第一篇：建立小金庫治理長效機制的對策

建立小金庫治理長效機制的對策，積極探索建立“小金庫”專項

治理的長效機制

在“小金庫”的形式日趨多樣化、手段日趨隱蔽化、方法日趨智能化的今天，需要不斷探索新思路、新辦法，積極探索建立“小金庫”專項治理的長效機制。

要建立分工明確、運轉順暢、配合有力的專項治理工作協(xié)調機制。各級紀檢監(jiān)察機構組織財政、審計、稅務部門做好重點檢查工作的組織實施和對違反財政、稅收法律法規(guī)問題的檢查和處理工作。

1、完善協(xié)會內部規(guī)章制度建設。加強法律、法規(guī)、制度建設，包括內部的、外部的管理機制、監(jiān)督制約機制，建立小金庫治理的長效機制，如會計部門的基本帳戶管理、結算管理、儲蓄實名制、發(fā)票管理等等，做到有法可依、有章可循，創(chuàng)造公平競爭的外部環(huán)境，根本上要完善法律制度，制度上不留空擋，管理上不留空隙。各有關職能部門要嚴格按規(guī)定辦事，切實盡責盡責，要盡快建立健全與市場經濟相適應的公平競爭機制和相關法律法規(guī)體系，使得市場經濟中的官商勾結、金錢行賄促銷等違法違規(guī)行為無用武之地，不為“小金庫”提供生存的土壤，要盡快把私設小金庫列入刑法犯罪中或將群體腐敗納入刑律。

2、提高財政資金收支透明度，使小金庫從源頭上阻斷。全面推行財政資金收支公示制，做到總量、審批、結果全程公開。要狠抓遏制部門、單位“小金庫”的制度建設和落實，加強制度建設，是從源頭預防和治理“小金庫”的根本。一是要嚴格加強對預算外資金的管

理，完善預算外資金專戶管理制度，并進一步加強對協(xié)會收支活動的財政、審計監(jiān)督，杜絕和減少私設“小金庫”的可能性。二是應建立健全預算執(zhí)行管理制度，嚴查虛假發(fā)票報帳行為，杜絕假發(fā)票、白紙據入賬，加強結算審核；加強現(xiàn)金管理，杜絕大額現(xiàn)金收付；嚴格賬戶管理，禁止多頭開戶和公款私存；對違規(guī)截留、擠占、挪用資金的部門、單位，依據政策規(guī)定及時進行糾正，一經發(fā)現(xiàn)嚴肅查處。三是要不斷完善財政體制改革和制度創(chuàng)新，完善票據分離制度，收款單位開票，實行國庫集中管理，統(tǒng)一收入支付制度，由財政部門對資金實行統(tǒng)一征收。四是通過廣泛宣傳，通過新聞媒體將部門、單位存在的“小金庫”行為，及時進行曝光，并向社會公布。五是定期開展資產清查工作，確保單位、部門的賬實相符。小金庫與財務沒有公開有直接上的關聯(lián)。因此，必須實行單位財務公開透明，將全部財務收支置于大眾的監(jiān)督之下，讓財務收支在陽光下運行，阻斷小金庫的形成。

3、深入開展警示教育，提高財務管理認識的重要性。首先對部門、單位廣大黨員干部職工對“小金庫”危害的思想政治教育，加大對“小金庫”專項治理工作的宣傳力度，特別是領導干部要深入進行“三個代表”學習和黨的宗旨、觀念教育，加強以認真學習黨的十七大、十七屆四中全會精神，使各級領導干部從思想上“正本清源”，充分認識“小金庫”問題的嚴重性和危害性，自覺進行黨性修養(yǎng)，以實踐科學發(fā)展觀教育活動為契機，樹立正確的人生觀、價值觀，強化廉潔自律意識，自覺抵御拜金主義等腐朽思想和不良風氣的影響，增強黨紀政紀觀念，努力筑牢拒腐防變的思想道德防線。其次要加強對

黨員干部職工充分認識“小金庫”治理工作的艱巨性、長期性和重大意義，嚴格“一把手”責任追究，各單位、部門的“一把手”在思想上要認清“小金庫”的嚴重危害性，始終把治理工作列入本單位、部門的議事日程上來。因此，對再次設置“小金庫”的單位及主要責任人要從嚴懲處，把“小金庫”問題作為黨風廉政建設的責任目標之一，實行一票否決，對主要領導、分管領導和直接人要嚴肅處理，按照組織程序先予以免職。每年單位“一把手”簽訂嚴禁私設“小金庫”的承諾書，要求領導干部不僅自己不搞“小金庫”，而且要管好自己的下屬也不能搞“小金庫，從根本上有效制止私設“小金庫”行為的發(fā)生，營造一種不想、不敢設“小金庫”的氛圍。最后要用發(fā)生在身邊的人和事進行教育，結合典型案例進行警示教育，警鐘長鳴，增強領導干部維護財經紀律和廉潔自律的自覺性。發(fā)揮警示教育的特定優(yōu)勢和功能，切實提高班子成員和干部職工的法制意識，自覺抵制“小金庫”的產生，努力形成良好的氛圍，筑牢思想道德防線，為推進治理“小金庫”發(fā)揮積極的作用。

4、依靠群眾監(jiān)督，加大打擊力度，提高查辦能力。首先造成事業(yè)單位“小金庫”盛行的根本原因，是權力部門化、部門利益化、利益非法化。各部門各單位每一筆收入和支出都要公開，充分發(fā)揮群眾和輿論監(jiān)督的作用，還要廣泛宣傳，發(fā)動知情群眾，重獎舉報者，使私設“小金庫”現(xiàn)象失去生存空間，不透明的信息得到透明，“小金庫”也就容易被摧毀、遏制，從而有效預防和治理“小金庫”。其次紀檢、監(jiān)察機關和財政、審計等部門要形成工作合力，加大對各部門、單位財務收支情況的檢查督促力度。定期或不定期地清理“小金庫”專項督察活動，形成多渠道的監(jiān)督網絡，小金庫一旦發(fā)現(xiàn)，嚴懲不貸，對查出的典型案件予以曝光，以起到強有力的震懾作用。紀檢、監(jiān)察部門要依法依紀給單位的責任人和當事人給予必要的黨政紀處分，對涉案人員，要嚴厲打擊，構成犯罪的，移交司法機關，依法追究刑事責任。最后要結合實際，加強干部職工內部相互制衡，加強財務監(jiān)督和審計監(jiān)督的同時，切實發(fā)揮監(jiān)督的職能作用，將查處小金庫作為促進黨風廉政建設工作的重要手段，定期從群眾舉報、來信來訪、干部考核、財務審計、專項資金管理使用情況執(zhí)法監(jiān)察發(fā)現(xiàn)小金庫線索。

5、創(chuàng)新“陽光管理”手段，舉報受理和獎勵雙效合力。要積極探索推進“陽光”公開，增強健全經濟管理工作的“透明度”。要依靠制度手段創(chuàng)新治理小金庫辦法，加強對單位銀行賬戶和收費票據的管理，對部門、單位的資金管理要實行“陽光”公開，倡導經濟運行“陽光”操作，增強積極管理工作的透明度，杜絕“小金庫”的產生。與此同時，深化財政、金融、國有資產經營管理等體制改革、部門預算和國庫集中收付制度改革，繼續(xù)深化國有企業(yè)改革。對單位、部門的主要領導和責任人簽訂承諾書，嚴格實行私設“小金庫”行為的一票否決制，有效制止私設“小金庫”行為的發(fā)生。并繼續(xù)做好對“小金庫”情況復雜，隱蔽性強，直接檢查往往不易發(fā)現(xiàn)，最有效的辦法是內部知情者舉報，建議國家將各級政府“小金庫“專項治理領導小組及其辦公室，設立為常設行政管理機構，有效地開展并搞好日常的“小金庫”專項治理工作。各級“小金庫”治理日常工作機構要設立

并公布舉報電話、舉報信箱。要認真做好舉報的受理工作，建立舉報登記和查處督辦制度，指定專人負責。要認真執(zhí)行信訪工作保密制度，切實保護舉報人的合法權益，對打擊報復舉報人的，依紀依法懲處。要及時對舉報者實行獎勵。對舉報有功人員的獎勵，按中紀委規(guī)定，對舉報有功的單位和個人，給予查出并已上繳入庫“小金庫”資金、稅款和罰款的 3%～5%的獎勵，獎金最高額為10萬元。

第二篇：1、談建立治理“小金庫”的長效機制

談建立治理“小金庫”的長效機制

自從去年中央開展專項治理“小金庫”工作后，各地區(qū)、各部門按照中央要求，積極采取措施治理“小金庫”，取得了一定成效，但私設“小金庫”的現(xiàn)象仍時有發(fā)生。

“小金庫”的存在不僅導致會計信息失真，造成國家財政收入和國家資產的流失，影響經濟平穩(wěn)發(fā)展，而且還會助長了奢侈浪費，腐蝕干部，滋生腐敗，敗壞黨風和社會風氣，對國家政治清明、經濟發(fā)展、文化進步、社會和諧產生了巨大危害。

“小金庫”現(xiàn)象糾而復發(fā)，屢禁不止，長期存在，原因在于尚未建立治理的長效機制。開展重點檢查只是治標之策，要根除“小金庫”，就要針對檢查發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，及時制定相關的制度法規(guī)，完善管理，強化制約，從切斷“小金庫”資金來源入手，消除其產生和存在的主客觀條件，建立包括思想教育、制度保證、組織協(xié)調和監(jiān)督懲處為一體的綜合治理體系，在源頭上防治并杜絕“小金庫”問題的發(fā)生。

一、“小金庫”的表現(xiàn)形式及特點

1、“小金庫”的主要表現(xiàn)形式有以下幾種：一是違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”；二是用資產處置、出租收入設立“小金庫”；三是以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；四是經營收入未納入規(guī)定賬簿核算設立“小金庫”；五是虛列支出轉出資金設立“小金庫”；六是以假發(fā)票等非法票據騙取資金設立“小金庫”；七是上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫。以

1上只是列舉了常見的主要的形成方式，并沒有涵蓋“小金庫”的全部形成方式。

2、“小金庫”呈現(xiàn)的特點：

（1）手段多樣。從資金來源看，主要有亂收亂罰，截留、擠占、挪用、轉移合法收入，代辦業(yè)務回扣或手續(xù)費、收取不法收入及接受贊助、捐贈，虛列支出、虛報冒領等手段。

（2）形式隱蔽。過去私設的“小金庫”，多采用現(xiàn)金或個人存折的方式，直接掌握控制這部分資金。隨著行政審批制度、預算外資金管理制度、公共財政制度的建立和不斷完善，傳統(tǒng)方式的目標大，容易暴露。因此，一些部門開始將資金秘密轉移到下屬單位，使下屬單位的賬戶成為其“小金庫”；從收入不入賬逐步轉向虛列支出套取現(xiàn)金，通過虛構經濟業(yè)務把資金轉到單位會計賬之外，近年財政部門加強對行政事業(yè)單位收費票據的管理，群眾對亂收費行為防范意識的增強，令到用不開票、不入賬的方式將收入存放在賬外，進行“小金庫”運作的難度加大。因此，現(xiàn)在多數(shù)單位采取更隱蔽的方法，通過虛開正規(guī)發(fā)票，虛列支出、套取現(xiàn)金。這種手法十分隱蔽，調查取證難度很大，難以發(fā)現(xiàn)。

（3）用途腐化。不僅用于單位個人福利、補助、獎金以及超標準、超范圍解決單位辦公費用等“灰色消費”，而且相當一部分用于滿足個別人的利益，進行送禮、行賄、揮霍、因私消費甚至貪污私分等“黑色支出”。“小金庫”收支自由，隨意性很大，出了問題難以查證。

二、“小金庫”出現(xiàn)的原因

“小金庫”現(xiàn)象之所以根深底固，屢禁不止，其原因在于源頭難以清理。“小金庫”的產生既有思想觀念，行為習慣的原因，也有管理監(jiān)督上的疏漏，更有體制上的缺失，成因比較復雜。

（一）思想認識模糊，法紀觀念淡薄，自我監(jiān)督意識不強。少數(shù)領導、財務人員法制觀念淡薄，認為本單位的收支應由單位自己作主，只要不是裝入個人腰包，就不算違法；或認為“小金庫”只是一般違規(guī)，只要不是直接貪污、受賄、挪用公款，就不礙事；甚至認為“小金庫”的存在，是目前市場經濟條件下的必然產物，要處理好單位的對外關系，就得要有一部分“活錢”，“小金庫”的存在在所難免，無須大驚小怪。這些認識上的誤區(qū)，導致思想上產生了的“越軌”行為。

（二）管理體制不健全，存在缺陷。

目前，我國普遍實行了公共財政改革和“收支兩條線”管理，但為逃避會計中心的監(jiān)督，一些單位設立“小金庫”作為自留地，以支付腐敗產生的不便公開的開銷。他們將“小金庫”資金作為與上級同級下級“聯(lián)系感情”的物質基礎，隨意支取“小金庫”資金，用于送禮討好上級領導，甚至跑官要官，對同級或下級也不忘施以小恩小惠，籠絡人心。

“收支兩條線”規(guī)定未能嚴格落實，財務管理上存在漏洞，內控制度不健全，使某些別有用心者輕而易舉地截留上繳款、收錢不入帳和虛報開支，給“小金庫”的形成提供了便利的條件。

（三）監(jiān)督檢查乏力，查處力度不夠大。

在現(xiàn)行財務管理體制下，財務人員隸屬于本單位，獨立性較差，容易產生合謀和行政命令裹挾下的違規(guī)違法現(xiàn)象，私設“小金庫”，很大程度上暴露出對單位領導權力的制約與監(jiān)督不足。執(zhí)法執(zhí)紀部門存在著“重清理”、“輕懲處”現(xiàn)象，對“小金庫”只重查出，不重處理，處理起來往往只是轉入賬內，上繳財政或追繳沒收了事，處罰力度不足。對有“小金庫”的單位領導或相關責任人存在“重處罰單位”、“輕處理個人”的現(xiàn)象，對違法亂紀行為責任追究不力。

由于監(jiān)督不到位、查處不嚴格，發(fā)現(xiàn)問題以清退為主，并沒有對責任人進行嚴格的責任追究，不足以威懾“小金庫”的設立者，縱容了“小金庫”的滋生和蔓延。

三、治理“小金庫”長效機制的建議

（一）加強政治教育，提高思想認識，從觀念上杜絕“小金庫”的產生。

要使領導干部在思想上認清“小金庫”的嚴重危害性。“小金庫”不僅違紀，而且違法。要把端正領導人員和財務管理人員的人生觀、價值觀和權力觀、利益觀放到十分重要的位置，堅持不懈地進行理想信仰、職業(yè)道德、法律法規(guī)、財經紀律、廉潔從業(yè)等方面的教育。通過完善教育的長效機制，把堅持集中教育與自我教育結合起來、灌輸教育與滲透教育結合起來、示范教育與警示教育結合起來，使他們真正樹立起廉潔從業(yè)、忠于職守、依法理財?shù)睦砟睿_處理好國家、集體和個人之間的利益關系，充分認識設立“小金庫”的危害性，增強遵紀守法意識，為根治“小金庫”奠定良好的思想基礎。

（二）完善相關財務管理制度，加大財政審計監(jiān)督力度，完善監(jiān)督機制。

增強財務制度的科學性、實效性和合理性，對現(xiàn)行規(guī)定中一些不健全和不符合實際的地方，要通過制度建設及時堵塞管理漏洞，如對招待費、差旅費等問題，要及時出臺新政策加以完善；對開支混亂問題，可以推行公務卡管理模式加以規(guī)范；加強賬戶管理，嚴格執(zhí)行賬戶開立、使用、管理有關政策規(guī)定，清理撤銷所有未經集中審批和統(tǒng)一開設的賬戶，徹底解決單位自行開戶的問題。不斷完善財政體制改革和制度創(chuàng)新，實行國庫集中管理，統(tǒng)一收入支付制度，由財政部門對資金實行統(tǒng)一征收，統(tǒng)一支付，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理；嚴格加強對預算外資金的管理，完善預算外資金專戶管理制度，全面實行政府非稅收入“收支兩條線”管理，防止預算外資金收支的隨意性。

同時，要加強行政事業(yè)單位的內部控制制度建設，完善內部審計制度，并加強行業(yè)財務管理和審計力度，加強對部門、單位收支活動的財政、審計監(jiān)督，杜絕和減少私設“小金庫”的可能性。要對部門、單位執(zhí)行政府非稅收入“收支兩條線”管理規(guī)定的情況，進行經常檢查；對部門、單位各種財政專項資金的使用情況，進行事前、事中、事后監(jiān)督檢查；對違規(guī)截留、擠占、挪用資金的部門、單位，依據政策規(guī)定及時進行糾正，嚴肅處理。通過加強部門內部審計和單位控制力度，在源頭上斬斷“小金庫”的資金來源。

(三)加大監(jiān)督查處力度，嚴肅責任追究。

對“小金庫”違法行為的處理要堅決做到不弄虛作假、不姑息手軟，依照法規(guī)政策和檢查處理規(guī)則，實事求是認定性質情節(jié)，集體研

究處理意見，及時下達處理決定。特別是對已查實的群眾舉報案件，嚴格按照有關政策和紀律要求，從嚴從快處理，執(zhí)行舉報獎勵規(guī)定和保密紀律。對私設“小金庫”的行為部門、單位和個人，一律追究責任，一律沒收追繳，一律公開曝光。視其違紀情節(jié)，紀檢、監(jiān)察部門要依法依紀給單位的責任人和當事人給予必要的黨政紀處分，構成犯罪的，移交司法機關，依法追究刑事責任，防止走過場，嚴厲制裁避重就輕、變相抵制處理決定的行為。

總之，要使“小金庫”專項治理工作不流于形式，杜絕“小金庫”的存在，要始終堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的方針，必須采取從教育、制度、監(jiān)督、懲治一齊入手，不斷探索建立“小金庫”專項治理的長效機制。

第三篇：小金庫治理長效機制總結

采取“三加強、二完善、一深化”措施，完善建立防治“小金庫”長效機制

“小金庫”長效機制建設是“小金庫”治理的根本任務，為鞏固“小金庫”治理成果，我市按照邊治理、邊研究、邊總結、邊完善的思路和要求，將長效機制建設貫穿治理工作始終。通過深入分析“小金庫”專項治理工作中暴露的突出問題，結合工作實際，采取“三加強、二完善、一深化”措施，進一步推動完善和建立健全了防治“小金庫”長效機制。

一、加強法制宣傳教育。一是通過印制宣傳單和宣傳手冊，宣傳“小金庫”工作中黨紀政紀處分法規(guī)、“小金庫”治理范圍、資金來源、形成方式、存放形態(tài)等相關政策知識，今年共印制宣傳單3萬份，宣傳手冊1萬冊，除發(fā)放到行政事業(yè)單位外，還對普通市民發(fā)放，讓全民參與監(jiān)督防治“小金庫”；二是通過報刊專欄形式，每期刊登“小金庫”知識問答，到目前止，已累計連續(xù)刊登專欄300多期，市民對治理“小金庫”意識得到加強，對“小金庫”知識更加了解；三是充分利用廣播、電視和流動車等形式，開展“小金庫”治理宣傳功勢，讓市民了解“小金庫”給社會帶來的危害，表明政府治理“小金庫”工作的力度和決心，全社會形成“小金庫”治理的濃厚氛圍，“小金庫”如過街老鼠，無藏身之地；四是舉辦“小金庫”知識培訓班，聘請審計、會計師事務所專業(yè)人員對參與“小金庫”治理檢查人員培訓“小金庫”知識政策法律法規(guī)、檢查技巧，邀請財政專業(yè)科室業(yè)務人員對黨政事業(yè)單位、社會團體、國有企業(yè)單位負責人培訓有關資金使用管理辦法，三年來，共舉辦培訓班8次，有效提高了“小金庫”治理工作水平和法制意識。

二、加強部門聯(lián)動協(xié)作。

第四篇：“小金庫”專項治理整改落實和建立長效機制工作報告

“小金庫”專項治理整改落實和建立長效

機制工作報告

深入開展“小金庫”治理工作，是黨中央著眼于科學發(fā)展、完善社會主義市場經濟體制、保持經濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展做出的一項重大決策，是深入貫徹落實黨的十七大精神和深入學習實踐科學發(fā)展觀活動、推進黨風廉政建設和反腐敗工作、加強黨的作風建設和執(zhí)政能力建設從源頭上遏制和防止腐敗、規(guī)范財務收支活動的重要舉措，是我們促進經營管理上水平、提高公司快速健康發(fā)展的必然要求。

我公司在貫徹落實科學發(fā)展觀、保障國有資產安全,實現(xiàn)國有資產保值增值、促進黨風廉政建設和反腐倡廉以及構建和諧企業(yè)進程中，極為重視聚集在資金鏈上的財務風險,充分認識到“小金庫”已經在一定程度上演變成企業(yè)發(fā)展中致命的腐敗毒瘤。其嚴重危害性和治理工作的極端重要性，促使CEIEC在建立防治“小金庫”的過程中形成了一套具有國企特色的長效機制，促進了企業(yè)的又好又快發(fā)展。

一、提高認識、強化領導，積極做好專項治理動員部署工作

集團公司“小金庫”專項治理工作會議召開后，我公司領導班子高度重視，認真組織學習有關文件，指出“小金庫”專

項治理不僅要清理不規(guī)范的資產管理，而且要提高到強化公司經營管理工作的層面，消除多種風險危害的重要措施，更重要的是要建立起治理“小金庫”的長效機制，保證企業(yè)在法制的軌道上持續(xù)健康發(fā)展。隨后公司立即啟動了相關工作，成立了以總經理陳旭為組長，王連祥、洪觀其、楊昕光為副組長的專項治理工作領導小組，并從紀檢監(jiān)察、財務、審計、人力資源、投資管理等相關部門抽調精干人員組成楊昕光兼主任的辦公室，負責“小金庫”專項治理日常組織實施工作；及時向全系統(tǒng)下發(fā)了貫徹集團公司“實施辦法”的通知，明確要求各單位認真自查分析問題，嚴格按原則、按步驟做好專項治理工作，不留死角；組織召開公司系統(tǒng)治理“小金庫”動員部署大會和公司系統(tǒng)財務工作會議，對公司系統(tǒng)的專項治理工作進行專項部署，切實把專項治理的各項任務落到實處；不斷加大對專項治理工作的動員、宣傳力度，前后進行了4次集中動員，并在公司內網上開辟了“小金庫”專項治理工作宣傳欄，及時將上級的精神和公司要求進行宣傳貫徹，務必使每位職工都能了解治理工作的意義和基本措施。同時，為暢通群眾舉報渠道，推動自查自糾，公司系統(tǒng)各單位均通過內網、公告欄或傳閱文件等方式公布了國資委、集團公司和總公司的舉報途徑，10家單位設立了舉報電子郵箱，15家單位設立了舉報電話，8家單位設立了實物舉報箱。

二、認真部署、嚴格自查，促進專項治理工作深入開展

在加強“小金庫”專項治理督察過程中，我公司對子企業(yè)的檢查覆蓋率擴大到100%，將系統(tǒng)內包括已經市場退出、處于留守狀態(tài)的42家企業(yè)分為北京、華南、華東、西北和西南等5個片區(qū)，派出了由副組長洪觀其、楊昕光及一些部門領導帶隊的11人督查檢查組，深入進行督促、檢查和指導，重點了解各單位專項治理工作動態(tài)、進展情況，并進行政策解答和工作指導。按照“小金庫”專項治理工作的要求，截止2010年9月10日，我公司已全面完成公司本部及所屬全資、控股公司的“小金庫”自查自糾工作，參與自查的內部工作人員為236人，清查范圍包括二級企業(yè)1戶（公司本部），三級企業(yè)48戶，四級及以下企業(yè)31戶，共計80戶企業(yè)，并向集團公司報送了自查自糾報告、自查自糾報表及承諾書。在此期間公司還抽調出4名骨干支援集團公司對二級企業(yè)專項治理檢查工作。

公司高度重視，積極采取行動，嚴格按照中央規(guī)定和集團公司的具體要求對這些資產進行處理并在自查階段結束前將其納入本單位法定財務管理渠道。此外，還對系統(tǒng)內各企業(yè)內部管理和制度監(jiān)控方面的薄弱環(huán)節(jié)進行了梳理和整改，按照集團公司清理銀行賬戶要求，重新對公司系統(tǒng)內各級企業(yè)銀行賬戶進行了全面清查，截止2010年6月30日，我公司系統(tǒng)內企業(yè)銀行賬號數(shù)量共計573個，計劃撤銷銀行賬號23個，因開展業(yè)務、結算幣種、銀行監(jiān)管的需要保留銀行賬號550個。

三、健全組織、明確責任，切實認真做好整改落實工作

為了消除“小金庫”滋生的土壤，建立起標本兼治、疏堵結合、懲防并舉、綜合治理的防治“小金庫”長效機制，我公司按照集團公司開展“小金庫”專項治理整改落實工作的要求，認真部署安排和開展了自查自糾階段發(fā)現(xiàn)的涉及“小金庫”范疇的問題和事項，特殊管理資產（資金）以及屬于其他經營財物管理問題的整改落實工作，對自查自糾和重點檢查進行全面梳理，著重看列入治理范圍的部門和單位是否都進行了自查，達到“全面覆蓋，不走過場”的要求。截止2010年12月19日，我公司已如期完成“小金庫”相關整改落實工作，并及時向集團公司報送了整改落實報告。

此外，在致力于建立專項治理長效機制的過程中，為鞏固銀行賬號清理成果，按照集團公司對我公司系統(tǒng)內企業(yè)銀行賬戶清理整改意見，嚴格貫徹“除專戶外，原則上企業(yè)賬號不超過3個”的原則，重新對公司系統(tǒng)銀行賬戶進行清理整頓，根據下屬企業(yè)匯總情況，在自查自糾階段銀行賬戶清理整頓的基礎上，我公司系統(tǒng)企業(yè)計劃注銷10個一般賬戶。今后，將進一步加強對公司系統(tǒng)企業(yè)銀行賬戶的常態(tài)管理，每對企業(yè)銀行賬戶進行集中審核檢查，并嚴格控制公司系統(tǒng)內企業(yè)新開銀行賬戶情況，切實加強對所屬企業(yè)銀行賬戶的日常監(jiān)督管理工作。

四、加強管理、創(chuàng)新機制，努力構建防治“小金庫”長效機制

為繼續(xù)做好“小金庫”專項治理工作，鞏固專項治理整改成果，我們按照“標本兼治、糾建并舉”原則，全面、深入地剖析檢查發(fā)現(xiàn)的問題，從行政、人事、業(yè)務、資產、財務管理制度和管理體制，單位內部控制制度，紀檢監(jiān)督和民主監(jiān)督的方式等多個方面，認真研究現(xiàn)行制度與實際運行過程中存在的缺陷與不足，制定了進一步完善內部管理制度，加強內部監(jiān)督，規(guī)范財務管理的長效機制，把防范“小金庫”問題長效機制建設作為專項治理工作的重點任務來抓，并貫穿于經營工作的全過程和各個環(huán)節(jié)，緊密結合公司管理要求和標準化體系建設，在經營管理方面進一步深化，制定并完善各類管理標準，杜絕事隨人變等情況的發(fā)生，實施制度化經營，追求管控效果，不斷加強內控和監(jiān)督機制建設，督促各單位規(guī)范并嚴格執(zhí)行財務管理制度，努力把防治“小金庫”工作納入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，確保資金和權力在體內有機循環(huán)。

五、總結

通過此次專項治理工作，我公司完善了內控監(jiān)督制度，嚴肅了財經紀律，加強了法制教育，強化了財務管理，確保了資金的合理使用。干部職工依法經營、廉潔從業(yè)意識得到進一步增強，財務基礎管理進一步規(guī)范，從源頭上鏟除“小金庫”的措施更加有力，企業(yè)經營財務資產管理水平得到全面提升。

第五篇：建立長效機制防治“小金庫”

建立長效機制堅決防治小金庫 自2009年4月下旬以來，全國黨政機關和事業(yè)單位開展了“小金庫”專項治理工作，并取得了重要階段性成果。在此基礎上，為深入推進“小金庫”治理工作的開展，還必須建立長效機制，真正從源頭上、機制上治本清源，堅決防治“小金庫”。

一、“小金庫”的概念、性質及其特點

所謂“小金庫”，是指違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。新會計法第十六條規(guī)定：“各單位發(fā)生的各項經濟業(yè)務事項應當在依法設置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定私設會計帳簿登記、核算”。由此可見，“小金庫”是賬外賬的一種表現(xiàn)形式，其性質是嚴重違反會計法和國家統(tǒng)一會計制度的行為。“小金庫”的主要特點有：隱蔽性強，不易被檢查發(fā)現(xiàn)；資金來源復雜，形式多種多樣；危害性大，是極易滋生腐敗的溫床；涉及面廣，發(fā)生數(shù)額有增無減等。

二、“小金庫”的表現(xiàn)形式、主要手法及其資金使用方向

（一）“小金庫”表現(xiàn)形式。主要包括以下七種：一是違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”；二是用資產處置、出租收入設立“小金庫”；三是以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；四是經營收入未納入規(guī)定賬戶核算設立“小金庫”；另外機關事業(yè)單位的預算外收入、基金收入、事業(yè)收入、接受捐贈、贊助等取得的資金，勞務收入、價外費用、正常或不正常的折扣、折讓、傭金、回扣等。五是虛列支出轉出資金設立“小金庫”；六是以假發(fā)票等非法票據騙取資金設立“小金庫”；七是上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

（二）“小金庫”的主要手法：主要通過隱瞞收入，虛列支出，套取、轉移資金，搗騰往來，假票支出，亂開賬戶，濫用現(xiàn)金，賬外循環(huán)等手段來設置“小金庫”。

（三）、“小金庫”資金的使用方向：一是彌補經費，其中有的是彌補正常經費的不足，1

但大部分是提高標準、擴大范圍導致的經費不足；二是購建資產；用途不便公開或應由個人支付的費用。購置不便公開的商品。三是以為職工謀福利、留住人才為借口發(fā)放獎金、津補貼、福利等；小團體旅游的費用。為本單位職工發(fā)放工資、獎金繳納應由個人負擔的個人所得稅；四是接待宴請、公款旅游；五是禮品禮金支出，拉關系走后門進行請客送禮或為有關部門付賬；六是私分；七是其他。

三、“小金庫”的動機及其成因

私設“小金庫”是一個嚴重違法違紀的問題，但為何久禁不止，其動機十分明顯，就是想方設法逃避監(jiān)督；其原因是多方面的，筆者認為，主要有以下幾方面：

第一，思想認識不足，是產生小金庫的直接動因。一些部門、單位領導對財經法規(guī)制度不熟悉不了解，法制觀念淡薄，對私設“小金庫”的危害性認識不足，認為“賬外賬”反正是賬，搞一點變通無關緊要，并且認為“小金庫”比較隱蔽，一般不會被查出，存有僥幸心理，能設就設，能逃就逃。

第二，部門和個人利益驅動，是產生“小金庫”的內在動因。如何給職工謀點獎金福利，如何處理一些不合規(guī)的支出費用，一些單位領導認為，較好的辦法就是設置“小金庫”。從查處出來的“小金庫”資金去向分析來看，大部分是用于發(fā)放本單位的職工獎金福利支出、請客送禮費用支出等等。

第三，財務監(jiān)管力度加大，是產生“小金庫”的外部動因。隨著預算外資金“收支兩條線”管理制度的執(zhí)行到位，財政統(tǒng)管力度的加強，部門預算管理辦法全面實施，紀檢監(jiān)察部門加大對招待費用等支出的控制，在此情況下，一些部門、單位就覺得手腳完全被捆死，從而出現(xiàn)財政、紀檢等部門管理越嚴格，部門單位產生私設“小金庫”的動機就越強烈。于是個別單位，少數(shù)領導總要千方百計地研究對策措施，留一點“活錢”，為個人謀一點“福利”，為開支不合規(guī)支出找一條“渠道”，不管風險多大，就是鋌而走險，私設“小金庫”。

第四，查處力度不夠，是產生“小金庫”的間接動因。目前，查處出來的“小金庫”，一般只是給予單位一定的經濟處罰，大多沒有與單位領導人和直接責任人行政處罰、經濟處罰掛鉤，結果造成有關部門、單位存在無所謂的思想，總認為即使“小金庫”被發(fā)現(xiàn)了，無非就是單位罰一點款，沒有觸及個人責任，不傷筋骨，進而未能真正起到殺一儆百，以儆效尤的震撼作用。

第五，財會人員執(zhí)法不嚴，是產生“小金庫”的輔助動因。一個部門、單位有“小金庫”，與其財務人員失職和業(yè)務不精也有很大關系。一些財會人員原則性不強，明知私設“小金庫”是嚴重違反財經紀律行為，但是往往懼怕得罪領導，不敢向領導講清財經紀律規(guī)定，或者發(fā)現(xiàn)本單位“小金庫”沒有及時向領導提出加以糾正，沒有及時向有關部門及時匯報，從而助長了“小金庫”的滋生。

四、“小金庫”治理的長效機制

堅決取消“小金庫”，既是加強財政財務管理，規(guī)范和整頓財經秩序的迫切需要，也是加強反腐建設，堅持廉潔從政的重要舉措。因此，必須建立一個切實可行的長效機制，從源頭上、機制上治本清源，從根本上徹底杜絕“小金庫”的產生。

（一）、必須建立宣傳教育機制，堅持預防教育為先。

財政、審計監(jiān)管部門要建立培訓教育機制，定期或不定期的開展財經法規(guī)知識培訓，加強對單位主要負責人、分管財務負責人以及財會人員財政財務法規(guī)政策和制度的宣傳和輔導，著力增強他們自覺遵守財經法紀意識；新聞媒體要加大《會計法》等一系列財經法規(guī)的宣傳報道力度，大力營造堅決取消“小金庫”的強烈氛圍，使各部門、各單位，特別是部門單位“一把手”能夠充分認識到私設“小金庫”的危害性，充分認清取消“小金庫”的必要性，進一步增強取消“小金庫”的自覺性，真正做到依法辦事，規(guī)范運行，筑牢防治“小金庫”的思想防線。

（二）、必須健全完善管理機制，堅持制度化管理。

一是要強化財務收支管理，嚴格把好收支控制關。要認真執(zhí)行收支兩條線制度，切實抓好“票款分離”工作，嚴禁截留、隱瞞、坐支、挪用各項收入，嚴禁弄虛作假、虛支虛提支出費用；積極推進部門預算和國庫集中支付制度改革，努力前移監(jiān)督關口；建立健全部門單位內控和監(jiān)督的機制，嚴格收支核算管理；大力推行行政公務卡消費改革，減少現(xiàn)金結算方式，促進公務消費內容明細透明；切實抓好會計集中核算工作，建立分級會計結算中心，逐步取消部門、單位會計核算機構，努力建設一個“簡便易行、快捷高效、監(jiān)控有力”的核算機制，使“小金庫”無生存之地。

二是要強化票據管理，嚴禁使用非法票據，嚴格把好收費票據使用關。行政事業(yè)單位凡是使用非財政部門印制收據收費的，一律視同亂收費，付費單位必須拒付。

三是要強化銀行賬戶管理，嚴禁亂開亂設賬戶，財政及有關金融機構應嚴格把好各部門、各單位銀行賬戶開設關，一經發(fā)現(xiàn)擅自開設賬戶的，要嚴肅查處。

四是要強化工程建設項目管理，嚴格把好“陽光操作”關。進一步加大工程項目招投標力度，對小額零星工程也要一律實行公開競爭，并且要加強對工程資金的管理、審核和監(jiān)督，搞好工程決算的審計。

五是規(guī)范行政事業(yè)單位經營性資產管理和收入分配秩序，健全和完善有關財經法律、法規(guī)和規(guī)章制度，真正做到有章可循，有法可依，夯實防治“小金庫”的管理工作基礎。

（三）、必須建立健全監(jiān)督機制，堅持全方位監(jiān)管。

一是實行監(jiān)督信息化。建立電子監(jiān)督平臺，逐步實行審計、財政、電子監(jiān)察聯(lián)網監(jiān)督，實現(xiàn)軟件資源共享，信息互通，放大國庫集中支付和非稅收入網絡功能，整合電子監(jiān)察、審計、財政、行政事業(yè)單位計算機聯(lián)網功效，適時監(jiān)控各單位的財務會計信息資料，加強對各行政事業(yè)單位財務狀況的遠程監(jiān)管，通過運用財務收支、預算執(zhí)行、會計核算、基礎信息和

績效成果等電子信息，及時發(fā)現(xiàn)和糾正單位私設“小金庫”等財務違規(guī)行為，不斷提高監(jiān)管能力和水平。

二是實行監(jiān)督常態(tài)化。部門單位財務監(jiān)管工作要實行單位“一把手”負責制，對單位執(zhí)行財經紀律情況以及內部監(jiān)督檢查、考核、整改等工作，要親自部署、親自負責。財政部門要不斷創(chuàng)新監(jiān)管方式，組建專職監(jiān)管機構，有效促進財政監(jiān)管專業(yè)化、制度化。審計機關要在每年審計項目計劃制定上，應強化對執(zhí)收執(zhí)罰權比較集中部門的監(jiān)督檢查，突出“小金庫”這一審計工作重點。紀檢部門要將“小金庫”治理作為一項重點工作常抓不懈，著力解決苗頭性、傾向性的問題，堅決杜絕部門單位僥幸心理。

三是實行監(jiān)督立體化。建立財政、審計、紀檢等執(zhí)法部門立體監(jiān)督體系，全方位、全覆蓋、全過程的加強對各部門單位的財務收支監(jiān)督檢查，把握“小金庫”檢查的切入點，從檢查收入、支出、對外投資、收費票據、銀行賬戶、延伸檢查下屬及往來單位等途徑入手，充分運用突擊盤存法、收入核實法、支出追查法、賬戶核對法、清查票據法、審閱相關資料法、調查詢證法、分析比較法、現(xiàn)場勘察法、延伸檢查法、利用舉報法等主要方法，定期或不定期地開展“小金庫”專項檢查，切實做到經常性監(jiān)督與突擊性監(jiān)督相結合，建立健全以財政、審計、紀檢監(jiān)督，單位內部監(jiān)督和社會監(jiān)督為內容的監(jiān)督體系，全方位、多形式、經常性地開展財務檢查活動，不留死角，才能有效地制止私設“小金庫”行為。

四是實行監(jiān)督公開化。要全面推行行政執(zhí)法機關行政權力網上公開透明運行，建立部門預算公開、審計結果公開、財務收支結果公開制度。部門單位對重大重要財務事項都要及時公開，預算、決算、重大財務事項、財務績效等都要向職工大會報告，每月的財務收支明細要在單位內部公布，各項支出必須經單位民主理財小組或財務監(jiān)督機構審核，不合理或違規(guī)支出不得報支并予以糾正。涉及公眾財務事項要向社會公開。有收費收入的單位，要向

社會公布行政事業(yè)性收費、罰沒款和經營服務性收費的項目、標準、依據和減免條件等事項，要接受社會的監(jiān)督。五是實行監(jiān)督多元化。各級紀檢監(jiān)察、財政、審計、物價等部門應全面建立舉報制度、信訪制度、獎勵制度和保密制度，開辟多條監(jiān)督途徑，暢通監(jiān)督渠道，設立舉報電話，并向社會公布，及時捕捉私設“小金庫”信息源。建立信息資料庫，及時跟蹤檢查，在舉報問題查實后，還要對舉報人按收繳入庫或認定的違紀金額的1—5%予以獎勵，并為舉報人保密。通過實施全方位監(jiān)管，真正建立一道堅固的防治“小金庫”防火墻。

（四）、必須建立嚴格的責任追究機制，堅持動真碰硬。法輕則不能治眾，建議國務院或財政部應盡快制定出臺一個《關于嚴肅查處私設“小金庫”暫行辦法》的文件，建章立制，建立一個嚴格地責任追究制度，對“小金庫”問題絕不能姑息養(yǎng)奸。要明確今后不管“小金庫”數(shù)額大小，只要一經查出，必須從嚴、從重、從快處理，對單位“一把手”實行先停職，后處理，對收入不入賬，放在單位規(guī)定賬簿之外列收列支的“小金庫”資金，依照規(guī)定全額沒收上繳國庫，同時要對單位及其責任人進行嚴肅處理。一是通報批評，提出警告，向社會公開曝光；二是加大經濟處罰力度，對單位以法規(guī)規(guī)定的最高處罰幅度處罰，對單位主管人員和直接責任人也要相應給予一定的經濟處罰；三是必須給予單位領導人和直接責任人一定的行政處罰，情節(jié)嚴重的，移送司法部門追究刑事責任。只有這樣，才能使有關部門、有關單位，有關人員不敢私設“小金庫”，真正達到望而卻步，望而生畏。