第一篇：小金庫治理

今年8月，保監(jiān)會(huì)先后下發(fā)通知、出臺(tái)方案，啟動(dòng)了新一輪針對(duì)國有及國有控股保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)“小金庫”的專項(xiàng)治理工作，并限時(shí)年底前完成。此次治理工作范圍之廣、力度之大，可謂空前，這一方面體現(xiàn)了國家治理金融保險(xiǎn)企業(yè)“小金庫”的決心；另一方面，也說明了經(jīng)過前幾次的治理工作，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)“小金庫”現(xiàn)象依然存在。那么，“小金庫”為何屢禁不止呢？利益驅(qū)使固然是主要原因，但防治工作缺乏連貫性、系統(tǒng)性也是重要問題。從保險(xiǎn)企業(yè)角度出發(fā)，筆者認(rèn)為，根治“小金庫”的關(guān)鍵，在于建立“小金庫”治理的長(zhǎng)效機(jī)制，要保持政策的連貫性和措施的持續(xù)性，從根基上找原因，從源頭上堵漏洞，在預(yù)防上下工夫，堅(jiān)持“懲防兼顧、以防為主”，致力于消滅“小金庫”滋生的環(huán)境。

增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)是預(yù)防“小金庫”的前提

保險(xiǎn)公司要切實(shí)強(qiáng)化合規(guī)建設(shè)，提高各級(jí)管理者和財(cái)務(wù)人員的合規(guī)意識(shí)，營(yíng)造合規(guī)經(jīng)營(yíng)的良好氛圍。一是加強(qiáng)合規(guī)教育，加大資源和費(fèi)用投入，定期開展各類合規(guī)培訓(xùn)，合理制定教育培訓(xùn)計(jì)劃，將合規(guī)教育列為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部崗前培訓(xùn)的必修內(nèi)容，通過合規(guī)培訓(xùn)使廣大管理者和全體員工明確“小金庫”的界定、危害和責(zé)任。二是將預(yù)防“小金庫”與黨風(fēng)廉政建設(shè)結(jié)合起來，納入公司廉政建設(shè)體系，設(shè)定違規(guī)紅線，強(qiáng)化監(jiān)督管理，充分調(diào)動(dòng)紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)的力量參與治理，形成高壓態(tài)勢(shì)。三是將合規(guī)意識(shí)融入到企業(yè)文化建設(shè)中，大力弘揚(yáng)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念，加強(qiáng)合規(guī)政策宣導(dǎo)，宣揚(yáng)服務(wù)、奉獻(xiàn)、守紀(jì)的職業(yè)精神，在“小金庫”預(yù)防與治理問題上要充分依靠廣大員工的力量和智慧，營(yíng)造預(yù)防“小金庫”的文化氛圍。

強(qiáng)化制度約束是預(yù)防“小金庫”的關(guān)鍵

在“小金庫”預(yù)防和治理過程中，既要堅(jiān)持“人治”，又要堅(jiān)持“法治”，提高人的素質(zhì)和合規(guī)意識(shí)固然重要，建立科學(xué)完善的制約制度更為關(guān)鍵，保險(xiǎn)公司要盡可能的堵塞制度漏洞，特別是在財(cái)務(wù)管理方面，強(qiáng)化制度建設(shè)，加強(qiáng)監(jiān)督，不給“小金庫”制造者可乘之機(jī)。一是落實(shí)財(cái)務(wù)規(guī)范和程序，逐步推進(jìn)財(cái)務(wù)人員直管，嚴(yán)格基層保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的授權(quán)范圍，實(shí)施財(cái)務(wù)收付費(fèi)集中和無現(xiàn)金支付，對(duì)每一筆資金的流向都要有嚴(yán)格的審批和記錄，積極推行手續(xù)費(fèi)跟單，規(guī)范手續(xù)費(fèi)使用和發(fā)放。二是加強(qiáng)印章和單證管理，落實(shí)登記和審批制度，杜絕業(yè)務(wù)印章與單證由同一人管理，增加監(jiān)督環(huán)節(jié)，有效防范撕?jiǎn)巍⒙駟魏完庩枂维F(xiàn)象，從源頭上把好資金出口。三是充分利用先進(jìn)的信息技術(shù)，增加系統(tǒng)開發(fā)方面的資源投入，完善財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、理賠、統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)對(duì)接，推行見費(fèi)出單，有效制約財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理行為，避免“小金庫”的發(fā)生。四是落實(shí)群眾監(jiān)督制度，公開設(shè)立監(jiān)督電話和信箱，對(duì)于涉及“小金庫”的群眾舉報(bào)，一經(jīng)收到，立即組織相關(guān)人員調(diào)查核實(shí)，建立舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)廣大員工參與公司管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的熱情和積極性，發(fā)揮群眾的力量預(yù)防“小金庫”。

開展定期檢查是預(yù)防“小金庫”的保障

檢查是治理“小金庫”的有效手段，檢查的最終目的是為了預(yù)防。要將針對(duì)“小金庫”的檢查常態(tài)化、制度化，避免以往“一窩蜂”式的檢查，更要避免擺形式、走過場(chǎng)，要作為一項(xiàng)長(zhǎng)期工作抓好、抓實(shí)。一是扎實(shí)推進(jìn)本級(jí)自查，將自查自糾與日常經(jīng)營(yíng)管理結(jié)合起來，使之成為日常工作的一部分，邊工作、邊檢查、邊整改，逐步推進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度和流程的完善，健全內(nèi)部審計(jì)制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督功能。二是定期開展上級(jí)檢查，上級(jí)公司要組織財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)、紀(jì)檢等部門聯(lián)合檢查組，針對(duì)下級(jí)公司定期開展檢查，檢查中要本著對(duì)公司高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，不姑息、不縱容，真正查處問題、查處實(shí)效。三是開展行業(yè)互查，保險(xiǎn)業(yè)要積極開展“小金庫”治理方面行業(yè)合作，組織人員實(shí)施互查，確保檢查結(jié)果的真實(shí)可靠，同時(shí)，監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)也可以參與互查活動(dòng)的組織和協(xié)調(diào)工作，或進(jìn)行組織人員直接參與檢查。四是積極整改，注重實(shí)效，對(duì)于各種檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，保險(xiǎn)公司要及時(shí)進(jìn)行整改，完善制度、優(yōu)化程序、制定措施，做到有發(fā)現(xiàn)、有督導(dǎo)、有跟蹤、有反饋，及時(shí)堵塞管理漏洞。

堅(jiān)持從嚴(yán)懲處是對(duì)“小金庫”制造者的威懾

強(qiáng)調(diào)“以防為主”并不是忽視懲處的意義，懲與防本來就是對(duì)立統(tǒng)一的兩個(gè)方面，應(yīng)該是這二者有機(jī)結(jié)合，以嚴(yán)厲的懲處發(fā)揮威懾作用，增加不法者制造“小金庫”的責(zé)任成本，從而達(dá)到促進(jìn)預(yù)防“小金庫”的作用。一是明確責(zé)任，落實(shí)責(zé)任人追究制度，各級(jí)機(jī)構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)都要簽訂其財(cái)經(jīng)紀(jì)律責(zé)任狀，將財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況與本級(jí)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)年度業(yè)績(jī)掛鉤，并落實(shí)到人。二是健全違規(guī)檔案制度，對(duì)于

違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、私設(shè)“小金庫”的人員一經(jīng)查實(shí)要在全系統(tǒng)公開通報(bào)，寫入個(gè)人檔案，在將來調(diào)動(dòng)或干部任用時(shí)予以警示。三是從嚴(yán)懲處“小金庫”責(zé)任人，對(duì)于這些人員要視情節(jié)輕重，分別給予行政、經(jīng)濟(jì)等內(nèi)部處罰，構(gòu)成犯罪的要堅(jiān)決移交司法部門追究刑事責(zé)任。合理分配費(fèi)用是預(yù)防“小金庫”的推力

“小金庫”現(xiàn)象產(chǎn)生的一個(gè)重要原因就是資源和費(fèi)用分配不合理，特別是基層保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)費(fèi)用往往費(fèi)用緊張，甚至入不敷出，展業(yè)人員福利待遇得不到有效保障，基層管理者為了公關(guān)、獎(jiǎng)勵(lì)、員工福利等方面的合理開銷而違規(guī)設(shè)置“小金庫”。因此，解決這些問題的根源在于建立科學(xué)、合理、客觀的費(fèi)用分配體系，降低“小金庫”違規(guī)行為的動(dòng)機(jī)和吸引力。一是完善保險(xiǎn)公司費(fèi)用管理制度，嚴(yán)格明確費(fèi)用使用項(xiàng)目，客觀認(rèn)識(shí)公司使用的情況，制定合理標(biāo)準(zhǔn)，限定基層機(jī)構(gòu)費(fèi)用使用范圍，實(shí)行專款專用，避免出現(xiàn)費(fèi)用缺口。二是實(shí)施傾斜政策，將有限的費(fèi)用盡可能的向基層和展業(yè)一線傾斜，根據(jù)不同保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)差異化的配置費(fèi)用，提高保險(xiǎn)公司特別是基層機(jī)構(gòu)的費(fèi)用充足率。三是建立具有挑戰(zhàn)性的員工薪酬體系，保障員工福利待遇隨市場(chǎng)變化不斷提升。四是實(shí)行各級(jí)機(jī)構(gòu)班子成員工資獎(jiǎng)金下管一級(jí)的政策，避免機(jī)構(gòu)班子成員以“小金庫”謀取私利。

第二篇：小金庫治理

2015審計(jì)繼續(xù)教育

第一章 小金庫治理工作提出的有關(guān)背景

一、前兩次較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動(dòng)

小金庫的特點(diǎn)：將貪腐準(zhǔn)制度化，形成一個(gè)利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的貪腐體系。

小金庫的結(jié)果：導(dǎo)致貪污腐敗金額巨大，危害嚴(yán)重。

改革開放以后，我國分別以1989年和1995年開展了兩次較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動(dòng)。

1989年開展的小金庫清理檢查主要是針對(duì)消費(fèi)基金增長(zhǎng)過快、私人滯納費(fèi)比較嚴(yán)重，國務(wù)院下發(fā)了關(guān)于清理檢查小金庫的通知，就是要求結(jié)合稅收財(cái)務(wù)五項(xiàng)大檢查，對(duì)小金庫進(jìn)行一次全面的清理檢查。

1989年的小金庫清理檢查是結(jié)合全國稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查同時(shí)進(jìn)行，稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查的范圍幾乎涵蓋了全國所有的企業(yè)、事業(yè)單位、行政單位和個(gè)體工商戶，涉及各個(gè)領(lǐng)域。

治理的時(shí)間范圍包括三個(gè)月，但工作成效非常顯著，發(fā)現(xiàn)了大量的小金庫問題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1989年全國小金庫清理檢查共查出各種小金庫資金10.01億，占當(dāng)年財(cái)政收入的0.38%。從檢查情況看，小金庫的資金來源主要是各單位，國家和單位的收入，支出用途主要是發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼實(shí)物、請(qǐng)客送禮、購買控購、禁購產(chǎn)品，揮霍浪費(fèi)甚至貪污腐敗。

1989年的小金庫清理檢查有效遏制了小金庫多發(fā)、高發(fā)勢(shì)頭，加強(qiáng)了企業(yè)和各單位的財(cái)務(wù)收支管理，對(duì)加強(qiáng)財(cái)政收支監(jiān)管等發(fā)揮了積極作用。

1995年，黨中央、國務(wù)院針對(duì)小金庫問題研究，敗壞黨風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣，各單位私設(shè)小金庫問題較為普遍的現(xiàn)狀，以國辦發(fā)1995年29號(hào)文件批轉(zhuǎn)財(cái)政部審計(jì)署和人民銀行關(guān)于清理檢查小金庫的通知，在全國范圍內(nèi)再次開展了比較大規(guī)模的小金庫清理檢查。共計(jì)對(duì)21萬戶企業(yè)和單位進(jìn)行了重點(diǎn)檢查，查處違規(guī)資金40多億元，占當(dāng)年財(cái)政收入的0.6%。對(duì)一萬多戶企業(yè)和單位進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)130多個(gè)責(zé)任人追究了相關(guān)責(zé)任。1995年的小金庫治理工作效果比較明顯，通過專項(xiàng)治理，懲處了私設(shè)小金庫的違規(guī)行為，促進(jìn)了反腐敗的深入開展。

2006年底，安徽的一些離退休老領(lǐng)導(dǎo)、老干部給中央領(lǐng)導(dǎo)寫了一封信，就我國的黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗問題提出了十一條建議，其中有一條就是建議中央要清理小金庫。

調(diào)研工作從2007年開始，經(jīng)過深入調(diào)研之后，特別是掌握的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，問題并沒有大家初始想象得那么簡(jiǎn)單，得到的數(shù)據(jù)和調(diào)研反映的情況讓人震驚。

二、調(diào)研中形成的一致意見

通過廣泛深入調(diào)研以及對(duì)小金庫治理方案進(jìn)行深入的研究，形成了幾個(gè)一致性的意見：

1、進(jìn)行小金庫治理非常必要，意義非常重大

2、小金庫治理的難度大?

3、對(duì)小金庫的界定要規(guī)范一些

4、對(duì)小金庫治理一定要嚴(yán)肅處理責(zé)任人，加大責(zé)任追究力度

三、此次小金庫治理的特點(diǎn)

1、中央政治局常委會(huì)集體研究討論小金庫治理工作，主要領(lǐng)導(dǎo)先后三次聽取工作匯報(bào)

2、將小金庫治理工作的要求寫進(jìn)中央全會(huì)的決定

3、第一次將小金庫治理工作作為建立健全懲治或預(yù)防腐敗體系2008年至12年綱要及其規(guī)劃的重要舉措

4、中央領(lǐng)導(dǎo)就小金庫治理工作多次作出中國指示或批示

5、本次小金庫治理工作時(shí)間長(zhǎng)

第二章 本次小金庫治理的一些基本特點(diǎn)和政策規(guī)定

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一、本次小金庫治理中關(guān)于小金庫的定義

1995年清理檢查小金庫時(shí)，小金庫的定義是違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，侵占國家或單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理私存私放的各項(xiàng)資金。

本次對(duì)小金庫的定義是這樣的明確：違反法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定應(yīng)列如未列入單位法律賬戶的各項(xiàng)資金含有效證件及其形成的資產(chǎn)。

二、如何準(zhǔn)確理解和定性小金庫問題

1、強(qiáng)調(diào)資金資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬戶內(nèi)核算，那么只要是在大賬里面核算，既使是有一些財(cái)務(wù)核算問題，比如說會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)，那也不是小金庫問題，只要是在大賬外，就都是小金庫問題，這是一個(gè)非常重要的標(biāo)志。

2、對(duì)小金庫的認(rèn)定，不強(qiáng)調(diào)設(shè)置小金庫的手段或使用的目的，認(rèn)定是否是屬于小金庫問題，不看性質(zhì)是否嚴(yán)重和惡劣，就看是否符合小金庫認(rèn)定的這些要素和要件。

3、小金庫的認(rèn)定同會(huì)計(jì)核算一樣強(qiáng)調(diào)主體。會(huì)計(jì)法規(guī)定：獨(dú)立的法人單位需要依法設(shè)立賬戶，其財(cái)務(wù)收支必須真實(shí)完整地納入賬戶內(nèi)核算。在現(xiàn)實(shí)生活中我們檢查發(fā)現(xiàn)有一些單位或主管部門將本單位或本部門的資金轉(zhuǎn)移到下屬單位賬戶內(nèi)核算，其支出由上級(jí)單位和主管部門實(shí)際掌握、支配，雖然在下級(jí)單位的會(huì)計(jì)賬目?jī)?nèi)核算了，同樣將此類問題定性為上級(jí)部門或上級(jí)單位的小金庫。對(duì)于下屬單位我們是依據(jù)會(huì)計(jì)法將其定性為會(huì)計(jì)造假，其理由是將不屬于本級(jí)單位的收支納入了賬內(nèi)核算，依據(jù)會(huì)計(jì)法同樣需要進(jìn)行處理。通過這樣我們就可以認(rèn)為，定性為小金庫最關(guān)鍵最可行的標(biāo)志就是是否列入符合規(guī)定的單位賬目?jī)?nèi)核算。按照會(huì)計(jì)法規(guī)定，會(huì)計(jì)賬簿，單位的會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬或其他輔助性賬簿，現(xiàn)實(shí)中有一些情況和問題比較嚴(yán)重，但是依據(jù)這樣的規(guī)定，我們不能將其定性為小金庫。

4、依據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，會(huì)計(jì)核算必須真實(shí)、完整，那么對(duì)于不真實(shí)的會(huì)計(jì)核算，比如與虛假經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)列支、虛列支出，或以沒有真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的票據(jù)報(bào)銷費(fèi)用、套取資金的問題我們同樣將其定性為小金庫。

三、本次小金庫治理的一些相關(guān)政策規(guī)定

本次小金庫治理在處理處罰方面有兩大特點(diǎn)，一是寬與嚴(yán)，二是獎(jiǎng)與罰。

中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于深入開展小金庫治理工作的意見明確規(guī)定，本次小金庫治理的一個(gè)基本原則是依法依據(jù)、寬嚴(yán)相濟(jì)，明確規(guī)定對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理，凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對(duì)責(zé)任人單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人可從輕、減輕或免予處分。中共中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室明確各部門、各單位對(duì)其所屬單位開展的內(nèi)部檢查視同自查，這是從寬的角度講，鼓勵(lì)自查，支持自查。中央為什么會(huì)出臺(tái)鼓勵(lì)自查這樣的一個(gè)政策規(guī)定？這是黨中央國務(wù)院從保護(hù)干部、相信干部的角度出發(fā)而出臺(tái)的一項(xiàng)重大舉措。

對(duì)于被查發(fā)現(xiàn)的小金庫問題，要依法、依規(guī)嚴(yán)肅處理，這個(gè)處理分為以下幾各方面：

1、對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的小金庫問題進(jìn)行財(cái)政財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理處罰，對(duì)相關(guān)責(zé)任人和責(zé)任單位進(jìn)行行政處罰，依法依紀(jì)追究相關(guān)責(zé)任。財(cái)政財(cái)務(wù)處罰主要是依據(jù)會(huì)計(jì)法，要求將小金庫問題資金納入賬內(nèi)核算，按照稅法的相關(guān)規(guī)定補(bǔ)交稅款。同時(shí)依據(jù)會(huì)計(jì)法對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行罰款處理，對(duì)會(huì)計(jì)人員可依法吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，依法依紀(jì)追究相關(guān)人員的責(zé)任。

為了進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)肅懲處設(shè)立小金庫或使用小金庫款項(xiàng)違紀(jì)行為，確保小金庫治理工作取得實(shí)效，中央紀(jì)委2009年專門出臺(tái)下發(fā)了設(shè)立小金庫或使用小金庫款項(xiàng)違紀(jì)行為，使用中國共產(chǎn)黨處分條例若干問題的解釋，中紀(jì)發(fā)[2009]20號(hào)文件。

對(duì)于非黨員領(lǐng)導(dǎo)干部，中華人民共和國監(jiān)察部、人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、審計(jì)署2010年再次出臺(tái)文件，設(shè)立小金庫和使用小金庫款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定。

中紀(jì)發(fā)[2009]20號(hào)文件和監(jiān)察部第19號(hào)令，這兩個(gè)規(guī)定是中央紀(jì)委監(jiān)察部為本次小金庫治理工作作出的司法解釋性質(zhì)的一個(gè)文件，這兩個(gè)文件可以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加大對(duì)小金庫違規(guī)問題的責(zé)任追究力度，增強(qiáng)效果和警戒作用發(fā)揮了巨大作用，對(duì)于我們確保小金庫治理成效也發(fā)揮了巨大的作用。

2、獎(jiǎng)與罰。

國家鼓勵(lì)社會(huì)群眾參與小金庫治理工作，充分發(fā)揮群眾監(jiān)督的作用，中央出臺(tái)政策，對(duì)舉報(bào)小金庫的有關(guān)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位按照入庫額給予百分之三到百分之五的獎(jiǎng)勵(lì)，社會(huì)團(tuán)體或國有企業(yè)按照小金庫的設(shè)置額給百分之三到百分之五的獎(jiǎng)勵(lì)，這個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)調(diào)動(dòng)群眾參與小金庫治理工作發(fā)揮了一個(gè)重要的作用。

罰就是對(duì)依法檢查發(fā)現(xiàn)的小金庫問題，要嚴(yán)格依法治理，進(jìn)行責(zé)任追究和相關(guān)處理處罰。三年來，我們對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的小金庫問題都依法進(jìn)行了罰款處理，對(duì)單位及有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰、補(bǔ)稅等財(cái)政財(cái)務(wù)管理措施，那么對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的需要追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任的，我們一是和紀(jì)委聯(lián)合，移交了需要處理相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究函，要求紀(jì)委監(jiān)察部門在進(jìn)一步核實(shí)情況，理清責(zé)任的基礎(chǔ)上對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

這個(gè)移交分這樣幾個(gè)層次：

1、對(duì)部分重大案件直接移交中紀(jì)委處理

2、對(duì)問題不是十分嚴(yán)重的但也需要對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理的，是移交給相關(guān)部門的紀(jì)檢監(jiān)察查機(jī)關(guān)進(jìn)行處理

3、會(huì)計(jì)人員參與小金庫需要吊銷會(huì)計(jì)資格證書的我們移交當(dāng)?shù)刎?cái)政部門進(jìn)行處理

4、對(duì)于查處之后，線索比較清晰，涉嫌犯罪的我們是直接移送到司法機(jī)關(guān)處理

本次小金庫治理的另外一個(gè)特點(diǎn)就是要求更加明確，措施更加得力。

在治理范圍上明確規(guī)定黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和國有及國有控股企業(yè)都要納入本次小金庫治理的范圍，要求更加明確，治理的覆蓋范圍更加全面。

在治理的方式方法上，中央也明確要求與其他專項(xiàng)，比如擴(kuò)大內(nèi)需，資金監(jiān)管，以及國務(wù)院廉政會(huì)議上提出的消費(fèi)卡、購物卡的治理等方面結(jié)合起來，特別是將小金庫治理以紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政審計(jì)這些機(jī)關(guān)的日常監(jiān)督檢查和審計(jì)工作結(jié)合起來，搭建了一個(gè)很好的治理小金庫的一個(gè)平臺(tái)，提高了治理工作成效，也降低了政府的監(jiān)管成本，提高了政府的監(jiān)管效率。

第三章 小金庫的表現(xiàn)形勢(shì)、存放形態(tài)、使用用途

一、小金庫的表現(xiàn)形勢(shì)

小金庫的表現(xiàn)形勢(shì)，或者叫小金庫的資金來源主要包括以下四個(gè)方面：

（一）盈利收入設(shè)置小金庫

（二）虛列支出設(shè)置小金庫

（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)置小金庫

（四）其他形式設(shè)置小金庫

（一）盈利收入設(shè)置小金庫

1、黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體盈利收入設(shè)置小金庫主要是通過以下幾種方式：

1）主要是盈利資產(chǎn)出租出借收入或資產(chǎn)處置收入

2）將亂收費(fèi)、亂罰款新增的一些收入盈利設(shè)置小金庫

3）將下屬單位上繳的收入盈利設(shè)置成小金庫，類型比較多。

2、黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體盈利資產(chǎn)出租出借收入盈利設(shè)置小金庫主要有以下幾個(gè)方面：

1）僅將部分資產(chǎn)租賃收入入賬或按照最新的行政單位資產(chǎn)出租出借管理辦法規(guī)定上繳財(cái)政，那么將其他一部分的租賃收入直接盈利設(shè)置小金庫。

2）將單位的資產(chǎn)委托給下屬單位，甚至社會(huì)上所謂的物業(yè)管理公司的單位去經(jīng)營(yíng)、管理，也有一部分單位將其所占有的資產(chǎn)委托給機(jī)關(guān)服務(wù)中心對(duì)外出租。這些資產(chǎn)租賃收入是放在機(jī)關(guān)服務(wù)中心、委托單位去核算，沒有納入賬內(nèi)管理。一部分資金是用來職工的福利支出，另外一些租金收入還用于職工的福利，比如說年終獎(jiǎng)金、年終補(bǔ)貼等等。

3）將資產(chǎn)出租收入直接做支出之后將剩余部分納入賬內(nèi)核算。

3、盈利收入設(shè)立小金庫的另外一種比較常見的情形是盈利經(jīng)營(yíng)收入設(shè)置小金庫，比較常見的有這樣幾種情況：

1）很多事業(yè)單位將其所辦理的雜志等經(jīng)營(yíng)權(quán)與其他單位簽訂了委托經(jīng)營(yíng)協(xié)議，將其經(jīng)營(yíng)收入沒有全部納入賬內(nèi)核算，只是將應(yīng)得的一部分收入放入賬內(nèi)核算。

2）在社會(huì)團(tuán)體，我們發(fā)現(xiàn)在社會(huì)團(tuán)體存在比較多的也容易引起爭(zhēng)議的一個(gè)問題就是社會(huì)團(tuán)體在舉辦某些會(huì)議時(shí)，有一些單位為其提供贊助，那么社會(huì)團(tuán)體在財(cái)務(wù)處理的時(shí)候圍繞地稅，將這個(gè)贊助的收入直接在會(huì)議承辦點(diǎn)列支，然后收支結(jié)余部分作為收入入賬。

4、盈利收入比較多的主要是把一些投資收益不在賬內(nèi)核算。

（二）虛列支出設(shè)置小金庫

虛列支出小金庫應(yīng)該來說是本次小金庫治理檢查中發(fā)現(xiàn)的一種較為嚴(yán)重較為普遍的設(shè)置小金庫的主要手段。虛列支出設(shè)置小金庫由于其實(shí)支出在賬內(nèi)反映，所以其具有隱蔽性強(qiáng)，檢查難度大這幾個(gè)特點(diǎn)。

虛列支出設(shè)置小金庫主要有以下一些表現(xiàn)形式：

1、虛列挪用財(cái)務(wù)資金

2、以虛列會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、假發(fā)票、假合同的手段套取資金設(shè)置小金庫

1）虛列會(huì)費(fèi)

虛列會(huì)費(fèi)主要有以下幾種情況：

①報(bào)大花小，也就是說在會(huì)議費(fèi)預(yù)算的時(shí)候，會(huì)議費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)額度做得很大，但是實(shí)際在會(huì)議開支所需費(fèi)用很小，那么套取資金，剩余資金就存放在會(huì)議地點(diǎn)，酒店，供個(gè)人消費(fèi)或直接體現(xiàn)、辦理購物卡等。

②那么另外一種就是在年底由于經(jīng)費(fèi)額度較為寬裕，直接虛列會(huì)議費(fèi)支出。

2）虛列勞務(wù)費(fèi)

另外一種比較普遍的就是虛列勞務(wù)費(fèi)，比較普遍的是以虛列職工人員名單，以勞務(wù)費(fèi)的名義領(lǐng)取現(xiàn)金，然后私分。

3）以假發(fā)票、假合同的手段虛列支出套取資金設(shè)立小金庫

另外一種比較普遍的就是以假發(fā)票、假合同的手段虛列支出套取資金設(shè)立小金庫，這種違規(guī)問題的金額非常巨大，而且非常普遍，無論是黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位，還是社會(huì)團(tuán)體國有企業(yè)都普遍存在，那么我們?cè)?9年至11年小金庫專項(xiàng)治理過程中發(fā)現(xiàn)的此類案例非常多，非常普遍。

3、虛列職工工資，套取資金設(shè)置小金庫

（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)置小金庫

通過購置資產(chǎn)設(shè)置小金庫主要有以下幾種情況：

1、以購買資產(chǎn)或服務(wù)為由將資金轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于實(shí)際支付的產(chǎn)品或產(chǎn)品服務(wù)的價(jià)格，價(jià)差就存放在該單位或者轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)單位，甚至轉(zhuǎn)移到個(gè)人上或賬外開設(shè)的賬戶里，成為小金庫。

2、用費(fèi)用的方式，列支、購置固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)不納入賬內(nèi)核算。

3、在單位合并、撤銷等情況下，故意將部分資產(chǎn)滯留長(zhǎng)外部納入賬內(nèi)形成賬外資產(chǎn)。

4、在對(duì)外投資的時(shí)候，特別是將專利權(quán)無形資產(chǎn)等對(duì)外投資時(shí)，僅僅將部分資產(chǎn)在賬內(nèi)核算，其他未納入賬內(nèi)的部分資產(chǎn)或應(yīng)享有的股權(quán)私下簽訂合同，將投資收益或應(yīng)占有的股份賬內(nèi)核算甚至被少數(shù)個(gè)人占有。

（四）其他形式設(shè)置小金庫

主要有以下幾種情況：

1、部分單位將自有資金對(duì)外投資炒股，進(jìn)行二級(jí)股票市場(chǎng)的操作，在會(huì)計(jì)核算的時(shí)候，僅僅將投資本金納入賬內(nèi)核算，投資的收益沒有納入賬內(nèi)核算，而是直接將投資收益放在賬外，直接私分或發(fā)放津貼補(bǔ)貼等，投資虧損又沖減投資成本。

2、是部分單位前期參股、入股或持有的某些單位的法人股，隨著參股的公司上市，法人股解禁，那么產(chǎn)生的巨大收入也不納入賬內(nèi)核算，而是單獨(dú)存放，被少數(shù)人私分或發(fā)放津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金，甚至用來彌補(bǔ)單位的經(jīng)營(yíng)損失等。

3、還有一種比較多的違規(guī)問題類型，但目前我們還沒有把他定性為小金庫，就是很多單位將結(jié)余資金直接轉(zhuǎn)移到工會(huì)賬戶，以工會(huì)活動(dòng)的名義發(fā)放職工津貼補(bǔ)貼。這種問題類型在黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位以及國有及國有控股企業(yè)都比較多，特別是對(duì)一些經(jīng)費(fèi)來源較為充足，地方財(cái)政部分補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)比較高的中央部門。目前我們正在與全國總工會(huì)商議進(jìn)一步細(xì)化或完善工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理辦法。

二、小金庫的主要使用用途

從統(tǒng)計(jì)情況看，小金庫款項(xiàng)主要用于補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)，構(gòu)建資產(chǎn)、公款旅游、吃喝玩樂、發(fā)放補(bǔ)貼、私分貪污。

一般在黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位而言，小金庫資金主要用途：一是補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)或是構(gòu)建資產(chǎn)；二是用于發(fā)放津貼補(bǔ)貼；第三種主要用于請(qǐng)客送禮。

第四章 2009年—2011年小金庫治理工作的總體情況

2009年以來，在黨中央國務(wù)院的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全國各地區(qū)、各部門精心組織，狠抓工作落實(shí)小金庫治理工作取得了明顯成效，據(jù)初步統(tǒng)計(jì)：

截至2011年9月底，全國各地區(qū)各部門三年來共發(fā)現(xiàn)小金庫58225個(gè)，涉及金額266.54億元，小金庫支出金額165.35億元，余額101.19億元。其中自查自糾發(fā)現(xiàn)小金庫46981個(gè)涉及小金庫金額174.15億元，重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)小金庫11244個(gè)涉及金額92.39億元。

從單位類型看，黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位發(fā)現(xiàn)小金庫34369個(gè)，涉及金額149.63億元，國有及國有控股企業(yè)，包括金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)小金庫21685個(gè)，涉及金額98.05億元，社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)發(fā)現(xiàn)小金庫2171個(gè)，涉及金額18.86億元。

一、小金庫問題在資金來源、支出用途、存放形態(tài)和分布情況等方面的特點(diǎn)

（一）黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位

1、從小金庫資金來源看，盈利資產(chǎn)出租收入和經(jīng)營(yíng)收入是黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位設(shè)立小金庫的主要來源。

2、從小金庫支出用途看，黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位小金庫主要用于集體福利和彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)支出。

3、從小金庫存放形態(tài)看，黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位小金庫資金余額和資產(chǎn)原值為58.52億元。其中銀行存款24.05億元，占41.1%，固定資產(chǎn)7.69億元，占13.14%，股權(quán)和債權(quán)7.41億元，占12.7%，現(xiàn)金5.69億元，占9.7%，有價(jià)證券2.62億元，其他11.06億元

4、從小金庫分布情況看，黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位小金庫主要集中在地市級(jí)以下單位。

（二）國有及國有控股企業(yè)小金庫的情況

1、從小金庫資金來看，國有及國有控股企業(yè)的小金庫資金來源主要是盈利收入。

2、從小金庫支出用途看，發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼、福利等是國有及國有控股企業(yè)小金庫主要支出用處。

3、從小金庫存放形態(tài)看，現(xiàn)金和銀行存款是國有及國有控股企業(yè)小金庫存放的主要形態(tài)。

4、從小金庫分布情況看，國有及國有控股企業(yè)小金庫主要集中在二級(jí)以下企業(yè)和單位。

（三）國有及國有控股銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)

1、小金庫的主要來源，主要是虛列支出。

2、從小金庫支出用途看，接待宴請(qǐng)、禮品禮金、公款旅游支出是國有及國有控股銀行小金庫主要支出用途。

3、從小金庫存放形態(tài)看，固定資產(chǎn)和銀行存款是國有及國有控股銀行機(jī)構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)。

4、從小金庫分布情況看，國有及國有控股銀行金融機(jī)構(gòu)小金庫主要集中在三級(jí)、四級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)。

（四）國有及國有控股證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)

1、小金庫的資金來源，主要是虛列支出。

2、小金庫資金主要用于發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼、福利等。其中發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利等支出。

3、從小金庫存放形態(tài)看，國有及國有控股證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)小金庫的存放形態(tài)主要是固定資產(chǎn)。

4、從小金庫分布情況看，國有及國有控股證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)總部設(shè)立小金庫的金額較大。

（五）國有及國有控股保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)

1、小金庫資金來源主要是虛列支出。

2、從小金庫支出用途看，保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)的小金庫主要用以支付和返還傭金、手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)回扣、賠付支出等。

3、從小金庫存放形態(tài)看，固定資產(chǎn)是國有及國有控股保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)。

4、從小金庫分布情況看，國有及國有控股保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)小金庫主要集中在三級(jí)、四級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)。

（六）社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)

1、小金庫資金來源主要是盈利收入和虛列支出。

2、從小金庫支出用途看，社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)的小金庫主要用于集體福利和購置資產(chǎn)支出。

3、從小金庫存放形態(tài)看，社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)小金庫資金余額主要是固定資產(chǎn)和銀行存款。

4、從分布情況看，社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)小金庫主要集中在省級(jí)及以下民政部門等級(jí)的社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)。

（七）處罰人數(shù)統(tǒng)計(jì)

據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2011年9月底，全國小金庫專項(xiàng)治理工作行政處罰1954人，處理3255人，黨紀(jì)政紀(jì)處分1865年，移交司法機(jī)關(guān)處理625人。

（八）敏感性問題統(tǒng)計(jì)

2011年督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)291個(gè)單位使用小金庫資金購買商業(yè)預(yù)付卡6199萬元，占督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)小金庫單位個(gè)數(shù)的15.8%，占督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)小金庫金額總數(shù)的11.2%。購買的商業(yè)預(yù)付卡主要用于禮品禮金支出，抽查發(fā)現(xiàn)商業(yè)預(yù)付卡用于禮品禮金支出占抽查發(fā)現(xiàn)商業(yè)預(yù)付卡總數(shù)的78.5%，發(fā)給職工個(gè)人的占19.8%。

2011年還督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)140家單位存在以會(huì)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)的名義套取資金設(shè)立小金庫的問題，涉及金額2697萬元，以會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)名義套取資金設(shè)置的小金庫主要是用于接待宴請(qǐng)、公款旅游支出占46.7%，用于職工獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼職工福利支出占24.8%，個(gè)人私分占8.7%，用于禮品禮金支出占7.5%。

2011年督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)437家單位使用沒有真實(shí)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的假發(fā)票3120張，套取資金5209萬元設(shè)立小金庫。

（九）本次小金庫治理工作取得的成效

截至2011年11月底，三年來全國納入范圍的111.99萬個(gè)單位，共計(jì)發(fā)現(xiàn)小金庫60722個(gè)，涉及金額315.86億元，責(zé)任追究10429人，建立和完善相關(guān)管理制度39.64萬個(gè)。

二、本次小金庫治理工作取得的成效

（一）查處了大量違規(guī)違紀(jì)問題，小金庫一發(fā)、多發(fā)的勢(shì)頭得到了明顯遏制。

（二）掌握了小金庫問題、規(guī)律特點(diǎn)，推動(dòng)了防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。

（三）通過開展小金庫專項(xiàng)治理活動(dòng)，維護(hù)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展。

（四）開展小金庫專項(xiàng)治理凈化了社會(huì)風(fēng)氣，贏得了社會(huì)各界的廣泛支持和肯定。

第五章 防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)

三年小金庫治理工作結(jié)束后，小金庫專項(xiàng)治理工作將向常態(tài)化轉(zhuǎn)變。中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組、企業(yè)單位將繼續(xù)發(fā)揮作用，密切配合，深入推進(jìn)治理工作的制度化、規(guī)范化和常態(tài)化。今后在財(cái)政和審計(jì)的政府監(jiān)管部門的日常監(jiān)督檢查過程中，小金庫的檢查都將作為各個(gè)專項(xiàng)檢查的一項(xiàng)最重要內(nèi)容納入其中，繼續(xù)加大對(duì)小金庫的查處力度，防止小金庫問題再次死灰復(fù)燃。

防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)是小金庫治理工作的一項(xiàng)根本任務(wù)，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于深入開展小金庫治理工作的意見明確要求，要堅(jiān)持標(biāo)本兼治、糾建并舉。在堅(jiān)決查處和糾正違規(guī)違紀(jì)行為的同時(shí)，更加注重制度，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)，不斷深化財(cái)政、金融、國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的體制改革，逐步建設(shè)和完善防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制。

在小金庫專項(xiàng)治理工作期間，黨中央、國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)多次要求和強(qiáng)調(diào)要注重源頭治理。胡錦濤總書記在七一講話中強(qiáng)調(diào)，必須堅(jiān)持用制度管權(quán)、管事、管人。中央紀(jì)委第六次全會(huì)指出，要鞏固小金庫治理成果，加強(qiáng)整改落實(shí)，推動(dòng)完善防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。

9月23日的反腐倡廉專項(xiàng)治理工作匯報(bào)會(huì)上，賀國強(qiáng)同志在聽取小金庫專項(xiàng)治理工作匯報(bào)以后強(qiáng)調(diào)，開展專項(xiàng)治理既要立足當(dāng)前，著力解決存在的突出問題，又要著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，建立健全防止同類問題反復(fù)出現(xiàn)的長(zhǎng)效機(jī)制。各地區(qū)、各部門、各單位一定要從政治和全局的高度充分認(rèn)識(shí)源頭治理小金庫的重要意義，不斷推進(jìn)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。治理小金庫這種頑癥，必須充分依靠制度建設(shè)，因?yàn)橹贫染哂腥中浴⒏拘浴⒎€(wěn)定性和長(zhǎng)期性的特征，是防止小金庫最有效、最持久的手段。

關(guān)于防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，我想介紹以下幾方面的情況：

一、中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)加強(qiáng)防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)所做的一些工作情況介紹

二、對(duì)當(dāng)前小金庫產(chǎn)生的一些原因進(jìn)行分析，并介紹中央及有關(guān)部門已經(jīng)采取的一些措施及辦法

三、介紹中央關(guān)于加強(qiáng)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)下一步的意見和計(jì)劃

四、對(duì)各單位加強(qiáng)防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的一些意見和建議

一、中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)辦公室加強(qiáng)防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的有關(guān)情況

中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組高度重視防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，堅(jiān)持將防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)貫穿小金庫治理過程始終。

2009年在黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位開展小金庫專項(xiàng)治理之后，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組要求在治理清理檢查發(fā)現(xiàn)小金庫問題的同時(shí)，要從制度、體制、機(jī)制和教育等方面對(duì)小金庫自身問題的原因進(jìn)行深入分析研究，找出體制機(jī)制方面存在的問題，并提出有針對(duì)性的措施、建議。

同時(shí)，按照“問計(jì)于民、問需于民”的政府行政理念，2010年，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組聯(lián)合人民日?qǐng)?bào)、中國紀(jì)檢檢查報(bào)、中國財(cái)經(jīng)報(bào)、中國審計(jì)報(bào)、財(cái)政監(jiān)督雜志等媒體舉辦了防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)有獎(jiǎng)?wù)魑幕顒?dòng)，組織編寫了《防止“小金庫”長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)征文選編》。

此外，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組組織有關(guān)人員對(duì)2009年檢查發(fā)現(xiàn)的黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位的小金庫問題進(jìn)行了認(rèn)真的疏理分析，在此基礎(chǔ)上深入分析研究產(chǎn)生小金庫問題的原因，針對(duì)黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位由于支撐小金庫的薄弱環(huán)節(jié)，從加強(qiáng)教育、完善制度、深化改革、強(qiáng)化監(jiān)督等四個(gè)方面提出了防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的二十個(gè)研究課題，組織編寫了《防治“小金庫”長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)課題匯編》。

2011年，為進(jìn)一步推動(dòng)各地區(qū)各部門加強(qiáng)防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，2011年4月，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室及時(shí)制訂下發(fā)了關(guān)于防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)意見，意見要求各地區(qū)各部門要按照標(biāo)本兼治、糾建并舉的原則全面總結(jié)小金庫治理工作經(jīng)驗(yàn)，深入剖析產(chǎn)生小金庫問題的原因，從加強(qiáng)教育、完善制度、深化改革、強(qiáng)化監(jiān)督等方面入手，有針對(duì)性地出臺(tái)制度，采取措施推進(jìn)改革，逐步建立從源頭上防止小金庫的長(zhǎng)效機(jī)制，產(chǎn)出小金庫賴以生存的土壤，徹底清除小金庫，從根本上解決小金庫這個(gè)反腐倡廉人民群眾反映強(qiáng)烈的突出問題。

為加強(qiáng)各地區(qū)各部門長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)工作的指導(dǎo)，2011年9月30日，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室還組織召開了全國防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，全面總結(jié)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)成效，介紹各地區(qū)各部門好的經(jīng)驗(yàn)和做法，以加強(qiáng)對(duì)各地區(qū)各部門各單位長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的工作指導(dǎo)，謝部長(zhǎng)在會(huì)上做了重要發(fā)言，對(duì)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)提出明確要求。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，三年來，各地區(qū)各部門各單位累計(jì)出臺(tái)制度，完善相關(guān)管理辦法共計(jì)30多萬份文件，有利地加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理，對(duì)從根本上解決小金庫問題發(fā)揮了重要作用。可以說三年來防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)取得了重要的階段性成果。

二、小金庫自身的問題原因分析以及目前已經(jīng)采取的措施和建立完善的相關(guān)制度辦法

中央在堅(jiān)決查處嚴(yán)肅追究小金庫問題的同時(shí)，對(duì)小金庫問題自身的原因進(jìn)行了分析，大家普遍認(rèn)為，小金庫問題自身的原因很多，有教育方面的問題，有體制方面的問題，有制度和健全，制度執(zhí)行不利等方面的原因，也有監(jiān)管不到位，監(jiān)督不得利，監(jiān)督措施不全等方面的原因。

（一）教育方面

當(dāng)前小金庫問題較多的一個(gè)重要原因是領(lǐng)導(dǎo)干部及財(cái)務(wù)人員財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)淡薄，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔從政的教育不夠等，是小金庫多發(fā)、高發(fā)的一個(gè)重要原因。

防止小金庫思想是先導(dǎo)，教育是基礎(chǔ)，領(lǐng)導(dǎo)干部及財(cái)會(huì)人員是重點(diǎn)。構(gòu)建防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制必須將其納入反腐倡廉建設(shè)總體格局之中，建設(shè)從思想引導(dǎo)入手，從教育基礎(chǔ)抓起，著眼于領(lǐng)導(dǎo)干部及財(cái)會(huì)人員遵紀(jì)守法觀念，廉潔從政意識(shí)，拒腐防變能力和財(cái)經(jīng)業(yè)務(wù)素養(yǎng)的提高。針對(duì)這一問題，中央有關(guān)部門根據(jù)中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的建議，發(fā)文明確要求在財(cái)會(huì)人員后期教育培訓(xùn)中，必須增加小金庫相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)。在黨校干部培訓(xùn)學(xué)院的相關(guān)培訓(xùn)過程中，要增加對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部小金庫知識(shí)的培訓(xùn)，以增加領(lǐng)導(dǎo)干部及財(cái)會(huì)人員、財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)和財(cái)經(jīng)業(yè)務(wù)素養(yǎng)的培訓(xùn)，并且將其作為一種制度，并形成一種制度。

（二）制度方面

當(dāng)前小金庫產(chǎn)生的制度方面的原因有制度不健全，制度執(zhí)行不利，制度存在缺陷等方面的一些原因。中央領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，制定和完善了78項(xiàng)制度，各地區(qū)和各部門也普遍加強(qiáng)了現(xiàn)金、賬戶、資產(chǎn)，以及會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等方面的管理，制定和完善了8300多項(xiàng)制度，有的地區(qū)還把非稅收入通過POS機(jī)刷卡直接繳費(fèi)至財(cái)政專戶，杜絕節(jié)流挪用問題，一些中央部門則重點(diǎn)完成了會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等容易支撐小金庫問題的支出管理，堵塞漏洞、強(qiáng)化制約。

（三）改革方面

小金庫自身問題改革方面的原因主要在于改革不到位，比如，財(cái)政管理制度改革不到位，中央和地方財(cái)力保障不均衡，東部、中部、西部地區(qū)財(cái)政保障程度差異巨大。

為了徹底根除誘發(fā)小金庫的深層次原因，深入推進(jìn)改革，財(cái)政部發(fā)布了關(guān)于將預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知等文件，深化了財(cái)政預(yù)算管理，國庫集中收付，國有資產(chǎn)管理，政府改革等各項(xiàng)改革，在強(qiáng)化財(cái)政資金和行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的方面發(fā)揮了重要作用。

在推進(jìn)公務(wù)卡改革方面也邁出了巨大的步伐，截至2010年底，已有35各省市自治區(qū)、直轄市，250多個(gè)地市、600多個(gè)縣區(qū)實(shí)施了公務(wù)卡改革，減少了預(yù)算單位的現(xiàn)金提取量，對(duì)規(guī)范管理發(fā)揮了重要作用。

（四）監(jiān)督方面

小金庫滋生問題大面積發(fā)生的另一個(gè)重要原因是監(jiān)督不利，處理處罰不到位。針對(duì)這一情況，中央紀(jì)委監(jiān)察部和有關(guān)部門發(fā)文明確了設(shè)立小金庫和使用小金庫款項(xiàng)黨紀(jì)政績(jī)處分規(guī)定，加大了對(duì)設(shè)立小金庫或使用小金庫款項(xiàng)的黨紀(jì)政績(jī)處分，增強(qiáng)了政策作用。

財(cái)政部、審計(jì)署等五個(gè)委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制規(guī)范體系，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)政部還下發(fā)了關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算信息公開的指導(dǎo)意見，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算信息的主動(dòng)公開，強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督。

在小金庫專項(xiàng)治理工作期間，各地區(qū)各部門在防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)方面的經(jīng)驗(yàn)做法概括起來有三個(gè)特點(diǎn)：

一是注重系統(tǒng)性。系統(tǒng)的研究，做好防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)工作，堅(jiān)持一盤棋的事項(xiàng)，形成齊抓共管，共同推進(jìn)的工作機(jī)制，確實(shí)保證各項(xiàng)機(jī)制建設(shè)的落實(shí)。

二是注重針對(duì)性。注重依據(jù)實(shí)際情況，系統(tǒng)總結(jié)疏理具體問題，準(zhǔn)確把握機(jī)制建設(shè)中的重點(diǎn)問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地研究和制訂對(duì)策，完成制度辦法。

三是注重有效性。一些地區(qū)部門和單位在機(jī)制建設(shè)過程中，及時(shí)把有效做法制度化，建立長(zhǎng)效管用的制度辦法，防止同一個(gè)問題反復(fù)發(fā)生。

三、中央關(guān)于防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)下一步有關(guān)安排

（一）加強(qiáng)教育

1、計(jì)劃把防止小金庫教育納入干部教育培訓(xùn)規(guī)劃，作為各級(jí)黨校、行政學(xué)院及其干部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)教學(xué)內(nèi)容，在領(lǐng)導(dǎo)干部任職培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)中，開設(shè)防止小金庫的有關(guān)課程。

2、進(jìn)一步完善教育制度，利用小金庫典型案例加大對(duì)廣大干部，尤其是主要領(lǐng)導(dǎo)干部的警示、教育工作。

（二）完善制度

1、加強(qiáng)預(yù)算管理

2、加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶管理

3、加強(qiáng)現(xiàn)金管理

4、加強(qiáng)行政事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用管理

5、加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租收入和處置收入管理

6、建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，出臺(tái)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

7、完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

8、加強(qiáng)票據(jù)管理

9、清理規(guī)范行政事業(yè)單位上下級(jí)之間資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理

10、加強(qiáng)社會(huì)組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理

11、加強(qiáng)對(duì)社會(huì)組織活動(dòng)的管理

12、加強(qiáng)國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

13、加強(qiáng)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

（三）深化改革

1、要進(jìn)一步深化國庫集中收付改革

2、深化政府采購管理改革

3、全面推進(jìn)公務(wù)卡改革

4、推進(jìn)行政單位津貼補(bǔ)貼和事業(yè)單位績(jī)效工資改革

5、推進(jìn)社會(huì)組織管理體制改革

（四）強(qiáng)化監(jiān)督

1、要進(jìn)一步積極推進(jìn)財(cái)政預(yù)算決算公開和單位財(cái)務(wù)公開，加強(qiáng)群眾監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督以遏制小金庫行為的發(fā)生。

2、推進(jìn)小金庫問題監(jiān)督檢查的常態(tài)化，將防止小金庫納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)和檢察考核之中，在預(yù)算、決算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)以及預(yù)算單位資產(chǎn)財(cái)務(wù)檢查、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查、專項(xiàng)資金檢查等監(jiān)督檢查過程中，要將小金庫問題作為檢查的重要內(nèi)容。通過國庫集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)政支付情況的日常監(jiān)控，做到早預(yù)警、早發(fā)現(xiàn)、早糾正。

3、加大對(duì)小金庫問題處理處罰和責(zé)任追究力度，進(jìn)一步完善小金庫問題財(cái)政處理處罰規(guī)定和違法違紀(jì)行為，加快對(duì)小金庫違法行為的刑事可罰性研究，強(qiáng)化對(duì)小金庫問題責(zé)任人的處理處罰力度，加大違紀(jì)違法成本。

四、對(duì)各單位加強(qiáng)防止小金庫長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的一些意見和建議

（一）應(yīng)該抓教育

首先還是應(yīng)該抓教育，要讓廣大干部職工牢固樹立依法依己，合法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)管理理念和健康向上的、積極的合規(guī)的企業(yè)文化和單位文化。

第二，應(yīng)該建立一些經(jīng)常性的一種教育制度，經(jīng)常性和制度化的一種教育制度，要讓廣大的領(lǐng)導(dǎo)干部和財(cái)務(wù)人員明白哪些屬于小金庫問題，怎么來準(zhǔn)確把握和判斷哪些屬于小金庫問題。那么如果出現(xiàn)設(shè)立小金庫和使用小金庫違規(guī)款項(xiàng)的行為應(yīng)該受到哪些處罰。

第三，要通過一些小金庫違規(guī)違紀(jì)問題的一些典型案例加強(qiáng)警示教育。

（二）要建立健全內(nèi)部控制制度

1、要建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

2、要建立健全內(nèi)部的審計(jì)結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)部控制

3、建立健全外部審計(jì)制度

4、建議推進(jìn)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)公開，陽光是最好的防腐劑

（三）要加強(qiáng)單位的銀行賬戶管理

確保所有的財(cái)務(wù)收支都納入賬內(nèi)核算，所有的收入支出都從單位的賬戶里面列收列支。

（四）積極推進(jìn)相關(guān)改革

（五）小金庫問題的檢查方法和技巧

關(guān)于小金庫問題的檢查方法和技巧，中央治理辦由財(cái)政部和審計(jì)署聯(lián)合編發(fā)了一本《小金庫檢查方法與技巧》這樣一本書，供大家學(xué)習(xí)和參考。對(duì)于小金庫的檢查應(yīng)該從這幾個(gè)方面入手：

1、從檢查收入入手

主要是根據(jù)單位的收入來源和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍，要檢查是否所有的收入項(xiàng)目真實(shí)完整地納入賬內(nèi)核算。特別是對(duì)一些容易滋生小金庫問題的，比如說資產(chǎn)出租收入是否完整準(zhǔn)確地納入賬內(nèi)，比如說投資收益等。

2、核查一些敏感性費(fèi)用

比如會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等，要特別檢查是否存在以購置辦公用品的名義辦理購物卡等。

3、從檢查對(duì)外投資入手

主要是看對(duì)外投資的核算是否規(guī)范，投資收益是否真實(shí)、全面地納入賬內(nèi)。

4、從檢查票據(jù)入手

包括票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性以及票據(jù)本身的真實(shí)性進(jìn)行核查，主要是防止以虛假票據(jù)套取資金設(shè)立小金庫。

5、檢查單位的銀行賬戶

一是要檢查是否所有的銀行賬戶都納入賬內(nèi)核算；二是要檢查賬戶的開立是否符合相關(guān)規(guī)定；三是要檢查賬戶內(nèi)的資金余額與會(huì)計(jì)賬面賬薄內(nèi)反映的余額是否一致。

6、檢查本單位與下屬單位及其關(guān)聯(lián)單位的資金往來情況，防止通過上下級(jí)和關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資金資產(chǎn)

7、對(duì)單位的資產(chǎn)情況進(jìn)行全面核查

主要是看資產(chǎn)是否全部納入賬內(nèi)，有否存在賬外資產(chǎn)的情況。

第三篇：治理小金庫

大水坑二小“小金庫”專項(xiàng)治理工作

全面復(fù)查報(bào)告

按照《自治區(qū)2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》和《鹽池縣2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案》的文件精神，結(jié)合我學(xué)校實(shí)際，認(rèn)真開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作，現(xiàn)將復(fù)查情況報(bào)告如下：

一、健全組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

為確保專項(xiàng)治理工作的順利進(jìn)行，成立了由學(xué)校校長(zhǎng)張存軍任組長(zhǎng)的大水坑二小治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

治理小組： 組長(zhǎng)：張存軍

成員：李有旺 賀文國 趙振文 王振雄 石天璽 張明江 督查小組： 組長(zhǎng)：劉德強(qiáng)

成員： 王振武 王國璽 苗得豐

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)宣傳，提高思想認(rèn)識(shí)

根據(jù)《自治區(qū)2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案》的文件精神，我學(xué)校迅速召開了專題會(huì)議，傳達(dá)學(xué)習(xí)了文件精神，學(xué)校要求全體教師從思想上正確認(rèn)識(shí)開展此項(xiàng)活動(dòng)的重大意義，要認(rèn)真對(duì)待專項(xiàng)治理工作，明確清理檢查“小金庫”是深入貫徹落實(shí)黨的十七大精神，加強(qiáng)廉政建設(shè)，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的重要舉措，是教育和保護(hù)干部的需要。要求認(rèn)真組織復(fù)查，做到不走過場(chǎng)、不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、認(rèn)真開展自查，實(shí)施長(zhǎng)效監(jiān)督

按照我校專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案的要求，重點(diǎn)圍繞

1．是否違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立小金庫。2．是否用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立小金庫。3．是否以會(huì)議費(fèi)、勞動(dòng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)等名額套取資金設(shè)立“小金庫。

4．是否經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立小金庫； 5．是否慮列支出轉(zhuǎn)讓資金設(shè)立“小金庫。6．是否以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立小金庫 六方面進(jìn)行了全面細(xì)致的自查，自查面達(dá)到100%。

1、我學(xué)校財(cái)務(wù)管理均按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入會(huì)計(jì)核算中心帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的“小金庫”。

2、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒有違規(guī)收費(fèi)、設(shè)帳外帳和“小金庫”的行為。

3、清查結(jié)果在學(xué)校公示欄中進(jìn)行了公示。在認(rèn)真清查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定，認(rèn)真填報(bào)相關(guān)表格。

雖然我學(xué)校目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，但通過 “小金庫”全面復(fù)查工作，進(jìn)一步嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)了財(cái)經(jīng)法制教育，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理，確保了資金的合理使用。今后，我學(xué)校將進(jìn)一步完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)從源頭上防治腐敗的力度，建立長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)務(wù)透明度，力爭(zhēng)做到清理工作不留死角，財(cái)務(wù)管理工作水平有更大提高，嚴(yán)防“小金庫”的出現(xiàn)。

第四篇：治理小金庫

篇一：小金庫整治方案

湯工商【2011】42號(hào)

關(guān)于印發(fā)《湯陰縣工商系統(tǒng)2011年“小金庫”

專項(xiàng)治理自查工作實(shí)施方案》的通知

各工商所、經(jīng)檢隊(duì)、縣局各股室、中心、協(xié)會(huì)：

現(xiàn)將《湯陰縣工商系統(tǒng)2011年“小金庫”專項(xiàng)治理自查工作實(shí)施方案》印發(fā)給你們，希望你們認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，抓好貫徹落實(shí)。

二〇一一年五月十八日

主題詞： 小金庫 自查 實(shí)施方案 通知

湯陰縣工商行政管理局辦公室 2011年5月18日印 湯陰縣工商系統(tǒng)2011年“小金庫”專項(xiàng)治理

自查工作實(shí)施方案

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院的部署和要求，繼續(xù)深化“小金庫”專項(xiàng)治理工作，根據(jù)省、市局部署，按照省、市局關(guān)于工商系統(tǒng)2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作要求，結(jié)合湯陰縣局工作實(shí)際，縣局決定從2011年5月10日至5月31日對(duì)我縣工商系統(tǒng)所有單位開展為期20天的“小金庫”治理自查自糾工作，現(xiàn)制定如下方案。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的十七屆四中、五中、六中全會(huì)和中央紀(jì)委六次全會(huì)精神，特別是胡錦濤同志在中央紀(jì)委第六次全會(huì)上的重要講話精神，切實(shí)把以人為本、執(zhí)政為民貫徹落實(shí)到“小金庫”治理工作中，全面深入推進(jìn)全縣工商系統(tǒng)“小金庫”治理工作，進(jìn)一步鞏固專項(xiàng)治理成果，努力構(gòu)建和完善防治“小金庫”長(zhǎng)效工作機(jī)制。

二、工作目標(biāo)

在市工商系統(tǒng)“小金庫”治理工作小組的領(lǐng)導(dǎo)下，按照黨中央、國務(wù)院關(guān)于徹底清理“小金庫”的工作要求，分級(jí)負(fù)責(zé)，分口把關(guān)，統(tǒng)籌兼顧，整體推進(jìn)，從實(shí)際出發(fā)，全面深入推進(jìn)全縣工商系統(tǒng)的“小金庫”專項(xiàng)治理工作。著力解決工作不重視、走

過場(chǎng)等問題，堅(jiān)決掃除專項(xiàng)治理工作死角，要始終抓住構(gòu)建和完善防治“小金庫”長(zhǎng)效機(jī)制這個(gè)根本任務(wù)，認(rèn)真組織自查，切實(shí)把“小金庫”治理工作落到實(shí)處。

三、具體措施

（一）自查時(shí)間

要求各單位2011年5月20日之前自查結(jié)束，縣局組成督導(dǎo)組于5月21日至5月31日對(duì)各單位進(jìn)行督導(dǎo)、檢查。

（二）自查重點(diǎn)

為了更好開展自查工作，做到有章可循，根據(jù)湯陰縣工商系統(tǒng)工作實(shí)際，“小金庫”治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要求各單位將以下11個(gè)具體工作作為自查重點(diǎn)：

1、落實(shí)是否已將省局印發(fā)的“小金庫”治理工作舉報(bào)電話及時(shí)公示在本單位的醒目位置，張貼最短時(shí)間兩個(gè)月；

2、各單位要簽訂“小金庫”治理工作承諾書同時(shí)在本單位公示，并于5月18日前報(bào)縣局“小金庫”治理辦公室備案；

3、從現(xiàn)在起到5月底，要全面開展自查、公示、迎檢工作，積極完成好“全面復(fù)查、督導(dǎo)抽查、整改落實(shí)、機(jī)制建設(shè)、總結(jié)驗(yàn)收”等復(fù)查方案每個(gè)階段的工作；

4、各單位貫徹省、市會(huì)議精神、落實(shí)會(huì)議舉措，治理步驟要形成書面材料，與“治理檢查工作方案”一道，在5月20日前上報(bào)縣局“小金庫”治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。其它好的做法和典型經(jīng)驗(yàn)也要及時(shí)上報(bào)縣局“小金庫”治理辦公室，以便 匯總向全系統(tǒng)通報(bào)。

5、高度重視“厲行節(jié)約”活動(dòng)，嚴(yán)格控制“三公支出”,認(rèn)真做好賬務(wù)處理，確保活動(dòng)取得實(shí)效。

6、進(jìn)一步做好資產(chǎn)管理，自今年1月1日起，資產(chǎn)處置必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，處置收入必須上繳省級(jí)國庫。

7、做好停征收費(fèi)項(xiàng)目的檢查和收費(fèi)許可證的變更。

8、不準(zhǔn)亂發(fā)津貼補(bǔ)貼，嚴(yán)格按照規(guī)范后的規(guī)定執(zhí)行。

9、明確“小金庫”專項(xiàng)治理內(nèi)容。

違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均納入治理范圍。重點(diǎn)是2007年以來各項(xiàng)“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及2006年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括：

①．違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”；

②．用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；

③．以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”；

④．經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”；⑤．虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；

⑥．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”；⑦．上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。

10、把握好收支進(jìn)度，控制好結(jié)余資金（積極關(guān)注基本戶結(jié)余資金），及時(shí)清理往來款項(xiàng)及因公借款。

四、工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為做好本次專項(xiàng)治理工作，縣工商局成立“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員單位由監(jiān)察室、財(cái)務(wù)股、辦公室組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)“小金庫”專項(xiàng)治理的具體實(shí)施。

（二）實(shí)行責(zé)任制。各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作負(fù)總責(zé)；機(jī)關(guān)各股室、中心、協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人對(duì)本股室、中心、協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)；縣局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所聯(lián)系分包的工商所、中心、協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)。

（三）落實(shí)舉報(bào)制度。各單位要設(shè)立舉報(bào)電話和舉報(bào)電子信箱，認(rèn)真做好舉報(bào)的受理工作，建立舉報(bào)登記和查處督辦制度。縣工商局舉報(bào)電話:0372—6225326，0372—6225302

（四）加強(qiáng)工作督導(dǎo)

在專項(xiàng)治理自查自糾工作期間，縣局治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將派出督導(dǎo)組，對(duì)各單位進(jìn)行督導(dǎo)復(fù)查，督辦典型案件，驗(yàn)收治理效果。對(duì)工作組織不力、自查自糾和重點(diǎn)復(fù)查不認(rèn)真，以及拒絕接受重點(diǎn)復(fù)查的單位，要及時(shí)給予批評(píng)并責(zé)令整改；對(duì)頂風(fēng)違紀(jì)的，縣局將嚴(yán)肅處理，并追究有關(guān)人員責(zé)任。篇二：小金庫的治理與防范講義

第一篇：小金庫的治理與防范

共5章

小金庫的危害 1.會(huì)計(jì)信息失真。

2.擾亂社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。3.造成國家財(cái)政收入損失。4.流失國有資產(chǎn)。

5.產(chǎn)生腐敗、敗壞黨風(fēng)政風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣。危害黨和國家。

提綱 三大內(nèi)容

一、小金庫的定義、資金來源

二、小金庫的表現(xiàn)形式、存放形態(tài)

三、小金庫的使用方向、基本特點(diǎn)、發(fā)展態(tài)勢(shì)

具體內(nèi)容

一、小金庫的定義和資金來源

（一）定義

20世紀(jì)70年代，小錢柜 1986年，小金庫

1995年，國辦文件：違規(guī)侵占、截留收入，未入賬或未入預(yù)算，私自存放的資金。2009年中紀(jì)委：違規(guī)，應(yīng)列未列賬的各項(xiàng)資金資產(chǎn)。

判斷標(biāo)準(zhǔn)：是否列入單位依法建立的賬簿。

區(qū)分：小金庫與非小金庫的其他違規(guī)行為。

（二）小金庫的資金來源 13種 1.財(cái)政撥款

2.政府性基金收入 3.專項(xiàng)收入

4.行政事業(yè)性收費(fèi)收入 5.罰沒收入

6.國有資本經(jīng)營(yíng)收入

7.國有（資源）資產(chǎn)有償使用收入 8.資產(chǎn)處置收入 9.資產(chǎn)出租收入 10.經(jīng)營(yíng)收入 11.利息收入 12.捐贈(zèng)收入

13.附屬單位上繳收入

二、小金庫的表現(xiàn)形式及存放形態(tài)

（一）小金庫的表現(xiàn)形式 8種 1.違規(guī)收費(fèi)、罰款、攤派收入。2.資產(chǎn)處置、出租收入。

3.以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)等名義套取資金。4.經(jīng)營(yíng)收入未列賬。5.虛列支出。

6.以假發(fā)票騙取資金。

7.上下級(jí)單位相互轉(zhuǎn)移資金。8.其他形式。

（二）小金庫的存放形態(tài) 5類

1.現(xiàn)金：收入不入賬、虛列支出、商業(yè)回扣等。

2.銀行存款：另開賬號(hào)、個(gè)人賬號(hào)、轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)部門賬號(hào)等。3.有價(jià)證券

4.固定資產(chǎn)：歷史原因形成的賬外財(cái)產(chǎn)等。5.關(guān)聯(lián)方的股權(quán)和債權(quán)

三、小金庫的使用方向、基本特點(diǎn)、發(fā)展態(tài)勢(shì)

（一）小金庫的使用方向 6種 1.彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi) 2.購建資產(chǎn)

3.發(fā)獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利。4.接待宴請(qǐng)、公款旅游。5.禮品禮金 6.私分。

（二）小金庫的基本特點(diǎn)3個(gè) 1.資金來源是公用的。2.形成方法隱蔽。3.使用性質(zhì)違法。

（三）小金庫的發(fā)展態(tài)勢(shì) 1.多發(fā)高發(fā)。

2.高發(fā)區(qū)相對(duì)集中，易發(fā)區(qū)下移。集中于少數(shù)權(quán)力部門、金融機(jī)構(gòu)、壟斷行業(yè)、行政事業(yè)單位及二級(jí)以下預(yù)算單位。

3.來源更加繁雜，方式更加隱蔽。4.小金庫性質(zhì)認(rèn)定出現(xiàn)一些模糊地帶。

一、小金庫治理相關(guān)規(guī)定 8項(xiàng)文件

1.1995年國辦轉(zhuǎn)發(fā)的《財(cái)政部、審計(jì)署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》（國辦發(fā)〔1995〕29號(hào)）。

2.2001年《審計(jì)署辦公廳關(guān)于設(shè)立“小金庫”行為適用法規(guī)問題的批復(fù)》 3.2004年國務(wù)院頒布《財(cái)政違法行為處罰處分條例》

4.2009年，中辦國辦聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見》，中紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位范圍內(nèi)開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法》。

5.2010年，中紀(jì)委發(fā)布《社會(huì)團(tuán)體“小金庫”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》、《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》。

另出臺(tái)金融業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)治理文件。

6.2011年，中央治理小金庫工作領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)了《2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》。

7.最高法、最高檢制訂了本系統(tǒng)各自的規(guī)定。

8.刑法未直接規(guī)定小金庫的處罰，在觸犯稅收或私分國有資產(chǎn)罪時(shí)處罰。

二、小金庫認(rèn)定政策解讀 3 小金庫認(rèn)定依據(jù)：《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等。

認(rèn)定唯一標(biāo)準(zhǔn)：資金資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。

（一）符合規(guī)定的單位賬簿

1.設(shè)賬的依據(jù)是《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。單位不允許不設(shè)賬。2.包含總賬、日記賬、明細(xì)賬、輔助賬等，各賬之間不得相互替代。3.不得賬外設(shè)賬。4.賬簿要真實(shí)完整。

（二）賬簿“符合規(guī)定”的理解

1.單位可以設(shè)置各類賬，但總賬是唯一的，且要能全面反映單位賬務(wù)情況。2.會(huì)計(jì)報(bào)表必須是依據(jù)總賬分析編制的。

（三）小金庫認(rèn)定的特殊情況 1.在符合規(guī)定的賬簿中列示的違規(guī)行為，不算小金庫行為。

2.對(duì)專項(xiàng)資金以專項(xiàng)管理名義另行設(shè)賬，不在單位總賬和報(bào)表上紀(jì)錄的，是小金庫行為。3.單位下屬非獨(dú)立核算的資金，應(yīng)并入單位總賬和報(bào)表紀(jì)錄，否則，認(rèn)定為小金庫。如內(nèi)部食堂、招待所等。

三、小金庫處理政策解讀 3

（一）處理原則

1.依法處理、寬嚴(yán)相濟(jì)。2.原則性和靈活性結(jié)合原則。3.處理事與處理人相結(jié)合原則。

（二）設(shè)立小金庫行為的懲處方式 1.處理

責(zé)令改正、調(diào)賬、收繳、限期退還侵占資產(chǎn)、追回有關(guān)資金、暫停撥款、銷毀非法票據(jù)或撤銷非法賬戶等。7種 2.行政處罰

警告、通報(bào)批評(píng)、罰款、沒收違法所得、公告、吊銷證照、撤銷登記、追繳稅款、加收滯納金等等。

3.黨紀(jì)政紀(jì)處分

黨紀(jì)處分：警告、嚴(yán)重警告、撤銷黨內(nèi)職務(wù)、留黨察看、開除黨籍。

政紀(jì)處分：警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除等。4.組織處理

停職、調(diào)整、免職，三種可合并使用。5.涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

（三）設(shè)立小金庫的專門處理規(guī)定 2個(gè)

1.2009年，中紀(jì)委《設(shè)立“小金庫”行為適用（中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例）若干問題的解釋》。

2.2010年，監(jiān)察部、人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、審計(jì)署聯(lián)合印發(fā)《設(shè)立“小金庫”違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》。全文15條。

四、小金庫處理處罰法律依據(jù) 12 1.《會(huì)計(jì)法》 2.《稅收征管法》

3.《財(cái)政違法行為處罰處分條例 》 4.《行政處罰法》 5.《公務(wù)員法》

6.《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》 7.《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪條件的規(guī)定》

8.《關(guān)于嚴(yán)肅追究擾亂財(cái)經(jīng)秩序違法違紀(jì)人員責(zé)任的通知》 9.《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》

10.《關(guān)于各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部接受和贈(zèng)送現(xiàn)金、有價(jià)證券和支付憑證的處分規(guī)定》 11.《設(shè)立“小金庫”違紀(jì)行為適用（中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例）若干問題的解釋》。12.《設(shè)立“小金庫”違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》

五、自查自糾政策解讀 4點(diǎn)

（一）自查自糾注意事項(xiàng)

1.自查面必須達(dá)到100%。橫向到邊，縱向到底、全面覆蓋。

2.切實(shí)落實(shí)責(zé)任追究制度。單位主要負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人，自查報(bào)告上，單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要簽字。

3.單位對(duì)下屬單位或?qū)?nèi)部的檢查，屬自查。

4.對(duì)已查處問題的政策規(guī)定。已按有關(guān)部門要求整改，在《實(shí)施辦法》下發(fā)前，查處的資金資產(chǎn)已全部列入賬簿，可以不再填列自查自糾情況報(bào)告表，應(yīng)在報(bào)告中說明。5.自查自糾整改落實(shí)政策問題。

自查出的賬外資金，列入賬簿。

自查出的賬外資產(chǎn)，列入賬簿。

應(yīng)上繳財(cái)政的，要上繳財(cái)政。

應(yīng)補(bǔ)交稅的，要補(bǔ)交稅。

（二）“自查從寬，被查從嚴(yán)”政策

1.鼓勵(lì)自查，自查查出的問題，從輕從寬處理，及時(shí)糾正的，對(duì)單位及責(zé)任人從輕、減輕或免予處罰處分。

2.對(duì)下屬單位或部門的檢查，視同自查。

3.被查出小金庫的，除進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)、稅務(wù)處理外，對(duì)單位和責(zé)任人要進(jìn)行相應(yīng)處罰處分。4.在專項(xiàng)治理中，走過場(chǎng)的，要通報(bào)批評(píng)并整改，對(duì)問題嚴(yán)重的要追究責(zé)任。.5.在專項(xiàng)治理中，弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人、或重點(diǎn)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)的小金庫數(shù)額巨大，情節(jié)嚴(yán)重的，依法從重處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

6.《意見》下發(fā)后，再設(shè)小金庫的，對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、直接責(zé)任人從嚴(yán)處理。

（三）自查從寬的情形

《行政處罰法》第二十七條規(guī)定，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或減輕行政處罰。1.主動(dòng)消除、減輕違法行為后果的。2.受他人脅迫有違法行為的。3.有立功表現(xiàn)的。4.其他。

違法行為輕微、及時(shí)糾正、沒有造成危害后果的，不予行政處罰。

（四）被查從嚴(yán)的情形。

1.在專項(xiàng)治理中，弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人、或重點(diǎn)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)的小金庫數(shù)額巨大，情節(jié)嚴(yán)重的，依法從重處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。2.強(qiáng)迫、唆使他人違法的。

3.串供、偽造、銷毀、隱匿證據(jù)的。4.阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)的。

5.包庇同案人員、打擊報(bào)復(fù)批評(píng)人、檢舉人、控告人、證人或其他人員的。6.妨礙、干擾組織審查的。7.其他從重情節(jié)的。

六、小金庫案件移送政策 5

（一）移送的法規(guī)文件

1.《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務(wù)院令第310號(hào)）2.《財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送辦法》（財(cái)政部令53號(hào)）

3.審計(jì)署、公安部《關(guān)于建立案件移送制度和加強(qiáng)工作協(xié)作配合的通知》（審法發(fā)[2000]第42號(hào)）

（二）涉及黨紀(jì)、政紀(jì)處分案件的移送

1.涉及黨紀(jì)的，按《黨章》及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.涉及政紀(jì)的，是任免機(jī)關(guān)或監(jiān)察機(jī)關(guān)，監(jiān)察機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)不是由監(jiān)察機(jī)關(guān)任免的國家公務(wù)員的行政處分。

（三）涉及刑事責(zé)任案件的移送

涉嫌犯罪的，必須移送司法機(jī)關(guān)（公安機(jī)關(guān)和人民檢察院）。

職務(wù)犯罪向檢察院移送，其他犯罪向公安機(jī)關(guān)移送。

職務(wù)犯罪行為：挪用公款、私分各種回扣、手續(xù)費(fèi)、私分國有資產(chǎn)、玩忽職守導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失、少征不征稅導(dǎo)致國家損失的、低價(jià)出讓國有資產(chǎn)造成缺失的。

（四）不移送的法律責(zé)任 1.《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第十六條規(guī)定，逾期不將案件移送公安機(jī)關(guān)的，由本級(jí)或上級(jí)人民政府，或?qū)嵭写怪惫芾淼纳霞?jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，責(zé)令限期移送，并對(duì)正職負(fù)責(zé)人或主持工作的負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員，給予記過以上的處分，涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

2.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)違反本規(guī)定，不移送或以行政處罰代替移送的，由本級(jí)或上級(jí)人民政府，或?qū)嵭写怪惫芾淼纳霞?jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，責(zé)令改正，給予通報(bào)，拒不改正的，對(duì)正職或主持工作的負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員，給予記過以上的處分，涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（五）案件移送基本程序

主要按照《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務(wù)院令第310號(hào)）的基本要求辦理。

七、小金庫舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)政策 3

（一）小金庫舉報(bào)的特殊性和重要作用 1.舉報(bào)特點(diǎn)

舉報(bào)人是內(nèi)部的

舉報(bào)內(nèi)容明晰：被舉報(bào)單位詳細(xì)名稱、小金庫形成時(shí)間、主要資金來源和支出、存放方式、管理人員姓名等。

其他違法違紀(jì)問題與小金庫并存。2.舉報(bào)是治理“小金庫”的重要手段

起到威懾作用，提高檢查效率。

（二）舉報(bào)辦理和獎(jiǎng)勵(lì)政策 1.辦理政策

（1）各級(jí)日常治理機(jī)構(gòu)，辦理舉報(bào)工作，設(shè)立公布舉報(bào)電話、地址、信箱、網(wǎng)址、指定專人辦理舉報(bào)事宜、建立舉報(bào)登記、查處督辦制度。

（2）按行政和財(cái)務(wù)管轄權(quán)限辦理舉報(bào)。

（3）舉報(bào)企業(yè)問題的，按內(nèi)容和財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，交由相關(guān)執(zhí)法單位查處。

（4）做好舉報(bào)事項(xiàng)查處的跟蹤、落實(shí)、反饋工作。

（5）建立舉報(bào)管理制度。2.獎(jiǎng)勵(lì)政策

（1）獎(jiǎng)勵(lì)適用范圍：專項(xiàng)治理期間、對(duì)黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的舉報(bào)。

（2）獎(jiǎng)勵(lì)比例：查處并已繳入庫的資金、稅款、罰款的合計(jì)金額的3—5%，最高10萬。

（3）不獎(jiǎng)勵(lì)的情形。

舉報(bào)人無法證實(shí)真實(shí)身份的舉報(bào)事實(shí)不清的 篇三：“小金庫”治理

2009年“小金庫”專項(xiàng)治理來看，力度大，范圍廣，措施嚴(yán)，目的明確，政策清晰，重點(diǎn)突出，安排科學(xué)。

3.1 2009年“小金庫”治理工作情況 3.1.1 全國治理工作情況

2009年4月14日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的實(shí)施意見》（中辦發(fā)[2009]18號(hào)）。4月23日，中共中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位范圍內(nèi)開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法》（中紀(jì)發(fā)[2009]7號(hào)）。4月24日，全國“小金庫”專項(xiàng)治理工作電視電話會(huì)議在北京召開，自此正式拉開了我國全國范圍內(nèi)的“小金庫”治理工作的序幕。

中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組：由中共中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部和審計(jì)署牽頭，中央組織部、中央宣傳部、公安部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)共同組成，財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人任組長(zhǎng)，中央紀(jì)委副書記張毅、審計(jì)署副審計(jì)長(zhǎng)董大勝任副組長(zhǎng)。領(lǐng)導(dǎo)組在財(cái)政部設(shè)立日常辦事機(jī)構(gòu)辦公室，辦公室主任由前領(lǐng)導(dǎo)小組成員、中央紀(jì)委委員、中央紀(jì)委駐財(cái)政部紀(jì)檢組長(zhǎng)賀邦靖同志擔(dān)任。

治理情況：2009年6月至10月，中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織財(cái)政部駐各地專員辦和審計(jì)署派出局共計(jì)400人，組成60個(gè)檢查組，分兩個(gè)階段對(duì)614個(gè)中央單位和全國范圍內(nèi)中央垂直管理駐地單位進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。截至2009年11月底，全國自查自糾和重點(diǎn)檢查共發(fā)現(xiàn)“小金庫”22 884個(gè)，涉及金額101.58億元；因設(shè)立和使用“小金庫”款項(xiàng)予以行政處罰270人、組織處理147人、黨紀(jì)政紀(jì)處分298人、移交司法機(jī)關(guān)處理81人，有力地遏制了“小金庫”盛行的勢(shì)頭。3.1.2 山西省治理工作情況

為確保治理工作取得實(shí)效，省治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室采取了一系列行之有效的措施： 1.制定了《“小金庫”治理工作舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》和《山西省“小金庫”治理舉報(bào)事項(xiàng)管理辦法》，實(shí)行舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度。

2.開展了銀行賬戶查詢比對(duì)和清理工作，將各單位主動(dòng)申報(bào)銀行賬戶情況與各金融機(jī)構(gòu)備案情況、財(cái)政部門審批情況進(jìn)行逐一比對(duì)，發(fā)現(xiàn)各單位存在的“問題賬戶”，并對(duì)“問題賬戶”存款余額、資金往來等情況進(jìn)行核實(shí)，發(fā)現(xiàn)未納入單位符合規(guī)定賬簿核算的“小金庫”問題。3.推行“小金庫”自查自糾情況公示制度。各部門各單位要將本部門本單位專項(xiàng)治理工作自查自糾情況進(jìn)行公示，公示后連同公示實(shí)證材料一同報(bào)送，充分保護(hù)廣大干部職工的知情權(quán)，增強(qiáng)專項(xiàng)治理工作的嚴(yán)肅性。

4.建立并實(shí)施單位法人代表承諾書制度，要求各部門單位法定代表人對(duì)本部門本單位“小金庫”情況作出書面承諾，并按照“一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)”的辦法，涵蓋所屬全部單位，提高了自查自糾工作成效。5.積極做好重點(diǎn)檢查工作。從7月末到ll月中旬，山西省各級(jí)治理工作機(jī)構(gòu)共計(jì)抽調(diào)1 187人組成149個(gè)檢查組，對(duì)全省6 116戶黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展了重點(diǎn)檢查工作，其中檢查黨政機(jī)關(guān)2 271戶，事業(yè)單位3 845戶，檢查單位數(shù)量占到全省黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位總數(shù)的25.95%。

6.加大對(duì)自查自糾工作、重點(diǎn)檢查工作和對(duì)案件核查工作的督查指導(dǎo)力度，確保全省專項(xiàng)治理整體推進(jìn)。

7.加大審理復(fù)核力度，組織了業(yè)務(wù)精、政策熟、作風(fēng)硬、品德優(yōu)的人員組成審理復(fù)核組，對(duì)檢查組提交的問題，嚴(yán)格按照“小金庫”的政策規(guī)定進(jìn)行審理復(fù)核，切實(shí)做到“小金庫”定性事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、依據(jù)充分、政策清晰。

山西省“小金庫”專項(xiàng)治理工作取得了明顯的成效。一是取消了一批違規(guī)開設(shè)的銀行賬戶，全省共發(fā)現(xiàn)違規(guī)開設(shè)銀行賬戶1 958個(gè)，已清理撤銷l 443個(gè)。二是收繳了一批違規(guī)資金。重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)全省各級(jí)存在其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律單位315戶，違紀(jì)資金額度76 496.28萬元，經(jīng)審理擬收繳財(cái)政資金47 859.08萬元。三是查處了一批違規(guī)案件。經(jīng)初步統(tǒng)計(jì)，各級(jí)各部門現(xiàn)已對(duì)12名責(zé)任人做出了行政處罰，對(duì)18人做出了組織處理，共計(jì)給予56人黨紀(jì)政紀(jì)處理，移交司法機(jī)關(guān)處理5人，系統(tǒng)內(nèi)通報(bào)案件26件，新聞媒體曝光案件3件。四是制定了一批整改措施。通過檢查發(fā)現(xiàn)問題反映出的政策規(guī)定存在的缺陷與不足，全省各級(jí)治理工作機(jī)構(gòu)正在按照“懲防并重、糾建并舉”的原則，逐步加以健全完善。3.2 深刻認(rèn)識(shí)“小金庫”治理工作的意義

在當(dāng)前國際金融危機(jī)持續(xù)蔓延、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境嚴(yán)峻、山西省經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到重大影響的形勢(shì)下，深入開展“小金庫”治理工作具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1.貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的必然要求

“小金庫”的存在，不僅導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，擾亂社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，造成國家財(cái)政收人和國有資產(chǎn)的流失，而且違背了科學(xué)發(fā)展觀的要求，扭曲了市場(chǎng)對(duì)資源的合理配置，削弱了政府宏觀調(diào)控能力，影響了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。因此，必須從完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的高度出發(fā)，從全面學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的大局出發(fā)，切實(shí)提高對(duì)“小金庫”治理工作的思想認(rèn)識(shí)。

2.實(shí)現(xiàn)從源頭上懲治和預(yù)防腐敗，加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)的必然要求

“小金庫”的存在，已成為鋪張浪費(fèi)、奢靡腐化、違法亂紀(jì)的重要資金來源，誘發(fā)和滋生了一系列的腐敗現(xiàn)象，嚴(yán)重?cái)狞h風(fēng)政風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣，妨礙經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，影響社會(huì)和諧穩(wěn)定，危害黨和國家的建設(shè)事業(yè)。深入開展“小金庫”治理工作，堅(jiān)決查處和糾正各種形式的“小金庫”，是按照“標(biāo)本兼治、重在治本”的要求，從源頭上治理腐敗的重大舉措。3.深化收入分配制度、財(cái)稅體制等改革的必然要求

“小金庫”問題的存在與蔓延，從某種程度上講也是與現(xiàn)行收入分配制度、財(cái)稅體制等多項(xiàng)改革正在持續(xù)推進(jìn)，管理體系還不盡完善有關(guān)。通過“小金庫”治理，可以全面分析和研究現(xiàn)行制度與管理體系中存在的問題與漏洞，采取切實(shí)有效的措施加以健全和完善，在不斷深化財(cái)政、金融、國有資本運(yùn)營(yíng)管理體制改革過程中，完善和強(qiáng)化財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和資金管理，規(guī)范收入分配秩序，促進(jìn)收入分配制度和財(cái)稅體制改革的深化。4.加快轉(zhuǎn)型發(fā)展、安全發(fā)展、和諧發(fā)展的必然要求

加快推進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展、安全發(fā)展、和諧發(fā)展是當(dāng)前面臨的共同任務(wù)。“三個(gè)發(fā)展”的順利推進(jìn)，需要大量的資金投入和財(cái)力保障，必須杜絕政府資金的流失和違規(guī)使用；需要各級(jí)各部門扎實(shí)的工作作風(fēng)和規(guī)范的行政作為，必須大力加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)，嚴(yán)肅查處各種奢侈腐敗行為。開展“小金庫”治理工作與服務(wù)“三個(gè)發(fā)展”結(jié)合起來，有效查堵違法亂紀(jì)的資金來源，進(jìn)一步凈化黨風(fēng)政風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣，從而可以更好地凝聚廣大人民群眾和各級(jí)黨員干部的向心力和戰(zhàn)斗力，加快發(fā)展步伐。

3.3 “小金庫治理工作趨勢(shì)及下一步的安排

對(duì)于“小金庫”治理下一步的工作，《意見》中做出了明確的安排部署，2009年首先在全國黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展，然后再逐步擴(kuò)展到社會(huì)團(tuán)體、國有及國有控股企業(yè)。在日前中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步做好2010年“小金庫”治理工作的通知》 中，強(qiáng)調(diào)要進(jìn)一步加大黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”治理工作力度，上半年要組織財(cái)政、審計(jì)等部門對(duì)有關(guān)單位進(jìn)一步開展檢查；2010年將全面展開對(duì)社會(huì)團(tuán)體“小金庫”治理工作；要組織調(diào)研，對(duì)國有及國有控股企業(yè)“小金庫”問題的現(xiàn)狀、成因和表現(xiàn)形式進(jìn)行分析，適時(shí)開展對(duì)國有及國有控股企業(yè)“小金庫”治理試點(diǎn)工作。

1.認(rèn)真學(xué)習(xí)，進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)深入推進(jìn)“小金庫”治理工作重大意義的認(rèn)識(shí)

機(jī)關(guān)各部門、各派出機(jī)構(gòu)、直屬單位（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）要認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)中央有關(guān)精神，切實(shí)把思想認(rèn)識(shí)統(tǒng)一到中央的重大決策部署上來，要從深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、保持經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展，切實(shí)解決損害群眾利益的突出問題、促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的全局高度，進(jìn)一步深化對(duì)開展“小金庫”治理工作重要意義的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)工作的責(zé)任感和使命感，繼續(xù)把這項(xiàng)工作抓好，抓出成效。

2.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，形成“小金庫”治理齊抓共管的工作局面

各單位“小金庫”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要按照力度不減、機(jī)構(gòu)不撤、隊(duì)伍不散的要求，切實(shí)履行職責(zé)，認(rèn)真抓好“小金庫”治理的具體組織工作。各單位主要負(fù)責(zé)人要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制要求，切實(shí)擔(dān)負(fù)起“小金庫”治理工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，把“小金庫”治理工作擺在重要位置，做到重要工作親自部署、重大問題親自過問、重要環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)、重要案件親自督辦，認(rèn)真抓好本單位的治理工作。

3.突出重點(diǎn)，加大機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”治理工作力度

各單位要全面開展對(duì)2009年的“小金庫”治理“回頭看”工作。在“回頭看”工作中，重點(diǎn)抓好“五查五看”：

一查宣傳工作重視程度和宣傳措施落實(shí)情況，看宣傳發(fā)動(dòng)是否到位；

二查自查自糾覆蓋面和自查自糾措施落實(shí)情況，看自查自糾是否到位，在此基礎(chǔ)上，開展2010年1-6月份“小金庫”自查自糾工作；

三查重點(diǎn)檢查覆蓋面和重點(diǎn)檢查深入情況，看重點(diǎn)檢查是否到位；

四查嚴(yán)格執(zhí)法執(zhí)紀(jì)情況和責(zé)任人員處理情況，看責(zé)任追究是否到位；

五查有關(guān)問題整改情況和長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)情況，看整改落實(shí)是否到位。

各單位“小金庫”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要按照“五查五看”要求，抓緊制定具體工作方案，落實(shí)工作措施，切實(shí)抓好本單位“小金庫”治理“回頭看”工作。“回頭看”中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問題，必須自覺糾正。

4.深入調(diào)研，開展對(duì)社會(huì)團(tuán)體、國有及國有控股企業(yè)“小金庫”治理工作

根據(jù)《意見》和中央紀(jì)委第五次全會(huì)部署，今年“小金庫”治理要延伸到社會(huì)團(tuán)體、國有及國有控股企業(yè)。在借鑒行政事業(yè)單位“小金庫”治理工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，今年將全面開展對(duì)社會(huì)團(tuán)體“小金庫”治理工作；同時(shí)，有關(guān)單位應(yīng)針對(duì)國有及國有控股企業(yè)的情況和特點(diǎn)，組織開展調(diào)研，對(duì)國有及國有控股企業(yè)“小金庫”問題的現(xiàn)狀、成因和表現(xiàn)形式進(jìn)行分析，積極審慎地提出治理意見，把中央的部署落實(shí)到位。

治理范圍：社會(huì)團(tuán)體治理范圍包括依法在民政部門登記管理的社會(huì)團(tuán)體；國有及國有控股企業(yè)治理范圍包括由區(qū)政府及其部門、機(jī)構(gòu)和各事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體管理的國有及國有控股企業(yè)。

治理內(nèi)容：違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”。重點(diǎn)是2008年以來各項(xiàng)“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。

檢查面要求：自查面必須達(dá)到100%。社會(huì)團(tuán)體重點(diǎn)檢查面不得低于治理范圍單位總數(shù)的5%，重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)單位檢查面不得低于20%；國有及國有控股企業(yè)重點(diǎn)檢查面不低于 國有企業(yè)戶數(shù)的20%，每戶重點(diǎn)檢查企業(yè)的重點(diǎn)檢查面應(yīng)當(dāng)不低于所屬子企業(yè)戶數(shù)的20%。時(shí)間步驟：社會(huì)團(tuán)體和國有及國有控股企業(yè)治理工作經(jīng)過前階段動(dòng)員部署，自查自糾截止2010年9月底、重點(diǎn)檢查截止2010年11月底、整改落實(shí)截止2010年12月底。5.統(tǒng)籌安排，擴(kuò)大“小金庫”治理工作的綜合成效

各級(jí)“小金庫”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要將“小金庫”治理作為日常工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，與加強(qiáng)內(nèi)部控制、規(guī)范津貼補(bǔ)貼、推動(dòng)事業(yè)單位改革、規(guī)范國有企業(yè)高管人員薪酬管理，及加強(qiáng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理等工作緊密結(jié)合，與委托業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)檢查、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)自查、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量自查、國有資產(chǎn)監(jiān)管等工作同步推進(jìn)，進(jìn)一步擴(kuò)大“小金庫”治理的綜合成效。6.嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)肅處理“小金庫”違法違紀(jì)行為

堅(jiān)持自查從寬、被查從嚴(yán)政策。對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要督促抓緊進(jìn)行整改，切實(shí)做到自查自糾；對(duì)重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要統(tǒng)一處理標(biāo)準(zhǔn)，按照事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、處罰嚴(yán)格的原則，依法嚴(yán)肅處理。

要堅(jiān)持處理事和處理人相結(jié)合。在依法對(duì)單位違法違規(guī)問題做出行政處理處罰的同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行《設(shè)立“小金庫”違紀(jì)行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問題的解釋》、《設(shè)立“小金庫”違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》等文件，落實(shí)對(duì)相關(guān)責(zé)任人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的黨紀(jì)政紀(jì)追究。對(duì)觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)查處。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的其他違紀(jì)違法案件線索，要按有關(guān)規(guī)定和程序辦理移交。

7.注重預(yù)防，構(gòu)建防治“小金庫”長(zhǎng)效機(jī)制

各單位“小金庫”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要按照“更加注重治本、更加注重預(yù)防、更加注重制度建設(shè)”的要求，把防治“小金庫”長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)作為重點(diǎn)工作積極推進(jìn)。要結(jié)合行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和國有及國有控股企業(yè)“小金庫”檢查，從健全法制、完善制度、深化改革、加強(qiáng)監(jiān)督入手，圍繞反腐倡廉制度建設(shè)、規(guī)范預(yù)算資金使用、完善國有資產(chǎn)管理、推動(dòng)事業(yè)單位改革，以及加強(qiáng)內(nèi)部控制和外部監(jiān)督等方面。1.從源頭抓起，全面治理 2.疏堵并舉，標(biāo)本兼治 3.強(qiáng)化法律和制度建設(shè)

4.深化改革，完善各項(xiàng)管理措施 5.推行“雙公開”，強(qiáng)化監(jiān)督 6.強(qiáng)化內(nèi)控和審計(jì)監(jiān)督

7.加大查處力度，嚴(yán)格追究相關(guān)人員的責(zé)任

8..深入發(fā)動(dòng)，繼續(xù)認(rèn)真辦理“小金庫”問題舉報(bào)事項(xiàng)

廣東省2010年治理情況介紹 2010年9月15日下午，廣東省紀(jì)委召開黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位違規(guī)私設(shè)“小金庫”情況通報(bào)會(huì)。據(jù)悉，去年4月以來，廣東省全省通過自查、重點(diǎn)檢查和督導(dǎo)核查共發(fā)現(xiàn)“小金庫”399個(gè)，涉及金額1.75億元，已全部進(jìn)行了整改處理。在治理中，全省共收到屬于治理范圍的舉報(bào)線索376件，全部按要求進(jìn)行了核查。全省黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位因設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)受到行政處罰53人，組織處理38人，黨紀(jì)政紀(jì)處分96人，移交司法機(jī)關(guān)處理26人。

本節(jié)小結(jié)

1.2009年治理情況 2.治理工作的意義

3.工作趨勢(shì)及下一步安排

從外部監(jiān)管、內(nèi)部控制和外部監(jiān)督三個(gè)方面杜絕“小金庫”的滋生，是實(shí)現(xiàn)徹底清理“小金庫”目標(biāo)任務(wù)的必然之路。

4.1 政府部門加強(qiáng)制度規(guī)范和日常監(jiān)管

根據(jù)治理發(fā)現(xiàn)的問題，逐步建立健全相關(guān)制度規(guī)定，堵塞“小金庫”產(chǎn)生的制度根源，進(jìn)一步加強(qiáng)日常監(jiān)管工作力度，成為政府相關(guān)監(jiān)管部門的重要課題。4.1.1 著力推進(jìn)四項(xiàng)改革

1.要著力推進(jìn)事業(yè)單位體制改革

（1）事業(yè)單位改革的思路

根據(jù)改革方案，事業(yè)單位將被分成三類。

第一類是主要承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位，屬于“政事不分”，改革目標(biāo)是逐步轉(zhuǎn)為行政機(jī)構(gòu)或?qū)⑿姓毮軇潥w行政機(jī)構(gòu)。

第二類是主要從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，屬于“事企不分”，改革目標(biāo)是逐步轉(zhuǎn)為企業(yè)，走向市場(chǎng)。

第三類是主要從事公益服務(wù)的事業(yè)單位，改革目標(biāo)是整合資源，強(qiáng)化公益屬性，加強(qiáng)政府監(jiān)管。

（2）事業(yè)單位改革的幾大難點(diǎn)

第一，改革涉及機(jī)構(gòu)和人員眾多。

第二，機(jī)構(gòu)類別比較龐雜。

第三，如何建立有效的激勵(lì)機(jī)制是關(guān)鍵。

（3）事業(yè)單位收入分配機(jī)制改革

第一步，從2009年1月1日起先在義務(wù)教育學(xué)校實(shí)施；第二步，配合醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，特別是實(shí)行基本藥物制度，從2009年10月1日起，在疾病預(yù)防控制、健康教育、婦幼保健、精神衛(wèi)生、應(yīng)急救治、采供血、衛(wèi)生監(jiān)督等專業(yè)公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)等基層醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)單位實(shí)施；第三步從2010年1月1日起，在其他事業(yè)單位實(shí)施。事業(yè)單位實(shí)施績(jī)效工資的同時(shí)，對(duì)離退休人員發(fā)放生活補(bǔ)貼。2.要著力推行行政事業(yè)單位津補(bǔ)貼規(guī)范工作

一是全面反映現(xiàn)有津貼補(bǔ)貼發(fā)放情況。

二是規(guī)范津貼補(bǔ)貼資金來源渠道。

三是增強(qiáng)地區(qū)間公務(wù)員收入差距的調(diào)控能力。

四是建立規(guī)范的津貼補(bǔ)貼發(fā)放制度。

第五篇：小金庫治理

2009年“小金庫”專項(xiàng)治理來看，力度大，范圍廣，措施嚴(yán)，目的明確，政策清晰，重點(diǎn)突出，安排科學(xué)。

3.1 2009年“小金庫”治理工作情況

3.1.1 全國治理工作情況

2009年4月14日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的實(shí)施意見》（中辦發(fā)[2009]18號(hào)）。4月23日，中共中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位范圍內(nèi)開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法》（中紀(jì)發(fā)[2009]7號(hào)）。4月24日，全國“小金庫”專項(xiàng)治理工作電視電話會(huì)議在北京召開，自此正式拉開了我國全國范圍內(nèi)的“小金庫”治理工作的序幕。

中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組：由中共中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部和審計(jì)署牽頭，中央組織部、中央宣傳部、公安部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)共同組成，財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人任組長(zhǎng)，中央紀(jì)委副書記張毅、審計(jì)署副審計(jì)長(zhǎng)董大勝任副組長(zhǎng)。領(lǐng)導(dǎo)組在財(cái)政部設(shè)立日常辦事機(jī)構(gòu)辦公室，辦公室主任由前領(lǐng)導(dǎo)小組成員、中央紀(jì)委委員、中央紀(jì)委駐財(cái)政部紀(jì)檢組長(zhǎng)賀邦靖同志擔(dān)任。

治理情況：2009年6月至10月，中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織財(cái)政部駐各地專員辦和審計(jì)署派出局共計(jì)400人，組成60個(gè)檢查組，分兩個(gè)階段對(duì)614個(gè)中央單位和全國范圍內(nèi)中央垂直管理駐地單位進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。截至2009年11月底，全國自查自糾和重點(diǎn)檢查共發(fā)現(xiàn)“小金庫”22 884個(gè)，涉及金額101.58億元；因設(shè)立和使用“小金庫”款項(xiàng)予以行政處罰270人、組織處理147人、黨紀(jì)政紀(jì)處分298人、移交司法機(jī)關(guān)處理81人，有力地遏制了“小金庫”盛行的勢(shì)頭。

3.1.2 山西省治理工作情況

為確保治理工作取得實(shí)效，省治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室采取了一系列行之有效的措施：

1.制定了《“小金庫”治理工作舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》和《山西省“小金庫”治理舉報(bào)事項(xiàng)管理辦法》，實(shí)行舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度。

2.開展了銀行賬戶查詢比對(duì)和清理工作，將各單位主動(dòng)申報(bào)銀行賬戶情況與各金融機(jī)構(gòu)備案情況、財(cái)政部門審批情況進(jìn)行逐一比對(duì)，發(fā)現(xiàn)各單位存在的“問題賬戶”，并對(duì)“問題賬戶”存款余額、資金往來等情況進(jìn)行核實(shí)，發(fā)現(xiàn)未納入單位符合規(guī)定賬簿核算的“小金庫”問題。

3.推行“小金庫”自查自糾情況公示制度。各部門各單位要將本部門本單位專項(xiàng)治理工作自查自糾情況進(jìn)行公示，公示后連同公示實(shí)證材料一同報(bào)送，充分保護(hù)廣大干部職工的知情權(quán)，增強(qiáng)專項(xiàng)治理工作的嚴(yán)肅性。

4.建立并實(shí)施單位法人代表承諾書制度，要求各部門單位法定代表人對(duì)本部門本單位“小金庫”情況作出書面承諾，并按照“一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)”的辦法，涵蓋所屬全部單位，提高了自查自糾工作成效。

5.積極做好重點(diǎn)檢查工作。從7月末到ll月中旬，山西省各級(jí)治理工作機(jī)構(gòu)共計(jì)抽調(diào)1 187人組成149個(gè)檢查組，對(duì)全省6 116戶黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展了重點(diǎn)檢查工作，其中檢查黨政機(jī)關(guān)2 271戶，事業(yè)單位3 845戶，檢查單位數(shù)量占到全省黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位總數(shù)的25.95%。

6.加大對(duì)自查自糾工作、重點(diǎn)檢查工作和對(duì)案件核查工作的督查指導(dǎo)力度，確保全省專項(xiàng)治理整體推進(jìn)。

7.加大審理復(fù)核力度，組織了業(yè)務(wù)精、政策熟、作風(fēng)硬、品德優(yōu)的人員組成審理復(fù)核組，對(duì)檢查組提交的問題，嚴(yán)格按照“小金庫”的政策規(guī)定進(jìn)行審理復(fù)核，切實(shí)做到“小金庫”定性事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、依據(jù)充分、政策清晰。

山西省“小金庫”專項(xiàng)治理工作取得了明顯的成效。一是取消了一批違規(guī)開設(shè)的銀行賬戶，全省共發(fā)現(xiàn)違規(guī)開設(shè)銀行賬戶1 958個(gè)，已清理撤銷l 443個(gè)。二是收繳了一批違規(guī)資金。重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)全省各級(jí)存在其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律單位315戶，違紀(jì)資金額度76 496.28萬元，經(jīng)審理擬收繳財(cái)政資金47 859.08萬元。三是查處了一批違規(guī)案件。經(jīng)初步統(tǒng)計(jì)，各級(jí)各部門現(xiàn)已對(duì)12名責(zé)任人做出了行政處罰，對(duì)18人做出了組織處理，共計(jì)給予56人黨紀(jì)政紀(jì)處理，移交司法機(jī)關(guān)處理5人，系統(tǒng)內(nèi)通報(bào)案件26件，新聞媒體曝光案件3件。四是制定了一批整改措施。通過檢查發(fā)現(xiàn)問題反映出的政策規(guī)定存在的缺陷與不足，全省各級(jí)治理工作機(jī)構(gòu)正在按照“懲防并重、糾建并舉”的原則，逐步加以健全完善。

3.2 深刻認(rèn)識(shí)“小金庫”治理工作的意義

在當(dāng)前國際金融危機(jī)持續(xù)蔓延、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境嚴(yán)峻、山西省經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到重大影響的形勢(shì)下，深入開展“小金庫”治理工作具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1.貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的必然要求

“小金庫”的存在，不僅導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，擾亂社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，造成國家財(cái)政收人和國有資產(chǎn)的流失，而且違背了科學(xué)發(fā)展觀的要求，扭曲了市場(chǎng)對(duì)資源的合理配置，削弱了政府宏觀調(diào)控能力，影響了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。因此，必須從完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的高度出發(fā)，從全面學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的大局出發(fā)，切實(shí)提高對(duì)“小金庫”治理工作的思想認(rèn)識(shí)。

2.實(shí)現(xiàn)從源頭上懲治和預(yù)防腐敗，加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)的必然要求

“小金庫”的存在，已成為鋪張浪費(fèi)、奢靡腐化、違法亂紀(jì)的重要資金來源，誘發(fā)和滋生了一系列的腐敗現(xiàn)象，嚴(yán)重?cái)狞h風(fēng)政風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣，妨礙經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，影響社會(huì)和諧穩(wěn)定，危害黨和國家的建設(shè)事業(yè)。深入開展“小金庫”治理工作，堅(jiān)決查處和糾正各種形式的“小金庫”，是按照“標(biāo)本兼治、重在治本”的要求，從源頭上治理腐敗的重大舉措。

3.深化收入分配制度、財(cái)稅體制等改革的必然要求

“小金庫”問題的存在與蔓延，從某種程度上講也是與現(xiàn)行收入分配制度、財(cái)稅體制等多項(xiàng)改革正在持續(xù)推進(jìn)，管理體系還不盡完善有關(guān)。通過“小金庫”治理，可以全面分析和研究現(xiàn)行制度與管理體系中存在的問題與漏洞，采取切實(shí)有效的措施加以健全和完善，在不斷深化財(cái)政、金融、國有資本運(yùn)營(yíng)管理體制改革過程中，完善和強(qiáng)化財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和資金管理，規(guī)范收入分配秩序，促進(jìn)收入分配制度和財(cái)稅體制改革的深化。

4.加快轉(zhuǎn)型發(fā)展、安全發(fā)展、和諧發(fā)展的必然要求

加快推進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展、安全發(fā)展、和諧發(fā)展是當(dāng)前面臨的共同任務(wù)。“三個(gè)發(fā)展”的順利推進(jìn)，需要大量的資金投入和財(cái)力保障，必須杜絕政府資金的流失和違規(guī)使用；需要各級(jí)各部門扎實(shí)的工作作風(fēng)和規(guī)范的行政作為，必須大力加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)，嚴(yán)肅查處各種奢侈腐敗行為。開展“小金庫”治理工作與服務(wù)“三個(gè)發(fā)展”結(jié)合起來，有效查堵違法亂紀(jì)的資金來源，進(jìn)一步凈化黨風(fēng)政風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣，從而可以更好地凝聚廣大人民群眾和各級(jí)黨員干部的向心力和戰(zhàn)斗力，加快發(fā)展步伐。

3.3 “小金庫"治理工作趨勢(shì)及下一步的安排

對(duì)于“小金庫”治理下一步的工作，《意見》中做出了明確的安排部署，2009年首先在全國黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展，然后再逐步擴(kuò)展到社會(huì)團(tuán)體、國有及國有控股企業(yè)。在日前中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步做好2010年“小金庫”治理工作的通知》中，強(qiáng)調(diào)要進(jìn)一步加大黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”治理工作力度，上半年要組織財(cái)政、審計(jì)等部門對(duì)有關(guān)單位進(jìn)一步開展檢查；2010年將全面展開對(duì)社會(huì)團(tuán)體“小金庫”治理工作；要組織調(diào)研，對(duì)國有及國有控股企業(yè)“小金庫”問題的現(xiàn)狀、成因和表現(xiàn)形式進(jìn)行分析，適時(shí)開展對(duì)國有及國有控股企業(yè)“小金庫”治理試點(diǎn)工作。

1.認(rèn)真學(xué)習(xí)，進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)深入推進(jìn)“小金庫”治理工作重大意義的認(rèn)識(shí)

機(jī)關(guān)各部門、各派出機(jī)構(gòu)、直屬單位（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）要認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)中央有關(guān)精神，切實(shí)把思想認(rèn)識(shí)統(tǒng)一到中央的重大決策部署上來，要從深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、保持經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展，切實(shí)解決損害群眾利益的突出問題、促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的全局高度，進(jìn)一步深化對(duì)開展“小金庫”治理工作重要意義的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)工作的責(zé)任感和使命感，繼續(xù)把這項(xiàng)工作抓好，抓出成效。

2.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，形成“小金庫”治理齊抓共管的工作局面

各單位“小金庫”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要按照力度不減、機(jī)構(gòu)不撤、隊(duì)伍不散的要求，切實(shí)履行職責(zé)，認(rèn)真抓好“小金庫”治理的具體組織工作。各單位主要負(fù)責(zé)人要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制要求，切實(shí)擔(dān)負(fù)起“小金庫”治理工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，把“小金庫”治理工作擺在重要位置，做到重要工作親自部署、重大問題親自過問、重要環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)、重要案件親自督辦，認(rèn)真抓好本單位的治理工作。

3.突出重點(diǎn)，加大機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”治理工作力度

各單位要全面開展對(duì)2009年的“小金庫”治理“回頭看”工作。在“回頭看”工作中，重點(diǎn)抓好“五查五看”：

一查宣傳工作重視程度和宣傳措施落實(shí)情況，看宣傳發(fā)動(dòng)是否到位；

二查自查自糾覆蓋面和自查自糾措施落實(shí)情況，看自查自糾是否到位，在此基礎(chǔ)上，開展2010年1-6月份“小金庫”自查自糾工作；三查重點(diǎn)檢查覆蓋面和重點(diǎn)檢查深入情況，看重點(diǎn)檢查是否到位；

四查嚴(yán)格執(zhí)法執(zhí)紀(jì)情況和責(zé)任人員處理情況，看責(zé)任追究是否到位；

五查有關(guān)問題整改情況和長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)情況，看整改落實(shí)是否到位。

各單位“小金庫”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要按照“五查五看”要求，抓緊制定具體工作方案，落實(shí)工作措施，切實(shí)抓好本單位“小金庫”治理“回頭看”工作。“回頭看”中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問題，必須自覺糾正。

4.深入調(diào)研，開展對(duì)社會(huì)團(tuán)體、國有及國有控股企業(yè)“小金庫”治理工作

根據(jù)《意見》和中央紀(jì)委第五次全會(huì)部署，今年“小金庫”治理要延伸到社會(huì)團(tuán)體、國有及國有控股企業(yè)。在借鑒行政事業(yè)單位“小金

庫”治理工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，今年將全面開展對(duì)社會(huì)團(tuán)體“小金庫”治理工作；同時(shí)，有關(guān)單位應(yīng)針對(duì)國有及國有控股企業(yè)的情況和特點(diǎn)，組織開展調(diào)研，對(duì)國有及國有控股企業(yè)“小金庫”問題的現(xiàn)狀、成因和表現(xiàn)形式進(jìn)行分析，積極審慎地提出治理意見，把中央的部署落實(shí)到位。

治理范圍：社會(huì)團(tuán)體治理范圍包括依法在民政部門登記管理的社會(huì)團(tuán)體；國有及國有控股企業(yè)治理范圍包括由區(qū)政府及其部門、機(jī)構(gòu)和各事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體管理的國有及國有控股企業(yè)。

治理內(nèi)容：違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”。重點(diǎn)是2008年以來各項(xiàng)“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。

檢查面要求：自查面必須達(dá)到100%。社會(huì)團(tuán)體重點(diǎn)檢查面不得低于治理范圍單位總數(shù)的5%，重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)單位檢查面不得低于20%；國有及國有控股企業(yè)重點(diǎn)檢查面不低于國有企業(yè)戶數(shù)的20%，每戶重點(diǎn)檢查企業(yè)的重點(diǎn)檢查面應(yīng)當(dāng)不低于所屬子企業(yè)戶數(shù)的20%。時(shí)間步驟：社會(huì)團(tuán)體和國有及國有控股企業(yè)治理工作經(jīng)過前階段動(dòng)員部署，自查自糾截止2010年9月底、重點(diǎn)檢查截止2010年11月底、整改落實(shí)截止2010年12月底。

5.統(tǒng)籌安排，擴(kuò)大“小金庫”治理工作的綜合成效

各級(jí)“小金庫”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要將“小金庫”治理作為日常工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，與加強(qiáng)內(nèi)部控制、規(guī)范津貼補(bǔ)貼、推動(dòng)事業(yè)單位改革、規(guī)范國有企業(yè)高管人員薪酬管理，及加強(qiáng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理等工作緊密結(jié)合，與委托業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)檢查、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)自查、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量自查、國有資產(chǎn)監(jiān)管等工作同步推進(jìn)，進(jìn)一步擴(kuò)大“小金庫”治理的綜合成效。

6.嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)肅處理“小金庫”違法違紀(jì)行為

堅(jiān)持自查從寬、被查從嚴(yán)政策。對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要督促抓緊進(jìn)行整改，切實(shí)做到自查自糾；對(duì)重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要統(tǒng)一處理標(biāo)準(zhǔn)，按照事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、處罰嚴(yán)格的原則，依法嚴(yán)肅處理。

要堅(jiān)持處理事和處理人相結(jié)合。在依法對(duì)單位違法違規(guī)問題做出行政處理處罰的同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行《設(shè)立“小金庫”違紀(jì)行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問題的解釋》、《設(shè)立“小金庫”違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》等文件，落實(shí)對(duì)相關(guān)責(zé)任人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的黨紀(jì)政紀(jì)追究。對(duì)觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)查處。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的其他違紀(jì)違法案件線索，要按有關(guān)規(guī)定和程序辦理移交。

7.注重預(yù)防，構(gòu)建防治“小金庫”長(zhǎng)效機(jī)制

各單位“小金庫”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要按照“更加注重治本、更加注重預(yù)防、更加注重制度建設(shè)”的要求，把防治“小金庫”長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)作為重點(diǎn)工作積極推進(jìn)。要結(jié)合行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和國有及國有控股企業(yè)“小金庫”檢查，從健全法制、完善制度、深化改革、加強(qiáng)監(jiān)督入手，圍繞反腐倡廉制度建設(shè)、規(guī)范預(yù)算資金使用、完善國有資產(chǎn)管理、推動(dòng)事業(yè)單位改革，以及加強(qiáng)內(nèi)部控制和外部監(jiān)督等方面。

1.從源頭抓起，全面治理

2.疏堵并舉，標(biāo)本兼治

3.強(qiáng)化法律和制度建設(shè)

4.深化改革，完善各項(xiàng)管理措施

5.推行“雙公開”，強(qiáng)化監(jiān)督

6.強(qiáng)化內(nèi)控和審計(jì)監(jiān)督

7.加大查處力度，嚴(yán)格追究相關(guān)人員的責(zé)任

8..深入發(fā)動(dòng)，繼續(xù)認(rèn)真辦理“小金庫”問題舉報(bào)事項(xiàng)

廣東省2010年治理情況介紹

2010年9月15日下午，廣東省紀(jì)委召開黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位違規(guī)私設(shè)“小金庫”情況通報(bào)會(huì)。據(jù)悉，去年4月以來，廣東省全省通過自查、重點(diǎn)檢查和督導(dǎo)核查共發(fā)現(xiàn)“小金庫”399個(gè)，涉及金額1.75億元，已全部進(jìn)行了整改處理。在治理中，全省共收到屬于治理范圍的舉報(bào)線索376件，全部按要求進(jìn)行了核查。全省黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位因設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)受到行政處罰53人，組織處理38人，黨紀(jì)政紀(jì)處分96人，移交司法機(jī)關(guān)處理26人。

本節(jié)小結(jié)

1.2009年治理情況

2.治理工作的意義

3.工作趨勢(shì)及下一步安排