第一篇：小金庫治理承諾

關于“小金庫”治理工作的承諾

為深入貫徹落實黨中央國務院、省委省政府和市委市政府的部署和要求，解決“小金庫”這個人民群眾反映突出問題，建立防治“小金庫”長效機制，堅決防范和杜絕“小金庫”，本單位按照縣治理“小金庫”工作領導小組的要求開展全面復查等“小金庫”治理工作，并鄭重承諾如下：

一、嚴格按照規定步驟，扎實推進治理工作，不走過場，堅決掃清工作死角。

二、嚴格執行本次“小金庫”治理的政策規定，認真落實各項治理措施，務求實效。

三、嚴格遵照要求準時上報“小金庫”全面復查報告表等報表，并保證數據完整、真實、全面、準確、不虛報、瞞報、漏報。本單位承諾愿意主動接受廣大干部職工監督。若承諾不實，愿意承擔責任，并自愿接受處理。

單位負責人簽字：

紀檢負責人簽字：

財務負責人簽字：

鄉人民政府

二零一一年七月十日

關于小金庫治理工作的公示

按照縣治理小金庫工作領導小組的部署和要求，2011年我單位的小金庫治理工作嚴格按照全面復查、督導抽查、整改落實、機制建設和總結驗收的步驟開展，根據縣關于小金庫治理工作必須進行公示的要求，現將我單位全面復查階段發現的小金庫情況公示如下：

經復查，我單位沒有小金庫。

請廣大干部職工監督，如發現還存在小金庫問題，請舉報。公示時間：2011年5月16日————2011年12月31日

舉報電話：上級治理機構：0371—65808123

0370—2697893

舉報網址：上級治理機構：HNXJKZ@126.COM

本級治理機構：SXCZJD88@163.COM

通信地址及郵編：上級治理機構：鄭州市經三路25號河南省小金庫治理辦公室，郵編450008，歸德南路21號商丘市小金庫治理辦公室，郵編476000；本級治理機構：睢縣鳳城大道財政局睢縣小金庫治理辦公室，郵編476900。

鄉人民政府

二零一一年七月十一日

第二篇：關于“小金庫”治理工作的承諾

關于“小金庫”治理工作的承諾

為深入貫徹落實中央、省、濟寧市和鄒城市委、市政府的部署要求，解決“小金庫”這個人民群眾反映強烈突出問題，建立防治小金庫”長效機制，堅決防范和杜絕“小金庫”，我單位按照市治理“小金庫”工作領導小組的要求開展全滿復查等“小金庫”治理工作并鄭重承諾如下：

一、嚴格按照規定步驟，扎實推進治理工作，不走過場，堅決掃清工作死角。

二、嚴格執行本次“小金庫”治理的政策規定，認真落實各項治理措施，務求實效。

三、嚴格遵照要求準時上報“小金庫”全面復查報告表，并保證數據完整、真實、全面、準確、不虛報、不漏報。

本單位承諾愿意主動接受廣大干部職工監督。若承諾不實，愿意承擔責任，并愿意接受處理。

單位負責人簽字：

財務負責人簽字：

單位（蓋章）

二0一一年五月十八日

第三篇：關于小金庫治理工作的承諾

關于小金庫治理工作的承諾

為深入貫徹落實黨中央、國務院和省、市的部署、要求，解決“小金庫”這個人民群眾反映強烈的突出問題，建立防治“小金庫”長效機制，堅決防范和杜絕“小金庫”，我單位按照泊頭市治理小金庫工作領導小組的要求開展全面復查等小金庫治理工作，并鄭重承諾如下：

一、嚴格按照規定步驟，扎實推進治理工作，不走過場，堅決掃清工作死角。

二、嚴格執行本次“小金庫”治理的政策規定，認真落實各項治理措施，務求實效。

三、嚴格遵照要求準時上報“小金庫”全面復查報告表等報表，并保證數據完整、真實、全面、準確，不虛報、瞞報、漏報。本單位承諾愿意主動接受廣大干部職工監督。若承諾不實，愿意承擔責任，并自愿接受處理。

單位負責人：

紀檢負責人：

財務負責人：

泊頭市自來水公司

二〇一一年七月四日

第四篇：小金庫治理

2015審計繼續教育

第一章 小金庫治理工作提出的有關背景

一、前兩次較大規模的全國小金庫清理檢查活動

小金庫的特點：將貪腐準制度化，形成一個利益共享、風險共擔的貪腐體系。

小金庫的結果：導致貪污腐敗金額巨大，危害嚴重。

改革開放以后，我國分別以1989年和1995年開展了兩次較大規模的全國小金庫清理檢查活動。

1989年開展的小金庫清理檢查主要是針對消費基金增長過快、私人滯納費比較嚴重，國務院下發了關于清理檢查小金庫的通知，就是要求結合稅收財務五項大檢查，對小金庫進行一次全面的清理檢查。

1989年的小金庫清理檢查是結合全國稅收財務物價大檢查同時進行，稅收財務物價大檢查的范圍幾乎涵蓋了全國所有的企業、事業單位、行政單位和個體工商戶，涉及各個領域。

治理的時間范圍包括三個月，但工作成效非常顯著，發現了大量的小金庫問題。據統計，1989年全國小金庫清理檢查共查出各種小金庫資金10.01億，占當年財政收入的0.38%。從檢查情況看，小金庫的資金來源主要是各單位，國家和單位的收入，支出用途主要是發放獎金、補貼實物、請客送禮、購買控購、禁購產品，揮霍浪費甚至貪污腐敗。

1989年的小金庫清理檢查有效遏制了小金庫多發、高發勢頭，加強了企業和各單位的財務收支管理，對加強財政收支監管等發揮了積極作用。

1995年，黨中央、國務院針對小金庫問題研究，敗壞黨風和社會風氣，各單位私設小金庫問題較為普遍的現狀，以國辦發1995年29號文件批轉財政部審計署和人民銀行關于清理檢查小金庫的通知，在全國范圍內再次開展了比較大規模的小金庫清理檢查。共計對21萬戶企業和單位進行了重點檢查，查處違規資金40多億元，占當年財政收入的0.6%。對一萬多戶企業和單位進行了經濟處罰，對130多個責任人追究了相關責任。1995年的小金庫治理工作效果比較明顯，通過專項治理，懲處了私設小金庫的違規行為，促進了反腐敗的深入開展。

2006年底，安徽的一些離退休老領導、老干部給中央領導寫了一封信，就我國的黨風廉政建設和反腐敗問題提出了十一條建議，其中有一條就是建議中央要清理小金庫。

調研工作從2007年開始，經過深入調研之后，特別是掌握的數據發現，問題并沒有大家初始想象得那么簡單，得到的數據和調研反映的情況讓人震驚。

二、調研中形成的一致意見

通過廣泛深入調研以及對小金庫治理方案進行深入的研究，形成了幾個一致性的意見：

1、進行小金庫治理非常必要，意義非常重大

2、小金庫治理的難度大?

3、對小金庫的界定要規范一些

4、對小金庫治理一定要嚴肅處理責任人，加大責任追究力度

三、此次小金庫治理的特點

1、中央政治局常委會集體研究討論小金庫治理工作，主要領導先后三次聽取工作匯報

2、將小金庫治理工作的要求寫進中央全會的決定

3、第一次將小金庫治理工作作為建立健全懲治或預防腐敗體系2008年至12年綱要及其規劃的重要舉措

4、中央領導就小金庫治理工作多次作出中國指示或批示

5、本次小金庫治理工作時間長

第二章 本次小金庫治理的一些基本特點和政策規定

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一、本次小金庫治理中關于小金庫的定義

1995年清理檢查小金庫時，小金庫的定義是違反國家財經法規及其有關規定，侵占國家或單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理私存私放的各項資金。

本次對小金庫的定義是這樣的明確：違反法律法規及其有關規定應列如未列入單位法律賬戶的各項資金含有效證件及其形成的資產。

二、如何準確理解和定性小金庫問題

1、強調資金資產是否列入符合規定的單位賬戶內核算，那么只要是在大賬里面核算，既使是有一些財務核算問題，比如說會計科目使用不當，那也不是小金庫問題，只要是在大賬外，就都是小金庫問題，這是一個非常重要的標志。

2、對小金庫的認定，不強調設置小金庫的手段或使用的目的，認定是否是屬于小金庫問題，不看性質是否嚴重和惡劣，就看是否符合小金庫認定的這些要素和要件。

3、小金庫的認定同會計核算一樣強調主體。會計法規定：獨立的法人單位需要依法設立賬戶，其財務收支必須真實完整地納入賬戶內核算。在現實生活中我們檢查發現有一些單位或主管部門將本單位或本部門的資金轉移到下屬單位賬戶內核算，其支出由上級單位和主管部門實際掌握、支配，雖然在下級單位的會計賬目內核算了，同樣將此類問題定性為上級部門或上級單位的小金庫。對于下屬單位我們是依據會計法將其定性為會計造假，其理由是將不屬于本級單位的收支納入了賬內核算，依據會計法同樣需要進行處理。通過這樣我們就可以認為，定性為小金庫最關鍵最可行的標志就是是否列入符合規定的單位賬目內核算。按照會計法規定，會計賬簿，單位的會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬或其他輔助性賬簿，現實中有一些情況和問題比較嚴重，但是依據這樣的規定，我們不能將其定性為小金庫。

4、依據會計法的規定，會計核算必須真實、完整，那么對于不真實的會計核算，比如與虛假經濟事項列支、虛列支出，或以沒有真實經濟業務事項的票據報銷費用、套取資金的問題我們同樣將其定性為小金庫。

三、本次小金庫治理的一些相關政策規定

本次小金庫治理在處理處罰方面有兩大特點，一是寬與嚴，二是獎與罰。

中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于深入開展小金庫治理工作的意見明確規定，本次小金庫治理的一個基本原則是依法依據、寬嚴相濟，明確規定對自查發現的問題從輕從寬處理，凡自查認真、糾正及時的，對責任人單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對有關責任人可從輕、減輕或免予處分。中共中央治理小金庫領導小組辦公室明確各部門、各單位對其所屬單位開展的內部檢查視同自查，這是從寬的角度講，鼓勵自查，支持自查。中央為什么會出臺鼓勵自查這樣的一個政策規定？這是黨中央國務院從保護干部、相信干部的角度出發而出臺的一項重大舉措。

對于被查發現的小金庫問題，要依法、依規嚴肅處理，這個處理分為以下幾各方面：

1、對檢查發現的小金庫問題進行財政財務和稅務處理處罰，對相關責任人和責任單位進行行政處罰，依法依紀追究相關責任。財政財務處罰主要是依據會計法，要求將小金庫問題資金納入賬內核算，按照稅法的相關規定補交稅款。同時依據會計法對相關責任單位和責任人進行罰款處理，對會計人員可依法吊銷其會計從業資格證書，依法依紀追究相關人員的責任。

為了進一步嚴肅財經紀律，嚴肅懲處設立小金庫或使用小金庫款項違紀行為，確保小金庫治理工作取得實效，中央紀委2009年專門出臺下發了設立小金庫或使用小金庫款項違紀行為，使用中國共產黨處分條例若干問題的解釋，中紀發[2009]20號文件。

對于非黨員領導干部，中華人民共和國監察部、人力資源和社會保障部、財政部、審計署2010年再次出臺文件，設立小金庫和使用小金庫款項違法違紀行為政紀處分暫行規定。

中紀發[2009]20號文件和監察部第19號令，這兩個規定是中央紀委監察部為本次小金庫治理工作作出的司法解釋性質的一個文件，這兩個文件可以嚴肅財經紀律，加大對小金庫違規問題的責任追究力度，增強效果和警戒作用發揮了巨大作用，對于我們確保小金庫治理成效也發揮了巨大的作用。

2、獎與罰。

國家鼓勵社會群眾參與小金庫治理工作，充分發揮群眾監督的作用，中央出臺政策，對舉報小金庫的有關人員給予獎勵，黨政機關和事業單位按照入庫額給予百分之三到百分之五的獎勵，社會團體或國有企業按照小金庫的設置額給百分之三到百分之五的獎勵，這個獎勵對調動群眾參與小金庫治理工作發揮了一個重要的作用。

罰就是對依法檢查發現的小金庫問題，要嚴格依法治理，進行責任追究和相關處理處罰。三年來，我們對檢查發現的小金庫問題都依法進行了罰款處理，對單位及有關責任人進行了經濟處罰、補稅等財政財務管理措施，那么對于檢查發現的需要追究相關責任人責任的，我們一是和紀委聯合，移交了需要處理相關責任人的責任追究函，要求紀委監察部門在進一步核實情況，理清責任的基礎上對相關責任人進行嚴肅處理。

這個移交分這樣幾個層次：

1、對部分重大案件直接移交中紀委處理

2、對問題不是十分嚴重的但也需要對相關責任人進行處理的，是移交給相關部門的紀檢監察查機關進行處理

3、會計人員參與小金庫需要吊銷會計資格證書的我們移交當地財政部門進行處理

4、對于查處之后，線索比較清晰，涉嫌犯罪的我們是直接移送到司法機關處理

本次小金庫治理的另外一個特點就是要求更加明確，措施更加得力。

在治理范圍上明確規定黨政機關、事業單位、社會團體和國有及國有控股企業都要納入本次小金庫治理的范圍，要求更加明確，治理的覆蓋范圍更加全面。

在治理的方式方法上，中央也明確要求與其他專項，比如擴大內需，資金監管，以及國務院廉政會議上提出的消費卡、購物卡的治理等方面結合起來，特別是將小金庫治理以紀檢監察、財政審計這些機關的日常監督檢查和審計工作結合起來，搭建了一個很好的治理小金庫的一個平臺，提高了治理工作成效，也降低了政府的監管成本，提高了政府的監管效率。

第三章 小金庫的表現形勢、存放形態、使用用途

一、小金庫的表現形勢

小金庫的表現形勢，或者叫小金庫的資金來源主要包括以下四個方面：

（一）盈利收入設置小金庫

（二）虛列支出設置小金庫

（三）轉移資產設置小金庫

（四）其他形式設置小金庫

（一）盈利收入設置小金庫

1、黨政機關事業單位和社會團體盈利收入設置小金庫主要是通過以下幾種方式：

1）主要是盈利資產出租出借收入或資產處置收入

2）將亂收費、亂罰款新增的一些收入盈利設置小金庫

3）將下屬單位上繳的收入盈利設置成小金庫，類型比較多。

2、黨政機關事業單位、社會團體盈利資產出租出借收入盈利設置小金庫主要有以下幾個方面：

1）僅將部分資產租賃收入入賬或按照最新的行政單位資產出租出借管理辦法規定上繳財政，那么將其他一部分的租賃收入直接盈利設置小金庫。

2）將單位的資產委托給下屬單位，甚至社會上所謂的物業管理公司的單位去經營、管理，也有一部分單位將其所占有的資產委托給機關服務中心對外出租。這些資產租賃收入是放在機關服務中心、委托單位去核算，沒有納入賬內管理。一部分資金是用來職工的福利支出，另外一些租金收入還用于職工的福利，比如說年終獎金、年終補貼等等。

3）將資產出租收入直接做支出之后將剩余部分納入賬內核算。

3、盈利收入設立小金庫的另外一種比較常見的情形是盈利經營收入設置小金庫，比較常見的有這樣幾種情況：

1）很多事業單位將其所辦理的雜志等經營權與其他單位簽訂了委托經營協議，將其經營收入沒有全部納入賬內核算，只是將應得的一部分收入放入賬內核算。

2）在社會團體，我們發現在社會團體存在比較多的也容易引起爭議的一個問題就是社會團體在舉辦某些會議時，有一些單位為其提供贊助，那么社會團體在財務處理的時候圍繞地稅，將這個贊助的收入直接在會議承辦點列支，然后收支結余部分作為收入入賬。

4、盈利收入比較多的主要是把一些投資收益不在賬內核算。

（二）虛列支出設置小金庫

虛列支出小金庫應該來說是本次小金庫治理檢查中發現的一種較為嚴重較為普遍的設置小金庫的主要手段。虛列支出設置小金庫由于其實支出在賬內反映，所以其具有隱蔽性強，檢查難度大這幾個特點。

虛列支出設置小金庫主要有以下一些表現形式：

1、虛列挪用財務資金

2、以虛列會議費、勞務費、假發票、假合同的手段套取資金設置小金庫

1）虛列會費

虛列會費主要有以下幾種情況：

①報大花小，也就是說在會議費預算的時候，會議費的標準額度做得很大，但是實際在會議開支所需費用很小，那么套取資金，剩余資金就存放在會議地點，酒店，供個人消費或直接體現、辦理購物卡等。

②那么另外一種就是在年底由于經費額度較為寬裕，直接虛列會議費支出。

2）虛列勞務費

另外一種比較普遍的就是虛列勞務費，比較普遍的是以虛列職工人員名單，以勞務費的名義領取現金，然后私分。

3）以假發票、假合同的手段虛列支出套取資金設立小金庫

另外一種比較普遍的就是以假發票、假合同的手段虛列支出套取資金設立小金庫，這種違規問題的金額非常巨大，而且非常普遍，無論是黨政機關事業單位，還是社會團體國有企業都普遍存在，那么我們在09年至11年小金庫專項治理過程中發現的此類案例非常多，非常普遍。

3、虛列職工工資，套取資金設置小金庫

（三）轉移資產設置小金庫

通過購置資產設置小金庫主要有以下幾種情況：

1、以購買資產或服務為由將資金轉出，轉出的資金遠遠高于實際支付的產品或產品服務的價格，價差就存放在該單位或者轉移至關聯單位，甚至轉移到個人上或賬外開設的賬戶里，成為小金庫。

2、用費用的方式，列支、購置固定資產，固定資產不納入賬內核算。

3、在單位合并、撤銷等情況下，故意將部分資產滯留長外部納入賬內形成賬外資產。

4、在對外投資的時候，特別是將專利權無形資產等對外投資時，僅僅將部分資產在賬內核算，其他未納入賬內的部分資產或應享有的股權私下簽訂合同，將投資收益或應占有的股份賬內核算甚至被少數個人占有。

（四）其他形式設置小金庫

主要有以下幾種情況：

1、部分單位將自有資金對外投資炒股，進行二級股票市場的操作，在會計核算的時候，僅僅將投資本金納入賬內核算，投資的收益沒有納入賬內核算，而是直接將投資收益放在賬外，直接私分或發放津貼補貼等，投資虧損又沖減投資成本。

2、是部分單位前期參股、入股或持有的某些單位的法人股，隨著參股的公司上市，法人股解禁，那么產生的巨大收入也不納入賬內核算，而是單獨存放，被少數人私分或發放津貼補貼、獎金，甚至用來彌補單位的經營損失等。

3、還有一種比較多的違規問題類型，但目前我們還沒有把他定性為小金庫，就是很多單位將結余資金直接轉移到工會賬戶，以工會活動的名義發放職工津貼補貼。這種問題類型在黨政機關事業單位以及國有及國有控股企業都比較多，特別是對一些經費來源較為充足，地方財政部分補助經費比較高的中央部門。目前我們正在與全國總工會商議進一步細化或完善工會經費管理辦法。

二、小金庫的主要使用用途

從統計情況看，小金庫款項主要用于補充經費，構建資產、公款旅游、吃喝玩樂、發放補貼、私分貪污。

一般在黨政機關事業單位而言，小金庫資金主要用途：一是補充經費或是構建資產；二是用于發放津貼補貼；第三種主要用于請客送禮。

第四章 2009年—2011年小金庫治理工作的總體情況

2009年以來，在黨中央國務院的正確領導下，全國各地區、各部門精心組織，狠抓工作落實小金庫治理工作取得了明顯成效，據初步統計：

截至2011年9月底，全國各地區各部門三年來共發現小金庫58225個，涉及金額266.54億元，小金庫支出金額165.35億元，余額101.19億元。其中自查自糾發現小金庫46981個涉及小金庫金額174.15億元，重點檢查發現小金庫11244個涉及金額92.39億元。

從單位類型看，黨政機關事業單位發現小金庫34369個，涉及金額149.63億元，國有及國有控股企業，包括金融機構發現小金庫21685個，涉及金額98.05億元，社會團體和公募基金會發現小金庫2171個，涉及金額18.86億元。

一、小金庫問題在資金來源、支出用途、存放形態和分布情況等方面的特點

（一）黨政機關和事業單位

1、從小金庫資金來源看，盈利資產出租收入和經營收入是黨政機關和事業單位設立小金庫的主要來源。

2、從小金庫支出用途看，黨政機關和事業單位小金庫主要用于集體福利和彌補經費支出。

3、從小金庫存放形態看，黨政機關和事業單位小金庫資金余額和資產原值為58.52億元。其中銀行存款24.05億元，占41.1%，固定資產7.69億元，占13.14%，股權和債權7.41億元，占12.7%，現金5.69億元，占9.7%，有價證券2.62億元，其他11.06億元

4、從小金庫分布情況看，黨政機關和事業單位小金庫主要集中在地市級以下單位。

（二）國有及國有控股企業小金庫的情況

1、從小金庫資金來看，國有及國有控股企業的小金庫資金來源主要是盈利收入。

2、從小金庫支出用途看，發放獎金、津貼補貼、福利等是國有及國有控股企業小金庫主要支出用處。

3、從小金庫存放形態看，現金和銀行存款是國有及國有控股企業小金庫存放的主要形態。

4、從小金庫分布情況看，國有及國有控股企業小金庫主要集中在二級以下企業和單位。

（三）國有及國有控股銀行業金融機構

1、小金庫的主要來源，主要是虛列支出。

2、從小金庫支出用途看，接待宴請、禮品禮金、公款旅游支出是國有及國有控股銀行小金庫主要支出用途。

3、從小金庫存放形態看，固定資產和銀行存款是國有及國有控股銀行機構小金庫存放的主要形態。

4、從小金庫分布情況看，國有及國有控股銀行金融機構小金庫主要集中在三級、四級及以下分支機構。

（四）國有及國有控股證券業金融機構

1、小金庫的資金來源，主要是虛列支出。

2、小金庫資金主要用于發放獎金、津貼補貼、福利等。其中發放獎金、補貼、福利等支出。

3、從小金庫存放形態看，國有及國有控股證券業金融機構小金庫的存放形態主要是固定資產。

4、從小金庫分布情況看，國有及國有控股證券業金融機構總部設立小金庫的金額較大。

（五）國有及國有控股保險業金融機構

1、小金庫資金來源主要是虛列支出。

2、從小金庫支出用途看，保險業金融機構的小金庫主要用以支付和返還傭金、手續費、業務回扣、賠付支出等。

3、從小金庫存放形態看，固定資產是國有及國有控股保險業金融機構小金庫存放的主要形態。

4、從小金庫分布情況看，國有及國有控股保險業金融機構小金庫主要集中在三級、四級及以下分支機構。

（六）社會團體和公募基金會

1、小金庫資金來源主要是盈利收入和虛列支出。

2、從小金庫支出用途看，社會團體和公募基金會的小金庫主要用于集體福利和購置資產支出。

3、從小金庫存放形態看，社會團體和公募基金會小金庫資金余額主要是固定資產和銀行存款。

4、從分布情況看，社會團體和公募基金會小金庫主要集中在省級及以下民政部門等級的社會團體和公募基金會。

（七）處罰人數統計

據統計，截至2011年9月底，全國小金庫專項治理工作行政處罰1954人，處理3255人，黨紀政紀處分1865年，移交司法機關處理625人。

（八）敏感性問題統計

2011年督導抽查發現291個單位使用小金庫資金購買商業預付卡6199萬元，占督導抽查發現小金庫單位個數的15.8%，占督導抽查發現小金庫金額總數的11.2%。購買的商業預付卡主要用于禮品禮金支出，抽查發現商業預付卡用于禮品禮金支出占抽查發現商業預付卡總數的78.5%，發給職工個人的占19.8%。

2011年還督導抽查發現140家單位存在以會費、培訓費的名義套取資金設立小金庫的問題，涉及金額2697萬元，以會議費、培訓費名義套取資金設置的小金庫主要是用于接待宴請、公款旅游支出占46.7%，用于職工獎金、津貼補貼職工福利支出占24.8%，個人私分占8.7%，用于禮品禮金支出占7.5%。

2011年督導抽查發現437家單位使用沒有真實經濟事項的假發票3120張，套取資金5209萬元設立小金庫。

（九）本次小金庫治理工作取得的成效

截至2011年11月底，三年來全國納入范圍的111.99萬個單位，共計發現小金庫60722個，涉及金額315.86億元，責任追究10429人，建立和完善相關管理制度39.64萬個。

二、本次小金庫治理工作取得的成效

（一）查處了大量違規違紀問題，小金庫一發、多發的勢頭得到了明顯遏制。

（二）掌握了小金庫問題、規律特點，推動了防止小金庫長效機制建設。

（三）通過開展小金庫專項治理活動，維護了市場經濟秩序，促進了經濟社會和諧發展。

（四）開展小金庫專項治理凈化了社會風氣，贏得了社會各界的廣泛支持和肯定。

第五章 防止小金庫長效機制建設

三年小金庫治理工作結束后，小金庫專項治理工作將向常態化轉變。中央治理小金庫領導小組、企業單位將繼續發揮作用，密切配合，深入推進治理工作的制度化、規范化和常態化。今后在財政和審計的政府監管部門的日常監督檢查過程中，小金庫的檢查都將作為各個專項檢查的一項最重要內容納入其中，繼續加大對小金庫的查處力度，防止小金庫問題再次死灰復燃。

防止小金庫長效機制建設是小金庫治理工作的一項根本任務，中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于深入開展小金庫治理工作的意見明確要求，要堅持標本兼治、糾建并舉。在堅決查處和糾正違規違紀行為的同時，更加注重制度，更加注重預防，更加注重制度建設，不斷深化財政、金融、國有資產經營管理的體制改革，逐步建設和完善防止小金庫長效機制。

在小金庫專項治理工作期間，黨中央、國務院領導多次要求和強調要注重源頭治理。胡錦濤總書記在七一講話中強調，必須堅持用制度管權、管事、管人。中央紀委第六次全會指出，要鞏固小金庫治理成果，加強整改落實，推動完善防止小金庫長效機制建設。

9月23日的反腐倡廉專項治理工作匯報會上，賀國強同志在聽取小金庫專項治理工作匯報以后強調，開展專項治理既要立足當前，著力解決存在的突出問題，又要著眼長遠，建立健全防止同類問題反復出現的長效機制。各地區、各部門、各單位一定要從政治和全局的高度充分認識源頭治理小金庫的重要意義，不斷推進長效機制建設。治理小金庫這種頑癥，必須充分依靠制度建設，因為制度具有全局性、根本性、穩定性和長期性的特征，是防止小金庫最有效、最持久的手段。

關于防止小金庫長效機制建設，我想介紹以下幾方面的情況：

一、中央治理小金庫領導小組辦公室對加強防止小金庫長效機制建設所做的一些工作情況介紹

二、對當前小金庫產生的一些原因進行分析，并介紹中央及有關部門已經采取的一些措施及辦法

三、介紹中央關于加強長效機制建設下一步的意見和計劃

四、對各單位加強防止小金庫長效機制建設的一些意見和建議

一、中央治理小金庫領導辦公室加強防止小金庫長效機制建設的有關情況

中央治理小金庫領導小組高度重視防止小金庫長效機制建設，堅持將防止小金庫長效機制建設貫穿小金庫治理過程始終。

2009年在黨政機關、事業單位開展小金庫專項治理之后，中央治理小金庫領導小組要求在治理清理檢查發現小金庫問題的同時，要從制度、體制、機制和教育等方面對小金庫自身問題的原因進行深入分析研究，找出體制機制方面存在的問題，并提出有針對性的措施、建議。

同時，按照“問計于民、問需于民”的政府行政理念，2010年，中央治理小金庫領導小組聯合人民日報、中國紀檢檢查報、中國財經報、中國審計報、財政監督雜志等媒體舉辦了防止小金庫長效機制建設有獎征文活動，組織編寫了《防止“小金庫”長效機制建設征文選編》。

此外，中央治理小金庫領導小組組織有關人員對2009年檢查發現的黨政機關事業單位的小金庫問題進行了認真的疏理分析，在此基礎上深入分析研究產生小金庫問題的原因，針對黨政機關事業單位由于支撐小金庫的薄弱環節，從加強教育、完善制度、深化改革、強化監督等四個方面提出了防止小金庫長效機制建設的二十個研究課題，組織編寫了《防治“小金庫”長效機制建設課題匯編》。

2011年，為進一步推動各地區各部門加強防止小金庫長效機制建設，2011年4月，中央治理小金庫領導小組辦公室及時制訂下發了關于防止小金庫長效機制建設的指導意見，意見要求各地區各部門要按照標本兼治、糾建并舉的原則全面總結小金庫治理工作經驗，深入剖析產生小金庫問題的原因，從加強教育、完善制度、深化改革、強化監督等方面入手，有針對性地出臺制度，采取措施推進改革，逐步建立從源頭上防止小金庫的長效機制，產出小金庫賴以生存的土壤，徹底清除小金庫，從根本上解決小金庫這個反腐倡廉人民群眾反映強烈的突出問題。

為加強各地區各部門長效機制建設工作的指導，2011年9月30日，中央治理小金庫領導小組辦公室還組織召開了全國防止小金庫長效機制建設經驗交流會，全面總結長效機制建設成效，介紹各地區各部門好的經驗和做法，以加強對各地區各部門各單位長效機制建設的工作指導，謝部長在會上做了重要發言，對長效機制建設提出明確要求。

據統計，三年來，各地區各部門各單位累計出臺制度，完善相關管理辦法共計30多萬份文件，有利地加強了財務管理，對從根本上解決小金庫問題發揮了重要作用?？梢哉f三年來防止小金庫長效機制建設取得了重要的階段性成果。

二、小金庫自身的問題原因分析以及目前已經采取的措施和建立完善的相關制度辦法

中央在堅決查處嚴肅追究小金庫問題的同時，對小金庫問題自身的原因進行了分析，大家普遍認為，小金庫問題自身的原因很多，有教育方面的問題，有體制方面的問題，有制度和健全，制度執行不利等方面的原因，也有監管不到位，監督不得利，監督措施不全等方面的原因。

（一）教育方面

當前小金庫問題較多的一個重要原因是領導干部及財務人員財經法規意識淡薄，對領導干部的廉潔從政的教育不夠等，是小金庫多發、高發的一個重要原因。

防止小金庫思想是先導，教育是基礎，領導干部及財會人員是重點。構建防止小金庫長效機制必須將其納入反腐倡廉建設總體格局之中，建設從思想引導入手，從教育基礎抓起，著眼于領導干部及財會人員遵紀守法觀念，廉潔從政意識，拒腐防變能力和財經業務素養的提高。針對這一問題，中央有關部門根據中央治理小金庫領導小組辦公室的建議，發文明確要求在財會人員后期教育培訓中，必須增加小金庫相關知識的培訓。在黨校干部培訓學院的相關培訓過程中，要增加對領導干部小金庫知識的培訓，以增加領導干部及財會人員、財經法規意識和財經業務素養的培訓，并且將其作為一種制度，并形成一種制度。

（二）制度方面

當前小金庫產生的制度方面的原因有制度不健全，制度執行不利，制度存在缺陷等方面的一些原因。中央領導小組成員單位，制定和完善了78項制度，各地區和各部門也普遍加強了現金、賬戶、資產，以及會議費、培訓費等方面的管理，制定和完善了8300多項制度，有的地區還把非稅收入通過POS機刷卡直接繳費至財政專戶，杜絕節流挪用問題，一些中央部門則重點完成了會議費、勞務費等容易支撐小金庫問題的支出管理，堵塞漏洞、強化制約。

（三）改革方面

小金庫自身問題改革方面的原因主要在于改革不到位，比如，財政管理制度改革不到位，中央和地方財力保障不均衡，東部、中部、西部地區財政保障程度差異巨大。

為了徹底根除誘發小金庫的深層次原因，深入推進改革，財政部發布了關于將預算外資金管理的收入納入預算管理的通知等文件，深化了財政預算管理，國庫集中收付，國有資產管理，政府改革等各項改革，在強化財政資金和行政事業單位資產管理的方面發揮了重要作用。

在推進公務卡改革方面也邁出了巨大的步伐，截至2010年底，已有35各省市自治區、直轄市，250多個地市、600多個縣區實施了公務卡改革，減少了預算單位的現金提取量，對規范管理發揮了重要作用。

（四）監督方面

小金庫滋生問題大面積發生的另一個重要原因是監督不利，處理處罰不到位。針對這一情況，中央紀委監察部和有關部門發文明確了設立小金庫和使用小金庫款項黨紀政績處分規定，加大了對設立小金庫或使用小金庫款項的黨紀政績處分，增強了政策作用。

財政部、審計署等五個委聯合發布了企業內部控制配套指引，指導企業建立健全內部控制規范體系，強化內部監督。財政部還下發了關于進一步做好預算信息公開的指導意見，進一步加強預算信息的主動公開，強化社會監督。

在小金庫專項治理工作期間，各地區各部門在防止小金庫長效機制建設方面的經驗做法概括起來有三個特點：

一是注重系統性。系統的研究，做好防止小金庫長效機制建設工作，堅持一盤棋的事項，形成齊抓共管，共同推進的工作機制，確實保證各項機制建設的落實。

二是注重針對性。注重依據實際情況，系統總結疏理具體問題，準確把握機制建設中的重點問題和薄弱環節，有針對性地研究和制訂對策，完成制度辦法。

三是注重有效性。一些地區部門和單位在機制建設過程中，及時把有效做法制度化，建立長效管用的制度辦法，防止同一個問題反復發生。

三、中央關于防止小金庫長效機制建設下一步有關安排

（一）加強教育

1、計劃把防止小金庫教育納入干部教育培訓規劃，作為各級黨校、行政學院及其干部培訓機構教學內容，在領導干部任職培訓、在崗培訓中，開設防止小金庫的有關課程。

2、進一步完善教育制度，利用小金庫典型案例加大對廣大干部，尤其是主要領導干部的警示、教育工作。

（二）完善制度

1、加強預算管理

2、加強預算單位銀行賬戶管理

3、加強現金管理

4、加強行政事業單位會議費、培訓費和勞務費等費用管理

5、加強行政事業單位國有資產出租收入和處置收入管理

6、建立健全行政事業單位內部控制制度，出臺行政事業單位內部控制規范

7、完善事業單位財務會計制度

8、加強票據管理

9、清理規范行政事業單位上下級之間資產財務管理

10、加強社會組織財務會計管理

11、加強對社會組織活動的管理

12、加強國有企業的財務管理

13、加強金融企業的財務管理

（三）深化改革

1、要進一步深化國庫集中收付改革

2、深化政府采購管理改革

3、全面推進公務卡改革

4、推進行政單位津貼補貼和事業單位績效工資改革

5、推進社會組織管理體制改革

（四）強化監督

1、要進一步積極推進財政預算決算公開和單位財務公開，加強群眾監督和社會監督以遏制小金庫行為的發生。

2、推進小金庫問題監督檢查的常態化，將防止小金庫納入黨風廉政建設責任制落實和檢察考核之中，在預算、決算審計、經濟責任審計、專項審計以及預算單位資產財務檢查、會計信息質量檢查、專項資金檢查等監督檢查過程中，要將小金庫問題作為檢查的重要內容。通過國庫集中支付動態監控系統加強對預算單位預算執行情況、財政支付情況的日常監控，做到早預警、早發現、早糾正。

3、加大對小金庫問題處理處罰和責任追究力度，進一步完善小金庫問題財政處理處罰規定和違法違紀行為，加快對小金庫違法行為的刑事可罰性研究，強化對小金庫問題責任人的處理處罰力度，加大違紀違法成本。

四、對各單位加強防止小金庫長效機制建設的一些意見和建議

（一）應該抓教育

首先還是應該抓教育，要讓廣大干部職工牢固樹立依法依己，合法合規的經營管理理念和健康向上的、積極的合規的企業文化和單位文化。

第二，應該建立一些經常性的一種教育制度，經常性和制度化的一種教育制度，要讓廣大的領導干部和財務人員明白哪些屬于小金庫問題，怎么來準確把握和判斷哪些屬于小金庫問題。那么如果出現設立小金庫和使用小金庫違規款項的行為應該受到哪些處罰。

第三，要通過一些小金庫違規違紀問題的一些典型案例加強警示教育。

（二）要建立健全內部控制制度

1、要建立健全內部財務管理制度

2、要建立健全內部的審計結合，加強內部控制

3、建立健全外部審計制度

4、建議推進單位內部財務公開，陽光是最好的防腐劑

（三）要加強單位的銀行賬戶管理

確保所有的財務收支都納入賬內核算，所有的收入支出都從單位的賬戶里面列收列支。

（四）積極推進相關改革

（五）小金庫問題的檢查方法和技巧

關于小金庫問題的檢查方法和技巧，中央治理辦由財政部和審計署聯合編發了一本《小金庫檢查方法與技巧》這樣一本書，供大家學習和參考。對于小金庫的檢查應該從這幾個方面入手：

1、從檢查收入入手

主要是根據單位的收入來源和經營活動范圍，要檢查是否所有的收入項目真實完整地納入賬內核算。特別是對一些容易滋生小金庫問題的，比如說資產出租收入是否完整準確地納入賬內，比如說投資收益等。

2、核查一些敏感性費用

比如會議費、勞務費等，要特別檢查是否存在以購置辦公用品的名義辦理購物卡等。

3、從檢查對外投資入手

主要是看對外投資的核算是否規范，投資收益是否真實、全面地納入賬內。

4、從檢查票據入手

包括票據所反映的經濟業務事項的真實性以及票據本身的真實性進行核查，主要是防止以虛假票據套取資金設立小金庫。

5、檢查單位的銀行賬戶

一是要檢查是否所有的銀行賬戶都納入賬內核算；二是要檢查賬戶的開立是否符合相關規定；三是要檢查賬戶內的資金余額與會計賬面賬薄內反映的余額是否一致。

6、檢查本單位與下屬單位及其關聯單位的資金往來情況，防止通過上下級和關聯交易轉移資金資產

7、對單位的資產情況進行全面核查

主要是看資產是否全部納入賬內，有否存在賬外資產的情況。

第五篇：治理小金庫

大水坑二小“小金庫”專項治理工作

全面復查報告

按照《自治區2011年“小金庫”專項治理工作實施方案》和《鹽池縣2011年“小金庫”專項治理工作的實施方案》的文件精神，結合我學校實際，認真開展“小金庫”專項治理工作，現將復查情況報告如下：

一、健全組織，加強領導

為確保專項治理工作的順利進行，成立了由學校校長張存軍任組長的大水坑二小治理“小金庫”工作領導小組。

治理小組： 組長：張存軍

成員：李有旺 賀文國 趙振文 王振雄 石天璽 張明江 督查小組： 組長：劉德強

成員： 王振武 王國璽 苗得豐

二、加強學習宣傳，提高思想認識

根據《自治區2011年“小金庫”專項治理工作的實施方案》的文件精神，我學校迅速召開了專題會議，傳達學習了文件精神，學校要求全體教師從思想上正確認識開展此項活動的重大意義，要認真對待專項治理工作，明確清理檢查“小金庫”是深入貫徹落實黨的十七大精神，加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗，規范財務收支活動的重要舉措，是教育和保護干部的需要。要求認真組織復查，做到不走過場、不留死角，及時發現和解決存在的問題。

三、認真開展自查，實施長效監督

按照我校專項治理工作的實施方案的要求，重點圍繞

1．是否違規收費、罰款及攤派設立小金庫。2．是否用資產處置、出租收入設立小金庫。3．是否以會議費、勞動費、培訓費、咨詢費等名額套取資金設立“小金庫。

4．是否經營收入未納入規定賬簿核算設立小金庫； 5．是否慮列支出轉讓資金設立“小金庫。6．是否以假發票等非法票據騙取資金設立小金庫 六方面進行了全面細致的自查，自查面達到100%。

1、我學校財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入、支出全部納入會計核算中心帳目統一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的“小金庫”。

2、嚴格按照財務管理制度有關規定執行，沒有違規收費、設帳外帳和“小金庫”的行為。

3、清查結果在學校公示欄中進行了公示。在認真清查的基礎上，按照規定，認真填報相關表格。

雖然我學校目前尚未發現違規違紀現象，但通過 “小金庫”全面復查工作，進一步嚴肅了財經紀律，加強了財經法制教育，強化了財務管理，確保了資金的合理使用。今后，我學校將進一步完善相關財務制度，加強從源頭上防治腐敗的力度，建立長效監督機制，提高財務透明度，力爭做到清理工作不留死角，財務管理工作水平有更大提高，嚴防“小金庫”的出現。