第一篇：2012年初級《經濟法基礎》

2012年初級《經濟法基礎》

《經濟法基礎》是初級會計資格考試的兩門考試科目之一，考生必須在一年內通過兩門科目的考試，才能順利取得助理會計師職稱證書。

一、考試題型

《經濟法基礎》的考試題型包括單選題、多選題、判斷題和不定項選擇題共四個題型，全部為客觀題。

1．單選題（24分）

單選題共24個小題，每小題1分。在四個備選項中，只有一個最符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分。單選題在四個題型中難度最小。

2．多選題（40分）

多選題共20個小題，每小題2分。多選題有四個備選項，正確答案為2～4個。多選、少選、錯選、不選均為0分。對考生而言，多選題是分值最高、難度最大的題型。

3．判斷題（10分）

判斷題共10個小題，每小題1分。判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分；判斷題整個題型的最低得分為0分，4．不定項選擇題（26分）

不定項選擇題包括3個大題，共13個小題，每小題2分。每小題有四個備選項，其中有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得2分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。

二、2012年教材的主要變化

（1）第3章：對“個人轉讓住房時的營業稅征收政策”進行了重大調整；

（2）第4章：對“工資、薪金所得”、“個體工商戶的生產、經營所得”和“企業、事業單位的承包經營、承租經營所得”三個稅目中N處涉及“每月減除費用2000元”的條文調整為“每月減除費用3500元”；

（3）第6章：對“稅務行政復議”進行了重大調整。

三、復習注意事項

1、預習：每次上課前將教材認真通讀一遍，對自己不理解的地方進行標注，上課側重聽

2、課件的使用：課件聽一遍既可，不必聽N遍

3、教材：聽課后及時通讀教材，重點內容必須精讀加強理解，4、習題：認真做題，反復總結，學會舉一反三，掌握答題步驟和應試技巧，通過習題理解知識點，注意做題本身不是目的，而是手段

5、考前一個月做模擬卷，體驗考試過程。

第二篇：初級經濟法基礎真題集錦 題

初級經濟法基礎真題集錦題

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初級經濟法基礎真題集錦題

一、單選題

1，下列不屬于訴訟時效中斷的是（）。

A，法定代理人死亡

B，當事人一方提起訴訟

C，當事人一方提出要求

D，當事人一方同意履行義務

2，甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額為90 000元，折扣額為9 000元，銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明。已知增值稅稅率為17%。甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算列示中，正確的是（）。

A，（90 000-9 000）×（1＋17%）×17%=161 109（元）

B，90 000×17%=15 300（元）

C，90 000×（1＋17%）×17%=17 901（元）

D，（90 000-9 000）×17%=13 770（元）

3，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。

A，30 B，15 C，60 D，10

4，根據城市維護建設稅法律制度的規定，下列關于城市維護建設稅稅收優惠的表述中，不正確的是（）。

A，對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護建設稅

B，對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護建設稅

C，海關的對進口產品代征的增值稅，不征收城市維護建設稅

D，對出口產品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設稅

5，下列征收消費稅的是（）。

A，高檔西服

B，進口音響

C，平板電腦

D，中輕型商務客車

6，根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。初級經濟法基礎真題集錦題

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A，企業發生的合理的工資薪金的支出，準予扣除

B，企業發生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準予在以后納稅結轉扣除

C，企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除

D，企業參加的財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除

7，根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅主體權利的是（）。

A，稅收立法權

B，要求保密權

C，納稅申報方式選擇權

D，知情權

8，甲企業為增值稅小規模納稅人，2015年8月銷售商品取得含稅銷售額61 800元，購入商品取得普通發票注明金額10 000元，已知增值稅稅率為17%，征收率為3%，當月應繳納增值稅稅額的下列計算列示中，正確的是（）。

A，61 800÷（1+3%）×3%－10 000×3%=1 500（元）

B，61 800×3%=1 854（元）

C，61 800×3%-10 000×3%=1 554（元）

D，61 800÷（1＋3%）×3%=1 800（元）

9，納稅人銷售貨物，適用免稅規定的，納稅人放棄免稅后，（）個月內不得再申請免稅。

A，12 B，18 C，24 D，36

10，張某與甲公司在2014年3月簽訂了為期3年的勞動合同，并約定了試用期。勞動合同約定轉正后的工資是每月2400元，公司所在地的最低工資標準為1950元。下列是公司試用期的工資方案，不符合規定的是（）。

A，張某的試用期工資為2000元

B，張某的試用期工資為1940元

C，張某的試用期工資為2160元

D，張某的試用期工資為1950元

二、多選題

1，2014年4月1日，甲企業與乙銀行簽訂一份借款合同，期限1年。如甲企業在2015年4月1日借款期限屆滿時不能履行償還借款，則以下可引起訴訟時效中斷的事由有（）。

A，2015年6月1日乙銀行對甲企業提起訴訟

B，2015年5月10日乙銀行向甲企業提出償還借款的要求

C，2015年5月16日甲企業同意償還借款

D，2015年6月5日發生強烈地震 初級經濟法基礎真題集錦題

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2，增值稅按照13%稅率征收的有（）。

A，暖氣

B，圖書

C，糧食

D，電力

3，根據支付結算法律制度的規定，下列行為中，屬于票據的變造的有（）。

A，擅自涂改票據背書人名稱

B，冒用出票人的簽章

C，涂改出票日期的D，原記載人對到期日進行更正

4，根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，屬于用人單位可依據法定程序進行經濟性裁員的情形有（）。

A，企業轉產，經變更勞動合同后，仍需裁減人員的B，依照《企業破產法》規定進行重整的C，企業重大技術革新，經變更勞動合同后，仍需裁減人員的D，生產經營發生嚴重困難的

5，根據車船稅法律制度的規定，下列有關車船稅計稅依據的表述中，正確的有（）。

A，商用客車以輛數為計稅依據

B，機動船舶以整備質量噸位數為計稅依據

C，游艇以艇身長度為計稅依據

D，商用貨車以凈噸位數為計稅依據

6，甲公司法定代表人為李某，其授權的代理人為張某。下列關于甲公司到開戶銀行辦理銀行業務的表述中，正確的有（）。

A，申請臨時存款賬戶展期，張某不能辦理

B，變更銀行結算賬戶事項，可由張某辦理

C，申請補發開戶許可證，可由張某辦理

D，撤銷單位銀行結算賬戶，張某不能辦理

7，下列屬于稅法規定的偷稅手段的有（）。

A，偽造變造賬薄、記賬憑證

B，以暴力拒不繳納稅款

C，隱藏、擅自銷毀賬薄和記賬憑證

D，轉移或隱藏財產

8，下列需要企業和員工共同繳納的社會保險有（）。

A，生育保險

B，工傷保險

C，養老保險 初級經濟法基礎真題集錦題

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D，失業保險

9，根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收法律關系主體的有（）。

A，稅務機關

B，納稅人

C，海關

D，扣繳義務人

10，居民納稅人發生的下列情形中，應當按照規定向主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報的有（）。

A，王某從英國取得所得

B，林某從出版社取得稿酬所得1萬元

C，李某從境內兩家公司取得工資、薪金所得

D，張某2015取得所得15萬元

三、判斷題

1，信用證申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內進行付款。（）

2，職工參加工傷保險，由用人單位和職工本人共同繳納工傷保險費。（）

3，個人出版書畫作品取得的所得，應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅。（）

4，在進口貨物成交的過程中，賣方付給進口人的正?；乜郏谟嬎氵M口貨物完稅價格時不得從成交價格中扣除。（）

5，高檔手表從量征收消費稅。（）

6，甲企業按照國家規定享受3年免繳企業所得稅的優惠待遇，甲企業在這3年內不需辦理企業所得稅的納稅申報。（）

7，納稅人采取以舊換新的方式銷售金銀首飾，應按照實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。（）

8，委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務說明，審查無誤后應于當時將款項主動支付給收款人。（）

9，行政復議的舉證責任，由申請人承擔。（）

10，房地產開發企業建造的商品房，出售前已使用的，不征收房產稅。（）初級經濟法基礎真題集錦題

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四、綜合題

【案例分析題一】中國公民張某境內甲公司高級管理人員，2015年12月有關收支情況如下：

（1）取得基本工資8 000元，職務津貼6 000元，全年一次性獎金18萬元。（2）出租住房取得租金收入5 000元，房屋租賃過程中繳納的相關稅費200元。

（3）取得境內A上市公司非限售股股息2 000元，該股票于當月轉讓所得20 000元，該股票持有期限為10個月。

（4）取得國債利息6 000元，保險賠款7 000元。

已知：工資、薪金所得，每月減除費用3 500元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4 000元以上的，減除20%的費用。工資薪金所得的稅率表見下表：

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

不定項選擇題

（1）張某當月基本工資及職務津貼應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A，（8 000+6 000-3 500）×25%-1 005 = 1 620（元）

B，（8 000-3 500）×10%-105+6 000×20%-555 =990（元）

C，（8 000-3 500-105）×10%+（6 000-3 500-105）×10% =679（元）

D，（8 000-3 500）×10%-105+（6000-3500）×10%-105 =490（元）

（2）張某全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A，180 000×25%-1 005 =3 495（元）

B，（180 000-3 500）×25%-1 005=2 620（元）

C，180 000 ×25% = 4 500（元）

D，180 000×3% =540（元）

（3）張某當月出租住房租金收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A，（5 000-200）×（1-20%）×10%=384（元）

B，5 000×10%=500（元）

C，（5 000-200）×20%=480（元）

D，5 000×（1-20%）×10%=400（元）初級經濟法基礎真題集錦題

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【案例分析題二】2015年5月10日，甲公司向乙公司簽發一張金額為50萬元、出售后1個月付款的銀行承兌匯票，經其開戶銀行P銀行承兌后交付乙公司。5月15日，乙公司將該票據背書轉讓給丙公司；5月20日，丙公司將該票據背書轉讓給丁公司，并在票據上記載“不得轉讓”字樣；5月25日，丁公司在票據上記載“只有戊公司交貨后，該背書轉讓方發生效力”的字樣后將該票據背書轉讓給戊公司。6月12日，戊公司向P銀行提示付款時，P銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款。

要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

不定項選擇題

（1）關于該票據當事人的下列表述中，正確的是（）。

A，甲公司為出票人

B，乙公司為收款人

C，戊公司為最后一手轉讓背書的被背書人

D，P銀行為付款人

（2）下列票據當事人中，丙公司應對其承擔保證付款責任的是（）。

A，丁公司

B，甲公司

C，P銀行

D，戊公司

（3）關于丁公司條件背書在票據上效力的下列表述中，正確的是（）。

A，所附條件無效，該票據無效

B，所附條件有效，該背書有效

C，所附條件無效，該背書有效

D，所附條件有效，該票據有效

（4）關于該匯票付款的下列表述中，正確的是（）。

A，P銀行應于6月12日足額付款

B，P銀行對甲公司尚未支付的匯票金額按照日萬分之五計收利息

C，P銀行有權以甲公司存款不足為由拒絕付款

D，甲公司應于6月10日前將票款足額交存P銀行

第三篇：會計職稱《初級經濟法基礎》模擬題

2016年會計職稱《初級經濟法基礎》模擬題（3）

多選題

1、根據社會保險法律制度的規定，下列關于失業保險的表述中，正確的有()。A.失業保險金領取期限自辦理失業登記之日起計算

B.失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業保險金的期限最長為12個月

C.累計繳費滿5年不足10年的，領取失業保險金的期限最長為24個月

D.失業人員在領取失業保險金期間，參加職工基本醫療保險，享受基本醫療保險待遇，失業人員應當繳納的基本醫療保險費從失業保險基金中支付，個人不繳納基本醫療保險費

2、根據社會保險法律制度的規定，失業人員在領取失業保險金期間，下列情形中，應當停止領取失業保險金，并同時停止享受其他失業保險待遇的有()。

A.應征服兵役的 B.移居境外的

C.享受基本養老保險待遇的 D.重薪就業的

3、根據社會保險法律制度的規定，下列關于生育保險的表述中，正確的有()。A.職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費

B.女職工生育出院后，因生育引起的疾病的醫療費，由生育保險基金支付;其它疾病的醫療費，按照醫療保險待遇的規定辦理 C.用人單位已經繳納生育保險費的，職工未就業配偶享受生育醫療費用待遇和生育津貼，所需資金從生育保險基金中支付

D.因醫療事故而發生的醫療費用，生育保險基金不予支付

4、根據社會保險法律制度的規定，下列各項中，生育保險基金不予支付的有()。

A.嬰兒所發生的各項費用 B.因醫療事故而發生的醫療費用

C.實施人類輔助生殖術所發生的醫療費用 D.計劃生育的醫療費用

5、根據社會保險法律制度的規定，下列費用中，由工傷保險基金支付的有()。A.治療工傷的醫療費用和康復費用 B.安裝配置傷殘輔助器具所需費用 C.住院伙食補助費

D.治療工傷期間的工資福利 判斷題

6、用人單位設立的分支機構，依法取得營業執照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同。()

7、用人單位設立的分支機構，未依法取得營業執照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同。()

8、用人單位自勞動合同訂立之日起即與勞動者建立勞動關系。()

9、用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自勞動合同訂立之日起建立。()

10、無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。()11、2014年4月1日，甲公司與張某簽訂了一份勞動合同，合同中只約定了3個月的試用期，并未約定合同期限，該勞動合同無效。()

12、用人單位與勞動者約定了服務期，但用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可以提出解除勞動合同，不屬于違反服務期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。()

13、用人單位裁減人員后，在12個月內重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優先招用被裁減的人員。()

14、用人單位對已經解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存1年備查。()

15、雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的。由用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄。()

16、醫療期內的病假工資或疾病救濟費不得低于當地最低工資標準。()

17、醫療期內遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續延至醫療期滿，職工在此期間仍然享受醫療期內待遇。()

18、職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。()

19、參加職工基本養老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承。()20、個人跨統籌地區就業的，其基本養老保險關系、基本醫療保險關系和失業保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。()

第四篇：初級經濟法基礎模擬題模擬178

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初級經濟法基礎模擬題模擬178

一、單項選擇題

1、根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是()。A．暫扣納稅人營業執照

B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款 D．書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

2、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》仲裁解決的是()。A．繼承糾紛 B．婚姻糾紛 C．買賣合同 D．收養糾紛

3、某五金工具廠為小規模納稅人，適用的增值稅征收率為6%。2007年3月份，該廠取得銷售收入(含增值稅)5512元，則該廠3月份應繳納的增值稅額為()元。

A．312 B．330.72 C．884 D．937.04

4、某設計師業余時間承接一項設計項目，一次性取得收入60000元。根據規定，其應納個人所得稅為()。

A．12200元 B．12400元 C．14400元 D．16000元

5、關于個人獨資企業投資人及其債務責任的下列表述中，正確的是()。

A．投資人可以是中國公民，也可以是外國公民 B．投準則人可以是自然人，也可以是法人 C．投資人對企業債務承擔有限責任 D．投資人對企業債務承擔無限責任

6、根據《支付結算辦法》的規定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式是()。

A．匯兌結算方式 B．信用證結算方式

C．托收承付結算方式 D．委托收款結算方式

7、一切經濟法律關系發生、變更和終止，都必須以一定的()為依據。A．法律事實 B．經濟關系 C．法律行為 D．法律事件

8、下列各項中，不屬于會計檔案的是()。A．會計移交清冊 B．原始憑證 C．月度財務計劃 D．記賬憑證

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9、房屋、建筑物的最低折舊年限為()年。A．20 B．16 C．15 D．30

10、下列情形中，不能擔任勞動協議仲裁員的是()。A．趙某曾任審判員

B．王某從事法律研究、教學工作并具有中級以上職稱的 C．李某具有法律知識，從事人力資源管理工作滿5年 D．錢某具有法律知識，從事人力資源管理工作滿4年

11、根據《銀行卡業務管理辦法》的規定，準貸記卡的透支期限最長為()天。

A．30 B．60 C．45 D．120

12、下列有關營業稅扣繳義務人說法中，正確的是()。

A．單位或者個人進行演出，由他人售票的，其應納稅款以演出公司為扣繳義務人 B．個人轉讓除土地使用權以外的其他無形資產，其應納稅款以出讓者為扣繳義務人

C．建筑業工程實行總承包、分包方式的，以分包人為扣繳義務人 D．委托金融機構發放貸款，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人

13、下列有關訴訟時效的表述中，正確的是()。A．訴訟時效期間從權利人的權利被侵害之日起計算 B．權利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一 C．只有在訴訟時效期間的最后6個月內發生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行

D．訴訟時效中止的法定事由發生之后，已經經過的時效期間統歸無效

14、印刷廠購進一臺印刷機器，買價12萬元，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的稅金為 2.04萬元。另支付運雜費0.2萬元，安裝費0.3萬元。根據我國(企業所得稅暫行條例)及其實施細則的規定，該印刷機器作為固定資產的計價金額應是()萬元。A．12 B．12.5 C．14.04 D．14.54

15、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納增值稅的是()。A．銀行銷售金銀 B．郵政部門銷售集郵商品

C．房地產公司銷售商品房 D．融資租賃公司出租設備

16、在下列法律責任中，屬于行政處罰的是()。A．賠償損失 B．罰款 C．罰金 D．支付違約金

重慶教育人生 友情提供

重慶教育人生 友情提供17、2010年小李因甲公司(地處A市)停產整頓而解除勞動合同，當時月工資9600元，此時小李在A公司工作已滿13年。假設A市人民政府公布的本地2009職工平均工資為3000元。小李可以得到的經濟補償金為()元。A．108000 B．115200 C．117000 D．124800

18、下列各項進項稅額中，計算增值稅時準予從銷售額中抵扣的是()。A．按照買價和10%的扣除率計算的購進免稅農產品的進項稅額 B．購進固定資產的進項稅額

C．用于集體福利的購進貨物的進項稅額 D．非正常損失的購進貨物的進項稅額

19、下列各項中，符合增值稅專用發票開具時限規定的是()。A．將貨物分配給股東，為貨物移送的當天

B．采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天 C．采用交款提貨結算方式的，為發出貨物的當天 D．將貨物作為投資的，為貨物使用的當天

20、張某、李某、陳某和胡某分別是云天公司的執行董事、監事、經理和最大的股東，根據《會計法》的規定，()應當對云天公司的會計工作和會計資料的真實性和完整性負責。A．張某 B．李某 C．陳某 D．胡某

21、下列不屬于仲裁的要索或特征的是()。A．仲裁以雙方當事人自愿協商為基礎

B．仲裁由雙方當事人自愿選擇的中立第三者進行裁判 C．仲裁裁決對雙方當事人都具有約束力 D．仲裁委員會按行政區劃層層設立

22、天津某市居民高某2011年12月份取得工薪收入5000元，12月份取得全年一次性獎金36000元。高某2011年獎金應納個人所得稅()元。A．3495 B．3459 C．5275 D．3600

23、根據《勞動合同法》的規定，用人單位與勞動者協商一致，可以訂立無固定期限勞動合同。下列情形中，勞動者提出或者同意續訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應當訂立無固定期限勞動合同的是()。A．勞動者在該用人單位連續工作滿9年的

B．用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業改制重新訂立勞動合同時 C．連續訂立二次固定期限勞動合同的且勞動者沒有《勞動合同法》規定的例外情形，續訂勞動合同的

D．距法定退休年齡不足10年的

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24、下列情形，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，才可以依法向人民法院提起行政訴訟的是()。

A．對行政機關作出的限制人身自由的行政強制措施不服的 B．認為行政機關侵犯合法的經營自主權的

C．公民認為行政機關的具體行政行為侵犯其已經依法取得的土地使用權的 D．對行政機關作出的罰款決定不服的

25、在以下單位或者個人中，屬于營業稅納稅人的是()。A．進口固定資產設備的企業 B．銷售商品房的公司 C．零售雜貨的個體戶

D．生產銷售家用電器的公司

二、多項選擇題

26、根據營業法律制度的規定，下列各項中，應視同發生稅行為征收營業稅的有()

A．個人將不動產無償贈送單位

B．單位將土地使用權無償贈送個人

C．單位自建自用房屋的行為

D．單位自建房屋銷售的自建行

27、下列各項中，能夠作為法律關系客體的有()。

A．有價證券 B．庫存商品 C．提供勞務行為 D．智力成果

28、根據《票據法》的規定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權補記的事項有()。

A．金額 B．收款人名稱

C．付款人名稱 D．出票日期

29、根據《代理記賬管理暫行辦法》的規定，下列各項中，屬于記賬機構可以接受委托，代表委托人辦理的業務有()。A．申報納稅 B．登記會計賬簿

C．編制財務會計報告 D．出具審計報告

30、甲公司與乙公司發生買賣合同糾紛，根據《民事訴訟法》的規定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有()。

A．合同履行地人民法院 B．合同標的物所在地人民法院 C．被告住所地人民法院 D．合同簽訂地人民法院

31、根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在稅款征收中，有權采取的措施有()。

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A．加收滯納金 B．追征稅款

C．核定應納稅額 D．吊銷營業執照

32、下列各項中，符合增值稅專用發票開具時限規定的有()。A．采取預收貨款結算方式的，為貨物發出的當天 B．采取交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天 C．采取賒銷結算方式的，為貨物發出的當天 D．將貨物作為投資的，為貨物使用的當天

33、根據《企業財務會計報告條例》規定，國有企業應當至少每年一次向本企業的職工代表大會公布財務會計報告。下列各項中，應當在其公布的財務會計報告中重點說明的事項有()。

A．內部審計發現的問題及糾正情況 B．最大投資、融資 C．注冊會計師審計情況 D．管理費用的構成情況

34、根據我國企業所得稅法律制度的規定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有()。

A．股息收入 B．國債利息收入

C．國家重點債券利息收入 D．固定資產盤盈收入

35、銷毀會計檔案時應當有法定的人員監督，下列有關會計檔案監銷的表述中正確的是()。

A．各單位銷毀會計檔案應當由單位負責人監銷 B．財政部門銷毀會計檔案由本單位會計部門、檔案部門和同級審計部門監銷 C．政府主管部門銷毀會計檔案，除了正常的監銷外，還應由同級財政部門和審計部門監銷

D．一般單位銷毀會計檔案由本單位會計部門和檔案部門共同派人監銷

36、根據我國《民法通則》的有關規定，下列選項中，適用于訴訟時效期間為1年的情形有()。

A．技術進出口合同 B．拒付租金的

C．拒不履行買賣合同的 D．寄存財物被丟失的

37、有限責任公司的董事會行使的職權有()。A．決定公司的經營方針和投資計劃 B．對發行公司債券作出決議

C．決定公司的經營計劃和投資方案 D．制定公司的基本管理制度

38、下列項目中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有()。

A．以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權 B．以繼承方式轉讓房地產

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C．以出售方式轉讓國有土地使用權 D．以收取租金的方式出租房地產

39、下列各項中，符合消費稅納稅地點規定的有()。

A．委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納 B．進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納 C．納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，分支機構應回總機構申報繳納 D．納稅人到外縣(市)銷售自產應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報繳納

40、下列關于勞動合同解除的分類，正確的有()。A．協商解除 B．法定解除 C．自行解除 D．強制解除

41、根據支付結算法律制度的規定，票據權利喪失的補救措施包括()。A．掛失止付 B．普通訴訟 C．公示催告 D．重新補辦

42、下列關于城市維護建設稅的正確說法是()。A．城建稅屬于特定目的稅

B．銷售貨物或提供勞務收取的全部價款和價外費用為計稅依據 C．進口貨物不征城建稅 D．出口貨物不退城建稅

43、房地產開發企業將開發產品用于下列()項目，需要繳納土地增值稅。A．用于換取其他單位的非貨幣性資產 B．用于職工福利、獎勵 C．用于出租

D．用于對外投資、分配給股東或投資人

44、根據《銀行卡業務管理辦法》的規定，發卡銀行通過以下()途徑追償透支款項和詐騙款項。

A．扣減持卡人的保證金 B．向司法機關提起訴訟進行追償 C．向保證人追索透支款項 D．直接依法處理抵押物和質物

45、根據《行政復議法》的規定，下列各項中，屬于行政復議范圍的是()。A．對工商局作出的吊銷營業執照決定不服 B．對環保局作出的罰款決定不服

C．對財政局作出的吊銷會計從業資格證書決定不服 D．對稅務局作出的給予其職工降職處分決定不服

三、判斷題

46、確認發明專利權的案件，第一審行政案件由基層人民法院管轄。

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47、個人獨資企業，其生產經營所得實行核定應稅所得率征收方式的，不能享受個人所得稅的優惠政策。()

48、納稅人按照經營合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以稅前扣除。()

49、納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，不需辦理納稅申報。

50、根據《營業稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業稅的預收性質的價款逐期轉為營業收入時，允許從當期營業額中減除。()

51、行政復議決定一經送達，即發生法律效力。()

52、國家統一的會計制度，是指國務院財政部門根據我國《會計法》制定的關于會計核算、會計監督、會計機構和會計人員以及會計工作管理的制度。()

53、在中國境內承包工程作業和提供應稅勞務的非居民，不是我國營業稅的納稅人，不繳納營業稅。()

54、開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。()

55、已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為集體福利發放給職工個人的，發放時應視同銷售計算增值稅的銷項稅額。()

四、簡答題

56、不得從銷項稅額中抵扣哪些項目的進項稅額?

57、某中外合資經營企業的主營業務為娛樂業，2006年的財務資料如下：(1)營業收入1500萬元，繳納營業稅300萬元。(2)營業成本750萬元。(3)管理費用320萬元，其中包括交際應酬費60萬元，技術開發費80萬元(比2005年增長12%)。

(4)財務費用108萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款費用80萬元。

(5)營業外收入500萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，股票轉讓凈收益120萬元。

(6)營業外支出300萬元，其中包括違法經營罰款10萬元，直接資助某高校研究經費60萬元。

要求：計算該企業2006年應繳納的企業所得稅和地方所得稅。

58、甲企業從乙企業購進一批裝置，價款為肋萬元，甲企業開出一張付款期限為

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6個月的已承兌的商業承兌匯票給乙企業，丙企業在該匯票的正面記載了保證事項，乙企業取得匯票后，將該匯票背書轉讓給了丁企業。匯票到期，丁企業委托銀行收款時，才得知甲企業的存款賬戶不足支付。銀行將付款人未付票款通知書和該商業承兌匯票一同交給了企業。丁企業遂向乙企業要求付款。

要求：根據上述情況和票據法律制度的有關規定，回答下列問題：

(1)丁企業在票據未獲付款的情況下是否有權向乙企業要求付款?為什么?(2)丁企業在乙企業拒絕付款的情況下是否可向甲企業、丙企業要求付款?為什么?(3)如果丙企業代為履行票據付款義務，則丙企業可向誰行使追索權?為什么?

五、綜合題

59、某區稅務機關與其管轄的納稅人之間發生以下事項：

(1)發現甲公司開具的普通發票填寫項目不齊全，于是停止對甲公司供應發票。

(2)發現乙公司欠繳稅款40萬元，稅務機關在多次催繳無效的情況下，查封了其一處有產權的不動產，準備以其拍賣所得抵繳稅款。丙公司聞訊后，以該房產已經抵押給丙公司作為合同擔保，并且依法辦理了抵押物登記手續為由，對稅務機關的查封行為提出異議。

(3)發現丙公司欠繳稅款30萬元，稅務機關在多次催繳無效的情況下，對該公司賬簿資料進行了檢查，發現該公司賬戶上確實無錢可付，但丙公司放棄了A企業應付的一筆早已到期的30萬元貨款。(4)丁公司為一家生產企業，申報2008企業所得稅的應納稅所得額為-20萬元。經稅務機關核查，該企業發生10萬元贊助支出、直接捐贈支出38萬元，已作費用全額在稅前扣除；轉讓一臺設備，取得凈收入40萬元，未作賬務處理。稅務機關要求該企業作出相應的納稅調整，并限期繳納稅款。但該企業以資金困難為由拒絕繳納，雖經稅務機關一再催繳，至2009年7月仍拖欠稅款。經稅務機關了解，該企業的銀行賬戶上沒有相當于應納稅款金額的存款。2009年10月，稅務機關得知，該企業有一筆到期債權25萬元，一直未予追償。稅務機關擬行使代位權，追償該企業到期債權25萬元，抵頂相當于應納稅款的部分。(已知該企業適用企業所得稅稅率為25%。)要求：根據有關法律規定，回答下列問題：

(1)分析稅務機關對甲公司停止供應發票的處理是否正確。

(2)分析稅務機關如何處理對乙公司征收稅款與丙公司以房產抵押作為合同擔保之間的關系。

(3)分析稅務機關可以采取何種措施追繳丙公司欠繳的稅款，維護國家稅收權益。

(4)丁公司2008應納稅所得額為多少?應納所得稅稅額為多少?如果丁公司不計收入，多列支出，屬故意所為，按《征管法》規定屬何種行為?(5)稅務機關是否有權對丁公司行使代位權?簡要說明理由。

六、計算分析題

60、美味食品有限責任公司為增值稅一般納稅人，2009年1月發生如下經濟業

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務：

(1)購進一批用于生產的花生油，增值稅專用發票上注明價稅合計金額為56500元，發票已經稅務機關認證。

(2)以每公斤2元的單價向農業生產者收購水果2000公斤。(3)購置辦公用電腦5臺，單價20000元，售貨方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為17000元。

(4)向某超市銷售食品5000公斤，取得銷售收入117000元(含增值稅)；銷售果醬1000箱，取得銷售收入93600元(含增值稅)。(5)直接向消費者零售點心400公斤，取得銷售收入14040元(含增值稅)，其中有兩筆業務開具了增值稅專用發票，專用發票注明的增值稅稅額共計306元。(6)將一棟舊房屋轉讓給一家房地產開發公司，取得收入500000元。該廠房建造成本為800000元，累計折舊200000元。

已知：花生油適用13%的增值稅稅率，免稅農產品的計算扣除率為13%，營業稅稅率為5%。

要求：根據上述資料，回答下列問題：(1)分別計算該公司當期銷項稅額、可以抵扣的進項稅額和當期應繳納的增值稅。

(2)該公司的銷售行為中有無違反稅法之處?如有，請指出并說明理由。(3)如果轉讓廠房業務在財務上單獨核算，那么該公司是否應繳納營業稅?如需繳納，請計算應繳納的營業稅。(答案中的金額單位用元表示)61、某服裝公司為增值稅一般納稅人。2006年10月份從國外進口一批服裝面料，海關審定的完稅價格為50萬元，該批服裝布料分別按5%和17%的稅率向海關繳納了關稅和進口環節增值稅，并取得了相關完稅憑證。

該批服裝布料當月加工成服裝后全部在國內銷售，取得銷售收入100萬元(不含增值稅)，同時支付運輸費3萬元(取得運費發票)。已知：該公司適用的增值稅稅率為17%。要求：

(1)計算該公司當月進口服裝布料應繳納的增值稅稅額。(2)計算該公司當月允許抵扣的增值稅進項稅額。(3)計算該公司當月銷售服裝應繳納的增值稅稅額。

答案:

一、單項選擇題

1、D [解析] 本題考核稅收保全措施包括的內容。稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。

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2、C [解析] 根據《仲裁法》的有關規定，與人身有關的婚姻、收養、監護、撫養、繼承糾紛，不屬于《仲裁法》的調整范圍。

3、A [解析] 3月份應繳納的增值稅額=5512/(1+6%)×6%=312元。

4、B [解析] 本題考核個人所得稅勞務報酬加成征收的規定。根據規定，對勞務報酬所得一次收入畸高(每次應納稅所得額在20000元以上)的，實行加成征收。應納個人所得稅=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。

5、D [解析] 個人獨資企業的投資人為一個自然人，而且必須是中國公民。

6、A [解析](1)“匯兌”是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式；(2)“托收承付”是指根據銷售合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式；(3)委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。

7、A

8、C [解析] 會計檔案是指會計憑證(包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和銀行存款余額調節表)、會計賬簿(包括總賬、日記賬、明細賬、輔助賬)、財務會計報告、會計移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等會計核算專業資料；各單位的預算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。

9、A [解析] 這是最短的折舊年限，可以按實際使用年限折舊，一般在30～50年，或更長。

10、D [解析] 仲裁員應當公道正派并符合下列條件之一：(1)曾任審判員；(2)從事法律研究、教學工作并具有中級以上職稱的；(3)具有法律知識，從事人力資源管理工作或者工會等專業，工作滿5年；(4)律師執業滿3年的。故正確答案是D。

11、B [解析] 準貸記卡，是指持卡人須先按發卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時可在發卡銀行規定的信用額度內透支的信用卡。準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

12、D [解析] 單位或者個人進行演出，由他人售票的，其應納稅款以售票者為扣繳義務人；個人轉讓除土地使用權以外的其他無形資產，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人；建筑業工程實行總承包、分包方式的，以總承包人為扣繳義務人。

13、C [解析] 選項A，訴訟時效期間自當事人“知道”自己的權利被侵害之日起計算；權利人提起訴訟是訴訟時效“中斷”的法定事由之一，因此選項B錯誤；選項D訴訟時效中止的法定事由發生之后，以前經過的時效期間仍然有效，待法定事由消失后，時效繼續進行。選項C表述正確。

14、D [解析] 12+2.04+0.2+0.3=14.54(萬元)

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15、A [解析] 本題考核增值稅的征稅范圍。根據規定，銀行銷售金銀的業務，應當征收增值稅；郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅，征收營業稅；房地產公司銷售商品房的業務，征收營業稅；融資租賃公司出租設備，屬于金融業，應當征收營業稅。

16、B [解析] 行政處罰以罰為主，體現了對違法者的懲罰。A、D是承擔民事責任的方式，體現了對受害者的補償性特征。C是刑事責任中的附加型。

17、A [解析] 經濟補償金＝工作年限×月工資，如果勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、社區的市級人民政府公布的本地區上職工月平均工資3倍的，經濟補償金＝工作年限(最高不超過12年)×當地上月平均工資的3倍。本題小李應得經濟補償金＝12×3000×3＝108000。

18、A [解析] 準予從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目和不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的項目。

19、A [解析] A項為視同銷售行為。根據專用發票開具時限的規定，應在貨物移送的當天開具專用發票。B應為發出貨物的當天。C應為收到貨款的當天。D應為貨物移送的當天。20、A [解析] 設立執行董事而未設董事會的有限公司，執行董事是法定代表人，屬于(會計法)所說的單位負責人，而單位負責人對本單位的會計資料的真實性和完整性負責，故張某應負此責。

21、D [解析] 本題考核仲裁的要素和特征。選項A、B、C均屬于仲裁的要素或特征。仲裁委員會可以在直轄市和省、自治區人民政府所在地的市設立，也可以根據需要在其他設區的市設立，不按行政區劃層層設立。

22、A [解析] 年終一次性獎金應單獨作為1個月的工資薪金所得納稅。36000÷12=3000(元)，適用稅率10%、速算扣除數105元，應納個人所得稅=36000×10%-105=3495(元)。

23、C [解析] 選項A的正確表述為，勞動者在該用人單位連續工作滿10年的；選項BD的完整表述是：用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的。

24、C

25、B [解析] 本題考核營業稅的納稅人。根據營業稅法律制度的規定，銷售商品房應繳納營業稅。選項A、C、D屬于增值稅的納稅人。

二、多項選擇題

26、ABD [解析] 選項C中，單位自建自用的房屋，其自建行為不是建筑業的征稅范圍，重慶教育人生 友情提供

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是不征收營業稅的。

27、ABCD [解析] 經濟法律關系的客體包括：物、非物質財富和行為。

28、AB [解析] 本題考核支票授權補記事項。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。

29、ABC [解析] 本題考核代理記賬的業務范圍。代理記賬機構可以接受委托代表委托人辦理的業務主要有：(1)進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告；(2)定期向有關部門提供財務會計報告；(3)定期向稅務機關提供稅務材料。30、AC [解析] 本題考核訴訟的管轄地。根據規定，因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。

31、ABC [解析] 選項D屬于工商部門的權限。

32、AB [解析] 本題旨在考查增值稅專用發票開具的時限。根據規定，采取賒銷結算方式的，為合同約定的收款日期的當天；將貨物作為投資的，為貨物移送的當天。

33、ABCD [解析] 根據《企業財務會計報告條例》規定，國有企業應當至少每年一次向本企業的職工代表大會公布財務會計報告。財務會計報告中重點說明的事項有：反映與職工利益密切的信息；內部審計發現的問題及糾正情況；注冊會計師審計情況；國家審計機關發現的問題及糾正情況；重大投資、融資和資產處置決策及原因的說明。

34、ACD [解析] 納稅人購買國債的利息收入，不應計入應納稅所得額；股息收入、國家重點債券利息收入和固定資產盤盈收入都應計入應納稅所得額。

35、BCD [解析] 單位銷毀會計檔案，由檔案部門和會計部門共同派人監銷，各政府主管部門銷毀會計檔案的，還要由同級財政部門和審計部門派人監銷；政府財政部門銷毀會計檔案的，還要由同級審計部門派人監銷。

36、BD [解析] 根據《民法通則》規定，普通訴訟時效期間為2年，而特殊訴訟時效期間為1年或4年。適用于1年特殊訴訟時效期間的情形包括：(1)身體受到傷害要求賠償的；(2)出售質量不合格產品未聲明的；(3)延付或者拒付租金的；(4)寄存財物被丟失或者損毀的。A選項適用4年特殊訴訟時效。C選項適用2年普通訴訟時效。

37、CD [解析] 本題考點為公司董事會職權的范圍。注意董事會職權范圍與公司股東會職權范圍的區別。

38、ABD

39、BD [解析] 根據《消費稅暫行條例》規定，委托加工的應稅消費品，由受托方向所在地稅務機關申報繳納；納稅人的總機構與分支機構在同一省，而不在同一縣(市)

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重慶教育人生 友情提供 的，應在生產應稅消費品的分支機構所在地申報繳納。40、AB [解析] 本題考核勞動合同解除的類型。勞動合同解除分為協商解除和法定解除兩種情況。

41、ABC [解析] 票據權利喪失的補救措施包括掛失支付、普通訴訟、公示催告。

42、ACD [解析] 本題考核城市維護建設稅的相關規定。根據規定，城建稅是附加稅，它以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據，而非流轉額。

43、ABD [解析] 土地增值稅的相關法律制度規定，房地產開發企業將開發產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等，發生所有權轉移時應視同銷售房地產，需要繳納土地增值稅。所以，選項A、B、D的敘述符合題。選項C中，房地產開發企業開發的部分房地產用于出租時，產權未發生轉移，所以不征收土地增值稅。因此，本題的正確答案為ABD。

44、ABCD [解析] ABCD均是發卡銀行追償透支款項和詐騙款項的途徑。

45、ABC [解析] 本題考核行政復議范圍。當事人不服行政機關作出的行政處分或者其他人事決定時，不能提起行政復議。

三、判斷題

46、B [解析] 由“中級”人民法院管轄。

47、A [解析] 實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優惠政策。

48、A [解析] 在計算應納稅所得額時，不準予扣除的項目包括：(1)資本性支出；(2)無形資產受讓、開發支出；(3)違法經營的罰款和被沒收財物的損失；(4)各項稅收的滯納金、罰金和罰款(因逾期歸還銀行貸款而支付的罰息除外)；(5)稅法規定可以提取的準備金之外的任何形式的準備金；(6)自然災害或者意外事故損失有賠償的部分；(7)實際發生的，超過稅法具體扣除范圍和標準的費用；(8)各種贊助支出；(9)賄賂等非法支出；(10)稅法規定的其他不準扣除的項目。納稅人按照經營合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以稅前扣除。

49、B [解析] 納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應該按照規定辦理納稅申報。50、A [解析] 納稅人因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業稅的預收性質的價款逐期轉為營業收入時，允許從當期營業額中減除。

51、A [解析] 行政復議機關作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書，并加蓋印章。行政復議決定書一經送達，即發生法律效力。

52、A

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[解析] 國務院和財政部門根據我國《會計法》制定的關于會計核算、會計監督、會計機構和會計人員以及會計工作管理的準則、制度、辦法等為國家統一的會計制度。

53、B [解析] 本題考核營業稅的納稅人。在中國境內承包工程作業和提供應稅勞務的非居民也是營業稅的納稅人，要按規定繳納營業稅。

54、A [解析] 根據資源稅法律制度的規定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。因此，本題的敘述是正確的。

55、B [解析] 本題考核視同銷售和不予抵扣進項稅額的區分。購進貨物用于集體福利不允許抵扣進項，而不是作銷售處理；已經抵扣進項稅額的，作進項稅額轉出處理。

四、簡答題

56、下列項目的進項稅額按照《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，不得從銷項稅額中抵扣。

(1)非正常損失購進貨物的進項稅額。(2)非正常損失的產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。(3)用于提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。

(4)用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。

(5)用于集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。

(6)納稅人購進貨物或應稅勞務，未按照規定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規定注明增值稅及其他有關事項的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

(7)購進固定資產的進項稅額。

(8)小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

57、(1)利潤總額=(1500+500)-(300+750+320+108+300)=222(萬元)(2)交際應酬費應調增應納稅所得額=60-(500×1060+1000×5‰)=50(萬元)(3)技術開發費比2005年增長超過10%，應調減應納稅所得額=80×50%=40(萬元)(4)資本的利息不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額80萬元。(5)國債利息收入免征所得稅，應調減應納稅所得額100萬元。

(6)違法經營的罰款不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額10萬元。(7)應納稅所得額=222+50-40+80-100+10=222(萬元)(8)應納企業所得稅和地方所得稅=222×(30%+3%)=73.26(萬元)[解析](1)外商投資企業直接資助非關聯科研機構和高等學校的研究開發經費，可以在計算應納稅所得額時全額扣除，無需調整。

(2)股票轉讓凈收益120萬元應納稅，無需調整。

58、(1)丁企業在票據未獲付款的情況下有權向乙企業要求付款。根據《票據法》規定，持票人行使付款請求權受到拒絕承兌或拒絕付款時，可以向其前手請求償還票據金額。

(2)丁企業可以向甲企業、丙企業要求付款。根據<票據法)規定，匯票的出票人、背書人、保證人、承兌人對持票人承擔連帶責任。持票人可以不按照匯票債

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務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。因此，丁企業有權向甲企業、乙企業、丙企業進行追索。(3)如果丙企業代為履行票據付款義務，則有權向甲企業進行追索。因為丙企業是保證人，甲企業是被保證人，保證人在被保證人不能履行票據付款的責任時，以自己的金錢履行票據付款義務，然后取得持票人的權利，可向票據債務人(甲企業)追索。

五、綜合題

59、(1)甲公司發票填寫項目不齊全，屬于違反發票管理規定的行為。

根據規定，有違反發票管理規定的行為之一的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。對違反發票管理法規的行政處罰，由縣以上稅務機關決定；罰款額或沒收非法所得款額在1000元以下的，可由稅務所自行決定。因此，稅務機關對甲公司停止供應發票的處理不符合規定。

(2)此處必須分析是乙公司欠稅在前，還是該房產設定抵押在前。如果乙公司欠繳的稅款發生在丙公司以其房產設定抵押前，則稅收應當先于抵押權執行，稅務機關有權查封乙公司的房產并以其拍賣所得抵繳稅款；如果乙公司欠繳的稅款發生在財產抵押后，則應保障債權人(丙公司)的合法權利，稅務機關查封該房產的決定應予以撤銷。

(3)由于丙公司放棄了一筆到期的債權，致使國家稅收不能正常進行，稅務機關可以行使撤銷權，撤銷丙公司放棄A企業債權的行為，以維護國家稅收權益。(4)丁公司應納稅所得額=-20+10+38+40=68(萬元)，應納所得稅額=68×25%= 17(萬元)。

丁公司故意不計收入，多列支出，按《征管法》規定屬于偷稅行為。(5)稅務機關有權對丁公司行使代位權。

根據《稅收征管法》規定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使其到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照《合同法》的規定行使代位權、撤銷權。

六、計算分析題 60、當期銷項稅額

=117000÷(1+17%)×17%+93600÷(1+17%)×17%+14040÷(1+17%)×17% =32640(元)當期可以抵扣的進項稅額

=56500÷(1+13%)×3%+(2000×2)×13%+17000=24020(元)應繳納增值稅

=32640-24020=8620(元)[提示](1)自2009年1月1日起執行修訂后的增值稅條例，刪除了不得扣除固定資產進項稅的規定，允許納稅人抵扣購進固定資產的進項稅額，實現了增值稅由生產型向消費型轉換。

(2)該公司在銷售業務中有違反《增值稅專用發票使用規定》的行為。直接向消費者零售點心，開具增值稅專用發票不符合規定。向消費者銷售貨物不能開具增值稅專用發票。

(3)該公司轉讓舊房應繳納營業稅。

應納營業稅=500000×5%=25000(元)61、(1)增值稅組成計稅價格＝

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(50+50×5%)＝52.5(萬元)進口環節應繳納增值稅＝52.5×17%＝8.93(萬元)(2)當月允許抵扣的增值稅進項稅額＝8.93+3×7%＝9.14(萬元)(3)銷項稅額＝100×17%＝17(萬元)應繳納的增值稅額＝17－9.14＝7.86(萬元)

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第五篇：2018年初級會計職稱《經濟法基礎》

2018年初級會計職稱考試精選試題《經濟法基礎》

一、單項選擇題

1、下列各項中，能夠成為法律關系主體的是()。

A、合伙企業 B、商品

C、人身

D、行為

2、下列關于民事訴訟判決的說法中，不正確的是()。

A、法院審理民事案件，一律應當公開進行

B、民事訴訟一律公開宣告判決

C、法院審理民事案件可以根據當事人的意愿進行調解

D、當事人不服法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級法院提起上訴

3、根據勞動合同法律制度的規定，下列關于勞動合同效力的說法，不正確的是()。

A、對勞動合同的無效或者部分無效有爭議的，只能由人民法院確認其效力

B、無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力

C、勞動合同部分無效，不影響其他部分的效力

D、勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬

4、根據勞動合同法律制度的規定，勞動爭議申請仲裁的時效期間是()。

A、6個月 B、1年 C、2年

D、4年

5、根據社會保險法律制度的規定，用人單位應當自用工之日起一定期限內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。該期限是()。

A、7天 B、10天

C、15天 D、30天

6、根據社會保險法律制度的規定，下列關于生育保險的表述中，說法不正確的是()。

A、生育津貼按照職工所在用人單位上職工月平均工資計發

B、生育保險目前適用于城鎮企業及其職工

C、生育保險待遇包括生育醫療費用和生育津貼

D、用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工也需繳納生育保險費

7、根據銀行結算法律制度的規定，存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶，該賬戶是()。

A、臨時存款賬戶

B、個人銀行結算賬戶

C、預算單位零余額賬戶

D、基本存款賬戶

8、根據預付卡的的規定，下列說法不正確的是()。

A、記名預付卡可掛失，可贖回

B、單位一次性購買預付卡5000元以上，應通過銀行轉賬方式購買，不得使用現金

C、可以使用信用卡為預付卡充值

D、預付卡發卡機構必須經中國人民銀行核準

9、甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復，則視同乙公司同意付款，該期限是()。

A、乙公司接到通知的次日起2日內

B、乙公司接到通知的次日起3日內

C、乙公司接到通知的次日起4日內

D、乙公司接到通知的次日起5日內

10、根據票據法律制度的規定，下列關于商業匯票說法中，正確的是()。

A、商業匯票的絕對付款人為承兌人

B、商業匯票的付款日期是必須記載事項

C、商業匯票提示付款期限為自匯票到期日起1個月內

D、商業匯票的付款期限，最長不得超過3個月

11、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納增值稅的是()。

A、旅游服務

B、加工服務

C、餐飲服務

D、金融服務

12、某公司專門從事物流輔助服務，營改增后，被認定為增值稅小規模納稅人。2015年2月15日，向某一般納稅人企業提供倉儲服務，取得含增值稅銷售額5萬元，2月25日，向小規模納稅人提供裝卸搬運服務，取得含增值稅收入3萬元。則該公司當月應納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A、(5+3)×3%=0.24萬元

B、5÷(1+3%)×3%=0.15萬元

C、(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23萬元

D、(5+3)÷(1-3%)×3%=0.25萬元

13、根據消費稅法律制度的相關規定，下列表述錯誤的是()。

A、納稅人生產的應稅消費品，于銷售時納稅

B、納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅

C、納稅人自產自用的應稅消費品，除用于連續生產應稅消費品外的其他方面的，于移送使用時納稅

D、進口的應稅消費品，于進口后銷售時納稅

14、根據營業稅法律制度的規定，下列屬于營業稅納稅人的是()。

A、修理小汽車的車行 B、銷售集郵商品的個人

C、從事建筑業務的單位 D、從事通信業務的通信公司

15、根據企業所得稅法律制度的規定，關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中，不正確的是()。

A、提供勞務所得，按照企業所在地確定

B、銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

C、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

D、轉讓不動產所得，按照不動產所在地確定

16、根據企業所得稅法律制度的規定，企業的下列收入中，屬于不征稅收入的是()。

A、財政撥款

B、特許權使用費收入

C、產品銷售收入

D、國債利息收入

17、根據個人所得稅法律制度的規定，下列項目計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的是()。

A、個體工商戶經營所得50000元

B、工資、薪金所得12000元

C、稿酬所得3500元

D、財產租賃收入6000元

18、根據關稅法律制度的規定，下列關于關稅計稅依據的表述中，不正確的是()。

A、一般貿易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格

B、運往境外加工的貨物出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境的，以加工后貨物進境時的到岸價格作為完稅價格

C、運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物出境時已向海關報明并在海關規定期限內復運進境的，以經海關審定的修理費和料件費作為完稅價格

D、租借、租賃方式進境的貨物，以海關審查確定的貨物租金作為完稅價格

19、某企業2014自有生產用房原值5000萬元，賬面已提折舊1000萬元。已知房產稅稅率為1.2%，當地政府規定計算房產余值的扣除比例為30%。該企業2014應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A、5000×1.2%=60萬元

B、(5000-1000)×1.2%=48萬元

C、5000×(1-30%)×1.2%=42萬元

D、(5000-1000)×(1-30%)×1.2%=33.6萬元

20、根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，應當征收土地增值稅的是()。

A、公司與公司之間互換房產

B、房地產開發公司為客戶代建房產

C、兼并企業從被兼并企業取得房產

D、雙方合作建房按比例分配房產后自用

21、某稀土礦開采企業2014年6月計劃開采稀土6000噸，實際開采6200噸，計劃銷售5500噸，實際銷售5800噸，則該企業當月資源稅的計稅依據是()。

A、5500噸

B、5800噸

C、6000噸

D、6200噸

22、某公司應于15日繳納稅款，但逾期未繳，稅務機關責令其于21日前繳納，該公司拖延至25號才繳納，以下滯納金的起算時間正確的是()。

A、15日

B、16日

C、21日

D、25日

23、根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件的情形是()。

A、辦理停業、歇業

B、申請辦理延期申報、延期繳納稅款

C、領購發票

D、申請減稅、免稅、退稅

24、根據稅收征收管理法律制度的規定，對于生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的納稅人，適用的稅款征收方式是()。

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗征收

D、定期定額征收

二、多項選擇題

1、根據民事訴訟法的規定，下列各項中，屬于民事訴訟范圍的有()。

A、勞動合同糾紛案件

B、對行政機關作出的行政罰款決定不服提起的訴訟

C、按照督促程序解決的債務案件

D、侵害名譽權糾紛的案件

2、下列法律責任形式中，屬于民事責任形式的有()。

A、沒收財產

B、返還財產

C、吊銷執照

D、賠禮道歉

3、根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，可導致勞動合同終止的情形有()。

A、勞動者死亡

B、用人單位被責令關閉

C、用人單位決定提前解散 D、勞動合同期滿

4、根據勞動合同法律制度的規定，關于工資的支付，下列表述正確的有()。

A、工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付

B、工資必須在用人單位與勞動者約定的日期支付。如遇節假日或休息日，則應提前在最近的工作日支付

C、工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資

D、對完成一次性臨時勞動或某項具體工作的勞動者，用人單位應按有關協議或合同規定在其完成勞動任務后即支付工資

5、根據票據法律制度的規定，下列各項票據中，可以掛失止付的有()。

A、已承兌的商業匯票 B、支票

C、填明“現金”字樣的銀行本票

D、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票

6、下列關于商業匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規定的有()。

A、商業匯票應在匯票到期日起10日內提示承兌

B、定日付款的商業匯票，持票人應當在匯票到期日前提示承兌

C、出票后定期付款的商業匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內

D、見票后定期付款的商業匯票，持票人應當自出票日起1個月內提示承兌

7、根據票據法律制度的規定，下列關于票據防偽中票據主題圖案說法正確的有()。

A、匯票主題圖案為蘭花

B、現金支票的主題圖案為梅花

C、轉賬支票、清分機支票主題圖案為牡丹

D、本票主題圖案為菊花

8、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進貨物發生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有()。

A、將購進的貨物分配給股東

B、將購進的貨物用于修繕廠房

C、將購進的貨物無償贈送給客戶

D、將購進的貨物用于集體福利

9、根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅征收范圍的表述中，正確的有()。

A、納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不繳納消費稅

B、納稅人將自產自用的應稅消費品用于饋贈、贊助的，繳納消費稅

C、委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費稅

D、卷煙在生產和批發兩個環節均征收消費稅

10、根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于“每次”收入的規定中，說法正確的有()。

A、一項特許權使用費所得，分期支付的，每一期為一次

B、財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次

C、同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

D、利息所得，以支付利息時取得的收入為一次

11、根據企業所得稅法律制度的規定，以下關于稅收優惠政策的表述中，正確的有()。

A、從事遠洋捕撈、海水養殖的所得減半征收企業所得稅

B、符合條件的居民企業之間的股息紅利等權益性投資收益，屬于免稅收入

C、企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額

D、加速折舊優惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年數總和法

12、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間正確的有()。

A、納稅義務人新征用的非耕地，自批準征用的次月起繳納土地使用稅

B、房地產企業出租本企業建造的商品房，自交付之次月起，繳納土地使用稅

C、納稅人購置存量房，自辦理房產權屬轉移變更手續，簽發權屬證書之日起，繳納土地使用稅

D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納土地使用稅

13、根據車船稅法律制度的規定，下列屬于車船稅征收范圍的有()。

A、專用作業車 B、掛車

C、拖船

D、三輪汽車

14、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅務機關采取的稅收強制執行措施的有()。

A、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款

D、扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產

15、根據稅務行政復議的規定，下列各項中，納稅人應當先申請行政復議，不服行政復議的，再向人民法院提起訴訟的有()。

A、對稅務機關確認征稅對象的行為不服的 B、對稅務機關加收滯納金的行為不服的

C、對稅務機關不予頒發稅務登記證的行為不服的 D、對稅務機關的罰款行為不服的

三、判斷題

1、人民法院審理行政案件，可以對當事人雙方進行調解，促其達成調解協議。()

2、對勞動仲裁裁決不服的，不可以向人民法院提起訴訟或者申請撤銷仲裁裁決。()

3、票據是“繳回證券”，即票據權利實現之后，應將票據繳回付款人，付款人因付款而免責，以消滅票據權利義務關系或者付款人再行使追索權。()

4、單位人民幣卡銷戶時，其賬戶資金可以轉入其基本存款賬戶，也可以提取現金。()

5、單位和個人在旅游景區經營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區環?？瓦\車取得的收入按“文化體育業”稅目征收營業稅。()

6、居民納稅義務人應就來源于中國境內和境外的全部所得征稅;非居民納稅義務人則只就來源于中國境內所得部分征稅，境外所得部分不屬于我國征稅范圍。()

7、根據規定，已貼用的印花稅票不得重用;已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分一般不再補貼印花。()

8、對由于減免增值稅、消費稅和營業稅而發生退稅的，可同時退還已征收的城市維護建設稅。()

9、煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內收購煙葉的單位。()

10、從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照，但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本。()

四、不定項選擇題

1、某地甲企業2014年1～6月份，發生下列有關事項：

(1)2014年1月，甲企業的出納為單位辦理一張單位銀行卡。

(2)2014年2月，甲企業收到一張出票日為2014年2月1日的出票后3個月付款的銀行承兌匯票，當月甲企業持票提示承兌。

(3)2014年3月，甲企業為支付貨款，將銀行承兌匯票轉讓給乙企業，并記載“不得轉讓”。

(4)2014年4月，甲企業將10萬元的銷貨收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支取現金2萬元。

(5)2014年5月，甲企業使用現金從某支付機構一次性購買6000元的記名預付卡。

(6)2014年6月，甲企業擬使用信用卡為預付卡充值5000元。

要求：根據上述資料，回答下列小題。

<1>、下列關于背書的表述中，正確的是()。

A、背書由被背書人簽章

B、背書未記載日期的，視為出票日背書

C、背書時附條件的，所附條件不具有票據上的效力

D、票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章

<2>、下列關于銀行承兌匯票的表述中，不正確的是()。

A、銀行承兌匯票屬于商業匯票

B、若乙企業將匯票背書給其他企業，則乙的后手享有對甲企業的追索權

C、甲企業在2月份提示承兌不符合法律規定

D、該匯票的提示付款期限是5月1日至5月10日

<3>、下列表述中，正確的是()。

A、單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

B、不得將銷貨收入存入單位卡賬戶

C、單位銀行卡可以出租和轉借

D、單位卡賬戶不得存取現金

<4>、下列各項說法中，不正確的是()。

A、甲企業擬使用信用卡為預付卡充值的做法符合法律規定

B、甲企業使用現金從某支付機構一次性購買6000元的記名預付卡符合法律規定

C、若甲企業遺失了記名預付卡，可以掛失

D、預付卡一次性充值2000以上的，不得使用現金

2、某食品有限公司(增值稅一般納稅人)2014年10月發生下列經營業務：

(1)從某農業生產者處收購其自產的大豆，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業不含稅運費1000元，取得增值稅專用發票。

(2)銷售副食品給某小規模納稅人，開具增值稅普通發票上注明價款76050元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運費共585元(未單獨核算)。

(3)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款400000元。

(4)購進裝修材料一批，用于辦公樓的裝修，取得的增值稅專用發票上注明價款30000元，稅款5100元。

(5)購進自用小汽車一輛，支付不含稅價180000元，取得機動車銷售統一發票。

已知：副食品的增值稅稅率17%。

要求： 根據上述資料，回答下列小題：

<1>、下列關于本題的表述中，正確的是()。

A、從農業生產者手中購進免稅農產品，不可以抵扣進項稅

B、銷售貨物并負責運輸，收取的運費也要計算繳納增值稅

C、購進用于辦公樓裝修的材料，可以抵扣進項稅額

D、購進小汽車自用，不可以抵扣進項稅

<2>、該公司當月準予抵扣進項稅額的下列計算中，正確的是()。

A、50000×13%+1000×11%=6610元

B、50000×13%+180000×17%=37100元

C、50000×13%+1000×11% +180000×17%=37210元

D、50000×13%+1000×11% +5100+180000×17%=42310元

<3>、該公司當月銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

A、(76050+585)÷(1+11%)×17%+400000×17%=79736.89元

B、76050÷(1+17%)×17%+585÷(1+11%)×11%+400000×17%=79107.97元

C、76050÷(1+17%)×17%+400000×17%=79050元

D、(76050+585)÷(1+17%)×17%+400000×17%=79135元

<4>、該公司本月需要繳納的增值稅為()元。

A、72525 B、41925 C、41840 D、42035

3、中國公民田某系某公司工程師，2014年12月取得下列收入：

(1)工資收入為5700元;領取了年終獎金8400元。

(2)一次取得建筑工程設計費40000元，同時從中拿出10000元通過民政局向災區進行捐贈。

(3)取得利息收入5000元，其中含國家發行的金融債券利息收入2000元。

(4)取得省人民政府頒發科技獎20000元。

(5)提供一項非專有技術的使用權，取得收入30000元;該非專有技術的研發成本是20000元。

要求：根據上述資料，回答下列小題：

<1>、根據個人所得稅法的規定，下列表述中正確的為()。

A、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算征稅

B、國家發行的金融債券利息收入屬于免稅收入

C、省級人民政府頒發的科技獎屬于免稅收入

D、特許權使用費所得以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次計算征稅

<2>、田某工資和獎金收入應繳納的個人所得稅為()。

A、12月份工資應繳納的個人所得稅為115元

B、12月份工資應繳納的個人所得稅為220元

C、年終獎金應繳納的個人所得稅為252元

D、年終獎金應繳納的個人所得稅為186元

<3>、下列關于田某工程設計費和利息收入的稅務處理中，正確的為()。

A、工程設計費應繳納的個人所得稅為4720元

B、工程設計費應繳納的個人所得稅為5200元

C、利息收入應繳納的個人所得稅為600元

D、利息收入應繳納的個人所得稅為1000元

<4>、田某提供非專有技術使用權的收入應繳納的個人所得稅為()元。

A、1600 B、2000 C、4800 D、5840