàng)治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”，要嚴(yán)格按照“依紀(jì)依法，寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理。

（一）對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題從輕從寬處理。凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對(duì)責(zé)任單位可從輕、減輕或免予處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免予處分。對(duì)自查出的“小金庫(kù)”，要按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理。各主管部門（不包括各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)）和國(guó)有企業(yè)對(duì)所屬企業(yè)和單位組織的檢查視同自查。

（二）對(duì)被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”，除依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，還要對(duì)責(zé)任企業(yè)或單位依法予以行政處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員要依紀(jì)依法追究責(zé)任。

對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中的共產(chǎn)黨員，依照《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違紀(jì)行為適用〈中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問(wèn)題的解釋》嚴(yán)肅追究責(zé)任。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中由國(guó)家行政機(jī)關(guān)任命的，依照《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》嚴(yán)肅追究責(zé)任。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”負(fù)有責(zé)任的其他領(lǐng)導(dǎo)人員和相關(guān)責(zé)任人員，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或有關(guān)部門依據(jù)干部管理權(quán)限嚴(yán)肅追究責(zé)任。

對(duì)違反國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和相關(guān)主管部門依照有關(guān)規(guī)定做出處理處罰。

（三）對(duì)治理工作中走過(guò)場(chǎng)的企業(yè)和單位，要給予通報(bào)批評(píng)并責(zé)令整改；對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的，要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

（四）對(duì)在治理工作中弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，或重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。

（五）《意見(jiàn)》下發(fā)后再設(shè)立“小金庫(kù)”的，對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人要嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。

（六）對(duì)專項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的其他違反法律法規(guī)的問(wèn)題，按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。

五、專項(xiàng)治理的工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

此次專項(xiàng)治理在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一部署實(shí)施。省治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組已增列省國(guó)資委為成員單位，牽頭負(fù)責(zé)組織履行出資人職責(zé)企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，指導(dǎo)地方國(guó)資委履行出資人職責(zé)和受托管理企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作。各地區(qū)各部門要充實(shí)調(diào)整專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步健全領(lǐng)導(dǎo)體制，按照分級(jí)負(fù)責(zé)、分口把關(guān)的要求，切實(shí)擔(dān)負(fù)起專項(xiàng)治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，加強(qiáng)督促指導(dǎo)。各國(guó)有企業(yè)要由企業(yè)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)治理工作，財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等業(yè)務(wù)部門共同參與，加強(qiáng)分工協(xié)作，落實(shí)工作責(zé)任。

（二）加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)

各級(jí)專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及日常工作機(jī)構(gòu)要按照工作分工，加強(qiáng)對(duì)各牽頭部門和相關(guān)成員單位的溝通協(xié)調(diào)和督促指導(dǎo)，建立起分工明確、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、配合有力的治理工作協(xié)調(diào)機(jī)制。各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)要依照有關(guān)紀(jì)律規(guī)定，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)案件；各級(jí)組織部門要按照有關(guān)政策規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人員及時(shí)做出組織處理；各級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門要依法對(duì)違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法律法規(guī)問(wèn)題進(jìn)行處理處罰；各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和相關(guān)主管部門要做好所監(jiān)管企業(yè)專項(xiàng)治理的組織實(shí)施、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和督促檢查等工作，并依法對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行處理處罰和責(zé)任追究；各級(jí)宣傳、公安、稅務(wù)、人民銀行等其他成員單位要按照既定分工履行各自職責(zé)，形成各司其職、各盡其責(zé)、相互配合、齊抓共管的工作局面。

（三）加強(qiáng)輿論宣傳

要充分利用網(wǎng)絡(luò)、報(bào)紙、廣播、電視等渠道，宣傳治理工作的重要意義、工作內(nèi)容和政策規(guī)定，對(duì)治理工作中發(fā)現(xiàn)并查處的典型案例有選擇地予以公開(kāi)曝光。各級(jí)專項(xiàng)治理日常工作機(jī)構(gòu)要設(shè)立并公布舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱，注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報(bào)作用。要認(rèn)真做好舉報(bào)的受理工作，執(zhí)行信訪工作保密制度，切實(shí)保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益。對(duì)舉報(bào)有功的單位和個(gè)人，根據(jù)查實(shí)的設(shè)立“小金庫(kù)”金額，給予5%的獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高額為10萬(wàn)元，由同級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)。

（四）加強(qiáng)調(diào)研督導(dǎo)

為切實(shí)做好專項(xiàng)治理工作，要深入開(kāi)展調(diào)查研究并確保調(diào)查研究貫穿治理工作始終。各級(jí)專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)調(diào)查研究，及時(shí)了解專項(xiàng)治理的難點(diǎn)問(wèn)題，研究細(xì)化關(guān)鍵階段、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵企業(yè)的具體治理措施。要針對(duì)治理各個(gè)階段的特點(diǎn)，圍繞重點(diǎn)工作、重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)企業(yè)開(kāi)展檢查督導(dǎo)。要認(rèn)真做好政策解釋和咨詢答復(fù)工作。對(duì)于動(dòng)員部署不及時(shí)、自查自糾不認(rèn)真、重點(diǎn)檢查不配合、整改落實(shí)不到位的，要及時(shí)責(zé)令改正。

（五）加強(qiáng)綜合治理

專項(xiàng)治理要與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)相結(jié)合；要與強(qiáng)化企業(yè)管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、深化企業(yè)改革發(fā)展相結(jié)合；要與落實(shí)國(guó)有企業(yè)職工工資管理調(diào)控、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬和職務(wù)消費(fèi)有關(guān)規(guī)定相結(jié)合；要與開(kāi)展國(guó)有企業(yè)效能監(jiān)察、紀(jì)律檢查和行政監(jiān)察相結(jié)合；要與擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)政策措施落實(shí)監(jiān)督檢查和工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)治理相結(jié)合；要與出資人監(jiān)管、財(cái)政監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)稽查等日常監(jiān)督工作相結(jié)合，協(xié)調(diào)推進(jìn)，綜合實(shí)施，增強(qiáng)治理實(shí)效。

（六）建立長(zhǎng)效機(jī)制

專項(xiàng)治理要注重源頭治理，形成“標(biāo)本兼治、糾建并舉”的治理工作體系。一方面要通過(guò)企業(yè)自查自糾和重點(diǎn)檢查，查清并糾正設(shè)立“小金庫(kù)”等資產(chǎn)和資金管理中存在的不規(guī)范行為；另一方面要以專項(xiàng)治理工作為契機(jī)，摸清企業(yè)“小金庫(kù)”產(chǎn)生的根源，通過(guò)完善體制、深化改革、健全制度和強(qiáng)化監(jiān)管，建立國(guó)有企業(yè)防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。

第三篇：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法

國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法

目錄

一、專項(xiàng)治理范圍

二、專項(xiàng)治理的內(nèi)容

三、專項(xiàng)治理的步驟

四、專項(xiàng)治理的處理原則

五、專項(xiàng)治理的工作要求

六、附件

根據(jù)《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn)>的通知》（中辦發(fā)〔2009〕18號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》）精神，現(xiàn)就國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作制定實(shí)施辦法如下：

編輯本段

一、專項(xiàng)治理范圍

此次國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理范圍包括：

（一）由各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)和受托管理的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)；

（二）由各級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)管理的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)；

（三）由各事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體管理的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)。

國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)有企業(yè)）包括國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司以及國(guó)有資本占實(shí)質(zhì)控制地位的有限責(zé)任公司和股份有限公司。

由銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)依法監(jiān)管的國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)專項(xiàng)治理辦法另行下發(fā)。編輯本段

二、專項(xiàng)治理的內(nèi)容

凡國(guó)有企業(yè)違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫(kù)”。重點(diǎn)是2008年以來(lái)各項(xiàng)“小金庫(kù)”資金的收支數(shù)額，以及2007年底“小金庫(kù)”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。

國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式包括：

（一）隱匿收入設(shè)立“小金庫(kù)”

1.用銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等營(yíng)業(yè)收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

2.用資產(chǎn)處置、出租、使用收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

3.用股權(quán)投資、債權(quán)投資取得的投資收益設(shè)立“小金庫(kù)”；

4.用政府獎(jiǎng)勵(lì)資金、社會(huì)捐贈(zèng)、企業(yè)高管人員上交兼職薪酬、境外企業(yè)和中外合資企業(yè)中方人員勞務(wù)費(fèi)用結(jié)余等其他收入設(shè)立“小金庫(kù)”。

（二）虛列支出設(shè)立“小金庫(kù)”

1.虛列產(chǎn)品成本、工程成本、采購(gòu)成本、勞務(wù)成本等營(yíng)業(yè)成本設(shè)立“小金庫(kù)”；

2.虛列研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、銷售手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)等期間費(fèi)用設(shè)立“小金庫(kù)”；

3.虛列職工工資、福利費(fèi)用、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、管理人員職務(wù)消費(fèi)等人工成本設(shè)立“小金庫(kù)”。

（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”

1.以虛假會(huì)計(jì)核算方式轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；

2.以虛假股權(quán)投資、虛假應(yīng)收款項(xiàng)壞賬核銷等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；

3.以虛假資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；

4.以虛假關(guān)聯(lián)交易方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”。

（四）其他形式設(shè)立“小金庫(kù)” 編輯本段

三、專項(xiàng)治理的步驟

專項(xiàng)治理工作自本辦法下發(fā)之日起至2010年底結(jié)束，采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式，分四個(gè)階段進(jìn)行。

（一）動(dòng)員部署（截至2010年7月底）

各地區(qū)各部門、各國(guó)有企業(yè)要增強(qiáng)政治責(zé)任感和工作緊迫感，把治理工作擺上重要日程；要深入做好思想發(fā)動(dòng)、政策宣傳、輿論引導(dǎo)，提高國(guó)有企業(yè)干部職工對(duì)專項(xiàng)治理工作的思想認(rèn)識(shí)，營(yíng)造濃厚的社會(huì)輿論氛圍；要拓寬監(jiān)督渠道，支持群眾監(jiān)督，鼓勵(lì)群眾舉報(bào)；要細(xì)化實(shí)施方案，明確政策規(guī)定，切實(shí)做好布置培訓(xùn)，確保動(dòng)員部署深入到位。

（二）自查自糾（截至2010年9月底）

各國(guó)有企業(yè)要按照《意見(jiàn)》和本辦法要求，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，組織對(duì)本企業(yè)范圍內(nèi)所有下屬企業(yè)和單位進(jìn)行全面自查，也可組織內(nèi)部力量進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或檢查。自查面必須達(dá)到100%，確保不走過(guò)場(chǎng)、不留死角。要建立自查自糾工作承諾制和公示制，各國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任，并將自查自糾情況在企業(yè)內(nèi)部以不同形式進(jìn)行公示，接受群眾監(jiān)督。對(duì)于專項(xiàng)治理中瞞報(bào)漏報(bào)自查自糾信息的，將嚴(yán)肅追究責(zé)任單位和相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。為保證自查自糾效果，各級(jí)專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要有重點(diǎn)地進(jìn)行督促指導(dǎo)，及時(shí)做好政策解釋和培訓(xùn)工作，確保自查自糾工作落到實(shí)處，取得實(shí)效。

自查自糾工作結(jié)束后，各國(guó)有企業(yè)要向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或有關(guān)主管部門報(bào)送自查自糾總結(jié)報(bào)告和《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》（見(jiàn)附件1），并由各級(jí)專項(xiàng)治理日常工作機(jī)構(gòu)逐級(jí)匯總上報(bào)。國(guó)務(wù)院國(guó)資委負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)匯總履行出資人職責(zé)企業(yè)自查自糾結(jié)果，有關(guān)中央部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)匯總本部門管理企業(yè)自查自糾結(jié)果，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)匯總本地區(qū)國(guó)有企業(yè)自查自糾結(jié)果，并于2010年10月15日前將自查自糾總結(jié)報(bào)告和《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件2）報(bào)送中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）重點(diǎn)檢查（截至2010年11月底）

在自查自糾基礎(chǔ)上，要抽調(diào)專門力量或聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)專業(yè)人員，認(rèn)真組織開(kāi)展重點(diǎn)檢查。在各級(jí)專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)履行出資人職責(zé)和受托管理的國(guó)有企業(yè)開(kāi)展重點(diǎn)檢查，重點(diǎn)檢查比例不低于國(guó)有企業(yè)戶數(shù)的20%，每戶重點(diǎn)檢查企業(yè)的重點(diǎn)檢查面應(yīng)當(dāng)不低于所屬子企業(yè)戶數(shù)的20%；財(cái)政、審計(jì)部門結(jié)合黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”治理工作，以及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和企業(yè)審計(jì)等日常工作，根據(jù)專項(xiàng)治理工作實(shí)際和群眾舉報(bào)情況加強(qiáng)“小金庫(kù)”問(wèn)題檢查。

重點(diǎn)檢查應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下國(guó)有企業(yè)及其所屬單位：

1.關(guān)系國(guó)家安全和國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈、在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中處于基礎(chǔ)和支柱地位的企業(yè)或單位；

2.供水、供氣、供熱、供電等與人民群眾生活密切相關(guān)的企業(yè)或單位；

3.投資鏈條較長(zhǎng)、分支機(jī)構(gòu)多的企業(yè)或單位；

4.未納入合并報(bào)表范圍的表外資產(chǎn)金額較大的企業(yè)或單位；

5.以前發(fā)現(xiàn)存在“小金庫(kù)”的企業(yè)或單位；

6.有群眾舉報(bào)的企業(yè)或單位；

7.自查自糾措施不得力、工作走過(guò)場(chǎng)的企業(yè)或單位。

重點(diǎn)檢查結(jié)束后，要逐級(jí)填報(bào)《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件3），撰寫重點(diǎn)檢查總結(jié)報(bào)告，由國(guó)務(wù)院國(guó)資委和各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)專項(xiàng)治理日常工作機(jī)構(gòu)匯總后，于2010年12月15日前報(bào)送中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（四）整改落實(shí)（截至2010年12月底）

對(duì)于專項(xiàng)治理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要在統(tǒng)一政策標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，按照職能分工，由各相關(guān)部門依法下發(fā)處理處罰決定。要針對(duì)專項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，緊密結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、深化企業(yè)改革發(fā)展，制訂切實(shí)有效的整改措施，扎實(shí)抓好整改落實(shí)工作，做到責(zé)任明確、整改及時(shí)、處理到位。在整改過(guò)程中要強(qiáng)化源頭治理，完善制度，建立防

治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。各級(jí)專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)整改落實(shí)情況的督促指導(dǎo)。

國(guó)務(wù)院國(guó)資委、有關(guān)中央部門、各省（自治區(qū)、直轄市）、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)要將專項(xiàng)治理工作情況形成書面報(bào)告，于2011年1月15日前報(bào)送中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。編輯本段

四、專項(xiàng)治理的處理原則

對(duì)專項(xiàng)治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”，要嚴(yán)格按照“依紀(jì)依法，寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理。

（一）對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題從輕從寬處理。凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對(duì)責(zé)任單位可從輕、減輕或免予處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免予處分。對(duì)自查出的“小金庫(kù)”，要按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理。各主管部門（不包括各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)）和國(guó)有企業(yè)對(duì)所屬企業(yè)和單位組織的檢查視同自查。

（二）對(duì)被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”，除依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，還要對(duì)責(zé)任企業(yè)或單位依法予以行政處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員要依紀(jì)依法追究責(zé)任。

對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中的共產(chǎn)黨員，依照《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違紀(jì)行為適用〈中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問(wèn)題的解釋》嚴(yán)肅追究責(zé)任。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中由國(guó)家行政機(jī)關(guān)任命的，依照《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》嚴(yán)肅追究責(zé)任。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”負(fù)有責(zé)任的其他領(lǐng)導(dǎo)人員和相關(guān)責(zé)任人員，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或有關(guān)部門依據(jù)干部管理權(quán)限嚴(yán)肅追究責(zé)任。

對(duì)違反國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和相關(guān)主管部門依照有關(guān)規(guī)定做出處理處罰。

（三）對(duì)治理工作中走過(guò)場(chǎng)的企業(yè)和單位，要給予通報(bào)批評(píng)并責(zé)令整改；對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的，要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

（四）對(duì)在治理工作中弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，或重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。

（五）《意見(jiàn)》下發(fā)后再設(shè)立“小金庫(kù)”的，對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人要嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。

（六）對(duì)專項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的其他違反法律法規(guī)的問(wèn)題，按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。

編輯本段

五、專項(xiàng)治理的工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

此次專項(xiàng)治理在黨中央、國(guó)務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一部署實(shí)施。中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組增列國(guó)務(wù)院國(guó)資委為成員單位，牽頭負(fù)責(zé)組織履行出資人職責(zé)企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，指導(dǎo)地方國(guó)資委履行出資人職責(zé)和受托管理企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作。各地區(qū)各部門要充實(shí)調(diào)整專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步健全領(lǐng)導(dǎo)體制，按照分級(jí)負(fù)責(zé)、分口把關(guān)的要求，切實(shí)擔(dān)負(fù)起專項(xiàng)治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，加強(qiáng)督促指導(dǎo)。各國(guó)有企業(yè)要由企業(yè)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)治理工作，財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等業(yè)務(wù)部門共同參與，加強(qiáng)分工協(xié)作，落實(shí)工作責(zé)任。

（二）加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)

各級(jí)專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及日常工作機(jī)構(gòu)要按照工作分工，加強(qiáng)對(duì)各牽頭部門和相關(guān)成員單位的溝通協(xié)調(diào)和督促指導(dǎo)，建立起分工明確、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、配合有力的治理工作協(xié)調(diào)機(jī)制。各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)要依照有關(guān)紀(jì)律規(guī)定，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)案件；各級(jí)組織部門要按照有關(guān)政策規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人員及時(shí)做出組織處理；各級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門要依法對(duì)違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法律法規(guī)問(wèn)題進(jìn)行處理處罰；各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和相關(guān)主管部門要做好所監(jiān)管企業(yè)專項(xiàng)治理的組織實(shí)施、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和督促檢查等工作，并依法對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行處理處罰和責(zé)任追究；各級(jí)宣傳、公安、稅務(wù)、人民銀行等其他成員單位要按照既定分工履行各自職責(zé)，形成各司其職、各盡其責(zé)、相互配合、齊抓共管的工作局面。

（三）加強(qiáng)輿論宣傳

要充分利用網(wǎng)絡(luò)、報(bào)紙、廣播、電視等渠道，宣傳治理工作的重要意義、工作內(nèi)容和政策規(guī)定，對(duì)治理工作中發(fā)現(xiàn)并查處的典型案例有選擇地予以公開(kāi)曝光。各級(jí)專項(xiàng)治理日常工作機(jī)構(gòu)要設(shè)立并公布舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱，注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報(bào)作用。要認(rèn)真做好舉報(bào)的受理工作，執(zhí)行信訪工作保密制度，切實(shí)保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益。對(duì)舉報(bào)有功的單位和個(gè)人，根據(jù)查實(shí)的設(shè)立“小金庫(kù)”金額，給予3%-5%的獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高額為10萬(wàn)元，由同級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)。

（四）加強(qiáng)調(diào)研督導(dǎo)

為切實(shí)做好專項(xiàng)治理工作，要深入開(kāi)展調(diào)查研究并確保調(diào)查研究貫穿治理工作始終。各級(jí)專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)調(diào)查研究，及時(shí)了解專項(xiàng)治理的難點(diǎn)問(wèn)題，研究細(xì)化關(guān)鍵階段、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵企業(yè)的具體治理措施。要針對(duì)治理各個(gè)階段的特點(diǎn)，圍繞重點(diǎn)工作、重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)企業(yè)開(kāi)展檢查督導(dǎo)。要認(rèn)真做好政策解釋和咨詢答復(fù)工作。對(duì)于動(dòng)員部署不及時(shí)、自查自糾不認(rèn)真、重點(diǎn)檢查不配合、整改落實(shí)不到位的，要及時(shí)責(zé)令改正。

（五）加強(qiáng)綜合治理

專項(xiàng)治理要與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)相結(jié)合；要與強(qiáng)化企業(yè)管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、深化企業(yè)改革發(fā)展相結(jié)合；要與落實(shí)國(guó)有企業(yè)職工工資管理調(diào)控、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬和職務(wù)消費(fèi)有關(guān)規(guī)定相結(jié)合；要與開(kāi)展國(guó)有企業(yè)效能監(jiān)察、紀(jì)律檢查和行政監(jiān)察相結(jié)合；要與擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)政策措施落實(shí)監(jiān)督檢查和工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)治理相結(jié)合；要與出資人監(jiān)管、財(cái)政監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)稽查等日常監(jiān)督工作相結(jié)合，協(xié)調(diào)推進(jìn)，綜合實(shí)施，增強(qiáng)治理實(shí)效。

（六）建立長(zhǎng)效機(jī)制

專項(xiàng)治理要注重源頭治理，形成“標(biāo)本兼治、糾建并舉”的治理工作體系。一方面要通過(guò)企業(yè)自查自糾和重點(diǎn)檢查，查清并糾正設(shè)立“小金庫(kù)”等資產(chǎn)和資金管理中存在的不規(guī)范行為；另一方面要以專項(xiàng)治理工作為契機(jī)，摸清企業(yè)“小金庫(kù)”產(chǎn)生的根源，通過(guò)完善體制、深化改革、健全制度和強(qiáng)化監(jiān)管，建立國(guó)有企業(yè)防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。編輯本段

六、附件

1.國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表

2.國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況統(tǒng)表

3.國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)表

4.填表說(shuō)明(本文來(lái)源：國(guó)資委)

第四篇：教育部在國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法

教育部在國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)開(kāi)展“小金庫(kù)”

專項(xiàng)治理的實(shí)施辦法

根據(jù)《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn)〉的通知》（中辦發(fā)[2009]18號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》）和中共中央紀(jì)委等五部委《關(guān)于印發(fā)〈國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法〉的通知》（中紀(jì)發(fā)[2010]29號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》），現(xiàn)就教育部在國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作制定實(shí)施辦法如下：

一、專項(xiàng)治理的范圍和內(nèi)容

（一）專項(xiàng)治理范圍

此次專項(xiàng)治理范圍是教育部直屬高等學(xué)校、直屬事業(yè)單位和所屬社會(huì)團(tuán)體舉辦的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)。

（二）專項(xiàng)治理內(nèi)容

凡國(guó)有企業(yè)違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均納入治理范圍。重點(diǎn)是2008年以來(lái)各項(xiàng)“小金庫(kù)”資金的收支數(shù)額，以及2007年底“小金庫(kù)”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。

二、專項(xiàng)治理的方法和步驟

此次專項(xiàng)治理工作從本辦法下發(fā)之日起至2010年底基本結(jié)束，采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式，分四個(gè)階段進(jìn)行。

（一）動(dòng)員部署（截至2010年7月底）

各單位要把專項(xiàng)治理工作擺上重要議事日程，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作機(jī)制，深入做好思想發(fā)動(dòng)、政策宣傳、輿論引導(dǎo)，方案制定和組織部署工作。支持群眾監(jiān)督，鼓勵(lì)群眾舉報(bào)。

（二）自查自糾（截至2010年9月15日）

各單位要按照《意見(jiàn)》、《通知》和本辦法要求，制定具體工作方案，落實(shí)工作措施，認(rèn)真組織自查，做到不走過(guò)場(chǎng)、全面覆蓋。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問(wèn)題，必須自覺(jué)糾正。自查自糾工作結(jié)束后，各單位要按規(guī)定將自查自糾總結(jié)報(bào)告、《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》于9月30日前上報(bào)教育部治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。各單位負(fù)責(zé)人對(duì)自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任。自查面必須達(dá)到100%。

為確保自查效果，教育部將組織力量及時(shí)做好政策解釋和咨詢工作，并有重點(diǎn)地進(jìn)行督促指導(dǎo)。各單位也要組織力量開(kāi)展內(nèi)部督查，盡量把問(wèn)題解決在自查階段。

（三）重點(diǎn)檢查（截至2010年11月底）

在自查自糾基礎(chǔ)上，教育部治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組將組織開(kāi)展重點(diǎn)檢查，重點(diǎn)檢查面不低于20%。

（四）整改落實(shí)（截至2010年12月底）

各單位要針對(duì)治理工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定整改措施并抓好落實(shí)，做到資金資產(chǎn)處理到位、違紀(jì)責(zé)任人員處理到位。在整改過(guò)程中要深入剖析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，完善制度，深化改革，強(qiáng)化源頭治理，建立和完善防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。

各單位要將專項(xiàng)治理工作情況形成書面報(bào)告并于2010年12月31日前上報(bào)教育部治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

三、專項(xiàng)治理的處理原則

對(duì)專項(xiàng)治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”，要嚴(yán)格按照“依法處理，寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理。

（一）“小金庫(kù)”治理工作鼓勵(lì)自查，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題從輕從寬處理。凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對(duì)責(zé)任單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免予處分。對(duì)自查出的“小金庫(kù)”，要如數(shù)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理。

（二）對(duì)被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”，除依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，還要對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人員依法予以行政處罰，并依紀(jì)依法追究責(zé)任。

對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任的人員，依照《設(shè)立“小金庫(kù)”違紀(jì)行為適用〈中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問(wèn)題的解釋》、《設(shè)立“小金庫(kù)”違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》，追究責(zé)任。

對(duì)違反國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，依照相關(guān)程序和具體規(guī)定，依法給予處理處罰。

（三）對(duì)專項(xiàng)治理工作中走過(guò)場(chǎng)的部門和單位，我部將給予通報(bào)批評(píng)并責(zé)令整改；對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的，要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

（四）對(duì)在專項(xiàng)治理工作中弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，或重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。

（五）《意見(jiàn)》下發(fā)后再設(shè)立“小金庫(kù)”的，對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人要嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。

（六）對(duì)專項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的其他違反法律法規(guī)的問(wèn)題，按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。

四、專項(xiàng)治理的工作要求

各單位要在借鑒2009年行政事業(yè)單位“小金庫(kù)”治理工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，切實(shí)針對(duì)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的實(shí)際情況與特點(diǎn)，全面深入推進(jìn)今年的“小金庫(kù)”治理工作。

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

此次專項(xiàng)治理工作在黨中央、國(guó)務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一部署實(shí)施。各單位要根據(jù)今年“小金庫(kù)”治理工作任務(wù)，及時(shí)調(diào)整充實(shí)專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步健全領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)“小金庫(kù)”治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。調(diào)整后的或新設(shè)立的“小金庫(kù)”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及日常工作機(jī)構(gòu)要上報(bào)教育部治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（二）落實(shí)舉報(bào)制度

各單位“小金庫(kù)”治理日常工作機(jī)構(gòu)要設(shè)立并公布舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱，注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報(bào)作用。要認(rèn)真做好舉報(bào)的受理工作，建立舉報(bào)登記和查處督辦制度，指定專人負(fù)責(zé)，做到件件有交待、事事有著落。要認(rèn)真執(zhí)行信訪工作保密制度，切實(shí)保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益，對(duì)打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，依法依紀(jì)從嚴(yán)懲處。對(duì)舉報(bào)有功的單位和個(gè)人，根據(jù)查出并已收繳入庫(kù)的“小金庫(kù)”資金、稅款和罰款的金額，給予3%-5%的獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高額為10萬(wàn)元，由同級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)。

（三）強(qiáng)化工作督導(dǎo)

在專項(xiàng)治理工作期間，教育部治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組將根據(jù)情況派出督導(dǎo)組，分赴各單位加強(qiáng)督促和指導(dǎo)，總結(jié)推廣好的經(jīng)驗(yàn)做法，驗(yàn)收治理效果。對(duì)工作組織領(lǐng)導(dǎo)不力、自查自糾和重點(diǎn)檢查不認(rèn)真，以及拒絕接受重點(diǎn)檢查的單位，及時(shí)給予批評(píng)并責(zé)令整改。

第五篇：西城區(qū)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

北京市西城區(qū)人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)文件

西國(guó)資清產(chǎn)辦?2006?1號(hào)

西城區(qū)國(guó)有及國(guó)有

控股企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

為適應(yīng)我區(qū)國(guó)有經(jīng)濟(jì)管理體制改革和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的需要，認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，核實(shí)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)情況，做好企業(yè)業(yè)績(jī)考核、績(jī)效評(píng)價(jià)等各項(xiàng)工作，根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（第1號(hào)令）和市國(guó)資委《市國(guó)資委企（事）業(yè)單位清產(chǎn)核資工作方案》（京國(guó)資評(píng)價(jià)字?2004?13號(hào)）精神，區(qū)政府經(jīng)研究決定，從2006年4月起開(kāi)展企業(yè)清產(chǎn)核資工作。

2責(zé)本系統(tǒng)清產(chǎn)核資工作實(shí)施。

五、工作范圍

（一）區(qū)國(guó)資委所出資的國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有控股企業(yè)及其所屬各類全資子企業(yè)、控股企業(yè)（以上均含等股、相對(duì)控股）。上述各企業(yè)投資舉辦的境內(nèi)外企業(yè)或設(shè)立的各類機(jī)構(gòu)以及具有法人資格的各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體，均包括在清產(chǎn)核資企業(yè)范圍內(nèi)。

（二）2004年底前經(jīng)批準(zhǔn)上市的公司，可不進(jìn)行清產(chǎn)核資工作，但要做好有關(guān)資金核實(shí)和清產(chǎn)核資報(bào)表填報(bào)工作。

六、工作內(nèi)容

（一）戶數(shù)清理。

指區(qū)國(guó)資委根據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資工作要求，對(duì)屬于清產(chǎn)核資工作范圍內(nèi)的企業(yè)，以特定的“基本單位”為清查、統(tǒng)計(jì)對(duì)象，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、核對(duì)、匯總工作。

（二）賬務(wù)清理。

指以清產(chǎn)核資資產(chǎn)清查點(diǎn)為基準(zhǔn)對(duì)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的各類賬戶、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來(lái)和借款情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實(shí)相符。

（三）資產(chǎn)清查。

指對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對(duì)和查實(shí)。重點(diǎn)做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)及“賬外賬”、“小金庫(kù)”的清理，以及企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保、或有負(fù)債等事項(xiàng)的核對(duì)。

（四）損溢認(rèn)定。

指依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)定。

（五）資金核實(shí)。

指根據(jù)企業(yè)上報(bào)的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資結(jié)果，依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實(shí)際占用的國(guó)有權(quán)益數(shù)額。

（六）完善制度。

指企業(yè)在清產(chǎn)核資工作之后，認(rèn)真分析資產(chǎn)及財(cái)務(wù)日常管理中存在的問(wèn)題，提出相應(yīng)整改措施，健全和完善各項(xiàng)規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。

重要的是建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，以及完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和負(fù)責(zé)人任期審計(jì)制度。

七、清查時(shí)間

6和資金掛帳進(jìn)行認(rèn)定。

2.區(qū)國(guó)資委會(huì)同有關(guān)部門根據(jù)企業(yè)上報(bào)的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛帳等清產(chǎn)核資結(jié)果，依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，組織進(jìn)行復(fù)核，報(bào)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，做出批復(fù)，準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新確定企業(yè)實(shí)際占用的國(guó)有權(quán)益數(shù)額。

（四）總結(jié)階段（2006年12月初—12月底）

1.企業(yè)在接到清產(chǎn)核資批復(fù)文件后按規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.區(qū)國(guó)資委將對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行全面的分析總結(jié)，并上報(bào)區(qū)政府。

九、工作要求

（一）各企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)要高度重視清產(chǎn)核資工作，把此項(xiàng)工作納入各企業(yè)今年的重要工作內(nèi)容，做到機(jī)構(gòu)健全，人員得力，保質(zhì)保量完成清產(chǎn)核資工作。

（二）認(rèn)真執(zhí)行國(guó)務(wù)院國(guó)資委《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（第1號(hào)令）等制度規(guī)定，做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符，保證清產(chǎn)核資工作過(guò)程規(guī)范，結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確。

（三）企業(yè)清產(chǎn)核資工作中應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)暴露存在問(wèn)題。對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失均應(yīng)按有關(guān)要求取得合法證據(jù)或具有法定效力的經(jīng)濟(jì)鑒證材料，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。區(qū)國(guó)資委對(duì)清產(chǎn)核資工作進(jìn)行督察，凡查出損失不實(shí)的和虛報(bào)、瞞報(bào)的，要依法處理。

（四）對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失和資金掛帳，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真清理、分類排隊(duì)、分析原因，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真研究提出處理意見(jiàn)。

（五）企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)核銷的各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資及實(shí)物資產(chǎn)損失，要建立“賬銷案存”管理制度，認(rèn)真加強(qiáng)有關(guān)管理工作，組織力量或成立專門機(jī)構(gòu)繼續(xù)進(jìn)行清理和追索，避免國(guó)有資產(chǎn)流失。

（六）通過(guò)清產(chǎn)核資工作，企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中存在的矛盾和問(wèn)題，或存在的資不抵債難以持續(xù)經(jīng)營(yíng)的情況，在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上做好分析分類，依法予以合并、歇業(yè)、撤銷、出售和破產(chǎn)，加快推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高國(guó)有資本總體運(yùn)營(yíng)效益。

（七）在清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)要指定專門機(jī)構(gòu)和專人負(fù)責(zé)，及時(shí)將工作的進(jìn)展情況、存在的問(wèn)題、工作組織和意見(jiàn)或建議，通過(guò)簡(jiǎn)報(bào)、情況反映、專題報(bào)告或階段工作總結(jié)等形式報(bào)送區(qū)國(guó)